財務(wù)戰(zhàn)略分析報告精選(九篇)

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第1篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

針對投資類集團企業(yè)，由于涉及的行業(yè)尤為復(fù)雜，如何能夠及時、準確的提交一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告，對集團經(jīng)營者利用該財務(wù)分析報告做出有效的決策具有重要的實用價值。本文從投資類集團財務(wù)分析報告的特點講起，圍繞集團財務(wù)分析報告編制準備工作、報告要點以及注意事項，旨在為集團經(jīng)營者提供高效有價值的信息，提高企業(yè)的軟實力和內(nèi)部管理競爭力。

【關(guān)鍵詞】

投資類集團財務(wù)分析；準備工作；報告要點

集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體?，F(xiàn)在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現(xiàn)多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經(jīng)營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經(jīng)營情況進行深入分析，對過去、現(xiàn)在的經(jīng)營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。

一、投資類集團財務(wù)分析報告的特點

財務(wù)分析報告是企業(yè)依據(jù)會計報表、財務(wù)分析表及經(jīng)營活動和財務(wù)活動所提供的豐富、重要的信息及其內(nèi)在聯(lián)系，運用一定的科學分析方法，將公司的經(jīng)營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統(tǒng)的分析和評價，并進行必要的科學預(yù)測而形成的書面報告。而投資類集團財務(wù)分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產(chǎn)業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是最高的決策機構(gòu)，核心職能是資本投資，產(chǎn)業(yè)子集團是二級決策機構(gòu)，核心職能是資產(chǎn)配置，成員單位是經(jīng)濟實體，核心職能是業(yè)務(wù)運營。投資類集團公司核心在于對各種生產(chǎn)要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現(xiàn)集團整體利益最大化。針對這一的特征，財務(wù)分析報告應(yīng)更加關(guān)注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務(wù)分析報告的內(nèi)容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復(fù)雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關(guān)注股東財務(wù)是否保值增值，股東財富最大化，因此在財務(wù)分析報告中應(yīng)避免陷入經(jīng)營管理細節(jié)的分析中去。

二、財務(wù)分析報告的準備工作

（一）注重財務(wù)分析體系的建立一是需要將財務(wù)分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務(wù)分析和實際業(yè)務(wù)進行緊密聯(lián)系；二是需要設(shè)計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統(tǒng)一，方便歸納匯總，各公司也可根據(jù)自身行業(yè)和業(yè)務(wù)的特點在分析報告中進行一些變動；三是明確各級企業(yè)上報財務(wù)報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規(guī)定股權(quán)二級企業(yè)的報送時間，股權(quán)二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間；四是各單位需要有側(cè)重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務(wù)重點也不同；五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統(tǒng)，加強財務(wù)信息的互通；六是建立財務(wù)分析報告的評價體系，集團本部應(yīng)該對各公司分析報告報送時間、質(zhì)量等情況進行評分，有獎有罰。

（二）財務(wù)分析崗位做好相關(guān)準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統(tǒng)的基礎(chǔ)上編制財務(wù)分析所需的表格，例如：公司結(jié)構(gòu)明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權(quán)及固定資產(chǎn)投資明細表、分板塊統(tǒng)計表等，以便在獲取合并數(shù)據(jù)及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務(wù)分析報告。

三、財務(wù)分析報告要點

鑒于投資類集團層面的經(jīng)營者大部分都是財務(wù)外的背景，因此在財務(wù)分析報告草擬過程中應(yīng)盡量不使用專業(yè)術(shù)語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總—分—提示的大框架進行闡述，有利于集團的經(jīng)營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經(jīng)營的主要情況，具體要點說明如下：

（一）總括部分財務(wù)分析報告的第一個部分應(yīng)簡明扼要的對集團整體的經(jīng)濟運營情況進行描述，主要應(yīng)包括收入利潤指標、資產(chǎn)規(guī)模指標、利稅經(jīng)濟增加值及國有資產(chǎn)保值增值率、融資投資情況、經(jīng)營凈現(xiàn)金流量，可以對相應(yīng)指標的同比環(huán)比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經(jīng)營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應(yīng)將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權(quán)級次及主營業(yè)務(wù)內(nèi)容編制成表，讓經(jīng)營層們了解整個集團控股公司組織構(gòu)架的概況。

（二）分項部分1.主要財務(wù)指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標，其中就設(shè)有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應(yīng)同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現(xiàn)，同時需要用文字描述來表達。文字描述應(yīng)分別對集團的盈利能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風險狀況以及經(jīng)營增長狀況進行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應(yīng)該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。2.同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務(wù)分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產(chǎn)、利潤、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營凈現(xiàn)金流進行對比分析，讓經(jīng)營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應(yīng)該關(guān)注國內(nèi)外經(jīng)濟大勢、宏觀調(diào)控政策和產(chǎn)業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經(jīng)營業(yè)績的影響。3.投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結(jié)構(gòu)、年化利率，以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權(quán)益類融資還原為債務(wù)對資產(chǎn)負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產(chǎn)的比例，以及擔保的結(jié)構(gòu)，即集團內(nèi)部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權(quán)投資，即對參控股公司的注資情況；二是項目及固定資產(chǎn)投資；三是對外發(fā)放委托貸款情況；四是內(nèi)部借款情況，即內(nèi)部單位發(fā)放的統(tǒng)借統(tǒng)貸和調(diào)劑資金情況。4.集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內(nèi)部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經(jīng)營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應(yīng)該分別對每類板塊進行資產(chǎn)總額、凈資產(chǎn)、總收入、利潤總額的絕對數(shù)和相對數(shù)進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現(xiàn)股權(quán)二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內(nèi)的情況，這時應(yīng)該采用以末級企業(yè)的報表數(shù)為基數(shù)，上級企業(yè)的數(shù)據(jù)以合并數(shù)減去單戶數(shù)填列出資產(chǎn)和收入利潤指標。再次，對整理好的數(shù)據(jù)匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經(jīng)營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產(chǎn)出的情況，同時再對每個板塊內(nèi)標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。5.集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應(yīng)該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結(jié)合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業(yè)也進行問題查找，并重點描述相關(guān)原因。

（三）提示與建議該部分是整個財務(wù)分析報告的結(jié)論部分，對于投資類集團財務(wù)分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內(nèi)容進行總結(jié)提煉，從詳細的分析中拔高，結(jié)合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務(wù)分析報告的最后進行提示與建議，有利于經(jīng)營者們能夠一目了然的關(guān)注到企業(yè)重要的信息。

四、注意事項

一份高質(zhì)量的投資類集團財務(wù)分析報告除了編制前應(yīng)該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據(jù)，還應(yīng)該注意以下事項：

（一）緊密結(jié)合公司戰(zhàn)略，重點突出財務(wù)分析人員應(yīng)該對宏觀經(jīng)濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關(guān)企業(yè)情況保持高度敏感。應(yīng)該抓住集團在可預(yù)見時間內(nèi)的大致方針政策，領(lǐng)悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務(wù)，以便財務(wù)分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準確的貼合經(jīng)營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務(wù)分析不能僅僅只是財務(wù)分析崗位人員自己的事情，還是應(yīng)該在一定范圍內(nèi)集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。

（二）簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復(fù)雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經(jīng)營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應(yīng)該要理清脈絡(luò)、抓大放小、摒除無關(guān)信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結(jié)論。

（三）突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應(yīng)在尊重事實的基礎(chǔ)上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經(jīng)營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進行反映，以便經(jīng)營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務(wù)分析報告的要點和內(nèi)容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務(wù)分析要點進行了探究，不能一概而論。

參考文獻

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[2]余珊琪.如何編制高質(zhì)量的集團財務(wù)分析報告[D].茂名港集團有限公司，2015.

[3]檀國民.企業(yè)集團財務(wù)分析報告框架探討[D].北部灣旅游股份有限公司，2013.

第2篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

一、財務(wù)分析課程的定位

財務(wù)分析課程的教學目標，應(yīng)定位于學生在掌握基礎(chǔ)知識和理論的基礎(chǔ)上，通過具體的實踐應(yīng)用，促進創(chuàng)新能力的發(fā)展。我院的財務(wù)分析課程，是開設(shè)在大三下學期的專業(yè)選修課。筆者認為，財務(wù)分析課程雖然本身具有一定的理論性，但在針對本科學生的講授中，該門課程的定位應(yīng)該是應(yīng)用型的。就我院的學生而言，大部分本科學生畢業(yè)之后都會直接進入工作崗位，而進入大四之后不少學生就會進入到工作實習崗位，所以在大三下學期這個階段，學生渴望學習到一些他們進入工作崗位之時可以直接運用的知識與技能，而財務(wù)分析課程正好可以滿足這一需求。

基于此，教師在講授該門課程時，對財務(wù)分析的理論傳授并不應(yīng)作為重點，而應(yīng)具體傳授財務(wù)分析的方法與技巧，使學生在學習完該門課程之后，能熟練運用這些方法與技巧，最終完成財務(wù)分析的任務(wù)，為決策提供有用的信息。

二、財務(wù)分析課程的教學內(nèi)容

目前大部分的財務(wù)分析教材，以及財務(wù)分析課程，都將財務(wù)比率分析作為重點，即重點講授盈利能力、營運能力、償債能力以及財務(wù)綜合能力的分析。筆者認為，作為應(yīng)用型財務(wù)分析課程，其內(nèi)容遠不止于這些，應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1.財務(wù)分析的基本理念

在筆者的教學過程中，課程開始時絕大部分學生都認為財務(wù)分析就是財務(wù)比率分析，也就將財務(wù)分析的視角局限于幾張財務(wù)報表之上。實際上，對一家公司的財務(wù)狀況做出有效的評價，所要關(guān)注的絕非幾張財務(wù)報表。就以財務(wù)比率而言，學會計算財務(wù)比率僅僅是第一步，而對財務(wù)比率的解釋才是更需要重點分析的問題。以速動比率為例，傳統(tǒng)意義上均認為速動比率為l比較合適，但在不同的宏觀背景下，不同的行業(yè)之間，或者公司的不同戰(zhàn)略策略之間，這一比率可能會與傳統(tǒng)意義上的標準值有所背離，于是我們分析時就需要關(guān)注目前的宏觀經(jīng)濟背景、不同行業(yè)以及不同公司的特殊情況。例如，如果一家公司的速動比率較高，我們通過報表發(fā)現(xiàn)是因其本期貨幣資金較多而導(dǎo)致的，同時年報中描述了下一年度將會有較大的戰(zhàn)略投資，那么本期的貨幣資金可能是為其下一年度的戰(zhàn)略投資而提前做好的準備，這一情況下，較高的速動比率可能是合理的。如果學生未能形成這樣的思維方式，就可能對該公司的這一指標做出錯誤的解釋。

