財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

一、判斷企業(yè)盈利能力

企業(yè)的盈利能力能有效反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，也是形成現(xiàn)金流的重要基礎(chǔ)，因此任何銀行對(duì)企業(yè)的盈利能力都十分重視。而財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)是各銀行判斷企業(yè)盈利能力的主要依據(jù)，其中可應(yīng)用的數(shù)據(jù)較多，以信貸管理為出發(fā)點(diǎn)，凡是能夠帶來(lái)持續(xù)現(xiàn)金流的使用且連續(xù)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)均能反映客戶的實(shí)際盈利能力，但是特殊交易由于不具備持續(xù)性，即使能帶來(lái)一次性的可觀收益，也不在考察其真實(shí)能力的范圍之內(nèi)，因此特殊交易的收支狀況主要用于表現(xiàn)營(yíng)業(yè)額以外的收入中，可涉及到非流動(dòng)性的資產(chǎn)處置、債務(wù)重組、捐贈(zèng)以及政府補(bǔ)助等，為了避免信貸管理受到特殊交易的影響，常以主營(yíng)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)或者直接營(yíng)業(yè)利潤(rùn)作為數(shù)據(jù)應(yīng)用的分析對(duì)象，但是不同貸款客戶的特點(diǎn)不同，對(duì)其所選的數(shù)據(jù)也必然有所區(qū)別，必要時(shí)將會(huì)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)給予調(diào)整。

二、確定合并范圍的重要依據(jù)

合并財(cái)務(wù)報(bào)表的目的在于反映企業(yè)集團(tuán)的整體現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況，是對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行信貸監(jiān)控的重要數(shù)據(jù)。根據(jù)當(dāng)前新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定，合并報(bào)表范圍的基礎(chǔ)是實(shí)際控制原則，重點(diǎn)在于“重實(shí)質(zhì)、輕形式”，在確定合并范圍時(shí)，應(yīng)將投資企業(yè)是否擁有投資企業(yè)的半數(shù)表決權(quán)或?qū)嵸|(zhì)控制權(quán)等客觀因素納入考慮范圍內(nèi)，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中還規(guī)定，應(yīng)給予企業(yè)更大范圍的自。很多集團(tuán)公司存在粉飾報(bào)表、根據(jù)被投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況調(diào)整范圍的現(xiàn)象，如排除經(jīng)營(yíng)狀況差的企業(yè)、而選擇效益較好的子公司等，為了有效避免此類問(wèn)題的發(fā)生，銀行信貸管理體系在對(duì)集團(tuán)貸款合并財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，一定要對(duì)其合并范圍加以審核，尤其要注意是否有投資比例較高的子公司卻沒(méi)有納入合并范圍內(nèi)，而投資相對(duì)低的子公司納入合并對(duì)象的情況，或者對(duì)于合并范圍調(diào)整較頻繁的現(xiàn)象也應(yīng)多加關(guān)注。

三、企業(yè)實(shí)收資本狀況分析

實(shí)收資本主要指對(duì)投資者實(shí)際投入的資本所形成法定資本的價(jià)值，能有力反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，也是衡量一個(gè)企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)能力的重要指標(biāo)。而銀行信貸管理也會(huì)將實(shí)收資本狀況作為監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)重要內(nèi)容。但是在實(shí)際工作中，由于存在交叉持股的現(xiàn)象。因此實(shí)收資本也有一定的水分，甚至可能在一定程度上對(duì)使用信息者造成誤導(dǎo)。交叉持股，是指兩個(gè)以上的公司，處于某種目的而互相持有對(duì)方發(fā)行的股份，每個(gè)公司通過(guò)這種交叉持股的方式能夠以最少的資本控制最大的資產(chǎn)，但是這種方式就會(huì)造成公司實(shí)收資本的虛增。當(dāng)某個(gè)公司實(shí)行交叉持股時(shí)，公司在賬面上相互投資可增加資本，但其實(shí)質(zhì)是同一筆資金在多家公司之間的流動(dòng)，而每經(jīng)過(guò)一家公司，資本額就會(huì)如杠桿式被放大。四、非貨幣性資產(chǎn)交換活動(dòng)非貨幣性的資產(chǎn)交換，主要指交易雙方以無(wú)形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資或者存貨等非貨幣性質(zhì)的資產(chǎn)實(shí)施交換，根據(jù)當(dāng)前新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，凡是具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，能夠以公允價(jià)值及應(yīng)支付相關(guān)稅費(fèi)作為交換資產(chǎn)的成本，由于換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額可計(jì)入當(dāng)期的損益中，這種處理賬務(wù)的方式能夠使企業(yè)通過(guò)高額資產(chǎn)換取低額資產(chǎn)的方式以提高當(dāng)期利潤(rùn)。但是如果交易雙方存在各種關(guān)聯(lián)關(guān)系，那么非貨幣性的資產(chǎn)交換活動(dòng)就可能被認(rèn)定為是不具備商業(yè)實(shí)質(zhì)的，這種情況下的換入資產(chǎn)將以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值或相關(guān)稅費(fèi)作為成本，若再以換入的高價(jià)資產(chǎn)出售，那么仍可實(shí)現(xiàn)當(dāng)期利潤(rùn)的提高。

第2篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：醫(yī)院 財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度 財(cái)務(wù)管理

隨著我國(guó)醫(yī)藥衛(wèi)生體制的不斷改革不和深入，醫(yī)療機(jī)構(gòu)改革和管理成為當(dāng)前醫(yī)藥衛(wèi)生改革的重點(diǎn)，而醫(yī)院內(nèi)部控制運(yùn)行規(guī)劃、決策、監(jiān)督等管理成為促進(jìn)改革的主要內(nèi)容，而醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告則為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理提供了有效的決策依據(jù)。

1.醫(yī)院財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告制度的作用

1.1為醫(yī)院管理層的決策提供科學(xué)依據(jù)

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度，是指醫(yī)院財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表以及其它數(shù)據(jù)資料，采用一定的方式方法，對(duì)醫(yī)院過(guò)去和現(xiàn)階段的經(jīng)營(yíng)情況以及變動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，找出變動(dòng)原因，幫助醫(yī)院管理者全面了解醫(yī)院的工作狀況，為醫(yī)院管理者做出正確的經(jīng)營(yíng)決策作提供科學(xué)依據(jù)。

醫(yī)院財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)醫(yī)院的各項(xiàng)數(shù)據(jù)賬簿記錄核實(shí)的資料，編制的在某段時(shí)期內(nèi)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)狀況、資金收支等情況的文件，可以綜合反映出醫(yī)院一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、醫(yī)療收費(fèi)、藥品的銷售以及資金流量等各種數(shù)據(jù)信息。根據(jù)財(cái)務(wù)分析與報(bào)告，醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將大量的醫(yī)療、藥品等收支數(shù)據(jù)，報(bào)告給醫(yī)院的管理部門，從而對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有的財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行有效的分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與不足，從而不斷完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度體系，確保醫(yī)院管理部門決策的準(zhǔn)確性，以提高醫(yī)院的整體管理水平。

1.2分析檢索財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)真實(shí)性

醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度，不是簡(jiǎn)單的對(duì)數(shù)據(jù)處理及獲取背后的醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況，而且要分析各種報(bào)表中數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性及合理性。而且合格的醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告需要切實(shí)符合醫(yī)院自身的情況和未來(lái)企業(yè)發(fā)展的前景。財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)是會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性，而分析人員具有甄別數(shù)據(jù)真假的基礎(chǔ)判斷，不僅要通過(guò)分析醫(yī)院的收支結(jié)余問(wèn)題，更要對(duì)醫(yī)院的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃進(jìn)行綜合判斷。醫(yī)院存財(cái)務(wù)部門在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)核算時(shí)，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)算、漏算數(shù)據(jù)現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，這時(shí)候財(cái)務(wù)分析系就會(huì)起到有效的作用，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與醫(yī)院的情況差距巨大時(shí)財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)檢索發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，使錯(cuò)誤數(shù)據(jù)及時(shí)更正解決，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，讓報(bào)告者給出數(shù)據(jù)的來(lái)源。在數(shù)據(jù)判斷后，如果真實(shí)則進(jìn)一步進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2.當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度存在的問(wèn)題

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，在市場(chǎng)需求不斷變化的情況下，許多醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告體系沒(méi)有跟上時(shí)代的步伐，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息逐漸暴漏出許多漏洞與問(wèn)題，使其逐漸失去原本的作用。

2.1財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系不完整

醫(yī)院現(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度體系的基本構(gòu)成部分是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析報(bào)表，主要是由醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)、收入支出總表等報(bào)表構(gòu)成。目前，許多醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表體系還存在許多的不足?，F(xiàn)代醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式的主要弊端就是財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度缺乏完整性，直接影響醫(yī)院經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的反映與分析不夠準(zhǔn)確，隨著財(cái)務(wù)分析職業(yè)的出現(xiàn)，傳統(tǒng)的通用格式的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)不能滿足不同環(huán)境、不同制度、不同的需求使用者的要求。

2.2財(cái)務(wù)分析方法單一，存在缺陷

目前，大多數(shù)企業(yè)普遍采用的財(cái)務(wù)分析方法主要是比較分析法和比率分析法。醫(yī)院也是采用這兩種分析方法，這種相對(duì)單一財(cái)務(wù)分析方法，相對(duì)于由多種因素作用于某一項(xiàng)指標(biāo)的情況，各種因素的變動(dòng)對(duì)該項(xiàng)指標(biāo)變動(dòng)的影響程度是很難確定的；這兩種財(cái)務(wù)分析方法不能夠完全的反映出醫(yī)院真實(shí)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，會(huì)降低醫(yī)院財(cái)務(wù)的分析報(bào)告制度，不能夠滿足醫(yī)院決策者的需求。

