前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的擔保公司財務制度主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
關鍵詞：擔保；銀行；選擇
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
收錄日期：2013年9月27日
中小企業(yè)融資難是我國經濟運行中的突出問題之一。在解決此問題上，擔保公司為企業(yè)和銀行之間搭建了“橋梁”，一方面為小企業(yè)融資拓寬了渠道；另一方面也為銀行信貸資金的投放和降低信貸風險起到了一定的紐帶作用。但是，隨著銀行業(yè)金融機構與擔保公司業(yè)務合作的逐漸深入，擔保公司保貸業(yè)務以及行業(yè)競爭的潛在風險隨之出現(xiàn)，如何更好地發(fā)揮擔保公司融資平臺的作用，同時又降低信貸風險，成為信貸管理的重中之重。
目前，河北省已審批擔保公司610家，與銀行簽約的有255家，已正式辦理業(yè)務的有200家。從崛起的擔保公司中如何選擇合適的合作伙伴，提高銀行信貸質量，對銀行目前的現(xiàn)況有著重要意義。
一、銀行選擇擔保公司合作的分析
能夠提供貸款抵押的中小企業(yè)成為銀行的“稀缺資源”，使得在金融市場，中小企業(yè)的發(fā)展逐步變窄。更多的中小企業(yè)受到“貸款難”的困擾。擔保機構提供的保證擔保的方式，成為中小企業(yè)在銀行抵押擔保方式的有效選擇。
擔保公司對于銀行，成為了風險管理和增信機構。對銀行來說至少三大免費功能：免費的客戶資源平臺、免費的控制風險平臺、免費的貸償平臺。銀行對于擔保公司，對其做大做強方面也發(fā)揮了不可替代的作用。
筆者認為，達到共贏共同發(fā)展，應從以下方面謹慎考慮。
二、選擇擔保公司的條件
鑒于中小企業(yè)這支大軍在國民經濟中起著不可替代的作用，每年中央及地方政府都要拿出相應比例從財政資金中扶持中小企業(yè)發(fā)展，這些資金首先會注入政策性擔保公司，委托擔保公司具體運作管理或以代償補償?shù)男问焦膭顡９鹃_展中小企業(yè)擔保業(yè)務。所以，成立時間較長、具有一定規(guī)模，擁有政府背景的政策性擔保公司成為銀行合作的首選。其次還要具備以下幾點要求：
1、擔保能力。注冊資金到位，具有經濟實力背景。
2、風險控制能力。對風險識別、化解和控制手段和措施到位。
3、管理的規(guī)范。有嚴格的操作流程，嚴明的紀律，較高的素質。
4、代償意愿。出現(xiàn)風險后能按照協(xié)議要求主動代償，保證銀行信貸資金不受損失。
5、交納保證金到位。一是墊底保證金；二是每筆業(yè)務保證金由擔保有限公司自己出錢。
6、有經濟實力的企業(yè)反擔保。反抵押物價值充足，易變現(xiàn)。
三、擔保公司是否存在隱性問題
銀行客戶經理分為A、B角對初選的擔保公司進行實地調查，除了查看是否建立獨立的財務制度、高素質的團隊、嚴格的內控制度與操作流程等基本信息外，更重要的還要看是否存在如下隱性問題：
（一）是否存在實收資本不實和虛假出資的掩飾。擔保公司采取“過橋注冊”的形式，實收資本表面看很大，實際是借臨貸轉來的，幾天后，銀行出具存款證明，會計事務所出具驗資報告后，連同省公信局的許可證書到工商部門辦理營業(yè)執(zhí)照。手續(xù)完成后，再通過貌似合法的方式將公司資金直接或間接地歸還給出借人，用以抵消對出借人的欠款。
在形式上，“過橋借款”出借人獲得清償?shù)姆绞接校阂皇枪蓶|將公司資金轉入股東名下，再由股東向出借人償還借款，公司財務反映為公司對股東的應收款；二是股東以公司名義將資金直接支付給出借人，公司財務記載公司對出借人的應收款。
在賬務處理上，會計報表的等式關系是：資產=負債+所有者權益，要想平衡就必須采取資產的造假。表現(xiàn)形式為：一是虛假投資，制造一個投資合同，借來一部分款劃轉一下，形成投資；二是購置一部分房產，與開發(fā)商串通簽訂一個購房合同和收據(jù)，進行賬務處理；三是出借給**公司或者**個人，出具一個借條，存在不真實的現(xiàn)象。
（二）是否吸收資金體外循環(huán)。擔保公司分為“內賬”和“外賬”。吸收存款部分列入內賬，放款利息超過4倍部分也會列入內賬，通過內賬資金劃轉來彌補注冊資金虛假部分，形成擔保公司的隱性負債。
（三）保證金是否足額存入。按照規(guī)定，擔保公司交存銀行的擔保保證金應該由擔保公司用自有資金轉存入保證金戶交納，但實際上，交存的保證金是借來的錢轉入保證金賬戶或者部分是由被擔保人交納。擔保公司收取客戶的綜合費用加上銀行貸款利息，再加上向擔保公司交納違約保證金、咨詢費、公證費等其他費用，還要求被擔保人按擔保金額的百分比交納保證金。虛增了擔保公司的擔保能力，增加被擔保人的資金壓力，降低了擔保的意愿，同時也加大了銀行貸款的風險。
（四）現(xiàn)金流量是否與實收資本相匹配。實地調查的客戶經理，親自陪同擔保公司工作人員到銀行打印上一年度的流水，剔除來往賬目，測算每月、每季、半年、全年的現(xiàn)金流量。如果一個注冊2億元的擔保公司，全年現(xiàn)金流量只有3～5千萬元，說明擔保公司資金實力存在可疑情況。
（五）是否建立了風險分散機制。主要包括：控制單一客戶擔保債務比例，控制單一行業(yè)擔保債務比例；最大10家客戶擔保余額不能超過擔保公司資本凈額的一定比例，存續(xù)期一年以上的擔保余額不應超過全部擔保余額的一定百分比等。規(guī)范的擔保公司應為期限結構多樣化，業(yè)務品種多樣化，額度結構多樣化，行業(yè)分布多樣化。通過項目評估、風險識別、風險分散、風險轉移，注重第一還款來源，注重成長性，注重經營軌跡，注重效益，實行風險控制。
針對調查結果，多重指標審核，建立篩選機制，謹慎選擇擔保公司。
四、建立合作關系，相互共贏
銀行和擔保公司，應建立長期的戰(zhàn)略性合作伙伴關系，共同為中小微企業(yè)服務。扶持一批有戰(zhàn)略眼光，科技含量并附加值高的企業(yè)，讓這部分企業(yè)成為銀行、擔保公司的魚水關系，形成相互補充、相互促進的友好關系。一是共同建立控制風險屏障，在選擇企業(yè)時，要把握信貸條件，按照條件衡量借款企業(yè)是否具備償債能力，要對經營能力、成長能力、盈利能力進行全面分析與評估；二是建立相互溝通機制，借款企業(yè)、擔保公司、銀行要定期召開會議，共同提高識別和辨別判斷能力。
如此，有利于提高銀行信貸質量，有利于銀行在激烈競爭中生存與發(fā)展。
主要參考文獻：
[1]董少廣.擔保公司的選擇與管理.零售銀行，2013.7.
