財務存在的問題及原因分析精選(九篇)
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第1篇：財務存在的問題及原因分析范文
中圖分類號：F820 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）04-196-02
財政存款是中央銀行的信貸資金來源，它與法定存款準備金一起對增強中央銀行宏觀調(diào)控能力，理順人民銀行與金融機構(gòu)之間資金關系，起著不可低估的作用。繳存財政存款業(yè)務是基層人民銀行會計核算的重要內(nèi)容之一，人民銀行雖然隨著財政、金融體制改革不斷地調(diào)整金融機構(gòu)財政存款繳存范圍，加強對金融機構(gòu)繳存財政存款業(yè)務的管理，但實際工作中仍然存在遲繳、少繳、漏繳或不繳財政存款的問題。為此，我們做了進一步的調(diào)查分析，并提出了相關建議。
一、繳存財政存款業(yè)務中存在的問題
1.金融機構(gòu)遲繳、漏繳、少繳財政存款問題時有發(fā)生。人民銀行某中心支行營業(yè)部安排專人對繳存財政存款情況進行嚴格審核，2009年發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)遲繳、漏繳、少繳財政存款問題2次，并及時向有關部門進行了反映。2010年，該問題日益嚴重，金融機構(gòu)累計遲繳、漏繳、少繳問題發(fā)生6次。
2.一些金融機構(gòu)未在人民銀行開立繳存財政存款賬戶，也未向人民銀行營業(yè)部門報送相關會計報表。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在人民銀行某中心支行開戶的金融機構(gòu)共有25家，其中開立繳存財政存款戶的只有10家（10家中有5家繳存財政存款戶余額經(jīng)常為0），其余15家均未在人民銀行開立繳存財政存款賬戶，也未向人民銀行營業(yè)部門報送相關報表（有的金融機構(gòu)因已向人民銀行統(tǒng)計等相關部門報送會計報表而不愿向人民銀行營業(yè)部門重復報送）。這些未在人民銀行開立繳存財政存款賬戶同時也未向人民銀行營業(yè)部門報送相關會計報表的金融機構(gòu)是否有財政存款業(yè)務，需要加強核查。
3.一些金融機構(gòu)繳存科目或報表科目與人民銀行核定的繳存標準不一致。部分金融機構(gòu)變更或調(diào)整會計科目時，未及時向人民銀行報備或提交審核，形成其繳存會計科目或報表科目與人民銀行核定標準不一致：一是因業(yè)務系統(tǒng)升級而變更會計科目,使報表科目與人民銀行核定的不一致,如某市個別地方性銀行；二是因科目調(diào)整,繳存科目代碼與人民銀行核定的科目代碼不一致。這些問題都給基層人民銀行營業(yè)人員柜面監(jiān)督造成一定的困難。
二、繳存財政存款業(yè)務中存在問題的原因分析
1.繳存財政存款相關文件出臺或修訂的時間跨度大，缺乏系統(tǒng)性規(guī)定，業(yè)務人員對繳存財政存款的政策把握不準。從1985年起至今，人民銀行對繳存財政存款業(yè)務的有關規(guī)定分布在不同時期的不同文件中，缺乏關于繳存財政存款的管理職責劃分、繳存科目范圍、業(yè)務處理手續(xù)、違規(guī)處罰標準等方面的系統(tǒng)性規(guī)定。且因大部分規(guī)定或制度出臺時間跨度長，業(yè)務人員也不斷更換，無論是基層人民銀行還是金融機構(gòu)手中掌握的文件資料都不盡齊全，有關經(jīng)辦人員對制度把握模糊不清，進而在業(yè)務操作中容易形成偏離制度規(guī)定的問題。
2.繳存財政存款時提交的資料存在缺陷，數(shù)據(jù)真實性難保證。銀辦發(fā)[2007]268號《中央銀行會計集中核算系統(tǒng)操作規(guī)程》規(guī)定：金融機構(gòu)在規(guī)定時間辦理繳存（或調(diào)整）財政存款時，提交財政存款各科目余額表及一式四聯(lián)“繳存（或調(diào)整）財政存款劃撥憑證”，月初另需提交上月月末日計表（不調(diào)整仍需報送相關報表）。但實際操作中存在兩點缺陷，一是人民銀行營業(yè)部門在上、中旬只能根據(jù)金融機構(gòu)提交的科目余額表和劃撥憑證進行要式審查和金額核對，日計表要待次月初才能審核，造成監(jiān)管滯后，容易出現(xiàn)少繳、漏繳情況。二是在次月初人民銀行根據(jù)金融機構(gòu)報送的上月月末日計表進行審核時，由于金融機構(gòu)報送的報表是按一級科目匯總反映的，而有的金融機構(gòu)（如中國銀行）的部分繳存范圍核定至二級科目,因此會出現(xiàn)金融機構(gòu)繳存科目與報表數(shù)據(jù)不對應的情況，難以判斷是否有少繳、漏繳財政存款的行為。
3.對繳存財政存款的手續(xù)費計付比例不盡合理，金融機構(gòu)積極性不高，易受利益驅(qū)動而逃避繳存財政存款。目前，人民銀行對金融機構(gòu)繳存的財政存款不計息，仍按照銀發(fā)[1989]209號聯(lián)合發(fā)文規(guī)定：按劃來財政存款科目全年日平均余額的萬分之五計付手續(xù)費。依此計算，1萬元財政存款，金融機構(gòu)每年僅得到手續(xù)費5元，而辦理業(yè)務要花費憑證費、人員管理費、運轉(zhuǎn)費等費用，成本和收益存在倒掛現(xiàn)象，導致金融機構(gòu)辦理此項業(yè)務的積極性明顯不足。如果金融機構(gòu)將財政存款從不計息的財政存款科目轉(zhuǎn)移到一般存款科目，既能完成自身存款指標任務，存放在人民銀行又能按準備金存款利率計收利息，這種利益要比手續(xù)費大得多，從而易驅(qū)動金融機構(gòu)漏繳、少繳財政存款。以繳存財政存款100萬元一年不變?yōu)槔?，用現(xiàn)行超額準備金存款利率計算金融機構(gòu)收益，差別如表1：
4.繳存財政存款的管理職責和分工不明確，導致繳存財政存款的管理缺位?！吨袊嗣胥y行關于加強存款準備金管理的通知》（銀發(fā)[2004]302號）規(guī)定：貨幣信貸部門負責準備金管理組織、監(jiān)督和處罰工作，會計部門負責存款準備金繳存范圍的會計科目審定工作，營業(yè)部門負責存款準備金的報表審查、資金收繳和日?？己斯ぷ?。但財政存款不同于準備金存款，對財政存款繳存管理職責應分別由哪些部門履行未作具體規(guī)定。盡管目前部分基層人民銀行有一定粗略分工，即：營業(yè)部門負責辦理金融機構(gòu)繳存財政存款的業(yè)務核算和柜面監(jiān)督，會計部門負責繳存范圍的調(diào)整，貨幣信貸部門負責財政存款政策和監(jiān)督，國庫部門負責國庫資金管理。但部門間卻缺少溝通協(xié)作，很難形成監(jiān)管合力。實際工作中，也只有營業(yè)部門能夠通過柜面監(jiān)督發(fā)現(xiàn)金融機構(gòu)的少繳、遲繳和個別明顯漏繳行為，而其他深層次的違規(guī)行為由單個部門查實起來比較困難，不可避免地使人民銀行的財政存款管理功能有所缺失，容易形成監(jiān)管真空。
5.處罰規(guī)定不明確或不統(tǒng)一，對違規(guī)行為處罰難把握。銀辦發(fā)[2007]268號《中央銀行會計集中核算系統(tǒng)操作規(guī)程》中規(guī)定“如有遲繳、少繳或欠繳情況，提交有關業(yè)務主管部門，按規(guī)定進行處理”，其中“有關業(yè)務部門”不明確，“按規(guī)定進行處理”之“規(guī)定”指向不具體。《中國人民銀行會計財務司關于金融機構(gòu)繳存款范圍、罰息及處罰程序有關問題的復函》（銀會計[2004]24號）中“關于財政存款劃繳及考核問題”規(guī)定：“根據(jù)（85）銀發(fā)字第281號《關于辦好人民銀行委托專業(yè)銀行業(yè)務和賬務以及加強繳存存款等項工作的通知》，商業(yè)銀行不按照繳存存款辦法的規(guī)定遲繳或少繳應繳存的，從旬后5日、月后8日的次日起，根據(jù)遲繳或少繳金額，每天萬分之三罰款”，而《金融違法行為處罰辦法》（1999年2月22日中華人民共和國國務院令260號）第二十二條規(guī)定，“金融機構(gòu)占壓財政存款或者資金的，給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處5萬元以上30萬元以下的罰款；……”。由于處罰規(guī)定存在一定沖突，容易導致業(yè)務人員對執(zhí)法依據(jù)的認識比較模糊，難以把握。
6.對繳存財政存款的監(jiān)督手段有缺陷，不利于對繳存款的有效監(jiān)督。目前運行的中央銀行會計集中核算系統(tǒng)和事后監(jiān)督系統(tǒng)對繳存財政存款的時限、計位、調(diào)增或調(diào)減未設置自動提示功能和控制模塊，對繳存款的核算完全由人工掌握、手工核查，不利于及時、準確、高效有序的管理繳存款。同時，因人民銀行營業(yè)部門只有核算職能，發(fā)現(xiàn)問題無直接處理或處罰職權(quán)，易造成管理上脫節(jié)、弱化。
三、加強繳存財政存款業(yè)務管理的建議
1.規(guī)范金融機構(gòu)向人民銀行營業(yè)部門報送會計資料的管理。針對金融機構(gòu)報送會計資料方面的問題，應作出明確且強制性的規(guī)定：（1）新設立的金融機構(gòu)要于開業(yè)之日20個工作日前向人民銀行提供核定財政存款和準備金存款繳存范圍的申請、會計核算基本制度、會計科目表及會計科目使用說明、報送會計資料的部門及經(jīng)辦人的聯(lián)系方式等相關資料。（2）變更或調(diào)整會計科目的金融機構(gòu)，要于正式實施新會計科目之日20個工作日前向人民銀行報送新會計科目表及會計科目使用說明。（3）長期無繳存財政存款業(yè)務的金融機構(gòu)，也要于每月月初五日內(nèi)，將上月月末日計表或業(yè)務狀況表報人民銀行營業(yè)部門審核。對不執(zhí)行上述規(guī)定的金融機構(gòu)，人民銀行營業(yè)、會計、信貸等部門可聯(lián)合進行實地核查，監(jiān)督其及時按要求報送會計資料、嚴格按規(guī)定繳存財政存款，從源頭上堵塞其違規(guī)行為的發(fā)生。
