公司預(yù)算報(bào)告精選(九篇)
前言：一篇好文章的誕生，需要你不斷地搜集資料、整理思路，本站小編為你收集了豐富的公司預(yù)算報(bào)告主題范文，僅供參考，歡迎閱讀并收藏。
第1篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
法定代表人：程剛，主任。
委托人：時(shí)建中，北京市致誠律師事務(wù)所律師。
委托人：周凱北，內(nèi)蒙古北琛律師事務(wù)所律師。
上訴人（原審被告）：內(nèi)蒙古包頭稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心，住所地：包頭市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)綜合服務(wù)樓。
法定代表人：楊澤繁，主任。
委托人：張鳳鳴，內(nèi)蒙古法園律師事務(wù)所律師。
被上訴人（原審原告〉：包頭潤華永慶建筑工程有限公司，住所地包頭市青山區(qū)體育場圈樓。
法定代表人：何潤槐，董事長。
委托人：趙連友，副經(jīng)理。
委托人：顧先平，北京市尚公律師事務(wù)所律師。
被上訴人（原審第三人〉：包頭市第二建筑工程公司，住所地包頭市東河區(qū)環(huán)城西路路南。
法定代表人：馬立厚，經(jīng)理。
委托人：宋長進(jìn)，公司職員。
委托人：王建華，內(nèi)蒙古銘法律師事務(wù)所律師。
內(nèi)蒙古包頭稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)〈以下簡稱管委會(huì)〉、內(nèi)蒙古包頭稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心（以下簡稱創(chuàng)業(yè)中心〉為與包頭潤華永慶建筑工程有限公司〈以下簡稱潤華永慶公司〉、包頭市第二建筑工程公司（以下簡稱包頭二建）工程款結(jié)算糾紛一案，不服高級(jí)人民法院（1997〉內(nèi)民初字第1號(hào)民事判決，向本院提起上訴。本院依法組成合議庭開庭審理了本案，管委會(huì)委托人時(shí)建中、周凱北，創(chuàng)業(yè)中心法定代表人楊澤繁、委托人張鳳鳴，潤華永慶公司法定代表人何潤槐、委托人趙連友、顧先平，包頭二建法定代表人馬立厚、委托人宋長進(jìn)、王建華等，到庭參加訴訟，本案現(xiàn)已審理終結(jié)。
經(jīng)本院審理查明：1993年10月25日，科學(xué)技術(shù)委員會(huì)批準(zhǔn)成立創(chuàng)業(yè)中心。1995年5月16曰：編制委員會(huì)批準(zhǔn)成立包頭稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)，創(chuàng)業(yè)中心為管委會(huì)下設(shè)三級(jí)單位。1992年底，包頭二建綜合隊(duì)負(fù)責(zé)人何潤槐利用其掛靠在該隊(duì)的設(shè)備和人員，與包頭市海外工程貿(mào)易發(fā)展公司〈以下簡稱海外公司〉一起申請將該公司所屬的建筑工程公司變更登記為包頭潤華有限責(zé)任公司（以下簡稱潤華公司〉。1993年1月20日，潤華公司成立，資質(zhì)等級(jí)為三級(jí)。1995年2月2S目，潤華公司與新加坡永慶私人有限公司合資組成包頭渭華永慶建筑工程有限公司〈以下簡稱合資潤華永慶公司〉，并領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，資質(zhì)等級(jí)為二級(jí)。1996年9月16日，經(jīng)包頭市工商局審核，何潤槐與何美麗等人以設(shè)立登記的形式將潤華公司變更登記為包頭市潤華建筑有限責(zé)任公司（以下簡稱潤華建筑公司〉，更換了部分股東，并領(lǐng)取了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。包頭市工商局在1999年10月6日出具證明，潤華公才是潤華建筑公司的前身，該公司是在《公司法》實(shí)施前設(shè)立的，《公司法》實(shí)施后，依照國務(wù)院《關(guān)于原有有限責(zé)任公司和股份有限公司依照〈中華人民共和國公司法〉進(jìn)行規(guī)范的通知》和國家工商局《關(guān)于原有有限責(zé)任公司和股份有限公司重新登記實(shí)施意見》的規(guī)定對該公司名稱及有關(guān)公司登記的其他文件按《公司法》的要求進(jìn)行了規(guī)范，重新登記為包頭市潤華建筑有限責(zé)任公司。在1997年公司年檢之前，潤華公司的公章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章仍在使用，年檢之后即開始啟用潤華建筑公司的公章、財(cái)務(wù)專用章、合同專用章，所以在1997年度的潤華建筑公司的《公司年檢報(bào)告書》印鑒式樣一頁上，同時(shí)出現(xiàn)了上述兩種印鑒。1997年3月15日，包頭市對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作局批準(zhǔn)合資潤華永慶公司終止合營，終止后不對外公告，所有債權(quán)債務(wù)由合營甲方（即中方）承擔(dān)。4月25日，包頭市工商局以包工商外企字（97）第001號(hào)外商投資企業(yè)注銷通知書核準(zhǔn)注銷了合資潤華永慶公司。同年3月19日，潤華建筑公司及何潤槐、何美麗等人向包頭市工商局申請?jiān)O(shè)立潤華永慶公司，4月3日，包頭市工商局核準(zhǔn)了該申請，并頒發(fā)了企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，潤華永慶公司的建筑企業(yè)資質(zhì)等級(jí)仍沿用合資潤華永慶公司的二級(jí)資質(zhì)。對此，包頭市建筑工程管理局于1998年11月25日證明，合資潤華永慶公司注銷后，自治區(qū)建設(shè)廳已將其資質(zhì)證書副本作了變更，潤華永慶公司繼續(xù)沿用該資在證書。1999年元月6日，經(jīng)包頭市工商局批準(zhǔn)，潤華建筑公司與潤華永慶公司合并，前者的權(quán)利義務(wù)均由后者承受，同時(shí)辦理了潤華建筑公司的注銷手續(xù)。
1992年11月9日，管委會(huì)的前身包頭稀土高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)辦公室（以下簡稱開發(fā)區(qū)辦公室〉與包頭二建簽訂了創(chuàng)業(yè)中心一期工程的《建設(shè)工程施工合同》及《科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心一期建設(shè)工程補(bǔ)充協(xié)議》，約定由包頭二建承擔(dān)創(chuàng)業(yè)中心一期工程的施工任務(wù)。包頭二建將該工程中的中試樓和一號(hào)庫的施工任務(wù)交給了其下屬的三隊(duì)。該公司又將該工程中的科貿(mào)主樓（即三區(qū)工程〉和二號(hào)庫的施工任務(wù)，交給了其下屬的綜合隊(duì)，工程于1992年12月28日正式開工，1993年后，由潤華公司繼續(xù)施工。1993年l月5日，開發(fā)區(qū)辦公室向包頭二建撥付磊程預(yù)付款171萬元，其中含三區(qū)工程預(yù)付款111萬元，由包頭二建轉(zhuǎn)給了何潤槐負(fù)責(zé)的綜合隊(duì)，3月9日開發(fā)區(qū)辦公室撥付第一次工程進(jìn)度款390萬元，含三區(qū)工程款380萬元，由包頭二建轉(zhuǎn)給潤華公司。以后，開發(fā)區(qū)辦公室按月審核潤華公司報(bào)送的工程進(jìn)度表，核準(zhǔn)每月應(yīng)付的工程進(jìn)度款，并將部分工程款分50筆直接付給潤華公司。1993年4月2日，潤華公司編制了創(chuàng)業(yè)中心《科技綜合樓整體現(xiàn)澆平板、密肋板施工組織設(shè)計(jì)（方案〉》，開發(fā)區(qū)辦公室加蓋公章表示同意。在施工中，按管委會(huì)要求，潤華公司將創(chuàng)業(yè)中心主樓由原定的六層增加至十層，管委會(huì)在上述工程的檢查記錄中予以簽字認(rèn)可。創(chuàng)業(yè)中心與潤華公司、包頭市建筑勘察設(shè)計(jì)研究院共同對科貿(mào)工程圖紙進(jìn)行會(huì)審，并簽署了圖紙會(huì)審會(huì)議紀(jì)要。開發(fā)區(qū)辦公室駐現(xiàn)場的工程監(jiān)理人員證明潤華公司成立后，該工程由潤華公司承建，有關(guān)手續(xù)由潤華公司直接與開發(fā)區(qū)辦公室辦理，包頭二建不再管理此部分工程。
1993年11月10日，創(chuàng)業(yè)中心與潤華公司就創(chuàng)業(yè)中心二期工程（即四、五、六區(qū)工程〉簽訂《建設(shè)工程施工合同》，創(chuàng)業(yè)中心在1994年8月包頭稀土節(jié)期間已將部分工程投入使用。從1994年8月25日起，為配合稀土節(jié)，潤華公司暫停施工，施工現(xiàn)場部分機(jī)械設(shè)備及人員處于窩工狀態(tài)，10月5日創(chuàng)業(yè)中心籌備處通知潤華公司和包頭二建，告之“工期暫告一段落”，要求在“10月15日前全部清理現(xiàn)場”。1995年9月20日創(chuàng)業(yè)中心與合資潤華永慶公司就創(chuàng)業(yè)中心的水電控制中心部分簽訂建設(shè)工程施工合同，1996年9月14日，雙方就創(chuàng)業(yè)中心院內(nèi)外網(wǎng)工程簽訂建設(shè)工程施工合同，12月8日雙方再次簽訂創(chuàng)業(yè)中心院外排水工程施工協(xié)議，上述合同已履行完畢。
創(chuàng)業(yè)中心在1994年4月20日的《用戶意見》中承認(rèn)潤華公司從1992年底開始承建創(chuàng)業(yè)中心項(xiàng)目。1995年1月19日，開發(fā)區(qū)辦公室給中國建設(shè)銀行包頭中心支行的《證明》中認(rèn)可潤華公司承包的創(chuàng)業(yè)中心科貿(mào)部分的土建工程，到1994年底已完成該工程75.2％的工作量。1995年4月13日，創(chuàng)業(yè)中心對潤華公司已完成的稀土大廈展廳、國際會(huì)議廳進(jìn)行驗(yàn)收，出具了驗(yàn)收證明書。另該中心還于1997年5月13日向潤華公司發(fā)出驗(yàn)收2號(hào)庫的通知。包頭市建設(shè)工程質(zhì)檢站于1996年9月16日證明，潤華公司承建的創(chuàng)業(yè)中心大樓，主體結(jié)構(gòu)為優(yōu)良。包頭二建1997年4月12日證明，在潤華公司成立后，原綜合隊(duì)承建的科貿(mào)主樓和二號(hào)庫工程移交給了潤華公司，由潤華公司執(zhí)行一期合同的有關(guān)條款，已口頭通知了開發(fā)區(qū)辦公室和創(chuàng)業(yè)中心負(fù)責(zé)人，工程施工中的經(jīng)濟(jì)往來、質(zhì)量監(jiān)督等有關(guān)業(yè)務(wù)均由潤華公司對建設(shè)單位負(fù)責(zé)，該公司再未參加該項(xiàng)目的管理、監(jiān)督、結(jié)算工作。1997年5月16日，原包頭二建的法定代表人侯淮證實(shí)：原由綜合隊(duì)承擔(dān)創(chuàng)業(yè)中心項(xiàng)目的科貿(mào)主樓和二號(hào)庫施工任務(wù)，由于開工不久何潤槐擔(dān)任了海外公司組建的潤華公司的法定代表人，考慮到何潤槐在此工地投入了大量人力、物力、財(cái)力，作了大量準(zhǔn)備工作，完成了部分基礎(chǔ)工程，其他施工隊(duì)無力承擔(dān)該施工任務(wù)，公司決定由何潤槐繼續(xù)負(fù)責(zé)此項(xiàng)工程，向管委會(huì)負(fù)責(zé)人通報(bào)過，管委會(huì)表示認(rèn)可，所以自山3年4、5月期間甲方撥付工程進(jìn)度款即直接付給了潤華公司，包頭二建再未收此部分工程款，有關(guān)施工方面的問題，包頭二建也不再過問，由管委會(huì)直接找何潤槐。
1997年3月14日，開發(fā)區(qū)規(guī)土局通知包頭二建和潤華公司，要求終止合同，23日創(chuàng)業(yè)中心又通知潤華公司終止合同，包頭二建和潤華公司明確表示不同意終止合同，要求管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心繼續(xù)履行義務(wù)。但管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心未予理睬，24日，創(chuàng)業(yè)中心強(qiáng)行磋開潤華公司在科貿(mào)主樓的庫房，將存放于其中的工具和用于該工程的材料等堆放院中，造成部分工具和材料丟失或損壞。對此，潤華永慶公司提供了1996年12月28日庫存材料盤點(diǎn)明細(xì)表及1997年12月7日至10日雙方共同派員對堆放于院中的物資進(jìn)行清點(diǎn)的明細(xì)表。1994年10月5日創(chuàng)業(yè)中心發(fā)出“工程告一段落”通知前，潤華公司為該工程定制但未安裝的成品半成品價(jià)值28303元。1998年9月30目，建設(shè)工程造價(jià)管理總站受一審法院委托，對潤華永慶公司已完成的工程造價(jià)進(jìn)行鑒定，結(jié)論是已完工部分造價(jià)為19952371元。管委會(huì)先后以開發(fā)區(qū)辦公室和稀土開發(fā)區(qū)名義共支付潤華永慶公司工程款13952328元。根據(jù)創(chuàng)業(yè)中心1994年5月lo目與常州市騰騰裝飾設(shè)計(jì)工程公司〈以下簡稱騰騰公司）的裝修合同，管委會(huì)應(yīng)付給騰騰公司裝修款206.8萬元，其中直接付給騰騰公司76.8萬元時(shí)，另外130萬元已包括在管委會(huì)付給潤華公司的工程款中，由潤華公司付給了騰騰公司，故應(yīng)在欠款總數(shù)中扣除76.8萬元，因此，管委會(huì)尚欠潤華公司工程款5232043元。
1997年4月，潤華永慶公司以管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心拖欠工程款為由，訴至高級(jí)人民法院。請求管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心支付拖欠的工程款6000043元；賠償違約金及利息損失4757661.39元；賠償該公司因停工、窩工、搬遷、材料丟失等經(jīng)濟(jì)損失1480965.85元；賠償因單方終止合同造成的經(jīng)濟(jì)損失909006.64元；由于管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心長期拖欠工程款，該公司已無法繼續(xù)完成合同規(guī)定的剩余部分工程，要求解除合同；案件受理費(fèi)、鑒定費(fèi)由管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心負(fù)擔(dān)。
一審法院認(rèn)為，潤華永慶公司的名稱變更與本案爭議事實(shí)存在直接的利害關(guān)系，管委會(huì)雖與包頭二建簽訂施工合同及補(bǔ)充協(xié)議，但履行義務(wù)的是包頭二建和由包頭二建依法分立的潤華永慶公司，對合同主體的變更，雙方雖未采取書面形式，但管委會(huì)在建設(shè)中直接與潤華永慶公司發(fā)生合同約定的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，依法應(yīng)視為對合同主體變更的默認(rèn)。創(chuàng)業(yè)中心作為其余三份建設(shè)工程施工合同的一方當(dāng)事人，與潤華永慶公司存在權(quán)利義務(wù)關(guān)系，該公司要求管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心支付工程款、承擔(dān)違約責(zé)任、賠償損失的主張應(yīng)予支持。管委會(huì)辯稱施工合同與潤華永慶公司無關(guān)不能成立，管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心長期拖欠工程款致使?jié)櫲A永慶公司無力繼續(xù)履行合同，該公司要求解除二期工程合同應(yīng)予準(zhǔn)許時(shí)，該公司為工程定制定購的材料構(gòu)件，管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心應(yīng)予接收并支付價(jià)款正管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心拖欠工程款應(yīng)承擔(dān)遲延付款的違約責(zé)任，并賠償潤華永慶公司的停窩工損失。管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心擅自將潤華永慶公司存放于工地庫房的物品搬至院中，致使部分物品損壞，應(yīng)予賠償。管委會(huì)作為創(chuàng)業(yè)中心上級(jí)單位，以自己名義支付工程款，掌握全部工程款的結(jié)算與支付，應(yīng)主要由其承擔(dān)民事責(zé)任，創(chuàng)業(yè)中心承擔(dān)連帶責(zé)任。潤華永慶公司其它訴訟請求缺乏事實(shí)和法律依據(jù)，不應(yīng)支持。管委會(huì)在訴訟中經(jīng)多次敦促拒不提供于其不利的證據(jù)，并放棄庭審質(zhì)證機(jī)會(huì)，應(yīng)視為其自動(dòng)放棄訴訟權(quán)利。創(chuàng)業(yè)中心雖對鑒定報(bào)告提出質(zhì)疑，但在舉證期限內(nèi)沒有舉證，鑒定報(bào)告應(yīng)予采信。根據(jù)《中華人民共和國民法通則》第一百一十七條第一款、第一百三十條、最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國民法通則〉若干問題的意見〈試行〉》第六十六條、《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》第二十六條、第三十一條、第三十四條第二款、最高人民法院法復(fù)（1996〉7號(hào)《關(guān)于逾期付款違約金應(yīng)當(dāng)依據(jù)何種標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算問題的批復(fù)》的規(guī)定，判決：一、解除潤華永慶公司與創(chuàng)業(yè)中心所簽的二期工程施工合同；二、管委會(huì)給付潤華永慶公司工程款6000043元、逾期付款違約金4753662.58元；三、管委會(huì)給付潤華永慶公司停窩工損失783497元；四、管委會(huì)賠償因侵權(quán)所致潤華永慶公司物資損失154936.06元；五、管委會(huì)接收潤華永慶公司為工程定制定購但尚未安裝的材料構(gòu)件，并支付價(jià)款283303元；六、管委會(huì)給付潤華永慶公司上述二、三、四、五項(xiàng)自判決生效之日起至給付之日止的利息（利率按銀行同期貸款利率計(jì)算〉；七、創(chuàng)業(yè)中心對上述二、三、四、五、六項(xiàng)內(nèi)容承擔(dān)連帶給付責(zé)任；八、駁回潤華永慶公司其他訴訟請求。上述給付內(nèi)容于判決生效后三個(gè)月內(nèi)執(zhí)行完畢。案件受理費(fèi)75748.38元，由潤華永慶公司負(fù)擔(dān)以6817.35元，管委會(huì)負(fù)擔(dān)6萬元，創(chuàng)業(yè)中心負(fù)擔(dān)8931.03元。鑒定費(fèi)10萬元，管委會(huì)負(fù)擔(dān)6萬元？創(chuàng)業(yè)中心負(fù)擔(dān)2萬元，潤華永慶公司負(fù)擔(dān)2萬元。