【關鍵詞】中小企業(yè) 融資困境 信用擔保 執(zhí)業(yè)監(jiān)管
一、引言
近年來中小企業(yè)取得迅速發(fā)展，為國民經濟的可持續(xù)發(fā)展、產業(yè)結構的升級以及自主創(chuàng)新能力的提高做出了巨大貢獻，中小企業(yè)生存與發(fā)展的社會環(huán)境、信用環(huán)境和政策環(huán)境有了一定的改善，但與此同時，中小企業(yè)特有的經濟地位和產權特質又決定了它有著不同于傳統(tǒng)企業(yè)的特殊融資需求，現(xiàn)有金融體制難以為其提供充足的金融資源。這一矛盾使得我們必須提升中小企業(yè)融資能力，建立中小企業(yè)金融支持體系，緩解中小企業(yè)的融資約束，消除影響其發(fā)展的金融瓶頸。
二、中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀
（一）中小企業(yè)資金來源單一、融資渠道狹窄
目前中小企業(yè)融資渠道狹窄，其發(fā)展主要依靠自身內部積累，即中小企業(yè)內源融資比例過高，外源融資比例相對不足；外源融資中缺乏直接融資渠道，間接融資主要還是依賴于金融機構的貸款。銀行貸款是中小企業(yè)最重要的外部融資渠道，但銀行主要提供的是流動資金以及固定資產更新資金，而很少提供長期信貸。根據(jù)調查，我國中小企業(yè)獲得資金的來源過于單一，有6517%的企業(yè)融資主要是依靠各類金融機構貸款，企業(yè)的權益性融資占3313%，其他來源融資占1614%，債券類融資最少，僅占118%。另外，在商業(yè)銀行內部，國有銀行和中小商業(yè)銀行比例結構失調。中小銀行的主要貸款對象是中小企業(yè)，但其目前的發(fā)展狀況與中小企業(yè)在我國國民經濟中的地位和作用不相符。我國的四大國有獨資商業(yè)銀行無論是從資產總額還是貸款總額，都居于壟斷地位。銀行信貸在中國企業(yè)融資總額中占90%左右份額，而銀行信貸的75%左右又由四大國有商業(yè)銀行提供。中小商業(yè)銀行雖然資產總額和貸款總額近幾年一直處于上升地位，但規(guī)模還是偏小。
我國中小企業(yè)對國民經濟發(fā)展的貢獻和其獲得的金融資源極不相稱。國有銀行貸款向國有企業(yè)傾斜的政策以及來自證券市場的歧視性待遇使中小企業(yè)陷入融資困境，加上過分限制發(fā)展中小民營金融機構和民間金融活動，導致了中小企業(yè)融資渠道不暢，制約著中小企業(yè)的發(fā)展。
（二）中小企業(yè)融資以內源融資為主
企業(yè)的融資分為內源融資和外源融資，內源融資主要是指企業(yè)通過內部自留資金進行再投資，而外源融資是指企業(yè)通過銀行信貸等金融部門來進行資金的籌借，目前看來，中小企業(yè)融資主要是內源融資，即通過企業(yè)自籌和向關系人借貸兩種形式，自籌通常表現(xiàn)為在流動資金不足的情況下，企業(yè)向職工集資和向關系人借貸。這兩種方式的利率一般均高于同期貸款利率，在當前的民間借貸中具有一定的典型性。但是這種方式往往成本比較高，籌借的時間比較長，并且有很大的風險性，同時又因為民間力量有限，籌集的資金往往難以滿足企業(yè)發(fā)展的需要，但是中小企業(yè)面臨資金困境的時候往往不得已而為之，目前我國大部分中小企業(yè)的內源融資都是其主要的融資方式。
（三）相對成本較高，貸款門檻過高
由于中小企業(yè)的貸款金額較小，所以就降低了銀行的相對收入，因此很多商業(yè)銀行或擔保公司抓住中小企業(yè)貸款難這一弱點，在貸款洽談過程中故弄“彈”，從而加大企業(yè)洽談的業(yè)務支出或出現(xiàn)信用擔保金比例過高等問題。從借款人的角度來說，貸款金額越小，單位資金的融資管理成本就越高。這也導致了銀行貸款重“大額”、輕“小額”的現(xiàn)象，許多金融機構爭奪大企業(yè)貸款而惜貸于小企業(yè)。當前，國內融資環(huán)境對中小企業(yè)來說并不寬松，大銀行更傾向于將資金貸給規(guī)模大、資信高的大企業(yè)，以及政府擔保和抵押的項目。相對而言，中小企業(yè)存在資信低、金額小、不規(guī)范、無抵押物的融資背景，導致很多中小企業(yè)被銀行的融資準入條件拒之門外。
三、提高中小企業(yè)融資能力的建議
（一）加大國家政策對中小企業(yè)融資的支持
目前，我國中小企業(yè)的融資一直都是比較困難的，要鼓勵發(fā)展中小企業(yè)就要解決它融資的問題。一是要鼓勵商業(yè)銀行增加對中小企業(yè)貸款的比例。我國商業(yè)銀行的貸款主要是針對大型國有企業(yè)，對中小企業(yè)的貸款非常少，商業(yè)銀行應當成立專門的中小企業(yè)營業(yè)部，集中管理對中小企業(yè)貸款的業(yè)務，同時，商業(yè)銀行等金融機構應根據(jù)中小企業(yè)資金需求的時間緊、時效強的特點，公開信貸政策，簡化業(yè)務程序，對一些經營基礎和財務制度計劃良好的中小企業(yè)實行綜合或單項授信，在額度之內優(yōu)先辦理。例如：在商業(yè)銀行成立中小企業(yè)貸款業(yè)務部之前，宜春元博山茶油科技農業(yè)開發(fā)有限公司融資問題一直無法解決，但在國家的扶持下，宜春元博解決了融資問題同時一直能保持持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
（二）完善為我國中小企業(yè)融資的信用擔保體系
在中小企業(yè)融資的過程中，由于銀行與中小企業(yè)之間存在著嚴重的信息不對稱的情況，再加上中小企業(yè)貸款的風險非常大，很多時候銀行發(fā)放貸款時需要中小企業(yè)提供有效的擔保人，但是企業(yè)能力有限，尋找有效的擔保人很困難。建立完善的中小企業(yè)信用擔保體系，就成為解決融資困難的有效方法之一。我國要逐步建立和完善企業(yè)外部的中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用評價體系，向銀行等金融機構提供企業(yè)的信用信息，表彰守信用的中小企業(yè)，樹立信用典型，大力宣傳和推廣信用管理先進模式和經驗。例如，徐州市沙博科技有限公司建立了比較完善的財務制度，并且在與銀行等金融機構交易時一直很守信用，受到了銀行等金融機構的表彰，拓寬了自己的融資渠道。
（三）加強資本市場的執(zhí)行監(jiān)管力度
目前，我國中小企業(yè)一般都采用信用擔保融資方式進行融資，但是，有很多擔保公司它們在作為中小企業(yè)融資第三方的時候缺乏應有的職業(yè)道德，更加大了中小企業(yè)融資的難度。針對這一情況，我國應該進一步規(guī)范金融資本市場運作規(guī)程，加強對資本市場運作職能單位的監(jiān)管力度以及執(zhí)業(yè)道德教育、素質提升，使擔保企業(yè)在不遵守執(zhí)業(yè)道德的情況下會遭受巨大損失，最終促使它們加強執(zhí)業(yè)道德意識，減少中小企業(yè)融資的難度。
（四）建立多層次的資本市場，拓寬中小企業(yè)融資渠道
由于我國的資本市場起步比較晚，導致我國中小企業(yè)過度的依賴于銀行等金融機構，這樣既限制了融資規(guī)模，又增加了融資成本，并且單一的融資方式不利于中小企業(yè)建立現(xiàn)代的企業(yè)制度和科技創(chuàng)新。因此，我國應該建立一個多層次、能夠為廣大中小企業(yè)服務的資本市場。一方面，我國要加快發(fā)展中小企業(yè)板市場，適當?shù)慕档腿胧械拈T檻，使許多中小企業(yè)都可以進入這個市場進行融資，成為中小企業(yè)融資的主渠道。另一方面，應該積極的發(fā)展債券市場。目前我國債券市場的規(guī)模還十分有限，與股票市場的發(fā)展極不協(xié)調。因此，國家要修訂相關法規(guī)，降低公司債券發(fā)行條件，積極發(fā)展中小企業(yè)債券市場和長期票據(jù)市場。
（五）提升中小企業(yè)的自身素質從而提高融資能力
中小企業(yè)要在競爭激烈的市場中立足，就必須規(guī)范自己的行為，提高自身的素質，從而提高融資能力。首先，中小企業(yè)應該不斷的提高經營管理方式和水平，加快技術改造和產品創(chuàng)新，增強產品的市場競爭能力。同時，還要提高經營管理者的素質，提高企業(yè)的信用等級，以增進與銀行的友好關系。其次，中小企業(yè)應該健全其自身的財務制度。中小企業(yè)只有保證會計信息的真實性和合法性，提高財務報表的透明度和可信度，才能有效的提高企業(yè)的信用度，贏得銀行的信任和支持，提高企業(yè)融資能力。最后，中小企業(yè)應該組建股份合作制企業(yè)，增強內部融資能力。股份合作制企業(yè)是一種全員入股的企業(yè)組織形式，通過將全體職工的閑散資金積聚起來，擴大企業(yè)的資金來源，發(fā)揮規(guī)模效應。它克服了以往中小企業(yè)傳統(tǒng)的家族式管理的弊端，使中小企業(yè)走上開放式的經營與管理之路，最終建立規(guī)范化的現(xiàn)代企業(yè)。目前，在我國有些裝飾類的企業(yè)已經采用了這種股份合作制企業(yè)，經營效果比較好。例如：深圳市美芝裝飾設計有限公司采用了股份合作制企業(yè)的形式，有效的克服了傳統(tǒng)上中小企業(yè)形式的弊端，利用企業(yè)職工的閑散資金，拓寬了融資渠道，解決了自己融資難的問題。
四、結語
綜上所述，在社會發(fā)展過程中，中小企業(yè)是一支重要的經濟力量，它們對經濟發(fā)展的貢獻非常重要。但是，中小企業(yè)通常實力都比較弱，資信程度不高，融資比較困難，這些問題一直制約著它們快速的發(fā)展。因此，分析中小企業(yè)融資問題，從而提出改進建議多給中小企業(yè)融資創(chuàng)造條件，促使它們在未來發(fā)揮更重要的作用是具有非常深遠的意義的。
參考文獻
[1]李雙，張海濤.我國中小企業(yè)融資難問題的分析及對策，管理科學，2007（4）.
