工程資金管理制度精選(九篇)

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第1篇：工程資金管理制度范文

第七條業(yè)主、承包人、開戶銀行在建設(shè)承包協(xié)議的基礎(chǔ)上，簽定“工程資金管理協(xié)議書”（附件一），作為施工合同的補(bǔ)充協(xié)議，經(jīng)甲、乙雙方簽字后的協(xié)議與施工合同具有同等的效力。新開工項目在簽訂施工合同時簽訂。

第八條工程資金管理協(xié)議書內(nèi)容包括：(1)乙方(承包人)為完成項目施工成立的項目經(jīng)理部在丙方(結(jié)算銀行)開設(shè)結(jié)算戶。(2)甲方(業(yè)主)的合同支付款按期、按計量匯入乙方在丙方開設(shè)的賬戶。(3)乙方必須將甲方所撥資金及自備流動資金等專項用于本項目建設(shè)。(4)甲方對乙方工程資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，以確保乙方的建設(shè)資金在工程建設(shè)期限內(nèi)?？顚Ｓ?。（5）丙方受甲方委托協(xié)助對乙方在丙方開設(shè)的結(jié)算戶資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督、提供信息并為乙方提供便捷有效的銀行服務(wù)。

第九條甲方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)及時向乙方支付預(yù)付款、工程進(jìn)度款和保留金。(2)審查乙方提供的購貨合同、協(xié)議和發(fā)票是否真實，檢查其所購材料、設(shè)備是否用于本項目建設(shè)，檢查其對分包單位（所有分包單位必須符合公司關(guān)于合同分包的相關(guān)規(guī)定）支付的工程款是否真實，對乙方提出的“資金支付計劃表”（附件二）向丙方作出是否有異議的支付指令，對本工程以外的購貨款項，有權(quán)拒絕簽署意見。（3）在發(fā)現(xiàn)乙方將本項目資金挪用、轉(zhuǎn)移，或者年終不能及時支付農(nóng)民工工資時，甲方有權(quán)暫停工程撥款，要求丙方協(xié)助暫停辦理乙方帳戶內(nèi)的結(jié)算，有權(quán)采取相應(yīng)違約責(zé)任追究措施，直至乙方改正為止。(4)抽查丙方對乙方的資金收支監(jiān)督情況，如丙方不能履行其責(zé)任，甲方有權(quán)終止本協(xié)議、要求乙方另行開戶。(5)建立“承包人資金使用臺帳”。（6）對乙方資金使用信用情況進(jìn)行評級。（7）在乙、丙雙方由于資金使用等相關(guān)問題發(fā)生爭議時，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、解決。

第十條乙方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)項目經(jīng)理部成立后，乙方應(yīng)盡快在丙方開設(shè)結(jié)算戶；在工程建設(shè)期間，除甲方同意外，不得再另行開設(shè)賬戶。(2)確保本項目資金?？顚Ｓ?，不發(fā)生挪用、轉(zhuǎn)移資金的現(xiàn)象；保證不通過權(quán)益轉(zhuǎn)讓、抵押、擔(dān)保等任何其他方式使用結(jié)算戶的資金。(3)每月編制“資金支付計劃表”，并附有真實、合法的合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件，隨計量一并上報甲方，由甲方簽署意見。（4）在辦理“資金支付計劃表”外的結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將合同、協(xié)議和發(fā)票復(fù)印件送甲方備案。(5)按期支付農(nóng)民工工資，督促分包單位支付農(nóng)民工工資，執(zhí)行省、市有關(guān)部門制訂的保護(hù)農(nóng)民工權(quán)益的各項規(guī)定與措施。（6）在保證本合同項目工程建設(shè)所需資金的前提下，在工程計量達(dá)到合同價款的×××以上時，經(jīng)甲方同意，可以向上級單位繳納管理費、機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料租賃費、職工保險、養(yǎng)老及醫(yī)療統(tǒng)籌基金、工會經(jīng)費等款項，但須附上級單位出具的轉(zhuǎn)賬通知等有關(guān)資料。

第十一條丙方的權(quán)利與責(zé)任是：(1)成立由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人員參加的項目工作小組，明確業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，杜絕“壓票”現(xiàn)象。(2)根據(jù)乙方的“資金支付計劃表”及甲方的意見，按規(guī)定辦理各項支付，嚴(yán)格監(jiān)督乙方違規(guī)支付資金的行為。(3)辦理乙方日常備用金的支付。（4）對乙方資金使用中的異常行為及時通報甲方。(5)每月末編制乙方“資金支付實際情況表”（附件三），并于下月初報送甲方。（6）為甲、乙方提供便利化的銀行服務(wù)。

第二章總則

第一條為確保軌道交通工程建設(shè)資金?？顚Ｓ谩⒈ＷC工程質(zhì)量和進(jìn)度、保證資金使用的合法性，根據(jù)市政府“三統(tǒng)

一、兩分開”的投融資建設(shè)管理體制和《xx市軌道交通建設(shè)資金管理辦法》，結(jié)合我市軌道交通工程建設(shè)管理實際，制定本辦法。

第二條公司(指揮部)(以下簡稱業(yè)主)應(yīng)建立健全工程資金監(jiān)管的管理制度，監(jiān)管承包人和銀行的工程資金監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行情況；對承包人資金使用信用進(jìn)行評級工作。

第三條業(yè)主成立由資金組、計劃、財務(wù)、工程等部門聯(lián)合組成的工程資金監(jiān)管小組，建立承包人工程資金使用臺帳，實時掌握承包人工程資金動態(tài)，特別是承包人大額資金的使用。

第四條工程資金監(jiān)管的對象是車站、區(qū)間、軌道等主體工程合同標(biāo)以及有必要加強(qiáng)資金監(jiān)管的其他合同標(biāo)的承包人。

第五條工程資金監(jiān)管范圍包括：業(yè)主撥付的各項工程資金；承包人投標(biāo)時承諾的自帶資金；與項目有關(guān)的銀行貸款等資金。

第六條業(yè)主對承包人工程資金監(jiān)督管理的具體內(nèi)容：（1）承包商材料設(shè)備采購、租賃及外加工：控制的重點是材料設(shè)備確定用于本工程且已到現(xiàn)場，檢查的內(nèi)容包括全部付款、部分付款、預(yù)付款和支付欠款等，承包人需提供采購租賃合同、發(fā)票、監(jiān)理驗收證明等相關(guān)資料。（2）勞務(wù)分包款：承包人需提供經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的分包合同、經(jīng)監(jiān)理簽認(rèn)的勞務(wù)分包工程量清單。（3）總公司管理費及利潤、基金的提取支付：需提供總公司有關(guān)文件，銀行經(jīng)辦人根據(jù)投標(biāo)文件確定的管理費率、基金提取率及工程進(jìn)度計量判定其是否合理，對其合理范圍內(nèi)的部分，必須在保證工程建設(shè)資金需要的前提下報業(yè)主審核后方可支付。嚴(yán)格控制總公司超常規(guī)大額度從項目部提取資金（×××萬元以上）。（4）承包人“資金支付計劃表”（附件二）外大額資金使用：業(yè)主對“資金支付計劃表”外大額資金使用進(jìn)行監(jiān)管，嚴(yán)格控制現(xiàn)金提取額度，對超定額的或者偶然性項目開支，提交費用清單，判斷其合理性，無合理文件證明的，銀行拒絕大額現(xiàn)金支取。（5）往來款項：承包人建設(shè)期內(nèi)應(yīng)專款專用，杜絕資金外借。

第三章工程資金監(jiān)管流程

第十二條工程資金撥付及監(jiān)管程序：（1）業(yè)主將各項工程款按時、足額撥付至承包人在指定的銀行帳戶內(nèi)。（2）承包人定期編制“資金支付計劃表”一式三份（與每月財務(wù)支付月報一同上報），詳細(xì)列明業(yè)主對承包人資金管理范圍內(nèi)的擬支付款項單位、內(nèi)容、金額、時間，報業(yè)主審批。（3）業(yè)主根據(jù)項目資金?？顚Ｓ迷瓌t，對承包人資金管理內(nèi)容規(guī)定對承包人上報的“資金支付計劃表”進(jìn)行審查，審查無誤后簽署無異議的支付意見。（4）業(yè)主對承包人報送的“資金支付計劃表”所進(jìn)行的審查應(yīng)于5日內(nèi)完畢，5日內(nèi)無回復(fù)應(yīng)向承包人說明原因，否則視同無異議。（5）業(yè)主對承包人“資金支付計劃表”簽署意見后，一份交承包人留存；一份由業(yè)主建立“承包人資金使用臺帳”，作為今后支付依據(jù)；一份交銀行。（6）銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算：凡在“資金支付計劃表”范圍的支付正常辦理，超出“資金支付計劃表”的，應(yīng)及時告知業(yè)主。業(yè)主集承包人詳細(xì)了解情況并審查進(jìn)一步的資料，確定屬于正常支付的，簽署支付意見后通知銀行辦理結(jié)算，如判定為不合理支付，簽署否定意見，通知銀行暫停本次支付。（7）銀行根據(jù)承包人資金收付情況每月填制“資金支付實際情況表”報業(yè)主。（8）業(yè)主根據(jù)銀行編制的每月實際資金收付情況調(diào)整“承包人資金使用臺帳”。（9）業(yè)主每季度對承包人資金使用信用情況進(jìn)行考核。第四章監(jiān)督與處罰

第十三條業(yè)主實行承包人資金使用信用評級制度，每季度對承包人資金使用信用等級進(jìn)行評級，各項目承包人年度資金使用信用等級，作為承包人今后接受資金監(jiān)管、工程投標(biāo)的依據(jù)之一。

第十四條業(yè)主對承包人的資金信用年度評定分優(yōu)良、合格、不合格三個等級。出現(xiàn)以下行為時業(yè)主判定承包人的資金信用季度評定為“不合格”：（1）不能履行承包合同及其附屬協(xié)議。（2）轉(zhuǎn)移、挪用大額工程資金（×××萬元以上）。（3）隱瞞開戶、私自設(shè)帳逃避資金監(jiān)管。（4）嚴(yán)重拖欠農(nóng)民工工資、造成農(nóng)民工集體上訪。（5）債務(wù)糾紛導(dǎo)致法院凍結(jié)業(yè)主資金。（6）拒不執(zhí)行資金監(jiān)管，拒不提交“資金計劃表”、拒不執(zhí)行“資金計劃表”。（7）有違紀(jì)、違法行為。（8）其他嚴(yán)重資金違規(guī)和嚴(yán)重違反資金監(jiān)管“意見”的行為。承包人的資金使用信用季度評定判定為“合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：無以上“不合格”標(biāo)準(zhǔn)所述行為。經(jīng)業(yè)主聯(lián)合認(rèn)定，承包人的資金使用信用年度評定判定為“優(yōu)良”的標(biāo)準(zhǔn)為：一年中每季度評定均為“合格”，且承包人工程質(zhì)量、進(jìn)度和財務(wù)狀況良好。承包人的資金使用信用年度評定判定為“不合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：連續(xù)兩季度被評為“不合格”。承包人的資金使用信用年度評定判定為“合格”的標(biāo)準(zhǔn)為：全年每季度評定為“合格”或有一季度評定為“不合格”，但在警示后迅速整改。

