公共利益原則精選(九篇)

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第1篇：公共利益原則范文

一、文獻(xiàn)綜述以及理論介紹

（一）文獻(xiàn)綜述

公共利益原則并不是與反傾銷(xiāo)制度一起出現(xiàn)的，從1904年加拿大頒布第一部反傾銷(xiāo)法開(kāi)始以及1967年GATT肯尼迪回合達(dá)成專(zhuān)門(mén)的《反傾銷(xiāo)守則》直到上個(gè)世紀(jì)70年代，國(guó)際上都沒(méi)有對(duì)公共利益的立法規(guī)定。

對(duì)公共利益的研究始于上個(gè)世紀(jì)80年代初，為了在十年的通貨膨脹和嚴(yán)重失業(yè)后維護(hù)世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇勢(shì)頭，更好地促進(jìn)各成員國(guó)的經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展和持續(xù)增長(zhǎng)，GATT與OECD各自組織了專(zhuān)家委員會(huì)。在經(jīng)過(guò)了大量的資料研究后，兩個(gè)專(zhuān)家委員會(huì)都認(rèn)為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)依賴(lài)于開(kāi)放的世界貿(mào)易體系以及合理的政策制定程序。對(duì)已經(jīng)采取或?qū)⒁扇〉囊磺姓咝源胧?，都?yīng)該用成本效益法做出評(píng)估，從而對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)或民眾福利的利弊進(jìn)行權(quán)衡，切忌受制于本國(guó)某個(gè)產(chǎn)業(yè)部門(mén)，受局部利益驅(qū)使。GATT和DECD專(zhuān)家委員會(huì)的結(jié)論是第一次明確地涉及到公共利益的問(wèn)題，從而也推動(dòng)了國(guó)際社會(huì)對(duì)公共利益進(jìn)行的評(píng)價(jià)和立法工作。

對(duì)于公共利益的定義，由于受到各國(guó)貿(mào)易，實(shí)踐和以及對(duì)傾銷(xiāo)看法的不同而沒(méi)有形成一個(gè)得到普遍認(rèn)同的明確界定。許多學(xué)者對(duì)公共利益做過(guò)獨(dú)到的解釋?zhuān)吳撸↗eremyBentham）認(rèn)為共同體的利益是組成共同體的若干成員的利益的總和。阿爾弗萊德?弗得羅斯則認(rèn)為：公共利益既不是單個(gè)個(gè)人所欲求的利益的總和，也不是人類(lèi)整體的利益，而是一個(gè)社會(huì)通過(guò)個(gè)人的合作而生產(chǎn)出來(lái)的事物價(jià)值的總和。博登?海默（EdgarBodenheimer）則從個(gè)人權(quán)利的外部界限角度定義了公共利益，即“意味著在分配和行使個(gè)人權(quán)利時(shí)決不可以超越的外部界限”，“外部界限的意思是：賦子個(gè)人權(quán)利以實(shí)質(zhì)性的范圍本身就是增進(jìn)公共利益的一個(gè)基本條件”。哈耶克（FriedrichA.Hayek）則把公共利益定義為一種抽象的秩序，自由社會(huì)的共同福利或公共利益的概念不指向任何特定的具體目標(biāo)，而是僅僅提供最佳渠道，使無(wú)論哪個(gè)成員都可以將自己的知識(shí)用于自己的目的。

在《公共政策詞典》中，公共利益定義為社會(huì)或國(guó)家占絕對(duì)地位的集體利益，而非某個(gè)狹隘或?qū)ｉT(mén)行業(yè)的利益。根據(jù)WTO成員反傾銷(xiāo)的理論研究和立法實(shí)踐，公共利益是指包括國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者、進(jìn)口商、工業(yè)用戶、消費(fèi)者等利害關(guān)系各方利益在內(nèi)的國(guó)家（或地區(qū)）的整體利益。在此概念中將“公共利益”被理解為“整體利益”，毫無(wú)疑問(wèn)，“整體利益”涵蓋的受益主體要比公共利益廣得多，既包括廣大公民、消費(fèi)者的群體利益，又包括國(guó)家的利益。從另一個(gè)角度看，“整體利益”還可以理解為以政治、經(jīng)濟(jì)來(lái)劃分的公共利益。

國(guó)內(nèi)部分學(xué)者對(duì)公共利益問(wèn)題也進(jìn)行了大量研究，趙維田（2000）認(rèn)為公共利益是在傾銷(xiāo)認(rèn)定、損傷標(biāo)準(zhǔn)以及采取反傾銷(xiāo)措施時(shí)，不能只考慮到受損傷的國(guó)內(nèi)行業(yè)的利益，還要考慮或重視公眾的利益，尤其是消費(fèi)者和用戶（包括中間生產(chǎn)人）的利益。劉重（2005）認(rèn)為公共利益從一般意義上講，就是大眾的利益、全社會(huì)的整體利益和國(guó)家利益。朱慶華（2003）認(rèn)為公共利益是包括國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商、進(jìn)口商、工業(yè)用戶、消費(fèi)者等利害關(guān)系方利益在內(nèi)的國(guó)家（或地區(qū)）整體利益。陸文（2005）從傾銷(xiāo)與反傾銷(xiāo)的實(shí)質(zhì)關(guān)系出發(fā)，認(rèn)為“公共利益”考慮則是出于一種保護(hù)本國(guó)上下游產(chǎn)業(yè)、工業(yè)用戶和消費(fèi)者等的利益而向國(guó)內(nèi)反傾銷(xiāo)受益者征收補(bǔ)償性關(guān)稅的措施，因此公共利益原則是對(duì)反傾銷(xiāo)利益的國(guó)內(nèi)再分配。

（二）理論介紹

公共利益理論認(rèn)為，反傾銷(xiāo)措施是對(duì)市場(chǎng)失靈的一種干預(yù)，是對(duì)社會(huì)公共利益的一種再分配，該分配應(yīng)當(dāng)致力于提高社會(huì)或國(guó)家占絕對(duì)地位的集體利益而非某個(gè)行業(yè)或特殊群體的利益，消費(fèi)者和關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)等行業(yè)的利益也應(yīng)該在反傾銷(xiāo)中進(jìn)行考慮。

要正確把握對(duì)公共利益理論的理解，必須對(duì)反傾銷(xiāo)措施的效果以及如何進(jìn)行反傾銷(xiāo)進(jìn)行探討。

首先，不少學(xué)者認(rèn)為反傾銷(xiāo)措施就其本身而言，可能對(duì)進(jìn)口國(guó)福利的改善意義不大，甚至?xí)夯M(jìn)口國(guó)福利。W.A.Wares（1977）認(rèn)為由于反傾銷(xiāo)可能導(dǎo)致的對(duì)方國(guó)家的貿(mào)易報(bào)復(fù)行為，會(huì)減少進(jìn)口國(guó)的出口，使反傾銷(xiāo)措施對(duì)實(shí)現(xiàn)國(guó)際收支平衡起不到根本性的作用；同時(shí)，W.A.Wares也認(rèn)為立足于保證某些行業(yè)就業(yè)的反傾銷(xiāo)行為其作用也是十分有限的。

K.Stegemann（1985）認(rèn)為，掠奪性?xún)A銷(xiāo)從長(zhǎng)期來(lái)看會(huì)損害消費(fèi)者的利益，但是所有的證據(jù)表明這種傾銷(xiāo)行為是很稀少的；國(guó)際市場(chǎng)不具備使惟一供給者存在或者促使供給者進(jìn)行串謀的條件，以使他們通過(guò)臨時(shí)性的傾銷(xiāo)來(lái)淘汰競(jìng)爭(zhēng)者。M.Trebilcock和J.Quinn（1979）認(rèn)為，從消費(fèi)者利益角度考慮，限制傾銷(xiāo)是不明智的，長(zhǎng)期傾銷(xiāo)進(jìn)口是應(yīng)當(dāng)予以鼓勵(lì)的。

理論界對(duì)反傾銷(xiāo)措施對(duì)關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生影響的研究主要集中在對(duì)上下游產(chǎn)業(yè)之間關(guān)系和福利變化的探討上，其基本思想是：如果反傾銷(xiāo)使得上游產(chǎn)品價(jià)格上升，削弱了下游進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使他們減少產(chǎn)量和對(duì)中間產(chǎn)品的需求，則這種保護(hù)引起的凈利益是很小的；但是如果這種對(duì)下游產(chǎn)業(yè)造成的損害促使下游產(chǎn)業(yè)尋求保護(hù)并以此抵制進(jìn)口最終產(chǎn)品，下游產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)量和對(duì)中間產(chǎn)品的需求還會(huì)增加，這就是所謂的繼發(fā)性保護(hù)（cascadingcontingentprotection）。

B.Hoekman和M.P.Leidy（1992）也認(rèn)為，如果下游產(chǎn)業(yè)的繼發(fā)性保護(hù)足以補(bǔ)償損失的話，上游產(chǎn)業(yè)的保護(hù)實(shí)際上對(duì)下游產(chǎn)業(yè)反過(guò)來(lái)有益。然而，最終消費(fèi)者卻遭受了價(jià)格上漲等帶來(lái)的損失。R.M.Feinberg和S.Kaplan（1993）對(duì)美國(guó)化學(xué)制品和其下游產(chǎn)業(yè)的實(shí)證分析證明，確實(shí)存在下游產(chǎn)業(yè)跟隨上游產(chǎn)業(yè)提出反傾銷(xiāo)的傾向。反過(guò)來(lái)，下游產(chǎn)業(yè)的繼發(fā)性保護(hù)可能會(huì)使上游產(chǎn)業(yè)提出更多的反傾銷(xiāo)訴訟。L.Sleuwagen（1998）等在研究垂直市場(chǎng)結(jié)構(gòu)下的繼發(fā)性保護(hù)問(wèn)題時(shí)指出，當(dāng)產(chǎn)生繼發(fā)性保護(hù)問(wèn)題時(shí)，將會(huì)帶來(lái)福利的凈損失。C.M.Kmpp和S.Skeath（2002）認(rèn)為，出于保護(hù)本國(guó)上游中間產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)的反傾銷(xiāo)案件，在限制上游進(jìn)口產(chǎn)品數(shù)量的同時(shí)，對(duì)下游產(chǎn)品的產(chǎn)量有消極作用。

其次，理論界認(rèn)為公共利益條款對(duì)于遏制反傾銷(xiāo)措施的濫用以及平衡各方利益具有現(xiàn)實(shí)意義。JacobViner曾在其著作中指出：傾銷(xiāo)給國(guó)內(nèi)工業(yè)帶來(lái)的損害大于給消費(fèi)者帶來(lái)的好處時(shí)，經(jīng)濟(jì)上反對(duì)傾銷(xiāo)的理由才是成立的?？量痰馁Q(mào)易保護(hù)主義之所以允許反傾銷(xiāo)措施的施行是因?yàn)樗豢紤]商品傾銷(xiāo)對(duì)國(guó)內(nèi)廠商的影響，而不考慮傾銷(xiāo)行為帶給消費(fèi)者的利益。因此，JacobViner認(rèn)為引入公共利益條款是十分有意義的。Finger（2001）也指出，修改反傾銷(xiāo)法是遏制反傾銷(xiāo)措施濫用的最有效途徑，使在反傾銷(xiāo)措施實(shí)施過(guò)程中受到負(fù)面影響的利益方（如消費(fèi)者）有權(quán)主張自己的利益。

二、公共利益原則的立法實(shí)踐

最早進(jìn)行公共利益立法的是加拿大，1985年加拿大在《特殊進(jìn)口措施法》第45節(jié)規(guī)定：在作出最終損害裁定后，如果有充分的理由表明按確定的傾銷(xiāo)幅度征收反傾銷(xiāo)稅不符合公共利益，加拿大國(guó)際貿(mào)易法院可以自行或依據(jù)利害關(guān)系人的請(qǐng)求發(fā)起公共利益調(diào)查。

日本在《關(guān)稅定率法》第9條第1款規(guī)定，在具備傾銷(xiāo)、損害、因果關(guān)系三個(gè)條件之后，還必須有“維護(hù)其產(chǎn)業(yè)必要性”的確認(rèn)，“必要性”實(shí)際上就是對(duì)公共利益的要求。

韓國(guó)《反傾銷(xiāo)法》規(guī)定，當(dāng)局從受理申訴到最終征收反傾銷(xiāo)稅期間，都要重點(diǎn)考慮其行動(dòng)和保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的必要性之間的關(guān)系。

歐盟第3283/94號(hào)《反傾銷(xiāo)條例》首次對(duì)“歐共體利益”下了定義，指出歐共體利益包括國(guó)內(nèi)工業(yè)、消費(fèi)者和使用者三方的利益，規(guī)定各方的代表機(jī)構(gòu)在歐共體反傾銷(xiāo)調(diào)查中均享有提供情報(bào)、要求聽(tīng)證、發(fā)表意見(jiàn)的權(quán)利。該條例第二十一條公共利益條款明確規(guī)定實(shí)施反傾銷(xiāo)措施要符合歐共體利益。

WTO《反傾銷(xiāo)協(xié)議》中沒(méi)有明確規(guī)定“公共利益標(biāo)準(zhǔn)”，但它鼓勵(lì)成員方在反傾銷(xiāo)調(diào)查時(shí)給予工業(yè)用戶和消費(fèi)者組織提供相關(guān)信息的權(quán)利以及采取較少征稅規(guī)則以盡量減少對(duì)公共利益的損害。這為一國(guó)主管機(jī)關(guān)在實(shí)施反傾銷(xiāo)措施時(shí)，充分考慮公共利益問(wèn)題提供了依據(jù)?！斗磧A銷(xiāo)協(xié)議》第6條第12款規(guī)定：主管機(jī)關(guān)應(yīng)向被調(diào)查產(chǎn)品的工業(yè)用戶，或在該產(chǎn)品通常為零售的情況下，向具有代表性的消費(fèi)者組織提供機(jī)會(huì)，使其能夠提供與關(guān)于傾銷(xiāo)、損害和因果關(guān)系的調(diào)查有關(guān)的信息。第9條第1款就“較少征稅規(guī)則”進(jìn)行了規(guī)定：在所有征收反傾銷(xiāo)稅的要求均已滿足的情況下是否征稅，及征收的反傾銷(xiāo)稅金額是否應(yīng)等于或小于傾銷(xiāo)幅度，均由進(jìn)口成員的主管機(jī)關(guān)決定，如反傾銷(xiāo)稅小于傾銷(xiāo)幅度即足以消除對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害，則征稅額最好小于傾銷(xiāo)幅度。

通過(guò)對(duì)各國(guó)反傾銷(xiāo)立法的對(duì)比，K.Stegemann（1985）認(rèn)為，現(xiàn)行的反傾銷(xiāo)法規(guī)是以犧牲消費(fèi)者利益為代價(jià)來(lái)保護(hù)進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)生產(chǎn)者利益的，公共利益條款只在極少的情況下才具有顯著的意義。這說(shuō)明進(jìn)口競(jìng)爭(zhēng)生產(chǎn)者的利益在反傾銷(xiāo)實(shí)踐中仍然被放在最優(yōu)先的位置，公共利益的考慮有待引起足夠的重視。另外，對(duì)于傾銷(xiāo)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)存在著國(guó)別差異的，目前一般分為兩類(lèi)：第一類(lèi)是“三要素”論，基本要素包括：①傾銷(xiāo)的行為要素，首先要存在產(chǎn)品的出口國(guó)以低于正常價(jià)值的價(jià)格向進(jìn)口國(guó)出口，這是確定傾銷(xiāo)成立的前提要素；②傾銷(xiāo)的事實(shí)要素，它體現(xiàn)在產(chǎn)品的出口國(guó)低價(jià)傾銷(xiāo)的行為給進(jìn)口國(guó)產(chǎn)業(yè)造成實(shí)質(zhì)性損害或?qū)嵸|(zhì)性損害威脅或?qū)嵸|(zhì)性阻礙，這是確定傾銷(xiāo)成立的事實(shí)要素；③出口國(guó)以低于正常價(jià)值的價(jià)格向進(jìn)口國(guó)出口，造成實(shí)質(zhì)性損害或?qū)嵸|(zhì)性損害威脅或?qū)嵸|(zhì)性阻礙之間存在因果關(guān)系，這是確定傾銷(xiāo)成立的因果關(guān)系要素。第二類(lèi)是“四要素”論，具體指在滿足“三要素”論的同時(shí)還應(yīng)滿足公共利益的條件。

