管理制度建設(shè)精選(九篇)
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第1篇：管理制度建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控管理；制度建設(shè)
一、引言
隨著現(xiàn)階段企業(yè)的飛速發(fā)展及市場上競爭的加劇，對企業(yè)的管理不能僅僅停留在運(yùn)營層面，更重要的還需要練好內(nèi)功，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，特別是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，以保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)能有效實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。科學(xué)合理的內(nèi)控管理制度，有利于企業(yè)合法經(jīng)營，并確保收集到完整、準(zhǔn)確的內(nèi)部信息，并且加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和監(jiān)督，能夠幫助企業(yè)將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降低至合理范圍內(nèi)，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平，確保企業(yè)能持續(xù)健康高速的發(fā)展。2008年6月，我國財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)五部門聯(lián)合出臺了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從國家法律層面對企業(yè)內(nèi)控予以了闡述，這也充分說明了，對現(xiàn)代企業(yè)而言加強(qiáng)內(nèi)控管理制度建設(shè)十分重要。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)現(xiàn)狀和存在的問題
目前，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理普遍比較薄弱，有部分管理者對內(nèi)控管理重視不夠，認(rèn)為企業(yè)只要做好產(chǎn)品的更新迭代或者擴(kuò)大市場占有率就可以了，導(dǎo)致有些企業(yè)即使有內(nèi)控管理制度也形同虛設(shè)，沒有真正發(fā)揮作用。還有的企業(yè)管理者有內(nèi)控管理意識，但對內(nèi)控怎樣做、實(shí)行的制度流程是否符合本單位的情況，沒有相應(yīng)的評估，導(dǎo)致實(shí)行的內(nèi)控流程不能符合實(shí)際業(yè)務(wù)情況和現(xiàn)實(shí)需求，不僅沒有為業(yè)務(wù)保駕護(hù)航，反而羈絆了業(yè)務(wù)的發(fā)展。隨著當(dāng)前市場和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，很多企業(yè)的業(yè)務(wù)也經(jīng)歷著持續(xù)的擴(kuò)張和調(diào)整，但企業(yè)內(nèi)部相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度卻沒有跟進(jìn)優(yōu)化和改進(jìn)，或者優(yōu)化、改進(jìn)滯后，從而導(dǎo)致內(nèi)控管理制度的作用大打折扣。當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)存在的問題具體主要體現(xiàn)在以下方面：
1．缺乏科學(xué)的內(nèi)控意識
（1）目前，一般企業(yè)都意識到內(nèi)部控制的重要性，但有相當(dāng)一部分管理者及相關(guān)人員更注重業(yè)務(wù)的發(fā)展，對內(nèi)控管理重要性認(rèn)識不足，企業(yè)內(nèi)會(huì)有相關(guān)的內(nèi)控流程，但在實(shí)施過程中較表面化，沒有把握關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，僅僅為流程而流程，以至于使內(nèi)控流于形式。（2）還有一部分人，主要是內(nèi)控的管理部門，高舉“唯內(nèi)控論”，沒有考慮一些實(shí)際情況或者害怕新事物的沖擊，機(jī)械的執(zhí)行內(nèi)控流程，而沒有考慮到內(nèi)控的根本目的是保證業(yè)務(wù)的健康科學(xué)的發(fā)展，為內(nèi)控而內(nèi)控，導(dǎo)致內(nèi)控喪失了其最重要的作用。
2．缺乏有效的執(zhí)行力
（1）有些企業(yè)有內(nèi)控相關(guān)的一些制度和流程，但僅僅只是涉及到資金、物資采購等一些常規(guī)事項(xiàng)，對于其他非主營業(yè)務(wù)或者新業(yè)務(wù)的事項(xiàng)就沒有相關(guān)的內(nèi)控流程，內(nèi)控沒有貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，沒有覆蓋到企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，存在著內(nèi)控的空白點(diǎn)。（2）有些企業(yè)在內(nèi)控的實(shí)施過程中，因?yàn)榉N種原因，比方時(shí)間、權(quán)限等，可能會(huì)采取一些特別方案，比方有些事項(xiàng)都已經(jīng)完結(jié)了，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)銷的要求而事后補(bǔ)走流程；也有領(lǐng)導(dǎo)因?yàn)閷徟鷻?quán)限的緣故，指使經(jīng)辦人拆分處理，導(dǎo)致內(nèi)控的實(shí)施沒辦法有效的執(zhí)行到位。
3．缺乏完善的內(nèi)控制度
（1）很多企業(yè)的內(nèi)控制度及規(guī)定都是在業(yè)務(wù)發(fā)展過程中建立起來的，當(dāng)出現(xiàn)問題的時(shí)候企業(yè)就會(huì)出臺相應(yīng)的規(guī)章制度，雖然短期解決了眼前問題，但后續(xù)沒有針對這些情況進(jìn)行歸納匯總，成立專門的部門或者安排人員根據(jù)現(xiàn)況進(jìn)行制度流程的評估、梳理和體系化建設(shè)，整個(gè)企業(yè)的內(nèi)控制度流程缺乏系統(tǒng)性和完整性，制約著內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。（2）隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展也會(huì)隨之進(jìn)行著調(diào)整和變化，原有的業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度等已不適應(yīng)新環(huán)境、新業(yè)務(wù)、新情況，企業(yè)卻沒有及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化、更新、調(diào)整，從而使得原有制度不具有可操作性，難以繼續(xù)執(zhí)行。
4．缺乏健全的監(jiān)督機(jī)制
企業(yè)的內(nèi)控制度及流程執(zhí)行的結(jié)果怎樣、是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，很多企業(yè)沒有相應(yīng)的部門和人員對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、調(diào)查、反饋、評估，也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致內(nèi)控管理水平難以提高。（1）內(nèi)部監(jiān)督。有些企業(yè)因?yàn)榫幹频南拗茮]有設(shè)置專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，比方審計(jì)部門，或者設(shè)置了審計(jì)部門，但其職責(zé)權(quán)限有限，加之在內(nèi)控的流程實(shí)施過程中對關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)、不同事項(xiàng)等流程的設(shè)置上沒有差異化，很多時(shí)候因?yàn)槿藶榈囊恍┨厥馇闆r導(dǎo)致過程變形，影響實(shí)施結(jié)果，而對于結(jié)果往往也沒有一個(gè)明確的制度規(guī)定，導(dǎo)致審計(jì)人員無法對內(nèi)控流程與實(shí)施結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督檢查，從而保證內(nèi)控的有效實(shí)行。（2）外部監(jiān)督。目前稅務(wù)部門、市場監(jiān)督局、銀行等政府相關(guān)管理部門相繼出臺了多種關(guān)于企業(yè)內(nèi)控的制度和規(guī)定，以規(guī)范企業(yè)能合規(guī)合法的經(jīng)營，但由于各地政策的差異、標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一，導(dǎo)致目前監(jiān)督效率有限。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的對策措施
1．加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的意識
（1）需要構(gòu)建完整的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)。根據(jù)國家法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的企業(yè)治理機(jī)構(gòu)和議事規(guī)則，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)控要求設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)控，以保證信息通暢流動(dòng)。（2）塑造全面風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，加強(qiáng)溝通，在企業(yè)內(nèi)部可以實(shí)行部門內(nèi)自查、部門間互查，并做出評價(jià)，及時(shí)反饋，做到透明及時(shí)。內(nèi)部學(xué)習(xí)宣貫，提高大家的意識，對于那些對內(nèi)控管理意識不足或者不給與配合的管理者或者人員，可根據(jù)制定的相關(guān)處罰措施予以懲處，以提高企業(yè)整體的內(nèi)控管理制度建設(shè)的意識。（3）對于那種“唯內(nèi)控論”的人員，一則可以考慮通過設(shè)計(jì)績效考核體系時(shí)加入業(yè)務(wù)考核的關(guān)聯(lián)性，來硬性提高其內(nèi)控與業(yè)務(wù)關(guān)系的科學(xué)認(rèn)識；另外，可加強(qiáng)溝通和理解，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)控管理人員與業(yè)務(wù)人員共同的愿景和目標(biāo)，以統(tǒng)一思想，真正的讓內(nèi)控為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。
2．提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度
（1）根據(jù)企業(yè)的情況，制定出科學(xué)合理的內(nèi)控管理制度和清晰的流程圖，方便員工知道辦事程序及規(guī)定，這樣執(zhí)行起來才具有可操作性。對于非主營業(yè)務(wù)或者新業(yè)務(wù)當(dāng)發(fā)生時(shí)如果沒有相應(yīng)的制度規(guī)定和流程可參照企業(yè)內(nèi)部類似業(yè)務(wù)規(guī)定流程處理，并且后續(xù)需要及時(shí)修改完善現(xiàn)有的內(nèi)控管理制度及流程圖。（2）對于內(nèi)控流程和制度無法執(zhí)行到位的情況，首先要合理評估、科學(xué)分析，及時(shí)找出無法執(zhí)行到位的原因，識別并分離出該事項(xiàng)與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)之間可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并合理確定出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，然后再進(jìn)行更新完善，方便執(zhí)行。（3）要想保障內(nèi)控管理制度有效執(zhí)行就需要專業(yè)的內(nèi)控人才，合格的內(nèi)控人才對制度的建設(shè)及制度執(zhí)行的推進(jìn)都有積極的作用，一方面，需要對內(nèi)控人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善，另一方面，還可以通過以點(diǎn)帶面的方式形成一支高素質(zhì)的內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，對內(nèi)控人才不僅需要掌握國家法律法規(guī)和內(nèi)控方面的專業(yè)知識，還需要了解業(yè)務(wù)，這樣方可實(shí)現(xiàn)讓內(nèi)控管理滲透到企業(yè)經(jīng)營的全過程。
3．建立系統(tǒng)完整的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度
（1）有些企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部控制流程設(shè)置的比較冗繁、導(dǎo)致一些流程走完需要很長時(shí)間，嚴(yán)重影響了業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，可進(jìn)行改進(jìn)優(yōu)化內(nèi)控流程的設(shè)計(jì)，對于那些不必要的審批節(jié)點(diǎn)進(jìn)行優(yōu)化，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要，對新變化的情況可進(jìn)行流程的改進(jìn)，建立合理、科學(xué)的內(nèi)控流程，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，保證內(nèi)控制度能得以有效執(zhí)行。（2）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立要逐步系統(tǒng)化、科學(xué)化，具有完整性，不可為了追求發(fā)展而忽視內(nèi)控，也不可為了內(nèi)控而影響業(yè)務(wù)的發(fā)展，可整合企業(yè)內(nèi)部資源，建立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和設(shè)置相應(yīng)的崗位，明確相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定及獎(jiǎng)懲制度，保證內(nèi)控制度具有很強(qiáng)的可操作性。
