審計(jì)部工作思路精選(九篇)

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第1篇：審計(jì)部工作思路范文

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計(jì)；轉(zhuǎn)型；必要性；思路

一、高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的必要性

（一）高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是促進(jìn)高校改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要

國家政府為支持教育改革的進(jìn)行，近些年陸續(xù)出臺了一些教育改革政策，支持高校內(nèi)部管理體制變革，高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，投入的教育資金增多，改善學(xué)生學(xué)習(xí)環(huán)境，此外高校收費(fèi)項(xiàng)目也在增多，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)日趨復(fù)雜，為保證高校資金安全，高校內(nèi)部審計(jì)需要充分發(fā)揮其監(jiān)督和評價(jià)功能，對學(xué)校的各種資源進(jìn)行嚴(yán)格的審查，及時(shí)將出現(xiàn)的問題反饋給領(lǐng)導(dǎo)，并提出相關(guān)改善措施，促進(jìn)學(xué)校內(nèi)部管理系統(tǒng)完善，實(shí)現(xiàn)高校國際化發(fā)展目標(biāo)。

（二）高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益的需要

高校發(fā)展離不開資金輸入，但是諸多高校存在資金短缺的情況，出現(xiàn)這樣的可能是由兩個(gè)原因造成的，一是教育經(jīng)費(fèi)來源途徑少，供需問題嚴(yán)重，二是資金不合理分配，浪費(fèi)情況巨大，增加供需差。為了解供需不平衡情況，高校一方面需要增加資金來源，拓寬資金來源渠道，另一方面合理規(guī)劃使用資金，降低浪費(fèi)等，在這個(gè)過程中高校內(nèi)部審計(jì)部門扮演著重要的角色，發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)資金情況，采取科學(xué)合理的措施制止此種情況，促進(jìn)內(nèi)部控制制度的完善，加強(qiáng)管理，提高資金的使用效益。

（三）高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的需要

現(xiàn)在計(jì)算機(jī)已經(jīng)被普及，高校內(nèi)部審計(jì)工作一般是在電腦上進(jìn)行的，出現(xiàn)錯誤的頻率越來越低，管理水平提高，因此需要對其進(jìn)行改革轉(zhuǎn)型，由傳統(tǒng)的檢查錯誤轉(zhuǎn)向監(jiān)督項(xiàng)目運(yùn)行，評價(jià)項(xiàng)目的可行性和風(fēng)險(xiǎn)大小。在信息時(shí)代，高校收支情況逐漸變得透明，傳統(tǒng)審計(jì)需要轉(zhuǎn)型，確定定位，為高校內(nèi)部審計(jì)發(fā)展尋找新出路。

二、高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的思路

（一）提升審計(jì)理念，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)型與發(fā)展

高校內(nèi)部審計(jì)受到傳統(tǒng)思想和社會環(huán)境的影響，審計(jì)人員思維受到拘束，審計(jì)觀念落后，阻礙審計(jì)范圍擴(kuò)展，工作難以深入進(jìn)行，因此必須轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，轉(zhuǎn)變審計(jì)理念可以從提升宏觀管理理念、風(fēng)險(xiǎn)理念和服務(wù)理念三個(gè)方面進(jìn)行。對于提升宏觀管理理念，就是需要工作人員從宏觀層面上把握審計(jì)對象、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)手段，審計(jì)項(xiàng)目時(shí)重視經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況和政府政策，在宏觀層面上分析問題，提出科學(xué)合理的改善措施。高校內(nèi)部審計(jì)主要審計(jì)內(nèi)部項(xiàng)目和單位內(nèi)部情況，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不明顯，逐漸使得審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識降低，以至于在未來工作中忽略審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在高校內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量要求逐漸提高，其風(fēng)險(xiǎn)逐漸暴露出來，迫使工作人員建立審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識，審計(jì)人員在檢查高校財(cái)務(wù)以后，還要對籌資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行深入分析，對于有問題的地方向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，尋找解決辦法，提高高校的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。對于提升審計(jì)服務(wù)理念，就是重視內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，堅(jiān)持以服務(wù)學(xué)生為核心，監(jiān)督高校資金流動和信息，在服務(wù)中實(shí)施監(jiān)督，在監(jiān)督中強(qiáng)化服務(wù)，實(shí)現(xiàn)高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能的正確定位。

（二）轉(zhuǎn)變審計(jì)視角，促進(jìn)高校內(nèi)部控制制度健全有效

一成不變的審計(jì)工作模式使其阻礙高校發(fā)展，為提高高校審計(jì)工作效率，必須打破一成不變的工作模式，推進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作模式創(chuàng)新，首先審計(jì)人員要有創(chuàng)新意識，能夠明白審計(jì)工作未來轉(zhuǎn)變趨勢，擁有將一切隱患扼殺在萌芽期的思想，其次根據(jù)需求，為被審計(jì)的相關(guān)部門建立內(nèi)審制度，并測試其可靠性和合法性，保證該制度能夠安全運(yùn)行。此外，還要將內(nèi)部審計(jì)工作條理化，制定相關(guān)制度，盡可能排除各種隱患。

（三）突出審計(jì)重點(diǎn)，促進(jìn)高校內(nèi)部審計(jì)工作全面、協(xié)調(diào)發(fā)展

高校內(nèi)部審計(jì)工作需要全面協(xié)調(diào)發(fā)展，突出重點(diǎn)，對待被審計(jì)項(xiàng)目公正公平，嚴(yán)格履行其監(jiān)督職責(zé)，資金流動之處都需要被審計(jì)。審計(jì)工作突出審計(jì)重點(diǎn)就需要工作人員能夠準(zhǔn)確把握高校發(fā)展方向，根據(jù)高校發(fā)展重心，加強(qiáng)對這些重點(diǎn)部位進(jìn)行跟蹤和重點(diǎn)審計(jì)，此外還需要做好幾個(gè)工作，一是積極做好內(nèi)部控制審計(jì)、管理審計(jì)和效益審計(jì)；二是積極推進(jìn)建設(shè)工程全過程審計(jì)；三是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對貪污等嚴(yán)重失職的領(lǐng)導(dǎo)給一定得懲罰，一旦解聘，將不再錄用，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任意識。

（四）創(chuàng)新審計(jì)方法，促進(jìn)計(jì)算機(jī)和信息技術(shù)的充分利用

將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用到審計(jì)工作中對于提高審計(jì)工作的質(zhì)量有重要的幫助，也是信息時(shí)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的必然趨勢，國家內(nèi)審協(xié)會提出，在推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型的過程中，要實(shí)現(xiàn)審計(jì)方法從手工操作為主向利用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)為主轉(zhuǎn)變。加快擴(kuò)大審計(jì)范圍，獲取審計(jì)資料，但是這需要大量的技術(shù)人才，所以對內(nèi)審人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，創(chuàng)新審計(jì)方法，并且結(jié)合計(jì)算機(jī)上面各種算法，提高審計(jì)準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化、科學(xué)化，有效地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)效率、保證審計(jì)質(zhì)量。

三、結(jié)束語

綜上所述，可以看出內(nèi)部審計(jì)工作對于高校發(fā)展的重要性，因此進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型是必須的，本文筆者結(jié)合自己的研究，提出提升審計(jì)理念、轉(zhuǎn)變審計(jì)視角、突出審計(jì)重點(diǎn)和創(chuàng)新審計(jì)方法四個(gè)轉(zhuǎn)型新思路，為高校審計(jì)工作發(fā)展提供新方向，加快推進(jìn)高校發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]潘銀蘭. 新形勢下高校內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的思路[J]. 會計(jì)之友（中旬刊），2010，04：60-61.

