審計調(diào)查報告精選(九篇)

前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的審計調(diào)查報告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。

第1篇：審計調(diào)查報告范文

一、專項審計調(diào)查報告的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)

專項審計調(diào)查報告應(yīng)包括調(diào)查依據(jù)、實施的基本情況、被調(diào)查事項的基本情況及總體評價、調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題、原因分析以及建議。對于以上內(nèi)容,應(yīng)如何安排調(diào)查報告的結(jié)構(gòu)和文字的表述方法,是撰寫專項審計報告的寫作技巧問題。所謂結(jié)構(gòu),就是報告的內(nèi)容如何分段而構(gòu)成一個整體的問題。具體包括如何開頭、如何結(jié)尾,如何羅列調(diào)查出的問題,審計的評價、原因分析、意見和建議如何體現(xiàn)等。結(jié)構(gòu)安排得當(dāng),能使審計調(diào)查報告條理清楚。否則,就達不到預(yù)定的目的。結(jié)合實踐經(jīng)驗,專項審計調(diào)查報告一般可作如下安排:

第一部分:主要敘述審計調(diào)查的概況。在寫明審計調(diào)查報告的標(biāo)題、日期、受文機關(guān)后,就要闡明審計調(diào)查概況。寫明根據(jù)什么可簡單的交代調(diào)查的緣由、內(nèi)容、目的等。

第二部分:主要寫審計調(diào)查過程和結(jié)果。它是審計調(diào)查報告的主要內(nèi)容。寫好這部分,是審計調(diào)查報告是否有說服力的關(guān)鍵所在。

(一)要敘述被調(diào)查事項的基本情況及總體評價

基本情況主要說明與調(diào)查目標(biāo)有關(guān)的被調(diào)查事項背景信息,總體評價主要是針對調(diào)查結(jié)果發(fā)表評價意見。評價要針對被調(diào)查單位財經(jīng)工作和存在的問題,依據(jù)調(diào)查結(jié)論,進行評價,做到把握總體、客觀適當(dāng),充分體現(xiàn)整體性和宏觀性。為防止審計風(fēng)險,盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。

(二)問題的集中、分類和分析

從諸多的調(diào)查材料中,尋找?guī)в泄残缘膯栴},將其相對集中在一起,按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點突出,切忌單個羅列、輕重不分、分類錯誤等現(xiàn)象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉,要首先反映問題總量、占總體比率、發(fā)展規(guī)模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析問題產(chǎn)生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現(xiàn)實原因,分析問題要切中要害,要從大量的財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)資料中歸納出規(guī)律性從中發(fā)現(xiàn)客觀實質(zhì),真正找到問題產(chǎn)生的原因。

(三)解決問題的審計調(diào)查建議

要針對具體問題,從根治和控制的角度,提出改革體制、健全機制、完善法規(guī)等標(biāo)本兼治的建議、促進整改和規(guī)范等解決實際問題的具體措施。如審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)某縣計生經(jīng)費投入不到位問題,在寫建議時不能簡單寫出加大計生經(jīng)費的投入?？梢越ㄗh政府要建立健全計劃生育經(jīng)費財政投入保障機制,對計生經(jīng)費支出要分類管理,據(jù)實測定,進一步細化預(yù)算,這樣才能便于采納,達到加大計生經(jīng)費投入工作的目的。

第三部分:結(jié)尾。主要寫清編寫審計調(diào)查報告的審計機關(guān)的名稱,并注明報告日期。

二、撰寫專項審計調(diào)查報告的步驟

(一)整理審計調(diào)查記錄,分類歸類

在審計調(diào)查工作結(jié)束之前,應(yīng)對審計調(diào)查全過程進行認(rèn)真的檢查和總結(jié),做一番去粗取精,去蕪存菁的整理工作,舍棄無關(guān)緊要和可有可無的材料,選擇具有代表性的事實材料,針對審計實施方案檢查審計任務(wù)是否完備齊全。如果材料不足,應(yīng)予補足;證據(jù)不充分,應(yīng)進一步充實;數(shù)據(jù)未核實的,應(yīng)抓緊核準(zhǔn);工作底稿不齊,應(yīng)繼續(xù)補充,將審定后的材料,按照不同內(nèi)容,進行分類,歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的,哪些是違規(guī)發(fā)放獎勵、補貼的,等等。

(二)擬訂提綱

專項審計調(diào)查與其它文章不同,需要靠大量的事實材料說話,在收集和選擇整理歸類的基礎(chǔ)上,可按照問題的主次,統(tǒng)籌安排,確定表現(xiàn)形式,編寫較為詳細的調(diào)查提綱。

(三)起草調(diào)查報告,修改定稿

通過資料的整理和提綱的擬訂,審計調(diào)查的基本內(nèi)容已經(jīng)具備,只有用文字組織說明,調(diào)查報告初稿也就自然形成。初稿形成后,要經(jīng)過研究,認(rèn)真加以修改,盡可能做到完整無缺。

三、撰寫專項審計調(diào)查報告應(yīng)注意的幾個問題

寫好專項審計調(diào)查報告是審計程序的重要一環(huán),是對審計調(diào)查事項的準(zhǔn)確、客觀、高度概括和評價,是為領(lǐng)導(dǎo)提供宏觀決策的依據(jù)。撰寫時應(yīng)注意以下問題:

(一)注意內(nèi)容和形式的統(tǒng)一

內(nèi)容決定形式,形式為內(nèi)容服務(wù)。上述談到的形式,是一般的寫法,并非在任何情況下,均可生搬硬套。在審計實務(wù)中,會遇到各種各樣和意想不到的問題,這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。

(二)語言要樸素、簡練、確切,結(jié)論要有證有據(jù)

審計調(diào)查報告是應(yīng)用文,不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進行修飾,更不能大發(fā)議論,進行邏輯推理。

第2篇：審計調(diào)查報告范文

目前，審計項目稽核制度在某些地方審計機關(guān)已經(jīng)初步建立，有些審計機關(guān)雖沒有明確規(guī)定實行審計項目稽核制度，但在實際工作中已經(jīng)做了部分審計稽核的工作，只是還沒形成系統(tǒng)性、常規(guī)性的工作規(guī)范。筆者認(rèn)為審計機關(guān)建立審計項目稽核制度十分必要，因為它是審計質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，在審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上再實行審計稽核，將使我們的審計質(zhì)量管理制度更加完備，對我們進一步提高審計質(zhì)量，促進審計工作科學(xué)發(fā)展大有裨益。

一、建立審計項目稽核制度的背景

審計質(zhì)量是審計機關(guān)的生命，實行全面質(zhì)量管理是提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，發(fā)揮審計監(jiān)督職能的重要舉措。當(dāng)前，審計質(zhì)量控制工作被提到了前所未有的高度，新修訂的《國家審計準(zhǔn)則》（以下簡稱新準(zhǔn)則）對從審計計劃的編制、現(xiàn)場審計實施到審計報告的編審各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理都進行了系統(tǒng)地規(guī)范，成為審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、評價審計質(zhì)量的基本尺度。新準(zhǔn)則的另一個顯著特點是更加注重專業(yè)機構(gòu)對審計項目質(zhì)量的總體把關(guān)，即審計機關(guān)法制機構(gòu)對審計報告以及相關(guān)審計事項進行審理。新準(zhǔn)則將法制機構(gòu)原來對審計結(jié)論文書的復(fù)核調(diào)整為審理機構(gòu)對審計項目的審理。審理機構(gòu)以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果。從法制機構(gòu)對相關(guān)文書的第三級“復(fù)核”，到對審計項目的“審理”，不僅是提法上的簡單變化，而是在審理內(nèi)容、程序、職責(zé)等方面都更加完善。復(fù)核只是對審計組原有業(yè)務(wù)文書及相關(guān)證明材料的再復(fù)查，而審理要求法制機構(gòu)對整個審計項目從總體上把關(guān)，不僅關(guān)注審計組提供資料的充分性、合法性，還要審查審計方案的實施情況，審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度，從而為審計質(zhì)量做總體的把關(guān)。

二、審計項目稽核制度的構(gòu)建

（一）審計稽核的組織機構(gòu)