4．強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的監(jiān)督機(jī)制
一個(gè)完美的內(nèi)控制度和流程在執(zhí)行過程中動(dòng)作是否容易變形、執(zhí)行過程后結(jié)果怎樣，這些如果沒有相應(yīng)的反饋和評估，也無法確定該內(nèi)控制度的有效性，為此，可考慮借助一些工具（比如，建立風(fēng)控管理平臺、引進(jìn)信息化技術(shù)等），加強(qiáng)過程監(jiān)督、事后評估、并對結(jié)果及時(shí)反饋。（1）加強(qiáng)內(nèi)控過程的監(jiān)督管理，在企業(yè)內(nèi)部的流程過程中還需要有對流程實(shí)施的監(jiān)督管理，以避免過程變形。日常監(jiān)督可重點(diǎn)關(guān)注無法實(shí)現(xiàn)分離的不相容崗位情況、業(yè)務(wù)流程的重大變化、新業(yè)務(wù)等，根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行常規(guī)持續(xù)的監(jiān)督檢查。當(dāng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生調(diào)整或變化時(shí)需要進(jìn)行針對性的專項(xiàng)監(jiān)督檢查，專項(xiàng)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與日常監(jiān)督有機(jī)結(jié)合，以保證企業(yè)的內(nèi)控管理持續(xù)科學(xué)有效的進(jìn)行。（2）加強(qiáng)內(nèi)控制度執(zhí)行的評估，企業(yè)內(nèi)部可對內(nèi)控各維度進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，對企業(yè)總體及流程層面等進(jìn)行測試評估，并跟進(jìn)發(fā)現(xiàn)問題的后續(xù)整改情況進(jìn)行反饋，使內(nèi)控制度流程得以真正有效執(zhí)行。（3）倡導(dǎo)在企業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，當(dāng)出現(xiàn)特殊情況時(shí)，啟動(dòng)風(fēng)控管理平臺。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，企業(yè)可以建立內(nèi)控管理風(fēng)控平臺系統(tǒng)，當(dāng)某個(gè)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)異常時(shí)，風(fēng)控管理平臺就可以報(bào)警，這樣可及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，對出現(xiàn)的問題點(diǎn)可予以解決，降低了風(fēng)險(xiǎn)。（4）提升企業(yè)的內(nèi)控管理信息化水平。要提高企業(yè)內(nèi)控管理的效率，需要把內(nèi)控信息化建設(shè)作為控制的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，在現(xiàn)代企業(yè)高速發(fā)展的今天，信息化已深入到企業(yè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，建立完善的現(xiàn)代化內(nèi)控管理信息系統(tǒng)顯得極為迫切及重要，通過信息化平臺，整合企業(yè)的供應(yīng)鏈、資金流、信息流、工作流等，利用信息化管理平臺來打造大數(shù)據(jù)分析，從而實(shí)現(xiàn)新型的內(nèi)控管理方式。
四、結(jié)束語
第2篇：管理制度建設(shè)范文
銀行結(jié)算賬戶管理制度是中國人民銀行支付結(jié)算管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。有效的銀行結(jié)算賬戶管理，在中央銀行貨幣政策實(shí)施與傳導(dǎo)中、在金融征信工作中、金融調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作中、在維護(hù)金融穩(wěn)定運(yùn)行以及金融創(chuàng)新等金融工作中都發(fā)揮著重要作用。但也存一些問題應(yīng)該引起重視。
一、現(xiàn)行賬戶管理制度存在的問題
（一）、真假開戶資料難識別。不法企業(yè)或個(gè)人利用過期的營業(yè)執(zhí)照、變造稅務(wù)登記證搶占他人稅號等手段騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶的情況也有發(fā)生。主要原因是銀行方面只與公安戶籍部門實(shí)現(xiàn)了身份證聯(lián)網(wǎng)核查信息共享，而與工商行政管理部門、稅務(wù)部門還沒有建立起企業(yè)登記資源信息查詢關(guān)系，所以銀行工作人員很難對真假開戶申請資料進(jìn)行有效識別，無法保證開戶的絕對真實(shí)性。
（二）、開戶資料的合規(guī)性審查和規(guī)范難。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下稱《辦法》）于20xx年9月1日以中國人民銀行令在全國施行后，由于缺乏與工商、稅務(wù)、各級財(cái)政和部隊(duì)等部門的協(xié)調(diào)，給開戶行在審查工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政批文件和部隊(duì)批文時(shí)也帶來一定的困難。如有的企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照長期銷戶后再登記辦理，引起營業(yè)執(zhí)照號有所變動(dòng)的情況下，存在新舊營業(yè)執(zhí)照雙重開戶的現(xiàn)象，雙戶運(yùn)行將在年檢前持續(xù)使用半年至1年之久。
（三）、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)難界定?！掇k法》第十一條中規(guī)定“單位設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)”可以開立基本存款賬戶。但是，對單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)如何界定是屬于什么編制，以及申請開戶時(shí)應(yīng)出具什么層次的證明資料《人民幣賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》）中沒有明確的規(guī)定。如：xx省高速公路公安交警隊(duì)x支隊(duì)xx市大隊(duì)，是什么編制，屬哪主管，其經(jīng)費(fèi)由誰撥付，其編制創(chuàng)設(shè)的文件中也不會(huì)提及到，作為銀行無從考證其是否有開立基本戶的資格及需要。
（四）、開戶許可證收回?fù)Q發(fā)頻繁，手續(xù)繁鎖。開戶許可證是中國人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證記載事項(xiàng)包括了開戶許可證號、開戶單位名稱、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人姓名、銀行機(jī)構(gòu)名稱、賬號等內(nèi)容。實(shí)際操作中，由于開戶單位法人或負(fù)責(zé)人變動(dòng)、銀行機(jī)構(gòu)名稱變動(dòng)、系統(tǒng)升級變更賬號等而引起的開戶許可證收回?fù)Q發(fā)較為頻繁。如此重復(fù)勞動(dòng)，既增加了開戶單位、開戶銀行、人民銀行三方的工作量，又不利于開戶許可證的管理。
（五）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金審查難?！掇k法》對14類資金可以開立專用賬戶進(jìn)行了明確規(guī)定，但是對除這14類資金外的“其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金”中的“其他”卻只在第十九條的第十項(xiàng)中提到“其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)規(guī)定?！睂τ谄渌枰獙ｍ?xiàng)管理和使用的資金包括哪些資金，開戶時(shí)需要提供什么類別的相關(guān)證明，沒有做具體的說明。對于存款人自己認(rèn)定的、需要專項(xiàng)管理的屬于特定用途的資金，能否開立專用存款賬戶，這使開戶銀行以及人民銀行都很難把握。
（六）、對存款人違反規(guī)定處罰難?！掇k法》第十六條和六十五條分別列舉了存款違規(guī)開立、使用和撤消銀行結(jié)算賬戶的行為，并提出相應(yīng)的處罰規(guī)定，但對存款人的處罰主體、處罰程序和處罰過程中銀行該充當(dāng)什么角色，未作明確規(guī)定。商業(yè)銀行對企業(yè)開戶違法違規(guī)行為“不作為”的情況，《辦法》及《實(shí)施細(xì)則》中也沒有制定相應(yīng)的處罰規(guī)定。存款人違反規(guī)定開立的使用賬戶的行為發(fā)生后，處罰究竟應(yīng)由人民銀行執(zhí)行還是由商業(yè)銀行執(zhí)行的問題并不明確，是事中執(zhí)法還是事后監(jiān)督的問題難以分清責(zé)任。由于商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，受利益驅(qū)使對違規(guī)開立和使用賬戶行為執(zhí)法難，而人民銀行卻又無法及時(shí)掌握所有存款人賬戶開立和使用的違規(guī)情況，事實(shí)取證難，阻礙了人民銀行的賬戶管理職能充分發(fā)揮。
二、對現(xiàn)行賬戶管理制度改革的建議
（一）完善和修訂《辦法》以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要。
建議中國人民銀行要進(jìn)一步修訂、明確《辦法》中的相關(guān)規(guī)定，使其更具普及性、操作性和法規(guī)性。如：提高基本存款賬戶主辦賬戶地位，對附屬機(jī)構(gòu)的基本賬戶開立必須以工商部門的營業(yè)執(zhí)照、上級主管（或上級財(cái)務(wù)主管）意見證明為準(zhǔn)；增加賬戶管理系統(tǒng)模糊比對功能，限制雙重身份的存款結(jié)算賬戶的開立數(shù)量，減少銀行營運(yùn)成本；進(jìn)一步明確和細(xì)化專用存款賬戶的開戶條件，保證其真實(shí)性、合規(guī)性；完善與現(xiàn)行結(jié)算制度需要并適合市場經(jīng)濟(jì)需求的結(jié)算賬戶管理制度；提高人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的多角度數(shù)據(jù)匯總、查詢。下放并增加凍結(jié)賬戶、銷戶的賬戶管理權(quán)限到人民幣賬戶管理系統(tǒng)4級操作員；加快出臺與人民幣賬戶管理辦法相配套的結(jié)算存款賬戶收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
（二）改革人民幣結(jié)算賬戶管理模式。改善現(xiàn)有的人民幣結(jié)算賬戶管理?xiàng)l件 ，取消紙質(zhì)開戶資料人工傳遞方式，利用互聯(lián)網(wǎng)資源慣穿企業(yè)、開戶銀行、人民銀行。實(shí)現(xiàn)以互聯(lián)網(wǎng)為補(bǔ)充，內(nèi)聯(lián)網(wǎng)為主導(dǎo)的現(xiàn)有賬戶管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源模式。以商業(yè)銀行為前臺，實(shí)現(xiàn)開戶申請資料影像導(dǎo)入，以工作日為單位批量上傳至人民銀行，人民銀行作為后臺審核確認(rèn)方，審核并聯(lián)網(wǎng)核查各項(xiàng)申請開戶的影像資料及數(shù)據(jù)資料，并在賬戶管理系統(tǒng)中備案后回執(zhí)提交行“已核準(zhǔn)開戶”信息。這樣不但減少商業(yè)經(jīng)營成本，也杜絕了因企業(yè)或商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)資料變更而引起的換證頻繁行為，從而降低了人民銀行的行政管理成本。
（三）、提高賬戶管理人員素質(zhì)，增強(qiáng)執(zhí)法意識。嚴(yán)格執(zhí)行存款賬戶的開立條件，增強(qiáng)執(zhí)法意識，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系，杜絕人情戶和關(guān)系戶，保證基本存款賬戶的真實(shí)性和唯一性；認(rèn)真審核開立專用存款賬戶的文件，保證其合規(guī)性，使專用存款賬戶真正專戶專用；加強(qiáng)對個(gè)體工商戶開立的單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶相互轉(zhuǎn)賬的監(jiān)控力度，嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營性資金和個(gè)人消費(fèi)資金；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高賬戶管理的操作、監(jiān)督技能；創(chuàng)新管理和服務(wù)手段，健全賬戶管理檔案。
（四）加快業(yè)務(wù)創(chuàng)新，提高服務(wù)效率，樹立服務(wù)促監(jiān)管的大局意識。
人行應(yīng)建立與金融機(jī)構(gòu)、地方政府以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門共享的區(qū)域性金融信息通道，將需要和能夠向社會(huì)公布的賬戶管理信息到公眾網(wǎng)絡(luò)上，使政府、財(cái)政、工商、稅務(wù)等部門能夠及時(shí)、準(zhǔn)確掌握銀行結(jié)算賬戶管理的法規(guī)、制度，在授權(quán)范圍內(nèi)隨時(shí)查詢有關(guān)單位、個(gè)人的開戶信息。人民銀行也可通過連接政府、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督部門的網(wǎng)站，適時(shí)了解存款人因撤消、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照以及更換法定代表人或負(fù)責(zé)人、遷址等造成存款人基本信息變動(dòng)，督促開戶銀行及時(shí)進(jìn)行信息更正，確保開戶資料的合規(guī)性和賬戶管理信息資料的真實(shí)、完整，不斷提高賬戶管理水平
