資金支付審批管理辦法精選(九篇)

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第1篇：資金支付審批管理辦法范文

確保企業(yè)資金安全完整、正常周轉(zhuǎn)和合理使用，提高資金的使用效率。要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的管理，就應(yīng)該建立和完善事前防范，事中控制，和事后監(jiān)督三個環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制體系。

（一）事前防范，按照“職能分割，制約監(jiān)督”的原則，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系建立職能分離控制。它是指將某些職務(wù)分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔(dān)任，以避免或減少發(fā)生差錯和弊端而進(jìn)行的控制。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的組織分工和資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，即在制定組織機(jī)構(gòu)方案和向工作人員分配工作時，都應(yīng)考慮不相容職務(wù)的分離，起到相互制約和監(jiān)督的作用。

程序，手續(xù)，審批控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審批手續(xù)，授權(quán)批準(zhǔn)制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控規(guī)章制度，包括《企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)預(yù)算管理暫行辦法》、《資金計(jì)劃管理辦法》、《企業(yè)資金授權(quán)審批管理辦法》等等與資金管理相關(guān)的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)的控制。主要方法有：賬實(shí)盤點(diǎn)控制、庫存限額控制、實(shí)物隔離控制等。

資金完整性控制。即所有資金收支業(yè)務(wù)均按規(guī)定記入相關(guān)賬戶，保證資金全部入賬，杜絕資金體外循環(huán)等違法行為發(fā)生?？刂品椒ㄖ饕校喊l(fā)票，收據(jù)控制、銀行對賬單控制、往來賬核對控制等。

貨幣資金合法性控制。主要是針對貨幣資金收入與支付業(yè)務(wù)，按照嚴(yán)格的授權(quán)審批、支付制度，合規(guī)合法地辦理各項(xiàng)支付業(yè)務(wù)，重點(diǎn)控制大額資金的支付；通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報(bào)電話等方式從公眾中取得不合法收、付的線索。

貨幣資金的效益性控制。既通過運(yùn)用各種籌資投資手段，合理高效的持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。要加強(qiáng)資金的效益性控制，主要有以下幾個方面，確定合理的應(yīng)收賬款水平，加強(qiáng)預(yù)付賬款的管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，減少資金浪費(fèi)。

第2篇：資金支付審批管理辦法范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理 地勘單位 生產(chǎn)經(jīng)營 核心作用

隨著時代的進(jìn)步和市場經(jīng)濟(jì)的深入，尤其是多渠道的資金進(jìn)入礦產(chǎn)開發(fā)市場，要求地勘單位把財(cái)務(wù)管理貫穿到地勘生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中。地勘單位的財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)單位利潤最大化，同時也是單位準(zhǔn)確地進(jìn)行投資決策與微觀管理的基礎(chǔ)。

一、財(cái)務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營中的作用

地質(zhì)勘查是一項(xiàng)技術(shù)含量高、科學(xué)探索性強(qiáng)的工作，具有高風(fēng)險性、長周期性的特點(diǎn)。地質(zhì)勘查施工任務(wù)一般通過參加招投標(biāo)獲得，在地質(zhì)勘查施工過程中間和結(jié)束時獲得支付款。

地質(zhì)單位的財(cái)務(wù)管理以資金管理為主線，以全面預(yù)算管理為抓手，對于加強(qiáng)單位的成本管理、內(nèi)控建設(shè)及財(cái)務(wù)風(fēng)險的防范，服務(wù)于單位的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作，為單位創(chuàng)造價值發(fā)揮著核心作用。

二、財(cái)務(wù)管理在地勘單位生產(chǎn)經(jīng)營中的應(yīng)用

（一）資金籌集管理

組建總部及項(xiàng)目兩級資金管理中心。一手抓資金集中，一手抓資金運(yùn)用管理。在資金籌集過程中，以豐富的資金管理信息及完整的資金管理表格體系為支撐，及時、全面、準(zhǔn)確地反映單位的資金收、支、結(jié)存狀況，隨時根據(jù)所掌握的資金信息對籌資方式進(jìn)行安排和調(diào)整，使資金運(yùn)作積極有效。在處理每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，堅(jiān)持按規(guī)章辦事，遵循國家法律、法規(guī)及單位的管理制度，并從嚴(yán)做到不相容職務(wù)分離，加大監(jiān)督、檢查力度，確保資金安全。

加大資金在籌融資管理、計(jì)劃支用、過程控制、內(nèi)部調(diào)劑，準(zhǔn)確及時核算、相關(guān)信息披露、職能分工、資金核算及審批權(quán)限等方面都能按制度規(guī)定的要求嚴(yán)格執(zhí)行。使單位資金存量增加，提升銀行授信額度，提高與銀行的合作水平，有力支持地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）資金的調(diào)度控制

在日常的資金調(diào)度過程中，兩級資金管理中心對于各種資金需求，做到分析需求產(chǎn)生的原因、期限、落實(shí)后續(xù)資金來源。對于各工程項(xiàng)目的資金需求，做到落實(shí)還款資金來源，根據(jù)各項(xiàng)目資金需求的特點(diǎn)，結(jié)合地勘單位全局相應(yīng)階段的資金狀況，安排內(nèi)部調(diào)劑和外部拆借。并做到確保對外借款的還款能力和日常資金運(yùn)轉(zhuǎn)的穩(wěn)定、安全、有序。

在日常過程管控中，積極推動各工程項(xiàng)目收款后的資金使用安排與下一收款期內(nèi)的資金收付業(yè)務(wù)分類預(yù)測；推動固定建制單位的月度資金收付計(jì)劃安排與不短于一個季度的資金收付預(yù)測，高度重視現(xiàn)金流的短期預(yù)測與年度、季度現(xiàn)金流預(yù)算工作的相互補(bǔ)充；嚴(yán)格執(zhí)行資金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)決策授權(quán)管理制度，完善各項(xiàng)資金決策業(yè)務(wù)的審批程序，同時努力提高決策效率；嚴(yán)格執(zhí)行大額資金使用的財(cái)務(wù)風(fēng)險評估決策制度，特別是大額保證金、大額承兌、大額借款的決策程序執(zhí)行良好，為資金的安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)轉(zhuǎn)提供制度保障。

（三）經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)管理

加強(qiáng)投標(biāo)階段的風(fēng)險預(yù)控，建立投標(biāo)風(fēng)險評估制度；在投標(biāo)階段，加大對業(yè)主資信狀況的調(diào)查和了解，評估業(yè)主資金實(shí)力、支付條款，部分項(xiàng)目實(shí)施現(xiàn)場調(diào)查等，以有效防止嚴(yán)重拖欠的產(chǎn)生。合同條款中，爭取明確支付違約責(zé)任，加大拖欠款懲罰。實(shí)行大額保證金評審制度。對于墊資金額較大、支付條件差、業(yè)主資信狀況不佳、項(xiàng)目資金落實(shí)不到位的項(xiàng)目，經(jīng)過相關(guān)部門評審?fù)ㄟ^才能投標(biāo)，有效防范保證金安全風(fēng)險，控制大額墊資項(xiàng)目。通過對經(jīng)營活動中的財(cái)務(wù)管理，使地勘單位的經(jīng)營活動財(cái)務(wù)管理貫穿于經(jīng)營的全過程，從經(jīng)營投標(biāo)、工程合同管理、客戶信用風(fēng)險管理、會計(jì)核算、應(yīng)收款管理等各方面嚴(yán)格有效執(zhí)行制度的規(guī)定要求，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險。

（四）固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)實(shí)行分級、分類、預(yù)算管理。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及資金狀況，在年初時確定固定資產(chǎn)（如機(jī)械設(shè)備、小車設(shè)備等）年度采購預(yù)算總額，各單位依據(jù)批復(fù)的預(yù)算額度，按照不同固定資產(chǎn)種類，根據(jù)不同層級管理要求，對固定資產(chǎn)的采購、保管、使用及處置等進(jìn)行管理。

（五）成本控制管理

1.預(yù)算管理

根據(jù)實(shí)際情況，對全單位的主要管理指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算分解，下達(dá)到各項(xiàng)目部，項(xiàng)目部結(jié)合自身實(shí)際情況，分解預(yù)算目標(biāo)，編報(bào)預(yù)算報(bào)表報(bào)總部。項(xiàng)目部根據(jù)批復(fù)的預(yù)算將預(yù)算指標(biāo)分解到各職能部門布置執(zhí)行，將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，確認(rèn)開支是否控制在預(yù)算范圍內(nèi)，超出預(yù)算分析原因，制定措施并整改?？偛俊㈨?xiàng)目部每半年召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會，對各單位成本費(fèi)用執(zhí)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析。年末，進(jìn)行全面預(yù)算管理工作考核，考核結(jié)果與單位負(fù)責(zé)人薪酬績效考核掛鉤。

2.成本費(fèi)用的分類、歸集、分?jǐn)?/p>

成本項(xiàng)目包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包費(fèi)用；費(fèi)用項(xiàng)目包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)稅金及附加。對于成本項(xiàng)目的不同，人工費(fèi)、材料費(fèi)、分包費(fèi)用直接計(jì)入成本核算對象；機(jī)械設(shè)備使用費(fèi)、調(diào)遣費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用采用一定的分配方法計(jì)入各成本核算對象。各級單位管理費(fèi)用按照不同的責(zé)任部門進(jìn)行歸集核算，實(shí)行費(fèi)用歸口、分級管理和預(yù)算控制。

3.成本費(fèi)用的開支范圍標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度及執(zhí)行

制定項(xiàng)目策劃管理辦法、分包管理辦法、大宗材料集中采購辦法、差旅費(fèi)報(bào)銷辦法、辦公用品管理辦法、醫(yī)藥費(fèi)管理辦法、交通費(fèi)管理辦法、支付管理辦法等一系列管理辦法，從制度上規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)成本費(fèi)用開支的報(bào)銷審批流程進(jìn)行規(guī)范。

對于承接的工程項(xiàng)目，組織相關(guān)管理、技術(shù)人員，實(shí)施項(xiàng)目策劃。確定施工技術(shù)方案的重點(diǎn)、難點(diǎn)及采取的措施，對項(xiàng)目骨干人力資源的配備，關(guān)鍵設(shè)備的配置，摸清項(xiàng)目物資資源狀況，確定供應(yīng)方案，對項(xiàng)目施工階段的風(fēng)險進(jìn)行分析。建立大宗材料集中采購制度，整合各項(xiàng)目材料需求，將原來分散在各項(xiàng)目的材料采購，統(tǒng)一集中到總部物流中心實(shí)行集中采購，有效降低單位材料成本。

三、結(jié)束語

財(cái)務(wù)管理在地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的核心作用，關(guān)系著單位的生存和發(fā)展。建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù)管理更好地為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，有利于提高企業(yè)的競爭力和綜合實(shí)力。

參考文獻(xiàn)

[1]趙亞茹.淺論地勘單位的財(cái)務(wù)管理[J].陜西煤炭，2008（02）.