[2]游雪琴. 轉(zhuǎn)型時(shí)期高校內(nèi)部審計(jì)工作的思考[J]. 武夷學(xué)院學(xué)報(bào)，2011，03：92-95.

第2篇：審計(jì)部工作思路范文

xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、做好會計(jì)工作計(jì)劃，預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

第3篇：審計(jì)部工作思路范文

xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告如下：

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、做好會計(jì)工作計(jì)劃，預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免xx年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

第4篇：審計(jì)部工作思路范文

XX年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、XX年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識

XX年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對會計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會計(jì)信息質(zhì)量，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測、分析及籌資功能，加強(qiáng)對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司XX年及XX年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的XX年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好XX年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了**物流公司、**運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務(wù)局準(zhǔn)予**物流公司、**運(yùn)輸公司減免XX年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬元、營業(yè)稅29.48萬元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及XX年度**物流公司、**運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會議精神，對財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動性，多為經(jīng)營者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為XX年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來越大，效益和權(quán)益的積累也越來越多，內(nèi)控也越來越重要。作為會計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國家審計(jì)

為了迎接國家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門XX年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

XX年，我部財(cái)會審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

第5篇：審計(jì)部工作思路范文

近年來,有些審計(jì)部門對計(jì)算機(jī)審計(jì)在部分領(lǐng)域?qū)嵤┣闆r期望值偏高,在某些方面與企業(yè)信息化建設(shè)不匹配,過多地強(qiáng)調(diào)應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)手段,重設(shè)備配置,對審計(jì)軟件開發(fā)、維護(hù)和推廣應(yīng)用辦法不多,效果不明顯,忽視了改革和創(chuàng)新審計(jì)方式方法,沒有真正把審計(jì)信息化建設(shè)作為改進(jìn)審計(jì)管理方式方法的前提和基礎(chǔ)來抓。其結(jié)果導(dǎo)致部分單位審計(jì)信息化建設(shè)是建立在效益低下基礎(chǔ)上的,使得高技術(shù)與低效益并存。

二、信息化建設(shè)高投入與審計(jì)功能利用低水平共存

在信息化建設(shè)中審計(jì)部門加大了建設(shè)投入,尤其是硬件的配置不斷更新。但觀其結(jié)果發(fā)現(xiàn)審計(jì)投入的硬件和信息化系統(tǒng)的利用卻不盡人意。個(gè)別企業(yè)把審計(jì)軟件的開發(fā)作為審計(jì)信息化的重點(diǎn),把經(jīng)歷投放在審計(jì)軟件的先進(jìn)程度上。而不是通過企業(yè)環(huán)境和審計(jì)實(shí)際,進(jìn)行認(rèn)真分析,確定審計(jì)人員在審計(jì)中的需求,并將這種需求交給專業(yè)軟件公司進(jìn)行開發(fā)。審計(jì)部門應(yīng)將審計(jì)信息化的重點(diǎn)調(diào)整到審計(jì)需求和功能的使用上。另外,在審計(jì)信息化建設(shè)過程,審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平不能僅僅停留在辦公自動化和收集信息、檢索資料等階段,應(yīng)該充分發(fā)揮審計(jì)軟件在審計(jì)項(xiàng)目中的遠(yuǎn)程、穿透、歸納和篩選審計(jì)重點(diǎn)等方面的作用,使得計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)管理、分析、數(shù)據(jù)處理等功能充分發(fā)揮出來,避免造成投資浪費(fèi)、功能浪費(fèi)和資源閑置浪費(fèi)等現(xiàn)象。

三、審計(jì)管理水平與信息化建設(shè)步調(diào)不協(xié)調(diào)

目前,部分企業(yè)審計(jì)部門面臨的一個(gè)較大的問題,就是審計(jì)管理水平與審計(jì)信息化建設(shè)速度不能很好融合在一起,審計(jì)信息化建設(shè)速度跟不上信息化建設(shè)的發(fā)展步伐。這是因?yàn)橐徊糠謱徲?jì)干部由于年齡偏大,業(yè)務(wù)老化,知識結(jié)構(gòu)單一,對利用信息平臺、開發(fā)應(yīng)用計(jì)算機(jī)不感興趣;有的審計(jì)干部僅滿足于辦公需要。在審計(jì)管理中,由于管理者缺乏對審計(jì)信息建設(shè)重要性的認(rèn)識,審計(jì)日常管理很難與審計(jì)信息化要求結(jié)合到一起,也就造成了審計(jì)業(yè)務(wù)管理跟不上審計(jì)信息化建設(shè)的要求。

四、審計(jì)資源閑置與審計(jì)資源需求同時(shí)并存

目前企業(yè)審計(jì)資源的利用情況分析,審計(jì)信息研發(fā)、計(jì)算機(jī)審計(jì)手段和審計(jì)人員素質(zhì)尚達(dá)不到審計(jì)信息化管理的要求,盡管審計(jì)部門近幾年來制定了審計(jì)信息化建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃,加大了信息化建設(shè)的投入,加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)。但由于企業(yè)在審計(jì)軟件開發(fā)過程中,對各專業(yè)、各版塊了解不夠,掌握不清,對分(子)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動把握不準(zhǔn),造成審計(jì)信息化建設(shè)、審計(jì)軟件設(shè)計(jì)與審計(jì)實(shí)際向背離,其功能得不到充分利用,研發(fā)的軟件項(xiàng)目各行其是,互不相融。因此,部分開發(fā)出來的審計(jì)模塊就成為一種擺設(shè),一種時(shí)尚品,審計(jì)人員在優(yōu)勢設(shè)備面前仍然難有作為,導(dǎo)致設(shè)備的閑置和浪費(fèi);另一方涉及到審計(jì)人員自身素質(zhì)。目前企業(yè)審計(jì)隊(duì)伍大多數(shù)處在新老接替的時(shí)期,審計(jì)人員對審計(jì)信息化建設(shè)認(rèn)識各有不同,對利用計(jì)算機(jī)開展審計(jì)業(yè)務(wù)的水平層次不齊。部分審計(jì)人員仍然喜歡按部就班,沿用老辦法老習(xí)慣處理問題,對信息化建設(shè)和計(jì)算機(jī)審計(jì)有抵觸心理。還有些老同志認(rèn)識到位了,但迫于年齡和知識的障礙,在新生事物面前顯得力不從心,只能是“做一天和尚撞一天鐘”。以上種種原因說明,企業(yè)審計(jì)部門一方面因人才不足,素質(zhì)不高造成的設(shè)備利用率低和閑置;另一方面企業(yè)信息化快速發(fā)展,迫使企業(yè)審計(jì)部門要加大審計(jì)信息化建設(shè)的投入。最終導(dǎo)致企業(yè)審計(jì)部門設(shè)備閑置和緊缺現(xiàn)象并存。

