計算機輔助審計精選(九篇)

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第1篇：計算機輔助審計范文

關(guān)鍵詞：會計電算化；計算機輔助審計；審計效率；審計質(zhì)量；審計風(fēng)險

中圖分類號：F230文獻標(biāo)志碼：A文章編號：1673－291X（2009）10－0089－02

隨著計算機技術(shù)和會計電算化的迅猛發(fā)展，計算機輔助審計技術(shù)（以下簡稱計算機審計）在審計實務(wù)中得到了廣泛應(yīng)用和推廣。如何利用計算機審計來提高審計效率和審計質(zhì)量，預(yù)防和降低審計風(fēng)險，已成為廣大審計工作者所面臨的一項重要課題。在此，筆者就如何加強計算機輔助審計談點個人淺見。

一、轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確的計算機審計意識

在一般審計人員的觀念里，計算機審計無非就是審計人員利用計算機進行數(shù)據(jù)處理、查閱資料、傳送文件與撰寫審計報告等。因此，即使被審計單位信息化程度很高，審計人員的審計方式很可能仍沿襲著以往傳統(tǒng)的手工審計模式，花大量時間來翻閱被審計單位打印出來的賬冊，審查“賬證、賬賬、賬表”是否相符。對方提供多少打印的賬冊，就查看多少，不了解計算機信息系統(tǒng)與手工處理數(shù)據(jù)的本質(zhì)區(qū)別。同時，仍然停留在手工工作底稿的整理和歸檔階段，沒有意識到計算機信息數(shù)據(jù)和審計報告文檔保存和電子資料備份的重要性。

廣大審計人員必須及時轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確的計算機審計意識，要將計算機審計提升到要如何對被審計單位的計算機信息系統(tǒng)進行審計，防止作弊；如何提取數(shù)據(jù)，了解設(shè)計程序是否合理、授權(quán)監(jiān)控是否相互牽制；以及如何對計算機處理的文檔和數(shù)據(jù)進行保密、授權(quán)、打包、歸檔，等等。對此，審計單位和審計人員應(yīng)加強以下兩個方面的工作：

1.要求被審計單位積極配合，同時提供兩種資料。被審計單位在提供真實、完整的紙質(zhì)會計資料的同時，還應(yīng)該提供真實、完整的與財政財務(wù)收支有關(guān)的電子數(shù)據(jù)接口和必要的計算機技術(shù)文檔等資料。由于目前還沒有統(tǒng)一的計算機審計準(zhǔn)則，計算機審計還沒有納入正常審計程序，因此，許多被審計單位還不明白其有責(zé)任和義務(wù)提供計算機信息系統(tǒng)給審計單位進行審計。為此，審計單位和審計人員在制定審計方案時應(yīng)該把計算機審計列入正常的審計內(nèi)容，并要求被審計單位對其提供的信息資料作出書面承諾。承諾的內(nèi)容不僅要包括其提供的紙質(zhì)會計資料是真實、完整和合法的，而且還應(yīng)包括其提供的計算機信息系統(tǒng)及相關(guān)備份數(shù)據(jù)也是真實、完整、安全和合法的。

2.對被審計單位數(shù)據(jù)的安全性作出承諾，嚴(yán)防泄密。目前審計單位和審計人員對電子資料的歸檔還沒有引起足夠重視，不利于電子審計資料的保管和計算機審計的推廣應(yīng)用。因此，審計單位在執(zhí)行審計時應(yīng)該保證不惡意破壞被審計單位的計算機信息系統(tǒng)和更改數(shù)據(jù)，建立電子審計資料的歸檔和內(nèi)部保密的管理制度，加強審計人員對被審計單位數(shù)據(jù)的保密和職業(yè)道德的教育。如對電子審計資料的查看和拷貝實行組長責(zé)任制或由組長和系統(tǒng)管理員組成的雙人簽名制，定期進行服務(wù)器備份，年度終了應(yīng)該分部門或分項目進行打包和歸檔，多層備份，刻錄光盤，貼上標(biāo)簽等，也可參照手工底稿的歸檔要求進行歸檔和管理。

二、健全法規(guī)，使計算機審計有法可依

1.加快制定計算機審計準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。要盡快出臺計算機審計規(guī)范文本，對計算機審計的概念、計算機系統(tǒng)內(nèi)部控制的評價、計算機審計人員的資格條件、計算機審計過程、相關(guān)審計技術(shù)及審計證據(jù)收集等方面應(yīng)遵循的規(guī)范,給予具體明確的闡明。

2.嚴(yán)把審計軟件審批關(guān)。國家在制定審計準(zhǔn)則、標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范時，應(yīng)該考慮在審批通用審計軟件時，把程序設(shè)計的科學(xué)性和適用性，以及提供計算機信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口的多種模式作為首要條件，以適應(yīng)計算機信息系統(tǒng)發(fā)展的需要，而不是被動地要求被審計單位的數(shù)據(jù)格式適應(yīng)審計軟件。

三、加強培訓(xùn)和檢查，提高審計人員的計算機應(yīng)用水平

1.從易到難，加強培訓(xùn)。我們可以把Office辦公軟件作為培訓(xùn)基礎(chǔ)，作為應(yīng)用計算機審計的“金鑰匙”，以帶動計算機審計的推廣應(yīng)用。因為Office辦公軟件，操作簡單方便，界面友好，功能強大，它不僅包括Word文字處理，Excel電子表格的應(yīng)用，還有Access桌面型數(shù)據(jù)庫等等。如果能熟練運用Office辦公軟件，不僅日常審計工作方便，效率提高，而且能為以后提高計算機審計水平打下良好的基礎(chǔ)，對學(xué)習(xí)和應(yīng)用其他應(yīng)用軟件都很容易上手。因此，各審計單位應(yīng)因地制宜，充分利用現(xiàn)有計算機軟硬件資源，開展靈活多樣的計算機審計培訓(xùn)。審計人員也可利用空余時間根據(jù)有關(guān)軟件自帶的幫助文檔進行自學(xué)、自建賬套進行練習(xí)。

2.從上到下，加強檢查。即由上一級的審計機關(guān)通過檢查，帶動下一級的審計機關(guān)在實踐中應(yīng)用提高。上級審計機關(guān)每年可以定點派員到基層審計單位檢查計算機審計情況，讓基層的審計人員在實踐中能夠快速掌握計算機審計的具體步驟和要領(lǐng)。這是加強計算機審計推廣應(yīng)用的催化劑。

四、加快會計軟件的完善和標(biāo)準(zhǔn)化，提高審計工作效率與水平

1.會計軟件應(yīng)能提供修改數(shù)據(jù)的完整記錄。目前會計軟件帶有的操作日志，對所有的操作人員的每一次操作內(nèi)容都進行記錄，這樣記錄內(nèi)容顯得過于寬泛，不利于突出重要審計線索。針對這種情況，在會計軟件開發(fā)過程中，應(yīng)對其進行改進，以便能提供一個記錄所有修改數(shù)據(jù)的操作記錄，而不是記錄對數(shù)據(jù)進行正常的輸入輸出工作。這樣可使審計人員通過對數(shù)據(jù)改動的操作記錄，找到相應(yīng)的審計線索，以達到審計監(jiān)督的目的。

2.審計人員應(yīng)參與會計軟件的開發(fā)與評審。對于會計軟件的可審計性問題，不僅要讓審計人員參與會計軟件的系統(tǒng)開發(fā)，而且要參與會計軟件的評審，嚴(yán)格控制。一方面，審計人員在會計軟件的系統(tǒng)開發(fā)過程中，要發(fā)揮監(jiān)督作用，對軟件開發(fā)的可行性、可用性進行分析和調(diào)試；另一方面，在評審階段，應(yīng)由財政部門與同級的審計機關(guān)聯(lián)合組織專家進行評審，對軟件的各項指標(biāo)提出意見，從而保證會計軟件的可審計性。

3.會計軟件應(yīng)盡量提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。由于會計軟件數(shù)據(jù)接口的不統(tǒng)一，不僅易導(dǎo)致計算機審計發(fā)生錯誤，增加了審計的難度，最重要的是妨礙了計算機審計的迅速發(fā)展。會計軟件提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口，即對會計軟件設(shè)計一個統(tǒng)一的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、統(tǒng)一的輸入要求，就使得各種各樣的會計核算系統(tǒng)在最后進行數(shù)據(jù)輸出的時候，都能按同一格式向?qū)徲嬡浖M行數(shù)據(jù)文件的輸入，且保證兩端的數(shù)據(jù)嚴(yán)格一致。這樣，審計人員進行審計時，只需要將該數(shù)據(jù)文件調(diào)入審計軟件即可，而不用把各種各樣的數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)化為同一格式再進行輸入，降低了審計風(fēng)險。如果目前的會計軟件再不提供標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，它必將被會審一體化軟件所代替。所以提供標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)接口，對會計軟件行業(yè)的發(fā)展也是有莫大好處的。

