財務管理基本制度精選(九篇)

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第1篇：財務管理基本制度范文

部分醫(yī)院的成本管理和控制仍然按照二級核算的方式，這種按照醫(yī)院科室為單位的核算方法雖然在一定程度上提高了醫(yī)務人員工作的積極性，但是也存在不少的問題。例如二級核算的方式容易導致醫(yī)院內部控制制度缺乏必要的約束和執(zhí)行力度，部門醫(yī)院的科室為了追求經濟利益而導致了醫(yī)院采用性能低下的設備，或者導致醫(yī)院的科研成本投入降低，降低了醫(yī)院的服務水平，影響了醫(yī)院的長遠發(fā)展。部分醫(yī)院將成本分為兩種方式來計算，其中對間接成本的費用核算比較混亂，例如有的醫(yī)院只是將成本中的管理費用進行統(tǒng)一的計算，而沒有進行細化，導致了成本控制難以真正的執(zhí)行到細節(jié)方面，使醫(yī)院的管理成本不斷的提高。部分醫(yī)院對管理費用進行分攤的時候，是按照員工的數(shù)量來進行分攤，缺少一定的科學性。這些方法都影響了醫(yī)院成本核算信息的真實性，降低了醫(yī)院財務分析和管理的有效性。部分醫(yī)院對于政策性的醫(yī)療費用的減免和對于醫(yī)療事故的賠償常常缺少必要的會計核算科目，這些方面的成本增高會影響醫(yī)院的整體成本控制和核算，影響醫(yī)院的運行和發(fā)展。

二、提高醫(yī)院成本核算和管理的措施和方法

(一)建立成本管理的專門組織醫(yī)院的管理者要正確的認識到成本管理對于醫(yī)院的發(fā)展和運行的重要意義，把成本管理納入到醫(yī)院管理的重要日程中。醫(yī)院的領導應當根據(jù)醫(yī)院的經營狀況建立相應的成本管理機構，通過醫(yī)務、后勤、人力資源等部門的配合，加強不同部門的分工，將責任層層落實，逐漸的形成覆蓋醫(yī)院各個科室的成本核算組織。同時將醫(yī)院的成本核算和管理方法逐漸的規(guī)范化、制度化，提高成本核算和管理的效率。醫(yī)院的管理部門應當加強對成本核算和控制的宣傳，使成本控制成為醫(yī)院文化的組成部分。發(fā)揮醫(yī)院的成本效益，不斷的完善成本控制的細節(jié)，增強醫(yī)務人員的成本控制意識，調動醫(yī)院員工工作的積極性。

(二)加強成本控制和管理醫(yī)院的成本管理要涵蓋醫(yī)院的方方面面，使成本核算能夠真實的反映出醫(yī)院的成本情況。加強成本預算管理是加強醫(yī)院成本管理的主要內容，成本預算是對預算的監(jiān)督和管理，及時的發(fā)現(xiàn)成本核算過程中出現(xiàn)的問題，并且采取相應的措施加以改進，從而降低醫(yī)院的運營成本。所以醫(yī)院的成本管理應當加強對事前、事中、事后的控制，使成本管理流程化、系統(tǒng)化。通過就成本管理和預算管理進行結合，通過定期的檢查發(fā)現(xiàn)成本支出的相關問題，并且及時的改進。成本核算還應當和醫(yī)院的員工績效考核聯(lián)系起來，員工作為醫(yī)院成本管理中的直接人員，可以幫助醫(yī)院的成本管理部門進行成本分析和控制，這樣可以充分的調動醫(yī)院各個部門的參與，提高了員工的成本控制意識。可以根據(jù)醫(yī)院的實際情況，制定相應的可以執(zhí)行的約束和激勵機制，加強對成本考核成本結果的控制，提高成本管理的執(zhí)行力度。醫(yī)院的成本管理在醫(yī)院的重大項目、醫(yī)療設備的采購中也能夠提供重要的參考作用，減少了醫(yī)院決策的盲目性和主觀性。此外，醫(yī)院的財務管理部門還應當根據(jù)醫(yī)院的發(fā)展情況，結合新的醫(yī)院會計制度，增加相應的風險支出等科目，對醫(yī)院運行中的醫(yī)療風險和政策性衛(wèi)生醫(yī)療事件的開支進行核算和控制。加強醫(yī)院的財務監(jiān)督管理，對于及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)院的成本核算中的問題具有重要的幫助，在發(fā)現(xiàn)問題之后應當提出有效的整改措施，發(fā)揮成本核算和控制的作用。醫(yī)院的財務管理部門要對醫(yī)院運行中的各種財務現(xiàn)象和財務關系進行監(jiān)督檢查，將成本控制融入到醫(yī)院的運行中。人力資源支出是醫(yī)院的主要支出，通過建立完善合理的考核機制能夠達到提高員工工作積極性和激勵的效果，也更能夠發(fā)揮醫(yī)院成本核算的功能。例如在考核醫(yī)院科室成本和收益的基礎上，把科室中的每個員工的考核成績和成本考核結合起來。

三、結束語

第2篇：財務管理基本制度范文

【關鍵詞】 基本建設 財務管理 問題 對策

企業(yè)要想節(jié)約投資成本，建造高質量、高速度、低造價的固定資產，要充分發(fā)揮基本建設財務管理的作用和優(yōu)勢，必須利用基本建設財務實現(xiàn)對工程建設所需資金流向的全方位控制及對工程概算、預算、決算的全過程監(jiān)督。目前多數(shù)企業(yè)由于基本建設財務管理工作基礎薄弱，管理經驗有限，基本建設財務管理的總體水平不高，基本建設管理工作仍存在許多問題，基本建設財務管理各項職能沒有得到有效發(fā)揮。如何做好基本建設財務管理工作，有效節(jié)約基本建設投資成本、提高投資效益，是各投資主體單位義不容辭的職責和義務。

一、基本建設財務管理定位

基本建設財務管理不是單一孤立的財務管理工作，更不是簡單的報報賬、付付款等基礎性的會計工作，而是一個系統(tǒng)性的、與項目管理密不可分、融為一體的綜合性財務活動。需要參與立項階段可行性研究、初步設計階段概算編制、組織實施階段預算控制、竣工驗收階段決算審核等全過程。

工作與職責具體包括如下方面：第一，參與項目可行性研究評估分析，從財務管理角度對項目進行可行性評價，為決策層提供財務數(shù)據(jù)支撐;第二，配合項目管理部門參與概算編制工作;第三，監(jiān)督預算執(zhí)行，對預算執(zhí)行率進行計算、對年度投資計劃執(zhí)行情況進行分析;第四，組織工程資金申請、使用、支付工作;第五，完成賬務核算，及時進行基建賬務處理工作;第六，對工程結算中有關財務數(shù)據(jù)的正確性進行復核;第七，編制月度、季度、年度各類財務報告;第八，制定并完善基本建設財務管理制度;第九，監(jiān)督合同執(zhí)行情況、招投標情況及實物驗收情況，及時掌握工程進度。

二、目前企業(yè)基本建設財務管理中存在的問題

1、基建會計基礎工作薄弱

部分建設單位忽視基本建設財務管理工作，注重爭項目、爭建設，不抓內部財務管理;部分建設單位財務管理制度不健全、不完善，未落實基本建設專帳核算原則，基本建設帳套與企業(yè)生產經營帳套混在一起，造成會計核算不規(guī)范，工程投資成本計量不準確，甚至無法識別投資成本與企業(yè)生產成本;部分建設單位基本建設資金與生產經營所需資金交叉使用，互相挪用，嚴重違背了?？顚Ｓ迷瓌t，監(jiān)督約束機制失控。

2、基本建設財務管理制度相對滯后

現(xiàn)行的基本建設會計制度是1996年1月1日執(zhí)行的《國有建設單位會計制度》，經過近20年的發(fā)展，現(xiàn)行制度個別條款不能完全適應基本建設主體投資多元化的需求，在新制度尚未出臺前舊制度又不適應的情況下，可能會出現(xiàn)無章可循的被動局面，從而導致管理上的千差萬別、參差不齊。

