財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理困境及對(duì)策

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摘要：隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用更加重要，如何客觀審視當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀問(wèn)題與困境，并采取有效措施強(qiáng)化全面預(yù)算管理成效，成為業(yè)內(nèi)廣泛關(guān)注的主要課題之一?；诖?，本文首先介紹了全面預(yù)算管理的重要性，分析了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的意義，探討了當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的諸多困境，并結(jié)合相關(guān)實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，分別從設(shè)置全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)等多個(gè)方面，提出了財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的有效策略，望有助于公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司；全面預(yù)算管理；困境；對(duì)策

引言

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量與規(guī)模不斷地提高，政保類業(yè)務(wù)、首臺(tái)套業(yè)務(wù)、車險(xiǎn)第三次商車費(fèi)改、外資保險(xiǎn)公司放寬準(zhǔn)入條件等政策不斷出臺(tái)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所承擔(dān)的社會(huì)職責(zé)更加重要，必須通過(guò)實(shí)施切實(shí)可行的全面預(yù)算管理策略，最大限度地提高自身經(jīng)營(yíng)效益，為取得未來(lái)公司健康可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本文就此展開(kāi)了探討。

一、保險(xiǎn)業(yè)全面預(yù)算管理概述

當(dāng)前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，推動(dòng)各經(jīng)濟(jì)要素不斷實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，提升經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革持續(xù)推進(jìn)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)趨于開(kāi)放化，保險(xiǎn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度更加激烈，各大財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面臨著前所未有的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)與更多的不確定性因素。為扭轉(zhuǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的被動(dòng)尷尬局面，有效參與財(cái)險(xiǎn)行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須積極做出主動(dòng)調(diào)整與改變，通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理控制，提高自身綜合競(jìng)爭(zhēng)力。全面預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)施自身發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段，可有計(jì)劃、有目的、有組織地對(duì)經(jīng)營(yíng)成本、承保利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)績(jī)效等要素進(jìn)行宏觀控制與協(xié)調(diào)，并對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成綜合性客觀評(píng)價(jià)，進(jìn)而找準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)特定方法與策略，有效組織與協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成效，達(dá)到既定的預(yù)期目標(biāo)。因此，在當(dāng)前背景下，有效實(shí)施全面預(yù)算管理，具有極為深刻的現(xiàn)實(shí)意義[1]。

二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的意義

（一）有利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中，必須建立符合公司實(shí)際的戰(zhàn)略目標(biāo)，并圍繞這一目標(biāo)細(xì)化具體措施。通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可將整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解，使長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)短期化，使抽象目標(biāo)具體化，并為不同管理崗位員工賦予不同崗位職責(zé)，進(jìn)而建立責(zé)權(quán)利對(duì)等的崗位職責(zé)管理體系，有利于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)所有員工樹(shù)立預(yù)算觀念，建立成本效益意識(shí)，能夠使公司內(nèi)部各層級(jí)、各部門、各崗位均成為全面預(yù)算管理不可或缺的重要構(gòu)成，并積極參與全面預(yù)算編制和具體實(shí)施，在全面預(yù)算管理的過(guò)程中促成戰(zhàn)略目標(biāo)的達(dá)成。

（二）有利于優(yōu)化資源配置，促進(jìn)激勵(lì)機(jī)制的實(shí)施財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，業(yè)務(wù)種類多，覆蓋范圍廣，業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及多項(xiàng)資源與要素，若管理不當(dāng)，則易面臨較大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可有效統(tǒng)籌內(nèi)部既有資源，實(shí)現(xiàn)資源要素的優(yōu)化配置，充分挖掘既有資源的全部?jī)r(jià)值，防止資源閑置與浪費(fèi)。真正體現(xiàn)到企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，包括經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、理賠、投資等各項(xiàng)活動(dòng)，及企業(yè)的人、財(cái)、物，供、產(chǎn)、銷各個(gè)方面及各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，在全面預(yù)算管理環(huán)境下，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司可通過(guò)構(gòu)建有效激勵(lì)機(jī)制，全面考核員工自身工作對(duì)企業(yè)效益的貢獻(xiàn)[2]。

（三）有利于優(yōu)化財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理效能為有效實(shí)施全面預(yù)算管理，必須構(gòu)建完善高效的預(yù)算管理流程，調(diào)整優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)，使所有部門與員工均在集中統(tǒng)一的組織框架中參與企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)。各個(gè)部門相互溝通各自的計(jì)劃和需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)部門與部門之間的無(wú)縫對(duì)接，通過(guò)編制全面預(yù)算，更好地協(xié)調(diào)和樹(shù)立企業(yè)整個(gè)流程管理，促進(jìn)企業(yè)能夠目標(biāo)一致、行動(dòng)一致。此外，通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理，還可對(duì)不同層級(jí)的崗位進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，在明確自身預(yù)算目標(biāo)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化和調(diào)整內(nèi)部子預(yù)算，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值增長(zhǎng)。