管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心均不服一審判決，向本院提起上訴。管委會(huì)稱：潤華永慶公司與上訴人無直接利害關(guān)系，不符合原告條件；上訴人未與包頭二建解除合同，潤華公司沒有履行上訴人與包頭二建約定的權(quán)利義務(wù)，上訴人不欠潤華永慶公司工程款，只欠包頭二建部分工程款，原審判決認(rèn)定拖欠工程款數(shù)額有誤；原審認(rèn)定潤華公司并入潤華永慶公司與事實(shí)不符，實(shí)際并入潤華永慶公司的是潤華建筑公司；上訴人沒有違約，不應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任，更不該賠償窩工損失，也不應(yīng)承擔(dān)被上訴人成品、半成品費(fèi)用，潤華公司曾派人參與搬遷，因此不能認(rèn)定上訴人侵權(quán)，不應(yīng)由上訴人承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。請求撤銷原判，駁回潤華永慶公司訴訟請求或發(fā)回重審。創(chuàng)業(yè)中心上訴稱：該中心只與潤華公司簽訂了創(chuàng)業(yè)中心二期施工合同，與潤華永慶公司無任何利害關(guān)系，該公司沒有承繼潤華公司的債權(quán)債務(wù)及合同關(guān)系，被上訴人不具備訴訟主體資格；原判創(chuàng)業(yè)中心承擔(dān)連帶責(zé)任錯(cuò)誤，管委會(huì)發(fā)包、包頭二建承包的是一期工程，創(chuàng)業(yè)中心發(fā)包、潤華公司承包的是二期工程，主體不同，合同內(nèi)容也不同，不能連帶；原判適用法律不當(dāng)。請求撤銷原判，發(fā)回重審。潤華永慶公司辨稱：該公司已完成創(chuàng)業(yè)中心大樓和倉庫的活工，管委會(huì)一直向其支付工程款，雙方形成事實(shí)上的合同關(guān)系，包頭二建始終未參與合同的履行，管委會(huì)應(yīng)當(dāng)支付所欠工程款，并對給被上訴人造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。請求駁回上訴，維持原判。
包頭二建辯稱：整個(gè)創(chuàng)業(yè)中心一期合同均是由其履行的，要求管委會(huì)與其進(jìn)行結(jié)算。
本院認(rèn)為，潤華公司是何潤槐以其掛靠在包頭二建綜合隊(duì)的人員、設(shè)備、資金，與海外公司將該公司建筑工程公司經(jīng)變更登記成立的，原審判決認(rèn)定潤華公司從包頭二建分立出來與事實(shí)不符。潤華公司成立后，創(chuàng)業(yè)中心的科貿(mào)和二號(hào)庫工程即由該公司組織施工，此后包頭二建再未插手該工程，管委會(huì)實(shí)際上也將潤華公司視為施工單位，雙方之間的關(guān)系也是建設(shè)單位和施工單位的關(guān)系，潤華公司直接向管委會(huì)報(bào)告工程進(jìn)度，管委會(huì)直接向潤華公司支付工程進(jìn)度款，雙方還對施工中的一些具體問題進(jìn)行協(xié)商與核定，以上事實(shí)表明包頭二建已明確此部分工程由潤華公司承建，潤華公司基本上是按照包頭二建與開發(fā)區(qū)辦公室的施工合同來施工的，也得到了管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心的認(rèn)可，盡管二審中包頭二建又主張這部分工程是其履行并完成的飛，管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心也否定潤華公司作為施工單位的事實(shí)，但包頭二建事實(shí)上并沒有履行科貿(mào)樓和二號(hào)庫的施工任務(wù)，潤華公司和管委會(huì)形成了事實(shí)上的合同關(guān)系。
根據(jù)本案已查明的事實(shí)，潤華公司于1996年9月變更登記為潤華建筑公司，合資潤華永慶公司注銷后，其權(quán)利義務(wù)由中方潤華建筑公司承受，潤華建筑公司后又于1999年元月并入本案被上訴人潤華永慶公司。因此，由潤華公司完成的三區(qū)和二號(hào)庫工程，潤華公司與創(chuàng)業(yè)中心的二期合同，及合資潤華永慶公司與創(chuàng)業(yè)中心訂立并完成的水電控制中心工程、外網(wǎng)工程、給排水工程合同，其權(quán)利義務(wù)都應(yīng)由本案被上訴人潤華永慶公司承受，該公司具備原告的主體資格。二上訴人稱其與潤華永慶公司無關(guān)的理由不能成立。
由于管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心在工程部分完工后即將潤華永慶公司清理出建筑工地，雙方未對工程款進(jìn)行結(jié)算，雙方對管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心拖欠工程款的數(shù)額存在很大爭議，本案計(jì)算欠款數(shù)額應(yīng)以一審法院委托建筑工程定額總站對已完工程量作出的鑒定結(jié)論為基鹽，扣除管委會(huì)已經(jīng)支付的工程款。管委會(huì)提出另有76.萬元裝修款由其直接付給了騰騰公司，該款也包括在總造價(jià)中，應(yīng)在欠款總數(shù)中扣除，潤華永慶公司認(rèn)為按合同約定，裝修由該公司負(fù)責(zé)，管委會(huì)直接付裝修款與其無關(guān)的主張不能成立，對管委會(huì)的該項(xiàng)上訴請求應(yīng)予支持。因此，管委會(huì)實(shí)際拖欠潤華永慶公司工程款為5232043元，原審判決第二項(xiàng)責(zé)令管委會(huì)給付拖欠潤華永慶公司的工程款6000043元不當(dāng)，應(yīng)予變更。由于管委會(huì)和潤華永慶公司沒有書面協(xié)議，雙方形成的是事實(shí)合同關(guān)系，其中并未對違約金作出約定，原審判決管委會(huì)向潤華永慶公司支付逾期付款違約金沒有事實(shí)和法律根據(jù)，應(yīng)予撤銷，但管委會(huì)應(yīng)當(dāng)支付長期拖欠潤華永慶公司工程款的利息。
二上訴人對原審判決其支付潤華永慶公司停、窩工損失、賠償侵權(quán)造成的物資損失和接收潤華永慶公司為其定制定購的材料構(gòu)件存有異議，認(rèn)為不構(gòu)成侵權(quán)，也不應(yīng)承擔(dān)上述給付義務(wù)和賠償責(zé)任，但未能提供相應(yīng)的證據(jù)；至于管委會(huì)提出在將被上訴人的物資搬出工地時(shí)，該公司有人在場對物品進(jìn)行清點(diǎn)和接收，但被上訴人予以否認(rèn)，不能證明該公司同意終止合同，也不能推翻二上訴人構(gòu)成侵權(quán)的事實(shí)，因此，對此上訴請求本院不予支持。在創(chuàng)業(yè)中心工程的施工過程中，創(chuàng)業(yè)中心尚處于籌備階段和成立之初，沒有獨(dú)立的財(cái)務(wù)，整個(gè)創(chuàng)業(yè)中心項(xiàng)目包括一期、二期工程及外網(wǎng)、水電控制中心、院外排水工程等的工程款，都是由管委會(huì)統(tǒng)一支付的，管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心雖以各自名義發(fā)包工程，但卻是由管委會(huì)統(tǒng)一支付工程款，而且付款時(shí)也未注明具體付的哪部分工程款，鑒于上述情況，原審判決責(zé)令創(chuàng)業(yè)中心對管委會(huì)承擔(dān)的給付義務(wù)和賠償責(zé)任承擔(dān)連帶責(zé)任并無不妥，對創(chuàng)業(yè)中心稱其不應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任的主張，本院不予支持。根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十三條第一款第（二〉項(xiàng)、第（三〉項(xiàng)之規(guī)定，判決如下：
一、維持高級(jí)人民法院（1997〉內(nèi)民初字第1號(hào)民事判決第一、三、四、五、八項(xiàng)；
二、變更高級(jí)人民法院（1997〉內(nèi)民初字第1號(hào)民事判決第二項(xiàng)為：管委會(huì)支付潤華永慶公司工程款5232043元；
三、變更高級(jí)人民法院（1997〉內(nèi)民初字第1號(hào)民事判決第六項(xiàng)為：管委會(huì)支付潤華永慶公司本判決第一、二項(xiàng)中的款項(xiàng)的利息（從1997年3月24日起至付清之日止，利率按中國人民銀行同期同類貸款利率計(jì)算〉；
四、變更高級(jí)人民法院（1997〉內(nèi)民初字第1號(hào)民事判決第七項(xiàng)為：創(chuàng)業(yè)中心對本判決第一、二、三項(xiàng)中的管委會(huì)應(yīng)承擔(dān)的給付義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任；
五、駁回管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心其它上訴請求。
本判決確定的管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心應(yīng)承擔(dān)的給付義務(wù)，管委會(huì)和創(chuàng)業(yè)中心應(yīng)在本判決生效后三個(gè)月內(nèi)履行完畢。逾期不履行，應(yīng)當(dāng)加倍支付遲延履行期間的債務(wù)利息。
第2篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
減少資源浪費(fèi)和提高財(cái)務(wù)效率一直都是財(cái)務(wù)部門面臨的緊迫問題。大量的財(cái)務(wù)報(bào)告被束之高擱，預(yù)測分析報(bào)告也被有效利用，更不用說對相似數(shù)據(jù)的重復(fù)計(jì)算，對現(xiàn)有報(bào)告的反復(fù)修改以及報(bào)告的人工錄入和排版等文字工作。
這種影響是顯著的。最近一項(xiàng)對消費(fèi)品制造企業(yè)的調(diào)查顯示，最富有效率的財(cái)務(wù)部門的工作效率是最差財(cái)務(wù)部門的9倍(如圖所示)，而且財(cái)務(wù)報(bào)告的編制時(shí)間也相差甚遠(yuǎn)。例如，歐洲大公司制作年報(bào)平均需要100天，最快的公司只需55天，而最慢的則需要200天左右。這個(gè)時(shí)間另一方面也揭示了財(cái)務(wù)部門向管理層提供決策所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)間。通常造成這種差異的原因并不是沒有好的IT系統(tǒng)，也不是財(cái)務(wù)部門的工作不努力，而是企業(yè)的大量資源沒有被有效利用，產(chǎn)生了嚴(yán)重的浪費(fèi)。在制造業(yè)，解決這個(gè)問題的辦法往往是借鑒日本豐田公司上世紀(jì)70年代提出的“精益生產(chǎn)系統(tǒng)”(Lean-manufacturlng system)。該系統(tǒng)的理念是系統(tǒng)地在財(cái)務(wù)部門的各個(gè)層面上減少組織內(nèi)部的各種浪費(fèi)。零售、電信、航空、銀行和保險(xiǎn)等行業(yè)都不同程度的采用了該系統(tǒng)，工作效率提高了約40-70％。
該系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理上也取得了類似的效果。例如，一家歐洲制造企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)量減少了三分之一，制作財(cái)務(wù)報(bào)告所需要監(jiān)控和分析的數(shù)據(jù)從17，000個(gè)減少到了更具操作性的約400個(gè)。
二、精益化的經(jīng)驗(yàn)
在我們的經(jīng)驗(yàn)中，財(cái)務(wù)部門缺乏標(biāo)準(zhǔn)化，精益化的運(yùn)作方式。在采用精益生產(chǎn)系統(tǒng)的過程中，各個(gè)公司都有不同的目標(biāo)，而且在不同的環(huán)境中應(yīng)用每項(xiàng)精益化措施和原則的效果也不盡相同。然而我們發(fā)現(xiàn)。在精益化過程中以下三點(diǎn)對減少浪費(fèi)和提高效率尤為重要：第一，注重與公司外部客戶溝通；第二，建立“鏈?zhǔn)椒磻?yīng)(解決一個(gè)問題要揭示出其他相關(guān)問題)；第三，找出問題的根源。這三點(diǎn)可以幫助企業(yè)降低成本，提高效率，使財(cái)務(wù)部門建立一套不斷自我完善的機(jī)制。
三、注重與公司外部客戶的溝通
許多財(cái)務(wù)部門都采用了一種非常有效的機(jī)制，即讓公司外部的客戶成為最重要的被咨詢對象，向外部客戶了解公司的哪些行為創(chuàng)造了價(jià)值，哪些行為造成了浪費(fèi)。與此相比，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門往往依靠咨詢公司內(nèi)部的部門來決定哪些報(bào)告是必要的，這種不明智的做法造成了財(cái)務(wù)部門的資源浪費(fèi)。
以一家制造企業(yè)向客戶催收應(yīng)收賬款為例，銷售部門認(rèn)為客戶非常敏感，過于激進(jìn)的催收方法會(huì)毀壞與客戶的關(guān)系，因此銷售部門只允許財(cái)務(wù)部門接觸少數(shù)幾個(gè)不太重要的小客戶；財(cái)務(wù)部門要與其他客戶接觸就必須得到銷售部門的明確同意，但通常銷售部門卻不會(huì)允許，也不會(huì)定期更新允許的名單。財(cái)務(wù)部門對這種體制非常頭疼，因?yàn)榇蠹叶疾辉敢鉃閼?yīng)收賬款超過平均的回收期承擔(dān)責(zé)任。
咨詢客戶的想法會(huì)打破這種僵局。事實(shí)上，客戶對公司急于收回款項(xiàng)非常理解，甚至?xí)屑へ?cái)務(wù)部門在收款過程中幫助他們找出了流程中存在的導(dǎo)致拖延付款的問題。當(dāng)客戶被問及選擇合作伙伴的主要標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，客戶從不認(rèn)為合作伙伴處理應(yīng)收賬款的方式也是標(biāo)準(zhǔn)之一，銷售部門長期以來擔(dān)心因催收賬款而失去客戶是完全沒有必要的。
最終，兩個(gè)部門達(dá)成一致意見：財(cái)務(wù)部門應(yīng)該向所有客戶提供服務(wù)，并對大部分應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)；銷售部門只對幾個(gè)關(guān)鍵客戶的很少一部分應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)，并定期更新財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)聯(lián)系的客戶名單。
加強(qiáng)部門之間的溝通還減少了公司制作的報(bào)告數(shù)量。該公司發(fā)現(xiàn)，只要公司管理層要求一份報(bào)告，財(cái)務(wù)部門就會(huì)制作相應(yīng)報(bào)告，從來沒有人考慮和評價(jià)這份報(bào)告是否具有實(shí)用性。削減報(bào)告的數(shù)量是一項(xiàng)很有挑戰(zhàn)性的工作，因?yàn)閳?bào)告的發(fā)起人總是宣稱制作該報(bào)告是很有必要的。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)該就報(bào)告如何最終為用戶服務(wù)與報(bào)告的發(fā)起人進(jìn)行有效的溝通，并要求報(bào)告的發(fā)起人提供以往報(bào)告使用情況的反饋信息，這對于削減一些沒有必要的報(bào)告是非常有效的。于是，結(jié)果往往是這份沒有必要的報(bào)告被取消了。
四、建立“鏈?zhǔn)椒磻?yīng)”
引進(jìn)一套更關(guān)注效率的管理系統(tǒng)的價(jià)值并不一定會(huì)明顯地體現(xiàn)在流程的每一個(gè)步驟之中，事實(shí)上某些環(huán)節(jié)的效果甚至?xí)屓擞行┦５傮w的效果是會(huì)逐步顯現(xiàn)的，因?yàn)閷δ硞€(gè)問題的一項(xiàng)解決方案，往往會(huì)暴露出其他方面的一些深層次的問題，一旦這些問題都被解決，就會(huì)形成一套全面的解決方案。
在另一家制造企業(yè)，財(cái)務(wù)部門和其他一些部門采用了一項(xiàng)局部的小型改進(jìn)方案，使企業(yè)的成本節(jié)約了60％，即將海外子公司的運(yùn)輸費(fèi)用在總公司列入其他間接費(fèi)用，按當(dāng)日匯率以歐元核算。這產(chǎn)生了兩個(gè)問題：首先，母公司的報(bào)表將不再列支每一項(xiàng)運(yùn)輸費(fèi)用，而分公司仍將該筆費(fèi)用列入一個(gè)單獨(dú)的綜合科目，因此細(xì)節(jié)被遺漏了；其次，清算軟件采用的是月平均匯率結(jié)算，所以，即使數(shù)據(jù)還存在，母公司的數(shù)字也與分公司的不一致。
解決上述方案帶來的問題固然是一種改進(jìn)，但是，這個(gè)方案揭示出幾乎所有的往來科目可能都存在問題，而且這些問題會(huì)造成財(cái)務(wù)部門在事后核對數(shù)據(jù)、分析公司的業(yè)績時(shí)，會(huì)浪費(fèi)大量人力物力。但該項(xiàng)方案最大的意義在于公司因此而發(fā)現(xiàn)了問題，并采取了一系列的后續(xù)方案，包括使會(huì)計(jì)報(bào)表標(biāo)準(zhǔn)化，制訂明確的匯率適用辦法，建立監(jiān)督體系以確保改進(jìn)措施長期實(shí)行等。
五、找出問題的根源
無論一家公司面臨什么問題，在財(cái)務(wù)方面，人們總是認(rèn)為應(yīng)該添置新系統(tǒng)或者數(shù)據(jù)庫來應(yīng)對各種復(fù)雜的局面和提高工作效率。盡管這些措施的確能幫助企業(yè)應(yīng)對復(fù)雜的局面，但它們卻很難真正解決問題。在服務(wù)行業(yè)的某企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)充分地說明了真正解決問題所需要的迂回路線。
在公司每一個(gè)參與制訂預(yù)算的人都抱怨制作過程太過繁雜，預(yù)算所依據(jù)的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性太差。實(shí)際上，可能最初提出預(yù)算建議的部門都沒有認(rèn)真核實(shí)預(yù)算數(shù)據(jù)，更不用說公司制定預(yù)算的總體目標(biāo)了。整個(gè)過程創(chuàng)造的價(jià)值很少，有人甚至認(rèn)為根本沒有必要為此費(fèi)時(shí)費(fèi)力。
這種局面亟待改變。為此，公司的CFO要求一種新的預(yù)算制訂工具使制訂過程更加流程化，并建立了數(shù)據(jù)倉庫來管理所有的相關(guān)數(shù)據(jù)。同時(shí)，CFO為各項(xiàng)工作制訂了嚴(yán)格的時(shí)間表，引入了外部模型使預(yù)算工作的組織更加結(jié)構(gòu)化，并壓縮了搜集數(shù)據(jù)的時(shí)間。這些努力雖然縮短了制定預(yù)算的時(shí)間，但是預(yù)算報(bào)告的質(zhì)量卻依然很差。因?yàn)閳?bào)告的各個(gè)部分沒有被合理界定，報(bào)告還是同時(shí)在各個(gè)部門內(nèi)部用相同的方法進(jìn)行重復(fù)的分析。而且，公司的預(yù)算制定過程以公司的各項(xiàng)職能部門、各個(gè)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和各個(gè)地區(qū)的成本效益分析為目標(biāo)。這樣，報(bào)告的閱讀者只關(guān)注與自己部門相關(guān)的部分，并按照各自的理解在KPI中重新定義，整個(gè)
預(yù)算報(bào)告被人為分割成若干個(gè)部分。
為了解決這些問題，公司的管理層決定采用一種統(tǒng)一的預(yù)算定義，明確界定各個(gè)部門為報(bào)告的哪些部分負(fù)責(zé)。但是將預(yù)算細(xì)化到KPI仍然沒有解決最根本的問題：中層管理者和監(jiān)察部門很少能從管理層明確公司的戰(zhàn)略方向出發(fā)，基于管理層對他們的信任，他們不得不自己去理解公司的戰(zhàn)略方向。結(jié)果使公司戰(zhàn)略混亂不清，公司戰(zhàn)略無法落實(shí)到預(yù)算報(bào)告。因此，公司的管理層應(yīng)該在制定預(yù)算報(bào)告的最開始就將KPI和公司整體戰(zhàn)略結(jié)合起來，而不是先分別制定各個(gè)部門的預(yù)算并分別細(xì)化到各自KIP體系中，再組合形成公司整體戰(zhàn)略。