三、實(shí)施公共利益原則的作用

（一）遏制反傾銷(xiāo)措施的濫用

作為糾正不公正貿(mào)易，保護(hù)自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)秩序的一種有效手段，反傾銷(xiāo)法在保護(hù)國(guó)內(nèi)工業(yè)免遭國(guó)外傾銷(xiāo)產(chǎn)品沖擊方面效果是十分明顯的；但是，對(duì)貿(mào)易利益的狹隘認(rèn)識(shí)以及經(jīng)濟(jì)中的政治因素作用的存在，往往使一些國(guó)家出于不合理的“貿(mào)易保護(hù)主義”動(dòng)機(jī)，在合法的旗號(hào)下去實(shí)施反傾銷(xiāo)措施。近年來(lái)，日益增加的反傾銷(xiāo)措施，其合理性正在遭到人們的質(zhì)疑；顯然，實(shí)施公共利益原則將有助于遏制反傾銷(xiāo)措施的濫用，對(duì)于改良現(xiàn)行反傾銷(xiāo)規(guī)則，使之最大限度地接近與融進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則也是很有意義的。

（二）有利于國(guó)內(nèi)各利益集團(tuán)的利益平衡

1.對(duì)“產(chǎn)業(yè)鏈條”中上下游產(chǎn)業(yè)的利益分配的影響

在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，每一個(gè)產(chǎn)業(yè)并不是孤立存在的，各個(gè)產(chǎn)業(yè)的相互作用和影響使整個(gè)經(jīng)濟(jì)由一個(gè)龐大復(fù)雜的“產(chǎn)業(yè)網(wǎng)”構(gòu)成，一個(gè)產(chǎn)業(yè)都需要其他產(chǎn)業(yè)為自己提供各種產(chǎn)出，以滿足自己的要素需求，同時(shí)也把自己的產(chǎn)出作為一種市場(chǎng)供給，提供給其他產(chǎn)業(yè)；在“產(chǎn)業(yè)網(wǎng)”和產(chǎn)業(yè)之間的過(guò)渡形式就是“產(chǎn)業(yè)鏈條”，而反傾銷(xiāo)措施的施行對(duì)這種以供給和需求關(guān)系形成的“產(chǎn)業(yè)鏈條”產(chǎn)生的是一種利益再分配的影響。如鋼鐵產(chǎn)品，其上游產(chǎn)業(yè)有焦炭、能源等產(chǎn)業(yè)，下游產(chǎn)業(yè)有建筑、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工業(yè)、家用電器等產(chǎn)業(yè)。上游產(chǎn)業(yè)的價(jià)格上漲會(huì)給下游產(chǎn)業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的影響。

2.對(duì)經(jīng)濟(jì)利益集團(tuán)的影響

反傾銷(xiāo)措施實(shí)施的背景是十分復(fù)雜的，各利益集團(tuán)不僅相互關(guān)聯(lián)，同時(shí)利益也是存在差異的。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，在一次傾銷(xiāo)行為中，產(chǎn)品傾銷(xiāo)商和產(chǎn)品進(jìn)口商采取低價(jià)措施來(lái)占領(lǐng)市場(chǎng)，以獲取利潤(rùn)；同類(lèi)或者相似產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商則將抵制這種傾銷(xiāo)行為，保障自己的市場(chǎng)份額和產(chǎn)品利潤(rùn)；而對(duì)于工業(yè)用戶和消費(fèi)者來(lái)說(shuō)則在低價(jià)傾銷(xiāo)行為中獲得廉價(jià)材料和產(chǎn)品。如何協(xié)調(diào)這些利益之間存在的沖突，就必須依靠公共利益原則的建立，從而使各個(gè)不同產(chǎn)業(yè)的利益在反傾銷(xiāo)程序中都得到適當(dāng)考慮，從而在反傾銷(xiāo)中起到一個(gè)“安全閥”的作用。

如果忽視公共利益原則，而單純出于貿(mào)易保護(hù)考慮而實(shí)施反傾銷(xiāo)措施，在保護(hù)了國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受?chē)?guó)外產(chǎn)品的傾銷(xiāo)沖擊的同時(shí)，將不可避免地?fù)p害下游產(chǎn)業(yè)、消費(fèi)者、進(jìn)口商和零售商的利益。雖然在福利分析中，不恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用反傾銷(xiāo)措施在一定程度上會(huì)增加國(guó)內(nèi)就業(yè)機(jī)會(huì)，但對(duì)消費(fèi)者的利益以及社會(huì)福利會(huì)造成嚴(yán)重的損害，是以犧牲國(guó)內(nèi)其他商品生產(chǎn)商和消費(fèi)者的利益為代價(jià)，保護(hù)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)商的利益。

四、中國(guó)反傾銷(xiāo)問(wèn)題的“公共利益原則”取向

在總結(jié)入世以來(lái)經(jīng)驗(yàn)以及當(dāng)前國(guó)情的基礎(chǔ)上，我國(guó)于2004年3月31日做出關(guān)于修訂《中華人民共和國(guó)反傾銷(xiāo)條例》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《反傾銷(xiāo)條例》）的決定。

（一）在《反傾銷(xiāo)條例》中增加了“公共利益”條款

新修訂的《反傾銷(xiāo)條例》第2節(jié)第33條規(guī)定:“商務(wù)部認(rèn)為出口經(jīng)營(yíng)者做出的價(jià)格承諾能夠接受并符合公共利益的，可以決定中止或者終止反傾銷(xiāo)調(diào)查，不采取臨時(shí)反傾銷(xiāo)措施或者征收反傾銷(xiāo)稅?！钡?節(jié)第37條規(guī)定:“終裁決定確定傾銷(xiāo)成立，并由此對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害的，可以征收反傾銷(xiāo)稅。征收反傾銷(xiāo)稅應(yīng)當(dāng)符合公共利益原則”。盡管此條規(guī)定只是簡(jiǎn)單將公共利益原則限定在征稅環(huán)節(jié)；同時(shí)就公共利益問(wèn)題也未做出明確規(guī)定；但是，毫無(wú)疑問(wèn)中國(guó)的反傾銷(xiāo)立法在立足本國(guó)國(guó)情、借鑒國(guó)際先行做法等方面有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。

在具體實(shí)踐中應(yīng)在堅(jiān)持《反傾銷(xiāo)法》基礎(chǔ)上，強(qiáng)化“公共利益”原則在反傾銷(xiāo)問(wèn)題上的實(shí)際操作，即在減弱對(duì)外反傾銷(xiāo)的損害程度、克制外國(guó)對(duì)我反傾銷(xiāo)的實(shí)施力度和全球性競(jìng)合理念等三方面充分發(fā)揮“公共利益”價(jià)值取向作用，使反傾銷(xiāo)走上良性發(fā)展的道路。

（二）反傾銷(xiāo)應(yīng)訴中對(duì)公共利益的抗辯力度加強(qiáng)

基于保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的反傾銷(xiāo)措施最大的特點(diǎn)是各國(guó)在具體實(shí)施過(guò)程中具有一定的自由裁量權(quán)，這也是多年來(lái)導(dǎo)致中國(guó)在應(yīng)訴反傾銷(xiāo)案中大都以最終裁定征收反傾銷(xiāo)稅而告終。盡管在應(yīng)訴反傾銷(xiāo)案中，中國(guó)在傾銷(xiāo)、損失、因果關(guān)系等方面做出了有理有據(jù)的抗辯，但是對(duì)公共利益原則的忽視大大弱化了在反傾銷(xiāo)應(yīng)訴中的抗辯力。

一般來(lái)說(shuō)，在反傾銷(xiāo)應(yīng)訴中應(yīng)充分利用公共利益原則，加強(qiáng)與進(jìn)口商、消費(fèi)者的合作和支持。從反傾銷(xiāo)行政調(diào)查程序到行政復(fù)審程序的整體抗辯方式可以發(fā)揮很好的效果。具體來(lái)說(shuō)，在損失調(diào)查問(wèn)題上，如果受到直接損失的進(jìn)口商和消費(fèi)者能夠提供相關(guān)證據(jù)顯示國(guó)家整體利益損失超過(guò)國(guó)內(nèi)某一產(chǎn)業(yè)的損去，將會(huì)使最終的裁決更加合理公平。

而對(duì)于大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家不承認(rèn)中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位，我們應(yīng)該鼓勵(lì)進(jìn)口商和消費(fèi)者加入和協(xié)助我國(guó)企業(yè)的反傾銷(xiāo)訴訟活動(dòng)，這樣必將大大降低我國(guó)反傾銷(xiāo)訴訟勝訴的難度，從而有利于保護(hù)公共利益和國(guó)家整體利益。

（三）強(qiáng)調(diào)保護(hù)國(guó)內(nèi)民族產(chǎn)業(yè)和維護(hù)國(guó)家“公共利益”兩者的統(tǒng)一

在對(duì)外國(guó)產(chǎn)品的反傾銷(xiāo)問(wèn)題上，既需要消除來(lái)自國(guó)外的不公平競(jìng)爭(zhēng)行為，為本國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境；但是，同時(shí)不能忽視本國(guó)工業(yè)用戶和消費(fèi)者的利益。顯而易見(jiàn)，允許外國(guó)產(chǎn)品在本國(guó)的傾銷(xiāo)可使國(guó)內(nèi)的消費(fèi)者獲得廉價(jià)的商品，但會(huì)使本國(guó)的相關(guān)產(chǎn)品受到損害；而阻止外國(guó)傾銷(xiāo)產(chǎn)品的進(jìn)入雖可使本國(guó)的產(chǎn)業(yè)得到保護(hù)，卻需要本國(guó)的消費(fèi)者為此付出代價(jià)。所以，必須在保障民族產(chǎn)業(yè)發(fā)展和保護(hù)消費(fèi)者的利益之間做出選擇，強(qiáng)調(diào)保護(hù)國(guó)內(nèi)民族業(yè)和維護(hù)國(guó)家“公共利益”兩者的統(tǒng)一。

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第2篇：公共利益原則范文

在全國(guó)政協(xié)十一屆一次會(huì)議期間,記者采訪王立東委員時(shí),他先給了記者以下幾組數(shù)字｡

2005年,全國(guó)有23億人次到醫(yī)療機(jī)構(gòu)看病,7000萬(wàn)人因病住院｡但是,優(yōu)質(zhì)衛(wèi)生資源嚴(yán)重不足,是長(zhǎng)期存在的突出問(wèn)題｡我國(guó)人口占世界總?cè)丝诘?2%,而衛(wèi)生總費(fèi)用僅占世界總費(fèi)用的2%左右｡同時(shí)醫(yī)療資源過(guò)分集中在大城市､大醫(yī)院,社區(qū)和農(nóng)村承擔(dān)基本醫(yī)療的功能不強(qiáng),衛(wèi)生發(fā)展仍然滯后｡由于全國(guó)的醫(yī)療資源80%在城市,城市的醫(yī)療資源80%在大醫(yī)院,老百姓得了病,在基層得不到有效治療,只好奔向城市大醫(yī)院｡因此,到大城市大醫(yī)院看病難;在偏遠(yuǎn)農(nóng)村地區(qū)看病難現(xiàn)象凸現(xiàn)｡

王立東委員說(shuō),這個(gè)現(xiàn)狀應(yīng)該改變｡

公立醫(yī)院現(xiàn)狀

在談到公立醫(yī)院的有關(guān)問(wèn)題時(shí),王立東委員憂心如焚｡

他說(shuō),醫(yī)藥費(fèi)用上漲過(guò)快,個(gè)人負(fù)擔(dān)比例過(guò)高,這讓大眾有些措手不及｡

從全球范圍看,醫(yī)療消費(fèi)具有無(wú)限趨高性｡隨著醫(yī)學(xué)的發(fā)展和進(jìn)步,新技術(shù)､新設(shè)備､新藥品的不斷出現(xiàn),醫(yī)療費(fèi)用上漲是不可避免的｡但問(wèn)題在于,患者就醫(yī)時(shí)醫(yī)藥費(fèi)用上漲過(guò)快,個(gè)人負(fù)擔(dān)比例過(guò)高｡據(jù)衛(wèi)生部統(tǒng)計(jì),近8年來(lái)醫(yī)院人均門(mén)診和住院費(fèi)用平均每年分別增長(zhǎng)13%和11%,大大高于居民人均收入增長(zhǎng)幅度｡

為什么會(huì)出現(xiàn)這種狀況?

王立東委員說(shuō),政府衛(wèi)生投入不足､醫(yī)療機(jī)構(gòu)以藥補(bǔ)醫(yī)､公益性淡化是根源｡

王立東委員介紹說(shuō),國(guó)外對(duì)衛(wèi)生事業(yè)的投資比例非常高,美國(guó)占GDP的14%,加拿大10%｡而我國(guó)僅4%,不僅遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家,而且低于大多數(shù)發(fā)展中國(guó)家｡國(guó)家每年給醫(yī)院的補(bǔ)貼常不到位,即使到位,也時(shí)常被各級(jí)政府以各種理由截留｡由于政府投入嚴(yán)重不足,醫(yī)療機(jī)構(gòu)公益性質(zhì)淡化,片面追求經(jīng)濟(jì)利益｡2004年,政府財(cái)政撥款僅占醫(yī)院總收入的7%,其余部分都靠醫(yī)院自己創(chuàng)收｡群眾看病不僅要負(fù)擔(dān)醫(yī)藥成本,還要負(fù)擔(dān)醫(yī)院工資､獎(jiǎng)金､買(mǎi)設(shè)備､蓋病房等支出｡政府為了彌補(bǔ)不足,允許醫(yī)院對(duì)購(gòu)進(jìn)藥品加成15%,這就意味著,藥品進(jìn)價(jià)越高,醫(yī)院收入越多｡

目前公立醫(yī)院的收入由三部分組成,即藥品收入､醫(yī)療技術(shù)服務(wù)收入和財(cái)政補(bǔ)助｡王立東委員舉例說(shuō),以河南省人民醫(yī)院為例,政府財(cái)政每年對(duì)每名正式職工補(bǔ)助6700元,全院每年1200萬(wàn),這點(diǎn)兒財(cái)政撥款尚不足以支付正式職工的1 / 3工資｡鄭州市級(jí)醫(yī)院,每人每年財(cái)政補(bǔ)助4000元左右;河南省部分省轄市醫(yī)院,財(cái)政甚至不投一分錢(qián),更不必說(shuō)縣級(jí)醫(yī)院了｡政府補(bǔ)貼不斷減少,而體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)和勞務(wù)價(jià)值的收費(fèi)長(zhǎng)期偏低｡診查費(fèi)是醫(yī)生技術(shù)價(jià)值的集中體現(xiàn),以河南省為例,普通醫(yī)生的診查費(fèi)僅2元,主任醫(yī)師(正教授)診查費(fèi)不過(guò)5元,由于技術(shù)勞務(wù)價(jià)值得不到體現(xiàn),又沒(méi)有合理的制度機(jī)制控制,“以藥養(yǎng)醫(yī)”于是泛濫｡如果繼續(xù)采用藥費(fèi)降價(jià)的路子,可能使不合理現(xiàn)象更加嚴(yán)重,最終影響醫(yī)改進(jìn)程｡

王立東委員傷感地說(shuō):“有人戲稱(chēng)‘天使’下凡至人間,非人非鬼｡的確,人們看到了白衣‘天使’更多的困惑､更多的無(wú)奈｡多年來(lái),醫(yī)生在道德與利益之間徘徊,醫(yī)院在公益與市場(chǎng)之間搖擺｡”

藥價(jià)是個(gè)怪胎

2001年以來(lái),全國(guó)范圍內(nèi)藥品已連續(xù)降價(jià)20次,全國(guó)降價(jià)金額高達(dá)500多億元,而降價(jià)順序是從昂貴藥物到普通藥物逐步進(jìn)行｡今后,這種降價(jià)還會(huì)持續(xù)下去,直到藥價(jià)不再虛高為止｡降價(jià)20次尚需繼續(xù)進(jìn)行,這虛高藥價(jià)到底水深幾許?此外,政府定價(jià)藥只占20%,80%是企業(yè)自主定價(jià)｡人們很想知道:有關(guān)主管部門(mén)核定藥價(jià)的依據(jù)是什么?是否應(yīng)該制定更科學(xué)合理的定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?