五、查錯糾弊，防范和降低審計風(fēng)險

1.初始數(shù)據(jù)設(shè)置錯誤或作弊。即在計算機系統(tǒng)啟用前設(shè)置錯誤或作弊，從而導(dǎo)致該系統(tǒng)打印出來的賬冊、報表不正確。出現(xiàn)這種錯誤的會計賬套不會出現(xiàn)手工會計常見的“賬證、賬賬、賬表”不相符的現(xiàn)象，卻會導(dǎo)致費用分配或稅金入庫的錯誤。比如，企業(yè)在會計電算初始化時把固定資產(chǎn)的折舊信息輸入錯誤，折舊年限和分配比例不正確，就會導(dǎo)致“累計折舊”科目的計提金額和分配出現(xiàn)錯誤，從而影響企業(yè)的成本費用的合理分配，這不僅不利于企業(yè)的本量利分析，也將會影響到企業(yè)應(yīng)納所得稅計算的正確性。

第2篇：計算機輔助審計范文

一、計算機輔助審計技術(shù)應(yīng)用的范圍及

（一）評價企業(yè)采用會計電算化軟件的內(nèi)在風(fēng)險

對采用會計電算化的企業(yè)，審計人員首先要評價軟件的內(nèi)在風(fēng)險。目的是為了確定審計人員依賴這些軟件控制的程度，以減少數(shù)據(jù)的實質(zhì)性測試的范圍。經(jīng)評價驗證后，如果認為內(nèi)在風(fēng)險較低，則可縮短審計時間，減少審計成本。具體方法是：

1．系統(tǒng)的方法。首先對軟件中的重要程序模塊進行解剖，閱讀數(shù)據(jù)處理的流程，分析程序的邏輯結(jié)構(gòu)，以確定程序運行是否可靠、穩(wěn)定，程序的各種功能是否都能實現(xiàn)，程序的數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)生成是否正確，是否能滿足會計處理的各種需要。采用這種方法能發(fā)現(xiàn)軟件本身存在的根本，確定被審計單位會計核算基礎(chǔ)的可靠性。

2．選樣測試系統(tǒng)的方法。審計人員首先建立一個包含一個月基本會計資料的數(shù)據(jù)庫，然后輸入到會計軟件中，根據(jù)其核算處理后輸出的結(jié)果判斷軟件的可靠性。

3．評價數(shù)據(jù)安全性的方法。審計人員可對數(shù)據(jù)安全性的各個方面進行測試。例如，軟件中憑證的制作是否采用二次輸入的方法，軟件是否能對數(shù)據(jù)進行備份，備份的方式是否安全（備份的安全性主要指在存儲媒介溢滿的情況下，是否能提前向使用者發(fā)出提示）等。

通過數(shù)據(jù)測試及評價數(shù)據(jù)的安全性能直觀地反映出該會計軟件各方面的性能，更可判斷出使用該軟件的內(nèi)在風(fēng)險。對于審計人員來講，要檢驗被測試的計算機程序的版本與企業(yè)在前段時期內(nèi)所使用的是否一致是很難的，這意味著審計人員較難確定前后軟件版本內(nèi)在風(fēng)險的差異。另外，該方法對單機版的會計電算化軟件較為適用，對版軟件來講存在一定難度。

（二）驗證會計資料總體完整性

驗證的具體方法是：首先，根據(jù)企業(yè)年初或月初的會計科目余額，確定會計憑證總體的初始年、月初余額，并輸入計算機中。其次，將企業(yè)當(dāng)年或當(dāng)月的會計憑證庫轉(zhuǎn)化為審計人員熟悉并能操作的格式，商品化軟件一般都能達到這一目的。轉(zhuǎn)化后的會計憑證庫需要作進一步的調(diào)整，僅保留需要的數(shù)據(jù)以加快運算速度。例如對會計憑證庫中只保留一級科目名稱、借方金額、貸方金額等，而剔除摘要、二級科目名稱等，審計人員再進行匯總計算以得出當(dāng)年或當(dāng)月會計科目的發(fā)生額，最后，將年、月初余額與發(fā)生額相累計并以報表的形式輸出，審計人員將其與企業(yè)的年報或月報相核對，以驗證總體的完整性。

（三）協(xié)助審計人員進行統(tǒng)計抽樣

近年來，一種建立在基礎(chǔ)上的。已通過國際審計界廣泛實踐證明的、以制度為基礎(chǔ)的審計，已逐步于審計工作實踐中。該方法在符合性、實質(zhì)性測試中都運用到統(tǒng)計抽樣，這正是機輔助審計技術(shù)大顯身手的領(lǐng)域。具體有：一是運用于審計日常抽樣的編碼工作。二是方便地運用于審計抽樣。從總體中抽取樣本時，對審計人員來講最關(guān)鍵的是所有總體中的項目都能被客觀地抽取，而采用恰當(dāng)?shù)慕y(tǒng)計抽樣方法能避免抽取無代表性樣本的風(fēng)險。在統(tǒng)計抽樣中運用計算機輔助審計技術(shù)可達到迅速、客觀、公正的目的。

（四）關(guān)鍵樣本及高價值樣本的分離對而言，大量的處理是日常性的事務(wù)，而審計人員所關(guān)心的是一些關(guān)鍵的會計處理，運用計算機輔助審計技術(shù)能對企業(yè)的會計數(shù)據(jù)庫進行，確認及打印出在某段時期內(nèi)高價值的和關(guān)鍵的樣本，而靠人工是不可能做到的。所謂的高價值及關(guān)鍵樣本主要指不相關(guān)的會計科目，單筆金額超過審計人員預(yù)先設(shè)定數(shù)的樣本，不常變動的會計科目，如資本公積等。審計人員在對風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上，對關(guān)鍵樣本及高價值樣本進行重點審計即可滿足一般審計的需要。

（五）日常會計資料的分析及計算審計要求審計人員對企業(yè)的會計資料進行較多的分析，而這正是計算機輔助審計技術(shù)的專長，例如對企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡進行分析等。

（六）審計文書及審計項目管理

審計人員亦可運用辦公自動化軟件進行審計文書管理，如審計通知書、被審計單位基本情況、審計計劃、審計工作底稿、審計報告。檔案等均可由計算機協(xié)助處理，方便日后的查詢及調(diào)閱。而多媒體的應(yīng)用、計算機外設(shè)的增多能使計算機將圖像、聲音、動畫、視頻等轉(zhuǎn)化為數(shù)字處理并存儲，由此滿足了審計各種方式取證的要求，更為審計工作的無紙化開創(chuàng)了廣闊的前景。

二、計算機輔助審計技術(shù)的趨勢

計算機輔助審計技術(shù)的應(yīng)用過程是不斷發(fā)展、完善的過程，并在以下方面得到推廣及應(yīng)用。

（一）對會計電算化軟件采用預(yù)置審計程序的技術(shù)

目前，眾多商品化會計軟件程序是企業(yè)自行編制的，采用的語言、數(shù)據(jù)存放的格式多種多樣，給計算機輔助審計帶來了一定的難度。從前景來看，審計部門必然要參與會計電算化軟件的鑒定，對會計電算化軟件也必將采用預(yù)置或嵌入審計程序的技術(shù)以滿足審計發(fā)展的需要。該技術(shù)是指預(yù)置或嵌入在企業(yè)會計電算化系統(tǒng)中的審計程序，是根據(jù)審計人員的需要而設(shè)計，用來即時鑒別出特定的或程序無法識別，需要審計人員專業(yè)判斷的會計事項，并把它們復(fù)制到審計人員的文件中。在國外，這項技術(shù)已開始運用。預(yù)置審計程序的技術(shù)為審計人員提高審計效率，降低審計風(fēng)險提供了最佳的方式及手段。

第3篇：計算機輔助審計范文

近年來，襄樊市審計局加大計算機建設(shè)與應(yīng)用步伐，在計算機輔助審計方面進行了有益探索，先后在企業(yè)、財政、金融、農(nóng)林水、行政事業(yè)等行業(yè)38個單位嘗試進行計算機輔助審計，取得了較好成效。在審計數(shù)據(jù)采集與分析、軟件開發(fā)與應(yīng)用等方面有了一些初步的經(jīng)驗和體會。

一、計算機輔助審計的主要步驟

（1）可行性分析。主要是調(diào)查了解被審單位會計信息的管理現(xiàn)狀，看其計算機使用水平能否滿足審計項目的方案要求（質(zhì)量、時限等），從而確定是否采用計算機輔助審計。

（2）審前準(zhǔn)備。主要是配備相應(yīng)的電腦和熟悉計算機應(yīng)用的審計人員，選擇符合財政部規(guī)定、適用性強的審計軟件。制定審計方案、下發(fā)審計通知書等；

（3）現(xiàn)場審計。主要包括數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)分析兩個環(huán)節(jié)。數(shù)據(jù)采集就是應(yīng)用一定的方法，對被審單位的數(shù)據(jù)信息進行遷移，按審計方案的要求以及財務(wù)管理的基本原理進行整理；數(shù)據(jù)分析就是應(yīng)用相關(guān)審計軟件對采集到的數(shù)據(jù)進行分類、篩選、歸并、統(tǒng)計和分析判斷，從中查找被審單位財務(wù)管理中的疑點線索，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題，匯總相關(guān)數(shù)據(jù)，以滿足審計報告的需求。