盡早發(fā)現(xiàn)更多問題的根源會(huì)極大的改變公司的困境。一旦公司的高管和中層管理者制定了正確的KPI，制定公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算計(jì)劃就輕而易舉，中層管理者和監(jiān)察部門就可以快速落實(shí)預(yù)算報(bào)告中所隱含的計(jì)劃。管理層確實(shí)花費(fèi)了更多的時(shí)間討論公司的戰(zhàn)略方向，但這是非常有價(jià)值的，它會(huì)形成一套流程化的工作機(jī)制，簡化了原來循環(huán)的工作流程，在一開始就對KPI作了明確的規(guī)劃，并嚴(yán)格界定了各部門承擔(dān)的職責(zé)的范圍，因而，預(yù)算報(bào)告也能更快地被編制完成。
六、開始實(shí)施
將精益生產(chǎn)系統(tǒng)的原理引入財(cái)務(wù)部門需要花費(fèi)一些時(shí)間――4到6個(gè)月可以使其應(yīng)用于單個(gè)部門，持續(xù)2到3年的時(shí)間將在整個(gè)公司達(dá)到組織化的水準(zhǔn)。適應(yīng)這種新系統(tǒng)的能力和新系統(tǒng)本身同樣重要，盡管這些努力不一定有立竿見影的效果，至少在一開始的時(shí)候效果并不理想。
可以借鑒的整合方法有：一份價(jià)值流程圖可以幫助經(jīng)理人員完全闡明整個(gè)財(cái)務(wù)流程，并發(fā)現(xiàn)各種類型的浪費(fèi)，就像精益生產(chǎn)系統(tǒng)在生產(chǎn)過程中發(fā)揮的作用一樣；公司的每項(xiàng)活動(dòng)都被檢查是否真正創(chuàng)造了價(jià)值――這些價(jià)值能否以其他形式增加；核實(shí)報(bào)告所引用數(shù)據(jù)的質(zhì)量固然是有意義的，但是創(chuàng)造相互關(guān)聯(lián)的高質(zhì)量的數(shù)據(jù)卻更為重要。類似的分析方法可應(yīng)用于任何流程，包括編制預(yù)算，制作管理報(bào)告，預(yù)測分析以及準(zhǔn)備稅籍證明。根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，這樣的一個(gè)分析可以顯示出管理者在那些真正創(chuàng)造價(jià)值的活動(dòng)上只花了很少一部分時(shí)間。
第3篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
【關(guān)鍵詞】集團(tuán)公司 子公司 財(cái)務(wù)監(jiān)控
一、財(cái)務(wù)監(jiān)控方式
1、資金監(jiān)控。資金監(jiān)控是集團(tuán)公司對子公司資金存量和流量的監(jiān)控，是企業(yè)集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)監(jiān)控的核心。資金監(jiān)控最普遍的方式是集團(tuán)公司同時(shí)設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司，實(shí)行一套班子、兩塊牌子的運(yùn)作方式。財(cái)務(wù)結(jié)算中心是集團(tuán)財(cái)務(wù)總部下設(shè)的職能機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)公司是獨(dú)立法人，由集團(tuán)母公司或集團(tuán)主體企業(yè)出資控股，吸納各子公司入股，采用股份有限公司的設(shè)立形式。建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司后，取消各子公司在銀行開立的賬戶，全部集中到結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司開戶，實(shí)行統(tǒng)存統(tǒng)貸、統(tǒng)一結(jié)算，并對各子公司資金實(shí)施調(diào)劑和監(jiān)控。
2、資產(chǎn)監(jiān)控。由于子公司的資產(chǎn)包含母公司的投資，故當(dāng)子公司因?yàn)榻?jīng)營上的需要變更公司資產(chǎn)時(shí)，一定得讓股東們知道，否則可能資產(chǎn)全部流失而股東還不知情。因此，母公司應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)變更條例以防止子公司的不法行為。
3、成本費(fèi)用監(jiān)控。重點(diǎn)審查子公司年初成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性，并實(shí)施過程控制；子公司建立內(nèi)部費(fèi)用控制制度，報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案，監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期對子公司成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查。對于一些重點(diǎn)科目，例如遞延資產(chǎn)的處理、固定資產(chǎn)的竣工入賬、待攤和預(yù)提費(fèi)用的處理都要嚴(yán)格監(jiān)控。比如：對于待攤和預(yù)提費(fèi)用，子公司根據(jù)具體情況確定的預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批并報(bào)監(jiān)管部門備案，預(yù)提數(shù)額與實(shí)際數(shù)額發(fā)生差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用，需要保留余額的應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。
4、收入及利潤分配監(jiān)控。子公司應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入，準(zhǔn)確核算利潤，按規(guī)定程序?qū)嵤├麧櫡峙?。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對子公司收入、利潤實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性和稅后利潤分配的合理性進(jìn)行監(jiān)督管理。
5、財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)控。財(cái)務(wù)報(bào)告監(jiān)控要求全面反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控的時(shí)效性和針對效，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的既定目標(biāo)。這些報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、收入情況表、費(fèi)用情況表、資產(chǎn)分析報(bào)告、投資分析報(bào)告、資金分析報(bào)告以及財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告等。子公司應(yīng)按月、季和年度向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表還應(yīng)同時(shí)報(bào)送注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控措施
1、加強(qiáng)制度建設(shè)，確保制度的權(quán)威性及其有效執(zhí)行。集團(tuán)公司應(yīng)以國家有關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，在不侵害、不干涉子公司作為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)法人的地位的基礎(chǔ)上制定有關(guān)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控的辦法和制度來規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為。統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)集團(tuán)開展財(cái)務(wù)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則，也是集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控的前提條件。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度可以分為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制制度、資本金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度、收入利潤管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告與評價(jià)制度等。
（1）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制制度的關(guān)鍵是明確企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門以及有關(guān)職能部門在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)和權(quán)限。
（2）資本金管理制度主要規(guī)定企業(yè)資本構(gòu)成、籌資來源與方式、審批程序、責(zé)任歸屬、權(quán)利義務(wù)以及資本保值、增值、使用及核算要求等。
（3）資產(chǎn)管理制度主要規(guī)定企業(yè)貨幣資金及往來款項(xiàng)、存貨、對外投資以及固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等的管理方法、程序、權(quán)限要求及責(zé)任等。
（4）成本費(fèi)用管理制度主要規(guī)定企業(yè)內(nèi)部有關(guān)開支的項(xiàng)目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序及權(quán)限與責(zé)任等。
（5）收入利潤管理制度主要規(guī)定收入、利潤的預(yù)測及日常管理、貨款結(jié)算方式與收回措施及其責(zé)任，以及利潤分配的方法、程序、比例及審批程序等。
（6）財(cái)務(wù)報(bào)告與評價(jià)制度主要規(guī)范企業(yè)應(yīng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告種類（包括內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告種類）及格式、內(nèi)容、報(bào)送時(shí)間以及財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)體系的建立、財(cái)務(wù)分析方法的確定、財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算口徑和評價(jià)方法等。
2、選擇適合的財(cái)務(wù)人員管理模式。目前，集團(tuán)公司對其子公司的財(cái)務(wù)人員管理大體采取五種模式：分權(quán)型、集權(quán)型、會(huì)計(jì)主管委派型、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派型和集中辦公型。
（1）分權(quán)型管理模式是子公司擁有財(cái)務(wù)人員選聘和人事管理權(quán)。其優(yōu)點(diǎn)是有助于充分發(fā)揮子公司財(cái)務(wù)人員利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能為企業(yè)經(jīng)營獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策的積極性；缺點(diǎn)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息很大程度上受所在單位領(lǐng)導(dǎo)影響，容易產(chǎn)生信息不實(shí)。
（2）集權(quán)型管理模式是由集團(tuán)公司向子公司委派全體財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員選聘和人事管理權(quán)都集中在集團(tuán)公司。其優(yōu)缺點(diǎn)與分權(quán)型相對。
（3）會(huì)計(jì)主管委派型管理模式是由集團(tuán)公司向子公司派遣財(cái)務(wù)主管，人事關(guān)系在集團(tuán)公司。其優(yōu)點(diǎn)是操作簡便，容易實(shí)施；缺點(diǎn)是與《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的各單位應(yīng)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員的規(guī)定相違背。
（4）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派型管理模式是指在企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的情況下，由集團(tuán)公司向子公司委派財(cái)務(wù)總監(jiān)，其工資、獎(jiǎng)金、待遇也由集團(tuán)公司決定、支付，代表所有者對經(jīng)營者及其行為進(jìn)行監(jiān)督，由子公司董事會(huì)授權(quán)其參與企業(yè)的重大經(jīng)營決策，組織和監(jiān)控企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)。其優(yōu)點(diǎn)是可以對子公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全過程控制，較好地避免了分權(quán)管理和集權(quán)管理的弊端。
（5）集中辦公型管理模式是將企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員從成員企業(yè)分離出來，成立會(huì)計(jì)核算中心，財(cái)務(wù)人員的人事關(guān)系、工資關(guān)系、福利待遇均由會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)人員與子公司只是核算、服務(wù)和監(jiān)督關(guān)系，不受子公司的行政干涉。其優(yōu)點(diǎn)是會(huì)計(jì)核算中心處于中立立場，能夠提供有說服力的指標(biāo)；缺點(diǎn)是不能發(fā)揮會(huì)計(jì)的預(yù)測、決策功能，規(guī)避了子公司負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任，違背了《會(huì)計(jì)法》的要求。
3、推進(jìn)全面預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是集團(tuán)公司采用事先預(yù)算、事中監(jiān)控、事后分析方法，通過對子公司下達(dá)分項(xiàng)預(yù)算和總預(yù)算，落實(shí)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司對子公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)管理。全面預(yù)算管理的內(nèi)容包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和績效考核。
鑒于企業(yè)集團(tuán)多級(jí)法人制的特點(diǎn)，預(yù)算編制一般宜采用自上而下、自下而上、上下結(jié)合的編制方法。準(zhǔn)確、合理的預(yù)算本身并不能改善經(jīng)營管理、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，只有嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目聯(lián)系起來，才能真正達(dá)到預(yù)算管理控制的目的。預(yù)算委員會(huì)辦公室將子公司報(bào)送的資金收支情況和會(huì)計(jì)信息等數(shù)據(jù)與預(yù)算進(jìn)行比較，通過預(yù)算信息月報(bào)、季報(bào)達(dá)到過程控制的目的。同時(shí)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析、平衡分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力；針對預(yù)算執(zhí)行的偏差，客觀分析偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議。預(yù)算是為了把握未來的變化，適應(yīng)形勢的發(fā)展，而不是束縛自己的手腳，而未來必然存在某些不確定的因素，實(shí)際完全符合預(yù)算的情況是很少的，當(dāng)實(shí)際的變化超出預(yù)計(jì)很多時(shí)就需要調(diào)整預(yù)算。為了體現(xiàn)預(yù)算管理的權(quán)威性，必須對預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行評價(jià)，我國企業(yè)通常稱之為“考核”，并根據(jù)評價(jià)結(jié)果對子公司及其經(jīng)營者進(jìn)行獎(jiǎng)懲，確保預(yù)算目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。
4、加強(qiáng)定期和不定期的審計(jì)。審計(jì)在集團(tuán)公司的治理結(jié)構(gòu)中有著不可替代的作用，從監(jiān)督子公司經(jīng)營規(guī)范化和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、可靠性考慮，集團(tuán)公司還必須對子公司開展定期和不定期的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。對子公司的審計(jì)包括外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)，目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所對子公司年度報(bào)表的審計(jì)屬外部審計(jì)，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)則主要由集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)部門的作用不僅在于監(jiān)督子公司的財(cái)務(wù)工作，也包括稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，也是監(jiān)督、控制內(nèi)部其他環(huán)節(jié)的主要力量。
