審計反饋意見整改方案精選(九篇)
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第1篇：審計反饋意見整改方案范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理 后續(xù)審計
后續(xù)審計屬于企業(yè)的內(nèi)部審計，其實施目的是企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)，為了能夠?qū)Ρ粚徲媶挝辉趯徲嬤^程中所發(fā)現(xiàn)的問題是否采取了相應(yīng)的糾正措施其糾正效果而進行的檢查。在在實際審計過程中，一方面是因為企業(yè)內(nèi)部審計的地位和職能定位不夠清晰，審計提出的審計意見和建議，往往不能引起被審單位的足夠重視，導(dǎo)致整改不及時、不徹底；另一方面部分單位領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)審負責人沒有對后續(xù)審計的重要性認識清楚，因而大部分都不實施后續(xù)審計，有一些實施實施后續(xù)審計的企業(yè)，在對其工作范圍和程序進行審計的時候，主觀隨意性比較強。筆者認為，想要對內(nèi)部審計的權(quán)威性進行維持，想要對審計報告的嚴肅性進行保證，想要把審計意見的落實進行確保，內(nèi)部審計就應(yīng)該著力開展后續(xù)審計，強化審計監(jiān)督效果。
一、后續(xù)審計的必要性和重要性
為了審查和監(jiān)督被審計單位對于審計報告中所揭示出來的問題以及偏差，是否采取了有效措施進行糾正和改進，對所采取的糾正措施有效性、及時性以及合理性進行評價，那么這些都需要進行后續(xù)審計。
（一）后續(xù)審計有利于幫助高級管理層完成組織職能，維護內(nèi)部審計的權(quán)威性
實施后續(xù)審計，可以促使審計處理意見和建議在被審計單位得到正確采納和落實，使內(nèi)部審計的監(jiān)督職能得到充分實現(xiàn)，體現(xiàn)內(nèi)部審計在組織管理中的重要作用。堅持后續(xù)審計可以保持審計監(jiān)督的連續(xù)性，促進被審計單位加強制度建設(shè)，提升管理水平，對于維護審計決定的嚴肅性，增強審計機構(gòu)的權(quán)威性，具有重要意義。
（二）后續(xù)審計有利于規(guī)范內(nèi)部審計工作、完善審計質(zhì)量控制需要后續(xù)審計
后續(xù)審計的主要工作程序包括建立后續(xù)審計制度、跟蹤審計意見、決定和建議的落實以及建立審計項目檔案的責任制度等，并確定相應(yīng)的質(zhì)量管理責任。后續(xù)審計是內(nèi)審工作中不可缺少的關(guān)鍵程序，是規(guī)范內(nèi)部審計程序、提高審計質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，對于審計機構(gòu)制度建設(shè)和風險預(yù)警、確保審計程序的完整性，具有積極的促進作用。
（三）后續(xù)審計有利于提高審計人員的業(yè)務(wù)能力
后續(xù)審計既是對審計人員提出審計意見和建議的準確性及整改的可行性進行驗證，也是對審計人員溝通、專業(yè)判斷能力的一次檢閱。同時，后續(xù)審計結(jié)果也是對審計人員業(yè)務(wù)能力實行績效考評的有效依據(jù)，有助于增強審計人員的責任感，有利于幫助審計人員總結(jié)經(jīng)驗、改進不足，提高審計意見和建議的質(zhì)量水平。
二、后續(xù)審計過程中所要注意的關(guān)鍵環(huán)節(jié)
（一）對后續(xù)審計工作計劃以及實施方案進行編制
在后續(xù)審計實施方案的編制過程中，要注意以下幾項基本因素：審計決定以及建議的重要性；對糾正措施的所需時間以及成本進行落實；糾正措施所具有的可行性以及復(fù)雜性；糾正措施一旦失敗，所可能產(chǎn)生的影響；被審計單位相關(guān)業(yè)務(wù)以及時間安排等。另外還要把后續(xù)審計直接列入到年度工作要點之中，或者是列入到項目審計計劃中。
（二）對后續(xù)審計的項目以及內(nèi)容進行確定
首先需要對原有審計決定以及建議的可行性進行分析，被審計單位的內(nèi)部控制制度或者一些其他的因素如果出現(xiàn)了變化，那么原有審計決定可行性肯定會受到一定的影響，就需要對此進行一定的修訂。同時應(yīng)根據(jù)審計事項的性質(zhì)及風險大小來確定后續(xù)審計的范圍。
后續(xù)審計工作的開展，采用的主要方法就是分析問題、探究原因，同時這也是對被審計單位反饋意見進行分析的基礎(chǔ)。
其中，被審計單位的反饋意見，一般情況下都會有以下幾點；被審計單位已經(jīng)針對審計報告中指出的問題，采取了糾正措施，那么內(nèi)部審計人員在對設(shè)計程序、后續(xù)審計時間以及審計人員進行安排的時候，就要根據(jù)被審計單位所提供的糾正措施及其糾正效果，有針對性的進行；被審計單位意見和審計人員存在一定的分析，這個時候首先要和被審計單位進行良好的溝通，就是找到產(chǎn)生分歧的原因并解決分歧，之后再對相應(yīng)的后續(xù)審計方案進行確定；被審計單位因為一些特殊原因，想要對相應(yīng)的責任進行承擔，不想再對揭示的問題進行解決，那么這個時候?qū)徲嬋藛T就要把這一情況報告給適當管理層。
（四）后續(xù)審計實施階段注重審計技巧的靈活運用
首先，對已經(jīng)整改問題采用詳細審計的方法；其次，對內(nèi)控方面存在問題，進行現(xiàn)場數(shù)據(jù)追蹤和實地檢查記錄資料等方法，檢查措施是否到位；最后，對落實有困難的問題，采用座談或調(diào)查問卷的方式，了解相關(guān)情況，并通過充分交流獲得其支持和幫助，促使問題得到妥善解決。
（五）做好測試評估，編制好后續(xù)審計工作底稿
后續(xù)審計中，應(yīng)對已采取的各項措施應(yīng)進行評估，對控制風險重新進行評估。首先，對已經(jīng)整改問題的真實性、有效性進行審查；其次，對于還沒有整改問題進行重點審查，并找到原因，督促有關(guān)人員盡快整改。如果在規(guī)定的整改期限內(nèi)，被審計單位仍然沒有把問題整改到位，那么就要將此作為是后續(xù)審計的重點。如果是被審計單位故意不進行整改，那么就要在進行審計意見交換的時候，督促其整改，并把整改責任落實到位；如果是因為一些歷史遺留問題等客觀原因，對問題沒有整改到位，那么可以在對問題進行說明之后，對整改方案進行修改，提高其實用性；最后，被審計單位以審計回復(fù)的形式產(chǎn)生的書面記錄、對于整改問題的重要問題、各項檢查取證資料以及與此相關(guān)的復(fù)印、記錄等資料，都要進行收集歸檔保存，以作為后續(xù)審計的資料。
（六）提交后續(xù)審計報告
對后續(xù)審計報告進行提高的提交的目的是，可以讓高層管理者對被審計單位整改之后的現(xiàn)狀，還有重新評估的風險程序進行深入的了解，提高審計結(jié)果的透明度，明確審計責任，有效地防范審計風險。后續(xù)審計中的審計發(fā)現(xiàn)、風險重估結(jié)果、被審計單位的整改情況都應(yīng)該列示在后續(xù)審計報告中。
參考文獻：
第2篇：審計反饋意見整改方案范文
一、精心組織，扎實開好專題民主生活會
