審計制度建設精選(九篇)
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第1篇：審計制度建設范文
（一）內(nèi)部審計不規(guī)范
就目前高校的內(nèi)部審計制度來看，有很多的部分都存在著不規(guī)范的行為。大多數(shù)的審計人員都沒有嚴格的按照內(nèi)部審計制度開展審計工作，相關的領導對此也沒有引起足夠的重視。另外，在審計遇到問題時，審計人員更多的是利用已有的個人經(jīng)驗來解決，一般都不會進行上報避免因為工作的失誤而受到懲罰。不過，還是有部分審計工作人員因為審計人員沒有及時的上報問題，最終造成了嚴重的損失。同時，針對不同的審計項目理應有相應的審計流程、內(nèi)容，但是就現(xiàn)有的高校審計來看，因為審計制度的缺陷，大多數(shù)的審計工作都是采用統(tǒng)一的審計內(nèi)容、流程。
（二）制度沒有嚴格的執(zhí)行
高校內(nèi)部審計制度的執(zhí)行是否有效直接關系到內(nèi)部審計工作的成效；但是，目前高校審計人員在進行內(nèi)部審計沒有嚴格的按照制度來進行，還存在審計人員利用自身的職權(quán)來獲取私利，造成高校的損失。另外，相對于其他的工作來說，內(nèi)部審計工作是一項復雜的工程，涉及的內(nèi)容很多，而審計人員又被要求在限定的時間內(nèi)完成相應的工作，導致某部分的審計人員未及時的完成工作忽視了工作的質(zhì)量，使得最后的審計結(jié)果并不能夠真正的反映高校的財務狀況。還有部分的被審計單位或者人員拒絕上交相關的審計文件，阻擾審計工作的正常進行，抵抗??計的監(jiān)督管理工作。
（三）內(nèi)部審計制度需要創(chuàng)新
社會的經(jīng)濟發(fā)展速度變得越來越快，為了適應不斷變化的經(jīng)濟市場，內(nèi)部審計制度需要及時的進行調(diào)整。面對這樣的狀況，創(chuàng)新是必要的，不僅可以提高審計工作的完成效率，提高審計工作的質(zhì)量。但就目前高校審計工作來看，創(chuàng)新是缺乏的。一是因為沒有得到足夠的重視，資源上沒能得到足夠的支持；二是因為創(chuàng)新人才的匱乏，大多數(shù)的高校審計人員都是做好本職工作，對于創(chuàng)新制度這種吃力不討好的工作大部分的人員都是不愿意去做的。三是因為目前國內(nèi)的內(nèi)部審計創(chuàng)新都處于停滯的階段，需要進一步的挖掘才能夠做好創(chuàng)新的工作。
二、高校內(nèi)部審計制度建設的改進完善
（一）更加規(guī)范的進行內(nèi)部審計
就目前高校的內(nèi)部審計工作來說，規(guī)范性在一定程度上還是不夠的，所以有必要加強高校內(nèi)部審計工作的規(guī)范性。具體表現(xiàn)為：在已有內(nèi)部審計的基礎上，規(guī)范制度的使用、執(zhí)行流程，讓高校的審計人員在審計的時候可以有法可依，有章可循。在對審計事項進行內(nèi)部審計后，在征求被審計單位之后編制相應的審計報告；在審計部門負責人審核審計報告后，需要向上層校領導申請審批才能繼續(xù)后續(xù)的審計工作。另外，每個審計事項的審計程序是有著差異的，所以高校應該針對不同的審計類型做出不同的應對措施，在規(guī)范審計內(nèi)容程序的同時，規(guī)范審計的應用工作。
（二）確保內(nèi)部審計制度的有效性
健全完善的內(nèi)部審計制度是基礎，而制度的有效性就應該是高校的進一步追求了，只有制度有效的得到了執(zhí)行，才能夠?qū)Ω咝Ｆ鸬秸嬲淖饔?。就目前來看，高校應該加強對審計職員權(quán)利的限制監(jiān)督，避免某些審計職員利用自身的職權(quán)做一些損害學校利益的事情，或者不按照審計的制度進行內(nèi)部審計，導致內(nèi)部審計不能夠真正的體現(xiàn)出高校的發(fā)展狀況。另外，學校應該加大內(nèi)部審計制度的執(zhí)行力度。內(nèi)部審計能否得到有效的執(zhí)行與執(zhí)行力度有著密切的關系；一個學校要想更好的完成內(nèi)部審計工作，加大制度的執(zhí)行力度是必要的。
（三）創(chuàng)新內(nèi)部審計制度
制度的創(chuàng)新一直都是高校探討的一個問題，如何進行創(chuàng)新能夠更好的完成內(nèi)部審計工作也是高校內(nèi)部審計工作中重要的一項工作。根據(jù)教育部的相關要求，高校審計部門應該積極的開展財務決算的審計及科研經(jīng)費的審計工作，并且要積極的開展審計制度的創(chuàng)新工作。創(chuàng)新在于，首先，內(nèi)部審計不應該止步于書面的審核，而是應該全程的參與，從預算的制定到最后的決算，真正的做到動態(tài)的審計。其次，內(nèi)部審計工作是一項全面的、復雜的工程，為了盡可能的簡化審計的流程，提高審計的效率，高?？梢赃m當?shù)南路艡?quán)力，讓審計部門有足夠的權(quán)力去進行部分的審計工作，避免因為繁瑣的審批流程造成的審計工作的不及時。最后，針對學?？蒲薪?jīng)費的審計，不僅應該審核目前正在進行的項目，對于那些即將開始或者已經(jīng)完成的項目也應該納入到審計的工作當中，雖然加大了工作量，但是也提高審計工作的權(quán)威，對于那些想以權(quán)謀私的人進行約束限制。
第2篇：審計制度建設范文
關鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；審計；審計方法
2008年6月，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》正式，并于2009年7月1日起正式施行。規(guī)范提出，現(xiàn)代企業(yè)要構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為基礎、以風險評估為環(huán)節(jié)、以控制活動為手段、以信息溝通為條件、以內(nèi)部監(jiān)督為保證的相互聯(lián)系、相互促進的內(nèi)部控制框架?！兑?guī)范》指導企業(yè)建立五要素齊全的內(nèi)部控制體系，以促進企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
1內(nèi)部控制制度概述
內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了使生產(chǎn)經(jīng)營活動規(guī)范運行，保護企業(yè)資產(chǎn)、資金安全完整，保證會計信息真實可靠而制定的一套完善的制度措施?？茖W合理的內(nèi)部控制對企業(yè)健康發(fā)展有極其重要的引導、規(guī)范作用。
1．1保證生產(chǎn)和經(jīng)管活動順利進行
內(nèi)部控制系統(tǒng)通過制定標準的業(yè)務流程，建立適合企業(yè)自身特點的組織結(jié)構(gòu)，合理劃分部門分工、明確員工職責權(quán)限，促進企業(yè)各個職能部門間的相互配合，相互制約的監(jiān)督機制等內(nèi)容，保證企業(yè)的按照既定的程序、流程運行，防止舞弊行為的發(fā)生，促進企業(yè)經(jīng)營管理活動提高效益和效率。