內(nèi)部審計(jì)可以重點(diǎn)審計(jì)子公司是否按照企業(yè)成本開支范圍正確計(jì)算成本、是否多提或少提費(fèi)用、是否人為地調(diào)節(jié)利潤水平；有無重大投資籌資活動(dòng)；有無掛在往來賬上而長期無法收回的債權(quán)；有無違規(guī)和為他人擔(dān)保等。通過內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)子公司財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營中的問題并提出管理建議；對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假、違反公司財(cái)務(wù)制度等問題，堅(jiān)決予以處罰；集團(tuán)公司根據(jù)內(nèi)部審計(jì)和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的結(jié)果確認(rèn)各單位及經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績，評價(jià)投入資本保值增值程度，兌現(xiàn)有關(guān)獎(jiǎng)懲措施。集團(tuán)公司監(jiān)管機(jī)構(gòu)對子公司法定代表人實(shí)行離任審計(jì)制度，子公司法人代表離任，須由監(jiān)管部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行離任審計(jì)。
5、利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為財(cái)務(wù)集中管控與共享服務(wù)、動(dòng)態(tài)績效管理與決策支持及資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化。
應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)。企業(yè)要找準(zhǔn)切入點(diǎn)，從亟待解決的實(shí)際問題著手，以財(cái)務(wù)管理為依托，針對當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進(jìn)企業(yè)廣泛采用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，進(jìn)而達(dá)到強(qiáng)化監(jiān)督與控制、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效率的目的。在這個(gè)過程中，要遵循企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實(shí)可行的企業(yè)管理信息化工作的實(shí)施方案。
（1）企業(yè)應(yīng)選擇使用國家認(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件，全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并將其作為企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要內(nèi)容。
（2）企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作，建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化軟件，把企業(yè)規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來予以固化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下。
（3）逐步引進(jìn)先進(jìn)的ERP軟件。要吸收國外先進(jìn)的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，將用戶需求、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動(dòng)及供應(yīng)商的資源有機(jī)結(jié)合起來，合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 劉菁：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)控制研究[M].立信會(huì)計(jì)出版社，2007.
第4篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：全面預(yù)算；預(yù)算管理；管理體系
Abstract:Thefullbudgetisamanagementtool,butisalsoamanagementsystemandmanagementmechanisms.It’prehensivebudget,implementation,controlandadjustmentofcompaniesinvolvedinallmajordepartmentsandpersonnel,includingallbusinessunitsandfunctionaldepartments.
Keywords:comprehensivebudget;budgetmanagement;managementsystem
前言
設(shè)置明確的預(yù)算目標(biāo)，建立科學(xué)的預(yù)算控制定額集團(tuán)必須制定明確可行的具體預(yù)算目標(biāo)。這些目標(biāo)包括：銷售收入、利潤、資金占用額等。目標(biāo)要先進(jìn)、科學(xué)、符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營行動(dòng)規(guī)劃和各預(yù)算單位的實(shí)際。在此基礎(chǔ)上，采取倒推成本費(fèi)用的財(cái)務(wù)管理方法，倒推出各種成本、費(fèi)用和資金占用。對于材料的消耗、各種成本的支出、資金占用、費(fèi)用指標(biāo)都要建立科學(xué)合理的預(yù)算控制定額和標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)成本費(fèi)用的特點(diǎn)，應(yīng)該建立兩種預(yù)算控制標(biāo)準(zhǔn)，一類是定額的，已經(jīng)建立不得隨意改動(dòng)，如差旅費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等都要有標(biāo)準(zhǔn)，有明確的總量定額，定額已經(jīng)確定預(yù)算期內(nèi)是不變動(dòng)的；另一類標(biāo)準(zhǔn)是單位定額，如材料消耗定額、工時(shí)定額、各類資金占用定額、業(yè)務(wù)部門的傭金和招待費(fèi)單位定額等，要與業(yè)務(wù)量掛鉤，隨著業(yè)務(wù)量的增減而等比例增減。
建立預(yù)算管理和運(yùn)營組織建立預(yù)算管理和運(yùn)營的三級(jí)組織：
1、預(yù)算管理委員會(huì)。是董事會(huì)的一個(gè)專門委員會(huì)，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的決策和控制。由董事會(huì)成員、集團(tuán)總監(jiān)以上人員和產(chǎn)業(yè)集團(tuán)副總以上人員組成，對董事會(huì)負(fù)責(zé)。各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)設(shè)置各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)的預(yù)算管理委員會(huì)。
2、預(yù)算管理辦公室。在預(yù)算管理委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作，屬于預(yù)算管理的運(yùn)營部門。具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、調(diào)整、考核、監(jiān)督、分析和報(bào)告。主任由分管財(cái)務(wù)的副總兼任，集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任執(zhí)行主任，集團(tuán)各部門和各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)作為成員單位。同時(shí)各產(chǎn)業(yè)集團(tuán)也要設(shè)立預(yù)算管理辦公室。
3、各部門的預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)體系。各總公司要成立本公司的預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室，各分公司建立預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、控制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、分析和報(bào)告；同時(shí)要求各基層部門設(shè)置預(yù)算管理專員，負(fù)責(zé)預(yù)算臺(tái)賬的等級(jí)、和上級(jí)預(yù)算管理部門的溝通、預(yù)算的監(jiān)督和控制分析。
劃分預(yù)算責(zé)任單位把集團(tuán)及其所屬的各部門、子分公司、子分公司各部門都根據(jù)其職能不同劃分為利潤預(yù)算責(zé)任中心、費(fèi)用中心、資金中心和投資中心。首先把各分公司劃分為利潤中心，把項(xiàng)目部劃分為成本費(fèi)用中心，把集團(tuán)公司和產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司劃分為投資和費(fèi)用中心；然后再對上述各預(yù)算責(zé)任中心的內(nèi)部部門進(jìn)行細(xì)分，劃分為若干利潤、成本費(fèi)用、資金中心和投資中心。
建立預(yù)算指標(biāo)體系預(yù)算體系是若干有機(jī)聯(lián)系的預(yù)算指標(biāo)（項(xiàng)目）群體，它具體包括：（1）銷售預(yù)算；（2）材料采購預(yù)算；（3）生產(chǎn)預(yù)算；（4）銷售成本預(yù)算；（5）附加值預(yù)算；（6）期末庫存預(yù)算；（7）應(yīng)收帳款預(yù)算；（8）應(yīng)付賬款預(yù)算；（9）費(fèi)用預(yù)算；（10）現(xiàn)金收入預(yù)算；（11）現(xiàn)金支出預(yù)算；（12）資本預(yù)算；（13）現(xiàn)金（流量）收支總預(yù)算；（14）預(yù)計(jì)損益表；（15）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。在編制預(yù)算時(shí)各項(xiàng)目、分公司、產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司和集團(tuán)總部必須嚴(yán)格按上述預(yù)算指標(biāo)編制，并最終形成上述（13）、（14）、（15）表。
建立預(yù)算控制臺(tái)賬和預(yù)算責(zé)任會(huì)計(jì)賬套財(cái)務(wù)部門在賬務(wù)設(shè)計(jì)和改造中，要以預(yù)算管理為核心設(shè)置賬務(wù)，要服從于預(yù)算管理，每月要提供各部門預(yù)算執(zhí)行完成情況的數(shù)據(jù)，作為考核和分析的依據(jù)，要通過建立和實(shí)行預(yù)算責(zé)任會(huì)計(jì)賬套的方法定期提供預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)；同時(shí)要求各預(yù)算責(zé)任中心要建立預(yù)算臺(tái)賬，進(jìn)行自我控制，月末要和財(cái)務(wù)對賬。建立分析制度各預(yù)算責(zé)任部門每月要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析，每月對預(yù)算差異進(jìn)行認(rèn)真分析，找出原因，提出解決方案，報(bào)預(yù)算管理辦公室進(jìn)行匯總和總體分析，形成綜合分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算分析要逐層進(jìn)行，從最基層的預(yù)算責(zé)任中心即分公司的各個(gè)部門開始分析，然后是分公司層面的，再是產(chǎn)業(yè)集團(tuán)層面的，最后是集團(tuán)層面的分析，將分析結(jié)果逐級(jí)上報(bào)，作為預(yù)算例會(huì)的主要報(bào)告資料。形成從下到上的規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度。
第5篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；內(nèi)部控制；全面預(yù)算管理
一、 關(guān)于我國企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制與預(yù)算管理的研究的現(xiàn)狀
1.企業(yè)集團(tuán)中全面預(yù)算管理實(shí)施的現(xiàn)狀
預(yù)算管理是以企業(yè)價(jià)值的最大化為目標(biāo)的一種價(jià)值管理。價(jià)值和行動(dòng)的雙重管理是管理目標(biāo)和過程的統(tǒng)一，表現(xiàn)在預(yù)算管理的全部過程中。雙重管理首先要求預(yù)算管理滲透進(jìn)公司平時(shí)的經(jīng)營管理的每個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)中，其次是要求公司在合理預(yù)算的條件下進(jìn)行適當(dāng)?shù)娜骖A(yù)算。 預(yù)算管理是由財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算共同組成的，它為了有效的協(xié)調(diào)、組織企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)各種財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)進(jìn)行控制、考核、分類，這出自2002年的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的知道意見》。
2.企業(yè)集團(tuán)的定義
企業(yè)的集團(tuán)化已經(jīng)成為一種世界潮流。然而，世界各國的法律對企業(yè)集團(tuán)的界定各不相同，我國的理論界對企業(yè)集團(tuán)的本質(zhì)也有不同的認(rèn)識(shí)。企業(yè)集團(tuán)是兩個(gè)或兩個(gè)以上具有獨(dú)立法律地位的企業(yè)，以資本和合同為主要連接紐帶而形成的具有控制關(guān)系的一種穩(wěn)定的企業(yè)聯(lián)合。其經(jīng)濟(jì)上和法律上的特征密切相關(guān)。
3.企業(yè)集團(tuán)和集團(tuán)公司的區(qū)別
現(xiàn)代企業(yè)的高級(jí)組織形式是企業(yè)集團(tuán)，它的和核心是一個(gè)或多個(gè)實(shí)力強(qiáng)大具有投資中心功能的大型企業(yè)以若干個(gè)在資產(chǎn)、資本、技術(shù)上有密切聯(lián)系的企業(yè)、單位為層，通過產(chǎn)權(quán)安排、人事控制、商務(wù)協(xié)作等紐帶所形成的一個(gè)穩(wěn)定的多層次經(jīng)濟(jì)組織。
集團(tuán)公司內(nèi)部主要是采取“金字塔型”和“圍繞型”結(jié)構(gòu)，前者又可以稱為持股型結(jié)構(gòu)，是標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)權(quán)控制模式。后者是若干個(gè)“金字塔型”集團(tuán)重組的形式。
企業(yè)集團(tuán)不具有企業(yè)法人資格。企業(yè)集團(tuán)的主體是主要聯(lián)結(jié)紐帶的母子公司，一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體是以公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的。
母公司、子公司、參股公司和其他成員單位組建成企業(yè)集團(tuán)。企業(yè)集團(tuán)的成員包括事業(yè)單位法人、社會(huì)團(tuán)體法人。應(yīng)當(dāng)是依法登記注冊取得企業(yè)法人資格的控股的企業(yè)是企業(yè)集團(tuán)中的母公司。
二.企業(yè)集團(tuán)實(shí)行全面預(yù)算管理的必要性
企業(yè)集團(tuán)的必然選擇是這種先進(jìn)的、科學(xué)的全面預(yù)算管理手段。因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)在管理上的復(fù)雜性，導(dǎo)致它在經(jīng)營上集制造、流通、科研、貿(mào)易和資本合成為一個(gè)整體。企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢是具有規(guī)模，有跨區(qū)域、跨行業(yè)、不同產(chǎn)業(yè)組合等等。
1.集團(tuán)企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的必然選擇是全面預(yù)算管理
所有權(quán)對經(jīng)營權(quán)的控制的一種手段是全面預(yù)算。它有利于解決一些弊端，如企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)的地效率問題與搞成本問題、由于激勵(lì)和約束不相容而引起的經(jīng)營者短期的行為、股權(quán)過度集中而導(dǎo)致的經(jīng)營權(quán)的過度干預(yù)等等
2.企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)的必然選擇是全面預(yù)算管理
企業(yè)集團(tuán)法人治理的主要問題是財(cái)務(wù)治理。集團(tuán)內(nèi)部造成的經(jīng)營者損害所有者利益的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是由于股權(quán)集中引起的過度干預(yù)和董事會(huì)約束力弱化、委托人與人財(cái)務(wù)目標(biāo)不一致和信息不對稱和企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)中存在兩權(quán)分離等一系列因素。以至于解決集團(tuán)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)問題至關(guān)重要。下面的一些措施有利于解決集團(tuán)財(cái)務(wù)治理問題：提高企業(yè)的科學(xué)管理水平，優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)權(quán)配置，將全面預(yù)算管理引入，建立、健全實(shí)施有效的財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理范圍、提高企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理效率通過預(yù)先安排企業(yè)集團(tuán)的財(cái)權(quán)約束經(jīng)營活動(dòng)的行為。
我國企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理與一般企業(yè)預(yù)算管理的不同表現(xiàn)在