審計機關(guān)應(yīng)該設(shè)立專門機構(gòu)來執(zhí)行審計稽核工作。審計稽核是對審計質(zhì)量控制工作的“再監(jiān)督”，審計稽核工作應(yīng)該由獨立于實施審計項目的業(yè)務(wù)部門的人員來完成。因此，審計稽核部門應(yīng)該由審計機關(guān)負責(zé)人、審計項目業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察人員、法制機構(gòu)負責(zé)人等人員構(gòu)成。

（二）審計稽核的范圍

應(yīng)該說，審計項目稽核是審計質(zhì)量管理中的一個較高層次的工作環(huán)節(jié)，所以審計稽核的范圍并不是也沒必要涵蓋所有的審計項目，而是要對審計項目進行選擇，只有那些具有某種特殊性的項目才能列入審計稽核的范圍。選擇審計稽核的項目時，主要考慮以下因素：審計項目實施過程中出現(xiàn)了重大失誤的項目；項目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計項目；將來可能成為審計方向或主要審計業(yè)務(wù)的項目；社會關(guān)注、風(fēng)險較高的審計項目；審計結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會影響的審計項目等。還要考慮被審計單位對審計決定有異議，未按要求落實審計決定的項目；在審理復(fù)核及召開審計業(yè)務(wù)會議時被認(rèn)為審計質(zhì)量存在較多問題的審計項目；被舉報的有違反廉政規(guī)定和審計工作紀(jì)律的審計項目。

（三）審計稽核制度的內(nèi)容

1、審計業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對審計機關(guān)各項業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查，評價審計質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計稽核質(zhì)量及管理水平。如審計工作量的核定是否符合實際；審計計劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計重點；審計目標(biāo)是否到達了審計項目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；審計進度與影響審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計項目現(xiàn)場總結(jié)制度是否得到有效實施；審計公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內(nèi)容是否符合實際；廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報線索。

2、審計項目的組織管理。一個審計項目的組織實施，需要審計組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計項目的組織實施尤為重要，關(guān)系到審計項目質(zhì)量和審計成功的關(guān)鍵。通過對審計項目組織管理的檢查，評價審計項目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效，審計質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位上盡職盡責(zé)，是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用，實際效果是否到達預(yù)期的目標(biāo)。

第3篇：審計調(diào)查報告范文

一、全市農(nóng)村居民最低生活保障工作的基本情況

我市年4月出臺了《市農(nóng)村居民最低生活保障試行辦法》、《市農(nóng)村居民最低生活保障制度試點實施方案》。同年5、6兩月開始在全市12個縣（區(qū)）各選擇了一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)進行農(nóng)村低保制度試點。在對《試行辦法》重新修訂和完善后，于7月1日起，在全市按年人均純收入800元以下的保障標(biāo)準(zhǔn)全面實施農(nóng)村低保制度。年1月，按照“民生工程”和省民政廳、省財政廳《關(guān)于做好提高農(nóng)村居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》精神，市民政局、財政局聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于做好提高農(nóng)村居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)工作的通知》,全市農(nóng)村低保保障標(biāo)準(zhǔn)由800元/年/人提高到1200元/年/人。

經(jīng)審計調(diào)查，截止年底，全市人口總數(shù)377.49萬人，其中農(nóng)業(yè)人口總數(shù)275.69萬人，享受農(nóng)村低保72883戶、187114人，全市低保人數(shù)占農(nóng)業(yè)人口的比例為6.79%，農(nóng)村低保平均標(biāo)準(zhǔn)800元/年/人，平均補差水平623.82元/年/人。通過對農(nóng)村低保戶的入戶調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)低保戶是屬于殘疾、智障家庭，還有部分家庭是因家庭成員中的1-2人長期有病而導(dǎo)致家庭貧困的，大多數(shù)家庭無勞動能力、無固定收入、無生活來源，生活狀況較差，急需政府相關(guān)部門采取多種方式和行之有效的方式保障。

年全市農(nóng)村低保資金收支情況：年初,上年結(jié)余1705.51萬元，其中：市本級852.6萬元，縣區(qū)852.91萬元；年全年收入19118.92萬元，其中：上級補助收入15605萬元，本級配套3513.66萬元，利息收入0.26萬元；當(dāng)年支出12666.26萬元；當(dāng)年結(jié)余6452.66萬元。年末累計結(jié)余8158.17萬元，其中：市本級6997.6萬元，縣區(qū)1160.57萬元。

全市配套資金全部到位。全市上年可用財力35.1億元，農(nóng)村低保資金應(yīng)按本級上年可用財力1％配套3513.66萬元，市縣區(qū)財政當(dāng)年預(yù)算實際安排3513.66萬元。

二、審計評價

審計調(diào)查結(jié)果顯示，我市農(nóng)村居民最低生活保障工作經(jīng)過積極有效的實施，取得了很好的成效，主要表現(xiàn)為以下幾個方面：一是農(nóng)村居民最低生活保障政策，是深得民心的好政策。農(nóng)村低保制度的實施，為促進新農(nóng)村建設(shè)，保障困難群眾基本生活，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定，構(gòu)建和諧社會發(fā)揮了重要作用。二是全市低保資金全部按季度實行社會化發(fā)放，保證了困難群眾能及時領(lǐng)取低保金。三是市縣農(nóng)村低保專項資金全部納入財政專戶管理，保證了專項資金?？顚Ｓ?。四是對低保對象實行的動態(tài)管理，保證了低保對象有出有進、補助水平有升有降。五是省市下達配套資金政策得到有效執(zhí)行，市縣（區(qū)）財政均按規(guī)定及時足額配套了資金，保證了低保資金能夠及時足額撥付。

從審計調(diào)查的情況看，全市農(nóng)村低保工作整體運行良好。低保對象的確定基本按照政策制度規(guī)定的程序辦理，農(nóng)村低保戶每季度除了可以領(lǐng)取足額的低保金外，在特殊情況下還可以領(lǐng)到臨時補貼資金?？h（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村三級對低保戶大病救助、子女上學(xué)、臨時救助等都進行了相應(yīng)的特別照顧，保障了低保戶有衣穿、有飯吃、有學(xué)上等基本生活問題，體現(xiàn)了黨和國家惠民政策的陽光和溫暖。

三、審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題及原因

（一）政策執(zhí)行方面

1、執(zhí)行低保政策不嚴(yán)格，部分低保對象沒有嚴(yán)格執(zhí)行“按戶保障”，而按人保障問題比較普遍。在審計調(diào)查和低保檔案抽查中發(fā)現(xiàn)：有些縣區(qū)在實際操作中是將家庭人口中的殘疾、智障、患病人員、年老父母單獨確定為低保對象，享受低保待遇，從而導(dǎo)致一戶保一人或兩人現(xiàn)象比較普遍。全市家庭人口數(shù)與保障人口數(shù)不一致的戶數(shù)共有5721戶，低保戶家庭人口總數(shù)與享受低保人數(shù)的差異數(shù)共計14253人。

造成上述問題的主要原因：一是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）按人口比例將農(nóng)村低保指標(biāo)下達到村，村委會初步審核低保家庭戶數(shù)和人數(shù)，在不能超指標(biāo)的情況下對個別低保家庭少保了人數(shù)；二是享受低保的“邊緣戶”較多，部分村組干部為平衡村里關(guān)系和維護村上穩(wěn)定，對個別家庭條件相當(dāng)者同時定為低保戶，但少報家庭人員，將“按戶保障”一部分變通為挑選戶中的“困難人”保障，造成了少保低保家庭人數(shù)；三是村組為了擴大低保政策覆蓋面對部分低保戶實行了“按人保障”；四是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）低保戶量大面廣，從事低保工作人員少，部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）民政辦人員身兼數(shù)職，工作頭緒多，沒有時間和精力逐戶核實。