五、建議及對策

(一)審計(jì)信息化要立于精細(xì),行于規(guī)范

幾年來,我國在信息化建設(shè)方面取得了長足進(jìn)步,信息化建設(shè)已經(jīng)成為一項(xiàng)產(chǎn)業(yè),在企業(yè)特別是國有企業(yè)管理中起到了舉足輕重的作用,這就為審計(jì)信息化建設(shè)和發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部條件。因此,企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)要乘勢而上,利用已形成的信息技術(shù)和信息平臺,開發(fā)研制與之配套的審計(jì)軟件。同時(shí)要認(rèn)真研究企業(yè)信息化特點(diǎn),掌握信息資源及信息渠道,加強(qiáng)與各信息部門的溝通,保證審計(jì)人員查閱信息的權(quán)限。

(二)審計(jì)人員要執(zhí)業(yè)求精,厚積薄發(fā)

信息時(shí)代要求審計(jì)人員職能轉(zhuǎn)換,審計(jì)思路要集專業(yè)、信息、創(chuàng)新為一體,要善于在邊緣化信息中尋找審計(jì)線索。運(yùn)用突破性思維,放射性理念提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。審計(jì)人員知識的廣泛性、復(fù)合型成為新時(shí)期審計(jì)人才的重要標(biāo)志。一要加強(qiáng)學(xué)習(xí)?，F(xiàn)代社會本身就是一個(gè)學(xué)習(xí)型社會,審計(jì)又是一個(gè)專業(yè)性很強(qiáng)的領(lǐng)域。因此。要把學(xué)習(xí)作為提高審計(jì)人員素質(zhì)的重要手段。

(三)審計(jì)工作要廣聚信息,創(chuàng)新思路

審計(jì)創(chuàng)新要正確處理審計(jì)工作創(chuàng)新與審計(jì)信息化建設(shè)之間的關(guān)系。目前,在部分審計(jì)機(jī)關(guān)中還存在著一種審計(jì)工作創(chuàng)新就是計(jì)算機(jī)審計(jì)應(yīng)用的簡單模糊認(rèn)識。工作中片面的要求在所有工作場合都要開展計(jì)算機(jī)審計(jì),并將其作為一種內(nèi)部考核形式固定下來,造成審計(jì)現(xiàn)場計(jì)算機(jī)審計(jì)“有條件的要上,沒有條件創(chuàng)造條件的也要上”的局面。曲解了計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義。因此改變目前現(xiàn)狀,首先審計(jì)部門要轉(zhuǎn)換工作思路,根據(jù)企業(yè)環(huán)境、信息化條件和審計(jì)人員素質(zhì),有針對性的組織審計(jì)項(xiàng)目的開展,把企業(yè)信息資源充分的利用到審計(jì)工作中。不僅要利用信息系統(tǒng)解決好審計(jì)高效辦公、計(jì)算機(jī)軟件的使用和遠(yuǎn)程在線審計(jì),更重要的是審計(jì)部門能不能通過利用企業(yè)信息平臺,把握各方對審計(jì)項(xiàng)目有益的信息。在審計(jì)活動中,要善于利用企業(yè)信息,開展審計(jì)調(diào)查,把握審計(jì)重點(diǎn),突破傳統(tǒng)的審計(jì)理念,真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支審計(jì)向經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)轉(zhuǎn)變,通過廣泛的信息資源拓寬審計(jì)業(yè)務(wù),推動審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型。

(四)審計(jì)資源配置要量身得體,易于工作

第6篇：審計(jì)部工作思路范文

高校需要一系列的業(yè)務(wù)流程來完成教學(xué)、科研、社會服務(wù)和后勤等活動。首先要對客戶目前的需求進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)客戶的需求開發(fā)相應(yīng)的能夠滿足客戶需求的服務(wù)。在了解客戶需求之后，整個(gè)服務(wù)的過程要保持一致性與及時(shí)性，這就要求各部門在服務(wù)客戶的過程中要高度一致，為客戶提供高質(zhì)量、高效率的服務(wù)。

2學(xué)習(xí)成長維度

學(xué)習(xí)成長維度主要是交工能力的維持與發(fā)展。教職工是人才培養(yǎng)、科學(xué)研究。社會服務(wù)的前提，員工只有具備了勝任本職工作的能力，才能夠做好自己的工作。激勵、授權(quán)和協(xié)作是保證員工個(gè)人目標(biāo)與學(xué)校戰(zhàn)略發(fā)展的重要因素。在高?？冃徲?jì)平衡計(jì)分卡的設(shè)計(jì)當(dāng)中，幾個(gè)維度之間具有聯(lián)系性。為實(shí)現(xiàn)最終的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須使客戶具有良好的專業(yè)知識與技能，必須為用人單位提供高素質(zhì)、強(qiáng)能力的專業(yè)人才；為了適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，就必須預(yù)留充足資金，以保障人才培養(yǎng)與社會服務(wù)工作的順利進(jìn)行；財(cái)務(wù)與資源合理利用和規(guī)范有序的業(yè)務(wù)流程緊密相關(guān)；學(xué)習(xí)與成長能力又為規(guī)范有序的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程提供持續(xù)動力。

3改進(jìn)高校績效審計(jì)建議

3.1完善高校審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配置許多院校并沒有單獨(dú)設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，或者審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)察處、紀(jì)委、財(cái)務(wù)處合并職能的學(xué)校，都應(yīng)該將審計(jì)機(jī)構(gòu)單獨(dú)設(shè)立，從事相關(guān)的審計(jì)工作。該審計(jì)機(jī)構(gòu)不隸屬于任何部門，直接受學(xué)校主要負(fù)責(zé)人的主要領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)，除直接向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作外，還收上級主管審計(jì)部門與機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并報(bào)告工作。在工作中不受任何部門或者任何人的干涉，依法獨(dú)立行使職權(quán)，做到獨(dú)立、客觀、公正，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。逐步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，聯(lián)合社會各界資源，擴(kuò)大審計(jì)隊(duì)伍，改善審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)。