1.管理的最重要、最關(guān)鍵的指標(biāo)是資本的增長、企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)利潤、凈資產(chǎn)的利潤、總資產(chǎn)報(bào)酬率和周轉(zhuǎn)率等這些價(jià)值量指標(biāo)。企業(yè)集團(tuán)的全面預(yù)算管理在組織體系上將責(zé)任中心劃分為資產(chǎn)經(jīng)營、產(chǎn)品經(jīng)營、資本經(jīng)營、商品經(jīng)營等這些責(zé)任中心、，其中最高標(biāo)準(zhǔn)、最主要的責(zé)任中心是資本經(jīng)營責(zé)任中心；在預(yù)算目標(biāo)體系上預(yù)算管理的最重要、最關(guān)鍵的指標(biāo)是總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資本增值、經(jīng)濟(jì)利潤、凈資產(chǎn)收益率等；在預(yù)算編制體系上財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的要求是以資本預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算都要相符合，并且以財(cái)務(wù)預(yù)算為向?qū)Ш椭行?；在預(yù)算報(bào)告體系由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)報(bào)告組成的，且中心是會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)。預(yù)算報(bào)告系統(tǒng)的組成部分是經(jīng)營雨霧預(yù)算報(bào)告，它是對會(huì)計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充和說明，也是對各業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行情況；在預(yù)算評價(jià)體系上以價(jià)值量反映效率指標(biāo)和效果指標(biāo)，它的依據(jù)是價(jià)值量的指標(biāo)；在預(yù)算激勵(lì)體系上為使股東價(jià)值增加與經(jīng)營者報(bào)酬成正比，必須將資本增值或經(jīng)濟(jì)效率與經(jīng)營者的利益緊密聯(lián)系。
第6篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
關(guān)鍵詞:內(nèi)部控制;預(yù)算管理;全面預(yù)算管理
一、企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理的研究現(xiàn)狀
企業(yè)內(nèi)部控制是由公司董事會(huì)、經(jīng)理層以及其他員工實(shí)施的,旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等目標(biāo)而提供合理保證的過程,其整體框架包括控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、監(jiān)督機(jī)制(COSO,1992)。2002年4月我國財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》中指出:“預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。同時(shí)指出,財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算?！?/p>
二、預(yù)算管理在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用
預(yù)算管理作為內(nèi)部控制中的一部分,加強(qiáng)預(yù)算管理是保證內(nèi)部控制有效實(shí)施的一個(gè)有力的手段。健全的預(yù)算管理能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施,而企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施水平又在一定程度上影響著預(yù)算管理的水平。
預(yù)算管理涉及到企業(yè)方方面面的目標(biāo)體系,是整合企業(yè)實(shí)物流、資金流、信息流和人力資源流的必要經(jīng)營機(jī)制,并在此基礎(chǔ)上建立和完善全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)。企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)就是通過信息流來控制實(shí)物流、資金流和人力資源流的過程控制系統(tǒng)。企業(yè)經(jīng)理人員從預(yù)算管理信息系統(tǒng)中提取那些相對重要及其值得重視的各類信息,包括反饋和前沿信息、公司整體與各子公司信息、公司內(nèi)部與外部信息,此時(shí)預(yù)算的優(yōu)勢才能更好更大限度地發(fā)揮出來,更加有效地為決策服務(wù)。
三、企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理與一般企業(yè)預(yù)算管理的區(qū)別
第一,企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理在組織體系上,將責(zé)任中心劃分為資本經(jīng)營責(zé)任中心、資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任中心、商品經(jīng)營責(zé)任中心和產(chǎn)品經(jīng)營責(zé)任中心,其中資本經(jīng)營責(zé)任中心是最高層次、最重要的責(zé)任中心。第二,企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理在預(yù)算目標(biāo)體系上,將資本增值、經(jīng)濟(jì)利潤、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等價(jià)值量指標(biāo)作為預(yù)算管理的最重要、最關(guān)鍵的指標(biāo)。第三,企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理在預(yù)算編制體系上,以財(cái)務(wù)預(yù)算為中心和向?qū)?資本預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算都要符合財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的要求。第四,企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理在預(yù)算報(bào)告體系上,以會(huì)計(jì)報(bào)告系統(tǒng)為中心,包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和管理會(huì)計(jì)報(bào)告。經(jīng)營業(yè)務(wù)預(yù)算報(bào)告作為預(yù)算報(bào)告系統(tǒng)的組成部分,一方面反映各業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行情況,另一方面是對會(huì)計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充和說明。第五,企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理在預(yù)算評價(jià)體系上,主要以價(jià)值量指標(biāo)為依據(jù),包括以價(jià)值量反映效率指標(biāo)和效果指標(biāo)。第六,企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理在預(yù)算激勵(lì)體系上,將資本增值或經(jīng)濟(jì)效率與經(jīng)營者的利益緊密聯(lián)系,使股東價(jià)值增加與經(jīng)營者報(bào)酬成正比。第七,企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理在預(yù)算監(jiān)控體系上,將監(jiān)督控制重點(diǎn)放在對以價(jià)值為基礎(chǔ)的預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算報(bào)告、預(yù)算評價(jià)和預(yù)算激勵(lì)等環(huán)節(jié)。特別是從基于價(jià)值的監(jiān)控角度出發(fā),內(nèi)部審計(jì)控制發(fā)揮了重要的作用。
企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理是由各子孫公司的獨(dú)立預(yù)算組成的一個(gè)預(yù)算系統(tǒng),母公司的預(yù)算是所有子孫公司預(yù)算的系統(tǒng)整合而不是簡單加減。
四、通過預(yù)算管理加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制
Goold和Campbell等學(xué)者以總部與各業(yè)務(wù)經(jīng)營單位間的管理關(guān)系為出發(fā)點(diǎn),將企業(yè)集團(tuán)管理控制劃分為三種不同模式,即戰(zhàn)略規(guī)劃型(集權(quán)型)、財(cái)務(wù)控制型(分權(quán)型)和戰(zhàn)略控制型(折中型)。我國企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理一般采取折中預(yù)算的管理模式,這將從戰(zhàn)略的高度選擇了適合我國企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的模式。在這種模式下,預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)而且必須成為母公司強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的重要機(jī)制,其中最為關(guān)鍵的一項(xiàng)工作就是如何通過預(yù)算管理加強(qiáng)內(nèi)部控制,使預(yù)算管理從戰(zhàn)略的角度為提升企業(yè)集團(tuán)整體價(jià)值服務(wù)。
(一)設(shè)置預(yù)算管理委員會(huì)――內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)
預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理這種內(nèi)部控制手段中的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu),它的設(shè)置不僅可以滿足企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的需要,也可以使各部門之間的專門信息交流變得更為方便,以保證預(yù)算編制基本目標(biāo)的一致性。預(yù)算管理委員會(huì),其成員由各重要職能部門經(jīng)理組成,并吸收高層管理人員以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員組成主席團(tuán),主席團(tuán)根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)制定最終的預(yù)算。各部門對部門預(yù)算負(fù)責(zé),管理層對企業(yè)總體預(yù)算負(fù)責(zé),分別形成管理層與各部門的考核標(biāo)準(zhǔn),以保障預(yù)算各方的利益。
(二)確定預(yù)算目標(biāo)――內(nèi)部控制的直接目標(biāo)
預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略的具體體現(xiàn),它可以是財(cái)務(wù)指標(biāo),也可以是財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)的結(jié)合。不同的預(yù)算目標(biāo)反映了不同的企業(yè)價(jià)值取向。戰(zhàn)略地圖為企業(yè)明確目標(biāo)提供了很好的方法,戰(zhàn)略地圖是從平衡記分卡簡單的四層面模型發(fā)展而來的。平衡記分卡(Kaplan &Norton,1992)四個(gè)層面的戰(zhàn)略指標(biāo)不是孤立,而是四個(gè)層面目標(biāo)之間的一系列因果聯(lián)系,這些因果關(guān)系的通用的表示方法就是戰(zhàn)略地圖。戰(zhàn)略地圖是對企業(yè)戰(zhàn)略要素之間因果關(guān)系的可視化表示方法,它有像平衡記分卡一樣深刻的洞察力。戰(zhàn)略地圖增加了一個(gè)細(xì)節(jié)層,用以改善清晰性和重點(diǎn)性。
每個(gè)企業(yè)都為了其特殊的戰(zhàn)略目標(biāo)訂制戰(zhàn)略地圖。一般來講,戰(zhàn)略地圖的四個(gè)層面涉及了大約20個(gè)-30個(gè)相互關(guān)聯(lián)的平衡記分卡指標(biāo)。它顯示了結(jié)構(gòu)適當(dāng)?shù)钠胶庥浄挚ㄖ械亩鄠€(gè)指標(biāo)如何為單個(gè)戰(zhàn)略提供使用工具。企業(yè)能夠在一個(gè)大約有二三十個(gè)指標(biāo)的集成系統(tǒng)中制定并溝通它們的戰(zhàn)略,確定了關(guān)鍵變量之間的因果關(guān)系,關(guān)鍵變量包括領(lǐng)先變量、滯后變量和反饋循環(huán),即描述戰(zhàn)略的軌跡。
(三)預(yù)算的編制與實(shí)施――事前內(nèi)部控制
預(yù)算編制是預(yù)算目標(biāo)的具體落實(shí),即將其分解為責(zé)任目標(biāo)下達(dá)給各子公司的過程。預(yù)算的編制應(yīng)以企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),盡量做到全面、系統(tǒng)、完整。凡與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng),均應(yīng)通過預(yù)算加以反映,并要注意各項(xiàng)預(yù)算之間的協(xié)調(diào)平衡,以保證整個(gè)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)均能按照預(yù)算順利進(jìn)行,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制。
(四)預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控――事中內(nèi)部控制
第一,運(yùn)用預(yù)算指標(biāo)對各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行日?？刂?保證一切活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。第二,環(huán)境等因素的變化使得原有的預(yù)算失去存在基礎(chǔ)時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整。預(yù)算編制好以后,在企業(yè)內(nèi)部就具備了“法律效力”,企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)都應(yīng)根據(jù)預(yù)算進(jìn)行。需要強(qiáng)調(diào)的是,在預(yù)算執(zhí)行過程中要重視人力資源潛能的開發(fā)利用,充分調(diào)動(dòng)員工積極參與控制管理。同時(shí),預(yù)算執(zhí)行過程中還應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行情況的記錄,進(jìn)行有關(guān)預(yù)算信息的收集與反饋。
(五)預(yù)算的修訂與考評――內(nèi)部控制績效的評價(jià)
為了保證預(yù)算的科學(xué)性和適用性,必須建立合理的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制。預(yù)算調(diào)整必須要規(guī)范,既不能僵化也不能稍有變化就調(diào)整。一般將預(yù)算調(diào)整分為兩類:目標(biāo)調(diào)整和內(nèi)部調(diào)整。對前者應(yīng)規(guī)定嚴(yán)格的限制條件,除了突發(fā)的特殊事項(xiàng)需要進(jìn)行調(diào)整以外,一般每年只調(diào)整一次;后者屬于企業(yè)內(nèi)部資源的調(diào)整,并不影響企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo),調(diào)整頻率可以適當(dāng)增減。
在考核的同時(shí),企業(yè)應(yīng)適應(yīng)員工不同層次的要求,采用多元化的獎(jiǎng)懲方式,根據(jù)實(shí)際情況做出調(diào)整。對于預(yù)算的激勵(lì)條件,采用動(dòng)態(tài)評價(jià)模式,在增加可實(shí)現(xiàn)難度的同時(shí),相應(yīng)加大激勵(lì)力度或每隔一定時(shí)期采用以前期為基數(shù)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。這樣做可以使之成為全體員工創(chuàng)造價(jià)值增值的動(dòng)力,而對于預(yù)算考核可以采用平衡記分卡的方式以附加價(jià)值為依據(jù),從財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營流程、學(xué)習(xí)與成長四個(gè)層面對業(yè)績進(jìn)行綜合的計(jì)量和評價(jià)。
五、結(jié)論與啟示
預(yù)算管理是強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)管理控制的一種有效的方法。企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理無論在組織體系、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算報(bào)告、預(yù)算評價(jià)、預(yù)算激勵(lì)、預(yù)算監(jiān)控上,還是在內(nèi)容與方法方面,都有區(qū)別于一般企業(yè)的地方。在實(shí)際工作中,我們必須根據(jù)企業(yè)集團(tuán)自身的特征對內(nèi)部控制體系進(jìn)行創(chuàng)新,激勵(lì)明確、約束有形,做到激勵(lì)與約束相統(tǒng)一,使管理者與被管理者、企業(yè)集團(tuán)與各子公司的責(zé)、權(quán)、利對等,以促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)整體的協(xié)同發(fā)展,取得最大的控制效率,真正發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)交易成本低、規(guī)模效益高的優(yōu)勢。此外,應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的要求,在遵循預(yù)算管理基本規(guī)律的前提下,以成本效益為原則,抓住企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié),形成最適合各企業(yè)集團(tuán)的預(yù)算管理系統(tǒng)。
參考文獻(xiàn):
1、中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì).企業(yè)內(nèi)部控制與預(yù)算管理專題[M].中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2005.