銀行結(jié)算賬戶管理制度是中國人民銀行支付結(jié)算管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。有效的銀行結(jié)算賬戶管理，在中央銀行貨幣政策實(shí)施與傳導(dǎo)中、在金融征信工作中、金融調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作中、在維護(hù)金融穩(wěn)定運(yùn)行以及金融創(chuàng)新等金融工作中都發(fā)揮著重要作用。但也存一些問題應(yīng)該引起重視。
一、現(xiàn)行賬戶管理制度存在的問題
（一）、真假開戶資料難識別。不法企業(yè)或個(gè)人利用過期的營業(yè)執(zhí)照、變造稅務(wù)登記證搶占他人稅號等手段騙取銀行開立銀行結(jié)算賬戶的情況也有發(fā)生。主要原因是銀行方面只與公安戶籍部門實(shí)現(xiàn)了身份證聯(lián)網(wǎng)核查信息共享，而與工商行政管理部門、稅務(wù)部門還沒有建立起企業(yè)登記資源信息查詢關(guān)系，所以銀行工作人員很難對真假開戶申請資料進(jìn)行有效識別，無法保證開戶的絕對真實(shí)性。
（二）、開戶資料的合規(guī)性審查和規(guī)范難?！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下稱《辦法》）于20xx年9月1日以中國人民銀行令在全國施行后，由于缺乏與工商、稅務(wù)、各級財(cái)政和部隊(duì)等部門的協(xié)調(diào)，給開戶行在審查工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、財(cái)政批文件和部隊(duì)批文時(shí)也帶來一定的困難。如有的企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照長期銷戶后再登記辦理，引起營業(yè)執(zhí)照號有所變動(dòng)的情況下，存在新舊營業(yè)執(zhí)照雙重開戶的現(xiàn)象，雙戶運(yùn)行將在年檢前持續(xù)使用半年至1年之久。
（三）、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)難界定。《辦法》第十一條中規(guī)定“單位設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)”可以開立基本存款賬戶。但是，對單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)如何界定是屬于什么編制，以及申請開戶時(shí)應(yīng)出具什么層次的證明資料《人民幣賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》（以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》）中沒有明確的規(guī)定。如：xx省高速公路公安交警隊(duì)x支隊(duì)xx市大隊(duì)，是什么編制，屬哪主管，其經(jīng)費(fèi)由誰撥付，其編制創(chuàng)設(shè)的文件中也不會(huì)提及到，作為銀行無從考證其是否有開立基本戶的資格及需要。
（四）、開戶許可證收回?fù)Q發(fā)頻繁，手續(xù)繁鎖。開戶許可證是中國人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證記載事項(xiàng)包括了開戶許可證號、開戶單位名稱、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人姓名、銀行機(jī)構(gòu)名稱、賬號等內(nèi)容。實(shí)際操作中，由于開戶單位法人或負(fù)責(zé)人變動(dòng)、銀行機(jī)構(gòu)名稱變動(dòng)、系統(tǒng)升級變更賬號等而引起的開戶許可證收回?fù)Q發(fā)較為頻繁。如此重復(fù)勞動(dòng)，既增加了開戶單位、開戶銀行、人民銀行三方的工作量，又不利于開戶許可證的管理。
（五）其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金審查難。《辦法》對14類資金可以開立專用賬戶進(jìn)行了明確規(guī)定，但是對除這14類資金外的“其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金”中的“其他”卻只在第十九條的第十項(xiàng)中提到“其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)規(guī)定。”對于其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金包括哪些資金，開戶時(shí)需要提供什么類別的相關(guān)證明，沒有做具體的說明。對于存款人自己認(rèn)定的、需要專項(xiàng)管理的屬于特定用途的資金，能否開立專用存款賬戶，這使開戶銀行以及人民銀行都很難把握。
（六）、對存款人違反規(guī)定處罰難。《辦法》第十六條和六十五條分別列舉了存款違規(guī)開立、使用和撤消銀行結(jié)算賬戶的行為，并提出相應(yīng)的處罰規(guī)定，但對存款人的處罰主體、處罰程序和處罰過程中銀行該充當(dāng)什么角色，未作明確規(guī)定。商業(yè)銀行對企業(yè)開戶違法違規(guī)行為“不作為”的情況，《辦法》及《實(shí)施細(xì)則》中也沒有制定相應(yīng)的處罰規(guī)定。存款人違反規(guī)定開立的使用賬戶的行為發(fā)生后，處罰究竟應(yīng)由人民銀行執(zhí)行還是由商業(yè)銀行執(zhí)行的問題并不明確，是事中執(zhí)法還是事后監(jiān)督的問題難以分清責(zé)任。由于商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，受利益驅(qū)使對違規(guī)開立和使用賬戶行為執(zhí)法難，而人民銀行卻又無法及時(shí)掌握所有存款人賬戶開立和使用的違規(guī)情況，事實(shí)取證難，阻礙了人民銀行的賬戶管理職能充分發(fā)揮。
二、對現(xiàn)行賬戶管理制度改革的建議
（一）完善和修訂《辦法》以適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要。
建議中國人民銀行要進(jìn)一步修訂、明確《辦法》中的相關(guān)規(guī)定，使其更具普及性、操作性和法規(guī)性。如：提高基本存款賬戶主辦賬戶地位，對附屬機(jī)構(gòu)的基本賬戶開立必須以工商部門的營業(yè)執(zhí)照、上級主管（或上級財(cái)務(wù)主管）意見證明為準(zhǔn)；增加賬戶管理系統(tǒng)模糊比對功能，限制雙重身份的存款結(jié)算賬戶的開立數(shù)量，減少銀行營運(yùn)成本；進(jìn)一步明確和細(xì)化專用存款賬戶的開戶條件，保證其真實(shí)性、合規(guī)性；完善與現(xiàn)行結(jié)算制度需要并適合市場經(jīng)濟(jì)需求的結(jié)算賬戶管理制度；提高人民幣結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)的多角度數(shù)據(jù)匯總、查詢。下放并增加凍結(jié)賬戶、銷戶的賬戶管理權(quán)限到人民幣賬戶管理系統(tǒng)4級操作員；加快出臺與人民幣賬戶管理辦法相配套的結(jié)算存款賬戶收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
（二）改革人民幣結(jié)算賬戶管理模式。改善現(xiàn)有的人民幣結(jié)算賬戶管理?xiàng)l件，取消紙質(zhì)開戶資料人工傳遞方式，利用互聯(lián)網(wǎng)資源慣穿企業(yè)、開戶銀行、人民銀行。實(shí)現(xiàn)以互聯(lián)網(wǎng)為補(bǔ)充，內(nèi)聯(lián)網(wǎng)為主導(dǎo)的現(xiàn)有賬戶管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)資源模式。以商業(yè)銀行為前臺，實(shí)現(xiàn)開戶申請資料影像導(dǎo)入，以工作日為單位批量上傳至人民銀行，人民銀行作為后臺審核確認(rèn)方，審核并聯(lián)網(wǎng)核查各項(xiàng)申請開戶的影像資料及數(shù)據(jù)資料，并在賬戶管理系統(tǒng)中備案后回執(zhí)提交行“已核準(zhǔn)開戶”信息。這樣不但減少商業(yè)經(jīng)營成本，也杜絕了因企業(yè)或商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)資料變更而引起的換證頻繁行為，從而降低了人民銀行的行政管理成本。
（三）、提高賬戶管理人員素質(zhì)，增強(qiáng)執(zhí)法意識。嚴(yán)格執(zhí)行存款賬戶的開立條件，增強(qiáng)執(zhí)法意識，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系，杜絕人情戶和關(guān)系戶，保證基本存款賬戶的真實(shí)性和唯一性；認(rèn)真審核開立專用存款賬戶的文件，保證其合規(guī)性，使專用存款賬戶真正專戶專用；加強(qiáng)對個(gè)體工商戶開立的單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶相互轉(zhuǎn)賬的監(jiān)控力度，嚴(yán)格區(qū)分生產(chǎn)經(jīng)營性資金和個(gè)人消費(fèi)資金；加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高賬戶管理的操作、監(jiān)督技能；創(chuàng)新管理和服務(wù)手段，健全賬戶管理檔案。
第3篇：管理制度建設(shè)范文
(一)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系建設(shè)的基礎(chǔ)工作
政府部門、企業(yè)內(nèi)部以及社會(huì)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)監(jiān)督工作時(shí)保證企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作順利實(shí)施的基礎(chǔ)。政府部門以及社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督主要是外部針對企業(yè)會(huì)計(jì)狀況開展的一種監(jiān)督工作，其堅(jiān)定性和強(qiáng)制性較為明顯，企業(yè)在這兩種監(jiān)督作用下較為被動(dòng)，企業(yè)內(nèi)部所實(shí)施的會(huì)計(jì)監(jiān)督則是為了能夠幫助其在市場經(jīng)濟(jì)下獲得更大發(fā)展而實(shí)施，和其他的兩種監(jiān)督存在一定的差距，屬于主動(dòng)型、自覺型的一種監(jiān)督，通過實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理能夠和外部監(jiān)督共同構(gòu)成較為完善的一個(gè)監(jiān)督管理工作體系。
(二)減少國有資產(chǎn)出現(xiàn)損失的幾率
我國現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，國有企業(yè)在經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)著較為重要的地位，并且在激烈的市場競爭中憑借雄厚的資金、較大的市場份額以及先進(jìn)的管理技術(shù)或者一定的地位。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因是國家作為國有股份占據(jù)中的最大者，為了能夠避免國有資產(chǎn)因?yàn)楦鞣N不合理的會(huì)計(jì)計(jì)算出現(xiàn)流失現(xiàn)象，進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督則顯得較為重要。
(三)企業(yè)履行法定義務(wù)的要求
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立和完善是《會(huì)計(jì)法》的要求所在，我國現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度依然處在較為初級的水平，因此，企業(yè)需要能夠針對其具體的會(huì)計(jì)工作狀況做好相關(guān)制度的建立以及完善工作，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的建立以及完善能夠幫助企業(yè)獲得更大的市場占有份額。
二、企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度存在的問題
(一)會(huì)計(jì)監(jiān)督法律機(jī)制有待完善
在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制不斷完善和發(fā)展的影響下，企業(yè)的發(fā)展建設(shè)工作也獲得了一定的成就，企業(yè)內(nèi)部管理工作方法若不能夠?qū)崿F(xiàn)與時(shí)俱進(jìn)，沿用傳統(tǒng)的方法來進(jìn)行相應(yīng)的管理工作，則必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無法滿足社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的需求。我國現(xiàn)階段很多企業(yè)選擇的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度概念不夠明晰，把企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督當(dāng)成會(huì)計(jì)監(jiān)督來運(yùn)行，導(dǎo)致監(jiān)督管理工作機(jī)制較為混亂，沒有建立起科學(xué)有效的法律約束工作機(jī)制。
(二)企業(yè)管理工作人員約束機(jī)制有待完善