[2]遲麗華.改善我國中小企業(yè)融資狀況的對策思考，遼寧師范大學學報，2007（5）.
[3]江曙霞，黃斯福.市場失靈：中小企業(yè)融資難之癥結[J]，發(fā)展研究，2004（11）.
[4]李應榮.中小企業(yè)融資困境的問題探討[J]，經濟師，2003，（7）.
關鍵詞：小微企業(yè)；影視業(yè)；融資問題；對策
0引言
影視產業(yè)以文化、創(chuàng)意和人力資本等無形資源為主要投入要素，屬于資本密集型，可以為社會提供大量就業(yè)崗位，創(chuàng)造眾多的文化產品和文化服務，滿足人民精神消費需求，提升大眾文化品位，是新時期傳承文明的重要載體。隨著數(shù)字電影技術的推廣普及和互聯(lián)網的迅猛發(fā)展，一大批影視文化小微企業(yè)出現(xiàn)，這類企業(yè)普遍具有“低、小、弱”的特點，融資難更是成為這些企業(yè)發(fā)展中的“天花板”。深入分析影視小微企業(yè)融資難問題及其背后原因，并且提出相關對策建議，對于我國影視文化產業(yè)發(fā)展具有重大意義。
1影視小微企業(yè)融資問題及其表現(xiàn)
當前，影視小微企業(yè)在融資過程中碰到的問題大致可以歸納為以下幾點。
1.1財政資金有限
盡管近幾年中央要求各級政府出臺相關專項資金用于扶持本地文化產業(yè)發(fā)展，但是文化產業(yè)細分門類很多，除了影視產業(yè)之外，還包括新聞出版、演藝娛樂、工藝美術、出版印刷、動畫游戲等等，這些門類的發(fā)展都需要政府資金的支持，因此即使各級政府財政收入逐年遞增，但每年用于影視小微企業(yè)的財政資金支持較少。
1.2銀行信貸難
由于影視作品具有高度的市場不確定性，加之影視小微企業(yè)抵押物少、信譽低、管理缺乏規(guī)范，在很大程度上屬于高風險行業(yè)，因此現(xiàn)實當中多數(shù)商業(yè)銀行為了規(guī)避風險，往往會對影視小微企業(yè)設置較高的信貸條件，這些條件超出了影視小微企業(yè)的承受能力，因此影視小微企業(yè)的銀行申貸率很低。
1.3資本市場融資難
多數(shù)影視小微企業(yè)無論是從業(yè)人員數(shù)、資產規(guī)模還是近3年營業(yè)收入等指標遠達不到資本市場進入門檻，現(xiàn)實中也只有像華誼兄弟、萬達影院這樣的龍頭企業(yè)才有可能。因此，較為苛刻的上市條件將絕大多數(shù)的影視小微企業(yè)阻擋在了資本市場之外。
1.4民間資本進入不暢
盡管這幾年國家有關部門相繼出臺政策，鼓勵優(yōu)質社會資本遵從“非禁即入”的原則進入文化產業(yè)各個領域，但是考慮到包括影視作品在內的文化產品兼顧文化價值、社會價值，政府部門對于民間資本的準入還是設立了一定門檻，防止民間資本過分進入導致影視類產品內容出現(xiàn)低俗化、媚俗化，誤導社會價值觀。
2影視文化小微企業(yè)融資難的原因
2.1企業(yè)自身層面
影視小微企業(yè)的資產大多以版權、著作權、專利、品牌等無形資產的形式存在，缺乏可用于抵押和擔保的固定資產。除此之外，無形資產的價值評估也成為重大難題。例如評估一個影視項目從哪些方面下手，目前尚未有成熟的評估體系。由此造成大量的優(yōu)秀IP資源無法通區(qū)域過產權交易中心等進行及時轉化，限制了企業(yè)的盈利能力。
2.2資本市場融資渠道層面
我國文化產業(yè)領域中的資本運作一直較其他行業(yè)相對滯后，資本市場對影視業(yè)融資發(fā)展認識不足，相關融資渠道尚待建立健全，資本運作開放程度也不夠全面和深入，即便傳統(tǒng)的銀行貸款這樣的融資渠道也還處于起步階段，更不用說保險、擔保公司、小貸公司等其他金融機構以及管理咨詢、產權評估等中介服務機構的參與了。
2.3國家宏觀調控層面
影視業(yè)很長一段時間以來為國家弘揚社會主義主旋律服務，主要是在國企影視傳媒公司把控下，目的是社會輿論宣傳導向。近些年來，盡管國家逐漸放寬了對影視作品的審查，但是并不代表就完全放棄了審查。這就造成當前我國影視業(yè)市場化開發(fā)過程中仍然會受到行政干預，無法完全實現(xiàn)市場化運作，造成影視小微企業(yè)資源使用效率不高，優(yōu)秀影視作品少，產品創(chuàng)新程度低。
3影視文化小微企業(yè)融資對策
3.1提高自身融資能力
影視文化企業(yè)應加強自身知識產權保護，在版權方面樹立信任擔保形象。同時健全公司財務制度，規(guī)范企業(yè)內部管理，增強企業(yè)信息透明度，不斷拓寬融資模式，除了傳統(tǒng)主要依靠銀行債券融資外，應全面發(fā)展其他渠道，如廣告收入、股權融資、版權質押、版權預售、演員股份制等多層次融資方式。
3.2提高銀行業(yè)信貸融資能力
鼓勵銀行依照《關于開辦支小再貸款支持擴大小微企業(yè)信貸投放的通知》（銀發(fā)〔2014〕90號）進行信貸產品創(chuàng)新，滿足影視文化企業(yè)融資需求。針對信用較好并且在業(yè)界積累起一定知名度的影視工作室、影視制片人、影星等，以“私人房產+無限連帶”作為抵押進行房產抵押貸款，或者以影片版權、票房收入等進行“質押+無限連帶”質押貸款。同時，也可以借鑒供應鏈融資，允許上述機構和個體在相互擔保的基礎上進行整體授信。
3.3拓寬社會資本融資渠道
風險投資作為重要的資本市場融資工具，近些年在我國迅速發(fā)展，在金融市場逐步成為文化企業(yè)重要的融資平臺。網絡等新媒體吸收風險投資較多，并且已經取得很好效果，因而影視文化企業(yè)可以大膽展示其發(fā)展前景和資產增值的可能性，逐步吸納風險投資資金，借助風投資金解決融資難題，拓寬融資渠道。此外，影視小微企業(yè)還可以積極利用小額貸款公司、阿里娛樂寶等創(chuàng)新融資渠道滿足短期小額度項目融資需求，還可以利用包括BOT，TOT在內的PPP融資模式滿足影院建設、觀影設備更新等長期大額度項目融資需求。
3.4建立健全第三方評估擔保機構
國家應繼續(xù)在評估登記制度方面健全機制，為影視小微文化企業(yè)版權質押、無形資產質押、股權質押、應收賬款質押等方面提供便利，讓影視小微企業(yè)的存量變現(xiàn)，流動起來。破解影視小微企業(yè)融資難題，還應大力發(fā)展融資擔保和再擔保機構，完善合作機制，擴大擔保業(yè)務規(guī)模，有效降低融資成本。擔保機構要為融資提供更加豐富的產品和優(yōu)質服務，促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新。此外，還應該進一步完善文化產業(yè)投融資公共服務平臺功能，不斷豐富信息、政策查詢、融資指導、人才培訓等服務內容，有條件的地區(qū)可探索開發(fā)面向影視小微文化企業(yè)的特色專業(yè)服務產品，發(fā)揮平臺網絡輻射作用。
3.5政府財政投入政策支持
設立影視產業(yè)專項基金、貸款風險補償基金是新時期解決影視小微企業(yè)融資難問題又一重要渠道。產業(yè)專項基金可以從中央或地方電視臺電視廣告純收入、城市電影院票房收入及從進口影片收入中比例提取組成。此外，各級政府還應加大財政支持力度，完善和落實項目補助、貸款貼息、保費補貼、創(chuàng)新獎勵等措施，充分發(fā)揮財政政策引導示范作用，著力改善影視小微文化企業(yè)發(fā)展環(huán)境，促進影視小微文化企業(yè)創(chuàng)業(yè)發(fā)展，實現(xiàn)財政政策、產業(yè)政策與企業(yè)需求的有機銜接。
參考文獻
［1］陳庚，傅才武.國外文化產業(yè)發(fā)展的財政金融政策特征及其對我國的啟示［J］.文化產業(yè)研究，2015（3）：118-131.