1．2保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整
內(nèi)部控制制度通過制定生產(chǎn)、銷售的業(yè)務流程、憑據(jù)傳遞、實物盤點、出入庫管理、記錄控制、資金盤點、銀行存款函證，經(jīng)濟業(yè)務授權(quán)批準等手段，實施對企業(yè)資金收付、資產(chǎn)的采購、驗收、計量、倉儲等諸多環(huán)節(jié)進行有效、科學、合理的監(jiān)控，從而保障了企業(yè)財產(chǎn)的完整性與安全性，防止浪費與錯弊行為的發(fā)生，保證企業(yè)資產(chǎn)安全完整。
1．3提高會計信息資料的正確性和可靠性
合理有效的內(nèi)部控制，通過一系列相互協(xié)調(diào)、制約的機制、流程，將生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動有機結(jié)合在一起，對企業(yè)的經(jīng)營、決策明確崗位職責分工，強調(diào)相互監(jiān)督、稽核機制，對會計信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實現(xiàn)全面的監(jiān)督與控制，從而提供真實可靠的真實地反映出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際狀況，保證企業(yè)決策的正確合理。
2內(nèi)部控制審計對健全完善內(nèi)部控制的重要作用
近年來，面臨激烈的市場競爭和越來越規(guī)范有序的市場環(huán)境，企業(yè)建立實施內(nèi)部控制的意識越來越強。但由于我國內(nèi)部控制理論研究起步晚，大部分企業(yè)還是難以扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方式。內(nèi)部控制發(fā)揮的作用還及其有限。內(nèi)部控制審計通過對企業(yè)內(nèi)控制度的審查、分析、測試、評價，確定其合理性和執(zhí)行效果，對企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設做出評價的一種審計方法。內(nèi)部控制審計不僅是內(nèi)部控制的再控制，監(jiān)督、推動企業(yè)將內(nèi)部控制落到實處，促進企業(yè)主動加強內(nèi)部控制建設，防止舞弊欺詐、規(guī)范經(jīng)營管理。更是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的自我需要。因此，要確保企業(yè)內(nèi)部控制設計合理，在經(jīng)營管理過程中真正得到貫徹落實，必須受到監(jiān)督控制，同時可以及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，對內(nèi)部控制審計進行不斷修訂完善，直至發(fā)揮最大的引導作用。
3內(nèi)部控制審計實施辦法與步驟
3．1利用常規(guī)審計手段，查找內(nèi)控風險點
內(nèi)部控制審計主要圍繞企業(yè)各項規(guī)章制度的建立與執(zhí)行情況展開。首先通過翻閱、觀察、詢問、分析、填寫調(diào)查表等審計方法對內(nèi)部控制制度初步了解，確定內(nèi)部控制的風險點。3．1．1翻閱。審計人員可以通過查閱各種文件資料，初步了解單位的內(nèi)部控制。①查閱被審計單位制定的各項規(guī)章制度，例如：單位的主要業(yè)務情況及業(yè)務流程，單位制定的重大資金支付審批制度、重大事項議事制度、人事任免制度等文件資料。檢查各項制度制定是否合理，是否符合單位自身情況，是否與上級單位要求相符，是否具有普遍適用性，是否便于操作。從而判定制度設計是否合理、可行、完善。②查閱企業(yè)領導層會議記錄，各項內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的記錄痕跡，檢查內(nèi)控制度是否得到有效落實，在落實過程中是否不好操作等，為下面的風險測試提供初步依據(jù)。例如：采購過程中各種申請、審批、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)票據(jù)、信息的記錄與傳遞。③查閱各種審計報告，合理借鑒審計結(jié)果可以直觀的發(fā)現(xiàn)單位的內(nèi)控缺陷，提高審計效率。例如：注冊會計師審計的管理建議書是一種了解被審計單位內(nèi)控制度十分有效的內(nèi)控審計方法。3．1．2觀察。通過觀察可以判斷企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，工作協(xié)作、業(yè)務操作流程等內(nèi)容，可以選取關鍵控制點進行重點檢查。①通過觀察企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、工作空間，員工的工作狀態(tài)，管理層的管理風格等，判斷企業(yè)文化，發(fā)展空間等是否能夠?qū)嵤┛茖W的內(nèi)控管理。如：查看物資倉庫時，通過觀察物料堆放的整齊與否，倉庫管理人員對物料的熟悉程度，可以了解被審計單位的倉儲管理水平如何；通過查看作業(yè)現(xiàn)場，可以觀察到領用料手續(xù)是否完備，材料定額是否按規(guī)定執(zhí)行。②觀察企業(yè)人員尤其是管理層的言行舉止。例如：觀察管理層的言談舉止、文化素質(zhì)及管理風格，判斷企業(yè)實施先進管理的整體環(huán)境和推動力，管理層的意志直接決定內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。觀察企業(yè)員工在崗位職責中的相互協(xié)調(diào)與稽核、牽制等環(huán)節(jié)，是否存在走過場的現(xiàn)象，判斷內(nèi)控制度的實際執(zhí)行效果。3．1．3詢問。通過詢問，可以了解企業(yè)內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中存在的問題和建議，有利于改進控制制度和發(fā)現(xiàn)錯弊線索。①詢問被審計單位的紀檢監(jiān)察部門人員，可以了解單位是否有違紀違法事件及企業(yè)人文環(huán)境；②詢問具體經(jīng)濟事項的其他人員。一般情況下，審計人員接觸到企業(yè)的高級管理人員和財務人員，如果和業(yè)務部門人員詢問，容易了解其實際工作情況和企業(yè)的業(yè)務流程及執(zhí)行情況，可以獲得真實的信息。如通過對作業(yè)現(xiàn)場人員詢問，可以了解作業(yè)過程中替換的廢舊物資的去向，從而了解是否存在私自處理廢舊物資的情況。如對倉庫管理人員的詢問，可以了解物資采購的流程，是否存在虛增存貨的情況，若采購與入庫環(huán)節(jié)存在脫節(jié)，需要內(nèi)審人員給予高度關注，適當擴大審計范圍，降低審計風險。3．1．4分析。通過翻閱、觀察、詢問等方法發(fā)現(xiàn)線索，取得相關的證據(jù)，再對證據(jù)進行分析判斷。①分析各項業(yè)務有無異常變化，判斷內(nèi)控缺失或執(zhí)行不力造成的失誤。例如：發(fā)現(xiàn)采購事項由一個部門經(jīng)辦，要取得各個環(huán)節(jié)的票據(jù)，對采購數(shù)據(jù)進行橫向和縱向?qū)Ρ?，是否存在采購價格偏高。采購量遠大于最佳庫存限額等現(xiàn)象，從而發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行采購環(huán)節(jié)控制容易產(chǎn)生的舞弊行為。②按照常規(guī)審計方法分析財務數(shù)據(jù)，通過各指標反映的經(jīng)濟業(yè)務是否正常，例如：在銷售業(yè)務變動不大的情況下，銷售費用大幅上升，就會揭示成本費用異常，再詳細分析其原因是否合理，從而分析某一內(nèi)控環(huán)節(jié)存在的問題，擴大審計查證范圍，揭示問題。通過上述方法，初步了解單位內(nèi)部控制的設計及執(zhí)行情況。并找出企業(yè)的內(nèi)控關鍵風險點，審計應將后續(xù)擬實施的審計程序與已識別、評估的風險點結(jié)合，實施進一步的審計測試，作出合理的內(nèi)控評價。