比率分析法是以企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，從而計(jì)算出企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)的相對(duì)數(shù)，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)能力進(jìn)行定量分析的一種分析方法。而財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)存在一定的缺陷，它屬于歷史數(shù)據(jù)，有時(shí)效性缺陷，而現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容不完整，財(cái)務(wù)比率具有片面性；比較分析法這種方法簡(jiǎn)單明了，但會(huì)根據(jù)不同的企業(yè)規(guī)模、地域以及經(jīng)營(yíng)周期，使同業(yè)對(duì)比很困難，也會(huì)由于會(huì)計(jì)政策的不同導(dǎo)致統(tǒng)一數(shù)據(jù)的差異。

2.3財(cái)務(wù)信息披露不夠及時(shí)

醫(yī)院財(cái)務(wù)信息的最大特點(diǎn)在于時(shí)效性。然而醫(yī)院現(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度，對(duì)于財(cái)務(wù)信息的披露卻不能達(dá)到及時(shí)性，大多數(shù)醫(yī)院為了向醫(yī)院管理者提供醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)情況，大多數(shù)是采取定期分析報(bào)告的制度，這種定期的分析與報(bào)告披露的時(shí)間、周期過(guò)長(zhǎng)，財(cái)務(wù)信息的不確定性大大增加，所以不能向醫(yī)院管理者及時(shí)提供醫(yī)院實(shí)際的經(jīng)營(yíng)情況，過(guò)期的財(cái)務(wù)報(bào)告也不能幫助管理者更好地決策甚至?xí)鸬较喾吹淖饔谩?/p>

2.4醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的職業(yè)技能及素質(zhì)有待提高

隨著信息時(shí)代的到來(lái)，財(cái)務(wù)部門大都采用信息化系統(tǒng)管理，這就要求財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)人員必須熟練掌握計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的應(yīng)用，否則就會(huì)在工作中由于操作不熟練，使數(shù)據(jù)報(bào)表核算錯(cuò)誤，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失真。

3.完善醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告與分析制度的思考

3.1完善財(cái)會(huì)報(bào)表報(bào)告指標(biāo)體系

醫(yī)院的資金流量指標(biāo)也是財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告的一部分，醫(yī)院資金流量報(bào)表是對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出總表的有效補(bǔ)充。例如在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理中，由于醫(yī)院存貨、設(shè)備支付資金的滯后性，有的已經(jīng)計(jì)入成本，但是現(xiàn)金仍沒(méi)有流出，這種想象都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)分析與報(bào)告的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。而通過(guò)資金流量報(bào)表分析就可以發(fā)現(xiàn)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)情況和資金凈流量的差異，及時(shí)找出資金收支方面的漏洞。

3.2完善醫(yī)院財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)體系

醫(yī)院的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系主要是由醫(yī)院經(jīng)營(yíng)狀況、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、盈利能以及持續(xù)發(fā)展能力等幾方面共同組成。為了保證醫(yī)院財(cái)務(wù)體系的正常運(yùn)行，必須要不斷完善財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)體系。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)該引入醫(yī)院對(duì)醫(yī)療事故賠償率的計(jì)算，這是為提高醫(yī)院的醫(yī)療水平提供一定的數(shù)據(jù)指標(biāo)；引入醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況指標(biāo)的計(jì)算，從而保證預(yù)算編制的合理性、準(zhǔn)確性，有效控制超出預(yù)算的情況發(fā)生。同時(shí)，醫(yī)院也應(yīng)該增加償債能力的分析；增加盈利能力、持續(xù)發(fā)展能力方面分析的數(shù)據(jù)指標(biāo)；最后還要從加強(qiáng)醫(yī)院服務(wù)的角度出發(fā)，增加醫(yī)院的社會(huì)滿意度指標(biāo)的分析，將患者的滿意程度以及醫(yī)療負(fù)擔(dān)水平等指標(biāo)分析納入財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。

3.3縮短財(cái)務(wù)分析報(bào)告間隔，提高其時(shí)效性

目前，現(xiàn)行的醫(yī)院財(cái)務(wù)分析與報(bào)告系統(tǒng)在時(shí)效上不能有效滿足管理者的全面需求。所以，首先醫(yī)院必須建立完善提供實(shí)時(shí)信息的財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度。財(cái)務(wù)定期報(bào)告仍然要存在，作為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成果定期分析統(tǒng)計(jì)的依據(jù)。但是還要制定實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為管理者決策的依據(jù)。通過(guò)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，減少財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、核算、分析的周期，使財(cái)務(wù)分析報(bào)告在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)進(jìn)入醫(yī)院信息系統(tǒng)，方便醫(yī)院管理者快捷、準(zhǔn)確的獲取財(cái)務(wù)信息。

3.4提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)技能與素質(zhì)

隨著醫(yī)院信息化系統(tǒng)的不斷完善，醫(yī)院財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)人員面臨的工作逐步復(fù)雜多樣化，這對(duì)財(cái)務(wù)人員的知識(shí)水平、業(yè)務(wù)能力提出了更高水平的要求。在醫(yī)院財(cái)務(wù)分析與報(bào)告中，財(cái)務(wù)分析人員的知識(shí)、業(yè)務(wù)技能對(duì)財(cái)務(wù)分析與報(bào)告的質(zhì)量起到至關(guān)重要的作用。

4.總結(jié)

總而言之，財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)報(bào)告制度對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理起到至關(guān)重要的作用，它可以為醫(yī)院的財(cái)務(wù)決策、計(jì)劃、控制提供有效的保障，但是財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度也存在一定的缺陷，要求醫(yī)院必須針對(duì)自身的實(shí)際情況采取一定的措施，完善財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度，從而保證財(cái)務(wù)分析報(bào)告體系正常運(yùn)行以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)表的真實(shí)性，提高醫(yī)院的財(cái)務(wù)決策效率和內(nèi)部管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

Crone Law Group律師事務(wù)所在中國(guó)的業(yè)務(wù)已經(jīng)有十年了，我們?yōu)?0家中國(guó)企業(yè)在美國(guó)上市提供了律師事務(wù)服務(wù)，今天特別希望和大家分享中國(guó)東北石油這家公司。我們這家石油公司的律師事務(wù)已有9年歷史。在過(guò)去9年當(dāng)中，我們是如何幫東北石油度過(guò)難關(guān)的呢？下面通過(guò)案例和大家分享。

作為東北石油上市的金融顧問(wèn)，我們幫他們重新勾劃了整個(gè)結(jié)構(gòu)，完成上市后向美國(guó)證交所出具的相關(guān)報(bào)告，并在五輪融資過(guò)程中幫助東北石油公司融資了1億美元。

在不斷發(fā)展過(guò)程中，一開(kāi)始東北石油每股是24美分，后來(lái)達(dá)到每股13美元?？墒?，大概在兩年前，很多中國(guó)公司遇到做空，美國(guó)的證監(jiān)會(huì)對(duì)中國(guó)公司進(jìn)行調(diào)查。與此同時(shí)，美國(guó)SEC也啟動(dòng)了對(duì)東北石油石油儲(chǔ)備的調(diào)查。

東北石油的內(nèi)控方面的所有公共信息大家都可以查到，被認(rèn)為是好的上市公司。東北石油有獨(dú)立董事，還有不同的法律顧問(wèn)，并且做了獨(dú)立的內(nèi)控調(diào)查。當(dāng)被美國(guó)SEC懷疑他們有資金挪用時(shí)，東北石油請(qǐng)了審計(jì)師跟蹤資金的走向，證實(shí)發(fā)現(xiàn)沒(méi)有資金挪用。根據(jù)我們的建議，東北石油還請(qǐng)了一些顧問(wèn)，特別是一些權(quán)證方面的專家。東北石油迅速反應(yīng)，很好地應(yīng)對(duì)了美國(guó)SEC的調(diào)查。

對(duì)于兩年財(cái)報(bào)重新的申報(bào)工作，我們幫助東北石油把編制了財(cái)務(wù)報(bào)告，東北石油主動(dòng)提供了更多的信息，而美國(guó)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)則多給了他們60天的時(shí)間來(lái)提供這個(gè)報(bào)告。在這60天當(dāng)中，東北石油把所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告進(jìn)行調(diào)整，在我們的合作下，與美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行了很好的協(xié)調(diào)。我們通過(guò)盡責(zé)的態(tài)度把所有信息都公布出去，8個(gè)月之后東北石油恢復(fù)了交易。

第4篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：云計(jì)算；中小企業(yè)；會(huì)計(jì)信息化

一、會(huì)計(jì)信息化發(fā)展中云計(jì)算的作用

1.降低成本

中小企業(yè)投資前期大額的資金是最大的問(wèn)題，傳統(tǒng)的信息化維護(hù)具有過(guò)程繁瑣等種種漏洞難以解決這些問(wèn)題，而云計(jì)算會(huì)計(jì)信息模式有效規(guī)避這些問(wèn)題，更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，還可以有效解決資金問(wèn)題。原始的企業(yè)自行構(gòu)建軟件及硬件設(shè)施的方式被付費(fèi)租用服務(wù)而替代，這種方式既高效又大大降低會(huì)計(jì)信息化的成本。