2、優(yōu)親厚友，個別村組干部及親屬享受了低保。今年3月份，扶風(fēng)縣財政和民政部門開始對低保戶進行年審復(fù)核，嚴(yán)格要求各村組對新確定的低保戶全部予以公示。在對城關(guān)鎮(zhèn)龍泉村低保戶名單公示后，有部分村民直接向新聞媒體和市民政局反映了該村個別村組干部及親屬享受低保的問題，縣民政局在收到市局低保處批轉(zhuǎn)信函后，于4月16日組織人員赴該村進行了入戶核查。經(jīng)查毋公岐等4戶村干部及干部親屬家庭不符合享受低保的規(guī)定，于今年4月份取消了他們的低保待遇，并追回了年下半年領(lǐng)取的低保金1800元。千陽縣一些除特困戶以外的相對貧困戶是否符合低保標(biāo)準(zhǔn)由村組干部憑印象確定，容易形成人情保、關(guān)系保。延伸審計調(diào)查的6個村，普遍缺乏公示資料，會議記錄難以全面反映低保對象確定過程。

3、低保對象的確定沒有嚴(yán)格執(zhí)行“以核實家庭人均純收入為前提來確定”的政策要求。調(diào)查發(fā)現(xiàn)：對低保對象的確定工作主要在村上，在村民收入普遍偏低的情況下，村委會主要依據(jù)申請者家庭生活狀況及家庭成員健康情況來確定低保對象，沒有嚴(yán)格仔細的核實每戶的家庭收入情況，另外，農(nóng)村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性。

農(nóng)村居民的家庭收入很難核定的原因是：第一，收入難以貨幣化，農(nóng)村居民收入中糧食等實物收入占比較大，價值轉(zhuǎn)化存在較大的隨意性；第二，收入不穩(wěn)定，除農(nóng)作物收成的季節(jié)性及受自然災(zāi)害的影響較大等因素外，外出務(wù)工人員的增加，也增大了收入的不穩(wěn)定性；第三，就業(yè)渠道和收入來源多元化，外出勞務(wù)、存款和財產(chǎn)等隱性收入難以核實。受這些客觀因素的制約，農(nóng)村居民家庭收入的核查沒有科學(xué)、有效的方法，在確定低保對象時沒有嚴(yán)格按照低保標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)真核定核實，存在草率估算、憑印象填報現(xiàn)象。延伸審計低保戶檔案發(fā)現(xiàn)，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)低保戶檔案中無家庭收入計算及調(diào)查核實資料、多數(shù)低保戶檔案家庭收入核定計算粗略、檔案難以全面反映低保戶家庭狀況及收入具體情況。

4、動態(tài)管理滯后。區(qū)部分低保家庭人數(shù)已發(fā)生變化，但未及時進行變動、調(diào)整；岐山縣保障對象雖然在按季度發(fā)放農(nóng)村低保金的時候進行動態(tài)調(diào)整，但不夠及時，個別戶家庭成員戶籍遷出后因村組未及時申報仍享受農(nóng)村低保待遇；金臺區(qū)個別低保戶的家庭年人均收入明顯超過政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但由于村組鄉(xiāng)街及相關(guān)部門底子不清，審查不嚴(yán)，將其納入農(nóng)村低保范圍。

（二）資金管理方面

1、農(nóng)村低保資金管理不規(guī)范。縣管理不規(guī)范資金2485元?？h民政局在匯總農(nóng)村低保資金過程中，核算不準(zhǔn)確，出現(xiàn)錯誤造成多計多撥低保生活補助費1765元和少計少撥低保生活補助費720元的問題。

2、鳳縣財政低保資金專戶銀行未計利息。其原因：一是農(nóng)村信用社對低保資金按規(guī)定計息管理運作的重要性認(rèn)識不夠。二是財政、信用社各行其職，互相協(xié)調(diào)配合不夠緊密。

3、工作經(jīng)費不到位，對低保工作造成一定影響。在農(nóng)村低保基層工作中，表現(xiàn)為政策性強、量大面廣、任務(wù)十分繁重，尤其是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村組在農(nóng)村低保的具體工作中，承擔(dān)著逐村逐戶調(diào)查以及審核、審批、發(fā)放、動態(tài)管理等一系列繁重工作，很多抽查、調(diào)查、摸底、填表等工作程序都需要工作經(jīng)費來保障，低保工作經(jīng)費缺乏，導(dǎo)致了一些具體工作不細、不實，對工作造成了一定的影響。市政府《市農(nóng)村居民最低生活保障試行辦法》規(guī)定，需要縣（區(qū)）財政按本級配套資金的3%列支農(nóng)村低保工作經(jīng)費，保證基層農(nóng)村低保工作正常開展。實際工作中經(jīng)費缺口比較大。

（三）管理方面：

1、農(nóng)村低保檔案資料不夠完善，管理不夠規(guī)范。區(qū)抽查的部分檔案存在審批表內(nèi)容填寫不完整，簽字手續(xù)不全，相關(guān)證明性材料不齊的問題。鳳翔縣個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村低保戶檔案資料未完全做到按戶歸檔。金臺區(qū)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街檔案資料管理形式不一，個別低保戶檔案資料信息不全，審批發(fā)放低保金程序不夠規(guī)范?？h在繼續(xù)享受低保政策的以前年度低保對象的《申請審批表》中，鎮(zhèn)政府和縣民政局均未加注復(fù)核審批意見。低保檔案未實行縣、鄉(xiāng)兩級管理，縣民政局未建立全縣農(nóng)村低保對象基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫和完整的低保對象檔案。隴縣、太白縣、扶風(fēng)縣也存在檔案不夠完善，歸類不及時，審批程序不規(guī)范等問題。

2、信息化程度低。目前未建立全市享受農(nóng)村低保對象的基本信息數(shù)據(jù)庫，未能為低保人員的動態(tài)管理提供最基本的信息資源。

3、其他問題。岐山縣不同鄉(xiāng)鎮(zhèn)及村組的家庭經(jīng)濟狀況相當(dāng)?shù)谋Ｕ蠈ο笫芫戎潭炔煌４_定低保對象指標(biāo)時，雖然考慮了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展總體狀況，也考慮了經(jīng)濟條件的制約，但由于是按當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)人口數(shù)的一定比例確定的，因而形成家庭經(jīng)濟狀況相當(dāng)?shù)谋Ｕ蠈ο笤诓煌l(xiāng)鎮(zhèn)及村組享受救助金額不同的狀況?？h鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦未建立農(nóng)村低保資金發(fā)放備查帳簿，不便于管理、核算，不利于全面反映和掌握低保資金帳戶的收支結(jié)余情況。區(qū)農(nóng)村低保政策宣傳不到位，缺乏必要的社會監(jiān)督。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分低保戶雖然享受低保待遇，但并不了解低保政策，即使相關(guān)部門存在發(fā)放問題，低保戶也不知道。

四、審計建議

（一）加大監(jiān)督檢查力度，確保農(nóng)村低保政策落到實處。一是民政部門要不斷加強管理，加強對基層的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，進一步規(guī)范業(yè)務(wù)程序；二是加大低保工作的監(jiān)督檢查力度，增強責(zé)任意識，督促縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村組對低保政策執(zhí)行到位；三是要教育村組干部增強政策觀念，嚴(yán)格執(zhí)行低保對象的申請、審批程序，加大公示力度；四是縣（區(qū)）、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）切實做好分類管理和動態(tài)管理，核清申請人的家庭收入，合理確定保障對象，進一步規(guī)范操作程序和審批程序，按要求完善農(nóng)村低保檔案，及時調(diào)整家庭情況發(fā)生變化的低保戶保障金，做到應(yīng)保盡?！鞍磻舯Ｕ稀?，及時糾正在實際操作執(zhí)行中與現(xiàn)行政策規(guī)定不一致的問題，使惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣；五是加大對農(nóng)村低保政策的宣傳力度，充分利用廣播、電視、報刊等媒體，做好宣傳工作，保障社會公眾的知情權(quán)和參與權(quán)，方便群眾開展監(jiān)督。

（二）進一步加強農(nóng)村低保資金管理，充分發(fā)揮專項資金的使用效益。財政部門應(yīng)加強與本管轄區(qū)內(nèi)農(nóng)村信用社的協(xié)調(diào)，按規(guī)定要求信用社及時足額結(jié)算利息，以保證低保資金專戶的正常運營，確保低保資金的完整性。同時對低保戶所持存折采取一定的監(jiān)控措施，對長期未領(lǐng)取低保金的農(nóng)戶要查清原因，適時調(diào)整；對那些家庭成員常年患病，但年人均收入超過政策規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)卻仍享受低保的家庭，也應(yīng)采取一定的措施，適時調(diào)整，使國家政策真正落實到需要救濟的家庭。