3．2抓住內(nèi)控制度風險點，進行測試，評價內(nèi)控制度的合理和有效性
內(nèi)部控制審計測試是對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進行測試。針對常規(guī)審計發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制弱點和缺陷，審計人員要制定測試方案和范圍。首先執(zhí)行符合性測試，就是對單位內(nèi)控制度的遵循情況進行檢查、評價。采用的方法主要有：審閱證據(jù)、跟蹤重做以及實地觀察等。例如：對銷售業(yè)務流程進行符合性測試，可以對企業(yè)某一筆銷售業(yè)務進行跟蹤重做，對單位是否執(zhí)行銷售流程控制進行觀察取證，對訂單處理、合同訂立、賒銷批準、授權(quán)批準、出庫管理等環(huán)節(jié)的執(zhí)行與票據(jù)傳遞獲取證據(jù)，評價企業(yè)是否執(zhí)行該項業(yè)務控制，如出庫單一聯(lián)必須傳遞至財務部門，記錄銷售明細賬的崗位與記錄應收賬款的崗位職責應分離等控制是否有效執(zhí)行，對該控制中未執(zhí)行的環(huán)節(jié)或弱點進行記錄并擴大審查范圍，以得出內(nèi)控執(zhí)行效果的結(jié)論。其次進行實質(zhì)性測試。通過符合性測試，對單位內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)得出初步結(jié)論，收集相關證據(jù)后，就要對被審單位的經(jīng)濟信息，各種數(shù)據(jù)進行審核檢查的活動，其目的在于驗證、評估信息本身的合法性、真實性。測試中常用的方法有盤存法、詢證法、賬戶分析法、調(diào)節(jié)法、鑒定法等。通過上述審計測試，就可以對企業(yè)內(nèi)部控制的要素進行評價：①評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性和執(zhí)行效果；②評價內(nèi)部控制系統(tǒng)存在的弱點和缺陷。
3．3根據(jù)審計結(jié)果，提出改進內(nèi)控制度的建議
內(nèi)部控制審計的目的就是要對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評價，提出改進建議，以便內(nèi)控系統(tǒng)發(fā)揮其應有的作用。根據(jù)審計結(jié)果，對制度的設計缺陷和執(zhí)行缺陷，提出改進建議，對內(nèi)控執(zhí)行中存在的錯弊行為，提交管理層處理。企業(yè)內(nèi)部控制是一個過程，內(nèi)部控制是否能夠發(fā)揮作用，不僅取決于企業(yè)管理層的重視程度，內(nèi)部控制系統(tǒng)的科學合理性和可執(zhí)行性，還要接受審計監(jiān)督和改進建議，才能不斷完善和防范風險。
作者:蘇肖花 單位:呼和浩特鐵路局
［參考文獻］
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［2］王吉，張敏．我國內(nèi)部控制現(xiàn)狀探析［J］．經(jīng)濟師，2006，（8）：183～184．
第3篇：審計制度建設范文
一、創(chuàng)新制度建設的主要做法
1.加強組織領導，健全經(jīng)濟責任審計領導機制和工作機制。
健全領導機制，是完善經(jīng)濟責任制度，夯實經(jīng)濟責任審計工作基礎的首要環(huán)節(jié)，按照中央辦公廳、國務院辦公廳下發(fā)的相關規(guī)定，我市及時成立了由市政府、市紀委、市委組織部、市監(jiān)察局、市人力資源社會保障局、市國資委、市審計局組成的經(jīng)濟責任審計工作領導小組，并確定了實行定期聯(lián)席會議制度，以加強各相關部門的溝通和配合，交流通報經(jīng)濟責任審計情況，研究、解決經(jīng)濟責任審計中出現(xiàn)的問題。并對難以進行評價的審計事項進行責任認定。市審計局根據(jù)中央、省、市有關文件精神，制定了《萍鄉(xiāng)市審計局經(jīng)濟責任審計項目管理辦法》，該辦法從經(jīng)濟責任審計項目的確定、安排、實施、工作質(zhì)量管理等方面作了詳細而具體的規(guī)定，為做好經(jīng)濟責任審計工作奠定了堅實的基礎。
2.規(guī)范審計行為，推進經(jīng)濟責任審計的健康實施。
審計是一種執(zhí)法行為，必須遵循嚴格的法定程序和操作規(guī)范，才能保證審計工作的健康實施。而經(jīng)濟責任審計工作相比其他專業(yè)審計起步較晚，制度和操作規(guī)范不夠健全，為此，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和其他有關法律、法規(guī)，結(jié)合我市工作實際，2008年相繼出臺了《任中審計實施辦法》、《經(jīng)責審計實施辦法》，這兩個實施辦法，主要突出了以下幾個重點環(huán)節(jié)。
一是通過制定辦法，建立上報和審批制度，完善計劃管理，科學組織運作等有效措施，使經(jīng)濟責任審計項目計劃工作逐漸步入規(guī)范化、制度化、科學化軌道。審計項目的確定是搞好經(jīng)濟責任審計的第一個關口，針對過去委托程序和委托形式不規(guī)范等問題，出臺的《任中審計實施辦法》規(guī)定，縣（區(qū)）人民政府主要負責人，市政府組成部門主要負責人（含市政府任命的其他需要審計的事業(yè)單位法定代表人）原則上任期內(nèi)必審一次?！督?jīng)責審計實施辦法》規(guī)定，按照干部管理權(quán)限，市、縣（區(qū)）組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關根據(jù)干部監(jiān)督管理工作的需要，每年年底前提出下一年度任中經(jīng)濟責任審計項目的初步打算，由市紀委、組織、監(jiān)察、人事、審計5部門聯(lián)席會共同研究商討確定，再由同級審計機關將其納入年度審計計劃，上報政府主要領導批準后組織實施。領導干部離任審計、擬提拔領導干部經(jīng)濟責任審計以及其他臨時提請的經(jīng)濟責任審計，由組織人事部門或紀檢監(jiān)察機關出具委托書，由審計機關依法組織實施。這樣有效地克服了審計立項的隨意性，嚴肅了委托程序，有利于審計部門準確把握審計方向和工作目標，更好地解決審計任務重而審計資源有限的問題。