王立東委員說(shuō),我國(guó)藥品的生產(chǎn)和流通完全按照市場(chǎng)化運(yùn)作,追求利潤(rùn)最大化,與衛(wèi)生服務(wù)的公益性嚴(yán)重背離｡有人說(shuō),藥品招標(biāo),越招越高,這從一個(gè)側(cè)面能反映出很多問(wèn)題｡

藥價(jià)虛高是多年來(lái)孕育的一個(gè)怪胎,似乎無(wú)論采取什么補(bǔ)救辦法都無(wú)力回天,現(xiàn)在仍在推廣的藥品集中招標(biāo)亦未見(jiàn)明顯效果｡年年招標(biāo),藥價(jià)降不下來(lái),甚至越招越高｡王立東分析,原因有二,評(píng)標(biāo)制度自相矛盾,漏洞百出,本應(yīng)是同類(lèi)藥品中價(jià)低者入選,卻又聲明“不保證最低投標(biāo)報(bào)價(jià)中標(biāo)”,而“單列定價(jià)藥品”可以直接中標(biāo),還要“考慮各級(jí)各類(lèi)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的用藥差異,滿足不同人群的用藥需求”,結(jié)果為高價(jià)藥品中標(biāo)大開(kāi)方便之門(mén);各級(jí)“招標(biāo)辦”本身就是一個(gè)亦官亦民､政企不分､身份可疑的機(jī)構(gòu),表面上是打著中介招牌,實(shí)際上是一個(gè)缺乏監(jiān)督的､權(quán)力尋租的新源頭｡另一方面,藥品制造商和供應(yīng)商追求利潤(rùn)最大化,利用了醫(yī)藥難于分開(kāi)的現(xiàn)實(shí),利用醫(yī)生之手,從大處方中獲利｡而由于政府投入不足,醫(yī)療機(jī)構(gòu)為追求經(jīng)濟(jì)利益,也難于抵御大處方的誘惑｡

對(duì)策在哪里

王立東委員說(shuō),醫(yī)改的最終目標(biāo)是讓每個(gè)人都有機(jī)會(huì),有能力去醫(yī)院看病,能看好病｡目前看病難､看病貴的主要原因之一是國(guó)家投入過(guò)低,投入醫(yī)院的經(jīng)費(fèi)太少,但從另一個(gè)層面看,短時(shí)間內(nèi)讓國(guó)家單一投入改變目前醫(yī)院的生存條件是不現(xiàn)實(shí)的,應(yīng)該拓寬醫(yī)院的投資渠道｡

王立東委員建議,國(guó)家應(yīng)積極加大對(duì)公立醫(yī)院的財(cái)政支出力度,幫助公立醫(yī)院切斷靠“藥品收入”彌補(bǔ)醫(yī)務(wù)人員收入､維持醫(yī)院發(fā)展的局面,確保公立醫(yī)院公益性,強(qiáng)化公立醫(yī)院的公共服務(wù)職能｡逐步增加醫(yī)療技術(shù)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),降低藥品收入､大型醫(yī)技檢查收入在醫(yī)藥總收入比例｡或采取公立醫(yī)院政府全額撥款,藥品實(shí)行零差價(jià),建立收支兩條線制度,醫(yī)院收入上繳,徹底終結(jié)“以藥養(yǎng)醫(yī)”現(xiàn)象｡同時(shí),加快建立國(guó)家基本藥物制度步伐,按照安全､有效､價(jià)廉的原則,制訂基本藥物目錄,實(shí)行定點(diǎn)生產(chǎn)､政府定價(jià)､集中采購(gòu)､統(tǒng)一配送的辦法,較大幅度降低群眾基本用藥負(fù)擔(dān),提高基本藥物的可及性｡

第3篇：公共利益原則范文

論文關(guān)鍵詞 公平原則 民法 倫理意義

改革開(kāi)放三十幾年來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷發(fā)展，促進(jìn)依法治國(guó)進(jìn)程。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷進(jìn)步，公民對(duì)公平社會(huì)建設(shè)的要求越來(lái)越強(qiáng)烈。實(shí)際上，公平不僅是法律學(xué)中的概念，也是倫理學(xué)中重點(diǎn)內(nèi)容。實(shí)現(xiàn)公平社會(huì)，既要與法制相結(jié)合，也要同時(shí)兼顧道德，對(duì)穩(wěn)定中國(guó)特色社會(huì)主義社會(huì)具有重要意義。本文以公平原則的倫理意義為出發(fā)點(diǎn)，探討公平原則對(duì)國(guó)外民事立法及我國(guó)古代民法的影響，總結(jié)我國(guó)現(xiàn)代民法制定未來(lái)發(fā)展策略。

一、公平原則對(duì)國(guó)外民法的影響

（一）法國(guó)民法典中的公平原則

在古希臘社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，成文法被習(xí)慣代替，個(gè)人自由主要依靠廣大社會(huì)組織來(lái)保障。法國(guó)民法典是現(xiàn)代民法的濫觴，其主要受到法國(guó)習(xí)慣法的影響，并以自然法為前提。也就是說(shuō)，法國(guó)民法典獨(dú)立于宗教之外，具有高度的個(gè)人自治思想和原則。由這種自然法和習(xí)慣法衍生出來(lái)的法律制度，實(shí)質(zhì)上是由倫理意義下的社會(huì)意義決定的。多數(shù)人會(huì)認(rèn)為，法國(guó)民法典深受羅馬法的影響，而現(xiàn)實(shí)是法國(guó)民法典是古羅馬法律和日耳曼民族習(xí)慣法的結(jié)合體。如何使兩者和諧統(tǒng)一，并且不違背民法精神，是民法制定過(guò)程中應(yīng)該注意的問(wèn)題。自然法中的傳統(tǒng)習(xí)慣、社會(huì)基本倫理道德體系無(wú)疑能夠在公平社會(huì)構(gòu)建中發(fā)揮重要作用。

（二）公平原則在歐美普通法中的體現(xiàn)

公平原則不僅適用于社會(huì)主義國(guó)家法律建設(shè)，其在歐美國(guó)家法律體系中也占有重要地位。眾所周知，英美國(guó)家法律主要構(gòu)成為普通法。以英國(guó)為例，通過(guò)亨利二世改革后，普通法地位被首先確立，并擺在重要位置。改革后的普通法具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：（1）普通法具有傳統(tǒng)習(xí)慣法的基本規(guī)則，并將其作為基本內(nèi)容，是理論和長(zhǎng)期實(shí)踐發(fā)展起來(lái)的法律體系；（2）普通法院認(rèn)可并執(zhí)行英國(guó)普通法的相關(guān)規(guī)則，是民事判案的主要依據(jù)；（3） 普通法在法院司法體系中發(fā)展，并逐漸豐富，在司法活動(dòng)中起到積極的、推動(dòng)性的作用；（4）法官在斷案時(shí)，應(yīng)根據(jù)習(xí)慣法中的相關(guān)規(guī)則，并通過(guò)整理和甄選，精確將其表達(dá)出來(lái)。實(shí)際上，普通法師英國(guó)社會(huì)關(guān)系的一般模式。

（三）公平原則以民法作為主要適用對(duì)象

普通法在美國(guó)發(fā)展順利，并成為最為完整法律邏輯，這并不是偶然現(xiàn)象。不僅普通法中處處體現(xiàn)公平正義原則，歐美國(guó)家的衡平法中同樣兼具公平原則，并將其作為價(jià)值觀和世界觀的判斷標(biāo)準(zhǔn)?！昂馄健币辉~本身就具有公正的含義，意味著法律和道德之間在某種程度上的調(diào)和，進(jìn)而減少法律與標(biāo)準(zhǔn)之間的差異性。亞里士多德認(rèn)為，“衡平”能夠在獨(dú)立于成文法之外，并發(fā)揮杠桿作用。法院在解決訴訟爭(zhēng)端時(shí)，要根據(jù)公平原則進(jìn)行裁決。當(dāng)某類(lèi)案件復(fù)雜到超過(guò)法律詳細(xì)規(guī)定時(shí)，法院正確運(yùn)用公平原則對(duì)案件進(jìn)行處理是非常必要的舉措。因此，公平原則和正義原則在各國(guó)民法制度中適用，并將民法作為主要使用對(duì)象。

二、公平原則對(duì)我國(guó)古代民法的影響

（一）古代禮數(shù)思想中的公平原則

亞洲國(guó)家法律特點(diǎn)是與宗教、倫理、風(fēng)俗、習(xí)慣息息相關(guān)，以我國(guó)為代表，造成這種情況的主要的原因是“重農(nóng)抑商”思想，在這種思想下，工商業(yè)長(zhǎng)期處于下等地位，宗教自然而然的成立了政府統(tǒng)治的工具。封建統(tǒng)治者認(rèn)為，廣大人民要在互相尊重、人人和諧的社會(huì)環(huán)境中生活，并肩負(fù)自身責(zé)任和義務(wù)。因此，制定“禮樂(lè)”制度，并應(yīng)用這種思想長(zhǎng)期統(tǒng)治社會(huì)?！岸Y”屬于非形式法律，不具有相對(duì)獨(dú)立性。因此，導(dǎo)致封建君主的命令與法律法規(guī)之間并不存在明顯界限，進(jìn)而使道德和法律常?；鞛橐徽?。自漢武帝確定儒學(xué)思想地位后，“禮”開(kāi)始參與到立法中。春秋決獄后，法律中沒(méi)有明確規(guī)定的民事案件，均以“禮”為行為準(zhǔn)則。當(dāng)法律和禮數(shù)相抵觸時(shí)，一切以“禮”決斷。

（二）外國(guó)人眼中的中國(guó)古代禮法

魏晉南北朝以后，尤其是在隋唐時(shí)期，法律儒家化正式成為中國(guó)法律的正統(tǒng)。對(duì)于這種現(xiàn)象，外國(guó)法律學(xué)者則給出不同看法，很多學(xué)者在特定中國(guó)文化中找到了契合點(diǎn)。例如，伏爾泰認(rèn)為，中國(guó)封建統(tǒng)治者依靠儒家思想，將習(xí)慣、倫理、禮儀作為統(tǒng)治工具，并維持社會(huì)文明，而不是利用宗教來(lái)制約國(guó)民。因此，中國(guó)也成為脫離宗教束縛的理想國(guó)度。孟德斯鳩認(rèn)為，中國(guó)封建統(tǒng)治者將立法與法律、禮儀和宗教混在一起，因此國(guó)家所有法律建設(shè)均以道德為體系。而中國(guó)各朝統(tǒng)治者也正是嚴(yán)格遵守這種道德體系而獲得統(tǒng)治權(quán)。實(shí)際上，中國(guó)的禮教思想是一種倫理判斷，能夠規(guī)范公民的行為，體現(xiàn)出公平、公正要求。

三、公平原則對(duì)我國(guó)現(xiàn)代民法制定的影響

針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)民法制定而言，能否最大限度上體現(xiàn)公平、正義要求，一定程度上決定了民法執(zhí)行的成敗。無(wú)論是歷史，還是當(dāng)代社會(huì)，任何國(guó)家在對(duì)民法進(jìn)行立法時(shí)，都應(yīng)根據(jù)本國(guó)國(guó)情和民族傳統(tǒng)，且不能將傳統(tǒng)道德觀念和倫理體系忽視。

（一）將公平原則的倫理意義作為民法立法的指導(dǎo)思想

公平原則下的倫理意義對(duì)民事立法的主要影響可通過(guò)道德倫理法律化來(lái)完成，無(wú)產(chǎn)階級(jí)偉大導(dǎo)師馬克思認(rèn)為，法律不僅是全人類(lèi)、全社會(huì)共同擁有的，同時(shí)也需要一定物質(zhì)生產(chǎn)方式作為具體表現(xiàn)。將倫理意義應(yīng)用在我國(guó)民法制定中，其作用主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

1.道德和倫理與民法立法淵源深厚，無(wú)論任何國(guó)家的法律，其實(shí)都受到傳統(tǒng)道德的影響。例如，美國(guó)在制定法律法規(guī)時(shí)，都要在相關(guān)規(guī)范中明確公平正義原則，并表明其中蘊(yùn)含的傳統(tǒng)道德價(jià)值。在英國(guó)，雖然最高立法機(jī)關(guān)在立法時(shí)，形式上并不對(duì)其構(gòu)成任何限制，但所有立法行為仍要遵守英國(guó)人的道德標(biāo)準(zhǔn)。任何“實(shí)證主義者”都不能否認(rèn)法律法規(guī)的穩(wěn)定性與傳統(tǒng)道德、倫理觀念保持一定同步性。在立法時(shí)，要將“公平原則”下的倫理意義充分考慮進(jìn)去，并正視倫理道德標(biāo)準(zhǔn)對(duì)立法的影響，以科學(xué)合理的形式將公平、正義等基本原則和睦根本原則以法律化的形式表現(xiàn)出來(lái)。

2.道德和倫理規(guī)范是制定民法的基礎(chǔ)，能夠?yàn)橥晟泼穹ㄌ峁┲笇?dǎo)思想。不僅是民法，任何法律、法規(guī)、規(guī)范都應(yīng)包含立法者對(duì)善惡是非的價(jià)值判斷標(biāo)準(zhǔn)。民法在強(qiáng)調(diào)公平原則時(shí)，要根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和人民思想道德理念變化進(jìn)行不斷調(diào)整，進(jìn)而使公平機(jī)制得到保障。例如，針對(duì)“無(wú)對(duì)價(jià)即無(wú)合同”，在制定這個(gè)原則時(shí)，是為了保障合同訂立雙方在分配上具有公平性。但在實(shí)際生活中，部分合同顯然不能做到完全對(duì)價(jià)，如果從民法角度宣布其無(wú)效，則會(huì)損害一方當(dāng)事人的利益，進(jìn)而出現(xiàn)公平失衡現(xiàn)象。又如，在無(wú)對(duì)價(jià)的贈(zèng)與合同中，饋贈(zèng)方與接受贈(zèng)予方顯然已經(jīng)為相互間的承諾做出相關(guān)準(zhǔn)備工作，且過(guò)程中將花費(fèi)一定費(fèi)用。若以“無(wú)對(duì)價(jià)合同不受民法保護(hù)”為由否定此項(xiàng)合同的法律效力，接受贈(zèng)予方的花費(fèi)將付諸東流，顯然違反了公平原則。為了彌補(bǔ)這個(gè)漏洞，應(yīng)在民法制定時(shí)明確“禁反言”原則，對(duì)合同效力從確定到糾正的過(guò)程，正是實(shí)現(xiàn)公平原則的訴求。因此，任何立法行為，特別是民法制定，堅(jiān)決不能違背公平正義原則和倫理道德原則，并將公共利益放在首位。進(jìn)而使民法易于實(shí)施，且不失信于民，樹(shù)立法律權(quán)威。

（二）公平原則將更適合未來(lái)我國(guó)民法立法的價(jià)值取向

第4篇：公共利益原則范文

【關(guān)鍵詞】管理會(huì)計(jì)；高校附屬醫(yī)院；原則；措施

管理會(huì)計(jì)是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息的深加工和再利用，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)過(guò)程的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制、責(zé)任考核評(píng)價(jià)等職能的一個(gè)綜合體[1]。隨著全國(guó)醫(yī)療體制和事業(yè)單位管理體制改革的逐步深入，一些大中型醫(yī)院也開(kāi)始相繼設(shè)立了管理會(huì)計(jì)，那么作為事業(yè)單位的醫(yī)院，其管理會(huì)計(jì)的主要職能究竟體現(xiàn)在哪些方面呢？筆者結(jié)合工作實(shí)際，提出一些不成熟的想法，以拋磚引玉，求教于同行。

一、醫(yī)院管理會(huì)計(jì)的工作原則

管理會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一種全局性的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。其總目標(biāo)是促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益 [3]。從醫(yī)院業(yè)務(wù)工作實(shí)際出發(fā)，醫(yī)院管理會(huì)計(jì)的工作原則重點(diǎn)在以高質(zhì)量、的準(zhǔn)確信息服務(wù)于經(jīng)營(yíng)與管理決策上。

（一）服務(wù)性原則

與其它管理會(huì)計(jì)的職能一樣，醫(yī)院管理會(huì)計(jì)并直接實(shí)施管理，而是為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)管理、作出決策提供相關(guān)信息，這就要求在收集、加工和處理信息時(shí)，首先要力求全面系統(tǒng)，要從臨床經(jīng)營(yíng)、科研和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等多方面最大限度地滿足醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任單位決策及協(xié)調(diào)的需要，要具有宏觀戰(zhàn)略特點(diǎn)；其次要注意可理解性，管理會(huì)計(jì)人員提供的會(huì)計(jì)信息不同于機(jī)械性、專(zhuān)業(yè)化、程式化的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，既要以通俗易懂的語(yǔ)言進(jìn)行表述，易于被決策者理解，既要以帶有分析性、探討研究性特點(diǎn)，還要立足實(shí)際，增強(qiáng)實(shí)用價(jià)值。

（二）準(zhǔn)確性原則

管理會(huì)計(jì)信息雖不同于以數(shù)字為主構(gòu)成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,要以表述性語(yǔ)言為主，但必須以真實(shí)性為生命，首先要準(zhǔn)確，不說(shuō)“過(guò)頭話”，不作無(wú)根據(jù)的主觀推測(cè)，其次要可靠、可核，與其它會(huì)計(jì)信息并無(wú)矛盾，只存在不同的分析判斷角度，不存在不同的結(jié)果。再次是客觀，就事論事，不摻雜著管理會(huì)計(jì)人員的個(gè)人興趣和偏見(jiàn)[3]，更不以迎合領(lǐng)導(dǎo)和其它信息需要者的愿望去作片面分析和斷章取義。