第3篇：資金支付審批管理辦法范文

第一條 為了逐步規(guī)范我縣農(nóng)村醫(yī)療救助工作，切實(shí)減輕農(nóng)村五保戶、生活困難殘疾人、特困戶大病患者的醫(yī)療負(fù)擔(dān)，逐步解決農(nóng)民“因病致貧、因病返貧”問題，提高廣大農(nóng)民的健康水平，根據(jù)《阿壩州農(nóng)村醫(yī)療救助實(shí)施細(xì)則》及有關(guān)規(guī)定，特制定本暫行管理辦法。

第二條 本辦法所稱農(nóng)村醫(yī)療救助，是指政府在農(nóng)村開展的一項(xiàng)旨在對廣大農(nóng)村五保戶、生活困難殘疾人、特困戶在患大病或危急重癥醫(yī)療費(fèi)用過高，影響家庭基本生活時給予的醫(yī)療費(fèi)用救助的專項(xiàng)救助行為。

第三條 農(nóng)村醫(yī)療救助原則

㈠屬地管理原則;

㈡救助急需原則;

㈢公開、公正、公平原則;

㈣專款專用原則;

㈤動態(tài)管理原則。

第四條 農(nóng)村醫(yī)療救助水平應(yīng)與全縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平和財(cái)政支付能力相適應(yīng)，并隨著經(jīng)濟(jì)、社會的發(fā)展逐步完善農(nóng)村醫(yī)療救助制度。

第二章 管理機(jī)構(gòu)

第五條 成立x縣農(nóng)村醫(yī)療救助管理委員會，其主要職責(zé)：

㈠領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督全縣農(nóng)村醫(yī)療救助工作;

㈡制定、修改和完善我縣農(nóng)村醫(yī)療救助管理辦法;

㈢負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各有關(guān)職能部門，并向縣政府和上級有關(guān)部門請示匯報(bào)工作;

㈣負(fù)責(zé)籌集和管理農(nóng)村醫(yī)療救助基金;

㈤負(fù)責(zé)基金預(yù)算、決算的審定;

㈥負(fù)責(zé)監(jiān)督醫(yī)療救助對象獲得醫(yī)療救助、醫(yī)療質(zhì)量和服務(wù)情況，組織工作調(diào)研、經(jīng)驗(yàn)交流和檢查考核等。

第六條 縣農(nóng)村醫(yī)療救助管理委員會下設(shè)辦公室，作為全縣農(nóng)村醫(yī)療救助工作的日常辦事機(jī)構(gòu)，辦公室設(shè)在縣民政局。

其主要職責(zé)：制定縣農(nóng)村醫(yī)療救助工作方案并組織實(shí)施;制定救助基金的管理辦法、基金的籌集以及匯總編制;建立和完善農(nóng)村醫(yī)療救助各項(xiàng)規(guī)章制度;指導(dǎo)農(nóng)村醫(yī)療救助工作。

第三章 農(nóng)村醫(yī)療救助的范圍和對象

第七條 農(nóng)村醫(yī)療救助的范圍是我縣農(nóng)村戶籍人口。

救助對象，是指農(nóng)村五保戶、生活困難殘疾人和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府調(diào)查核實(shí)并經(jīng)縣民政局批準(zhǔn)的農(nóng)村特困戶家庭成員。

第四章 基金的籌集和管理

第八條 設(shè)立x縣農(nóng)村醫(yī)療救助基金。基金通過各級財(cái)政撥款和社會各界自愿捐助等多渠道籌集。主要來源是通過上級專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付給予支持、縣財(cái)政預(yù)算安排、社會各界自愿捐贈、彩票公益金和農(nóng)村醫(yī)療救助基金形成的利息收入，以及按規(guī)定可用于農(nóng)村醫(yī)療救助的其他資金。

第九條 農(nóng)村醫(yī)療救助基金用于資助救助對象一次性農(nóng)村醫(yī)療救助費(fèi)用和補(bǔ)助救助對象的大病醫(yī)療費(fèi)用，以及符合國家規(guī)定的特種傳染病救治費(fèi)用。

第十條 農(nóng)村醫(yī)療救助基金納入社會保障基金財(cái)政專戶?？h財(cái)政部門在社會保障基金財(cái)政專戶中建立農(nóng)村醫(yī)療救助基金專賬，用于辦理資金的匯集、核撥和支付業(yè)務(wù)?？h民政局設(shè)立農(nóng)村醫(yī)療救助基金專賬，用于辦理資金的核發(fā)、支付和發(fā)放。

第十一條 經(jīng)縣民政部門批準(zhǔn)的農(nóng)村醫(yī)療救助對象大病醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)助資金，由縣財(cái)政部門按時將醫(yī)療救助資金核撥至民政部門農(nóng)村醫(yī)療救助基金專賬，由縣民政部門支付給鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府發(fā)放，實(shí)行國庫集中支付。

第五章 救助對象的申請、審批程序

第十二條 農(nóng)村醫(yī)療救助對象申請程序：申請人(戶主)向所在村民委員會提出書面申請，經(jīng)村民委員會評議后報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府作出審核意見后上報(bào)縣民政局審批同意后，確定為農(nóng)村醫(yī)療救助對象。

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第十三條 農(nóng)村醫(yī)療救助對象的確定要做到“三公開”，即：公開評定條件、對象和救助內(nèi)容。村民委員會要將評定對象張榜公示7天，縣民政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府深入調(diào)查核實(shí)，然后確定醫(yī)療救助對象，做到公開、公正和公平。

第十四條 每年由縣民政局編制農(nóng)村醫(yī)療救助對象花名冊和統(tǒng)計(jì)表各一式四份，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政?⑾夭普?幀⑾孛裾?趾橢菖逡攪憑戎?旃?腋鞔嬉環(huán)藎?磕瓿跎蠛艘淮巍?

第六章 救助辦法和標(biāo)準(zhǔn)

第十五條 農(nóng)村醫(yī)療救助分為每年一次性農(nóng)村醫(yī)療救助和患大病住院救助兩種救助方式。

㈠每年一次性農(nóng)村醫(yī)療救助是指農(nóng)村醫(yī)療救助對象參加了農(nóng)村新型合作醫(yī)療個人應(yīng)交納的費(fèi)用，其救助標(biāo)準(zhǔn)為：

1.五保戶：每人每年救助10元;

2.因病、因殘致貧家庭：每人每年救助10元;

3.其他原因致貧家庭：每人每年救助6元。

㈡我縣農(nóng)村醫(yī)療救助對象患大病住院治療，按下列規(guī)定比例給予救助：

1.五保戶住院治療，個人應(yīng)負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用按每人每年不超過XX元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行救助。

2.其他救助對象每人每年的最高救助限額為1600元。住鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院治療的，醫(yī)藥費(fèi)在150元內(nèi)的，一次性救助醫(yī)藥費(fèi)的70%;醫(yī)藥費(fèi)在150元(含150元)以上的，一次性救助其住院應(yīng)負(fù)擔(dān)醫(yī)藥費(fèi)用的50%。住二級以上醫(yī)院治療的，醫(yī)藥費(fèi)在300元內(nèi)的，一次性救助醫(yī)藥費(fèi)的70%;醫(yī)藥費(fèi)在300元(含300元)以上的，一次性救助其醫(yī)療費(fèi)的65%。

第七章 大病住院醫(yī)療救助申請、審批程序

第十六條 農(nóng)村醫(yī)療救助對象患大病住院治療，申請醫(yī)療救助必須經(jīng)過下列程序：

㈠農(nóng)村醫(yī)療救助實(shí)行屬地管理原則。申請人(戶主)向所在村民委員會提出書面申請，填寫《x縣農(nóng)村醫(yī)療救助申請表》，如實(shí)提供本年度所患大病的醫(yī)療診斷書、病史資料、醫(yī)療費(fèi)用發(fā)票、戶口薄和身份證原件，經(jīng)村民評議小組評議簽注意見后報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審核。

㈡鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府對上報(bào)的申請表和有關(guān)材料進(jìn)行逐項(xiàng)審核，對符合醫(yī)療救助條件的，上報(bào)縣民政局審批。

㈢縣民政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報(bào)的有關(guān)材料進(jìn)行復(fù)審核實(shí)，并及時簽署審批意見。對符合農(nóng)村醫(yī)療救助條件的家庭成員核準(zhǔn)其享受醫(yī)療救助金額;對不符合享受醫(yī)療救助條件的，應(yīng)當(dāng)書面通知申請人，并說明理由。

㈣農(nóng)村醫(yī)療救助對象申請醫(yī)療救助的審批手續(xù)和醫(yī)療救助資金由所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府安排專人辦理，醫(yī)療救助資金統(tǒng)一由鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政助理員負(fù)責(zé)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府要按月填寫農(nóng)村醫(yī)療救助統(tǒng)計(jì)月報(bào)表報(bào)縣民政局。

第八章 農(nóng)村醫(yī)療救助服務(wù)

第十七條 醫(yī)療救助對象的診治，由縣內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))衛(wèi)生院及以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療救助服務(wù)，在規(guī)定的范圍內(nèi)，為醫(yī)療救助對象提供優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，做到醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容合理、準(zhǔn)確、公開、公正和公平。

第十八條 承擔(dān)醫(yī)療救助的醫(yī)療機(jī)構(gòu)要完善并落實(shí)各種診療規(guī)范和管理制度，保證服務(wù)質(zhì)量，控制醫(yī)療費(fèi)用。

第九章 配套政策

第十九條 農(nóng)村醫(yī)療救助對象，到縣內(nèi)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))衛(wèi)生院及以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)就診。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和村民委員會在五保戶住院治療期間，除保障其生活外，生活不能自理的，要指派專人照料。

第十章 監(jiān)督

第二十條 農(nóng)村醫(yī)療救助基金的籌集、管理和使用情況，以及救助對象、救助金額等情況應(yīng)按照公開、公正、公平的原則，通過張榜公示的方式向社會公布，接受社會和群眾監(jiān)督?！?2

第二十一條 農(nóng)村醫(yī)療救助基金必須全部用于農(nóng)村醫(yī)療救助對象的醫(yī)療救助，任何單位和個人不得截留、擠占、挪用?？h監(jiān)察、財(cái)政、民政、審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期對醫(yī)療救助基金使用情況實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督檢查，確保醫(yī)療救助資金按時撥付和合理使用，杜絕擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。

第十一章 罰則

第二十二條 發(fā)現(xiàn)虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用、貪污浪費(fèi)等違法違紀(jì)行為，按有關(guān)法律法規(guī)嚴(yán)肅追究有關(guān)人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第十二章 附 則

第二十三條 縣民政局、縣財(cái)政局可根據(jù)農(nóng)村醫(yī)療救助工作運(yùn)行情況，適時提出對本暫行管理辦法的修改、補(bǔ)充意見，報(bào)縣人民政府批準(zhǔn)執(zhí)行。

第二十四條 本辦法由縣民政局負(fù)責(zé)解釋。

第4篇：資金支付審批管理辦法范文

一、明確政府投（融）資項(xiàng)目范圍

凡在我縣行政區(qū)域內(nèi)使用財(cái)政性資金投資、國債資金投資、國有資產(chǎn)抵押的金融貸款資金投資和其他利用政府性資源投資的房屋建筑、市政設(shè)施、裝飾裝修、農(nóng)田水利工程、土地整理、園林綠化和道路交通等建設(shè)項(xiàng)目，均屬于政府投（融）資項(xiàng)目范圍。

二、規(guī)范項(xiàng)目概預(yù)算管理

根據(jù)批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模，建設(shè)單位應(yīng)通過招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位，由中標(biāo)單位進(jìn)行建設(shè)方案初步設(shè)計(jì)，具體編制投資概算，經(jīng)相關(guān)部門審核確認(rèn)后報(bào)縣政府批準(zhǔn)。

（一）房屋建筑、裝飾工程項(xiàng)目由縣發(fā)改委牽頭，會同縣財(cái)政局、縣代建中心對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目總概算進(jìn)行審核確認(rèn)；市政、園林綠化項(xiàng)目、保障性住房和人才公寓項(xiàng)目由縣住建局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；公路交通工程項(xiàng)目由縣交通運(yùn)輸局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；水利工程項(xiàng)目由縣水利局會同縣發(fā)改委、縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)；土地整理項(xiàng)目由縣國土局會同縣財(cái)政局聯(lián)合審核確認(rèn)。

（二）建設(shè)單位根據(jù)審核確認(rèn)的概算，在縣行政服務(wù)中心財(cái)政窗口辦理基本建設(shè)資金來源審批手續(xù)。部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計(jì)劃將基本建設(shè)資金列入當(dāng)年部門預(yù)算。非部門預(yù)算單位按照年度建設(shè)計(jì)劃，將自籌資金的80%繳存縣行政服務(wù)中心財(cái)政窗口，開設(shè)基建專戶，實(shí)行專戶管理。

（三）縣發(fā)改委在批準(zhǔn)項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告后，牽頭組織相關(guān)部門對項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)進(jìn)行審查。項(xiàng)目建設(shè)方案確定后，由通過招投標(biāo)方式確定的設(shè)計(jì)單位，在批準(zhǔn)的投資概算范圍內(nèi)，組織開展設(shè)計(jì)深化，編制施工圖和詳細(xì)預(yù)算，工程預(yù)算不得超過工程概算。設(shè)計(jì)文件須經(jīng)住建、規(guī)劃、國土、環(huán)保、消防等相關(guān)職能部門審核。工程預(yù)算必須經(jīng)縣財(cái)政局審核，如確因特殊原因超過工程投資概算的，須重新報(bào)縣政府批準(zhǔn)，確定新的項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模?？h財(cái)政局以《縣政府投（融）資項(xiàng)目工程預(yù)算審批表》（附件1）為撥付工程進(jìn)度款的依據(jù)之一。