［2］胡慧源，沈艷.推動我國文化產業(yè)投融資發(fā)展的路徑選擇［J］.文化產業(yè)研究，2014（2）：114-126.
［3］胡慧源.創(chuàng)意眾籌融資模式的動力機制研究［J］.文化產業(yè)研究，2015（2）：127-136.
一、成功實施會計電算化，使財務工作上一個新的臺階。
按照年初計劃，財務部于上半年度完成了財務軟件的實施工作。在實施中與軟件銷售方的技術人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對會計科目、核算項目、費用項目的設置均按照施工企業(yè)會計制度的規(guī)定進行設置。為今后稅務部門、銀行部門進行帳務檢查做好前期工作。目前會計電算化已全面實施，按項目部、按公司共建有9個完整帳套，運行良好，由總賬會計負責。會計人員全都熟練掌握了財務軟件的應用與操作，財務核算也由手工順利過渡到電算化處理業(yè)務。這不僅為財務人員節(jié)約了時間，提高工作效率，還大大高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財務分析打下了良好的基礎，使財務工作上了一個新的臺階。
存在的問題是：由于儲存數(shù)據(jù)庫的電腦不是單獨的電腦，平時也在進行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個帳套的數(shù)據(jù)丟失，只能花費人力、花費時間重新輸入帳套。今后的工作中要求財務人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習慣，每月定期進行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實到責任人，避免發(fā)生類似重復勞動。
二、認真做好常規(guī)性財務工作。
1、財務部雖然人數(shù)不少，但都分散到各項目部，公司本部財務人員每天面臨大量的資金支付、費用報銷、記賬、票據(jù)審核工作。同時還要配合經營部的投標工作，做好大量的會計報表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財務部能夠輕重緩急妥善處理各項工作，及時為各項經濟活動提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
2、對日常的財務工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計報表編制到憑證的裝訂和保存，從經濟合同的歸檔到各種基礎財務資料的收集，都達到了正規(guī)化、標準化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財務檔案管理制度執(zhí)行，使得財務部成為公司的信息庫。
存在的問題是：在財務部內部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個別業(yè)務帳務處理不夠嚴謹，比如多頭掛往來的現(xiàn)象時有發(fā)生。工作量大，沒有時間復核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務時不夠細心嚴謹，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習慣。下年度將加大內部自查、對賬工作，時時確保每筆業(yè)務準確無誤。
三、有效開展項目成本核算，加強了對各項目部的財務監(jiān)督管理。
1、財務部適時地進行內部崗位調換，專門設立成本會計崗位，由具備現(xiàn)場財務管理經驗的財務人員擔任，每月走到項目中去，分項進行成本核算。
2、XX年年度，我部組織成本會計配合工程部一起多次下項目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個公路項目進行核算。在核算同時重點對各項目的債權債務、資金收支、潛在虧損、財務風險、成本費用控制等情況作了詳細的了解和檢查，為集團公司加強對項目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時有效的信息。
3、針對每個項目核定的費用指標，在執(zhí)行過程中，嚴格審核，加強對可控費用的控制。對于增加費用項目及超標費用項目，督促項目部完善事前報告審批程序。
存在的問題是：一是部分項目財務基礎管理工作比較薄弱，自營項目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項目，材料單據(jù)不能及時遞交財務、部分結算單據(jù)只是結算人持有，財務人員沒有掌握。致使材料數(shù)據(jù)不能及時、準確的上報，工程欠款不能及時掌握，無法統(tǒng)籌安排資金。
二是由于材料員由項目部自行聘用，未經過系統(tǒng)財務培訓，對公司的財務制度不了解，欠缺數(shù)據(jù)傳遞的配合。應加強對材料員的培訓，將公司的財務制度貫徹下去。
三是原始記錄單據(jù)不統(tǒng)一，開單人員隨意性大，結賬時財務復核不能一目了然，增加審核難度。財務部應規(guī)范項目上的各種原始記錄的票據(jù)，對機械施工、碎石材料、運費等設計專用財務單據(jù)，要求材料員按財務要求規(guī)范填開、規(guī)范簽字、按時匯總報送。同時應將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計與報送流程化，做好基礎數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報，保證財務資料的準確性和及時性。
四、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正常化。
2010年幾個公路項目同時施工，資金總量需求增加，這給財務部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補公司發(fā)展進程中對資金的需求，這是財務部XX年年度的奮斗目標。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關系。在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財務資料，編制各類貸款報表，并多次接待銀行及擔保公司的考察。幾番周折，終于與XX年年12月份，在成都中小企業(yè)擔保公司的擔保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬元的信貸關系。
在完成貸款工作的同時，加強與銀行的交流，并且在準備貸款資料時，從封面到內容都花費不少心思，從一個文字到一個數(shù)據(jù)都字斟句酌。對于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評價，樹立了公司財務健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財務部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學到了新的業(yè)務知識。
雖然這次貸款沒有達到預期350萬元的目標，但是在目前國家限制對施工企業(yè)貸款的宏觀政策調控影響下，在房產證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財務部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。
下年度將與銀行建立更加密切的聯(lián)系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時還要開展并推進銀行信用等級的評級工作，為公司的招投標工作提供有力支持。
五、對掛靠單位進行多元化的財務管理。
1、XX年年度對生態(tài)公司掛靠項目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費、稅費后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優(yōu)點是：資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余