一是強化會前準備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎(chǔ)上，通過發(fā)放征求意見表等活動，針對審計工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽取多方意見，鼓勵黨員干部獻計獻策。緊扣“創(chuàng)新審計理念，服務(wù)縣域經(jīng)濟”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個人在貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風黨紀方面反映強烈的突出問題。同時，做好前期的思想溝通工作，黨組成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發(fā)言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數(shù)，提前作好了準備。
二是認真開好會議。民主生活會上，各成員總結(jié)深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設(shè)想。通過批評和自我批評，找準了三個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機會不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計工作質(zhì)量水平不高。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現(xiàn)統(tǒng)一思想、達成共識。
三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計干部深入思考審計工作的本質(zhì)，樹立科學(xué)審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統(tǒng)審計理念，切實轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進一步提升審計質(zhì)量。從加強審計隊伍建設(shè)和規(guī)范審計程序入手，加強培訓(xùn)工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質(zhì)量和水平。
二、嚴格把關(guān)，認真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報告
一是早準備。在撰寫分析檢查報告前，嚴格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發(fā)放征求意見表及調(diào)查問卷，多渠道、多方面聽取退休老干部、審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎(chǔ)。
二是嚴要求。局長充分履行第一責任人職責，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內(nèi)容逐條進行分析指導(dǎo)。黨組成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準，原因分析得透，思路措施實。
三是求實效。經(jīng)認真分析、反復(fù)討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統(tǒng)梳理存在的問題，提出了審計質(zhì)量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學(xué)發(fā)展的突出問題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎(chǔ)。
三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議
第3篇：審計反饋意見整改方案范文
【關(guān)鍵詞】 審計整改 審計意見 風險 長效工作機制
1 引言
審計整改長效工作機制，是能長期保證組織有關(guān)審計整改的系列制度正常運行并發(fā)揮預(yù)期功能的制度體系。2012年，國家電網(wǎng)公司陽泉供電公司以防范經(jīng)營風險為導(dǎo)向，研究創(chuàng)建了一套科學(xué)、完整、規(guī)范的審計整改管理體系，解決了公司審計整改中出現(xiàn)的諸多問題，提升了審計意見下達的客觀性和準確性，推動了審計成果的轉(zhuǎn)化運用，規(guī)避了經(jīng)營風險，推動了公司內(nèi)部審計的科學(xué)發(fā)展。
2 創(chuàng)建審計整改長效工作機制的背景
2.1 “審計意見落實難”影響公司的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展
審計意見，是指審計部門按照規(guī)定的審計程序?qū)嵤徲嫏z查而取得的被審計單位某一方面業(yè)務(wù)或整體經(jīng)營管理有關(guān)合法合規(guī)性、安全性、流動性及效益性的信息，主要包括整體評價、存在問題、審計意見及建議三大部分。因多種成因影響，導(dǎo)致公司部分單位及部門對審計意見難以客觀、系統(tǒng)、完整地進行落實，審計檢查陷入了“屢犯屢查、屢查屢犯”的怪圈。如何有效解決這一問題，成為擺在公司管理層面前的一個課題。
2.2 審計整改長效機制尚未建立，影響審計整改的規(guī)范進行
影響“審計意見落實難”的因素較多，但公司審計整改管理工作存在缺陷，是導(dǎo)致“審計意見落實難”、“審計成果轉(zhuǎn)化難”、“審計問題屢查屢犯”等問題的重要成因。具體而言，目前公司審計整改管理工作缺失主要體現(xiàn)在以下方面：
（1）缺乏審計問題整改的標準。以往審計部門在給被審計單位下達的審計意見中，往往只給出了要求整改的事項。但這些事項如何整改，因公司缺乏問題整改的標準，審計部門下達審計意見時，或“隨心所欲”下達，或用“只言片語”來敷衍，形成“模糊審計意見”。這導(dǎo)致整改單位也可“隨心所欲”地整改；至于整改是否完畢，審計部門也因缺乏標準而難以判定，從而導(dǎo)致許多問題貌似整改完畢，其實是“治標不治本”，難以從根本上解決問題。
（2）缺乏科學(xué)的審計意見落實質(zhì)量衡量標準。以往被審計單位審計整改完畢后，審計部門對其審計意見落實質(zhì)量的高低，缺乏一個科學(xué)、規(guī)范的衡量標準。久而久之，整改單位逐漸形成了“改好改壞一個樣”的慣性思維，原先積極整改的單位逐漸失去了整改積極性，整改不積極的單位更不會有提高整改效果的積極性。
（3）缺乏對審計發(fā)現(xiàn)問題嚴重程度的判定標準。由于公司缺乏對審計發(fā)現(xiàn)問題嚴重程度的判定標準，在以往的審計報告中，雖然羅列出了審計發(fā)現(xiàn)的各類問題，但這些問題的數(shù)量是多還是少，這些問題是輕微問題還是突出問題，審計報告中從未提及。至于利用發(fā)現(xiàn)問題的嚴重程度來判定單位負責人任期規(guī)范經(jīng)營經(jīng)濟責任是否履行，更是無從談起。這容易造成領(lǐng)導(dǎo)干部“帶病提拔”，給公司的依法治企、規(guī)范經(jīng)營帶來隱患和蒙上陰影。
（4）缺乏督促審計意見落實的實質(zhì)性機制。以往對被審計單位未盡力整改、導(dǎo)致審計意見未充分落實的行為，或被審計單位積極整改、清理歷史遺留問題等行為，公司缺乏有效的督促機制，尤其是缺乏成文的懲罰和獎勵制度，這也導(dǎo)致被審計單位負責人對審計整改工作的重視度不高，使審計問題就很難做到充分整改。
3 創(chuàng)建的理念及策略
創(chuàng)建審計整改長效工作機制，屬于風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的范疇。加上企業(yè)的內(nèi)部審計已成為我國“三位一體”監(jiān)督體系的一部分，因此創(chuàng)建審計整改長效工作機制，是以加強內(nèi)部監(jiān)督、強化依法治企、防范各類經(jīng)營風險為理念所開展的活動。公司以審計發(fā)現(xiàn)的問題為中心和出發(fā)點，提出若干在實際工作中客觀存在的、迫切需要解決難題，構(gòu)成了研究主要內(nèi)容，最終形成了一套完整的審計整改管理體系。