第十五條承包人資金使用評級制度與其他獎懲制度相配套，年度評級“合格”以上的單位方有資格參與各項獎勵評比及我市軌道交通工程建設(shè)投標(biāo)。

第十六條承包人不得以支付工程款、上繳管理費等名義轉(zhuǎn)移、挪用、外借項目工程資金。承包人發(fā)生轉(zhuǎn)移、挪用、外借項目工程資金行為時，業(yè)主有權(quán)要求承包人限期（10天）收回，逾期不收回的承包人應(yīng)承擔(dān)轉(zhuǎn)移、挪用、外借資金額×××的違約責(zé)任賠償。

第十七條承包人發(fā)生拖欠民工工資，或者對分包單位監(jiān)管不力導(dǎo)致民工工資無法按時兌現(xiàn)，造成集中上訪事件時，業(yè)主有權(quán)扣留承包人合同內(nèi)資金，必要時可以直接支付。

第十八條銀行不得以開展工程資金監(jiān)管為由對承包人的結(jié)算申請采取壓票、拖延支付時間等方式達(dá)到截留資金的目的，銀行還應(yīng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)議要求對承包人的結(jié)算、融資等工作給予方便化、快捷化。經(jīng)業(yè)主、承包人認(rèn)定，結(jié)算銀行有截留資金、影響工程建設(shè)行為時，業(yè)主、承包人有權(quán)終止資金監(jiān)管協(xié)議另行開戶。

第十九條業(yè)主、承包人、開戶銀行三方本著實事求是、誠實信用、協(xié)商一致的原則，履行保密責(zé)任，不得將其他兩方的商業(yè)秘密透露給三方以外的其他單位或個人。

第五章附則

第2篇：工程資金管理制度范文

【關(guān)鍵詞】建筑工程施工； 質(zhì)量管理； 進(jìn)度管理； 投資管理

建筑工程施工管理過程其實就是信息流動的過程，工程建設(shè)項目管理的核心是實現(xiàn)進(jìn)度、質(zhì)量和投資三大控制，三者之間是你中有我，我中有你的因果制約關(guān)系。

一、建筑工程施工前的管理

進(jìn)行現(xiàn)場詳細(xì)調(diào)查，并根據(jù)需要進(jìn)行地質(zhì)補(bǔ)充勘探要補(bǔ)充調(diào)查工程沿線影響施工的因素，標(biāo)注出平面位置圖，并進(jìn)行分析、論證，寫出調(diào)查報告，作為修訂施工方案、編制施工控制預(yù)算的依據(jù)?，F(xiàn)場控制點交接與復(fù)測，施工人員進(jìn)場后即與監(jiān)理工程師取得聯(lián)系，進(jìn)行復(fù)測。繪制控制測量布置圖，實施閉合導(dǎo)線控制測量；補(bǔ)設(shè)或根據(jù)施工需要增設(shè)控制點，并進(jìn)行固樁、護(hù)樁、交樁，復(fù)測完成后進(jìn)行施工測量。

熟悉了解施工規(guī)范、審核施工圖紙，編寫審核報告；編寫各種針對性的保證措施；結(jié)合工程特點，編寫技術(shù)管理辦法和實施細(xì)則；備齊必要的參考資料，依據(jù)合同條款，技術(shù)規(guī)范的規(guī)定要求，完成各種臨時設(shè)施符合性數(shù)據(jù)的采集，進(jìn)行業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)和技術(shù)交底，使相關(guān)人員對工程的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程、質(zhì)量控制、資料整理有全面的了解。繪制關(guān)鍵工序流程圖、網(wǎng)絡(luò)圖和試驗操作規(guī)程等操作管理框圖，并使圖表上墻。

根據(jù)施工合同協(xié)議和現(xiàn)場調(diào)研認(rèn)真編制施工控制預(yù)算，作為控制支出、進(jìn)行成本預(yù)測分析、經(jīng)濟(jì)核算以及統(tǒng)計工程進(jìn)度的依據(jù)。

二、建筑工程施工中的質(zhì)量管理

質(zhì)量控制是指為達(dá)到質(zhì)量要求所采取的作業(yè)技術(shù)和活動。質(zhì)量要求需要轉(zhuǎn)化為可用定性或定量的規(guī)范表示的質(zhì)量特性，以便質(zhì)量控制的執(zhí)行和檢查。它貫穿于質(zhì)量形成的全過程、各環(huán)節(jié)，要排除這些環(huán)節(jié)的技術(shù)、活動偏離有關(guān)規(guī)范的現(xiàn)象，使其恢復(fù)正常，達(dá)到控制的目的。

根據(jù)質(zhì)量控制的概念，工程項目質(zhì)量控制可定義為：為達(dá)到工程項目質(zhì)量要求所采取的作業(yè)技術(shù)和活動。工程項目質(zhì)量要求主要表現(xiàn)為工程合同、設(shè)計文件、技術(shù)規(guī)范規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。因此，工程項目質(zhì)量控制就是為了保證達(dá)到工程合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而采取的一系列措施、手段和方法。工程項目質(zhì)量控制按其實施者的不同，包括三方面：工程建設(shè)監(jiān)理的質(zhì)量控制，是指監(jiān)理單位受業(yè)主委托，為保證工程合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對工程項目的質(zhì)量控制，其特點是外部的、橫向的控制；政府部門的質(zhì)量控制，是指建設(shè)行政主管部門根據(jù)有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量的法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)對工程質(zhì)量的監(jiān)督檢查，其特點是外部的、縱向的控制；承包商的質(zhì)量控制，其特點是內(nèi)部的、自身的控制。

施工階段是將業(yè)主的意圖和設(shè)計圖紙轉(zhuǎn)化成工程實體階段，是形成工程產(chǎn)品質(zhì)量和工程使用價值的重要階段，因此施工階段對工程質(zhì)量的控制是整個建設(shè)項目的核心和重點。此過程對工程質(zhì)量的控制必須有科學(xué)合理的根據(jù)。工程承包合同文件、工程設(shè)計文件（包括圖紙、設(shè)計說明、標(biāo)準(zhǔn)圖集）、國家及政府有關(guān)部門頒發(fā)的工程質(zhì)量方面的法律法規(guī)等，它們是施工階段對工程質(zhì)量實施管理的共同性依據(jù)，具有通用、具體、普遍指導(dǎo)意義和必須遵守的特點。工程質(zhì)量檢驗評定標(biāo)準(zhǔn)，工程施工及驗收規(guī)范，有關(guān)建筑材料及制品、構(gòu)配件等的質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、施工工序質(zhì)量控制（如操作規(guī)程和工藝規(guī)程）等，它們是工程質(zhì)量檢驗控制的專業(yè)性、技術(shù)性、法規(guī)性的依據(jù)。國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是針對不同行業(yè)、不同的質(zhì)量控制對象而制定的技術(shù)性法規(guī)性文件，是建立和維護(hù)正常的施工秩序應(yīng)遵守的準(zhǔn)則，也是衡量工程質(zhì)量、鑒定材料質(zhì)量的科學(xué)尺度。

對施工階段工程質(zhì)量控制，最有效、最普遍的方法是現(xiàn)場檢查，堅持巡察制度，現(xiàn)場質(zhì)量檢查的方法可以采用目測法，憑借現(xiàn)場質(zhì)量管理人員或監(jiān)理人員的實踐經(jīng)驗及感官進(jìn)行檢查，根據(jù)檢查的部位，采用一看、一摸、三敲、四照的手法，對檢查對象進(jìn)行質(zhì)量檢驗。。量測法，借助量測工具和計量儀器，通過實際量測將其結(jié)果與標(biāo)準(zhǔn)相對照比較，從而判斷工程質(zhì)量是否符合要求，量測手法歸納為靠、.另、量、套。（3）試驗法，通過對施工材料和半成品成品現(xiàn)場試驗或?qū)嶒炇以囼灒〉脭?shù)據(jù)，來分析判斷產(chǎn)品質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)。

三、建筑工程施工中的進(jìn)度管理

工程建設(shè)項目的進(jìn)度控制是指對工程項目各建設(shè)階段的工作內(nèi)容、工作程序、持續(xù)時間和邏輯關(guān)系編制計劃，將該計劃付諸實施，在實施過程中經(jīng)常檢查實際進(jìn)度是否按計劃要求進(jìn)行，對出現(xiàn)的偏差分析原因，采取補(bǔ)救措施或調(diào)整、修改原計劃，直至工程竣工，交付使用。進(jìn)度控制的最終目標(biāo)是確保進(jìn)度目標(biāo)的實現(xiàn)。工程建設(shè)監(jiān)理所進(jìn)行的進(jìn)度控制是指為使項目按計劃要求的時間動用而開展的有關(guān)監(jiān)督管理活動。

監(jiān)理工程師實施進(jìn)度控制應(yīng)明確目標(biāo)，采取綜合性措施對進(jìn)度實施全面的控制。即明確進(jìn)度控制的目標(biāo)；。進(jìn)度控制的綜合性措施；全面的進(jìn)度控制。

施工階段監(jiān)理工程師進(jìn)度控制的總?cè)蝿?wù)就是在滿足項目總進(jìn)度計劃要求的條件下，編制或?qū)徍瞬煌N類的施工進(jìn)度計劃并在執(zhí)行過程中加以控制，以保證項目按期竣工?？刂七M(jìn)度方面的管理主要在以下及幾個方面進(jìn)行考慮：設(shè)計的影響、物資供應(yīng)的影響、技術(shù)影響、施工組織影響、施工條件影響、施工配合影響、施工管理影響以及自然因素的影響。

四、建筑工程施工中的投資管理

遵照價值規(guī)律，供求規(guī)律和其他支配項目投資運動的客觀規(guī)律的要求，科學(xué)確定設(shè)備工具購置費用，建筑安裝費用和其他基建費用的構(gòu)成。

在合理確定項目投資構(gòu)成和水平的基礎(chǔ)上，在設(shè)計及建設(shè)各階段正確編制估算、概算、預(yù)算、合同價、預(yù)算價及竣工決算，并使前者控制后者、后者補(bǔ)充前者。

在工程建設(shè)各階段，在技術(shù)與經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合的基礎(chǔ)上，對項目投資進(jìn)行有效地控制，使工程實際投資不超過批準(zhǔn)的投資限額，使人力、物力、財力得到合理利用，取得最大的投資效益。

要扎扎實實地做好項目投資管理的基礎(chǔ)工作。包括：估算指標(biāo)、概預(yù)算定額、費用定額的制定修改，設(shè)備材料價格信息系統(tǒng)的建立，全國工程量計算規(guī)則的統(tǒng)一等。

工程建設(shè)項目投資的有效控制是工程建設(shè)管理的重要組成部分。所謂項目投資控制，主要是在投資決策階段、設(shè)計階段、建設(shè)實施階段，把項目投資的發(fā)生控制在批準(zhǔn)的造價限額內(nèi)，隨時糾正發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理目標(biāo)的實現(xiàn)，以求在各個建設(shè)項目中合理使用人力、物力、財力，取得最大的投資效益。

五、結(jié)束語

作為建筑施工企業(yè)，要創(chuàng)造出一定的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，就要成功地完成施工項目合同要求，必須在項目施工的全過程抓好施工項目的施工進(jìn)度、工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)、文明施工。

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[4]潘鵬翔 項目工程施工管理探討[J] 山西建筑，2003， 13