（三）實(shí)用性原則

管理會(huì)計(jì)提供的信息不是一種可有可無(wú)的參考消息和“參謀意見(jiàn)”，而是正確決策必不可少、必須采納，有重大實(shí)用價(jià)值客觀事實(shí)。這就要求：一是及時(shí)性:管理會(huì)計(jì)提供的信息應(yīng)能夠及時(shí)滿足醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理決策的需要，包括及時(shí)產(chǎn)生、及時(shí)處理和及時(shí)報(bào)送；二是全面。信息來(lái)源是多渠道的，既有來(lái)源于本院內(nèi)部的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他內(nèi)部信息，也有來(lái)源于醫(yī)院外部的諸如政策、環(huán)境、其它醫(yī)院、本校其它部門(mén)的信息；三是穩(wěn)健。管理會(huì)計(jì)人員在處理及提供信息時(shí)應(yīng)保持必要的謹(jǐn)慎，除所提供的信息本身要求真實(shí)、客觀外，還要充分估計(jì)可能發(fā)生的諸多因素，包括時(shí)間、政策、環(huán)境等因素可能發(fā)生的變化趨勢(shì)。

二、管理會(huì)計(jì)產(chǎn)生效能的保障措施

（一）爭(zhēng)取醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)的重視

管理會(huì)計(jì)并不具有法律上的強(qiáng)制性，醫(yī)院是否設(shè)立管理會(huì)計(jì)，取決于醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)管理會(huì)計(jì)的了解與認(rèn)識(shí)，管理會(huì)計(jì)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理能產(chǎn)生多大的促進(jìn)促進(jìn)作用也要看醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)管理會(huì)計(jì)信息的重視程度，否則，再好的信息也難以體現(xiàn)出真正的價(jià)值，要爭(zhēng)取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)重視，管理會(huì)計(jì)必須通過(guò)比較，將其有優(yōu)越性充分體現(xiàn)出來(lái)。因而，是否設(shè)立管理會(huì)計(jì)，則取決于單位領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)管理人員的觀念更新，而管理會(huì)計(jì)信息是否有助于加強(qiáng)單位內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和提高單位經(jīng)濟(jì)效益要靠管理會(huì)計(jì)以各種方式充分展示其應(yīng)有的價(jià)值，只有得到單位領(lǐng)導(dǎo)和各級(jí)管理人員的重視，才能夠使管理會(huì)計(jì)得到有效的推廣和普及應(yīng)用。

        （二）完善機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)制度化管理

為確保管理會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化，必須在單位內(nèi)部建立起與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)平行的管理會(huì)計(jì)部門(mén)。為防止機(jī)構(gòu)繁多，便于協(xié)調(diào)工作，組建的醫(yī)院管理會(huì)計(jì)科可與財(cái)務(wù)科合署辦公，但管理會(huì)計(jì)科必須配備初具管理會(huì)計(jì)知識(shí)的干部和會(huì)計(jì)人員，并由院領(lǐng)導(dǎo)明確工作職責(zé)、任務(wù)，并建立健全相應(yīng)的規(guī)章制度，以便考核評(píng)價(jià)單位管理會(huì)計(jì)師的工作業(yè)績(jī)。

（三）明確工作重點(diǎn)

管理會(huì)計(jì)部門(mén)人員要經(jīng)常列席部分院級(jí)工作討論會(huì)，做好醫(yī)院經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)專(zhuān)題分析定期，按時(shí)提交分析報(bào)表、專(zhuān)題報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)測(cè)分析、評(píng)價(jià)、建議等等。主要包括：（1）固定資產(chǎn)投資合理性分析。針對(duì)近幾年基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行回顧和再評(píng)價(jià)，對(duì)銀行信貸投資效益進(jìn)行分析，對(duì)今后醫(yī)院基本建設(shè)立項(xiàng)進(jìn)行評(píng)估論證。（2）醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理中的成本控制。通過(guò)對(duì)各科室實(shí)際人員費(fèi)用及材料消耗的統(tǒng)計(jì)分析并制訂出合理的消耗指標(biāo)。（3）物資采購(gòu)預(yù)測(cè)和決策分析。醫(yī)院每年的醫(yī)療設(shè)備和藥品采購(gòu)資金額巨大。（4）管理會(huì)計(jì)要事前做好預(yù)測(cè)分析工作，制訂資金使用計(jì)劃，有效地避免任何盲目的設(shè)備采購(gòu)和藥品庫(kù)存積壓等問(wèn)題的發(fā)生。

      （四）提高管理會(huì)計(jì)人員素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員對(duì)管理會(huì)計(jì)運(yùn)用的影響，主要是通過(guò)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)高低來(lái)體現(xiàn)的。素質(zhì)系指會(huì)計(jì)人員知識(shí)層次、知識(shí)結(jié)構(gòu)、價(jià)值觀和職業(yè)水準(zhǔn)。它不僅要求會(huì)計(jì)人員掌握現(xiàn)代科學(xué)管理、數(shù)學(xué)、預(yù)測(cè)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的知識(shí)而且還應(yīng)了解心理（下轉(zhuǎn)第39頁(yè)）（上接第26頁(yè)）學(xué)、行為學(xué)等社會(huì)科學(xué)知識(shí)。提高管理會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，一是可以從醫(yī)院現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中培訓(xùn)專(zhuān)業(yè)管理會(huì)計(jì)人員，通過(guò)參加相關(guān)培訓(xùn)，系統(tǒng)地掌握基本理論和專(zhuān)業(yè)知識(shí)；二是建立會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育制度，逐步形成一支高素質(zhì)的管理會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，為推行醫(yī)院管理會(huì)計(jì)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。 參 考 文 獻(xiàn)

[1]胡玉明.高級(jí)管理會(huì)計(jì)[m].廈門(mén)：廈門(mén)大學(xué)出版社，2005，（6）．

第5篇：公共利益原則范文

第一條本辦法適用于全院所有涉及醫(yī)療價(jià)格（醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、特殊耗材、藥品）的科室。

第二條非醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格（一次性嬰兒被服、資料費(fèi)、郵寄費(fèi)、復(fù)印費(fèi)等）不能列入醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格管理體系。

第三條衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科負(fù)責(zé)全院醫(yī)療價(jià)格管理，各科室設(shè)物價(jià)員，負(fù)責(zé)本科室醫(yī)療價(jià)格具體落實(shí)工作。

第二章醫(yī)療價(jià)格管理

第四條價(jià)格公示制度

1、醫(yī)院實(shí)行醫(yī)療價(jià)格公示制度。通過(guò)在門(mén)診部與住院部設(shè)立電子滾動(dòng)屏、查詢(xún)觸摸屏、價(jià)格公示牌等形式，公示醫(yī)院常用醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格和藥品價(jià)格，接受群眾監(jiān)督。

2、住院費(fèi)用一日清單制度各臨床科室必須每日向住院病員提供費(fèi)用一日清單，負(fù)責(zé)解釋病員有關(guān)醫(yī)療收費(fèi)的咨詢(xún)、疑問(wèn)。

第五條價(jià)格檢查監(jiān)督

1、各科室必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)相關(guān)文件規(guī)定和《湖南省醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格》標(biāo)準(zhǔn)，未經(jīng)許可，任何科室或個(gè)人不能私自增加收費(fèi)項(xiàng)目或變更收費(fèi)價(jià)格。

2、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用清單必須與病歷記錄相一致，無(wú)病歷記錄的收費(fèi)按違規(guī)收費(fèi)處理，科室收費(fèi)要做到及時(shí)記費(fèi)、據(jù)實(shí)收費(fèi)。

3、在醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)中，為病員提供可收費(fèi)的特殊衛(wèi)生材料或特需醫(yī)療服務(wù)時(shí)，必須遵循病員自愿的原則，病員有知情權(quán)、選擇權(quán)和決定權(quán)。

4、醫(yī)院實(shí)行價(jià)格檢查監(jiān)督常態(tài)化機(jī)制，并納入醫(yī)護(hù)質(zhì)量考評(píng)體系，違規(guī)收費(fèi)不計(jì)入科室核算收入。

第六條新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格申報(bào)

為適應(yīng)醫(yī)療技術(shù)進(jìn)步和醫(yī)療服務(wù)的需要，科室可以在《陜西省醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格》規(guī)定的項(xiàng)目之外，申報(bào)新的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格。

1、新增項(xiàng)目條件

（1）從國(guó)外引進(jìn)或國(guó)內(nèi)新開(kāi)展的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，包括新技術(shù)、新檢查、新治療手段或方法。

（2）經(jīng)過(guò)臨床研究取得成果并已經(jīng)被推廣和應(yīng)用的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目。

2、申報(bào)新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格需要提供的材料

（1）新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告，內(nèi)容包括：醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的規(guī)范名稱(chēng)（包括項(xiàng)目簡(jiǎn)稱(chēng)或英文縮寫(xiě)）、項(xiàng)目類(lèi)別、工作原理、適用范圍、臨床意義、可能產(chǎn)生的副作用、操作規(guī)范、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的參考文獻(xiàn)等相關(guān)資料。

（2）新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目所涉及的醫(yī)用設(shè)備、試劑、輔助材料和衛(wèi)生材料的批件、合格證、發(fā)票等復(fù)印件。

（3）陜西省新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格申請(qǐng)表。

（4）其他有關(guān)資料或需要說(shuō)明的事項(xiàng)。

3、申報(bào)新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格流程

（1）報(bào)醫(yī)療科進(jìn)行技術(shù)認(rèn)定。

（2）通過(guò)技術(shù)認(rèn)定后，填寫(xiě)陜西省新增醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格申請(qǐng)表。

（3）準(zhǔn)備上述需要提供的材料，交衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科統(tǒng)一匯總、上報(bào)申請(qǐng)。

4、需要申報(bào)新設(shè)備醫(yī)療價(jià)格，必須在購(gòu)買(mǎi)前半年與衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科研究解決收費(fèi)價(jià)格問(wèn)題。

第七條特殊耗材價(jià)格管理

1、必須嚴(yán)格執(zhí)行特殊耗材加價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁超標(biāo)加價(jià)。

2、必須規(guī)范醫(yī)療耗材名稱(chēng)，嚴(yán)禁使用別名、俗名。

3、醫(yī)療耗材收費(fèi)界定由衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科確定，耗材招標(biāo)前須報(bào)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科界定能否收費(fèi)。

第八條藥品價(jià)格管理

1、藥品價(jià)格由衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科、藥劑科實(shí)行分級(jí)管理。藥劑科執(zhí)行任何藥品價(jià)格文件通知，必須報(bào)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科備案，院部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，嚴(yán)格按照國(guó)家和軍隊(duì)有關(guān)文件對(duì)藥品進(jìn)行定價(jià)、加價(jià)、調(diào)價(jià)并做好存檔工作，衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科定期對(duì)藥品價(jià)格進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、醫(yī)院自制劑銷(xiāo)售必須具有聯(lián)勤部衛(wèi)生部批準(zhǔn)文號(hào)及省物價(jià)局的價(jià)格批復(fù)。

3、藥劑科負(fù)責(zé)日常藥品價(jià)格庫(kù)的維護(hù)，定期向衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科上報(bào)維護(hù)記錄。

第九條醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格庫(kù)管理與維護(hù)

醫(yī)院收費(fèi)信息系統(tǒng)價(jià)格庫(kù)由衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科負(fù)責(zé)管理，信息科、設(shè)備科、藥劑科負(fù)責(zé)具體維護(hù)。

1、信息科負(fù)責(zé)價(jià)格庫(kù)維護(hù)技術(shù)保障與指導(dǎo)。

2、任何對(duì)醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目與特殊耗材價(jià)格庫(kù)的修改、新增、刪除必須由衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科審核批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

第十條物價(jià)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)

衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科負(fù)責(zé)科室物價(jià)員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，每年定期對(duì)科室物價(jià)員進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

第三章價(jià)格糾紛處理

第十一條各科室應(yīng)誠(chéng)懇接待病員的物價(jià)查詢(xún)，耐心解答病員對(duì)科室收費(fèi)的疑問(wèn)，發(fā)現(xiàn)收費(fèi)差錯(cuò)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)處理，并上報(bào)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科。

第十二條衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)管理科具體負(fù)責(zé)接待、處理病員對(duì)醫(yī)療價(jià)格方面的投訴，做好病員投訴登記工作。

第四章附則

第6篇：公共利益原則范文

內(nèi)容提要: 基金份額持有人利益優(yōu)先原則是我國(guó)證券投資基金管理人公司治理的法定原則?；鸱申P(guān)系的本質(zhì)決定了基金份額持有人利益應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于基金管理人及其股東、員工的利益。其是特定基金法律關(guān)系中基金份額持有人整體利益的相應(yīng)優(yōu)先，但并不適用于同一基金管理人同時(shí)受托管理的多個(gè)基金的持有人之間。并且，基金份額持有人利益優(yōu)先原則一般來(lái)說(shuō)可以擴(kuò)張適用于基金管理公司，適用于基金管理公司參與的其他法律關(guān)系中的相對(duì)人。然而，如相對(duì)人的利益涉及社會(huì)公益時(shí)則持有人利益并不當(dāng)然優(yōu)先；而其利益的優(yōu)先也不構(gòu)成對(duì)其他相對(duì)人債權(quán)的根本否定。

在我國(guó)證券投資基金法律關(guān)系中，基金管理人是獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)受托人，由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任。其勤勉、謹(jǐn)慎的積極行為是基金份額持有人利益實(shí)現(xiàn)和基金制度存續(xù)、發(fā)展的基礎(chǔ)與保障，并且，在信托機(jī)制與投資需要下其依法擁有“絕對(duì)”的權(quán)利而不受基金持有人的約束。因此，基金法制必然以基金管理人的法律規(guī)制為重點(diǎn)與中心。同時(shí)，證券投資基金制度中存在著基金持有人與基金受托人之間天然的利益沖突，并且還會(huì)因基金管理人的營(yíng)利本質(zhì)及相關(guān)制度設(shè)計(jì)的負(fù)面影響而愈加嚴(yán)重，從而基金制度理論價(jià)值的實(shí)現(xiàn)必然依賴(lài)于客觀有效的制度安排與法律規(guī)制。

在基金管理人的法律規(guī)制體系中，基金管理人的內(nèi)部公司治理具有內(nèi)因性和基礎(chǔ)性之價(jià)值與功能，具有治理成本與信息上的優(yōu)勢(shì)，是基金制度價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)的核心組成。并且，在我國(guó)現(xiàn)有的基金管理人信賴(lài)義務(wù)與外部約束尚不完善的情況下，基金管理人的內(nèi)部治理更具有相應(yīng)的時(shí)代價(jià)值。為實(shí)現(xiàn)上述基金管理人公司治理的基礎(chǔ)價(jià)值與功能，法律法規(guī)設(shè)置了以基金份額持有人利益為優(yōu)先的基本治理原則，并以此指導(dǎo)著相關(guān)法制與實(shí)踐。然而，基金份額持有人利益優(yōu)先原則在具體意義上應(yīng)當(dāng)如何適用呢?也就是說(shuō)，該原則所規(guī)定的究竟是絕對(duì)的優(yōu)先還是相對(duì)的優(yōu)先呢?如果是相對(duì)的優(yōu)先，那么其相對(duì)于誰(shuí)、適用范圍有多大?這些尚需要加以充分的研究與論證。

一、基金份額持有人利益優(yōu)先原則的基本內(nèi)涵與法律依據(jù)

我國(guó)基金管理人公司治理的基本原則與目標(biāo)是基金份額持有人利益優(yōu)先原則。證監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施的《證券投資基金管理公司管理辦法》和《證券投資基金管理公司治理準(zhǔn)則（試行）》均在保護(hù)基金管理人股東利益的同時(shí)，要求保護(hù)其他相關(guān)當(dāng)事人，尤其是基金份額持有人利益，即“保護(hù)基金份額持有人、公司股東以及其他相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益”。[1]并且，在此基礎(chǔ)上明確提出了基金份額持有人利益優(yōu)先的基本原則，即：“公司治理應(yīng)當(dāng)遵循基金份額持有人利益優(yōu)先的基本原則。公司章程、規(guī)章制度、工作流程、議事規(guī)則等的制訂，公司各級(jí)組織機(jī)構(gòu)的職權(quán)行使和公司員工的從業(yè)行為，都應(yīng)當(dāng)以保護(hù)基金份額持有人利益為根本出發(fā)點(diǎn)。公司、股東以及公司員工的利益與基金份額持有人的利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保障基金份額持有人的利益?！盵2]而其他諸如《證券投資基金行業(yè)高級(jí)管理人員任職管理辦法》、《證券投資基金管理公司高級(jí)管理人員任職管理辦法》、《證券投資基金管理公司督察長(zhǎng)管理規(guī)定》、《基金管理公司投資管理人員管理指導(dǎo)意見(jiàn)》、《金經(jīng)理注冊(cè)登記規(guī)則》等規(guī)章中亦有充分且明確之相應(yīng)內(nèi)容?？梢?jiàn)，基金份額持有人利益優(yōu)先原則是基金管理人公司治理的法定基本原則，其貫穿于基金管理人公司治理相關(guān)規(guī)范的始終。其本質(zhì)是要求在基金管理人公司治理中要充分體現(xiàn)基金持有人的意志，要優(yōu)先考慮持有人的利益，在發(fā)生沖突時(shí)應(yīng)當(dāng)以持有人利益為首要選擇和基本中心。