（三）增強低保對象生活信心和勞動技能，達到自身脫貧。要激勵低保對象積極發(fā)展主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，增加收入，對低保對象的產(chǎn)業(yè)發(fā)展，要輔之以物質(zhì)、政策等多方面的扶持，通過農(nóng)村低保政策的“輸血功能”促使低保對象逐漸增強“造血功能”。在給予低保戶物質(zhì)救助的同時，給予低保對象人格上等同、精神上鼓勵，提供生活和精神雙重援助。同時發(fā)揮自身“造血”機能，對那些有勞動能力和自救能力的，可探索實行包幫制度，制定包扶計劃，扶持他們通過其自身的努力盡早脫貧致富。針對家庭有贍養(yǎng)老人能力的不履行法定贍養(yǎng)義務(wù)的情況，倡導(dǎo)各種幫扶措施等形式進行幫助；也可利用社會輿論力量和道德榜樣，建立團結(jié)和諧的農(nóng)村家庭關(guān)系，形成社會救助的良好氛圍。

第4篇：審計調(diào)查報告范文

市發(fā)改委設(shè)計審查處作為全市唯一一家具有初步設(shè)計審查職能的部門，成立20多年來，按照國家基本建設(shè)程序的要求和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對我市各建設(shè)工程初步設(shè)計階段的設(shè)計和工程概算進行審查和管理。通過初步設(shè)計的審查，對工程的合理性、安全性和經(jīng)濟性進行評估和優(yōu)化，對工程建設(shè)的總概算進行核定，以保證我市在建設(shè)工程領(lǐng)域投資效益的最大化。目前，設(shè)審處已建立了由省、市內(nèi)相關(guān)行業(yè)的知名學(xué)者、工程技術(shù)人員組成的專家?guī)?，并且仍然在不斷地充實和完善中，為設(shè)計審查的科學(xué)性提供了強有力的保證。近三年來，我委共組織完成了政府投資項目初步設(shè)計審查221項。通過對這些政府投資項目初步設(shè)計進行審查，我們按照國家相關(guān)法律法規(guī)及技術(shù)規(guī)范要求，完善了工程設(shè)計，確保了工程使用安全。在組織專家進行評審的基礎(chǔ)上，合理調(diào)整和優(yōu)化設(shè)計方案，使絕大多數(shù)項目建成后達到了使用要求，發(fā)揮了應(yīng)有的效益。經(jīng)過細致方案比選和概算審核，有效地控制了基本建設(shè)投資概算。2008年至2010年，項目申報總概算198.49億元，批準(zhǔn)總概算174.05億元，核減費用合計24.45億元，項目核減率為12.3%。為國家節(jié)約了大量的資金。

然而、隨著我市經(jīng)濟的不斷持續(xù)增長，市政府在民生保障、城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共設(shè)施投資的項目也在逐漸增多，大量建設(shè)項目相繼動工建設(shè)，無論是在項目的數(shù)量還是規(guī)模上都較往年有了大幅度的提高。這就對初步設(shè)計審查工作提出了更高的要求，如何在項目數(shù)量大量增加，且大型工程日益增多，審查時間越發(fā)緊迫的情況下，既要能保證工程及時、順利的進行，又要能保證設(shè)計審查的質(zhì)量，加強設(shè)計審查的管理，使投資的效益盡可能的最大化，無疑是我處所面臨和急需解決的新挑戰(zhàn)、新課題。

二、設(shè)計審查中存在和發(fā)現(xiàn)的問題

為了更好的加強我市設(shè)計審查工作的管理，保證審查質(zhì)量，提高投資效益，我處在多年來的設(shè)計審查工作中，不斷總結(jié)，不斷思考，在此次的課題研究中，我處也全力尋找和歸納設(shè)計審查工作中所存在的共性問題，以求能夠?qū)ΠY下藥，有針對性的尋找解決方法。

1、設(shè)計文件不完善，且部分項目設(shè)計質(zhì)量低劣。工程設(shè)計是建設(shè)項目的龍頭，設(shè)計質(zhì)量的優(yōu)劣是直接影響建設(shè)項目的安全、使用和工程造價。近些年來，從項目單位所申報的設(shè)計文件及材料分析，比較突出的問題是許多項目設(shè)計文件不夠完善，設(shè)計較粗糙，概算不完整，材料依據(jù)不充分，設(shè)計文件達不到《建筑工程設(shè)計文件編制深度規(guī)定》要求。許多項目是由于設(shè)計市場競爭激烈、業(yè)主給予的設(shè)計時間有限的情況下匆忙設(shè)計，使設(shè)計質(zhì)量低劣，留下安全隱患，設(shè)計未做經(jīng)濟技術(shù)比較，方案缺乏優(yōu)選。增加了審查工作的難度及工作量。此外，我市設(shè)計市場的管理尚有欠缺，部分業(yè)主為了節(jié)約設(shè)計費用，不考慮工程規(guī)模及設(shè)計難度，一味挑選設(shè)計費用低廉的非正規(guī)設(shè)計單位，甚至委托個人掛靠其他設(shè)計單位蓋章出具初步設(shè)計文件申報審查，嚴(yán)重影響了工程的設(shè)計質(zhì)量及安全可靠性。

2、審查時限偏短，大型工程過于匆忙。初步設(shè)計審查職能屬于復(fù)雜審批事項，目前初步設(shè)計審查時限為10個工作日，由于勘察設(shè)計的專業(yè)性和技術(shù)性較強，同時也為了確保工程的可靠性、合理性，在審批過程中往往可能出現(xiàn)較多的不確定因素。尤其在審查大型工程時，設(shè)計較為復(fù)雜，專家意見通常會相對尖銳、問題較多，許多意見需要與業(yè)主溝通，工程概算需要對每一項仔細核對，而審查時限的不足無疑會影響到審查的細致性，不利于設(shè)計的優(yōu)化和投資效益的提高。

3、事后的監(jiān)管措施有所欠缺，部分審查意見需確認(rèn)落實。初步設(shè)計審查作為技術(shù)性較強的審查事項，按照國家基本建設(shè)程序的要求對于建設(shè)工程尤其是財政投資的工程的合理性和經(jīng)濟性進行評估、優(yōu)化和控制。如何將審查意見落到實處，避免審查意見成為一紙空文，無疑是重中之重。目前，我市的初步設(shè)計審查工作多年來形成了較為科學(xué)規(guī)范的審查程序，注重在審查過程中對工程進行修改、優(yōu)化和調(diào)整。由于審查時限較為緊張，我處通常著重對原則性及較為重大的專家意見進行嚴(yán)格把關(guān)，對于部分細節(jié)性意見則以書面形式包含在批復(fù)中，要求業(yè)主及設(shè)計單位在下一階段設(shè)計中予以整改。但由于目前尚缺乏施工圖階段的設(shè)計復(fù)核以及在工程實施階段對工程的監(jiān)督和管理，部分專家意見的落實情況尚有待確認(rèn)，需要進一步設(shè)法改善。

4、部分工程出現(xiàn)大規(guī)模超概的情況對于初步設(shè)計工程概算的核定是我處初步設(shè)計審查的重要內(nèi)容之一，經(jīng)批復(fù)的工程概算也是工程建設(shè)的重要依據(jù)，但是在工程建設(shè)的過程中或竣工后，相當(dāng)一部分工程出現(xiàn)了大規(guī)模突破原批復(fù)概算的情況，對于投資的經(jīng)濟性和合理性都造成了非常不利的影響。我處經(jīng)過調(diào)研和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)工程超概主要是由于以下原因所造成：其一是部分業(yè)主及設(shè)計單位的前期工作不夠細致，以及對工程的特殊情況考慮不夠周全，導(dǎo)致建設(shè)過程中發(fā)生設(shè)計變更或子項增加的情況，引起投資的增加；其二是由于各種客觀原因造成工期大量延長，導(dǎo)致出現(xiàn)管理成本增加以及建設(shè)材料漲價等情況；其三是擅自擴大建設(shè)規(guī)模，在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下增加建筑面積；其四是擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，在二次裝修或是園林綠化等設(shè)計中以超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行建設(shè)，導(dǎo)致投資增加。