第3篇：工程資金管理制度范文

1.資金核算的責(zé)任主體與使用主體不一致公路施工企業(yè)資金管理一般采用三級管理模式，即公司總部、區(qū)域分公司和項目部三級管理。三級分別核算，三級有獨立的銀行賬戶，各級對外可以直接進(jìn)行收入支出的核算與債權(quán)債務(wù)的清償，對于總公司而言，對外責(zé)任與使用主體一致，但是區(qū)域分公司及工程項目部沒有獨立的法人資格，其對外的收支與清償活動，需要由總公司承擔(dān)法律責(zé)任，單位資金分散，局部出現(xiàn)問題會直接導(dǎo)致業(yè)務(wù)的無法開展。2.資金使用的前置性和資金支付的滯后性矛盾公路施工企業(yè)進(jìn)行新項目的建設(shè)，許多項目想要預(yù)先投入一定的啟動資金，達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化施工條件后，才能從業(yè)主單位獲得動員預(yù)付款、設(shè)備及備料款，這一過程持續(xù)的時間較長，造成資金使用的空檔。3.資金需求量大，管理難度大公路建設(shè)是一項技術(shù)性要求較高且極為復(fù)雜的工程，每一項活動的開展都以資金的支付為前提，可以說資金的運用涉及施工建設(shè)過程的方方面面，而且資金需求量較大，比如建筑材料的購買，工程機(jī)械的購置及租用，人工的聘用以及建筑技術(shù)的購買，資金量需求的增大以及使用范圍的拓展，導(dǎo)致資金管理的難度加大。4.工程資金管理持續(xù)時間較長一般的施工企業(yè)在工程完工通過驗收后，工程資金會在短時間內(nèi)到位，資金管理的難度相對較小，但是公路施工企業(yè)的資金管理持續(xù)時間較長，主要原因在于公路施工企業(yè)的收入是分階段的，很大一部分工程款短時間內(nèi)難以獲得，即使在竣工后，也會因為種種原因拖欠，拉長了資金回收的時間，增加了資金管理的人力、物力和財力。

二、公路施工企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理責(zé)任主體意識不強(qiáng)大多數(shù)公路施工企業(yè)的資金管理意識不強(qiáng)，無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠，沒有在企業(yè)內(nèi)部形成人人是資金管理者的主體責(zé)任意識，大多數(shù)員工將資金管理問題看成是管理層和財務(wù)部門的事情，資金管理也成為管理層的附屬專有活動，以行政調(diào)控代替專業(yè)化資金管理活動。

（二）資金管理缺少完善制度的保證大多數(shù)公路施工企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)效益，忽略了資金管理制度的建立與內(nèi)部控制制度的完善。

（三）市場競爭加劇造成資金短缺市場經(jīng)濟(jì)條件下，公路施工企業(yè)的數(shù)量眾多，業(yè)務(wù)競爭越來越激烈，供過于求的市場環(huán)境，造成公路施工企業(yè)為獲得施工合同而開出較高的優(yōu)惠條件，墊付資金則是常用的競爭手段，相關(guān)部門即使明白資金管理的重要性，考慮到業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力，也不得不為其亮綠燈，墊付工程資金造成了的公路施工企業(yè)資金的短缺。

（四）公路施工企業(yè)難以獲得資金支持公路施工企業(yè)的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。資金的墊付以及工程款支付的滯后性，導(dǎo)致企業(yè)資金短缺嚴(yán)重，銀行對公路施工企業(yè)的資金支持有限，規(guī)模較小的公路施工企業(yè)，由于缺少健全的治理制度，不符合上市融資條件，很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。

（五）資金使用監(jiān)管缺乏公路施工企業(yè)的工程施工項目分布較廣，項目分散，不利于企業(yè)總部對各項目部資金運動的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象。另外，會計監(jiān)督職能難以真正發(fā)揮作用，由于公路施工企業(yè)的特殊性，企業(yè)管理人員大部分來源于一線工程管理人員，財務(wù)知識欠缺，而財務(wù)人員也缺少對工程管理的了解，因而會計核算和監(jiān)督職能都有待加強(qiáng)。

三、改善資金管理的措施

（一）增強(qiáng)企業(yè)資金管理的主體意識資金管理是整個企業(yè)的任務(wù)，需要全員參與，將資金管理的意識貫徹到日常的業(yè)務(wù)中。首先管理層需要重視資金管理，資金管理不是簡單的規(guī)模數(shù)量上的控制，而是需要統(tǒng)籌運作的管理活動，資金管理應(yīng)該作為管理活動的重要部分，杜絕行政調(diào)控代替資金管理。其次，要統(tǒng)籌兼顧，在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中，將資金管理的實際情況納入其中，統(tǒng)籌兼顧經(jīng)濟(jì)效益及產(chǎn)值目標(biāo)與資金管理的關(guān)系。再次要落實責(zé)任主體，對資金管理中出現(xiàn)的問題及時建議解決。

（二）提高工程質(zhì)量與業(yè)務(wù)水平應(yīng)對市場競爭市場競爭壓力下，各個單位通過墊付資金的形式獲得施工權(quán)，很多企業(yè)只考慮到了業(yè)務(wù)的拓展，沒有考慮資金的短缺，給后續(xù)管理造成了很大的困難。對于墊付工程資金，工程施工企業(yè)應(yīng)該量力而行，選擇信譽較好的業(yè)務(wù)墊付資金。另外可以通過提高工程質(zhì)量的方法來獲得業(yè)主的認(rèn)可，以此增加業(yè)務(wù)量。

（三）健全管理制度，切實維護(hù)資金安全進(jìn)行資金管理需要建立起完善的內(nèi)部資金管理制度，完善的內(nèi)部控制制度和資金管理制度，是進(jìn)行資金管理的保證，沒有完善的資金管理制度，進(jìn)行資金管理缺少依據(jù)，無法按照程序進(jìn)行嚴(yán)格的資金管理。首先要做到專戶存儲，防止公私戶不分；其次要做到?？顚Ｓ茫瑖?yán)格按照項目資金的預(yù)算計劃使用資金，防止不規(guī)范的挪用與截留；第三要采用適當(dāng)?shù)姆椒▽Π磿r閑置的項目資金進(jìn)行保值增值，禁止項目資金用于高風(fēng)險領(lǐng)域投資；再者要制定嚴(yán)格資金管理制度，進(jìn)行規(guī)范的資金管理，確保財務(wù)部門的安全。

（四）提高自身經(jīng)營管理水平與社會認(rèn)可度公路施工企業(yè)可以通過融資方式獲得資金支持，主要是提高自身的經(jīng)營管理水平，提高工程質(zhì)量，獲得社會認(rèn)可，在提高業(yè)務(wù)量的同時，獲得金融機(jī)構(gòu)的資金支持，可以參加政府設(shè)立的融資平臺，加強(qiáng)自身制度建設(shè)，獲得資本市場融資資格，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打好基礎(chǔ)。

第4篇：工程資金管理制度范文

近年來，經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展，企業(yè)的資金規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，但是資金管理的難度也隨之變大。因此，加強(qiáng)資金管理對于建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展有著非常重要的意義。主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，加強(qiáng)資金管理有利于企業(yè)取得更高的市場份額。目前我國的建筑市場競爭激烈，資金管理良好的企業(yè)，可以利用自身資金的優(yōu)勢，提高企業(yè)的市場競爭力，以促進(jìn)企業(yè)能夠爭取到更多的建筑項目。其次，加強(qiáng)資金管理可以為企業(yè)未來的擴(kuò)大與發(fā)展奠定基礎(chǔ)。良好的資金管理可以增加企業(yè)項目的投資，這樣可以提高整個企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，最終幫助企業(yè)擴(kuò)大和發(fā)展。最后，加強(qiáng)資金管理可以促進(jìn)社會的穩(wěn)定發(fā)展。目前我國的建筑市場經(jīng)常會出現(xiàn)一些拖欠工程款項的現(xiàn)象，這導(dǎo)致很多農(nóng)民工的工資都得不到及時的發(fā)放，進(jìn)而會對社會的穩(wěn)定造成一些不良的影響。加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，可以幫助企業(yè)墊付一些工程拖欠的工程款，從而及時的發(fā)放農(nóng)民工的工資，以保證社會的和諧穩(wěn)定發(fā)展[1]。

二、石油施工企業(yè)在資金管理中面臨的問題

1、企業(yè)對資金管理的重視度不夠

目前我國的很多的石油施工企業(yè)對于資金管理雖然有了一定的認(rèn)識，但是其重視度還不夠，而且沒有充分的認(rèn)識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要性。這主要是由于企業(yè)的經(jīng)營管理者缺乏現(xiàn)金流量觀念和資金時間價值觀念，沒有對企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)合理的籌集、使用和分配，最終導(dǎo)致企業(yè)的資金鏈斷裂，導(dǎo)致很多建筑項目不能夠如期順利完成。另外，有些嚴(yán)重的會導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重負(fù)債，影響企業(yè)的正常運行，最終破產(chǎn)。

2、企業(yè)資金短缺，墊資現(xiàn)象嚴(yán)重

由于我國的建筑市場還不夠規(guī)范，而且由于競爭激烈，很多小的企業(yè)通常都會資金短缺，因此墊資現(xiàn)象也就普遍存在。很多情況下施工企業(yè)為了爭取到一個項目，在資金不到位的情況下會會增加一些附加條件，例如承諾墊資施工等，這種以墊資施工作為優(yōu)惠條件的方式，不僅加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，而且時間久了會形成一種墊資的惡性循環(huán)，最終為企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險。

3、資金管理制度不健全，管理方式比較落后

目前，我國大部分的石油建筑施工企業(yè)的資金管理制度都很不健全，雖然有一部分企業(yè)也制定了相應(yīng)的資金預(yù)算管理制度，但是還是缺少一些相關(guān)的法律法規(guī)對其進(jìn)行約束和保護(hù)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的資金預(yù)算根本無法真正落實。此外，一些石油建筑施工企業(yè)的資金管理方式還比較落后，主要表現(xiàn)為一些企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財務(wù)報表來判斷企業(yè)的整體運營狀況以及財務(wù)狀況。傳統(tǒng)的財務(wù)報表只能片面的顯示企業(yè)的財務(wù)情況，對于企業(yè)的整體運營情況并不能夠清楚的體現(xiàn)，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的財務(wù)信息失真，企業(yè)不能夠正確的判斷其未來的發(fā)展，不能夠輕松的正確的應(yīng)對市場的變更，最終影響了企業(yè)的正常運營和發(fā)展。

三、施工企業(yè)完善資金管理的對策建議

1、加強(qiáng)對資金管理的重視，強(qiáng)化資金預(yù)算管理

首先，要加強(qiáng)企業(yè)對資金管理的重視程度，加強(qiáng)全員的成本管理意識。其次，要強(qiáng)化企業(yè)資金的預(yù)算管理?？梢酝ㄟ^建立和完善企業(yè)的預(yù)算編制、監(jiān)督、審批等全面的預(yù)算控制管理體系，進(jìn)而實現(xiàn)對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流的監(jiān)督與控制，用預(yù)算來約束支出，最終提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2、解決墊資問題，避免墊資現(xiàn)象的發(fā)生

企業(yè)墊資是一個惡性循環(huán)的問題，要解決這一問題企業(yè)可以從項目審查或者簽訂合同方面入手。首先，建筑企業(yè)可以在承攬工程任務(wù)時要對建設(shè)項目進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，看其是否正式批準(zhǔn)立項，資金是否到位。其次，企業(yè)在簽訂合同時要注意合同合同是否符合投標(biāo)程序，在必要的情況下要合理的運用相關(guān)法律來保障資金的及時足額給付[2]。