4 審計整改長效工作機制的具體內(nèi)容
公司創(chuàng)建的審計整改長效機制，由以下六大模塊組成：（見圖1）：
上述六大模塊既相互聯(lián)系，又各成一體；既包括了一系列規(guī)范、穩(wěn)定、配套的審計整改制度體系，又包括了促進審計整改制度正常運行的“推動力”；共同運行，共同發(fā)生作用，從而形成了一套科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的審計整改的長效工作機制。下面對上述模塊分別簡述。
4.1 標準化審計意見
在公司制定的《審計整改操作指南》中，給出了整改問題，問題的具體表現(xiàn)，給公司帶來的潛在風險，該問題違反的國家法律法規(guī)及公司系統(tǒng)的管理制度，可采取的風險防范策略，整改采取的具體方法等內(nèi)容。不僅適用于公司審計部門對所屬單位下達審計意見時參考，也適用于所屬單位在審計整改時參照或借鑒執(zhí)行；另外，指南也有助于公司經(jīng)營管理人員增強對所涉及風險的識別及理解。
4.2 整改落實工作規(guī)范
為了加強審計整改基礎(chǔ)工作，公司制定了《審計整改工作管理辦法》，基本涉及了審計整改工作的方方面面。以整改工作流程為例，制定了環(huán)環(huán)緊扣的整改流程，從審計部門向整改單位下達整改通知書開始，到考評組出具審計意見落實考評報告，及報告的審閱、上報。另外給出了審計整改通知書、整改方案、整改中期簡報、審計意見反饋報告、審計意見落實考評報告等具體而詳實的模板，對規(guī)范整改基礎(chǔ)工作起到了極大作用。
4.3 整改效果評估
在公司制定的《審計意見落實考評管理辦法》中，“審計意見落實質(zhì)量評價辦法”是核心內(nèi)容。辦法中給出了“整改考核計算表”（見表1）。在上表中：（1）實得分值，是指每一項整改問題經(jīng)考評人員評價后，應(yīng)得的具體分數(shù)，用B表示。該分值分為六個檔次：1分、0.7分、0.5、0.3分、0.1分、0分，辦法中詳細規(guī)定了每個檔次得分的情況。（2）整改難易系數(shù)，是用來表示整改事項進行整改時難易程度的系數(shù)，用C表示。該系數(shù)分為四個檔：1、1.1、1.2、1.3。辦法中詳細給出了適用于上述系數(shù)的具體整改問題。
考評人員通過填寫該表得出：整改意見落實質(zhì)量評價得分= ∑D/∑A×100。然后根據(jù)不同的得分區(qū)間來確定整改單位的審計意見落實質(zhì)量等級：優(yōu)秀、良好、及格、不及格。
整改單位的審計整改工作，屬于單位負責人履行其任期經(jīng)濟責任的重要內(nèi)容，因此公司將其納入了單位負責人經(jīng)濟責任考核范疇，整改考評結(jié)果也列入了其任期經(jīng)濟責任審計報告之中。
4.4 單位負責人規(guī)范經(jīng)營考核
為了客觀考評所屬單位審計發(fā)現(xiàn)問題的嚴重程度，以評價單位負責人任期經(jīng)濟責任（規(guī)范經(jīng)營方面）的履行情況，公司制定了《單位負責人任期規(guī)范經(jīng)營考評辦法》?？荚u方法如下：
（1）制定“審計發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，將審計問題劃分為輕微問題、一般問題和突出問題三個類別，并將輕微問題、一般問題和突出問題分別賦值為1分、2分、3分。
（2）考評人員依據(jù)“審計發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，對所有匯總的審計問題進行分類，并將統(tǒng)計、分類結(jié)果納入任期經(jīng)濟責任審計報告之中，進行如下描述：XXX同志在擔任XX公司經(jīng)理（負責人）期間，公司經(jīng)各類檢查，被發(fā)現(xiàn)問題X項，其中：輕微問題X項，一般問題X項，突出問題X項。
（3）考評人員依據(jù)“審計發(fā)現(xiàn)問題類別及分值確定表”，對所有審計問題的分值進行加總，得出審計問題的匯總分值，依據(jù)確定的標準來確定該單位負責人在規(guī)范經(jīng)營方面的履職情況：很好地履行、較好地履行、基本履行、未履行，并將考評結(jié)果納入單位負責人任期經(jīng)濟責任審計報告之中。
4.5 審計案例
為加強和規(guī)范審計案例的管理，發(fā)揮審計案例在公司經(jīng)營管理中的積極作用，公司制定了《審計案例管理辦法》，包括案例的組織與分工、案例的開發(fā)、案例庫的建設(shè)與管理、案例的應(yīng)用與推廣等內(nèi)容。按照該辦法規(guī)定，每次審計整改項目結(jié)束后，各個審計組應(yīng)及時收集素材，編寫案例，經(jīng)審核后納入公司案例庫。審計案例可應(yīng)用于公司及各單位的經(jīng)營管理培訓(xùn)、審計人員業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、監(jiān)察審計部與其他部門經(jīng)驗交流等方面。
4.6 審計成果教育培訓(xùn)
為進一步規(guī)范和加強公司審計成果教育培訓(xùn)工作，公司制定了《審計成果教育培訓(xùn)管理辦法》。按照該辦法，每次審計整改項目結(jié)束后，監(jiān)察審計部應(yīng)結(jié)合審計項目的具體內(nèi)容，開展審計整改成果教育培訓(xùn)工作。通過召開審計案例培訓(xùn)會、審計發(fā)現(xiàn)問題剖析會、編寫審計問題相關(guān)資料并分發(fā)等方式，就審計整改中出現(xiàn)的問題進行剖析及講解，以達到規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營、完善內(nèi)部控制、降低經(jīng)營風險等目的。
5 結(jié)語
第4篇：審計反饋意見整改方案范文
一、精心組織，扎實開好專題民主生活會
一是強化會前準備。做到了廣征求、明議題、多溝通。在前一階段征求意見的基礎(chǔ)上，通過發(fā)放征求意見表，認真開展“聽民聲集民智、找問題明方向”活動，針對審計工作轉(zhuǎn)型，廣泛聽取多方意見，鼓勵黨員干部獻計獻策。緊扣“創(chuàng)新審計理念，服務(wù)__崛起”這一主題，明確了會議議題，深入查找支部和個人在貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問題以及黨性黨風黨紀方面反映強烈的突出問題。同時，做好前期的思想溝通工作，支部成員交心談心，坦誠交流思想，撰寫較為深刻的民主生活會發(fā)言提綱。使每位支部成員對開好民主會做到了心中有數(shù)，提前作好了準備。
二是認真開好會議。按照《關(guān)于開好深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀專題民主生活會的通知》（潘學(xué)組發(fā)〔20__〕21號）精神，于12月22日召開了學(xué)習(xí)實踐活動民主生活會。民主生活會上，程曉玲局長總結(jié)回顧了學(xué)習(xí)實踐活動的基本情況，總結(jié)深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀以來取得的成績以及存在的不足，并結(jié)合民主生活會前征求的各方面意見，提出了整改的初步設(shè)想。黨員群眾也暢所欲言，對支部及支部成員存在的不足提出了批評和幫助，開誠布公地談問題、找原因、提建議。通過批評和自我批評，找準了四個方面存在的突出問題：一是思想解放程度不夠，把握機遇能力不強；二是年度審計項目任務(wù)太重，業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)時間太少，與外部交流學(xué)習(xí)的機會不多；三是深入基層調(diào)研工作不夠，審計工作質(zhì)量水平不高；四是廉政建設(shè)方面還存在不足等。這次民主生活會，達到了批評與自我批評的目的，實現(xiàn)統(tǒng)一思想、達成共識。