資金周轉，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項目的施工情況、材料支付情況。缺點是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財務部充分做好解釋和服務工作。同時這種管理模式必須開外出經營管理證明，涉稅手續(xù)多，給財務部的工作增加難度和工作量?？傮w來說這種管理模式更利于公司的持續(xù)經營和長遠發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對宇洋生態(tài)綠化公司的掛靠項目進行管理。
2、XX年年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時賬戶，在繳納管理費后，其資金由項目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負責。這種管理模式給予掛靠項目充分資金自由，財務只通過支票監(jiān)章一枚進行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風險。掛靠單位未建賬存在稅務風險，資金使用沒有監(jiān)控，存在抽逃資金風險、債務風險。但由于公路項目發(fā)票取得難度較大，施工地點偏遠。財務部推行資金集中管理模式障礙重重，2009年度需要通過與稅務部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
3、對掛靠項目的管理中需要頻繁辦理稅務手續(xù)、銀行開戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項工作，財務部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項目一視同仁，熱情服務，針對他們的財務咨詢、稅務咨詢時，耐心解釋，同時也吸收各方意見，不斷提高認識，做好財務服務工作。
六、加強與稅務部門的溝通。
1、在年初的一次臨時稅務抽查中，及時與稅務專管員進行事前溝通，同時做好帳務自查的準備工作，在檢查中認真對待稅務人員的詢問，順利通過了稅務檢查。
2、財務部在辦理各種稅務證明、稅務資料時，由于外地稅務部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財務人員不懈努力，多方尋求突破口，加強與本地稅務部門的溝通，最終獲得本地稅務部門的理解和支持，避免公司承擔一些不合理的稅負。
3、在不違反財政、稅法規(guī)定的前提下，對企業(yè)所得稅、房產稅、個人所得稅進行了稅務籌劃，合理地為公司降低稅負。同時每月按時進行納稅申報，最多的月份要在規(guī)定的時限內同時面對七個稅務局進行申報，但財務部統(tǒng)籌安排時間，財務人員內部協(xié)作配合，每月都按時完成稅務申報工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。
存在的問題是：項目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點，沒有取得相應的發(fā)票，致使賬面利潤高達幾百萬。各項目財務人員平時都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務、三和公司帳務的稅務檢查，財務部必須采取應對措施，這需要公司領導和項目部的支持。另一方面針對施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問題，財務部應加強與稅務部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強資金管理。
1、積極做好往來款的清理工作。應收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時間;三是及時對借款清理結算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時了賬的良好習慣。
2、針對貨幣資金，每月末定期對項目財務人員和公司出納的貨幣資金進行內部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準確。
存在的問題是：個別項目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個問題財務部明令要求：私人借款必須上報財務部并經總經理批準，發(fā)放工資時應及時扣回。
在加強資金管理的同時，財務部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行帳務清點，盤點公司的經營狀況，考核各項目經濟指標。同時也是向銀行、稅務部門提供公司一年來財務狀況的重要文件。在歲末年初的這個月里，財務部同心協(xié)力、加班加點，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。
本年度的財務報表內容包括公司整體的盈利能力、債權債務;宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經營部、各工程項目部的經濟指標完成情況、費用開支情況。全面反映了公司的經營狀況、債權債務、資本結構、償債能力。為本年度的績效考核、經營責任目標考核工作提供了真實可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財務部將根據(jù)集團領導的經營思路，不斷積累經驗，提供更加詳盡的財務數(shù)據(jù)。
九、團隊建設
1、本年度由于業(yè)務擴大，招聘了一批大學應屆畢業(yè)生，實行新生力量的培養(yǎng)。財務部在年初首先完成內部組織結構的完善，針對每個崗位編制了崗位說明書，明確崗位責任、工作內容、工作權限、必備的崗位技能及相關崗位的匯報與外聯(lián)關系。使每個新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進行專門培訓的同時注重平時工作中的溝通、指導。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時間里，他們迅速走上工作崗位獨立開展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。
2、本年度財務部內部面臨著多次崗位調整，在調動過程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財務部的營運正常。
3、定期召開財務工作會議。通過會議將公司的經營方針、管理理念、政策信息垂直傳達到每位職員。同時通過部門會議不斷總結工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務。使每位財務人員明確工作目標和工作責任，逐步規(guī)范各項會計行為，在各個環(huán)節(jié)按一定的規(guī)則、程序有效地運行和控制。
存在的問題：項目財務人員財務知識、稅務知識欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來帳務不夠清晰，在審核與帳務處理時，公司本部需花費很大精力理清往來關系。部分財務人員在工作中責任心不強，不能站在公司的立場和利益上。同時還存在服務意識不夠，不服從項目經理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風。更為嚴重的是發(fā)生了財務人員挪用現(xiàn)金的事情，由于發(fā)現(xiàn)較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對不良工作作風下年度將從以下幾方面加強管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進行盤點，做到防患于未然。人性管理方面：加強財務人員素質教育、職業(yè)道德教育。技術管理方面：建議實施遠程軟件，加強財務集團化管理，加強資金使用管理。這需要進一步完善財務軟件系統(tǒng)，把項目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務納入目前的財務軟件網絡中，并爭取做到實時透視各項目部的業(yè)務與財務數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財務部真誠歡迎項目經理、項目職員、協(xié)作隊伍針對不良作風進行舉報投訴。