2.信息共享

傳統(tǒng)信息技術(shù)應(yīng)用只是信息個(gè)體并沒(méi)有整體性而言，資源的利用率極低，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與決策也容易出現(xiàn)失誤。但是，自從云計(jì)算出現(xiàn)后，云計(jì)算用戶在互聯(lián)網(wǎng)上可以信息共享，而且經(jīng)過(guò)云計(jì)算系統(tǒng)內(nèi)部服務(wù)器的分析處理過(guò)后，用戶會(huì)得到改善過(guò)后的會(huì)計(jì)信息，更為嚴(yán)謹(jǐn)。

3.縮減人員

云計(jì)算模式可以有效解決當(dāng)前中小企業(yè)有著嚴(yán)重的“人才荒”問(wèn)題，企業(yè)不需使用專業(yè)維護(hù)人員。通過(guò)云端，服務(wù)商可以解決任何出現(xiàn)的問(wèn)題和需求。

二、如何構(gòu)建基于云計(jì)算的中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息化模式

1.架構(gòu)選擇方案

會(huì)計(jì)信息模式是以云計(jì)算服務(wù)架構(gòu)為基礎(chǔ)的，從實(shí)際運(yùn)用來(lái)看，云計(jì)算服務(wù)架構(gòu)分為三種：第一種是軟件即服務(wù)，該模式具有很強(qiáng)的具體性。固定資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算管理系統(tǒng)模塊都和會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相關(guān)聯(lián)，用戶不需要安裝相關(guān)的軟件及硬件，付費(fèi)租用即可；第二種是平臺(tái)即服務(wù)。這種服務(wù)模式，客戶可以介入財(cái)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，這樣可以獲得更多的支持。這種服務(wù)模式，是以確保服務(wù)有效、科學(xué)、全面為指導(dǎo)思想的。具體是企業(yè)只負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，由服務(wù)商提供服務(wù)平臺(tái)，企業(yè)在提交需求后，就可以參與進(jìn)平臺(tái)架構(gòu)過(guò)程；第三種是基礎(chǔ)設(shè)施即服務(wù)，這一模式可以有效解決傳統(tǒng)企業(yè)構(gòu)建服務(wù)體系由于企業(yè)資金技術(shù)受限導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展緩慢的矛盾，更好地達(dá)到供需結(jié)構(gòu)的平衡。

2.網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)方案

會(huì)計(jì)信息化網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)方案有互聯(lián)網(wǎng)、自行建網(wǎng)和虛擬專用網(wǎng)。自建網(wǎng)絡(luò)的高難度性和互聯(lián)網(wǎng)不安全性，不適合中小企業(yè)使用。所以安全又穩(wěn)定的虛擬專網(wǎng)就是最佳選擇了。技術(shù)層面看，拋棄原有的物理鏈接通道端口與非端口，采用新型的邏輯鏈路，需要多次解密過(guò)程，保證數(shù)據(jù)的及時(shí)性、整體性和安全性。

3.機(jī)制分析

中小企業(yè)發(fā)展與大型企業(yè)相比相對(duì)較慢，為了快速發(fā)展，中小企業(yè)必須要有科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略，構(gòu)建合適發(fā)展的相關(guān)機(jī)制。

（1）個(gè)性化模塊機(jī)制

云計(jì)算方式可以提供給中小企業(yè)各種的算法及接口，為其提供個(gè)性化服務(wù)。例如，隨著全球化經(jīng)濟(jì)的不斷反展，龐大數(shù)量的中小企業(yè)都在跨境貿(mào)易，為了便于核算，服務(wù)商會(huì)切換多國(guó)語(yǔ)言，同時(shí)使用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，設(shè)計(jì)雙方均認(rèn)可的會(huì)計(jì)信息化程序。此外，進(jìn)貨、銷售和生產(chǎn)模塊均被融合成基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)新的財(cái)務(wù)管理模式，有效地確保了財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容完整性，保證云服務(wù)商標(biāo)準(zhǔn)化完美切合客戶需求。

（2）數(shù)據(jù)存儲(chǔ)機(jī)制

隨著財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不斷增加，互聯(lián)網(wǎng)云端存儲(chǔ)壓力也不斷上漲，但是云端數(shù)據(jù)有一定年限要求。所以，要結(jié)合企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行更新、備份。服務(wù)商必須建立相關(guān)制度約束云端失控頻發(fā)問(wèn)題，限制會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)保存年限，解決網(wǎng)絡(luò)“堵車”現(xiàn)象。

（3）安全機(jī)制

互聯(lián)網(wǎng)的開(kāi)放性決定了其不安全性，所以服務(wù)商必須要保證泄密機(jī)率降低。①設(shè)置訪問(wèn)認(rèn)證。對(duì)用戶進(jìn)行授權(quán)管理，并對(duì)權(quán)限人員登記、限制，形成用戶的訪問(wèn)記錄，用戶只能訪問(wèn)權(quán)限以內(nèi)的數(shù)據(jù)庫(kù)，其他數(shù)據(jù)無(wú)權(quán)查看。此外。也可以采用指紋識(shí)別、虹膜驗(yàn)證等生物認(rèn)證技術(shù)，可以大幅提升安全系數(shù)，但同時(shí)也會(huì)增加成本。②加密數(shù)據(jù)。既可以采取網(wǎng)絡(luò)備份、數(shù)據(jù)隔離等技術(shù)，也可以使用云端數(shù)據(jù)庫(kù)加密，對(duì)解決傳輸安全問(wèn)題具有強(qiáng)大的作用。服務(wù)商每天都要備份數(shù)據(jù)，建立“雙端系統(tǒng)”，可以快速恢復(fù)服務(wù)器問(wèn)題。③商業(yè)秘密安全。中小企業(yè)必須分類管理數(shù)據(jù)信息，授權(quán)控制信息者，從而降低黑客入侵以及商業(yè)秘密泄露風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)服務(wù)商提高服務(wù)人員的誠(chéng)信水平和道德質(zhì)量。

（4）會(huì)計(jì)信息披露機(jī)制

近年來(lái)，會(huì)計(jì)信息披露、財(cái)務(wù)信息造假問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮。之所以這樣，是因?yàn)槠髽I(yè)在出現(xiàn)某些經(jīng)營(yíng)問(wèn)題時(shí)，為了企業(yè)形象的維護(hù)，穩(wěn)定社會(huì)支持，會(huì)采用一些弄虛作假隱藏事實(shí)，致使更為嚴(yán)重的隱患和危機(jī)。由此XBRL技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)報(bào)告等新形式技術(shù)出現(xiàn)了，會(huì)計(jì)信息披露進(jìn)入了新的春天。這些技術(shù)可以根據(jù)不同的需求提供不同的數(shù)據(jù)報(bào)告。而且云服務(wù)商作為服務(wù)信息的監(jiān)督者、服務(wù)者，是無(wú)法作假計(jì)量規(guī)則的，所以云數(shù)據(jù)的真實(shí)和可行程度比較高。

4.云計(jì)算與中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)相結(jié)合

會(huì)計(jì)信息化變革的速度是飛快地的，但同時(shí)，中小企業(yè)細(xì)化處理流程不容忽視，根據(jù)各環(huán)節(jié)中的核心數(shù)據(jù)之間錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系。同時(shí)可以運(yùn)用通過(guò)按需租賃降低增值資源的價(jià)值鏈分析法，從而使企業(yè)對(duì)于重點(diǎn)的區(qū)分明確。要將云計(jì)算強(qiáng)大的突出性和中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息化的現(xiàn)狀相結(jié)合，把中小企業(yè)會(huì)計(jì)信息化架構(gòu)區(qū)分為應(yīng)用結(jié)構(gòu)、虛擬化硬件、云平臺(tái)、基礎(chǔ)設(shè)施、數(shù)據(jù)中心五個(gè)層次，并依據(jù)服務(wù)選擇不一樣的架構(gòu)。

三、結(jié)論

現(xiàn)今社會(huì)云計(jì)算技術(shù)已經(jīng)成為勢(shì)不可擋發(fā)展主流，既可以中小企業(yè)的發(fā)展需求，又可以降低成本、提高可行性，由此企業(yè)的財(cái)務(wù)路線得到較好的改善，也為企業(yè)發(fā)展提供強(qiáng)有力的發(fā)展支撐。中小企業(yè)從根本上顛覆傳統(tǒng)的辦公方式，運(yùn)用云計(jì)算系統(tǒng)更明朗的了解財(cái)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)信息共享。同時(shí)用戶可以隨時(shí)隨地的通過(guò)移動(dòng)終端提取數(shù)據(jù)信息，便于信息更好地得到使用者的掌控，做出最佳決策。根據(jù)目前中小企業(yè)的發(fā)展來(lái)看，云計(jì)算深刻的變革了會(huì)計(jì)信息化發(fā)展，進(jìn)入了全新的扁平化管理模式，有效的信息之間的聯(lián)系性增強(qiáng)啊，資源利用率不斷提升。但要想保持這個(gè)良好趨勢(shì)持續(xù)穩(wěn)步前行，中小企業(yè)要著力培養(yǎng)人才，還要增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，從而促進(jìn)會(huì)計(jì)信息化與企業(yè)發(fā)展同行，增加發(fā)展上升空間。

參考文獻(xiàn)

[1]張玉霞.現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通訊背景下的企業(yè)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)探究[J].新財(cái)經(jīng)：理論版，2013，（3）：117.