3、建立健全資金管理制度，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督和管理力度

第5篇：工程資金管理制度范文

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑企業(yè)集團(tuán)公司的規(guī)模也在擴(kuò)大，一些跨區(qū)域建筑企業(yè)集團(tuán)公司也應(yīng)運而生，這就使得建筑企業(yè)集團(tuán)的資金管理及控制尤為重要，對建筑企業(yè)集團(tuán)公司的資金安全性提出了更高的要求，本文主要分析對于集團(tuán)公司的資金管理存在問題及解決辦法。

關(guān)鍵詞 ：建筑企業(yè)集團(tuán)公司；資金；管理

一、引言

資金是每個企業(yè)的血脈，企業(yè)生產(chǎn)運行最基本的表現(xiàn)形式就是資金的收入與支出，因此，合理安排資金是企業(yè)發(fā)展的重要保證。強(qiáng)化資金管理是集團(tuán)公司企業(yè)管理的一項重要的管理內(nèi)容，涉及到集團(tuán)公司頂層設(shè)計，具體實施。

二、集團(tuán)公司資金管理的存在的問題

1.集團(tuán)公司的資金集中度不夠

集團(tuán)公司下屬成員單位，在地域分布上，存在“點多面廣”，目前，各成員單位資金分散，賬戶用途不明已經(jīng)成為集團(tuán)資金管理中最突出的問題。這一方面使得集團(tuán)總部缺乏對資金的統(tǒng)一管理和籌劃。圍繞集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)對一定期內(nèi)資金的取得和支付、各項收入和支出作出具體安排，缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流程預(yù)算。難以做到資金流事前計劃，事中控制、事后分析；及資金存量管理的合理性和有效性有待提高。

2.資金管理制度的執(zhí)行力不夠完善

集團(tuán)公司擁有大量成員單位，內(nèi)部管理幅度很大，各成員單位的管理水平存在差異，于是各成員單位執(zhí)行《貨幣資金內(nèi)部管理制度》，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等一系列規(guī)章制度就存在了差異；有些成員單位的領(lǐng)導(dǎo)片面追求效益最大化，沒有切實了解資金管理的重要性，使得成員單位使用資金過于隨意。

3.成員單位的現(xiàn)金收支預(yù)算缺乏有效的掌控

全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中的重要組成部分，加強(qiáng)企業(yè)資金的預(yù)算控制和管理，對提高制度執(zhí)行力，完善其管理職權(quán)、管理流程，確保資金安全和提高資金效益等都具有重大的意義?，F(xiàn)金收支預(yù)算是資金管理的重中之重，以資金的收取為依據(jù)，相應(yīng)的作出資金的支付。俗稱“看菜吃飯”。當(dāng)各成員單位支出大于收入，造成資金面的緊張，給集團(tuán)公司造成拆東墻補(bǔ)西墻，使資金管理混亂無序。

4.資金管理監(jiān)控機(jī)制不到位

集團(tuán)公司資金管理的薄弱環(huán)節(jié)重要在工程保修金、保證金回收這個環(huán)節(jié)上。由于工程保證金在竣工驗收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工驗收后2-5 年才能回收，客觀上造成了集團(tuán)公司資金管理的難度，導(dǎo)致集團(tuán)公司資金的沉淀。

三、企業(yè)資金管理的解決辦法

1.提高企業(yè)資金集中度

解決集團(tuán)資金集中度不高問題應(yīng)由集團(tuán)公司的內(nèi)部銀行來付諸實施，在整個集團(tuán)當(dāng)中，必然會存在某一個時間節(jié)點部分單位資金存在結(jié)存，部分單位存在短缺，當(dāng)各成員單位收付工程款時，應(yīng)由內(nèi)部銀行統(tǒng)一結(jié)算，收付，調(diào)度。內(nèi)部銀行不應(yīng)簡單記賬，對各成員單位的資金要了如指掌，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題必須向集團(tuán)高層提出報告，支付款項的順序應(yīng)當(dāng)明確，特別是還貸周期，年度時間，春節(jié)支付農(nóng)民工工資的資金控制尤為重要。各成員單位的開戶銀行只能支付一般的日常開銷，杜絕各成員單位開戶銀行收付工程款。內(nèi)部銀行應(yīng)有效運用集團(tuán)的資金存量，積聚沉淀資金，變分散、閑散的資金為集中、統(tǒng)一的資金，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)源融資能力具有重要意義

2.有效執(zhí)行資金管理制度

（1）資金管理制度首先應(yīng)從經(jīng)營理念著手，集團(tuán)應(yīng)找準(zhǔn)市場定位，實行資金全程監(jiān)控

集團(tuán)公司發(fā)揮自身優(yōu)勢，投標(biāo)前應(yīng)加強(qiáng)控制，科學(xué)合理的篩選投標(biāo)項目，并做好全程監(jiān)控。特別是一些需要墊資施工的投標(biāo)項目，還應(yīng)認(rèn)真全面考慮墊資期限，利率水平和自身承受力以及對方企業(yè)的履約能力。應(yīng)在充分調(diào)研后合理確定投標(biāo)價，這樣即保證了不盲目投標(biāo)，消除完工后墊資款可能變成拖欠款的因素，也能保證工程款按期計量支付，各項保函保證金的及時回收，從而保證資金流的良性循環(huán)。

（2）建立資金網(wǎng)絡(luò)管理信息平臺，規(guī)范資金支付的科學(xué)性、程序性

隨著集團(tuán)公司綜合管理信息系統(tǒng)的建立和運用，計算機(jī)網(wǎng)上綜合管理信息系統(tǒng)將集團(tuán)公司的工程款收入與分包工程款，材料款等款項支付納入了計算機(jī)統(tǒng)一的信息平臺上操作。同時規(guī)范了集團(tuán)公司各項資金支付的審核、審批流程，明確公司各項經(jīng)營者的管理權(quán)限。由于異地成員單位項目與本地成員單位的項目實行同樣的審批程序和標(biāo)準(zhǔn)。因此集團(tuán)公司能對各成員單位的合同審批、兌現(xiàn)審計、結(jié)算審計進(jìn)行有效監(jiān)控，保證了資金的合理使用，提高了資金使用效率。各成員單位應(yīng)依托幾支與集團(tuán)公司長期合作有實力的分包隊伍進(jìn)行招標(biāo)必選，充分利用分包隊伍的資金和人員將一些總包合同中約定的墊資壓力轉(zhuǎn)嫁給分包隊伍使項目資金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市場而出現(xiàn)的風(fēng)險。各成員單位嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的要求每月編制付款計劃上報公司流轉(zhuǎn)審批同時對在建項目實行以收定支,切塊使用的原則將分包款及材料款等資金的支付通過公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上審批平臺進(jìn)行審批。對于在建項目資金短缺時必須提出借款申請?zhí)顚憽杜R時用款申請報告》,在得到成員單位及集團(tuán)公司二級審批同意后才能辦理借款,同時承擔(dān)該筆借款的使用利息。在嚴(yán)格執(zhí)行工程款支付審批制度外, 成員單位在控制付款流轉(zhuǎn)中充分考慮到分包商與材料商的資金壓力采取先急后緩，先分包商再材料商的原則操作盡量縮短網(wǎng)上辦理流程的時間,起到了雪中送炭和合作共贏的效果。

（3）開設(shè)和管理銀行賬戶的規(guī)范要求

根據(jù)《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》的規(guī)定，集團(tuán)公司及各成員單位開設(shè)銀行賬戶必須經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意。銀行賬戶開設(shè)必須執(zhí)行雙印簽制度（有單位印簽、有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)印簽），集團(tuán)公司對各基層單位銀行賬戶開立和使用、是否及時清理等，開展定期、不定期以及專項情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時加以處理，以進(jìn)一步完善制度建設(shè)，促進(jìn)資金管理制度化、規(guī)范化，提高公司對資金的監(jiān)控力度。

3.加強(qiáng)預(yù)算控制，集中資金管理，增強(qiáng)資金的安全性

成員單位預(yù)算費用的控制，按照公司董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行管理，所有費用管理均納入公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費用報銷審批流程執(zhí)行。特別是異地成員單位的業(yè)務(wù)招待費及機(jī)票均須通過成員單位及集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)面批和網(wǎng)上審批兩項程序控制，便于集團(tuán)公司對異地成員單位全面預(yù)算進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督和檢查。通過實施預(yù)算管理，杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶的出現(xiàn)。對施工企業(yè)來說，工程項目是利潤的主要來源，工程項目資金管理就是要保證施工生產(chǎn)能按計劃進(jìn)行，項目資金運行狀況在一定程度上是項目部經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量的體現(xiàn)。因此，集團(tuán)公司實行以工程項目為單位，落實項目、成員單位和集團(tuán)公司年度預(yù)算的編制與審核，資金預(yù)算管理納入公司綜合管理信息系統(tǒng)，網(wǎng)上審批流程把資金收款與支付的職能分解落實到每一個工程項目，責(zé)任到人。同時，預(yù)算費用的控制按照公司董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算進(jìn)行管控，所有費用管理均納入集團(tuán)公司綜合管理信息系統(tǒng)網(wǎng)上費用報銷審批流程執(zhí)行，便于公司對全面預(yù)算管理進(jìn)行動態(tài)監(jiān)督和檢查。企業(yè)資金的實施預(yù)算管理，同時也杜絕了賬外資金和賬外銀行賬戶等情況的出現(xiàn)。為保持公司資金運行正常，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)特別重視資金預(yù)算計劃管理及預(yù)算執(zhí)行情況的控制和分析。具體工作中，對工程項目的收付款工作，在掌握情況的前提下按旬編排計劃、按周編制項目收付款報表，及時反映資金動態(tài)信息；在嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司資金管理制度方面，體現(xiàn)出公司資金管理的基礎(chǔ)工作比較實；在抓好竣工項目銷項，催討拖欠款工作中，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)條線應(yīng)經(jīng)常到成員單位了解情況、指導(dǎo)工作，確保該部分被拖欠的資金及時收回。

4.有效監(jiān)督資金管理工作

資金管理工作中，應(yīng)重點監(jiān)督拖欠款的清理回收情況。資金的使用情況，分包隊伍資金結(jié)算情況，采購資金的支付情況，通過監(jiān)察加快資金流動，促進(jìn)資金回籠，保證企業(yè)的資金安全。在費用支出中，應(yīng)重點檢測了制度落實情況和違規(guī)操作問題，真正做到合理開支，勤儉建企。應(yīng)規(guī)范保修金臺賬的建立和工程回訪保修的制度，減少了修理的損失浪費和推萎，保證到期足額回收保修金及保證金。集團(tuán)公司內(nèi)部各成員單位因其所處地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的財務(wù)約束機(jī)制，特別是缺乏有效的資金監(jiān)控手段，使得集團(tuán)公司無法對下屬企業(yè)的資金質(zhì)量及其運行狀況實施有效監(jiān)管，就容易產(chǎn)生資金賬外循環(huán)和資金管理失控等現(xiàn)象。所以加強(qiáng)以資金管理為中心的監(jiān)管對提高集團(tuán)公司的整體管理及提升凝聚力具有重要意義。