3、基本建設財務管理復合型人才不足

現(xiàn)行多數(shù)企業(yè)基建財務管理單純依靠一個基建會計來完成，甚至有些企業(yè)認為基建財務是臨時的，沒有必要配備專職的基建會計，而由其他財會人員兼職基建會計。對于已配備基建會計的企業(yè)，往往也沒有對其進行有針對性的業(yè)務培訓。因此基建會計只熟悉財務業(yè)務，不懂工程概預算、投資估算等方面的知識;而工程概預算管理人員只懂得工程概預算，不懂財務基礎知識。對于既熟悉財務專業(yè)又了解工程概預算的復合型人才極其匱乏。隨著基本建設行業(yè)的發(fā)展進步，迫切要求基建財務管理工作除了要具備基本的財務知識，還應當了解一些基礎的項目概預算知識及工程管理知識，否則無法勝任項目可行性研究、項目概預算監(jiān)督、項目決算財務數(shù)據(jù)復核等財務管理工作。此外，基建會計不同于其他會計，基建會計的特殊性在于要經常親臨工程現(xiàn)場，隨時掌握工程形象進度，保證工程進度與財務支出的高度吻合。

4、基本建設財務管理的監(jiān)督作用乏力

部分企業(yè)基本建設財務管理的監(jiān)督作用乏力。對合同執(zhí)行情況監(jiān)督不嚴或者存在缺失，未按合同節(jié)點支付工程款，未履行招投標程序而簽訂合同，未履行審批手續(xù)及簽訂補充協(xié)議而隨意變更合同規(guī)模等等。特別是對招投標管控工作尤為重要，部分企業(yè)對招投標工作不重視，應招標而不招標或者不按規(guī)定招標，都會降低招投標效力，導致投資成本的虛增，甚至可能滋生腐敗土壤。

5、可行性研究分析不到位，引起決策失誤

可行性研究是決定投資是否上馬的必備程序，可行性研究分析不充分往往給決策層錯誤的信號，容易導致決策失誤。同時個別企業(yè)決策層在決策時往往帶有個人主觀色彩，一人決定，沒有通過集體決策，違背“三重一大”制度的精神，更容易導致決策失誤。

三、解決基本建設財務管理有關問題的對策

1、發(fā)揮基本建設財務管理的監(jiān)督作用

越是投資大的項目，基本建設財務監(jiān)督越顯重要。一個基本建設項目從建設到投入使用，需要經過項目規(guī)劃、項目報建、項目設計和預算、項目的招投標、施工管理、工程結算和工程竣工審計驗收等多項環(huán)節(jié)。每個環(huán)節(jié)都有較為嚴格的審批和操作程序，每一個環(huán)節(jié)操作的正確與否，都將直接影響到整個項目建設的成敗，而且每個建設環(huán)節(jié)都與基建財務的管理有著極其緊密的關系。因此，加強對基建項目建設中每個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和對基建財務的全程監(jiān)督，都將具有極其重大意義。一旦這樣的監(jiān)督功能失效，基本建設管理中一些不正常的、潛在的問題將會出現(xiàn)，還可能出現(xiàn)違法違紀現(xiàn)象，國家財產將會遭到極大的損失。對于基本建設財務管理的監(jiān)督控制，最行之有效的手段就是加強資金支付控制，在日常管理中堅持“六無六不”原則，即無立項批復不付款、無資金計劃不付款、無招投標或比價程序不付款、無合同審批簽訂不付款、無變更補充協(xié)議不付款、無工程結算不付款（到結算節(jié)點）。對于重點項目可嘗試建設資金的統(tǒng)一管理，統(tǒng)一機構人員，統(tǒng)一財務結算和竣工決算。由此形成對企業(yè)資金運行控制的統(tǒng)一制約機制，從而規(guī)范資金管理，保證資金安全。

2、加強基本建設財務基礎工作

各企業(yè)建設單位在注重爭項目、爭建設的同時，要高度重視基本建設財務基礎工作，建立獨立的基本建設帳套，堅持“專帳核算、專戶存儲、專人管理”三專原則，規(guī)范會計核算及賬務處理，提高財務報告編報質量，特別是資金申請表、工程進度表、資金到位情況表、對外付款審批表等報告的編報質量，分離混合在一起的基本建設與企業(yè)生產經營賬務處理業(yè)務，保證基本建設業(yè)務與企業(yè)生產經營業(yè)務完整、有序、明晰;同時要建立健全基本建設、固定資產投資組織機構，進一步明確各組織機構之間的職責分工，確保各職能部門既有分工又有協(xié)作，促使財務工作置于項目管理各環(huán)節(jié)之中，與其他組織管理機構形成一體。

3、推進基本建設財務制度建設

基本建設財務管理制度有很多，有地方的、有行業(yè)的，也有部門的，總的說來比較繁雜，但無論哪類財務制度都應當在國家最權威的制度框架下制定的。因此，作為企業(yè)，必須嚴格執(zhí)行國家各項基本建設管理和基本建設財務管理的法規(guī)和制度。同時在嚴格執(zhí)行國家基本建設管理法規(guī)和制度的前提下，結合本單位實際，建立、完善、補充適合本單位發(fā)展需求的基本建設管理具體規(guī)章制度，包括基本建設財務管理、資金管理、預決算管理、招標投標管理、工程竣工審計管理等制度。鑒于基本建設工作的特殊性，企業(yè)還應當嚴格執(zhí)行基本建設財務管理公開制度。對工程的概算、工程招標、工程決算等情況要向群眾公開，向社會公開，自覺接受群眾和社會的監(jiān)督。

4、提高對部門預算和基本建設項目庫管理制度的認識

部門預算是杜絕基本建設項目投資超預算的有效方法，項目庫管理制度是防止基本建設項目濫建設、亂建設的有效途徑，也是提高部門預算編制質量的首選方法?！皼]有預算，就沒有支出”的理財觀念日趨深入人心，科學的、精細的理財理念已初步形成，但舊的理財觀念還在不同程度和不同的領域影響著企業(yè)，使當今的人們還沒有完全從舊觀念的陰影中走出來，去接受全新的觀念，去徹底地改變認識。因此，我們應當加大對新制度、新觀念的宣傳力度，有目的、有計劃地開展對部門預算和基本建設項目庫制度的學習和培訓，尤其是抓好對財務管理人員和領導干部的學習和培訓，要從理論上、思想上和認識上多下功夫，提高對部門預算和基本建設項目庫管理制度的認識，徹底轉變觀念。

5、重視對基本建設財務管理人員的培養(yǎng)

企業(yè)應當設立專職的基本建設財務管理工作人員，合理安排對基本建設財務管理工作人員的培訓，特別是對工程概預算基礎知識的培訓，通過學習培訓，培養(yǎng)既懂財務知識又了解工程概預算基礎知識的復合型財務人員。若在內部無法調配或者無法通過培訓解決的情況下，可嘗試從外部進行人才引進;適當時企業(yè)也可組織對工程概預算人員進行最基本財務知識的培訓。

6、貫徹中央關于”三重一大”決策制度

對于重大投資必須做好項目可行性的充分論證工作，注重投資效益，杜絕不必要的投資或重復性投資。在投資決策程序上，應當推行民主管理，實行集體決策，避免少數(shù)人的主觀臆斷，避免決策失誤。

7、實施有效的基本建設財務管理內部控制

基本建設財務管理內部控制是實施內部會計控制的基礎，是企業(yè)內部控制的關鍵組成部分，基本建設財務管理一旦失控，將會給企業(yè)帶來極其嚴重的后果，甚至是無法估量的損失。因此，必須將基本建設財務管理工作納入企業(yè)內部控制制度建設。

【參考文獻】

[1] 王釗：企業(yè)基本建設項目財務管理的現(xiàn)狀及完善措施[J].經濟研究導刊，2014（28）.

