采購驗收制度精選(九篇)

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第1篇：采購驗收制度范文

[關鍵詞]政府采購；業(yè)務流程；風險點和控制點

中圖分類號：TF623 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2014）47-0221-01

在當今公立醫(yī)院面臨國家醫(yī)療改革的不斷深入，醫(yī)院在新的形勢下必須增強適應性和競爭力，隨著政府采購內控制度的建立順應了衛(wèi)生醫(yī)療新經濟環(huán)境下的內在要求，增強醫(yī)院競爭行為等方面發(fā)揮了重要的作用，如何建立健全政府采購內部控制體系，是問題的關鍵。

一 政府采購預算管理

（一） 采購預算管理業(yè)務流程節(jié)點

業(yè)務部門根據年度發(fā)展計劃和資產存量配置情況，提出采購需求。采購歸口部門審核評估論證采購需求，提出采購預算草案，報財務部門。采購歸口部門編制采購預算，財務部門審核匯總平衡各部門采購預算，形成采購預算上報數(shù)。單位采購管理委員會審定政府采購預算草案，通過后報財政和上級主管部門審批；經上級主管部門審批、財政部門審批后財政下達采購預算批復數(shù)，財會部門下達采購預算指標，單位采購歸口部門分解采購預算指標，形成年度采購計劃，業(yè)務部門按預算指標數(shù)執(zhí)行采購預算。

（二） 采購預算管理風險點、控制點分析

采購預算風險點分析。預算編制不合理，政府采購、資產管理、業(yè)務各部門之間缺乏溝通協(xié)調，采購項目可行性論證不充分，預算審核不依據業(yè)務需求，不考慮資產的存量配置，存在重復購置，資金浪費風險。預算審核不科學，存在重復購置或未予購置。預算審核不嚴格，采購預算審定不認真，必然造成資金浪費。

采購預算控制點分析。建立部門之間協(xié)調機制，加強采購的可行性論證，依據報告及專家評審意見等資料認定采購的必要性。明確政府采購歸口部門責任，充分利用信息技術，保證資源分配的效率性，避免重復采購造成資金浪費。嚴格控制預算指標額度、匯總預算工作流程，嚴格執(zhí)行審核、建立監(jiān)管機制，明確責任， 追蹤問責。

二 政府采購計劃審批

（一） 采購計劃審批業(yè)務流程節(jié)點

業(yè)務部門根據年度工作計劃，在采購預算指標額度內，結合庫存物資和現(xiàn)有設備配備情況，提出采購申請。業(yè)務歸口部門審核采購申請，在合理采購申請的基礎上形成采購申請報告，依次報相關部門。財務部門審核采購計劃是否符合年度采購預算，審核后經政府采購管理委員會根據單位年度發(fā)展規(guī)劃及采購預算，審批采購報告。屬政府采購法律法規(guī)及制度規(guī)定可由單位分散采購的情況，批準單位采購歸口部門分散采購；屬應報上級主管部門審批情形的，級主管部門審批；屬政府法律法規(guī)及制度規(guī)定應由采購主管部門審批履行集中采購程序的情形，上報政府采購主管部門審批采購申請報告。上級主管部門對重大采購項目采購申請報告進行審核或審批。政府采購主管部門對屬于政府集中采購的項目，批準履行集中采購流程。政府采購主管部門對屬于分散采購的項目，批準履行分散采購流程。采購工作結束后，將采購文書整理歸檔。

（二） 采購計劃審批業(yè)務風險點、控制點分析

采購計劃審批風險點分析。采購申請審核不嚴，缺乏采購申請制度，請購未經審批或超越授權審批，可能導致采購物資過量或短缺，影響正常業(yè)務活動，造成采購超預算、資金浪費或資產閑置，采購文書缺失、損毀、被偽造變造。

采購計劃審批控制點分析。嚴格執(zhí)行采購預算，審核采購數(shù)量、金額、資金來源與預算批復相對應；以年度發(fā)展目標為依據，審核采購申請是否科學、合理、符合單位整體目標。按采購法律法規(guī)和管理制度要求，制作、填制并保留好各種文書，責成專人進行管理，健全制度，明確責任。

三 集中采購業(yè)務

（一） 集中采購業(yè)務流程節(jié)點

政府采購主管部門批復采購計劃，對應屬于政府集中采購的項目，明確政府集中采購方式。政府集中采購機構接受采購任務，根據采購商品的各類、技術標準、市場供求等情況，確定公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等具體采購方式。采購歸口部門代表單位與采購機構簽訂協(xié)議。核對采購參數(shù)，做好采購前準備工作，核對采購參數(shù)，提供相關資料，配合采購工作。組織籌備采購工作，信息、組織招標、詢價，邀請專家等。根據具體采購方式，組織招標、詢價、競爭性談判等活動。采購歸口部門與供應商簽訂采購合同。

（二） 集中采購風險點、控制點分析

集中采購風險點分析。采購文件不合標準，技術參數(shù)不公允，易形成單一來源或圍標等違規(guī)事項；采購參數(shù)具有排它性及泄露相關信息等違規(guī)操作，導致單位被或受到處罰。未按規(guī)定選擇采購方式，規(guī)避公開招標，出現(xiàn)舞弊等問題；不具備組織采購的能力，采購程序不規(guī)范；對采購、招標缺乏有效的監(jiān)督，出現(xiàn)舞弊等違規(guī)問題。合同中存在不公平條款，不符合采購文件技術要求，損害單位利益。

集中采購控制點分析。嚴格審核采購文件，規(guī)范審核流程，技術參數(shù)依據專家論證意見。嚴格按規(guī)定選擇采購方式，按審批權限報單位決策機構批；準選取有資質信譽好的招標機構組織采購；建立采購監(jiān)督制度，審計、紀檢等內部監(jiān)督部門對采購進行全程監(jiān)督。審計、紀檢等部門進行合同評審并建立聯(lián)簽制度。

四 分散采購業(yè)務

（一） 分散采購業(yè)務流程節(jié)點

政府采購主管部門依據有關法規(guī)，批復采購計劃，明確分散采購形式。政府采購歸口部門根據采購項目規(guī)模、性質、難度、自身組織采購的能力，報單位采購管理委員會審批或按單位采購管理委員會的授權決定是自行采購還是委托采購機構代為采購。單位采購歸口部門與委托機構就委托采購事項簽訂委托協(xié)議。業(yè)務部門核對采購參數(shù)，提供相關資料，配合采購籌備工作。單位采購歸口部門組織籌備采購事項，如制作采購文件、聯(lián)系媒體、市場調查等。政府采購歸口部門在指定媒體上采購信息。政府采購歸口部門組織實施采購活動。政府采購歸口部門在指定媒體上公布采購結果。單位財會、審計、紀檢部門對采購進行全過程監(jiān)督。政府采購歸口部門代表單位與供應商簽訂采購合同。

（二） 分散采購業(yè)務風險點、控制點分析

分散采購風險點分析。委托的機構不具備資質或有其他不勝任采購任務的情形。未在指定媒體上采購信息或未按規(guī)定采購信息。未按規(guī)定選擇采購方式，規(guī)避公開招標，出現(xiàn)圍標、舞弊等問題；不具備相應能力或存在道德風險，采購程序不規(guī)范；對采購、招標、招標缺乏有效的監(jiān)督，出現(xiàn)圍標舞弊等違規(guī)問題。合同簽訂中存在不公平條款，損害單位利益。

分散采購控制點分析。根據項目性質委托具備相應資質、信譽好的機構組織采購。建立信息制度，在規(guī)定范圍、規(guī)定媒體上、按規(guī)定形式采購信息。嚴格按法律法規(guī)選擇采購方式，建立授權審批制度；建立采購監(jiān)督制度財務、審計、紀檢等內部監(jiān)督部門對采購進行全程監(jiān)督。按合同控制流程，對合同進行評審并建立聯(lián)簽制度。