從理論分析上來(lái)看，上述基金份額持有人利益優(yōu)先原則不僅是對(duì)傳統(tǒng)公司治理中股東利益至上主義的擯棄，而且也是對(duì)利益相關(guān)者理論的重大演進(jìn)，即基金管理公司不僅需要在治理中考慮利益相關(guān)者的利益，而且其中某一個(gè)（種）利益相關(guān)者的利益優(yōu)越于其他包括股東在內(nèi)的利益相關(guān)者。也就是說(shuō)，基金份額持有人利益優(yōu)先于基金管理人的公司利益和股東利益，優(yōu)先于基金管理人的董事、監(jiān)事以及高級(jí)管理人員的利益，并且，要求后者在持有人利益與公司、股東利益發(fā)生沖突時(shí)，優(yōu)先保障基金份額持有人的利益。

二、基金法律關(guān)系與基金份額持有人利益優(yōu)先原則的法律邊界

證券投資基金是通過(guò)向不特定的社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)售基金份額募集資金以形成獨(dú)立的基金財(cái)產(chǎn)，由基金管理人管理，基金托管人托管，為基金份額持有人的利益以資產(chǎn)組合方式進(jìn)行證券投資活動(dòng)的投資組織。信托制度構(gòu)建了證券投資基金的基本原理與法律基礎(chǔ)?；鹜顿Y人之所以將其所有的資金以及相應(yīng)的全部的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)利均交付給基金管理人而僅保留了受益權(quán)與剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)，是在于其相信基金管理人具有足夠的專(zhuān)業(yè)技能并且會(huì)盡忠職守、勤勉謹(jǐn)慎地為其謀取利益?；鸸芾砣艘蛐磐兄贫扰c投資需要而被賦予了“絕對(duì)”的權(quán)利，其通過(guò)自己的行為而使委托人的權(quán)利與利益發(fā)生改變；而委托人則必須接受其管理和投資行為的法律后果，同時(shí)卻由于種種原因而無(wú)法對(duì)其行為加以完全的控制或者有效的監(jiān)督。因此，兩者之間存在著實(shí)質(zhì)上而非法律上的不平等，法律必須要對(duì)基金管理人課以信賴(lài)義務(wù)，以防止其濫用權(quán)利以及損害持有人的利益?；鸸芾砣藷o(wú)論是基于證券投資基金的信托法律關(guān)系，還是其特殊企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織性質(zhì)，無(wú)論其地位如何重要、權(quán)利如何廣泛，作為受托人與經(jīng)營(yíng)者，其一切行為都必須為基金份額持有人的利益服務(wù)。因此，該優(yōu)先原則首先必然是在特定基金法律關(guān)系下的優(yōu)先，并且應(yīng)為相對(duì)的優(yōu)先、整體意義上的優(yōu)先，而非絕對(duì)的優(yōu)先、個(gè)體意義上的優(yōu)先。

首先，基金持有人利益優(yōu)先原則是特定基金法律關(guān)系中相對(duì)于基金管理人及其股東、員工的優(yōu)先。如前所述，我國(guó)現(xiàn)行的基金管理人公司治理法規(guī)明確規(guī)定了基金份額持有人利益優(yōu)先之原則，而在此基礎(chǔ)上，相應(yīng)地涉及基金管理人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、督察長(zhǎng)、投資管理人員、基金經(jīng)理等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，亦要求上述主體應(yīng)當(dāng)維護(hù)基金份額持有人的合法利益，“以基金份額持有人利益最大化為出發(fā)點(diǎn)”，在其利益與公司利益、股東利益、自身利益以及基金托管人、“與股東有關(guān)聯(lián)關(guān)系的機(jī)構(gòu)和個(gè)人等”益發(fā)生沖突時(shí)，優(yōu)先保障基金份額持有人的利益。因此，從法規(guī)的相關(guān)文字表述上來(lái)看，基金份額持有人利益優(yōu)先是相對(duì)于基金管理人及其股東、員工的要求，是在證券投資基金法律關(guān)系之中對(duì)相關(guān)當(dāng)事人信賴(lài)義務(wù)的具體規(guī)范。

其次，基金持有人利益優(yōu)先原則是基金份額持有人整體利益的優(yōu)先。進(jìn)一步來(lái)看，基金份額持有人利益是抽象的整體概念，是由具體的眾多持有人的利益所組成的。我們所說(shuō)的基金份額持有人利益優(yōu)先，是針對(duì)基金份額持有人的整體利益而言，而非個(gè)體利益。或者說(shuō)，即便出現(xiàn)對(duì)個(gè)體利益的考慮也必然是在符合整體利益的前提之下。必須承認(rèn)，在某些特定的情形下，可能會(huì)出現(xiàn)基金份額持有人的整體利益和個(gè)體利益并不一致的情形，從而可能會(huì)產(chǎn)生對(duì)個(gè)體利益的限制。而基金份額持有人大會(huì)制度正是通過(guò)集體決策的相關(guān)機(jī)制對(duì)此加以協(xié)調(diào)與解決?；鸱蓊~持有人亦僅得自行行使部分在性質(zhì)上歸屬于自身而與整體無(wú)涉的權(quán)利。

最后，基金持有人利益優(yōu)先原則并不適用于同一基金管理人同時(shí)受托管理的多個(gè)基金的持有人之間。同一基金管理人依法可以同時(shí)受托管理多個(gè)基金，而在這些基金之間，無(wú)論其受托時(shí)間先后、資產(chǎn)規(guī)模大小、采取開(kāi)放或封閉形式等等，其持有人利益之間均無(wú)優(yōu)先與劣后之分。不同基金的基金份額持有人利益之間是相互平等的，基金管理人應(yīng)當(dāng)“對(duì)所管理的不同基金財(cái)產(chǎn)分別管理、分別記賬，進(jìn)行證券投資”，不得不公平地對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)。[3]“公平對(duì)待其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)和客戶資產(chǎn)”[4]是基金管理人的法定義務(wù)。而在同一基金的具體的基金份額持有人之間，其利益亦應(yīng)平等，不存在誰(shuí)先誰(shuí)后的問(wèn)題。否則，即構(gòu)成基金管理人的違法、違約之行為。

三、基金份額持有人利益優(yōu)先原則的擴(kuò)張——基金份額持有人利益優(yōu)先原則是否適用于基金管理公司及其他公司直接利益相關(guān)者

基金管理人與基金管理公司并非等同概念，基金管理人由依法設(shè)立的基金管理公司擔(dān)任，但基金管理公司仍可從事其他非基金業(yè)務(wù)、參加其他法律關(guān)系。如前所述，在特定基金法律關(guān)系中，基金份額持有人利益優(yōu)先具有相應(yīng)的必然性與正當(dāng)性。然而，由于相關(guān)法規(guī)直接將此優(yōu)先原則規(guī)定為“基金管理公司”治理的基本原則，[5]那么，該原則是否可以擴(kuò)大化地適用于基金管理公司以及其非基金法律關(guān)系中的交易相對(duì)人或其他利益相關(guān)者呢?

首先，基金份額持有人利益可以?xún)?yōu)先于擔(dān)任基金管理人的基金管理公司及其股東、員工的利益。

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)有法律之規(guī)定，基金管理公司依法可以擔(dān)任基金管理人，并且，只有依法設(shè)立的基金管理公司可以擔(dān)任基金管理人。而基金管理公司擔(dān)任基金管理人完全取決于其自愿以及積極行為，并且，我國(guó)基金的設(shè)立、銷(xiāo)售等亦依賴(lài)于基金管理公司的發(fā)起與工作。那么，在以契約自由、意思自治為核心價(jià)值的私法視野下，擔(dān)任基金管理人的基金管理公司也必須遵守基金制度的基本“游戲規(guī)則”，必須把基金份額持有人的利益放在自己的利益之上。基金管理人公司治理的原則與規(guī)范，事實(shí)上可以理解為是基金管理公司擔(dān)任基金管理人的要件與要求。因此，基金份額持有人利益優(yōu)先原則是基金管理人公司治理的上位原則，擔(dān)任基金管理人的基金管理公司與其股東、員工均應(yīng)予以遵循。

具體就公司的股東和員工的權(quán)益而言，其作為公司法人的具體構(gòu)成，是特定的法律擬制人格的實(shí)際行為的必要因素。法人的行為客觀上就是其內(nèi)部主體的行為或行為的集合?；鸸芾砣藶槌橄蟮姆蓴M制之人，從理論上來(lái)說(shuō)基金管理公司之重大決策決定于公司的股東，但是，基金管理人的任何行為在客觀上最終都必然是通過(guò)其員工的行為與選擇來(lái)實(shí)現(xiàn)?；鸸芾砉咀栽干暾?qǐng)擔(dān)任基金管理人的行為也不例外。正是員工的相應(yīng)具體行為才能使擬制的公司法人擔(dān)任基金管理人。其不僅完全可以預(yù)見(jiàn)行為的法律后果，并且，只有其愿意接受這樣的責(zé)任與約束，才會(huì)有上述的選擇與行動(dòng)。進(jìn)一步而言，公司的股東、員工都具有相應(yīng)的選擇權(quán)利和退出渠道，其他相關(guān)法律法規(guī)亦為保護(hù)其利益作出了相應(yīng)的規(guī)定。反之，當(dāng)股東、員工不選擇退出時(shí)，由于其自身的意愿與選擇其必然應(yīng)對(duì)公司負(fù)擔(dān)起具有相應(yīng)特殊內(nèi)容的忠實(shí)義務(wù)與注意義務(wù)，而不得違反。進(jìn)一步來(lái)看，基金管理人信賴(lài)義務(wù)的實(shí)現(xiàn)，也最終要落實(shí)到基金管理人的內(nèi)部主體的具體行為之上。也就是說(shuō)，基金份額持有人利益的實(shí)現(xiàn)最終取決于基金管理人的內(nèi)部主體的一系列的具體行為。因此，基金管理公司法人及其內(nèi)部主體應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起遵循基金法制基本要求的義務(wù)和責(zé)任，將自己的利益放置于基金份額持有人利益之后。可見(jiàn)，公司的股東、員工的利益與個(gè)體的基金份額持有人的利益相互比較，前者的選擇與行為決定了其利益的實(shí)現(xiàn)應(yīng)以基金制度的存在、發(fā)展和基金份額持有人利益的實(shí)現(xiàn)為前提。這是市民社會(huì)中自由主體自愿選擇與法人制度客觀規(guī)則共同作用的結(jié)果。當(dāng)然，如基金管理公司未擔(dān)任任何基金的管理人、未參加任何基金法律關(guān)系，則即無(wú)遵循上述優(yōu)先原則之必要與可能，也不存在與之相對(duì)應(yīng)的“基金份額持有人”。

其次，基金份額持有人利益能否優(yōu)先于基金管理公司的其他直接利益相關(guān)者需要具體分析和判定。

目前來(lái)看，我國(guó)基金管理業(yè)務(wù)與管理人身份是基金管理公司最為重要的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域和法律地位，也是其最為主要的利潤(rùn)來(lái)源，并且，從目前的客觀實(shí)踐來(lái)看，并不存在不擔(dān)任基金管理人的基金管理公司。2008年61家基金管理公司的營(yíng)業(yè)收入為360.04億元，其中主要的是管理費(fèi)收入，為313.45億元，占營(yíng)業(yè)收入的87.06%。[6]但是，這并不能否認(rèn)基金管理公司依法可以從事其他盈利活動(dòng)并取得的利益，其可從事其他非基金業(yè)務(wù)、運(yùn)用固有資產(chǎn)進(jìn)行投資、參加到其他各類(lèi)法律關(guān)系之中。目前，這些非基金業(yè)務(wù)正呈現(xiàn)日益發(fā)展的態(tài)勢(shì)。就社?；鸸芾順I(yè)務(wù)而言，截止2008年底，共有博時(shí)、長(zhǎng)盛、國(guó)泰、南方、招商、華夏、嘉實(shí)、鵬華和易方達(dá)等9家基金管理公司取得社?；鸸芾碣Y格，管理的社?；鹂傄?guī)模達(dá)2377.55億元。就企業(yè)年金管理業(yè)務(wù)而言，共有海富通、易方達(dá)、南方、華夏、廣發(fā)、工銀瑞信等12家基金管理公司獲得企業(yè)年金投資管理人資格，管理的企業(yè)年金總規(guī)模達(dá)到435.46億元。[7]就其他如專(zhuān)戶理財(cái)業(yè)務(wù)（基金一對(duì)一、一對(duì)多）、咨詢(xún)業(yè)務(wù)等其他業(yè)務(wù)而言，亦有著大幅的增加。

可見(jiàn)，基金管理公司的非基金業(yè)務(wù)并非可有可無(wú)，而是客觀存在，且處于不斷發(fā)展之中。那么，就這些脫離了基金法律關(guān)系的活動(dòng)而言，基金份額持有人利益優(yōu)先原則可否優(yōu)先于基金管理公司上述相關(guān)的其他法律關(guān)系中的主體之利益呢? 其一，基金份額持有人利益原則上優(yōu)先于基金管理公司的其他債權(quán)人等直接利益相關(guān)者。

理論界對(duì)“利益相關(guān)者”的內(nèi)涵與外延有著諸多不同的觀點(diǎn)和諸多分類(lèi)方法，然就其利益與公司及公司行為是否直接相關(guān)為標(biāo)準(zhǔn)，筆者認(rèn)為，可以分為直接利益相關(guān)者和間接利益相關(guān)者。前者既包括物質(zhì)資本出資者，如股東、債權(quán)人，也包括人力資本出資者，如各級(jí)員工。公司及公司的經(jīng)營(yíng)行為直接影響著其客觀、具體的利益是否能夠?qū)崿F(xiàn)或者是否能夠完全實(shí)現(xiàn)，反之其行為亦對(duì)公司利益具有直接的影響。后者則是指諸如社區(qū)、政府、社會(huì)公眾、環(huán)境和資源、社會(huì)福利和公共事業(yè)等與公司經(jīng)營(yíng)行為有著間接利益聯(lián)系的主體。也就是說(shuō)公司及公司的行為并不會(huì)直接給其帶來(lái)利益或者說(shuō)具體地給其某種利益造成損害，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)、整體或間接的角度而言卻有著不可忽視的影響和作用。直接利益相關(guān)者應(yīng)當(dāng)是公司治理所應(yīng)考慮的必要因素，并且，可以是公司治理的參加者。間接利益相關(guān)者由于其利益在因果上和內(nèi)容上的間接性和不確定性，因此，即使公司治理要對(duì)其進(jìn)行考量，但一方面無(wú)法確定其考量的成效和界限以及考量到什么程度方為足夠；另一方面也無(wú)法與其他主體的利益加以真正或具體的比較，其至多是一種抽象的原則或者是無(wú)法確定履行的宣言而己。其進(jìn)而無(wú)法獲得立法上的切實(shí)的制度性支持，而受制于諸多主體、諸多行為的影響，甚至更多的是經(jīng)營(yíng)者的價(jià)值取向、個(gè)人偏好等隨機(jī)因素。[8]所以，真正意義上的利益權(quán)衡與比較在公司的利益相關(guān)者群體中應(yīng)只存在于直接利益相關(guān)者之間。對(duì)基金管理公司相關(guān)主體的利益比較時(shí)亦不例外。 轉(zhuǎn)貼于 在基金管理公司中，其直接利益相關(guān)者除了上述基金份額持有人、股東、員工以外，還存在著基金公司在從事其他非基金業(yè)務(wù)以及運(yùn)用固有資產(chǎn)時(shí)，與之發(fā)生相應(yīng)法律關(guān)系的當(dāng)事人。這些當(dāng)事人從法律性質(zhì)上可以歸于債權(quán)人范疇，而基金份額持有人亦同為基金公司的債權(quán)人。在市民社會(huì)中，各種私法性質(zhì)的法律關(guān)系之間并無(wú)誰(shuí)更重要之分，公司在各種性質(zhì)的法律關(guān)系中均可能負(fù)擔(dān)有法律上的義務(wù)，而這些義務(wù)也沒(méi)有輕重緩急之分。然而，以社會(huì)為本位的經(jīng)濟(jì)法卻打破了上述私法的原則，其強(qiáng)調(diào)為了社會(huì)的整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，公權(quán)力要介入私人之間的權(quán)利義務(wù)，對(duì)相應(yīng)法律關(guān)系進(jìn)行調(diào)整。為了社會(huì)整體利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展這一更高層次的法益，限制和犧牲某些私人的個(gè)體的權(quán)利和利益將在所難免。由于基金的法律特性，眾多基金份額持有人的利益或者說(shuō)集團(tuán)利益與基金管理公司普通債權(quán)人、股東、員工的普通債權(quán)相比較而言，具有更多的社會(huì)性，對(duì)金融秩序和社會(huì)穩(wěn)定具有更多的影響和意義，因此而產(chǎn)生的兩者的不平等具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)法視野下的正當(dāng)性。并且，就字面意義而言，這種經(jīng)濟(jì)法意義上的不平等性也己在相應(yīng)立法中有所明確規(guī)定而非僅僅是理論分析。