因此，在財務(wù)分析課程正式開課之前，需要向?qū)W生灌輸這樣一個理念：財務(wù)分析絕不僅僅局限于幾張報表，而是一個系統(tǒng)工程。要做好財務(wù)分析工作，首先要從宏觀經(jīng)濟形勢入手，再到企業(yè)所在行業(yè)的分析，以及企業(yè)自身的戰(zhàn)略發(fā)展，所有可能影響企業(yè)財務(wù)狀況的因素，均需納入我們的分析視野。如果學生在正式學習財務(wù)分析課程之前有這樣的意識，那么具體進行財務(wù)分析時，就會形成多重角度思考的思維習慣，可以從多角度進行分析、比較，最終得出有用的結(jié)論。

2.財務(wù)數(shù)據(jù)真實性分析

財務(wù)數(shù)據(jù)真實性分析，在目前財務(wù)分析課程中或者未被涉及，或者只是一筆帶過。筆者認為，對于應(yīng)用型財務(wù)分析課程，這是一項基礎(chǔ)工作，是應(yīng)該而且必須被包括進教學內(nèi)容的。財務(wù)分析可以分為外部分析和內(nèi)部分析。外部分析是指公司外部人士利用公司公開披露的一些報表和相關(guān)信息對公司的經(jīng)營狀況進行的分析和評價，如上市公司的投資者、債權(quán)人等，需要對其投資或存在債權(quán)的上市公司進行財務(wù)分析，或者是集團公司中集團總部的人員，需要對下屬子公司或分公司進行分析。內(nèi)部分析是指公司內(nèi)部人員運用公司內(nèi)部的報表資料，對公司內(nèi)部經(jīng)營管理狀況進行分析。在外部分析中，企業(yè)外部人員因為占有資料的有限性，分析存在著一定的局限，對其所要分析的企業(yè)報表的真實情況并不能確定。如果財務(wù)報表數(shù)據(jù)缺乏真實性，那么隨后進行的財務(wù)比率分析就建立在不真實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)之上，從而無法提供有用的信息。因此，財務(wù)分析課程的第一個重點內(nèi)容，就應(yīng)該是財務(wù)數(shù)據(jù)真實性分析。在這一部分內(nèi)容的授課過程中，除了傳統(tǒng)的橫向比較、縱向比較知識之外，還存在多種用以判斷財務(wù)數(shù)據(jù)真實性的方法，如進行同行業(yè)上市公司之間數(shù)據(jù)的比較、多張報表之間勾稽關(guān)系的判斷、不同來源數(shù)據(jù)之間，如上市公司曾經(jīng)的公告與其年報數(shù)據(jù)之間的關(guān)系、年報之中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間的比較等等，這些方法與技巧，授課老師需要結(jié)合教學案例進行傳授，從而使學生在拿到公司的財務(wù)報告時，會讀且能讀懂報表。

3.財務(wù)比率分析

這一部分內(nèi)容是目前財務(wù)分析課程的主要內(nèi)容，即通過對盈利能力、營運能力、償債能力以及財務(wù)綜合能力的分析，提供企業(yè)現(xiàn)有財務(wù)狀況的有用信息。

4.財務(wù)分析報告的寫作

對于財務(wù)分析報告的寫作，大部分的財務(wù)分析教材都講得較為簡單，而且大都是原則性的講解，對學生實際寫作能力的培養(yǎng)幫助不大。財務(wù)分析報告是財務(wù)分析結(jié)果的體現(xiàn)，優(yōu)質(zhì)的報告才能提供更有價值的信息。筆者在教學過程中，最初要求學生提交財務(wù)分析報告，發(fā)現(xiàn)大部分學生在進行財務(wù)能力分析時，均以“償債能力、營運能力、盈利能力”的順序排列。試想，如果這份財務(wù)分析報告的閱讀對象是公司管理層，效果會如何?當然不好。因為公司管理層首先關(guān)注的是企業(yè)的盈利能力，而非償債能力。學生在寫作報告的時候，完全根據(jù)教材中對能力的排列順序來寫作，這就是缺少財務(wù)分析報告寫作訓(xùn)練的表現(xiàn)。因此，在財務(wù)分析課程設(shè)置中，應(yīng)該具體講授財務(wù)分析報告如何寫作，包括如何突出重點、如何排列有效的指標、如何措詞、如何排版等一些細節(jié)方面都應(yīng)該進行講授。

三、財務(wù)分析課程的教學方法

1.案例教學的主導(dǎo)性

對于應(yīng)用型財務(wù)分析課程，應(yīng)以案例教學模式為主，在貫徹上述教學內(nèi)容時，應(yīng)選擇一個系統(tǒng)案例為主、小案例為輔的模式。一個系統(tǒng)案例，可以選擇一家具有代表性的上市公司的年度報告，從財務(wù)數(shù)據(jù)真實性開始，到財務(wù)比率分析，再到財務(wù)報告的分析，均以這一家企業(yè)的財務(wù)報告和基礎(chǔ)資料為依據(jù)，將其貫徹到所有的教學內(nèi)容中，從而使教學內(nèi)容具有系統(tǒng)性。同時，在講授一些重點知識時，可以再結(jié)合一些小的案例來進行。比如上市公司貨幣資金存在虛假陳述情況，報表顯示出的哪些特征可能提示這種情況的發(fā)生，對這些知識的講授，僅僅一個案例就難以說明問題，可以多用一些小案例來進行輔助說明。

2.參與型的教學模式

應(yīng)用型財務(wù)分析課程，主要鍛煉學生的分析能力，訓(xùn)練其分析技巧，因此教師的講授與學生的參與應(yīng)該并重，或者說學生的參與更為重要一些。因此，一般在一個部分的內(nèi)容講授完成之后，就需要進行適當?shù)恼n堂討論，討論的資料可以來自于

上市公司最新的實際案例。在案例的選擇上，應(yīng)選擇具有時效性的案例，而且案例最好是由老師指定，如果由學生自行選擇，很可能造成學生從網(wǎng)絡(luò)上直接下載資料作為自己的討論結(jié)果，從而達不到讓學生自主思考的目的。在具體討論時，可將一個自然班分成若干個小組，先組織安排各個小組討論，然后由各小組選派自己的代表到講臺上發(fā)言。在整個過程中，教師要善于引導(dǎo)，使各組學生圍繞主題開展討論，同時鼓勵每個學生都參與到討論中來，并做到能夠各陳己見。討論結(jié)束時，教師一定記得要及時地總結(jié)，簡要復(fù)述討論過的觀點，對爭論較大尚無定論的問題發(fā)表自己的看法，并把大家爭論的問題的本質(zhì)理清楚，指導(dǎo)學生進一步思考。另外，在財務(wù)分析課程教學過程中，筆者認為應(yīng)鼓勵學生“大膽設(shè)想，小心求證”，因為財務(wù)分析涉及對財務(wù)數(shù)據(jù)真實性的判斷、對財務(wù)指標意義的解釋，在這一過程中，學生應(yīng)該會思考而且敢思考，勇于提出自己的想法。但是在具體的求證過程中，應(yīng)該多角度、多方面收集證據(jù)，這樣才能真正做到對能力的鍛煉。

3.作業(yè)與考試的形式

對于應(yīng)用型財務(wù)分析課程，由于其綜合性、實踐性都較強，對該課程的考核方法也應(yīng)該有所改進。我們應(yīng)該更注重對于學生應(yīng)用能力的考核，對學生的評價不應(yīng)停留在“認知、理解”層面上，而應(yīng)該以“應(yīng)用、分析、綜合”為目標。為了真實考核學生的應(yīng)用能力、綜合分析能力，有效激發(fā)學生的創(chuàng)造性思維，該課程的學業(yè)評價可采用寫作財務(wù)分析報告的形式。平時作業(yè)可由學生按小組來完成，由老師指定實際上市公司的報告，由學生自行查找后進行分析寫出財務(wù)分析報告。平時作業(yè)所要求提交的財務(wù)分析報告、所要求分析的內(nèi)容相對較少，如僅需分析一家公司的財務(wù)真實度，或僅需分析一家公司的盈利能力。在學生完成作業(yè)并提交之后，老師要及時進行反饋，將其分析以及報告寫作之中存在的優(yōu)點、問題與不足均反饋給學生，以促使學生在下一次作業(yè)中做得更好。

第3篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

Abstract： The budget execution report and financial analysis report are submitted by the financial sector， and there is a certain difference between the focus of two reports. This paper discusses the ideas and key analytical content of budget execution report and financial analysis report to improve the timeliness and applicability of analysis.