第5篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

1財(cái)務(wù)管控在企業(yè)信息化環(huán)境中的綜合作用

1.1資金合理使用的有效管理渠道

在企業(yè)信息化建設(shè)的過(guò)程中，由于企業(yè)綜合多元化的發(fā)展，因此具有一定的復(fù)雜性，在各個(gè)項(xiàng)目建設(shè)的過(guò)程中，不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、集團(tuán)公司等方面的綜合運(yùn)行中，不同的財(cái)務(wù)核算體系中，會(huì)呈現(xiàn)出不同的運(yùn)行模式，就需要結(jié)合相關(guān)的財(cái)務(wù)手段，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中要有財(cái)務(wù)報(bào)表以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)模式，這樣，通過(guò)信息化建設(shè)的綜合管理，尤其是在使用科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中，管理者可以從宏觀角度進(jìn)行財(cái)務(wù)資金使用方面的調(diào)控、調(diào)配等，并將每一份資金都用到最精準(zhǔn)的位置上。

1.2財(cái)務(wù)成本控制的有效管理模式

通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)施信息化的綜合運(yùn)用，在具體的管理中，針對(duì)項(xiàng)目實(shí)行有效的財(cái)務(wù)控制方式，突出在項(xiàng)目資源的綜合運(yùn)用，尤其是在科學(xué)、合理地制定綜合管理項(xiàng)目，形成項(xiàng)目資源供應(yīng)的計(jì)劃成本控制，在綜合性的資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中，形成企業(yè)資產(chǎn)的有效核算管理。同時(shí)，對(duì)企業(yè)在固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)以及各個(gè)財(cái)務(wù)的盤(pán)點(diǎn)分析中，全面分清楚企業(yè)的綜合財(cái)務(wù)狀況，并能定期地對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)儲(chǔ)量、分布結(jié)構(gòu)以及綜合效益等進(jìn)行全方位的監(jiān)控管理，制定出相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法，實(shí)行精細(xì)化的管理措施，促進(jìn)閑置資金的綜合利用，有利于全面盤(pán)活資金的綜合使用。

2企業(yè)信息化環(huán)境中財(cái)務(wù)管控的現(xiàn)狀

2.1資金管理還不夠嚴(yán)格

在企業(yè)信息化管理中，由于建設(shè)資金投資相對(duì)較大、周期較長(zhǎng)，資金結(jié)存的時(shí)間也相對(duì)較長(zhǎng)。因此，就會(huì)造成資金建設(shè)等方面的混亂性，在整個(gè)資金的使用上難以綜合控制和把握，尤其是在財(cái)務(wù)綜合情況的管理中，會(huì)缺少嚴(yán)格的管理約束機(jī)制，加之綜合管理的監(jiān)管力度不嚴(yán)，就會(huì)造成資產(chǎn)的相對(duì)浪費(fèi)，以及國(guó)有資產(chǎn)的流失。尤其是在資金管理相對(duì)混亂、隨意性相對(duì)較大的過(guò)程中，也會(huì)出現(xiàn)一些腐敗現(xiàn)象，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合性。

2.2制度化運(yùn)用不夠完善

在企業(yè)信息財(cái)務(wù)管理中，由于歷史等客觀因素的影響，尤其是一些國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，原有的舊制度不能與現(xiàn)代化的建設(shè)需要相吻合，新出臺(tái)的制度在執(zhí)行上缺少相應(yīng)的力度，也就不能全面的實(shí)施到位。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部的綜合管理中，也可能出現(xiàn)財(cái)權(quán)分割、資金賬外循環(huán)等情況，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在綜合運(yùn)行中出現(xiàn)分散狀態(tài)、私設(shè)小金庫(kù)等現(xiàn)象，在財(cái)務(wù)部門的綜合管理中不能實(shí)現(xiàn)有效的掌控，也就不能全面地為領(lǐng)導(dǎo)者提供企業(yè)綜合運(yùn)轉(zhuǎn)的綜合記錄，不能形成制度化管理的綜合模式。

3企業(yè)信息化環(huán)境中財(cái)務(wù)管控的全新模式設(shè)計(jì)與運(yùn)行

3.1信息化環(huán)境下的業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)

通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的信息化建設(shè)與綜合管理，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程形成綜合性的控制，其中，主要是通過(guò)建立陽(yáng)光可操作的處理模式，在具體業(yè)務(wù)流程與綜合設(shè)計(jì)中，構(gòu)建規(guī)范化、自動(dòng)化、信息化的監(jiān)督管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與控制在技術(shù)、制度運(yùn)行中的無(wú)縫對(duì)接。譬如，在企業(yè)資金管理的系統(tǒng)操作中，可以實(shí)行系統(tǒng)化的管理方式，通過(guò)建立網(wǎng)上申請(qǐng)、審批、監(jiān)督等系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程，形成在資金流向、使用說(shuō)明等方面實(shí)時(shí)控制管理，對(duì)于出現(xiàn)的疑問(wèn)以及各種相關(guān)問(wèn)題，形成系統(tǒng)預(yù)警與報(bào)警模式，能有效的實(shí)現(xiàn)資金的集中及時(shí)處理。在綜合預(yù)警以及報(bào)警系統(tǒng)中，可以采取紅黃橙等警示燈的方式進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控預(yù)警，并對(duì)每一個(gè)交易形成掃描式的診斷，進(jìn)行及時(shí)的反饋跟蹤，這樣，可以有效地避免各類交易風(fēng)險(xiǎn)，形成綜合管理效能的提升。

3.2信息收集系統(tǒng)的有效搭建模式

在企業(yè)信息化建設(shè)的過(guò)程中，要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的綜合性質(zhì)，在基礎(chǔ)信息系統(tǒng)的管控中，形成綜合信息的集中處理，有效地減少財(cái)務(wù)運(yùn)作中的工作量和快速反應(yīng)管理的相關(guān)難度，有效地控制整個(gè)綜合管理平臺(tái)。因此，在具體的管理過(guò)程中，要考慮基礎(chǔ)信息與生產(chǎn)系統(tǒng)信息中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集管理，尤其是突出在基礎(chǔ)信息平臺(tái)建設(shè)方面的內(nèi)容，形成數(shù)據(jù)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)控、數(shù)據(jù)收集分析等各個(gè)系統(tǒng)功能的實(shí)現(xiàn)，在每一個(gè)財(cái)務(wù)信息化架構(gòu)的建設(shè)中，根據(jù)管理的綜合需要，及時(shí)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行相應(yīng)的更新或者替換等，在財(cái)務(wù)信息管理平臺(tái)、基礎(chǔ)信息收集平臺(tái)、生產(chǎn)系統(tǒng)管理平臺(tái)等多方面，形成統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合不同層級(jí)的財(cái)務(wù)信息管理需求，做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的數(shù)據(jù)庫(kù)集中處理模式，從而有效地優(yōu)化企業(yè)的綜合處理能力。

3.3信息化管控模式的綜合設(shè)計(jì)

在財(cái)務(wù)管控模式的設(shè)計(jì)中，可以采用橫向設(shè)計(jì)與縱向設(shè)計(jì)的方式，在橫向設(shè)計(jì)的過(guò)程中，主要是針對(duì)企業(yè)在組織架構(gòu)中形成的管理模式，根據(jù)企業(yè)信息系統(tǒng)在不同領(lǐng)域的管理依存關(guān)系，形成綜合性與系統(tǒng)性管理的原則，并設(shè)計(jì)不同管理系統(tǒng)的溝通機(jī)制，在財(cái)務(wù)管控模式的縱向設(shè)計(jì)中，可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍的流程方式，注重審批流程等，并按照財(cái)務(wù)管控模式中的制衡性原則，形成信息設(shè)計(jì)的傳遞與控制機(jī)制，這樣，能形成多方面的有效控制。在綜合管理過(guò)程中，主要在會(huì)計(jì)核算、全面預(yù)算、應(yīng)收應(yīng)付與合同管理、資金管理、項(xiàng)目管理等動(dòng)態(tài)化的評(píng)價(jià)機(jī)制，并且在采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)告、合同管理等方面的動(dòng)態(tài)監(jiān)督，更好地實(shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)控制綜合管理。

3.4構(gòu)建企業(yè)專項(xiàng)資金管理模式

對(duì)企業(yè)的資金管理實(shí)行“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”管理的方式，設(shè)計(jì)專項(xiàng)管理，每天及時(shí)存入所在地的通行費(fèi)收入專戶，銀行方面的結(jié)算都由統(tǒng)一結(jié)算中心來(lái)實(shí)施。事前明確責(zé)任，事后落實(shí)責(zé)任的一系列行為規(guī)范。管理者對(duì)管理目標(biāo)的有效管理，除用必要的利益激勵(lì)機(jī)制把收益化暗為明以外，還要落實(shí)責(zé)任壓力，施以相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)約束，強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)化收支預(yù)算管理的硬約束，嚴(yán)格“統(tǒng)收統(tǒng)支，收支兩條線”管理及“?？顚Ｓ谩?、“專戶存儲(chǔ)”管理的方式。財(cái)務(wù)預(yù)算的有效完成是一個(gè)全員參與實(shí)踐的過(guò)程，光靠財(cái)務(wù)部門自己的力量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)管理的核心位置應(yīng)該主動(dòng)協(xié)調(diào)與其他各部門之間的關(guān)系，不能繼續(xù)以往很多財(cái)務(wù)部門“視權(quán)而驕”的態(tài)度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該對(duì)每一階段的預(yù)算目標(biāo)全面的把握，在與預(yù)算目標(biāo)不符時(shí)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)階層報(bào)告。