第3篇：財務管理基本制度范文

關鍵詞：煤炭企業(yè) 基本建設 財務管理

煤炭企業(yè)基本建設具有項目工程量大，投資量大、建設期長、涉及建設項目多等特點，基建財務管理工作在項目建設中起到了舉足輕重的作用。然而部分企業(yè)在煤礦建設項目中重視工程管理，輕視財務管理；重視成本管理，輕視資金控制；重視當期收益，輕視風險控制；重視事后分析，輕視事前預防等，造成了在基本建設過程中財務管理工作的無章無序混亂不堪，大大影響了最佳投資效益。

一、煤炭基建項目財務管理存在的問題

就當前情況來看，煤炭企業(yè)基建財務管理普遍存在以下幾點問題：

（一）煤炭企業(yè)基建項目不合法、不合規(guī)

隨著煤炭市場行情的不斷好轉，煤炭基本建設如雨后春筍遍地開花，一些煤炭企業(yè)為了強占煤炭資源，在基建前期準備不足，甚至可行性研究報告尚未編制，勘探工作正在進行，建設用地以租代征，地方政府關系尚未理順，建設資金尚未落實等情況下就急于開工建設。一邊緊鑼密鼓的立項報批，一邊轟轟烈烈的開工建設，兩者間強烈的矛盾，嚴重影響項目建設進度和投資效益。

（二）煤炭基建企業(yè)管理層對財務管理不夠重視

在煤礦項目建設中部分企業(yè)管理層一直從事煤礦生產經營管理工作，對煤礦基本建設了解相對較少，特別是對煤礦基建財務管理工作認識不到位，不能充分認識到加強財務管理對降低工程成本，提高資金使用效率的重要性，“重視工程管理、忽視財務管理”的現(xiàn)象時有發(fā)生，導致工程管理和財務管理相互脫節(jié)。

（三）煤炭基建企業(yè)財務管理制度相對滯后

目前，相當部分基建企業(yè)財務管理制度不健全、不完善、不規(guī)范，有的源整合礦井甚至沒有任何財務管理制度；有的企業(yè)雖然制定了財務制度，但是只是作為擺設，致使財務管理常常面臨無章可循的尷尬局面。

（四）煤炭基建企業(yè)財務管理人員對項目建設了解匱乏

財務管理人員沒有得到有效的業(yè)務培訓，也沒有配備專職、熟悉業(yè)務的財務管理人員來加強基建財務的管理。在實際工作中，有的財務管理人員對工程施工工藝流程和施工現(xiàn)場管理了解不夠；有的財務管理對復雜而專業(yè)的工程及設備名稱混淆不清，也沒有及時同工程管理人員溝通，容易造成財務賬目的混亂；還有的財務管理人員在支付資金后，沒有對資金流程進行跟蹤、調查，使資金存在失控的危險，影響了基建資金的使用效益，給企業(yè)造成了的不可挽回的損失。

（五）煤炭基建企業(yè)的內部控制制度度比較乏力

部分企業(yè)內部機構設置和內控制度不夠合理，尚未建立起完善的監(jiān)督約束機制，部門之間不能相互牽制相互制約，只是將過多的精力投之于項目的建設上，而忽略了對工程項目的有效監(jiān)管，使約束機制失控，沒有強制執(zhí)行的硬性約束，缺乏必要的反饋機制，導致部分企業(yè)滋生了腐敗現(xiàn)象。

（六）煤炭基建企業(yè)的工程結算管理比較薄弱

有些單位一味追求工程進度，工程結算相對滯后，對工程結算把關不嚴，不能按照工程節(jié)點支付工程進度款，造成工程進度款超付、重付、質保金提前支付，預付工程款長期掛賬等現(xiàn)象。

二、改善煤炭基建項目財務管理問題的對策

（一）強化煤炭基建項目的前期準備工作

基本建設項目前期是基本建設程序中的重要階段，是項目成敗的基礎。1、要嚴格執(zhí)行國家基本建設程序，加強對國家及地方出臺的煤炭產業(yè)政策的調查研究，確保基本建設項目決策的前瞻性和可行性，方便管理層的決策，并且提供足夠的理論依據(jù)；要認真審核投資方案，從源頭來防止項目的虧損，確保企業(yè)的良好發(fā)展。2、要精心編制可行性研究報告、礦產資源開發(fā)利用方案、環(huán)境影響報告、水土保持方案等項目立項報批的相關要件，獲得政府主管部門核準，取得辦礦資格，使整個項目符合國家法律、法規(guī)規(guī)定，取得法律地位，受到法律保護，然后再進入初步設計和項目施工建設階段。3、確保建設項目概算合理，確保項目資金的落實，基本項目的建設資金主要來源于項目資本金和借入資金。要審核自有資本金的到位情況；審核政府撥款或者補助是否落實，審核銀行是否出具貸款意向書；審核招商引資的資金是否到位，是否符合工程建設計劃；還要審核是否和年度預算、投資計劃相符合。

（二）樹立企業(yè)管理要以財務管理為中心的新觀念

要使上至企業(yè)管理層，下至普通職工，都懂得財務管理的重要性。企業(yè)管理層必須有明確的中心意識，只有管理層在決策時和在企業(yè)管理中真正把財務管理放到中心地位，讓財務人員參與對基建項目進行全過程的事前、事中、事后監(jiān)督與控制，把財務監(jiān)督貫穿于基本建設投資活動的始終，從而達到基本建設的最佳投資效益。

（三）建立健全基建財務管理制度并嚴格執(zhí)行

財務管理制度是規(guī)范企業(yè)經濟管理活動有效實施的根本保障，建設單位要根據(jù)財務管理需要，按照基本建設會計制度和財政部基本建設財務管理辦法等規(guī)范的要求，建立適合本單位的財務管理制度，并嚴格執(zhí)行，用制度來規(guī)范建設項目和工程施工管理工作。

（四）對財務管理人員加強專業(yè)培訓

對財務管理人員進行基本建設會計制度和財務管理制度進行培訓，提高整體業(yè)務素質和責任心。財務人員不僅要熟悉財務管理辦法和以及國家會計制度、會計核算的有關知識外，還要努力掌握相應的工程施工工藝流程，認真學習合同法等相應的法律法規(guī)，對工程預算管理、合同管理、基建過程管理等都要有所了解，為做好基建財務管理工作打下基礎，進而提高財務管理水平。

（五）建立完善的內部控制制度，加強項目建設過程的監(jiān)督管理

要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務管理與監(jiān)督的工作質量，保證建設項目資金監(jiān)管有章可循，有法可依，提高建設項目財務管理工作水平。1、通過內控制度明確內部機構的設置和領導分工，實現(xiàn)各職能部門及各個環(huán)節(jié)之間相互牽制互相制約。2、加強項目招標投標過程中的財務管理工作，認真審核競標企業(yè)的財務狀況，如競標企業(yè)的現(xiàn)金流狀況，企業(yè)的信貸情況，資金實力，償債能力，社會信譽等，全面掌握競標企業(yè)的實力，確保其有足夠的履約能力，保證項目能夠按照約定工期完成。3、不間斷的對項目資金情況、工程進度、工程費用進行檢查，發(fā)揮財務管理和監(jiān)督的作用，降低工程建設成本，加強對施工環(huán)節(jié)的掌握，通過實地調查，掌握工程建設的進度以及資金的利用效率，確保內部控制度能夠得到有力的執(zhí)行。

（六）加強對工程結算和工程款支付管理

工程完工后，要盡快組織工程驗收，督促施工單位辦理工程結算，并嚴格按照工程節(jié)點支付工程進度款。1、工程結算時，要認真審核工程進度報表、施工合同、預算書、工程發(fā)票、收款收據(jù)、單項工程開竣工報告、隱避工程及設計變更現(xiàn)場簽證，要經工程監(jiān)理部門簽字蓋章，工程管理部門要出具審核意見。2、支付款項時，財務部門要特別審核發(fā)票是否加蓋合同簽訂方的有效印章，異地施工單位在施工所在地稅務部門開具的發(fā)票也應加蓋施工單位的有效印章，要驗明收款單位所開的收據(jù)是否是合同簽約單位的財務會計部門出具的，要嚴格執(zhí)行賬務制度，杜絕重復付款和提前支付質量保證金，要有審批完整的資金支付申請，3、工程決算時，除上述手續(xù)外，還要審核工程決算書，查清已掛賬金額，并按合同規(guī)定留質保金，工程項目按5%留質保金，購銷合同按10%留質保金。4、項目竣工驗收后，要及時清理債權債務，辦理規(guī)范的交接手續(xù)，要加強竣工驗收和調試投產過程中的財務管理工作，使基建項目能夠完好移交。