關(guān)鍵詞： 預(yù)算執(zhí)行；財務(wù)分析；匯總報告；思路探討

Key words： budget execution；financial analysis；summary report；ideas of exploration

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）17-0200-02

1 預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的起因

1.1 在實行全面預(yù)算管理的企業(yè)中，一般均在財務(wù)部下設(shè)預(yù)算管理組，負責公司全面預(yù)算的各種日常工作，其主要職責包括擬定公司預(yù)算執(zhí)行情況報告，預(yù)算差異分析報告等。同樣財務(wù)部在報告期末進行財務(wù)分析，形成財務(wù)分析報告更是傳統(tǒng)財務(wù)職責之一。兩份報告經(jīng)由同一部門報出，雖有不同的報告?zhèn)戎攸c，但服務(wù)對象，分析內(nèi)容、分析方法、分析目的等卻有一定的重復(fù)。

1.2 全面預(yù)算管理體現(xiàn)在企業(yè)的一切經(jīng)濟活動中，包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等。預(yù)算執(zhí)行過程中，各責任單位及執(zhí)行部門收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場等信息，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，具有較強的業(yè)務(wù)性，側(cè)重關(guān)注年度經(jīng)營戰(zhàn)略目標的達成，經(jīng)營管理活動的現(xiàn)狀，對內(nèi)部管理使用意義較大。財務(wù)分析一般從資產(chǎn)狀況分析、債務(wù)風險分析、盈利能力分析、營運能力及其他等方面通過財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)指標衡量企業(yè)目前的財務(wù)狀況，與業(yè)務(wù)運營關(guān)聯(lián)度較小，分析的專業(yè)性較強，非專業(yè)人士使用中可能存在理解性較差的問題。

實際工作中，筆者嘗試將預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)分析進行匯總報告，取得了較好的效果。通過關(guān)注經(jīng)營環(huán)境，以業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為分析起點，挖掘業(yè)務(wù)經(jīng)營結(jié)構(gòu)變化，業(yè)務(wù)經(jīng)營影響財務(wù)構(gòu)成變化等多維度分析，發(fā)揮了通過分析了解經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況、預(yù)算執(zhí)行情況等信息的目的，并在促進改善業(yè)務(wù)經(jīng)營，提高財務(wù)管理能力，為未來戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)支持等方面作用顯著。

2 預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的思路及主要分析內(nèi)容

2.1 公司經(jīng)營環(huán)境分析 預(yù)算管理是為了促使企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標落地，預(yù)算管理是企業(yè)戰(zhàn)略控制的一種管理控制模式，而戰(zhàn)略分析則是企業(yè)戰(zhàn)略管理過程的起點，因此進行公司經(jīng)營環(huán)境分析是預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的前提。通過分析了解宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營環(huán)境變化及企業(yè)內(nèi)部資源、企業(yè)能力、企業(yè)競爭力的現(xiàn)狀，有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置方向，制定適宜的戰(zhàn)略發(fā)展決策。

2.2 公司預(yù)算經(jīng)營指標執(zhí)行情況分析 根據(jù)公司審批下達的關(guān)鍵KPI預(yù)算指標（關(guān)鍵業(yè)績指標），如：收入指標、費用總額、利潤總額等，逐項分析各指標分析期及年度累計的預(yù)算完成情況。從定量分析和定性分析兩個角度，采用差異分析、比率分析、比較分析、因素分析、結(jié)構(gòu)分析、對標分析、排名分析等多種方法，通過同比對比、環(huán)比對比、預(yù)算完成對比、業(yè)務(wù)板塊構(gòu)成對比、經(jīng)營地域占比對比等，綜合運用文字、數(shù)字、表格、餅狀圖、柱狀圖、折線圖等多種表述形式對企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務(wù)業(yè)績進行評價，做出相應(yīng)的業(yè)務(wù)經(jīng)營趨勢判斷。

2.3 各責任單位預(yù)算完成及財務(wù)分析 在集團公司報告層面，下屬各分子公司均是預(yù)算執(zhí)行的責任單位，應(yīng)上報其預(yù)算完成及財務(wù)分析報告。集團公司預(yù)算管理組應(yīng)結(jié)合各執(zhí)行單位的行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)營地域、經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段等因素，繼續(xù)運用多種分析方法，采用不同的圖表、圖文形式按責任單位分別進行預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)分析。

分析中可以設(shè)計利潤構(gòu)成項目簡表及相關(guān)比率指標，通過收入增速、收入結(jié)構(gòu)、經(jīng)營策略等方面分析評估其成長性，進行經(jīng)營業(yè)務(wù)效果評價；通過成本結(jié)構(gòu)、費用構(gòu)成、毛利率水平、利潤完成等方面分析評估其盈利能力，進行財務(wù)效果評價；通過預(yù)算完成情況、指標完成比例、指標偏離幅度等方面分析評估其預(yù)算工作質(zhì)量。在各責任單位橫向評估的基礎(chǔ)上，為集團公司對各責任單位資金、人力資源等方面的配置提供強有力的數(shù)據(jù)支持。

2.4 公司財務(wù)狀況分析 在完成公司預(yù)算經(jīng)營指標執(zhí)行情況及各責任單位預(yù)算完成及財務(wù)分析的基礎(chǔ)上，順利過渡到利用財務(wù)報表相關(guān)項目及數(shù)據(jù)進行公司財務(wù)狀況分析。

通過資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益項目變動表，列示各項目期末數(shù)、期初數(shù)、變動金額，變動幅度進行橫向?qū)Ρ龋煌ㄟ^各項目期末占比、期初占比、占比變化進行縱向?qū)Ρ?。說明公司總的資產(chǎn)規(guī)模，流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)的規(guī)模，資產(chǎn)來源的構(gòu)成情況，按照重要性原則對變動金額及幅度較大的項目進行說明，直觀反映企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模擴張或縮減的根本原因。

企業(yè)償債能力分析：通過計算流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率指標值及與環(huán)比、同比指標值對比，分析公司資產(chǎn)的流動性及短期償債能力的變化；通過資產(chǎn)負債率與環(huán)比、同比指標值、行業(yè)平均值的對比，分析公司的長期償債壓力及債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，并進行公司財務(wù)風險狀況的評估。

企業(yè)盈利能力分析：

①通過凈資產(chǎn)收益率指標的計算及同比變動，反映公司自有資本盈利能力的提高或下降，進一步通過杜邦分析法分析銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)、財務(wù)杠桿變動的影響程度，例如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)的下降對凈資產(chǎn)收益率的影響最明顯，繼而分析其根本原因是受到公司資產(chǎn)規(guī)模擴張較快，新增投資及建設(shè)期資產(chǎn)暫時不能產(chǎn)生收益影響。

②通過成本費用利潤率指標分析，說明公司的投入產(chǎn)出，即在付出每一百元成本費用時實際賺取到的利潤，將其變化與毛利率水平變動、成本費用上升趨勢變動結(jié)合，深層次揭示影響公司盈利水平變動的關(guān)鍵驅(qū)動因素。

③通過息稅前利潤變動百分比與營業(yè)收入變動百分比計算經(jīng)營杠桿系數(shù)，數(shù)值越大則表明經(jīng)營杠桿作用顯著，經(jīng)營風險較大。分析其根本原因在于經(jīng)營性固定成本費用較大，造成營業(yè)收入的變動對息稅前利潤的變動影響也較大，營業(yè)收入的增長能適當降低經(jīng)營杠桿系數(shù)，降低經(jīng)營風險。因此各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)努力擴大銷售，使收入保持較高增速，控制成本費用合理增長，才能促使盈利能力保持較為穩(wěn)健的增長趨勢。

2.5 預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)管理工作建議 以上各方面的分析，不僅深刻地揭示了業(yè)務(wù)經(jīng)營的現(xiàn)狀及存在的問題，更從財務(wù)專業(yè)角度選擇各種適用的財務(wù)指標，客觀評價了企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況及可能存在的財務(wù)風險等。針對現(xiàn)狀及問題，應(yīng)提出相應(yīng)的對策性建議。如：經(jīng)營環(huán)節(jié)中成本費用的控制、促銷活動前投入產(chǎn)出的預(yù)計、營促銷活動策略的選擇、收入增長目標建議、預(yù)算執(zhí)行改進建議等；財務(wù)管理環(huán)節(jié)中預(yù)算控制的具體措施，公司財務(wù)狀況對投資、融資決策的影響及決策建議，調(diào)整完善預(yù)算評價指標的建議等。

3 結(jié)論

通過以上預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的起因說明，預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告的思路及主要分析內(nèi)容的詳細介紹，充分說明：預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告從內(nèi)容的全面與完整性角度；從分析方法、分析過程、數(shù)據(jù)收集的科學性及可行性角度；從報告使用者的可理解性及獲取完整業(yè)務(wù)及財務(wù)綜合信息的需求性角度；從節(jié)約人力資源、避免重復(fù)勞動、提高勞動效率的經(jīng)濟性角度；從擴寬財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門及管理層良性溝通的多渠道角度，預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)分析匯總報告均能發(fā)揮科學、適用、高效等積極作用，值得相關(guān)同行在實際工作中參考借鑒。

參考文獻：

[1]中國注冊會計師協(xié)會編.財務(wù)成本管理[M].中國財政經(jīng)濟出版社第一版，2011.

第4篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

關(guān)鍵詞 集團制企業(yè) 財務(wù)分析體系 構(gòu)建策略

企業(yè)財務(wù)分析體系作為企業(yè)管理的核心模塊，順應(yīng)了我國經(jīng)濟發(fā)展的需要，其對企業(yè)業(yè)績的提升和增強競爭力的效果明顯。同時，集團制企業(yè)經(jīng)營管理多元化復(fù)雜的特點也為財務(wù)分析體系的構(gòu)建提出了更高的要求。單一的財務(wù)指標分析無法為企業(yè)的發(fā)展提供有用的財務(wù)信息，無法提供前瞻性較強的管理建議，這使得集團制企業(yè)加速構(gòu)建科學合理、實用性強、綜合性高的財務(wù)分析體系成為必然。

一、集團制企業(yè)財務(wù)分析體系的構(gòu)建原則

（1）財務(wù)分析體系應(yīng)盡力適應(yīng)集團制企業(yè)復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動。集團制企業(yè)是適應(yīng)我國經(jīng)濟快速發(fā)展的產(chǎn)物，其組織形式多以母子公司為主，母公司主要負責投資方向和投資策略的選擇，分子公司則是執(zhí)行集團母公司經(jīng)營決策的經(jīng)濟實體。集團制企業(yè)經(jīng)營范圍廣泛，往往涉及行業(yè)類型較多，跨地區(qū)、跨行業(yè)的企業(yè)集團擁有規(guī)模經(jīng)濟的優(yōu)勢，但也為財務(wù)分析體系的構(gòu)建提出了更高的要求。集團制企業(yè)的財務(wù)分析體系不能像一般企業(yè)那樣滿足于簡單快速的幾個財務(wù)比率的羅列以敷衍了事，它需要財務(wù)分析體系中對分析對象的選擇多元化，對集團制企業(yè)內(nèi)部不同管理層級關(guān)注的重點個性化，從而滿足不同財務(wù)分析報告使用目的的要求，盡可能考慮各種應(yīng)用的可能。