4結(jié)論

第6篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

由于不理解統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表之間的關(guān)系，許多統(tǒng)計(jì)人員都會(huì)抱怨統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表不好填。尤其是2011年年報(bào)和2012年定期統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，是以2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)設(shè)置報(bào)表指標(biāo)和審核關(guān)系，未執(zhí)行2006年會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)的統(tǒng)計(jì)人員填報(bào)報(bào)表時(shí)疑惑就更多了。其實(shí)只要掌握這兩類報(bào)表在口徑、計(jì)算范圍、方法等方面的異同以及2012年定期統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表與以往年度的變化，就可以輕松填報(bào)統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。

首先了解一下新準(zhǔn)則與原準(zhǔn)則的主要區(qū)別與變化，這樣有利于填報(bào)統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。

一是部分資產(chǎn)項(xiàng)目填列方法的改變?！皯?yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“存貨”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等項(xiàng)目，原準(zhǔn)則規(guī)定以賬面余額填列，新準(zhǔn)則全部以扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值填列。

二是新準(zhǔn)則利潤(rùn)表與原準(zhǔn)則的區(qū)別。新準(zhǔn)則取消了主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的劃分，將這些業(yè)務(wù)產(chǎn)生的收入和發(fā)生的成本統(tǒng)一在“營(yíng)業(yè)收入”與“營(yíng)業(yè)成本”中列示。下面就以2012年《非重點(diǎn)批發(fā)和零售業(yè)財(cái)務(wù)狀況》（E203-2表）為例，談?wù)勅绾胃鶕?jù)會(huì)計(jì)報(bào)表正確填報(bào)2012年定期統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。

明確填報(bào)口徑，把握數(shù)據(jù)源頭

E203-2表填報(bào)口徑

法人單位填報(bào)主體部分時(shí)，應(yīng)包含其下屬所有產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位數(shù)據(jù)，無(wú)論該產(chǎn)業(yè)活動(dòng)單位是否為同行業(yè)，是否在京。

指標(biāo)來(lái)源

見(jiàn)下表：

增、減及調(diào)整指標(biāo)

1.增加的指標(biāo)：年初存貨、應(yīng)付職工薪酬（貸方累計(jì)發(fā)生額）、土地和固定資產(chǎn)支出。

2.取消指標(biāo)：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付工資總額（貸方累計(jì)發(fā)生額）、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和住房補(bǔ)貼。

3.調(diào)整的指標(biāo)：營(yíng)業(yè)費(fèi)用調(diào)整為銷售費(fèi)用。增加及調(diào)整的指標(biāo)填報(bào)方法見(jiàn)下表：

4.填報(bào)注意事項(xiàng)：“應(yīng)付職工薪酬”是執(zhí)行2006年《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)的會(huì)計(jì)科目，它反映應(yīng)由該企業(yè)直接支付給職工的薪酬，不包括間接支付給職工的薪酬（如派遣制職工）或以勞務(wù)費(fèi)、傭金形式支付給職工的費(fèi)用。無(wú)論用工單位（勞務(wù)派遣人員使用方）是否直接支付勞動(dòng)報(bào)酬，勞務(wù)派遣人員工資均由實(shí)際用工單位填報(bào)，而勞務(wù)派遣單位（派出單位）不填報(bào)。

審核關(guān)系的變化

對(duì)于執(zhí)行不同會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，一些指標(biāo)的審核公式也略有不同，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額這兩個(gè)指標(biāo)：

1.執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋公允價(jià)值變動(dòng)收益＋投資收益

或：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

2.未執(zhí)行2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加＋其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋投資收益＋補(bǔ)貼收入＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出

注意易錯(cuò)指標(biāo)，遵守計(jì)算公式

在填報(bào)統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，容易出現(xiàn)的指標(biāo)主要有從業(yè)人員平均人數(shù)和應(yīng)交增值稅。

從業(yè)人員平均人數(shù)

從業(yè)人員：指在本單位中工作，并取得工資或其他形式勞動(dòng)報(bào)酬的人員數(shù)，是在崗職工、勞務(wù)派遣人員及其他從業(yè)人員之和。從業(yè)人員不包括：

（1）離開(kāi)本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系，并定期領(lǐng)取生活費(fèi)的人員；

（2）利用課余時(shí)間打工的學(xué)生及在本單位實(shí)習(xí)的各類在校學(xué)生；

（3）本單位因勞務(wù)外包而使用的人員。

填報(bào)從業(yè)人員平均人數(shù)時(shí)容易出現(xiàn)的問(wèn)題：

（1）錯(cuò)誤填成：報(bào)告期期末人數(shù)；

（2）錯(cuò)誤填成：（年初人數(shù)＋報(bào)告期末人數(shù)）÷2；

（3）錯(cuò)誤填成：報(bào)告期最后一個(gè)月平均人數(shù)。

在填報(bào)該指標(biāo)時(shí)，應(yīng)該按照統(tǒng)計(jì)報(bào)表制度中的公式進(jìn)行計(jì)算，對(duì)于在新建立不滿整月的單位（月中或月末建立），在計(jì)算報(bào)告月的平均人數(shù)時(shí)，應(yīng)以其建立后各天實(shí)有人數(shù)之和，除以報(bào)告期日歷日數(shù)求得，而不能除以該單位建立的天數(shù)。

應(yīng)交增值稅

首先要注意和會(huì)計(jì)核算的應(yīng)交增值稅不同：一是含義不同。財(cái)務(wù)“本年應(yīng)交增值稅”中含了期初未抵扣數(shù)，是跨年度連續(xù)累加數(shù)；而統(tǒng)計(jì)“本年應(yīng)交增值稅”是當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)交數(shù)，不含期初未抵扣數(shù)。二是處理方法不同。如果應(yīng)交增值稅小于0，在財(cái)務(wù)上一般按0處理；而統(tǒng)計(jì)上要求按實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算上報(bào)，負(fù)數(shù)不能以0代替。

為了避免出現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)嚴(yán)格按照公式填報(bào)該指標(biāo)，應(yīng)交增值稅計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＋進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出－出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額－減免稅款＋出口退稅（應(yīng)退數(shù)）

填報(bào)應(yīng)交增值稅容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤：

（1）包含期初未抵扣數(shù)；

（2）填成實(shí)交數(shù)而非應(yīng)交數(shù)；

（3）填成當(dāng)月數(shù)而非累計(jì)數(shù)；

（4）負(fù)數(shù)漏報(bào)；

（5）出口退稅填成實(shí)退數(shù)。

所以填報(bào)該指標(biāo)時(shí)一定要按公式正確計(jì)算填報(bào)，另外繳納增值稅的住宿餐飲企業(yè)不要漏填。

特殊問(wèn)題的處理方法

1.調(diào)查單位上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表后，如果在報(bào)表上報(bào)截止日期前、后財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有調(diào)整變化，應(yīng)如何處理？

調(diào)查單位上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表后，如果在報(bào)表上報(bào)截止日期前，發(fā)生調(diào)賬業(yè)務(wù)（包括審計(jì)調(diào)賬和非審計(jì)調(diào)賬），則應(yīng)及時(shí)更新已上報(bào)報(bào)表的數(shù)據(jù)；如果在報(bào)表上報(bào)截止日期后，發(fā)生調(diào)賬業(yè)務(wù)，則應(yīng)留存報(bào)表上報(bào)時(shí)的填報(bào)依據(jù)及調(diào)賬記錄，作為執(zhí)法檢查備查依據(jù)。

2.統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中涉及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的財(cái)務(wù)指標(biāo)是否以“減去資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額數(shù)”填報(bào)？

《2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定：財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)項(xiàng)目按扣除減值準(zhǔn)備后的凈額列示，因此統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)表中相應(yīng)的資產(chǎn)類指標(biāo)也以凈值列示。

3.調(diào)查單位銷售產(chǎn)品（商品）時(shí)產(chǎn)生的折扣、折讓是否應(yīng)從“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”中扣除？

調(diào)查單位在填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表中有折扣、折讓數(shù)據(jù)，則“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”應(yīng)填寫(xiě)減去折扣、折讓后的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額。

4. 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中以計(jì)提數(shù)填寫(xiě)還是以發(fā)生數(shù)填寫(xiě)？

以計(jì)提數(shù)填寫(xiě)。

5. 補(bǔ)貼收入中是否包含上級(jí)劃撥部分？

不包含。

第7篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則　；企業(yè)理念　；行為影響；　多視角研究

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革會(huì)影響企業(yè)的管理理念和財(cái)務(wù)行為包括會(huì)計(jì)政策制定抉擇行為和財(cái)務(wù)管理機(jī)制決策行為，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革帶來(lái)的影響不僅僅是會(huì)計(jì)行為的變更也會(huì)讓企業(yè)的財(cái)務(wù)自發(fā)性的會(huì)計(jì)變更行為。二十世紀(jì)七十年代，會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)后果學(xué)在國(guó)際上廣泛興起和應(yīng)用，有學(xué)者指出，制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)影響之后帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果是財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策、投資者和債權(quán)人之間行為的交互，也是金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響。企業(yè)的財(cái)務(wù)抉擇和管理決策都是深受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的激勵(lì)，企業(yè)做出相應(yīng)的應(yīng)激反應(yīng)也是為決策者從企業(yè)價(jià)值出發(fā)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理理念和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)發(fā)展做出的積極改變和科學(xué)效應(yīng)。