三是切實進行整改。針對民主生活會上查找出的不足，支部制定整改方案，從兩個方面進行全面整改：一是進一步解放思想。通過加強思想政治建設(shè)、制度建設(shè)和強化黨的建設(shè)，引導(dǎo)廣大審計干部深入思考審計工作的本質(zhì)，樹立科學(xué)審計理念、民本審計理念、績效審計理念、免疫系統(tǒng)審計理念，切實轉(zhuǎn)變機關(guān)工作作風，不斷提高黨支部的凝聚力和戰(zhàn)斗力。二是進一步提升審計質(zhì)量。從加強審計隊伍建設(shè)和規(guī)范審計程序入手，加強培訓(xùn)工作，實施全程管理，改進審計工作方式方法，完善考核激勵機制，不斷提升審計質(zhì)量和水平。
二、嚴格把關(guān)，認真撰寫領(lǐng)導(dǎo)班子檢查分析報告
一是早準備。在撰寫分析檢查報告前，嚴格按照分析檢查階段的工作要求，組織召開座談會，發(fā)放征求意見表及調(diào)查問卷，多渠道、多方面聽取審計一線干部職工及社會各界的意見和建議，并進行了初步梳理、歸納，認真有序地完成了調(diào)查研究、征求意見、意見匯總與反饋等前期工作，為撰寫分析檢查報告奠定了扎實的基礎(chǔ)。
二是嚴要求。支部書記、局長程曉玲充分履行第一責任人職責，親自主持分析檢查報告的謀劃撰寫工作，明確提出起草要求，對提綱的具體內(nèi)容逐條進行分析指導(dǎo)。支部成員對分析檢查報告提綱進行研究，提出了很好的意見和建議，確保分析檢查報告問題找得準，原因分析得透，思路措施實。
三是求實效。經(jīng)認真分析、反復(fù)討論，多方征求意見，深刻查找原因，形成了局領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告，充分反映了廣大黨員干部在學(xué)習(xí)實踐活動中形成的共識及黨的十六大以來我局取得的成績，全面系統(tǒng)梳理存在的問題，提出了審計質(zhì)量有待于進一步提高、審計管理有待于進一步深化、審計能力有待于進一步加強三個影響和制約審計工作科學(xué)發(fā)展的突出問題，并明確了下步發(fā)展的措施，為下一步整改落實打下了扎實的基礎(chǔ)。
三、匯集民意，積極組織群眾對分析檢查報告進行評議
為深入開展分析檢查階段工作，提高領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報告的質(zhì)量和效果，我局按照區(qū)委學(xué)習(xí)實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市委學(xué)習(xí)實踐活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室〈關(guān)于做好分析檢查階段群眾評議工作的通知〉的通知》（潘學(xué)辦發(fā)〔20__〕6號）要求，于20__年1月4日召開了專題評議會，組織干部群眾對分析檢查報告進行評議，把群眾滿意度作為評價學(xué)習(xí)實踐活動成效的重要標準。
第5篇：審計反饋意見整改方案范文
一、工作開展情況
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責任。召開掃黑除惡專項斗爭工作部署會，成立了以黨組書記、局長向潔為組長，黨組成員、副局長劉陽為副組長，辦公室主任張國華及朱、楊春華為組員的掃黑除惡工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保掃黑除惡專項斗爭日常工作有人抓、有人管。并于4月2日和6月28日分別召開南莊坪街道掃黑除惡專項斗爭工作會、市審計局督導(dǎo)南莊坪街道掃黑除惡專項斗爭工作會，對我局的掃黑除惡工作進行在部署、在落實，明確重點打擊目標。同時，還利用宣傳手冊、街道橫幅、廣播電視、微信、 QQ等多種方式，全力做好掃黑除惡宣傳工作，營造良好的社會氛圍。設(shè)立舉報箱、公開舉報電話，暢通了信息渠道。
（二）加強排查，突出管理。對單位人員及其家庭成員進行排查，嚴格執(zhí)行整改落實問責制度，查出問題的，積極整改，追究責任。同時，對村戶、街道、進行全面摸排，采取專業(yè)巡邏和義務(wù)巡邏的方式，對重點群體開展“問題”和“苗頭”的雙重梳理，認真聽取街道辦主任和村主任的意見和建議，做到心中有數(shù)，目標清晰。每個月進行一次摸排情況匯報，堅持“黑惡必除，除惡必凈”，確保掃黑除惡專項行動取得壓倒性勝利。
二、存在問題
一是宣傳力度還不夠，群眾的參加積極性不強，農(nóng)村的知曉率不高；
二是排查力度還有待加強，部分社會亂象仍然存在。
第6篇：審計反饋意見整改方案范文
堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以教育法律法規(guī)為依據(jù)，以“義務(wù)教育基本均衡發(fā)展”和“教育強市”作為打造人力資源強市的重要抓手，深化教育體制改革，進一步提升辦學(xué)水平，提高教育教學(xué)質(zhì)量，更好地滿足人民群眾日益增長的教育需求，全面推進我市教育事業(yè)又好又快發(fā)展。
二、主要任務(wù)
整改工作的主要任務(wù)是針對省政府教育督導(dǎo)辦《關(guān)于市人民政府年度政府教育工作省級督導(dǎo)評估的反饋意見》中提出的以下五個方面的問題，及時制定整改方案，狠抓整改措施落實。
（一）部分教育專項資金預(yù)算不足；
（二）學(xué)校布局、辦學(xué)條件仍然不能滿足需要；
（三）教師隊伍結(jié)構(gòu)性矛盾依然存在；
（四）規(guī)范辦學(xué)行為有待進一步加強；
（五）學(xué)前教育、特殊教育和成人教育水平不高。
三、工作措施
（一）切實做好教育經(jīng)費預(yù)算撥付工作
1.落實經(jīng)費追補，確?！叭齻€增長”達標。認真落實教育優(yōu)先發(fā)展的戰(zhàn)略地位，積極推進義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革，不斷加大對教育的投入力度，落實國家及省、市關(guān)于教育投入的有關(guān)規(guī)定，按省評估組提出的要求，全面落實教育經(jīng)費政策，確保財政對教育投入的“三個增長”。
2.完善教師繼續(xù)教育經(jīng)費保障機制。財政部門要按照中小學(xué)教師工資總額1.5%的經(jīng)費用于中小學(xué)教師繼續(xù)教育的要求，在年度教育事業(yè)費預(yù)算中給予單獨列支，撥付給相關(guān)培訓(xùn)機構(gòu)。同時，要加強財務(wù)管理，實行?？顚Ｓ茫畲笙薅鹊匕l(fā)揮繼續(xù)教育經(jīng)費的使用效益，確保教師繼續(xù)教育質(zhì)量。
3.努力籌措資金，加大職業(yè)教育投入。進一步做好教育附加費征收和使用計劃，努力做到足額征收，足額到位。確保安排30%用于職業(yè)教育。同時，將中等職業(yè)學(xué)校生均經(jīng)費中的“財政預(yù)算內(nèi)撥款標準部分”列入年度財政預(yù)算。依據(jù)職業(yè)教育發(fā)展需要逐步增加財政對職業(yè)教育專項經(jīng)費的投入，做到政策執(zhí)行、預(yù)算管理、財務(wù)管理、監(jiān)督管理“四到位”，推進職業(yè)教育發(fā)展。