二是審前準備階段注重審計調(diào)查。由于經(jīng)濟責任審計具有時間緊、任務重、要求高、風險大的特點，搞好審前調(diào)查極其關鍵。因此，在制度設定上注重要求審計人員把握好三點：首先了解、熟悉與審計事項有關的法律、法規(guī)和政策，把握好政策界線；其次被審計對象及所在單位的基本情況進行調(diào)查了解，做到心中有數(shù)；再次在實施審計之前，聽取組織人事部門、紀檢監(jiān)察機關等有關部門的意見及建議，以確定審計重點。
第4篇：審計制度建設范文
建設財務審核和內(nèi)控制度對于提高電力企業(yè)的財務管理水平，促進電力企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性有著重要的作用。本文首先分析了財務審核和內(nèi)控制度對于電力企業(yè)的重要作用，并闡述了建設財務審核及內(nèi)控制度應遵循的相關準則，最后對電力企業(yè)財務審核和內(nèi)控制度的建設進行探討，以期能夠為相關人員提供有參考價值的意見。
1電力企業(yè)財務審核和內(nèi)控制度建設的重要意義
（1）優(yōu)化企業(yè)的制度：自電力改制以來，企業(yè)制度的現(xiàn)代化一直是改革的目標，而經(jīng)營體制兼具約束和激勵兩種作用是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容，而財務審核和內(nèi)控制度又是企業(yè)進行自我約束的重要手段。
（2）確保國有資產(chǎn)不受損失：電力企業(yè)最主要的資金來源就是國家的投資，電力企業(yè)首先應確保國家資產(chǎn)不受損失，其次實現(xiàn)資產(chǎn)的保值和升值。國家明確了電力企業(yè)的資產(chǎn)考核的相關內(nèi)容，而在具體實施時，就需要有財務審核和內(nèi)控制度的支撐。
（3）降低經(jīng)濟犯罪的發(fā)生幾率：經(jīng)濟犯罪很大一部分就是因財務審核和內(nèi)控制度的松散誘使的，有力的財務監(jiān)管能夠增加犯罪成本，為國家財產(chǎn)安全提供保障。一些電力企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控不夠系統(tǒng)化，機制也不健全，風險防范沒有真正落到實處，加強其財務審核和內(nèi)控制度建設就是十分必要的。
2電力企業(yè)財務審核和內(nèi)控制度建設的相關準則
（1）主營業(yè)務的互為約束：電力企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務較多、來往數(shù)據(jù)也大，因而經(jīng)濟業(yè)務的完成應至少由兩人以上進行，以形成主營業(yè)務間的相互制約，避免因一人包干產(chǎn)生的經(jīng)濟犯罪，并降低財務出現(xiàn)錯誤的問題。同時還應明確對經(jīng)濟和會計事項進行審批的人員、經(jīng)辦人員、保管人員之間的界限和分離，揚長避短、互為約束。
（2）全方位的財務管理：電力企業(yè)的設備、項目、物資較多，經(jīng)濟業(yè)務的往來較為頻繁，且組織層次多，幅度廣泛，部門相同而級別不同的信息傳遞存在路徑較長的現(xiàn)象，賬目之間、賬目和實際之間很容易出現(xiàn)不一致的問題，因而，賬目的核對是十分必要的。對于財務會計的工作內(nèi)容、工作流程予以糾正和規(guī)范，確保會計憑證、會計報表以及其他財務資料與實際相符合，以為會計決算、企業(yè)決策的制定提供準確的參考。
（3）財會的獨立性、謹慎性：獨立性是指由于財會人員的管理也是企業(yè)管理的組成部分，在進行會計核算時，會計人員不可避免的會受到管理當局的影響，而失去了其獨立性。有關數(shù)據(jù)顯示，在管理當局的強令下會計造假的現(xiàn)象較為嚴重，特別是在國有企業(yè)中。因而使會計保持其獨立性是建設電力企業(yè)內(nèi)控制度的重要條件。謹慎性具體說來就是應謹慎的確認、報告、計量企業(yè)的經(jīng)營事項，不能出現(xiàn)資產(chǎn)、收益高估，負債、費用低估的問題。簡單來說就是從保守的角度確認企業(yè)財會數(shù)據(jù)對經(jīng)營業(yè)績的反應，以將企業(yè)風險盡可能的降到最低，實現(xiàn)電力企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。
（4）集約化的資金管理：企業(yè)經(jīng)營管理的類型可分為粗放型管理和集約化管理兩種方式，粗放型管理側(cè)重于增加生產(chǎn)要素的數(shù)量，擴張企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模，適用于成長型的企業(yè)；集約化管理則致力于優(yōu)化生產(chǎn)要素的組合，提升企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量，對于已經(jīng)達到一定規(guī)模的電力企業(yè)而言，集約型管理、"一本帳"的財務管理、"一個池"的資金管理能夠很好的促進企業(yè)經(jīng)濟效益和管理效率的提升。
3電力企業(yè)財務審核和內(nèi)控制度建設的相關要點
（1）員工專業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)：電力企業(yè)職工的專業(yè)素質(zhì)主要包括專業(yè)知識、核心素質(zhì)、專業(yè)技能、工作經(jīng)驗、通用能力等方面。提高員工的專業(yè)素質(zhì)，并依據(jù)員工專業(yè)素質(zhì)進行崗位職責的分工，對于確保業(yè)務的正常展開，提供電力企業(yè)的工作效率都有著重要的作用。
（2）業(yè)務流程再設計和優(yōu)化：電力企業(yè)運營環(huán)境的改變，使得其管理側(cè)重點也發(fā)生了變化。在這種情況下，電力企業(yè)應對企業(yè)流程進行再設計和改造，以促進企業(yè)運營管理水平的提升。
（3）加強物資的管理：在對物資進行控制時，應制定相關的標準制度，對崗位職責和目標予以明確，是物資管理規(guī)范化、制度化。同時還應加強物資管理過程中的監(jiān)督和控制力度，并建立物資使用臺賬，依靠信息化的物資管理平臺，使物資的管理水平得到有效的提高。
（4）強化內(nèi)審職能：內(nèi)審制度是建設審核和內(nèi)控制度的基礎，我國的電力企業(yè)雖然設立了審計部門，然而一些審計人員的業(yè)務知識不夠扎實，內(nèi)審部門也過多的受制于企業(yè)的其他部門，沒有發(fā)揮出實質(zhì)性的作用。
4結(jié)語
第5篇：審計制度建設范文
一、加大對“兩個暫行辦法”的執(zhí)行力度