2.整合、完善繳存財政存款相關制度文件。建議人民銀行總行對歷年來涉及繳存財政存款業(yè)務的所有文件法規(guī)統(tǒng)一進行整合、完善，對金融機構(gòu)繳存財政存款業(yè)務的相關操作規(guī)程和管理辦法統(tǒng)一修訂、匯編，或盡快出臺《繳存財政存款管理辦法》，重新核定和統(tǒng)一金融機構(gòu)繳存范圍，制定合理的繳存時間，細化檢查監(jiān)督等方面的規(guī)定。建議修訂《中央銀行會計集中核算系統(tǒng)操作規(guī)程》，一是要求金融機構(gòu)在上、中旬辦理繳存（或調(diào)整）財政存款時，除提交財政存款各科目余額表及一式四聯(lián)“繳存（或調(diào)整）財政存款劃撥憑證”外，同時也提交上旬旬末日計表（不調(diào)整仍需報送相關報表）；二是要求金融機構(gòu)在繳存財政存款中如涉及二級科目,應另提交反映二級科目數(shù)據(jù)的相關資料。這樣，既能提高金融機構(gòu)業(yè)務人員辦理業(yè)務時的可操作性，又便于基層人民銀行對繳存財政存款的日常監(jiān)督和管理。
3.適當提高繳存財政存款手續(xù)費計付標準，或?qū)U存的財政存款進行計息?，F(xiàn)行對繳存財政存款計付手續(xù)費制度已沿用20多年，已不適用于不斷改革發(fā)展后的財政、金融體制，建議適當提高繳存財政存款手續(xù)費計付標準或者比照國庫存款計息辦法對財政存款按照活期存款利率計付利息，使金融機構(gòu)財政存款業(yè)務獲得一定的利息補償，提高金融機構(gòu)、繳存財政存款業(yè)務的積極性，減少或消除金融機構(gòu)因利益驅(qū)動而少繳、漏繳財政存款的行為。
4.明確繳存財政存款業(yè)務的管理職責和分工。人總行可參照存款準備金管理之規(guī)定，明確人民銀行內(nèi)設部門對繳存財政存款業(yè)務的管理職責和分工：貨幣信貸部門負責管理、監(jiān)督、處罰工作，會計部門負責繳存范圍和會計科目審定工作，營業(yè)部門負責報表審查、資金劃撥工作，并建立部門間信息溝通共享機制和定期聯(lián)合檢查機制，形成對財政存款的監(jiān)管合力，以加強和完善對財政存款管理，促進金融機構(gòu)及時、足額繳存財政存款。
5.制定明確的繳存財政存款相關處罰規(guī)定。建議廢止有沖突且不適用的文件；對遲繳、少繳、漏繳財政存款或隱藏財政存款等行為重新制定較為詳細的處罰辦法，包括對繳存財政存款中違規(guī)行為的處罰標準、處罰程序和實施部門，以便基層人民銀行有法可依、便于操作，同時加強對金融機構(gòu)的約束，維護繳存財政存款的嚴肅性。
6.完善對繳存財政存款的監(jiān)督手段。建議參照中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（ABS）中存款準備金管理模塊功能，在ABS系統(tǒng)中開發(fā)繳存財政存款實時監(jiān)管功能，增加財政存款管理模塊：人民銀行營業(yè)人員對金融機構(gòu)繳存科目與報送報表進行核對后，將審核無誤的財政存款科目余額表合計數(shù)錄入ABS系統(tǒng)，系統(tǒng)自動對合計數(shù)計位至千元，并自動與上旬已繳存數(shù)進行比對，判斷本旬是調(diào)增或是調(diào)減，待錄入人員依據(jù)“繳存（或調(diào)整）財政存款劃撥憑證”記賬完成后，ABS系統(tǒng)自動對繳存財政存款賬戶余額與財政存款科目余額表合計數(shù)比對，若出現(xiàn)欠繳或遲繳，系統(tǒng)自動提示，實現(xiàn)實時監(jiān)管。
第2篇：財務存在的問題及原因分析范文
關鍵詞：企業(yè)；財務分析；評價；問題；對策
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
在社會主義市場經(jīng)濟背景下，對企業(yè)財務管理工作的要求越來越高，但是現(xiàn)階段企業(yè)財務分析和評價中仍存在一些不可忽視的問題。因此，提高企業(yè)財務分析和管理的有效性，可以為企業(yè)的發(fā)展提供強有力的保障，以促進企業(yè)健康發(fā)展。
一、企業(yè)財務分析和評價中的不足之處
隨著社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，傳統(tǒng)的企業(yè)財務分析與財務評價機制已經(jīng)不能適應新時代經(jīng)濟市場的發(fā)展需求，導致企業(yè)在發(fā)展的過程中，由于財務分析不全面，風險評估不可靠而出現(xiàn)的財務問題，制約企業(yè)的發(fā)展。財務管理制度存在缺陷，企業(yè)實現(xiàn)財務管理必須通過制度才行，如果沒有完整的財務管理制度，財務管理水平的提升也會失去制度保證。財務管理人員因為沒有健全的制度可以遵循，所以制約財務管理水平的提升。
另一方面，由于企業(yè)財務人員通常把工作的重點放在每月的記賬、算賬，列出財務報表等方面，未對企業(yè)的財務狀況進行認真的分析。而財務人員只是為了完成上級布置的任務，只是對財務數(shù)據(jù)進行了簡單的對比，基本沒有對企業(yè)的成本進行分析，使得財務評價數(shù)據(jù)缺乏實用性，缺少分析的深度。并且財務人員的分析把重點放在對財務報表的事后分析方面，缺少對財務風險防范的預測，著重于對財務指標進行靜態(tài)的分析，忽視了對企業(yè)各項活動的動態(tài)分析，不能很好地滿足企業(yè)進一步發(fā)展的需要。
二、提升企業(yè)財務分析和評價的有效措施
（一）加強財務風險評價
為了加強企業(yè)財務風險評估，企業(yè)要制定出詳細的財務報表層次重大錯報風險實施總體應對措施。應對措施要包含多方面的內(nèi)容，例如向項目組強調(diào)在收集和評價審計證據(jù)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度的重要性，以及分派更有經(jīng)驗或者具有特殊技能的審計人員，也可以利用專家的工作，來開展更多的督導工作等。另外，在企業(yè)財務風險評價中，還可以通過構(gòu)建財務風險指標體系對財務狀況進行分析，比如，對于債務的風險評價指標中，可以根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)負債率、年末借款率等，進行分析存在的財務風險；對于企業(yè)投資風險評價中，如果企業(yè)財務對于投資比例小，那么企業(yè)的財務風險也?。欢鴮τ谄髽I(yè)的資產(chǎn)負債比率中，如果企業(yè)的產(chǎn)業(yè)產(chǎn)權(quán)不明晰，那么企業(yè)財務狀況就將存在很多的風險；對于企業(yè)的產(chǎn)業(yè)速動比率，不僅可以反映出企業(yè)的產(chǎn)業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債之間的比率，還可以反映出企業(yè)財務的風險狀況，從而企業(yè)能夠根據(jù)財務風險分析和評價及時規(guī)避財務風險，完善企業(yè)財務風險管理措施，促進企業(yè)健康發(fā)展。
（二）建立健全企業(yè)財務分析報表體系
在現(xiàn)有財務報表的基礎上，增設現(xiàn)金流量表，在對企業(yè)財務狀況進行財務分析時，要從以“收益”為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐浴艾F(xiàn)金流量”為中心，進而更加全面、科學地反映出企業(yè)在某一會計期間現(xiàn)金流的出入情況，了解現(xiàn)金流量的影響因素，為企業(yè)財務報表使用者提供有關資金運用效率、企業(yè)的支付能力等重要的數(shù)據(jù)。與此同時在增設的財務報表中應該附注企業(yè)財務情況說明書的編制，對重要的會計事項以及和企業(yè)財務事項密不可分的信息披露，企業(yè)未來的發(fā)展前景作出科學預測。例如：科學預測先進、大型的設備購買以后產(chǎn)生的綜合效益，根據(jù)投資回收比例、未來獲得的報酬率以及產(chǎn)生的社會效益等指標給出可行性建議，進而使企業(yè)以最小的投入，獲得更大的發(fā)展，同時，在分析過程中找到差距，闡述實質(zhì)性的原因，進而避免出現(xiàn)分析的片面性，以便讓財務報表使用人員更加全面了解企業(yè)的經(jīng)營概況，從而做出更加科學、合理的決策。此外，企業(yè)財務分析人員在進行財務分析時，必須充分收集詳實、有價值的信息，采用多種財務分析方法，確保財務分析的全面性、客觀性和精確性。
（三）提高企業(yè)財務人員的財務分析能力
為了有效避免未來可能出現(xiàn)的風險，增強企業(yè)的抗風險能力，必須在財務分析管理系統(tǒng)中建立財務風險預警制度，設置科學化的財務預警指標，提高財務工作人員的判斷分析能力。財務分析工作是一項綜合性很強的工作。如果財務人員僅僅局限于掌握財務專業(yè)知識是不夠的，必須注重加強學習，擴展知識面，了解本行業(yè)發(fā)展的最新形勢，再根據(jù)企業(yè)的實際情況對企業(yè)的財務分析做出科學的、綜合的評價，給出合理化建議。在實際工作過程中，財務人員在全面了解企業(yè)財務狀況和相關分析指標的基礎上，熟悉企業(yè)的業(yè)務流程，明白收支變化的原因，然后運用比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法以及比率分析法等多種財務分析方法，進行綜合系統(tǒng)的分析，并且在分析過程中要指出各項指標發(fā)展變化的內(nèi)在原因。針對企業(yè)經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的一些重大問題、異常變動情況，要寫出專題性的分析報告，進而為企業(yè)相關部門提供有價值的決策信息。此外，財務分析人員要從思想意識領域把企業(yè)的財務分析工作上升到一個更高的檔次，在進行財務分析時，克服重視核算、輕視分析的思想，加強對財務專業(yè)知識的學習，不斷完善財務知識結(jié)構(gòu)，提高自身的業(yè)務分析能力，做好全方位的財務分析，為財務會計信息使用者提供真實可靠的內(nèi)容。
