中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的策略

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摘要：在國家經(jīng)濟社會發(fā)展進(jìn)程中，中小企業(yè)成為重要的支撐力量。隨著市場競爭形勢日益激烈，對于中小企業(yè)而言，加強財務(wù)風(fēng)險防范意義重大。本文對中小企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險等進(jìn)行了深入分析，同時提出了加強中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的具體對策，以供參考。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范；對策；發(fā)展

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制改革深入推進(jìn)，新形勢下中小企業(yè)面臨的競爭形勢越來越復(fù)雜，企業(yè)不僅要加強原始資本積累，積極開拓市場，還要注重風(fēng)險防范和全面監(jiān)督，只有這樣才能及時規(guī)避各類不利因素，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，夯實發(fā)展基礎(chǔ)，增強綜合競爭實力。市場形勢不斷變化，經(jīng)營環(huán)境變化莫測，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。加強中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策研究，意義深遠(yuǎn)。

一、中小企業(yè)以及財務(wù)風(fēng)險基本內(nèi)涵概述

中小企業(yè)是相對于大企業(yè)而言的，是指勞動力、勞動對象和勞動手段等集中化程度比較低，發(fā)展規(guī)模比較小的企業(yè)。按照《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，對中小企業(yè)的概念界定為“在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)?！痹谶M(jìn)行具體劃分時需要結(jié)合行業(yè)特點以及企業(yè)職工人數(shù)、資產(chǎn)總額以及銷售額等多種要素進(jìn)行確定。財務(wù)風(fēng)險是指在經(jīng)營管理活動中，組織在財務(wù)管理方面難以預(yù)測和控制的影響因素，進(jìn)而對組織的實際收益和預(yù)期收益產(chǎn)生不同程度影響的因素。財務(wù)風(fēng)險具有廣義和狹義兩個范疇。從狹義的角度分析，財務(wù)風(fēng)險主要是企業(yè)面臨的舉債風(fēng)險。企業(yè)在經(jīng)營過程中隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴大，經(jīng)營范圍越來越寬，負(fù)債越來越多，一旦到期不能償還，將會增加破產(chǎn)的可能性。從廣義的角度看企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)各項財務(wù)活動中，由于受到政治、經(jīng)濟、環(huán)境以及法律等各類因素影響，從而導(dǎo)致預(yù)期財務(wù)收益與實際收益之間產(chǎn)生差異的影響因素，主要涉及融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、匯兌風(fēng)險以及收益風(fēng)險等。對于企業(yè)而言，財務(wù)風(fēng)險有其自身的屬性和特征，一方面具有客觀性的特點，財務(wù)風(fēng)險不受人的支配，風(fēng)險時刻存在，難以預(yù)測和全面控制分析。另一方面具有全面性的特征，財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)財務(wù)管理工作的全過程，有可能在企業(yè)財務(wù)管理活動的各個環(huán)節(jié)都會存在風(fēng)險。此外還具有不確定性特征。財務(wù)風(fēng)險可變性強，既有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生，所以對于企業(yè)而言，風(fēng)險和收益是共存的，風(fēng)險越大通常收益也會越高，風(fēng)險越低通常收益也會較低。

二、新時期我國中小企業(yè)主要存在的財務(wù)風(fēng)險點

新時期我國中小企業(yè)主要存在的財務(wù)風(fēng)險點有：一是籌資風(fēng)險。企業(yè)在運營、擴大市場份額方面需要籌集資金，總而會導(dǎo)致按期償還貸款本金和利息的負(fù)擔(dān)或風(fēng)險。二是投資風(fēng)險。企業(yè)想要進(jìn)入新領(lǐng)域或者投資新項目如果對市場缺乏深入研究，會增加投資風(fēng)險。三是資金回收風(fēng)險。企業(yè)銷售產(chǎn)品后需要結(jié)算資金、回收貨幣，如果控制不當(dāng)會增加壞賬，造成資金回收受到影響。四是收益分配風(fēng)險。收益分配可以分成留存收益和分配股息，分配不當(dāng)，會影響股票價值，從而導(dǎo)致風(fēng)險擴大。