三、加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督

各建設(shè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)和政府采購相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。縣財(cái)政、監(jiān)察等部門對所有政府投資項(xiàng)目的招投標(biāo)和政府采購實(shí)施全過程監(jiān)督。招標(biāo)最高控制價不得高于工程定額預(yù)算價，并須經(jīng)縣財(cái)政局備案。招標(biāo)最高控制價高于工程定額預(yù)算價以及建設(shè)單位不按規(guī)定招標(biāo)采購確定施工（服務(wù)）單位的，財(cái)政部門拒付建設(shè)資金，監(jiān)察部門應(yīng)依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

四、嚴(yán)格項(xiàng)目變更管理

（一）項(xiàng)目建設(shè)資金總額以批準(zhǔn)確認(rèn)的投資總額為準(zhǔn)，工程造價以招投標(biāo)中標(biāo)價為準(zhǔn)。政府投資項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自變更。如確需進(jìn)行項(xiàng)目變更，應(yīng)遵循科學(xué)、合理、真實(shí)、經(jīng)濟(jì)和及時的原則，按照以下規(guī)定辦理審批手續(xù)：

1.項(xiàng)目變更由建設(shè)單位負(fù)責(zé)申報(bào)，申報(bào)方案須經(jīng)項(xiàng)目監(jiān)理、原設(shè)計(jì)單位、建設(shè)單位及其主管部門主要領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，依照審批權(quán)限報(bào)批。

2.建設(shè)單位應(yīng)對每次變更的報(bào)批金額把關(guān)，填寫《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》（附件2），并按程序報(bào)批。《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》作為變更工程計(jì)量的依據(jù)之一。

3.政府對投資項(xiàng)目變更實(shí)行控制審批。為規(guī)范項(xiàng)目變更行為，減少變更的隨意性，實(shí)行項(xiàng)目變更預(yù)審制度，由項(xiàng)目建設(shè)單位主管部門、發(fā)改委、財(cái)政局對項(xiàng)目變更申請進(jìn)行預(yù)審，提出預(yù)審意見。凡變更累計(jì)增加額在50萬元以下且不超過中標(biāo)價5%的，建設(shè)單位填寫《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》，報(bào)縣財(cái)政局備案后實(shí)施；凡變更累計(jì)增加額在50萬元以上100萬元以下且不超過中標(biāo)價10%的，須報(bào)經(jīng)相關(guān)部門審核，分管縣長批準(zhǔn)后實(shí)施；凡變更累計(jì)增加額超過100萬元，或超過中標(biāo)價10%的，須經(jīng)相關(guān)部門初審，分管縣長審簽，報(bào)縣長批準(zhǔn)后實(shí)施。

（二）對因市場價格波動引起的造價調(diào)整，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在合同中約定，由此造成的投資總額增加，亦由建設(shè)單位按上述程序報(bào)批。

（三）項(xiàng)目變更審批結(jié)束后，相關(guān)變更資料由建設(shè)單位報(bào)縣財(cái)政局備案，作為撥付追加工程資金的依據(jù)。

（四）項(xiàng)目變更較大（超出批準(zhǔn)投資規(guī)模10%），經(jīng)建設(shè)主管部門鑒定可單獨(dú)施工的部分，必須根據(jù)項(xiàng)目工程量情況重新招標(biāo)。對招標(biāo)人在工程量清單中提供的暫估價以及發(fā)包人供應(yīng)材料、設(shè)備和專業(yè)工程的管理按市有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；項(xiàng)目變更部分由原施工單位實(shí)施的，其工程價款的調(diào)整按上級有關(guān)施工合同價款調(diào)整辦法的規(guī)定執(zhí)行。

（五）設(shè)計(jì)單位要認(rèn)真履行職責(zé)，因工作不到位造成設(shè)計(jì)漏項(xiàng)等引起項(xiàng)目變更的，應(yīng)按照設(shè)計(jì)合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（六）因招標(biāo)編制的項(xiàng)目清單誤差引起造價變動較大的，應(yīng)由招標(biāo)單位按照合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（七）項(xiàng)目變更累計(jì)增加金額應(yīng)嚴(yán)格控制在批準(zhǔn)投資額的10％以內(nèi)。項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用增加總額超過批準(zhǔn)投資額10％以上的，須在項(xiàng)目變更實(shí)施前向縣發(fā)改委申請辦理項(xiàng)目變更審批手續(xù)。

五、強(qiáng)化項(xiàng)目資金管理

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理

1.經(jīng)縣人代會批準(zhǔn)列入本級年度預(yù)算及經(jīng)批準(zhǔn)年度內(nèi)預(yù)算追加的財(cái)政投資項(xiàng)目資金，由縣財(cái)政局按進(jìn)度足額劃撥縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶。

2.上級財(cái)政部門撥入的本縣建設(shè)和維護(hù)項(xiàng)目的補(bǔ)助資金，直接轉(zhuǎn)入縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶，單獨(dú)核算，專項(xiàng)用于相應(yīng)的扶持項(xiàng)目。上級主管部門直接撥入建設(shè)單位的專項(xiàng)補(bǔ)助資金，亦直接劃繳縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶。

3.經(jīng)批準(zhǔn)用于工程項(xiàng)目建設(shè)的各類預(yù)算外資金及建設(shè)單位的其他自籌資金，根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算的需要量，由各預(yù)算外資金專戶或建設(shè)單位賬戶劃入縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金專戶或政府代建項(xiàng)目財(cái)政專戶。

4.對上級專項(xiàng)撥款、銀行項(xiàng)目貸款，如要求在上級指定銀行或貸款銀行直接開戶進(jìn)賬的，由項(xiàng)目建設(shè)單位向縣財(cái)政部門申請，經(jīng)批準(zhǔn)可在相關(guān)銀行開戶建賬。

5.屬于政府工程代建項(xiàng)目的，按《縣政府辦公室關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)縣政府投資代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理暫行辦法的通知》精神執(zhí)行。

（二）規(guī)范項(xiàng)目資金撥付管理

1.縣財(cái)政局為我縣財(cái)政投資項(xiàng)目資金撥付與監(jiān)督管理的職能部門，負(fù)責(zé)對有財(cái)政性資金投入的各類項(xiàng)目的相關(guān)材料進(jìn)行審核，并按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。

2.項(xiàng)目資金實(shí)施專戶管理，封閉運(yùn)行，確保資金?？顚Ｓ?。

3.縣財(cái)政局要嚴(yán)把資金撥付關(guān)，在審核有關(guān)工程資料的基礎(chǔ)上，按規(guī)定程序及工程進(jìn)度撥付資金，通過項(xiàng)目資金的撥付環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對財(cái)政投資項(xiàng)目資金的跟蹤管理，及時了解工程進(jìn)展情況和項(xiàng)目資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正，確保資金及時到位和?？顚Ｓ?。

4.項(xiàng)目資金撥付要求：

（1）包工包料工程的預(yù)付備料款應(yīng)在合同中約定支付比例和抵扣方式，原則上不超過合同金額的20％，并在工程進(jìn)度款中抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，不得支付預(yù)付款。

（2）工程進(jìn)度款根據(jù)合同約定支付。工程決算審計(jì)前應(yīng)預(yù)留合同價20%-30%的工程款，竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)前應(yīng)預(yù)留審計(jì)結(jié)算價10%的工程款，在縣財(cái)政局出具《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》后支付余款。

（3）質(zhì)保金支付時間至少應(yīng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后一年以上。質(zhì)保期內(nèi)如有返修，發(fā)生的費(fèi)用在質(zhì)保金中扣除。

（4）項(xiàng)目須進(jìn)行政府采購的，按政府采購管理和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理。

六、加強(qiáng)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收

建設(shè)單位憑項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件邀請相關(guān)部門進(jìn)行綜合驗(yàn)收。為確保工程量計(jì)量的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目建設(shè)過程中對土方工程、土建工程的地下部分以及裝飾工程的隱蔽部分的計(jì)量，必須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方現(xiàn)場簽證后方可確認(rèn)。凡遇項(xiàng)目重大變更，建設(shè)單位應(yīng)及時通知審計(jì)部門到施工現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地抽查、驗(yàn)證，為決算審計(jì)掌握第一手材料，并逐步實(shí)現(xiàn)對重大建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審查與監(jiān)督管理。需分步驗(yàn)收的工程，應(yīng)及時按項(xiàng)目類別分別邀請縣住建、水利、交通、園林綠化等質(zhì)量監(jiān)督管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收由建設(shè)單位組織設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位以及縣住建、發(fā)改、財(cái)政（國資辦）、審計(jì)、監(jiān)察、消防等相關(guān)部門共同驗(yàn)收。

七、嚴(yán)格項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)

項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)及時組織竣工結(jié)算資料的編制工作，并對竣工結(jié)算資料認(rèn)真審核把關(guān)。竣工結(jié)算資料須附項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批、招投標(biāo)以及《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》等文件資料。建設(shè)單位將竣工結(jié)算資料按規(guī)定時間送縣審計(jì)局審計(jì)，縣審計(jì)局在規(guī)定時間內(nèi)完成審計(jì)，凡未填報(bào)《縣政府投（融）資項(xiàng)目變更審批表》的變更工程量不予計(jì)量，未經(jīng)審計(jì)的工程結(jié)算不予認(rèn)可，建設(shè)資金余款不予撥付。對于項(xiàng)目結(jié)算送審價核減率超過10%的，其超出的部分審核費(fèi)由施工單位承擔(dān)，并由建設(shè)單位在應(yīng)支付的工程費(fèi)用中抵扣；核減率超過20%的，施工單位除需支付上述費(fèi)用外，由相應(yīng)審查機(jī)構(gòu)予以通報(bào)，建設(shè)行政主管部門可給予暫停承接工程業(yè)務(wù)的處罰。

八、健全項(xiàng)目決算審批

（一）項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)確認(rèn)后，建設(shè)單位應(yīng)及時編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，憑項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、工程概預(yù)算審批和招投標(biāo)手續(xù)等文件，報(bào)縣財(cái)政局審批。決算報(bào)表和決算說明的具體要求按《省基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

（二）縣財(cái)政局要嚴(yán)格審核項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，及時批復(fù)建設(shè)單位，并按規(guī)定撥付工程余款。項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算經(jīng)批準(zhǔn)后，建設(shè)單位根據(jù)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)》轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)，并按固定資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。

九、防范項(xiàng)目融資風(fēng)險

政府投資項(xiàng)目建設(shè)是公共財(cái)政投資的重要組成部分，必須遵循適當(dāng)前瞻、量力而行的原則。凡需通過融資方式籌集項(xiàng)目資金的，必須事先將年度融資計(jì)劃報(bào)縣財(cái)政局審核，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后實(shí)施。建設(shè)單位每年必須編制債務(wù)預(yù)算報(bào)縣財(cái)政局，落實(shí)好還款資金來源，防范、控制債務(wù)風(fēng)險。

十、強(qiáng)化部門責(zé)任考核

（一）項(xiàng)目建設(shè)單位的職責(zé)

建設(shè)單位是項(xiàng)目建設(shè)的責(zé)任主體，對項(xiàng)目建設(shè)全過程負(fù)責(zé)。各單位必須按照程序做好項(xiàng)目前期申報(bào)、論證工作，按照規(guī)定及時做好項(xiàng)目變更調(diào)整申報(bào)和資金的計(jì)劃、籌集工作，按要求做好項(xiàng)目竣工驗(yàn)收準(zhǔn)備和財(cái)務(wù)決算工作。

凡因建設(shè)單位未按規(guī)定及時履行項(xiàng)目變更報(bào)批手續(xù)，造成資金不能及時撥付到位引起的一切后果，由建設(shè)單位及其主管部門負(fù)責(zé)。