企業(yè)各項(xiàng)工作能否順利進(jìn)行，主要受到管理和領(lǐng)導(dǎo)階層做出的各項(xiàng)決策的影響，企業(yè)的發(fā)展主要是為了獲得最大化的自身利益，從而導(dǎo)致個(gè)別管理工作人員通過非法手段來獲得不正當(dāng)?shù)睦?，進(jìn)行會(huì)計(jì)證偽造、做假賬、縱容各種會(huì)計(jì)事項(xiàng)等，這些行為都違反了《會(huì)計(jì)法》中的相關(guān)規(guī)定，其非法操作一般都是由企業(yè)管理者進(jìn)行操縱，所以導(dǎo)致管理者的約束機(jī)制作用相對較低，阻礙了會(huì)計(jì)正常工作的順利進(jìn)行。
(三)企業(yè)管理體制不夠健全
很多企業(yè)在發(fā)展過程中沒有建立起合理科學(xué)的會(huì)計(jì)管理體制，缺乏控制制度以及內(nèi)部監(jiān)督制度，無法對會(huì)計(jì)工作進(jìn)行全面仔細(xì)的監(jiān)督。及時(shí)部分企業(yè)為了能夠滿足市場競爭力提升以及社會(huì)發(fā)展的需求建立起有效的監(jiān)督制度，但是，當(dāng)具體狀況沒有有效進(jìn)行落實(shí)時(shí)，就會(huì)導(dǎo)致管理體制出現(xiàn)流程化和形式化的發(fā)展趨勢，監(jiān)督管理體制的不完善、不健全導(dǎo)致整個(gè)會(huì)計(jì)工作秩序相對混亂，誘發(fā)各種的現(xiàn)象。
(四)會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提升
會(huì)計(jì)工作人員作為參與企業(yè)資金流動(dòng)的一手工作人員，企業(yè)的所有財(cái)務(wù)、賬目、資產(chǎn)等相關(guān)信息都是由會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。所以，會(huì)計(jì)工作人員的業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)顯得較為重要。其中業(yè)務(wù)能力就表示對資產(chǎn)、賬目以及財(cái)務(wù)等相關(guān)信息進(jìn)行記錄、統(tǒng)計(jì)以及上報(bào)；綜合素質(zhì)則表示會(huì)計(jì)工作人員的行為準(zhǔn)則以及職業(yè)道德。在會(huì)計(jì)工作范圍逐漸擴(kuò)大、企業(yè)發(fā)展的不斷影響下，會(huì)計(jì)人員數(shù)量相對較少，企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)人員招聘時(shí)，可能會(huì)主動(dòng)降低一些硬性標(biāo)準(zhǔn)，招聘一些沒有專業(yè)知識、相關(guān)學(xué)歷以及會(huì)計(jì)證書的工作人員來從事日常會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致企業(yè)的人力資源結(jié)構(gòu)受到影響。而且，企業(yè)中的管理方法不夠嚴(yán)謹(jǐn)，讓日常會(huì)計(jì)工作人員缺乏法制觀念和監(jiān)督意識，自我監(jiān)督能力相對較差。在“權(quán)力至上”的影響下，個(gè)別會(huì)計(jì)工作人員會(huì)出現(xiàn)有意造價(jià)的現(xiàn)象，這都會(huì)給會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行造成嚴(yán)重的影響。
三、推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度建設(shè)工作順利進(jìn)行的措施
(一)制定企業(yè)內(nèi)部稽核制度
企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度的建設(shè)工作離不開稽核制度的支持，在各項(xiàng)管理工作中，會(huì)計(jì)管理的作用相對較大。科學(xué)合理的稽核制度是保證會(huì)計(jì)核算制度完整和真實(shí)的基礎(chǔ)。稽核工作是否能夠順利實(shí)施，對于會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的各種錯(cuò)誤、遺漏或者行為能否及時(shí)地資質(zhì)和糾正，是否能夠保證會(huì)計(jì)工作質(zhì)量不斷提升，減少因?yàn)闀?huì)計(jì)工作失誤誘發(fā)的腐敗或者資金不明的現(xiàn)象產(chǎn)生直接影響。稽核制度的順利建立和落實(shí)還需要配備相應(yīng)的稽核工作人員，所以，工作人員需要對稽核制度中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了解，掌握會(huì)計(jì)工作內(nèi)容。包括會(huì)計(jì)人員之間開展輪值稽查等，從而讓企業(yè)資產(chǎn)的完整性、安全性能夠有所保障，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、透明性，為促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展、經(jīng)濟(jì)效益的不斷提升做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)?；斯ぷ鞯捻樌M(jìn)行還能夠?yàn)槠髽I(yè)管理工作人員提供更多有效、真實(shí)的輔助資料。
(二)企業(yè)會(huì)計(jì)人員之間進(jìn)行互相監(jiān)督
企業(yè)在發(fā)展過程中，會(huì)計(jì)工作人員出現(xiàn)的原則喪失、貪污受賄、挪用公款以及中飽私囊等問題的出現(xiàn)都會(huì)導(dǎo)致其正常發(fā)展受到影響。所以，企業(yè)需要盡早建立其會(huì)計(jì)人員監(jiān)督管理工作制度。首先在會(huì)計(jì)工作中建立末位淘汰制和輪崗制，前者需要會(huì)計(jì)主管對工作人員實(shí)施定期考核，通過優(yōu)勝劣汰來提升會(huì)計(jì)工作人員職業(yè)素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)能力。后者的實(shí)施則能夠減少監(jiān)督工作人員出現(xiàn)的行為，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德，并且在實(shí)際監(jiān)督過程中深入了解自我本職工作；其次，要能夠制定有效的會(huì)計(jì)會(huì)審制度，定期形成會(huì)計(jì)會(huì)審工作報(bào)告；最后，需要能夠堅(jiān)持財(cái)務(wù)主管的正確領(lǐng)導(dǎo)，對會(huì)計(jì)人員的資產(chǎn)、現(xiàn)金以及賬目進(jìn)行相應(yīng)的檢查，檢查其是否存在錯(cuò)報(bào)、遺漏等行為。
(三)發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要作用
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是能夠保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度實(shí)施力度得以強(qiáng)化的主要措施，內(nèi)部審計(jì)工作包括控制評價(jià)內(nèi)容、稽查會(huì)計(jì)賬目等。審計(jì)工作則是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)政策的評估以及審查，對企業(yè)項(xiàng)目活動(dòng)加以核實(shí)、審查，其中包括項(xiàng)目的社會(huì)動(dòng)態(tài)、市場動(dòng)向、經(jīng)濟(jì)回報(bào)、資金投入以及顧客服務(wù)等。審計(jì)工作的順利實(shí)施能夠保證會(huì)計(jì)獲得更佳的效果。會(huì)計(jì)的階段性工作集中在資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)以及賬目管理之上，審計(jì)工作的順利進(jìn)行需要能夠分析企業(yè)發(fā)展目標(biāo)以及經(jīng)濟(jì)效益，還要能夠綜合了解企業(yè)的社會(huì)效益，從而保證會(huì)計(jì)工作范疇能夠得以擴(kuò)大，為會(huì)計(jì)工作宏觀目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
(四)提升會(huì)計(jì)工作人員綜合素質(zhì)
會(huì)計(jì)工作人員需要達(dá)到綜合素質(zhì)的要求，具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)能力以及展業(yè)學(xué)歷。企業(yè)管理和領(lǐng)導(dǎo)階層需要能夠?qū)?huì)計(jì)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，包括業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識培訓(xùn)，從而保證會(huì)計(jì)工作人員具備良好的工作處理能力。其次，引導(dǎo)會(huì)計(jì)工作人員形成一定的工作責(zé)任感，員工需要能夠進(jìn)行互相監(jiān)督，對于工作中出現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行上報(bào)和解決，強(qiáng)化工作人員的主人翁意識，并養(yǎng)成自我工作監(jiān)督的習(xí)慣。
四、結(jié)語
第4篇：管理制度建設(shè)范文
《大學(xué)教學(xué)管理制度論》從大學(xué)教學(xué)管理的研究成果與理論分析入手，厘清了我國大學(xué)教學(xué)管理制度的發(fā)展脈絡(luò)；以深入的調(diào)查研究、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、現(xiàn)場訪談為基礎(chǔ)，深刻反思了我國大學(xué)教學(xué)管理制度的問題；提出了低重心、人性化的大學(xué)教學(xué)管理制度改革構(gòu)想，是對大學(xué)教學(xué)管理制度改革路徑一次嘗試性的探索。
【關(guān)鍵詞】
大學(xué)教學(xué)管理制度；問題；成因；改革構(gòu)想
高校作為人才培養(yǎng)的重要基地，承擔(dān)著向社會(huì)輸送高素質(zhì)人才的歷史重任。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人才國際化、現(xiàn)代化的迫切需求給高校教育教學(xué)管理工作帶來了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)和新的命題。高校教學(xué)管理只有從傳統(tǒng)的桎梏中解放出來，跟上時(shí)代的步伐，摒棄陳舊、吐故納新，創(chuàng)建與時(shí)展相適應(yīng)的新的管理制度，才能真正提高高校的教學(xué)管理水平，實(shí)現(xiàn)提高辦學(xué)質(zhì)量和辦學(xué)效益的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)。因此，研究高校教學(xué)管理制度的建設(shè)是當(dāng)前亟待解決的重要課題。郭冬生著寫的《大學(xué)教學(xué)管理制度論》一書，對大學(xué)教學(xué)管理制度故步自封的深層次問題進(jìn)行了研究，探尋大學(xué)教學(xué)管理制度吐故納新的路徑，這對我們在實(shí)踐中推進(jìn)高校教學(xué)管理改革工作具有重要的指導(dǎo)價(jià)值。
一、我國高校教學(xué)管理制度存在的主要問題
近年來，我國高校教學(xué)管理制度改革與建設(shè)有了較大的進(jìn)步，但是仍然存在著管理制度不完善的問題，從《大學(xué)教學(xué)管理制度論》這本書所做的調(diào)研成果來看，其主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)。
其一，教學(xué)管理制度中的權(quán)利失衡現(xiàn)象?！洞髮W(xué)教學(xué)管理制度論》一書中，作者花費(fèi)了近半年的時(shí)間對五省市十五所高校的相關(guān)情況做了翔實(shí)細(xì)致的調(diào)研，運(yùn)用訪談、問卷等方式對高校負(fù)責(zé)人、高校教師、專家進(jìn)行深入調(diào)查。通過調(diào)研統(tǒng)計(jì)和資料、數(shù)據(jù)分析，作者對成書階段的大學(xué)教學(xué)管理制度有了深刻了解，指出目前高校從屬院系自力不足。高校對教學(xué)管理權(quán)力抓得過緊，這種集權(quán)制管理雖然在管理措施實(shí)施時(shí)方便統(tǒng)一開展，但隨著高校招生不斷擴(kuò)容，學(xué)校依然采取集權(quán)制管理顯然與本科教學(xué)管理的實(shí)際需求不符。高校從屬院系的教學(xué)管理自不充分，很多問題也會(huì)隨之凸顯。針對這些情況，高校在大學(xué)教學(xué)管理的實(shí)踐中，要改變集權(quán)制與一刀切的管理方式，要將一些管理權(quán)限合理、適度地下放，提升從屬院系教學(xué)管理的自由度，提高管理效率。
其二，教學(xué)管理制度中以“控制”為重心的現(xiàn)象。《大學(xué)教學(xué)管理制度論》指出，大學(xué)教學(xué)管理以“控制”為管理重心，教師“教”與學(xué)生“學(xué)”的自力被削弱。這個(gè)問題集中體現(xiàn)在大學(xué)教學(xué)管理的規(guī)制過多，教師的教學(xué)自受限，影響其專業(yè)水平的發(fā)揮；大學(xué)生的自由學(xué)習(xí)空間被壓縮，其學(xué)習(xí)主動(dòng)性受到影響。比如高校設(shè)置的專業(yè)是學(xué)生學(xué)習(xí)的主要學(xué)術(shù)領(lǐng)域，學(xué)生能否選擇自己感興趣的專業(yè)，能否在可以發(fā)揮自身所長的專業(yè)學(xué)習(xí)，不但取決于學(xué)生的選擇能力，還取決于高校給予學(xué)生的選擇空間。我國大部分高校，學(xué)生進(jìn)入校園后在專業(yè)選擇空間上受到了很大的限制，這是通過選修課也不能彌補(bǔ)的遺憾。因此，要解決這些問題，學(xué)校應(yīng)從大學(xué)教學(xué)管理制度入手，充分保障大學(xué)生的學(xué)習(xí)自主全民閱讀權(quán)與教師的教學(xué)自。學(xué)校應(yīng)跨越自缺失的大學(xué)教學(xué)管理制度鴻溝，采取有效措施給大學(xué)生和教師更多自由空間；改變大學(xué)教學(xué)管理制度僵化、機(jī)械、教條的現(xiàn)狀，充分體現(xiàn)彈性學(xué)制的優(yōu)勢；參考《大學(xué)教學(xué)管理制度論》，采取針對性措施，切實(shí)改進(jìn)大學(xué)教學(xué)管理制度，為教師和大學(xué)生創(chuàng)造良好“教”和“學(xué)”的環(huán)境。