（4）審計報告。在傳統(tǒng)手工審計的基礎(chǔ)上，結(jié)合計算機輔助審計將采集到的數(shù)據(jù)，應(yīng)用計算機進行結(jié)論性審計文檔的處理，形成審計報告，出具審計決定。審計意見書等，并由此形成被審單位電子數(shù)據(jù)庫的部分數(shù)據(jù)。

二、數(shù)據(jù)采集的主要方法

在分析被審單位電子記帳數(shù)據(jù)的完整性的基礎(chǔ)上，確定采用計算機輔助審計，我們主要采取以下方法來進行數(shù)據(jù)采集。

第一步：導(dǎo)出被審單位財務(wù)管理數(shù)據(jù)。在實踐中主要采取三種方法：

（一）直接使用被審單位的財務(wù)管理軟件，將數(shù)據(jù)導(dǎo)出為通用數(shù)據(jù)庫格式（如：mdb、xls、txt等）。其優(yōu)點是：適用范圍寬、導(dǎo)出數(shù)據(jù)隨審計人員的意愿，因而是審計人員首選也是運用最多的數(shù)據(jù)導(dǎo)出方法。因為一些著名的財務(wù)軟件為證明自己的“開放性”、“兼容性”特征，都具備“數(shù)據(jù)可被第三方軟件使用”這一功能，諸如：用友、金碟、遠方等，并且版本越高，此項功能越明顯。而且從審計情況看，如今不少行政企事業(yè)單位大都使用上述軟件。

如在對樊城公安分局的審計中，該單位使用的是用友M8.0財軟，我們就直接將其總帳、明細帳分別導(dǎo)成一個通用數(shù)據(jù)庫如mdb的兩張數(shù)據(jù)表；在對全市民政系統(tǒng)審計中，因該系統(tǒng)使用了用友M7.0，一次只能將總帳、明細帳的一個科目導(dǎo)成一個通用數(shù)據(jù)庫，因此我們就根據(jù)需要，生成了多個科目的多個相關(guān)數(shù)據(jù)庫。另外有些軟件開發(fā)商專門設(shè)計了特定格式的導(dǎo)出，如：電力系統(tǒng)使用的遠方財軟4.XX版本，高度自動化設(shè)計，財務(wù)人員只需輸人原始資料，數(shù)據(jù)匯總、帳表生成等全部由系統(tǒng)自動完成，其操作程序符合財政部最新頒布的會計制度，審計人員可將其中所有匯總表格和明細帳的查詢結(jié)果導(dǎo)出為EXCEL格式，利用帳頁查詢功能，完成電子數(shù)據(jù)的采集工作。當(dāng)然一些高端數(shù)據(jù)庫軟件，如：使用SQLServer、DB2等作為數(shù)據(jù)倉庫開發(fā)的財軟，由于這些服務(wù)器端的專業(yè)數(shù)據(jù)庫軟件本身具有強大的分析、備份和安全恢復(fù)等功能，因而客戶端的應(yīng)用軟件也就沒有必要開發(fā)數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能了。

（二）直接使用被審單位企業(yè)（財務(wù)）管理軟件而產(chǎn)生的備份數(shù)據(jù)。

因為幾乎所有的企業(yè)（財務(wù)）管理軟件都具有數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)功能。我們完全可以將數(shù)據(jù)的備份帶回，在自己的電腦中進行恢復(fù)。這種方法最大的優(yōu)點是導(dǎo)出的數(shù)據(jù)最完整（甚至包括軟件的

使用日志、用戶權(quán)限及密碼等），分析起來最方便。由于用戶軟件本身具有強大的分析和查詢功能，因而不需要借助任何第三方的輔助分析軟件或數(shù)據(jù)庫軟件。但其缺點是必須有一套與被審單位軟件一致的能使用的軟件，且有多少個審計對象，你就需要準(zhǔn)備多少個軟件。這類商業(yè)軟件由于審計人員只用于輔助審計，不作為生產(chǎn)使用，因而購買起來極不經(jīng)濟，其來源主要是通過以下方式獲得：一是使用演示版軟件，由于相當(dāng)多的演示版軟件與標(biāo)準(zhǔn)版軟件僅在表證的打印上有區(qū)別，因而使用演示版軟件沒有問題。二是使用軟加密方式的軟件。相當(dāng)多的軟件是通過合法用戶名和系列號來限制使用的，我們可以用被審單位軟件的用戶名和序列號在自己的電腦在進行安裝軟件，再將備份的數(shù)據(jù)恢復(fù)進來就可使用了（如：遠方財軟）。三是使用“光盤市場”版軟件，目前光盤市場提供的版本相近的經(jīng)過解密的軟件，如：用友、金碟、交易等大腕軟件，基本上都可以使用。四是與軟件公司協(xié)商，支付少量費用，借用軟件公司同版本號的正版軟件和限次軟件。

（三）直接將用戶軟件的原始數(shù)據(jù)庫表導(dǎo)出。

就是使用專業(yè)數(shù)據(jù)庫，如：SQLServer等，直接使用專業(yè)庫的管理工具將數(shù)據(jù)導(dǎo)出。這種方法的特點是對審計人員的計算機技能提出了較高要求。主要表現(xiàn)在：l、軟件的開發(fā)者為減少數(shù)據(jù)的冗余而采用了關(guān)系表，用戶采用了這些表在自己的電腦中分析時需自行定義關(guān)系。2.這些表一般都為原始數(shù)據(jù)，審計人員要得到自己的記錄集需自建查詢集（視圖）。3、這些表多為英文或拼音組成的字段（為了適應(yīng)更多的開發(fā)工具）且有許多認證字段，完全搞清楚還費點周折。但是如果將上面問題都搞清楚了，使用通用數(shù)據(jù)庫軟件和專門的輔助審計軟件分析起來還是比較方便的。

第二步、導(dǎo)出數(shù)據(jù)遷移

一般情況下，將數(shù)據(jù)導(dǎo)出后必須存入審計人員的電腦中，置于審計人員自己定義的某一目錄下。這一點，要視實際情況的不同，分別采取不同的對策，從審計實踐看，不外乎有以下王種情況：

（一）若數(shù)據(jù)文件總量在SM以下，通常采用壓縮軟件如：winzip等將數(shù)據(jù)壓縮成幾張盤，將數(shù)據(jù)帶走。

（二）若數(shù)據(jù)文件總量在SM以上，如采用壓盤方法由于盤片較多，恢復(fù)成功的風(fēng)險較高，因而一般采用外置硬盤的方法，將數(shù)據(jù)在不壓縮狀態(tài)下直接導(dǎo)入自己的硬盤。

外置硬盤有打印機接口的外置硬盤和USB接口的外置硬盤。USB接口的硬盤支持熱插拔，打印機接口的硬盤支持老一些的電腦，外置硬盤通常由外置硬盤盒加普通硬盤組成，這是一種最經(jīng)濟最方便的數(shù)據(jù)遷移的方法。

（三）若審計人員隨身攜帶有筆記本電腦（帶以太網(wǎng)卡）且被審單位也組建了局域網(wǎng)，可直接采用電腦與電腦對拷的方法實現(xiàn)。這里也有兩種方法：

1、筆記本電腦與數(shù)據(jù)源電腦直接對持。審計人員需自己制作一條網(wǎng)絡(luò)線（將普通的網(wǎng)絡(luò)跳線12.36對調(diào)），將兩臺電腦配成對等網(wǎng)，在數(shù)據(jù)源電腦中將自己需要的數(shù)據(jù)目錄設(shè)置“共享”后，拷入筆記本電腦。

2.網(wǎng)絡(luò)下載。審計人員將自己的筆記本電腦接入被審單位的網(wǎng)絡(luò)，找一個被審單位空閑的PJ45信息接口，配置好網(wǎng)絡(luò)獲取一個合法網(wǎng)絡(luò)帳戶，進入網(wǎng)絡(luò)后，將數(shù)據(jù)源電腦中的數(shù)據(jù)持出。

三、如何進行數(shù)據(jù)分析

在審計工作中，我們大都要使用通用的或?qū)ｉT的軟件分析數(shù)據(jù)。因為通用的數(shù)據(jù)庫軟件具有極其強大的分析功能，使用起來也特別方便靈活。若審計人員很熟悉諸如：Foxpro、access、SQLServer或SQL語句之一種，基本上就可以不依賴任何輔審軟件獨立開展計算機輔助審計了。以我局對湖北化纖集團審計為例，我們直接將被審單位的數(shù)據(jù)采集回來后，導(dǎo)入access2000，利用access2000中的可視化的查詢分析器對數(shù)據(jù)進行篩選，得出所需要的數(shù)據(jù)。但是現(xiàn)階段不少審計人員并不熟悉專業(yè)數(shù)據(jù)庫軟件的使用，盡管諸如access、foxpro、SQLserver等使用起來都很方便容易，但對相當(dāng)多的審計人員來說仍有一定困難，這樣就可結(jié)合使用相對而言更易使用的一些軟件，諸如：南京特派辦的《審計數(shù)據(jù)采集分析軟件》等。