建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對工程監(jiān)理的管理，凡因工程監(jiān)理工作不到位，造成資金損失或增加工程造價的，應(yīng)由監(jiān)理單位按照工程監(jiān)理合同中的有關(guān)約定承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（二）主管部門的職責(zé)

主管部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)建設(shè)單位項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)工作，做好建設(shè)單位各項(xiàng)申報(bào)材料的初審，抓好項(xiàng)目的跟蹤管理，協(xié)調(diào)好建設(shè)單位和項(xiàng)目監(jiān)管部門的關(guān)系。凡因初審把關(guān)不嚴(yán)，造成工作不到位的，主管部門與建設(shè)單位共同承擔(dān)責(zé)任。

（三）監(jiān)管部門的職責(zé)

1.縣發(fā)改委：負(fù)責(zé)政府投（融）資項(xiàng)目的審查批復(fù)；建立、管理政府投（融）資項(xiàng)目庫；組織有關(guān)項(xiàng)目變更審核工作；參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作。

2.縣財(cái)政局：負(fù)責(zé)資金來源審批、投資概算審核、項(xiàng)目資金審核撥付和項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算審核批復(fù)；負(fù)責(zé)組織編制政府投資項(xiàng)目債務(wù)預(yù)算；參與有關(guān)項(xiàng)目變更審核；參與項(xiàng)目竣工驗(yàn)收和項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督工作。

3.縣住建局：負(fù)責(zé)組織工程招投標(biāo)活動和有關(guān)工程竣工驗(yàn)收。

4.縣代建中心：負(fù)責(zé)代建項(xiàng)目合同范圍內(nèi)的工程招投標(biāo)；負(fù)責(zé)對代建項(xiàng)目工程施工實(shí)施全過程管理；按規(guī)定和計(jì)劃使用工程資金；組織工程驗(yàn)收和項(xiàng)目決算的編制和報(bào)審工作。

5.縣審計(jì)局：負(fù)責(zé)政府投（融）資項(xiàng)目的審計(jì)工作，安排項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，及時做好項(xiàng)目審計(jì)，保證政府投資項(xiàng)目資金按時結(jié)算。

第5篇：資金支付審批管理辦法范文

各級煙草專賣局在組織開展業(yè)務(wù)工作時所開支的費(fèi)用中，哪些費(fèi)用可以在煙草打假經(jīng)費(fèi)中開支呢？對此，筆者認(rèn)為，計(jì)入煙草打假經(jīng)費(fèi)開支的費(fèi)用，至少應(yīng)同時具備以下兩個條件：一是費(fèi)用開支的工作任務(wù)必須是煙草打假工作，是煙草打假工作中所形成的費(fèi)用支出。由于煙草打假工作主要是由各級煙草專賣局或由其牽頭會同其他執(zhí)法部門組織實(shí)施的，各級煙草專賣局除了煙草打假工作業(yè)務(wù)外還有其他工作業(yè)務(wù)，所以只有是為完成煙草打假工作業(yè)務(wù)所形成的費(fèi)用支出才能在煙草打假經(jīng)費(fèi)列支。二是費(fèi)用開支是屬于專項(xiàng)工作所形成的費(fèi)用支出。煙草打假工作是一項(xiàng)專項(xiàng)或?qū)０腹ぷ鳎皇菍ｍ?xiàng)或?qū)０腹ぷ鞯?，即使是與煙草打假有關(guān)的工作業(yè)務(wù)所形成的費(fèi)用支出也不應(yīng)列入煙草打假經(jīng)費(fèi)開支。需要明確的是，有時煙草專賣管理部門在進(jìn)行煙草專賣管理檢查時會遇到一些煙草制假、售假的情況，比如發(fā)現(xiàn)或查獲一些假煙、制假設(shè)備、制假窩點(diǎn)等制假、售假行為，煙草專賣管理部門在處理此種情況所形成的費(fèi)用支出是列入煙草打假經(jīng)費(fèi)開支還是列入煙草專賣管理開支呢？對此，筆者認(rèn)為應(yīng)區(qū)別對待：對于在專賣管理檢查中發(fā)現(xiàn)的制假、售假情況時，煙草專賣管理部門立即成立專項(xiàng)行動或成立專案組進(jìn)行煙草打假專項(xiàng)工作的，其開支的費(fèi)用應(yīng)列入煙草打假經(jīng)費(fèi)開支；對于在專賣管理檢查中發(fā)現(xiàn)的制假、售假情況時，煙草專賣管理部門只是將制假、售假行為的處理與其日常一般的專賣管理一起處理所形成的費(fèi)用支出，應(yīng)作為煙草專賣管理支出列支。

二、煙草打假經(jīng)費(fèi)開支范圍

煙草打假經(jīng)費(fèi)開支的使用范圍，財(cái)政部印發(fā)的《煙草打假經(jīng)費(fèi)管理辦法》和國家煙草專賣局、中國煙草總公司印發(fā)的《煙草打假經(jīng)費(fèi)開支管理辦法》都作了明確規(guī)范，按辦法規(guī)定，各級煙草專賣局在開展煙草打假專項(xiàng)工作中所支出的煙草打假經(jīng)費(fèi)的使用范圍主要有九項(xiàng)：

一是舉報(bào)費(fèi)，指執(zhí)法部門根據(jù)舉報(bào)人提供的打假情報(bào)查獲案件，支付舉報(bào)人的獎勵費(fèi)用。二是檢驗(yàn)、檢測、取證費(fèi)，指煙草打假過程中發(fā)生的檢驗(yàn)、檢測、取證等費(fèi)用支出。

三是搬運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、倉儲費(fèi)、銷毀費(fèi)、場地費(fèi)，指煙草打假過程中發(fā)生的搬運(yùn)、運(yùn)輸、倉儲、銷毀、場地使用等費(fèi)用支出。

四是專用器具、器材費(fèi)、取證設(shè)備費(fèi)，指打假所需的專用器具、器材以及取證設(shè)備的租用等費(fèi)用支出。

五是人員費(fèi)用，指參加打假行動和案件查辦工作過程中發(fā)生的人員食宿費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)。

六是協(xié)同辦案費(fèi)，指支付有關(guān)部門協(xié)同打假需要支付的費(fèi)用。

七是獎勵、保險費(fèi)，指對打假有功人員的獎勵費(fèi)用及因公負(fù)傷、致殘、犧牲人員的補(bǔ)助和對打假過程中對辦案人員人身意外傷害保險費(fèi)用。

八是專項(xiàng)宣傳費(fèi)，指省級以上單位召開專項(xiàng)打假工作協(xié)調(diào)會、座談會、總結(jié)表彰會等會議費(fèi)和各級單位打假過程中的新聞報(bào)道、宣傳活動等費(fèi)用。

九是經(jīng)國家煙草專賣局、中國煙草總公司批準(zhǔn)的其他費(fèi)用。由于我國各省、自治區(qū)、直轄市存在發(fā)展不平衡和地區(qū)差異性的特點(diǎn)，各省、自治區(qū)、直轄市的煙草專賣管理部門根據(jù)上述的規(guī)定，結(jié)合各自的實(shí)際情況，制定煙草打假經(jīng)費(fèi)開支管理細(xì)則及相關(guān)規(guī)定以進(jìn)一步細(xì)化明確煙草打假經(jīng)費(fèi)開支的使用范圍和具體標(biāo)準(zhǔn)。

三、會計(jì)核算實(shí)務(wù)對煙草打假經(jīng)費(fèi)開支的要求

煙草打假經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，其來源除包括煙草專賣管理部門自有資金外，也包括由中央財(cái)政安排的，用于各級煙草專賣局組織煙草打假行動所需經(jīng)費(fèi)的補(bǔ)助資金。中央安排的補(bǔ)助資金是屬于中央財(cái)政預(yù)算資金，因此，在實(shí)務(wù)中，對煙草打假經(jīng)費(fèi)開支的管理應(yīng)當(dāng)按照中央預(yù)算資金開支的管理方式。按國家財(cái)經(jīng)政策與財(cái)務(wù)準(zhǔn)則規(guī)定，在會計(jì)核算實(shí)務(wù)上，對煙草打假經(jīng)費(fèi)開支有何要求，筆者認(rèn)為至少應(yīng)符合以下幾方面的規(guī)定要求。

（一）煙草打假經(jīng)費(fèi)開支必須符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求。在會計(jì)核算上，煙草打假經(jīng)費(fèi)開支與單位日常費(fèi)用開支一樣，都需要符合財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，在報(bào)銷費(fèi)用時要提供合法票據(jù)，按財(cái)務(wù)管理要求進(jìn)行相應(yīng)的報(bào)銷申請審批程序。

（二）煙草打假經(jīng)費(fèi)開支必須符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)要求。煙草打假經(jīng)費(fèi)是屬于專項(xiàng)費(fèi)用，其開支必須在上述所列的范圍內(nèi)，所開支的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)能相應(yīng)的與煙草打假經(jīng)費(fèi)開支范圍所列的項(xiàng)目對應(yīng)，也要求符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或不能超過最高限額。由于各省、自治區(qū)、直轄市存在差異性，開支的標(biāo)準(zhǔn)要符合所在地?zé)煵輰Ｙu管理部門制定的煙草打假經(jīng)費(fèi)開支管理要求。比如，煙草打假工作人員到異地辦案，其差旅補(bǔ)助費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是按當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu管理部門制定的煙草打假經(jīng)費(fèi)開支管理細(xì)則上要求的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（三）要求煙草打假經(jīng)費(fèi)開支時必須提供相應(yīng)的證明文書。各級煙草專賣管理部門開展煙草打假專項(xiàng)工作所開支的打假經(jīng)費(fèi)，在會計(jì)核算上應(yīng)體現(xiàn)出所支出的經(jīng)費(fèi)均是用在相應(yīng)的煙草打假專項(xiàng)工作上，也即是說在形式上能夠說明所支出的費(fèi)用是用于相應(yīng)的煙草打假專項(xiàng)工作中，并符合煙草打假經(jīng)費(fèi)開支規(guī)定的。因而，會計(jì)核算上還需要提供相應(yīng)能夠證明所開支的費(fèi)用是用于相應(yīng)煙草打假專項(xiàng)工作的文書。譬如在報(bào)銷某個煙草打假案件所支出的費(fèi)用時，應(yīng)提供該案件的行動方案、申報(bào)和批復(fù)文件、費(fèi)用開支預(yù)算文書和實(shí)際使用清單、參與該打假案件工作人員名單、打假過程情況文書、打假案件成果情況等資料，同時，還應(yīng)附上該案件卷宗備查。

（四）要求煙草打假經(jīng)費(fèi)開支須遵循規(guī)定的審批程序。對于煙草打假經(jīng)費(fèi)開支的審批程序，財(cái)政部印發(fā)的《煙草打假經(jīng)費(fèi)管理辦法》與各級煙草專賣管理部門制定的煙草打假經(jīng)費(fèi)開支辦法及細(xì)則等都有相當(dāng)明確的規(guī)定，概括起來主要包括審批流程和審批權(quán)限兩個方面。

第6篇：資金支付審批管理辦法范文

企業(yè)資金風(fēng)險是指企業(yè)資金在循環(huán)過程中，由于各種難以預(yù)料或無法控制的因素作用，使企業(yè)資金的實(shí)際收益小于預(yù)計(jì)收益而發(fā)生資金損失，進(jìn)而造成企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，甚至破產(chǎn)倒閉。企業(yè)在資金運(yùn)營過程中的安全保障，受到來自于管理能力、業(yè)務(wù)處理、系統(tǒng)運(yùn)行等多方面因素的影響。因此，在資金管理信息化系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)營的過程中，資金風(fēng)險管理的重要性毋庸置疑。

一、高速公路企業(yè)資金風(fēng)險管理的必要性

高速公路運(yùn)營企業(yè)具有投資大，成本高等顯著特點(diǎn)，是典型的資金密集型行業(yè)。不論是投資建設(shè)期間的資金投入，還是建成通車后的經(jīng)營還貸，都會引起巨額的現(xiàn)金流。因此，在高速公路建設(shè)管理資金流量巨大的背景下，如何管好用好資金，有效控制資金風(fēng)險，增強(qiáng)風(fēng)險管理意識，探索有益的資金風(fēng)險管理模式，顯得尤為重要。二、高速公路運(yùn)營企業(yè)資金風(fēng)險的應(yīng)對措施