三、結(jié)語
綜上所述，針對現(xiàn)階段企業(yè)財務分析和評價中存在的不足，我們應當加強財務風險評價，提高企業(yè)財務人員的財務分析能力，完善企業(yè)財務分析報表體系，才能理順企業(yè)的財務管理工作的各種關系，解決新時期企業(yè)財務分析工作中出現(xiàn)的各種問題，進而提高企業(yè)的財務管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益，實現(xiàn)企業(yè)健康快速的發(fā)展。
參考文獻：
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第3篇：財務存在的問題及原因分析范文
關鍵詞:國營企業(yè) 財務會計 問題 應對措施
財務會計主要是指通過對于企業(yè)已經(jīng)完成的資金運動情況進行系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，為與企業(yè)之間具有利害關系的債權(quán)人、投資人及政府相關部門提供真實的財務信息和經(jīng)濟數(shù)據(jù)，是較具代表性的現(xiàn)代社會經(jīng)濟管理活動之一。從國營企業(yè)的角度進行分析，實施財務會計符合社會主義市場經(jīng)濟體制的基本需求，而且加強了政府及相關部門對于企業(yè)經(jīng)營狀況、財務信息、經(jīng)濟數(shù)據(jù)的嚴格監(jiān)管，促進國營企業(yè)在體制改革的過程中形成較強的財務會計管理能力，進而促進國營企業(yè)綜合實力與競爭力的全面提升。
一、當前我國國營企業(yè)的財務會計工作中存在的問題
在國營企業(yè)的財務會計工作中，必須堅持以會計法為準繩，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行的會計準則與會計制度，嚴格遵循規(guī)范的會計程序，采用相應的管理方法與手段，對于企業(yè)的一切經(jīng)濟活動進行嚴格的核算與監(jiān)督，并且向有關方面提供全面的財務信息與經(jīng)濟數(shù)據(jù)，其根本目的是進一步強化國營企業(yè)的資金運動管理效果。近年來，在國營企業(yè)加快體制改革的背景下，財務會計工作效率與質(zhì)量有了明顯的提升，但是仍然存在一些現(xiàn)實問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
1.負債率明顯超出正常標準
從國營企業(yè)的整體發(fā)展狀況而言，其負債率明顯高于國際慣例，剔除虧損掛賬、潛虧掛賬及其他資產(chǎn)損失，負債率約為77%。如果按照盈余公積金應高于企業(yè)注冊資本25%的規(guī)定，國營企業(yè)的自有資金約占總資產(chǎn)的16%，其負債率則普遍在80%以上。與經(jīng)濟發(fā)達國家相比，國營企業(yè)的負債率明顯超出正常標準。從國營企業(yè)財務會計的角度進行分析，造成以上問題的主要因素是財務會計管理制度不完善，未能結(jié)合國營企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀采取有效的負債率監(jiān)控措施，從而導致其負債率不斷提高，最終形成阻礙企業(yè)生存與發(fā)展的重要經(jīng)濟問題。
2.財務會計報告中信息披露不完整
在國營企業(yè)編制的財務會計報告中，普遍存在信息披露不完整的問題，特別是對于下屬的分公司或分部的信息披露未能進行有效的審核，從而導致大量財務信息缺乏真實性、可靠性。在我國現(xiàn)行的新會計準則與會計制度中明確規(guī)定：企業(yè)必須定期進行所屬單位長期投資的核算，而且要提交單獨的會計報表，但是在國營企業(yè)的財務會計報告中通常是將所屬單位的會計報表列入總報表中，不但嚴重影響了信息披露的質(zhì)量，而且導致很多應收款項未被披露或披露不充分，最終造成企業(yè)嚴重的經(jīng)濟損失。另外，在國營企業(yè)的信息披露中，尚未對企業(yè)聲譽、人力資本、知識資本、衍生金融工具及產(chǎn)品的銷售渠道等信息進行揭示或披露，其對于企業(yè)財務會計狀況的影響也是不容忽視的。
3.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理
在國營企業(yè)的財務會計管理工作中，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理的問題長期存在，可以從以下兩個角度進行分析：1）從宏觀角度進行分析，國營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)布局明顯不合理，部分企業(yè)尚未培育為企業(yè)發(fā)展發(fā)揮導向作用的主導產(chǎn)業(yè)，而多是沿用傳統(tǒng)的財務會計管理模式，借助國家的資金扶持和優(yōu)惠政策，從而導致國營企業(yè)的發(fā)展前景嚴重受限。另外，在國營企業(yè)的財務會計工作中，未能對社會資源、自然資源、技術資源、資金資源等進行統(tǒng)籌分析，最終導致企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)長期處于缺失的狀態(tài)；2）從微觀角度進行分析，國內(nèi)經(jīng)濟效益較為理想的國營企業(yè)多為重化工企業(yè)，但是此類企業(yè)在發(fā)展中受到資源的限制較大，而且存在嚴重的環(huán)境污染與能耗消耗問題。在國營企業(yè)的財務會計管理中，應通過各種財務信息與經(jīng)濟數(shù)據(jù)的分析，進行現(xiàn)階段的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進行全面分析，但是很多中小型國營企業(yè)的財務會計管理能力有限，無法對于各種現(xiàn)實問題進行縝密的分析，從而導致企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)長期處于不合理的狀態(tài)。
二、問題產(chǎn)生原因
在我國國營企業(yè)的財務會計工作中，產(chǎn)生上述問題的原因均與體制改革的不完善、不合理有關，尤其是對于一些正處于體制改革過程中的國營企業(yè)，由于長期受到國有經(jīng)濟管理模式的影響，而缺乏與市場經(jīng)濟的有機聯(lián)系，進而暴露出較多的財務會計問題。從國營企業(yè)體制改革的角度進行分析，產(chǎn)生上述財務會計問題的原因的主要表現(xiàn)為：
1.在部分國營企業(yè)的體制改革過程中，對于資產(chǎn)置換、評估的重視程度不足，多是以貨幣的形式直接進行注冊，而導致國營企業(yè)改制前的負債問題未能完全解決。國營企業(yè)體制改革的過程較為復雜，需要經(jīng)過主管部門或控股公司的批準，職代會通過，對于原有的企業(yè)資產(chǎn)的處置也要經(jīng)過政府及相關部門的審批。在新公司正式注冊成立后，原企業(yè)的負債多是以內(nèi)部協(xié)商價的方式進行購買，這種交易模式缺乏規(guī)范性，也有可能出現(xiàn)暗箱操作的現(xiàn)象，導致國有企業(yè)體制改革前的負債問題未能完全解決，負債率也呈現(xiàn)出不斷升高的趨勢。
2.在部分國營企業(yè)的體制改革后，由于財務管理模式及相關制度的不完善，從而導致財務會計報告的編制中存在較多的弊端，而所披露的財務信息也不符合相關規(guī)定和要求。改制后的大型國營企業(yè)多數(shù)發(fā)展為上市公司，由于股權(quán)的實際分配不合理，大股東占據(jù)控股地位，對于財務會計報告編制過程的干預較多，從而導致很對很多財務信息與經(jīng)濟數(shù)據(jù)缺乏真實性與可靠性，對于改制后企業(yè)的相關決策也會產(chǎn)生一定的不利影響。
3.在我國國營企業(yè)的體制改革過程中，產(chǎn)權(quán)性質(zhì)不清與歸屬關系不明的問題普遍存在，對于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的劃分也缺乏相對應的財務會計管理規(guī)范。在國營企業(yè)的改制中，并沒有對原有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行系統(tǒng)的分析，而是照搬或全盤否定原有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，導致國營企業(yè)原有的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)勢大部分喪失，新的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也存在較多的缺陷。
三、解決對策
針對國營企業(yè)在財務會計中普遍存在的問題，筆者提出了以下具體的解決對策：
1.建立多元化的財務會計管理體系