一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)理念及行為的整體影響

二十世紀(jì)以來(lái)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則逐漸成為國(guó)際上企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)發(fā)展進(jìn)行改革創(chuàng)新的重點(diǎn)趨勢(shì)，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化對(duì)財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)報(bào)告都有很大影響，根據(jù)目前研究的結(jié)果來(lái)看人們的目光被區(qū)區(qū)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)小范圍鎖定而忽略了企業(yè)行為和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為的整體資本意義轉(zhuǎn)換。1.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)行為的影響。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變革是要根據(jù)多方位、多角度、多視角進(jìn)行觀察和開(kāi)展研究的，從資本經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)上來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代化的企業(yè)管理和建立是契約構(gòu)成的雇傭關(guān)系，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)后果會(huì)在企業(yè)在管理和決策的雙方面展開(kāi)變化，企業(yè)的資金流量也會(huì)隨著財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)數(shù)字的規(guī)律變化而改變，通過(guò)決策者的財(cái)富穩(wěn)健增長(zhǎng)和數(shù)字契約的使用，帶來(lái)了足以撼動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的后果。因此，可以看出契約和信息之間的關(guān)系和影響作用，也是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則能同時(shí)影響會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)人員的決策基礎(chǔ)。2.對(duì)企業(yè)管理行為的影響。另一方面，不同行業(yè)涉及的企業(yè)或是含有不同經(jīng)營(yíng)屬性的管理者可以針對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的某一特定條款進(jìn)行變更和相應(yīng)的調(diào)整，以助于企業(yè)本身在財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)上和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的決策作出適應(yīng)性變化。管理者和決策者雖然在企業(yè)管理機(jī)制中處于不同的地位但在調(diào)整政策的處理方面都是在一個(gè)初衷上進(jìn)行合理思考和改變，不同的期望和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則條款調(diào)整對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制來(lái)說(shuō)造成的結(jié)果影響是不一樣的，形成的成果列報(bào)也不盡相同，相反執(zhí)行法則的建設(shè)是不利于維護(hù)契約和處理雇傭關(guān)系的。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在新時(shí)期的范圍變化程度體現(xiàn)了企業(yè)對(duì)于對(duì)大話的價(jià)值期望，因此會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以各個(gè)方面對(duì)企業(yè)管理和決策作出相應(yīng)的調(diào)整變化。準(zhǔn)則變化造成的企業(yè)融資行為變更，會(huì)讓會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的相關(guān)信息的相關(guān)性價(jià)值和相對(duì)透明度以及企業(yè)資金的盈虧質(zhì)量造成影響，同時(shí)企業(yè)盈余的質(zhì)量決定著企業(yè)投資者和政府債權(quán)人在企業(yè)管理方面的相關(guān)決策體驗(yàn)，以及影響最終結(jié)果造成資本變動(dòng)。所以，管理者完全可以通過(guò)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)則的合理應(yīng)用和調(diào)整對(duì)股東方面和債權(quán)人方面的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行優(yōu)化微調(diào)，為企業(yè)將來(lái)的融資水平和融資環(huán)境做出合理鋪墊。3.對(duì)企業(yè)投資行為影響。新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中對(duì)企業(yè)投資向相關(guān)變動(dòng)較大，包括會(huì)計(jì)處理方式和相關(guān)財(cái)務(wù)條例變動(dòng)，《企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期穩(wěn)定股權(quán)投資》用以更新《企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則——投資方面》（2001年）。新的條例是對(duì)企業(yè)公允價(jià)值在企業(yè)投資方向的使用進(jìn)行重大改革，也是會(huì)引起企業(yè)高層對(duì)投資態(tài)度和行為的改變。在利益表現(xiàn)和資產(chǎn)負(fù)債的表觀感受情況來(lái)看，新準(zhǔn)則的實(shí)行是企業(yè)在追求價(jià)值和創(chuàng)造價(jià)值方面的具現(xiàn)化實(shí)現(xiàn)方式，企業(yè)在投資方面的經(jīng)營(yíng)行為是產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)和管理經(jīng)營(yíng)的重要資本運(yùn)行基礎(chǔ)。能夠在資本運(yùn)作上進(jìn)行科學(xué)合理的有效處理，對(duì)于完善建立企業(yè)內(nèi)部的市場(chǎng)調(diào)整和建立符合企業(yè)本身情況的組織構(gòu)架來(lái)進(jìn)行合理經(jīng)營(yíng)，是為企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力和理念價(jià)值的科學(xué)手段。

二、多視角研究會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)理念的影響

二十一世紀(jì)初頒布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是我國(guó)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)質(zhì)方面漸漸向國(guó)際上的財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)定靠攏的行為，也是為實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析進(jìn)行觀念創(chuàng)新的改革。財(cái)務(wù)觀念的改變帶來(lái)的不僅僅是企業(yè)自身對(duì)財(cái)務(wù)理念的影響也是為歷史成本觀和公允價(jià)值觀的建立促進(jìn)，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)在受托責(zé)任觀發(fā)展上的必經(jīng)道路。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的頒布也是為進(jìn)一步推進(jìn)和完善財(cái)務(wù)處理的效率改革和管理人員的制定監(jiān)測(cè)方式奠定良好基礎(chǔ)，以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)擴(kuò)展為方向，用財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)和管理監(jiān)測(cè)的方式對(duì)企業(yè)行為進(jìn)行更新和應(yīng)用，形成更符合國(guó)情和企業(yè)理念的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。1.決策觀念交替的影響。在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則頒布的同時(shí)決策有用觀開(kāi)始在受托責(zé)任觀的影響下開(kāi)始寫(xiě)入我國(guó)的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范條例中，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)的擁有者和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)使用者的兩個(gè)身份是可以重疊和分享的，新條例之前的二者關(guān)系基本在于受托責(zé)任觀給企業(yè)管理人員進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的提供。會(huì)計(jì)決策信息會(huì)對(duì)企業(yè)管理本身和資本市場(chǎng)進(jìn)行服務(wù)，通過(guò)對(duì)價(jià)值的影響讓企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃形成受益重點(diǎn)。然而當(dāng)今的企業(yè)決策是需要從主觀方面來(lái)制定相關(guān)的信息使用原則的，決策有用觀在實(shí)行過(guò)程中會(huì)讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)使用者在充分了解資金將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)可排查的情況下對(duì)投資人進(jìn)行相關(guān)信息提供和風(fēng)險(xiǎn)告知，以期在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資和收益。2.價(jià)值觀念變更的影響。財(cái)務(wù)歷史成本觀是企業(yè)受托責(zé)任觀的基礎(chǔ)計(jì)量理論依據(jù)，然而企業(yè)的決定有用觀是被公允價(jià)值觀所影響判斷的，隨著歷史的更替和時(shí)代的變遷，財(cái)物價(jià)值歷史的歷史成本賬目概念價(jià)值是對(duì)未來(lái)相關(guān)資本收益的預(yù)測(cè)和決策具有重大影響和意義的。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的改革是擴(kuò)大會(huì)計(jì)公允值范圍的基本步驟，并為原則帶點(diǎn)跟的制定提供了行為規(guī)范和有效應(yīng)用方向。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的改革中為企業(yè)盈虧管理機(jī)制和會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)要素的確認(rèn)提出了針對(duì)性的措施，同時(shí)由于企業(yè)公允價(jià)值觀的需要，資本市場(chǎng)的公平和自愿會(huì)成為買賣雙方確定交易價(jià)格和市場(chǎng)情況的前提，這都是會(huì)體現(xiàn)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益公允價(jià)值來(lái)幫助企業(yè)決策者和股東對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化和股權(quán)價(jià)值相關(guān)變化數(shù)據(jù)的分析，直接影響了企業(yè)營(yíng)業(yè)值的質(zhì)量。因此管理者需要對(duì)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)管理把控進(jìn)行體制化改革，同時(shí)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)在長(zhǎng)期利益上的可持續(xù)發(fā)展概況，能夠在資金穩(wěn)定的基礎(chǔ)上進(jìn)行投資安排和資本增值。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，從會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化中可以看出當(dāng)今正處于企業(yè)資本變動(dòng)的關(guān)鍵時(shí)期。該準(zhǔn)則的有利于企業(yè)管理理念和基本行為的改革和創(chuàng)新行為的開(kāi)展，同時(shí)為管理者的決策和價(jià)值評(píng)估帶來(lái)了有利影響?？梢詮钠髽I(yè)的投資、融資、管制等方面的微觀方面看出企業(yè)優(yōu)化的影響能力。因此企業(yè)的管理人員需要對(duì)企業(yè)行為、財(cái)務(wù)認(rèn)知能力和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的制定進(jìn)行合理處理和完善。同時(shí)對(duì)于財(cái)務(wù)信息的使用人員和監(jiān)督部門來(lái)說(shuō)，從決策之前的重點(diǎn)考慮會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和機(jī)制變革造成影響，以期達(dá)到會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變革對(duì)企業(yè)理念和行為影響的多視角研究開(kāi)展，達(dá)到二者和諧促進(jìn)的互惠互利的良好關(guān)系。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

關(guān)鍵詞：校園一卡通;財(cái)務(wù)管理;信息化;優(yōu)勢(shì)

一、高校財(cái)務(wù)管理信息化的現(xiàn)狀

1.各部門根據(jù)自己的需要建立信息系統(tǒng)，各自為政，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源多，口徑不一致，缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

2.財(cái)務(wù)信息的保密性、公開(kāi)性，本身就是矛盾的，對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全性要求比較高。這就要求網(wǎng)絡(luò)部門及財(cái)務(wù)部門協(xié)調(diào)合作，明確部門職責(zé)，規(guī)范各項(xiàng)制度。

3.校園一卡通一般由網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人員開(kāi)發(fā)，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)會(huì)計(jì)科目與各子系統(tǒng)調(diào)用處理的一卡通數(shù)據(jù)沒(méi)有對(duì)應(yīng)關(guān)系。