（2）財務(wù)分析體系應(yīng)充分滿足企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境動態(tài)變化的特點。集團企業(yè)相對于一般中小企業(yè)而言，面臨的市場環(huán)境更為復(fù)雜，由于我國資本市場的日益成熟，投資機會增多，資本運作更加頻繁。集團制企業(yè)要求建立一個財務(wù)分析體系能夠滿足集團公司不同的資本運作需求，如果企業(yè)財務(wù)分析體系能夠適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化，為企業(yè)各項投資和并購重組決策提供可行性分析報告，則可以為集團制企業(yè)快速提高資本經(jīng)營效益做好參謀。當今經(jīng)濟生活中，可持續(xù)發(fā)展的提法為企業(yè)戰(zhàn)略的形成提供了更多的思路。過去的業(yè)績不代表企業(yè)的將來，可持續(xù)發(fā)展的思路要求集團制企業(yè)認真梳理歷史的成功和失敗經(jīng)驗，立足長遠，面向未來，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，而財務(wù)分析體系恰恰滿足了這一要求，運用科學方法恰當估計企業(yè)未來，做出合理判斷。

（3）財務(wù)分析體系應(yīng)確保實用性和預(yù)警性。財務(wù)分析體系的存在基礎(chǔ)是為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)，這就要求其建立的原則是確保實用性及預(yù)警性。實用性可以保證財務(wù)分析報告的使用者（這里指的是企業(yè)的經(jīng)營管理者）能夠通過報告所載內(nèi)容分析集團制企業(yè)的整體經(jīng)營狀況，針對報告中提出的改進思路加以篩選，以促進業(yè)務(wù)部門改進經(jīng)營，提升企業(yè)效益。預(yù)警性原則是集團制企業(yè)財務(wù)分析體系構(gòu)建的關(guān)鍵所在，在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境瞬息萬變的今天，發(fā)揮財務(wù)分析體系的預(yù)警作用可以提示企業(yè)快速處理經(jīng)營風險，把控制關(guān)口前移，使企業(yè)面臨復(fù)雜的市場環(huán)境時，能夠防患于未然，提高企業(yè)抗風險能力。

（4）財務(wù)分析體系應(yīng)兼顧全面性和靈活性。集團制企業(yè)的財務(wù)分析體系應(yīng)注重全面反映各種影響企業(yè)經(jīng)營效果的信息類別，摒棄以往單純地只針對財務(wù)報表的數(shù)據(jù)分析，應(yīng)結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營活動層面進行多維度的分析。例如，財務(wù)分析體系應(yīng)涵蓋企業(yè)計劃、質(zhì)量、生產(chǎn)、采購、人力資源等各業(yè)務(wù)部門，由財務(wù)分析組織上述部門的協(xié)調(diào)聯(lián)動，實現(xiàn)對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)信息及動態(tài)趨勢的及時掌握，并結(jié)合對外部宏觀經(jīng)濟、政府主導(dǎo)調(diào)控的分析，得出全面及靈活多樣的分析結(jié)論。

二、集團制企業(yè)財務(wù)分析體系的構(gòu)建步驟

（1）構(gòu)建財務(wù)分析體系的組織保障――機構(gòu)設(shè)置及人員配備。集團制企業(yè)設(shè)立組織機構(gòu)并配備合適的人員是構(gòu)建財務(wù)分析體系的先決條件，為集團制企業(yè)順利開展財務(wù)分析工作提供了組織保障。實踐中，一般應(yīng)設(shè)立財務(wù)分析評價小組，小組是組織主體而不是實體部門，其辦公機構(gòu)和常設(shè)機構(gòu)應(yīng)設(shè)置在集團公司財務(wù)管理部門，同時協(xié)調(diào)其他業(yè)務(wù)部門骨干組成財務(wù)分析評價小組。由集團公司的財務(wù)管理部負責組織各有關(guān)部門進行財務(wù)分析體系的具體業(yè)務(wù)。在人員的選擇上，應(yīng)把握全局性和動態(tài)性原則。即要精通財務(wù)知識，也要熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程特點，同時還應(yīng)兼顧企業(yè)突發(fā)事件的影響，及時動態(tài)地調(diào)整人員結(jié)構(gòu)，以高質(zhì)量的復(fù)合型人才建立儲備機制，順應(yīng)分析目標的要求及時調(diào)整。

（2）構(gòu)建財務(wù)分析體系的物質(zhì)保障――建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。建立起完備、準確、及時的企業(yè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫是集團制企業(yè)有效開展財務(wù)分析的根本前提保障，是財務(wù)分析的基礎(chǔ)和本源所在。只有對集團制企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)計劃數(shù)據(jù)、科技發(fā)展數(shù)據(jù)、銷售數(shù)據(jù)進行及時收集，分類處理，才能集成集團制企業(yè)的各類信息源，為正確分析企業(yè)財務(wù)狀況提供支持。集團制企業(yè)由于跨行業(yè)、跨地域經(jīng)營的特點，要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的建立及維護應(yīng)遵循特定的制度準則來進行，制度應(yīng)規(guī)定信息收集、保管、調(diào)取、維護、更新、反饋等環(huán)節(jié)的責任擔當，流程標準等內(nèi)容，如能具體指定專職部門，則對提高信息處理效率會大有裨益。例如，某集團公司為建立起企業(yè)大型信息處理集成系統(tǒng)，專門成立了信息部，負責集團公司及其所屬分子公司信息系統(tǒng)的操作運營管理。

（3）構(gòu)建財務(wù)分析體系的工具――篩選財務(wù)分析指標及評價標準。集團制企業(yè)的財務(wù)分析體系評價指標的篩選應(yīng)遵循以管理層需求為導(dǎo)向，以溝通反饋內(nèi)容為重點的原則進行。例如，集團制企業(yè)往往是多元化經(jīng)營主體，其所轄業(yè)務(wù)范圍涉及多個板塊。而在日常財務(wù)報告中，并未對這些業(yè)務(wù)板塊進行細分。這就要求財務(wù)分析體系建立起分行業(yè)板塊的評價指標，為管理層提供分板塊的細化數(shù)據(jù)，并提供每個板塊的利潤貢獻率，以利于管理層正確做出投資決策。實踐中，在運用這些指標進行分析的過程中，還應(yīng)重視對指標的計算基礎(chǔ)進行修正，以得出個性化適用于本集團企業(yè)的結(jié)論。例如，在進行總資產(chǎn)收益率的計算過程中，把那些可能造成企業(yè)潛在虧損的資產(chǎn)如長期應(yīng)收款項、不良存貨等資產(chǎn)從總資產(chǎn)中剔除，目的是讓總資產(chǎn)收益率指標更能體現(xiàn)企業(yè)實際，改變企業(yè)虛盈實虧的現(xiàn)象，為決策提供詳實的財務(wù)數(shù)據(jù)。又如，重視現(xiàn)金流量分析指標在實踐中的應(yīng)用，對現(xiàn)金凈流量進行實時監(jiān)控，如果超預(yù)警值，則應(yīng)引起高度重視。

（4）形成財務(wù)分析體系的成果――財務(wù)分析報告或?qū)ｍ椃治鰣蟾?。集團制企業(yè)管理層級多，應(yīng)建立統(tǒng)一模式的財務(wù)分板報告模板，用以規(guī)范各類企業(yè)的報告格式。在財務(wù)分析報告日期的選擇上，也應(yīng)在集團制企業(yè)中制定制度，規(guī)定上報綜合財務(wù)分析的時間節(jié)點，如季度、半年度、年度等。在報告模板的設(shè)置上，應(yīng)主要包含以下內(nèi)容：1）報告企業(yè)的基本情況。2）報告企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營總體情況。3）企業(yè)經(jīng)營策略分析。4）財務(wù)指標分析。5）企業(yè)投資前景分析。6）指標預(yù)警類別及應(yīng)對策略。7）分析結(jié)論及建議。專項分析報告作為財務(wù)分析體系的重要組成部分，以其個性化、針對性強的特點受到了管理層的關(guān)注。專項分析報告不像綜合財務(wù)分析耗時較長，它靈活多變的特點廣泛應(yīng)用于企業(yè)對重點單獨財務(wù)事項的分析上。例如，對稅收籌劃、大額逾期應(yīng)收款項、清理不良存貨方面進行專項評價，專項分析報告起到了有益的補充作用。

綜上，財務(wù)分析體系的構(gòu)建為集團制企業(yè)做出正確的經(jīng)營投資策略及適應(yīng)瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境提供了支持，秉持上述原則建立起來的財務(wù)分析體系能夠適應(yīng)經(jīng)濟社會快速更新的需要，使集團制企業(yè)在競爭中增強籌碼，防患于未然。

（作者單位為中國三冶集團有限公司）

第5篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

一、財務(wù)核算及時準確，財務(wù)分析真實有用：

財務(wù)人員基本職能之一是核算：財務(wù)核算要準確、及時，財務(wù)人員要嚴格遵循國家會計準則和會計制度的要求，對企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行及時、準確會計核算和處理。準時作出相應(yīng)的財務(wù)分析，為決策者提供管理所需用信息。

二、審核內(nèi)控制度的缺陷：

財務(wù)人員另一個基本職能是監(jiān)督、審核內(nèi)控制度的缺陷，提出合理、可行的建議，進步完善內(nèi)控制度，讓公司內(nèi)控切實起到節(jié)流效果。

三、成本控制：

成本控制是每個企業(yè)生存的關(guān)健，企業(yè)管理優(yōu)劣，很大程度上取決于能否有效降低成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量。針對項目工程企業(yè)成本管理，最好以一個完整項目工程生命周期為會計期限，由項目組、研發(fā)部、市場部、銷售部、財務(wù)部聯(lián)合起來，制定一個最佳項目成本預(yù)算方案。待項目實施過程中，財務(wù)人員隨時跟進分析項目實際成本與項目預(yù)算成本差異性，找出成本差異的原因，和項目責人協(xié)商具體解決辦法。財務(wù)人員不僅僅關(guān)注項目成本，更要關(guān)注項目質(zhì)量成本。要做好質(zhì)量成本分析報告，分析造成質(zhì)量成本的原因，確認造成質(zhì)量成本責任歸屬。

四、稅務(wù)策略：

合理避稅是每個企業(yè)稅務(wù)策略最終目的，企業(yè)不僅要考慮到少交稅，更要考慮其合理性。針對以研發(fā)為主工程項目公司稅務(wù)策略，財務(wù)人員首先必須清楚本工程項目需要交哪些稅種，這些稅種有沒有更低稅率稅種替代，有沒有不用交稅或少交稅稅收優(yōu)惠政策，按每一項目作出最佳應(yīng)交稅金預(yù)算方案。在項目實施過程，財務(wù)人員監(jiān)督各部門按照該項目應(yīng)交稅金預(yù)算方案配合執(zhí)行，合理解決執(zhí)行過程所遇到的問題，立爭實現(xiàn)預(yù)算目標。