市政府分別于年2月、今年6月出臺下發(fā)了《市國家投資建設項目審計暫行辦法》（府字號）和《市政府投資管理暫行辦法》（府字號）?！皟蓚€暫行辦法”對國家投資項目的審計對象、審計范圍、審計內(nèi)容和程序都做了明確而具體的規(guī)定，是我市開展投資審計監(jiān)督的重要文件。自頒布以來，各有關部門和單位做了大量工作，取得了一定的成效，但在執(zhí)行中仍然存在個別單位認識不高、相關部門支持配合不夠、項目參建各方主動依法接受審計監(jiān)督的意識不強等問題。對此，各單位要進一步提高認識，加強宣傳學習，切實增強貫徹執(zhí)行“兩個暫行辦法”的自覺性；各有關部門要認真對照規(guī)定要求，積極支持配合審計工作，齊抓共管，共同推進國家投資建設項目的審計監(jiān)督；市審計局要加大對執(zhí)行情況的檢查力度，發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定執(zhí)行，造成不良后果的相關責任單位和責任人，報請市政府依據(jù)相關規(guī)定做出相應處理。
二、加大對國家投資建設項目審計的組織協(xié)調(diào)力度
1、建立市政府投資項目審計聯(lián)席會議制度，由市審計局牽頭，市發(fā)改委、市財政局、市監(jiān)察局、市建設局、市城司、市國土局、市環(huán)保局、市交通運輸局、市水務局等為成員單位，主要負責協(xié)調(diào)處理市政府交辦的重要審計事項。聯(lián)席會議下設審計工作組，地點設在市審計局預決算審計中心，負責審計或?qū)徲嬚{(diào)查，成員由市審計局抽組相關人員及外請專業(yè)人員組成。形成的審計決定或?qū)徲嬚{(diào)查報告由市審計局局長簽字后，及時報市政府。
2、對國家投資建設項目的審計，統(tǒng)一由市審計局組織實施，必要時，在報請市政府同意后，可以委托社會中介機構(gòu)，亦可聘請專業(yè)人員，借助社會力量組織審計，市審計局全過程進行監(jiān)督并對審計結(jié)論組織復審。所需經(jīng)費由市財政按所審項目審減額的一定比例予以解決。
三、規(guī)范國家投資建設項目審計的監(jiān)督程序
1、凡國家建設項目進入招投標程序前，必須進行預算審計；竣工驗收結(jié)束后，必須限期按時進行竣工決算審計外（具體審計監(jiān)督內(nèi)容、程序及要求按府字〔〕5號文件規(guī)定執(zhí)行），對項目過程實施跟蹤審計。
2、建設項目立項的同時，須由市審計局對項目審批文件、項目建議書、可行性研究報告、建設項目概預算的全面性和準確性進行審核，有關部門的立項批復必須報送市審計局登記備案并接受監(jiān)督。
3、所有報送市審計局審計的預決算編制材料，必須由具備相關工程造價資質(zhì)的單位進行編制，否則，市審計局不予受理。對建設項目單位報審的預決算編制資料，核減率較大的，屬建設項目單位的問題，市政府將對項目單位及責任人予以通報處理；屬編制單位和工程造價人員的問題，提出警告。
四、完善國家投資建設項目預算執(zhí)行和決算的審計監(jiān)督
1、國家投資建設項目應嚴格控制在投資預算內(nèi)，原則上不允許超預算，因特殊情況，有下列行為的，須經(jīng)市審計局核實后，報請市政府研究批準（以市政府抄告單、會議紀要為準）。如未執(zhí)行該程序或未經(jīng)批準的，一律不予審計確認和工程結(jié)算。
單項工程設計變更超過20萬元以上的；
預算中未包含，新增加工程內(nèi)容、簽證工程或工程建設成本受市場因素影響發(fā)生較大波動等，超過原預算造價10%以上的；
預算出入較大，單項工程超50萬以上需要重新招投標的；
其他需要提交市政府研究的問題。
2、對報審項目超預算造價一倍以上的審定項目，移交市政府并報請上一級審計機關組織復審，其結(jié)果由市政府確認。
五、健全國家投資建設項目審計的激勵機制
1、為充分調(diào)動審計人員的工作積極性和保證投資審計工作的正常開展，相關經(jīng)費保障按照府字〔〕05號文件規(guī)定執(zhí)行，市審計局可從所得業(yè)務經(jīng)費中安排一定比例的資金作為審計人員的獎勵經(jīng)費。
2、建設項目審計結(jié)束后，對嚴格控制投資成本，節(jié)約國家資金效益明顯的被審計單位和委托審計準確率高，審減誤差小的社會中介機構(gòu)，報請市政府視情按節(jié)約資金和審減金額的適當比例予以獎勵。
3、對能夠擔當重大項目審計，完成任務成績突出的審計人員，由市審計局報請市政府給予表彰獎勵，并向市委推薦后備干部予以重用。
六、強化國家投資建設項目審計的紀律
建設項目單位的主要領導和項目法人，是建設項目的第一責任人，要嚴格對建設項目進行管理，嚴格控制工程造價。對不負責任，擅自批準，把關不嚴造成工程造價不實，增加工程造價，經(jīng)市審計局審計核減率較大的，要追究項目第一責任人的責任。
市審計局對被審計單位在審計工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，要依據(jù)國家審計署等六部門印發(fā)的《建設項目審計處理暫行規(guī)定》和國家、省、市有關投資與建設管理法規(guī)、財經(jīng)法規(guī)以及其他有關規(guī)定予以處理處罰。
第6篇：審計制度建設范文
一、指導思想
2014年普法依法治理工作，要以黨的十精神和全國全省審計工作會議精神為指導，堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領,緊密圍繞我市“著力六個突破，力爭四年翻番”經(jīng)濟工作重心，深入開展審計法制宣傳教育和普法依法治理工作,進一步提高廣大審計干部的法律素質(zhì),增強審計人員特別是領導干部的法律觀念和依法行政水平,堅持“依法審計，服務大局，圍繞中心，突出重點，求真務實”的審計工作方針，把審計法制宣傳教育與依法治理工作緊密結(jié)合起來，使我市審計工作更加法治化、規(guī)范化、科學化，為促進我市經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展發(fā)揮更大作用。
二、工作重點
（一）加強法制宣傳教育，營造普法工作環(huán)境。
1.深入學習宣傳《憲法》、《審計法》、《國家審計準則》（審計署令第8號）以及《審計法實施條例》等相關審計法律法規(guī)，全面提高審計機關領導干部和廣大審計人員的審計法制意識以及依法決策、依法審計的水平和能力，正確行使審計監(jiān)督職權(quán)，切實加強自我約束機制，規(guī)范審計行為，提高審計執(zhí)法水平。
2.深入學習宣傳與審計工作密切相關的法律法規(guī)。深入學習《會計法》、《預算法》、《稅法》、《公司法》、《銀行法》、《保險法》、《合同法》和《財政違法行為處罰處分條例》等財經(jīng)法律法規(guī)，提高審計人員判斷問題的能力；深入學習《公務員法》、《行政復議法》、《行政處罰法》、《行政訴訟法》等行政法律法規(guī)，提高審計人員法制觀念和自我約束能力。
3.組織法律法規(guī)培訓。充分發(fā)揮“金審二期工程”視頻會商系統(tǒng)的作用，組織人員積極參加上級審計機關舉辦的審計法律法規(guī)視頻培訓班或自主組織相關培訓，對全體審計人員進行審計法律法規(guī)和業(yè)務知識培訓，及時開展新頒布重要法律法規(guī)的學習和宣傳工作，提高審計人員的法律意識和工作能力。
4.做好法制宣傳日宣傳工作和普法考試工作。充分利用“12.4”全國法制宣傳日活動,開展以《審計法》、《國家審計準則》和《審計法實施條例》為主要內(nèi)容的法律法規(guī)知識宣傳，向全社會宣傳審計法律法規(guī)，使全社會了解審計，營造良好的審計執(zhí)法環(huán)境。按照法制部門的工作安排，組織好“六五”普法的學習和考試工作。