五 采購驗收結算業(yè)務

（一） 采購驗收結算業(yè)務流程節(jié)點

業(yè)務部門收到供應商供貨，提出驗收申請，政府采購管理部門確定驗收方式，分散采購項目由本單位組織驗收；集中采購項目按規(guī)定由采購機構組織驗收，單位派人參與；國家規(guī)定強制檢測的采購項目應當委托專業(yè)檢測機構進行檢測驗收。政府采購歸口部門組織驗收，驗收小組據相關技術標準及合同規(guī)定，對標的物進行現(xiàn)場勘查驗收。上級主管部門按規(guī)定對項目組織驗收，采購機構按規(guī)定對項目組織驗收。驗收結束后，采購歸口部門、上級主管部門、政府采購機構、相關專業(yè)機構和人員就驗收情況簽署驗收報告，出具驗收意見。采購歸口部門就驗收過程中出現(xiàn)的質量等不合格問題，與供應商協(xié)商解決方案。財會部門根據驗收單結算通知、發(fā)票、合同等相關資料付款并進行賬務處理。

（二） 采購驗收結算業(yè)務風險點、控制點分析

第2篇：采購驗收制度范文

第一條 為了加強對單位采購與付款的內部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范適用于國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經濟組織（以下統(tǒng)稱單位）。已納入政府采購范圍的采購與付款業(yè)務。還應當執(zhí)行政府采購方面的有關規(guī)定。

第三條 國務院有關部門可以根據國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的采購與付款內部控制規(guī)定。

各單位應當根據國家有關法律法規(guī)和本規(guī)范，結合部門或系統(tǒng)有關采購與付款內部控制的規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的采購與付款內部控制制度，并組織實施。

第四條 單位負責人對本單位采購與付款內部控制的建立健全和有效實施以及采購與付款業(yè)務的真實性、合法性負責。

第二章  崗位分工與授權批準

第五條 單位應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

采購與付款業(yè)務不相容崗位至少包括：

（一）請購與審批；

（二）詢價與確定供應商；

（三）采購合同的訂立與審計；

（四）采購與驗收；

（五）采購、驗收與相關會計記錄；

（六）付款審批與付款執(zhí)行。

單位不得由同一部門或個人辦理采購與付款業(yè)務的全過程。

第六條 單位應當配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務。辦理采購與付款業(yè)務的人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德。

單位應當根據具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行崗位輪換。

第七條 單位應當對采購與付款業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理采購與付款業(yè)務的職責范圍和工作要求。

第八條 審批人應當根據采購與付款業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理采購與付款業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。

第九條 單位對于重要和技術性較強的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。

第十條 嚴禁未經授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務。

第十一條 單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購與付款各環(huán)節(jié)設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作。

第三章  請購與審批控制

第十二條 單位應當建立采購申請制度，依據購置物品或勞務類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。

第十三條 單位應當加強采購業(yè)務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù)；對于超預算和預算外采購項目，具有請購權的部門應對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續(xù)。

第十四條 單位應當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及單位實際需要等對請購申請進行審批。

第四章  采購與驗收控制

第十五條 單位應當建立采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等作出明確規(guī)定，確保采購過程的透明化。

第十六條 單位應當根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式。一般物品或勞務等的采購應采用訂單采購或合同訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。

單位應當制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。

第十七條 單位應當充分了解和掌握供應商的信譽、供貨能力等有關情況，采取由采購、使用等部門共同參與比質比價的程序，并按規(guī)定的授權批準程序確定供應商。

小額零星采購也應由經授權的部門事先對價格等有關內容進行審查。

第十八條 單位應當根據規(guī)定的驗收制度和經批準的訂單、合同等采購文件，由獨立的驗收部門或指定專人對所購物品或勞務等的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，出具驗收證明。

對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應查明原因，及時處理。

第五章  付款控制

第十九條 單位應當按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金（試行）》等規(guī)定辦理采購付款業(yè)務。

第二十條 單位財會部門在辦理付款業(yè)務時，應當對采購發(fā)票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。

第二十一條 單位應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。

第二十二條 單位應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。已到期的應付款項須經有關授權人員審批后方可辦理結算與支付。

第二十三條 單位應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時收回退貨款。

第二十四條 單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理。

第六章  監(jiān)督檢查

第二十五條單位應當建立對采購與付款內部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地進行檢查。

單位監(jiān)督檢查機構或人員應通過實施符合性測試和實質性測試檢查采購與付款業(yè)務內部控制制度是否健全，各項規(guī)定是否得到有效執(zhí)行。

第二十六條 采購與付款內部控制監(jiān)督檢查的內容主要包括：

（一）采購與付款業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（二）采購與付款業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查大宗采購與付款業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的行為。

（三）應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。

（四）有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續(xù)是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。

第二十七條對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，單位應當采取措施，及時加以糾正和完善。

第七章  附  則

    第二十八條本規(guī)范由財政部負責解釋。

第3篇：采購驗收制度范文

關鍵詞：設計思路；采購與付款

中圖分類號：F235.99 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）03-0-01

一、采購與付款業(yè)務的基本特點

在企業(yè)的經濟活動中，采購與付款業(yè)務是基本業(yè)務，也是容易產生弊端的業(yè)務環(huán)節(jié)。它的主要特點如下：1.業(yè)務發(fā)生頻繁，運行環(huán)節(jié)多，容易產生漏洞；2.與生產和銷售計劃聯(lián)系緊密；3.購買業(yè)務與貨幣資金支付及負債增加直接相關。

二、采購與付款業(yè)務內部控制的目標

內部控制目標應確定為：1.實行采購與付款業(yè)務的職責分工；2.實行采購與付款業(yè)務預算的審批控制；3.正確對采購與付款業(yè)務進行會計核算；4.建立和健全采購與付款業(yè)務憑證流轉與管理等制度；5.定期清欠結算款項，保持賬戶記錄的正確性；6.保證采購與付款信息的真實性和完整性以及在會計報表上正確的披露。

三、采購與付款業(yè)務的特性

1. 主要憑證和會計記錄

（1）請購單；（2）訂貨單；（3）入庫單；（4）賣方發(fā)票；（5）付款憑單；（6）退貨單。

2.主要業(yè)務活動

（1）提出采購申請。通常存在兩種情況的采購申請：一是領料部門（或銷售部門）根據生產或銷售需要提出申請；二是倉庫發(fā)現(xiàn)某種貨物的儲備量已達到最低儲備限額需要補充時提出申請。

（2）進行商品采購。一般由采購部門根據各用料部門的采購申請，確定采購計劃，聯(lián)系貨源，與供貨單位簽訂購銷合同。

（3）驗收材料入庫。倉庫在接到所購材料時，必須按照發(fā)貨單所列舉的內容詳細清點，驗收入庫，如發(fā)現(xiàn)問題，及時通知采購部門進行處理。

四、采購與付款業(yè)務內部控制的關鍵控制點

針對采購與付款循環(huán)的基本業(yè)務，我認為應抓住以下關鍵控制點：1.使記錄的采購方都已收到物品或已接受勞務，并符合采購方的最大利益。應保證請購單、訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票一應俱全；所有采購均按正確的級別批準；對賣方發(fā)票、驗收單、訂貨單和請購單作內部稽核。2.使發(fā)生的采購業(yè)務均已記錄。應保證訂貨單、驗收單和賣方發(fā)票均經事先編號并己登記入賬。3.使所記錄的采購業(yè)務計價正確，采購價格和折扣必須經過事先批準，并進行計算和金額的內部查核。4.使采購業(yè)務的分類正確，保證所使用的會計科目表比較適當，并進行分類的內部核查。5.采購業(yè)務按正確的日期記賬，保證收到商品或接受勞務時就記錄采購業(yè)務。6.使采購業(yè)務被正確記入應付賬款和存貨等明細賬中，并被準確匯總。應進行應付賬款明細賬內容的內部核查。