（責任單位：財政局、地稅局、教育局、審計局）
（二）穩(wěn)步推進教育資源優(yōu)化和各類教育均衡發(fā)展工作
1.重視布局調(diào)整，推進教育均衡發(fā)展。統(tǒng)籌整合全市教育資源，合理規(guī)劃和調(diào)整中小學(xué)布局，均衡配置教育資源，有步驟地擴大辦學(xué)規(guī)模。針對城區(qū)初中、小學(xué)、幼兒園容量不足問題，將崇安中心小學(xué)、百花小學(xué)、綜合農(nóng)場小學(xué)進行改擴建，將教育列入北城新區(qū)規(guī)劃，擬新建一所小學(xué)，以緩解崇安中心小學(xué)招生壓力。同時，在投入師資等方面向農(nóng)村完小傾斜，進一步改善農(nóng)村中完小辦學(xué)條件。進一步促進城區(qū)學(xué)校各類教育均衡協(xié)調(diào)發(fā)展。
2.加強齊抓共管，加強成人教育。充分發(fā)揮市職教中心功能作用，與有關(guān)部門協(xié)同抓好成人終身教育，加強職教中心管理和運作，充分發(fā)揮職教中心龍頭帶動作用，進一步做好鄉(xiāng)鎮(zhèn)文技?；A(chǔ)設(shè)施配備，以人員培訓(xùn)、勞動技能培訓(xùn)為重點，切實推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)文技校的各項工作。
3.加大關(guān)愛力度，發(fā)展特殊教育。一要推進殘疾適齡人口的篩查鑒定工作的制度化、常態(tài)化，擴大篩查年齡范圍；二要進一步加強特教班、殘疾兒童隨班就讀的學(xué)籍管理、教育質(zhì)量評估、師資培訓(xùn)等工作；三要充分論證，加快特教班改擴建工作，充實完善教學(xué)設(shè)備，擴大辦學(xué)規(guī)模，提升辦學(xué)水平。
4.破解發(fā)展難題，提升學(xué)前教育。充分挖掘公辦園教育資源，鼓勵社會力量辦園，形成以市實驗幼兒園（省級示范幼兒園）為龍頭、鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心園為骨干、民辦幼兒園為補充的學(xué)前教育體系。市區(qū)新建一所實驗幼兒園中洲分園。評選一批新的優(yōu)質(zhì)民辦幼兒園，使我市學(xué)前教育基本滿足社會需求，著力解決群眾關(guān)心的“入園難”問題。
（責任單位：城鄉(xiāng)規(guī)劃局、國土資源局、建設(shè)局、勞動和社會保障局、教育局、衛(wèi)生局、殘聯(lián)、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）
（三）扎實做好教師專業(yè)發(fā)展和教師隊伍建設(shè)工作
1.加強教師隊伍建設(shè)，優(yōu)化教師隊伍結(jié)構(gòu)。按照市委、市政府《關(guān)于優(yōu)先發(fā)展教育的決定》精神，每年至少按照教師自然減員的30%以上補充緊缺教師，加大幼兒教師補充力度，進一步優(yōu)化農(nóng)村教師隊伍的年齡結(jié)構(gòu)和學(xué)科結(jié)構(gòu)。
2.強化教師培訓(xùn)，促進專業(yè)發(fā)展。積極創(chuàng)造條件，整合教師進修學(xué)校、教研室等業(yè)務(wù)部門力量，并把教師進修學(xué)校建設(shè)納入城區(qū)教育規(guī)劃中，有力提升幼兒教師、中小學(xué)教師執(zhí)教能力和教學(xué)水平。
（責任單位：人事局、編辦、教育局）
（四）認真做好適齡人口就讀的統(tǒng)計、取證和控輟保學(xué)工作
1.做好文化戶口冊建檔。公安部門要提供學(xué)齡人口戶籍信息；各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要切實履行職責，組織相關(guān)人員，全面調(diào)查適齡人口的就讀情況。對外出就讀的人口要摸清去向，根據(jù)學(xué)齡人口戶籍信息，建立完整規(guī)范的文化戶口冊，全面掌握轄區(qū)內(nèi)適齡人口的就讀情況。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要克服困難，組織力量，根據(jù)文化戶口冊登記的情況，對在外就讀的人口進行真實、有效的取證。
2.繼續(xù)抓好“控輟保學(xué)”。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道要加大政府行為，切實履行政府組織入學(xué)、控輟保學(xué)職責，做到組織健全、責任明確、任務(wù)到位。工商、勞動和社會保障等部門要加大執(zhí)法力度，嚴禁企業(yè)使用童工，確保所有適齡兒童享有受教育權(quán)。各學(xué)校要深化課堂教學(xué)模式改革，轉(zhuǎn)變教學(xué)方式和評價機制，加強教育教學(xué)過程管理，規(guī)范辦學(xué)行為，調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性、主動性、創(chuàng)造性，提升學(xué)習(xí)效果。其它相關(guān)單位要共同努力，真正構(gòu)筑起“控輟保學(xué)”工作防線，有效做好學(xué)額鞏固工作。
（責任單位：公安局、工商局、人事局、勞動和社會保障局、教育局、教育督導(dǎo)室，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）。
（五）大力加強教育管理工作
1.豐富校園文化，建設(shè)優(yōu)美校園?？茖W(xué)合理規(guī)劃校園環(huán)境，推進校園環(huán)境建設(shè)，提升學(xué)校品位。校園文化設(shè)施設(shè)備要因地制宜、科學(xué)設(shè)計，每所學(xué)校要有各自特色，起到育人的作用。校園環(huán)境衛(wèi)生工作要常抓不懈，特別要重視衛(wèi)生死角的清理，消除臟、亂、差現(xiàn)象，保持校園清新整潔，著力營造良好的育人氛圍，優(yōu)美的校園環(huán)境。
2.規(guī)范課程管理，建設(shè)高效課堂。嚴格執(zhí)行國家課程計劃與標準，開齊、開足、開好課程，促進學(xué)校規(guī)范辦學(xué)，促進學(xué)生全面發(fā)展。廣泛開展中小學(xué)大課間活動和中小學(xué)生陽光體育運動；建立和完善學(xué)校衛(wèi)生防疫和食品衛(wèi)生安全工作體系，健全學(xué)生體質(zhì)健康監(jiān)測制度，認真實施教育部《關(guān)于進一步加強中小學(xué)藝術(shù)教育的意見》、《關(guān)于進一步加強書法教育的意見》，以青少年校外活動中心為依托，廣泛開展豐富多彩的中小學(xué)藝術(shù)、書法教育活動；深入開展國防教育，促進中小學(xué)生德智體美勞全面發(fā)展。
3.提升安全意識，規(guī)范安全管理。定期召開學(xué)校安全管理工作現(xiàn)場會，建立安全隱患定期排查、滾動排查、突擊檢查的工作機制，督查“八個規(guī)范”落實情況。繼續(xù)開展學(xué)校及周邊治安綜合治理專項整治和“平安校園”創(chuàng)建工作，扎實抓好學(xué)生防洪抗震、道路交通、防火、防電、防溺水等安全知識教育。繼續(xù)開展緊急避險、自救自護演練，提高師生安全意識和防范能力。學(xué)習(xí)先進地區(qū)校車管理經(jīng)驗，推行接送學(xué)生車輛社會化管理模式，確保學(xué)生乘車安全。
