擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險問題思考

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摘要：現(xiàn)如今，融資擔(dān)保行業(yè)正在逐漸地發(fā)展，各類問題也逐漸暴露出來，主要涉及了擔(dān)保機構(gòu)規(guī)模小、風(fēng)險管理能力有限、盈利能力下降、擔(dān)保風(fēng)險上升、和銀行合作的地位不對等。本文借助橫向研究融資擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展，探討風(fēng)險管控路徑，研究目前融資擔(dān)保行業(yè)引發(fā)問題的關(guān)鍵因素，同時由財務(wù)管理的角度上提出對風(fēng)險的解決路徑，同時對融資擔(dān)保公司的發(fā)展提出更加行之有效的建議。

關(guān)鍵詞：融資性；擔(dān)保公司；財務(wù)風(fēng)險

一、融資性擔(dān)保公司財務(wù)風(fēng)險問題基本類型

（一）投資風(fēng)險

在企業(yè)投入一定的資金后，會由于市場需求的改變情況最終制約最終受益，最終和實際的預(yù)期收益出現(xiàn)偏離的風(fēng)險。財務(wù)投資風(fēng)險問題主要涉及了代償風(fēng)險、政策風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險等，融資擔(dān)保公司目前完全合規(guī)經(jīng)營的不多，大多都在打擦邊球，擔(dān)保代償比例較高，收費較低，國家還要求支農(nóng)支小，降費讓利，經(jīng)營壓力逐步加大。

（二）籌資風(fēng)險

其實就是正是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境、資金供需市場的改變，在財務(wù)成果上，同時由于企業(yè)籌集資金會造成一定程度上的不確定性。另一方面融資擔(dān)保企業(yè)也由于自身業(yè)務(wù)聚焦不夠、擔(dān)保能力不強、銀擔(dān)合作不暢等風(fēng)險因素的制約，當前最大的特點就是，擔(dān)保公司受到嚴格的金融監(jiān)管，不允許負債經(jīng)營。其中籌資風(fēng)險一般包括了匯率風(fēng)險、再融資風(fēng)險、利率風(fēng)險、財務(wù)杠桿效應(yīng)、購買力風(fēng)險等。

（三）經(jīng)營風(fēng)險

經(jīng)營風(fēng)險也被稱為營業(yè)風(fēng)險，其實就是在企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營工作中，會由于管理、政府政策等方面因素的制約最終造成企業(yè)資金運動的遲滯，引發(fā)產(chǎn)生企業(yè)價值的變動。經(jīng)營風(fēng)險一般涉及了生產(chǎn)風(fēng)險、采購風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險等。

（四）流動性風(fēng)險

流動性風(fēng)險其實就是企業(yè)資產(chǎn)無法正常和不確定性地將現(xiàn)金、企業(yè)債務(wù)、付現(xiàn)責(zé)任轉(zhuǎn)移，難以有效履行。也就是說，能夠?qū)⑵髽I(yè)的流動性風(fēng)險通過企業(yè)的變現(xiàn)水平、償付水平這幾個環(huán)節(jié)上展開、研究評價。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因

引發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素涉及眾多，不僅僅包括了企業(yè)外部的原因，也涉及了企業(yè)本身的因素，同時不同的財務(wù)風(fēng)險引發(fā)的實際問題也存在一定的差異性。企業(yè)引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的因素包括了：

（一）對財務(wù)風(fēng)險的客觀性認識不足

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就會有財務(wù)風(fēng)險。在具體的工作過程中，大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理工作者的風(fēng)險意識不足。風(fēng)險意識的不足被視為是財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵因素之一。

（二）財務(wù)決策不合理最終致使決策的失誤

在引發(fā)財務(wù)風(fēng)險的眾多因素中財務(wù)決策失誤的影響效果顯著。防止財務(wù)決策失誤的基礎(chǔ)就是要確保財務(wù)決策的合理性?，F(xiàn)如今，大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)決策基本都存在主觀決策、經(jīng)驗決策等主觀因素一些效果明顯的情況，在企業(yè)的管理中也普遍的出現(xiàn)家長制、一言堂的工作作風(fēng)。一定程度上會經(jīng)常性的引發(fā)決策失誤的出現(xiàn)，最終造成財務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)管理系統(tǒng)無法適應(yīng)復(fù)雜的企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)境

在企業(yè)財務(wù)管理工作中，企業(yè)管理系統(tǒng)和宏觀環(huán)境的復(fù)雜多變難以有效地適應(yīng)。歸根究底企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的外部原因就是企業(yè)財務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性。同時財務(wù)管理的宏觀環(huán)境因素一般涉及了法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、社會文化環(huán)境、資源環(huán)境、市場環(huán)境等，該類因素不僅僅會影響企業(yè)，也會對企業(yè)財務(wù)管理帶來巨大的制約。對企業(yè)而言宏觀環(huán)境的改變其實無法有效的預(yù)見，同時也難以有效的改變。試想一下，宏觀環(huán)境的負面變化會讓企業(yè)造成一定的財務(wù)風(fēng)險。

（四）內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不清晰

企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵一個環(huán)節(jié)就是其內(nèi)部財務(wù)關(guān)系不清晰，管理不力、權(quán)責(zé)不明的情況在企業(yè)和內(nèi)部各部門間、企業(yè)和上級企業(yè)間，在資金管理和應(yīng)用、利益分配等環(huán)節(jié)上，最終致使資金應(yīng)用效率不高，資金流失情況顯著，難以真正的確保資金的安全性、合理性。

三、風(fēng)險防范路徑

（一）完善建章立制，提高企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)