三、當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理的困境分析

（一）對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不客觀盡管諸多的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理應(yīng)用方面進(jìn)行了大量有益探索，不同程度地構(gòu)建了全面預(yù)算管理機(jī)制，但總體而言，對(duì)全面預(yù)算管理依然存在著不少方面認(rèn)識(shí)的偏差，不能客觀評(píng)價(jià)全面預(yù)算管理對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的主要意義，片面地認(rèn)為實(shí)施全面預(yù)算管理僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，傳統(tǒng)固化的全面預(yù)算管理思維較根深蒂固，與新時(shí)期的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)不相適應(yīng)。這種主觀意識(shí)層面問(wèn)題的長(zhǎng)期存在，已經(jīng)逐漸成為公司深入推進(jìn)全面預(yù)算管理的重要阻礙。企業(yè)戰(zhàn)略、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)資源無(wú)法得到有效統(tǒng)籌與利用，資源配置效率低與浪費(fèi)問(wèn)題突出[3]。

（二）全面預(yù)算管理執(zhí)行與控制不到位全面預(yù)算管理需要有效的執(zhí)行力與控制力，以確保相關(guān)舉措的全面貫徹與落實(shí)。行業(yè)的實(shí)際情況表明，大部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司在全面預(yù)算管理中普遍存在著“重編制、輕執(zhí)行，重結(jié)果、輕過(guò)程”這一共性問(wèn)題，全面預(yù)算管理方案的執(zhí)行與控制流于形式，最終效果浮于表面，將過(guò)多精力用于增加保費(fèi)收入、開(kāi)拓業(yè)務(wù)類型等方面，忽視了預(yù)算過(guò)程、調(diào)整等管理環(huán)節(jié)。部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司未能及時(shí)設(shè)立全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理內(nèi)容的執(zhí)行缺乏具體執(zhí)行載體，當(dāng)全面預(yù)算管理實(shí)施出現(xiàn)偏差時(shí)，不能及時(shí)做出調(diào)整，最終導(dǎo)致相關(guān)數(shù)據(jù)信息可靠性與真實(shí)性不夠，難以具備決策參考價(jià)值。

（三）全面預(yù)算管理評(píng)價(jià)、考核不到位實(shí)施全面預(yù)算管理，需要科學(xué)合理的評(píng)價(jià)、考核機(jī)制作抓手，以提高預(yù)算分析的有效性與實(shí)效性。在當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激勵(lì)的背景下，更多的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)納入全面預(yù)算管理評(píng)價(jià)體系，對(duì)于可能對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響的其他非財(cái)務(wù)指標(biāo)卻并未納入或納入不夠，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果缺乏完整性。在業(yè)績(jī)和員工評(píng)價(jià)與考核方面，相關(guān)規(guī)則與細(xì)則不夠明確，導(dǎo)向作用不明顯。針對(duì)全面預(yù)算管理人員綜合素養(yǎng)相對(duì)不足問(wèn)題，由于激勵(lì)與考核效果不足，無(wú)法適應(yīng)快節(jié)奏、高強(qiáng)度的保險(xiǎn)業(yè)工作狀態(tài)[4]。

四、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理的有效策略探討

（一）提高思想認(rèn)識(shí)，建立全面預(yù)算管理專職機(jī)構(gòu)當(dāng)前，保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展質(zhì)量明顯提高，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為強(qiáng)化服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)營(yíng)效益，必須不斷提高對(duì)全面預(yù)算管理的思想認(rèn)識(shí)，從整體發(fā)展角度準(zhǔn)確把握全面預(yù)算管理對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的重大意義。摒棄傳統(tǒng)陳舊的全面預(yù)算管理思維，牢固樹(shù)立新時(shí)期全面預(yù)算管理的新理念，切實(shí)運(yùn)用全面預(yù)算管理的新技術(shù)與新方法。要本著以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向原則，及時(shí)設(shè)立全面預(yù)算管理專職機(jī)構(gòu)，比如預(yù)算管理委員會(huì)；建立健全預(yù)算管理制度；規(guī)范預(yù)算管理流程；統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理所涉及各部門的業(yè)務(wù)關(guān)系；建立責(zé)權(quán)利對(duì)等的全面預(yù)算管理機(jī)制；充分明確該專職機(jī)構(gòu)在預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、考核等各環(huán)節(jié)的職責(zé)。