（責任單位：教育局、財政局、公安局、交通局、衛(wèi)生局、教育督導(dǎo)室，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道）。
四、工作要求
（一）提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。進一步提高思想認識和責任意識，加大整改工作的推進力度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、各相關(guān)部門要按照整改方案的要求，認真制定詳細的工作計劃，強化執(zhí)行力，確保按時保質(zhì)完成各項整改工作任務(wù)。
第7篇：審計反饋意見整改方案范文
一、考核對象
年度依法行政考核對象為個縣市區(qū)人民政府和市發(fā)展和改革委員會、市教育局、市科學(xué)技術(shù)局、市經(jīng)濟和信息化委員會（含散裝水泥辦、墻改辦）、市公安局、市民政局、市司法局、市財政局、市人力資源和社會保障局、市國土資源局、市環(huán)境保護局、市規(guī)劃局、市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市城市管理行政執(zhí)法局、市交通運輸局、市水利局、市農(nóng)業(yè)局、市林業(yè)局、市商務(wù)局、市文化局、市衛(wèi)生局、市人口和計劃生育委員會、市審計局、市旅游外事僑務(wù)局、市統(tǒng)計局、市糧食局、市物價局、市安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局、市煤炭局、市食品藥品監(jiān)督管理局、市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、市機關(guān)事務(wù)管理局、市人民防空辦公室、市殘聯(lián)、市農(nóng)辦、市廣播電影電視局、市體育局、市民宗局、市保密局、市檔案局、市畜牧水產(chǎn)局、市農(nóng)機局、市公路局、市公安消防支隊、市公安局交通警察支隊、市房地產(chǎn)局、市地震局、市住房公積金管理中心、市拆遷安置管理處、市無委辦等個市直單位以及市國家稅務(wù)局、市地方稅務(wù)局、市工商行政管理局、市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局、市煙草專賣局、市氣象局、市鹽務(wù)管理局、婁底銀監(jiān)分局、中國人民銀行婁底市中心支行、市郵政管理局等個中央和省屬在婁單位。
二、考核內(nèi)容
年度依法行政考核的重點是國務(wù)院《全面推進依法行政實施綱要》、《關(guān)于加強市縣政府依法行政的決定》、《關(guān)于加強法治政府建設(shè)的意見》以及《省行政程序規(guī)定》、《省規(guī)范行政裁量權(quán)辦法》、《省規(guī)范性文件管理辦法》等的貫徹實施情況?？h市區(qū)人民政府和市直單位、中央及省屬在婁單位考核的具體內(nèi)容及分值分別見附件、附件。
三、考核程序和方式
(一)建立檔案?？己藱C關(guān)在收集和統(tǒng)計考核對象依法行政的各種數(shù)據(jù)、資料的基礎(chǔ)上，對各考核對象逐一建立檔案，動態(tài)記錄各考核對象本年度依法行政工作的完成情況?？己藢ο笸瓿闪吮痉桨缚己藘?nèi)容中的某項工作，應(yīng)當及時向考核機關(guān)報送有關(guān)資料或信息。
(二)自查自評。年月日前，各考核對象對照考核內(nèi)容分解表進行自查自評，形成依法行政年度報告，并將報告、自評表和有關(guān)資料報送考核機關(guān)（聯(lián)系人：市政府法制辦，電話：）。
(三)組織考核。年月日前，考核機關(guān)對各考核對象年度依法行政工作情況進行實地或集中抽查，并對依法行政年度報告和資料進行審核。抽查主要采取聽匯報，查閱相關(guān)文件、會議記錄、行政執(zhí)法案卷、行政復(fù)議案卷和其他資料等方式進行。同時從司法機關(guān)、機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)和新聞單位收集相關(guān)材料，了解各考核對象是否存在行政不作為、緩作為、亂作為等情況。
(四)確定結(jié)果。年月日前，考核機關(guān)在組織考核的基礎(chǔ)上，進行綜合分析評價，確定考核結(jié)果?？己私Y(jié)果分為考核分值和考核等次兩部分。考核對象出現(xiàn)重大行政違法行為，造成國家財產(chǎn)重大損失、人民群眾利益重大損失或?qū)ι鐣€(wěn)定造成嚴重不利影響的，本年度依法行政考核不得評為合格及以上等次。
四、考核結(jié)果的運用
（一）年度依法行政考核納入市政府績效評估考核，考核分值按依法行政考核內(nèi)容在市政府績效評估中的分值比例折算為政府績效評估分值。
第8篇：審計反饋意見整改方案范文
本人作為業(yè)委會第二期輪值執(zhí)行主任的任期屆滿,特向大家匯報朝陽園業(yè)主委員會2009年7月20日--10月20日的工作情況。
一、積極籌備并圓滿結(jié)束了對朝陽園業(yè)主第二屆業(yè)主大會書面征求意見函發(fā)放及回收的各項工作
1、與物業(yè)管理處針對《朝陽園物業(yè)管理臨時委托服務(wù)協(xié)議》中的物業(yè)費價格問題進行多輪談判，最終就此問題達成一致共識，出臺新《朝陽園物業(yè)管理臨時委托服務(wù)協(xié)議》供園區(qū)業(yè)主進行表決。
2、順利召開朝陽園第二屆業(yè)主大會，提出四項決議案：《朝陽園物業(yè)管理臨時委托服務(wù)協(xié)議》、《關(guān)于實施朝陽園延長低溫供暖方案的決議案》、《關(guān)于實施朝陽園樓宇、會所門禁安保系統(tǒng)改造方案的決議案》、《關(guān)于繼續(xù)保留朝陽園會所信息欄的決議案》面向園區(qū)全體業(yè)主投票表決。
3、順利完成朝陽園業(yè)主大會書面征求意見函的發(fā)放及回收工作，嚴格按照朝陽園業(yè)主大會書面征求意見的辦法,邀請居委會業(yè)主志愿者監(jiān)督委員會等人員共同參與統(tǒng)計投票結(jié)果并對整個過程進行監(jiān)督,在對書面意見函的回收情況進行了縝密的統(tǒng)計后，已將統(tǒng)計結(jié)果公告園區(qū)業(yè)主。
二、與物業(yè)針對園區(qū)業(yè)主關(guān)心的事宜進行充分的討論，主要有：
1、關(guān)于取消班車問題與物業(yè)進行多次開會討論，業(yè)委會要求物業(yè)管理處把在部分班車暫時停運期間因此所節(jié)省的費用單獨列支，并且將運營車輛的預(yù)算費用列明，并多次向物業(yè)聲明保持原有服務(wù)品質(zhì)不變的明確態(tài)度。
2、底商與物業(yè)的租賃合同將于年底陸續(xù)到期，督促物業(yè)盡快出臺底商管理方案，對園區(qū)底商的經(jīng)營行為進行規(guī)范管理。
3、隨著《朝陽園物業(yè)管理臨時委托服務(wù)協(xié)議》的表決通過，會所管理方案的修改成為當務(wù)之急，業(yè)委會建議物業(yè)按照新委托服務(wù)協(xié)議的要求修改會所管理方案，并加強該方案的執(zhí)行力度，讓會所在合理有效使用的基礎(chǔ)上，成為大家休閑娛樂的中心。
三、其他工作情況
1、進一步完善業(yè)委會工作結(jié)構(gòu)，按照各項工作分別由委員專人負責并交由委員討論執(zhí)行的原則開展. 本季度共收到業(yè)主到業(yè)委會來訪反映情況約32件，其他通過電話咨詢溝通等若干件,對業(yè)主提出的各項問題,業(yè)委會都熱情接待并耐心解釋，在每周的例會上均及時向物業(yè)反映業(yè)主投訴信息，督促物業(yè)盡快給業(yè)主答復(fù)并解決.
