資產(chǎn)管理市場分析精選(九篇)

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第1篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

“財智尊享，金質(zhì)人生”――這既是我們的訴求，也是我們對您的承諾。對您的需求，我們?nèi)耐度耄粚δ哪繕?，我們?nèi)σ愿啊?/p>

一、“財”

慧眼識財，方能財源廣進。工商銀行深知您與眾不同的財富需求，運用先進的科技平臺和強大的智力支持，精心為您打造個人專屬的財富規(guī)劃和資產(chǎn)管理方案，矢志全面成就您的財富目標。

財富規(guī)劃為您所用

1個人風險測評

知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆。我們采用先進的風險測評模型，全面系統(tǒng)地評估您的風險承受能力和風險態(tài)度，幫助您精確掌握自身風險偏好與投資風險類型，進而為您設計最合適的理財方案。

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資產(chǎn)管理因您而變

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流動性互補、收益水平分層、保障標的分類、風險程度嵌套的財富管理專屬理財、保險產(chǎn)品專為您設計，多元化的產(chǎn)品緊貼市場發(fā)展趨勢，幫助您在更安全的條件下獲取更高的收益。

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充分了解您的期望，深度剖析市場動態(tài)，工商銀行財富管理專業(yè)團隊精心為您設計個性化的投資理財產(chǎn)品組合，涵蓋存款、債券、基金、本外幣理財產(chǎn)品等金融工具，不僅分散投資風險，更可化守為攻。

優(yōu)秀的投資組合，還需要配合持續(xù)性的關注，才能有效實現(xiàn)財富目標。我們定期回顧資產(chǎn)配置，并根據(jù)您的需求變化以及瞬息萬變的市場形勢，在您充分知情的基礎上及時調(diào)整組合結(jié)構(gòu)，不斷提升組合的風險收益水平。

3資產(chǎn)管理計劃

海納百川，有容乃大。我們將借助基金專戶理財、券商定向理財?shù)绕脚_，陸續(xù)推出形式多樣的特定資產(chǎn)管理計

劃，滿足您個性化需求，協(xié)助您應對金融市場挑戰(zhàn)。

二、“智”

專注于智，方能洞悉萬象。專業(yè)人才是工商銀行財富管理服務的核心所在，他們各具所長，力求卓越，竭誠為您提供細致入微的財富管理服務，并致力于與您建立互信互賴的長期合作關系。

理財顧問以您為尊

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第2篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

關鍵詞：醫(yī)院；固定資產(chǎn)管理；問題；措施

從當前現(xiàn)有狀況來看，我國醫(yī)院固定資產(chǎn)管理過程當中存在著諸多問題，以至于固定資產(chǎn)價值不能夠得到有效發(fā)揮，進而帶來資產(chǎn)的無形流失。在新形勢之下，如何對固定資產(chǎn)進行管理已經(jīng)成為亟待解決的重要問題。

1.醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在的問題

1.1工作人員缺乏責任心

在當前的醫(yī)院固定資產(chǎn)核算工作當中，需要一個團隊整體協(xié)作進行，也正是因為如此，內(nèi)部工作人員才會存在著依賴的心理，總是認為，自身的工作效率與團隊工作效率似乎沒有直接的關系。由于缺乏責任感，再加上醫(yī)院有的時候疏忽了關于固定資產(chǎn)核算人員的培訓，使得核算人員內(nèi)心產(chǎn)生惰性，也不愿意為之付諸努力，間接造成醫(yī)院固定資產(chǎn)管理受到了不良的影響。

1.2盲目購置，利用率低

從以往的實踐經(jīng)驗來看，一家醫(yī)院成立時間越長，相對應的固定資產(chǎn)問題就會越復雜，主要表現(xiàn)就是，一方面不能夠?qū)τ诶吓f設備進行更新，另一方面卻依舊購進大量的設備。這種現(xiàn)象所帶來的直接的后果就是醫(yī)院當中固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比例失調(diào)，存在一種盲目購置的現(xiàn)象，設備的利用率也并不高。此外，醫(yī)院在對于新型設備進行購置過程當中，很少能夠?qū)ζ溥M行市場分析，沒有考慮到其價格因素，或者是需求與供給方面的因素，因而帶來了醫(yī)院固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的混亂。其他配套設施與服務也并不能夠發(fā)揮價值與作用，由此帶來了嚴重的資產(chǎn)浪費現(xiàn)象，極大地降低了固定資產(chǎn)的利用率。而從醫(yī)療設備本身來看，其是需要進行定期維護的，如果前期采購環(huán)節(jié)都沒能做好有條理，那么后期維護方面也會帶來比預期更高的費用，給醫(yī)院資金運轉(zhuǎn)增添了負擔。