三、結束語

鑒于煤炭基建項目建設投資大、周期長、回報期長等特點，煤炭基建企業(yè)要充分做好項目的前期調研準備工作，要加強對項目建設過程中的成本控制和風險控制，要進行分段合理的投入資金，確保建設資金有效利用。而全面加強基建項目的財務管理工作，對建設本質安全、綠色環(huán)保、高產高效的現(xiàn)代化礦井，具有重要的現(xiàn)實意義。

參考文獻：

[1]吳碧忠.基本建設財務管理途徑探討[J].財經界（學術版），2010

[2]賈麗君.淺談基建項目財務管理[J].中國管理信息化，2011

[3]蔡明亮.煤炭企業(yè)基建財務管理及會計核算的思考[J].會計之友（下旬刊）.2010

第4篇：財務管理基本制度范文

引言

隨著我國農村經濟的快速發(fā)展，如何對農村經濟這一筆巨大的財富進行系統(tǒng)、全面的管理就成了一個重大的問題。在這樣的背景之下，我國相關的部門研究出了“農村財務管理”這一新型的管理模式，而在大量實踐中，我們也看到了農村財務管理對于農村經濟發(fā)展的極大促進作用。因此，本文中對“農村財務管理是農村經濟發(fā)展的關鍵問題”進行論述，著重講述自己的經驗之談。

1 對現(xiàn)行農村財務管理的相關問題分析

盡管“農村財務管理”制度是適應我國的基本農村形勢的，但是從具體實踐的角度來看，也在各地的實際應用中產生了一定的問題。

1.1 財務管理制度缺失、建設不到位

在現(xiàn)行的體制中，農村財務管理是以村鎮(zhèn)為基本單位的，而這些基本單位中往往缺少專業(yè)水平高、執(zhí)行能力強的財務管理部門。一個村往往只配備一個會計甚至多個村鎮(zhèn)共用一個會計，這與現(xiàn)今的財務管理制度的基本要求是完全背道而馳的；另一方面，由于相關知識普及不到位以及私人利益摻雜在其中，農村財務管理的相關報賬往往是不全面的，其形式十分簡單，財務報表制度以及相應的監(jiān)督制度還未完全建立，使得農村財務管理發(fā)展停滯不前。

1.2 財務管理意識不深刻

在當今社會，往往是“人情”大于法律，這在農村財務管理中也有一定的體現(xiàn)。同時，在相關的調查中我們發(fā)現(xiàn)人們對于農村財務管理的認識也是不太深刻的。許多人就這一制度知之甚少甚至從未聽說過。當然，這也不能完全歸咎于宣傳的不到位。一方面是由于財務管理的相關制度并不深刻，同時由于農村整體的文化水平較低，其對于財務管理的相關意識也很淡薄，不利于財務管理工作的開展；另一方面，由于人情在工作中占了相當大的比重，導致了農村財務管理工作的合理性、合法性以及公正性就會大受影響，嚴重制約了農村財務管理工作的開展以及農村經濟的發(fā)展。

1.3 監(jiān)督機制的缺失

為了保證財務管理工作的順利進行以及服眾性，相應的監(jiān)督機制是必不可少的。但是從我國的現(xiàn)實情況來看，監(jiān)督機制并沒有起到應有的作用，在這里面有諸多的因素。一方面，是由于我國的農村財務管理工作的形勢過于簡單，使得從業(yè)人員能夠有很大的空間做假賬；另一方面，由于監(jiān)督群體的監(jiān)督不力導致了監(jiān)督機制不能夠完全執(zhí)行，使得監(jiān)督機制形同虛設，對財務管理制度的全面發(fā)展造成了極大的阻力。

2 全面推進農村財務管理的相關建議

在實踐中，我們可以發(fā)現(xiàn)這樣的一點：農村財務管理制度發(fā)展、執(zhí)行的好壞將直接影響著農村經濟發(fā)展的速度與規(guī)模。因此，全面推進農村財務管理不僅可以進化基層農村的財務狀況，還能在一定程度上促進農村經濟的發(fā)展。

2.1 建立、健全農村財務管理制度

前面說到，目前農村財務管理的基本執(zhí)行單位是村級的會計財務部門。因此，從這一角度出發(fā)，可以將基本執(zhí)行單位作為切入口，將農村財務管理的相關工作委托給上級財務部門以及政府執(zhí)行的經濟稽查部門，這樣的部門更有權威性和合法性，同時其公布的結果也更加能夠服眾。同時，相關的主管部門應該對農村財務管理制度進行全方位的建立健全，在實踐中不斷地查漏補缺，同時結合國內外相關體系的建設經驗，根據(jù)自身的實際情況進行運用，在綜合發(fā)展中穩(wěn)步前進。

2.2 提高從業(yè)人員的專業(yè)素質以及思想道德水平

這一建議主要是分為兩點進行建設。一方面，需要對從業(yè)人員的專業(yè)素質進行建設。從我國的農村財務管理人員的基本素質來看，其普遍專業(yè)素質不高，多為其他行業(yè)轉來的或者是“媳婦熬成婆”類型的，顯然這樣的從業(yè)人員不能滿足農村財務管理的發(fā)展。因此，從這一角度來說，需要相關部門對從業(yè)人員的素質進行提高、建設。具體來說，應該建立起一套嚴格的資質審核制度，對這一行業(yè)建立起嚴格的準入制度，同時定時定期對其進行資質評價以及復核，確保其能夠長期服務于這一工作崗位；另一方面，需要對從業(yè)人員的思想道德水平進行評價、考核，對于不合格的堅決不予錄用，對于在工作中曾有劣跡記錄的不予錄用，這樣才能完全凈化行業(yè)的生存、發(fā)展環(huán)境，為農村財務的長遠發(fā)展作出貢獻。

2.3 加大監(jiān)督力度

這一建議也主要分為兩方面進行。一方面，相關的主管部門需要對財務管理制度的執(zhí)行力度以及其透明度進行實時監(jiān)管，及時對在財務管理工作中出現(xiàn)的違法亂紀現(xiàn)象進行懲罰；另一方面，只依靠上級主管部門的監(jiān)督，還需要全民參與進來。需要明確的一點是，任何合法的村民都有權利以及義務對財務管理制度的相關工作進行監(jiān)督、質疑，因為村民是農村財務的最大主人，同時，人民群眾除了對財務管理的相關工作作出監(jiān)督以外，另一方面需要對政府監(jiān)督部門的相關職能進行監(jiān)督，積極舉報其不作為的行為，才能為農村財務管理制度清掃障礙，為其以后的發(fā)展保駕護航。

2.4 政府加大扶持力度

在管理制度的內部進行修正還是遠遠不夠的，外界的幫助也不能少，政府需要加大對農村財務管理制度的扶持力度。一方面，政府可以派遣相關的專家深入到基層對農村財務管理工作進行指導、修正；另一方面，完善相關法律法規(guī)來震懾不法分子，將法治推為所有經濟活動的中心。

3 總結

在建國后，到改革開放以來，我國農村經濟發(fā)展速度不快，規(guī)模也不算大。但是改革開放以來，我國政府摸索出了一套適合中國農村基本情況的財務管理制度，十分密切地貼合了現(xiàn)實的情況，極大地促進了我國農村經濟的發(fā)展，真正為我國農村社會的發(fā)展保駕護航。綜上所述，農村財務管理對農村經濟的發(fā)展、農村社會的穩(wěn)定等方面都有相當重要的意義，因此，社會各方面都要積極支持農村財務管理的建設、修正，真正實現(xiàn)農村財務管理的最終目標。

參考文獻

[1]孫艷斌. 我國農村財務管理問題及對策研究[D].湖南農業(yè)大學，2010.