1.加強(qiáng)員工職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技能及健全考核評價機(jī)制

(1)加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育

加大對員工的職業(yè)道德教育引導(dǎo)力度，進(jìn)行全員風(fēng)險教育培訓(xùn)，促使每位員工樹立較強(qiáng)的資金風(fēng)險管理意識和法治觀念，將資金風(fēng)險防范和預(yù)警融入企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)。

(2)加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)

有效控制資金風(fēng)險，除員工自身職業(yè)道德之外，其業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能也是重要因素之一。因此，員工必須不斷強(qiáng)化自身業(yè)務(wù)技能，熟悉基本的法律法規(guī)以及國家的金融、財(cái)政和貨幣政策，熟練掌握財(cái)務(wù)管理、資本運(yùn)營等理財(cái)知識技能，并密切關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域的最新動態(tài)，不斷提升工作水平。企業(yè)定時組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，聘請專家對最新的政策、理論、知識進(jìn)行培訓(xùn)和講解。

(3)健全員工評價及考核機(jī)制

建立和完善員工的評價、考核和獎勵等激勵機(jī)制，涉及到員工的工作積極性。只有實(shí)現(xiàn)員工所創(chuàng)造的效益與獎勵直接掛鉤，才能更好地調(diào)動員工的工作積極性和創(chuàng)造性。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，重視對人才的選拔、任用、培訓(xùn)、監(jiān)督與考核，把先進(jìn)的信息化軟硬件網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與培養(yǎng)造就一支能夠腳踏實(shí)地、認(rèn)真負(fù)責(zé)、政治業(yè)務(wù)素質(zhì)過硬、敢于堅(jiān)持原則的人才隊(duì)伍工作有機(jī)結(jié)合起來。

2.加強(qiáng)政策法規(guī)研究

加強(qiáng)政策法規(guī)研究是要及時掌握市場經(jīng)濟(jì)客觀規(guī)律，揚(yáng)長避短發(fā)揮優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。一是加強(qiáng)國內(nèi)外管理信息交流，及時反饋企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中存在的問題，積極制定應(yīng)對措施，避免經(jīng)營風(fēng)險。二是集中行業(yè)優(yōu)勢形成市場競爭能力，密切關(guān)注相關(guān)產(chǎn)業(yè)市場動態(tài)，加強(qiáng)政策研究和理論研討，不斷改革經(jīng)營管理模式，采取靈活多樣的管理手段和經(jīng)營方式，不斷適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要。三是積極建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的管理體制，逐步建立以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向的科學(xué)合理的收支分配體系，解決因人為因素造成的會計(jì)信息失真問題。

3.加強(qiáng)系統(tǒng)功能，完善軟硬件及網(wǎng)絡(luò)通訊功能

應(yīng)不斷完善資金管理網(wǎng)絡(luò)平臺的建設(shè)。通過提升業(yè)務(wù)軟件功能，加大網(wǎng)絡(luò)體系建設(shè)，逐步把企業(yè)結(jié)算中心構(gòu)建成一個現(xiàn)代化的資金管理平臺。體現(xiàn)“一個中心、兩種控制、貫穿全程的資金風(fēng)險管控”的理念，即以賬戶管理為中心，通過事前的資金預(yù)算/計(jì)劃來控制事中的資金結(jié)算/交易，以授信額度控制信貸規(guī)模，以及貫穿全部業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險提示和控制。系統(tǒng)通過賬戶管理設(shè)置，可以對企業(yè)賬戶形成“收支兩條線管理”、“統(tǒng)收統(tǒng)支”、“現(xiàn)金池”等不同的資金管理模式，并在日常資金業(yè)務(wù)(包括資金申請、支付、歸集、劃撥等)處理過程中與企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理、籌融資管理、財(cái)務(wù)管理建立內(nèi)部勾稽關(guān)系，進(jìn)行“事前計(jì)劃、事中控制、實(shí)時分析”，從而將資金業(yè)務(wù)處理和集中管控思路緊密融合成一體。

4.實(shí)時監(jiān)控付款指令

在結(jié)算中心運(yùn)行模式下，每筆付款業(yè)務(wù)均是以指令數(shù)據(jù)的形式通過系統(tǒng)平臺的銀企直聯(lián)接口發(fā)至銀行。每條指令包含收付款單位名稱、賬號、所在地區(qū)、開戶行名稱和代碼、跨行標(biāo)志等信息。在一些情況下，比如某項(xiàng)信息填寫錯誤或是發(fā)生通訊故障時會導(dǎo)致付款失敗。為防止重復(fù)付款，首先通過查詢網(wǎng)上銀行或電話詢問銀行以落實(shí)該筆款項(xiàng)的交易記錄，其次分析失敗原因，若因付款指令信息錯誤，則將該指令退回成員單位修改;若因網(wǎng)絡(luò)通訊等原因未發(fā)送至銀行，則需在保證通訊正常的前提下重新發(fā)送指令并實(shí)時進(jìn)行監(jiān)控，直到交易成功為止。

5.建立健全各項(xiàng)資金管理制度

(1)資金結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)控制度

一是需完善結(jié)算中心的組織結(jié)構(gòu)，監(jiān)督結(jié)算中心業(yè)務(wù)活動，優(yōu)化結(jié)算中心的經(jīng)營模式和手段，嚴(yán)格規(guī)范審批權(quán)限，建立以規(guī)范化的會計(jì)記錄、監(jiān)督制約、財(cái)務(wù)核對、謹(jǐn)慎安全為原則的會計(jì)控制制度，嚴(yán)格按照國家相關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度、會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作，保證財(cái)務(wù)、會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性、客觀性和有效性。二是建立嚴(yán)格并相互制約的支付審批制度，在保證各單位或部門權(quán)責(zé)的前提下，對所有經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)施多重控制和交叉檢查，每一筆業(yè)務(wù)需經(jīng)多人核對、審批。保證記賬與復(fù)核、付款數(shù)據(jù)補(bǔ)錄與審批、付款指令審批與指令發(fā)送等職責(zé)相分離，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程崗位責(zé)任明確、工作程序相互制約。三是建立內(nèi)部經(jīng)營管理責(zé)任制和風(fēng)險管理考核制度，確保風(fēng)險責(zé)任到崗到人。同時建立以風(fēng)險防范為主要內(nèi)容的內(nèi)部稽核監(jiān)察制度，定期進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，保證過程控制規(guī)范，保證各項(xiàng)措施的落實(shí)，并通過實(shí)行崗位輪換和定期審計(jì)制，嚴(yán)防內(nèi)部工作人員職務(wù)犯罪風(fēng)險。通過對業(yè)務(wù)的事前、事中和事后進(jìn)行監(jiān)管，把各種資金風(fēng)險因素控制在萌芽狀態(tài)或可接受范圍內(nèi)。

(2)資金預(yù)算管理制度

以企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算為編制依據(jù)，建立資金預(yù)算管理體系。資金預(yù)算作為一種控制機(jī)制，可以有效地控制企業(yè)成員單位企業(yè)的收入及費(fèi)用支出，是在分配資源的基礎(chǔ)上，用于衡量、評價成員單位經(jīng)營績效，充當(dāng)一種企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。實(shí)施資金預(yù)算管理制度，不僅有利于提高企業(yè)管理效率，明確經(jīng)營目標(biāo)，而且為結(jié)算中心立足自身工作特性，調(diào)配、優(yōu)化企業(yè)資源，找準(zhǔn)工作重點(diǎn)創(chuàng)造了前提條件。首先，是資金預(yù)算的編制。按照期間劃分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，月度預(yù)算需在年度預(yù)算的范圍內(nèi)編制，編制預(yù)算一般宜采用上下結(jié)合的方式。首先由企業(yè)根據(jù)整個的發(fā)展戰(zhàn)略提出預(yù)算目標(biāo)，并將其進(jìn)行分解下達(dá)給各成員單位，然后各成員單位結(jié)合自身情況編制各自的預(yù)算草案，最后由企業(yè)預(yù)算管理委員會對各成員單位的預(yù)算草案進(jìn)行匯總和審核，并召集各成員單位進(jìn)行預(yù)算的溝通協(xié)調(diào)與調(diào)整，最后由預(yù)算管理委員會審批通過。其次，是資金預(yù)算的調(diào)整。各單位在特殊情況下需調(diào)整資金預(yù)算的，可采用預(yù)算追加的方式，追加的預(yù)算必須經(jīng)各級審批后，方能在新追加的預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)行支付。再次，是資金預(yù)算的執(zhí)行與考核。對比各單位預(yù)算數(shù)據(jù)與執(zhí)行數(shù)據(jù)，出具文字報(bào)告，找出問題，分析原因并根據(jù)執(zhí)行率對成員單位定期進(jìn)行全面評價和考核。

(3)備用金管理制度

備用金指各成員單位的日常零星費(fèi)用支出及金額較小的采購支出，如小額的差旅費(fèi)、招待費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、辦公用品采購等。加強(qiáng)企業(yè)及各成員單位備用金管理，目的是保障資金安全，規(guī)范單位備用金的操作行為。各成員單位在年度預(yù)算中須申報(bào)年度備用金使用限額，結(jié)算中心結(jié)合成員單位實(shí)際情況，核定每月備用金使用限額，該限額在一定期限內(nèi)保持不變，如備用金限額與實(shí)際數(shù)誤差較大，結(jié)算中心重新核定后及時調(diào)整。增加備用金的成員單位須先提出申請，經(jīng)結(jié)算中心審核通過后，在下期按重新核定的備用金限額撥付。各成員單位根據(jù)各自備用金額度和當(dāng)期使用情況，在預(yù)算中單獨(dú)列示下期備用金撥付數(shù)，結(jié)算中心據(jù)此撥付補(bǔ)齊額度。特殊情況下結(jié)算中心也可以根據(jù)各成員單位申請即時下?lián)?，備用金的下?lián)芙痤~以各成員單位在結(jié)算中心的實(shí)際存款為限。

(4)大額支付管理辦法

制定大額支付管理辦法，目的是有效控制結(jié)算資金風(fēng)險，防止利用大額支付結(jié)算進(jìn)行違法犯罪、金融詐騙行為，維護(hù)成員單位的權(quán)益，保證成員單位存款資金的安全。成員單位因業(yè)務(wù)需要，需從結(jié)算中心支付一定額度資金至外部銀行或企業(yè)或相互之間轉(zhuǎn)賬時，為協(xié)助企業(yè)及成員單位防范資金風(fēng)險，結(jié)算中心向成員單位確認(rèn)對外付款的額度達(dá)到一定金額，結(jié)算中心工作人員首先要核對指令中各項(xiàng)業(yè)務(wù)要素是否齊全、準(zhǔn)確，然后電話聯(lián)系成員單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，核實(shí)無誤后，提交結(jié)算中心或企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，完成支付指令流程后，打印結(jié)算憑證，并記錄確認(rèn)人。大額支付業(yè)務(wù)結(jié)束后，需對每一筆進(jìn)行事后監(jiān)督。每日業(yè)務(wù)終了，復(fù)核員須認(rèn)真核對大額支付憑證上有無確認(rèn)所記載的相關(guān)事宜，內(nèi)容是否正確、完整，對于記載缺少的內(nèi)容，應(yīng)及時和成員單位聯(lián)系，再次進(jìn)行確認(rèn)，保證記載內(nèi)容的及時、準(zhǔn)確、完整。核對無誤后方可裝訂憑證。

(5)資金結(jié)算系統(tǒng)操作密碼管理辦法

對資金結(jié)算系統(tǒng)來說，操作員密碼管理也是防范資金風(fēng)險的一種方式。結(jié)算中心和各成員單位有權(quán)登錄資金管理系統(tǒng)的操作人員分別設(shè)定用戶代碼和初始密碼，通過其可登錄并使用各類子系統(tǒng)。操作人員在使用系統(tǒng)過程中，為防止密碼泄漏，必須定期更改密碼。當(dāng)遺忘密碼或人員發(fā)生變動時，可向企業(yè)結(jié)算中心申請重新設(shè)置密碼。各成員單位對安全認(rèn)證機(jī)構(gòu)提供的密鑰(即CA證書)要嚴(yán)格管理，員工使用的密鑰如需更改，要做好更改記錄。