針對專業(yè)知識方面財務部應加強培訓：包括稅務知識、銀行知識、會計業(yè)務以及如何與稅務官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個人所得稅國家均出臺新稅法，財務部將安排專門時間進行內部學習、討論，部門經理在注重自身專業(yè)提高的同時應充分帶動本部門職員。將項目財務人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財務管理的作用，增強獨立解決問題的能力。
通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽感、責任感、歸屬感是打造一個業(yè)務全面、工作熱情高漲的團隊的基本條件。
其二：責任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質之一。
其三：作為中層管理者，充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者。要想帶好一個團隊，除了業(yè)務精深，更重要的是起好表率作用，有時候，以身作則比一百次的命令更加有效。
(-)大量企業(yè)之間相互擔保引起的系列案件
2011年至2013年,廈門兩級法院受理金融借款合同糾紛案件3063件,其中廈門中院受理333件。在廈門中院民二庭受理的242件案件中,涉及三家企業(yè)互保或個人與企業(yè)聯(lián)保的案件242件,占全部案件100%,涉案標的36.4億元,關聯(lián)企業(yè)聯(lián)保案件165件,涉案金額18.0億元。金融借款合同糾紛案件情況統(tǒng)計表明,企業(yè)貸款聯(lián)?，F(xiàn)象嚴重,存在潛在的金融風險和社會不安定因素。企業(yè)聯(lián)保放大了貸款擔保能力和信用倍數(shù),在市場上升期有助于集中規(guī)模優(yōu)勢,更易獲得銀行貸款。但是,一旦市場下滑,一家或多家企業(yè)出現(xiàn)償付困難,資金鏈風險就會順著擔保鏈條危及全部聯(lián)保企業(yè),風險系數(shù)放大,形成系統(tǒng)性風險。廈門中小企業(yè)貸款的互保、連環(huán)?，F(xiàn)象較為普遍,長期以來形成了錯綜復雜、牽涉面廣的擔保鏈。在經濟下行期,企業(yè)之間的擔保非但不能化解和緩釋風險,反而進一步傳遞和放大了風險,往往導致一損俱損,只要一家企業(yè)資金鏈斷裂,將迫使關聯(lián)互保企業(yè)資金鏈產生危機,導致聯(lián)保企業(yè)連鎖倒閉,進而引發(fā)大量債務糾紛等連鎖問題。?金融借款合同糾紛的案件大都存在4個以上被告,涉及中小企業(yè)的案件則多達數(shù)十個被告。眾多被告之間存在相互擔保關系,在大量涉訴時,往往沒有清償能力,同時給后的銀行造成大量損失,進一步惡化了中小企業(yè)的融資環(huán)境。較典型的有東方龍系列案件,截至目前,東方龍系列案件涉案金額4億多,信達公司系列案件涉案金額4億多,中瑛融資擔保公司與佰旺建材等系列案件,涉及案件超過20起。企業(yè)聯(lián)?；蚱髽I(yè)與個人互保極易引發(fā)大量的社會問題。公司法定代表人、股東個人參與企業(yè)聯(lián)保,容易為個人利益而大肆向銀行借款舉債。部分企業(yè)發(fā)生危機容易導致企業(yè)聯(lián)保債務的產生以及企業(yè)法定代表人、大股東攜款逃跑、惡意躲債等問題。這不僅為企業(yè)債務后續(xù)清償制造了障礙,而且會產生大量的社會問題。
(二)金融借款合同糾紛、企業(yè)借貸糾紛與民間借貸糾紛相互交叉
2011年下半年以來,國際經濟環(huán)境日趨嚴峻,國內宏觀政策調整的累積效應顯現(xiàn),經濟增速放緩,給企業(yè)經營帶來較多不利影響。同時,由于福建經濟結構中存在一些不合理的方面使區(qū)域經濟發(fā)展面臨挑戰(zhàn),銀行不良貸款出現(xiàn)較大反彈,各大銀行銀根緊縮,中小企業(yè)資金出現(xiàn)斷裂。自2008年起,廈門法院受理的民間借貸案件數(shù)量逐年增多,民間借貸案件與企業(yè)借貸案件的標的額均大幅度增長,出現(xiàn)大量企業(yè)及企業(yè)主向民間資本進行融資的糾紛(詳見表2、表3)。究其原因,一方面,是部分銀行的抽貸、壓貸行為加劇了企業(yè)資金鏈的緊張程度,進而造成其他債權銀行風險上升。另一方面,部分企業(yè)涉足高息民間借貸,財務成本巨大,使得經營虧損湘資金鏈斷裂。中小企業(yè)無法從銀行得到足額的融資,轉向民間尋求短期融資渠道,又因資金鏈斷裂無法償還高額的民間借貸利息,引發(fā)一連串民間借貸糾紛案件,且涉及案件均超過20起。
(三)鋼貿行業(yè)旳融資糾紛頻發(fā)
自2012年起,廈門鋼貿企業(yè)因金融資金鏈斷裂產生的連鎖經濟糾紛十分嚴重。其中,密集地出現(xiàn)當事人以鋼材貿易作為融資手段,向銀行、企業(yè)和個人等進行融資,后因鋼材的跌價及資金鏈斷裂產生糾紛,有些還夾雜著經濟犯罪現(xiàn)象,影響社會經濟秩序的安全。如=2012年以來,廈門中院受理鋼材貿易糾紛56件,涉案標的11.7億元,涉及聯(lián)保企業(yè)的約23件,由此導致上下游整個產業(yè)鏈發(fā)生危機。在鋼貿交易過程中,出現(xiàn)了同一批貨在同一鋼貿市場、同一時間、同一交易主體之間進行多次交易,交易商與倉儲方勾結進行一物二賣,或將已出賣貨物又向銀行質押的情況。同時,法院在審理過程中也發(fā)現(xiàn)了倉儲方或監(jiān)管方對同一批貨物開出兩份倉單或倉儲清單、兩份不同的發(fā)票和貨物質量證明等情形。鋼材貿易的案件主要見于買賣合同糾紛、倉儲合同糾紛和委托合同糾紛,案件的特點在于,涉訴中小企業(yè)多,涉案金額巨大,當事人申請訴訟保全比例較高。
二、我市中小企業(yè)融資難的法律成因
(一)促進中小企業(yè)發(fā)展的法律體系尚未建立
目前,我國適用于中小企業(yè)發(fā)展的法律僅有《中小企業(yè)促進法》和《中小企業(yè)信用擔保法》,法律在中小企業(yè)權利、義務、責任以及融資方式、信用擔保、信息公開、金融監(jiān)管、政府服務等方面保障乏力,因而出現(xiàn)企業(yè)經營不規(guī)范以致信用度低,融資擔保不合規(guī)以致騙貸賴賬橫行,監(jiān)管服務不到位以致歪門邪道充斥市場,違法處罰效力不高以致企業(yè)規(guī)避責任逃避處罰的現(xiàn)象。
(二)現(xiàn)有的法律和制度還不盡完善
《中小企業(yè)促進法》和《中小企業(yè)信用擔保法>〉頒行多年,有些規(guī)定已不適應中小企業(yè)發(fā)展的需要。在現(xiàn)有的法律中,有些規(guī)定因過于原則而缺乏操作性。中小企業(yè)在經營中,有一些似是而非的操作,處于法律規(guī)定不明的“灰色地帶”。法官在審理案件時,常出現(xiàn)認定標準不一致,裁判尺度不統(tǒng)一的情形,影響了裁判的公平和公正。例如,盡管法律對擔保制度作了規(guī)定,但企業(yè)互保、聯(lián)保機制不夠健全,司法實務中對讓與擔保的效力爭議較大。而法規(guī)的操作性不足使得政府有時過多地介入中小企業(yè)之間的糾紛,進而發(fā)生管理不善的情況。
(三)中小企業(yè)經營者依法經營和依法管理意識淡薄
調研結果反映,大多數(shù)中小企業(yè)經營者不知道國家出臺的有關法律、政策和規(guī)定,一些金融機構也出現(xiàn)有法不依、有規(guī)不循的現(xiàn)象,在一些環(huán)節(jié)中,政府介人也可能違法。更糟糕的是,政府、法院與金融機構之間信息無法共享、透明度不足,主管金融的政府部門、法院、金融機構、銀監(jiān)局、中小企業(yè)協(xié)會之間的信息不暢通,使法律應有的保障能力大大降低。例如,銀行一旦得知貸款企業(yè)涉訴,就紛紛要求企業(yè)提前還貸,企業(yè)因無法還貸陷入資金困境,而企業(yè)生產資料又遭法院保全,官司纏身,使企業(yè)無法正常經營。政府和有關管理部門依法管理意識淡薄,還反映在對中小企業(yè)融資的法律保障和制度服務方面的不足,這是致使中小企業(yè)發(fā)展不斷陷人困境的基本原因。大量案件表明,對中小企業(yè)的支持單純地注重增加貨幣供給而忽視對中小企業(yè)融資的法律制度完善,必將導致中小企業(yè)受到法律的各種限制和束縛,從而影響中小企業(yè)融資途徑的拓展和融資效率的提高,并將在很大程度上阻礙中小企業(yè)的發(fā)展。