2、建立了業(yè)主參加會議制度業(yè)主投訴登記制度業(yè)委會會議議題表決制度等
3、針對業(yè)主對綠化、衛(wèi)生、養(yǎng)犬等方面投訴較多的問題,重點進行監(jiān)督，主要協(xié)調(diào)解決以下問題：
3.1園區(qū)綠化：就園區(qū)目前綠化工作的基本情況及存在的問題，約請物業(yè)分管綠化工作的主任、外包公司負責園區(qū)綠化工作的負責人座談，大家就園區(qū)綠化工作的諸多問題作了充分的討論。
3.2園區(qū)衛(wèi)生：在此期間物業(yè)將朝陽園保潔外包的兩個保潔公司調(diào)整為一家公司，調(diào)整后分別與被調(diào)整離開及留下的保潔公司負責人溝通，了解園區(qū)保潔工作具體情況與問題。
3.3園區(qū)規(guī)劃：
3.3.1就關(guān)于籃球場后面的圍墻拆除后移籃球場議題與物業(yè)溝通。鑒于此事關(guān)鍵在于根據(jù)朝陽園業(yè)主大會議事規(guī)則中6-4-5條的規(guī)定，改建、重建建筑物及附屬設(shè)施需全體業(yè)主表決并雙過半方可，此議題可通過下次表決解決。
3.3.2關(guān)于園區(qū)南側(cè)圍墻外擴一事，開發(fā)商已出示建委通過的圖紙，朝陽園一、二期的規(guī)劃線與現(xiàn)有圍墻相符。
3．4園區(qū)養(yǎng)犬：由于正值奧運，本時段此工作基本擱置，但業(yè)主投訴極多，此問題已成為影響園區(qū)和諧的主要問題。
四、本季度業(yè)委會辦公費用支出情況匯報
1．召開第二屆業(yè)主大會印制書面意見函1600份 3600元
2．業(yè)主投票快遞費 130元
3．領(lǐng)辦公用品：a4復(fù)印紙2包 47元
磁珠30個 12元
注：3#b1公告欄玻璃窗本月22日前一直未安鎖，無鎖期間公告欄內(nèi)的磁珠經(jīng)常丟失。
五、下季度業(yè)委會工作計劃
隨著《朝陽園物業(yè)管理臨時委托服務(wù)協(xié)議》議案的通過，開始針對各項具體工作督促物業(yè)盡快實施：
1、與物業(yè)公司正式簽約后，督促物業(yè)加強園區(qū)管理，保持并進一步提高園區(qū)服務(wù)品質(zhì)和質(zhì)量。
2、為保證業(yè)主的正常生活以及園區(qū)各項工作的正常運行，針對園區(qū)部分業(yè)主欠繳物業(yè)費的問題，將配合物業(yè)開始催繳宣傳及收繳工作。（全體委員）
3、開始啟動撰寫全面、具體、正式的物業(yè)管理委托合同。（葛啟明、朱麗君）
4、按計劃開始對物業(yè)管理處的財務(wù)進行審計監(jiān)督工作，目標是針對業(yè)主關(guān)注的熱點問題每月專項監(jiān)督。（趙莉）
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5、加強對物業(yè)服務(wù)工作的具體監(jiān)督，督促物業(yè)年底之前出臺底商管理方案。（駱志華）
6、加強對停車場的監(jiān)管，并督促物業(yè)盡快完善車場的監(jiān)視攝像系統(tǒng)的安裝調(diào)試。在園區(qū)和樓內(nèi)優(yōu)化現(xiàn)有安保方案和設(shè)施，并盡快研究在安保盲區(qū)架設(shè)圖像采集設(shè)備的可行性。（呂洪全）
7、園區(qū)的整體綠化工作計劃在明年三月開始全面展開。在此之前，準備約請物業(yè)、綠化公司、園區(qū)一些從事綠化工作的業(yè)主，針對園區(qū)綠化工作存在的問題，討論、制定相應(yīng)整改方案。加強對園區(qū)綠化、保潔工作的監(jiān)督。（王潔）
8、衛(wèi)生工作計劃近期在園區(qū)公布衛(wèi)生保潔標準，要求物業(yè)建立衛(wèi)生監(jiān)督反饋模式。（王潔）
9、養(yǎng)犬：針對這一園區(qū)熱點和棘手難題，要求物業(yè)制定切實可行的實施細則，并監(jiān)督、協(xié)助物業(yè)實施。（王潔）
希望園區(qū)業(yè)主一如既往地對業(yè)委會的工作理解、支持，讓朝陽園真正成為首選宜居的和諧之區(qū)。讓我們一起努力。
朝陽園業(yè)主委員會輪值執(zhí)行主任
趙莉
2009年10月 20 日
第9篇：審計反饋意見整改方案范文
【關(guān)鍵詞】金融企業(yè)；內(nèi)部審計；風險導(dǎo)向
金融企業(yè)是巨額資金的集散中心，涉及國民經(jīng)濟的各個部門，在現(xiàn)代經(jīng)濟中處于核心地位。金融企業(yè)本身的高風險性，加之互聯(lián)網(wǎng)等新技術(shù)對金融模式的變革，使金融企業(yè)的風險呈現(xiàn)出涉及金額大、波及面廣和擴散速度快的特征，因此運用風險導(dǎo)向內(nèi)部審計加強金融企業(yè)風險管理，建立健全金融企業(yè)內(nèi)部控制勢在必行。
一、風險導(dǎo)向內(nèi)部審計概述
金融企業(yè)具有高風險的特征，風險導(dǎo)向內(nèi)部審計以風險管理和治理為目的，運用先進的風險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒?，深入了解金融企業(yè)的文化、運營和風險框架，為金融企業(yè)的內(nèi)部控制、風險管理和公司治理流程方面增加價值。風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的作用包括：
1.審核財務(wù)信息，評價內(nèi)部控制
風險導(dǎo)向內(nèi)部審計對管理層編制的財務(wù)報告和內(nèi)部控制報告進行審核后發(fā)表恰當?shù)膶徲嬕庖?。一方面，金融企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)利用分析性復(fù)核等審計方法對財務(wù)信息的合規(guī)性、真實性進行審核，關(guān)注金融企業(yè)的財務(wù)狀況、盈利能力、現(xiàn)金流量等基本情況和未來趨勢，關(guān)注資產(chǎn)負債的構(gòu)成及重大變化，運用應(yīng)有的職業(yè)審慎合理保證會計資料和信息披露的真實性和可靠性，以滿足金融行業(yè)監(jiān)管需求和金融企業(yè)高層決策的需要；另一方面，金融企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)對金融企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性發(fā)表意見，評價內(nèi)部控制環(huán)境，從而降低金融機構(gòu)管理層凌駕于內(nèi)部控制之上等內(nèi)部控制缺陷而造成的重大錯報風險。
2.審核運營數(shù)據(jù)，完善風險控制
內(nèi)部審計部門通過運用專業(yè)的審計方法和模型，審核金融企業(yè)的運營數(shù)據(jù)，提示金融行業(yè)風險點，以達到充分的風險預(yù)警，提升規(guī)避風險的能力。例如金融企業(yè)內(nèi)部審計人員通過分析貸款業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)，與競爭對手橫向?qū)Ρ?，與往年數(shù)據(jù)縱向?qū)Ρ?，分析?shù)據(jù)的變化趨勢，找出規(guī)律，為金融機構(gòu)高級管理層建立嚴謹?shù)娘L險控制系統(tǒng)提供有效的咨詢和建議，進而達到高效的貸前風險識別，貸中風險評分，貸后壞賬預(yù)警。
3.提高公司業(yè)績，增加企業(yè)價值
風險導(dǎo)向內(nèi)部審計通過確認和咨詢服務(wù)，對金融企業(yè)的業(yè)務(wù)流程提出改進建議，提高審計績效。例如金融企業(yè)內(nèi)部審計對金融產(chǎn)品及服務(wù)的流程進行統(tǒng)計、分析和梳理，為制定標準化、系統(tǒng)化的金融業(yè)務(wù)流程提供合理的改進方案，幫助金融企業(yè)持續(xù)穩(wěn)健地拓展金融業(yè)務(wù)，實現(xiàn)增加企業(yè)價值的戰(zhàn)略目標。
二、 金融企業(yè)實施風險導(dǎo)向內(nèi)部審計存在的問題
1.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性、客觀性
獨立性是內(nèi)部審計的根本屬性，如果內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員缺乏獨立性、客觀性，會嚴重影響金融企業(yè)的內(nèi)部審計工作質(zhì)量。
實務(wù)中，金融機構(gòu)管理者對內(nèi)部審計缺乏全面認識，內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置缺乏獨立性；缺乏權(quán)威的內(nèi)部審計制度來保障內(nèi)部審計的地位和權(quán)利，造成審計范圍、審計職責等方面的分歧；存在利益沖突，內(nèi)部審計人員缺乏客觀、公正的職業(yè)判斷。例如有的上市金融機構(gòu)雖然設(shè)立了審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)，但是其主要成員由管理人員組成，獨立性不強，達不到公司治理的實際作用；有的金融企業(yè)未建立獨立的內(nèi)部審計部門，或領(lǐng)導(dǎo)部門級別較低，審計活動受到限制，未真正達到風險管理的效果。