1.3管理體制不完善

從表面上來看，醫(yī)院的管理部門分門別類，在資產(chǎn)賬目上有明確地記錄。但是，在實際操作的過程當中，往往會受到種種客觀因素的影響，導致系統(tǒng)化管理受到了限制，醫(yī)院的規(guī)章制度也單純流于形式。正是因為缺乏科學合理的管理制度、沒有建立醫(yī)院管理系統(tǒng)，所以不能夠明確各個部門的財務審核，以至于醫(yī)院的固定資產(chǎn)使用在登記賬目管理方面依舊存在著諸多問題，甚至在有的時候還存在著設備購置無賬可查的情況，嚴重阻礙了管理工作的正常進行。

2.加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理的措施

2.1加強管理人員的素質(zhì)建設

健全的資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行，必然離不開每一個工作人員的支持，而良好的固定資產(chǎn)成績也離不開管理人員的努力。從某種程度上來說，只有這樣，才能夠?qū)⑨t(yī)院固定資產(chǎn)管理效率提升上來。所以，對于醫(yī)院來說，有必要根據(jù)實際情況的需要，強化固定資產(chǎn)管理隊伍的建設，使得內(nèi)部管理人員的能力與水平都能夠得以提升。具體來說，應當強化管理人員的責任感，通過職業(yè)素養(yǎng)教育、專業(yè)素質(zhì)教育，培養(yǎng)每一個工作人員的愛崗敬業(yè)精神；其次，醫(yī)院應當重視業(yè)務技能方面的培訓，必要的時候可以開展專業(yè)性的學術(shù)講座，或者是外出進修、技能考核的方式，達到強化管理人員業(yè)務技能的目的。這樣一來，能夠引導工作人員將專業(yè)技能與職業(yè)素養(yǎng)緊密結(jié)合，達到融會貫通的目的。

2.2科學合理購置醫(yī)院的固定資產(chǎn)

對于固定資產(chǎn)進行合理購置，能夠有效避免資源浪費現(xiàn)象，其還能夠有效優(yōu)化醫(yī)院對于固定資產(chǎn)方面的管理，將管理效率提升到一個嶄新的層面上來。醫(yī)院在對于固定資產(chǎn)進行購置的過程當中，需要滿足技術(shù)型、功能強和價格優(yōu)等方面的標準。在采購之前，醫(yī)院需要派出相關工作人員對于市場進行調(diào)研，然后工作人員需要根據(jù)市場調(diào)研情況上交可行性報告以及審批。從某種程度上來說，對于可行性報告的分析與論證是一項較為關鍵的工作，在具體實施過程當中，應當把握正確的投資方向，避免出現(xiàn)設備閑置與浪費的現(xiàn)象。在采購過程當中，需要秉承著公開透明的原則；設備采購之后，應當進行驗收入庫的工作，按照入庫相關規(guī)章制度，對于固定資產(chǎn)進行分類保管。

2.3建立科學的管理體制

和其他行業(yè)相比較，醫(yī)院固定資產(chǎn)規(guī)模較大，種類繁多，建立健全科學的管理體制對于醫(yī)院固定資產(chǎn)管理有著重要的意義。醫(yī)院有必要針對當前固定資產(chǎn)管理體制當中存在的問題進行調(diào)整和改變，從而有效優(yōu)化醫(yī)院固定資產(chǎn)管理工作，將固定資產(chǎn)管理效率提升到一定程度上來。對于醫(yī)院管理部門來說，可以根據(jù)實際情況，執(zhí)行監(jiān)督機制，強調(diào)醫(yī)院內(nèi)部各個部門之間的關系，既是相互獨立，又是相互監(jiān)督的關系。此外，醫(yī)院當中的各個部門應當明確劃分責任與權(quán)利之間的關系，明確自身的工作范疇，從而使得固定資產(chǎn)能夠發(fā)揮應有的作用，最終保證整個管理體制的完善與健全。

3結(jié)語

總的來說，在醫(yī)院現(xiàn)階段的管理工作當中，深化固定資產(chǎn)管理是關鍵所在，其對于醫(yī)院實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。近年來，隨著我國醫(yī)療衛(wèi)生體系改革的不斷深入，醫(yī)院要想在激烈的競爭當中占據(jù)一席之地，就必須要轉(zhuǎn)變管理理念，根據(jù)實際情況的需要來完善固定資產(chǎn)管理方式，從而適應市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。

參考文獻：

[1]鄒廣文.淺析醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在問題及對策[J].時代金融,2014(33):225.

[2]秦潔.淺析醫(yī)院固定資產(chǎn)管理存在的問題及對策[J].經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息,2014(15):62.