三、破解中小企業(yè)融資難的法律思考
(一)進一步完善中小企業(yè)融資的法律制度
許多發(fā)達國家都通過立法來確定中小企業(yè)在國民經濟發(fā)展中的地位。例如,美國政府1953年制定了《小企業(yè)法KSmaWBusinessAcf)并經國會通過,這是一項框架性的立法。該法規(guī)定,小企業(yè)是維持自由競爭的重要因素,扶持小企業(yè)可消除不完全競爭^2010年9月,美國總統(tǒng)奧巴馬簽署了新的《2010年小企業(yè)法KSmaWBusinessJobsActof2010),旨在為小企業(yè)減稅和提供更多的貸款。日本于20世紀50年代,修改了《中小企業(yè)基本法》,以推動獨立的中小企業(yè)富有多樣性和充滿活力的成長與發(fā)展為宗旨,明確規(guī)定了中小企業(yè)的劃分原則和中小企業(yè)發(fā)展的基本原則。此后,日本陸續(xù)頒布了《商工組合中央金庫法》、《中小企業(yè)振興資金助成法》、《中小企業(yè)金融公庫法》等法律,形成了比較健全的中小企業(yè)法律體系,為以后的中小企業(yè)立法指明了方向。
1.適時修訂《中小企業(yè)促進法》
《中小企業(yè)促進法》是我國中小企業(yè)立法發(fā)展的一個巨大突破,標志著我國中小企業(yè)發(fā)展事業(yè)開始走上法制化和規(guī)范化的軌道。中小企業(yè)融資其他問題的法律依據(jù)主要來源于《公司法》、《擔保法》、《商業(yè)銀行法》等普遍適用于市場各類主體的法律、法規(guī)及國務院各部委和各地出臺的政策性文件。在法律制度層面,中小企業(yè)融資的“先天劣勢”來源于現(xiàn)行法律、法規(guī)對其關注不足,即使頒布了《中小企業(yè)促進法》和有關的政策性文件,也依然無法使中小企業(yè)在現(xiàn)有的法律體系內獲得實質性的保護。且《中小企業(yè)促進法》在立法上也不夠完善,存在一些不容忽視的缺陷。例如,不夠關注中小企業(yè)自身謀求發(fā)展的權利;沒有理順中小企業(yè)的管理機制;扶持中小企業(yè)的措施不能滿足需求;法律規(guī)定的可操作性差等?！吨行∑髽I(yè)促進法》對于什么樣的企業(yè)可以作為中小企業(yè)法律關系主體還沒有明確的定義和劃分標準,對中小企業(yè)法律關系各主體的權利、義務及中小企業(yè)的責任等法律問題的規(guī)定還不盡明確。在法律中明確中小企業(yè)的資格、權利和責任是中小企業(yè)發(fā)展的基礎,也是法律對中小企業(yè)保護的依據(jù)。
2.制定《中小企業(yè)融資法》
目前我國尚未制定有關中小企業(yè)融資的專門性法律,在與中小企業(yè)融資有關的融資方式、信用擔保模式、政府及有關機構的介人方式、融資監(jiān)管、中小企業(yè)融資的權利和義務等方面,均缺乏法律統(tǒng)一規(guī)定。有關中小企業(yè)融資的相關規(guī)定散見于《中小企業(yè)促進法》和其他法律法規(guī)和政策性文件之中。這些法律法規(guī)、政策性文件由于立法主體、立法角度、所屬領域和政策目的不同,難免會相互矛盾,影響中小企業(yè)融資法律的適用。因此,需要制定專門的《中小企業(yè)融資法》,以突破現(xiàn)有法律在融資方式、信用擔保制度、金融監(jiān)管以及中小企業(yè)權利等方面保障乏力的困境,為中小企業(yè)融資提供更為具體的法律制度,保證中小企業(yè)融資有法可依、合法運作。比如,美國針對中小企業(yè)融資就專門制定了《社區(qū)再投資法》?來解決融資難題。
3.制定與《中小企業(yè)促進法》相配套的實施細則和法律法規(guī)
針對《中小企業(yè)促進法》關于建立“中小企業(yè)發(fā)展專項資金”的要求,2008年,國家財政部、工業(yè)和信息化部制定了《中小企業(yè)專項資金管理辦法》(以下簡稱《專項資金管理辦法》),但由于該辦法頒布距今已有五年之久,國內外經濟環(huán)境發(fā)生了巨大變化,因而已無法適應新的發(fā)展要求,急需重新修訂。由于《專項資金管理辦法》對管理機構、專項資金的申請、使用和監(jiān)管等問題的規(guī)定過于原則、缺乏可操作性,我國應及時制定《中小企業(yè)專項資金管理法》,詳細規(guī)定中小企業(yè)專項資金使用和管理中的主管機構及其權限、資金來源、專項資金的支持方式、中小企業(yè)申請專項資金的資格條件、專項資金的審批機關及監(jiān)管機關等事項,保證中小企業(yè)專項資金的申請和審批、使用和監(jiān)管有法可依。美國有一系列保障中小企業(yè)發(fā)展的配套法律制度,?我國可以借鑒該配套立法模式,根據(jù)中小企業(yè)融資普遍面臨的信用擔保、融資機構、融資服務等問題,依據(jù)《中小企業(yè)促進法》,對現(xiàn)有法律資源加以整合,加快制定相關單行法律法規(guī),以配合《中小企業(yè)促進法》,構建一個包括擔保制度、融資服務、技術創(chuàng)新、財稅支持、競爭地位、公司破產等一系列問題在內的完善的中小企業(yè)融資法律體系。
(二)完善中小企業(yè)信息公開制度
信息不透明被認為是影響中小企業(yè)融資效率的重要因素。由于中小企業(yè)多處于企業(yè)成長初期,其內部財務制度較不完善。加之大型銀行和投資者對中小企業(yè)的歧視性待遇,致使中小企業(yè)難以公開也不愿公開其財務信息。但是,要了解中小企業(yè)是否具有融資資格,就必須獲得這些公開的公司財務信息和有關企業(yè)真實經營狀況的其他信息,這其中包括來自于其他相關企業(yè)和行業(yè)內部的評價等。但就目前的制度設計來看,能為有關金融機構提供中小企業(yè)信息的機構較少,即使能提供,信息數(shù)量也十分有限。正因為如此,完善我國中小企業(yè)信息公開制度對于幫助中小企業(yè)直接融資和間接融資,甚至通過非正規(guī)渠道融資都有重要的意義。
1.針對中小企業(yè)建立主辦銀行制度
主辦銀行制度是一種體現(xiàn)并調整銀企關系的現(xiàn)代金融制度,建立該制度的目的在于通過主辦銀行和企業(yè)之間的資本互動,解決由于企業(yè)財務信息不公開而影響銀行發(fā)放貸款的問題,從而實現(xiàn)銀企融資博弈中的雙贏。?主辦銀行制度除了幫助中小企業(yè)獲得銀行間接融資之外,最重要的意義在于解決了銀企之間信息不對稱的問題。這主要表現(xiàn)在兩個方面:一是通過與中小企業(yè)直接和長期的合作,銀行能夠最大限度地獲取和積累企業(yè)的真實信息,并對企業(yè)實施必要的監(jiān)控;二是通過向信貸經理積極表達融資愿望,中小企業(yè)能夠獲得主辦銀行提供的合理信貸計劃,節(jié)約融資信息轉換的成本。1996年7月頒布的《主辦銀行管理暫行辦法》(以下簡稱《暫行辦法》)規(guī)定:主辦銀行是指為企業(yè)提供“轉、貸、存”業(yè)務,以銀企雙方簽訂的《銀企合作協(xié)議》為紐帶,與企業(yè)建立穩(wěn)定合作關系的中資銀行。但由于制度設計重理論探討和原則規(guī)定,缺乏對實際情況的考量,在實踐中暴露出許多問題,該《暫行辦法》最終因背離制度設計的初衷而沒有長期實施。但是,隨著我國經濟轉軌和金融體制改革的深入,重新建立中小企業(yè)“主辦銀行制度”,并通過制定相關的法律,明確“主辦銀行”的法律地位、職責以及主辦銀行基本制度,顯得尤為必要。法律對“主辦銀行制度”的規(guī)范和保護,能夠打消中小企對企業(yè)信息公開的顧慮,消除中小企業(yè)融資中的“規(guī)模歧視”和“所有制歧視”,依法促使中小企業(yè)信息公開。
2.依法完善中小企業(yè)信息共享機制