另外提高財務(wù)各層次人員的素質(zhì)，高層次的財務(wù)人員應(yīng)減少決策失誤，資金管理是運用現(xiàn)代化管理手段、銀行結(jié)算手段、信息技術(shù)的綜合運用，需要具備財務(wù)、金融、信息處理等知識的復(fù)合型人才。應(yīng)實行提高和引進(jìn)并舉的人才策略，大膽引進(jìn)和聘用金融、證券和法律等專業(yè)管理人才，增強(qiáng)經(jīng)營決策的專業(yè)化和理性化程度，減少決策失誤。財務(wù)人員必須持證上崗，必須嚴(yán)格遵照法律要求的規(guī)費操作，并適時進(jìn)行培訓(xùn)，接受集團(tuán)公司對各成員單位不定期的“飛行檢查”。集團(tuán)公司檢查的結(jié)果告之相關(guān)主管部門。

結(jié)論

第6篇：工程資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：林業(yè) 專項資金 管理制度 綠色資金 陽光工程

林業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)中的一項基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，特別是近幾年我國大力開展“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)村”的科學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略以來，國家對林業(yè)的支持力度也越來越大。

林業(yè)的發(fā)展離不開國家的政策支持，特別是林業(yè)自身的特點，造成林業(yè)需要國家投入相關(guān)的資金支持以及專項資金的投入。由于林業(yè)肩負(fù)著國家生態(tài)環(huán)境建設(shè)的重要責(zé)任，特別是在新時期，這一點更為國家和政府部門所重視。幾年來，國家為了加速林業(yè)和我國生態(tài)建設(shè)的步伐，全面啟動了林業(yè)發(fā)展的六大重點工程。這六大工程是：天然林保護(hù)工程、三北和長江中下游地區(qū)等重點防護(hù)林體系建設(shè)工程、退耕還林（草）工程、環(huán)北京地區(qū)防沙治沙工程、野生動植物保護(hù)及自然保護(hù)區(qū)建設(shè)工程、重點地區(qū)速生豐產(chǎn)用材林基地建設(shè)工程，這一系列工程的啟動就是為了幫助林業(yè)的跨越式發(fā)展。隨著這些工程的啟動，林業(yè)發(fā)展的資金得到了補(bǔ)充，而真正要利用好這些專項資金，就需要我們林業(yè)財務(wù)部門做好相關(guān)的資金管理工作，而對專項資金管理制度加強(qiáng)和完善，是這些工作的重中之重。

簡單來說，專項資金是用于專門用途的資金。而林業(yè)的專項資金一般包括中央專項資金和省級專項資金兩個大的方面。中央專項資金一般包括：林業(yè)有害生物的防治補(bǔ)助資金和林業(yè)有害生物重點工程資金、國有貧困林場扶貧資金、中央級森林生態(tài)效益補(bǔ)充資金。而省級林業(yè)專項資金主要包括：省級森林生態(tài)效益補(bǔ)充基金、綠化基金、森林防火體系建設(shè)基金、國有貧困林場扶貧基金、農(nóng)業(yè)良種工程資金、農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金、農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)財政貼息資金和農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣資金。林業(yè)專項資金的管理主要包括林業(yè)專項資金的設(shè)立、分配、使用和監(jiān)督。從這些資金的分類和用途可以看出，林業(yè)專項資金的用途比較廣，應(yīng)該來說資金相對比較充裕，但實際上以上每一項的投入都不是短期內(nèi)就能獲得成效的，在實際工作中由于存在這樣或那樣的問題，這些資金的利用效率并不是很好，而在具體工程中的成效也不是很好，這時候我們就需要認(rèn)真地考慮傳統(tǒng)的資金管理上存在的問題了。

專項資金的設(shè)立。在林業(yè)項目的設(shè)立和申報上，在實施管理上不夠規(guī)范。項目申報常常缺乏前瞻性，有的上年沒有納入預(yù)算，到下年由于急需申報，重新改了項目名稱后再次進(jìn)行了申報，導(dǎo)致財政預(yù)算追加項目過多，而項目的審批上又不夠規(guī)范，常常造成資金無故使用在經(jīng)濟(jì)效益較差的項目上。這就要求我們，從項目的設(shè)立上，就要把握好，專注于資金的使用效益，對于每一個項目，每一筆資金的使用都要做到前瞻性和實效性。

專項資金的分配。在專項資金的分配上，傳統(tǒng)的資金分配一般以行政區(qū)域的方式進(jìn)行分配，類似于撒胡椒面的方式，這種方式很不適應(yīng)當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?fàn)顩r。我們可以結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展形勢，結(jié)合經(jīng)濟(jì)的特點，打破傳統(tǒng)的專項資金的分配方式。作為財務(wù)部分，可以在一定程度上交出分配權(quán)，引入市場競爭機(jī)制和專家評審機(jī)制，以確保資金的高效、安全使用。在對分配機(jī)制進(jìn)行革新上，要對重點領(lǐng)域或重點項目有區(qū)別的對待，對于林業(yè)發(fā)展的薄弱地區(qū)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)要做到有所偏重。這樣的專項資金的分配機(jī)制對欠發(fā)達(dá)地區(qū)的林業(yè)發(fā)展來說，也是一次迅速騰飛的契機(jī)。當(dāng)然，我們在引入新的機(jī)制的同時，仍然要堅持“公正、公平、公開”的“三公”原則，注重效益同時也要兼顧公平。

專項資金的使用。在專項資金的預(yù)算環(huán)節(jié)，在實際工作中存在著預(yù)算工作做的不夠認(rèn)真，在預(yù)算流程上也存在著一定的不規(guī)范性。

往往很多預(yù)算工作在制定時，不夠細(xì)化，有些條目常常過于籠統(tǒng)，模糊不清。這就要求我們在完善專項資金的管理制度的同時，要注重預(yù)算的細(xì)化和規(guī)范，對每一筆預(yù)算都要做好預(yù)算工作，每一筆錢怎么用，怎么轉(zhuǎn)移分配都要有記錄、有計劃，科學(xué)合理的編制預(yù)算方案。專項資金使用的另一個重要環(huán)節(jié)就是決算。在決算這部分，同樣也需要完善相關(guān)制度，結(jié)余資金的管理、項目資金使用情況分析以及資金的績效情況都是我們需要考慮和完善的。項目的結(jié)算要結(jié)合預(yù)算，對于沒有做好的或績效較差的項目要分析原因，并作出總結(jié)，進(jìn)行備忘紀(jì)錄。

專項資金的監(jiān)督。在以往的專項資金的監(jiān)督上，由于監(jiān)管不力和制度的不完善，常常會有莫名資金流失的情況，然后在落實具體項目上卻出現(xiàn)了資金不到位的情況，這時這個項目就無法或難以正常開展，造成林業(yè)發(fā)展的阻滯。因此，在傳統(tǒng)的監(jiān)管的基礎(chǔ)上，我們還應(yīng)引入媒體和監(jiān)管部門，以充分體現(xiàn)公平、公開。為此我們可以在監(jiān)管上實施資金“陽光工程”，任何資金投入的項目都要“寧可在強(qiáng)烈的陽光下，也不要留下任何暗影”，通過流程制度的完善以體現(xiàn)公正。這樣，專項資金的監(jiān)督工作做好了，才能保證整個林業(yè)專項資金管理制度的實現(xiàn)。

認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實各種資金管理辦法是做好專項資金管理的關(guān)鍵所在，只有深刻領(lǐng)會了資金管理辦法中的資金投向、使用原則、申報程序，這樣才能充分發(fā)揮資金的使用效率。中國人民銀行、財政部、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國保險監(jiān)督管理委員會及國家林業(yè)局頒布的《關(guān)于做好集體林權(quán)制度改革與林業(yè)發(fā)展金融服務(wù)工作的指導(dǎo)意見》是我們工作上的重要指南和基本方針政策，同時國家的相關(guān)法律如《會計法》和《預(yù)算法》都是我們做好林業(yè)專項資金管理的重要法律依據(jù)。

筆者認(rèn)為，林業(yè)專項資金的管理就應(yīng)該像森林一樣綠色，陽光，生機(jī)勃勃。在這里，筆者提出了“綠色資金管理”方案的思想，用于作為一項標(biāo)準(zhǔn)同時也是一種思想來描述一種較好的專項資金管理方案。對于資金的管理，不僅要保持它的陽光，也要保持它的健康，每一項資金的使用都應(yīng)該確實是為了林業(yè)的發(fā)展，確實是為了環(huán)保生態(tài)效益的提高，確實是為了人民的根本利益。我們做資金管理，不只要正確的使用它，更是使用在正確的方向。這些可以向社會輿論公開，以保證監(jiān)督和健康。同時對資金不能一經(jīng)發(fā)放就不管不問，更要時刻保持關(guān)注，關(guān)注這些資金的動向以及它的具體的落實情況，并可以動態(tài)的做出調(diào)整，以實現(xiàn)最好的使用它，從而減少不必要的浪費。對于項目的結(jié)余金，也要做到“綠色化“，單純的積累起來作為部分的經(jīng)費可能不適合科學(xué)發(fā)展管的要求，我們可以用它做些公益上的項目、比如自籌的綠化建設(shè)，可以考慮和社會公益團(tuán)隊合作的方式來利用這些資金。還可以自營經(jīng)濟(jì)綠化林，以帶來環(huán)境效益的兼得經(jīng)濟(jì)回報。其實，這所有的一切核心還是資金的健康化和可持續(xù)化，就是要在新的形式下實現(xiàn)轉(zhuǎn)型資金成為真正的綠色資金，這也是完善專項資金管理制度所要得到的結(jié)果。

完善林業(yè)專項資金管理，也不是財務(wù)部門單方面就可以做好的。它是一個系統(tǒng)的工程，需要一個組織的協(xié)調(diào)配合，需要所有部門的協(xié)同合作才能完成，才能發(fā)揮出一個組織的效能。當(dāng)然這是自身方面，還需要各級監(jiān)督部門以及社會媒體和廣大人民群眾的監(jiān)督。這些外部的監(jiān)督是必須的，不僅是對項目實施的完善，同時如果項目得到很好的落實，也是一種激勵。我們希望我們的林業(yè)專項資金的管理就像我們的綠化那樣，保持綠色，保持健康，資金管理制度的完善也需要我們腳踏實際、實事求是地來做好每一步工作，而不只是停留在理論上，重點是要落實。

總體而言，對于林業(yè)專項資金的管理，綠色資金管理制度作為一種制度的完善方案，需要一個不斷探索、不斷總結(jié)、不斷完善、不斷擴(kuò)大的過程。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：工程資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：新形勢房地產(chǎn)企業(yè)資金管理困境

一、加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理的意義

（1）加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理，有利于幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)項目資金的余缺情況，從而企業(yè)能夠及時調(diào)度資金，確保項目不會因資金問題而停工，穩(wěn)定了企業(yè)的經(jīng)營狀況，及時應(yīng)對資金風(fēng)險。（2）加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理，有利于房地產(chǎn)企業(yè)與資本市場的有機(jī)結(jié)合。通過自身資金管理能力的提升，房地產(chǎn)企業(yè)能夠更加游刃有余地在資本市場中應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險，及時對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)做出調(diào)整，不斷促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的優(yōu)化升級，保證企業(yè)在市場競爭中能夠始終保持活力。（3）加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理，有利于企業(yè)通過結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，實現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略。結(jié)合內(nèi)外部實際情況，積極拓寬自身資金來源渠道，促進(jìn)多元化融資，有效緩解了企業(yè)的資金壓力。以往房地產(chǎn)企業(yè)由于規(guī)模、政策等限制在融資中面臨著較為困難的局面，而通過對資金加強(qiáng)管理，使房地產(chǎn)企業(yè)能夠通過多種途徑進(jìn)行融資，且能夠始終保持資金情況處于清晰狀態(tài)，降低融資風(fēng)險。（4）加強(qiáng)房地產(chǎn)資金管理，有利于使企業(yè)內(nèi)部各部門圍繞資金進(jìn)行聯(lián)系，進(jìn)一步提升部門間的協(xié)調(diào)與溝通的能力。各部門之間通過合作，能夠不斷加強(qiáng)彼此之間的了解，為在日后項目中合作奠定基礎(chǔ)，也減少了部門之間的沖突摩擦。部門之間相互監(jiān)督、相互合作，從而實現(xiàn)了項目運作的透明化管理，提高房地產(chǎn)企業(yè)資金管理的工作效率。