2.內(nèi)部審計人員審計增值服務(wù)能力不強
增值審計是以“風險為導(dǎo)向”，以“過程為導(dǎo)向”，針對整個業(yè)務(wù)流程進行的審計。
實務(wù)中內(nèi)部審計的增值服務(wù)能力還存在很大差距，限制了其在金融企業(yè)的成長、財務(wù)和運營等更高層面發(fā)揮作用。內(nèi)部審計人員未充分了解金融機構(gòu)治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、企業(yè)文化等內(nèi)部環(huán)境，無法充分識別和分析影響金融企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標實現(xiàn)的不確定因素；內(nèi)部審計人員仍使用傳統(tǒng)風險評估和審計計劃方法，無法對金融企業(yè)內(nèi)部控制做出客觀公正的評價；內(nèi)部審計人員未關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的改進，制定的審計計劃和實質(zhì)性審計程序的針對性不強，審計增值服務(wù)能力不強。
3.內(nèi)部審計人員專業(yè)勝任能力不強，存在職業(yè)道德風險
隨著金融市場細分程度的不斷提高以及電子化、網(wǎng)絡(luò)化在金融業(yè)務(wù)中的不斷應(yīng)用，內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識、審計技術(shù)和方法無法適應(yīng)金融企業(yè)日新月異和復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，例如內(nèi)部審計人員缺乏對金融產(chǎn)品及金融衍生產(chǎn)品的專業(yè)知識，不熟悉金融、貸款等業(yè)務(wù)流程，會嚴重影響審計程序的有效實施和審計證據(jù)的有效獲取，從而導(dǎo)致審計風險，影響內(nèi)部審計的質(zhì)量。
內(nèi)部審計人員未遵守職業(yè)道德規(guī)范，在內(nèi)部審計過程中未充分披露審計過程中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀違規(guī)問題，存在職業(yè)道德道德風險。
4.內(nèi)部審計建議執(zhí)行力低，造成審計資源浪費
審計業(yè)務(wù)結(jié)束后，金融機構(gòu)管理層未按照內(nèi)部審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和經(jīng)營風險制定相應(yīng)的糾正方案；或者未及時將內(nèi)部審計建議的糾正措施落到實處，一些違規(guī)違紀問題成為金融機構(gòu)經(jīng)營發(fā)展的桎梏，造成審計效率低、審計資源浪費。
三、完善金融企業(yè)風險導(dǎo)向內(nèi)部審計的建議
1.保持內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計人員的獨立性
第一，金融企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)制定符合行業(yè)特性的內(nèi)部審計章程，并獲得董事會的批準。內(nèi)部審計章程必須對內(nèi)部審計部門的設(shè)置做出明確規(guī)定，以書面形式確定內(nèi)部審計活動的宗旨、權(quán)力和職責，規(guī)定內(nèi)部審計部門在金融企業(yè)中的地位和內(nèi)部審計活動的范圍。第二，金融企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)取得高級管理層和董事會的支持，建立向?qū)徲嬑瘑T會、董事會匯報業(yè)務(wù)工作，向管理者匯報行政工作的雙重報告體系。第三，金融企業(yè)的內(nèi)部審計部門應(yīng)與董事會保持順暢的溝通，定期參加審計、財務(wù)報告、公司治理和內(nèi)部控制的相關(guān)會議。第四，由董事會或?qū)徲嬑瘑T會決定內(nèi)部審計部門負責人的聘任及薪酬。第五，定期輪換實施審計項目的內(nèi)部審計人員，避免利益沖突或人情審計。
2.更新審計理念，從合規(guī)性審計向增值審計轉(zhuǎn)變
內(nèi)部審計人員可以運用內(nèi)部控制調(diào)查問卷等形式深入了解金融企業(yè)內(nèi)部控制，機構(gòu)設(shè)置及職責分工，金融產(chǎn)品和服務(wù)特點，與顧客以及其他利益相關(guān)者的關(guān)系，識別重要的信貸風險、市場風險、經(jīng)營風險和操作風險。在制定審計計劃時，保持與金融企業(yè)風險戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃的一致性，將高風險的領(lǐng)域優(yōu)先列入審計計劃，對高風險領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)事項實施進一步實質(zhì)性審計程序。
內(nèi)部審計部門應(yīng)重視金融企業(yè)新業(yè)務(wù)的風險評估，對新業(yè)務(wù)的管理規(guī)則和制度、新業(yè)務(wù)流程提出建設(shè)性意見，努力提高審計增值服務(wù)的能力，使金融業(yè)務(wù)高質(zhì)量、可持續(xù)地拓展，降低經(jīng)營風險，幫助金融企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標。
3.組建專業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計團隊
從事金融機構(gòu)風險導(dǎo)向的內(nèi)部審計人員必須具備必要的知識，技能和勝任能力。內(nèi)部審計人員應(yīng)掌握會計、稅收、金融和信息技術(shù)等領(lǐng)域的知識，在充實風險控制理論知識的同時增強審計實務(wù)操作能力，提高識別和分析金融企業(yè)的潛在風險的能力。《職業(yè)道德規(guī)范》確立了內(nèi)部審計職業(yè)的四項基本原則，即誠信、客觀、保密和勝任。金融企業(yè)比一般行業(yè)面臨更嚴峻的職業(yè)道德考驗，要求內(nèi)部審計人員嚴格遵守這四項基本原則，并將這四項基本原則放在同等重要的位置，確保內(nèi)部審計實現(xiàn)增加價值的目標。
內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)以上勝任能力和職業(yè)道德的要求，組建專業(yè)化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計團隊，建立適應(yīng)金融企業(yè)目標的內(nèi)部審計績效考核體系，滿足和超越金融機構(gòu)管理層和董事會的期望。
4.重視內(nèi)部審計結(jié)果在金融企業(yè)的運用
審計業(yè)務(wù)完成后，內(nèi)部審計人員應(yīng)與金融機構(gòu)管理層充分溝通審計發(fā)現(xiàn)的問題，指導(dǎo)管理層采取行動糾正錯誤，監(jiān)督管理層執(zhí)行審計整改方案，以確保改善金融企業(yè)業(yè)務(wù)流程，降低金融風險，提高經(jīng)濟效益。
重要的內(nèi)部審計建議，應(yīng)要求管理層或董事會迅速反饋意見并采取行動，例如不相容崗位缺乏職責分離，對高流通性的金融產(chǎn)品及金融衍生產(chǎn)品缺乏制度控制，道德缺失造成的舞弊等內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部審計部門應(yīng)持續(xù)監(jiān)督，直至問題被糾正或建議被采納；又如金融企業(yè)未按照規(guī)定編制財務(wù)報表，內(nèi)部審計人員應(yīng)實施跟蹤審計，如果管理層未做出令人滿意的反應(yīng)和措施，內(nèi)部審計人員應(yīng)向適當?shù)母呒壒芾韺踊蚨聲▓蟆?/p>
四、結(jié)束語
風險導(dǎo)向內(nèi)部審計在金融企業(yè)中起著越來越重要的作用，內(nèi)部部門、內(nèi)部審計人員應(yīng)在獨立、客觀的基礎(chǔ)上，為金融企業(yè)提供確認、咨詢服務(wù)，協(xié)助金融企業(yè)管理層和董事會檢查和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性和有效性，提高金融企業(yè)的運營效率，提高治理、風險管理及控制過程的效果，幫助金融企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略價值。
參考文獻：
[1]內(nèi)部審計基礎(chǔ)（第五版），北京兆泰投資顧問有限公司編，2014.7.
[2]內(nèi)部審計實務(wù)（第五版），北京兆泰投資顧問有限公司編，2014.7.