從實際情況看，我們主要是采取以下幾種方法進行數(shù)據(jù)分析的：

一是利用被審單位軟件的自身查詢功能，發(fā)現(xiàn)不正常的會計分錄。主要通過查看明細帳、記帳憑證，審查會計科目的對應(yīng)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)不正常的會計分錄。如：“實收資本”科目一般對應(yīng)“現(xiàn)金”、“銀行存款”或者是“存貨”等資產(chǎn)類科目，如在查詢中發(fā)現(xiàn)，有的對應(yīng)科目卻是“應(yīng)付款‘、”其他應(yīng)付款“等科目，就可將這種不正常的會計事項作為審計重點，經(jīng)調(diào)閱有關(guān)的原始憑證和調(diào)查相關(guān)往來單位，發(fā)現(xiàn)該單位虛列股本、轉(zhuǎn)移國有資本、化公為私等問題；

二是利用被審單位軟件數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，結(jié)合《審計數(shù)據(jù)采集分析軟件》的查詢、篩選等功能，發(fā)現(xiàn)違規(guī)支出。以“費用”審計為例，首先將把被審單位數(shù)據(jù)庫中“管理費用”、“經(jīng)營費用”和“財務(wù)費用”明細帳打開，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成EXCEL格式，通過《審計數(shù)據(jù)采集軟件》進行查詢摘要、篩選數(shù)據(jù)，經(jīng)調(diào)閱有關(guān)的原始憑證和審計相關(guān)單位，發(fā)現(xiàn)費用中違規(guī)支出問題。

三是利用分類匯總、規(guī)劃求解和拖動復(fù)制柄等功能，發(fā)現(xiàn)收入不合規(guī)等問題。比如審查債權(quán)債務(wù)，湖北化纖集團涉及的往來單位共有1938個，往來款總額數(shù)億元，若一個審計人員用人工查賬法，按帳齡分析其發(fā)生的現(xiàn)狀，摸清其真實合法情況，需要一個星期。但運用計算機輔助審計，在EXCEL電子表格中，按照“單位”、“帳齡”等檢索條件，一個小時之內(nèi)查出三年以上不良資產(chǎn)1000多萬元，往來單位1360個；二年至三年往來單位269個，金額3000多萬元；又如在今年的電力行業(yè)審計中，在審查電價標(biāo)準(zhǔn)方面，我們首先將被審計單位用電量數(shù)據(jù)庫采集過來，存為EXCEL電子表，用電總量中分居民生活電量、農(nóng)民排灌電量、優(yōu)惠

第4篇：計算機輔助審計范文

 

關(guān)鍵詞：計算機　輔助　審計　稅收征管　應(yīng)用 

隨著經(jīng)濟的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)的不斷進步，計算機的技術(shù)應(yīng)用正逐漸向各個管理領(lǐng)域擴展，由于會計電算法的逐漸成熟和發(fā)展，會計工作也在相應(yīng)技術(shù)的發(fā)展之下改變了傳統(tǒng)的手工記賬以及算法，通過計算機的應(yīng)用實現(xiàn)了對會計算法記錄進行收集社整理。審計工作的計算機輔助審計能有效實現(xiàn)會計電算法的推廣和應(yīng)用，從而實現(xiàn)電算法與計算機審計技術(shù)的同步發(fā)展。隨著計算機技術(shù)的發(fā)展和信息時代的到來，計算機技術(shù)的普遍應(yīng)用能有效提高工作和信息處理的效率，從而提高了工程項目的經(jīng)營管理效率。計算機輔助審計技術(shù)的應(yīng)用和推廣能促進審計工作向規(guī)范化和現(xiàn)代化方向發(fā)展。 

1 計算機輔助審計應(yīng)用對稅收征管審計的影響 

1.1 計算機輔助審計實現(xiàn)了審計工作的現(xiàn)代化發(fā)展 

隨著計算機技術(shù)的不斷發(fā)展和進步，計算機應(yīng)用擴展到了信息管理和交流的各個領(lǐng)域，電算法的普及和發(fā)展致使傳統(tǒng)的審計方法難以滿足現(xiàn)實的需要，應(yīng)實現(xiàn)審計方式的創(chuàng)新，實現(xiàn)審計工作的現(xiàn)代化發(fā)展，實現(xiàn)審計效率的有效提高。可通過計算機進行各種審計工作中的抽樣檢測、經(jīng)濟指標(biāo)、經(jīng)濟定量的分析以及相應(yīng)貨幣值的計算，而這些繁瑣的計算過程在計算機輔助系統(tǒng)中得到了簡化，通過計算機實現(xiàn)實現(xiàn)了現(xiàn)代化的發(fā)展模式。 

1.2 促進了審計工作的規(guī)范化 

計算機輔助技術(shù)的發(fā)展能促進審計工作的規(guī)范化發(fā)展，通過對審計工作的規(guī)范化發(fā)展實現(xiàn)了審計工作效率的有效提高。審計人員的素質(zhì)以及審計部門的管理水平和質(zhì)量在很大程度上影響了審計工作的規(guī)范化發(fā)展。審計具有較廣的工作范圍，其所遵循的法律法規(guī)以及政策性文件較廣，內(nèi)容復(fù)雜，在具體的審計工作中將耗費較多的時間在資料的查找上。計算機輔助技術(shù)在審計工作中的應(yīng)用能建立規(guī)范的審計資料的組織，提高資料查找的效率，并且能通過各種考核和審計相關(guān)軟件實現(xiàn)對整個工程項目的計算，從而有效提高審計效率，也能建立有效的資料收集和整理的模式。 

1.3 優(yōu)化審計步驟和審計方式 

傳統(tǒng)審計內(nèi)容基礎(chǔ)之上，審計工作包括會計電算系統(tǒng)流程的優(yōu)化和發(fā)展。審計工作中，計算機技術(shù)的輔助作用能優(yōu)化審計工作的流程步驟，以及對審計方式進行一定程度的創(chuàng)新和發(fā)展。審計工作應(yīng)在計算機技術(shù)的發(fā)展和實踐過程中建立不斷發(fā)展和優(yōu)化的審計工作的發(fā)展模式，在建立了規(guī)范化的審計工作基礎(chǔ)之上實現(xiàn)了審計工作的持續(xù)發(fā)展和進步。計算機輔助技術(shù)的應(yīng)用也能有效拓寬審計工作的范圍，信息技術(shù)以及計算機技術(shù)的應(yīng)用擴大了審計工作的范圍，充實了審計工作的內(nèi)容。實現(xiàn)了審計工作信息資料管理向信息系統(tǒng)安全性、整體系統(tǒng)性以及內(nèi)部控制等管理方向的轉(zhuǎn)變。 

2 計算機輔助審計工作內(nèi)容 

2.1 基本審計業(yè)務(wù)處理 

計算機輔助審計能實現(xiàn)基本的審計業(yè)務(wù)的處理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、數(shù)據(jù)庫、文字等的處理和規(guī)范化實現(xiàn)了基本的信息處理的基本審計功能。同時審計人員也可根據(jù)具體審計工作的實際需要，編寫簡單的程序，實現(xiàn)對審計數(shù)據(jù)的處理，如計算、復(fù)核以及分析處理數(shù)據(jù)，從而建立高效的審計運行模式。計算機中的電子表格能實現(xiàn)簡單的數(shù)據(jù)收集和處理核對，如工資表的審核以及固定資產(chǎn)折舊處理、材料成本差異等數(shù)據(jù)的分析和對比；通過辦公文字處理軟件建立了電子資料，建立了共享的信息和數(shù)據(jù)處理模式。從而能建立優(yōu)化的 

2.2 計算機輔助審計軟件的應(yīng)用 

第5篇：計算機輔助審計范文

【關(guān)鍵詞】計算機 輔助審計技術(shù) 醫(yī)院審計

審計工作是企業(yè)運營中的重要環(huán)節(jié)，有效的審計工作能夠保證企業(yè)收支的平衡，對財務(wù)進行有效監(jiān)督與合理管控，是促進企業(yè)盈利的前提條件。在醫(yī)療體系中，審計工作顯得尤為重要。為了更好地讓審計工作得以落實，越來越多的企業(yè)將計算機引入審計系統(tǒng)，為審計工作帶來很多的便利。

一、計算機在審計工作中存在的優(yōu)勢

（一）讓數(shù)據(jù)處理更便捷與高效

在醫(yī)療體系中，每天都會產(chǎn)生大量的有待處理的財務(wù)數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)龐雜、繁瑣，如果單純的通過人工處理會產(chǎn)生極大的工作量，然而，當(dāng)計算機引入到醫(yī)院審計系統(tǒng)后，對于數(shù)據(jù)的處理立刻帶來很大的便利。首先，借助office辦公軟件，尤其是excel表格，能夠輕松地將各類數(shù)據(jù)匯總，并且能夠有序地統(tǒng)計與運算，然后，通過使用相關(guān)的審計軟件，能夠便捷地對各類數(shù)據(jù)進行采集、分析、整理及處理，最終得到特定的處理結(jié)果。計算機的引入讓審計工作中龐雜的數(shù)據(jù)處理不在是難題，數(shù)據(jù)的處理變得輕松而高效。