五、 采購與付款業(yè)務內部控制制度的設計與應用思路

1.請購控制制度

（1）原材料或零配件的采購

原材料或零配件的采購，一般先由生產部門根據生產計劃提出請購，材料保管人員接到請購單以后，應將材料明細賬記錄的庫存數(shù)量同生產部門需要的數(shù)量進行比較，當生產所需的數(shù)量超過庫存數(shù)量時，就應簽字同意進行采購。

（2）固定資產的采購

固定資產的采購申請按年度預算方案，由使用部門提出，經企業(yè)管理當局同意，交采購部門。

（3）臨時性物品的采購

采購部門根據經審核后的請購單組織訂貨，簽訂購貨合同后，將請購單的一聯(lián)退還給請購部門，并加蓋“已購”字樣，或將請購單仍保留在采購部門，而將“訂貨單”的一聯(lián)轉交給請購部門，以示訂貨完成。

采用這種方式，使每一次的采購業(yè)務都能有相應的依據，并建立在有計劃的基礎之上，對于防止盲目采購、節(jié)約使用資金、分清各有關部門和個人的責任都有一定的作用。

2.采購控制制度

企業(yè)中除零星物品的采購可隨時辦理外，大宗購買業(yè)務應盡可能簽訂合同并采用訂貨單制度，以保證采購活動的規(guī)范化。“訂貨單”是供應部門進行采購活動的一種業(yè)務執(zhí)行憑證，也是購銷雙方應當共同遵守的一種條約，它不僅使采購業(yè)務在開始時就置于控制的范圍之內，而且便于使整個采購業(yè)務在任何時候、任何環(huán)節(jié)上都能查詢其執(zhí)行情況。

3.驗收控制制度

在商品質量檢驗過程中，對于特殊商品需要具有較高專業(yè)知識或者必須經過儀器或實驗才能進行的情況下，驗收部門應將部分樣品送交專家和實驗室，由分析人員簽署質量驗收意見。

驗收后，驗收人員應該在保證商品或勞務正確、相符的基礎上填寫“入庫單”，證明其已經驗收入庫?！叭霂靻巍庇蓚}庫驗收人員填制，在取得采購人員的簽字后，一張留存，登記倉庫臺賬，一張退給采購部門進行業(yè)務核算，一張送交會計部門。

4.退貨或折讓控制制度

（1）數(shù)量不足一般要求供應商予以補足。質量上的問題，可以決定退貨或要求供應商給予適當?shù)恼圩尅?/p>

（2）采購部門決定退貨，應編制退貨通知單，授權運輸部門退回，在獲得運輸部門的退貨單后編制借項憑單。借項憑單的內容應包括退貨數(shù)量、價格、日期、供應商名稱以及金額等。

（3）如采購部門向供應商提出折讓要求，當合適的折讓金額經雙方確定后，即編制借項憑單。

5.付款控制制度

（1）對于現(xiàn)金支付的交易，付款部門在付款前，首先必須檢查供應商的發(fā)票是否蓋有“款已收訖”的戳記，防止已經支付的款項被二次支付。其次應審查支付款項是否具備付款憑證和是否經授權人批準，任何付款都必須經財務部經理簽字批準。

（2）所有已確認的負債都應即時支付，以獲得現(xiàn)金折扣的好處，加強同供應商的良好關系和維持企業(yè)的信用。會計部門應定期檢查應付賬款明細賬和有關文件，以防止失去可能的現(xiàn)金折扣。

（3）正確地付款和記錄。在付款前，應復核供應商發(fā)票的數(shù)量、價格和合計數(shù)以及折扣條件。在良好的控制制度下，對于因退貨或者折讓而造成的應付賬款借項，也可以在沒有收到供應商的貸項通知單前，從付款金額中予以扣除。

第4篇：采購驗收制度范文

1.1采購業(yè)務內部會計控制制度的目標采購業(yè)務內部會計控制制度的目標是合理經濟的進行各種采購業(yè)務，保證生產經營管理的需求；支付款項后及時、足額的獲得相應的物品或勞務；嚴格履行審批制度，按合同協(xié)議付款，維護企業(yè)良好的聲譽。要達到這些目標首先要對不相容的崗位要相互分離、制約與監(jiān)督。在采購環(huán)節(jié)不相容的崗位包括請購與審批；詢價與確定供應商；采購合同的訂立與審計；采購與驗收；采購、驗收與相關會計記錄；付款審批與執(zhí)行；對一些企業(yè)特殊物資的采購計量與驗收必須分離。例如以原煤為主要材料的化肥企業(yè)，煤炭的消耗與盤存數(shù)量不是很準確，如果購進時計量與驗收不相互制約很容易造成煤炭虛入庫，產生管理漏洞。原湖南湘東化肥廠倒閉清算時，煤炭盤虧幾千噸，究其原因是控制監(jiān)督不嚴日積月累引起的。每個企業(yè)必須根據自己的采購特點，因地制宜建立一套適合自己企業(yè)的內部會計控制制度。其次是要嚴格授權批準制度。單位明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理采購、付款業(yè)務的職責范圍與工作要求。嚴禁審批人超權限審批。單位對于重要和技術性的采購業(yè)務，應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止決策失誤而造成嚴重損失。再次要執(zhí)行完整的采購登記制度。單位應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理采購與付款業(yè)務，并在采購各環(huán)節(jié)做好相關記錄，填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續(xù)、采購訂單（或采購合同）、驗收證明、入庫憑證、采購發(fā)票等文件與憑證的相互核對工作。

1.2企業(yè)采購業(yè)務的會計控制要點

1.2.1請購環(huán)節(jié)的控制。原材料或零配件的請購，一般由生產部門根據生產計劃的需求提出請購要求，材料保管部門根據庫存量核實是否采購；對于大批量生產且產品生產穩(wěn)定的企業(yè)，保管部門應考慮經濟進貨批量，可在庫存材料達到最佳存量時提出請求，經相關授權人員簽字后送交采購部門。采購人員審查請購要求是否合理，并根據市場行情進行采購所需要的資金估算，簽署同意采購的意見后交資金預算部門審批，資金預算部門確認在生產經營項目的資金預算范圍，同意審批，簽字后交采購部門辦理采購手續(xù)。對于特殊項目如資本性支出、保險、廣告、法律、審計服務，一般由專門指定人員提出請購，由企業(yè)決策層進行聯(lián)合審簽或集體商議審批。

1.2.2采購環(huán)節(jié)的控制。采購部門在正式填制訂單前，對不同供應商的供應物品的價格、質量指標、折扣和付款條件以及供貨時間等資料進行比較，選出商業(yè)信譽好、產品質量好、價格優(yōu)惠的供應商（通常說的貨比三家）。對于大批量采購的原材料或零配件等要做好各種采購數(shù)量對成本影響的成本分析。訂單簽好后必須編號并由授權人簽字，正聯(lián)送供應部門，副聯(lián)送驗收部門，之后應監(jiān)控訂購單的處理，以確認商品是否收到并及時入賬。