4.校園一卡通中生成的數(shù)據(jù)報(bào)表格式不能滿足高校財(cái)務(wù)管理的需要。

二、認(rèn)識(shí)校園一卡通

1.校園一卡通的構(gòu)成。一部分是銀行卡，相當(dāng)于銀行的借記卡。另一部分是校園卡，用于校園內(nèi)的身份識(shí)別、消費(fèi)、查詢。通過(guò)圈存機(jī)可以實(shí)現(xiàn)銀行卡、校園卡之間自助轉(zhuǎn)賬功能。

2.校園卡可以實(shí)現(xiàn)多個(gè)系統(tǒng)對(duì)接，例如，與圖書(shū)管理系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)圖書(shū)借閱。與學(xué)生管理系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)學(xué)生每學(xué)期初注冊(cè)，獎(jiǎng)學(xué)金發(fā)放，津貼查詢。與學(xué)籍管理系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)學(xué)籍狀態(tài)查詢，成績(jī)查詢。與教務(wù)管理系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上選課、調(diào)課。與考試系統(tǒng)對(duì)接，可以查詢考試安排、考場(chǎng)位置、考試相關(guān)要求，以及考試成績(jī)查詢。與后勤系統(tǒng)對(duì)接，可以實(shí)現(xiàn)節(jié)約水、電費(fèi)用。與保衛(wèi)系統(tǒng)對(duì)接，門禁應(yīng)用很廣泛，可提高安全性。與財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，教職工可以查詢工資、各種項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否到賬，以及經(jīng)費(fèi)的使用情況等。

3.校園一卡通，杜絕一個(gè)人N張卡、使用起來(lái)不方便的狀況，真正實(shí)現(xiàn)一卡在手，走遍校園。

三、利用校園一卡通

1.提供流通平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資源共享。校園一卡通對(duì)高校內(nèi)各個(gè)部門業(yè)務(wù)子系統(tǒng)對(duì)接后進(jìn)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一數(shù)據(jù)錄入口徑和標(biāo)準(zhǔn)，突破“信息孤島”把整個(gè)學(xué)校作為一個(gè)整體，實(shí)現(xiàn)信息共享，為財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)管理提供可靠的數(shù)據(jù)。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)監(jiān)督。每位職工和學(xué)生都有一個(gè)校園一卡通賬號(hào)，校內(nèi)的各種消費(fèi)支出都可以用一卡通支付，比如，食堂吃飯，醫(yī)務(wù)室看病、取藥，商店購(gòu)物，圖書(shū)借閱滯納金，咖啡廳消費(fèi)等?？梢酝ㄟ^(guò)一卡通系統(tǒng)直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)賬戶，把紙幣結(jié)算轉(zhuǎn)變?yōu)殡娮迂泿沤Y(jié)算，便于跟蹤資金流向，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督。另外，創(chuàng)收部門如：職工培訓(xùn)、成人教育、超市、文印室等各種業(yè)務(wù)資金收繳都通過(guò)一卡通完成，財(cái)務(wù)部門可以通過(guò)調(diào)用相關(guān)系統(tǒng)信息隨時(shí)了解其經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)避免資金不上交、私藏“小金庫(kù)”、坐支現(xiàn)金等不合理現(xiàn)象發(fā)生。

3.提高學(xué)生兩大費(fèi)用的收繳率。針對(duì)高校中部分學(xué)生惡意不交學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)，財(cái)務(wù)部門可以通過(guò)校園一卡通中學(xué)生的身份信息，調(diào)用各個(gè)子系統(tǒng)如：學(xué)生管理系統(tǒng)，教務(wù)系統(tǒng)，進(jìn)一步確認(rèn)學(xué)生是否有實(shí)際困難。為杜絕惡意欠費(fèi)，采取先交費(fèi)后注冊(cè)學(xué)籍，同時(shí)把交費(fèi)狀態(tài)與選課、畢業(yè)資審相關(guān)聯(lián)。促進(jìn)收費(fèi)率提高，及時(shí)收回資金，保證學(xué)校正常的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.提高財(cái)務(wù)人員工作效率。通過(guò)校園一卡通可以實(shí)現(xiàn)學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、各種補(bǔ)助發(fā)放，教職工工資發(fā)放及校內(nèi)各種消費(fèi)支付，并且個(gè)人可以在網(wǎng)上完成相關(guān)業(yè)務(wù)的查詢。減少了財(cái)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)辦公的時(shí)間，節(jié)約了人工成本，減輕了財(cái)務(wù)人員的工作壓力，提高了財(cái)務(wù)部門的工作效率。

四、校園一卡通在高校財(cái)務(wù)管理信息化中的優(yōu)勢(shì)

1.財(cái)務(wù)部門通過(guò)校園一卡通，及時(shí)從各子系統(tǒng)獲取相關(guān)財(cái)務(wù)信息，減少傳統(tǒng)的手工錄入數(shù)據(jù)或間接導(dǎo)入造成的人為影響，提高了數(shù)據(jù)的安全性。

2．通過(guò)校園一卡通，財(cái)務(wù)部門可以主動(dòng)及時(shí)接收反饋各種財(cái)務(wù)信息。掌握與學(xué)校有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，改變會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理模式。由過(guò)去的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，改變?yōu)槭虑?、事中、事后全過(guò)程監(jiān)督。

3．校園一卡通將全校作為一個(gè)完整的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，提供完整的安全的數(shù)據(jù)信息。一卡通中每天的現(xiàn)金，自助轉(zhuǎn)賬的資金，商戶清算的數(shù)據(jù)，要及時(shí)入賬，定期核對(duì)，全部數(shù)據(jù)定期自動(dòng)做個(gè)備份，保證信息的安全性和完整性。經(jīng)過(guò)數(shù)據(jù)整理，剔除不適用的數(shù)據(jù)，然后進(jìn)一步做數(shù)據(jù)模型、數(shù)據(jù)分析。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在此基礎(chǔ)上，生成財(cái)務(wù)報(bào)告和各種報(bào)表，為財(cái)務(wù)信息使用者做決策，提供有力保障。

4．校園一卡通對(duì)接各子系統(tǒng)后，采取分級(jí)管理的模式，各部門的職責(zé)仍舊各自完成，保證了各部門的核心利益，也方便了一卡通的統(tǒng)一管理。

5．校園一卡通的應(yīng)用，促使財(cái)務(wù)部門選擇有責(zé)任心、具備一定網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的人員上崗，提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格按照規(guī)章制度和規(guī)范的操作流程進(jìn)行。

6．校園一卡通，通過(guò)校園局域網(wǎng)使用，網(wǎng)絡(luò)安全性相對(duì)比較高。設(shè)置防火墻、加密、簽名等電子屏障，阻止非法用戶訪問(wèn)。對(duì)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，不同身份的人設(shè)置不同的使用權(quán)限，保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全。另外，財(cái)務(wù)信息軟件要設(shè)專人維護(hù)及管理，財(cái)務(wù)部門還可以根據(jù)自己的需求向廠家提出合理化建議。解決工作中出現(xiàn)的各種問(wèn)題，保證財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。

7．校園一卡通推進(jìn)了高校財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程，改變了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理的模式，促進(jìn)了財(cái)務(wù)管理理念和技術(shù)創(chuàng)新。

作者:孫玉寧 單位:北京聯(lián)合大學(xué)

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第9篇：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告范文

一、樹(shù)立全面的企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)理念

注冊(cè)會(huì)計(jì)師為企業(yè)提供財(cái)務(wù)管理咨詢服務(wù)時(shí)，必須樹(shù)立全面的財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)理念。所謂財(cái)務(wù)管理體系，是指企業(yè)在一定的戰(zhàn)略目標(biāo)下，對(duì)于企業(yè)總部及其所屬公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資、融資活動(dòng)實(shí)施價(jià)值化管理的體系。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理體系應(yīng)力求通過(guò)企業(yè)預(yù)算、計(jì)劃、采購(gòu)、銷售、報(bào)表和資金管理及其業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等基本系統(tǒng)的架構(gòu)與實(shí)施，達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的控制。

二、樹(shù)立科學(xué)、具體的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理念

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢應(yīng)以企業(yè)價(jià)值最大化為目標(biāo)，借鑒國(guó)內(nèi)外成熟的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，可將管理措施具體設(shè)計(jì)為“兩個(gè)基本點(diǎn)、三個(gè)到位、四方平衡、五項(xiàng)改革、六個(gè)循環(huán)”。

所謂兩個(gè)基本點(diǎn)，即企業(yè)治理、財(cái)務(wù)管理兩個(gè)基本點(diǎn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)以完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理為出發(fā)點(diǎn)；三個(gè)到位，即企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、融資活動(dòng)管理到位；四方平衡，即企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)是企業(yè)股東、客戶、員工和社會(huì)的平衡，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢所要達(dá)到的最佳平衡點(diǎn)；五項(xiàng)改革，即現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理正經(jīng)歷著從以財(cái)務(wù)為主的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，到包括非財(cái)務(wù)指標(biāo)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估，從以生產(chǎn)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理，到以市場(chǎng)為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理，從單純注重企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，到包括企業(yè)的現(xiàn)金流量管理，從被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，變?yōu)橹鲃?dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，從混亂的母子關(guān)系，變?yōu)槟缸庸局g責(zé)、權(quán)、利分明等五項(xiàng)變革；六個(gè)循環(huán)，即企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)涉及預(yù)算、報(bào)告、收入、支出、資金、評(píng)估等六個(gè)基本財(cái)務(wù)循環(huán)系統(tǒng)。