5.結(jié)合實際，積極運用報章、網(wǎng)站、電視等宣傳媒體，有計劃有重點地對審計機關普法依法治理和審計工作及其成效進行宣傳，以增進全社會對審計工作的了解和支持，為審計工作的順利開展創(chuàng)造更為良好的社會環(huán)境。
（二）加強審計法制建設，完善審計制度體系。
1.在現(xiàn)行法律法規(guī)框架范圍內(nèi)，不斷總結(jié)審計工作的實踐經(jīng)驗，研究制定和修訂各項審計業(yè)務制度，抓好各項業(yè)務規(guī)章制度的督辦落實。不斷建立和完善審計機關依法行政體制和機制，嚴格依法審計程序，規(guī)范審計行為，增加審計執(zhí)法透明度，促進法治政府建設。
2.積極推進審計執(zhí)法責任制。合理確定執(zhí)法責任，明確執(zhí)法目標，執(zhí)法標準，執(zhí)法 程序，提高審計工作人員依法執(zhí)審、規(guī)范執(zhí)審的責任意識。
（三）加強審計管理，建立健全審計管理機制。
1.建立科學的審計管理機制，切實做到依法審計、依法管理，為審計“免疫系統(tǒng)”功能充分發(fā)揮提供制度保障；完善工作機制，健全目標責任制管理考核等方面的規(guī)章制度；積極參加上級審計機關優(yōu)秀審計項目評選活動，發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的示范引導作用；改進和完善審計業(yè)務會議制度，不斷提高審計質(zhì)量和效率。
2.加強審計項目質(zhì)量檢查。嚴格按照上級審計機關有關審計項目質(zhì)量檢查的工作要求，加強對各業(yè)務部門本年度實施審計項目的審計質(zhì)量進行檢查，嚴格審計執(zhí)法行為，著力對審計執(zhí)法行為中程序是否合法、定性是否準確、處理是否恰當、依據(jù)是否充分等方面進行自查，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正整改，不斷提高我市的審計執(zhí)法水平。
（四）合理安排審計項目，促進提升依法執(zhí)政水平。
要圍繞全市經(jīng)濟工作中心，重點安排民生資金審計、重點建設工程項目審計、領導干部經(jīng)濟責任審計、財政資金審計等，要將完善領導干部依法辦事制度機制內(nèi)容貫穿于各項審計中，強化法律的剛性約束和制度約束，增強全市各級黨政機關依法執(zhí)政、依法行政能力；加強和改進對主要領導干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，加強對各級黨政機關貫徹中央“厲行節(jié)約，反對浪費”等有關規(guī)定的監(jiān)督，促進提升各級黨政機關依法行政水平。以此為切入點，提高全市審計工作質(zhì)量水平。
（五）積極開展行政權(quán)力依法規(guī)范公開運行，全面推進依法行政。
認真貫徹執(zhí)行《四川省行政權(quán)力依法規(guī)范公開運行平臺建設和使用管理辦法（試行）》、《四川省行政職權(quán)目錄動態(tài)調(diào)整管理辦法（試行）》以及《四川省行政權(quán)力依法規(guī)范公開運行電子監(jiān)察管理辦法（試行）》等制度，在審計過程中，對涉及到行使行政處罰、行政強制以及其他行政權(quán)力事項時，要按規(guī)定上網(wǎng)公開運行，接受公眾監(jiān)督，保障公民、法人和其他組織的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
三、工作要求
（一）加強學習，提高思想認識和執(zhí)法水平。全市各級審計機關上下要充分認識依法行政工作的重大意義，通過認真學習有關依法行政的政策規(guī)定,增強依法行政的自覺性，增強責任意識,在不斷提高自身素質(zhì)的同時，進一步提高依法行政的能力和水平。
（二）高度重視，依法辦事，扎實推進全市審計機關普法和依法行政工作進程。各部門要按照崗位工作職責、任務，始終把普法和依法行政作為部門工作的基本準則,根據(jù)各自肩負的工作任務，將普法和依法行政貫穿于日常各項工作之中，努力促進審計機關的政治文明建設。
第7篇：審計制度建設范文
第二條本準則所稱國家建設項目，是指以國有資產(chǎn)投資或者融資為主(即占控股或者主導地位)的基本建設項目和技術改造項目。與國家建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務收支，應當接受審計機關的審計監(jiān)督。
第三條審計機關在安排國家建設項目審計時，應當確定建設單位(含項目法人，下同)為被審計單位。必要時，可以依照法定審計程序?qū)辈?、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設項目有關的財務收支進行審計監(jiān)督。
第四條審計機關應當對國家建設項目總預算、或者概算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算，項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進行審計監(jiān)督。
第五條審計機關對國家建設項目的建設程序、資金來源和其他前期工作進行審計時，應當檢查建設程序、建設資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實性和合法性。
第六條審計機關對建設資金管理與使用情況進行審計時，應當檢查建設資金到位情況和資金管理與使用的真實性和合法性。
第七條審計機關根據(jù)需要對國家建設項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等方面招標投標和工程承發(fā)包情況進行審計時，應當檢查招標投標程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。
第八條審計機關根據(jù)需要對與國家建設項目有關的合同進行審計時，應當檢查合同的訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實性和合法性。
第九條審計機關對國家建設項目設備、材料的采購、保管、使用進行審計時，應當檢查設備、材料核算的真實性、合法性和有效性。
第十條審計機關對國家建設項目概算執(zhí)行情況進行審計時，應當檢查概算審批、執(zhí)行，調(diào)整的真實性和合法性。
第十一條審計機關對國家建設項目債權(quán)債務進行審計時，應當檢查債權(quán)債務的真實性和合法性。
第十二條審計機關對國家建設項目稅費進行審計時，應當檢查稅費計繳的真實性和合法性。
第十三條審計機關對建設成本進行審計時，應當檢查建設成本的真實性和合法性。
第十四條審計機關對國家建設項目基本建設收入、節(jié)余資金進行審計時，應當檢查其形成和分配的真實性和合法性。
第十五條審計機關根據(jù)需要對工程結(jié)算和工程決算進行審計時，應當檢查工程價款結(jié)算與實際完成投資的真實性、合法性及工程造價控制的有效性。
第十六條審計機關對國家建設項目的交付使用資產(chǎn)進行審計時，應當檢查交付使用資產(chǎn)的真實性和合法性。