（二）通過互聯(lián)網(wǎng)讓信息得以共享

醫(yī)療體系的財務(wù)透明一直是社會的呼求，尤其是患者群體。一直以來，醫(yī)療體系的財務(wù)不透明常常會被社會各界攻擊與詬病，這大大降低了醫(yī)院的公信力，從而影響到醫(yī)院的聲譽。計算機引入到醫(yī)院的審計體系后，讓信息透明得以實現(xiàn)，通過互聯(lián)網(wǎng)可以將各個部門連接到一起，各個部門間都能獲取到相關(guān)的財務(wù)信息，對于醫(yī)院的審計工作的成果有了解，同時，這也是一個各部門共同對審計工作進行監(jiān)管的過程。通過信息的匯集與整合后，能夠?qū)⒑芏喙婈P(guān)注的信息如實地對外公布，這不僅對于公眾是一個交代，也讓醫(yī)療體系內(nèi)部的操作更規(guī)范與透明，增強了醫(yī)院的公信力。

（三）計算機將各部門聯(lián)系在一起

醫(yī)院內(nèi)部審計工作雖說有專門的部門承擔(dān)與負責(zé)，然而想要讓審計工作真正落實到位，需要的卻是各個部門間的有效配合與協(xié)調(diào)。通過對于計算機的應(yīng)用，能夠通過互聯(lián)網(wǎng)將部門間有效的結(jié)合到一起。醫(yī)院可以建立一個內(nèi)部局域網(wǎng)，通過這個平臺能夠讓很多相關(guān)信息在內(nèi)部得到共享，同時也能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部各部門間的有效監(jiān)督，這是審計工作得以有效展開的前提。互聯(lián)網(wǎng)能夠?qū)⒏鱾€部門間有效的聯(lián)合到一起，這對于審計工作的落實提供了很多幫助。

二、計算機在醫(yī)院審計中的應(yīng)用

（一）醫(yī)療收費審計

醫(yī)療收費審計是每一個醫(yī)療體系首先需要把好的關(guān)口，核實相關(guān)部門是否有嚴(yán)格按照國家的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)收費，是否有亂收費或者有私下交易，這些都是很惡劣的行為，是應(yīng)該明令杜絕的行為，也是審計部門需要嚴(yán)格查實的部分。計算機在醫(yī)院審計部門的應(yīng)用首先就是要對這一個部分進行落實，在收取相關(guān)醫(yī)療費用時都需要實時在計算機內(nèi)部系統(tǒng)內(nèi)登記，并且通過相關(guān)的審計系統(tǒng)將各項信息匯總，然后進一步落實相關(guān)部門的操作是否規(guī)范合理。計算機的引入對于規(guī)范醫(yī)療收費有很積極的作用。

（二）藥品收費審計

對于藥品的審計主要是針對兩個方面，一方面是對于藥品超加價率收費的審計，另一方面是對虛假錄入中標(biāo)價藥品的審計，這兩個方面都是容易滋生問題的地方，也是審計部門需要特別留心的地方?，F(xiàn)代的計算機應(yīng)用中，可以通過利用case語句或是用order by語句排序，都能夠很有效地對不合規(guī)的行為進行查驗，這很大程度上規(guī)范了醫(yī)院的相關(guān)操作流程。

（三）支出審計

醫(yī)院通常會定期做醫(yī)療設(shè)備或者藥品原料的采購，這是醫(yī)院一個非常重要的支出部分，也是審計部門需要有效控制的部分。對于設(shè)備和原料的采購支出應(yīng)當(dāng)有嚴(yán)格的監(jiān)管，這樣才能有效為醫(yī)院節(jié)省成本開支。計算機在采購方面的審計也起到了很好的作用，它能規(guī)范整個采購行為，讓采購過程更有序與高效地進行，同時，通過各個流程在計算機內(nèi)的登記，能夠?qū)φ麄€采購過程進行有效監(jiān)管。

三、計算機在審計工作的應(yīng)用中需要注意的問題

計算機的應(yīng)用給整個醫(yī)療體系的審計工作提供了很多便利，它讓審計工作更高效有序地進行，也對醫(yī)療體系實行了有力的監(jiān)管，然而，在使用計算機時仍然有若干問題需要引起注意。首先，計算機的使用必然會伴隨著安全隱患，很多時候，醫(yī)院內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中會有很多內(nèi)部機密及重要信息，很多黑客對于這一點也有清楚的了解與認識，很可能會帶來惡意攻擊醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)來竊取相關(guān)信息的行為，一旦得逞，很多重要信息的泄露會給醫(yī)院帶來難以估量的損失。因此，做好網(wǎng)絡(luò)維護是良好使用計算機網(wǎng)絡(luò)的前提。其次，常見的一個問題是，醫(yī)院很多工作人員對于計算機的使用不太熟練，操作技術(shù)不夠使得計算機并沒有良好地為他們的日常工作服務(wù)，計算機沒有得以發(fā)揮它強大的功能與作用，因此，提升工作人員的計算機操作水平是很有必要的。

四、結(jié)語

第6篇：計算機輔助審計范文

摘 要 在開展計算機輔助審計中，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的有效應(yīng)用與熟練掌握對于減輕審計人員工作負擔(dān)，提高審計工作質(zhì)量等方面有著重要的意義。本文從審計工作中對數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)庫指令在審計數(shù)據(jù)中的預(yù)處理、數(shù)據(jù)分析等方面提出筆者的一些認識。

關(guān)鍵詞 審計 數(shù)據(jù)庫 采集 分析

隨著全球進入了信息社會時代，計算機技術(shù)的廣泛應(yīng)用與普及，越來越多的公司、企、事業(yè)及機關(guān)單位開展了會計電算化的財務(wù)核算，計算機輔助審計成為了審計機關(guān)在信息技術(shù)環(huán)境下開展審計的一項重要的工具，而對數(shù)據(jù)庫技術(shù)的熟練掌握是一個有利于審計人員真正地從傳統(tǒng)手工審計方法向現(xiàn)代審計技術(shù)方法轉(zhuǎn)變的有效途徑。筆者對數(shù)據(jù)庫技術(shù)在計算機輔助審計中的應(yīng)用淺談一些個人認識。

一、 審計工作中數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)采集

數(shù)據(jù)庫的采集工作，是在審計工作開始之前，審計工作人員利用計算機輔助技術(shù)對被審計單位的電算化財務(wù)資料進行采集數(shù)據(jù)，從被審計單位的電腦數(shù)據(jù)庫上取到需要審計的相關(guān)的數(shù)據(jù)。在對相關(guān)的數(shù)據(jù)的采集工作完成之后，審計的工作才能夠順利展開。目前市場上也推出了多款的審計軟件，包括審計署推出的現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)。在數(shù)據(jù)庫輔助審計中，通過利用一些數(shù)據(jù)庫指令，對相關(guān)的數(shù)據(jù)進行采集。

首先應(yīng)確認被審計單位的工作平臺。目前國內(nèi)的工作平臺一般有三種：DOS環(huán)境、WINDOWS系列、UNIX系統(tǒng)。其中WINDOWS系統(tǒng)應(yīng)用最為廣泛，多數(shù)財務(wù)軟件系統(tǒng)大都采用這一系統(tǒng)平臺。其次，還應(yīng)根據(jù)不同系統(tǒng)類型，相應(yīng)地選擇適合的應(yīng)對方法。

在審計人員的軟件數(shù)據(jù)庫和被審計單位的數(shù)據(jù)庫一致的情況下，可以利用軟件的備份和恢復(fù)功能來完成審計數(shù)據(jù)的采集，直接將數(shù)據(jù)導(dǎo)出。如果不一致，需要做開發(fā)接口。常用的數(shù)據(jù)庫主要有SQL、ORC.等。

審計人員應(yīng)先詢問了解企業(yè)財務(wù)軟件系統(tǒng)的程序運行方式、程序模塊之間的功能關(guān)聯(lián)、數(shù)據(jù)存儲的格式類型、數(shù)據(jù)文件的存取位置以及數(shù)據(jù)格式的轉(zhuǎn)換接口等事項。然后在被審計單位財務(wù)人員的配合下將所需要的數(shù)據(jù)文件進行優(yōu)化采集，采集時如系統(tǒng)本身包含有數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口的，應(yīng)在采集時直接轉(zhuǎn)換為審計人員可以進行分析處理的文件格式（如DBF、MDB等文件格式），否則可以先備份出來，再利用一些審計軟件和工具軟件提供的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口（如現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)中提供的用友和金碟財務(wù)系統(tǒng)等不同財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換接口、MS-SQL Server的數(shù)據(jù)導(dǎo)入導(dǎo)出功能向?qū)У龋┻M行數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換。在不具備以上條件時，可以使用VB、VC等可以描述數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的編程語言，自己編寫相應(yīng)的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換模塊來完成數(shù)據(jù)的優(yōu)化采集。但一般情況下，在常用的數(shù)據(jù)庫中都有較完善的數(shù)據(jù)的導(dǎo)出和導(dǎo)入的功能，審計人員可以用數(shù)據(jù)庫軟件來完成數(shù)據(jù)庫信息的采集工作。