3.2構(gòu)建適合我國國情的高?？冃徲?jì)評價(jià)機(jī)制面對績效審計(jì)中的種種問題，解決的關(guān)鍵是建立一整套高校績效審計(jì)評價(jià)機(jī)制，以保證評價(jià)結(jié)果的公平性。高?？冃гu價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)是不斷發(fā)展的，不會一成不變。因此，相應(yīng)的績效審計(jì)評價(jià)機(jī)制也要不斷補(bǔ)充和完善。高校的績效審計(jì)評價(jià)機(jī)制應(yīng)該立足于我國的基本國情，這個(gè)指標(biāo)評價(jià)機(jī)制可以分為三個(gè)階段，第一階段為短期目標(biāo)，第二階段為中期目標(biāo)，第三階段可根據(jù)高校審計(jì)工作的實(shí)際發(fā)展制定長遠(yuǎn)目標(biāo)，并在實(shí)踐環(huán)節(jié)做出適時(shí)調(diào)整。參考高?？冃гu價(jià)基本指標(biāo)的內(nèi)容，建立適合我國國情與省情的績效審計(jì)評價(jià)指標(biāo)。

3.3創(chuàng)新高?？冃徲?jì)工作思路高校與企業(yè)活動以及行政部門的活動有所不同，高校主要運(yùn)用財(cái)政投入和自身籌集來的經(jīng)費(fèi)來完成教學(xué)、科研活動，達(dá)到為社會培養(yǎng)大批合格的專門人才的目的，即是高校通過師資力量、校內(nèi)設(shè)備、教學(xué)經(jīng)費(fèi)等進(jìn)行投入，從而培養(yǎng)出一批高質(zhì)量人才，產(chǎn)出一定的科研成果。高校通過強(qiáng)而有效的監(jiān)督，為學(xué)校的長遠(yuǎn)發(fā)展做好規(guī)劃，重視辦學(xué)效益。伴隨著績效審計(jì)在我國的逐步推廣和應(yīng)用，各高校要轉(zhuǎn)變思想，創(chuàng)新工作方法，以應(yīng)用財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)，采用績效審計(jì)思想，加快建立起一整套績效審計(jì)防控機(jī)制，嚴(yán)格審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更新工作思路。審計(jì)人員要熟悉績效審計(jì)的基本方法和流程，不斷推動高校審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。

第7篇：審計(jì)部工作思路范文

思路決定出路。沒有好的工作思路就沒有方向，沒有方向就沒有工作目標(biāo)，沒有目標(biāo)就無法完成任務(wù)。一是優(yōu)化學(xué)習(xí)思路。思路是建立在扎實(shí)的理論基礎(chǔ)之上的，所以我們要注重學(xué)習(xí)，不斷地給自己“充電”，學(xué)政策、學(xué)法規(guī)、學(xué)業(yè)務(wù)，既然學(xué)了就要見成效，不能紙上談兵，空想主義。在學(xué)習(xí)的過程中一定要善讀、善觀、善思，善寫，養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。二是優(yōu)化工作思路。要把“依法審計(jì)，把握重點(diǎn)，找準(zhǔn)問題，規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)發(fā)展”作為審計(jì)工作方針，貫穿于審計(jì)工作的全過程，審計(jì)人員要把此項(xiàng)工作方針落實(shí)到具體的工作當(dāng)中，運(yùn)用到具體的業(yè)務(wù)操作過程中，促進(jìn)審計(jì)工作的健康發(fā)展。

二、做好審計(jì)工作要有好的方法

一項(xiàng)工作順利的完成，必須制定有效的工作方法，沒有好的方法工作任務(wù)是很難完成的。我們要尋求好的方法，來不斷提升審計(jì)的效率和質(zhì)量，要善于總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，要創(chuàng)造地開展各項(xiàng)審計(jì)工作。一是要有鉆研精神。對待工作和知識，省上市上都有很多成功的審計(jì)案例，里面都是現(xiàn)成的、先進(jìn)的、科學(xué)的審計(jì)方法，可以探究一下、討論一下，看看人家是怎么做的，結(jié)合自身找找方式方法上存在什么不足，在實(shí)際工作中彌補(bǔ)改進(jìn)。今后我們要對一些優(yōu)秀的審計(jì)案例進(jìn)行集體學(xué)習(xí)，各領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)骨干都來說說它好在什么地方，哪里值得學(xué)習(xí)和借鑒，尤其是在審計(jì)方式上。二是要有創(chuàng)新意識。理論基礎(chǔ)扎實(shí)是突破創(chuàng)新的必備條件，我們許多審計(jì)人員就是不想學(xué)習(xí)、怕學(xué)習(xí)，其實(shí)就是不想吃苦、不想受累，永遠(yuǎn)守著陳舊的審計(jì)方法，翻翻憑證、對對賬，這樣就看不到“骨子里頭”，吃不透問題。我們要充分發(fā)揮審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督作用，在審計(jì)中必須查處違法違規(guī)、經(jīng)濟(jì)犯罪、損失浪費(fèi)、奢侈鋪張、破壞資源、污染環(huán)境、損害人民利益、危害國家安全、破壞民主法治等各種問題及體制障礙、制度缺陷和管理漏洞，以保護(hù)經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行的安全健康?，F(xiàn)在各級審計(jì)機(jī)關(guān)都在普及計(jì)算機(jī)審計(jì)，這就是一種創(chuàng)新、一種變革，只有這樣才能跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，我們的審計(jì)人員在平時(shí)的工作當(dāng)中也要勤于學(xué)習(xí)，敢于創(chuàng)新，敢于尋求突破。三是要有科學(xué)審計(jì)的理念。將審計(jì)工作融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的大局，一切從實(shí)際出發(fā)，不斷開拓創(chuàng)新，積極探索中國特色的審計(jì)之路，要按照“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，充分有效地履行審計(jì)監(jiān)督的法定職責(zé)。每一項(xiàng)審計(jì)都有嚴(yán)格的程序，從制定計(jì)劃、擬定實(shí)施方案、下達(dá)通知到出具審計(jì)報(bào)告，每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的目標(biāo)任務(wù)、具體的工作步驟和完成時(shí)限。按照各項(xiàng)法律法規(guī)和規(guī)定合理地安排審計(jì)，最后達(dá)到真實(shí)性、合法性、合理性和效益性的目的。在審計(jì)的過程中要做到“三個(gè)準(zhǔn)確”，即：程序準(zhǔn)確、證據(jù)準(zhǔn)確、報(bào)告準(zhǔn)確。古人云：“不積跬步無以至千里”，“不積小流無以成江海”，只要一步一個(gè)腳印，踏踏實(shí)實(shí)地干好每個(gè)步驟，就會達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，圓滿完成工作任務(wù)。