此外，現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理還應(yīng)該有兩個(gè)先進(jìn)的系統(tǒng)做保證：一是建立敏感的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，即預(yù)先發(fā)現(xiàn)隱患，采取防范措施，盡量將風(fēng)險(xiǎn)損失降至最小；二是建立信息數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)實(shí)現(xiàn)針對(duì)市場(chǎng)的快速反應(yīng)。

三、樹(shù)立完善的投資、融資活動(dòng)管理理念

在財(cái)務(wù)管理方案的設(shè)計(jì)上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)特別關(guān)注企業(yè)投資活動(dòng)和融資活動(dòng)的管理。

在投資活動(dòng)管理方案設(shè)計(jì)上，應(yīng)遵循以下原則：(1)符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略；(2)保障最低限度的投資回收率，明確投資回收率的計(jì)算方法，不要模棱兩可；(3)考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。投資環(huán)境中總是伴隨著很多不確定因素。只有把投資項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)加以完全考慮，才能確定是否投資。(4)合理的資金預(yù)算。首先要分析計(jì)算投資項(xiàng)目的收益，注意審查投資項(xiàng)目的市場(chǎng)、生產(chǎn)、采購(gòu)等假設(shè)；而且要評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目所帶來(lái)的成本和效益，綜合篩選投資項(xiàng)目。(5)科學(xué)的投資組合。企業(yè)投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)組合，如高、中、低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目適當(dāng)組合。只搞高風(fēng)險(xiǎn)投資的企業(yè)可能相當(dāng)不穩(wěn)定，只做低風(fēng)險(xiǎn)投資的公司可能會(huì)走向破產(chǎn)，理想方式是采用組合形式，實(shí)行多樣化。

在企業(yè)融資活動(dòng)管理方案的設(shè)計(jì)上，應(yīng)考慮以下因素：(1)融資規(guī)模。融資規(guī)模需要在合理分析并預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際需要的基礎(chǔ)上來(lái)確定?？傂枨笫菓?yīng)能滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所需且適當(dāng)超過(guò)預(yù)測(cè)基數(shù)。確定預(yù)測(cè)基數(shù)要把握兩個(gè)前提，一是要充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)有資金的潛能，二是要估算企業(yè)投資所需的投資額。既要敢于負(fù)債經(jīng)營(yíng)，又不能盲目擴(kuò)大籌資規(guī)模，背上債務(wù)負(fù)擔(dān)，制約企業(yè)活力。(2)融資時(shí)間。籌資要根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算要求的進(jìn)度，合理安排，實(shí)現(xiàn)資金時(shí)間價(jià)值的最大化。同時(shí)科學(xué)安排還款時(shí)間，使利息支付額趨于最小。(3)融資方式。不同類型的資金，融資方式有所不同。如果是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中臨時(shí)性的資金短缺，可以通過(guò)企業(yè)預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款等方式或者通過(guò)變賣閑置資產(chǎn)，回收對(duì)外投資等方式解決。如果企業(yè)需要大量的長(zhǎng)期資金，這就需要對(duì)外籌資。對(duì)外籌資的方式有：銀行貸款、抵押貸款、債券融資、資產(chǎn)證券化融資、股票融資、企業(yè)購(gòu)并等。(4)融資成本。不同融資方式的融資成本不一，要通過(guò)融資方式的組合來(lái)實(shí)現(xiàn)融資總成本的最優(yōu)化。(5)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。注意分析企業(yè)資金的各種來(lái)源渠道，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。

四、樹(shù)立務(wù)實(shí)的財(cái)務(wù)管理職能理念

在財(cái)務(wù)管理咨詢方案的設(shè)計(jì)上，應(yīng)將企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能確定為：使經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的現(xiàn)金流量最大化，投資過(guò)程中的收益最大化，以及融資過(guò)程中的成本最小化。

一般說(shuō)來(lái)，財(cái)務(wù)管理的職能通過(guò)預(yù)算體系、報(bào)告體系、收入管理、支出管理、資金管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等六個(gè)子系統(tǒng)的運(yùn)作和配合來(lái)實(shí)現(xiàn)。具體如下：

1.預(yù)算體系。預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有重要意義，是協(xié)調(diào)、控制、考核企業(yè)各級(jí)部門的依據(jù)。據(jù)專家估計(jì)測(cè)算，不使用預(yù)算系統(tǒng)的企業(yè)將會(huì)損失20%的收益，可見(jiàn)其重要性。預(yù)算系統(tǒng)分為營(yíng)運(yùn)預(yù)算(主要包括銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算)，主要用于計(jì)劃企業(yè)的基本經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；財(cái)務(wù)預(yù)算，是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括短期現(xiàn)金收支預(yù)算和信貸預(yù)算，以及長(zhǎng)期的資本支出預(yù)算和長(zhǎng)期資本籌措預(yù)算。

2.報(bào)告體系。是基于在商務(wù)單元關(guān)閉和業(yè)務(wù)操作結(jié)束的前提下，開(kāi)展的通過(guò)由總賬管理到結(jié)賬合并等程序?qū)?huì)計(jì)信息編制為管理報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程。對(duì)此，有許多國(guó)際做法值得借鑒：①不斷縮短結(jié)賬周期和提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度；②通過(guò)依據(jù)客戶單位的劃分而設(shè)立結(jié)構(gòu)化的總賬來(lái)提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)報(bào)告系統(tǒng)的功能；③強(qiáng)化數(shù)據(jù)收集、現(xiàn)金管理和結(jié)賬方面功能；④設(shè)立自動(dòng)過(guò)入分類賬系統(tǒng)，定時(shí)報(bào)告與合并；⑤規(guī)范的崗位描述。

3.收入體系。該體系是在企業(yè)產(chǎn)品不斷生產(chǎn)和銷售的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)購(gòu)貨商訂貨報(bào)價(jià)、對(duì)客戶的信譽(yù)分析、對(duì)定單的分類和整理、向客戶發(fā)貨和提供結(jié)算票據(jù)、收款和對(duì)收到的現(xiàn)金進(jìn)行管理以及對(duì)應(yīng)收賬款的管理和回收等一系列過(guò) 程的整體概述。該體系在國(guó)際上也十分受重視，因?yàn)樗苯佑绊懼髽I(yè)現(xiàn)金流動(dòng)結(jié)果。國(guó)際上通常也有一些策略：①在貨物發(fā)運(yùn)和歸屬關(guān)系轉(zhuǎn)移的同時(shí)開(kāi)具發(fā)票和其他結(jié)算憑證；②建立集成定單、信用評(píng)估、貨物發(fā)運(yùn)、列賬通知和應(yīng)收賬款回籠在內(nèi)的管理系統(tǒng)；③客戶通過(guò)電子商務(wù)的方法或其他電子方法提供定單；④安排收取經(jīng)檢測(cè)的收據(jù)結(jié)算單據(jù)等。

4.支出體系。支出體系是指在企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)作管理和戰(zhàn)略性供給的約束下，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)的需求分析和采購(gòu)計(jì)劃的制定，在購(gòu)貨和受貨的過(guò)程中安排和處理應(yīng)付賬款以及支付貨款的全過(guò)程。這個(gè)體系在國(guó)際上的特點(diǎn)是：①依據(jù)戰(zhàn)略和計(jì)劃的要求實(shí)施商務(wù)活動(dòng)；②由不同的功能組織提供綜合信息并使之成為戰(zhàn)略制定的依據(jù)；③鞏固和管理供貨系統(tǒng)；④大量分散日常定單，并統(tǒng)一約束和控制采購(gòu)合同；⑤不斷采用先進(jìn)的采購(gòu)方式，如電子商務(wù)手段等。

5.資金體系。資金體系是指在核心管理機(jī)構(gòu)和與銀行的不斷聯(lián)系之下，通過(guò)對(duì)存款的跟蹤與調(diào)整、資金的不斷集中、現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)和確定、對(duì)管理資金超額和赤字間的平衡關(guān)系的分析以及資金的經(jīng)常性支付等過(guò)程的概括。國(guó)際上有關(guān)此體系的特點(diǎn)是：①無(wú)紙化收支結(jié)構(gòu)和流程；②收款收據(jù)的自動(dòng)匯總；③對(duì)銀行賬戶的管理，即在資金閑置和透支之間取得適當(dāng)?shù)钠胶?；④保證沒(méi)有同時(shí)并發(fā)的投資和借款；⑤自動(dòng)的資金注入和適時(shí)的支付；⑥企業(yè)資金管理和資金管理系統(tǒng)的集成；⑦對(duì)銀行進(jìn)行精選；⑧精選能從資產(chǎn)管理上使企業(yè)增值的合伙人等。

6.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系。企業(yè)必須建立一套自己的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系，以確定是否達(dá)到或偏離了預(yù)定目標(biāo)。業(yè)績(jī)衡量系統(tǒng)包括一系列反映企業(yè)前景的指標(biāo)，①財(cái)務(wù)指標(biāo)：盈利能力、資本回報(bào)率等；②增長(zhǎng)指標(biāo)：?jiǎn)挝讳N售額、產(chǎn)品組合、分銷渠道等；③經(jīng)營(yíng)指標(biāo)：效率、周轉(zhuǎn)率、生命周期、質(zhì)量等；④顧客指標(biāo)：市場(chǎng)占有率、顧客滿意程度、反饋時(shí)間等；⑤創(chuàng)新指標(biāo)：投放市場(chǎng)的時(shí)機(jī)、培訓(xùn)措施、新產(chǎn)品或服務(wù)的銷售額和功能等。