在我國社會主義市場經(jīng)濟體制不斷完善的背景下，為了適應市場經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，國營企業(yè)為了有效解決負債率較高的問題，必須逐步建立多元化的財務會計管理體系，充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用，實現(xiàn)企業(yè)各類資源的合理調(diào)配與使用。目前，國營企業(yè)的負債率呈現(xiàn)出不斷升高的趨勢，而導致企業(yè)出現(xiàn)嚴重的資金問題，所以，必須結(jié)合企業(yè)的負債率情況，構(gòu)建具有彈性的財務會計政策，促進國營企業(yè)全面提升自主籌資與自主投資等能力，逐步扭轉(zhuǎn)負債率持續(xù)升高的現(xiàn)狀。另外，在國營企業(yè)的財務會計管理中，還要積極參與資金市場、商品市場與資本市場的競爭，利用現(xiàn)有的資金與資源優(yōu)勢，逐步建立多元化的財務會計管理體制，以提高企業(yè)資金的實際利用效率，通過經(jīng)濟效益的不斷提高，降低企業(yè)的實際負債率。
2.加強財務會計報告的監(jiān)管和利用
在國營企業(yè)的財務會計報告中，必須提供真實、可靠的財務信息，并且通過財務報表進行相關信息的傳遞，而表內(nèi)信息是其核心部分。為了保證國營企業(yè)財務會計報告中信息披露符合相關要求，必須由專業(yè)的財會人員對于表內(nèi)信息進行確認、計量與記錄，并且交由企業(yè)主管領導進行審核。從財務會計理論的角度進行分析，在確保報告中相關表內(nèi)信息真實性、可靠性、完整性的前提下，還應加強對于表外附注項目的審核，其必須符合表內(nèi)信息的相關要求。目前，我國很多大型國營企業(yè)已經(jīng)正式上市，財務會計報告的編制必須嚴格遵守證監(jiān)會和相關部門的要求，尤其是在各類財務信息與經(jīng)濟信息的披露中，要以新會計準則及企業(yè)的財務會計制度為基礎，由具有相應資質(zhì)的注冊會計師進行設計，以盡量減少財務會計報告中信息的誤差性。另外，在國營企業(yè)進行各項經(jīng)營與管理決策時，必須充分利用各類財務會計報告，針對企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀及未來發(fā)展中有可能遇到的問題，積極進行各項財務會計管理活動的改進，以滿足國營企業(yè)的生存與發(fā)展需求。
3.重組產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，培植企業(yè)的主導產(chǎn)品
在我國國營企業(yè)的體制改革過程中，由于受到資產(chǎn)出資人不到位、產(chǎn)權(quán)交易市場管理滯后、相關法律法規(guī)不健全等因素的影響和限制，而導致國營企業(yè)出現(xiàn)嚴重的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理問題，并損害到國家和企業(yè)員工的利益，這個問題是必須及時得到解決與處理的。為了有效解決國營企業(yè)改革與發(fā)展中面臨的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理問題，必須通過加強財務會計管理的方式，逐步實現(xiàn)國營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)重組，并配置具有較強的市場競爭力的主導產(chǎn)品。目前，我國的國營企業(yè)以機械、工業(yè)、能源、建筑等產(chǎn)業(yè)為主，隨著資源消耗、環(huán)境污染、生態(tài)破壞等社會問題的日漸突出，上述產(chǎn)業(yè)的發(fā)展前景不容樂觀。因此，在國營企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)重組中，應充分利用財務會計的監(jiān)管與指引作用，加強對于國營企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的監(jiān)督與管理，并且根據(jù)各種財務信息與分析報告，指引企業(yè)及時調(diào)整投資方向，將現(xiàn)有資金更多的投入于高科技、環(huán)保節(jié)能等產(chǎn)業(yè)中，這樣不但符合社會經(jīng)濟的發(fā)展趨勢，而且有利于國營企業(yè)的長期發(fā)展。
四、結(jié)語
綜上所述，在我國國營企業(yè)加快體制改革的背景下，必須認識到加強財務會計管理的重要性，而且要注重財務會計工作與社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境之間的聯(lián)系。在新的社會經(jīng)濟條件下，國營企業(yè)將更多的參與到激烈的市場競爭中，企業(yè)原有的各方面優(yōu)勢將逐漸喪失，必須結(jié)合市場經(jīng)濟的動態(tài)性特征，逐步構(gòu)建新的財務會計工作模式。同時，隨著各種財務會計理論與實踐方法的出現(xiàn)，國營企業(yè)在財務會計工作中還要注意對于現(xiàn)行管理方法、手段與模式的改革，促進財務會計與企業(yè)經(jīng)營管理的有機結(jié)合，進而實現(xiàn)國營企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展模式的不斷優(yōu)化。
參考文獻：
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第4篇：財務存在的問題及原因分析范文
關鍵詞：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）011-000-01
一、財務風險的基本類型
1.籌資風險
籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性。
2.投資風險
投資風險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業(yè)對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。
3.經(jīng)營風險
經(jīng)營風險又稱營業(yè)風險，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導致企業(yè)資金運動的遲滯，產(chǎn)生企業(yè)價值的變動。經(jīng)營風險主要包括采購風險、生產(chǎn)風險、存貨變現(xiàn)風險、應收賬款變現(xiàn)風險等。
4.存貨管理風險
企業(yè)保持一定量的存貨對于其進行正常生產(chǎn)來說是至關重要的，但如何確定最優(yōu)庫存量是一個比較棘手的問題，存貨太多會導致產(chǎn)品積壓，占用企業(yè)資金，風險較高；存貨太少又可能導致原料供應不及時，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)，嚴重時可能造成對客戶的違約，影響企業(yè)的信譽。
5.流動性風險
流動性風險是指企業(yè)資產(chǎn)不能正常和確定性地轉(zhuǎn)移現(xiàn)金或企業(yè)債務和付現(xiàn)責任不能正常履行的可能性。從這個意義上來說，可以把企業(yè)的流動性風險從企業(yè)的變現(xiàn)力和償付能力兩方面分析與評價。由于企業(yè)支付能力和償債能力發(fā)生的問題，稱為現(xiàn)金不足及現(xiàn)金不能清償風險。由于企業(yè)資產(chǎn)不能確定性地轉(zhuǎn)移為現(xiàn)金而發(fā)生的問題則稱為變現(xiàn)力風險。
二、企業(yè)財務風險的成因
1.企業(yè)財務管理系統(tǒng)適應宏觀環(huán)境的滯后性
目前，我國許多企業(yè)建立的財務管理系統(tǒng)，由于機構(gòu)設置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務管理規(guī)章制度不健全，管理基礎工作不完善等原因，企業(yè)財務管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應能力和應變能力。具體表現(xiàn)在對外部環(huán)境的不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財務風險。
2.企業(yè)財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足
財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在財務風險。在現(xiàn)實工作中，我國許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好用好資金，就不會產(chǎn)生財務風險，風險意識的淡薄是財務風險產(chǎn)生的重要原因之一。
3.財務決策缺乏科學性導致決策失誤
財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此導致的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務風險。
4.企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂
企業(yè)內(nèi)部財務關系混亂是我國企業(yè)產(chǎn)生財務風險的又一重要原因，企業(yè)內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
三、企業(yè)財務風險的規(guī)避