從抽象意義上來(lái)說(shuō)，公司所從事的任何經(jīng)營(yíng)行為都存在著利他才能利己的情形，其他債權(quán)人的利益與公司及利益相關(guān)者的利益也具有長(zhǎng)遠(yuǎn)上和整體上的一致性。從之前的數(shù)據(jù)分析來(lái)看，基金管理公司的主要營(yíng)業(yè)收入來(lái)源于管理費(fèi)收入，是基金管理公司償債能力與利潤(rùn)水平的客觀保障。因此，保護(hù)基金份額持有人的利益、保證基金制度的長(zhǎng)期的有效發(fā)展，是對(duì)其他債權(quán)人的真正、客觀的保護(hù)，符合其根本的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。而如何保障相關(guān)當(dāng)事人能夠理性地認(rèn)識(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、服從制度的基本原則并且予以正當(dāng)行為，則需要一定程度的法律介入。以法律的形式建立其客觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益原則與標(biāo)準(zhǔn)，從某種意義上來(lái)說(shuō)，需要強(qiáng)調(diào)或強(qiáng)制保障基金份額持有人利益的實(shí)現(xiàn)。

進(jìn)一步來(lái)說(shuō)，由于基金管理公司的制度緣起、功能定位與社會(huì)現(xiàn)狀，甚至是其企業(yè)名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)范圍等均使公司的其他債權(quán)人在與其發(fā)生相應(yīng)法律關(guān)系時(shí)可以充分預(yù)見(jiàn)其基金管理人之身份或者是成為基金管理人的可能與必然，能夠充分知曉其以基金份額持有人利益為優(yōu)先的制度特性和可能產(chǎn)生的影響與損害。即便此時(shí)該公司可能還未成為基金管理人，但是，基金業(yè)務(wù)仍是基金管理公司的最為基本與核心的業(yè)務(wù)，是投資人設(shè)立基金管理公司的首要目標(biāo)，而且，在實(shí)踐中尚不存在不管理基金的基金管理公司。因此，從一般社會(huì)認(rèn)知角度出發(fā)，仍可推定其具有預(yù)見(jiàn)的可能與必然。并且，在法理上，如法律對(duì)某種行為或某項(xiàng)權(quán)利有明文規(guī)定，那么，即可認(rèn)定當(dāng)事人在實(shí)踐之中對(duì)此知道或應(yīng)當(dāng)知道。而目前的基金管理公司的相關(guān)法律法規(guī)均明確規(guī)定其應(yīng)以基金份額持有人利益優(yōu)先為治理原則，暫且不論相關(guān)法規(guī)的真實(shí)意思或者說(shuō)是否正當(dāng)，至少仍可以此認(rèn)定基金管理公司的交易相對(duì)人應(yīng)當(dāng)知道基金管理公司的相應(yīng)特殊性。

在以上分析的基礎(chǔ)上，其他債權(quán)人在與基金管理公司進(jìn)行交易時(shí)，其明知交易相對(duì)人為基金管理人、負(fù)擔(dān)著法定的以基金份額持有人利益優(yōu)先的義務(wù)而仍與之交易，已充分享受了法律和事實(shí)所賦予的自由選擇和自我救濟(jì)的權(quán)利，因此，其應(yīng)承擔(dān)由此而產(chǎn)生的相應(yīng)的后果。或者說(shuō)，其他債權(quán)人在與基金管理人進(jìn)行其他交易時(shí)，即默視地附帶了以基金份額持有人利益為優(yōu)先的限制性條件。而此條件并不影響債權(quán)人的認(rèn)識(shí)能力與選擇自由，不構(gòu)成對(duì)其真實(shí)意志的妨礙。除非特定當(dāng)事人能夠充分證明其沒(méi)有認(rèn)識(shí)到交易對(duì)象與基金現(xiàn)有或可能的關(guān)聯(lián)，或者說(shuō)其有足夠、充分的善意。此時(shí)，則應(yīng)由執(zhí)此主張的相對(duì)人負(fù)擔(dān)舉證義務(wù)，以獲得相應(yīng)的撤銷(xiāo)權(quán)、賠償請(qǐng)求權(quán)等權(quán)利。然而，現(xiàn)有的法律規(guī)定與社會(huì)現(xiàn)實(shí)似乎可以排除其證明的可能。并且，客觀上，普通債權(quán)人的利益仍可以通過(guò)私法自治而獲得相應(yīng)的保護(hù)，公司法制也認(rèn)可并且通過(guò)相應(yīng)制度保護(hù)公司債權(quán)人的相應(yīng)利益。

如上所述，基于對(duì)經(jīng)濟(jì)法視野下社會(huì)本位的思考，以及對(duì)基金管理公司各方利益主體共同之長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的實(shí)現(xiàn)和其他債權(quán)人的交易時(shí)的認(rèn)知與選擇等性質(zhì)的分析，結(jié)合基金法制的價(jià)值目標(biāo)與法律特性，筆者認(rèn)為，原則上基金份額持有人利益優(yōu)先原則可以適用于基金管理公司，也可以適用于基金管理公司的其他法律關(guān)系中的相對(duì)人（債權(quán)人）。在基金管理公司的公司治理中必須充分考慮基金份額持有人的利益問(wèn)題，在其利益與其他公司直接利益相關(guān)者利益發(fā)生沖突時(shí)，應(yīng)以基金份額持有人的利益為重。

其二，基金份額持有人利益優(yōu)先于其他債權(quán)人原則有例外與限定。

如上所述，原則上基金份額持有人利益優(yōu)先原則可以適用于基金管理公司，可以?xún)?yōu)先于基金管理公司的其他直接利益相關(guān)者，包括公司的股東、員工和其他債權(quán)人。然而此優(yōu)先亦非絕對(duì)的優(yōu)先，其適用應(yīng)當(dāng)符合相應(yīng)的條件，或者具有一定的例外。

第一，在基金管理公司所從事社?；稹⑵髽I(yè)年金等具有公益目的的受托管理業(yè)務(wù)中，由于事實(shí)上投資人或受益人的權(quán)益也具有公共利益和社會(huì)利益的色彩，因此，基金份額持有人利益優(yōu)先原則并不能適用于此情形以及其他涉及公共利益的情形。從管理人的性質(zhì)上來(lái)說(shuō)，基金管理公司在受托管理社?；鹋c企業(yè)年金時(shí)亦承擔(dān)著或多或少的由于彼此之間在地位、權(quán)利、信息方面的不平等而產(chǎn)生的信賴(lài)義務(wù)。如此可見(jiàn)，“基金份額持有人利益優(yōu)先的基本原則”可以在一定限度內(nèi)適用于基金管理公司的其他直接利益相關(guān)者，而對(duì)于其他基金管理公司直接所涉的公共利益、社會(huì)利益而言，則應(yīng)至少存在平等的關(guān)系，或者依其法益之高低在發(fā)生沖突時(shí)予以平衡。此應(yīng)為上述優(yōu)先原則的除外特別情形。

第二，基金份額持有人利益優(yōu)先僅適用可能直接影響持有人具體利益實(shí)現(xiàn)之情形，不構(gòu)成對(duì)其他債權(quán)人債權(quán)的根本否定。由于基金管理人所管理的基金財(cái)產(chǎn)與其固有資產(chǎn)之間并不相同，且依法需要嚴(yán)格劃分與相互獨(dú)立，那么其他債權(quán)人在依法行使到期債權(quán)時(shí)，除非從根本上直接影響到基金份額持有人的具體利益，或者說(shuō)將客觀導(dǎo)致基金管理人無(wú)法正常履行基金管理職責(zé)和活動(dòng)，方可依據(jù)持有人利益優(yōu)先之原則加以調(diào)整。而在公司仍得以正常經(jīng)營(yíng)時(shí)，或者說(shuō)對(duì)基金份額持有人利益的影響更為間接或抽象時(shí)，則不應(yīng)適用。基金份額持有人利益優(yōu)先并不否定其他債權(quán)人的債權(quán)，也不排斥其他債權(quán)人權(quán)利的行使與實(shí)現(xiàn)，更不否定債權(quán)在本質(zhì)上的平等性。舉例來(lái)說(shuō)，如其他債權(quán)人主張債權(quán)可能導(dǎo)致公司破產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分保護(hù)基金份額持有人的利益，謹(jǐn)慎地考慮是否可以宣告破產(chǎn)，是否可以采取其他措施，必要時(shí)可以限制其他債權(quán)人的破產(chǎn)申請(qǐng)等權(quán)利，但是，在宣告破產(chǎn)后，其他債權(quán)人與基金份額持有人在無(wú)特別法律規(guī)定的情形下，仍享有同一順序的平等的受償權(quán)利與機(jī)會(huì)。

四、小結(jié)

在相關(guān)立法中，存在著對(duì)基金管理公司與基金管理人概念的混淆。基金份額持有人利益優(yōu)先原則從其規(guī)定的內(nèi)容與本質(zhì)來(lái)看，應(yīng)當(dāng)屬于基金管理人公司治理的基本原則，適用于特定的基金法律關(guān)系的相對(duì)優(yōu)先。并且，應(yīng)為基金份額持有人整體利益的優(yōu)先且不適用于同一基金管理人同時(shí)受托管理的多個(gè)基金的持有人之間。而該原則并不能簡(jiǎn)單地依法規(guī)的字面規(guī)定而適用于基金管理公司，或者說(shuō)，是否能夠適用于基金管理公司需要加以法律的分析與研究。在不同的法律視角下加以分析之后，得出的結(jié)論是：基金份額持有人利益優(yōu)先原則上可以適用于基金管理公司及其他公司的直接利益相關(guān)者；公司及其股東、員工應(yīng)當(dāng)時(shí)刻遵循為基金份額持有人利益最大化服務(wù)的宗旨和準(zhǔn)則，除非公司尚未成為基金管理人或沒(méi)有加入基金法律關(guān)系；對(duì)于公司的其他直接利益相關(guān)者，即主要是其他非基金業(yè)務(wù)法律關(guān)系的相對(duì)人而言，原則上由于社會(huì)本位和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的需要以及自身交易的選擇等原因，亦應(yīng)服從于基金份額持有人利益優(yōu)先之規(guī)定和原則。但是，基金份額持有人利益在與其他涉及公共利益的公司直接利益相關(guān)者之間并無(wú)優(yōu)劣輕重之分，在無(wú)法衡量其法益高低之時(shí)應(yīng)予以平等的對(duì)待。而且，基金份額持有人利益優(yōu)先僅適用可能直接影響持有人具體利益實(shí)現(xiàn)之情形，不構(gòu)成對(duì)其他債權(quán)人債權(quán)的根本否定。

注釋:

[1]《證券投資基金管理公司治理準(zhǔn)則（試行）》第一條。

[2]《證券資基金管理公司治理準(zhǔn)則（試行）》第二條。

[3]參見(jiàn)《證券投資基金法》第十九條、第二十條。

[4]《證券投資基金管理公司管理辦法》第四十六條。

[5]我國(guó)現(xiàn)行相關(guān)立法中雖均以“基金管理公司”為規(guī)范用語(yǔ)，但究其實(shí)質(zhì)卻是以基金法律關(guān)系為前提。而事實(shí)上，基金管理公司與基金管理人無(wú)論從理論邏輯還是客觀實(shí)踐中均無(wú)法等同。具體分析可參見(jiàn)奚慶：《證券投資基金管理人與基金管理公司的法律辨析與現(xiàn)行立法檢講，楠京大學(xué)法律評(píng)論》，法律出版社2010年春季卷（總第33期）。

第7篇：公共利益原則范文

“不負(fù)責(zé)的醫(yī)師是醫(yī)院和病員最大的夢(mèng)魘”，這在醫(yī)療工作中，絕對(duì)是一條無(wú)可回避的至理名言。贏得了職工的責(zé)任心，醫(yī)院就會(huì)贏得最好的工作效率，同時(shí)，也就贏得了事業(yè)更大發(fā)展的基礎(chǔ)。根據(jù)當(dāng)代管理學(xué)界“自發(fā)型員工”的理念，打造職工的高度自發(fā)職業(yè)意識(shí)，是一種新的潮流和趨勢(shì)。從這一理念出發(fā)，職工的責(zé)任心之有無(wú)，不再是一件由職工自身負(fù)責(zé)的事情，是管理者的責(zé)任。一個(gè)醫(yī)院的職工缺少責(zé)任心，一定是管理者的問(wèn)題。

大部分醫(yī)院的職工，無(wú)論醫(yī)師、技師還是護(hù)師等，都有著較高的學(xué)歷、學(xué)識(shí)和技能，是經(jīng)受良好教育、高度智能化的個(gè)體。面對(duì)這一樣的一種人群，醫(yī)院管理者顯然不能將問(wèn)題簡(jiǎn)單推卸到“制度”、“個(gè)人素質(zhì)”或者“環(huán)境”等外部因素上。職工的責(zé)任心管理，將是擺在每一位醫(yī)院管理者面前的一項(xiàng)重要課題。

責(zé)任心是管出來(lái)的，那么，一個(gè)有充分意識(shí)的醫(yī)院管理者應(yīng)該如何對(duì)責(zé)任心進(jìn)行管理呢？1 明確什么是責(zé)任

通過(guò)調(diào)查大量的醫(yī)院職工，我們發(fā)現(xiàn)一個(gè)很難令人接受的現(xiàn)實(shí)：很多人根本不知道自己身應(yīng)該做什么及做到什么樣就算履行責(zé)任。因此，我們認(rèn)為醫(yī)院管理者要獲得員工的責(zé)任心，第一部應(yīng)該明確員工的工作目標(biāo)和評(píng)估員工工作的標(biāo)準(zhǔn)。在設(shè)計(jì)這些工作目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要把每位職工的核心責(zé)任與具體目標(biāo)結(jié)合起來(lái)。對(duì)于核心目標(biāo)的尋找，要掌握一種管理學(xué)界普遍有效的“二八法則”，就是解決了具有決定作用的20%的問(wèn)題便能夠獲得80%的收益。實(shí)際上，就是要職工明確全部工作的職責(zé)20%的核心區(qū)域，宜用“減法”，在一個(gè)崗位上，盡可能地減少對(duì)一個(gè)職工的要求。遵循醫(yī)院整體分工的要求，讓每個(gè)人了解到自己的一項(xiàng)使命，一項(xiàng)工作要求，一項(xiàng)責(zé)任目標(biāo)，就足夠了。那種希望每一個(gè)員工成為“高大全”、“萬(wàn)能職工”的管理設(shè)計(jì)，顯然需要立即改進(jìn)。2 鎖定責(zé)任人

明確了責(zé)任之后，責(zé)任管理的第二步就是制定責(zé)任人。在調(diào)研中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)這樣一種情況，有大量的職工看似在埋頭工作，但部門(mén)產(chǎn)生的績(jī)效極為有限。這種情況普遍發(fā)生，很多管理學(xué)這把這些職工稱(chēng)為“隱形職工”。因此很多醫(yī)院管理者在埋怨自己有做不完的事。所以，我們決不提倡管理者把事務(wù)本身作為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。而應(yīng)該更多地關(guān)注面對(duì)具體事務(wù)的人，關(guān)注他們的能力，狀況，狀態(tài)等等。讓責(zé)任人與責(zé)任形成一對(duì)一，百分百的關(guān)系，盡可能減少多人承擔(dān)一項(xiàng)責(zé)任的可能，并予以公示公開(kāi)，讓大家監(jiān)督，員工共同考核。3 鎖定完成時(shí)間