5、本身工作尚有缺陷，需不斷學(xué)習(xí)及改進。初步設(shè)計審查是具有相當(dāng)專業(yè)性和嚴(yán)謹(jǐn)性的工作，我們自身的工作仍然存在著一些不足之處需要改善。首先，由于工作較忙，空余時間較少，我處的工作人員缺少學(xué)習(xí)和充電的時間，需要設(shè)法不斷提高自身的專業(yè)水平。其次是我處赴外地考察學(xué)習(xí)的機會較少，缺少學(xué)習(xí)外地設(shè)計審查的經(jīng)驗教訓(xùn)以及與外地同行交流學(xué)習(xí)的機會，需避免出現(xiàn)固步自封的情況。

三、解決問題的辦法和建議

如何完善我們的工作，解決我們在工作中遇到的種種問題，不斷加強我市設(shè)計審查的管理，盡可能使每一筆投資達到效益的最大化，無疑是我們這次課題研究的重點所在。

1、加強設(shè)計審查管理，要完善制度建設(shè)在設(shè)計審查工作中，我們既要嚴(yán)格按照現(xiàn)行的相關(guān)政策為業(yè)主提供服務(wù)，做到有理有據(jù)，又要不斷發(fā)現(xiàn)、不斷完善各項制度，這樣才既能夠更好的服務(wù)業(yè)主，又盡可能的減少部分業(yè)主及設(shè)計單位打球，鉆政策漏洞的可能性。對于設(shè)計單位而言，我們應(yīng)考慮并建立一套相對完善的準(zhǔn)入制度，對設(shè)計單位的資質(zhì)、實力以及人員的正規(guī)性等方面制定相關(guān)的要求。尤其是對于財政投資的項目而言，應(yīng)規(guī)定需達到相應(yīng)要求的設(shè)計單位才能夠承接該業(yè)務(wù)，盡可能的避免業(yè)主不了解設(shè)計市場的情況，過于偏重考慮設(shè)計費用的低廉而委托不具備相應(yīng)設(shè)計實力甚至是掛靠性質(zhì)的設(shè)計單位進行設(shè)計，既不利于工程的安全可靠性，又不利于投資的合理性及效益的最大化。誠然，在我市的設(shè)計市場上除了我們較為了解的本地設(shè)計單位之外，還有大量的外地設(shè)計單位，對于這些水平參差不齊的外地設(shè)計單位如何進行評估，才既能保證業(yè)主的自由選擇性，又能保證設(shè)計單位的水準(zhǔn)，尚存在著不小的難度。但這無疑是我們必須進行思考和設(shè)法解決的問題。這樣才既能保證設(shè)計審查工作的嚴(yán)謹(jǐn)性，又能不斷加強各設(shè)計單位對自身設(shè)計水平的重視，也是對經(jīng)我處審查的每一項工程的負責(zé)。對于業(yè)主單位而言，我們應(yīng)該以嚴(yán)格的制度來規(guī)定業(yè)主及設(shè)計單位依據(jù)批復(fù)的投資進行限額設(shè)計。嚴(yán)格遵守《市政府投資建設(shè)項目組織管理試行辦法》，對概算的調(diào)整進行更嚴(yán)格的把關(guān)，確立概算批復(fù)的嚴(yán)肅性，對于因擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴大建設(shè)規(guī)模等因素而造成的突破原概算的情況，不予批復(fù)。如確有特殊情況或特殊需要的，應(yīng)事先完成相關(guān)的變更及報批手續(xù)，對違反相關(guān)政策的項目則不予批準(zhǔn)。只有通過更加嚴(yán)格的制度，才能使業(yè)主及設(shè)計單位真正認(rèn)識到財政投資的嚴(yán)肅性和限額設(shè)計的重要性，也才能使業(yè)主單位的前期工作更加細致，對工期的估計更為合理，后期的建設(shè)也更加嚴(yán)謹(jǐn)，杜絕部分業(yè)主的隨意心理和僥幸心理，真正使每一筆投資達到效益的最大化。

第5篇：審計調(diào)查報告范文

【關(guān)鍵詞】口腔診療；消毒隔離；存在問題機構(gòu)；重點監(jiān)管方向

1.對象與方法

1.1對象：所有在“醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證”診療科目中設(shè)置口腔專業(yè)的大東區(qū)區(qū)屬醫(yī)療機構(gòu)。

1.2方法：2015年4月至10月，對調(diào)查對象消毒隔離管理情況進行專項調(diào)查。

2015年4月，參照《口腔診療操作技術(shù)規(guī)范》和《消毒管理辦法》，自制調(diào)查表。調(diào)查內(nèi)容包括口腔診所消毒間布局是否合理、診療器械清洗消毒滅菌設(shè)施和制度是否落實、消毒滅菌監(jiān)測是否實施、牙椅水路系統(tǒng)消毒是否開展等，具體內(nèi)容見表1；自5月份開始進行調(diào)查，采取實地檢查與現(xiàn)場問答式調(diào)查相結(jié)合的方式，調(diào)查后記錄調(diào)查結(jié)果，并進行匯總、比較、分析。

2.結(jié)果

2.1調(diào)查戶數(shù)及調(diào)查內(nèi)容合格率匯總情況見表2，各類機構(gòu)所占比例見表3。

2.2調(diào)查結(jié)果分析

2.2.1公立醫(yī)療機構(gòu)比例為2.7%，民營機構(gòu)比例為97.3%，其中民營個體診所比例最大，為78.4%，間接說明患者到民營個體診所就診的比例最高。

2.2.2公立醫(yī)療機構(gòu)只有一項、?？崎T診部有兩項合格率未達到100%外，其余各項均為100%；而民營醫(yī)院、綜合門診部及個體診所只有個別項目合格率為100%外，多數(shù)項目合格率都明顯低于公立醫(yī)療機構(gòu)和專科門診部，如個體診所消毒間合格率為15.5%，口腔器械進行酶洗合格率為36.2%。

2.2.3我區(qū)公立醫(yī)療機構(gòu)和?？崎T診部的口腔診療場所布局基本符合要求，按照要求設(shè)置了口腔清洗消毒間，清洗消毒滅菌設(shè)施較為齊全，普遍使用了酶洗和高壓蒸汽滅菌、手機頭塑封包裝，實施了滅菌化學(xué)監(jiān)測制度。但個體診所、民營醫(yī)院和綜合門診部口腔診療消毒管理還存在一些問題，如口腔診療場所功能間布局不夠合理，口腔器械酶洗普遍使用率不高，滅菌化學(xué)監(jiān)測制度未能有效開展，牙椅水路系統(tǒng)消毒設(shè)施不健全等。

3討論

隨著艾滋病、乙肝等對傳染病對人類健康的嚴(yán)重威脅，整個社會逐漸加大對細菌、病毒感染的關(guān)注程度，而口腔治療操作成為疾病重要傳播媒介（1）已經(jīng)受到普遍關(guān)注，尤其民營口腔機構(gòu)數(shù)量多，在消毒隔離管理方面相對薄弱，存在交叉感染安全隱患，不容忽視。

3.1由于口腔診療技術(shù)多樣，臨床侵入性操作多，診療器械結(jié)構(gòu)復(fù)雜、使用頻繁，診療過程中容易被血液和口腔分泌物污染，攜帶多種血液傳播性疾病因子，如乙型肝炎病毒、丙型肝炎病毒、艾滋病病毒等（2）。如果口腔診療器械消毒滅菌不嚴(yán)格，極易造成交叉感染。

3.2口腔是一個開放的治療環(huán)境，同時又是多種細菌和病毒棲息的場所，在治療過程中，口腔內(nèi)的唾液和切削碎屑、血液等可含有大量細菌和病毒，并隨著手機高速旋轉(zhuǎn)時產(chǎn)生的氣霧和飛沫極易飄散在空氣中。若不能有效通風(fēng)和空氣消毒，極易造成病人和病人、病人和醫(yī)務(wù)人員之間的交叉感染。