三、做好審計(jì)工作要有好的班子

第8篇：審計(jì)部工作思路范文

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

一個(gè)企業(yè)的管理機(jī)制是否在進(jìn)行具有實(shí)際效果的運(yùn)行，往往反映在該企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作效果上，換而言之，內(nèi)部審計(jì)工作能夠?qū)⒁粋€(gè)企業(yè)管理機(jī)制中所存在的漏洞進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)與反饋，從而使企業(yè)對其自身漏洞進(jìn)行及時(shí)的彌補(bǔ)并對其管理機(jī)制加以及時(shí)完善。然而就當(dāng)前我國企業(yè)發(fā)展的大環(huán)境來看，一個(gè)企業(yè)若想得以生存與發(fā)展就必然需要對其自身在大環(huán)境中的競爭與發(fā)展進(jìn)行戰(zhàn)略性部署，然而戰(zhàn)略性發(fā)展過程中必然也會存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，因此如何將企業(yè)的這部分風(fēng)險(xiǎn)把控在可控范圍內(nèi)與如何對這部分風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測與預(yù)防便成為了企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門當(dāng)前所面臨的主要問題。

一．何為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的工作實(shí)質(zhì)與工作特點(diǎn)

若想對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的工作實(shí)質(zhì)進(jìn)行透徹的了解，首先要從真正意義上理解“風(fēng)險(xiǎn)”一詞的含義，所謂風(fēng)險(xiǎn)并不是人們口中常指的在未來時(shí)間所要發(fā)生的不好的結(jié)果，而其真正含義是對于事件結(jié)果偏離所期望值程度的一種有效衡量，因此根據(jù)這一理論，COSO將企業(yè)運(yùn)營過程中所存在的風(fēng)險(xiǎn)理解為，在該企業(yè)發(fā)展過程中將要出現(xiàn)而尚未出現(xiàn)的，會對企業(yè)發(fā)展過程與目標(biāo)造成不良影響的事件的發(fā)生可能性，由此將對于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理規(guī)劃入企業(yè)內(nèi)部管理的工作范疇。

(一)關(guān)于其工作實(shí)質(zhì)

對于一個(gè)企業(yè)來說，其內(nèi)部審計(jì)部門對其戰(zhàn)略發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)所做的良好的管理與預(yù)控工作，是使該企業(yè)的運(yùn)營效率得以有效提升以及企業(yè)價(jià)值得以充分實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵之所在，因此對于我國當(dāng)前的大多數(shù)企業(yè)而言，其首要任務(wù)便是將其內(nèi)部審計(jì)部門的傳統(tǒng)工作思路進(jìn)行及時(shí)有效的突破與改良，使其脫離傳統(tǒng)審計(jì)工作思路的束縛，將工作中心逐漸向企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理與預(yù)控工作方面進(jìn)行偏移[1]。根據(jù)我國的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則所指出的相關(guān)理念，企業(yè)通常將其內(nèi)部審計(jì)部門對于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部分工作的工作范疇規(guī)劃為對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)與評估，然而著眼于我國當(dāng)前企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，這種理念與規(guī)劃是較為片面的，當(dāng)前的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)是在內(nèi)部審計(jì)部門的相關(guān)審計(jì)人員對企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)體系進(jìn)行全面而透徹的了解的情況下，對企業(yè)可控制部分風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的管理與評價(jià)，并對企業(yè)所面臨的不可控部分風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為準(zhǔn)確的預(yù)測與評估，而后設(shè)計(jì)有效的方案將該風(fēng)險(xiǎn)盡量降至可控制范圍內(nèi)。

(二)關(guān)于其工作特點(diǎn)

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的工作性質(zhì)，其實(shí)就是在對于傳統(tǒng)審計(jì)管理工作的優(yōu)點(diǎn)進(jìn)行完全汲取的基礎(chǔ)上，將內(nèi)部審計(jì)工作的工作范疇拓展為針對企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)與管理，因此相較于傳統(tǒng)審計(jì)工作而言，如今的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作在工作特點(diǎn)上也有所拓展與改進(jìn)，其中較為主要的工作特點(diǎn)包括：加大對審計(jì)對象的相關(guān)運(yùn)營模式與發(fā)展規(guī)劃的關(guān)注力度；在審計(jì)工作進(jìn)展過程中將企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理觀念進(jìn)行充分有效的滲透；加大對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測與評估力度從而使企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)得以及時(shí)有效的控制與管理等。

二．如何準(zhǔn)確設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)

(一)對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架進(jìn)行準(zhǔn)確的評價(jià)與估算

當(dāng)前形勢下的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門所要做的工作包括，根據(jù)對于相關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的設(shè)立規(guī)范與業(yè)內(nèi)專業(yè)權(quán)威的文章報(bào)道的分析與思考，來判斷自身所在企業(yè)是否結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況與需求，在符合相關(guān)規(guī)定的條件下對自身的風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行了合理準(zhǔn)確的建立，于此之后將原有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理框架與后續(xù)所建立的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合，將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的工作范疇拓寬到企業(yè)的戰(zhàn)略管理層面，將內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對象上升為企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)通過內(nèi)部審計(jì)部門的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、預(yù)測、評估、管理以及控制等工作程序得以良好的把控與降低，是企業(yè)對于整體風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制更加有力度且有效率[2]。通過對COSO所指出的相關(guān)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架原則與規(guī)范的嚴(yán)格遵循與執(zhí)行，企業(yè)原有的發(fā)展戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)與其不斷變換更新的運(yùn)營決策風(fēng)險(xiǎn)都將得到合理有效的初級管理，而且相較于企業(yè)原有的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理框架而言，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理框架對于企業(yè)的戰(zhàn)略性發(fā)展目標(biāo)具有更高層次多角度的支持與協(xié)調(diào)，并對企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的準(zhǔn)確預(yù)測與全方位具體評價(jià)予以了加大力度在重視，對可控制范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加大管理與把控力度，對暫時(shí)不可控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的發(fā)現(xiàn)與評估，并通過有效對策與手段盡量將其降至可控制范圍內(nèi)，而后加以管理與把控，因此風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的工作重心在于將企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行透徹全面的分析與了解，并對二者的關(guān)鍵因素加以周密的分析與研究，從而使企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)得以早日實(shí)現(xiàn)。