指定了明確責(zé)任人之后，往往容易出現(xiàn)的問(wèn)題是事情時(shí)常被延遲。很多職工會(huì)有充分的借口拖延任務(wù)，最后導(dǎo)致事務(wù)到了不得不由他人參與才能解決的程度。杰出的管理者除了管人之外，避免卷入具體事務(wù)的辦法就是進(jìn)行有效的時(shí)間管理。把時(shí)間看成一種管理資源、管理手段與硬性標(biāo)準(zhǔn)，即使最終完美地完成任務(wù)，但如果拖延了時(shí)間，職工仍然要得到相應(yīng)的懲罰。時(shí)間和結(jié)果是責(zé)任管理的兩項(xiàng)核心標(biāo)準(zhǔn)，離開(kāi)了這兩點(diǎn)，責(zé)任根本無(wú)從管理。4 確保責(zé)任能夠被承擔(dān)

醫(yī)院管理者必須堅(jiān)持皮革馬利翁效應(yīng)。當(dāng)某一項(xiàng)任務(wù)被下達(dá)給職工時(shí)，我們必須同時(shí)傳達(dá)一個(gè)強(qiáng)有力的信息：我們相信你會(huì)順利完成此項(xiàng)工作，并一定會(huì)注視著你完成這項(xiàng)工作。

當(dāng)一個(gè)管理者充分相信職工的能力時(shí)，職工總能交付一個(gè)美好的結(jié)果。當(dāng)職工進(jìn)行工作時(shí)，管理者只需要關(guān)注以下三點(diǎn)：

首先，針對(duì)責(zé)任的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行跟蹤。每個(gè)人的時(shí)間和精力有限，管理者的時(shí)間精力尤其是管理的成本，跟蹤關(guān)鍵點(diǎn)能保證管理者開(kāi)展管理監(jiān)督工作的事半功倍。

其次，修正第一、問(wèn)責(zé)第二。在跟蹤過(guò)程中發(fā)現(xiàn)員工問(wèn)題時(shí)，盡量避免問(wèn)責(zé)，首先考慮修正。如果把精力放在當(dāng)時(shí)的責(zé)任追究中，收獲的將是無(wú)盡的推敲與拖沓，目標(biāo)實(shí)現(xiàn)將變得遙遙無(wú)期。

最后，傳達(dá)一種關(guān)注。職工在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，感覺(jué)通常是孤單的，管理者不時(shí)地給予關(guān)注，能傳達(dá)出管理者的善意與溫情，不讓任何職工覺(jué)得自己是孤軍奮斗。當(dāng)然，關(guān)注絕非控制，人們需要的是發(fā)自?xún)?nèi)心的信任、關(guān)注與支援，而不是監(jiān)控。5 獎(jiǎng)懲責(zé)任人

責(zé)任管理的最后一步是獎(jiǎng)懲責(zé)任人。如果沒(méi)有客觀公正的獎(jiǎng)懲，責(zé)任管理將難以獲得持續(xù)。獎(jiǎng)懲不明是組織渙散的第一步。所以。這一步非常關(guān)鍵，要做好它，必須要保證：

首先，客觀化，尊重事實(shí)和數(shù)據(jù)，盡多建立在一對(duì)一的考核和有效考核基礎(chǔ)上?？己诉^(guò)程標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，結(jié)果與責(zé)任的施加一樣，是一對(duì)一的考核。管理者千萬(wàn)不能把考核本身當(dāng)做職工責(zé)任的延伸，考核是管理者的責(zé)任，一旦不客觀，會(huì)把職工變成管理者的敵人。

其次，公開(kāi)化。院務(wù)公開(kāi)，是醫(yī)院發(fā)展的關(guān)鍵因素。公開(kāi)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)必須清晰明確，簡(jiǎn)單易懂，努力形成一種公開(kāi)透明的管理文化環(huán)境，一種能夠使得內(nèi)部問(wèn)題盡快浮現(xiàn)的機(jī)制。無(wú)論是贊揚(yáng)還是批評(píng)，公開(kāi)化對(duì)職工形成很大的觸動(dòng)，使得“單子”的職工變成對(duì)自身負(fù)責(zé)的職工。

第8篇：公共利益原則范文

關(guān)鍵詞： 政治工作 利益原則 思維定勢(shì) 辯證關(guān)系 運(yùn)行機(jī)制

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，利益對(duì)官兵思想行為的驅(qū)動(dòng)作用愈來(lái)愈明顯，由利益矛盾引發(fā)的思想問(wèn)題、社會(huì)問(wèn)題比以往任何時(shí)候都更加突出。因此，正確認(rèn)識(shí)和運(yùn)用利益原則激發(fā)官兵工作的熱情，已經(jīng)成為政治工作突出的時(shí)代課題。

一、拋開(kāi)桎梏政治工作的思維定勢(shì)，樹(shù)立全新的理念。

利益，這個(gè)官兵并不陌生的字眼，卻猛烈地撞擊著他們的心扉，撥動(dòng)著他們生活中最敏感的神經(jīng)。利益再也不是卑鄙低下的代名詞，追求利益再也不是“小人”與“君子”的分水嶺，利益原則堂堂正正地走上了現(xiàn)代生活的舞臺(tái)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使官兵的利益觀念明顯地凸現(xiàn)起來(lái)，作為反映社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，為改革開(kāi)放和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)保證的思想政治工作，呼喚著與利益原則的有機(jī)結(jié)合，以運(yùn)用利益杠桿調(diào)動(dòng)官兵工作的積極性。然而，時(shí)代的呼喚并不代表我們的思想政治工作者在觀念上已經(jīng)與時(shí)代步伐合拍，也不能說(shuō)明政治工作在實(shí)踐中與利益原則已經(jīng)真正接軌。在政治工作與利益原則結(jié)合上，某些固有的思維模式實(shí)際上還在禁錮著某些人的頭腦；某些既有的工作機(jī)制還在慣性地運(yùn)行；某些政治工作者還不善于從利益角度來(lái)分析、把握和運(yùn)作思想政治工作，生怕利益講多了會(huì)偏離政治方向。

縱觀過(guò)去，我們的思想政治工作既有運(yùn)用利益杠桿調(diào)動(dòng)官兵積極性的輝煌成就，又有脫離和歪曲利益原則的沉痛教訓(xùn)。就其教訓(xùn)而言，主要來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面：一是“左”的方面，表現(xiàn)為只講犧牲精神，不言物質(zhì)利益，空談人的思想覺(jué)悟，視利益追求為洪水猛獸。于是，政治工作的弦外之音就是“靈魂深處爆發(fā)革命”，政治工作的言外之意就是張義棄利，存理滅欲。而“左”的東西又往往和形式主義同頻共振，使得政治工作過(guò)于簡(jiǎn)單化、庸俗化。二是“右”的方面，它打著強(qiáng)化個(gè)人利益，追求自我?jiàn)^斗、自我實(shí)現(xiàn)的旗號(hào)，宣揚(yáng)“理想是空的，主義是虛的，金錢(qián)才是實(shí)的”等錯(cuò)誤觀點(diǎn)，把個(gè)人利益同社會(huì)利益對(duì)立起來(lái)，把物質(zhì)利益同理想道德割裂開(kāi)來(lái)，企圖否定和取消思想政治工作。上述兩種傾向都嚴(yán)重背離了歷史唯物主義關(guān)于利益原則的基本觀點(diǎn)，從根本上動(dòng)搖了政治工作的基礎(chǔ)，也極大地?cái)牧怂枷胝喂ぷ鞯耐拧?/p>

在新時(shí)期、新階段，思想政治工作要適應(yīng)時(shí)展的客觀要求，使政治工作同利益原則緊密結(jié)合，就必須改變固有的思維定勢(shì)，確立全新的理念。

首先，充分利用利益需求的內(nèi)驅(qū)力，調(diào)動(dòng)官兵工作的積極性。利益驅(qū)動(dòng)是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)至高無(wú)上的原則，不承認(rèn)利益原則就是否定市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)。政治工作只有正視官兵的利益需求，最大限度地激勵(lì)官兵為實(shí)現(xiàn)正當(dāng)利益而工作，才會(huì)有旺盛的生命力和強(qiáng)大的感召力。否則，思想政治工作就會(huì)走入死胡同。

其次，引導(dǎo)官兵正確認(rèn)識(shí)各種利益關(guān)系，堅(jiān)持集體主義利益原則。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使官兵對(duì)利益的追求呈多元化趨勢(shì)，有的是合理、合法的，有的是不合理、不合法的，加之改革開(kāi)放每前進(jìn)一步都會(huì)觸動(dòng)一些人的利益。所有這些，都需要政治工作發(fā)揮特有的功能，引導(dǎo)官兵去追求合理的，摒棄不合理的利益需求，達(dá)到正確處理個(gè)人、集體、國(guó)家三者利益關(guān)系和堅(jiān)持集體主義利益原則的目的。

再次，樹(shù)立解決實(shí)際問(wèn)題也是政治工作的觀念。理論聯(lián)系實(shí)際，密切聯(lián)系群眾是政治工作的優(yōu)良傳統(tǒng)和根本方法。所以，關(guān)心官兵的基本生活需求，解決官兵在現(xiàn)實(shí)生活中遇到的各種實(shí)際困難，為他們排憂解難，顯然是實(shí)實(shí)在在的思想政治工作。把解決官兵思想問(wèn)題和實(shí)際問(wèn)題結(jié)合起來(lái)，把說(shuō)服教育和辦實(shí)事結(jié)合起來(lái)，既是思想政

治工作的本質(zhì)要求，又是我們黨的宗旨體現(xiàn)。

二、正確把握政治工作與利益的辯證關(guān)系，使二者和諧統(tǒng)一。

認(rèn)為，對(duì)利益的需求始終貫穿在人類(lèi)歷史發(fā)展的進(jìn)程中。利益是人類(lèi)生存和發(fā)展的基本保證，是推動(dòng)人的行為和人生追求的動(dòng)力源。在人生道路上，除物質(zhì)動(dòng)力之外，還包括政治、文化、思想等在內(nèi)的精神動(dòng)力。思想政治工作屬于上層建筑，它與利益有著內(nèi)在的本質(zhì)的聯(lián)系。

1.利益原則是思想政治工作內(nèi)容的基礎(chǔ)。思想政治工作的對(duì)象是官兵，而官兵的任何思想活動(dòng)，出發(fā)點(diǎn)是利益，歸宿點(diǎn)也是利益，利益左右著思想，思想服從著利益。政治工作內(nèi)容的確定，當(dāng)然也不能脫離利益關(guān)系這個(gè)基礎(chǔ)。在革命戰(zhàn)爭(zhēng)年代，黨在物質(zhì)待遇極其艱苦的情況下，主要是靠政治工作來(lái)鼓動(dòng)人民群眾投身革命的。因此，在確立政治工作內(nèi)容時(shí)，把當(dāng)時(shí)革命所要解決的中心任務(wù)同人民群眾的切身利益緊密結(jié)合起來(lái)，適時(shí)提出政治動(dòng)員口號(hào)，如井岡山時(shí)期的“打土豪、分田地”；時(shí)期的“減租減息”；時(shí)期的“翻身解放”，等等。正因?yàn)檎喂ぷ鞯倪@些具體內(nèi)容集中反映了當(dāng)時(shí)民族的、人民的基本利益要求，才使人民群眾積極響應(yīng)黨的政治動(dòng)員而毅然參加革命。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，使官兵的價(jià)值觀、利益觀產(chǎn)生了前所未有的變化，政治工作同利益原則的關(guān)系比以往任何時(shí)候都更加密切，思想政治教育工作只有依托利益這一基礎(chǔ)，才能得以有效開(kāi)展。否則，必然空洞無(wú)物。

2.政治工作對(duì)利益的實(shí)現(xiàn)具有整合作用。利益不僅有物質(zhì)利益、精神利益的種類(lèi)之別，而且有國(guó)家、集體、個(gè)人利益的層次之分，還有眼前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益的時(shí)間之殊。當(dāng)利益最初以個(gè)體形態(tài)展現(xiàn)出來(lái)時(shí)，往往是分散零碎的。這就要求官兵必須對(duì)目標(biāo)實(shí)施整合，才能使目標(biāo)更具社會(huì)價(jià)值，才能最大程度地實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益與社會(huì)利益的趨同，才能使分散的利益追求得以升華。這種編織實(shí)現(xiàn)利益矢量網(wǎng)的工作，顯然是黨領(lǐng)導(dǎo)下政治工作義不容辭的責(zé)任。

3.政治工作與利益原則攜手相伴才有生機(jī)和活力。物質(zhì)決定精神，精神對(duì)物質(zhì)有能動(dòng)的反作用，兩者是辯證統(tǒng)一的。當(dāng)客觀事物具備了一定的物質(zhì)條件，有了實(shí)現(xiàn)某種目的的客觀物質(zhì)基礎(chǔ)和可能的時(shí)候，官兵的思想是否正確，主觀努力的程度如何，自然就成為決定因素。官兵在物質(zhì)利益追求的基礎(chǔ)上產(chǎn)生理想，理想反過(guò)來(lái)又指導(dǎo)著官兵追求利益活動(dòng)。人類(lèi)社會(huì)就是在這種物質(zhì)―精神，精神―物質(zhì)的鏈環(huán)中存在著、發(fā)展著的。所以，物質(zhì)動(dòng)力和精神動(dòng)力是相生相伴的，政治工作只有建立在利益關(guān)系的基礎(chǔ)之上，才有存在的可能，才有發(fā)展的生機(jī)，才有旺盛的活力。

三、建立政治工作與利益原則結(jié)合的有效運(yùn)行機(jī)制。

面對(duì)改革開(kāi)放和發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給官兵思想觀念帶來(lái)的新變化、新課題，我們只有將政治工作納入整個(gè)社會(huì)改革的大系統(tǒng)中，并建立起與之相適應(yīng)的運(yùn)行機(jī)制，才能適應(yīng)新變化，解決新問(wèn)題。

1.確立利益兼顧機(jī)制。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，個(gè)人利益與社會(huì)利益沖突的根源已被消除，官兵關(guān)心個(gè)人利益亦不違背社會(huì)主義道德的要求。政治工作面對(duì)官兵利益的正當(dāng)追求，不僅應(yīng)以明智的心態(tài)予以充分理解、認(rèn)同和支持，而且必須善于利用這種利益追求的內(nèi)在動(dòng)力，最大限度地調(diào)動(dòng)官兵工作的積極性。特別是在我軍處在新軍革的關(guān)鍵時(shí)期，調(diào)解利益關(guān)系已成為思想政治工作刻不容緩的焦點(diǎn)問(wèn)題。思想政治工作再也不能像在“大鍋飯”體制下那樣，把個(gè)人利益的正當(dāng)要求抑制在官兵的心靈深處，也不能只用特殊條件下的“奉獻(xiàn)犧牲精神”，要求常態(tài)下的官兵無(wú)限制地放棄正當(dāng)?shù)膫€(gè)人利益。相反，政治工作應(yīng)該積極地尋求如何使社會(huì)利益與個(gè)人利益處于公正而和諧關(guān)系之中的有效方法和途徑，從而徹底擺脫只用自我犧牲解決利益矛盾的非對(duì)稱(chēng)模式。我們應(yīng)充分肯定必要的自我奉獻(xiàn)犧牲，但也應(yīng)朝著國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益三者有機(jī)統(tǒng)一的方向發(fā)展?？梢?jiàn)，建立國(guó)家、集體、個(gè)人三者利益兼顧機(jī)制是政治工作與利益原則結(jié)合的當(dāng)務(wù)之急。

2.確立教管并舉機(jī)制。思想教育是政治工作運(yùn)用利益機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。政治工作一方面只有與利益調(diào)整掛起鉤來(lái)，才能把思想政治工作做到官兵的心坎上，否則就會(huì)把道理講空、講遠(yuǎn)、講假。另一方面，它又要為官兵正確認(rèn)識(shí)各種利益關(guān)系提供正確的導(dǎo)向。引導(dǎo)個(gè)人利益升華為社會(huì)公眾利益，就必須在保障個(gè)人正當(dāng)利益的同時(shí)，伴之以經(jīng)常性的全局觀和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益觀的思想教育工作，強(qiáng)化官兵追求利益實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的義務(wù)感和責(zé)任感。這是實(shí)現(xiàn)政治工作與利益原則結(jié)合十分重要的思想保證。與此同時(shí)，還要施以必要的管理手段來(lái)保證政治工作與利益原則結(jié)合落到實(shí)處，而政治工作與利益原則的正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要紀(jì)律的強(qiáng)力保障。因?yàn)?，官兵追求利益的一切活?dòng)，必須依據(jù)一定的社會(huì)規(guī)范行事，對(duì)于利益追求中的“犯規(guī)”、“越位”等現(xiàn)象，在進(jìn)行思想教育的同時(shí)，則需要輔之以行政紀(jì)律，甚至法律的處罰。這樣就能形成管中有教，教中有管；教中不足，管來(lái)彌補(bǔ)；管的弱勢(shì)，教來(lái)加強(qiáng)，從而克服政治工作長(zhǎng)期存在的軟弱無(wú)力的問(wèn)題。