3.3民營口腔機構(gòu)管理者及從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，對消毒隔離管理工作重視程度不夠， 雖然設(shè)立管理組織及制度，但都浮于表面，消毒隔離制度不能深入落實，缺乏規(guī)范化管理。

3.4民營口腔機構(gòu)投入不足，條件簡陋，況且口腔器械精細且復(fù)雜，用量大，周轉(zhuǎn)快，價格昂貴，很難保證 進入人體組織或無菌器官的醫(yī)療用品一人一用一滅菌和接觸皮膚、粘膜的器械一人一用一消毒。

第6篇：審計調(diào)查報告范文

第二條本準(zhǔn)則所稱專項審計調(diào)查，是指審計機關(guān)主要通過審計方法，對與國家財政收支有關(guān)或者本級人民政府交辦的特定事項，向有關(guān)地方、部門、單位進行的專門調(diào)查活動。

第三條各級審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照確定的審計管轄范圍進行專項審計調(diào)查。上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)審計管轄范圍內(nèi)的重大事項，可以直接進行專項審計調(diào)查。

第四條審計人員進行專項審計調(diào)查，必須遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，客觀公正，實事求是，保守國家秘密和被調(diào)查單位的商業(yè)秘密。

第五條審計機關(guān)可以對下列事項進行專項審計調(diào)查：

（一）國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策的執(zhí)行情況；

（二）行業(yè)經(jīng)濟活動情況；

（三）有關(guān)資金的籌集、分配和使用情況；

（四）本級人民政府交辦、上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織或者授權(quán)以及本級審計機關(guān)確定的其他事項。

第六條審計機關(guān)可以單獨確定項目，或者結(jié)合項目審計，進行專項審計調(diào)查。

第七條專項審計調(diào)查事項應(yīng)當(dāng)列入計劃管理。

第八條審計機關(guān)進行專項審計調(diào)查，應(yīng)當(dāng)成立專項審計調(diào)查組。

第九條審計機關(guān)進行專項審計調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制定專項審計調(diào)查方案。

專項審計調(diào)查方案的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括調(diào)查的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序、時間、人員分工等。

第十條審計機關(guān)進行專項審計調(diào)查，應(yīng)當(dāng)在實施調(diào)查前，向被調(diào)查單位送達專項審計調(diào)查通知書（格式見附件）。

專項審計調(diào)查通知書的內(nèi)容包括：

（一）被調(diào)查單位名稱；

（二）調(diào)查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容和時間；

（三）對被調(diào)查單位配合調(diào)查工作的具體要求；

（四）調(diào)查組組長及成員名單；

（五）審計機關(guān)公章及簽發(fā)日期。

審計機關(guān)結(jié)合項目審計開展專項審計調(diào)查的，可以只送達審計通知書，并在審計通知書中明確專項審計調(diào)查事宜。

第十一條專項審計調(diào)查組在進行調(diào)查過程中，主要通過審計方法取得被調(diào)查單位的有關(guān)材料。

審計人員向被調(diào)查單位之外的有關(guān)單位和個人調(diào)查時，應(yīng)當(dāng)出示審計人員的工作證件和專項審計調(diào)查通知書副本。

第十二條審計人員應(yīng)當(dāng)取得客觀、相關(guān)、充分和合法的證明材料，以證明所調(diào)查事項。

審計人員取得的有關(guān)重要事項的證明材料，應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或者蓋章。不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因。拒絕簽名或者蓋章不影響事實存在的，該證明材料仍然有效。

第十三條專項審計調(diào)查工作結(jié)束后，專項審計調(diào)查組應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)提出專項審計調(diào)查報告。

專項審計調(diào)查報告一般包括下列內(nèi)容：

（一）調(diào)查的范圍、內(nèi)容和起訖時間；

（二）被調(diào)查事項的基本情況；

（三）發(fā)現(xiàn)存在的問題及原因分析；

（四）調(diào)查結(jié)論和改進建議；

（五）其他需要反映的情況和問題。

第十四條審計機關(guān)結(jié)合項目審計實施專項審計調(diào)查的，應(yīng)當(dāng)將審計報告中反映的有關(guān)情況與調(diào)查結(jié)果一并匯總，形成專項審計調(diào)查報告。

第十五條專項審計調(diào)查報告報送審計機關(guān)前，可以征求被調(diào)查單位的意見。被調(diào)查單位應(yīng)當(dāng)自收到專項審計調(diào)查報告之日起十日內(nèi)，提出書面意見，十日內(nèi)沒有提出書面意見的，視同無異議。

第十六條本級人民政府交辦的專項審計調(diào)查項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將調(diào)查結(jié)果報告本級人民政府和上一級審計機關(guān)。上級審計機關(guān)統(tǒng)一組織或者授權(quán)的專項審計調(diào)查項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將調(diào)查結(jié)果報告統(tǒng)一組織或者授權(quán)的審計機關(guān)。審計機關(guān)自行安排的專項審計調(diào)查項目，可以根據(jù)調(diào)查事項的性質(zhì)和調(diào)查的情況，將調(diào)查結(jié)果報告本級人民政府和上一級審計機關(guān)。

審計機關(guān)可以根據(jù)需要，確定是否告知被調(diào)查單位調(diào)查結(jié)果。

第十七條專項審計調(diào)查組在調(diào)查過程中，如果發(fā)現(xiàn)被調(diào)查單位有重大的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時報告審計機關(guān)。審計機關(guān)認(rèn)為有必要進行審計和處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)按照法定的審計職權(quán)和程序進行。

第7篇：審計調(diào)查報告范文

關(guān)于北京***公司的盡職調(diào)查報告 致:***先生

北京市康德律師事務(wù)所 (以下簡稱本所)接受***先生的委托，根據(jù)中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，就北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司(以下簡稱****公司)資信調(diào)查事宜出具關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告(以下簡稱本調(diào)查報告)。

重要聲明:

(一)本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法 中華人民共和國律師法等現(xiàn)行有效之法律、行政法規(guī)及本調(diào)查報告出具日以前已經(jīng)發(fā)生或存在的事實，基于對法律的理解和對有關(guān)事實的了解，并按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神出具本調(diào)查報告。

(二)本所律師根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料，已對****公司的主體資格進行了充分的核查驗證，并已對本所律師認(rèn)為出具本調(diào)查報告所需的文件進行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結(jié)構(gòu)、公司的財務(wù)和稅務(wù)、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調(diào)查報告中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調(diào)查報告所必需的、真實的、完整的復(fù)印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或復(fù)印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準(zhǔn)確、完整，無虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大遺漏。

(四)本所律師僅根據(jù)****公司提供的相關(guān)資料對其資信情況相關(guān)事項發(fā)表法律意見，并不涉及有關(guān)財務(wù)會計、審計、內(nèi)部控制等非本所律師專業(yè)事項。

(五)本調(diào)查報告僅供***先生在本次之目的使用。未經(jīng)本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調(diào)查報告用作任何其他目的。

基于上述聲明，本所律師依據(jù)中華人民共和國公司法等法律、行政法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，對****公司提供的有關(guān)文件和事實進行了核查和驗證，以***先生特聘專項法律顧問身份，現(xiàn)出具法律意見如下:

第一節(jié)釋義、引言

一、釋義

在本調(diào)查報告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:

公司章程北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程

本所指北京市康德律師事務(wù)所;

本調(diào)查報告指關(guān)于北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司資信調(diào)查報告。

二、引言

本所接受***先生的委托，作為其特聘專項法律顧問，對北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司資信情況進行了核查與驗證，具體內(nèi)容如下:

1、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格;

2、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程;

3、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東;

4、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu);

5、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù);

6、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況。

第二節(jié)正文

一、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的主體資格

(一)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局密云分局注冊，領(lǐng)有北京市工商行政管理局密云分局頒發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

2、公司住所:北京市***工業(yè)開發(fā)區(qū)水源路***號;

3、法定代表人:***;

4、注冊資本:1000萬元人民幣;

5、實收資本:1000萬元人民幣;

6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);

7、經(jīng)營范圍:一般經(jīng)營項目:房地產(chǎn)開發(fā)、銷售;房地產(chǎn)信息咨詢(中介服務(wù)除外);家居裝飾設(shè)計;自有房屋的物業(yè)管理、接受委托從事物業(yè)管理;