第5篇：財務管理基本制度范文

關鍵詞：煤炭企業(yè)；基建財務管理；財務會計核算

對于企業(yè)基本建設活動是一項投資大、周期長、業(yè)務種類繁多的綜合性工作。強化基建項目財務管理，規(guī)范基建項目會計核算有利于企業(yè)及時掌握基建資金的使用及運動情況，提高建設資金的使用效益，確保各項經濟業(yè)務的合法性、合理性、科學性，有效地避免項目管理過程中出現(xiàn)差錯和虛假現(xiàn)象。然而，目前企業(yè)基建項目的財務管理工作與會計核算現(xiàn)狀不容樂觀，還存在諸多尚未解決的問題，企業(yè)必須制定與此相對應的措施以改進財務管理與會計核算的不足，提高企業(yè)管理工作效率，以達到促進企業(yè)經濟的發(fā)展。

一、煤炭企業(yè)基建財務管理與會計核算存在的問題

1.煤炭企業(yè)基建財務管理的重要性

煤炭建設往往投資額巨大，建設周期長，除了自有資金，還需大量融資。如何及時籌措、合理分股投入資金，更好地進行會計計算，節(jié)約工程成本，使投資效益最大化是擺在每一煤炭企業(yè)面前的現(xiàn)實問題?；ㄘ攧諘嫹e極主動地參與項目工程的管理，有利于建設項目的順利進行，同時保證了建設資金的有效利用，使建設資金由于財務的參與和管理發(fā)揮了更高的效益。但是目前的基本建設財務管理也存在一系列的問題?；ㄍ顿Y規(guī)模的不斷加大，但在財務管理上相比成本管理還未得到應有的重視。

2.財務管理中存在的問題

現(xiàn)行的財務管理制度難以滿足當前基建發(fā)展要求，在諸多方面存在空白或存在可操作性差的問題，致使財務管理常常面臨無章可循的尷尬局面。

財務管理和財務監(jiān)督是財務的兩大基本職能，而目前大部分基本建設項目財務所能發(fā)揮的作用僅僅是核算功能，財務監(jiān)督和控制功能僅局限于是否符合合同規(guī)定等常規(guī)性審核，至于工程的進展情況、合同簽訂的過程，財務人員均不能有效參與。

二、完善煤炭企業(yè)財務管理建議和方法

1.建立完善的財務管理制度

企業(yè)應針對基建項目情況建立財務管理制度，包括會計核算制度、崗位責任制度、概算編審制度、報表制度、資金管理制度、竣工財務決算制度等，確保基建活動中的存貨、設備采購、材料等財產物資記錄齊全，根據(jù)工程的進度及時做好財產清查工作。財務管理應貫穿于工程管理的全過程之中，涉及概算編制審核、工程成本控制、資金籌集、竣工計算等各個環(huán)節(jié)，并以概算編制為指導依據(jù)，確保工程實際施工情況與財務管理及會計核算工作相一致。

2.加強基本建設項目的財務監(jiān)管

強化基本建設項目建造過程的財務管理與監(jiān)督。要建立健全完善的內部控制制度，提高建設項目財務管理與監(jiān)督的工作質量，保證建設項目資金監(jiān)管有章可循，有法可依，提高建設項目會計核算質量和財務管理工作水平。通過內部控制制度明確內部機構的設置和領導分工，實現(xiàn)各職能部門及各個環(huán)節(jié)之間相互牽制，互相制約。特別要健全人、財、物管理制度、工程驗收制度，用制度來規(guī)范建設項目的各項經濟活動和管理工作。監(jiān)督制度的執(zhí)行，要按照制定的各項制度定期和不定期對建設項目的資金管理、工程進度、工程質量等進行檢查，并對現(xiàn)存的內控制度進行評價，不斷完善內部控制制度。

三、加強企業(yè)基建會計核算的措施

1.正確使用會計科目

基建期間的會計核算比較繁瑣，會計科目的設置和應用都有嚴格的規(guī)定，結合煤炭企業(yè)的實際情況做出一些合理科學的調整。

2.規(guī)范會計核算

新企業(yè)會計準則下，會計人員應準確掌握基建核算在會計科目設置，在結合實際情況的前提下做出相應的變化；建立新的會計核算流程，代替?zhèn)鹘y(tǒng)的項目工程成本核算模式，根據(jù)不同性質的投資支出分別進行會計核算；設立完善的明細賬和輔助賬，以確保財務管理部門對項目投資實時監(jiān)控；規(guī)范決算編制方法，保證會計信息能夠真實、準確、完整地反映出項目資金投入產出的情況。

3.提高財務管理人員及會計核算人員的綜合素質

由于企業(yè)基建項目的內容呈現(xiàn)出復雜性、多樣性的特點，所以其財務管理及會計核算涉及的專業(yè)知識和專業(yè)技能也較為廣泛，會計核算工作量大，這就要求財會人員應具備多學科、多領域的專業(yè)知識。企業(yè)應針對基建項目配備專門的基建會計，以減少會計的流動，使會計能夠很好地完成費用攤銷、工程成本結轉、竣工財務決算等復雜業(yè)務，從而確保會計核算工作的穩(wěn)定性和連續(xù)性，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能。此外，財會人員還應增強法制觀念和職業(yè)道德觀念，認真做好各項基建資料的收集、加工、處理、整理以及歸檔工作。同時向主管部門及時、準確、如實地報送會計報表和會計資料，確?；椖砍杀竞怂愕恼鎸嵭?，進而為企業(yè)的經營決策提供可靠依據(jù)，避免決策的盲目性和隨意性，將決策風險降至最低。

四、結束語

總之，在我國社會市場經濟高速發(fā)展的進程中， 應進一步充實、完善、細化、規(guī)范在建工程會計核算， 使之既能對工程項目成本進行有效控制， 又能加強對工程項目的監(jiān)督和管理，同時保證煤礦企業(yè)基本建設會計核算有章可尋， 促進煤炭企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]韓 玲：淺談煤炭基建項目的財務管理[J]煤炭經濟研究，2009（12）.

第6篇：財務管理基本制度范文

1.1財會人員要認真學習并熟悉相關的建設工程法律、法規(guī)和規(guī)章

近幾年，財政部先后出臺了許多與基本建設工程相關的法規(guī)和規(guī)章，這些法規(guī)和規(guī)章的出臺，為環(huán)保建設工程財務管理工作提供了規(guī)范性的參照文本。筆者認為，加強環(huán)保基本建設財務管理首先要認真地去學習有關的基本建設工程法規(guī)和規(guī)章，如《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規(guī)定》、《基本建設工程資金管理辦法》、《工程招投標法》等。通過相關法規(guī)、規(guī)章制度、辦法的學習，弄懂弄通制度辦法，增強和提高對政策的理解和執(zhí)行水平，提高依法、依規(guī)辦事的能力。

1.2財會人員還要努力學習并掌握一定的工程建設方面的業(yè)務知識

為使財務管理在基本建設項目的可行性研究立項階段、項目實施階段、項目竣工驗收等階段充分發(fā)揮其監(jiān)督、控制的職能作用，而不是僅限于會計管理、只是按基本建設計劃被動地進行資金的支付及會計核算，財會人員要加強對概預算知識、工程管理知識、合同管理知識等的學習，全面提高綜合業(yè)務素質，努力為環(huán)保工程建設服務。

2規(guī)范建設項目會計基礎工作，完善內部管理制度，建立并強化財務會審制

環(huán)保工程基建財務管理綜合性強、涉及面廣，而規(guī)范會計基礎工作、完善內部管理制度是其中很重要的兩個方面。

2.1規(guī)范建設項目會計核算基礎工作

根據(jù)建設項目實際情況，按照財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》要求，抓好會計基礎工作;根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《國有建設單位會計制度》等的規(guī)定和要求，按照既遵守會計核算制度，又有利于編制工程竣工財務決算的原則，合理設置賬簿，正確使用會計科目，認真做好環(huán)保建設工程經濟業(yè)務核算工作，為財務管理和經濟決策提供及時、準確、有效的信息。

2.2建立健全內部管理制度

依據(jù)國家現(xiàn)行的相關法律、法規(guī)，結合工程項目實際，健全各項財務管理規(guī)章制度，保證財務管理工作有章可循，有法可依，提高財務管理水平。包括財會人員崗位職責、物資采購管理制度、工程合同管理制度、工程價款結算制度、成本核算制度、費用報銷制度等，尤其要注意建立健全完善的內部控制制度，保證對環(huán)保建設工程資金營運全過程的有效監(jiān)督和控制。