第9篇：公共利益原則范文

關(guān)鍵詞：責(zé)權(quán)利相一致 工學(xué)結(jié)合 學(xué)校 企業(yè) 政府

2005年10月國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》和2006年3月教育部發(fā)文《關(guān)于職業(yè)院校試行工學(xué)結(jié)合、半工半讀的意見(jiàn)》中均指出：大力推行工學(xué)結(jié)合、校企合作的培養(yǎng)模式，逐步建立和完善半工半讀制度，實(shí)現(xiàn)新時(shí)期我國(guó)職業(yè)教育改革和發(fā)展的新突破，為社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)培養(yǎng)數(shù)以?xún)|計(jì)的高素質(zhì)勞動(dòng)者和數(shù)以千萬(wàn)計(jì)的高技能專(zhuān)門(mén)人才。工學(xué)結(jié)合中最后一年的頂崗實(shí)習(xí)制度早在20世紀(jì)末職業(yè)學(xué)校里就全面實(shí)施了，這里不再贅述。

本文主要討論目前在中職教育的前兩年或者高職教育的前四年中深入實(shí)施工學(xué)結(jié)合、校企合作的問(wèn)題。當(dāng)前全國(guó)高職院校和中職學(xué)校實(shí)施工學(xué)結(jié)合很難深入，效果并不理想。筆者就此談?wù)勥@一問(wèn)題的原因和實(shí)施的對(duì)策。

一、工學(xué)結(jié)合難以深入的原因

1.政府部門(mén)責(zé)權(quán)利不一致

政府方面存在的問(wèn)題是只有教育部門(mén)有點(diǎn)熱情，發(fā)了幾個(gè)文件意見(jiàn)，實(shí)際可操作性基本沒(méi)有。其他如稅務(wù)、財(cái)政、人力資源和社會(huì)保障部門(mén)等主管部門(mén)沒(méi)有任何責(zé)任及權(quán)和利，工學(xué)結(jié)合也就難以深入實(shí)施。

2.企業(yè)方面責(zé)權(quán)利不一致

要求企業(yè)承擔(dān)責(zé)任，拿出幾十個(gè)甚至幾百個(gè)崗位給學(xué)生提供工學(xué)結(jié)合教學(xué)實(shí)踐，但企業(yè)的利益卻沒(méi)法保證。學(xué)校的教學(xué)內(nèi)容或者說(shuō)學(xué)生的技能水平與企業(yè)職業(yè)崗位要求不相適應(yīng)，企業(yè)的利益沒(méi)法保障。其次工學(xué)結(jié)合的生產(chǎn)安全利益沒(méi)有明確保障，再者企業(yè)師傅對(duì)學(xué)生實(shí)踐的指導(dǎo)付出沒(méi)有得到應(yīng)有的報(bào)酬。

3.學(xué)校方面責(zé)權(quán)利不一致

要求學(xué)校搞工學(xué)結(jié)合，但教育部門(mén)或課程設(shè)置教學(xué)大綱特別是對(duì)學(xué)生和教師的考核評(píng)價(jià)體系還是老的一套，也就是責(zé)任跟利益不一致。而且學(xué)校又沒(méi)有權(quán)力去強(qiáng)制某個(gè)企業(yè)開(kāi)展工學(xué)結(jié)合。職業(yè)學(xué)校的專(zhuān)業(yè)教師指導(dǎo)教學(xué)實(shí)踐只有責(zé)任沒(méi)有利益。

二、責(zé)權(quán)利一致深入實(shí)施工學(xué)結(jié)合

責(zé)就是應(yīng)當(dāng)擔(dān)負(fù)的責(zé)任，是職務(wù)上所對(duì)應(yīng)的應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，是分內(nèi)應(yīng)做的事情。權(quán)就是權(quán)力，是個(gè)人職責(zé)范圍內(nèi)的支配力量，是國(guó)家行政體制與行業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行中所賦予特定人（單位）的支配力量。利就是利益，也就是得到的好處，利益有物質(zhì)的也有精神的，可以是獎(jiǎng)勵(lì)，也可以是處罰，獎(jiǎng)勵(lì)是“正利益”，處罰是“負(fù)利益”。責(zé)權(quán)利三位一體，即責(zé)任、權(quán)力、利益均統(tǒng)一于責(zé)任承擔(dān)者，責(zé)任者既是責(zé)任的承擔(dān)者也是權(quán)力的擁有者和利益的享受者。

責(zé)權(quán)利是相輔相成、相互制約、相互作用的。一般都說(shuō)責(zé)權(quán)利要對(duì)等，才能調(diào)動(dòng)積極性。也就是說(shuō)負(fù)有什么樣的責(zé)任，就應(yīng)該具有相應(yīng)的權(quán)力，同時(shí)應(yīng)該取得相對(duì)稱(chēng)的利益。責(zé)權(quán)利三者之間，責(zé)任是傳導(dǎo)層次，也是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。離開(kāi)了責(zé)任，權(quán)力就會(huì)落空，當(dāng)然利益也就喪失了。責(zé)權(quán)利在管理過(guò)程中，既是相關(guān)的，也是一致的。

1.政府部門(mén)的責(zé)權(quán)利一致

工學(xué)結(jié)合是國(guó)務(wù)院要求推進(jìn)的，學(xué)校主要受教育部門(mén)和財(cái)政部門(mén)管理，企業(yè)方面的主要管理部門(mén)有稅務(wù)部門(mén)與人力資源和社會(huì)保障部門(mén)，必須給這些部門(mén)在工學(xué)結(jié)合中明確一致的責(zé)任和權(quán)力，才能調(diào)動(dòng)各方面積極性。

首先立法部門(mén)，比如全國(guó)和地方人大或者國(guó)務(wù)院的責(zé)任就是制定法律來(lái)確定教育、財(cái)政、稅務(wù)、人社等各相關(guān)主管部門(mén)的責(zé)任權(quán)力，例如1996年修訂的《職業(yè)教育法》，建議將《職業(yè)教育法》第二十七條的后面增加“其中用于工學(xué)結(jié)合的財(cái)政性經(jīng)費(fèi)不低于百分之幾?！边@樣，教育部門(mén)和學(xué)校的利益就得到一定法律的保障。人大的權(quán)力就是督促檢查這些法律法規(guī)是否被很好實(shí)施。

教育部門(mén)也應(yīng)該是責(zé)權(quán)利一致。教育部門(mén)的一項(xiàng)重要責(zé)任就是搭建工學(xué)結(jié)合的平臺(tái)，提供企業(yè)信息給職業(yè)學(xué)校選擇，指導(dǎo)促成工學(xué)結(jié)合的完成。通過(guò)這個(gè)平臺(tái)，一個(gè)學(xué)校可以與多個(gè)企業(yè)搞工學(xué)結(jié)合校企合作，就是一個(gè)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生也可以分階段跟多個(gè)不同企業(yè)校企合作。同理，一個(gè)企業(yè)也可以接受不同學(xué)校的相同或相近專(zhuān)業(yè)學(xué)生來(lái)工學(xué)結(jié)合。教育部門(mén)可以利用管理權(quán)力使學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)化其對(duì)工學(xué)結(jié)合校企合作重要性有深刻的認(rèn)識(shí)，將校企合作作為一項(xiàng)年終績(jī)效考核的指標(biāo)。這樣校長(zhǎng)就會(huì)認(rèn)真做好工學(xué)結(jié)合校企合作的工作。同時(shí)給予教育部門(mén)一定財(cái)政補(bǔ)貼審核權(quán)力，比如審核職業(yè)學(xué)校申領(lǐng)工學(xué)結(jié)合財(cái)政補(bǔ)貼是否合法真實(shí)有效，審核企業(yè)申請(qǐng)工學(xué)結(jié)合校企合作的稅費(fèi)減免及財(cái)政補(bǔ)貼是否合法真實(shí)等。

財(cái)政部門(mén)應(yīng)明確責(zé)任，對(duì)學(xué)校和企業(yè)搞工學(xué)結(jié)合校企合作可按實(shí)際項(xiàng)目的學(xué)生數(shù)享受適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼，每年申領(lǐng)一次。

稅務(wù)部門(mén)應(yīng)明確責(zé)任企業(yè)接受學(xué)生工學(xué)結(jié)合校企合作的按學(xué)生數(shù)享受企業(yè)所得稅方面減稅政策。

人力資源和社會(huì)保障部門(mén)應(yīng)明確工學(xué)結(jié)合期間的學(xué)生可享受?chē)?guó)家醫(yī)療和工傷方面的保險(xiǎn)補(bǔ)貼。比如，如果這些學(xué)生參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療或城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)可由人力資源和社會(huì)保障部門(mén)憑票全額補(bǔ)貼。如果企業(yè)為工學(xué)結(jié)合的學(xué)生購(gòu)買(mǎi)意外傷害的商業(yè)保險(xiǎn)，則憑保單發(fā)票在一定保額范圍內(nèi)由人社部門(mén)向企業(yè)全額補(bǔ)貼。補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)國(guó)務(wù)院文件中已有表述可由教育費(fèi)附加中撥付。這些政府部門(mén)應(yīng)規(guī)范企業(yè)接受工學(xué)結(jié)合的行為管理，比如江蘇省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳、省教育廳聯(lián)合下發(fā)了蘇勞社勞薪[2001]24號(hào)文《關(guān)于規(guī)范企業(yè)接納在校學(xué)生實(shí)習(xí)和勤工助學(xué)活動(dòng)的通知》，這就是很好的探索嘗試。

2.企業(yè)方面的責(zé)權(quán)利相一致

企業(yè)的利益就是立法確定各政府部分給予企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼稅費(fèi)減免等方面的優(yōu)惠，及企業(yè)通過(guò)接收學(xué)生來(lái)工學(xué)結(jié)合，為企業(yè)提供選擇優(yōu)秀工人的機(jī)會(huì)。

企業(yè)的責(zé)任就是接受合作學(xué)校的學(xué)生，配合學(xué)校完成工學(xué)結(jié)合。具體如安排車(chē)間技術(shù)骨干跟學(xué)校指導(dǎo)老師一起制定工學(xué)結(jié)合具體實(shí)踐方案，安排技術(shù)骨干和專(zhuān)家配合學(xué)校完成專(zhuān)業(yè)課程的開(kāi)發(fā)編寫(xiě)。企業(yè)還應(yīng)安排好車(chē)間主任和每個(gè)學(xué)生的指導(dǎo)師傅管理好學(xué)生的教學(xué)實(shí)踐。建議《職業(yè)教育法》第三十七條增加規(guī)定：“如果連續(xù)2年不接納職業(yè)學(xué)校學(xué)生教學(xué)實(shí)習(xí)的企業(yè)必須5倍繳納教育費(fèi)附加、事業(yè)組織年終績(jī)效考核減少30%?！?/p>

企業(yè)的權(quán)力是對(duì)外行使選擇合作學(xué)校的權(quán)力和對(duì)內(nèi)行使管理權(quán)力，監(jiān)督管理車(chē)間主任和指導(dǎo)學(xué)生的師傅有沒(méi)有認(rèn)真指導(dǎo)學(xué)生達(dá)到校企一起制定的教學(xué)實(shí)踐目標(biāo)。指導(dǎo)師傅的責(zé)任是指導(dǎo)學(xué)生學(xué)會(huì)一線操作技能，也就是必須完成教學(xué)實(shí)踐的目標(biāo)。指導(dǎo)師傅的權(quán)力就是考核學(xué)生每一天的表現(xiàn)，進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)作為學(xué)生學(xué)分的一個(gè)考核部分。企業(yè)對(duì)內(nèi)以責(zé)權(quán)利相一致原則建立管理制度是很普遍的，這里不贅述。

3.學(xué)校方面的責(zé)權(quán)利一致

學(xué)校方面的責(zé)任就搞好工學(xué)結(jié)合校企合作的責(zé)任（具體有專(zhuān)業(yè)規(guī)劃、課程開(kāi)發(fā)、師資建設(shè)、教學(xué)評(píng)價(jià)、招生就業(yè)、學(xué)生管理等）。學(xué)校方面的權(quán)力就是對(duì)內(nèi)可以責(zé)權(quán)利一致的原則行使管理參加工學(xué)結(jié)合的師生權(quán)力，比如要求專(zhuān)業(yè)教師每?jī)赡瓯仨毾缕髽I(yè)實(shí)踐兩個(gè)月并以此作為考評(píng)教師評(píng)職稱(chēng)評(píng)優(yōu)秀的一個(gè)指標(biāo)；以要求學(xué)生必須保質(zhì)保量完成工學(xué)結(jié)合的企業(yè)實(shí)踐作為考核學(xué)生能否畢業(yè)的一票否決條件等。學(xué)校的利益有教育和財(cái)政部門(mén)的工學(xué)結(jié)合專(zhuān)項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼為經(jīng)濟(jì)效益，還有企業(yè)社會(huì)對(duì)學(xué)校的好評(píng)利于以后招生，學(xué)生能力高于其他學(xué)校，畢業(yè)后就業(yè)率高，形成就業(yè)帶動(dòng)招生的良性循環(huán)，形成社會(huì)效益。

學(xué)校專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)教師的責(zé)任有：凡是專(zhuān)業(yè)教師必須平均每年下企業(yè)教學(xué)實(shí)踐和指導(dǎo)學(xué)生工學(xué)結(jié)合一個(gè)月提高自己的專(zhuān)業(yè)技能。指導(dǎo)老師的權(quán)力有：代表學(xué)校在企業(yè)中行使管理學(xué)生工學(xué)結(jié)合中所遇各方面問(wèn)題的權(quán)力，比如評(píng)定考核學(xué)生的教學(xué)實(shí)踐學(xué)分和強(qiáng)化學(xué)生思想教育處分違紀(jì)學(xué)生以及跟企業(yè)溝通協(xié)調(diào)等。指導(dǎo)老師的利益有：下企業(yè)指導(dǎo)學(xué)生工學(xué)結(jié)合教學(xué)實(shí)踐作為評(píng)職稱(chēng)評(píng)先進(jìn)的優(yōu)先條件；同時(shí)按時(shí)間和學(xué)生人數(shù)給予一定的補(bǔ)貼（交通費(fèi)、通訊費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等）。

學(xué)校學(xué)生方面的責(zé)任為必須接受學(xué)校和企業(yè)的管理保質(zhì)保量完成工學(xué)結(jié)合的教學(xué)實(shí)踐內(nèi)容，否則不得畢業(yè)。學(xué)生利益是凡是參加工學(xué)結(jié)合的學(xué)生由部門(mén)派專(zhuān)業(yè)教師跟班進(jìn)企業(yè)指導(dǎo)參與考核，所得實(shí)踐學(xué)分比在校上課要高一倍，同時(shí)吃住都不要自己出錢(qián)，甚至實(shí)踐時(shí)間長(zhǎng)的后期有的企業(yè)還發(fā)生活費(fèi)。以后畢業(yè)后在工學(xué)結(jié)合中表現(xiàn)優(yōu)秀的學(xué)生可能被多家企業(yè)爭(zhēng)搶?zhuān)怀钫也坏胶霉ぷ鳌?/p>

責(zé)任既是權(quán)力的過(guò)程，也是管理的過(guò)程；利益既是權(quán)力的實(shí)現(xiàn)，也是管理的實(shí)現(xiàn)。不應(yīng)該有沒(méi)有責(zé)任的權(quán)力，也不應(yīng)該有沒(méi)有權(quán)力的責(zé)任。同樣，不應(yīng)該有沒(méi)有權(quán)力與責(zé)任的利益，也不應(yīng)該有沒(méi)有利益的權(quán)力和責(zé)任。這就清楚地說(shuō)明，管理的過(guò)程，實(shí)際上也就是責(zé)權(quán)利結(jié)合與統(tǒng)一的過(guò)程，當(dāng)然也是責(zé)權(quán)利使用與實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。工學(xué)結(jié)合校企合作涉及宏觀的政府部門(mén)管理和微觀的企業(yè)內(nèi)部和學(xué)校內(nèi)部管理，如果都以責(zé)權(quán)利相一致的原則去設(shè)計(jì)并實(shí)現(xiàn)，則工學(xué)結(jié)合校企合作必將不斷深入實(shí)施取得更多成果，也將是提高我國(guó)職業(yè)教育水平、培養(yǎng)創(chuàng)新型人才的重要途徑。希望相關(guān)政府部門(mén)和教育專(zhuān)家能積極探討，推動(dòng)我們國(guó)家職業(yè)教育的大力發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：