各家融資機構都有建立中小企業(yè)信息共享機制的動機和意愿,有效的信息共享機制能夠幫助這些融資機構快速了解中小企業(yè)的信息并作出決策,從而有效控制融資進度,提高融資效率。但目前的信息共享機制尚有不盡完善之處,從法律角度來說,需要從以下幾個方面加以改進:一是規(guī)定中小企業(yè)信息的合法來源。建立信息共享機制的基礎是信息來源的問題。一般來說,主辦銀行信息應當作為信息共享機制的主要組成部分,并以其他相關銀行、證券發(fā)行機構提供的信息作為補充。法律應當對非法定渠道獲取的信息作為信息共享的部分作出具體的規(guī)定,既要對“合法”與“非法”信息加以界定,也要對相關部門的職權作出規(guī)定。同時,法律還需要對金融機構因信息甄別有誤而給中小企業(yè)帶來損失所應承擔的責任加以明確規(guī)定。二是依法建立和完善中小企業(yè)信用評級制度。目前,我國還沒有針對中小企業(yè)的專業(yè)信用評級機構。信息公開制度的重要內容就是信息中介機構對大型商業(yè)銀行提供的信息數(shù)據(jù)加以分析,并結合中小企業(yè)所屬行業(yè)、地區(qū)等因素對中小企業(yè)信用情況進行分級。此外,還有必要建立中小企業(yè)信用信息庫,以保證大量的中小企業(yè)信息能夠在全國范圍內不同金融機構之間實現(xiàn)共享。因此,法律有必要對中小企業(yè)信用機構的機構設置、機構職能和權限、中小企業(yè)信用評級方法以及對中小企業(yè)信息共享系統(tǒng)的維護加以規(guī)定。三是加強對中小企業(yè)信息公開的監(jiān)管。中小企業(yè)信息與中小企業(yè)的生存和發(fā)展息息相關。一旦發(fā)生信息泄露,勢必給相關企業(yè)造成不良影響,既不利于維護信息共享機制的穩(wěn)定,也易造成中小企業(yè)對信息共享制度的不信賴。因此,需要對現(xiàn)有相關法律加以修改,明確必須公開的數(shù)據(jù)及公開的方式。如《銀行信貸等級咨詢系統(tǒng)管理辦法》應當對此問題加以明確規(guī)定,并要加強對違法公開中小企業(yè)信息主體的懲處力度,保護中小企業(yè)的權益。
(三)完善中小企業(yè)信用擔保制度
1.建立中小企業(yè)信用擔?；?/p>
擔保機構的風險與收益往往難成正比,因此大多商業(yè)性融資擔保機構不愿為中小企業(yè)融資提供擔保。而根據(jù)我國《中小企業(yè)信用擔保法》的規(guī)定,中小企業(yè)信用擔保機構屬非金融機構,是政府為間接支持中小企業(yè)法發(fā)展的政策性扶持機構。因而在法律中應明確規(guī)定政府幫助中小企業(yè)實現(xiàn)融資擔保的責任,依法賦予政府合法介人的權力,規(guī)范政府介入中小企業(yè)融資擔保過程中的行為,為政府對中小企業(yè)融資的有效介人提供法律依據(jù)。此外,可借鑒國外的經驗,由政府籌集建立中小企業(yè)信用擔保基金,并在法律中加以規(guī)定。
2.建立信用擔保風險分散體系
當今世界即使在市場經濟較為發(fā)達的國家,中小企業(yè)的發(fā)展同樣充滿荊棘和考驗,建立融資擔保的風險分散體系是擔保機構平穩(wěn)運轉的重要環(huán)節(jié)。因此,應當分散信用擔保風險,依法加強對信用擔保機構的監(jiān)管,支持中小企業(yè)融資擔保體系的健康運行。應將信用擔保機構的信用審查與融資中介機構的信貸審核結合起來,由融資中介機構負責融資風險的控制,擔保機構主要承擔事后的審查和追償責任。在建立信用擔?；鸬幕A上,由政府籌集信用風險擔?；鸷驮贀；?在政府主導下將中小企業(yè)融資擔保的風險降至最低。
3.建立中小企業(yè)互助融資機構
《中小企業(yè)促進法》對國家鼓勵中小企業(yè)融資擔保的措施作出了規(guī)定。第20條規(guī)定:“國家鼓勵中小企業(yè)依法開展多種形式的互融資擔保。”但目前對此尚缺乏可操作性的細則。法律應當明確規(guī)定成立中小企業(yè)間的互融資擔保機構,規(guī)定該機構的法律地位、產權結構、互保機制、風險承擔機制和內部監(jiān)管機制,從而有效整合社會資源,幫助中小企業(yè)順利獲得資金支持。(四)構建中小企業(yè)融資服務體系中小企業(yè)融資難的問題很大程度源于中小企業(yè)在市場資源競爭過程中的先天劣勢地位。?目前,我國對中小企業(yè)的管理主要分為兩個層次:一是國家及政府機構對中小企業(yè)的宏觀管理,二是以市場化中介服務機構為主的微觀服務。這種管理層次和服務還有待于進一步完善,由此導致的中小企業(yè)與資金提供方、與政府和其他企業(yè)間信息不對稱問題的出現(xiàn),影響了中小企業(yè)融資的效果。因此,需要在現(xiàn)有的基礎上進一步完善中小企業(yè)融資服務體系。
1.規(guī)范市場化中小企業(yè)服務市場
《中小企業(yè)促進法》第38條規(guī)定:“國家鼓勵社會各方面力量,建立中小企業(yè)服務體系,為中小企業(yè)提供服務?！笔袌龌闹行∑髽I(yè)服務組織是市場機制與政府宏觀調控的結合點,是解除中小企業(yè)融資服務資源瓶頸的重要手段,既可以幫助中小企業(yè)跨越產業(yè)壁壘,推進自身更好地發(fā)展,也可以集中搜集資金信息,節(jié)約信息搜集成本,有效克服中小企業(yè)與外部資金信息不對稱的問題。但目前中小企業(yè)使用社會服務的比例還很低,據(jù)調查統(tǒng)計,我市約三分之二的中小企業(yè)不知道政府出臺的相關規(guī)定。這其中的主要原因在于我國目前尚未有相關的法律對中小企業(yè)市場化服務機構進行監(jiān)管,再加上中小企業(yè)服務機構客觀上也存在著很多問題,如成立時間短、服務資金小、服務資源不足、地區(qū)發(fā)展不均衡、服務機構間的不正當競爭和多頭監(jiān)管等。對此,一是可以將市場化的中小企業(yè)融資服務機構的活動方式納人法律監(jiān)管之中,以法律的形式明確規(guī)定為中小企業(yè)融資服務的市場中介的組織性質、權利和義務;以法律方式界定市場化融資服務機構的活動范圍和方式,從而規(guī)范中小企業(yè)融資服務機構的組織行為。二是依據(jù)《行政許可法》、《中小企業(yè)促進法》、《律師法》等法律及相關政策性文件中的規(guī)定,建設市場化中小企業(yè)融資的法律服務平臺,明確中小企業(yè)融資法律服務平臺內各主體的法律地位、行為準則以及服務范圍、服務平臺運行機制、監(jiān)管機構的設置等問題。通過服務平臺將中小企業(yè)和具有專業(yè)融資經驗的法律機構聯(lián)系起來,引導中小企業(yè)與有關融資法律服務機構間的合作,破解中小企業(yè)融資中的法律障礙,幫助中小企業(yè)從融資成本和法律風險等角度進行統(tǒng)籌安排,為中小企業(yè)提供融資決策的最優(yōu)方案。
2.健全中小企業(yè)政府管理體系
按照《中小企業(yè)促進法》和國家《“十二五”規(guī)劃綱要》中相關規(guī)定的要求,幾乎各級政府(縣級以上)都設有相應的中小企業(yè)主管部門,經貿、工商、財務以及科技等各部門都頒布有各類支持中小企業(yè)發(fā)展的政策措施,并依職權對中小企業(yè)進行監(jiān)管。但因部門分治、缺少政策組合等問題嚴重影響了各部門有關職責的發(fā)揮。因此,要在現(xiàn)行的行政管理體制基礎上形成完整的中小企業(yè)政府管理體系。完整的中小企業(yè)行政管理體系是建設中小企業(yè)融資服務體系的重要保障。要加強政府各有關部門間的協(xié)調合作,建立中小企業(yè)管理協(xié)調機制,并在法律統(tǒng)一規(guī)定的基礎上依法行政、協(xié)調配合,更好地從不同領域服務于中小企業(yè)的發(fā)展。
(五)制定法律規(guī)制“影子銀行"
法律對合法的非正規(guī)金融保護缺失,對不同類別的非正規(guī)金融融資的性質認定邊界不清和監(jiān)管不足,是目前對非正規(guī)金融管理法律方面存在的主要問題?！虼?為適應非正規(guī)金融融資發(fā)展的現(xiàn)狀和中小企業(yè)的融資需要,保護中小企業(yè)融資雙方的利益,需要從以下方面引導非正規(guī)金融融資。一是要加快民間資本設立銀行。要加快制定民間借貸融資法律規(guī)范,通過立法承認民間借貸的法律地位,在必要的情況下制定細化的配套法律,引導民間借貸市場的健康發(fā)展。要適時修改相關法律,加快金融制度創(chuàng)新,重視和肯定“合法”非正規(guī)金融的存在及其地位,在金融制度改革中提供非正規(guī)金融轉變“體制外”身份的途徑。二是要加強對非正規(guī)金融融資的監(jiān)管。非正規(guī)金融融資因其游離于金融體制之外而缺乏有效的監(jiān)管,且合法的非正規(guī)金融與非法的非正規(guī)金融都具有資金融通、資金提供者獲得利益的特征,因而司法實踐中對這些不同性質的非正規(guī)融資的認定難度較大。因此,要加強對非正規(guī)金融融資資金來源和使用的監(jiān)督,要理清多種非正規(guī)金融融資形式的法律界限。
(六)建立司法性中小企業(yè)失信懲戒機制