五、風險管理：

作為企業(yè)財務(wù)管理人員，首先應(yīng)清楚本企業(yè)可能面臨什么風險，哪些風險可規(guī)避，哪些風險不能規(guī)避。對于不能規(guī)避的風險，應(yīng)該由哪些部門配合，采取哪些措施讓風險損失降到最小。對一些不可規(guī)避高風險事項應(yīng)報備給決策者商討定論。

六、配合內(nèi)外部審計：

財務(wù)所有核算工作最終都要接受企業(yè)內(nèi)外各項審計，才能得到相關(guān)部門認可，才可以申請政府部門各項資助和優(yōu)惠。企業(yè)不能因為財務(wù)核算不完整，審計通不過，影響到企業(yè)資助申請。

七、創(chuàng)立融資策略，協(xié)調(diào)銀行關(guān)系：

中小企業(yè)融資難是有目共睹的，但資金是企業(yè)存活的“血液”，沒有充足資金，企業(yè)無法正常運營。特別針對前期研發(fā)投入比較大，周期較長的項目，財務(wù)經(jīng)理更應(yīng)該協(xié)同企業(yè)決策者該創(chuàng)立一些比較適合本企業(yè)融資策略，搞好企業(yè)與投資公司關(guān)系，企業(yè)與銀行關(guān)系，尋找開源渠道。

八、創(chuàng)建預(yù)算管理體系：

第6篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

關(guān)鍵詞:全面預(yù)算管理;要求;方法;流程;考核

隨著社會進步和經(jīng)濟發(fā)展,企業(yè)的經(jīng)營管理工作也伴著管理需求的變化不斷地改進和提高,與此同時預(yù)算管理工作也隨著管理工作需求的變化而變化。目前,預(yù)算管理工作在企業(yè)中越來越受到重視,已逐步在企業(yè)經(jīng)營管理工作中占居重要的位置。俗話說,“凡事預(yù)則立,不預(yù)則廢”,對于一個規(guī)?；墓靖侨绱恕Ｆ髽I(yè)的經(jīng)營活動要實現(xiàn)一定時期的目標,事先必須進行預(yù)算,它可以減少決策盲目性,是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。

一、全面預(yù)算管理的基本要求

企業(yè)高層管理者主要的責任之一,就是確定企業(yè)的發(fā)展方向和企業(yè)發(fā)展目標,并且重要的關(guān)鍵點就是選擇何種戰(zhàn)略去實現(xiàn)目標,而選擇的基礎(chǔ)是戰(zhàn)略性的預(yù)算。年度預(yù)算是具體將戰(zhàn)略目標、戰(zhàn)略規(guī)劃進行未來的分解、細化和數(shù)字化的過程。它相對準確的告知管理者,未來的某段時間內(nèi),某個部門需要現(xiàn)金多少、投資多少、需要多少人力、需要什么樣的人才等,如何更高效、更有序地辦事。因此企業(yè)預(yù)算是規(guī)劃和實施年度目標的最好手段。

預(yù)算時要針對企業(yè)現(xiàn)狀進行分析和判斷,根據(jù)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展狀況,切實可行的制定預(yù)算目標。制定預(yù)算目標不可滿打滿算,要留有適當余地。要求全員參與,堅決反對財務(wù)部門包攬所有預(yù)算編制工作;反對財務(wù)部門閉門造車;反對各個部門為編預(yù)算而變預(yù)算。同時還要掌握重要性原則,重要事項編制詳細預(yù)算,次要事項運用概率統(tǒng)計等方法簡化預(yù)算。

二、建立高效的全面預(yù)算管理的組織

企業(yè)應(yīng)設(shè)立預(yù)算委員會,進行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析等工作。委員會應(yīng)由預(yù)算部、各職能部門經(jīng)理組成,由企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)擔任主席,這樣不僅增加了各部門經(jīng)理的預(yù)算管理的責任感,也賦予了他們預(yù)算管理的權(quán)利,使預(yù)算結(jié)果更趨于合理。

三、選用合適的預(yù)算編制模式及編制方法、流程

預(yù)算編制主要有模式,分別是以生產(chǎn)為起點、成本為起點、凈資產(chǎn)報酬率為起點、資本投入為起點、資金為起點、銷售為起點、利潤為起點、EAV為起點。各個模式都有不同的特點,企業(yè)要根據(jù)自身情況選用適合自己的模式。

預(yù)算編制主要有七中方法,分別是靜態(tài)預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、作業(yè)基礎(chǔ)預(yù)算、概率預(yù)算、清單預(yù)算。每種方法有不同的特點,企業(yè)也要適當選用。

好的編制方法可以使蜀道變通途。編制前企業(yè)要分析自身的優(yōu)勢與劣勢,外部環(huán)境存在的風險和機會具體分析客戶潛在的需求和未來發(fā)展空間。確定企業(yè)戰(zhàn)略目標及達到目標的途徑,制定年度目標并按職能和業(yè)務(wù)單位分解年度目標。為了讓部門明確的了解自己的工作目標與重點,更好的量化部門工作,為考核提供依據(jù),要制定部門平衡計分卡,編制年度經(jīng)營計劃,制定企業(yè)及部門獎罰辦法。各部門編制的分項預(yù)算全部匯總到財務(wù)部或預(yù)算管理部,編制預(yù)算財務(wù)報表(預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)計利潤表、資金收支表、預(yù)計現(xiàn)金流量表)。經(jīng)總裁辦公會或董事會等機構(gòu)批準后可以下達執(zhí)行。

四、如何積極有效地考核預(yù)算

預(yù)算責任部門把總體的預(yù)算進行細化,分派到更下一級的預(yù)算單位,因此它也是部門內(nèi)部的工作績效評價標準。預(yù)算的考評具有兩層含義:對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“千斤重擔人人挑,人人頭上有指標”。期初確立的企業(yè)業(yè)績目標、部門、員工業(yè)績目標,與實際執(zhí)行的結(jié)果,進行對應(yīng)的比較,如存在差異,對差異進行詳細的分析,得出差異的動因,由此動因就可以采取相應(yīng)的措施改進績效,以減少未來期間差異的發(fā)生。通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合,使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循,有法可依”。

另外,預(yù)算管理還有一個重要的作用就是激勵。預(yù)算是全體員工積極參與和精心規(guī)劃的結(jié)果,通過擴大預(yù)算編制的參與面,在預(yù)算管理的全過程中激發(fā)了員工的積極性、主動性和能動性。另外,目標也有激勵作用。目標在行為過程中具有雙重意義:一方面,目標表現(xiàn)為行為的結(jié)果;另一方面目標又表現(xiàn)為行為的誘因。

預(yù)算編制完成的一個標志性結(jié)果,就是上下兩級管理者簽訂責任書。確立各方的責任、績效目標。通過員工績效目標的達成,從而順利地實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。

預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當向董事會或者經(jīng)理辦公會報告預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

五、撰寫高質(zhì)量的預(yù)算分析報告

各預(yù)算責任部門每月要對預(yù)算執(zhí)行情況進行認真分析,對預(yù)算差異進行認真分析,找出原因,提出解決方案,報預(yù)算管理辦公室進行匯總和總體分析,形成綜合分析報告,報預(yù)算管理委員會。預(yù)算分析要逐層進行,從最基層的預(yù)算責任中心即分公司的各個部門開始分析,然后是分公司層面的,最后是集團層面的分析,將分析結(jié)果逐級上報,作為預(yù)算例會的主要報告資料。形成從下到上的規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行分析報告制度。預(yù)算分析報告的內(nèi)容要體現(xiàn)出總體預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題,提出解決問題的方案;將來可能出現(xiàn)哪些問題,如何防止。

參考文獻:

1、徐曉莉.新全面預(yù)算管理實務(wù)與操作[M].云南大學出版社,2009.

第7篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

【關(guān)鍵詞】：經(jīng)營；財務(wù)分析；財務(wù)報表

1.財務(wù)分析及其作用

財務(wù)分析是以企業(yè)財務(wù)報表為對象，對企業(yè)經(jīng)營狀況、財務(wù)活動進行分析評價的管理活動，其目的是揭示企業(yè)運營中的問題及企業(yè)的財務(wù)狀況。通過財務(wù)分析，投資人可以了解企業(yè)經(jīng)營狀況和盈利狀況，債權(quán)人可以了解企業(yè)償債能力以及企業(yè)使用資本的資本增值程度，從而對企業(yè)作出償債能力的客觀評估。當然財務(wù)分析的主要作用是滿足企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理者需要，財務(wù)分析可以為管理者分析并發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營中存在的問題提供決策資料。滿足其他與企業(yè)利益相關(guān)者的需要也是財務(wù)分析的重要作用，企業(yè)的供應(yīng)商、客戶、潛在投資人，為

了保護自身利益或更深入了解企業(yè)經(jīng)營管理狀況需要對企業(yè)進行財務(wù)分析。財務(wù)分析是評價經(jīng)營業(yè)績和評估企業(yè)財務(wù)狀況的重要手段，對以企業(yè)財務(wù)報表基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)資料進行分析，可以幫助評估企業(yè)短期償債能力和長期償債能力、營運能力和獲利能力，幫助企業(yè)管理者和其他財務(wù)報告使用者更好地了解企業(yè)取得的經(jīng)營成果和現(xiàn)行財務(wù)狀況，并對影響企業(yè)取得經(jīng)營成果和影響企業(yè)財務(wù)狀況的因素進行分析。

2.常用財務(wù)分析方法

2.1比較分析

“比較分析法”是指將研究項目的數(shù)值或指標數(shù)值與參考值進行的對比，從而確定與參考標準間的差異，利用該差異分析和判斷企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況的方法。比較分析可以確定各項相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動情況，找出影響各項數(shù)據(jù)發(fā)生變動的因素，充分發(fā)揮有利因素，規(guī)避不利因素帶來的影響。按參考標準的不同可分為絕對數(shù)額比較分析、相對數(shù)額比較分析、結(jié)構(gòu)百分比分析及財務(wù)比率比較分析等。選擇合適的參考標準是進行比較分析的重要前提。在財務(wù)分析中常用財務(wù)指標的參考標準有一絕對標準絕對標準是得到人們公認和廣泛采用的標準之一，任何企業(yè)任何時間無論出于什么分析目，利用絕對標準比較都是常用手段，絕對標準應(yīng)用得非常廣泛，通過與絕對標準的比較，能夠反映出企業(yè)財務(wù)活動與經(jīng)營效益的基本狀況。