(二)對企業(yè)所面臨的不可控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識別

提出企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理概念的目的就是為了使企業(yè)所面臨的不可控制風(fēng)險(xiǎn)或者控制無效風(fēng)險(xiǎn)得以有針對效果的管理與審計(jì)，因此企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作不同于企業(yè)原有的將工作重心安放于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)工作，其審計(jì)內(nèi)容與審計(jì)重點(diǎn)對企業(yè)的相關(guān)審計(jì)人員提出了新的要求，要求相關(guān)的審計(jì)人員不僅要對企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行準(zhǔn)確合理的評價(jià)，將企業(yè)的原有風(fēng)險(xiǎn)范圍進(jìn)行有效的控制與規(guī)范，其還要將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中所存在的漏洞之處進(jìn)行嚴(yán)苛的分析與評價(jià)，從而檢驗(yàn)出企業(yè)所需要面臨的不可控制風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而根據(jù)分析與評價(jià)內(nèi)容向企業(yè)管理層進(jìn)行匯報(bào)與提議，使企業(yè)管理層對面臨的不可控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直接有效的管理，與此同時(shí)，在審計(jì)過程中將企業(yè)對于風(fēng)險(xiǎn)的管理體制中所存在的不足之處進(jìn)行及時(shí)地發(fā)現(xiàn)與完善，從而使企業(yè)內(nèi)部的原有風(fēng)險(xiǎn)盡量降至最低甚至得以消除，而后在企業(yè)運(yùn)營與發(fā)展過程中不斷對企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測試、評估與控制，是企業(yè)得以更加健康的運(yùn)營與發(fā)展。

結(jié)束語

綜上所述，根據(jù)當(dāng)前國內(nèi)外各企業(yè)發(fā)展與競爭的形勢，在不久的將來企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)必將成為使企業(yè)得以良好生存與發(fā)展之關(guān)鍵，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)提早對其風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作予以高度重視，從而使企業(yè)在激烈競爭的大環(huán)境下得以繼續(xù)良好的生存與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]牛成喆.COSO框架下的內(nèi)部控制[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社,2005:46-91.

第9篇：審計(jì)部工作思路范文

Abstract: Colleges and Universities in China got a late start on the internal audit work. In the case of transformation of function of the internal audit, internal audit work of new colleges appeared some hardship. It is the key to solve the problem to focus on studying the status quo of internal audit work of new colleges and universities and explore the reason. This paper tries to propose new direction of internal audit of new colleges and universities from the internal auditing profession and internal communication and so on.

關(guān)鍵詞: 新建高校;內(nèi)部審計(jì);專業(yè);溝通

Key words: new college;internal audit;professional;communication

中圖分類號:G64文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1006-4311(2010)19-0185-02

0引言

隨著高教宏觀管理體制改革和學(xué)校內(nèi)部管理體制改革的深化,一些地方本科院校異軍突起。高校的財(cái)務(wù)資金周轉(zhuǎn)量加大,學(xué)校建設(shè)的速度、規(guī)模進(jìn)一步加快。同時(shí)高教系統(tǒng)也反映出受市場經(jīng)濟(jì)的負(fù)面沖擊不斷加大,傳統(tǒng)的封閉型教育“清水衙門”的平靜正在被打破,部分學(xué)校出現(xiàn)了職務(wù)犯罪數(shù)量越來越多,金額越來越大,職務(wù)越來越高,手段越來越隱蔽,對高校的內(nèi)部審計(jì)工作也提出了新的要求。而高校內(nèi)部審計(jì)模式同發(fā)展速度已不相適應(yīng),內(nèi)部審計(jì)職能的發(fā)揮不盡人意,還存在不少問題,急待加以研究和解決。

1問題提出:新建高校內(nèi)部審計(jì)的困頓

1.1 新建高校內(nèi)部審計(jì)地位的不確定性內(nèi)部審計(jì)職能決定了高校內(nèi)部審計(jì)的地位,所謂內(nèi)部審計(jì)地位就是內(nèi)部審計(jì)結(jié)果向誰報(bào)告的問題,可以通過內(nèi)部審計(jì)模式表現(xiàn)出來。

1.1.1 從機(jī)構(gòu)設(shè)置來看我國高校內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置主要有以下四種形式:①校長直接領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立審計(jì)部門;②由校長直接領(lǐng)導(dǎo)的與其他部門(如財(cái)務(wù)部門)合署辦公的審計(jì)部門;③非校長直接領(lǐng)導(dǎo)的獨(dú)立審計(jì)部門;④非校長直接領(lǐng)導(dǎo)的與其他部門(紀(jì)委監(jiān)察部門)合署辦公的審計(jì)部門。

1.1.2 從領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系、人事任免和經(jīng)費(fèi)來源來看①高校內(nèi)部審計(jì)部門直接接受高校分管本部門工作的校領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo);②在業(yè)務(wù)上接受行業(yè)協(xié)會的指導(dǎo);③大部分高校在全校范圍內(nèi)公開競聘德才兼?zhèn)涞膬?nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人,經(jīng)學(xué)校校長辦公會議決定任免;④經(jīng)費(fèi)來源主要是學(xué)校辦公事業(yè)經(jīng)費(fèi),尚無自籌經(jīng)費(fèi),這難免會影響內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

1.2 新建高校內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性結(jié)構(gòu)就是指不同類別或相同類別的不同層次按程度多少的順序進(jìn)行有機(jī)排列。內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)就是內(nèi)部審計(jì)組織、審計(jì)行為、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)人員等方面的有機(jī)排列。內(nèi)部審計(jì)職能的轉(zhuǎn)型,決定了內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了變化。

1.2.1 內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)的豐富性隨著高校規(guī)模的擴(kuò)大,資金不斷的投入,需要確認(rèn)和咨詢的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)越來越豐富。

1.2.2 內(nèi)部審計(jì)人員的精煉性內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)的豐富性,決定了內(nèi)部審計(jì)人員必須具有精煉的特質(zhì),“精煉”主要是內(nèi)部審計(jì)人員具有精煉的專業(yè)知識和較強(qiáng)的審計(jì)溝通藝術(shù)。

1.3 新建高校內(nèi)部審計(jì)的外部化《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》第十九條指出,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要,經(jīng)所在部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)外部化(外包),指高校管理層將本單位的內(nèi)部審計(jì)職能全部或部分委托給會計(jì)師事務(wù)所或其他專業(yè)人員實(shí)施。從實(shí)踐上看,新建高校內(nèi)部審計(jì)往往存在人員少、知識結(jié)構(gòu)不合理和內(nèi)部審計(jì)力量不足的劣勢。因此,內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間必須加強(qiáng)必要的溝通,增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)能力。通過高校內(nèi)部審計(jì)外部化問題的解決,可以拓展高校內(nèi)部審計(jì)人員的思路,是理性選擇的結(jié)果,同時(shí)也體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)部門與外部審計(jì)組織之間的競爭與合作。