當(dāng)被審計單位財務(wù)軟件不在審計軟件中包含的財務(wù)軟件類型范圍內(nèi)時，不同的數(shù)據(jù)格式不能直接進行數(shù)據(jù)采集與轉(zhuǎn)換，這種情況下需要通過開發(fā)特殊的數(shù)據(jù)庫接口來傳輸數(shù)據(jù)。只有通過開發(fā)通用的特殊數(shù)據(jù)庫接口，才能在遇到各種不同類型的財務(wù)軟件時，使用通用的特殊數(shù)據(jù)庫接口實現(xiàn)數(shù)據(jù)的采集與轉(zhuǎn)換。而這一點亦正是目前審計數(shù)據(jù)采集工作的瓶頸，我們亟待這種通用的特殊數(shù)據(jù)庫接口的成功開發(fā)。

二、 數(shù)據(jù)庫指令在審計數(shù)據(jù)預(yù)處理中的體現(xiàn)

在現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)中，其主要功能包括數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能，帳表審計功能，快速編程功能，審計的管理、內(nèi)部控制功能，審計文檔管理功能，法規(guī)查詢功能，通用審計表格輔助審計功能（模擬EXCEL電子表格）。百種兵刃各有所長，在分析和處理具體問題時，各模塊均發(fā)揮著強大的功能效用，審計人員只要能熟練和靈活地掌握其中的各個功能模塊的使用方法，那么在分析數(shù)據(jù)信息時就會收到不錯的效果。

現(xiàn)階段，談到計算機輔助審計的數(shù)據(jù)分析時，實際上都是在圍繞著數(shù)據(jù)的核算與對比這一主題，采取的主要方法大多是運用SQL語句進行查詢，再將查詢結(jié)果與原數(shù)據(jù)記錄項進行對比分析。舉例說來，報表數(shù)據(jù)來源于賬簿和憑證。對于電子賬來說，報表數(shù)據(jù)主要來源于賬戶主文件和關(guān)聯(lián)文件。因此審計人員需要核對被審單位提供的會計報表時，只需根據(jù)這兩個文件中的數(shù)據(jù)進行簡單的統(tǒng)計計算，就可以很快生成新的報表。

例如，生成各總賬科目的科目匯總表，可以通過以下語句實現(xiàn)：

Select ccode, sum(md), sum(mc) from Pz group by left(ccode,3)

[ccode-科目編碼、md-借方金額、mc-貸方金額、Pz-憑證庫]

通過將新生成的數(shù)據(jù)與被審計單位提供的財務(wù)報表進行檢查核對，如果發(fā)現(xiàn)存在不相符的數(shù)據(jù)，便可以在疑點問題上作進一步追查。

三、 數(shù)據(jù)分析

數(shù)據(jù)分析就是根據(jù)字段的具體數(shù)據(jù)情況，出現(xiàn)頻率等來對字段進行分析，從而發(fā)現(xiàn)審計線索的一種數(shù)據(jù)分析方法。通過運用計算機的自動篩選、匯總、分析等功能，針對數(shù)據(jù)來分析發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中隱藏的信息，再結(jié)合具體的審計線索加以判斷。目前數(shù)據(jù)庫技術(shù)在計算機輔助審計中使用得比較多的是利用SQL數(shù)據(jù)庫中的SQL語句對數(shù)據(jù)進行分析。

隨著數(shù)據(jù)庫的技術(shù)發(fā)展，對于數(shù)據(jù)的發(fā)掘能力也變得越來越強。比如抽樣是一種審計方法，針對抽樣審計的方法可以先采用聚類算法對被審計數(shù)據(jù)進行聚類，再對聚類后的數(shù)據(jù)進行抽樣，然后對抽樣后的數(shù)據(jù)進行相關(guān)審計分析，這種抽樣的方式能有效的降低審計的工作量。

第7篇：計算機輔助審計范文

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險基金；結(jié)算；計算機輔助審計

企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金是社會保障制度的重要組成部分，對保障人民群眾基本生活的權(quán)益，維護社會穩(wěn)定具有重要作用。因此對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金支付、社會化發(fā)放過程中核算的真實性、合規(guī)性、內(nèi)控制度的健全性、執(zhí)行的有效性進行檢查，對于促進基金規(guī)范支付管理，維護廣大職工、群眾切身利益具有重要意義，是社會保險基金審計的一項重要內(nèi)容。

一、對社會保險基金開展計算機輔助審計的背景

為加強對社會保險基金業(yè)務(wù)和財務(wù)管理，某市勞動部門逐步采用了計算機及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，其社會保險管理信息系統(tǒng)也已日益成熟。相應(yīng)的，對社會保險基金的審計工作也隨著該系統(tǒng)的發(fā)展發(fā)生著變化，先是看手工賬，然后看電子賬。但由于種種原因，審計人員始終無法獲取社會保險管理信息系統(tǒng)后臺原始數(shù)據(jù)，仍然脫離不了就賬查賬，就財務(wù)查財務(wù)的圈子。也就是說，財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的驗證支持，因而存在著很大的審計風(fēng)險。在這種情形下，對社會保險基金開展計算機輔助審計就勢在必行。

二、開展計算機輔助審計的一般步驟

1.審前調(diào)查。計算機輔助審計的審前調(diào)查不僅要了解常規(guī)審計方法下的所有內(nèi)容，還要深入了解與計算機有關(guān)的內(nèi)容，具體如下：（1）詳細了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程。目的是更好的設(shè)計切實可行的審計方案，同時初步確定數(shù)據(jù)采集的范圍。（2）了解被審計單位的計算機系統(tǒng)。主要了解被審計單位計算機的軟件配置情況，包括操作系統(tǒng)和常用軟件。目的是便于數(shù)據(jù)的采集和轉(zhuǎn)出。（3）了解被審計單位的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。包括數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)本身的數(shù)據(jù)格式及可導(dǎo)出的數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)表的結(jié)構(gòu)及之間關(guān)聯(lián)關(guān)系等。

2.審計數(shù)據(jù)的采集及處理。（1）常用的數(shù)據(jù)采集方法是利用被審計單位數(shù)據(jù)庫本身的導(dǎo)入導(dǎo)出功能和odbc方式，其他數(shù)據(jù)獲取方式要根據(jù)被審計單位系統(tǒng)的功能和導(dǎo)出數(shù)據(jù)是否符合審計人員的要求確定。（2）根據(jù)審計分析的需求，對所采集到的數(shù)據(jù)表進行數(shù)據(jù)格式轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)清理。

3.審計數(shù)據(jù)的審計分析。（1）依據(jù)審計目標(biāo)和重要性水平確定審計重點。（2）檢查法規(guī)、文件規(guī)定的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)審計疑點。（3）建立計算機審計模型。（4）針對涉及的具體表，利用sql語句加以查詢分析。（5）對查詢結(jié)果進行核實，確認審計查證問題。

三、審計案例

（一）審計所需資料

（1）事改企單位表。包含所有事業(yè)改企業(yè)編制的單位名單。重要內(nèi)容如下：1）單位碼；2）單位全稱。（2）職工繳費明細臺賬表。包含各月各單位各職工繳納各險種保險費的明細記錄。重要內(nèi)容如下：1）單位碼；2）個人編號；3）繳費月份——保險費的所屬期；4）繳費基數(shù)。（3）退休檔案表。包含所有退休人員的基礎(chǔ)信息。重要內(nèi)容如下：1）單位碼——參保單位身份唯一標(biāo)志，“48888”表示自由職業(yè)者；2）個人編號——參保職工身份唯一標(biāo)志；3）姓名；4）出生年月；5）退休時間。（4）社會發(fā)放記錄表。包含各月發(fā)放給退休人員的養(yǎng)老金明細記錄。重要內(nèi)容如下：1）結(jié)算期；2）單位碼；3）個人編號；4）姓名。（5）退休人員生存驗證明細表。包含各年度退休人員的生存驗證紀(jì)錄。重要內(nèi)容如下：1）驗證年度；2）單位碼；3）個人編號；4）驗證時間。（6）需生存驗證明細表。包含各年度未按規(guī)定進行生存驗證的退休人員名單。重要內(nèi)容如下：1）年度；2）單位碼；3）個人編號。（7）養(yǎng)老死亡支付情況表。重要內(nèi)容如下：1）單位碼；2）個人編號；3）死亡時間；4）冒領(lǐng)月數(shù)；5）冒領(lǐng)金額。

（二）審計步驟

步驟一：審查生存驗證執(zhí)行情況

針對目前社會上存在的冒領(lǐng)喪葬撫恤金和養(yǎng)老金行為，相關(guān)文件規(guī)定，基本養(yǎng)老金和定期救濟費領(lǐng)取資格在每年4月1日至6月30日進行年度驗證，未在規(guī)定期限內(nèi)辦理驗證手續(xù)的企業(yè)離退休人員或供養(yǎng)直系親屬，其養(yǎng)老金或定期救濟費將從次月起暫停發(fā)放，直至辦理補驗證手續(xù)后的次月方能恢復(fù)發(fā)放。

審查是否存在未經(jīng)驗證、逾期仍然繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金情況：

1.將退休人員生存驗證明細表按照驗證年度等于2004年進行篩選，生成2004年已驗證的退休人員表。

2.將社會發(fā)放記錄表按照結(jié)算期大于等于2004年7月1日進行篩選，生成2004年7月之

后發(fā)放記錄表。

3.將需生存驗證明細表分別與個人編號進行關(guān)聯(lián)，查找需生存驗證明細表中存在，但表中不存在（未驗證），且表中存在（發(fā)放了養(yǎng)老金）的個人編號，生成未驗證、逾期仍然繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金表。