2.3建立并強化建設項目財務會審制

主管部門或財政部門組織實施財務會審制度，對建設項目的財務管理和會計核算工作實行量化考核，對存在問題限期整改，并將會審情況進行通報。通過集中財務會審，及時了解和發(fā)現(xiàn)建設項目資金管理中存在的問題，提高管理水平，同時也為建設項目財會人員提供了相互學習和交流的平臺，以此來共同探索建設項目財務管理的思路和辦法。

3加強環(huán)?；窘ㄔO項目資金管理

建設項目資金管理的好壞直接影響到資金能否安全、合理、有效使用，因此項目資金管理是環(huán)保建設工程財務管理和監(jiān)督的重點。根據(jù)國家現(xiàn)行的法律法規(guī)，建設單位要合理安排和使用建設資金，建立有效的資金運行機制。

3.1依法依規(guī)加強計劃、預算管理，規(guī)范資金安排

項目法人要根據(jù)工程項目可研、初設批復等文件，根據(jù)工程實施進度，按年度計劃積極籌集資金，并組織落實資金的使用，不搞計劃外項目，不將資金挪作他用，保證地方配套資金及時足額到位。

3.2建立健全基建工程項目資金的申請與撥付制度

根據(jù)投資計劃安排項目建設進度，制訂用款計劃，并對資金到位、投資完成、工程形象進度等情況及時了解，資金的撥付以用款計劃為依據(jù)，按工作程序、工程進度、支出預算進行撥款。其基本程序為:施工方申請—監(jiān)理工程師審核—現(xiàn)場管理部門核實—各職能部門復核(工程管理部門重點核實工程量、單價及有無合同外項目等;財務部門重點審核本期結算數(shù)、累計結算數(shù)、預付工程款扣回數(shù)、本期支付數(shù)是否準確)—項目領導小組研究—項目負責人審批—財務部門付款—反饋信息。

3.3加大內部監(jiān)督的范圍和力度

環(huán)保建設工程資金的運轉有其特殊方式，它涉及基本建設項目的方方面面。因此，加強環(huán)保建設工程財務管理不僅要加強事后監(jiān)督，更應該加強事前、事中監(jiān)督。事后監(jiān)督既可以是內部監(jiān)督也可以是外部監(jiān)督，但事前、事中監(jiān)督則主要依靠內部監(jiān)督。只有加強內部監(jiān)督，才能切實保證重點建設工程資金規(guī)范有序地運行。

4嚴把環(huán)?；窘ㄔO項目竣工財務決算關

作為基本建設財務管理的重要成果———竣工財務決算，是綜合反映竣工項目建設成果和財務情況的總結性文件，是正確核定新增固定資產價值，辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據(jù)。財務部門要會同相關部門聯(lián)合編制工程竣工財務決算，做到按規(guī)程、規(guī)定期限及時編報，數(shù)字準確，內容完整，實事求是。

4.1財務部門對工程決算應進行全面監(jiān)管

由于竣工決算是在搞好日常財務管理的基礎上進行的，要求基建財務人員要參與工程建設全過程的財務管理，從概預算的審查、項目招投標、商定施工合同、工程實施與價款結算、直至竣工決算編報完成。

4.2抓好工程竣工后的各項基礎工作

工程竣工后，財務人員要全面清理各項財產物資，做到賬實相符;清理債權債務，并落實最后余額數(shù);要認真核實基本建設撥款額，核實各項支出，在此基礎上，正確計算基本建設支出和各項交付使用資產的成本，對不應計入建設成本的項目要及時剔除，對應計入固定資產成本的待攤費用應正確分攤，以保證竣工決算編制的正確性。

5結論

第7篇：財務管理基本制度范文

關鍵詞：強化；基建項目；財務管理

一、當前水利基建財務管理中存在的問題

(一)管理制度不健全，實際操作有困難

隨著基本建設投資主體和投資方式的多元化，日常財務管理工作中遇到的問題也多種多樣，有些財務管理制度明顯落后于基本建設發(fā)展要求，在新的制度尚未出臺、舊的制度難以適應的情況下，基建財務管理經常出現(xiàn)無章可循的被動局面，從而產生了許多不規(guī)范的行為。雖然后續(xù)相繼出臺了一些補充規(guī)定，但對于一些既成事實的財務結果，很多情況都已無法改變，給財務管理實際操作帶來很多困難。

(二)基建組織機構不健全，財務人員素質不過硬

現(xiàn)在很多水利基層單位都沒有專門負責基建財務管理工作的部門，僅僅是將基建會計核算工作并入財務部門，基建過程的相關職能分而由單位有關部門兼職負責，而這些人員很多都不具備相應的職業(yè)資格和職業(yè)技能，不利于對項目全過程的有效監(jiān)督和控制。由于基層單位財務管理部門人員普遍較少，基建會計大都由其他會計人員兼任，專業(yè)知識不充足，缺乏基建財務管理工作的經驗，對于基建項目的財務處理能力較差，工程成本分攤、竣工財務決算等復雜業(yè)務更是困難重重。

(三)財務監(jiān)督職能弱化，監(jiān)管難度大

會計監(jiān)督與會計核算是會計的兩大基本職能，而現(xiàn)實情況是目前大部分基本建設項目中財務所能發(fā)揮的作用僅僅是會計核算這一職能，財務的監(jiān)督和控制職能僅局限于單據(jù)填寫是否規(guī)范、發(fā)票是否合規(guī)、價款支付進度是否符合合同規(guī)定等，至于概預算編制、合同簽訂、工程進展情況等過程，財務人員均不能有效參與，財務監(jiān)督職能無從談起。同時，隨著國家對水利資金投入的增加，對水利資金的監(jiān)督管理任務也不斷增加，財務監(jiān)管工作的難度也相應提高。

(四)資金到位不及時，影響工程進度

由于國家對水利投入的部分專項資金采取配套資金的政策，要求各級政府、部門按比例配套，但有些地方財政配套資金到位不及時，甚至拿不出配套資金，造成一些項目不能按照批復的投資計劃如期開工或完工，甚至影響工程質量。財政國庫管理制度改革后，水利基本建設單位原有基建賬戶被取消，所有建設資金收支均通過經財政批準開設的零余額賬戶辦理。由于水利基本建設涉及到度汛問題，水利工程當年安排的計劃當年一般不能全部完成，而國庫集中支付后，當年度為開支完的零余額用款額度會于年底全部核銷，核銷后的額度恢復需要較長的過程，這對工程建設的順利實施帶來較大的不利影響。同時，財政直接支付環(huán)節(jié)太多、授權支付銀行下午不辦理財政授權支付結算業(yè)務，也影響工程資金的及時結算。

(五)會計核算不規(guī)范，成本歸集不清晰

部分基層水利單位缺少專門的基建財務管理部門和專業(yè)的基建財務人員，沒有一套真正意義上的基建財務核算管理體系，有些基建會計在處理業(yè)務時存在賬套設置不規(guī)范、會計科目使用不準確、成本核算不準確，甚至有的直接沿用了企業(yè)基本建設的核算辦法，破壞了財務信息的完整性、真實性及連續(xù)性。

(六)竣工財務決算編制不及時，資產移交滯后

基本建設項目竣工財務決算是反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產交付使用手續(xù)的依據(jù)，是基本建設項目財務管理中的重要內容?？⒐へ攧諞Q算的編制及審計、資產移交時限，有關制度都作了規(guī)定，但現(xiàn)實情況是有的建設項目竣工后并未能及時編制竣工財務決算，有的項目竣工財務決算編制多年后，涉及到的固定資產大都已超過使用年限了，上級主管部門才下達資產移交通知，這也是外部中介審計機構詬病最多的地方。

二、強化水利基建財務管理的措施

(一)強化財務管理制度建設，完善內部控制體系

應強化基建財務管理的基礎工作，建立健全與基本建設管理任務相適應的財務機構和各項財務規(guī)章制度，如財務審核制度、基建項目概預算編制制度、基建項目招標制度、合同管理制度、政府采購制度、價款支付制度、檔案保管制度、印鑒保管制度、票據(jù)管理制度、竣工決算編制制度等，做到財務管理工作有章可依、管理規(guī)范、運行有序；配備具有相應專業(yè)技能的專職財務人員，具體負責基建財務管理工作，科學設置業(yè)務崗位和內部業(yè)務流程，對資金撥付、憑證填制、賬務處理、票據(jù)管理、印鑒和檔案保管等，按照不相容崗位相互分離的原則，建立健全內部控制制度。