2、李鳳鳴.內(nèi)部控制學(xué)[M].北京大學(xué)出版社,2002.
3、王化成,佟巖,李勇.全面預(yù)算管理[M].中國人民大學(xué)出版社,2003.
4、譚兆春.推行預(yù)算管理,完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì),2004(12).
5、孫傳英.給予公司治理與組織結(jié)構(gòu)的全面預(yù)算管理[J].管理論壇,2004(增).
第7篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
第一條為建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系和內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范資金運(yùn)作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證既定經(jīng)營目標(biāo)全面完成，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《xx省電力公司預(yù)算管理辦法》，結(jié)合xx供電公司（以下簡稱公司）實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級(jí)供電企業(yè)（以下簡稱縣級(jí)供電企業(yè)）可參照執(zhí)行。
第三條預(yù)算管理的基本內(nèi)容
（一）預(yù)算管理是指在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對公司內(nèi)部各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、落實(shí)責(zé)任、監(jiān)控執(zhí)行、考核評價(jià)的綜合協(xié)調(diào)管理和統(tǒng)籌安排，科學(xué)有效地組織和協(xié)調(diào)公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營的管理活動(dòng)。
預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)和內(nèi)容。
（二）財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算共同構(gòu)成公司的全面預(yù)算。
（三）財(cái)務(wù)預(yù)算是圍繞公司發(fā)展的戰(zhàn)略要求和規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)，以現(xiàn)金流為核心，在預(yù)測和分析的基礎(chǔ)上，對一定時(shí)期內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、與省公司資金往來等資金活動(dòng)所作的具體安排。
（四）財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，并通過業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算分季度、月度落實(shí)。
第四條預(yù)算管理的基本任務(wù)
（一）確定公司的經(jīng)營目標(biāo)并組織實(shí)施；
（二）明確公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限；
（三）對公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制和監(jiān)督；
（四）對公司預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
第五條預(yù)算管理的基本原則
（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理；
（二）科學(xué)論證，合理排序；
（三）效益優(yōu)先，總量平衡；
（四）積極穩(wěn)健，防范風(fēng)險(xiǎn)；
（五）追蹤問效，嚴(yán)格考核。
第二章預(yù)算管理的組織體系與職責(zé)
第六條經(jīng)理辦公會(huì)是公司預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，其職責(zé)是：
（一）批準(zhǔn)公司預(yù)算管理制度、辦法及相關(guān)規(guī)定；
（二）批準(zhǔn)公司上報(bào)省公司的下年度預(yù)算草案和年度預(yù)算執(zhí)行方案；
（三）批準(zhǔn)公司預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；
（四）批準(zhǔn)公司預(yù)算的調(diào)整方案；
（五）批準(zhǔn)臨時(shí)提交的特殊、重大開支或投資項(xiàng)目；
（六）批準(zhǔn)上報(bào)的縣級(jí)供電企業(yè)年度預(yù)算草案、年度預(yù)算分解方案、年度預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。
第七條公司成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)組織、領(lǐng)導(dǎo)全公司的預(yù)算管理工作。預(yù)算管理委員會(huì)主任由公司經(jīng)理擔(dān)任，副主任由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，委員由有關(guān)副總師及辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、營銷部、審計(jì)部、監(jiān)察部、農(nóng)電工作部、工會(huì)的主要負(fù)責(zé)人組成。
預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)：
（一）研究審議公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)的規(guī)章制度；
（二）確定預(yù)算目標(biāo)，研究實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施，落實(shí)責(zé)任部門；審議公司擬向省公司報(bào)送的年度預(yù)算草案、預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案，安排各類項(xiàng)目資金盤子。??
（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題；??
（四）審議需提交經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的重大經(jīng)營事項(xiàng)或方案；??
（五）監(jiān)督公司預(yù)算方案的實(shí)施，審議公司預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)行考核、評價(jià)；??
（六）審議縣級(jí)供電企業(yè)的年度預(yù)算草案，預(yù)算分解執(zhí)行方案、預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，批準(zhǔn)對縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況考核方案。??
第八條預(yù)算管理委員會(huì)實(shí)行例會(huì)制度。會(huì)議由預(yù)算管理委員會(huì)主任或授權(quán)副主任主持。預(yù)算管理委員會(huì)一般每季度召開一次，聽取預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析執(zhí)行中存在的問題，研究解決的措施。??
根據(jù)需要，預(yù)算管理委員會(huì)主任可隨時(shí)召集臨時(shí)會(huì)議。??
第九條預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)委辦”），負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)日常工作。主任由公司總會(huì)計(jì)師兼任，副主任由財(cái)務(wù)部、發(fā)展策劃部主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任。日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，主要職責(zé)是：??
（一）負(fù)責(zé)公司預(yù)算管理制度、辦法的制定與完善；??
（二）負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門開展公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、分解、下達(dá)、調(diào)整、分析、控制、考核和報(bào)告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算草案及相關(guān)工作報(bào)告；??
（三）負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門開展對縣級(jí)供電企業(yè)年度預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、分解、下達(dá)、調(diào)整、分析、控制、考核和報(bào)告等具體工作，并向預(yù)算管理委員會(huì)提交預(yù)算報(bào)告草案；??
（四）協(xié)調(diào)、處理公司及縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算管理的日常工作；??
（五）完成預(yù)算管理委員會(huì)交辦的其他工作。??
第十條公司有關(guān)職能部門按照部門職能和業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理責(zé)任。??
（一）公司預(yù)算管理??
有關(guān)職能部門根據(jù)職責(zé)分工編制各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算，按規(guī)定程序提交預(yù)委辦；對批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)組織實(shí)施，對執(zhí)行過程進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，確保完成；負(fù)責(zé)對業(yè)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況提出考核建議。??
1、電力收入預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。??
發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)公司電力資源的平衡，提供預(yù)算期售電量預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??
營銷部負(fù)責(zé)售電價(jià)、售電量結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)備用費(fèi)收入、高可靠收入、違約金收入等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??
2、電力生產(chǎn)成本預(yù)算相關(guān)指標(biāo)及管理。??
發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)購電量及其結(jié)構(gòu)、線損率預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??
營銷部負(fù)責(zé)購地方電量、購地方電價(jià)、營銷專項(xiàng)成本費(fèi)用、配網(wǎng)大修費(fèi)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)三項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)分解和控制，負(fù)責(zé)折舊費(fèi)預(yù)算及月度分解指標(biāo)。??
生產(chǎn)部負(fù)責(zé)大修理費(fèi)用、技措、反措項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??
農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)網(wǎng)大修費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??
科技信息部負(fù)責(zé)科技開發(fā)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。?
安全監(jiān)察部負(fù)責(zé)安全措施費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??
人力資源部負(fù)責(zé)工資計(jì)劃、工資相關(guān)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。& 3、資本性收支預(yù)算及管理。???
發(fā)展策劃部、基建部負(fù)責(zé)公司大中型基建、小型基建資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??
生產(chǎn)部負(fù)責(zé)技術(shù)改造支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??
營銷部負(fù)責(zé)營銷資本性支出、配網(wǎng)建設(shè)預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??
農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)電建設(shè)資金預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??
科技信息部負(fù)責(zé)科技開發(fā)項(xiàng)目資本性支出預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)，負(fù)責(zé)相關(guān)固定資產(chǎn)投運(yùn)預(yù)算編制，配合完成當(dāng)年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標(biāo)。??
4、其他相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及管理。??
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)稅金及附加、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、自有資金來源和還貸等預(yù)算指標(biāo)及月度分解指標(biāo)。??
營銷部負(fù)責(zé)壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收帳款余額預(yù)算指標(biāo)及月末分解指標(biāo)。??
（二）縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算管理??
農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)售電量、售電單價(jià)、線損率、資本性支出、低壓維護(hù)費(fèi)、專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)管理及分解。?
財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收入、購電費(fèi)、成本三項(xiàng)費(fèi)用、折舊、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)外收支、稅金及附加、投資收益、利潤總額預(yù)算指標(biāo)管理及分解。??
發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)購網(wǎng)及直購電量預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??
營銷部負(fù)責(zé)購網(wǎng)及直購電價(jià)預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??
人力資源部負(fù)責(zé)成本工資、工資總額、工資相關(guān)費(fèi)用、職工人數(shù)等預(yù)算指標(biāo)及各縣供電企業(yè)指標(biāo)分解。??
第三章預(yù)算的形式、范圍??
第十一條預(yù)算的形式??
（一）公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各預(yù)算執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。??
（二）業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)公司可能形成資金流入和流出的經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)算，主要指銷售預(yù)算、購電成本預(yù)算、固定費(fèi)用預(yù)算、大修項(xiàng)目預(yù)算及科技項(xiàng)目、安全措施、營銷、消防護(hù)電、行政后勤等專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。??
（三）資本預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算，被上級(jí)授權(quán)或批準(zhǔn)實(shí)施的權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算等。??
（四）籌資預(yù)算是指公司在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算。??
（五）現(xiàn)金預(yù)算是指按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目內(nèi)容編制的，反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支活動(dòng)及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其它預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總,主要作為公司資金調(diào)控管理的依據(jù)。?
第十二條公司預(yù)算涵蓋公司主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和建設(shè)的各個(gè)方面，凡納入省公司和公司管理范圍的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括電力醫(yī)院經(jīng)費(fèi)和縣級(jí)供電企業(yè)具體實(shí)施的農(nóng)電資金使用計(jì)劃、農(nóng)網(wǎng)資產(chǎn)大修計(jì)劃等都應(yīng)納入公司預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，進(jìn)行預(yù)算控制。?