步驟二：審查是否存在不滿足退休條件辦理退休且領(lǐng)取養(yǎng)老金

文件規(guī)定，必須同時具備以下三個退休條件，方可按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金：（1）達到國家、省規(guī)定的退休年齡。（2）企業(yè)和本人按照規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費。（3）1998年7月1日前參加工作的，繳費年限滿十年以上。1998年7月1日之后參加工作的，繳費年限滿十五年及以上。

1.審查不滿足條件1辦理退休的情況。將退休檔案表按照條件“性別等于男且退休時間與出生年月相隔的年數(shù)小于40或者性別等于女且退休時間與出生年月相隔的年數(shù)小于35，并且個人編號存在于社會發(fā)放記錄表中”進行篩選，生成不滿足退休條件1辦理退休表。

2.因為只有2004年的繳費記錄，因此針對在2004年辦理退休的人員，審查2004年初至退休之日是否正常繳納養(yǎng)老保險費。將退休檔案表與職工繳費明細臺賬表按照個人編號進行關(guān)聯(lián)，查找退休檔案表中存在，但職工繳費明細臺賬表中不存在，且退休時間大于2004年1月1日的退休人員，生成不滿足退休條件2辦理退休表。

3.將退休檔案表按照條件“工作日期小于1998年7月1日、且繳費年限小于10、且單位碼不存在于事改企單位表中、并且個人編號存在于社會發(fā)放記錄表中”進行篩選，生成不滿足退休條件3辦理退休表。

步驟三：審查是否存在已死亡的退休人員仍在發(fā)放養(yǎng)老金

依據(jù)相關(guān)文件規(guī)定：“……死亡離退休人員從次月起停發(fā)基本養(yǎng)老金”。因而，審查是否存在離退休人員已辦理死亡手續(xù)但繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的情況就成為審計重點。

1.審查是否存在辦理死亡支付后仍在發(fā)放養(yǎng)老金問題。將養(yǎng)老死亡支付情況表與社會發(fā)放記錄表按照“個人編號相等、且養(yǎng)老死亡支付情況表的辦理時間小于社會發(fā)放記錄表的結(jié)算期”進行關(guān)聯(lián)，生成死亡支付后繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金表。

2.審查養(yǎng)老死亡支付情況表中的冒領(lǐng)月數(shù)及冒領(lǐng)金額是否計算準(zhǔn)確。辦理死亡手續(xù)的時間與死亡時間可能相隔了一段時間，這段時間發(fā)放的養(yǎng)老金即為冒領(lǐng)養(yǎng)老金。將社會發(fā)放記錄表與養(yǎng)老死亡支付情況表按照個人編號進行關(guān)聯(lián)，按照條件“死亡時間小于社會發(fā)放記錄表的結(jié)算期”進行篩選，生成死亡后冒領(lǐng)記錄表。

將死亡后冒領(lǐng)記錄表按照個人編號、死亡時間、冒領(lǐng)月數(shù)、冒領(lǐng)金額進行分組，計算死亡后發(fā)放養(yǎng)老金次數(shù)（冒領(lǐng)月數(shù)）、發(fā)放養(yǎng)老金的合計金額（冒領(lǐng)金額），按照條件“死亡后發(fā)放養(yǎng)老金次數(shù)不等于冒領(lǐng)月數(shù)或者發(fā)放養(yǎng)老金的合計金額不等于冒領(lǐng)金額”進行篩選，生成死亡冒領(lǐng)月數(shù)、金額不符情況表。

對查詢出的情況查明原因，確定問題。

（三）計算機輔助審計模型

步驟一的審計模型如下：

步驟二的審計模型如下：

步驟三的審計模型如下：

（四）相關(guān)sql參考語句

四、社會保險資金計算機輔助審計的發(fā)展趨勢和未來

1.計算機審計向聯(lián)網(wǎng)審計方向發(fā)展。利用計算機的快速反應(yīng)，遠程操縱，自動預(yù)警等功能，通過立法或制定有關(guān)規(guī)章，在被審單位的電算化系統(tǒng)中建立稽核模塊，在其內(nèi)部建立非現(xiàn)場即時監(jiān)控系統(tǒng)，通過聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與審計機關(guān)的計算機系統(tǒng)進行連接，建立審計機關(guān)與被審單位之間的遠程監(jiān)督控制，從而實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計。利用計算機進行聯(lián)網(wǎng)審計，是今后審計的一個重要發(fā)展方向。當(dāng)然，要真正實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)審計需要先進的計算機軟硬件的支持，需要各部門的共同建設(shè)。

2.建立數(shù)據(jù)倉庫，對數(shù)據(jù)的再開發(fā)利用。目前，數(shù)據(jù)倉庫一詞尚沒有一個統(tǒng)一的定義，著名的數(shù)據(jù)倉庫專家w.h.inmon在其著作《building the data warehouse》一書中給予如下描述：數(shù)據(jù)倉庫是一個面向主題的、集成的 、相對穩(wěn)定的 、反映歷史變化的數(shù)據(jù)集合，用于支持管理決策。審計中產(chǎn)生的大量有價值的數(shù)據(jù)，特別是經(jīng)審計處理過、驗證過是正確的數(shù)據(jù)，正好是數(shù)據(jù)倉庫的重要組成。通過對數(shù)據(jù)倉庫的分析，可以較準(zhǔn)確地預(yù)測社會保險金的運作狀態(tài)，發(fā)展趨勢，計算出可信的風(fēng)險指標(biāo)等等。目前，審計署也著力開發(fā)數(shù)據(jù)倉庫在大型審計項目中的運用。數(shù)據(jù)倉庫的建立也將是今后審計的一個發(fā)展方向。

參考文獻：

[1]董化禮，劉汝焯.計算機審計案例選[m].北京：清華大學(xué)出版社，2003.

第8篇：計算機輔助審計范文

關(guān)鍵詞：計算機；審計；風(fēng)險；規(guī)避；策略

計算機輔助審計，指的是在進行審計和審計管理時，審計人員利用計算機來執(zhí)行和完成某些審計程序或任務(wù)。它是一種新興的審計技術(shù)，具有準(zhǔn)確率高、計算速度快的顯著優(yōu)點。隨著審計工作的發(fā)展和計算機技術(shù)的成熟，計算機輔助審計越來越普遍，但隨之而來的風(fēng)險問題日益成為我們關(guān)注的問題，需要我們切實采取措施予以防范控制。

一、計算機輔助審計的風(fēng)險種類

1.來自計算機的風(fēng)險

（1）系統(tǒng)控制風(fēng)險。計算機系統(tǒng)所處的環(huán)境會引發(fā)一定的風(fēng)險，與軟件風(fēng)險相較而言，系統(tǒng)控制風(fēng)險更多是指一種硬件風(fēng)險。這主要是因為計算機數(shù)據(jù)十分龐雜，文件記錄以及系統(tǒng)操作尚沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，加之互聯(lián)網(wǎng)的接入，系統(tǒng)本身存在漏洞，使病毒、黑客有可乘之機，從而威脅會計信息系統(tǒng)的安全。

（2）審計軟件風(fēng)險。審計軟件風(fēng)險一般是由審計軟件自身缺陷導(dǎo)致的。軟件升級跟不上審計工作的步伐，或不夠完善，運行不穩(wěn)定，都會造成數(shù)據(jù)分析、計算存在偏差，影響審計質(zhì)量和效率。另外，審計人員對軟件使用不當(dāng)、對審計業(yè)務(wù)不熟悉，也會帶來一定的風(fēng)險。

2.來自財務(wù)數(shù)據(jù)的風(fēng)險

該風(fēng)險多發(fā)于數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換環(huán)節(jié)，在轉(zhuǎn)換庫、計算庫、報表庫及指標(biāo)庫中較為常見。

（1）數(shù)據(jù)真實性風(fēng)險。審計線索的變化，使得電算化系統(tǒng)可以被人無痕地修改數(shù)據(jù)，包括公式定義、編制結(jié)果、打印格式乃至數(shù)據(jù)來源等機內(nèi)文件，倘若有人蓄意改動公式，編寫虛假的財務(wù)報表，再把公式還原，其他人將難以判斷該報表數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。在傳統(tǒng)審計追蹤審查中，審計人員更多是憑借個人經(jīng)驗和判斷來入手，這就使電算化系統(tǒng)下真假數(shù)據(jù)的甄別具有很大的難度。

（2）數(shù)據(jù)客觀性風(fēng)險。在審計中，審計人員只有得到被審計單位的積極配合，才能達成審計目標(biāo)。當(dāng)審計人員取證時，被審計單位如果對一些重要資料有所保留，或刻意隱瞞會計程序變更、人員權(quán)限變更等變更事項，將會對審計證據(jù)、審計人員評價的客觀性造成影響。