1.2.3驗收環(huán)節(jié)的控制，購入商品或勞務的驗收工作應與請購、采購和會計部門的工作相分離。驗收部門根據有效的購貨訂單上的數(shù)量和質量要求及相關合同、協(xié)議，對供應商發(fā)運的商品進行驗收：如商品的品名、規(guī)格型號、數(shù)量、質量要求、到貨時間、商品完好程度等。商品的質量檢驗至關重要，其質量好壞的判斷有些依靠驗收人員的工作經驗和工作責任心，有些靠相關部門技術人員核定，對于部分特殊的商品鑒定必須具備豐富的專業(yè)知識或經過儀器、實驗的測定。不管質量檢驗過程如何，企業(yè)各級管理部門必須嚴格把好這個關，它是企業(yè)生產經營好壞的保證。對于有些商品或勞務直接由部門使用（不需經過倉管部門）如：工程物資直接使用、設備、資產的維護建設，勞務支出等，控制程序應根據企業(yè)相關管理程序完善請購程序后辦理工程勞務，企業(yè)驗收部門根據請購或報批手續(xù)、合同進行工程勞務驗收并出具驗收結算報告單，交相關部門負責人審簽。驗收單是確認資產或費用以及與采購有關的負債是否存在和發(fā)生的重要保證。會計控制必須定期檢查驗收單的序號、驗收單必須經驗收人員、倉儲人員、材料會計三方簽字才能作為入賬憑據。一些內控管理不完善企業(yè)，倉庫管理員兼驗收員利用企業(yè)管理混亂，虛開驗收單與發(fā)票到財務報賬，一次性經濟損失達40余萬元。

1.2.4存儲環(huán)節(jié)的控制。存放商品的倉庫應相對獨立，限制無關人員接近。儲存驗收的商品由獨立部門負責。貨物入庫前倉儲人員應進行點驗和查對，并在驗收單上簽收，倉儲人員將存貨按商品特征填列標簽，分類存放并設置安全措施。

1.2.5退貨與折讓的控制。采購部門接到驗收報告后，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量或質量不符合訂單的要求，及時電告或函告供應商。對于數(shù)量短缺，要求供應商及時補足。對于質量問題，則通知倉庫不得發(fā)放該批商品，再決定退貨或者要求供應商給予適當?shù)恼劭邸．敽线m的折讓一經確定，采購部門即編制借項憑單，通知會計部門調整應付賬款。對于退貨的商品，采購部門應編制退貨通知單，授權運輸部門退回商品，商品退回后及時通知采購部門和會計部門。

1.2.6應付賬款的控制。商品或勞務的購進借方反映資產的增加，貸方反映應付賬款的增加或資金減少。應付賬款的記錄應獨立于請購、采購、驗收、付款以保證采購環(huán)節(jié)的控制有效實施，防止錯誤和欺詐行為的發(fā)生。應付賬款的入賬必須取得和審核各種必要的憑證后才能進行，這些憑證包括請購單、驗收報告單、購貨訂單、材料入庫單、稅務監(jiān)制發(fā)票、相關合同與協(xié)議等。要求憑證記錄完整、客觀、真實，經授權人簽字。月末核對供應商往來明細，如發(fā)現(xiàn)錯誤，及時與供應商取得聯(lián)系，查清原因，完善手續(xù)，調整差異。

1.2.7付款環(huán)節(jié)的控制。對于根據發(fā)票直接付款的手續(xù)，財務人員復核供應商發(fā)票的數(shù)量、價格、折扣條件、匯總金額、合法要素等與原始憑證（附件）是否相符，業(yè)務是否客觀；對于發(fā)票已入賬進行往來賬單付款的，必須填制往來付款審批單，由主管會計核實明細賬戶及付款條件后經相關審批程序后付款。

2加強企業(yè)采購成本管理

采購成本包括進價成本和進價費用，其中：進價成本又稱購置成本是指存貨本身的價值，等于數(shù)量與單價的乘積。在一定時期進貨總量即一定條件下，無論企業(yè)采購次數(shù)如何變動，存貨進價成本通常價格相對穩(wěn)定（假定物價不變且無采購數(shù)量折扣），屬于決策無關成本。進貨費用又稱訂貨成本是指企業(yè)為組織進貨而開支的費用，如：辦公費、差旅費、郵資、電話電報費、運輸費、檢驗費、入庫搬運費等支出，進貨費用與進貨次數(shù)有關：差旅費、郵資、電話電報費與進貨次數(shù)成正比，這類變動性進貨費屬于決策的相關成本，另一部分與進貨次數(shù)無關，如：專設采購機構基本開支，這類固定性進貨費用則屬決策無關成本，怎樣合理控制采購成本，以最小成本投入創(chuàng)造最大效益。

2.1采購價格的管理（把價格質量關）①各生產、經營、服務部門根據生產計劃做好年度、月度物資需求計劃單（必須載明物資規(guī)格型號、技術參數(shù)、到貨時間），報主管負責人審核后交物資采購部門進行集中采購。②各物資采購部門根據各生產、經營、服務部門審簽后請購單編制一式三聯(lián)部門物資采購計劃匯總表，按采購物資類別填列品名、規(guī)格型號、采購商家、市場詢價、歷史價格、庫存數(shù)量、市場動態(tài)、到貨日期、采購模式（集中采購、招標采購、分散采購）等信息報主管領導及預算部門審簽后，一份交財務部門、一份交預算部門、一份留采購部門。三個部門相互牽制與監(jiān)控，共同把好請購、資金預付及價格審核關，完善事前控制手續(xù)。③采購部門根據采購計劃單及采購信息建立采購臺賬、在供應商選擇時做到貨比三家并建立供應商信息檔案，引入供應商信譽評估機制，選擇質量、價格、信譽好的供應商，為企業(yè)產品質量管理、成本優(yōu)化奠定良好基礎，在物資采購管理過程中堅決制止那種只按計劃采購，不論價格高低、質量好壞、中飽私囊的行為。價格是降低成本的途徑，質量是降低成本的基本保證。為控制好采購物資價格與質量，財務部門必須根據驗收入庫單，有法律效應的合同文本、價格申報單辦理入賬付款手續(xù)，涉及大的勞務價格的采購物資必須留一定的保證金，等設備運行良好后才能付款。對于大批量購進物資在合同協(xié)商時盡量爭取貨物采購折讓和折扣，將采購價格降到最低。

2.2進貨費用的控制前面講到進貨費用的構成，要降低進貨費用可采取下面兩個途徑。①采購人員應根據經濟合理原則，事先選擇物資運輸路線和運輸方式，努力實現(xiàn)直達運輸和就近采購，開展聯(lián)運、代運減少運輸費用。不盲目采購，盡量節(jié)省其它采購費用。②物資采購要適時，應樹立經濟進貨批量的觀念。經濟進貨批量是能夠在一定時期存貨達到最低點的進貨數(shù)量，決定經濟批量成本因素，主要包括變動性成本進貨費用，變動性固定成本及允許缺貨的缺貨成本，不同成本項目與進貨批量呈現(xiàn)不同變動關系，減少進貨批量，增加進貨次數(shù)在影響儲備成本降低的同時也會導致進貨費用與缺貨成本提高，相反增加進貨批量，減少進貨次數(shù)，盡量有利于降低進貨費用與缺貨成本，同時會影響儲存成本的提高。因此，如何協(xié)調各項成本之間的關系，使其總和保持最低水平，是企業(yè)組織進貨過程需要解決的主要問題?；窘洕M貨批量以數(shù)學公式來表示：P———單位采購成本；Q———經濟進貨批量；A———某種存貨年度計劃進貨批量；B———平均每次進貨費用；C———單位存貨年度單位儲存成本；則經濟進貨批量（Q）＝2AB/C姨經濟進貨批量的存貨總成本（TC）=2ABC姨經濟進貨批量平均公司資金（W）=QP/2=PAB/2C姨年度最佳進貨批次（N）=A/Q=AC/2B姨這是在假定條件下的經濟進貨批量模式，在實際生活中物資的購進存在價格折扣與缺貨成本下的經濟進貨批量。所以我們在成本核算時要具體問題具體分析。