（二）提高過(guò)程管控力度，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制為確保全面預(yù)算管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，要遵循“動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、定期調(diào)整、強(qiáng)化過(guò)程”的管理原則，提高全面預(yù)算管理過(guò)程控制，通過(guò)及時(shí)監(jiān)控、分析等把握預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度，對(duì)標(biāo)全面預(yù)算管理的各類指標(biāo)值，對(duì)執(zhí)行效果進(jìn)行階段性檢視分析；必要時(shí)，對(duì)個(gè)別指標(biāo)值進(jìn)行適度調(diào)整。通過(guò)提高過(guò)程的管控力度，強(qiáng)化全面預(yù)算管理的剛性約束，避免預(yù)算實(shí)施過(guò)程調(diào)整的隨意性，并針對(duì)例外事項(xiàng)進(jìn)行特殊處理，以便對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供有力的支持。

（三）完善預(yù)算績(jī)效考核和評(píng)價(jià)體系，提高企業(yè)公司績(jī)效管理建立和完善全面預(yù)算績(jī)效考核和評(píng)價(jià)體系，實(shí)施科學(xué)的預(yù)算績(jī)效考核和評(píng)價(jià)，為改進(jìn)預(yù)算管理提供建議和意見(jiàn)，是企業(yè)進(jìn)行有效激勵(lì)與約束、提高企業(yè)公司績(jī)效管理的主要內(nèi)容。首先，要對(duì)全面預(yù)算管理涉及的各部門進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。根據(jù)不同部門的不同職能，結(jié)合其在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)中的不同地位，賦予不同的考核權(quán)重與評(píng)價(jià)指標(biāo)，實(shí)施差異化管理和考核，突出考核評(píng)價(jià)的公平性。其次，要對(duì)全面預(yù)算管理參與人員進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，制定公開(kāi)考核定量標(biāo)準(zhǔn)，將考核和評(píng)價(jià)結(jié)果與崗位人員薪酬獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，進(jìn)而員工激發(fā)工作主動(dòng)性、積極性，明確自身在預(yù)算目標(biāo)中的定位。同時(shí)為提高預(yù)算績(jī)效考核和評(píng)價(jià)的客觀性與真實(shí)性，避免管理層可能的主觀意識(shí)，可引入第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施考核和評(píng)價(jià)，充分利用社會(huì)化資源，體現(xiàn)考核與評(píng)價(jià)的專業(yè)性特征[5]。

（四）強(qiáng)化信息系統(tǒng)建設(shè)，提高預(yù)算人員綜合素質(zhì)信息技術(shù)的快速發(fā)展和不斷創(chuàng)新，為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)提供了更為豐富的信息化應(yīng)用場(chǎng)景，能夠較大程度上提升公司預(yù)算管理的數(shù)字化、自動(dòng)化能力。為此，要提高預(yù)算管理的標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化水平，應(yīng)基于新技術(shù)的創(chuàng)新，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)信息平臺(tái)，將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所處的外部環(huán)境、戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等納入系統(tǒng)平臺(tái)統(tǒng)一管理，全面梳理并編制細(xì)化為短期、中期和長(zhǎng)期預(yù)算管理目標(biāo)，保持各階段預(yù)算活動(dòng)的連貫性和一致性，并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，與企業(yè)業(yè)務(wù)核心管理系統(tǒng)及財(cái)務(wù)核算管理系統(tǒng)等實(shí)現(xiàn)無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)公司數(shù)據(jù)的全面共享，達(dá)到能夠?qū)崟r(shí)呈現(xiàn)數(shù)據(jù)、實(shí)時(shí)監(jiān)督控制、實(shí)時(shí)自動(dòng)預(yù)警等效果。定期組織全面預(yù)算管理人員進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)，聘請(qǐng)專業(yè)人士深入講解全面預(yù)算管理專業(yè)知識(shí)體系，增強(qiáng)全面預(yù)算管理實(shí)操技能，提高對(duì)預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的辨別能力，做到及時(shí)有效反饋，落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制，使全面預(yù)算在提高企業(yè)管理水平上發(fā)揮主要作用。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，受公司管理模式、思想理念、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、發(fā)展階段等多方面的影響，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理實(shí)施中仍舊存在著諸多的薄弱環(huán)節(jié)與不足之處，制約著財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的高質(zhì)量發(fā)展。因此，公司管理層應(yīng)該從公司的客觀管理需求出發(fā)，以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，全面分析造成當(dāng)前全面預(yù)算管理困境的深層次原因，創(chuàng)新全面預(yù)算管理理念，優(yōu)化全面預(yù)算管理流程，提升資源的配置效率，提高全面預(yù)算管理效果，為提高財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益奠定基礎(chǔ)，為促進(jìn)公司可持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

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作者：戚德國(guó) 單位：中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司廣東分公司