1.提高企業(yè)財務風險意識
財務風險客觀存在與財務管理的各個工作環(huán)節(jié)，要提高財務人員的風險意識，培養(yǎng)財務人員對風險的判斷和應對能力，準確及時的發(fā)現(xiàn)潛在的財務風險。
2.建立財務風險預警系統(tǒng)
設置一些敏感性和可靠性高的財務指標，并構(gòu)建指標體系，通過觀察這些財務指標的變化，企業(yè)可以對將要面臨的財務危機進行預測和預報。財務預警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎，對企業(yè)經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行實時監(jiān)控，并貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。預警系統(tǒng)依賴于對企業(yè)信息全面而精確的搜集，包括財務報表、經(jīng)營計劃及相關財務資料，利用財會、企業(yè)管理、金融等理論，采用數(shù)學模型的方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財務風險，并向經(jīng)營者示警。
3.完善財務風險管理制度
管理的職能分為決策、計劃和控制，財務管理的職能包括財務決策、財務計劃和財務控制。在財務管理的各個職能中，必須及時的識別、分析和測試財務風險，采取科學方法防范和化解風險，并對財務管理的效果作出客觀評價。
4.強化企業(yè)內(nèi)審制度
內(nèi)部審計制度的健全有利于實現(xiàn)良好的內(nèi)部控制。通過強化審計監(jiān)督，能夠及時發(fā)現(xiàn)并改善會計系統(tǒng)中存在的問題，進而提出改善會計控制系統(tǒng)的措施，并將審計結(jié)果報告給公司高層。在良好的內(nèi)部控制制度下，才能保證財務信息的全面、準確和及時，為做出正確的財務決策和識別風險創(chuàng)造良好條件。
5.建立合理的資本結(jié)構(gòu)
企業(yè)應當根據(jù)實際情況確定合理的負債規(guī)模，并審時度勢，把握借款時機，同時應預測負債籌資的使用效果，權(quán)衡收益成本。對于不同期限的債務，做到合理搭配，以減少償還債務的壓力。企業(yè)還應當提高自身資本積累的能力，不斷充實資本。
6.建立科學的投資決策機制
在進行長期投資決策時，既要對投資項目未來收益進行比較和評估，同時，為確保資本投資決策的正確性，必須認真分析風險因素，并反映在項目的評估之中。投資決策的前提是企業(yè)投資目標，明確了投資目標之后，可以擬定具體的投資方向，制定多個投資方案，對投資方案進行評價，最后選擇最優(yōu)的投資項目。對企業(yè)的投資方案進行評價時，運用一些定量的評價指標，如凈現(xiàn)值、內(nèi)部報酬率等，切忌主觀臆斷。
7.完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)
股東為企業(yè)提供了財務資源，但是他們處在企業(yè)之外，而經(jīng)營者即管理當局在企業(yè)里直接從事管理工作。企業(yè)是所有者即股東的企業(yè)，財務管理的目標也就是股東的目標。股東委托經(jīng)營者代表他們管理企業(yè)，為實現(xiàn)他們的目標而努力，但經(jīng)營者與股東的目標并不完全一致，這就出現(xiàn)了委托-問題。為了防止經(jīng)營者背離股東目標，可以建立激勵機制，是經(jīng)營者分享企業(yè)增加的財富，鼓勵他們采取符合股東利益最大化的行動。例如，給與經(jīng)營者股票期權(quán)。
8.根據(jù)實際采取相應的風險策略
第5篇：財務存在的問題及原因分析范文
關鍵詞：企業(yè)；財務管理；中小企業(yè)；融資
一、中小企業(yè)財務管理中存在的問題
（1）融資貸款困難，資金嚴重不足?，F(xiàn)在大多數(shù)中小企業(yè)都是由合伙人自己出資投資的，企業(yè)的資金規(guī)模也不大。資金對于現(xiàn)在處于發(fā)展期的中小企業(yè)有著很大的影響。然而現(xiàn)在的中小企業(yè)會因為資金出現(xiàn)一些問題，導致業(yè)績不太穩(wěn)定，在財務管理上也沒有完善以及財務信息披露上信息的不真實、不完整，就要對公司的融資有著一定的阻撓。然我國也卻專門針對這種中小企業(yè)的融資機構(gòu)，普遍的融資機構(gòu)貸款對中小企業(yè)也沒有什么優(yōu)惠，這就一定程度上增加企業(yè)的融資問題。
（2）財務管理目標不明確。一些中小企業(yè)只是為了追求利潤的最大化為唯一目標，而忽略了財務管理，這些企業(yè)的投資特點：投資少，回報快。缺少了長遠的目標。由于中小企業(yè)的財務管理不受到重視，讓其經(jīng)營的負責越來越多，這樣會增加企業(yè)的經(jīng)營成本，從而增加財務的壓力，這樣就會形成一種惡性循環(huán)，導致企業(yè)的管理者會很盲目的投資嗎，最終導致企業(yè)走向破產(chǎn)。
（3）財務分析不科學。企業(yè)的發(fā)展需要從財務報表進行分析找出相應的處理辦法，然而現(xiàn)在的中小企業(yè)為了應付國家的稅收，會選擇虛假的財務報表，這樣就會導致財務分析的不真實性，因此無法得到科學的財務分析。
（4）財務控制力差，抗風險能力差。由于中小企業(yè)在財務管理上的不重視，導致企業(yè)的成本費用控制力度不夠，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，會加大成本的浪費。成本的增加會導致市場價格的不穩(wěn)定，市場的占有率也會隨之變化，企業(yè)會處于一個被動狀態(tài)慢慢地走向破產(chǎn)。
（5）財務人員的業(yè)務水平會受到管理人員的思想觀念的影響而落后。現(xiàn)在的中小企業(yè)在人員的要求上并沒有大企業(yè)的要求高，這樣就會影響財務人員的水平，公司的財務管理是最重要的，財務人員的思想落后，是不會給企業(yè)帶來一個好的經(jīng)營決策，現(xiàn)在的許多財務人員對資金增值的意識淡薄，不會用資金去做投資等，在往來賬款的又存在壞賬。這會降低企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，從而導致企業(yè)的經(jīng)營受到控制，盈利能力逐漸減弱。
二、加強中小企業(yè)財務管理的對策
目前我國中小企業(yè)在財務管理方面的問題的原因是內(nèi)外皆有，對外來說，現(xiàn)在的經(jīng)濟不利于這種中小企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)本身的財務管理不善，要想解決這一問題就需要先從內(nèi)部開始著手處理。我們可以從以下幾個方面下手：
（1）如何解決中小企業(yè)關于融資的問題。一個企業(yè)對于資金的占有率是不可小視的，特別是中小企業(yè)更應該給中小企業(yè)在資金上有一定的支持。比如：①在中小企業(yè)融資方面，國家可以對中小企業(yè)的資金鏈方面采取適當?shù)闹С?；②中小企業(yè)在進行融資擔保時，國家可以建立多層系的擔保體系。③一套健全的財務體系，對于一個企業(yè)的資金使用率和經(jīng)濟效益有著一定的促進作用。
（2）財務管理目標有一個明確的發(fā)展方向。一個企業(yè)的財務管理對企業(yè)的發(fā)展有著很大的影響，財務只要有了一個明確的目標，企業(yè)向著這個目標不斷前進，樹立正確的財務目標我們可以從以下幾個方面入手：①中小企業(yè)應該為企業(yè)的長遠目標做出打算，要考慮企業(yè)的長遠發(fā)展，不應該被當前的利益受到困擾，這樣只會阻止企業(yè)的發(fā)展，并不會對企業(yè)有什么意義。②中小企業(yè)在進行各種投資的時候，需要對該投資做出一個具體的市場分析，看是否可以進行投資，不要盲目的進行的投資；③企業(yè)要有一個完善的財務管理資料，這樣對企業(yè)的發(fā)展會減少一些不必要的風險。
（3）企業(yè)的財務應該建立規(guī)范的分析體系。對中小企業(yè)而言，需要有完善的財務分析制度，我們可以從以下幾個方面建立：①對不同時期的財務報表進行分析，對比找出財務報表中產(chǎn)生差距的原因，并找到解決問題的方法，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展；②對企業(yè)的財務報表進行分析，找出與同行業(yè)的差距，分析企業(yè)的經(jīng)營成果和財務狀況對企業(yè)存在的問題進行不斷的更新改造，達到提高企業(yè)經(jīng)營效益的目標；③分析企業(yè)在同行業(yè)里的發(fā)展趨勢，然后根據(jù)這一趨勢確定企業(yè)的發(fā)展方向。
（4）對企業(yè)進行成本控制。企業(yè)成本的高低對企業(yè)的盈利有著直接的影響，企業(yè)可以對企業(yè)成本進行合理的控制。①降低企業(yè)的購買成本。市場價格會受到社會的影響而會產(chǎn)生變動，這種情況下，業(yè)務人員需要對采購的物品貨比三家，選擇價格最低的降低成本；②通過對技術的先進改造，研發(fā)出新的產(chǎn)品，降低產(chǎn)品的研發(fā)成本；③有效的管理企業(yè)資金的辦法主要是提高企業(yè)的資金利用率和對資金利用的價值是否值得。