2.2因素分析

因素分析法是在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程實施成本差異分析時廣泛采用的方法。隨著企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理能力的不斷加強，在分析財務(wù)報告時也逐漸應(yīng)用此方法。因素分析法本質(zhì)上說是把具有綜合性影響的因素分解為若干更具體的經(jīng)濟因素，再計算各具體因素的變動對于綜合指標的影響程度。財務(wù)指標含有高度的因素綜合表現(xiàn)性，一個財務(wù)指標值的變化常常是因為多種因素共同作用所致，要深入分析某個指標的變化是受哪些因素的共同影響及其影響程度，就不可避免地要進行因素分解來剖析。因素分析法有連環(huán)替代法和差額計算法兩種。連環(huán)替代法是測定單個因素影響的定量計算方法，也是因素分析的基本方法。它是把共同作用于某一財務(wù)指標的相互關(guān)聯(lián)的多個因素逐個分解計算，在分析單一具體因素影響時，假定它可變而其他因素不變，逐次逐個地替換計算影響結(jié)果，從而測算出每個具體因素對于該財務(wù)指標的量化影響。差額計算法是本質(zhì)上也是連環(huán)替代法，它是各個影響因素在比較期的實際數(shù)額與基期數(shù)額的差額，順序地依次替換計算，直接得出各影響因素的變動對于財務(wù)指標影響程度方法。因素分析法可以測算出各相關(guān)因素對于綜合指標的影響程度的大小，有助于企業(yè)各責任部門或責任中心劃清責任和找出產(chǎn)生差異的原因，使企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的評價和財務(wù)狀況評估的依據(jù)更能讓人信服，也能成為采取完善管理措施和內(nèi)部挖潛的工具。

2.3比率分析法

比率分析法是采用財務(wù)指標之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，通過一定方式計算相關(guān)比率來測算、評估企業(yè)的一切經(jīng)濟活動所產(chǎn)生效益大小的方法。比率分析法根據(jù)分析目的不同有相關(guān)比率分析和構(gòu)成比率分析兩種。相關(guān)比率分析是依據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動中相互依存和關(guān)聯(lián)的因素，把兩個不同卻又相關(guān)的指標進行對比，從中發(fā)現(xiàn)企業(yè)真正的生產(chǎn)經(jīng)營境況。而構(gòu)成比率分析則是計算某項指標中每個構(gòu)成項目占該項指標總額的比重，分析其構(gòu)成項目的具體變化，從而揭示該項經(jīng)濟活動的所具用特征和變動方向。

2.4綜合分析法

沃爾評分法》是亞歷山大?沃爾提出的以存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、流動比率、固定資產(chǎn)比率、產(chǎn)權(quán)比率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和自有資金周轉(zhuǎn)率等財務(wù)比率為分析對象綜合評價體系，即將多個財務(wù)比率采用線性結(jié)合方式評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。杜邦分析體系

是美國杜邦公司創(chuàng)造的一種綜合分析方法。這種分析體系從最具綜合性和代表性的績效指標—凈資產(chǎn)收益率出發(fā)，然后對其進行層層分解，以便全面評價企業(yè)的績效情況和財務(wù)狀況，在企業(yè)的經(jīng)營狀況隨時間異動時可以及時找出其中原因并迅速糾正。

3.企業(yè)財務(wù)分析存在的問題

大多數(shù)的財務(wù)分析不能令人滿意的原因主要表現(xiàn)在如下幾個方面：

1）財務(wù)分析人員素質(zhì)不高，無法適應(yīng)企業(yè)財務(wù)分析工作的要求。必然導(dǎo)致分析數(shù)據(jù)本身質(zhì)量不高，分析報告淺嘗輒止，停留在事物的表面，不能深入揭示財務(wù)、經(jīng)營活動中存在的問題，所選指標大而空。殊不知，眼下財務(wù)管理正朝著戰(zhàn)略財務(wù)管理的方向發(fā)展，要求財務(wù)人員不僅要掌握財務(wù)分析的知識和方法，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動有全面了解，具備財務(wù)分析的基本能力外，還要具有較寬的知識面，方能水來土掩、兵來將擋，以不變應(yīng)萬變。

2）表現(xiàn)形式不直觀，大多數(shù)財務(wù)分析報告專業(yè)性過強，大篇幅的是數(shù)據(jù)，作為非專業(yè)人員難以理解其中的含義。在大量的分析報告中，往往只講資金變化，不講業(yè)務(wù)活動對資金變化的影響，把互為影響、二者一體的經(jīng)濟事項隔離開來。產(chǎn)生這種情況，在于財務(wù)人員缺乏對業(yè)務(wù)經(jīng)營的了解，無法從資金變化中判斷業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題和評價經(jīng)營業(yè)績。

3）對企業(yè)的具體業(yè)務(wù)不夠了解，財務(wù)管理人員不能深入了解企業(yè)中的各項業(yè)務(wù)活動，加之會計科目設(shè)置不是從財務(wù)管理的角度出發(fā)而設(shè)置，要深入分析時，財務(wù)人員難以獲得必要的數(shù)據(jù)。有一些企業(yè)財務(wù)分析沒有滲透到財務(wù)收支和財務(wù)成果的各個業(yè)務(wù)活動中去，只是就數(shù)字談數(shù)字，以致把財務(wù)分析變成表格、數(shù)字的說明；雖然也有人提出了一些問題和改進的措施，但卻沒有緊密結(jié)合實際工作。所以，這種分析很難起到對實際業(yè)務(wù)活動的指導(dǎo)作用。

4）缺乏體系化的思路，一個完整的財務(wù)分析必須能恰當?shù)姆从称髽I(yè)的經(jīng)營狀況，因此，要求從會計科目設(shè)置開始，有一個體系化的會計數(shù)據(jù)資料，只有如此，才能形成完整而翔實財務(wù)分析數(shù)據(jù)，才能給決策者提供必要的決策依據(jù)。然而令人遺憾的是，目前財務(wù)分析人員在進行財務(wù)分析時很少重視各個被分析層面之間的邏輯關(guān)系，不結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一些特點構(gòu)造符合本企業(yè)實際情況的財務(wù)指標，致使一些分析結(jié)果根本不能反映本企業(yè)的實際情況，這無疑會給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在日后的正確決策埋下隱患。

5）把手段當目的，財務(wù)分析是手段，提供有用的決策信息是目的，因此要求財務(wù)分析人員拋棄純財務(wù)技術(shù)的思想?，F(xiàn)實中往往是財務(wù)人員為了顯示自己的水平，大量使用一般人員難以理解的術(shù)語、分析方法，導(dǎo)致華而不實，失去財務(wù)分析應(yīng)有的作用。面面俱到，主次不分，沒有抓住主要矛盾。財務(wù)分析報告內(nèi)容繁多，可以從中分析的項目很多，但在全面觀察、融會貫通的基礎(chǔ)上，應(yīng)當針對經(jīng)營期內(nèi)主要問題作重點分析，不能面面俱到，雞毛蒜皮什么問題都寫，但都寫得不透徹。財務(wù)分析提供的信息瑣碎、零亂，因而導(dǎo)致企業(yè)的決策措施也就很難抓住要害，有的放矢。

4.財務(wù)分析應(yīng)注意的問題

4.1財務(wù)報表的形式、內(nèi)容

大多財務(wù)分析報告局限于文字、數(shù)字的羅列、堆砌，大量使用財務(wù)專業(yè)術(shù)語，導(dǎo)致其他部門或者上層主管不能快速領(lǐng)會財務(wù)經(jīng)理要表達的意思，產(chǎn)生反感心理，因而從心理上產(chǎn)生一種抵觸，當然財務(wù)經(jīng)理的處境地位就可想而知了。比如“xxx余額”，這是財務(wù)中一個最普通的術(shù)語，但是對于非財務(wù)人員，對于這樣一個詞的理解就要去認真地想一想，才能理解，所以財務(wù)經(jīng)理應(yīng)將其轉(zhuǎn)換成大眾能理解的、接受的表達方式。

財務(wù)分析報告應(yīng)圖表結(jié)合，很多表格、趨勢性的變化，使用圖表的方式更容易理解，盡量避免簡單的數(shù)據(jù)羅列，對問題的反映也更直觀，更有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)據(jù)此作出前瞻性分析和趨勢性判斷。

4.2報表體系的設(shè)計要合理完善

常用的財務(wù)報表是資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，但這些報表都是信息綜合程度極高的頂層報表，在經(jīng)營分析有關(guān)的報表的信息大都隱含在底層報表中（原始報表），因此，僅僅從高級報表中難以發(fā)現(xiàn)存在的問題，必須從高級報表的相關(guān)信息中順藤摸瓜向底層延伸才能發(fā)現(xiàn)存在的問題。

財務(wù)分析報告的好壞有時不在于本身的分析質(zhì)量，而在于可供分析的對象（原料）（各類報表）不夠體系化，所以，難以得到有用的信息。因此，必須事前根據(jù)需要認真分析已生成合理的報表體系，供分析之用。

報表的形成應(yīng)根據(jù)分析的需要，提供詳細的信息、資料和數(shù)據(jù)，尤其是利潤、成本、費用等指標，必須實事求是，嚴肅認真，一絲不茍。既要高度概括和綜合的翔實內(nèi)容，又要有詳細入微的分項計劃，以便于形成的報表進行對比分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時修正或調(diào)整。

4.3分析應(yīng)以成本、費用為主

企業(yè)管理者最重視的是利潤，而利潤與成本的關(guān)系最密切，因此財務(wù)分析應(yīng)以與成本有關(guān)的字表分析為主。企業(yè)應(yīng)有完整的資金、計劃、預(yù)算，否則財務(wù)分析的結(jié)果缺乏比較性。對財務(wù)分析的結(jié)果差異應(yīng)有跟蹤分析，否則也就失去了分析的作用和意義。當然，對于具體指標應(yīng)由財務(wù)部門跟蹤，業(yè)務(wù)執(zhí)行則由相關(guān)業(yè)務(wù)部門執(zhí)行。