第十三條公司預(yù)算的主要內(nèi)容???
（一）營運(yùn)收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及各項(xiàng)構(gòu)成要素。??
（二）資本性收支預(yù)算——主要反映公司預(yù)算期內(nèi)資本性資金的來源與使用情況，合理安排投資項(xiàng)目按年度計(jì)劃分解實(shí)施的方案。??
（三）現(xiàn)金收支預(yù)算——反映公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及結(jié)構(gòu)，直接體現(xiàn)資金使用效率。??
（四）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算——反映公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益總量及結(jié)構(gòu)變動(dòng)情況。??
（五）其它相關(guān)預(yù)算——是營運(yùn)收支預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等資產(chǎn)經(jīng)營?
? 預(yù)算的補(bǔ)充預(yù)算，包括主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算以及結(jié)合公司實(shí)際情況為滿足指標(biāo)分解需求自行制定的預(yù)算。??
（六）縣級(jí)供電企業(yè)的預(yù)算范圍和內(nèi)容在滿足公司有關(guān)要求的基礎(chǔ)上，由各單位結(jié)合實(shí)際情況自行確定。??
第四章預(yù)算編制、審批與執(zhí)行??
第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)??
（一）國家有關(guān)法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策、財(cái)會(huì)制度。??
（二）xx省電力公司以及xx省電力公司預(yù)算管理辦法，確定的關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和具體要求。??
（三）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)。??
（四）公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃和投資、融資協(xié)議。。??
（五）公司有關(guān)規(guī)定和制度。??
（六）公司改組改制、資本運(yùn)作等重大經(jīng)營事項(xiàng)安排。??
（七）公司資金投放管理委員會(huì)評審?fù)ㄟ^的項(xiàng)目。??
第十五條預(yù)算編制和執(zhí)行遵循“戰(zhàn)略指引、上下結(jié)合、業(yè)務(wù)銜接、跟蹤反饋”的原則。??
第十六條公司年度預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行??
（一）根據(jù)省公司預(yù)算編報(bào)工作部署，由公司預(yù)委會(huì)主任或授權(quán)副主任組織開展預(yù)算編制工作。召開預(yù)委會(huì)工作會(huì)議，根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和省公司具體要求，研究預(yù)算編制的基本原則和目標(biāo)，對主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)提出預(yù)算安排的初步意見。?
（二）有關(guān)部門根據(jù)預(yù)委會(huì)工作會(huì)議要求，結(jié)合省公司對口業(yè)務(wù)主管部門明確的指導(dǎo)意見和對公司下年度市場、負(fù)荷、電量、設(shè)備健康水平保障以及安全生產(chǎn)和經(jīng)營管理任務(wù)、公司員工人數(shù)變動(dòng)等的預(yù)測，編制或組織編制業(yè)務(wù)預(yù)算草案提交公司預(yù)委辦。??
（三）公司預(yù)委辦對各部門提交的有關(guān)預(yù)算草案進(jìn)行整理、匯總和初步平衡，在此基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算草案，并提出建議方案提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審議。??
（四）有關(guān)部門根據(jù)公司預(yù)委會(huì)的審查意見，對所負(fù)責(zé)的專業(yè)預(yù)算草案修改完善后提交公司預(yù)委辦。預(yù)委辦對預(yù)算草案匯總整理后，提交公司經(jīng)理辦公會(huì)審定。??
（五）公司預(yù)委辦將公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案上報(bào)省公司審批。?
（六）公司預(yù)委辦根據(jù)省公司批復(fù)預(yù)算或下達(dá)的年度業(yè)績考核指標(biāo)，組織各相關(guān)部門編制公司的預(yù)算實(shí)施方案，經(jīng)預(yù)委會(huì)審定后報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。
（七）預(yù)委辦按省公司要求和規(guī)定時(shí)間，將公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案報(bào)省公司備案；同時(shí)按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行責(zé)任分解，將分解指標(biāo)落實(shí)到責(zé)任部門。將責(zé)任分解方案及預(yù)算執(zhí)行方案在公司內(nèi)部以文件形式下達(dá)，作為全年預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核的依據(jù)。??
（八）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任部門按照公司批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行方案落實(shí)執(zhí)行。??
第十七條縣局預(yù)算管理??
縣級(jí)供電企業(yè)的預(yù)算編制、審批、執(zhí)行參照以上程序執(zhí)行。在公司預(yù)委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，預(yù)委辦組織公司農(nóng)電工作部、財(cái)務(wù)部、發(fā)展策劃部、營銷部、人力資源部等職能部門對縣級(jí)供電企業(yè)年度預(yù)算進(jìn)行審查、匯總、上報(bào)、分解、下達(dá)、分析和考核。??
第五章預(yù)算的調(diào)整???
第十八條公司及縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有嚴(yán)肅性和指令性，各單位必須認(rèn)真組織實(shí)施，任何部門、單位和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。??
第十九條公司預(yù)算正式下達(dá)后，原則上不作調(diào)整。當(dāng)遇到國家重大政策變化和不可抗力因素等影響，或者根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，需要對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照本辦法第四章規(guī)定的程序?qū)徟??
縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算根據(jù)市場形勢和公司經(jīng)營戰(zhàn)略的變化需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)由各單位及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案報(bào)公司預(yù)委辦，預(yù)委辦組織有關(guān)部門審議后上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。需要省公司批準(zhǔn)的，由預(yù)委辦按規(guī)定程序報(bào)省公司審批。??
第二十條公司有關(guān)部門由于特殊情況需對項(xiàng)目計(jì)劃變更或其它原因需要對預(yù)算調(diào)整時(shí)，應(yīng)按本辦法第四章規(guī)定的程序報(bào)批。??
第六章預(yù)算的分析與控制??
第二十一條公司建立健全預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會(huì)議，對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的問題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，監(jiān)督控制預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。??
第二十二條預(yù)算分析由預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行部門共同完成。各有關(guān)部門負(fù)責(zé)按照預(yù)算指標(biāo)責(zé)任分工對公司和縣級(jí)供電企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析和專項(xiàng)分析；預(yù)委辦負(fù)責(zé)對預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)。??
第二十三條預(yù)算分析的主要內(nèi)容??
（一）公司主要業(yè)績考核的完成情況及分析；??
（二）公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況及存在的問題；??
（三）公司經(jīng)營方針、經(jīng)營策略、增收節(jié)支措施對營運(yùn)收支預(yù)算的影響；??
（四）公司外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化對預(yù)算的影響；??
（五）公司財(cái)務(wù)狀況變化的趨勢分析；??
（六）公司的現(xiàn)金流動(dòng)狀況分析；??
（七）影響預(yù)算完成的其它因素分析；??
（八）解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施；??
（九）全年主要預(yù)算指標(biāo)完成情況的預(yù)測。?
第二十四條預(yù)算分析按期限分為月度分析、季度分析和年度分析。?
（一）月度預(yù)算分析突出分析營運(yùn)收支預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)監(jiān)控營運(yùn)收支預(yù)算的執(zhí)行，每月后5日內(nèi)完成。??
（二）季度預(yù)算分析要全面分析預(yù)算的執(zhí)行情況，并通過動(dòng)態(tài)趨勢預(yù)測，及時(shí)掌握內(nèi)外部影響預(yù)算執(zhí)行的因素，針對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)調(diào)整下季度預(yù)算安排，確保年度預(yù)算的完成，每季后8日內(nèi)完成。&
（三）年度預(yù)算分析要全面系統(tǒng)分析公司年度預(yù)算的執(zhí)行情況，總結(jié)年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對公司預(yù)算的影響，評價(jià)公司預(yù)算目標(biāo)的完成，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)，年后30日內(nèi)完成。??
第二十五條公司各職能部門要根據(jù)管理需要和特殊情況對預(yù)算進(jìn)行不定期分析和專題分析，對預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的重大問題，隨時(shí)提交預(yù)委會(huì)審議后，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)議審定。??
第七章預(yù)算的考核與監(jiān)督??
第二十六條公司有關(guān)部門的預(yù)算責(zé)任分解指標(biāo)納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍，嚴(yán)格按照《xx供電公司企業(yè)年度業(yè)績考核辦法》進(jìn)行考核和兌現(xiàn)。??
對不履行審批手續(xù)發(fā)生的預(yù)算外開支，以及對預(yù)算執(zhí)行情況虛報(bào)、瞞報(bào)的問題要追究有關(guān)部門和當(dāng)事人的責(zé)任，并給予嚴(yán)肅處理。??
縣級(jí)供電企業(yè)的預(yù)算管理工作和指標(biāo)執(zhí)行情況納入公司對縣級(jí)企業(yè)的年度業(yè)績考核管理。??
第二十七條審計(jì)部、監(jiān)察部分別負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)檢查、效能監(jiān)察，對發(fā)現(xiàn)的問題督促及時(shí)整改。??
第八章附則??
第二十八條公司所屬縣級(jí)供電企業(yè)參照本辦法制定或修訂本單位的預(yù)算管理辦法，并制定預(yù)算實(shí)施細(xì)則。??
第8篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
2007年5月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)了《中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》，對中央企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作進(jìn)行了全面規(guī)范。本文試圖結(jié)合中央企業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理體制，從投資者財(cái)務(wù)的角度，認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理手段的含義，探討運(yùn)用這一管理手段實(shí)現(xiàn)投資者財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)時(shí)需要重點(diǎn)關(guān)注的一些問題。
一、投資者財(cái)務(wù)預(yù)算的重要內(nèi)涵
財(cái)政部于2007年的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》提出了“投資者財(cái)務(wù)”和“經(jīng)營者財(cái)務(wù)”的概念，其中第十二條和十三條對投資者和經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)進(jìn)行了明確界定?！锻▌t》對兩者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)的劃分非常清楚，明確界定了資產(chǎn)委托方與受托方的財(cái)務(wù)管理責(zé)任。從《通則》相關(guān)條款的字面來理解，經(jīng)營者和投資者分別負(fù)責(zé)“編預(yù)算”和“批預(yù)算”的工作，但結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求和企業(yè)實(shí)際運(yùn)作來看，就不是那么簡單了。從投資者的角度出發(fā)，財(cái)務(wù)預(yù)算具有三個(gè)重要含義，以下分別予以論述。
(一)財(cái)務(wù)預(yù)算是投資者和經(jīng)營者雙方認(rèn)同的資產(chǎn)經(jīng)營契約
對于投資者而言，財(cái)務(wù)預(yù)算是對其所出資的預(yù)期回報(bào)；對于經(jīng)營者而言，財(cái)務(wù)預(yù)算是對其經(jīng)營管理業(yè)績以及取得報(bào)酬的預(yù)設(shè)目標(biāo)。由于兩者的目的截然不同，所以必須要有一個(gè)能夠?qū)烧吣繕?biāo)結(jié)合和平衡，并能夠量化記錄和后評價(jià)的載體。應(yīng)該進(jìn)一步說，對于集團(tuán)企業(yè)的母公司而言，子公司財(cái)務(wù)預(yù)算的首要意義就是母公司(或其產(chǎn)權(quán)代表)和子公司經(jīng)營層簽署的年度資產(chǎn)經(jīng)營合同。
(二)財(cái)務(wù)預(yù)算是投資者控制資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)的重要工具
對于投資者而言，資產(chǎn)安全永遠(yuǎn)是最重要的，而現(xiàn)實(shí)中，資產(chǎn)損失從來都是事后出現(xiàn)的。拋開法人治理結(jié)構(gòu)及經(jīng)理人道德風(fēng)險(xiǎn)等因素外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的滯后性是一個(gè)重要的原因。在多級(jí)次集團(tuán)企業(yè)中，分支機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)信息滯后成為制約總機(jī)構(gòu)或高級(jí)次公司經(jīng)營者進(jìn)行經(jīng)營決策的重大障礙，而對于投資者而言，這一點(diǎn)更加明顯。因?yàn)橄啾冉?jīng)營者，投資者不但要忍受會(huì)計(jì)報(bào)告信息的時(shí)間滯后，還要忍受信息不對稱帶來的空間滯后。而借助于財(cái)務(wù)預(yù)算這一管理手段，投資者可以在經(jīng)營期對涉及資產(chǎn)安全的事項(xiàng)進(jìn)行事前約束，比如投資范圍和總量、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、金融工具使用以及擔(dān)保規(guī)模等。對于集團(tuán)企業(yè)而言，母公司對子公司有關(guān)資產(chǎn)營運(yùn)的授權(quán)限制是保證資產(chǎn)安全的底線，而財(cái)務(wù)預(yù)算則是保證這一底線能夠充分發(fā)揮作用的有效工具。
(三)財(cái)務(wù)預(yù)算能夠貫徹投資者的特定管理意圖
在這一點(diǎn)上，中央企業(yè)很具典型性。國資委依照國務(wù)院授權(quán)對央企的國有資產(chǎn)行使出資人權(quán)利，而按目前央企的治理結(jié)構(gòu)，母公司受國資委的委托，對子公司(包括上市公司)進(jìn)行監(jiān)管。國資委與經(jīng)其授權(quán)的央企母公司不但具有廣泛意義上的股東身份，同時(shí)也是貫徹國家各項(xiàng)特定政策的代表。比如，在國資委對中央企業(yè)2008年財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告的編制要求中，明確將企業(yè)安全生產(chǎn)，節(jié)能減排、科技投入三項(xiàng)特定指標(biāo)列入了預(yù)算報(bào)告的范圍。
二、投資者財(cái)務(wù)預(yù)算的管理目標(biāo)
對投資者而言，財(cái)務(wù)預(yù)算管理的根本目標(biāo)是保證資產(chǎn)保值增值。同時(shí)，由于資產(chǎn)委托關(guān)系，投資者必須要關(guān)注經(jīng)營者是否能夠切實(shí)履行資產(chǎn)受托經(jīng)營責(zé)任。所以，投資者財(cái)務(wù)預(yù)算管理的管理目標(biāo)有兩個(gè)：一是經(jīng)營績效評價(jià)，二是優(yōu)化資源配置。兩者當(dāng)中，前者偏重于“管人”，后者偏重于“管資產(chǎn)”。
(一)以目標(biāo)管理為手段，對經(jīng)營績效進(jìn)行監(jiān)控管理
在現(xiàn)代企業(yè)制度下，母公司的定位可分為兩種類型：一種是以獲取投資收益為主要目的的投資控股公司，另一種是以戰(zhàn)略經(jīng)營為主要目的的實(shí)業(yè)管理型公司。從我國央企的現(xiàn)狀看，大多數(shù)屬于后者，即母公司既是子公司的投資者，又是集團(tuán)戰(zhàn)略的制訂者和組織實(shí)施者，母公司對子公司的生存和發(fā)展負(fù)有直接責(zé)任，而不僅是財(cái)務(wù)賬目上的投資關(guān)系?；谶@樣的現(xiàn)狀，作為投資者的母公司必須發(fā)揮對子公司經(jīng)營績效的監(jiān)控和評價(jià)職能。
通過財(cái)務(wù)預(yù)算手段進(jìn)行經(jīng)營績效管理，必須借助于全過程財(cái)務(wù)預(yù)算管理才能切實(shí)實(shí)現(xiàn)，其中的管理核心是事中控制。投資者財(cái)務(wù)預(yù)算控制可分為目標(biāo)設(shè)定，過程控制、結(jié)果評價(jià)三個(gè)步驟。
1 通過認(rèn)可財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃的方法，確立資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)
經(jīng)營者編制的財(cái)務(wù)預(yù)算方案必須得到投資者的同意才能實(shí)施，這就意味著，投資者為經(jīng)營者提出了特定期間(通常為一年)的資產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。央企內(nèi)部普遍推行的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書簽訂制度正是起到了這個(gè)作用。
2 通過定期取得財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營者專項(xiàng)匯報(bào)等方式，了解財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，掌握預(yù)算執(zhí)行的差異及成因，對經(jīng)營行為提出意見
從預(yù)算控制的角度看，事中控制最重要，對于經(jīng)營行為是否認(rèn)可并提出意見，是事中控制的核心。前已述及，由于央企母公司屬于戰(zhàn)略經(jīng)營型，而非財(cái)務(wù)投資型，所以，必須行使事中控制職能，否則財(cái)務(wù)預(yù)算管理將流于形式。需要指出，事中控制不應(yīng)該被認(rèn)為是干涉企業(yè)的經(jīng)營行為，從保證資產(chǎn)保值增值的角度看，這是投資者必須履行的作為。