3建立與供應商的長期戰(zhàn)略伙伴關系，形成供應鏈的團隊

第5篇：采購驗收制度范文

關鍵詞：事業(yè)單位 物資采購 審批 驗收入庫

東營市榮軍醫(yī)院于1991年由東營市事業(yè)單位登記管理局登記成為事業(yè)法人單位，負債全市范圍內患有精神病，嚴重慢性病、帶病回鄉(xiāng)復員軍人、在鄉(xiāng)傷殘軍人和其他優(yōu)撫對象的治療和療養(yǎng)工作；負責全市范圍城市居民中喪失勞動能力，無依無靠、無生活來源的孤老殘幼、孤兒、棄嬰的收養(yǎng)工作為了規(guī)范管理單位的采購工作、細化采購審批程序，從而保證采購物品的質量，降低采購成本，2013年榮軍醫(yī)院制定了新的采購管理制度，從采購業(yè)務崗位設置、采購歸口管理、采購審批流程和貨物驗收入庫等四大方面進行全面整改。

一、明確采購業(yè)務的崗位分工與授權批準

為了更好地完成單位所有物品的采購工作，并合理的控制采購成本，單位建立完善的采購與驗收環(huán)節(jié)的管理制度，對采購管理有明確規(guī)定，以確保采購過程的公開、公平、公正。建立采購預算、審核、驗收審批制度，上級主管部門審核批準制度，加強各環(huán)節(jié)之間相互牽制和相互制約。具體制定以下幾個相互分離、制約和監(jiān)督的崗位：采購預算計劃與審批不相容；采購合同的訂立與審核不相容；采購與驗收不相容；付款的申請、審批與執(zhí)行不相容。

二、落實了采購歸口管理部門及其權限

我單位根據購置貨物、工程和服務的類型，確定了歸口管理部門并授予相應的組織采購權，其中：固定資產、辦公易耗品的采購工作由辦公室負責，勞保易耗品、維修工程的采購工作由總務科負責，醫(yī)療器械、藥品的采購由藥房負責。凡是采購物品涉及具體技術或專業(yè)要求的，采取各個部門相互合作的方法。

三、規(guī)范了采購審批流程

單位根據年度采購計劃制定年度采購預算，并按照單位的采購審批程序辦理。根據采購物品的不同，采購審批有以下幾種：

（一）固定資產的采購：凡各部門需要購置固定資產，嚴格按預算執(zhí)行流程。申請-審核批準-先調劑后采購-使用管理。由需求部門根據工作需要，填寫《固定資產申請表》，提出所購固定資產的名稱、數(shù)量及估計金額，由財務科審核，經院黨組會審批后，由辦公室和財務科進行采購。屬政府采購范圍的固定資產購置，由財務科負責按照政府采購的有關規(guī)定執(zhí)行。固定資產實行“以舊換新”。需要更新固定資產時，使用人必須將原用固定資產交回辦公室。

（二） 辦公易耗品、勞保易耗品的采購：2000元（含）以下總務科根據各部門使用情況制定采購計劃，提交采購申請，2001-5000元分管領導審批后報主要領導審批；5001元以上支出，財務科受理初審后，填報《主管部門支出事項審批單》報分管局長或者局黨組會審批。

（三） 維修工程的采購：辦公區(qū)域的零星維修，由辦公室提出《維修申請單》，分管領導匯報主要領導審批，負責維修。大型維修（指一次支出2萬元以上）通過招標方式確定施工單位，招標工作由院辦公室牽頭，財務科及其他相關科室參與。超過10萬元（含）的維修工程，通過政府采購確定施工單位。大型維修工程結算值必須通過工程造價中介（或管理）機構審核確定。

（四）醫(yī)療器械、藥品的采購：醫(yī)療器械與藥品是我院長期大宗購買的，我單位尤為重視，采購前要成立三人以上的詢價小組，根據所需求產品規(guī)格、型號、性能進行詢價在采購工作中，要求采購人員在尋價時，原則上每一種產品有兩家以上供應商的價格進行比價，負責采購部門根據價格、質量、售后服務和交貨期等情況進行綜合考察確定供貨商，要求在資信好的供應商中建立良好合作關系，并議定長期最優(yōu)惠的價格，并保障產品質量。 單位定點采購和批量采購，商家評選招標經院黨支部會議決定。 應急藥品可經主要領導同意后，由需求部門提出《采購申請單》，由分管領導審批，主要領導同意后，按照相關程序由專業(yè)人員采購。

四、真實完成采購貨物驗收和入庫報銷工作

單位成立以單位負責人為組長的驗收工作小組，負責本單位驗收工作管理并制定相應的驗收管理辦法。具體工作程序如下：

（一）采購物品到貨后，要由采購歸口部門做好驗收工作，由經辦人憑采購申請單、入庫單、發(fā)票辦理報銷手續(xù)，報銷由經辦人、分管領導、財務總管、主要領導簽字。

（二） 采購物品驗收出現(xiàn)發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員立即向辦公室報告并與供應商聯(lián)系，查明原因及時調整處理，如出現(xiàn)問題不能及時解決的根據合同約定違約規(guī)定執(zhí)行。

第6篇：采購驗收制度范文

【關鍵詞】政府采購 招標 預算編制 采購驗收

政府采購制度是市場經濟條件下加強財政支出管理、規(guī)范政府機構采購行為、發(fā)揮國民經濟宏觀調控作用的一項制度。從2003年我國頒布實施《政府采購法》以來政府采購規(guī)模越來越大。然而，在政府采購的具體工作中，出現(xiàn)了很多與我們初衷相背的問題。本文對以政府采購的一種方式――招標為例談談目前我國政府采購中存在的問題以及相應的對策。

一、采購預算編制階段

招標前主要是政府采購預算編制階段，政府采購預算是政府采購工作的源頭環(huán)節(jié)，既牽涉到采購范圍的寬窄，也關乎采購起步階段的規(guī)范。在現(xiàn)實中存在的主要問題有：預算編制不全、不細，導致預算的作用沒能發(fā)揮，財政部門難以監(jiān)管、采購人與監(jiān)管部門的矛盾加深；預算編制的程序上先編制部門預算，后進行政府采購預算編制，導致采購預算與部門預算“兩張皮”，采購預算流于形式等問題，在某些預算的執(zhí)行上，特別是資金來自多個部門的情況下，往往會出現(xiàn)“無米下鍋”的情況。為了避免這些問題導致的不良后果，我們應從以下幾方面進行規(guī)范。

1、做好預算編制的準備工作。編制政府采購預算是一項細致、復雜、政策性很強的工作，為了科學、合理地編制好預算，保證政府采購預算的質量，必須做好預算編制的準備工作。

2、預算編制的程序上要“有上有下”。各預算單位編制部門預算時，同時編制政府采購預算，提出預算建議數(shù)，主管部門審查匯總報財政部門審核；對預算單位匯總上報的財務收支計劃（包括政府采購預算），由財政部門的主管處室初審并送預算處（有的地方財政部門成立了預算評審小組）審核后，向各單位下達預算控制數(shù)；各單位根據財政部門下達的預算控制數(shù)，結合本單位預算年度的收支情況，特別是財政補助數(shù)變動情況，本著“量入為出、不留缺口”的原則，對相關收支項目進行調整，包括調整政府采購預算，編制正式的單位預算。單位在調整政府采購預算時，應根據事業(yè)發(fā)展和工作計劃，提出具體采購項目的實施時間。正式的單位預算編制好后，各單位按照規(guī)定時間將正式預算報送主管部門審核匯總，由主管部門報財政部門審批；財政部門將各單位包括政府采購預算在內的部門預算匯總編入本級財政預算，按法定程序批準后，隨單位財務收支預算一并下達各單位。單位預算一經批準以后，即成為預算執(zhí)行的依據，各單位必須認真執(zhí)行，不得任意調整。