(二)北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司于2011年4月7日經(jīng)過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。

本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)為待定資質(zhì)的批復(fù)文件，并未提供暫定資質(zhì)證書或其他資質(zhì)等級證書等有效證明其房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)的相關(guān)文件。

二、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的章程

公司章程，是就公司組織及運行規(guī)范，對公司性質(zhì)、宗旨、經(jīng)營范圍、組織機構(gòu)、議事規(guī)則、權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據(jù)。

根據(jù)****公司向本所提供的北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司章程顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司于2001年10月15日制定了公司章程，章程內(nèi)容對公司的名稱和住所、經(jīng)營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、機構(gòu)設(shè)置以及議事規(guī)則等作了詳細的約定，全體股東均在公司章程上簽名。

本所律師經(jīng)審核認(rèn)為:根據(jù)公司法相關(guān)規(guī)定，****公司成立時的公司章程對注冊資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司的機構(gòu)設(shè)置及產(chǎn)生辦法、議事規(guī)則等內(nèi)容均符合公司法以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，亦合法有效。全體發(fā)起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產(chǎn)生具有法律拘束力之效力。

本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時公司章程的內(nèi)容、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內(nèi)容是否發(fā)生過修改或變動作出任何評價或判斷。

三、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股東

四、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的股本結(jié)構(gòu)

(一)****公司設(shè)立時的注冊資本、實收資本

根據(jù)****公司向本所提供的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照公司章程內(nèi)容顯示:北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。

(二)****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)

經(jīng)核查，****公司設(shè)立時的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)如下:

股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)

崔曉玲150、0015%

王衛(wèi)軍200、0020%

許隨義250、0025%

宜敬東150、0015%

崔白玉250、0025%

本所律師認(rèn)為:

****公司設(shè)立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關(guān)規(guī)定。

股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記，體現(xiàn)了全體股東的真實意思表示，產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。

本所律師提示:****公司未向本所提供設(shè)立時對股東出資相應(yīng)的驗資報告等相關(guān)文件，本所律師僅對****公司提供的現(xiàn)有的相關(guān)資料作出上述相關(guān)問題的判斷，對****公司設(shè)立之后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動不作任何評價或判斷。

五、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的財務(wù)、稅務(wù)

(一)****公司未向本所提供銀行開戶許可證

(二)****公司未向本所提供財務(wù)會計報告審計報告以及其他財務(wù)報表

(三)****公司未向本所提供貸款卡

(四)****公司未向本所提供稅務(wù)登記證以及相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票。

本所律師認(rèn)為:****公司作為合法成立并有效存續(xù)的房地產(chǎn)開發(fā)有限公司，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定編制財務(wù)報告或相關(guān)納稅登記，應(yīng)建立建全財務(wù)和稅務(wù)制度。由于****公司未向本所提供上述相關(guān)證件、資料，本所律師對****公司的財務(wù)、稅務(wù)狀況不作任何法律評價或判斷。

六、北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的債權(quán)債務(wù)，訴訟、仲裁情況

本所律師提示:本調(diào)查報告僅對****公司向本所提供的相關(guān)資料進行審驗核查后所作出的相應(yīng)法律評價或判斷，對在本調(diào)查報告中列明而缺乏獨立證據(jù)支持的相關(guān)事項不作任何法律評價或判斷。

(一)****公司未向本所提供相關(guān)債權(quán)債務(wù)憑證，本所律師對****公司是否對外發(fā)生債權(quán)債務(wù)情況以及是否設(shè)定相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評價或判斷。

(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關(guān)文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。

第三節(jié)結(jié)語

一、本調(diào)查報告基于相關(guān)法律、法規(guī)及北京****房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司提供的相關(guān)證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供***先生參考。

二、本調(diào)查報告主要依據(jù)以下法律、法規(guī):

(1)中華人民共和國公司法(1999)

(2)中華人民共和國公司法(2005)

(3)組織機構(gòu)代碼管理辦法

(4)中華人民共和國公司登記管理條例

(5)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

(6)中華人民共和國稅收征收管理法

(7)中華人民共和國律師法

北京市康德律師事務(wù)所

第8篇：審計調(diào)查報告范文

消費者導(dǎo)向型食品企業(yè)績效審計可分為如下四個階段。

一、計劃階段

1.審前調(diào)查。內(nèi)部審計人員首先對企業(yè)被審計年度的經(jīng)營情況進行調(diào)查，摸清企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)、管理體制、財政財務(wù)隸屬關(guān)系、財務(wù)狀況、經(jīng)營方向、高層管理人員異動、重大會計政策選用、內(nèi)部控制制度等，重點關(guān)注管理層對食品安全問題的態(tài)度及風(fēng)險防范機制的設(shè)立與運行。

2.經(jīng)初步分析，出具審前調(diào)查報告。內(nèi)部審計人員找出審前調(diào)查的信息中不符合經(jīng)濟性、效率性、效果性、社會性、環(huán)境性的行為，出具審前調(diào)查報告，并確定審計重點、難點等重要審計事項。

3.組成內(nèi)部績效審計小組。確定審計目標(biāo)、審計重點和難點后，按照審計計劃所規(guī)定的時間和期限，由董事會牽頭組織，內(nèi)部審計經(jīng)理負責(zé)選擇合適數(shù)量的內(nèi)部審計人員，組成績效審計小組，并且充分考慮內(nèi)部審計獨立性、專業(yè)勝任能力和團隊協(xié)作能力。

4.制訂審計實施方案。對審計依據(jù)、目標(biāo)、對象、內(nèi)容及重點、績效審計方法、步驟和時間、審計人員分工、工作要求等內(nèi)部績效審計項目實施方案進行擬定。

二、實施階段

1.內(nèi)部控制制度測試。運用詢問、審閱資料或問卷調(diào)查，對被審計企業(yè)內(nèi)部控制情況進行測試。

2.收集審計證據(jù)。由于企業(yè)績效審計需要的資料內(nèi)容復(fù)雜詳細，因而常采用一定的證據(jù)收集方法減少取證工作量，例如適當(dāng)抽取樣本量等。

3.審計評價。（1）收集財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)?？山Y(jié)合平衡計分卡思想收集六大指標(biāo)的信息：①財務(wù)指標(biāo)，包括盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營增長等四方面狀況；②消費者指標(biāo)，包括市場份額、顧客滿意度、顧客參與度等三方面狀況；③內(nèi)部流程指標(biāo)，包括設(shè)計合理性、流程執(zhí)行力、部門協(xié)調(diào)力、技術(shù)創(chuàng)新力等四方面狀況；④學(xué)習(xí)成長指標(biāo)，包括員工滿意度、人才流失度、領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展、信息系統(tǒng)效率等四方面狀況；⑤食品安全成本指標(biāo)，包括單位原材料成本質(zhì)量、單位產(chǎn)品添加劑成本、單位產(chǎn)品質(zhì)量檢測成本、質(zhì)量管理成本等四方面狀況；⑥食品安全環(huán)境指標(biāo)，包括品牌信譽及企業(yè)員工素質(zhì)、法律法規(guī)健全度和執(zhí)行力、銷質(zhì)量管理控制水平、專業(yè)安全檢測技術(shù)等四方面狀況。同時審計人員還需收集同行業(yè)的平均數(shù)據(jù)以作基準(zhǔn)分析。（2）消費者導(dǎo)向型食品企業(yè)績效審計評價指標(biāo)體系的運用。利用網(wǎng)絡(luò)問卷調(diào)查及層次分析法，對于上述的六大指標(biāo)23組數(shù)據(jù)進行權(quán)重分配，可以看到消費者導(dǎo)向型食品企業(yè)績效審計評價指標(biāo)體系中食品安全指標(biāo)的權(quán)重最大，并且顧客滿意度、質(zhì)量管理成本、法律法規(guī)及健全度和執(zhí)行度，以及銷質(zhì)量管理控制水平這4個二級指標(biāo)，是23個二級指標(biāo)中權(quán)重最大的。（見表1、圖1及圖2），我們將收集到的信息分別乘以相應(yīng)的權(quán)重，最后得到的分值就是審計報告的依據(jù)。