其三，教學(xué)管理制度中的平等性及服務(wù)性不足的現(xiàn)象。從目前我國高校教學(xué)管理制度的建設(shè)和實(shí)施來看，以管理者為主導(dǎo)、管理者與學(xué)生地位不平等、教學(xué)支持服務(wù)不足等特點(diǎn)還較為突出。根據(jù)《大學(xué)教學(xué)管理制度論》的相關(guān)調(diào)研可知，一方面學(xué)生民主參與的程度不高，大學(xué)生民主參與的機(jī)制未真正建立起來。這種以管理者為中心的制度建設(shè)，影響了平等服務(wù)的制度屬性，管理主體的管理行為難以被管理客體接納，管理效能發(fā)揮的實(shí)效性不強(qiáng)。這體現(xiàn)為“管理者與師生之間管理契約的失衡直接導(dǎo)致了師生對管理活動(dòng)參與意愿與參與度的降低”。另一方面，教學(xué)管理制度的服務(wù)性缺乏。管理具有二重性，它是管制與服務(wù)的統(tǒng)一體，但現(xiàn)行高校教學(xué)管理制度所體現(xiàn)的服務(wù)性相對不足。例如大部分高校在學(xué)習(xí)指導(dǎo)服務(wù)、學(xué)習(xí)資源（圖書、實(shí)驗(yàn)）服務(wù)等方面做得還不夠。平等性和服務(wù)性的不足，高校外部的現(xiàn)實(shí)要求和高校內(nèi)部結(jié)構(gòu)變化的不適應(yīng)，這些在一定程度上制約了大學(xué)生個(gè)性和創(chuàng)造性的發(fā)展。因此，在大學(xué)教學(xué)管理制度構(gòu)建過程中，我們要從管理體制的宏觀層面入手，改善政府管理的集權(quán)性，在管理過程中充分尊重管理客體的個(gè)體需求，以增強(qiáng)內(nèi)外因制度問題改變的內(nèi)驅(qū)力。此外，我們還要改變強(qiáng)權(quán)式管理傳統(tǒng)對教學(xué)管理走向的固化，淡化管理者的中心意識，以平等服務(wù)的教學(xué)管理理念激發(fā)教師與學(xué)生參與管理的意愿，從而提升管理客體對管理行為接受度，推進(jìn)大學(xué)教學(xué)管理制度的不斷完善。
二、我國高校教學(xué)管理制度的改革構(gòu)想
知識經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)呼喚新的教學(xué)管理制度以提高人才培養(yǎng)水平，目前我國高校教學(xué)管理制度存在的缺陷制約了高校教學(xué)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。那么，如何突破現(xiàn)行體制的不足使之適應(yīng)新時(shí)代的新要求？《大學(xué)教學(xué)管理制度論》提出了建設(shè)性意見。
其一，提高院系教學(xué)管理的活力。院系對各具體專業(yè)、具體學(xué)科教學(xué)的情況最了解和熟悉。因此，高校教學(xué)管理體制要以院系的教學(xué)管理為本，學(xué)校要合理放權(quán)，促進(jìn)院系管理效率的提升。高校在教學(xué)管理制度構(gòu)建的過程中，應(yīng)盡可能從教師、學(xué)生的發(fā)展需要以及學(xué)院教學(xué)管理的實(shí)際出發(fā)，適當(dāng)放寬院系管理的權(quán)限。教學(xué)管理的整體重心要下放到院系，當(dāng)然，重心下移不是單純地強(qiáng)調(diào)放權(quán)，也不是主張削弱學(xué)校教務(wù)處（部）等部門的應(yīng)有作用，而是讓校級職能部門注意角色調(diào)整。高校應(yīng)最大限度挖掘院系管理的潛力，激發(fā)院系教學(xué)管理的積極性、創(chuàng)造性，以低重心的權(quán)力下放促進(jìn)院系教學(xué)管理的有效落實(shí)。
其二，堅(jiān)持人本理念。在具體實(shí)踐中，高校教學(xué)管理制度建設(shè)要以人本理念為制度建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)。堅(jiān)持人本理念就是在大學(xué)教學(xué)管理制度改革的進(jìn)程中，要以教師和學(xué)生為本，即制度的制定與落實(shí)要服務(wù)于管理客體。作者針對以往大學(xué)教學(xué)管理制度剛性化的問題，提出大學(xué)管理要盡可能達(dá)到剛?cè)岵?jì)的管理平衡。作者在書中指出，高校在改革和構(gòu)建大學(xué)管理制度時(shí)，要盡可能落實(shí)人本教學(xué)理念，既要保障學(xué)生的學(xué)習(xí)自由，也要保障教師的教學(xué)自由。保障學(xué)生的學(xué)習(xí)自由體現(xiàn)在滿足學(xué)生個(gè)性化學(xué)習(xí)需求，給予學(xué)生學(xué)習(xí)選擇的自由權(quán)。同時(shí)，高校制定的教學(xué)制度要盡可能彈性化，彈性化的教學(xué)制度能充分發(fā)揮“學(xué)分制”與“學(xué)年制”的優(yōu)勢，并避免二者的劣勢。教學(xué)制度的彈性化還體現(xiàn)在為學(xué)生創(chuàng)設(shè)個(gè)性化的學(xué)習(xí)空間，通過自主學(xué)習(xí)、教學(xué)評價(jià)、學(xué)籍管理等制度的改革，幫助大學(xué)生實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)自由。教師的教學(xué)自由保障則要從教學(xué)的自、教學(xué)的彈性、負(fù)面制度的減少等方面著手，促進(jìn)教師教學(xué)自由的更好實(shí)現(xiàn)。
其三，強(qiáng)化教學(xué)管理制度的服務(wù)性。教學(xué)管理制度的服務(wù)性是由高校教育的性質(zhì)和功能決定的，同時(shí)也是市場體制下高校管理的必然要求?！肮芾砭褪欠?wù)”的命題在當(dāng)前更凸顯其時(shí)代意義。在具體實(shí)踐中，高校要從教育溝通、資源使用、學(xué)習(xí)顧問、信息服務(wù)等服務(wù)制度的構(gòu)建入手，做好相關(guān)管理制度的建設(shè)工作。例如，把全校各院系、各專業(yè)的教學(xué)計(jì)劃和課程簡介匯集成冊，編成教學(xué)指導(dǎo)書或教學(xué)一覽，并及時(shí)更新，便于學(xué)生了解和修習(xí)相關(guān)課程。
高校教學(xué)管理具有舉足輕重的地位，它是大學(xué)教學(xué)高效實(shí)施的關(guān)鍵要素。高校教學(xué)管理由多重的管理元素構(gòu)成，包括觀念層面、制度層面、實(shí)踐層面的管理元素，而制度是多重管理元素的重要媒介，是實(shí)現(xiàn)大學(xué)教學(xué)管理效益的根本保障?！洞髮W(xué)教學(xué)管理制度論》提出大學(xué)教學(xué)管理制度不能故步自封，要與時(shí)俱進(jìn)地將院系、師生、服務(wù)作為制度的改革理念。同時(shí)，高校在大學(xué)教學(xué)管理實(shí)踐中要降低管理重心，以制度的彈性化、平等化、服務(wù)化建設(shè)促使制度規(guī)則的實(shí)現(xiàn)。此外，大學(xué)教學(xué)管理制度改革的環(huán)境建設(shè)也不容忽視，高校要在制度構(gòu)建過程中保證院系管理的有效落實(shí)，拓展師生發(fā)展的自主空間，構(gòu)建服務(wù)完善的高校教學(xué)管理創(chuàng)新機(jī)制。
參考文獻(xiàn)
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第5篇：管理制度建設(shè)范文
依法治國是我國的基本國策，這些年來，人們的法制意識不斷增強(qiáng)，為學(xué)校提供形成了依法治校的大環(huán)境。那種領(lǐng)導(dǎo)說了算的"人治"管理應(yīng)當(dāng)引以為恥。引導(dǎo)學(xué)校全面走向科學(xué)良好的制度管理，是一個(gè)校長應(yīng)當(dāng)具有的素質(zhì)，應(yīng)當(dāng)具有的能力，應(yīng)該承當(dāng)?shù)呢?zé)任。這些年，各地教育改革得到了不斷深化，改革得以順利進(jìn)行，得益于制度的建立和校長負(fù)責(zé)制的落實(shí)，可以說，在教育改革中，"制度建設(shè)"功不可沒。但是，事物都有其兩面性，沒有一勞永逸的事情，制度不是萬能的，它畢竟代替不了人。過分依賴制度，也會(huì)破壞學(xué)校積極健康的人際關(guān)系，致使團(tuán)隊(duì)精神和個(gè)體的自覺性的缺失，造成"等靠望"和互相攀比扯皮的消極思想。
現(xiàn)在有些基層學(xué)校的制度管理，實(shí)在讓人覺得不安，制度不少，但制度定得合理、有效、實(shí)用，且有執(zhí)行力的學(xué)校，實(shí)在是不多。并不是所有的管理制度都有效果，都能發(fā)揮良好長遠(yuǎn)的效益，更不是制度越多越好，多多益善?，F(xiàn)在許多基層學(xué)校管理中，熱衷于制訂各種各樣的制度，制度定了，管理者似乎輕松了，對內(nèi)對外也有個(gè)交代了，但有的制度沒有執(zhí)行力，形同虛設(shè)，一紙空文，這樣的制度不僅浪費(fèi)資財(cái)，還分散了被管理者的視線，這樣的制度沒有更好。還有的制度，得不到當(dāng)前政策法規(guī)的支持，卻暴露了管理者不太良好的心理，形成了不好的影響，發(fā)揮了相反的作用。當(dāng)前，有些學(xué)校過度在制度上作文章，存在以下弊端：
首先，擬定制度時(shí)沒有大局性和普遍性。有的制度因一人一事而起，事情平伏，制度更無人提起；有的制度定得過大過硬，要執(zhí)行則出大麻煩；有的制度上墻上板，打印成冊，更多是為了應(yīng)付檢查交流；有的制度則干脆是為了方便管理者，針對某幾個(gè)人。此時(shí)制度不是管理的工具，而是治人的工具，扣錢的工具。
其次是制度盛行分?jǐn)?shù)管理，分?jǐn)?shù)被絕對化。在各種均被量化考核的狀態(tài)下，教師調(diào)動(dòng)，評先推優(yōu)，職稱評聘、績效工資，都是分?jǐn)?shù)說了算。分?jǐn)?shù)本身沒有錯(cuò)誤，但在缺乏科學(xué)、民主、有效的制度下量化出來的分?jǐn)?shù)，卻成為控制教師工作和學(xué)生學(xué)習(xí)的魔杖。教師和學(xué)生成為分?jǐn)?shù)的奴隸，它嚴(yán)重扭曲了應(yīng)有的教學(xué)原則和教學(xué)的價(jià)值取向。
第三是擬定制度時(shí)以"章"為本，形式泛濫。校章校紀(jì)是學(xué)校辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)的結(jié)晶和反映，它對于穩(wěn)定學(xué)校秩序、提高教育質(zhì)量起著保障作用。每個(gè)人都必須接受規(guī)章制度的制約。但是學(xué)校管理不能因此見章不見人。目前不少學(xué)校變本加厲地在規(guī)章制度上做文章，把規(guī)章細(xì)則化、標(biāo)準(zhǔn)化，而且配合量化評分和經(jīng)濟(jì)制裁，領(lǐng)導(dǎo)變成了監(jiān)工，把教師和學(xué)生當(dāng)成管教的對象，把依法治校變成了"以罰治校"。這種管理目前比較常見，它嚴(yán)重扭曲了教學(xué)的本性，教學(xué)過程被程序化，機(jī)械化，管理變成了檢查，教師疲于應(yīng)付，被動(dòng)執(zhí)行。
最后是擬定制度時(shí)以"權(quán)"為本，權(quán)力至上。學(xué)校管理不能沒有權(quán)力，沒有權(quán)力就無法集中，學(xué)校就會(huì)陷入混亂狀態(tài)，但是行政權(quán)力至上，卻與教育主旨和使命相背離，也與當(dāng)代社會(huì)民主化進(jìn)程相背離。權(quán)力至上必然滋生和助長長官意志，從而排斥教育民主化和教育科學(xué)化，師生的民主參與和學(xué)校的學(xué)術(shù)研究也因此沒有立足之地。從而泯滅了教師工作的獨(dú)立性和創(chuàng)造性，斥退了教師的個(gè)性。學(xué)校需要權(quán)力，但這種權(quán)力只能服務(wù)于學(xué)校培養(yǎng)人、造就人、成全人的使命。偏離這一方向的任何權(quán)力都會(huì)摧殘人、摧殘精神和摧殘文化。"學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)首先是教育思想的領(lǐng)導(dǎo)，其次才是行政領(lǐng)導(dǎo)。"（蘇霍姆林斯基語）。有的基層學(xué)校管理就是恰恰缺乏思想，崇尚權(quán)力。不信任教師熱愛教育事業(yè)，熱愛學(xué)生，積極上進(jìn)，具有奉獻(xiàn)精神；忽略了培養(yǎng)公正和諧，具有健康心態(tài)和團(tuán)隊(duì)合作精神的職業(yè)道德。
那么，怎樣建設(shè)基層學(xué)校管理制度呢？答案是很多的。但是最關(guān)鍵在校長。在目前的教育體制下，可以說：有什么樣的校長就有什么樣的教師團(tuán)隊(duì)，就有什么樣的學(xué)校。
目前我們最需要的管理，不是制度管理，而是以人為本的管理。所謂的制度管理是管理者的懶惰，致使校長主觀武斷，不思個(gè)人修養(yǎng)和人格魅力的提高。校長要多一些自律，樹立威信，要讓人敬而不是讓人怕，管理上要多一些人文關(guān)懷，要相信教師，尊重教師，培養(yǎng)教師，讓教師心悅誠服。以人為本的管理需要教師的素質(zhì)和配合，教師的素質(zhì)不高，是不具備以人為本管理模式的條件，但校長可以培養(yǎng)自己需要的教師，其實(shí)培養(yǎng)教師讓校長很辛苦，培養(yǎng)教師是學(xué)校發(fā)展和提高管理的瓶頸，學(xué)校管理要以人性化管理為主，輔以制度，以人為本的管理容易使人心服口服，最大化的調(diào)動(dòng)教師積極性，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神，激發(fā)教師愛心，群策群力促進(jìn)管理，提高教育質(zhì)量，辦出特色校園，和諧校園。因此作為學(xué)校的校長至少要有以下意識：
要建立民主科學(xué)的教學(xué)管理機(jī)制。教師參與學(xué)校民主管理的狀況，直接影響著教師民主化教學(xué)意識的養(yǎng)成。為此，作為校長，要能科學(xué)的管理，有民主的作風(fēng)，要有服務(wù)教師的奉獻(xiàn)精神和培養(yǎng)教師的能力。必須抓好教師素質(zhì)的提升，特別是抓好教師師德建設(shè)和校本研修，促進(jìn)教師專業(yè)發(fā)展。
在制度建設(shè)上，要引導(dǎo)教師自我發(fā)展，也要尊重教師合理需求?？梢宰尳處煿餐瑓⑴c制定，建立起既能夠制約又能夠激勵(lì)的機(jī)制?？梢酝ㄟ^層層聘任和簽訂目標(biāo)責(zé)任書等措施，形成競爭上崗、優(yōu)化組合、職責(zé)清楚、層層負(fù)責(zé)的用人機(jī)制，做到人盡其才，才盡其用。可以實(shí)行定性與定量，過程與結(jié)果、自評與他評相結(jié)合的評價(jià)模式。對教職工進(jìn)行德、能、勤、績的綜合考評，在分配制度上按工作量的大小、責(zé)任大小和績效情況進(jìn)行獎(jiǎng)金發(fā)放。做到優(yōu)質(zhì)優(yōu)酬，低質(zhì)少酬。