其一就是融資性擔(dān)保企業(yè)需要完善制度預(yù)警機制。借助對風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測、控制，進一步強化風(fēng)險判斷的及時性。企業(yè)需要時刻對客戶集中度、單一抵質(zhì)押品、行業(yè)集中度、單個擔(dān)保人擔(dān)保造成的集中度風(fēng)險高度關(guān)注，依據(jù)風(fēng)險集中度實施上線控制。在風(fēng)險預(yù)警表現(xiàn)出潛在風(fēng)險這就需要合理研判、正面應(yīng)對、積極出擊，最大程度上化解風(fēng)險。其二就是進一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部制度。一般情況下，在企業(yè)內(nèi)部法制化時，為了達到企業(yè)財務(wù)的穩(wěn)健運營這就需要不僅僅涉及財務(wù)還需要包括人事、審計、風(fēng)險、法規(guī)、投資等相關(guān)的內(nèi)部規(guī)章制度，以期達到制度風(fēng)險的全覆蓋。最重要的是融資性擔(dān)保企業(yè)在制度管理中需要融入聲譽風(fēng)險，完善聲譽風(fēng)險管理機制、路徑，最大程度上避免聲譽風(fēng)險、影響聲譽事件的出現(xiàn)。其三就是完善行之有效的管理制度?，F(xiàn)代企業(yè)管理工作主要針對的是制度、人，制度是基石，無法由于制度的不全而造成操作風(fēng)險，最終引發(fā)漏洞，這就需要進一步優(yōu)化制度，控制企業(yè)財務(wù)上的風(fēng)險。

（二）健全組織，完善風(fēng)控體系

其一就是進一步優(yōu)化內(nèi)部風(fēng)控體系。把工作目標明確，將內(nèi)部風(fēng)控作用最大限度上的發(fā)揮。內(nèi)部風(fēng)控歸根結(jié)底就是對風(fēng)險的監(jiān)督、評價，主要借助審查、評價經(jīng)營活動帶達到組織目標，同時通過內(nèi)部控制的科學(xué)性實現(xiàn)風(fēng)控目的，實施風(fēng)險控制。其二就是提高業(yè)務(wù)流程控制。基于公司的實際治理，優(yōu)化授權(quán)管理，將業(yè)務(wù)流程科學(xué)的設(shè)置，構(gòu)建獨立風(fēng)控的風(fēng)險機制，融資性擔(dān)保企業(yè)需對信用風(fēng)險實施整體的流程管理。

（三）通過頂層達到風(fēng)險防控

優(yōu)化融資性擔(dān)保企業(yè)公司法人的治理架構(gòu)，其實就是將《公司法》作為依據(jù)進一步完善公司章程，依據(jù)分權(quán)、分責(zé)、制衡實施對企業(yè)的管理，最大程度上實現(xiàn)職責(zé)界面清晰，確保決策的科學(xué)性，實現(xiàn)運行的高效，在權(quán)力、決策、監(jiān)督機構(gòu)以及經(jīng)營管理者間達到一種平衡。首先需要理清職責(zé)，明確分工。股東大會主要是針對企業(yè)重大事項實施決策。在股東大會授權(quán)下董事會進行工作，將企業(yè)發(fā)展的主要方向把握，完善企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃。其次就是合理履職，完善出一個穩(wěn)健高效董事會。董事會成員憑借著較高的專業(yè)素質(zhì)，對風(fēng)險的把控具有高度的前瞻性，有效的判斷市場預(yù)測、可行性，給予全面掌握當下政治經(jīng)濟環(huán)境的前提下，防范風(fēng)險。接著就是風(fēng)險防范?；凇度谫Y性擔(dān)保公司管理暫行辦法》明確的經(jīng)營規(guī)則以及風(fēng)險控制要求，實施經(jīng)營工作。針對一部分“兩高一資”的產(chǎn)能過?；蛘叻康禺a(chǎn)等行業(yè)的擔(dān)保。需要優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)，由機制、體制著手來防范風(fēng)險。

（四）優(yōu)化風(fēng)險文化建設(shè)

首先就是有機結(jié)合企業(yè)文化建設(shè)和風(fēng)險文化建設(shè)工作。比如于實際的風(fēng)險文化建設(shè)過程中，關(guān)鍵一個風(fēng)險管理的氛圍，將風(fēng)險文化從上至下進行宣揚，以期全企業(yè)上下均有一個風(fēng)險觀念，再者進一步強化一級法人意識，提高強化風(fēng)險責(zé)任意識，風(fēng)險不光涉及了管理層、風(fēng)險部門的責(zé)任，也是企業(yè)發(fā)展中一同的責(zé)任。其實就是強化風(fēng)險培訓(xùn)，尤其是針對風(fēng)險管理部門、高層管理工作者的技能培訓(xùn)來說，需借助“走出去、請進來”的路徑，在實際的培訓(xùn)過程中需要起點高，使其最大程度上掌握風(fēng)險識別、評估、控制、處置的路徑，以期其在具體工作中可以靈活的應(yīng)用。借助就是一般強化風(fēng)險違規(guī)的懲處力度。確保所有相關(guān)的業(yè)務(wù)、流程均可以受到監(jiān)督，嚴肅處罰風(fēng)險違規(guī)以及造成風(fēng)險的行為，達到違規(guī)必究，關(guān)鍵令人滿意的風(fēng)險管理氛圍。

四、結(jié)語

綜上所述，在財務(wù)管理工作中財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)時刻需要面對的一個現(xiàn)實問題，財務(wù)風(fēng)險顧名思義也就是由于公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當而最終造成公司喪失償債能力，最終實現(xiàn)投資者預(yù)期收益降低的風(fēng)險。若是企業(yè)管理工作人員對財務(wù)風(fēng)險只單純地借助相關(guān)路徑來降低風(fēng)險，無法徹底的緩解風(fēng)險。

參考文獻

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作者：黃寶 單位：山東財信融資擔(dān)保股份有限公司