(6)堅(jiān)持執(zhí)行周例會制度

堅(jiān)持實(shí)行周例會制度。在周例會上，總結(jié)上一周的工作完成情況，明確本周工作計(jì)劃及安排，列出工作中存在的問題和困難，提出具體的改進(jìn)措施和解決辦法，并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。同時，派專人每日記錄上線工作日志，跟蹤記錄上線工作內(nèi)容、結(jié)算中心及成員單位遇到的問題及解決辦法。對于結(jié)算系統(tǒng)使用中出現(xiàn)的問題，各成員單位統(tǒng)一采用復(fù)制全屏加文字描述的方式反映，結(jié)算中心再與軟件開發(fā)商和銀行方面聯(lián)系溝通，及時解決。通過每周召開例會、每日記錄日志的新工作方式，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保了企業(yè)資金安全和結(jié)算中心正常運(yùn)行。

第7篇：資金支付審批管理辦法范文

公共服務(wù)均等化是指在不同地區(qū)之間合理配置公共服務(wù)資源，使不同地區(qū)居民享受公共服務(wù)的機(jī)會、標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)果大致相當(dāng)?；竟卜?wù)應(yīng)該包括以下四個方面：一是公共安全類服務(wù)，如社會治安、公共衛(wèi)生和環(huán)境保護(hù)等；二是社會發(fā)展類服務(wù)，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、基礎(chǔ)科研等；三是基本民生類服務(wù)，如最低生活保障、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和住房保障等；四是個人發(fā)展類服務(wù)，如基礎(chǔ)教育、就業(yè)服務(wù)和文化體育等。在區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)實(shí)條件下，完善政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，是實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化的根本途徑和重要保證。

一、陜西省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度及其實(shí)施效果

（一）陜西省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度

1、制度背景。1995年，為落實(shí)中央決策，陜西省實(shí)行了省以下分稅制財(cái)政體制。在上繳中央級收入（占陜西省收入總量50%以上）后，省級財(cái)政集中了地方總收入的50%以上，省以下各級財(cái)政所剩不多。為緩解縣鄉(xiāng)財(cái)政困難，縮小地區(qū)差距，協(xié)調(diào)城鄉(xiāng)發(fā)展，陜西省實(shí)行了省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。

2、制度起源。1995年的《預(yù)算法實(shí)施條例》明確授權(quán)“地方政府根據(jù)上級政府有關(guān)規(guī)定，確定本級對下級的財(cái)政管理體制”；財(cái)政部在2007年《中國省以下財(cái)政體制》中再次確認(rèn)“省級政府擁有省以下財(cái)政關(guān)系處理的自由空間”。陜西省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度由省政府在不違背中央政策的前提下自主決定，是對中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的貫徹和延伸。

3、制度歷程。為緩解困難地區(qū)財(cái)政壓力，縮小地區(qū)間財(cái)力差距，在貫徹中央稅收返還轉(zhuǎn)移支付制度的基礎(chǔ)上，陜西省在轉(zhuǎn)移支付制度建設(shè)方面進(jìn)行了積極探索――將“民生工程”納入測算依據(jù)建立了一般性財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度；制訂了農(nóng)村稅費(fèi)改革等專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法；為調(diào)動財(cái)政困難地區(qū)增收節(jié)支的積極性，還建立了激勵性轉(zhuǎn)移支付制度，先后實(shí)行了“兩保兩掛”收入上臺階激勵獎勵辦法、“三獎一補(bǔ)”辦法以及“三獎三管六保障”激勵約束考核辦法等。

4、省管縣財(cái)政體制與轉(zhuǎn)移支付制度。分稅制改革后，陜西省實(shí)行了省管市、市管縣的財(cái)政體制。但由于縣級財(cái)力低下、財(cái)政供養(yǎng)人員過多、管理層級多，省對縣的政策扶持、資金補(bǔ)助往往不能完全落實(shí)到位，縣鄉(xiāng)財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)困難。2007年，陜西省開始試點(diǎn)省管縣財(cái)政體制改革，加大對生態(tài)保護(hù)和財(cái)政特別困難縣的直接扶持力度，實(shí)行“六到縣”和“五不變”，包括“各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助直接到縣，市級不再參與縣級稅收分享，不再集中縣級新增財(cái)力，市級下放縣級的收入損失由省級財(cái)政補(bǔ)助，原來市對縣的各項(xiàng)補(bǔ)助和配套資金由省財(cái)政負(fù)擔(dān)”等內(nèi)容。

（二）陜西省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的實(shí)施效果

1、支付力度不斷加大，規(guī)模逐年增長。近年來，隨著西部大開發(fā)戰(zhàn)略深入推進(jìn)，中央對陜西省轉(zhuǎn)移支付逐年增長，從2008年的820.84億元，增長到2012年的1677.06億元，年均增長19.6%。在合理分配中央轉(zhuǎn)移支付資金的同時，從省級收入中拿出資金進(jìn)行對市縣的轉(zhuǎn)移支付，自籌財(cái)力轉(zhuǎn)移支付額從2008年的150.87億元迅速上升到2012年的641.88億元，年均增速超過省級財(cái)政收入年均增速15個百分點(diǎn)。2008年-2012年，陜西省堅(jiān)持新增財(cái)力的80%用于民生支出，財(cái)政支出的80%用于民生支出，對市縣的轉(zhuǎn)移支付力度顯著增強(qiáng)，對各地市的轉(zhuǎn)移支付總額累計(jì)4911.16億元。2012年，轉(zhuǎn)移支付總額達(dá)到1480.41億元，是2008年的2.6倍。對地市轉(zhuǎn)移支付總額占全省財(cái)政支出總額的比率從2008年的39.3%提高到2012年的44.5%，占省級財(cái)政支出的比率也逐年快速提高。剔除2011年“兩權(quán)”價款一次性收入增加較多的影響，對地市轉(zhuǎn)移支付總額占全省財(cái)政收入總額的比率始終保持在92%以上，是省級收入的2.8倍以上（參見表1）。

2、支付形式逐步調(diào)整，結(jié)構(gòu)逐年改善。一是一般性轉(zhuǎn)移支付快速增長，占比基本穩(wěn)定。陜西省一般性轉(zhuǎn)移支付從2007年的292.47億元，增長到2011年的711.38億元，年均增長24.9%。一般性轉(zhuǎn)移支付占比基本保持在45%；二是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付增長較快，占比逐年提高。2002-2007年，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付874億元，其中2007年達(dá)到258億元，比上年增長40.2%。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付占比從2007年40.2%上升到2011年的47.3%，高于一般性轉(zhuǎn)移支付，年均增長36.5%；三是稅收返還占比小并逐年下降，對轉(zhuǎn)移支付效果影響不大。一方面，陜西省經(jīng)濟(jì)相對落后，稅收返還基數(shù)小，盡管近年來經(jīng)濟(jì)總量顯著提升，但在全國總量中的份額依然不超過2.6%；另一方面，稅收返還在省以下轉(zhuǎn)移支付比重較小，由2009年的11.5%逐年下降到2012年的7.8%。由于稅收返還嚴(yán)重違背了設(shè)立政府間轉(zhuǎn)移支付制度的初衷，不是真正意義上的轉(zhuǎn)移支付，更與公共服務(wù)均等化目標(biāo)相背離，因此，本文以下的討論主要圍繞一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

二、對陜西省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范研究

（一）基本制度

目前，陜西省一般性轉(zhuǎn)移支付遵照2008年制定的《省對市縣一般性轉(zhuǎn)移支付辦法》。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付往往是一個專項(xiàng)一個制度，如《革命老區(qū)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法》、《重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付制度》、《農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付管理辦法》等。

（二）對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的評價標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付效果是否顯著高效，首先取決于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是否科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。按照系統(tǒng)論和邏輯學(xué)理論，如果把財(cái)政轉(zhuǎn)移支付作為一個有機(jī)的系統(tǒng)，在系統(tǒng)內(nèi)部依循起點(diǎn)至終點(diǎn)的邏輯順序及相互關(guān)聯(lián)的邏輯關(guān)系，對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的評價標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括以下六個方面：一是目標(biāo)的確定性；二是內(nèi)容的完備性；三是結(jié)構(gòu)的明晰性；四是依據(jù)的合理性；五是運(yùn)行的高效性；六是監(jiān)督的透明性。

（三）對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的分析評價

1、制度目標(biāo)與公共服務(wù)均等化存在偏差。一是制度有明顯的階段性和過渡性特征，關(guān)于公共服務(wù)項(xiàng)目的“扯皮”現(xiàn)象很多，不利于實(shí)現(xiàn)均等化公共服務(wù)目標(biāo)；二是陜西省轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)仍停留在保證工資和離退休金及時發(fā)放，保障機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)。后者是對公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)移支付，而不是對公共服務(wù)均等化的轉(zhuǎn)移支付。

2、制度體系不完整，缺少具有共性指導(dǎo)意義的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付只有針對具體專項(xiàng)的管理辦法，缺少關(guān)于立項(xiàng)、審批、撥款、監(jiān)督、考核、評估等重要環(huán)節(jié)的管理制度。由于沒有統(tǒng)一的管理制度，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付政出多門、錯綜龐雜，極易導(dǎo)致管理混亂和資金效率低下。

3、轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目結(jié)構(gòu)不清晰，存在交叉模糊現(xiàn)象。一是一般性轉(zhuǎn)移支付不僅包括具有稅收返還性質(zhì)的體制補(bǔ)助收入和結(jié)算補(bǔ)助收入，而且包括十幾項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)額相對穩(wěn)定的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目；二是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付由政府多個部門立項(xiàng)和審批，往往出現(xiàn)交叉重復(fù)現(xiàn)象；三是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付幾乎涉及所有的預(yù)算支出科目，但在財(cái)政決算報(bào)表上，僅反映在“專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付”大類下，沒有明細(xì)項(xiàng)目。

4、轉(zhuǎn)移支付資金分配依據(jù)不合理。首先，一般性轉(zhuǎn)移支付的測算依據(jù)不合理，測算依據(jù)是財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)，而非公共服務(wù)需要和成本；測算辦法對地方特殊因素考慮不夠，“標(biāo)準(zhǔn)收支”與地方實(shí)際收支水平有較大差距；最低財(cái)力保障水平補(bǔ)助額按標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政供養(yǎng)人數(shù)計(jì)算，不利于精簡機(jī)構(gòu)。其次，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的立項(xiàng)審批不規(guī)范，易出現(xiàn)“尋租”行為和“跑部錢進(jìn)”現(xiàn)象。此外，費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)缺乏科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臏y算依據(jù)，隨意性大，客觀性差。

5、資金運(yùn)行效率不高。轉(zhuǎn)移支付資金在各層級間的劃撥、分配，易產(chǎn)生截流、挪用或“設(shè)置門檻”等現(xiàn)象；對事權(quán)和財(cái)政支出范圍隨意劃分，易產(chǎn)生公共服務(wù)重復(fù)提供或相互推諉現(xiàn)象，很難進(jìn)行績效考核；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金存在多部門職能交叉、多頭立項(xiàng)等問題，缺乏規(guī)范科學(xué)的資金分配和使用標(biāo)準(zhǔn)；困難地區(qū)因無力提供配套資金而降低項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)或減少項(xiàng)目內(nèi)容；由于配套無法到位或資金撥付與項(xiàng)目需要不匹配，資金長期滯留在專戶上；專項(xiàng)資金專款他用、多要少用、擠占挪用等現(xiàn)象往往降低了資金使用效率。

6、管理不透明，監(jiān)督不到位。一是分配程序和分配結(jié)果不透明，信息披露不充分，易滋生腐敗，產(chǎn)生負(fù)向激勵和逆向調(diào)節(jié)效應(yīng)。二是轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制不完整。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未列入預(yù)算，一般性轉(zhuǎn)移支付也往往預(yù)算粗略，不便于人大和社會各界監(jiān)督。三是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付多部門管理和立項(xiàng)，缺乏部門間的協(xié)調(diào)、配合和溝通，易形成“真空地帶”，造成監(jiān)管缺位。