4.4財務(wù)對企業(yè)經(jīng)營管理是一個體系而不僅是一個分析報告

第8篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

當前財務(wù)分析主要是對會計數(shù)據(jù)的提取、匯總、篩選、比較等，解析、挖掘數(shù)據(jù)的深義。主要方法有以下幾種：

（一）編制各種財務(wù)分析報表。除資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三張主表外，還有資金回收情況表、項目落實情況表、成本費用明細表等等。通過編制各種報表來整理、歸納會計數(shù)據(jù)，總結(jié)企業(yè)的財務(wù)狀況及經(jīng)營情況等。

（二）通過關(guān)鍵財務(wù)指標來計算、分析數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)的償債能力、盈利能力等。比如運用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率還分析企業(yè)回收資金的周期和商品的變現(xiàn)能力，運用流動比率和速動比率來分析企業(yè)短期償還債務(wù)的能力。

（三）通過成熟的、系統(tǒng)的分析方法來分析企業(yè)的財務(wù)狀況。比如利用杜邦分析法來評價企業(yè)的盈利能力和股東權(quán)益回報水平；利用凈現(xiàn)值法來分析投資項目的現(xiàn)金流，評估投資的可行性。

二、當前財務(wù)分析中所出現(xiàn)的問題

（一）傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法有時候運用起來過于繁瑣、復(fù)雜。會計人員生硬套用比率公式，機械式的重復(fù)，缺乏對數(shù)據(jù)的敏感性，任務(wù)式的分析往往太急于求成，數(shù)據(jù)存在一定的片面性，分析結(jié)果有很大的局限性。

（二）分析的數(shù)據(jù)源主要來自企業(yè)內(nèi)部，缺少外部數(shù)據(jù)的引入分析。內(nèi)部數(shù)據(jù)的分析固然能了解企業(yè)自身的狀況，但若缺少對行業(yè)數(shù)據(jù)的對比了解，必然無法知道企業(yè)本身在行業(yè)所處的位置，與競爭對手的差距等。

（三）當前企業(yè)財務(wù)分析思維具有一定局限性。當前多數(shù)會計人員往往僅立足財務(wù)部門本身，僅以會計人的角度來看待數(shù)據(jù)。而企業(yè)也沒有讓會計人參與更多的管理，致使會計人員無法以更廣闊的目光來審視數(shù)據(jù)，缺少企業(yè)大局觀。

（四）財務(wù)分析的作用和分析人員所處的企業(yè)地位不匹配。分析人員在企業(yè)管理中沒有得到應(yīng)有的地位，領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，管理權(quán)限受限，對企業(yè)戰(zhàn)略的制定參與不夠，多數(shù)還只是行使會計基本職能。

（五）財務(wù)分析人員知識水平與企業(yè)所需的業(yè)務(wù)能力不匹配。財務(wù)分析人員基本都是會計出身，知識水平局限于會計專業(yè)，對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)方面的知識涉獵不夠，不了解企業(yè)業(yè)務(wù)，不理解業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，造成某些數(shù)據(jù)無法獲取第一線資料，數(shù)據(jù)的取得和解釋得由業(yè)務(wù)部門來做。

三、關(guān)于當前財務(wù)分析的幾點思考

當前任何企業(yè)，不論大小，都處在一個大融合的環(huán)境，處在信息時代。一個企業(yè)的財務(wù)分析，也應(yīng)該與時俱進，不斷創(chuàng)新，不斷豐富分析方法、分析手段，利用有利的外部環(huán)境，讓財務(wù)分析照亮企業(yè)前行的路。

（一）企業(yè)應(yīng)將財務(wù)分析人員納入企業(yè)管理的大局中來。企業(yè)應(yīng)重視財務(wù)分析人員，給予分析人員應(yīng)有的地位，授予足夠的權(quán)限讓分析人員參與企業(yè)的管理，包括各種戰(zhàn)略的制定，讓分析人員了解企業(yè)的走向，以便以更清晰的思維研究未來企業(yè)可能產(chǎn)生的經(jīng)營結(jié)果。

（二）企業(yè)應(yīng)加大對財務(wù)分析人員的經(jīng)營業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，使其成為復(fù)合型人才。多數(shù)企業(yè)在轉(zhuǎn)型過程中，辦的第一件事可能是引入新型經(jīng)營業(yè)務(wù)的專業(yè)人才，而忽視了財務(wù)分析人員對新業(yè)務(wù)的零了解。財務(wù)分析人員不懂業(yè)務(wù)，自然無法提供準確的數(shù)據(jù)支持。兵馬未動，糧草先行，這糧草應(yīng)該有一部分由財務(wù)分析人員押運。

（三）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者本身應(yīng)培養(yǎng)財務(wù)分析的思維，有一定的財務(wù)數(shù)據(jù)理解力，通過與財務(wù)分析人員的無縫對接，互相支持，才能讓財務(wù)分析更順暢，結(jié)果更有效，更有價值。領(lǐng)導(dǎo)者熟悉財務(wù)分析，一方面能指導(dǎo)財務(wù)分析的方向，另一方面也能更理解分析報告。

（四）財務(wù)分析應(yīng)豐富數(shù)據(jù)的來源，不局限于會計數(shù)據(jù)。財務(wù)分析要重視會計數(shù)據(jù)，更要重視業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。分析人員要了解熟悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)，掌握業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行導(dǎo)入，或者加工再導(dǎo)入財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫。同時在高速發(fā)展的信息時代，利用網(wǎng)絡(luò)信息的便捷，篩選并引入外部網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，及時了解行業(yè)數(shù)據(jù)動態(tài)，豐富財務(wù)分析數(shù)據(jù)庫，加強對企業(yè)內(nèi)外、橫向縱向的數(shù)據(jù)對比分析，有利于分析企業(yè)的行業(yè)狀態(tài)。

（五）財務(wù)分析應(yīng)跳出固有的報表模式、比率模式和方法模式，創(chuàng)新財務(wù)分析方式方法。傳統(tǒng)的分析方法固然必不可少。在“互聯(lián)網(wǎng)+”、“大數(shù)據(jù)”等經(jīng)濟關(guān)鍵詞的大熱下，財務(wù)分析人員更應(yīng)“順時勢造英雄”，探索新型經(jīng)濟模式下的財務(wù)分析方式。比如設(shè)想某b2c電商平臺在主營業(yè)務(wù)長期虧損的情況下，如何積累充足的現(xiàn)金，如何利用手持?F金再投資再產(chǎn)生非主營業(yè)務(wù)收益等。通過這些設(shè)想，企業(yè)可以研究出新的財務(wù)分析切入點，直擊財務(wù)分析的關(guān)鍵節(jié)點。企業(yè)也可以研發(fā)適合自己的財務(wù)分析網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對歷史數(shù)據(jù)進行存儲、分析，同時也可以提供分析預(yù)測、預(yù)警分析等等。

（六）財務(wù)分析應(yīng)具有互聯(lián)網(wǎng)思維。當前，“互聯(lián)網(wǎng)+”大熱，催生多種新型經(jīng)濟模式，財務(wù)分析也應(yīng)具有“互聯(lián)網(wǎng)+”的屬性。比如在引入外部融資時，讓投資者看到企業(yè)財務(wù)分析報告反映出了未來物聯(lián)網(wǎng)將獲取的收益。若投資者對物聯(lián)網(wǎng)情有獨鐘，企業(yè)必然增加了引入外部融資的勝算。財務(wù)分析人員在做財務(wù)報告時，必然要知曉如何利用物聯(lián)網(wǎng)再造企業(yè)，合理估算未來產(chǎn)生的現(xiàn)金流等。有的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)靠一份PPT就能吸引投資者，必然少不了財務(wù)分析人員對PPT的數(shù)據(jù)貢獻，對互聯(lián)網(wǎng)模式的深諳此道。因此企業(yè)財務(wù)分析可以嘗試以“互聯(lián)網(wǎng)+”或者是其他創(chuàng)新經(jīng)濟模式為分析導(dǎo)向，以創(chuàng)新經(jīng)濟模式為財務(wù)分析結(jié)果，來激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新，來吸引投資者。

第9篇：財務(wù)戰(zhàn)略分析報告范文

關(guān)鍵詞：財務(wù)分析；問題；建議

一、引言

財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)對企業(yè)一定期間的財務(wù)活動進行分析和評價的重要手段。通過財務(wù)分析，可以評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營風險，評價企業(yè)的獲利能力及資產(chǎn)管理水平并判斷企業(yè)的發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)管理者和投資者提供重要的決策依據(jù)。財務(wù)分析還可以正確評價企業(yè)過去的經(jīng)營情況,全面反映企業(yè)目前的財務(wù)狀況,預(yù)測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢。有效的財務(wù)分析可以在企業(yè)管理中起到非常重要的作用,但受各種客觀條件和主觀因素的制約,財務(wù)分析還存在很多的問題，沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用,認識這些問題并加以改進是財務(wù)分析者的努力方向。財務(wù)分析是財務(wù)管理的重要組成部分，也是財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段。然而，在實際工作中，利用會計資料進行財務(wù)分析評價時還存在一些問題，從而使財務(wù)分析不能在企業(yè)發(fā)揮應(yīng)有的作用，且目前我國許多企業(yè)的財務(wù)管理水平還很落后，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。

二、當前財務(wù)分析存在的問題

（一）認識問題

1.對財務(wù)分析的作用認識不夠，分析的目的不明確。目前，我國一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)只重視生產(chǎn)管理、營銷管理，而忽視財務(wù)管理，或者只注意銷售額和利潤的增長變化，而沒有真正把財務(wù)管理與分析工作當做企業(yè)管理的重要手段，沒有認識到財務(wù)分析是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方法，從而不善于通過財務(wù)分析來全面加強企業(yè)經(jīng)營管理，影響了財務(wù)分析的開展及其作用的發(fā)揮。在財務(wù)分析的目的上，往往也不是為了加強企業(yè)管理，提高管理水平，而是強調(diào)滿足領(lǐng)導(dǎo)需要或滿足上級主管部門的要求。

2.對財務(wù)分析本身的認識太片面。即僅僅把財務(wù)分析作為財務(wù)管理的一個環(huán)節(jié)，僅僅是計算加工若干個財務(wù)數(shù)據(jù)或?qū)⒅笜颂峁┙o領(lǐng)導(dǎo)等，這些都是很狹隘的。實際上財務(wù)分析貫穿于財務(wù)管理的全過程，且財務(wù)分析絕不單純是財務(wù)部門的事情，而是一個綜合性的系統(tǒng)工程，應(yīng)由財務(wù)部門同企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各部門，對各生產(chǎn)經(jīng)營部門在經(jīng)營中的各種情況進行分析。