第6篇：管理制度建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：公立醫(yī)院；醫(yī)改；管理制度
國務(wù)院辦公廳下發(fā)《關(guān)于城市公立醫(yī)院綜合改革試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，明確指出公立醫(yī)院要強(qiáng)化精細(xì)化管理。取消藥品加成，推行分級診療，通過完善醫(yī)療服務(wù)價(jià)格及形成機(jī)制、增加政府補(bǔ)助、改革支付方式以及醫(yī)院加強(qiáng)核算、節(jié)約運(yùn)行成本等多方共擔(dān)的補(bǔ)償機(jī)制，醫(yī)改倒逼醫(yī)院去從人、財(cái)、物全面提高管理的運(yùn)行效率，理順自身的管理流程，推進(jìn)管理機(jī)制創(chuàng)新，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量。筆者結(jié)合醫(yī)改要求、醫(yī)院管理制度現(xiàn)狀以及如何進(jìn)行制度建設(shè)從財(cái)務(wù)管理角度進(jìn)行簡述。
國務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革2016年重點(diǎn)工作任務(wù)的通知》（[2016]26號）中提到要落實(shí)公立醫(yī)院實(shí)行全面預(yù)算管理，建立綜合性績效評價(jià)體系，充分發(fā)揮內(nèi)部分配、運(yùn)營管理自[1]。本輪醫(yī)改強(qiáng)調(diào)公立醫(yī)院要通過內(nèi)部管理和運(yùn)行機(jī)制改革，維護(hù)公益性、調(diào)動(dòng)積極性、保障可持續(xù)性，提升競爭實(shí)力。
一、實(shí)施全面預(yù)算管理
近年來，公立醫(yī)院相繼開展了全面預(yù)算管理工作，但多數(shù)還停留在財(cái)務(wù)預(yù)算制度、編制、審批。全面預(yù)算管理的實(shí)質(zhì)其實(shí)是建立一個(gè)“信息共享、目標(biāo)協(xié)同”的平臺，建立一個(gè)“行為追溯、各負(fù)其責(zé)”的機(jī)制，是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和醫(yī)院年度工作計(jì)劃，用會(huì)計(jì)語言對醫(yī)院活動(dòng)進(jìn)行事前規(guī)劃和描述，以精準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息為基礎(chǔ)對醫(yī)院人、財(cái)、物各種資源進(jìn)行配置。[2]
實(shí)施全面預(yù)算管理首先要根據(jù)醫(yī)院的十三五規(guī)劃、戰(zhàn)略目標(biāo)制定預(yù)算目標(biāo)，目標(biāo)的制定可以讓全員對醫(yī)院的理念、價(jià)值觀、文化等有一致認(rèn)同，制定好全面預(yù)算管理制度。其次遵循科學(xué)、高效、權(quán)責(zé)明確等原則，建立健全全面預(yù)算管理組織體系，組織體系中一般應(yīng)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任單位。預(yù)算編制應(yīng)歸口并分級，預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格程序進(jìn)行審批，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果納入業(yè)績考評體系，系統(tǒng)自動(dòng)審核評分，為預(yù)算考核提供科學(xué)有效依據(jù)。按照全面預(yù)算從目標(biāo)制定到監(jiān)督考核每一環(huán)節(jié)都必須經(jīng)過嚴(yán)格的管控程序，才能真正將預(yù)算落實(shí)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
二、加強(qiáng)內(nèi)部控制管理
根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2015〕24號）要求，內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。
目前，多數(shù)醫(yī)院內(nèi)控工作是由財(cái)務(wù)、監(jiān)察審計(jì)部門牽頭，這種理解是狹義的，事實(shí)上各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和控制，需要舉全院之力共同參與、制定、遵守規(guī)則。
加強(qiáng)內(nèi)部控制管理首先是要構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制管理框架體系，通過各職能部門梳理業(yè)務(wù)流程，關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，根據(jù)全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性建立健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，形成內(nèi)部控制手冊，完善并落實(shí)內(nèi)控績效考核制度，引入第三方內(nèi)控審計(jì)報(bào)告制度，擴(kuò)大社會(huì)審計(jì)力度，引起決策層的高度重視。
三、實(shí)行全成本核算管理
在全民醫(yī)保制度下，醫(yī)保是公立醫(yī)院的主要收入來源，醫(yī)保強(qiáng)調(diào)醫(yī)保基金平衡問題：擴(kuò)大人群覆蓋面，提高醫(yī)保支付比例同時(shí)總額包干，造成接收醫(yī)保病人越多損失越大，醫(yī)院應(yīng)由收入最大化轉(zhuǎn)變?yōu)槌杀咀钚』?，因此效率和成本將成為公立醫(yī)院經(jīng)營狀況重要的衡量指標(biāo)。
目前，很多醫(yī)院成本核算已經(jīng)開展。但多數(shù)還停留在兩級核算和為內(nèi)部獎(jiǎng)金分配提供依據(jù)的初級階段，沒有專職的成本管理組織、沒有形成系統(tǒng)、科學(xué)、專業(yè)且全面的成本管理制度。
細(xì)化成本一方面能使醫(yī)院將無效的實(shí)踐行為逐步減少，實(shí)現(xiàn)每一個(gè)人、每一件物、每一分錢、每一次行為全方面、全流程的管理和記錄。另一方面以成本核算體系和數(shù)據(jù)作為支撐，參與定價(jià)和談判，讓價(jià)格和價(jià)值真正統(tǒng)一。全成本核算工作首先要高度統(tǒng)一認(rèn)識，建立成本核算管理體系。引進(jìn)成本核算軟件，對各專業(yè)特點(diǎn)及醫(yī)院運(yùn)營成本結(jié)構(gòu)進(jìn)行系統(tǒng)的分析，重新確定成本核算與分?jǐn)傄?guī)則，特別是公共資源部分成本分?jǐn)偅ㄈ玳T診電梯的成本、公共衛(wèi)生間的成本等等）使成本核算更加細(xì)化和公平。通過全成本核算的建立，梳理醫(yī)療服務(wù)流程規(guī)范，醫(yī)保、物價(jià)、成本核算部門可以測算和分析價(jià)格體系改變帶來的影響，逐步實(shí)現(xiàn)DRGs付費(fèi)模式。
四、推進(jìn)績效分配改革
醫(yī)改要求深化編制改革，職工收入不與醫(yī)院的藥品、耗材、檢查、化驗(yàn)等業(yè)務(wù)收入掛鉤，更多的突出工作量、工作效率、成本控制、科研教學(xué)、公益性等指標(biāo)，重點(diǎn)體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員技術(shù)勞務(wù)價(jià)值，調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員積極性[3]。
目前，大多數(shù)公立醫(yī)院均不同程度地開展了員工績效考核評價(jià)，為了調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員工作積極性，多數(shù)使用的是統(tǒng)收減支的績效核算方法，其考評內(nèi)容和指標(biāo)仍然以創(chuàng)收能力、收支結(jié)余率、工作量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為主導(dǎo)，無法體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員的技術(shù)價(jià)值。反映預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效率、醫(yī)療質(zhì)量與安全、學(xué)科發(fā)展等方面的指標(biāo)少之又少，管理導(dǎo)向更加傾向于經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)，有悖于公立醫(yī)院的公益性宗旨。
績效分配改革首先是要對全員崗位系數(shù)進(jìn)行評定，分別從崗位工作量、服務(wù)質(zhì)量、行為規(guī)范、技術(shù)能力、醫(yī)德醫(yī)風(fēng)和患者滿意度設(shè)計(jì)新的績效考評指標(biāo)體系。引進(jìn)績效考評軟件，通過動(dòng)態(tài)性、過程性的考核，立體式評價(jià)員工創(chuàng)造的價(jià)值，利用公開透明的軟件數(shù)據(jù)說話，讓醫(yī)護(hù)人員對新的評價(jià)指標(biāo)更直觀。深入了解基層醫(yī)護(hù)人員需求，不斷修改完善，從而建立與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實(shí)際貢獻(xiàn)緊密聯(lián)系的分配激勵(lì)機(jī)制。
五、提高物資管理水平
醫(yī)改要求嚴(yán)格控制醫(yī)療費(fèi)用不合理增長，公立醫(yī)院需滿足逐步降低普通門診量，降低門診及住院均次費(fèi)用，降低藥品和醫(yī)用耗材費(fèi)用等一系列指標(biāo)要求。目前，公立醫(yī)院控費(fèi)途徑多樣，但都有通過降低采購成本，提高資產(chǎn)管理利用效率來減輕病人就醫(yī)負(fù)擔(dān)。
加大招標(biāo)采購與競價(jià)機(jī)制以降低藥品耗材占比，如廣東省有家醫(yī)院成功的案例是利用競價(jià)機(jī)制，中標(biāo)供應(yīng)商的份額增大，要求供應(yīng)商為其建設(shè)藥品供應(yīng)鏈提高患者的就醫(yī)體驗(yàn)，實(shí)現(xiàn)了藥品零加成，為醫(yī)院藥事節(jié)約成本。要加強(qiáng)藥品和一次性醫(yī)用材料的成本審核，進(jìn)行科學(xué)定價(jià)，將政府集中招標(biāo)采購作為向醫(yī)院供應(yīng)藥品的主渠道，杜絕商業(yè)賄賂行為。針對一院多址的情況，應(yīng)統(tǒng)一調(diào)配和管理，統(tǒng)一品規(guī)、統(tǒng)一價(jià)格、統(tǒng)一配送，實(shí)現(xiàn)集約化管理，提高醫(yī)院的議價(jià)能力，降低采購成本，提高藥品耗材的供給與管理的質(zhì)量與能力。
引進(jìn)物資系統(tǒng)管理軟件，尤其當(dāng)物品使用情況不完全可測或穩(wěn)定時(shí)，我們要在提高材料的供應(yīng)率和增加的庫存成本之間做出折中，特別是對一項(xiàng)材料的平均使用量和需求，供應(yīng)商提供貨物所需時(shí)間，安全儲備、綜合使用變動(dòng)、以及斷供的損失等，通過物資系統(tǒng)管理軟件，讓每一件物資在流通過程中達(dá)到可控。值得注意的是，很多醫(yī)院信息系統(tǒng)之間的口徑不一致，如病歷、藥品、人員、物資、檢查項(xiàng)目、會(huì)計(jì)、成本、預(yù)算、績效等，在名稱和編碼上各系統(tǒng)都不盡一致，無法完成信息共享，并耗費(fèi)大量的人力和財(cái)力。借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，由醫(yī)院信息中心對建立標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)庫，形成高效集成、互聯(lián)互通的大數(shù)據(jù)平臺。
六、總結(jié)
目前國家還未出臺科學(xué)的補(bǔ)償機(jī)制、合理的人事薪酬制度、支付方式改革的滯后，以及醫(yī)療行為的激勵(lì)約束機(jī)制尚未形成等多種因素，新一輪醫(yī)改要求醫(yī)院自身要抓好管理工作，再造組織構(gòu)架、運(yùn)行流程、運(yùn)營機(jī)制，促進(jìn)醫(yī)院管理理念、管理方式的深刻變革，推動(dòng)醫(yī)院由規(guī)模擴(kuò)張性向內(nèi)涵挖潛型轉(zhuǎn)變，由數(shù)量增長性向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變，由傳統(tǒng)粗放型管理向現(xiàn)代集約型管理轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理以備戰(zhàn)史上最嚴(yán)格的醫(yī)改戰(zhàn)役[4]。在公益性框架下，滿足人民群眾日益增長的健康需求，提供成本最優(yōu)、價(jià)格公允的醫(yī)療服務(wù)，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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第7篇：管理制度建設(shè)范文
小學(xué)教育作為基礎(chǔ)教育的重點(diǎn)，在教育的發(fā)展過程中起著非常重要的作用，要想實(shí)現(xiàn)小學(xué)教育的綜合發(fā)展，必須要重視后勤管理的教育，后勤管理為推動(dòng)學(xué)校的綜合發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。但由于后勤制度的不完善，導(dǎo)致后勤教育的發(fā)展還存在著一定的問題。因此，要不斷提高對后勤管理的重視程度，為校園的和諧發(fā)展發(fā)揮基礎(chǔ)性作用。
一、當(dāng)前小學(xué)后勤管理存在的問題