2原因探析:新建高校內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

2.1 對內(nèi)部審計(jì)地位認(rèn)識不足目前,一些新建高校的組建與發(fā)展工作千頭萬緒,學(xué)校的重點(diǎn)和主要精力很難關(guān)注到內(nèi)部審計(jì)工作,因此內(nèi)部審計(jì)的開展從開始就存在先天性的不足。

2.2 內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)滯后

2.2.1 現(xiàn)代審計(jì)的高要求與審計(jì)人員素質(zhì)不相適應(yīng)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的日益復(fù)雜:教育經(jīng)費(fèi)管理的不完善;工程投資難以控制;復(fù)雜經(jīng)營活動中容易隱匿的問題;經(jīng)濟(jì)責(zé)任在形成過程中難以分清。這些都對內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求。要求內(nèi)部審計(jì)把審計(jì)監(jiān)督拓展到學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)方面。目前,高校內(nèi)部審計(jì)同獨(dú)立審計(jì)相比,無論是人員數(shù)量,還是人員業(yè)務(wù)素質(zhì)都有較大差距,存在明顯的劣勢。審計(jì)部門深感人手不足,難以完成目前繁重的工作任務(wù)。

2.2.2 現(xiàn)代審計(jì)的高要求與審計(jì)人員工作思路不相適應(yīng)目前,高校內(nèi)部審計(jì)工作思路狹窄的弊端已多有顯現(xiàn),審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施過程中往往重視現(xiàn)場審計(jì),忽視審計(jì)的準(zhǔn)備階段和后續(xù)整改工作,造成審計(jì)程序不完整,影響審計(jì)質(zhì)量和效率。

2.3 內(nèi)部審計(jì)技術(shù)與方法落后

2.3.1 審計(jì)方法與經(jīng)濟(jì)活動的繁雜性不相適應(yīng)目前,高校的內(nèi)部審計(jì),大量的還是搞財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性審計(jì)。只把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、差異性作為審計(jì)的重點(diǎn),忽視學(xué)校教育資金使用的合理性、效益性;忽視對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)整體運(yùn)作的定性分析、未來效益的預(yù)測、償債能力研究以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定,造成審計(jì)的深度不夠、范圍狹窄、作用層次低等問題。

2.3.2 計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用滯后現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用和發(fā)展,大大增強(qiáng)了審計(jì)的及時(shí)性,事后審計(jì)將逐步被實(shí)時(shí)審計(jì)所代替。高校審計(jì)人員對對計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件開發(fā)、應(yīng)用滯后,遠(yuǎn)遠(yuǎn)地落后于財(cái)務(wù)會計(jì)信息化的發(fā)展;內(nèi)部審計(jì)人員嚴(yán)重制約審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率的提高,制約審計(jì)方式、方法的創(chuàng)新。

2.3.3 高校內(nèi)部審計(jì)證據(jù)的較高要求增加了內(nèi)審的難度由于內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)與高校的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動聯(lián)系密切,一些敏感事項(xiàng)涉及的人事關(guān)系復(fù)雜、舞弊手段隱蔽,內(nèi)部審計(jì)人員取證難度較大。其復(fù)雜性和隱蔽性往往會使內(nèi)審人員不能做出正確的判斷,而審計(jì)證據(jù)的不充分或缺乏證明力,會直接影響結(jié)論的公正性。證據(jù)的較高要求也在考驗(yàn)審計(jì)人員的專業(yè)和溝通能力。

2.4 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加大

2.4.1 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)關(guān)系密切我國高校內(nèi)部審計(jì)工作的法律、法規(guī)的建設(shè)都不盡完善,關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法規(guī)更是一片空白。內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí),隨意性較大,只能依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識進(jìn)行分析判斷。在一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的權(quán)威性,也加大了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4.2 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容①有關(guān)信息使用者開始要求內(nèi)審部門對相關(guān)會計(jì)信息等進(jìn)行審簽,無疑增加了內(nèi)審人員的執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn);②自高校實(shí)施會計(jì)集中核算以來,實(shí)行全收全支的新收支管理模式,將所有來源的收入和支出全部納入預(yù)算管理。大大增加了學(xué)校內(nèi)審工作量,內(nèi)審工作重點(diǎn)需要由過去的查錯防弊和對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)的審計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)椤按_認(rèn)與咨詢”;③高校內(nèi)審部門的工作通常來自于學(xué)校組織部和分管副校(院)長的行政安排,審計(jì)人員大多數(shù)時(shí)候沒有選擇被審計(jì)單位的權(quán)力,因而風(fēng)險(xiǎn)高領(lǐng)域不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn);④隨著高校會計(jì)電算化的普及和應(yīng)用,計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)更新、刪除可以不遺留任何痕跡,會計(jì)人員舞弊行為不易被發(fā)現(xiàn),審計(jì)人員的檢查風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大。

3對策研究:新建高校內(nèi)部審計(jì)的拓展方向

3.1 找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)在高校組織中的定位要找準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)在高校組織中的定位,應(yīng)該把握如下幾個(gè)原則:

3.1.1 保持內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性新建高校的決策者們,要真正把內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)作頭等大事來抓,列入黨委議事議程。設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)處,不能隨意撤并審計(jì)機(jī)構(gòu),不能隨意與其他部門(紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)務(wù))合署辦公或掛靠,必須做到能夠獨(dú)立開展審計(jì)工作,從人事、經(jīng)費(fèi)、權(quán)限上真正實(shí)行完全意義上的獨(dú)立,這是內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)的客觀要求,也是實(shí)踐得出的結(jié)論。

3.1.2 提高對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識高校內(nèi)部審計(jì)工作離不開校領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。而領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計(jì)的重視程度取決于其對審計(jì)工作的認(rèn)識程度以及審計(jì)工作成績的取得。審計(jì)部門要變被動為主動,積極爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。

3.1.3 做好內(nèi)部審計(jì)的規(guī)劃在以法人財(cái)產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)的高校法人治理結(jié)構(gòu)的框架下,審計(jì)人員應(yīng)該根據(jù)學(xué)校的統(tǒng)一部署、校領(lǐng)導(dǎo)的指示意見,結(jié)合高校的實(shí)際情況和高校年度工作的安排,精心研究制定詳細(xì)而周密的年度內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目和工作計(jì)劃,確定年度重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目。

3.1.4 根據(jù)上述標(biāo)準(zhǔn),我們認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該確立這樣的組織定位,如圖1所示:

3.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)能力建設(shè)

3.2.1 加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)從內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)置來看,多者三人以上,少者1到2人,有的還是兼職人員,我們認(rèn)為無論單位大小,都要重視人員配備,形成合理的專業(yè)、知識和年齡梯隊(duì)。內(nèi)部審計(jì)人員不得少于2人。