第十七條審計機關對國家建設項目尾工工程進行審計時，應當檢查未完工程投資的真實性和合法性。
第十八條審計機關對建設單位會計報表進行審計時，應當檢查年度會計報表、竣工決算報表的真實性和合法性。
第十九條審計機關根據(jù)需要對國家建設項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位進行審計時，應當檢查項目勘察、設計，施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設項目直接有關的收費和其他財務收支事項的真實性和合法性。
第二十條審計機關根據(jù)需要對國家建設項目工程質(zhì)量管理進行審計時，應當檢查勘察、設計、建設、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實性和合法性，以及對工程質(zhì)量管理的有效性。
第二十一條審計機關根據(jù)需要對國家建設項目環(huán)境保護情況進行審計時，應當檢查環(huán)境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。
第二十二條審計機關根據(jù)需要對國家建設項目投資效益進行審計時，應當依據(jù)有關經(jīng)濟、技術及社會、環(huán)境指標，評價國家建設項目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素。
第二十三條對財政性資金投入較大或者關系國計民生的國家建設項目，審計機關可以對其前期準備、建設實施、竣工投產(chǎn)的全過程進行跟蹤審計。
第8篇：審計制度建設范文
【關鍵詞】設計規(guī)范智能建筑設計深度
為了適應因信息社會與智能建筑蓬勃發(fā)展而引發(fā)地設計規(guī)范與設計方法的改變，筆者從加強技術管理、滿足現(xiàn)場施工要求以及提高工程圖紙設計質(zhì)量等方面，對電氣施工圖設計格式及設計深度進行研討。
近年來，隨著智能大廈的拔地而起，弱電系統(tǒng)的防雷措施已引起業(yè)界人士的普遍關注。中國建筑標準設計研究所對原國標圖集《建筑物、構(gòu)筑物防雷設施安裝》（D562）和《獨立避雷針》（D565）圖集重新修訂，從1999年12月2日開始實行新的國家標準圖集《建筑物防雷設施安裝》（99D562），該《圖集》在原來標準的基礎上，著重強調(diào)了弱電部分的過電壓保護（信息系統(tǒng)及電子設備、電氣設備）。由于連接工作站、服務器和客戶機之間的電纜很長，沖擊過電壓的影響正成為數(shù)據(jù)丟失和系統(tǒng)失效的主要原因。另外，互聯(lián)網(wǎng)的特性使得進入某一點的浪涌能沿著網(wǎng)絡傳播而破壞其它工作站，使得網(wǎng)絡設備損壞的概率大為上升?？梢?，弱電過電壓保護在電氣施工圖設計中，具有特別重要的意義。
《圖集》（99D562）把雷電及過電壓防護分為三個部分：外部防雷、內(nèi)部防雷和過電壓保護。其中⑴、外部防雷其中包括：接閃器（針、網(wǎng)、帶）、引下線、接地裝置、屏蔽。 ⑵內(nèi)部防雷其中包括：屏蔽隔離、等電位聯(lián)結(jié)、安全距離。 ⑶過電壓保護是指雷擊電磁脈沖（外部電涌防護）和內(nèi)部操作過電壓（內(nèi)部近旁電涌防護）。一般而言，合理的屏蔽和接地是減少浪涌通過電壓對人身及設備破壞的根本前提和途徑，為保證電子設備免受浪涌過電壓的破壞，應根據(jù)實際情況在電源系統(tǒng)、天線饋線系統(tǒng)、信號系統(tǒng)和接地系統(tǒng)等四個方面進行具體的設計，加裝多級浪涌過電壓防護器（浪涌保護器SPD是指限制瞬態(tài)過電壓分走浪涌電流的元器件）。國家標準《建筑物防雷設施安裝―99D562》對SPD（SurgeProtectivedevice）選型提出了具體的建議。智能大廈中有很多重要的電子設備安裝于建筑物內(nèi)，應當在電源進線處和電子設備供電處根據(jù)設備耐過壓的能力裝設多級SPD.對一、二類防雷建筑物電源的第一級保護應在總進線的配電柜前加“一級SPD”。其通流量In的設計要求：In≥40~80kA.第二級保護在UPS或分配電柜前加裝“二級SPD”。其通流量In的設計要求：In≥40kA第三、四級電源保護在重要設備配電系統(tǒng)或工作電源前加裝“三級SPD”其通流量In的設計要求：In≥5kA.另外，隨著信息社會的發(fā)展，住宅智能設計（弱電設計）的重要性和在住宅設計中的地位越來越高，其技術的復雜和難度越來越大。因此，十五期間的住宅設計標準把這部分內(nèi)容單獨為一章。故在住宅智能方面的施工圖設計中，應充分考慮技術的先進性、設備的標準化、網(wǎng)絡的開放性、系統(tǒng)的可*性及可擴性等諸方面。例如：從綜合布線方面考慮，每套住宅宜設置“信息配線箱”，電視、通信（電話和數(shù)據(jù)）、安全防范等管線可通過“信息配線箱”引出。
住戶內(nèi)設置信息配線箱，有以下好處：
（1）通信線路接線方便，現(xiàn)在我們引入每套住宅的通信線路有計算機數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡和市內(nèi)電話網(wǎng)，為了使住戶利用臥室或起居室的信息插座方便的在計算機數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡和電話網(wǎng)中選擇，在住宅內(nèi)設置信息配線箱，使用戶在計算機數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡和電話網(wǎng)線路之間十分方便地跳線連接。
（2）有線電視線路接線方便，每套住宅可以只引進一路電視電纜，在信息配線箱內(nèi)設置分支（分配）器，再引至臥室、起居室的各個電視終端。
（3）以后住宅的裝修、線路變動等方便。
根據(jù)國家新的標準與規(guī)范及筆者的實踐經(jīng)驗，下面給出智能建筑電氣施工圖設計格式及設計深度具體要求。
1 圖紙目錄、設計總說明及材料表
1.1 施工圖設計文件符合初步設計及其批復文件要求，應文件完整、計算正確、圖紙清晰、文字通順、深度及格式符合質(zhì)量管理體系的要求，能據(jù)以編制工程預算、進行非標準設備的制作工程施工、安裝及工程驗收。
1.2 圖紙目錄一般先列新繪制的圖紙，后列所選用標準圖或重復利用圖紙（標準圖及安裝圖選用準確合理）。同一系統(tǒng)內(nèi)的圖紙順序一般應按干線系統(tǒng)圖、平面圖、剖面及大樣圖、控制原理圖的順序排列。大型或復雜工程因圖紙較多，也可采取按系統(tǒng)劃分分冊編排的方式。
1.3 圖紙首頁應列設計總說明，主要設備及材料表緊隨其后。不同系統(tǒng)的材料表宜有適當?shù)姆指艨招校岳麉^(qū)分；其它圖紙排列順序，一般應按高壓到低壓、前端至末端、強電到弱電的方式進行。
1.4 設計總說明書中應有對建設項目面積、高度、功能及防火等級主要數(shù)據(jù)的敘述，以利讀圖人及審查掌握。
1.5 大型或復雜工程的詳細分項說明也可列在干線系統(tǒng)圖中或第一張平面圖上。大型或復雜工程照明和消防材料表可同時列于每張平面圖中（但仍有匯總的材料表）。