二、新形勢下房地產(chǎn)企業(yè)資金管理困境

（一）資金管理制度不完善

資金管理制度是相關(guān)管理人員開展工作的依據(jù)，工作制度不完善就會使管理工作浮于表面，不能夠得到有效的貫徹和落實。目前房地產(chǎn)企業(yè)在資金管理制度上主要體現(xiàn)為制度不完善，在管理中缺乏有效預(yù)算管理等。我國的房地產(chǎn)領(lǐng)域在近些年來發(fā)展勢頭較猛，因此一些企業(yè)為了追求更高的利潤，在自身發(fā)展過程中采用粗放式的企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張方法，在資金的管理方面沒有體現(xiàn)出精細(xì)化管理意識。由于企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)對資金管理重視不夠，也就使得管理人員在工作上較為隨意，沒有建立起完善的資金管理的制度支持資金管理工作的開展，導(dǎo)致資金管理水平相對較低、使用率嚴(yán)重不足、缺乏制約與監(jiān)督，使企業(yè)陷入資金危機(jī)。

（二）國家宏觀政策環(huán)境趨緊

近些年，國家的宏觀政策對于房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控逐漸從嚴(yán)，主要體現(xiàn)為兩個方面：一是融資渠道收窄；二是項目預(yù)售資金監(jiān)管力度加大。受宏觀政策的影響，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)債權(quán)性融資通道減少，拿地資金的來源受限，開發(fā)貸的監(jiān)管加強(qiáng)，房地產(chǎn)信托、私募股權(quán)基金向房地產(chǎn)市場的投放條件越來越嚴(yán)苛，使得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從外部融資越發(fā)困難。此外，各地相繼出臺了預(yù)售資金監(jiān)管政策，對于以往的利用期房銷售快速回籠資金的做法制約性越來越強(qiáng)，企業(yè)自有資金的周轉(zhuǎn)速度越來越慢，有些開發(fā)項目甚至到竣工結(jié)算結(jié)束都無法實現(xiàn)項目的自身資金平衡，從而使得企業(yè)的資金成本大大增多，盈利水平也越來越低，甚至可能有的項目堅持不到竣工就草草收場形成大量的爛尾樓，損害了消費者的利益也給整個行業(yè)帶來極其負(fù)面的影響。

（三）落后的資金預(yù)算管理方式不能充分發(fā)揮指導(dǎo)與監(jiān)督的作用

在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，對資金預(yù)算管理重視不夠。一方面體現(xiàn)為不能嚴(yán)格執(zhí)行項目可行性研究階段設(shè)定的工期，合理安排開發(fā)立項設(shè)計、報批建設(shè)，對外銷售等重大節(jié)點。新形勢下，有些地方政府對預(yù)售房限價政策，即每一次售價需經(jīng)政府職能部門審批后方可預(yù)售，許多房地產(chǎn)企業(yè)采取放緩開發(fā)進(jìn)度或現(xiàn)房銷售止損，銷售資金不能及時回籠。另一方面則體現(xiàn)為資金需求部門對資金計劃管理認(rèn)識不到位，資金計劃準(zhǔn)確性較差。在實際工作中，常常出現(xiàn)計劃大于實際需求的情況，打亂整體資金平衡，誤導(dǎo)企業(yè)融資從而增加資金成本。

（四）企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度過慢

不少房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)由于市場定位不準(zhǔn)確、產(chǎn)品設(shè)計不合理，結(jié)果導(dǎo)致銷售的速度非常緩慢，資金回款的周期也非常長。當(dāng)然，最近幾年我國房地產(chǎn)市場受宏觀調(diào)控的影響也比較大，尤其是有些城市出臺了對房地產(chǎn)項目的限價銷售政策，使得不少房地產(chǎn)商為了獲取更高的利潤采取了短時間內(nèi)捂盤觀望的措施。這些原因都會不同程度造成項目的資金平衡周期加長，企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度過慢，從而加劇了企業(yè)的資金風(fēng)險。

三、房地產(chǎn)企業(yè)資金管理困境的應(yīng)對對策

（一）建立完善的資金管理制度

建立完善的資金管理制度要從三個方面入手，一是事前加強(qiáng)對項目資金的管控，根據(jù)項目的具體要求，科學(xué)合理地預(yù)測資金的使用情況。通過建立預(yù)算體系來完善這項工作，在進(jìn)行管理時，房地產(chǎn)可以根據(jù)自身的投資特點，進(jìn)行多層次的資金管理，明確權(quán)責(zé)管理權(quán)限，加強(qiáng)相互之間的溝通。二是對項目中期進(jìn)行資金管理，嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管，保證每一筆資金都能夠充分發(fā)揮自身的價值。三是要加強(qiáng)對項目后期資金管理制度的確立，通過獎懲制度、反思與自我評價體系等一系列的制度保障資金管理制度的實施，保證房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部資金能夠在合理管理下實現(xiàn)正常運轉(zhuǎn)。資金管理制度就像一張大網(wǎng)，資金必須緊緊跟隨著大網(wǎng)的脈絡(luò)進(jìn)行運轉(zhuǎn)，才能夠始終保證資金的流暢。

（二）高度重視資金預(yù)算管理，發(fā)揮對資金的指導(dǎo)監(jiān)督職能

房地產(chǎn)行業(yè)是一個資金密集型的行業(yè)，建立健全完善的資金管理制度是十分必要的，不僅可以幫助企業(yè)規(guī)范日常資金管理，還可以找準(zhǔn)資金管理重點，最后成為指導(dǎo)企業(yè)開展融資工作的重要依據(jù)。首先，做好經(jīng)營計劃并確保計劃順利實施，若出現(xiàn)調(diào)整銷售開盤一級節(jié)點計劃時，應(yīng)當(dāng)運用凈現(xiàn)值法、內(nèi)含報酬率等方法進(jìn)行比較后方可調(diào)整，避免經(jīng)營計劃任意調(diào)整影響企業(yè)整體經(jīng)營成果。其次，高度重視資金計劃編制工作，按照年度經(jīng)營計劃編制年度資金計劃，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步細(xì)化季度、月度資金計劃。以便于企業(yè)整體掌握資金需求信息，提前做好三個月的籌資安排。再次，要對資金執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，從制度層面確保資金計劃的規(guī)范性和執(zhí)行力度。最后，以資金管理為線索，對工程建設(shè)、銷售運營等方面進(jìn)行預(yù)警，將財務(wù)管理與經(jīng)營管理有效結(jié)合，相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)發(fā)展，實現(xiàn)“業(yè)財融合”。

（三）緊密結(jié)合國家政策持續(xù)

開拓多元化的融資通道房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當(dāng)緊密地聯(lián)系國家的宏觀經(jīng)濟(jì)策略，做到業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新從而做到融資模式的創(chuàng)新。一是靠企業(yè)的品牌效應(yīng)積累建立良好的信用評級，充分利用銀行的開發(fā)貸款杠桿；二是通過信托投資、不動產(chǎn)債權(quán)投資計劃、資產(chǎn)證券化等方式進(jìn)行債權(quán)性融資來緩解企業(yè)的資金壓力；三是建立戰(zhàn)略性的合作伙伴，通過合作開發(fā)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式吸引投資者進(jìn)入；四是通過自身的內(nèi)部鏈條尋求資源，通過施工單位墊資或者施工進(jìn)度款以房抵賬的方式延緩企業(yè)的資金支付進(jìn)度；五是開拓更多的投資模式，將單一的通過招拍掛獲取土地的方式與收購公司獲取優(yōu)質(zhì)土地的方式相結(jié)合，爭取在投資前期階段利用最少的資金撬動更大的項目。

（四）加速房企銷售速度和回款速度

對于高周轉(zhuǎn)、以追求去化速度為先的項目需要加快銷售速度，結(jié)合市場環(huán)境的不同采用不同的營銷策略，在營銷手段上開拓創(chuàng)新的思路，通過客群的劃分制定不同的銷售策略和優(yōu)惠政策。通過提高首付比例、加大一次性客戶購房的優(yōu)惠促銷力度等方式來提高資金回款的速度。此外，對于應(yīng)收賬款或按揭貸款加強(qiáng)前期管理和后期的催款力度，在與客戶簽訂銷售合同和與銀行簽訂按揭合作協(xié)議的時候就將回款周期明確于合同條款。企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)當(dāng)制定規(guī)范的銷售流程，將回款指標(biāo)作為重要的業(yè)績考核指標(biāo)，指定專人負(fù)責(zé)銷售回款的催繳，既可以有助于縮短資金回款的周期，還有利于防止壞賬風(fēng)險的發(fā)生。

（五）構(gòu)建資金鏈的管理模式

通過構(gòu)建資金鏈的管理模式，可讓整個企業(yè)的資金都納入資金鏈中。建立資金鏈就是將資金在運行中“審批”與“監(jiān)管”聯(lián)系起來，由企業(yè)資金管理部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配。各個工程項目在施工中必須要進(jìn)行審核，只有經(jīng)過財務(wù)部門的審核才能夠由資金管理部門進(jìn)行撥付。通過建立這樣的管理模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金進(jìn)行整合，有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對資金情況的掌握，不僅能夠加強(qiáng)對企業(yè)未來的規(guī)劃，保證資金共享和資金使用過程的透明度，還能夠防止在資金使用中出現(xiàn)腐敗等違規(guī)違法的行為。

四、結(jié)論

房地產(chǎn)企業(yè)資金管理在促進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)資金管理能力的提升、解決房地產(chǎn)企業(yè)資金管理難題方面具有積極的作用，對我國房地產(chǎn)領(lǐng)域的發(fā)展也有著重要意義。在國家宏觀調(diào)控與激烈的行業(yè)競爭環(huán)境下，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，保障企業(yè)龐大的資金運轉(zhuǎn)，為房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展提供必要支持。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：工程資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：煙草基層 資金管理制度 審計實踐

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）10-170-02

2005年，我國煙草行業(yè)管理體制進(jìn)行了重大改革，商業(yè)縣級局（公司）取消企業(yè)法人，實行縣級局（分公司）向市局（公司）報賬制度，縣級局（分公司）資金管理不涉及投融資活動。市局（公司）對縣級局（分公司）的資金管理實行收支兩條線管理，費用中的不變費用基本上由市局（公司）支付，可變費用支付實行了備用金的限額撥付管理制度;卷煙銷售貨款回收實行專戶管理。筆者所在市11家縣級局（分公司）年可變費用約3000余萬元，年回收卷煙貨款達(dá)40余億元，充分體現(xiàn)了行業(yè)資金密集的特點。在資金管理中，用制度、流程、節(jié)點規(guī)范資金收支是監(jiān)管的重中之重。

對煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度進(jìn)行審計，不僅要檢查資金支付、收繳是否規(guī)范，還重點要檢查、分析其制度是否完善、流程是否規(guī)范、必要控制節(jié)點是否齊全，執(zhí)行是否到位，以充分發(fā)揮資金管理制度的風(fēng)險防控作用。

一、煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別

1.審計目的不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計主要是為了最大限度防止錯誤發(fā)生，審查各項經(jīng)濟(jì)活動是否遵歐律法規(guī)和煙草行業(yè)各項規(guī)定、制度，其目標(biāo)相對簡單。而煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度審計目標(biāo)主要包含制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面。制度完整性主要是指資金管理制度是否涵蓋了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的方方面面，是否全面反映經(jīng)濟(jì)活動;控制有效性是指在具體業(yè)務(wù)過程中，主要的程序、流程是否有有效的控制節(jié)點;執(zhí)行到位性主要是指制度、流程、節(jié)點是否得到執(zhí)行，是否能達(dá)到資金管控目標(biāo)，維護(hù)資金安全，提高資金使用效益。

2.審計標(biāo)準(zhǔn)不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計標(biāo)準(zhǔn)為現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，標(biāo)準(zhǔn)明確，易于執(zhí)行，易于判斷。而資金管理制度審計的標(biāo)準(zhǔn)是在現(xiàn)行有效的法律法規(guī)和煙草行業(yè)內(nèi)部大的規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)確定不同標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)具體管控狀況由審計者用職業(yè)實踐與積累設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)對制度完整性、控制有效性、執(zhí)行到位性三個方面進(jìn)行判斷。

3.審計作用不同。傳統(tǒng)的合法性、合規(guī)性審計的主要作用是確保經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)。資金管理制度審計的作用主要是夯實資金管理基礎(chǔ)，提升資金管理水平，具體一是加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)管理，確保會計信息真實性;二是促進(jìn)制度的落地執(zhí)行;三是強(qiáng)化資金收支規(guī)范;四是通過完善制度及提高執(zhí)行力，確保建立長效機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、資金管理制度審計初步實踐

2008年5月22日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以后，又了系列配套指引，2003年4月，中國內(nèi)部審計協(xié)會也了有關(guān)內(nèi)部控制審計準(zhǔn)則，這些都是指導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度并促使制度落地生根的基石及舉措。通過內(nèi)部控制規(guī)范的貫徹，通過煙草行業(yè)ISO9000―2008版的落地運行，煙草縣級局（分公司）已建立完善了相關(guān)管理制度，各項工作規(guī)范化管理在持續(xù)推進(jìn)。但是，煙草行業(yè)2005年縣級局法人取消，財務(wù)職能歸入綜合辦公室，財務(wù)會計工作邊緣化，財務(wù)管控功能弱化，財務(wù)人員素質(zhì)下降，專業(yè)人員缺乏，導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制制度健全性、有效性下降，資金管控風(fēng)險在加大，對資金管理制度實施審計是強(qiáng)化管理之必然要求。

1.審計標(biāo)準(zhǔn)。審計的標(biāo)準(zhǔn)包含國家法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度，企業(yè)自行制定的制度，以及審計人員根據(jù)業(yè)務(wù)流程認(rèn)為必須進(jìn)行管控的節(jié)點。

2.審計方法。一般常規(guī)審計方法均可使用，包括審前調(diào)查，審中訪談、抽樣、測試，審后定量比較、定性分析等方法。

3.方案設(shè)計。煙草縣級局（分公司）可變費用支付和卷煙銷售貨款回收是資金管控的重點，圍繞這個重點設(shè)計審計方案，包含確定審計目標(biāo)、審計對象、審計主要內(nèi)容、審計程序及方法等。

4.檢查測試。在審計主要內(nèi)容確定后，進(jìn)行制度測試。根據(jù)實際，確定主要測試的制度、程序、要求及崗位職責(zé)，具體見下表：

5.測試結(jié)果。測試完成后，匯總得出初步測試結(jié)果。從測試匯總表可以發(fā)現(xiàn)，匯總得出的有簡單相對數(shù)，也有絕對值。絕對值直觀，能反映個體的特殊性，但不能反映多個量間的關(guān)系，不能反映普遍性。煙草縣級局（分公司）無投融資業(yè)務(wù)，卷煙銷售貨款回收屬于強(qiáng)制性要求，可變費用年初預(yù)算控制，有節(jié)約要求，更有規(guī)范性要求。絕對值反映規(guī)范性要求更直接。普遍性要求用簡單相對數(shù)不足以深刻反映，用以下相對值反映比較好。

（1）用坐標(biāo)形式反映各單位管理水平的分布均衡或不均衡程度。以13個制度為X軸，以45個節(jié)點為Y軸，以制度建立、節(jié)點執(zhí)行的平均數(shù)為新坐標(biāo)劃分四個象限，看測試單位分布于哪個象限及象限間分布的均衡或不均衡程度，由此反映管理水平較好及較差。

（2）用標(biāo)準(zhǔn)差及標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)反映當(dāng)年波動及連續(xù)變動情況。計算制度建立、節(jié)點包含、節(jié)點執(zhí)行的單位總體標(biāo)準(zhǔn)差，反映總體當(dāng)年波動程度;計算標(biāo)準(zhǔn)差系數(shù)，反映總體樣本間差距擴(kuò)大或縮小程度。

（3）建立模型。模型應(yīng)考慮無偏性、一致性、有效性、充分性性質(zhì)的組合。測試結(jié)果模型要考慮制度完善、有效、執(zhí)行及缺陷等指標(biāo)。制度完善性、節(jié)點有效性、節(jié)點包含性指標(biāo)權(quán)數(shù)以各單位年度“可變費用與銷售收入之和”占比為標(biāo)準(zhǔn)，缺陷指標(biāo)屬于減項，劃定層次，給定系數(shù)，屬于哪個層次就選用哪個系數(shù)。

模型為：S=Σq（z+y+x）-缺陷系數(shù)

S―管控水平，q―權(quán)重系數(shù)，z―制度完善性占比，y―節(jié)點有效性占比，x―節(jié)點包含性占比。

制度測試連續(xù)進(jìn)行才能反映提高程度。當(dāng)S無限地接近1時，表明管控水平逾高。

三、相關(guān)建議

對煙草商業(yè)縣級局（分公司）資金管理制度進(jìn)行審計，改變了審計就事論事的現(xiàn)象，實現(xiàn)了以審計評價制度、評價執(zhí)行、評價管理、查找制度根源的轉(zhuǎn)變;改變了審計以賬論事的現(xiàn)象，用制度完整性、執(zhí)行有效性、缺陷風(fēng)險性評估管理水平，實現(xiàn)了審計轉(zhuǎn)型。

但是，由于對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審計還沒有建立統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，基于個人認(rèn)識能力不同，審計中的主觀隨意性還較大，審計方法掌握運用還不一致，對制度的理解、要求也不同，制約了內(nèi)部控制制度審計工作的開展。實施資金管理內(nèi)部控制制度審計還應(yīng)關(guān)注以下幾方面：

1.提高人員素質(zhì)。制度審計是一項復(fù)合性工作，對審計人員要求高，審計人員應(yīng)提高基本素質(zhì)，不但要熟悉法律法規(guī)，還要掌握行業(yè)規(guī)章制度，了解業(yè)務(wù)程序，才能滿足制度審計要求。要做好資金管理制度審計，必須重塑知識結(jié)構(gòu)，在法律基礎(chǔ)、行業(yè)規(guī)章、財務(wù)會計基礎(chǔ)模塊上，增加資產(chǎn)管理、稅務(wù)收繳、預(yù)算控制、勞動工資管理、基建工程管理、票據(jù)管理、專賣打假經(jīng)費管理、數(shù)理經(jīng)濟(jì)學(xué)等知識模塊，打造復(fù)合型審計人才。

2.建立煙草縣級局（分公司）資金管理內(nèi)部控制制度審計標(biāo)準(zhǔn)，尋找更客觀的模型。

只有規(guī)范科學(xué)的制度審計標(biāo)準(zhǔn)，才能得出符合客觀實際的審計結(jié)果，才能落實審計整改，才能推動審計工作有效轉(zhuǎn)型，并成為提升管理水平的重要手段之一。在實踐中，審計標(biāo)準(zhǔn)的建立要以法律、法規(guī)制度為依據(jù)，以業(yè)務(wù)運行控制程序為基礎(chǔ)，以查找控制節(jié)點為手段，以防控風(fēng)險為目標(biāo)，模型中要合理劃分重大、重要、一般控制缺陷影響，提高審計針對性。

3.精心設(shè)計方案，必要時進(jìn)行審計前調(diào)研。制度審計涉及到方方面面，加之經(jīng)營政策、戰(zhàn)略及策略的調(diào)整，以及經(jīng)營環(huán)境的變化，制度控制的節(jié)點必然發(fā)生變化，重大、重要、一般控制缺陷也存在轉(zhuǎn)換現(xiàn)象，審計前必須清醒認(rèn)識，才能做到從容把握，實事求是，確保結(jié)果客觀真實。

4.風(fēng)險延伸。審計中，如果條件允許，可給予重大、重要、一般缺陷一定的權(quán)重，計算缺陷系數(shù)而不是給定缺陷系數(shù)，由缺陷系數(shù)判斷缺陷影響程度，從而更客觀地衡量制度控制的總體健全性、有效性，才能更好地把握制度風(fēng)險，從而更好地防控風(fēng)險。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李沛林，褚立東.關(guān)注無形資產(chǎn)管理.冶金財會，2012（07）

第9篇：工程資金管理制度范文

關(guān)鍵詞：地勘事業(yè)單位；專項資金管理；策略

一、引言

地勘事業(yè)單位的財政專項資金是由財政撥款，用于自然資源調(diào)查評估與利用、地質(zhì)環(huán)境保護(hù)、自然災(zāi)害防治等方面工作，具有特定用途的一類資金，因此要做到?？顚Ｓ谩为毢怂?。地勘事業(yè)單位專項財政資金的設(shè)立是國家對地勘工作扶持與推進(jìn)的具體表現(xiàn)。地勘單位的專項資金來源渠道主要分為兩種：中央財政和地方財政。中央財政下?lián)艿馁Y金主要應(yīng)用于國家方面，具有基礎(chǔ)性和公共性，地方財政下?lián)艿馁Y金主要應(yīng)用于地方性地勘工作。為順應(yīng)財政體制改革要求，地勘事業(yè)單位要注重健全專項資金管理體系，以促使專項資金科學(xué)化管理和規(guī)范化使用。

二、部分地勘事業(yè)單位專項資金管理中存在的問題

（一）專項資金管理制度不健全

我國預(yù)算法明確規(guī)定，必須設(shè)立專門賬戶對專項資金進(jìn)行核算，財政專項資金不得被任何單位或個人占用、留置、挪用。但是，在具體實施的過程中，由于專項資金管理制度不健全，使專項資金的管理和使用存在諸多困難。目前，各地勘單位依據(jù)的專項資金管理制度大體相同，并沒有根據(jù)各自單位的實際情況來作出具體的適用性調(diào)整和改進(jìn)。另外，在專項資金管理制度制定過程中，出現(xiàn)概括性的綱要過多，而實質(zhì)性的詳細(xì)內(nèi)容過少，造成實際執(zhí)行時難度較大。