后勤管理是學(xué)校各項(xiàng)工作順利開展的保證。當(dāng)前，我國的小學(xué)教育階段把所有的重心都放在了基礎(chǔ)課的教育中，從而忽略了后勤管理。一些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為把學(xué)生成績抓好了，就實(shí)現(xiàn)了學(xué)校教育的目的，實(shí)際上這種想法是非常錯(cuò)誤的，后勤的管理程度直接影響著學(xué)生綜合素質(zhì)的發(fā)展。另外，學(xué)校為了節(jié)約開銷，對后勤的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不夠重視，從而阻礙了學(xué)生文體素質(zhì)的培養(yǎng)。
2.學(xué)校后勤管理系統(tǒng)存在一定的漏洞
由于學(xué)校對于后勤管理的疏忽，導(dǎo)致后勤管理系統(tǒng)存在一定的漏洞。首先，由于學(xué)校沒有制定相關(guān)的后勤管理制度，使后勤管理呈現(xiàn)松懈的狀態(tài)，也為工作的推行造成了很大的阻礙，使后勤制度不能更好地服務(wù)于學(xué)校管理。其次，有一些學(xué)校沒有設(shè)立相關(guān)的后勤部門，致使學(xué)校后勤管理工作混亂。最后，由于后勤部門管理松懈，后勤制度沒有得到很好的實(shí)施，從而影響了后勤的綜合管理。
3.學(xué)校后勤管理人員的整體水平不高
隨著新課標(biāo)的改革，后勤管理制度才被人們重視起來，受傳統(tǒng)管理思想觀念的影響，學(xué)校不重視后勤的管理，導(dǎo)致了后勤人員的整體水平偏低。首先，由于學(xué)校綜合條件的影響，后勤管理人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，通常都是由其他課程的教師臨時(shí)擔(dān)任，責(zé)任意識和服務(wù)意識不強(qiáng)。其次，在人員任用方面，沒有聘用相關(guān)專業(yè)的人員，大多都是職工家屬等，導(dǎo)致整體素質(zhì)偏低，思想意識淡薄，缺乏責(zé)任感。最后，由于后勤部門的人員流動(dòng)性較小，導(dǎo)致人員年齡偏大，不能夠及時(shí)接受和實(shí)施新的思想觀念，這些都阻礙了后勤管理制度的發(fā)展。
二、加強(qiáng)后勤綜合管理的對策
1.建立和完善后勤管理制度
建立和完善后勤管理制度是后勤管理的重要內(nèi)容，也是學(xué)校后勤管理工作有效開展的途徑。在管理制度制定過程中，一方面，要加強(qiáng)制度的執(zhí)行能力，確保各項(xiàng)工作的順利開展。另一方面要落實(shí)崗位職能分離制度，使每個(gè)管理人員的工作分工明確，并實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，保證管理人員工作的效率和工作執(zhí)行能力的提升，確保管理工作能夠順利開展。同時(shí)，要對管理人員灌輸競爭意識，實(shí)行優(yōu)勝劣汰的方法，定期對管理人員的工作進(jìn)行考察，表現(xiàn)好的予以表揚(yáng)，表現(xiàn)不好的采取淘汰的形式，通過這一方法的運(yùn)用大大提高了管理人員工作的積極性，也使后勤的工作管理能力得到了很大的提升。
2.建設(shè)后勤綜合管理系統(tǒng)
為了更好地提升小學(xué)后勤的管理水平，學(xué)校應(yīng)該建立完善的后勤綜合管理系統(tǒng)。首先，根據(jù)學(xué)?，F(xiàn)階段管理的具體情況，來制定管理系統(tǒng)的內(nèi)容，這樣制定出來的管理制度才會(huì)有據(jù)可循，能夠?yàn)楹笄诘挠行Ч芾硖峁┣疤釛l件，并實(shí)行有針對性的管理措施，使原來以人為管理主體的形式轉(zhuǎn)化為制度管理，并根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況不斷進(jìn)行修訂，提高了師生的組織紀(jì)律性。其次，應(yīng)該設(shè)置后勤管理中心，形成一個(gè)獨(dú)立的管理部門，這樣更能夠增強(qiáng)后勤管理的權(quán)威性，也有利于后勤工作的有力開展。后勤制度應(yīng)該根據(jù)新時(shí)期的要求而不斷進(jìn)行創(chuàng)新和改革，以保證制定出來的制度適合學(xué)校當(dāng)前的發(fā)展。只有后勤管理部門與學(xué)校其他部門有機(jī)統(tǒng)一，才能為學(xué)校的發(fā)展提供基礎(chǔ)的保障。再次，應(yīng)增強(qiáng)后勤部門對學(xué)校管理成本的監(jiān)控，建立資金審核體系，對學(xué)校的成本進(jìn)行綜合的審查，以保障學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開展，實(shí)現(xiàn)資源的利用效率，保障資源配置的最大利用率和最大使用化。最后，應(yīng)該建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)審核制度，對于學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用情況應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)記錄，明確每項(xiàng)資金的來源和使用情況，以保證資金的可追溯性。同時(shí)還要對各項(xiàng)資金的明細(xì)實(shí)行透明化的制度，保證資金使用的合理性，為后勤管理部門的工作提供保障。
3.加強(qiáng)人才隊(duì)伍的建設(shè)
要想使小學(xué)后勤工作順利開展，必須建立一支高水準(zhǔn)的管理隊(duì)伍，通過對管理人員的選拔和定期培訓(xùn)提升管理人員的管理水平和服務(wù)意識，從根本上提高管理隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，為小學(xué)后勤管理工作奠定基礎(chǔ)。定期的崗位培訓(xùn)和完善管理人員綜合素質(zhì)，形成良好的綜合管理水平，不但為后勤管理工作提供了保證，也為學(xué)校各項(xiàng)工作的開展創(chuàng)造了條件。
三、結(jié)語
第8篇：管理制度建設(shè)范文
關(guān)鍵詞:企業(yè);信用管理;含義;對策
一、企業(yè)信用管理的含義
信用是一種建立在授信人對受信人償付承諾信任的基礎(chǔ)上的能力,不用立即付款就可獲取資金、物資、服務(wù)。其主要表現(xiàn)形式為賒銷,即買方預(yù)先獲得貨物或,后期償付貨款的商品買賣行為。由于信用關(guān)系的不斷發(fā)展、擴(kuò)大,給交易雙方帶來了不確定性,這就產(chǎn)生了信用風(fēng)險(xiǎn)。造成信用風(fēng)險(xiǎn)的因素是多方面的,主要包括政治風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等等。所謂信用管理,就是為了協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售最大化目標(biāo)的同時(shí)將風(fēng)險(xiǎn)和成本降至最低,而對信用交易進(jìn)行科學(xué)管理以控制信用風(fēng)險(xiǎn)的專門技術(shù)。信用管理的主要功能包括:征信管理(信用檔案管理)、授信管理、賬戶控制管理、商賬追收管理、利用征信數(shù)據(jù)庫開拓市場或推銷信用支付工具。
二、企業(yè)信用管理的重要意義
(一)加強(qiáng)企業(yè)信用管理,是構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的需要
社會(huì)主義和諧社會(huì),是公平正義、誠信友愛、安定有序、人與自然和諧相處的社會(huì),營造人人講誠信、守信用的良好氛圍,形成健康良好的社會(huì)秩序,是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要方面。企業(yè)信用管理是整個(gè)社會(huì)信用體系建設(shè)一個(gè)重要組成部分,抓好企業(yè)信用建設(shè),必將對社會(huì)信用體系建設(shè)起到積極的推動(dòng)作用,按照信用原則進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事務(wù)的交往,是全社會(huì)協(xié)調(diào)和諧的重要基礎(chǔ)。我國自古以來就有誠實(shí)守信的優(yōu)良傳統(tǒng),儒家文化誠實(shí)不欺、信守諾言的誠信觀,培育了我國儒商的優(yōu)良商業(yè)道德,需要我們大力繼承與弘揚(yáng)。
(二)加強(qiáng)企業(yè)信用管理,是完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系的需要
在市場經(jīng)濟(jì)條件下,市場對資源配置起決定性作用,市場能否正常有序運(yùn)行,決定著資源能否合理有效流動(dòng),產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。如果信用體系發(fā)展程度低,信用秩序混亂,企業(yè)信用缺失,就會(huì)嚴(yán)重破壞市場秩序,增加交易風(fēng)險(xiǎn)、提高交易成本、降低交易效率,成為制約市場機(jī)制發(fā)揮配置資源作用的障礙,直接影響到正常的經(jīng)濟(jì)秩序,影響擴(kuò)大內(nèi)需和經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長。目前,信用缺失給我國的國民經(jīng)濟(jì)、市場秩序和消費(fèi)者帶來了嚴(yán)重?fù)p害。據(jù)有關(guān)部門調(diào)查,我國由于市場交易缺乏信用監(jiān)督,使得國內(nèi)生產(chǎn)總值的10-20%為無效成本。因此,加強(qiáng)企業(yè),對于建全社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系具有重要意義。
(三)加強(qiáng)企業(yè)信用管理,是提升企業(yè)競爭力的需要
企業(yè)只有講求誠信,自覺防范和抵制違法違章行為,才能正確處理與消費(fèi)者及其他經(jīng)營者的關(guān)系,才能真正贏得廣大消費(fèi)者及其他經(jīng)營者的信賴。在買方市場條件下,一個(gè)企業(yè)要在激烈的市場競爭中脫穎而出,除了加強(qiáng)商品質(zhì)量和價(jià)格競爭力以外,還要更多地采用信用結(jié)算方式增強(qiáng)企業(yè)競爭力。與現(xiàn)匯結(jié)算方式相比,信用結(jié)算方式的優(yōu)勢顯而易見,購買方可以憑借自身良好的信用充當(dāng)交易媒介先收貨后付款,從而提高購買方的購買能力和銷售商的營業(yè)額。在西方國家,所有商業(yè)貿(mào)易的90%都采用信用方式進(jìn)行,信用結(jié)算方式已經(jīng)成為商品交易中的絕對主流。而在我國,由于企業(yè)信用的缺失和不足,企業(yè)問信用交易方式僅占所有交易的20%左右。隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快,我國企業(yè)已處于和國外企業(yè)同臺競爭的環(huán)境中,落后的結(jié)算方式嚴(yán)重地阻礙了貿(mào)易的擴(kuò)大和企業(yè)的發(fā)展,很多國外廠商因?yàn)闊o法接受我國企業(yè)的現(xiàn)匯結(jié)算方式轉(zhuǎn)而去購買其他國家的產(chǎn)品,極大地削弱了我國企業(yè)的競爭力。
三、完善我國企業(yè)信用管理制度的對策建議
我國的企業(yè)信用管理發(fā)展時(shí)間較短,管理水平較低,成為了制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。當(dāng)前,隨著我國成為世貿(mào)組織的正式成員,建立健全企業(yè)信用管理制度已成為亟待解決的問題。
(一)構(gòu)建社會(huì)整體信用體系
信用體現(xiàn)了最根本的法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系,體現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)必備的道德理念和法律意識,是整個(gè)社會(huì)交往的基礎(chǔ)。加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè),規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)的各種經(jīng)濟(jì)行為,強(qiáng)化全社會(huì)重合同、守信用的商業(yè)道德,在全社會(huì)形成誠實(shí)守信、扶正祛邪的良好社會(huì)風(fēng)氣,是整頓和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序,保障市場經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的迫切需要,是我國入世后進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放和增強(qiáng)企業(yè)市場競爭力的不可缺少的手段。
歐美的信用體系,以1830年英國首次出現(xiàn)信用管理機(jī)構(gòu)為標(biāo)志,迄今已走過了170多個(gè)年頭。美國也于1937年出現(xiàn)了首個(gè)CREDIT CONSULTING機(jī)構(gòu),其著名的商賬追收局(ABC公司)至今也有70多年的歷史。而我國由于長期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,沒有信用銷售行為,也就不存在信用風(fēng)險(xiǎn),直到市場經(jīng)濟(jì)開始建立,信用管理才被提上日程,因此信用體系不僅建立得比較晚,也比較落后。
由此看來,我國要構(gòu)建完善的信用體系,還需要一個(gè)很長的過程。首先,要加大宣傳普及的力度,使人們了解市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì),懂得沒有信用就沒有秩序,市場經(jīng)濟(jì)就不能健康發(fā)展的道理。其次,要建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。要讓企業(yè)成為市場的主體,成為維護(hù)社會(huì)信用的主體。使企業(yè)真正把信譽(yù)當(dāng)作生命,合法經(jīng)營,誠信發(fā)展。再次,加快企業(yè)信用制度改革,建立信用制度的微觀基礎(chǔ),通過政企分開、產(chǎn)權(quán)明晰的改革,確立企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán),建立所有者對工商企業(yè)和銀行運(yùn)營的督導(dǎo)機(jī)制,防止銀行和企業(yè)管理人員利用公司治理結(jié)構(gòu)的漏洞,通過信用關(guān)系進(jìn)行舞弊和詐騙活動(dòng)。
(二)健全企業(yè)信用管理政策法規(guī)