3、預算執(zhí)行中的資金管理。實行集中采購項目的采購資金，應通過財政部門開設的“政府采購資金專戶”進行歸集和支付。屬于單位留用收入和其他收入用于政府采購資金，由政府采購管理部門根據政府采購預算和實施計劃，于政府采購活動實施前，通知采購單位將采購資金直接劃入“政府采購資金專戶”。

二、招投標階段管理

在政府采購活動中，《政府采購法》要求適用于招標投標的采購項目（或在數(shù)額限額標準范圍以上的貨物、工程和服務采購符合與適用招標投標等）必須無條件納入招標投標范疇，并自覺遵守和執(zhí)行《招標投標法》中的相關規(guī)定。在政府采購活動中，只要符合法定招標和投標的采購項目，無論是有多少供應商（或企業(yè)法人、合法的經紀人代表等）參加競標，其過程不容省略，更不許變通。有時也存在著程度不同的“半公開、半陽光”和半透明式的評標現(xiàn)象，其主要表現(xiàn)為：一是在采購需方主體或其他內、外在因素的影響和作用下，促使同其有關聯(lián)的供方一個幕后指揮者操縱多個投標人或以多個投標人的身份參與投標（其實質就是同一人所為），達到壟斷和包標的目的；二是與多方投標主體串通，私下達成共盟和心照不宣（一人中標、成交多人得利）的協(xié)議，實現(xiàn)投標時個個壓價或同標底線價，造成標隨其人轉和標非他莫屬的態(tài)勢。

一般情況下招標過程主要有如下階段：招標公告、投標、開標、評標、定標等。在這些過程中都或多或少出現(xiàn)了一些問題。（1）招標公告的有效時間和空間范圍太窄，把很多有資格參加競標的單位有意排除在外，以減少競爭對某些特殊的競爭者有利。（2）由于招標時，同類產品的不同生產廠家的資質不同，招標單位在企業(yè)資質上做文章，提高進入門檻以為特定產品減少競爭或降低門檻為某特定產品進入。（3）在投標時，把其他已投標競爭者的標書的信息泄漏給某個特定的企業(yè)以使該企業(yè)給出更有利的標書。（4）在評標時，大多數(shù)情況是以產品的性價比為標準，即是多種因素的加權平均值的大小，權重的變化會使得結果發(fā)生很大的變化，往往對某些特定的產品的優(yōu)點賦予較大的權重，最后導致結果在開始前已經確定了。另外在評標時，若某些特定的產品沒有中標時，則以有效標數(shù)不夠為由重新招標。

由于招標中采購人員的素質直接決定了招標的有效性，所以我們要從采購人員的素質入手，并規(guī)范招標過程的制度化。要打破舊的采購隊伍構成格局和監(jiān)管責任落不到實處的狀況，評標定標過程的相關材料（附件等）要實行向財政部門和有關部門備案制度，讓定標評標的過程依法、合規(guī)和制度化。最終實現(xiàn)評標定標過程不容省略由法規(guī)、制度和章程來主之沉浮，還之采購的公道、高效益和規(guī)范化。對參與政府采購某項目評標定標組成人員（這里既應有有關方面的行業(yè)專家、技術權威、法定資格人士，還要有一定數(shù)量和比例的政府相關部門人員等）資格（身份）要進行嚴格的“甄別”與篩選。對三年內或法律規(guī)定范圍期限內有過違法亂紀、“前科”違法等行為的人員不得選入其中，更不允許用隱瞞、欺騙、變通等手段選取入圍政府采購評標定標組成人員的行列，一經發(fā)現(xiàn)除立即取消其資格和處罰以及宣布此次評標定標無效外，還應根據情節(jié)與性質程度不同追究相關審查人員的責任，并將直接當事人移交司法機關處理。

三、采購驗收階段

采購驗收階段是檢驗整個采購成果的重要步驟，也是政府采購程序中最后的檢驗步驟。采購合同到底履行到什么程度，是否達到既定要求，只有在此階段才能得到驗證。因此，履約驗收是政府采購最后的守護者。然而在采購管理過程中，許多采購單位和機構只重視采購階段，而對履約驗收階段很不重視，使采購驗收成為了政府采購的薄弱環(huán)節(jié)。主要存在問題如下：驗收人員敷衍了事，驗收結果缺少準確性；驗收方案科學性差；采購驗收環(huán)節(jié)缺失。為改善驗收環(huán)節(jié)效率我們應采取如下措施。

深入貫徹執(zhí)行政府采購法，明確政府采購驗收環(huán)節(jié)的地位。有針對性地成立驗收小組。政府采購履約驗收小組的構成一般涉及到如下人員：采購人或者其委托的采購機構人員、質量檢測機構人員、供應商代表、政府采購管理部門代表，另外如有必要還可以邀請紀檢部門代表參加驗收。確保驗收的重點內容。一是檢查政府采購合同的履約情況，看其是否符合既定約定（包括合同中的交貨時間、貨物數(shù)量、交貨方式等）。二是驗收所采購產品（尤其是大型設備、精密儀器）的質量，即檢查其技術指標、規(guī)格型號是否符合采購要求以及供應商的承諾。三是對大型建筑工程項目的驗收要符合國家工程驗收有關規(guī)定，要由專業(yè)的質量檢測機構進行驗收，并且檢查是否有違規(guī)轉包的情況發(fā)生。四是建立起嚴格的紀律約束，規(guī)范驗收人員的工作態(tài)度和行為。每名驗收人員都要在最后的驗收文件上簽字，每個人都要對自己的行為負責任。對于驗收人員的瀆職失職行為根據其錯誤嚴重程度給予相應的處罰。對那些與不法供應商沆瀣一氣、收受賄賂造成國家、單位重大損失構成犯罪的，移送司法機關處理。

為充分發(fā)揮政府采購制度在經濟建設和社會事業(yè)發(fā)展和從源頭上防治腐敗等方面的作用，我們要規(guī)范運作，建立完善政府采購運行機制。強化監(jiān)督檢查，建立健全政府采購監(jiān)督體系。推進改革創(chuàng)新，建立防治商業(yè)賄賂長效機制。堅持充分競爭，進一步發(fā)揮市場機制的作用。

[參考文獻]

第7篇：采購驗收制度范文

一、醫(yī)用耗材采購管理內部審計的意義

伴隨著醫(yī)院醫(yī)用耗材使用量的不斷增加、品種的不斷增多，醫(yī)用耗材在醫(yī)院成本管理中的地位不斷提升，通過加強醫(yī)用耗材采購管理的審計監(jiān)督，加強對耗材采購全過程中各個環(huán)節(jié)進行分析和審查，有助于規(guī)范醫(yī)用耗材管理，有效防范醫(yī)院財務風險，進而促進醫(yī)院廉政建設，提高醫(yī)院整體經濟效益。

二、醫(yī)用耗材采購管理內部審計的內容

（一）醫(yī)院內部控制制度審計

醫(yī)用耗材采購的內部審計除了對采購全過程的跟蹤審計之外，必須審查醫(yī)院內部控制制度的健全性、完善性和有效性。耗材采購的相關部門都應制定相應的工作制度及流程，如采購流程、驗收制度等等，明確各部門或人員的職責權限及相應的請購審批手續(xù)，做到采購和付款過程中不相容職務相分離，如采購預算的編制與審批、采購預算的審批與執(zhí)行、請購與審批等。