(二)強化基建財會隊伍建設，提高財務人員綜合素質

高素質的人才隊伍是順利完成各項工作的重要保證。水利基建項目內容復雜性、多樣性的特征，決定了水利財務管理人員必須具備廣泛的專業(yè)知識和專業(yè)技能。建設單位應為基建財務人員提供必要的學習條件，進行一定的人力、物力及財力的投入，不斷提高財務人員的專業(yè)知識水平，提高財務人員更好地處理成本歸集、費用分攤、竣工財務決算編制等復雜業(yè)務的能力，確保會計核算工作的真實性、連續(xù)性和穩(wěn)定性，為領導決策提供真實、有效的財務信息，避免決策的隨意性和盲目性，最大限度降低決策風險。

(三)強化財務部門管理職能，加強財務監(jiān)督

加強財務部門的監(jiān)督職能，是依照法律的規(guī)定，通過會計手段對單位經濟活動的合法性、合理性和有效性進行的一種監(jiān)督，是基于單位“內控”和“外控”的現(xiàn)實需要；加強財務監(jiān)督，首先要優(yōu)化單位制度環(huán)境、優(yōu)化會計職業(yè)道德環(huán)境、優(yōu)化會計技術環(huán)境，其次要建立協(xié)調有序的監(jiān)督機制，包括內部約束機制、外部約束機制、會計人員管理機制的健全和完善，從而保障單位財務監(jiān)督體系的有效運作；加強財務監(jiān)督，重點應做好三個環(huán)節(jié)的監(jiān)督，即事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，也就是要整合資金管理、概預算管理、合同管理、工程質量管理等信息資源，建立基于網絡的信息共享平臺，把財務監(jiān)督由靜態(tài)監(jiān)督拓展向動態(tài)監(jiān)督，由事后監(jiān)督拓展向全程監(jiān)督，把財務監(jiān)督貫穿于基建活動的全過程。

(四)規(guī)范會計核算，強化竣工財務決算管理

新的會計準則下，基建財務人員應該熟悉掌握基建核算中賬套設置、會計科目設置、成本費用歸集等方面的特點，辯清基建項目概算與會計核算之間的內在關系，按照統(tǒng)一的規(guī)則，合理進行賬務處理；建立合同臺賬及支出進度統(tǒng)計表，及時分析支付進度是否符合合同條款規(guī)定；日常工作中，基建財務人員要注意積累工程資料，為編制竣工財務決算積累素材；工程完工后，要抓緊進行竣工財務清理，主要包括合同清理、資產清理、與有關單位的經濟關系清理以及賬目清理等，確保賬目的真實、有效，為及時、準確、完整地編制工程竣工財務決算打下良好的基礎。

(五)強化基建工程跟蹤審計

即要求對建設項目從投資立項到竣工交付使用各階段經濟管理活動的真實、合法、效益進行全過程審計，包括開工前審計、施工期審計、竣工結算審計和財務決算審計，重點是在設計階段、招投標階段、簽訂合同階段、施工階段、驗收交付階段和竣工結算階段，從而更好地保證工程質量，提高基建工程的投資效益。

三、結束語

總之，水利基建財務管理是一項復雜的工作，只有充分認識和分析基建財務工作中存在的問題和不足，逐步完善各項基本建設管理制度，不斷提高基建財務人員的綜合素質，切實發(fā)揮基建財務監(jiān)督作用，才能使水利基建財務管理越來越規(guī)范。

作者:毛曉宇 單位:河南省駐馬店水文水資源勘測局

參考文獻：

[1]財政部.基本建設財務管理規(guī)定.財建[2002]394號.

[2]賈麗君.淺談基建項目財務管理[J].中國管理信息化，2011(13).

第8篇：財務管理基本制度范文

一、建設項目財務管理的特征

(一)建設項目財務管理是建設項目管理的重要組成部分

建設項目管理是一個有多種專業(yè)有機構成的管理系統(tǒng),此中,各項專業(yè)管理各有側重、互相聯(lián)系、前后貫穿、渾然一體,建設項目財務管理就是這個系統(tǒng)的重要一環(huán),與其他管理工作一道,共同為建設項目服務。

(二)建設項目財務管理與項目建設程序緊密相連并貫穿始終

建設項目財務管理工作的開展,必須以遵循項目建設程序為基本原則。在項目建設各階段,財務管理有著不同的工作任務和工作方法。建設項目財務管理是對建設項目全過程的管理,與建設項目同時啟動、與建設項目資產交付同時結束,表現(xiàn)出了與項目建設程序緊密的聯(lián)系性和同時性。

(三)建設項目財務管理以資金管理和投資控制為工作重點

資金管理是財務管理的核心工作,也是項目順利建設的基本保障,建設項目資金管理的基本要求是:以最低的成本籌集資金、嚴格資金計劃管理、及時撥付項目建設資金、做好資金的核算、管理與控制,確保資金安全,提高資金使用效率。

投資成本控制,是建設項目財務管理的重要工作,建設單位財務部門要利用資金管理的紐帶,采用現(xiàn)代項目管理的方法,與其他管理部門協(xié)作,及時掌握項目成本動態(tài),嚴格控制建設項目成本。

(四)建設項目財務管理有著獨特的工作措施和方法

項目建設是企業(yè)存續(xù)期內特殊的經濟活動,與之相配套的建設財務管理工作,在制度體系、部門聯(lián)系、工作方法和知識要求等方面,有著不同的方法和措施。

從工作法規(guī)制度體系上看,財務工作除需遵守基本的會計法律和行政法規(guī)外,還要遵守建設部、財政部等制定的有關部門規(guī)章和規(guī)定;從部門聯(lián)系上看,與財務部門發(fā)生業(yè)務關系并前后相承的部門主要有設計管理、工程管理、造價管理、計劃管理等建設項目管理部門;從工作措施和工作方法上看,有著獨特的工作規(guī)范、管理流程、憑證手續(xù)和處理方法;從對財務人員的知識要求看,財務人員不但要掌握基本的財務管理及建設項目財務管理知識,提高依法、依規(guī)辦事能力,還要充分了解建設項目其他專業(yè)管理如投資概預算、管理體制、投資結構、合同管理及工程管理的有關基本知識,具備協(xié)調建設部門工作的能力。

二、建設項目財務管理工作的基本要求

(一)建設管理程序化

建設項目固有的特點,決定了所有工作必須遵循項目建設程序這一客觀規(guī)律。建設項目財務工作,應嚴格按照項目建設程序的規(guī)定運作,積極參與建設項目全過程管理,發(fā)揮財務控制職能,做項目建設程序的維護者和執(zhí)行者,確保建設項目規(guī)范、高效運行。

(二)部門協(xié)作制度化

針對項目管理部門多、流程復雜、對財務工作影響大的特點,財務部門應積極與相關部門協(xié)調,從制度建設入手,做到工作銜接順暢、基礎依據(jù)充分、財務數(shù)據(jù)一致、業(yè)務流程清晰。

(三)財務管理精細化

建設項目財務管理任務重、責任大、工作量集中,對建設目標的實現(xiàn)起著至關重要的作用。財務工作應圍繞資金管理和投資控制這一核心,樹立管理創(chuàng)新理念,細化各項管理措施,建立起全面、規(guī)范的財務運行機制,最大限度發(fā)揮財務管理職能。

三、建設項目財務管理的內容

(一)規(guī)范建設項目會計基礎工作,提高建設項目財務管理工作質量

根據(jù)建設項目實際情況,按照財政部頒布的《會計基礎工作規(guī)范》要求,抓好會計基礎工作;結合國家現(xiàn)行財政法規(guī),健全各項財務規(guī)章制度,保證建設項目資金監(jiān)管有章可循,有法可依,提高建設項目會計核算質量和財務管理工作水平。