3.2.2 轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念,提高審計(jì)技術(shù)手段提升內(nèi)審工作的前瞻性,把評價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理,控制和治理過程的效果,當(dāng)作內(nèi)部審計(jì)的工作范圍和職責(zé)。圍繞“增加價(jià)值、改善組織營運(yùn),幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”這個(gè)內(nèi)部審計(jì)的工作目標(biāo),可以采取不同的技術(shù)手段。

3.2.3 刻苦鉆研業(yè)務(wù),提升專業(yè)能力。政治素質(zhì)是高校審計(jì)人員的靈魂,專業(yè)能力就是高校審計(jì)人員的生命。審計(jì)是一項(xiàng)專業(yè)性非常強(qiáng)的業(yè)務(wù),審計(jì)人員要精通審計(jì)專業(yè)知識和熟練掌握審計(jì)技能,通過對審計(jì)人員的培訓(xùn)方式,認(rèn)真學(xué)習(xí)審計(jì)專業(yè)知識和相關(guān)法律、法規(guī),提高分析、判斷能力和審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

①增強(qiáng)內(nèi)部控制能力。通過對內(nèi)部控制的評價(jià),針對內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn),加大對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位的監(jiān)管力度,建立健全各種管理制度和控制措施,使各項(xiàng)工作有章可循、有法可依,維護(hù)校內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序,創(chuàng)造良好的教育環(huán)境,為學(xué)校的改革和健康發(fā)展服務(wù)。②增強(qiáng)管理審計(jì)能力。強(qiáng)化對領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督制約,以便對組織的措施表達(dá)意見,對組織經(jīng)營進(jìn)行更好的控制。③增強(qiáng)績效審計(jì)能力。加強(qiáng)對內(nèi)部財(cái)務(wù)、基建(修繕)、物資(設(shè)備)采購、科研經(jīng)費(fèi)等方面的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)效益,即對投入與產(chǎn)出關(guān)系的分析,通過辦學(xué)和科研為學(xué)校增加的收益,確定諸如教學(xué)課時(shí)、科研項(xiàng)目的完成數(shù)量,教學(xué)質(zhì)量是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)等。在辦學(xué)過程中為學(xué)校增加的現(xiàn)金流量、科研成果轉(zhuǎn)化收入。以便幫助管理人員采取相應(yīng)的措施,提高效率、減少浪費(fèi),最大限度地增加經(jīng)濟(jì)效益。④增強(qiáng)質(zhì)量審計(jì)能力。質(zhì)量審計(jì)就是:“為獨(dú)立地核實(shí)或評價(jià)和報(bào)告產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量是否符合質(zhì)量規(guī)定或合同要求,由人們對有關(guān)行為或決策的質(zhì)量方面進(jìn)行的系統(tǒng)檢查?！雹菰鰪?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)能力。“風(fēng)險(xiǎn)是指可能對目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事情發(fā)生的不確定性。風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。

3.3 充分運(yùn)用溝通藝術(shù)溝通是一門藝術(shù),在一定程度上決定著內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量和水平。有效地溝通交流,有助于化解誤會、消除矛盾和解決問題。如果溝通不當(dāng),往往會出現(xiàn)被審計(jì)單位“怕審計(jì)、煩審計(jì)、躲審計(jì)”的情況。

3.3.1 內(nèi)部審計(jì)溝通的基礎(chǔ)①制度基礎(chǔ)。高校內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度是規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的根本點(diǎn)和著力點(diǎn),也是我們內(nèi)部審計(jì)工作的難點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)人員只有在建立了一整套適合本校的管理評價(jià)體系之后,才可對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評價(jià),使內(nèi)部審計(jì)工作有法可依、有章可循,并由此確定內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的地位、層次,用法規(guī)文件保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。②程序基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格遵循審計(jì)工作程序,審前制訂科學(xué)、合理、操作性強(qiáng)的審計(jì)方案,明確審計(jì)的內(nèi)容、范圍、時(shí)間、分工及責(zé)任等,針對不同的環(huán)節(jié)來設(shè)計(jì)溝通的步驟,就能夠準(zhǔn)確把握溝通的特性和技巧。

3.3.2 內(nèi)部審計(jì)溝通的技巧①準(zhǔn)確把握溝通方式。IIA的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》指出:“內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有進(jìn)行口頭和書面交流的技能,以便能清楚地和有效地傳達(dá)諸如審計(jì)目的、評價(jià)、結(jié)論和建議等事項(xiàng)?！盿)口頭溝通。b)書面溝通;②學(xué)會積極傾聽。傾聽全部信息,不要只聽自己關(guān)心和感興趣的信息。在傾聽中有針對性地采用鼓勵、詢問、回應(yīng)、重述等手段,確保對問題的全面正確理解;③避免溝通中的禁忌。審計(jì)溝通中接觸的不只是財(cái)務(wù)專業(yè)人員,避免過多使用專業(yè)術(shù)語,過多使用專業(yè)術(shù)語除了溝通的效果大打折扣外,別人會先入為主地認(rèn)為無法與你溝通。

3.3.3 內(nèi)部審計(jì)溝通的巧妙設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)的不同階段,具有不同的任務(wù),因而溝通方式也要進(jìn)行巧妙的設(shè)計(jì)。①在準(zhǔn)備階段。a)審計(jì)人員應(yīng)了解被審計(jì)對象的基本情況;b)召集相關(guān)會議。有被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人及審計(jì)涉及部門的負(fù)責(zé)人出席。通過審前會可以使被審計(jì)對象詳細(xì)了解本次審計(jì)的目的、性質(zhì)和具體安排,有利于審計(jì)實(shí)施階段的溝通;②在實(shí)施階段。審計(jì)人員就具體審計(jì)事項(xiàng)與相關(guān)人員進(jìn)行交流、查詢;③在報(bào)告階段。為了保證審計(jì)結(jié)果的客觀、公正,并取得被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層的理解,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)報(bào)告正式提交之前就報(bào)告中的審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)決定等與被審計(jì)單位進(jìn)行認(rèn)真充分的溝通。應(yīng)要求被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果提出書面意見,并將該材料作為審計(jì)工作底稿歸檔保存,避免今后出現(xiàn)異議;④后續(xù)審計(jì)階段。就審計(jì)意見、建議的整改情況、存在的困難與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通,同時(shí)征求其對審計(jì)的反饋意見。

4結(jié)語

高校內(nèi)部審計(jì)工作還剛剛起步,應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)的組織定位,認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)與咨詢的職能。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)著力提升自己的各種專業(yè)能力,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)溝通,多角度、全方位地發(fā)揮現(xiàn)代高校內(nèi)部審計(jì)的作用,使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成為高校經(jīng)濟(jì)管理的參謀部,內(nèi)審人員應(yīng)成為高校領(lǐng)導(dǎo)的助手和參謀。專業(yè)濃縮精品,溝通鑄就未來。

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