（二）采購全過程審計

醫(yī)用耗材采購的內部審計不同于常規(guī)財務審計模式，在耗材采購之前就應介入審查，審計的重點應從科室申請、采購招標、合同簽訂到驗收入庫及付款整個采購全過程中的行為是否規(guī)范進行。

第一，采購前的審計。在醫(yī)院具有良好內部控制制度的前提下，醫(yī)用耗材在采購前都應由需求科室填寫耗材采購申請表，并逐級經相關部門或人員審批后，最終提交至醫(yī)院設立的專門統(tǒng)一負責采購的部門進行采購。審計人員則應重點對是否按要求辦理請購手續(xù)、采購申請是否按醫(yī)院規(guī)定經權限人審批、是否超出部門預算等進行審計。

第二，采購招標審計。醫(yī)用耗材采購一般采取公開招標、競爭性談判、詢價等方式，招議標由采購部門負責組織安排，提請使用部門、審計、監(jiān)察、財務及其他相關部門參與。招議標應遵循公開、公平、公正、誠實信用的原則，參與人員應對每個投標公司的資質進行審查，整個過程應有完整、清晰的書面記錄，中標結果需全部參與人員簽字確認。內部審計應重點對采購部門是否采取合理的方式進行招議標、相關部門是否都參與、投標公司提供的資質文件是否符合要求、最終價格是否不超過政府采購中標價等進行審計。

第三，合同簽訂審計。根據中標結果，采購部門負責簽訂合同（協(xié)議）。在合同審計中，首先審計人員應重點審查合同條款是否明確、齊全、內容完整，切實可行并符合法律法規(guī)，以及有無損害醫(yī)院利益的條款；其次是合同簽約方以及耗材名稱、規(guī)格、價格等是否與中標結果一致，注冊名、規(guī)格是否與提供的醫(yī)療器械注冊證一致；此外對方提供的資質是否齊全，如：醫(yī)療器械注冊證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼、稅務登記證、許可證、法人授權委托書及身份證復印件等，若簽約公司是商，還需提供上級、廠家對簽約方的授權書及上述證照，并通過對資質的審查確認合同主體經營資格的合法性和有效性，即對經營范圍和有效期限的審查。

耗材采購可以分為臨時采購和長期采購。臨時采購特別是一些時間緊迫的，應重點審查采購申請的規(guī)范性以及采購價格的合理性。對于長期采購，經上述步驟簽訂協(xié)議，在協(xié)議有效期內，采購部門每周根據臨床、倉庫庫存需求填制申購表，經相應權限人審批后，進行批量常規(guī)采購。在這后續(xù)采購中審計的重點還應包括審查采購部門采購業(yè)務環(huán)節(jié)記錄的規(guī)范性和可追溯性。

第四，驗收入庫審計。醫(yī)院應建立嚴格的采購驗收制度，確定驗收方式，由專門的驗收人員對采購物資進行驗收。驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的人員及時報告，查明原因并及時處理。驗收入庫審計的重點是審查產品的入庫名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等內容與實物、發(fā)票、合同是否一致，驗收程序是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題是否及時辦理退貨，驗收后是否及時準確入庫等。

第五，付款審計。財務部門需加強采購付款的管理，完善付款流程，明確付款審核人的責任和權力。該環(huán)節(jié)審計的重點是審查付款審批手續(xù)是否齊全，發(fā)票是否有效，發(fā)票上名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等與入庫單、合同是否一致，以及是否按合同規(guī)定的付款方式進行付款等。

三、醫(yī)用耗材采購管理內部審計的建議

醫(yī)用耗材采購具有很強的時效性，涉及的范圍廣、品種類別多，且由于目前內審人員大都為財務專業(yè)，缺乏對醫(yī)用耗材相關知識的掌握，這也就對醫(yī)院及內審人員提出了一系列的要求。

（一）醫(yī)院應不斷完善內部控制制度，創(chuàng)建良好的審計環(huán)境

加強信息化建設，建立完善的采購活動會計系統(tǒng)控制；加強耗材采購供應管理，做好采購業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄，確保采購業(yè)務的可追溯性。

（二）內部審計應采取多種方式來進行

審計人員可以通過抽查某一家公司供應的所有耗材，或是選取某月采購的所有耗材，亦或是對某類耗材比如高值耗材的專項審計等方式來進行審計，加強對耗材采購的全方位審計監(jiān)督，維護醫(yī)院經濟秩序。

（三）內審人員需不斷加強業(yè)務學習，努力提高綜合素質

對于新的內部審計方法、國內外先進審計經驗、自身缺乏的醫(yī)療知識等都需不斷加強學習并掌握，并主動在實踐中增加業(yè)務能力，從而促使醫(yī)院內審工作順利有效地開展。

第8篇：采購驗收制度范文

“營養(yǎng)餐改善計劃”內控制度

第一章  總  則

第一條    為進一步提高學校營養(yǎng)餐財務管理水平， 健全營養(yǎng)餐管理制度，規(guī)范營養(yǎng)餐財務收支，嚴肅財務紀律，維護師生的合法權益， 根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、漢臺區(qū)教育體育局有關文件精神，結臺我校營養(yǎng)餐管理的實際情況，特制訂本制度。

第二條   學校營養(yǎng)餐食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務學生為宗旨， 不得以盈利為目的:必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設學校營養(yǎng)餐食堂結算戶，由學校財務人員實行“統(tǒng)一管理，獨立建賬，成本核算，收支平衡”。

第三條    營養(yǎng)餐管理人員應認真總結和把握管理工作規(guī)律，切實推行制度管理，績效管理和問責管理，實現(xiàn)管理效益最大化。

第二章  食堂財務管理體制及崗位設置內控制度

第四條    制度依據  根據(中華人民共和國會計法》、《行政事業(yè)單位財務規(guī)則》制度制訂符合本校食堂財務管理實際的財務制度。

第五條   財務管理體制   學校食堂財務管理實行“統(tǒng)一領導、分級管理”的政務管理體制。學校食堂以權責發(fā)生制為記賬基礎實行財務單獨核算，單獨設置食管會計賬簿。

第六條    學校食堂財務管理組織實施  學校營養(yǎng)餐食堂實行單位法人總負責制即校長總負責制，學校指定羅莎老師具體負責管理食堂日常工作。學校食堂的財務支出實行校長“支筆”審批制度，委托他人簽字的，必須由校長出具委托書，審批食堂收支、往來、采購等事宜。與此同時，學校必須成立學校食堂膳食管理委員會（簡稱膳管會）,具體負責學校食堂經費收支等事項的管理:成立學校監(jiān)督小組進行日常監(jiān)督。重大開支和重要的經濟事項決策，除經學校領導集體研究決定環(huán)應向監(jiān)督小組和學校膳食管理委員會通報有關情況征求意見。

第七條    學校營養(yǎng)餐食堂管理的崗位設置    食堂管理根據不相容崗位分設的要求，設置財務人員(出納)、管理人員、廚師、保管驗收人員等工作崗位，建立食堂工作人員崗位責任制，明確責任，各司其職，相互監(jiān)督建立食堂崗位職責制度。學校食堂要明確財務管理人員崗位的設置及其職責和權限，建立財務人員(出納)考核制度。

(一)食堂財務機構內部分工要做到錢帳分管、分工明確、責任清楚。

(二)建立營養(yǎng)餐食堂財務審批和賬目稽核制度。明確食堂財務審批人員審批的權限、程序、責任:建立內部稽校小組，明確稽核人員的職責.權限、組織形式。學校內部稽核小組定期(至少一學期一次)抽查審計營養(yǎng)餐食堂會計賬目。