3 通過預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果分析考核，對資產(chǎn)經(jīng)營情況做出評價(jià)
預(yù)算期完成后，經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)向投資者報(bào)告資產(chǎn)的經(jīng)營情況，包括公司業(yè)績和管理層履職情況，上市公司在年報(bào)中披露的管理層對生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)分析和討論就是向其所有股東提供的經(jīng)營業(yè)績報(bào)告。需要指出的是，投資者應(yīng)該對經(jīng)營者的業(yè)績做出評價(jià)，但資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任分析、考核和評價(jià)要區(qū)分主、客觀因素，而不能一味“以數(shù)據(jù)論成敗”，對于經(jīng)營者不可控的客觀因素要進(jìn)行量化分析，還原后對照設(shè)定目標(biāo)，才能得到客觀的評價(jià)結(jié)論。
從現(xiàn)實(shí)情況看，不論是國資委對中央企業(yè)集團(tuán)的業(yè)績考核，還是中央企業(yè)集團(tuán)公司對所屬子公司的經(jīng)營責(zé)任考核，都體現(xiàn)了不同級(jí)次的投資者通過財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)施績效管理的思路，成為投資者實(shí)現(xiàn)“管人、管賬”目標(biāo)的有力工具。
(二)通過財(cái)務(wù)預(yù)算手段，優(yōu)化資源配置
投資者財(cái)務(wù)預(yù)算管理的另一目標(biāo)是優(yōu)化集團(tuán)的資源配置。投資者和經(jīng)營者的財(cái)務(wù)預(yù)算管理目標(biāo)存在差異，經(jīng)營者財(cái)務(wù)預(yù)算的管理目標(biāo)是提升資源的使用效益，而投資者財(cái)務(wù)預(yù)算的管理目標(biāo)是優(yōu)化資源配置。對于經(jīng)營者來說，所關(guān)注的是投資者委托經(jīng)營資產(chǎn)的經(jīng)營效益如何；對于投資者來說，則應(yīng)當(dāng)把所擁有的資源優(yōu)化配置，以達(dá)到保值增值的最佳效果。
三、避免走入兩個(gè)誤區(qū)
作為中央企業(yè)，要順利開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的管理作用，必須在管理角色上對投資者和經(jīng)營
者進(jìn)行區(qū)分。母公司要對自己的管理目標(biāo)有清楚的認(rèn)識(shí)，正確應(yīng)用投資者財(cái)務(wù)預(yù)算管理手段，防止出現(xiàn)兩個(gè)傾向：一是把投資者財(cái)務(wù)預(yù)算管理工具與經(jīng)營者預(yù)算混為一談，用子企業(yè)經(jīng)營預(yù)算作為投資者預(yù)算；二是投資者財(cái)務(wù)預(yù)算管理只管宏觀，“只問結(jié)果、不管過程”，看似與經(jīng)營者財(cái)務(wù)預(yù)算清楚分離，但實(shí)際上極容易出現(xiàn)過程失控。
(一)經(jīng)營者財(cái)務(wù)預(yù)算與投資者財(cái)務(wù)預(yù)算不能合二為一
前已述及，經(jīng)營者和投資者財(cái)務(wù)預(yù)算在管理目標(biāo)，管理方法上都存在著本質(zhì)的不同。從某種意義上講，經(jīng)營者財(cái)務(wù)預(yù)算是投資者財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，兩者之間是遞進(jìn)、銜接的關(guān)系。
從目前央企的實(shí)際情況看，經(jīng)營者和投資者財(cái)務(wù)預(yù)算重合程度很高，投資者財(cái)務(wù)預(yù)算思路還有待探討和明確。造成這種現(xiàn)象的原因是央企的主營業(yè)務(wù)基本固定，央企自身不具有自主選擇的可能。但根本原因是央企對集團(tuán)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)還有待深化。一個(gè)企業(yè)集團(tuán)一般情況下必然涉及多個(gè)行業(yè)，即使只涉及一個(gè)行業(yè)，也一定涉及這個(gè)行業(yè)中的多個(gè)子行業(yè)，否則就不能稱之為企業(yè)集團(tuán)了。因此，央企母公司必須準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)自己在集團(tuán)整體組織架構(gòu)內(nèi)的角色，突出投資者地位，用投資者的眼光審視資源配置效果，運(yùn)用投資者財(cái)務(wù)預(yù)算管理手段駕馭經(jīng)營行為，優(yōu)化存量資源，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，達(dá)到企業(yè)價(jià)值最大化。
(二)投資者財(cái)務(wù)預(yù)算管理不能“只問結(jié)果、不管過程”
第9篇：公司預(yù)算報(bào)告范文
第一條為加強(qiáng)對成都**資產(chǎn)經(jīng)營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序運(yùn)作，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)市屬監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)管理的通知》及國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設(shè)立的具有獨(dú)立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實(shí)質(zhì)控制權(quán))。
第三條總公司各職能部門應(yīng)依照本辦法及相關(guān)內(nèi)控制度，及時(shí)、有效地對子公司做好管理、指導(dǎo)、監(jiān)督等工作?？偣疚芍磷庸镜亩?、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對本辦法的有效執(zhí)行負(fù)責(zé)。
第四條各子公司可遵循本辦法規(guī)定，制定符合自身行業(yè)特點(diǎn)及管理要求的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)總公司財(cái)務(wù)融資部備案后實(shí)施。子公司控股的其他公司，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財(cái)務(wù)管理制度，并接受總公司的監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
第五條本公司實(shí)行“統(tǒng)一管理、分級(jí)核算、層層負(fù)責(zé)”的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。建立以總公司財(cái)務(wù)融資部為中心，對各下屬子公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)管理及指導(dǎo)，各下屬子公司財(cái)務(wù)部在本單位總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下依法對財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算進(jìn)行有序管理的財(cái)務(wù)管理體系。
第六條子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行由總公司派駐管理，對其實(shí)行雙重考核，即由總公司財(cái)務(wù)融資部考核其綜合業(yè)務(wù)工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)了解其工作表現(xiàn)，二者相結(jié)合得出子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核結(jié)果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)行輪崗制，由總公司財(cái)務(wù)融資部根據(jù)工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人需向總公司財(cái)務(wù)融資部經(jīng)理述職，述職內(nèi)容由總公司財(cái)務(wù)融資部規(guī)定?？偣矩?cái)務(wù)融資部定期召開公司財(cái)務(wù)工作會(huì)議，以指導(dǎo)子公司的財(cái)務(wù)工作。
第三章會(huì)計(jì)制度
第八條公司統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
第四章資金管理
第九條庫存現(xiàn)金管理
現(xiàn)金出納必須做到日清日結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金、坐支和以白條抵庫?，F(xiàn)金支取必須依照合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)通過銀行劃轉(zhuǎn)。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關(guān)規(guī)定開設(shè)和使用，且僅供本公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)，本辦法執(zhí)行前已經(jīng)開立的需報(bào)總公司備案。
第十一條資金計(jì)劃管理
(一)公司實(shí)行資金使用計(jì)劃管理，總公司根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點(diǎn)及管理要求，下達(dá)各子公司總經(jīng)理審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司總經(jīng)理審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過總公司審批后方可執(zhí)行。
(二)子公司月度資金使用計(jì)劃須結(jié)合當(dāng)月財(cái)務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項(xiàng)目編制，子公司財(cái)務(wù)部匯總平衡上報(bào)總公司審核批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。
第十二條應(yīng)收款項(xiàng)管理
(一)各子公司需根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財(cái)務(wù)特點(diǎn)及管理要求的應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)內(nèi)部管理制度，并將其報(bào)總公司備案。
(二)企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實(shí)行總量控制，子公司籌資項(xiàng)目是年度資本項(xiàng)目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報(bào)總公司?？偣緦Ω髯庸矩?cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果進(jìn)行總體平衡后，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達(dá)給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應(yīng)嚴(yán)格按照《成都市國有企業(yè)投資管理暫行辦法》的要求進(jìn)行各項(xiàng)對外投資管理。
第十五條總公司實(shí)行投資項(xiàng)目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項(xiàng)，按照總公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由總公司戰(zhàn)略投資部負(fù)責(zé)，對外投資必須事前進(jìn)行可行性論證，投資申請附可行性研究報(bào)告經(jīng)總公司審核后報(bào)市國資委審批。
第七章對外擔(dān)保行為管理
第十六條公司對外擔(dān)保必須符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及市國資委的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)總公司審查并報(bào)市國資委批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十七條貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，預(yù)期可能會(huì)給公司帶來一定風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司不得擅自為任何單位或個(gè)人提供貸款擔(dān)保。
第十八條總公司財(cái)務(wù)融資部建立對外擔(dān)保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立本單位擔(dān)保項(xiàng)目明細(xì)檔案，并進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。
第八章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
第十九條財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系
公司實(shí)行全面預(yù)算管理(具體內(nèi)容見總公司相關(guān)文件)，總公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審查批準(zhǔn)子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、檢查、考核工作，總公司財(cái)務(wù)融資部負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。各子公司財(cái)務(wù)部為本單位預(yù)算管理部門。
第二十條子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求
(一)子公司預(yù)算內(nèi)容
子公司預(yù)算分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財(cái)務(wù)預(yù)算(利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算)。
(二)子公司年度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報(bào)下一年度預(yù)算草案;
×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標(biāo)利潤、資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復(fù)的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，對預(yù)算草案修訂后，于××月××日前上報(bào)總公司。
(三)子公司月度預(yù)算編報(bào)時(shí)間要求
×、各子公司在預(yù)算月份前一月××日前，向總公司編報(bào)月份預(yù)算草案;
×、總公司預(yù)算管理委員會(huì)在每月××日召開預(yù)算審核會(huì)議，確定各子公司預(yù)算月份指標(biāo)，并在每月××日下達(dá)。
第二十一條子公司預(yù)算執(zhí)行情況分析與考核
(一)預(yù)算執(zhí)行情況分析。子公司財(cái)務(wù)部對預(yù)算的執(zhí)行情況按季度進(jìn)行分析，對當(dāng)期實(shí)際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進(jìn)措施。
(二)預(yù)算執(zhí)行情況考核?？偣绢A(yù)算管理委員會(huì)及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時(shí)性等指標(biāo)。具體考核辦法總公司另行下發(fā)。
第九章資產(chǎn)管理
第二十二條子公司每年應(yīng)對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，編制財(cái)產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單?？偣緦ψ庸举Y產(chǎn)清查工作進(jìn)行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)自行購買，但必須雙人經(jīng)辦。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺(tái)賬。
第二十四條子公司按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，報(bào)總公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第二十五條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔(dān)保(抵押)等損失，應(yīng)及時(shí)予以核實(shí)，查清原因，分清責(zé)任，按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報(bào)總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十章中介機(jī)構(gòu)聘用管理
第二十六條公司根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照成都市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《中介機(jī)構(gòu)聘用管理暫行辦法》的要求進(jìn)行。
第十一章重大事項(xiàng)報(bào)告制度
第二十七條子公司經(jīng)營管理中的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)(包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動(dòng)、重大投融資、對外擔(dān)保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財(cái)務(wù)預(yù)算、利潤分配等)，報(bào)總公司審核確認(rèn)后，再按公司章程規(guī)定的程序批準(zhǔn)、執(zhí)行。
第二十八條由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項(xiàng)報(bào)告總公司，經(jīng)審批后方可執(zhí)行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告
第三十條公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，各下屬子公司須定期向總公司進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)，其具體要求如下：
(一)財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其編表說明。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項(xiàng)目顯示的重要和重大變動(dòng)情況以及資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項(xiàng)目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔(dān)保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項(xiàng)作表外事項(xiàng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一同報(bào)送。
(二)子公司會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括如下幾種：
×、資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現(xiàn)金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細(xì)表(年、季，商業(yè)企業(yè)填報(bào))
×、主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表(年度、工業(yè)及服務(wù)型企業(yè)填報(bào))
×、企業(yè)資金運(yùn)用月報(bào)表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在月度終了××日內(nèi)上報(bào)，季度終了后××日內(nèi)上報(bào)，半年報(bào)、年報(bào)在半年度、年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
(四)各子公司財(cái)務(wù)部在季度財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，須編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析報(bào)總公司。季度財(cái)務(wù)分析應(yīng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)表同時(shí)上報(bào)，半年度及年度財(cái)務(wù)分析在半年度或年度終了后××日內(nèi)上報(bào)。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責(zé)任并進(jìn)行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責(zé)任。
第十五章附則