三、對陜西省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的適度性評價――基于模型分析

對于陜西省財(cái)政轉(zhuǎn)移支付適度性評價，在實(shí)證分析中主要從兩個方面展開，一是基于全省數(shù)據(jù)研究財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與主要因素的關(guān)系；二是參照財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與主要因素的關(guān)系，對陜西省各市（區(qū)）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的均衡性和適度性進(jìn)行評價。

（一）研究變量的選取與檢驗(yàn)

參照國內(nèi)相關(guān)研究文獻(xiàn)、本文以上論述和陜西省實(shí)際情況，立足于公共服務(wù)均等化的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付目標(biāo)，本文選取人均GDP、財(cái)政收支缺口和人口密度三個變量作為對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的影響變量，其中，人均GDP能夠基本反映地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度和財(cái)政能力，人口密度能夠概括反映自然稟賦和公共服務(wù)成本差異，財(cái)政收支缺口能夠反映財(cái)力差距和對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的需求程度（參見表2）。

采用ADF檢驗(yàn)，對選取指標(biāo)的平穩(wěn)性檢驗(yàn)結(jié)果顯示，財(cái)政收支缺口、人均GDP為二階單整序列，而財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、人口密度則為一階單整序列，不滿足建立協(xié)整模型的基本條件。因而，本文選擇建立回歸方程反映財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與主要因素的數(shù)量關(guān)系。

（二）模型的建立

基于陜西省1994-2012年的數(shù)據(jù)，使用Eviews軟件建立的回歸模型和模型的檢驗(yàn)結(jié)果如下表3。

模型的參數(shù)檢驗(yàn)結(jié)果顯示，在5%的顯著性水平上，財(cái)政收支缺口和人口密度的系數(shù)是顯著的，即財(cái)政收支缺口和人口密度是影響財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要因素。雖然人均GDP的系數(shù)沒有通過顯著性檢驗(yàn)，但在實(shí)踐中其對財(cái)政轉(zhuǎn)移支付具有重要影響，因此予以保留。模型的整體擬合優(yōu)度高達(dá)0.957，可以用模型來反映財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與其影響因素的關(guān)系。

（三）對陜西省以下財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的均衡性和適度性評價

在理清財(cái)政轉(zhuǎn)移支付與其影響因素關(guān)系的基礎(chǔ)上，對陜西省10市1區(qū)的一般財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的適度性進(jìn)行評價。評價的過程主要分為兩步，一是按照模型計(jì)算省級財(cái)政對各市（區(qū)）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的理論值；二是對比省級財(cái)政對各市（區(qū)）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)際值和理論值，并進(jìn)行評價。

對比結(jié)果顯示，總體來看，楊陵、咸陽、渭南三市（區(qū)）的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模不足，低于全省均衡水平；延安、榆林兩市的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模明顯偏多，高于全省均衡水平；其他地區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)?；具m度，與全省均衡水平持平。進(jìn)一步分析發(fā)現(xiàn)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相對較多導(dǎo)致延安、榆林兩市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模較大；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相對較少是楊陵、咸陽、渭南三市（區(qū)）的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付規(guī)模相對不足的主要原因。

四、轉(zhuǎn)移支付制度改革建議

（一）深化公共財(cái)政體制改革，在明確劃分事權(quán)的基礎(chǔ)上通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化

各級地方政府的主要職能要從“以追求GDP增長為任務(wù)”向“以公共服務(wù)均等化為導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變。在公共財(cái)政框架下依照事權(quán)決定財(cái)權(quán)的原則，按照法律規(guī)定、成本效率、基層優(yōu)先等原則，逐步規(guī)范省、市、縣事權(quán)和支出責(zé)任，并以制度、法規(guī)形式確定下來，消除上級政府隨意變更下級政府事權(quán)的現(xiàn)象。明確財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公共服務(wù)均等化，在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的條件下，通過縱向轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)地區(qū)間橫向適度均衡，縮小地區(qū)間財(cái)力差距，促進(jìn)公共服務(wù)均等化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

（二）制定專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度

制度應(yīng)明確規(guī)定專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付立項(xiàng)、審批、資金測算方法、監(jiān)督管理、績效評估和信息披露等重要事項(xiàng)。同級政府各部門掌握的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付均納入制度統(tǒng)一管理。財(cái)政部門是各項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的統(tǒng)一管理部門。各相關(guān)部門負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目的科學(xué)性、可行性和必要性，并與財(cái)政部門共同負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審批、考核和評估。財(cái)政部門負(fù)責(zé)資金管理和信息披露。

（三）重新確定三類轉(zhuǎn)移支付具體項(xiàng)目

一是體制補(bǔ)助收入和結(jié)算補(bǔ)助收入納入稅收返還類轉(zhuǎn)移支付；二是一般性轉(zhuǎn)移支付僅包括財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付；三是原歸類一般轉(zhuǎn)移支付的各項(xiàng)比較固定的專項(xiàng)收入應(yīng)明確納入專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理。財(cái)政部門作為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的統(tǒng)一管理部門，負(fù)責(zé)確定項(xiàng)目類別、統(tǒng)計(jì)口徑和信息披露。

（四）建立全省統(tǒng)籌的公共服務(wù)供給機(jī)制，規(guī)范資金分配依據(jù)

一是確定基本公共服務(wù)項(xiàng)目。將不同地區(qū)的公共服務(wù)納入全省統(tǒng)一的公共服務(wù)體系內(nèi)，使不同市區(qū)的居民在基本公共服務(wù)上能享受國民待遇；二是充分考慮地方特殊因素對服務(wù)項(xiàng)目的需求和對服務(wù)成本的影響，編制具體項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確劃分各級政府應(yīng)承擔(dān)的事權(quán)，并將其上升到制度和法律的層面；三是科學(xué)制定轉(zhuǎn)移支付資金分配程序、依據(jù)和測算方法。根據(jù)各地市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、自然稟賦、人口差異、公共服務(wù)具體項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及財(cái)力缺口，確定適度的轉(zhuǎn)移支付規(guī)模。

（五）多措并舉，提高資金運(yùn)行效率

一是減少財(cái)政管理層級，深入推廣“省管縣”財(cái)政體制改革。在現(xiàn)行行政隸屬關(guān)系不變的基礎(chǔ)上，改變原來市管縣的財(cái)政管理模式，各項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，由省級財(cái)政直接撥付縣級財(cái)政；二是建立以一般性轉(zhuǎn)移支付為重點(diǎn)，以專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相配合的轉(zhuǎn)移支付模式。財(cái)政部門應(yīng)統(tǒng)籌管理一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，避免出現(xiàn)項(xiàng)目重疊，資金重復(fù)投入現(xiàn)象；三是加強(qiáng)對轉(zhuǎn)移支付資金的使用監(jiān)管和績效考評，完善省、市、縣聯(lián)動的獎、補(bǔ)、罰考核機(jī)制。

第8篇：資金支付審批管理辦法范文

一、在控制現(xiàn)金投放方面

1、全面提升銀行服務(wù)層次，降低支付性現(xiàn)金需求。全面深入了解不同客戶群體的各種結(jié)算業(yè)務(wù)需求，積極探索差別化、個性化服務(wù)手段，滿足不同存款人的結(jié)算需要，主動聯(lián)系有現(xiàn)金回籠潛力的企業(yè)，協(xié)助企業(yè)及時把可營運(yùn)生息的資金收籠入行。同時要進(jìn)一步加大支付結(jié)算辦法的宣傳力度，讓客戶熟悉各種支付結(jié)算辦法，并讓客戶切實(shí)感受到轉(zhuǎn)賬結(jié)算的優(yōu)越性。其次，基層行要認(rèn)真執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，恪守信用，嚴(yán)格遵守支付結(jié)算辦法的相關(guān)規(guī)定，確?？蛻裟芗皶r、準(zhǔn)確地匯劃資金，提高客戶資金使用效益，從而有效拓展轉(zhuǎn)賬結(jié)算發(fā)展空間。再次，不斷創(chuàng)新服務(wù)內(nèi)容和服務(wù)手段，大力拓展各種代收代付業(yè)務(wù)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理法律、法規(guī)，遏制違規(guī)性現(xiàn)金需求。

要充分認(rèn)識現(xiàn)金管理的重要性，要牢固樹立“成本核算”觀念，大力開辦轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，增加結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入。自覺地嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的相關(guān)法規(guī)、各種現(xiàn)金支付管理辦法等。同時要加強(qiáng)賬戶現(xiàn)金支取管理，對各種結(jié)算賬戶違規(guī)超范圍支取現(xiàn)金要及時予以制止。對大額和可疑支付交易報(bào)告等相關(guān)管理辦法進(jìn)行辦理，規(guī)避和化解現(xiàn)金金融風(fēng)險。

3、采用經(jīng)濟(jì)手段控制開戶單位大量使用現(xiàn)金。采用經(jīng)濟(jì)手段控制開戶單位大量使用現(xiàn)金，對大額現(xiàn)金存取實(shí)行三級審批制度，不致有效地控制現(xiàn)金風(fēng)險，還起到相互監(jiān)督的作用，盡可能想辦法調(diào)節(jié)現(xiàn)金存取的有效方式，借以引導(dǎo)開戶單位使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，減少對現(xiàn)金的需求量。

通過實(shí)施上述的幾點(diǎn)措施，我行本月的現(xiàn)金投放額度相對保持在額度內(nèi)。本月提現(xiàn)大額現(xiàn)金的結(jié)算帳戶與上月有所不同：鐘XX100萬元，胡XX60萬元，秦XX80萬元等；對公帳戶XX公司80萬元，XX有限公司130萬元，XX公司200萬元，X記公司60萬元，X力公司65萬元等。

二、下月資金預(yù)測方面：

四月份相對資金回籠較多，大部分客戶都使用轉(zhuǎn)帳形式運(yùn)作，本月資金應(yīng)該會較充足，不會有什么大的不良反應(yīng)。估計(jì)四月我支行現(xiàn)金投放額度為3200萬元左右，月日均庫存控制在230萬元以內(nèi)使用。

第9篇：資金支付審批管理辦法范文

關(guān)鍵詞：強(qiáng)化 實(shí)時監(jiān)控 資金安全

中圖分類號：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）12-144-02

一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述

為滿足集團(tuán)公司日益增長的資金集中管理需求，江西省供電公司于2011年推出了整體的資金集中管理解決方案――財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，并與ERP系統(tǒng)以及網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行無縫連接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間的信息共享。財(cái)務(wù)管控最為主要的功能是將信息技術(shù)與資金管理相融合，提高了資金信息傳遞效率。各基層公司在業(yè)務(wù)發(fā)生時，便可利用管控系統(tǒng)直接將業(yè)務(wù)信息送入到統(tǒng)一的信息庫中，省公司管理人員無論何時何地輸入集團(tuán)公司經(jīng)營活動的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)都能夠自動生成資金信息和控制信息。這樣，江西省供電公司跨越時間和空間的障礙，掌控基層公司的業(yè)務(wù)信息與控制信息，便于其進(jìn)行資金的集中控制和統(tǒng)一的決策；同樣，江西省供電公司的監(jiān)控指令也能夠快速的傳達(dá)到基層公司，實(shí)現(xiàn)資金的動態(tài)監(jiān)管，對資金的全面預(yù)算管理、資金決策和資金結(jié)算的監(jiān)管都有極大的幫助，大大提高了資金監(jiān)管效率。

二、專業(yè)管理主要做法

（一）規(guī)范銀行賬戶管理、全面實(shí)施在線管控

通過財(cái)務(wù)管控資金管理功能，可以確保江西省供電公司能夠隨時了解基層公司的資金賬戶信息，掌控資金流向，減少因資金體外循環(huán)帶來的風(fēng)險。

1.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，實(shí)現(xiàn)所有賬戶在線監(jiān)控。要強(qiáng)化資金監(jiān)控，必須對公司的銀行賬戶實(shí)施管控。制定完善的賬戶管理體系。嚴(yán)格賬戶的開立、變更和撤銷審批備案制度，對所有銀行賬戶全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，定期清理不必要的銀行賬戶。明確各銀行賬戶的性質(zhì)和使用范圍，不得超范圍使用。對使用中的賬戶進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，定期檢查，確保銀行賬戶監(jiān)控信息全面、完整、準(zhǔn)確。