（5）提高中小企業(yè)財務管理人員的業(yè)務水平和財務管理觀念。①公司在招聘財務管理人員時，一定要按照要求進行人員的取舍；②為了提高企業(yè)的業(yè)務發(fā)展水平，應該對企業(yè)的財務人員進行不間斷的培訓，提高企業(yè)財務人員的水平；③對財務人員的行為進行有效的控制，采取相應的措施提高財務人員的工作激情；④加強企業(yè)財務人員的法律意識，這樣可以避免財務人員發(fā)生違法行為，也有利于財務人員對公司提出更全面的財務信息。以上的財務管理建議對中小企業(yè)來講比較籠統(tǒng)，對企業(yè)發(fā)展沒有多大的影響。因此小企業(yè)應根據(jù)自身的問題不斷調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營策略，發(fā)揮中小企業(yè)的靈活性。
作者:朱海龍 單位:甘肅商業(yè)學校
參考文獻：
第6篇：財務存在的問題及原因分析范文
關鍵詞：農(nóng)村；財務管理；問題；對策
一、引言
眾所周知，農(nóng)村財務管理既是一項經(jīng)濟工作，更是一項政治工作，是建設農(nóng)村基礎政權(quán)的需要，是建設基層組織和思想的需要，是整個農(nóng)村經(jīng)濟的基礎和核心，農(nóng)村財務管理工作的好壞直接影響著整個農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展和社會的穩(wěn)定。作為農(nóng)村財務工作者，我們要把財務管理工作作為一項大事來抓。然而就目前而言，很多地區(qū)的農(nóng)村財務管理工作中仍然存在很多問題，如何解決這些問題、更好地推進我國農(nóng)村財務管理工作的進行，已經(jīng)成為擺在廣大農(nóng)村財務工作者面前的一大難題。本文主要結(jié)合多年的工作經(jīng)驗，首先闡述了農(nóng)村財務管理目前存在的問題，對存在問題的原因進行分析，就如何做好農(nóng)村財務管理工作進行探討分析并提出了幾點自己的拙見，旨在為我國農(nóng)村財務管理制度的完善和健全提供參考和借鑒。
二、農(nóng)村財務管理中存在的問題
（一）財務制度落實不到位，財務管理混亂
關于農(nóng)村的財務管理有一定的規(guī)章和制度，如開支審批制度、財務收支預算制度、財產(chǎn)物資管理制度及民主理財制度等，但是大部分村干部對財務管理的重要性認識不到位，在思想放松了對其的要求，導致財務管理的各項制度不能真正落到實處，各個職能模糊不清，遇到財務問題，相互推卸責任。再者，農(nóng)村的財務人員本身素質(zhì)比較低，他們在很大程度上看村干部的臉色和意愿進行財務操作，導致財務工作不規(guī)范，出現(xiàn)大量虛假現(xiàn)象，進而導致了農(nóng)村財務管理混亂，嚴重影響了正常的財務管理工作。
（二）財務監(jiān)督制約機制不健全
就目前而言，我國農(nóng)村尚未建立起一套相對健全和完善的財務監(jiān)督機制，對于財務管理的監(jiān)督力和執(zhí)行力不夠，因此農(nóng)村的財務管理制度需要進一步完善和健全。一直以來，村級財務會計管理既具備了行政管理的一些職能，又具備了預算會計的某些特點，因此缺少一套較為成熟、科學及操作性較強的指標體系來進行考核。在我國的某些地區(qū)，到目前為止，仍然沒有建立起一套成熟、科學、合理且可行性較強的財務管理量化體系標準，與之相對應的獎懲機制更是無從談起。缺少了這些有效的考核制度和獎懲機制的約束，農(nóng)村財務管理的監(jiān)督約束力無法得到充分有效的發(fā)揮，所謂的民主監(jiān)督更沒有保障，進而導致村民的權(quán)利得不到根本保障。
（三）財務人員業(yè)務水平不高
在中國，農(nóng)村會計工作起步相對較晚，對農(nóng)村財務人員的重視和培訓也相對較少，最終導致農(nóng)村財務人員的整體素質(zhì)比較低，進而導致財務人員在財務管理時操作不規(guī)范，出現(xiàn)錯賬等。農(nóng)村財務人員業(yè)務水平不高主要表現(xiàn)在以下幾點。
1.財務人員的法律意識和財務管理意識淡薄，處理會計事務的隨意性較大。
2.村級財務人員處理財務事務較為隨便，經(jīng)常不按照會計制度進行核算，記錄不清楚，有些賬簿不全，賬目不明確，有的甚至變成糊涂賬。
3.財務憑證殘缺不全，憑證的簽字審批都比較混亂，有些甚至自批自報，用白條來抵庫，而且出現(xiàn)白賬的情況也相對較多。
4.會計檔案分類模糊，而且存在存檔不全的現(xiàn)象，有些檔案一兩年內(nèi)就丟失了。
5.村級財務會計崗位設置較為混亂，一般都是會計身兼數(shù)職，這樣很容易導致會計犯錯誤，公款私用等現(xiàn)象屢見不鮮。
（四）民主理財和財務公開流于形式
在農(nóng)村里，很多村組的民主理財和財務公開都是紙上談兵，從未真正付諸行動，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。
1.由于村組的民主理財小組都是由村干部提名、村委會批準成立的，這樣的任命就失去了真正民主理財?shù)囊饬x。
2.一些理財小組成員根本不懂財務知識，對財務工作一點都不熟悉，財務操作不規(guī)范，不按照嚴格的財務制度來進行財務管理，缺乏有效的監(jiān)督。
3.民主理財活動很多時候不正常、不嚴肅，村組理財人員沒有真正意識到民主理財?shù)闹匾院鸵饬x。
4.有些村組不定期開展民主理財活動，更有甚者自始至終就沒有開展過民主理財活動，民主理財小組形同虛設。
5.有些村組的財務公開形同虛設、流于形式，對財務沒有徹底公開甚至出現(xiàn)假公開現(xiàn)象。
三、應對農(nóng)村財務管理問題的策略
（一）提高對農(nóng)村財務管理工作的認識
農(nóng)村財務管理工作是農(nóng)村財務工作的核心任務，是整個農(nóng)村經(jīng)濟的基礎，財務管理工作的好壞直接影響著整個農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展和農(nóng)村的穩(wěn)定。村干部一定要改變重生產(chǎn)、輕管理的思想，要把財務管理工作真正提上日程，將農(nóng)村財務管理工作作為一項大事來抓，要密切聯(lián)系群眾，以群眾的切身利益為根本出發(fā)點，讓群眾參與到財務管理工作中來，保證財務管理工作的公正性和公開性。再者，我們還要將農(nóng)村財務管理工作作為村干部工作考核的一部分內(nèi)容，在一定程度上提高村各級領導對財務管理工作的重視。對于群眾，村干部要大力宣傳農(nóng)村財務管理工作的重要性，提高群眾對財務管理工作的認識，積極引導群眾參與財務管理工作，要采取民主方式選取村級民主理財小組成員，定期對他們進行財務管理知識的培訓，提高他們的理財水平。簡言之，只有村級領導和群眾團結(jié)一心，共同提高對農(nóng)村財務管理工作的認識，才能使農(nóng)村財務管理工作達到事半功倍的效果，才能有效地推動農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
（二）建立健全各項機制
要建立和完善各項開支標準及定額，如村干部的薪酬標準、各項福利標準、公務接待標準等。村干部的薪酬和福利標準由鎮(zhèn)級干部進行核準簽發(fā)。對于村組組長給予一定數(shù)額的經(jīng)濟補貼，對于離退休老干部，嚴格按照國家標準發(fā)放退休金。要進一步建立健全各項管理制度，快速形成村級財務監(jiān)督管理體系，以便更規(guī)范地進行村級財務管理工作。
（三）提高農(nóng)村財務人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定財會隊伍
由于一些剛剛上任的會計人員業(yè)務不熟悉，在財務管理方面業(yè)務水平達不到要求，這就要求農(nóng)經(jīng)主管部門定期對他們進行財務知識培訓，做一些專業(yè)培訓和業(yè)務指導，可以采用集中辦班的形式集中培訓，或者派一些有經(jīng)驗、業(yè)務水平較高的人員到村里進行分散指導，也可以將財務培訓知識做成書籍和培訓講義等，分發(fā)到各個村組，讓他們自學。通過這些形式，不斷提高村級財務人員的業(yè)務水平和整體素質(zhì)。再者，對農(nóng)村財務人員的聘用，一定要嚴格按照規(guī)章制度來審批，不可以隨便任命，要盡可能保持村級財務人員的整體業(yè)務水平。對于財務人員的離職和接任，一定要做好財務交接工作，做好財務檔案的移交和保管工作。對于一些沒有原則性、不按章程辦事、違反法律法規(guī)的財務人員，一定要及時清理，堅決保持財務人員隊伍的純潔性和先進性，進而提高整個財務隊伍的業(yè)務素質(zhì)和涵養(yǎng)。
（四）完善民主理財監(jiān)督管理制度
要充分發(fā)揮群眾的監(jiān)督力，保持財務管理工作的正規(guī)化和公開化。要在群眾中通過民主選舉和民主推薦的方式，選擇一些敢于說真話、熟悉財務管理工作的人員組成民主理財小組，選擇一名精明能干的群眾作為組長。這些成員都必須具備高度的責任心，對所有群眾負責。要盡量保持這個小組隊伍的穩(wěn)定性，不要做太大的人員變動。再者，要定期對組員進行財務知識培訓，提高他們的監(jiān)督和理財能力。
綜上所述，農(nóng)村財務管理工作是否做到位，對整個農(nóng)村的經(jīng)濟發(fā)展起著關鍵性的作用。作為一名農(nóng)村財務工作者，我們要清醒地認識到我國農(nóng)村財務管理中存在的諸多問題，認識到做好農(nóng)村財務管理工作的重要性，認真分析問題存在的原因，不斷探索、不斷創(chuàng)新，努力尋求解決這些問題的策略，努力完善農(nóng)村財務管理工作，進一步規(guī)范農(nóng)村財務管理，推動我國農(nóng)村財務工作的進展，進而促進我國農(nóng)村經(jīng)濟的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
參考文獻：
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[3]宋暢.淺談農(nóng)村財務管理存在的問題及對策[J].中國經(jīng)貿(mào)，2010（06）.