（二）技術(shù)問題

1.財務(wù)分析人員所依賴的資料具有局限性，使財務(wù)分析失去可靠的基礎(chǔ)。在實際工作中，由于種種原因，企業(yè)以會計報表為核心的會計資料常常被人為包裝，其中既包括會計人員在不違反會計規(guī)范下對會計報表進行的修正，也包括一些企業(yè)為自身利益無視會計法規(guī)而提供的虛假信息，由此為依據(jù)作出的分析結(jié)果較大程度上與客觀實際不符，從而使財務(wù)分析失去意義。

2.財務(wù)分析過程過于片面，分析的對象過于狹隘，往往會從一個極端走向另一個極端。主要表現(xiàn)在：（1）重客觀分析，輕主觀分析；（2）重成效分析，輕教訓(xùn)分析；（3）重事后分析，輕事前預(yù)測；（4）重盈虧分析，輕資金分析；（5）重定期分析，輕專題分析；（6）在分析中注重資產(chǎn)總量而忽視資產(chǎn)質(zhì)量；（7）注重盈利能力的表面分析,而忽視長期以來形成的潛虧分析。

3.財務(wù)指標的構(gòu)建缺乏內(nèi)在的邏輯性。財務(wù)比率的構(gòu)建應(yīng)當重視分子、分母之間的邏輯關(guān)系。但目前財務(wù)分析人員在進行財務(wù)分析時很少重視這方面的邏輯關(guān)系，不結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的一些特點構(gòu)造符合本企業(yè)實際情況的財務(wù)指標，致使一些分析結(jié)果根本不能反映本企業(yè)的實際情況。

4.財務(wù)分析沒有深入實際，處于公式化、表面化的狀態(tài)。有一些企業(yè)財務(wù)分析沒有滲透到財務(wù)收支和財務(wù)成果的各個業(yè)務(wù)活動中去，只是就數(shù)字談數(shù)字，以致把財務(wù)分析變成表格、數(shù)字的說明；雖然也有人提出了一些問題和改進的措施，但卻沒有緊密結(jié)合實際工作。所以，這種分析很難起到對實際業(yè)務(wù)活動的指導(dǎo)作用。

（5）面面俱到，主次不分，沒有抓住主要矛盾。財務(wù)分析報告內(nèi)容繁多，可以從中分析的項目很多，但在全面觀察、融會貫通的基礎(chǔ)上，應(yīng)當針對經(jīng)營期內(nèi)主要問題作重點分析，不能面面俱到，雞毛蒜皮什么問題都寫，但都寫得不深透。財務(wù)分析提供的信息瑣碎、零亂，企業(yè)的決策措施也就很難抓住要害，做到恰到好處。

（三）素質(zhì)問題

1.財務(wù)分析人員對一些財務(wù)指標缺乏理性的分析。財務(wù)分析本身并非是解決問題的答案，而只是發(fā)現(xiàn)問題的一個過程。而我們財務(wù)分析人員在進行財務(wù)分析時，通常只是將分析結(jié)果與一些常規(guī)標準進行比較，沒有對這些問題本身進行分析，結(jié)果導(dǎo)致濫用一些標準。

2.財務(wù)分析人員素質(zhì)不夠高,不適應(yīng)企業(yè)財務(wù)分析工作的要求。目前，財務(wù)管理正朝著戰(zhàn)略財務(wù)管理的方向發(fā)展,要求財務(wù)人員不僅要掌握財務(wù)分析的知識和方法，對企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動有全面了解，具備財務(wù)分析的基本能力外，還要具有較寬的知識面。有些財務(wù)人員素質(zhì)不高，缺少搞好財務(wù)分析的能力；有的不深入實際，只是坐在辦公室里搞財務(wù)分析，這必然影響財務(wù)分析工作的開展和分析質(zhì)量的提高。

3.不了解業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，缺乏對局部與全局關(guān)系的把握。企業(yè)資金隨著經(jīng)營活動而不斷變化，企業(yè)經(jīng)營狀況必然在資金變動中反映出來，所以要分析企業(yè)資金變動，就必須熟悉經(jīng)營狀況。在大量的分析報告中，往往只講資金變化，不講業(yè)務(wù)活動對資金變化的影響，把互為影響、二者一體的經(jīng)濟事項隔離開來。產(chǎn)生這種情況，在于財務(wù)人員缺乏對業(yè)務(wù)經(jīng)營的了解，無法從資金變化中判斷業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在的問題和評價經(jīng)營業(yè)績。

4.缺乏財務(wù)分析報告寫作功底。在錯綜復(fù)雜的資金活動中，不能熟練的運用專門技術(shù)對復(fù)雜的財務(wù)活動及其成果進行分類解剖分析。因此，出具的分析報告不嚴謹，或前后矛盾，或不能自圓其說。另外，財務(wù)分析報告是根據(jù)分析產(chǎn)生的結(jié)果，經(jīng)過綜合整理寫成的文字報告。好的分析報告，應(yīng)當是結(jié)構(gòu)緊湊，層次分明,還要點出要害、說理充分、通俗易懂，而不是紛繁復(fù)雜，或者只簡單排列幾組數(shù)字，缺少實際價值。

（四）財務(wù)分析的結(jié)果在實際運用中存在問題

1.財務(wù)分析的結(jié)果與實際運用相脫節(jié)。財務(wù)分析的目的是找出生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題，為決策提供依據(jù)。但許多企業(yè)在好不容易組織力量把財務(wù)分析做好之后，并沒有將分析的結(jié)果用于改善企業(yè)的經(jīng)營管理。其結(jié)果是，既浪費了企業(yè)的有關(guān)資源，也使財務(wù)分析人員產(chǎn)生失落感，進而影響了員工參與改善企業(yè)攀營管理的積極性。

2.在利用財務(wù)分析結(jié)果時容易從一個極端走向另一個極端。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是多方面的，企業(yè)經(jīng)營狀況也是多方面的，財務(wù)分析所得到的結(jié)果也應(yīng)是多方面的。一些企業(yè)在將財務(wù)分析結(jié)果用于改善企業(yè)經(jīng)營管理時，往往只重視分析結(jié)果的一個方面，而較少重視和考慮另外一個方面，其結(jié)果是，企業(yè)運用財務(wù)分析結(jié)果進行的決策，使企業(yè)好不容易從一個極端中逃脫出來，又陷入另外一個極端。

（五）缺乏同行業(yè)水平間的比較，尤其是與國際優(yōu)秀行業(yè)之間的比較

由于企業(yè)難以得到同行業(yè)乃至國際優(yōu)秀行業(yè)的相關(guān)比較資料，因此，目前我國企業(yè)的財務(wù)分析只局限于自身各期相同比率的比較或與計劃指標的比較，很難判斷出企業(yè)在行業(yè)競爭者中的地位，因此，將一個企業(yè)與類似企業(yè)和同期行業(yè)標準相比是非常關(guān)鍵的，忽視了不同的發(fā)展階段應(yīng)采用不同的評價指標，企業(yè)在財務(wù)分析時，往往不考慮其所處的發(fā)展階段，無論是處于成長階段還是衰退階段，一律都套用同一種或幾種評價指標，事實上，在企業(yè)壽命周期的每個階段，不同財務(wù)業(yè)績計量指標的重要程度會發(fā)生變化。

三、對策探討

針對以上財務(wù)分析中存在的問題，作者建議搞好財務(wù)分析工作應(yīng)做好如下幾方面工作:

1.提高對財務(wù)分析重要性的認識。首先,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要方法和手段來認識,在企業(yè)中建立科學的財務(wù)分析制度,并通過分析不斷提高企業(yè)管理水平。其次,財務(wù)管理人員要認識到搞好財務(wù)分析是發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中作用的最好途徑,要努力搞好財務(wù)分析,不斷提高分析質(zhì)量,為改善經(jīng)營管理,提高經(jīng)濟效益提供科學可靠的依據(jù)。

2.企業(yè)應(yīng)建立科學的財務(wù)分析制度。以制度來規(guī)范企業(yè)財務(wù)分析工作不失為一種較好的舉措。盡管一些企業(yè)目前已建立了財務(wù)分析制度,但還很不健全。首先，在企業(yè)中應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位,配備專門的財務(wù)分析人員；其次，應(yīng)在制度中明確財務(wù)分析的目的、任務(wù)，明確財務(wù)分析人員的目標和責任；再次，應(yīng)在制度中明確對分析工作質(zhì)量的要求。不論是方法的選擇，還是指標的確定，企業(yè)應(yīng)有科學和統(tǒng)一的規(guī)范。

3.深入實際調(diào)查研究。財務(wù)分析要在報表資料齊全和充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編寫。企業(yè)財務(wù)人員要充分運用多種科學分析方法，為企業(yè)提供有理有據(jù)，富有說明力和建設(shè)性的財務(wù)分析報告。要經(jīng)常深入實際、經(jīng)過調(diào)查、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的簿弱環(huán)節(jié)和存在的問題，分析要有的放矢，講求實效，針對性強，反映問題直截了當。

4加強事前預(yù)測分析，提高資金使用效果。企業(yè)會計要從以往的事后反映和監(jiān)督的舊框框中解脫出來，開展事前預(yù)測和決策。決策是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，關(guān)系到企業(yè)的命運。決策的制定來源于科學的預(yù)測。會計人員要用準確的資料，科學的方法作業(yè)會計預(yù)測，當好企業(yè)的參謀。

5.提高財務(wù)人員素質(zhì),不斷適應(yīng)財務(wù)分析工作的要求。如前所述，企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位，培養(yǎng)專門的財務(wù)分析人員，既要注重培養(yǎng)其基本的財務(wù)分析能力，以及對內(nèi)及對外報表等財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理修正的能力，也要注重培養(yǎng)其綜合分析能力，充分發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的作用。

6.政府應(yīng)創(chuàng)造條件為企業(yè)定期提供國內(nèi)同行業(yè)乃至國際優(yōu)秀行業(yè)的比較資料，使企業(yè)的財務(wù)分析在比較的基礎(chǔ)上得到較可靠的結(jié)果。