（二）申報預(yù)算和財務(wù)脫節(jié)

在進(jìn)行專項資金申報時，部分地勘單位往往結(jié)合歷史時期單位的地勘數(shù)據(jù)資料，并以地質(zhì)勘查的預(yù)算準(zhǔn)則為依據(jù)，來確定專項資金申報金額。一般情況下，項目立項申報資金會通過地質(zhì)工作手段表示出來，例如，地貌測繪工程、地質(zhì)勘探、鉆探、巖土工程試驗、施工現(xiàn)場等，上述支出均會納入財務(wù)核算，按照財務(wù)科目進(jìn)行費用細(xì)化。地勘單位在申報項目專項資金時，通常由項目部門獨自申報，與財務(wù)部門缺乏溝通，導(dǎo)致專項資金在申報時僅考慮了項目施工的需要，而沒有考慮財務(wù)要求及相關(guān)規(guī)定。而在項目實施過程中，對財政項目專項資金核算工作需要財務(wù)部門完成，因此，導(dǎo)致專項資金申報預(yù)算和財務(wù)部門核算出現(xiàn)脫節(jié)。

（三）項目資金無法及時申請到位

地勘項目在立項申請時，一般以自然年度作為周期，而財政專項資金撥付有其嚴(yán)格的程序，地方財政預(yù)算需要經(jīng)人大會議后批復(fù)，然后才能下達(dá)，因此，地勘項目專項資金一般下達(dá)時間在5、6月甚至之后，而此時地勘項目按照立項計劃已經(jīng)開工半年以上了，為了不影響工程進(jìn)度，這些先行的開支由單位其他資金先行墊付或者拖欠，導(dǎo)致項目收入和支出不能及時配比。

（四）專項資金利用不合理

地勘項目專項資金具有特定用途，因此，其使用必須符合國家相關(guān)規(guī)定，確保規(guī)范化管理。然而在地勘單位實際開展工作的過程中，專項資金管理仍然存在諸多問題。主要體現(xiàn)在以下方面：1.預(yù)算執(zhí)行率偏低，達(dá)不到預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求，原因在于項目未及時結(jié)算、項目人員未及時報賬、項目進(jìn)度緩慢等。2.預(yù)算執(zhí)行偏離項目預(yù)算，如辦公費未支出，而差旅費已經(jīng)超出預(yù)算30%。3.專項資金被占用，如項目人員將非專項項目支出在專項資金中列支。4.結(jié)余專項資金被挪用，地勘項目在施工過程中，由于工作手段、地質(zhì)環(huán)境及政策的變化，項目預(yù)算工作量不能100%執(zhí)行，造成項目資金結(jié)余，根據(jù)規(guī)定項目結(jié)余資金應(yīng)及時上繳財政，但是項目實施單位往往會將該資金用于加大項目其他工作量或用于其他項目而不愿上繳，嚴(yán)重影響專項資金使用效能。

三、地勘事業(yè)單位加強(qiáng)專項資金管理的有效對策

（一）健全專項資金管理制度體系

地勘項目的順利完成離不開一套完善的地勘事業(yè)單位專項資金管理制度。在建立專項資金管理制度時，必須從項目的可行性、總體規(guī)劃、審查和建設(shè)等各個方面入手。只有對地質(zhì)勘查項目實施全過程有足夠的了解，才可以有足夠的依據(jù)來進(jìn)行專項資金的預(yù)算、使用與評估，對各道工序進(jìn)行詳細(xì)劃分，保證操作程序和方法的規(guī)范化，制定完善的財務(wù)資金管理計劃。在實施該制度的過程中，必須嚴(yán)格遵守管理制度的規(guī)定，防止出現(xiàn)表面化的現(xiàn)象。專項資金管理制度必須以績效指標(biāo)為指導(dǎo)，以績效考核為基礎(chǔ)，以資金利用率為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理方法為目標(biāo)。要實現(xiàn)全方位的預(yù)算績效考核管理，必須重視項目預(yù)算、制定、實施、驗收、評價等各項環(huán)節(jié)。此外，地勘單位應(yīng)重視制定科學(xué)的資金管理辦法，嚴(yán)格從細(xì)節(jié)上進(jìn)行落實和規(guī)范，以提升專項資金管理效果。

（二）嚴(yán)格遵循專款專用原則

地勘專項資金在撥付之初就有特定的用途，不等同于一般資金，作為地勘單位務(wù)必做到專款專用，嚴(yán)禁擠占、挪用。在專項資金使用過程中，要以申報的資金用途和預(yù)算為基準(zhǔn)，按預(yù)算進(jìn)度規(guī)范使用，同時應(yīng)自覺接受上級單位及相關(guān)監(jiān)督部門的常規(guī)性監(jiān)督檢查，在項目施工結(jié)束后，要積極配合財政部門和國土部門等做好綜合考評。對地勘單位而言，由于地勘項目具有一定特殊性，因此要嚴(yán)格落實責(zé)任制管理，根據(jù)項目按經(jīng)濟(jì)分類的細(xì)化費用預(yù)算，明確各項費用的管理責(zé)任，以防范違規(guī)操作。為確保地勘單位專項資金能夠?qū)？顚Ｓ?，單位管理層要轉(zhuǎn)變認(rèn)知，樹立?？顚Ｓ玫恼_認(rèn)知，明確不合理使用的后果，以發(fā)揮模范帶頭作用。

（三）強(qiáng)化專項資金核算

根據(jù)專項資金管理規(guī)定，專項資金要嚴(yán)格做到專款專用，并進(jìn)行分賬核算、獨立管理，倘若單位存在多個項目，要注意根據(jù)項目名稱開展分類核算，確保誰的費用納入誰的項目，對不能分開的費用，要注意采取科學(xué)的方法進(jìn)行分?jǐn)?。單位財?wù)部門應(yīng)注重同地質(zhì)部門、生產(chǎn)部門等加強(qiáng)溝通，確保資金科學(xué)利用。對地勘單位的生產(chǎn)調(diào)度會議，財務(wù)部門亦要積極參與，認(rèn)真聽取項目經(jīng)理的意見，實時了解項目進(jìn)度，以預(yù)算為導(dǎo)向，合理合規(guī)使用資金。作為地勘單位財務(wù)人員，不能僅僅局限于日常會計核算，要積極參與到項目預(yù)算編制和專項資金使用的決策和控制中，能夠全面掌握資金管理全過程。從項目立項、預(yù)算編制、項目實施到績效考評，整個流程都要有財務(wù)人員參與，進(jìn)行全面了解，統(tǒng)籌安排，確保遵循“項目進(jìn)度和資金使用相一致”的原則，從而做到心中有數(shù)，有的放矢。

（四）組建預(yù)算編制小組及項目數(shù)據(jù)庫，深化項目預(yù)算

在項目立項申報時，可組建項目申報立項工作小組，小組人員需涵蓋單位領(lǐng)導(dǎo)、項目負(fù)責(zé)人、技術(shù)人員、財務(wù)人員等，科學(xué)合理分配團(tuán)隊內(nèi)各成員的工作，并加強(qiáng)團(tuán)隊人員溝通，優(yōu)化專項資金的預(yù)算編制，為地勘單位專項資金項目制訂具有前瞻性、有效性的預(yù)算是十分必要的。項目申報小組根據(jù)地勘項目的具體情況編制資金預(yù)算和執(zhí)行方案，以保證資金分配的合理優(yōu)化，保證預(yù)算的支出與項目的工作量相協(xié)調(diào)。在整個過程中可以適當(dāng)利用先進(jìn)的技術(shù)手段，例如，創(chuàng)建一個項目數(shù)據(jù)庫，從源頭上控制項目資金的支出。這個項目庫的創(chuàng)建必須基于一定的工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，首先要建立備選數(shù)據(jù)庫和初審數(shù)據(jù)庫，而后建立預(yù)算項目數(shù)據(jù)庫。在項目數(shù)據(jù)庫的系統(tǒng)中，從項目的編制、預(yù)算、實施、評審驗收到績效評價，都會有完整詳細(xì)的記錄。預(yù)算單位和相關(guān)工作組應(yīng)以項目預(yù)算為重點，采用嚴(yán)格的項目預(yù)算支出管理方法，審查核定項目資產(chǎn)的支出動向，并對預(yù)算或支出進(jìn)行及時的調(diào)整。

（五）注重以預(yù)算為導(dǎo)向控制項目支出

為更好地進(jìn)行地勘項目的規(guī)劃與執(zhí)行，應(yīng)根據(jù)項目設(shè)計統(tǒng)籌規(guī)劃來完成項目的進(jìn)度，并且實行全方位的監(jiān)管與跟蹤。當(dāng)出現(xiàn)項目支出進(jìn)度與原預(yù)期計劃不匹配的情況時，有關(guān)部門人員應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行調(diào)查與調(diào)整，從而保障財政專項資金預(yù)算與執(zhí)行的權(quán)威性和及時性。第一，促進(jìn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合。財務(wù)人員不僅要掌握足夠的財務(wù)會計專業(yè)知識，還要對本地勘單位的專業(yè)技能進(jìn)行學(xué)習(xí)和了解，以便可以將財務(wù)制度與項目管理進(jìn)行很好的融合。第二，地勘單位要嚴(yán)格落實地勘項目專項資金指標(biāo)管理辦法，可以利用項目數(shù)據(jù)庫，在數(shù)據(jù)庫中設(shè)置專項資金支出指標(biāo)，當(dāng)專項資金達(dá)到支出限額標(biāo)準(zhǔn)時，系統(tǒng)及時預(yù)警提示，以便及時針對項目實施情況調(diào)整預(yù)算。第三，做好專項資金的集中（授權(quán)）支出。財政專項資金在進(jìn)行支付時，必須嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，要有相關(guān)項目人員簽名并經(jīng)財務(wù)部門審核，再由領(lǐng)導(dǎo)審批。在進(jìn)行支付過程中，相關(guān)人員要嚴(yán)格履行自己的職責(zé)，做好項目預(yù)算與資金支付的工作，同時積極尋找并分析影響項目資金預(yù)算執(zhí)行的因素，做好資金預(yù)算與管控的工作。

（六）加大專項資金支出審查力度

為強(qiáng)化地勘單位專項資金管理，應(yīng)注重強(qiáng)化專項資金審計。地勘單位可在內(nèi)部成立專門的審計部門，確保其獨立性，并配備專業(yè)的審計人員。審計部門定期開展專項資金審計，從支出方向、支出用途、支出預(yù)算、支出合理性等方面入手，開展審計分析，以強(qiáng)化對專項資金支出的管控力度。對審計中出現(xiàn)的問題及時向管理層反映，并追究相關(guān)人員責(zé)任，通過強(qiáng)化責(zé)任約束，以保障專項資金科學(xué)合理利用。

四、結(jié)語

綜上所述，財政專項資金對地勘事業(yè)單位是十分重要的，它是保障地質(zhì)勘查工作順利開展的物質(zhì)基礎(chǔ)。地勘單位應(yīng)根據(jù)自身特點與發(fā)展需要，綜合應(yīng)用多種方式提高專項資金管理水平，有效提高專項資金的使用質(zhì)量，從而保證之后地勘工作的順利進(jìn)行，并為國家社會與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1]朱紅霞.淺談事業(yè)單位專項資金管理問題[J].商訊,2020(32):186-187.