(三)要建立健全伙食收費收據管理制度，指定專人購領、保、繳驗、發(fā)放票據。食堂收據由學校報賬會計到分核算中心領取。要建立票據臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管。學校食堂收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣，更不得利用收費票據從事其他經營活動和違紀違規(guī)活動。

(四)財會人員因故調離本崗位，按有關規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第八條、食堂各崗位具體職責

（一）、財務人員崗位職責：

1. 財務人員依法履行財務制度，對財務貸料的真實性進行監(jiān)督。

2、妥善保管財務資料，并把原始憑證裝訂成冊。食堂的財務檔案資料，應視同學校行政會計檔案進行管理，

3、負責支出發(fā)票管理。營養(yǎng)餐食堂支出的所有發(fā)票必須為正規(guī)發(fā)票，要檢查發(fā)票內容是否完整(即單位名稱，日期、物品內容、單價、數(shù)量、金額》和報銷手續(xù)是否齊全(即經手人、 驗收人、負責人簽字)。付款時，財務人員根據審核無誤的票據付款。凡支出的發(fā)票都必須三人以上簽字，相關人員的簽字不能簽在發(fā)票反面的右上角，避免裝訂后被覆蓋。金額大，且名目多(如涉及物資采購、維修、設備等支出)，需附明細清單、合同等附件，且明細清單金額要與發(fā)票金額一致，明細清單加蓋供貨單位印章。

（二）、保管員崗位職責(可兼任)

1、保管員嚴格遵循食堂物資出入庫程序，對所有食堂物資進行收發(fā)及驗質工作，并登記“庫存物資數(shù)量金額明細賬”臺賬，保證食量日常運作的物資及時、安全供應到位。

2對購進貨物開具入庫單。一聯(lián)為存根聯(lián)，一聯(lián)為會計記賬聯(lián)， 一聯(lián)結算聯(lián)給供應商，并對貨物的品名、規(guī)格、 數(shù)量、單價質量等進行驗收。如發(fā)現(xiàn)質量或數(shù)量問題不能入庫的，應上報食堂管理負責人處理。

3、發(fā)放物資必須開具出庫單，并及時登記入賬，做到先進先出，每周向財務人員送一次出庫單。每月底清查盤點一次，并在次月1日及時把盤點表報送財務人員。

第三章  食堂物資采購保管內控制度

第九條   食堂物資采購專人負責。食堂主要物資采購由漢臺區(qū)教育系統(tǒng)采購中心組織招標采購。學校營養(yǎng)餐管理人員負責上報所需物資由教體局安排的專人負責采購配送。其它主輔料、燃料、調料的采購，由食堂管理人員負責采購。也可以采取選擇有資質的單位供貨，并要比質比價強調性價比，嚴禁低價購進衛(wèi)生質量無保證的劣質食品，嚴禁采購“三無”食品和質量不合格、過保質期的食品，有效防范學校食物中毒和其他食源性疾患的發(fā)生。對進入食堂的食品必須有專人進行檢查、驗收（過秤）驗收必須二人以上，驗收單必須當場簽字，并全部建立臺帳應該對采購的食品索取企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)的生產許可證、屬地有效質量技術監(jiān)督部門的檢驗報告復印件，建立食品質量檔案:對供貨較多、數(shù)額較大的食品應注明供應商地址、電話號碼，對食堂所購食品的清單( f 晶名、數(shù)量、價格》要于當天中午師生就餐前在食堂公示欄內公示，接受師生監(jiān)督。一般學校必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換，也可根據學校實際實行團體采購加配送的方式。采購程序、驗收、結算、學校食堂物資采購應根據學生在校季節(jié)性特點堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優(yōu)價實。

第十條    嚴格物資入出庫制度。

第9篇：采購驗收制度范文

本年度機供科在隊領導統(tǒng)一帶領下，在總結上一年度工作經驗的同時，認真貫徹落實黨的十路線、方針和政策，解放思想、拓寬思路、強化管理、創(chuàng)新管理思維，不斷取得新突破。腳踏實地，積極有效的配合全隊各部門，保證各部門的物資供應工作，確保了生產任務的要求，較好地完成了上級領導安排的各項任務，現(xiàn)將2017年度工作總結如下：

一、根據我隊鉆探施工設備等具體情況，年初及早擬定了檢修計劃、加工計劃、配件購置計劃，在各鉆機出工前全部得到落實，保證了各鉆機出工前機器完好率和各種配件配置率都達到100%。主動了解全隊鉆探設備的具體技術數(shù)據，對應儲備物資，做到心里有數(shù)。對各分隊、地震等部門物資、材料的供應，做到及時準確，確保了野外施工的正常進行。

二、堅決服從上級的工作安排，按時完成上級領導安排的各項工作任務，在負責機電設備，物資供應和管理具體的工作中，對設備和物資的采購、驗收、保管、分配、使用、維修、報廢制定了一系列的規(guī)章制度，嚴格按照規(guī)章制度執(zhí)行，做到有章可尋，有據可查，為保障全隊生產經營活動的需求，做好生產供應工作，本著有利于生產、有利于管理、有利于節(jié)約、有利于綜合利用的原則，積極做好物資、設備、儀器的平衡調度工作，以適應生產的需要，保證了生產的順利進行。

三、設備、儀器、物資在購買前都必須由各部門寫出書面報告經主管對領導審批后才予以購置，嚴格按照隊指定的機械設備物資采購檢驗管理制度執(zhí)行，在購置前進行技術論證；掌握設備的技術性能，結構特點，在質量上貨比三家，按時、按質、按量保證生產需要。

四、設備、儀器、物質購置以后由各部門與保管員統(tǒng)一驗收。依照合同采購計劃所列的名稱、數(shù)量、型號、質量標準與實務對照嚴格做到五點不驗收：1）憑證手續(xù)不全部驗收。2）品種規(guī)格不符不驗收。3）品質不符不驗收。4）無計劃采購不驗收。5）逾期不驗收。采購的物資都進行數(shù)量、外包裝的檢驗，對多頻次購的材料都進行抽樣檢查，歸政府采購的設備、儀器、報局機電處審批后由大隊統(tǒng)一辦理。

五、全隊設備、儀器、物資統(tǒng)一管理，帳、卡、物齊全，包括運行設備、使用儀器的動態(tài)管理，按時編制年、月、季、日報表，物資統(tǒng)計報表，并做到及時、準確，認真建立設備、儀器檔案及管理卡，建立安全的庫房管理制度、物資發(fā)放管理制度，嚴格按照制度執(zhí)行，定期檢查、做好基礎管理工作。

六、建立、健全機械設備的定期檢查，按需修理的檢修制度。結合生產需要、制定修理計劃。設備、儀器維修前先做大、中、小修（檢修）計劃，設備、儀器需修理時先簽訂修理合同，檢修竣工后，有檢修單位、設備管理部門、使用部門共同驗收，并填寫驗收單，作為驗收依據。設備報廢先填寫報廢申請，經過技術鑒定，報上級主管部門批示，接到批復后予以報廢，報廢的設備、儀器都建立了報廢臺帳，以供查詢。

設備物資管理工作是經營管理的一項重要組成部分，做好設備物資管理對降低成本、減少浪費、提高經濟效益都起到非常重要的作用。回顧今年的工作情況，原科長鞏明德同志在今年8月份光榮退休，現(xiàn)機供科的工作由吳旭東負責。我們雖然取得了一定的成績，但與上級領導的要求還有一定的距離，在今后的工作中，我們會更加扎實工作，形成制度化、規(guī)范化的內部管理制度，切實增強憂患意識，責任意識，轉變觀念，開拓思路，保障各部門物資供應工作，確保各部門工作的順利進行，為確保全年目標的順利完成而努力奮斗。