4.對審計工作的復(fù)核。復(fù)核包括審計程序、目標(biāo)、證據(jù)、工作底稿等事項。

5.得出審計結(jié)論，提出審計建議。審計人員根據(jù)獲取的審計證據(jù)得出初步結(jié)論。如安全生產(chǎn)和食品安全風(fēng)險控制不到位，需給予建議：（1）安全生產(chǎn)方面，為防范安全生產(chǎn)風(fēng)險，公司需制定《安全手冊》，加大對員工安全理念、安全文化的培育，持續(xù)對設(shè)備進行檢修，排查安全隱患，確保安全生產(chǎn)。（2）食品安全方面，實施《食品安全法》，對食品生產(chǎn)要求更加嚴(yán)格，公司要貫徹安全理念，制定并實施產(chǎn)品質(zhì)量考核方案或質(zhì)量關(guān)鍵點管理規(guī)范等，確保食品安全。

三、報告階段

內(nèi)部審計機構(gòu)在績效審計報告中需體現(xiàn)審計結(jié)果、反映審計目標(biāo)實現(xiàn)程度，包括前言段、基本情況、審計結(jié)果及評價、審計查出的問題、處理意見及責(zé)任界定和審計建議等。

第9篇：審計調(diào)查報告范文

關(guān)鍵詞：資金；專項；審計

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01

黨的十報告強調(diào)，要多謀民生之利，多解民生之憂，努力讓人民過上更好生活。近些年，各級政府也不斷加大民生資金的投入，廣大人民群眾對各級政府的民生資金的有效管理和使用越來越關(guān)注。為了促進各項惠民政策的落實，監(jiān)督民生資金的有效管理和使用，各級政府審計部門，也開展了許多民生資金和民生項目的審計。春節(jié)“濟困送溫暖”資金專項審計調(diào)查是我區(qū)審計局一個民生資金審計的特色項目，已經(jīng)連續(xù)開展了多年，取得了較好的審計效果，也產(chǎn)生了一定的社會影響。筆者結(jié)合近年來參加該項資金審計的實踐，簡單談一下對該項目的審計認(rèn)識和建議。

一、春節(jié)“濟困送溫暖”資金專項審計的特點

（一）審計時間緊。

由于春節(jié)慰問一般都是各部門、街道春節(jié)前一周左右的時間開展各種慰問活動，所以一般都是春節(jié)假期結(jié)束后才能正式開展該類審計項目，由于該審計調(diào)查報告是要向社會公告的，大約一個月的時間就要出審計調(diào)查報告，所以除去發(fā)審計通知書，做審前調(diào)查，以及征求意見的時間，真正審計的有效時間非常短。

（二）審計涉及的對象廣，部門和單位多。

該項慰問是對困難黨員，市區(qū)特困職工家庭，有特殊困難的殘疾人，特困家庭（含病殘）品學(xué)兼優(yōu)學(xué)生，特困單親母親等困難群體進行走訪慰問，涉及到區(qū)財政局、區(qū)民政局、區(qū)紅十字會、區(qū)慈善協(xié)會、區(qū)殘聯(lián)、區(qū)人社局、區(qū)總工會、區(qū)組織部、區(qū)婦聯(lián)、團區(qū)委以及各個街道等多個部門和單位，各個部門和單位具體的慰問形式和方式多樣，有的是現(xiàn)金慰問，有的是實物慰問，有的是現(xiàn)金加實物，有的是被慰問對象自己領(lǐng)取，有的是上門慰問等。因此審計的范圍和對象非常廣。

（三）審計風(fēng)險比較大。

由于該項審計的時間很緊，被審計對象多，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多，工作量很大，容易出現(xiàn)審計遺漏，因此，審計的風(fēng)險比較大；而且人民群眾對審計的結(jié)果的關(guān)注度也比較高，維權(quán)意識也不斷提高，如果審計過程中出現(xiàn)重大失誤，容易使審計部門成為被行政訴訟的對象，也進一步加大了該項審計的風(fēng)險。

二、春節(jié)“濟困送溫暖”資金專項審計的重點

（一）“濟困送溫暖”慰問活動的組織管理

審查政策覆蓋性保障慰問中區(qū)民政局保障管理對象和區(qū)人社局保障管理對象的情況；審查歸口選擇性重點慰問中區(qū)機關(guān)部門對口慰問和各街道自籌慰問等的組織管理。及時了解每年慰問政策的變化情況，關(guān)注各部門、街道和有關(guān)單位報送慰問名單的時間節(jié)點，檢查報送慰問計劃與實際慰問情況的差異并分析差異原因。

（一）“濟困送溫暖”慰問活動的資金籌集情況

審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點慰問資金的籌集情況。檢查市區(qū)兩級財政資金、區(qū)“慈善一日捐”專項資金、部門和街道自籌資金以及上級對口部門專項慰問金的籌集情況，重點檢查區(qū)財政局撥付慰問資金的數(shù)量、比例和時間以及區(qū)“慈善一日捐”專項資金的撥付情況。

（三）“困送溫暖”慰問活動資金的分配和使用情況

審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點慰問資金的分配和使用情況。檢查慰問資金是否單獨核算、?？顚Ｓ?，是否存在挪作他用的情況；檢查社區(qū)慰問對象的領(lǐng)取手續(xù)是否合規(guī)，是否存在虛報冒領(lǐng)等情況，通過數(shù)據(jù)比對分析重點檢查歸口選擇性重點慰問對象重復(fù)情況并分析重復(fù)原因是慰問制度規(guī)定造成的還是人為選擇造成的等。同時關(guān)注有無隨意擴大慰問對象降低慰問標(biāo)準(zhǔn)的情況。

（四）“濟困送溫暖”慰問活動受慰問對象的管理情況

審查社區(qū)慰問對象的檔案建立、備案核定、領(lǐng)取人員花名冊等是否合規(guī)，是否建立了長效的管理機制并及時更新有關(guān)資料。關(guān)注每年受慰問對象的變化情況，對受慰問人員變化大的社區(qū)，無論是增加還是減少都要重點關(guān)注，了解變化的原因，并通過電話抽查或者直接走訪相結(jié)合的方式開展延伸審計調(diào)查。

三、進一步開展春節(jié)“濟困送溫暖”資金專項審計調(diào)查工作的建議

（一）重點審計和全面審計相結(jié)合

由于審計人手和時間有限，不可能對涉及的所有部門和單位都面面俱到，因此要在做好審前調(diào)查的基礎(chǔ)上集中人手和時間先重點延伸審計幾個部門和街道，如果在延伸審計過程中發(fā)現(xiàn)問題并且可能是共性問題，那么，在延伸審計別的部門和街道時就重點關(guān)注此類，這樣可以使審計更有效率，不會無的放矢。

（二）開展春節(jié)“濟困送溫暖”資金績效審計

目前開展的該項審計調(diào)查僅僅局限于財政財務(wù)收支方面，提出的問題僅僅是就事論事，通過開展績效審計，可以更好的從宏觀層面揭示該項慰問資金的使用的問題，提高該項慰問資金的使用效益，為更好的開展春節(jié)慰問活動提供建議。

（三）進一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

由于各個部門對不同的慰問對象都有不同的慰問政策，涉及的政策范圍非常廣，內(nèi)容非常多，因此需要審計人員不僅需要熟練掌握財務(wù)知識，而且需要對各種政策非常熟悉，目前審計機關(guān)對財務(wù)知識熟悉的審計人員很多，而對各種政策都熟悉的審計人員很少，這一方面需要審計人員平時不斷加強各種政策的學(xué)習(xí)，自我提高，另一方面也需要加強對審計人員的培訓(xùn)，通過外出培訓(xùn)或者請外單位有經(jīng)驗的審計人員或大學(xué)專家教授到單位進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提高審計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（四）進一步提高計算機的使用效率，加強對數(shù)據(jù)的分析比較

由于該項審計調(diào)查涉及大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，很多業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)并不能直接分析，如果靠人工來審計必然事倍功半，因此很多地方需要審計人員用計算機對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行轉(zhuǎn)換，再進行比對分析，以達到事半功倍的效果。

參考文獻：

[1]周先海.專項資金存在問題及其檢查方法[J]. 工業(yè)審計與會計，2014（06）.