市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì),目前,由于市場經(jīng)濟(jì)體系不完善,在某些領(lǐng)域內(nèi)還存在著“法律真空”現(xiàn)象。因此,要強(qiáng)化規(guī)范市場交易行為的信用立法,建立健全完備的相關(guān)政策法律體系,明確法律責(zé)任,使對信用缺失行為的懲罰有法可依。要明確相關(guān)法律的細(xì)則,堵塞目前法律防范信用缺失的漏洞?？梢詤⒄瞻l(fā)達(dá)市場國家的《公正信用報(bào)告法》等相關(guān)法律,嚴(yán)格規(guī)范涉及信用的行為,對債務(wù)人的違約制定更加嚴(yán)厲的賠償和懲罰措施,同時(shí)要完善《刑法》中對欺詐和非法侵占等惡意背信行為的有關(guān)規(guī)定,依法懲治此類犯罪。
(三)完善企業(yè)信用管理機(jī)制
信用是企業(yè)進(jìn)入市場的通行證,良好的信譽(yù)是企業(yè)的無形財(cái)富,企業(yè)應(yīng)提高認(rèn)識,建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的信用管理制度。
1、設(shè)立專門的信用管理部門。企業(yè)要實(shí)施經(jīng)營管理全過程的信用管理,必須在原有的業(yè)務(wù)管理體系中,增加信用管理職能。一套科學(xué)的信用管理組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)信用管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),業(yè)務(wù)流程和方法得以順利運(yùn)行的基本保證。大型企業(yè)可設(shè)立專職獨(dú)立的信用管理部門,小企業(yè)則考慮設(shè)置信用監(jiān)理。企業(yè)信用管理部門應(yīng)該在公司總經(jīng)理或董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,從企業(yè)整體的經(jīng)營目標(biāo)和利益考慮,其制定的信用管理目標(biāo)必須超越任何一個(gè)部門的管理目標(biāo)。企業(yè)的信用管理部門或信用監(jiān)理應(yīng)當(dāng)行使4項(xiàng)基本職責(zé):參與公司信用政策的制訂、財(cái)務(wù)計(jì)劃及信用額度的審核;實(shí)施客戶資信信息的開發(fā)與管理;應(yīng)收賬款的科學(xué)化、系統(tǒng)化管理;拖欠賬款的催收與處理。
2、建立完善的信用管理制度。(1)客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來源,也是風(fēng)險(xiǎn)的最大來源。強(qiáng)化信用管理,必須首先做好客戶的資信管理工作,其中在交易之前對客戶信用信息的收集調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評級尤為重要。企業(yè)需要在5個(gè)方面強(qiáng)化客戶資信管理:客戶信息的搜集和資信調(diào)查,客戶資信檔案的建立與管理,客戶信用分析管理,客戶資信評級管理,客戶群的經(jīng)常性監(jiān)督與檢查。(2)客戶授信制度。企業(yè)在交易過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由于銷售部門或相關(guān)的業(yè)務(wù)管理部門在銷售業(yè)務(wù)管理上缺少規(guī)范和控制造成的,其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。一些企業(yè)在對待客戶的賒銷行為上隨意性很大,結(jié)果往往被客戶牽著鼻子走。實(shí)踐證明,企業(yè)必須建立與客戶間直接的信用關(guān)系,實(shí)施直接管理。因此,必須實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部授信制度,這方面的制度化管理應(yīng)包括4個(gè)方面:賒銷業(yè)務(wù)預(yù)算與報(bào)告制度,客戶信用申請制度,信用限額審核制度,交易決策的信用審批制度。(3)應(yīng)收賬款監(jiān)控制度。許多企業(yè)已制訂了一些相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度,但是這些制度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求,存在的主要問題是缺少管理的系統(tǒng)性和科學(xué)性。改進(jìn)這方面的管理主要應(yīng)在如下幾個(gè)方面制度化:應(yīng)收賬款總量控制制度,銷售分類賬管理與賬齡監(jiān)控制度,貨款回收管理制度,債權(quán)管理制度。
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第9篇：管理制度建設(shè)范文
關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控管理；制度建設(shè)；難點(diǎn)；解決措施
企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中面臨著激烈的競爭，企業(yè)要想提升自身競爭力，就要不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，有效的提高企業(yè)核心競爭力。但是因?yàn)楦鞣N因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控管理制度建設(shè)存在一定的難度，不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)要重視財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的作用，重點(diǎn)解決存在的難點(diǎn)問題，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度不斷完善，提高企業(yè)的生命力。
一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中的難點(diǎn)
(一)內(nèi)控意識不到位
在實(shí)際運(yùn)行過程中，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度，只是增加了內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，從而影響到企業(yè)業(yè)務(wù)開展，不利于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，因此他們認(rèn)為不應(yīng)該過多的設(shè)置財(cái)務(wù)內(nèi)控。這就導(dǎo)致內(nèi)控意識不到位，使員工產(chǎn)生抵觸情緒，這不僅影響到內(nèi)控設(shè)計(jì)，還會(huì)阻礙企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度無法真正的執(zhí)行下去。
(二)內(nèi)控管理執(zhí)行不到位
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)過程中，存在較多內(nèi)控管理執(zhí)行不到位的情況。例如，在資金管理方面因?yàn)楣芾硎杪┑葐栴}，賬面無法及時(shí)進(jìn)行處理，資金安全管理方面存在風(fēng)險(xiǎn)；在合同管理方面，一些合同管理不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致合同要素不全面，一些業(yè)務(wù)因?yàn)榍闆r比較緊急，存在合同后補(bǔ)等情況；當(dāng)前企業(yè)某些工程管理項(xiàng)目不夠精細(xì)，這樣不利于對于工程造價(jià)給予科學(xué)的預(yù)算和控制。
(三)缺乏內(nèi)部控制人才
人才在財(cái)務(wù)內(nèi)控怪制度建設(shè)過程中發(fā)揮出重要的作用，實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，實(shí)際上存在很多障礙因素，在加上愜意缺乏有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理方面的人才，還有內(nèi)控管理人員對業(yè)務(wù)了解不透無法滲透到企業(yè)經(jīng)營全過程。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中難點(diǎn)的解決措施
(一)重視內(nèi)控建設(shè)
財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)是非常重要的，企業(yè)要重視內(nèi)控管理和經(jīng)營效率的作用。通過財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，使企業(yè)經(jīng)營俠侶和效果不斷得到提高，。愜意還要定期組織專題會(huì)議，培訓(xùn)企業(yè)員工的內(nèi)控知識，讓企業(yè)每一個(gè)員工都可以明確內(nèi)控建設(shè)的作用，獲得全體共識。
(二)完善組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制
財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)過程中，企業(yè)需要在公司內(nèi)部建設(shè)控制委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)任命相關(guān)工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人，完善組織機(jī)構(gòu)管理職責(zé)，使各個(gè)部門各負(fù)其責(zé)，從而可以及時(shí)協(xié)調(diào)各種事項(xiàng)，提高內(nèi)控工作的工作質(zhì)量。風(fēng)控委員會(huì)負(fù)責(zé)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控的組織領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)決策部署。，此外需要對于內(nèi)部控制體系建設(shè)發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調(diào)作用，審批有關(guān)內(nèi)控工作的相關(guān)計(jì)劃和各種類型的工作報(bào)告，還負(fù)責(zé)有關(guān)內(nèi)控控制文件的，這樣有利于審核企業(yè)各個(gè)部門的內(nèi)控管理成績。企業(yè)內(nèi)控管理辦公室，主要負(fù)責(zé)對于內(nèi)控工作進(jìn)行值和協(xié)調(diào)，制定具體的管理制度和管理方法，對于項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量給予嚴(yán)格的管控騙過你，此外加強(qiáng)還說呢和項(xiàng)目前期業(yè)務(wù)，實(shí)施系統(tǒng)的部署。編制和管理項(xiàng)目涉及到的文件和成果，并且負(fù)責(zé)整改內(nèi)控缺陷，并且要上報(bào)給風(fēng)控文員會(huì)，使其可以及時(shí)掌握內(nèi)控工作的具體情況。建設(shè)內(nèi)控專業(yè)小組之前，要以企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)為基礎(chǔ)，合理構(gòu)建小組需要負(fù)責(zé)的問題，內(nèi)控專業(yè)小組主要負(fù)責(zé)日常管理組、財(cái)務(wù)管理組、人資管理組等，戰(zhàn)略維護(hù)組主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌內(nèi)控工作，并且指導(dǎo)內(nèi)控工作的進(jìn)程，其他專業(yè)組需要促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)控運(yùn)營，糾正整改風(fēng)險(xiǎn)管控過程中的問題。
(三)開展風(fēng)險(xiǎn)評估
以企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)，收集風(fēng)險(xiǎn)信息，這樣有利于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨別，召開會(huì)議，可以掌握在企業(yè)內(nèi)控管理制度當(dāng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。組建專業(yè)機(jī)構(gòu)實(shí)施評估面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確定控制點(diǎn)，完善風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部分，從而使內(nèi)控工作開展更具針對性。充分利用風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，玩撒謊呢愜意給財(cái)務(wù)管理部門的內(nèi)控專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，這樣有利于查找需要的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，從而確定管理目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確哪些環(huán)節(jié)和項(xiàng)目需要得到改進(jìn)，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在可以承受的范圍當(dāng)中，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，優(yōu)化工作流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的全流程設(shè)計(jì)。
三、結(jié)束語
在激烈的市場競爭當(dāng)中，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，通過內(nèi)控管理工作提高企業(yè)核心競爭力。企業(yè)需要明確財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)難點(diǎn)，使內(nèi)部管理意識不斷得到提高，為企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
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