2.落實(shí)審批備案制度，實(shí)現(xiàn)賬戶全流程管理。所有銀行賬戶（包括集體企業(yè)賬戶）納入公司統(tǒng)一監(jiān)控范圍；全流程即要求各單位認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶審批備案撤銷制度，各單位開立任何賬戶，均需事先書面報(bào)市公司審核，再上報(bào)省公司審批備案。原則上不同意新增賬戶，對確因工作需要新設(shè)賬戶的，按照新舊賬戶置換，賬戶數(shù)量不增加的原則辦理。

3.依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)賬戶全壽命管理。宜春供電公司在銀行賬戶全壽命周期管理中，通過完善的賬戶信息卡管理制度，實(shí)現(xiàn)公司銀行賬戶從開立、運(yùn)行、監(jiān)管、變更、撤消的全壽命周期管理。

（二）落實(shí)崗位責(zé)任，夯實(shí)資金安全管理基礎(chǔ)

宜春供電公司始終緊繃資金風(fēng)險防范之弦，進(jìn)一步梳理財(cái)務(wù)各專業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險點(diǎn)，把做好日常工作和提升管控水平有機(jī)結(jié)合起來，增強(qiáng)對經(jīng)營過程的實(shí)時監(jiān)督，對經(jīng)營風(fēng)險的實(shí)時預(yù)警，從根本上、源頭上杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。一是遵循不相容崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位內(nèi)部牽制；二是印鑒和密鑰的牽制管理；三是實(shí)行月末對賬制度，原則消除未達(dá)賬項(xiàng)。

（三）加強(qiáng)電費(fèi)資金歸集管理

加強(qiáng)電費(fèi)資金管理工作，不斷提高電費(fèi)資金上繳及時性，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金實(shí)時歸集。

1.拓寬電費(fèi)回收方式，實(shí)現(xiàn)多渠道繳費(fèi)。緊密圍繞營銷業(yè)務(wù)需求，公司加大營銷專項(xiàng)投入，不斷拓展電費(fèi)資金回收渠道，為客戶提供“人性化”服務(wù)。通過現(xiàn)有多渠道非現(xiàn)金的電費(fèi)收繳方式，提高了電費(fèi)資金回收率，成功降低了資金保管風(fēng)險，同時實(shí)現(xiàn)了優(yōu)質(zhì)服務(wù)、便民繳費(fèi)。目前電費(fèi)收取方式有銀行轉(zhuǎn)賬、委托收款、支付寶繳費(fèi)和營業(yè)廳坐收等方式，初步形成“十分鐘”繳費(fèi)圈，隨著多渠道繳費(fèi)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，營業(yè)廳坐收現(xiàn)金逐步減少，代收代扣電費(fèi)日益增多。

2.做好電費(fèi)資金保管工作，確保資金安全。客戶到營業(yè)大廳繳費(fèi)，前臺工作人員收款后在營銷系統(tǒng)中進(jìn)行銷賬確認(rèn)。下午5點(diǎn)，公司委托工商銀行每日上門接鈔并存入公司賬戶。次日電費(fèi)會計(jì)在營銷系統(tǒng)中收費(fèi)日結(jié)的輔助到賬查看各收費(fèi)員解款確認(rèn)的金額。跟銀行入賬金額回單核對一致后，進(jìn)行到賬確認(rèn)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.加強(qiáng)與客戶溝通，實(shí)現(xiàn)票據(jù)零收取。由于票據(jù)有別于現(xiàn)金的特殊性，公司加強(qiáng)與客戶的溝通，說明公司相關(guān)規(guī)定，爭取理解，對于銀行票據(jù)，“能不收盡量不收”，實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)票據(jù)的零收取。

4.及時進(jìn)行電費(fèi)資金賬務(wù)處理，強(qiáng)化電費(fèi)資金實(shí)時監(jiān)控。為了加強(qiáng)對電費(fèi)收入的資金監(jiān)控，電費(fèi)會計(jì)具有營銷系統(tǒng)的查詢等部分功能，要通過營銷系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)的核對，電費(fèi)銷售報(bào)表與營銷系統(tǒng)的核對，完成電費(fèi)收入的賬實(shí)、賬賬、賬表相符。

5.多措并舉，提高資金歸集率。（1）通過財(cái)務(wù)對電費(fèi)資金的全過程管控，進(jìn)一步推進(jìn)電費(fèi)精細(xì)化管理，確保電費(fèi)資金“顆粒歸倉”。（2）結(jié)合公司躉售電量占比大的特點(diǎn)，制定縣（區(qū)）公司躉售電費(fèi)按旬預(yù)繳制度，要求縣（區(qū)）公司按旬預(yù)繳電費(fèi)，預(yù)繳率達(dá)到80%以上，每月預(yù)繳金額達(dá)1.5億元，進(jìn)一步提高了電費(fèi)資金回收的及時性。（3）明協(xié)議：要求縣公司與銀行簽訂正式轉(zhuǎn)賬劃款協(xié)議，明確操作規(guī)范，要求按周進(jìn)行劃款到歸集賬戶。（4）細(xì)溝通：爭取銀行理解，把上級單位電費(fèi)資金上繳要求及時告知，要求優(yōu)先處理，下午四點(diǎn)半前將賬戶電費(fèi)資金全額上繳。

（四）做實(shí)每項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)安全管理

1.依托網(wǎng)上銀行，加強(qiáng)對其他業(yè)務(wù)收入的管理。每月結(jié)賬前，要求出納必須從銀行取得所有收、付款回單，并交由相應(yīng)會計(jì)及時賬務(wù)處理，確保不出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。及時從銀行獲取回單，能確保賬務(wù)處理借方銀行收款的及時性，與職能部門協(xié)同對帳，能夠確保賬戶處理貸方，其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的準(zhǔn)確性，做到了帳實(shí)相符。

2.精益化編制和執(zhí)行月度現(xiàn)金流量預(yù)算。宜春供電公司嚴(yán)格遵循國網(wǎng)公司的全面預(yù)算管理辦法，設(shè)置預(yù)算管理崗，對預(yù)算進(jìn)行專崗專人管理。2014年，宜春供電公司通過“現(xiàn)金流入精預(yù)測，現(xiàn)金支付控偏差”，月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率連續(xù)9個月控制在1%以內(nèi)，實(shí)現(xiàn)資金收付高效、安全和平穩(wěn)有序。

3.大力推行電子支付。針對目前資金大量使用電子支付方式，公司高度重視該業(yè)務(wù)，專門制定電子支付業(yè)務(wù)管理辦法，嚴(yán)格規(guī)范網(wǎng)上銀行等電子支付流程。

4.依托網(wǎng)上銀行，提高支付安全率。財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)接口采用開放式接口，在保證安全性的前提下使企業(yè)集團(tuán)更充分的利用銀行提供的服務(wù)。通過網(wǎng)銀接口，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與公司的開戶銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)公司與銀行之間的協(xié)同作業(yè)。這一方法使得公司的資金業(yè)務(wù)辦理更加迅速，也進(jìn)一步加快了資金信息的傳遞速度，提高公司的資金管理監(jiān)控能力。隨著網(wǎng)上銀行的廣泛使用，現(xiàn)金支票、現(xiàn)金支付比率逐漸降低，有效防范資金支付安全風(fēng)險。批量代付工資的網(wǎng)銀功能，使得快速準(zhǔn)確的批量付款得以實(shí)現(xiàn)

5.加強(qiáng)支票安全管理。為了有效控制支票的使用風(fēng)險，出納按照國網(wǎng)公司內(nèi)部控制的要求，在管控中新建支票采購單，經(jīng)資金主管審批通過之后，在ERP中自動生成相應(yīng)憑證。備用支票的申領(lǐng)以及支票的作廢也在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中進(jìn)行，并通過完成相關(guān)的審批流程并與財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)集成，自動生成會計(jì)憑證。通過支票采購單的前端發(fā)起，實(shí)現(xiàn)支票采購、使用、作廢的全過程管控。

（五）嚴(yán)格考核監(jiān)督，強(qiáng)化縣公司資金一體化管控

1.試點(diǎn)上線縣供電公司存貸款監(jiān)管模塊。宜春供電公司根據(jù)省供電公司要求，上線財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)融資管理模塊，對縣供電公司貸款需求實(shí)行逐級審批制度，將融資業(yè)務(wù)審批流程植入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，市供電公司對縣供電公司的融資計(jì)劃實(shí)行在線審批?？h供電公司按月對融資合同的到款計(jì)劃和還款計(jì)劃進(jìn)行完善，通過信息化手段加強(qiáng)對貸款資金流動情況的預(yù)測和監(jiān)督，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在融資臺賬中，每月融資到款、融資還款、本金余額等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要求與賬務(wù)保持一致，將貸款納入集團(tuán)管理之中，降低整個集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險。

2.嚴(yán)格審批縣供電公司大額資金支付。嚴(yán)格審批集中支付，指派專人，按“四到位”原則審核縣供電公司20萬元以上資金支付；“四到位”即預(yù)算到位（有無預(yù)算）、程序到位（審批手續(xù)是否完善）、要求到位（附件是否完整）、支付到位（是否按合同、發(fā)票單位付款）。

3.定期對縣供電公司資金風(fēng)險點(diǎn)檢查。（1）嚴(yán)格日常監(jiān)控。將資金管理的日常核算、資金歸集、集中支付、安全管理納入財(cái)務(wù)實(shí)時管控和農(nóng)電綜合考核。（2）定期開展資金安全管理檢查，保障資金安全。每年組織財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對資金安全管理進(jìn)行交叉檢查，重點(diǎn)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所業(yè)務(wù)收支和電費(fèi)資金管理等風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，有效防范資金安全風(fēng)險。

三、評估與改進(jìn)

（一）專業(yè)管理取得的主要成效

1.保障了資金支付安全。資金支付形成了月度現(xiàn)金流量、資金申請、資金控制、電子支付、憑證接受等全過程的閉環(huán)管理，使資金結(jié)算手段和管理方法更加科學(xué)，資金支付行為更加規(guī)范。

2.資金集約化管理指標(biāo)良好。資金管理多項(xiàng)指標(biāo)完成率良好，實(shí)現(xiàn)了資金歸集率100%，所有賬戶月底無未達(dá)賬項(xiàng)，所有資金實(shí)現(xiàn)在線監(jiān)控，年度達(dá)標(biāo)賬戶比率100%，票據(jù)0收取，資金安全事故為0，為資金安全管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）專業(yè)管理的改進(jìn)建議

1.梳理業(yè)務(wù)流程。對現(xiàn)行電費(fèi)賬務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，梳理營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、業(yè)務(wù)費(fèi)及其他收費(fèi)、銀行進(jìn)賬、壞賬核銷、異地收費(fèi)等流程，為系統(tǒng)流程的改造做好前期準(zhǔn)備。

2.完善內(nèi)部管理職責(zé)。在營銷部門開展符合會計(jì)制度的電費(fèi)明細(xì)收入管理工作，統(tǒng)一應(yīng)收電費(fèi)收入總賬和明細(xì)賬核算規(guī)則，規(guī)范基層單位電費(fèi)管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

3.統(tǒng)一營銷系統(tǒng)賬務(wù)核算模式。建議營銷和財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)中添加功能，使財(cái)務(wù)可根據(jù)營銷部傳遞過來的憑證直接生成財(cái)務(wù)憑證，保證營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)應(yīng)用會計(jì)憑證的一一對應(yīng)，解決電費(fèi)賬務(wù)總賬和明細(xì)賬的不對應(yīng)問題，提高財(cái)務(wù)與營銷賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。

4.全面梳理勾稽對應(yīng)關(guān)系。全面梳理財(cái)務(wù)總賬和營銷明細(xì)賬之間的勾稽對應(yīng)關(guān)系，建立相應(yīng)的核算公式并對差異部分進(jìn)行梳理形成差異對賬表，建立追溯機(jī)制。如財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款和營銷客戶欠費(fèi)、預(yù)收賬款和客戶預(yù)收費(fèi)、主營業(yè)務(wù)收入和客戶應(yīng)收、營業(yè)外收入和客戶滯納違約金之間的對應(yīng)關(guān)系。