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第7篇：財務存在的問題及原因分析范文
關鍵詞：化工企業(yè)財務風險管理成因風險現(xiàn)狀建議
一、引言
在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，各個企業(yè)均會受到財務風險的干預，這種風險不僅僅源自于企業(yè)自身的發(fā)展過程中內(nèi)部出現(xiàn)的財務問題，還可能源于企業(yè)外部因素影響所導致。近年來化工企業(yè)不斷發(fā)展，同樣會面臨財務風險的問題，根據(jù)其財務風險管理現(xiàn)狀，需不斷提高財務風險預警系統(tǒng)以及財務內(nèi)部控制系統(tǒng)的性能，從而預防各種風險的發(fā)生。
二、財務風險概念及成因
（一）概念
所謂的財務風險，其實質(zhì)上指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中，因一系列不可控制因素以及不可預測因素的影響，在特定期限內(nèi)因預期結(jié)果和所得結(jié)果的不同，從而造成企業(yè)遭受損失。對于企業(yè)而言，不論從事何種財務活動，都必須要正視財務管理存在的風險問題。在管理過程中，管理者應積極通過有效手段，解決各種財務問題，從而減少風險損失，而無法消除所有的風險。
（二）成因
造成企業(yè)發(fā)生財務風險的因素來自各個方面，其中包括企業(yè)的內(nèi)部原因和外部原因，由于風險因素的不同，造成財務風險出現(xiàn)的程度也不一樣。引發(fā)企業(yè)財務風險的相關條件有以下幾點：1.復雜的宏觀環(huán)境。由于復雜多樣的外部環(huán)境影響，企業(yè)的管理機制會受到限制，且難以改變自身的狀態(tài)適應環(huán)境發(fā)展，因此容易產(chǎn)生危機。復雜的宏觀條件包括了法律環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境以及市場環(huán)境等，這些要素均屬于企業(yè)外部條件，均會對企業(yè)的財務管理造成不同影響。2.無法精準識別財務風險。由于企業(yè)人員認知能力的不足，員工無法正確認知財務風險的發(fā)生。財務風險幾乎無處不在，只要企業(yè)從事財務活動，就有可能伴隨著風險的發(fā)生。企業(yè)人員在工作期間，因缺乏對財務風險的認識，面對財務風險發(fā)生時無從下手，難以及時控制風險蔓延，就會造成更大的損失。3.財務決策的失誤。企業(yè)管理者和財務人員在面對風險來臨時做的錯誤決策也是導致財務風險的原因之一，為了防止財務決策出現(xiàn)失敗狀況，應將財務決策進行科學化分析，在財務風險發(fā)生時能夠科學地對風險給出決策。4.企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責分工不明確。在企業(yè)財務風險的誘因中，該因素占有重要地位。企業(yè)在資金管理、收益分配等環(huán)節(jié)，如果出現(xiàn)了權(quán)責不清等問題，會嚴重影響企業(yè)的資金利用率，使得不能完整運用資金的情況發(fā)生。該問題常見于資金管理不完善的母子上市公司中。
三、化工企業(yè)風險管理現(xiàn)狀
（一）財務風險預警體系存在問題
不少企業(yè)財務風險問題的出現(xiàn)，與企業(yè)人員缺少對財務風險的重視和管控不足有很大的關系。部分企業(yè)缺乏風險管理意識，財務管理的預測、決策、控制和分析能力發(fā)揮不充分，對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的各類財務會計信息數(shù)據(jù)收集分析不夠及時。
（二）對企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)控制不夠科學
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理也是造成企業(yè)出現(xiàn)財務風險的一個非常重要的原因，當前不少企業(yè)中對于資產(chǎn)管理不夠重視和嚴格，部分企業(yè)存在的短期負債與流動負債的比重問題較為嚴重，融資渠道過于單一，因此在企業(yè)進行經(jīng)營活動過程中面臨著較大資金問題，一旦企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不靈，很容易造成財務風險問題。
（三）對企業(yè)的流動資金與資本運作管控不當
部分企業(yè)在經(jīng)營期間出現(xiàn)了財務風險、資金回收難等問題，這些問題大都與企業(yè)的資金管理和資本運作不合理有關，企業(yè)的資金流動比率不足、資本運作效率不高以及盈利能力較低等，尤其是資金回收能力不足的話，都有可能引發(fā)財務風險。
四、化工企業(yè)財務風險管理的建議
（一）提升企業(yè)管理者及員工的財務風險管理的意識
為了有效培訓企業(yè)員工的風險意識，企業(yè)不僅要從思想上提高企業(yè)風險管理的意識，還應該通過實踐方式來提升員工抵御財務風險的能力，這就要求管理人員及財務人員應該不斷更新現(xiàn)有知識體系，在理論知識的基礎上結(jié)合不同的風險情況，進而切實提升員工抵抗財務風險的能力，除了要依靠自身的專業(yè)判斷外，還可以結(jié)合科技的手段來對不同的風險進行分析，并給出解決方法，從而提高化工企業(yè)對風險的預警能力。
（二）加強企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設
一個具有健全的財務和內(nèi)部控制制度的企業(yè)是能夠明確劃分企業(yè)內(nèi)部的各項權(quán)利和責任的，不僅如此，健全的財務和內(nèi)控制度還能夠解決企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和監(jiān)督等權(quán)力分配問題，使企業(yè)各部門之間能夠有效地進行配合?；て髽I(yè)在完善內(nèi)部控制制度時，必須充分重視其操作流程，通過系統(tǒng)的培訓，提升化工企業(yè)員工責任，從而保證企業(yè)制定的內(nèi)控制度落實到位。因此，企業(yè)必須建立體系完整的內(nèi)控制度，并嚴格規(guī)范各職能部門的職責，建立獨立的審計監(jiān)督部門。在應用上述措施以后，企業(yè)才能有效規(guī)避、處理金融風險，從而全面提升企業(yè)的財務管理能力。
第8篇：財務存在的問題及原因分析范文
社區(qū)財務歷來是廣大居民十分關注的熱點問題，它直接關系到廣大居民的切身利益。因此，強化社區(qū)財務審計，關系著社區(qū)經(jīng)濟能否持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。就社區(qū)財務審計中存在的問題及產(chǎn)生原因進行分析，提出了合理建議。
關鍵詞：
社區(qū)及居民小組；財務審計；存在問題；原因；建議
為規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟的財務行為，強化社區(qū)財務管理，完善農(nóng)村財務管理制度，促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，維護集體經(jīng)濟利益。結(jié)合實際工作談談社區(qū)及居民小組財務審計應注意的問題、原因和建議。
1農(nóng)村財務審計的內(nèi)容
1.1社區(qū)及居民小組收入審計社區(qū)及居民小組收入包括：發(fā)包及上繳收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、其它收入。收入審計的內(nèi)容是：各項收入是否足額入賬；入賬是否及時、有無侵占、挪用、拉用集體資金情況；是否嚴格使用收款票據(jù)，有無票據(jù)丟失現(xiàn)象；是否存在坐收坐支現(xiàn)象；審查上級補助收入是否準確及時入賬；審查合同簽訂程序，審查承包合同是否合理；審計其它收入的真實性等。
1.2社區(qū)及居民小組支出審計社區(qū)及居民小組支出包括：人員工資、各種誤工支出、各種獎勵支出、招待費支出、其它支出。支出審計的內(nèi)容是：支出憑證是否完善，有無經(jīng)手人，審批是否完善；審計財務支出的合法性、合理性、真實性；審計項目資金是否專款專用，有無侵占、挪用。
1.3社區(qū)及居民小組資產(chǎn)負債審計主要審計集體資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否清晰，資產(chǎn)增減情況，臺賬登記資產(chǎn)情況，帳實是否相符，核實社區(qū)及居民小組的欠款、借款，查清債權(quán)、債務。
1.4農(nóng)村公益事業(yè)工程建設審計檢查農(nóng)村公益事業(yè)工程建設中，是否嚴格按《社會公益事業(yè)工程建設管理辦法》的要求進行管理。農(nóng)村公益事業(yè)工程建設的審計內(nèi)容是：工程實施方案是否通過“四議兩公開”表決通過；是否進行工程招（邀）標；是否按工程合同支付工程款；是否隨意變更工程設計或超出預算施工；是否按規(guī)定進行審計；是否按規(guī)定進行建設項目監(jiān)理；工程竣工是否按程序進行驗收。
2審計中發(fā)現(xiàn)存在的問題
2.1會計制度執(zhí)行不嚴，審批程序不完善主要問題是：坐收坐支，白條抵庫，不按規(guī)定結(jié)清帳務；個別社區(qū)規(guī)定金額以上支出無審批表；部分社區(qū)、小組單子審批不全，無居委會或居民小組審批；資金管理不到位，審批金額與實付金額不相符；上級部門配給的固定資產(chǎn)管理不完善，沒有進行帳務處理；會計科目設置沒有按照規(guī)定執(zhí)行。
2.2財務管理制度不健全，管理不規(guī)范主要問題是：票據(jù)管理不嚴，個別社區(qū)使用自制票據(jù)，沒有按規(guī)定使用統(tǒng)一票據(jù)；無正式發(fā)票、無經(jīng)辦人簽字；帳戶設立過多，存在多頭收支，不利于監(jiān)督和管理；預領款無任何審批手續(xù)，掛賬時間過長；部分工程款無發(fā)票，個別小組出現(xiàn)稅款由小組支付；辦理業(yè)務租車費車票無簽章；部分小組誤工名冊簽名不全，或存在多人誤工一人簽名；部分購買辦公用品、禮品單子沒有明細清單，無發(fā)票；有的社區(qū)、小組直接用明細清單記帳；伙食費單子不規(guī)范，管理不嚴格；財務檔案管理不健全，個別工程沒有施工合同及工程結(jié)算表。
3問題存在的原因
1）社區(qū)、小組責人對國家財經(jīng)政策、法律法規(guī)學習不夠，缺乏遵紀守法的自覺性；2）財務人員會計基礎薄弱、業(yè)務素質(zhì)偏低，單位內(nèi)部管理制度不健全或執(zhí)行不嚴；3）換屆選舉對財務人員有很大的影響。主要是有的因剛選出來的財務人員開始上崗時工作積極認真，虛心好學，業(yè)務進步快，但到后期怕堅持原則得罪人多了，以后選票可能成了問題，從而思想上放松學習，工作也馬虎了事。
4建議
4.1加大法制宣傳力度，提高村干部財務管理意識積極探索在市場經(jīng)濟條件下加強農(nóng)村財務管理的新途徑、新辦法，著力解決制度不健全、民主理財觀念不強的問題。要切實加強對村干部和財會人員的黨性教育，財經(jīng)管理和法律知識的培訓，提高綜合素質(zhì)，增強基層干部的守法意識，切實做到按章辦事，減少和杜絕違法違紀行為。
4.2健全各項規(guī)章制度，規(guī)范村級財務管理一要嚴格按照國家財政部《村集體經(jīng)濟組織會計制度》中規(guī)定的會計核算和賬務處理要求，在資產(chǎn)、收支往來票據(jù)，科目賬戶設置，財務審計與民主理財?shù)确矫孀龅揭?guī)范管理。二要嚴格遵照各省市相關文件精神和農(nóng)業(yè)主管部門出臺的財務管理制度，尤其是“鎮(zhèn)管村、組”的財務管理制度、審計制度、民主理財制度要求，同時要結(jié)合實際，建立健全切實可行的村級財務管理制度，如內(nèi)部控制制度，財產(chǎn)清查制度和預決算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規(guī)范管理。三要規(guī)范財務處理流程。村組集體經(jīng)濟組織發(fā)生的各項開支，做到票據(jù)規(guī)范，外來憑證是正規(guī)發(fā)票，自制憑證統(tǒng)一使用村集體經(jīng)濟組織收款專用發(fā)票，付款憑證使用工資花名冊，會議報銷花名冊，差旅費報銷花名冊；手續(xù)齊全，單據(jù)上必須注明用途并有經(jīng)手人簽字和負責人審批簽字；四要切實加強對村級“四議四公開”等相關制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，特別是工程項目的管理規(guī)范.