(二)建立健全完善的財務管理制度

建設項目財務管理制度建設,是建設項目管理的基礎工作,也是建設項目能否實現(xiàn)預定目標的保障。一個完整的建設項目財務管理制度體系,應包含以下內容:

工作標準制度:包括會計核算管理制度、會計信息管理制度、財會人員崗位責任、會計人員工作交接、會計檔案管理制度、會計工作評價制度。

內部控制制度:是一個單位為了實現(xiàn)某一經濟活動目標,維護資產財產物資完整,保證財務收支合法、會計信息真實、貫徹國家財經法規(guī)和決策,保證經濟活動效益而形成的一種內部自我協(xié)調、制約、檢查的控制系統(tǒng)。內部控制制度包括稽核審批制度、建設成本費用管理制度、財務收支計劃、資金籌集與使用管理、工程物資采購倉儲、計量驗收管理、工程結算管理、財務風險控制、財產清查管理、定額管理制度。

財務分析制度:包括項目投資估(概、預)算分析、資金分析、成本分析、建設收入分析、資產負債分析、財務狀況分析、項目竣工決算分析等管理制度。

(三)強化建設項目資金管理

建設項目資金管理是建設項目財務管理的核心內容,建設資金管理好壞直接影響到資金安全、合理、有效使用,因此資金管理是基本建設項目財務管理和監(jiān)督的重點。建設單位要合理安排和使用建設資金,建立有效的資金運行機制,強化建設資金使用的控制和約束。

(四)加強建設項目財務過程管理

建設項目財務的過程管理,就是針對建設項目不同階段、不同工作的特點,采用規(guī)范的制度和措施,對基本建設程序所有環(huán)節(jié)進行的全過程財務管理工作。包括過程管理一般性規(guī)定、建設項目估(概、預)算等前期工作管理、工程物資管理、建安工程投資管理、設備投資管理、待攤投資管理、建設收入管理、竣工財務決算管理等內容。

1.對項目前期過程的管理,主要是參與項目投資機會研究、項目盡職調查、項目建議書、可行性研究報告和初步設計的審查,因為項目正處在籌備階段,還要對項目前期的籌備費用進行管理。隨著建設項目管理水平的不斷提高,對財務部門參與項目前期工作的要求也在不斷加強,建設單位應積極要求財務部們參與此項工作,發(fā)揮財務專業(yè)作用,提高項目前期工作水平。

2.對項目實施過程的管理,這一部分是建設項目財務管理內容最多、難度最大的工作,它主要包括以下內容:

(1)工程物資管理:主要包括工程物資的計價、購入、發(fā)出、剩余、盤盈、盤虧、毀損的管理,此外,對工程物資的財務稽核也是一項管理的重要內容。

(2)建筑安裝工程管理:主要包括三類工程的計價、建設投資的歸集、投資的控制等,與其他專業(yè)相互配合,共同做好建設工程日常管理工作。

(3)待攤投資管理:主要是確定待攤工程費用的內容、制定待攤工程費用的標準、控制和考核待攤工程費用支出等內容。

(4)其他投資管理:主要包括辦公生活家器具、生產工器具、無形資產(如探礦權、采礦權轉讓費)、專利權、專有技術等投資的日常管理工作。

(5)債權債務管理:包括項目貸款的取得和使用、預付大型設備款、工程設備價款結算、代扣水、電、勞保、甲供料、各類稅金和其他債權債務的日常管理。

(6)項目資本金管理:包括項目資本金方案設置、資本籌集、使用等日常管理工作。

3.項目后期過程的管理:其中最重要的是參與項目竣工驗收和竣工財務決算,此外還包括參與對建設單位的績效考核和在項目實施一段時間后,按照國家項目后評估的有關規(guī)定,參與項目后評估工作。

四、建設項目財務管理與其他專業(yè)管理的銜接

第9篇：財務管理基本制度范文

(一)缺乏完善的財務管理制度財務管理制度不健全主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是電力系統(tǒng)基建財務管理工作由于涉及到了多方面的內容和信息，使得管理項目越來越復雜，基建財務制度無法充分發(fā)揮其應有的作用，可操作性比較差；二是缺少缺乏與之相配套的激勵和約束制度，難以提高經營管理者工作的積極性，財務人員也往往側重于做一些基礎性的會計工作，而忽視了預決算管理、財務監(jiān)督檢查等職能，工作內容比較單一，容易形成財務管理漏洞；三是電力基建財務管理沒有達到標準化和規(guī)范化，不同的部門在進行管理時側重點會存在差異；四是沒有形成監(jiān)督機制，管理部門不能劃分清楚具體的職責，很容易引發(fā)管理的缺位，從而影響財務管理運行的效果。

(二)財務管理方法落后由于電力企業(yè)屬于國有企業(yè)，其發(fā)展規(guī)模比較大，也有著十分復雜的機構設置，如果在進行財務管理時只是采用傳統(tǒng)的管理方法，將不能適應目前電力企業(yè)發(fā)展的需求。隨著科學技術的不斷進步，互聯(lián)網技術和信息技術得到了廣泛的運用，各行各業(yè)也逐漸普及了以信息化為主導的財務管理方法，進一步提高了財務管理的效率。然而在電力企業(yè)中，還沒有充分運用信息化的財務管理方法，這將不利于有效地進行財務管理。一是電力企業(yè)不能及時地反饋相關的財務信息，也無法做出可靠的投資決策、融資決策和經營決策；二是傳統(tǒng)的財務管理方法會形成巨大的工作量，并且出現(xiàn)失誤的幾率會大大提高，進而對電力企業(yè)財務信息的真實性和準確性造成影響。

二、電力企業(yè)基建財務管理的問題的對策

(一)完善財務管理制度建立完善的財務管理制度，是電力企業(yè)經營管理的重要保證，直接影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。在電力企業(yè)中，管理層需要重視財務管理，加強對財務管理的認識，轉變財務管理的理念，使之適應現(xiàn)代電力企業(yè)的發(fā)展，以形成完善的財務管理制度，進而促進財務管理水平的提高。建立全面的財務管理監(jiān)督體系，對管理對象進行全方位的監(jiān)督，并且采用績效考核機制，保證企業(yè)的經濟效益，最終提高電力企業(yè)的綜合管理水平。

(二)建立有效的激勵約束機制有效的考核監(jiān)督制度，能夠保障電力經營活動有序的進行。電力企業(yè)應該強調財務的管理職能，提高其內部控制水平，除了規(guī)范會計核算之外，還需要在加強審計監(jiān)督方面下功夫，讓財務信息更加真實、可靠，并且要注重績效管理，營造公平公正的競爭環(huán)境，提高財務管理員工的積極性，增強企業(yè)的經濟效益。

(三)提高財務人員業(yè)務素質必須選擇具備扎實的專業(yè)基礎以及高度責任感的基建財務人員，并且加強對其的業(yè)務培訓。對基建財務人員的具體要求是，能夠熟練掌握國有建設單位會計制度、基本建設財務管理規(guī)定；對基本建設程序、基本建設管理制度有一定了解；為了提高基建人員工作的專業(yè)性，增加在會計核算和財務管理方面的知識，還需要積極學習消化建筑法、合同法以及招投標法等相關的法律法規(guī)。

(四)加強基建財務信息化建設目前，基建財務管理的信息和內容日益復雜，管理人員的工作量加大，而傳統(tǒng)的財務管理方式無法達到實際工作的要求，因此必須做好電力企業(yè)基建財務管理的信息化建設，改變傳統(tǒng)的手工財務管理方法，結合先進的科學技術，構建基建全過程信息化管理鏈條，提高基建財務管理工作的效率。同時，在財務管理信息化的背景下，還要對工作人員的進行培訓，使硬件與軟件能到達到配套統(tǒng)一。(五)加強部門之間的聯(lián)系由于電力企業(yè)的快速發(fā)展，電力項目相對增多，電力基建財務管理涉及的內容也比較復雜，其中就包括工程中的各種參數(shù)的分析。因此，加強部門之間的聯(lián)系，不僅在于加強財務管理部門內部的交流，財務管理部門還需要和工程管理部門進行溝通與合作。只有通過加強各個部門之間的協(xié)作與聯(lián)系，才能將基建財務管理工作做好。

三、結束語