1.6 設計依據(jù)、設計基礎材料齊備，設計文件完整正確；內(nèi)容和深度符合預結(jié)算及現(xiàn)場施工的要求；文字通順、表達清楚、交代明確，同一工程中主要字體應始終保持一致，以保持圖紙協(xié)調(diào)，不得有較大誤差；對有眾多管線的廠房應有管線綜合圖。
1.7 主要設備及材料表中應列出相應圖例符號，干線系統(tǒng)中也應列出相應圖例符號。電器設備及裝置配件的安裝高度，除圖紙中有所交待外，一般可在材料表的附欄中有所提及。以利于圖紙的閱讀與理解。
1.8 設計依據(jù)中，凡有缺項設計的項目（如變配電所、消防、人防、建筑智能化、需由二次裝飾設計確定的照明場所、多層及高層住宅內(nèi)配電等），應作必要的說明。特別是涉及到建筑安全的，應將建設方有關委托資料存檔備案。
1.9 設計條件書與設計計算書是工程設計的基礎，工程項目審查人應在審查中認真查驗、簽署，且應按時歸檔，并作為工程設計報優(yōu)的依據(jù)之一。
1.10 專業(yè)間互提要求，聯(lián)系資料一般均應以書面方式，并按時歸檔存查，以保證設計基礎資料的完整性。
2 總平面圖施工圖設計若干要求
2.1 供電系統(tǒng)（含特殊電源）、電力系統(tǒng)、室內(nèi)外照明、防雷、防靜電、接地及其他安全用電措施，其變電所及配電所的位置、設備選擇、設備及線路布置原則符合初步設計及其批復文件要求，材料選擇合理，有關措施，能滿足生產(chǎn)及使用要求。
2.2 在總平面圖上，應繪制電力電源的進線及敷設方式（從建筑軸線外起至建筑內(nèi)受電處止），說明電源引入配電所或變電所的方式及樓層或標高，必要時須做出局部剖面圖予以交待。
2.3 繪出建筑物內(nèi)部配電或變電所的位置，并說明配電所及變電所需求電力電容器容量及變壓器裝機容量。
2.4 通信系統(tǒng)、自控系統(tǒng)、信號系統(tǒng)的站房及設備選擇及線路布置原則符合初步設計及其批復文件要求，具體布線及有關措施合理可*，能滿足生產(chǎn)及使用要求。
2.5 在總平面圖上繪制通信交接間（箱）的位置，并標出通信干線引入的人孔位置及規(guī)格型號。選用人孔須標出其引用的標準圖號，非標的必須出大樣圖說明。對建筑通信規(guī)模、容量及組成情況亦需加以說明。
2.6 對有線電視系統(tǒng)，應繪制信號同軸電纜的進線方向、位置，并標示出規(guī)格型號。
2.7 涉及有“建筑智能化”系統(tǒng)中相關系統(tǒng)工程的管線走向及埋要求，須在總平面中繪制。（智能化系統(tǒng)工程設計下面有詳細說明）。
第9篇：審計制度建設范文
所謂提前介入，是指律師在偵查和提起公訴程序中，接受聘請或者委托為犯罪嫌疑人和被告人擔任咨助或者辯護律師，介入刑事案件依法執(zhí)業(yè)的行為。它包括偵查介入和起訴介入。其中立法的目的：1?為了進一步加強對犯罪嫌疑人和被告人的人權(quán)保障；2?與國際刑事訴訟慣例接軌，更好地貫徹“辯護原則”，落實《律師法》。
所謂偵查介入，是指律師在偵查程序中，受犯罪嫌疑人聘請，以咨助律師之身份介入刑事案件的執(zhí)業(yè)行為。其主要特征為：1?其身份只是咨助律師；2?其咨助對象只是犯罪嫌疑人；3?其介入的程序只是偵查程序；4?其介入的案件只是被偵查的公訴案件。
關于偵查介入的書面受聘形式，依照刑事訴訟法第96條規(guī)定，律師介入偵查程序的書面形式，應當是《刑事咨助聘請書》，由此可見律師偵查介入時的法定身份只是法律咨助。根據(jù)刑事訴訟法第96條規(guī)定，律師偵查介入的職責范圍應是提供法律咨詢、申訴、控告、申請取保候?qū)彙?/p>
綜上，顯而易見律師提前介入偵查程序是有法律制度保障的，那么律師在正式介入偵查程序的期間標志是什么呢﹖是犯罪嫌疑人被偵查機關采取強制措施之日起。即如果在偵查卷中有首次訊問筆錄，方可辦理律師聘請手續(xù)，對于先被訊問而后被采取強制措施者，應以首次訊問后為標志；對于在采取強制措施之前未被訊問的，應以采取強制措施之日起為標志。
法律為律師提前介入偵查案件提供了法律依據(jù)，但實踐當中為何律師提前介入偵查程序顯得困難重重呢﹖原因有兩方面：一是在現(xiàn)當今的司法體制中沒有一個中立的司法機關介入偵查階段，律師的地位又不高，偵查機關剝奪律師的會見權(quán)是常有的事，而律師卻連自身合法權(quán)利被剝奪都往往告狀無門，到偵查機關的上級部門反映那等于就是與虎謀皮；二是偵查機關向來不注重保護犯罪嫌疑人的權(quán)利，自然也就不注重保護律師的會見權(quán)了。要解決好這一問題，筆者認為應完善關于會見手續(xù)方面的制度，才能切實保障律師在偵查階段的會見權(quán)。
所謂會見權(quán)，是指受聘請律師對已被拘留或者逮捕的犯罪嫌疑人會見詢問的權(quán)利?！蛾P于刑事訴訟法實施中若干問題的規(guī)定》第11條規(guī)定：“對于不涉及國家秘密的案件，律師會見犯罪嫌疑人不需要經(jīng)過批準”。“律師提出會見犯罪嫌疑人的，應當在48小時內(nèi)安排會見”。律師要會見當事人必須履行相關會見手續(xù)。關于會見手續(xù)，目前一般的做法是：對于尚未涉及國家秘密的案件，律師會見時應同時持有《刑事咨助聘請書》、《會見證明書》和《律師執(zhí)業(yè)證書》；對于涉及國家秘密的案件，還應持有偵查機關的批準手續(xù)，即蓋有偵查機關公章的證明信函或者在《會見證明書》上的簽章。
這里，我們主要討論在會見手續(xù)中如何設置偵查機關的義務。
權(quán)利與義務是對等的，既然律師有會見權(quán)，自然偵查機關就有配合律師行使這一權(quán)利的義務，偵查機關的義務就表現(xiàn)在批準手續(xù)上，而經(jīng)筆者調(diào)查，各偵查機關在批準手續(xù)上并無統(tǒng)一的、嚴格的做法，有的是蓋有偵查機關公章的證明信函，有的是在《會見證明書》上的簽名，還有的是批條，批準會見做法形式不一，這就容易使事情拖延不辦從而無法保障律師通過完善的會見手續(xù)來實現(xiàn)會見權(quán)。所以，筆者認為應通過立法，設置偵查機關在律師提前介入偵查案件中受理申請登記制度，從而明確確定偵查機關在這方面的責任和義務。
設置受理申請登記制度，就要設計統(tǒng)一的受理申請登記表。登記表的內(nèi)容包括：1?律師方面的信息，即《刑事咨助聘請書》、《會見證明書》和《律師執(zhí)業(yè)證書》的信息；2?犯罪嫌疑人方面的信息，即所涉嫌何罪及現(xiàn)拘押的場所；3?偵查機關方面的信息，即主要是偵查機關登記簽收申請欄。關于申請登記表，首先應明確此間的偵查機關的權(quán)利不是批準權(quán)，否則有違《刑事訴訟法》中關于律師會見權(quán)的相關規(guī)定；其次應明確受理申請登記表的性質(zhì)是偵查機關對律師提出申請的回證，作為律師已提出申請的依據(jù)。
建立偵察機關在律師提前介入偵查案件中的受理申請登記制度，意義有如下幾點：
一、明確偵察機關的責任和義務。如前文所述，既然律師有會見犯罪嫌疑人的權(quán)利，對此偵查機關就有配合律師實現(xiàn)會見的義務。通過立法可以明確偵查機關的義務以及不履行義務的責任，減少偵查機關不作為現(xiàn)象的發(fā)生。
二、確認律師申請?zhí)岢龅囊罁?jù)。實踐當中偵查機關在這方面多有拖延甚至不作為，法律規(guī)定“應當48小時內(nèi)安排會見”幾乎是不可能做到的，有了受理申請登記可為確認律師提出申請?zhí)峁┮罁?jù)。