3.來自審計行為的風(fēng)險

（1）審計人員專業(yè)水平。當(dāng)前，信息技術(shù)日新月異，作為審計人員，僅僅掌握審計專業(yè)知識及簡單的計算機知識是無法適應(yīng)工作要求的。審計隊伍結(jié)構(gòu)老齡化的現(xiàn)象比較普遍，一些審計人員雖然經(jīng)驗豐富，專業(yè)基礎(chǔ)知識也比較扎實，但缺乏必要的計算機知識及應(yīng)用技能，這就導(dǎo)致審計人員的結(jié)論可能與被審計單位會計信息系統(tǒng)的實際情況不吻合。而一些年輕的審計人員，雖然具備一定的計算機基礎(chǔ)，但只局限于較淺的知識技能，達不到熟練分析系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的要求，從而產(chǎn)生審計風(fēng)險。

（2）審計人員風(fēng)險意識。作為審計人員，必須對審計的重要性有深刻的認識，并且時刻具備風(fēng)險意識。如果審計人員、疏于防范，對審計過程抱以應(yīng)付的態(tài)度，審計不認真，會使審計發(fā)生錯誤，造成嚴(yán)重的損失。

二、計算機輔助審計的風(fēng)險規(guī)避策略

1.強化內(nèi)控機制審計

會計電算化與其內(nèi)部控制機制密不可分。作為審計人員，應(yīng)嚴(yán)格審查該機制中業(yè)務(wù)事項的流向、業(yè)務(wù)處理范圍的變更、業(yè)務(wù)控制的結(jié)構(gòu)等電子數(shù)據(jù)；應(yīng)明確特定業(yè)務(wù)與內(nèi)部控制之間的聯(lián)系，對內(nèi)部控制如何確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性、可靠性有較好的把握；應(yīng)針對內(nèi)控機制進行符合性測試，了解制約手續(xù)是否有制定的必要、必須的手續(xù)怎樣辦理以及誰來落實等幾個關(guān)鍵問題，處理內(nèi)控機制中存在的薄弱環(huán)節(jié)。

2.確保數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確

審計人員在審計過程中，要注意對被審計單位電算化系統(tǒng)相關(guān)信息的收集，包括計算機的硬件信息、會計電算化系統(tǒng)內(nèi)部軟件信息、人員構(gòu)成信息及風(fēng)險防范措施情況等，還要對審計單位出具的數(shù)據(jù)資料進行仔細核實，檢查是否屬于有效審計時間內(nèi)的數(shù)據(jù)信息，是否屬于結(jié)賬后的財務(wù)數(shù)據(jù)，是否備有紙制賬冊和報表，是否由被審計單位財務(wù)人員現(xiàn)場備份財務(wù)數(shù)據(jù)得來，以確保審計數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

3.規(guī)范審計制度建設(shè)

規(guī)范審計制度建設(shè)，可以為控制和規(guī)避計算機輔助審計的風(fēng)險提供有力保障?？v觀我國的審計制度建設(shè)，雖然包括《審計機關(guān)計算機輔助審計辦法》在內(nèi)的一些審計準(zhǔn)則相繼出臺，但隨著社會環(huán)境的發(fā)展變化，用于規(guī)范計算機輔助審計的制度必須與時俱進地進行完善才能適應(yīng)時勢需要。只有對計算機輔助審計的程序做好規(guī)范，強化計算機輔助審計的制度建設(shè)，使審計人員的審計行為有法可依、有章可循，才能最大程度地降低人為因素對審計造成的風(fēng)險。

4.加強審計隊伍建設(shè)

計算機輔助審計是一項技術(shù)性較強的工作，因此審計人員的素質(zhì)將對風(fēng)險規(guī)避起到關(guān)鍵性的作用。應(yīng)設(shè)立審計人員培訓(xùn)的長效機制，為審計人員提供良好的后續(xù)教育，及時更新其知識結(jié)構(gòu)，特別是強化計算機應(yīng)用技術(shù)、數(shù)據(jù)處理技術(shù)及信息技術(shù)的學(xué)習(xí)，提升業(yè)務(wù)水平，保持審計隊伍結(jié)構(gòu)的合理性和穩(wěn)定性；另外，還要加強審計人員的職業(yè)道德教育和審計制度學(xué)習(xí)，強化他們的風(fēng)險意識，提高風(fēng)險辨別能力，嚴(yán)格依照審計準(zhǔn)則行事，降低審計風(fēng)險。

三、結(jié)語

隨著電算化的不斷發(fā)展，計算機在審計中發(fā)揮著越來越重要的作用，而計算機輔助審計隱藏的風(fēng)險可謂是牽一發(fā)而動全身。因此，應(yīng)強化內(nèi)控機制審計，完善審計制度建設(shè)，明確審計人員的職業(yè)要求和具體職責(zé)，提升他們的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識，將各方面的風(fēng)險降到最低，確保審計數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確。

第9篇：計算機輔助審計范文

關(guān)鍵詞：乳腺癌；計算機輔助診斷；腫瘤；B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)

中圖分類號：TB

文獻標(biāo)識碼：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.26.149

1 研究背景

乳腺癌在初期常無明顯臨床癥狀，或者僅僅表征為輕微的疼痛。至今為止，乳腺癌發(fā)病的確切原因還不明確，雖然已知遺傳因素、環(huán)境因素和生活方式對乳腺癌的發(fā)病有一定影響，但60%以上的乳腺癌并不存在明顯的危險因素。目前還沒有有效的預(yù)防乳腺癌方法，而且中、晚期乳腺癌患者的愈后效果很差，任何干預(yù)都很難見效。因此，早發(fā)現(xiàn)、早診斷仍是當(dāng)前提高乳腺癌治愈率和降低死亡率的最有效途徑。

腫瘤是乳腺癌的直接病理征象，也是乳腺癌的主要診斷依據(jù)，但盡管腫瘤是乳腺癌的一個重要早期跡象，但是醫(yī)師用肉眼很難將它們與正常的乳腺組織區(qū)分開來。但計算機輔助診斷（CAD）技術(shù)可以幫助醫(yī)師有效地進行對乳腺異常的檢測。

近些年來，隨著B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)理論的飛速發(fā)展和高度成熟，B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在醫(yī)學(xué)領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用，如趙炳讓利用B 神經(jīng)網(wǎng)對冠心病進行來輔助診斷，取得了很好的效果。EI-Solh用B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對活動性肺結(jié)核進行輔助診斷，實驗結(jié)果顯示正確診斷肺結(jié)核的靈敏度為100%，其表明了B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)在診斷活動性肺結(jié)核的應(yīng)用效果上高于臨床醫(yī)生的主觀評價，具備廣泛的推廣價值。Monica DiLuca等人通過基于B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的仿真實驗對早期阿爾茨海默病進行了輔助診斷。

2 基于B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的乳腺腫瘤計算機輔助診斷方法

2.1 提取ROI

本文實驗對象為選自DDSM數(shù)據(jù)庫中的乳腺圖像，首先將ROI從實驗樣本圖像中提取出。

2.2 提取特征

特征的提取是所有工作中關(guān)鍵的一環(huán)，是模式識別和專家自動診斷系統(tǒng)的關(guān)鍵技術(shù)之一。其基本流程是：在對實驗圖像進行預(yù)處理（包括圖像定向、圖像去噪和圖像增強等）后，進行圖像的分割以提取出所需的ROI，最后對ROI進行特征提取。經(jīng)過以上步驟提取出的特征被用于對乳腺腫瘤良惡性的診斷，從而為醫(yī)師提供醫(yī)療建議。

對2.1節(jié)實驗中所得到的ROI進行特征提取，提取到基于不變矩、基于圖像內(nèi)容等的79維特征。

2.3 輔助診斷

將2.2節(jié)實驗所得的79維特征值進行歸一化處理，再將經(jīng)過處理的79個特征數(shù)據(jù)作為B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的79個輸入。將良性乳腺腫瘤和惡性乳腺腫瘤這兩個不同的乳腺腫瘤類別作為B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的期望輸出。

下面通過仿真實驗，記錄其迭代次數(shù)、程序運行時間和診斷準(zhǔn)確率，并取其平均值，以完成對網(wǎng)絡(luò)性能的評價。

將樣本數(shù)據(jù)隨機排序并編號后，采用5-折交叉法將其分為5組。每次實驗所使用的訓(xùn)練樣本數(shù)據(jù)和測試樣本數(shù)據(jù)如表1所示。

平均迭代次數(shù)為10.2次，乳腺腫瘤診斷準(zhǔn)確率平均值為94.41434%，并且每次仿真的迭代次數(shù)和準(zhǔn)確率都非常的接近，網(wǎng)絡(luò)的性能優(yōu)良。這說明，使用B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對乳腺腫瘤進行輔助診斷是可行的且取得了良好的診斷效果。

3 總結(jié)

本文在B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法的基礎(chǔ)上，對實驗所用的乳腺圖像樣本進行了輔助診斷。主要工作為：

（1）分割出樣本圖像的ROI；

（2）提取了樣本圖像ROI的79維特征；

（3）使用B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)方法對樣本數(shù)據(jù)進行輔助診斷，仿真結(jié)果顯示將B 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)用于檢測乳腺腫瘤的良惡性時，網(wǎng)絡(luò)的性能優(yōu)良且有很好的診斷準(zhǔn)確率。

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