4.3完善財務公開、民主理財，加強審計監(jiān)督一是對財務公開的時間、內(nèi)容、地點，管理及效益要逐一規(guī)范。財務公開應當及時，做到每季度公開一次財務收支情況，年終公布各項財產(chǎn)，債權(quán)債務、收益分配、專項資金籌集和使用情況、民政救助資金使用等情況。二是落實農(nóng)村財務專項審計制度，建立健全村級財務實行定期審計、專項重點審計和不定期抽樣審計相結(jié)合的審計制度，努力做到“民主評議，逐月定審，季度復審”，做到及時發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題。三是嚴明財經(jīng)紀律，嚴格責任追究，對村級繼續(xù)違規(guī)舉債、財務不公開、報賬及交接不及時、村級收入不能全部納入管理、坐收坐支私設“小金庫”、非生產(chǎn)性支出超標、不執(zhí)行財務管理制度的現(xiàn)象和行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實后，進行嚴肅處理。
4.4化解歷年債務，發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟一是對村集體債務進行徹底清查，并根據(jù)其形成原因進行分類處置，進一步理清村級債務的規(guī)模、種類、分布。二是建立化解鄉(xiāng)村債務的長效機制，盤活現(xiàn)有集體存量資金和資源，多方籌集，采取清收債權(quán)、資產(chǎn)抵債、劃轉(zhuǎn)消減債務還債、發(fā)展集體經(jīng)濟還債、核銷減債等多種形式和辦法逐步化解債務，為農(nóng)村改革和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展創(chuàng)造條件。三是規(guī)范村級經(jīng)濟管理行為，從源頭上防治新的鄉(xiāng)村基債務發(fā)生。建立新債責任追究制度和鄉(xiāng)村干部離任債務審計制度，對違反規(guī)定造成新的債務的責任人，視情節(jié)輕重和數(shù)額大小，給予相應的黨紀、政紀處分，并追究其經(jīng)濟責任。
參考文獻
[1]王曉白.村（社區(qū)）財務管理存在的問題與對策思考[J].現(xiàn)代審計，2011（，6）：74-75.
第9篇：財務存在的問題及原因分析范文
【關鍵詞】財務預警 財務危機 財務困境
財務預警(financial forecast),又稱為“財務危機(危機)預警”,是從財務角度對企業(yè)進行預警,通過對企業(yè)財務報表及相關經(jīng)營資料的分析,利用及時的財務數(shù)據(jù)和相應的數(shù)據(jù)化管理方式,預先告知企業(yè)所面臨的危險情況,同時分析企業(yè)發(fā)生財務危機的原因,發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務運營體系隱藏的問題,以提早做好防范措施并提出相應的排警對策的財務分析系統(tǒng)。
1 財務預警的功能
一個有效的財務預警系統(tǒng)具有以下五大功能:
1.1 信息收集
它通過收集政治、經(jīng)濟、政策、科技、金融、各種市場狀況、競爭對手、供求信息、消費者等與企業(yè)發(fā)展有關的信息,集中精力分析處理那些對企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有重大或潛在重大影響的外部環(huán)境信息,同時結(jié)合企業(yè)自身的各類財務和生產(chǎn)經(jīng)營狀況信息,進行分析比較。
1.2 預知潛在的財務危機
經(jīng)過對大量信息的分析,獲得財務危機的先兆信息,當出現(xiàn)可能危害企業(yè)財務狀況的關鍵因素時,財務預警系統(tǒng)能預先發(fā)出警告,提醒經(jīng)營者早作準備或采取對策以減少其給企業(yè)帶來的損失。
1.3 控制發(fā)生的財務危機
當企業(yè)出現(xiàn)財務危機時,一方面財務預警系統(tǒng)密切跟蹤危機的進展,另一方面迅速尋找導致財務狀況惡化的原因,使經(jīng)營者有的放矢,對癥下藥,制定有效的措施,阻止財務狀況的進一步惡化。
1.4 提供對策
當企業(yè)出現(xiàn)財務危機時,能夠提供有效的、便于操作的處理財務危機的基本對策和方法,起到輔助決策的作用。
1.5 避免類似財務危機再次發(fā)生
財務預警系統(tǒng)通過詳細地記錄財務危機發(fā)生的原因、處理經(jīng)過、解決的措施以及處理的反饋與改進意見,對企業(yè)現(xiàn)有財務管理及經(jīng)營中存在的缺陷提出改進建議,不斷增強企業(yè)的免疫能力,同時不斷完善財務預警系統(tǒng)。
2 財務預警的意義
任何企業(yè)的財務危機絕非朝夕之間突如其來,往往是企業(yè)管理者對財務風險的監(jiān)測與危機前的種種征兆重視不夠,未能及時采取措施,以至于財務危機不斷惡化,最后引致危機爆發(fā)。因此,對企業(yè)的財務運營過程進行跟蹤、監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中存在的問題,及早察覺財務危機的信號,預測企業(yè)的財務危機,使經(jīng)營者能夠在財務危機出現(xiàn)的萌芽狀態(tài)采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營管理,預防失敗,以提高管理質(zhì)量。建立財務預警系統(tǒng),對財務運營進行監(jiān)控預警,無論從哪個立場分析都具有非常重要的現(xiàn)實意義。
2.1 對于監(jiān)控部門來說:
根據(jù)財務預警系統(tǒng)提供的信息,可以進行監(jiān)測和預警;對于經(jīng)營者來說,能夠在財務危機尚未出現(xiàn)時或出現(xiàn)的萌芽階段,采取有效措施改善企業(yè)經(jīng)營,預防失敗;對于上市公司,可依據(jù)此揭示財務經(jīng)營中所存在的問題,及時調(diào)整公司經(jīng)營策略,以避免淪入st、pt的行列;對于準備借“殼”上市或買“殼”上市的公司來說,可以通過關注預警信息尋找到寶貴的“殼”公司;對于投資者來說,可以根據(jù)財務預測指標的動態(tài)分析進行正確的投資選擇,并在發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務危機萌芽后及時處理現(xiàn)有投資,避免更大損失;對于銀行等金融機構(gòu)來說,可以利用這種預測,幫助做出貸款決策并進行貸款控制,防止壞賬發(fā)生;對于審計人員、法律人員來說,可以據(jù)此更為準確地對上市公司經(jīng)營情況和前景做出判斷,避免因未能準確披露而招致的法律訴訟。
2.2 從宏觀經(jīng)濟運行的角度而言:
自從1997年東南亞引發(fā)金融危機并迅速波及到全球以來,人們開始反思探討造成危機的根源,各項研究表明,除了經(jīng)濟、金融體制和腐敗等深層次原因外,引發(fā)危機的另一個重要原因就是相關的經(jīng)濟信息不全,缺乏必要的監(jiān)測和預警機制。因此就宏觀經(jīng)濟運行的角度而言,建立一個功能強大的、可操作性強的危機監(jiān)測預警系統(tǒng)十分必要。
2.3 從企業(yè)所處的國際環(huán)境來看:
20世紀90年代至今,世界經(jīng)濟處在危機四伏、動蕩不安的態(tài)勢下,亞洲經(jīng)濟危機從本質(zhì)上講是現(xiàn)金流量的危機,是資金短缺的危機,造成這一危機的原因:一是公司過度負債的籌資觀,二是公司盲目向高風險行業(yè)擴張和大肆推進國際化的投資觀。事實上亞洲金融危機產(chǎn)生的經(jīng)濟基礎是東南亞企業(yè)早已潛伏的財務風險和危機。曾經(jīng)名噪一時的韓國大宇集團一夜之間神話般的破滅了,成為亞洲金融危機最迅速的犧牲品,其原因之一就是企業(yè)沒有建立財務預警系統(tǒng),及時發(fā)現(xiàn)危機并早做處理。
2.4 從企業(yè)所處的國內(nèi)環(huán)境來看:
隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深化,競爭日益激烈,財務失敗以及由此導致的破產(chǎn)清算已成為許多企業(yè)可能面臨的問題,這樣的例子也屢見不鮮。適時、準確地對企業(yè)財務失敗進行預測分析是市場競爭體制的客觀要求,也是企業(yè)生存發(fā)展的必要保障。尤其在我國加入wto之后,面對國外企業(yè)參與國內(nèi)競爭的形勢,建立財務預警系統(tǒng)更成為企業(yè)以現(xiàn)今財務管理手段增強自身競爭力和應變能力的一種有效途徑。
中國證券監(jiān)督委員會于1998年3月16日頒布了證監(jiān)交字[1998]6號文件《關于上市公司狀況異常期間的股票特別處理方式的通知》,要求當上市公司出現(xiàn)財務狀況或其他異常,導致投資者對該公司前景難以判斷,可能損害投資者權(quán)益的情形時,證券交易所應對其股票交易實行特別處理(special treatment,簡稱st)。特別處理的規(guī)定給上市公司帶來了巨大的壓力。而近年來,證監(jiān)會對一批st公司的處理也給上市公司敲響了警鐘。上市公司迫切需要一個可行的財務預警系統(tǒng)以起到警報器的作用,提醒有關方面的注意。而對于我國企業(yè)來說,普遍存在財務結(jié)構(gòu)脆弱、財務控制不健全的問題,為企業(yè)的生存埋下隱患?！吧嬷赜诶麧櫋薄ⅰ邦A防重于治療”的觀念越來越為企業(yè)所認同,它們也越來越清晰地認識到居安思危、安全理財?shù)闹匾?建立財務預警系統(tǒng)成為企業(yè)永續(xù)經(jīng)營的保證。
參考文獻
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