三、新時期我國中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險存在的原因分析

新形勢下對于中小企業(yè)而言，在發(fā)展過程中由于面臨諸多的不可預(yù)測因素，加上在內(nèi)部管理等方面還存在一些問題，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險無處不在，具體存在的原因主要有：（1）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不科學(xué)，負(fù)債資金比例所占比重較大。對于中小企業(yè)而言，本身不具備大企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢，需要不斷籌集資金，才能實現(xiàn)可持續(xù)運營，主要的資金結(jié)構(gòu)中權(quán)益資金、與負(fù)債資金的比例關(guān)系與大企業(yè)存在很大的差異，如果出現(xiàn)籌資融資決策失誤，將會導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)失衡，負(fù)債資金在全部資金中所占的比重過高，將會不斷提高企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率，這對于企業(yè)而言，財務(wù)風(fēng)險也會不斷提高。如果企業(yè)現(xiàn)金流不足，經(jīng)營不善，不合理的資金結(jié)構(gòu)將會進(jìn)一步加重企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，影響償債能力，嚴(yán)重時還會導(dǎo)致破產(chǎn)。（2）財務(wù)風(fēng)險管控意識不強。加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控，是企業(yè)長期要做的基礎(chǔ)工作。當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理人員受到自身能力、素質(zhì)和理念等方面的影響，對財務(wù)風(fēng)險重視不夠，財務(wù)風(fēng)險意識淡薄，一方面由于中小企業(yè)往往以私營企業(yè)居多，管理的私營屬性不利于財務(wù)管理工作的規(guī)范開展，另一方面財務(wù)管理人員本身管理意識和素質(zhì)相對較差，對財務(wù)管理工作缺乏足夠的重視，習(xí)慣于做好日常事務(wù)性工作，敏感性不足，職業(yè)技能和素質(zhì)不能適應(yīng)新時期企業(yè)建設(shè)的要求，系統(tǒng)培訓(xùn)不夠，對企業(yè)經(jīng)營管理各方面缺乏深入的了解，從而影響財務(wù)風(fēng)險防控工作的有序開展。在具體財務(wù)管理工作開展過程中還容易受到利益驅(qū)動等影響，從而不能及時公正地開展財務(wù)管理工作，增加了財務(wù)風(fēng)險。（3）財務(wù)決策不科學(xué)從而導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險形成。中小企業(yè)在發(fā)展過程中為了進(jìn)一步擴大生產(chǎn)規(guī)模，提高市場占有率，通常需要進(jìn)行財務(wù)決策，財務(wù)決策制定過程中受到?jīng)Q策人員的經(jīng)驗等方面的影響，一旦決策失誤，將會導(dǎo)致難以預(yù)測的財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。比如在固定資產(chǎn)投資決策中，如果對市場經(jīng)濟信息了解不全面，對投資項目缺乏深入全面的分析和研究，或者由于受到自身決策能力等影響，將會導(dǎo)致投資決策等出現(xiàn)失誤，進(jìn)而增大財務(wù)風(fēng)險。此外在投資其他領(lǐng)域或者融資等方面也會出現(xiàn)決策失誤情況，進(jìn)而給企業(yè)帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。（4）外部環(huán)境變化因素較多，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)。企業(yè)在發(fā)展過程中還會受到外部經(jīng)濟、政治、文化、法律等各方面的因素影響，如果對各類環(huán)境、政策因素等缺乏深入分析，或者敏感性不夠，預(yù)測失誤，將會增加財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在激烈的市場競爭中本身面臨較大的經(jīng)營壓力，復(fù)雜多變的外部環(huán)境，進(jìn)一步增加了企業(yè)發(fā)展困境，從而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險始終處于動態(tài)變化中，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展進(jìn)程。

四、提高中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范水平的具體對策

（1）建立完善的資產(chǎn)負(fù)債管理機制，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)要不斷學(xué)習(xí)和借鑒相關(guān)的經(jīng)驗，積極探索構(gòu)建完善科學(xué)的資產(chǎn)負(fù)債管理制度體系，優(yōu)化設(shè)計資金機構(gòu)，減少資金成本的發(fā)生。一方面要根據(jù)企業(yè)的舉債規(guī)模、償債能力等合理確定投資和融資決策，另一方面要積極探索降低負(fù)債風(fēng)險的新舉措。根據(jù)自身經(jīng)營實際合理控制舉債規(guī)模，全面綜合考慮各類影響因素，在引入外部資本時要做好利潤和風(fēng)險的相關(guān)預(yù)測，綜合權(quán)衡后方可做出明確的投資決策，降低不良風(fēng)險。（2）加強制度建設(shè)，不斷提升財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。一方面要不斷完善中小企業(yè)財務(wù)管理制度，加強財務(wù)風(fēng)險防控，借助現(xiàn)代信息技術(shù)等，對企業(yè)面臨的各類風(fēng)險等及時進(jìn)行分析，既要做好內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險排查，又要密切關(guān)注外部形勢變化，做好各類預(yù)測，必要時可以通過專家力量等進(jìn)行綜合分析，對企業(yè)在不同的發(fā)展階段可能面臨的各類財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面綜合研究，進(jìn)而為決策制定提供參考。完善基礎(chǔ)管理制度，引入先進(jìn)的財務(wù)管理理念，構(gòu)建智能化財務(wù)管理平臺，提高規(guī)范化管理水平。另一方面要加強財務(wù)人員隊伍建設(shè)，注重財務(wù)基礎(chǔ)知識、業(yè)務(wù)技能、法律知識以及職業(yè)道德素養(yǎng)等多方面的培訓(xùn)，引導(dǎo)財務(wù)人員加強對企業(yè)經(jīng)營管理各方面的了解，提高工作責(zé)任心，提高預(yù)測能力和財務(wù)分析水平，為企業(yè)發(fā)展提供更多的指導(dǎo)和幫助。（3）提高財務(wù)決策科學(xué)化水平，降低財務(wù)決策失誤率。在進(jìn)行決策制定過程中要充分考慮各類影響因素，借助定量計算分析等方面積極探索適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營決策模型，并對各種方案進(jìn)行綜合分析和評價比對，切實選擇最適合企業(yè)自身實際的決策方案。在投資過程中要對投資回收期、報酬率以及凈現(xiàn)值、內(nèi)含報酬率等因素進(jìn)行全面分析，全面測算，并充分考慮其他關(guān)聯(lián)因素的影響，在籌資決策過程中要注意量力而行，對資金需求量科學(xué)預(yù)測，選擇最佳的籌資方式，合理化解和分散風(fēng)險等，從而最大限度降低決策失誤率。此外還要建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加強事前控制、事中分析和事后綜合管理，形成財務(wù)風(fēng)險識別、預(yù)警、分析、管理和防控化解綜合處置機制，提高全員關(guān)注度，夯實基礎(chǔ)管理工作，加強內(nèi)外部審計監(jiān)督，切實提高財務(wù)風(fēng)險防范成效。總之，對于中小企業(yè)而言，加強財務(wù)風(fēng)險防范是一項長期的工程，只有從完善制度、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、降低決策失誤率、加強基礎(chǔ)規(guī)范管理等角度出發(fā)進(jìn)行持續(xù)探索創(chuàng)新，才能形成全面防范的良好格局，為推動中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。

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作者：趙華瓊 單位：湖北鑫龍吉國際物流有限公司