第3篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

據(jù)證監(jiān)會最新公布的新股審核信息，2008年5月成立、剛剛持續(xù)經(jīng)營了三個完整會計年度的券商“新丁”東興證券目前已進入IPO初審名單，其保薦機構(gòu)為瑞銀證券。若東興證券最終順利上市，其將成為A股最“年輕”券商，也是唯一一家資產(chǎn)管理公司系券商。

目前已有19家券商在A股成功上市，除東興證券之外，排隊等候上市的還有國信證券和東方證券。證監(jiān)會最新披露的信息顯示，國信證券的IPO申請?zhí)幱凇奥鋵嵎答佉庖娭小保瑬|方證券則還在初審階段。市場分析認為，在券商IPO特殊監(jiān)管即將放開的政策春風下，今年下半年或?qū)⒂瓉砣躺鲜谐薄?/p>

跑步IPO

作為AMC券商，東興證券設立至今，剛度過了2009年、2010年、2011年三個完整會計年度。根據(jù)相關規(guī)定，企業(yè)欲在A股上市，至少須提交三個完整會計年度的經(jīng)營數(shù)據(jù)，分析認為，東興證券跑步IPO，背后折射的是控股股東東方資產(chǎn)管理公司的勃勃雄心。

資料顯示，東興證券是由我國四大資產(chǎn)管理公司中的中國東方資產(chǎn)管理公司(東方資產(chǎn))、中國鋁業(yè)和上海大盛資產(chǎn)有限公司(大盛資產(chǎn))于2008年5月發(fā)起設立的全國性綜合類證券公司。注冊地為北京市，注冊資本15.04億元。

東興證券的前身是被托管的閩發(fā)證券。1988年成立的閩發(fā)證券，創(chuàng)辦之初為中國人民銀行福建省分行下屬企業(yè)，1996年與人民銀行脫鉤。

2000年11月，閩發(fā)證券增資擴股至8億元。2004年，因各項違規(guī)經(jīng)營而造成近90億元財務黑洞的閩發(fā)證券被證監(jiān)會委托給東方資產(chǎn)管理公司托管。

東興證券的成立，被認為是東方資產(chǎn)管理公司的商業(yè)化轉(zhuǎn)型的重要標志。

在東興證券掛牌儀式當日，時任公司總裁的梅興保曾向媒體表示：“東興證券將會是東方資產(chǎn)管理公司的重要一枚棋子。”目前金融控股已現(xiàn)雛形的東方資產(chǎn)管理公司，旗下除擁有東興證券外，還有東興期貨、上海遠東資信評估公司、中國外貿(mào)金融租賃公司等金融平臺。

“雖然外面看來，東興證券提交IPO有些突然，實際上早有規(guī)劃?！币晃唤咏鼥|興證券的人士告訴時代周報記者。

據(jù)媒體報道，在東方資產(chǎn)管理公司的2010年新春會上，東方資產(chǎn)管理公司副總裁時桂芬介紹，東興證券約在2008年時制訂了三年上市方案，公司一直往這個方向走，但先讓各個業(yè)務更平衡。

投行業(yè)務方面，東興證券2009年1月取得保薦資格，承銷了首批創(chuàng)業(yè)板公司中的探路者。除了保薦資格，2009年，東興證券還新增了四項業(yè)務資格，獲得了全牌照。

這四項業(yè)務分別是自營業(yè)務、資產(chǎn)管理業(yè)務、基金代銷業(yè)務、代辦系統(tǒng)業(yè)務。其中自營業(yè)務實現(xiàn)權(quán)益類自營業(yè)務收益率7.6%。

股指期貨方面，2009年，東興證券收購了蓬達期貨100%股權(quán)，將其更名為東興期貨，并增資5800萬元至1.08億元，公司注冊地由煙臺遷往上海。

形勢所迫

作為中小券商的代表，東興證券跑步IPO實屬形勢所迫。

最近一兩年來，隨著傭金戰(zhàn)愈演愈烈，中小券商盈利能力迅速惡化。東興證券亦不例外。數(shù)據(jù)顯示，東興證券近3年利潤呈下滑趨勢。公司公布的審計報告顯示，2011年、2010年、2009年，公司歸屬母公司所有者的凈利潤分別為4.41億元、4.9億元、5.06億元。

在營業(yè)收入、凈利潤和各項業(yè)務凈收入等指標上，東興證券與新近成立的東吳證券、西部證券等相比，也略遜一籌。

據(jù)中國證券業(yè)協(xié)會排名數(shù)據(jù)，東興證券2010年營業(yè)收入和凈利潤分別位列第40位和第37位。

投行業(yè)務方面，因為此前收購閩發(fā)證券的資產(chǎn)主要是經(jīng)紀類資產(chǎn)，投行對于東興證券來說，沒有基礎。

數(shù)據(jù)顯示，繼2009年上市的探路者之后，去年，東興證券成功保薦了亞太科技、東寶生物、露笑科技、加加食品4個項目，但今年至今尚無一例項目推出。

東興證券的研究也沒有優(yōu)勢可言。2011年的券商預測，30多份券商年度策略報告顯示，九成將今年滬指高點定在3500點以上，其中，東興證券樂觀預測指數(shù)會上摸至4500點，但指數(shù)高位3100點都不到，一度被媒體批為“最不靠譜券商”。

“在當前以凈資本為核心的監(jiān)管體制下，證券公司只有具備相當?shù)馁Y本規(guī)模，才能在業(yè)務資格的獲取、業(yè)務規(guī)模的擴大方面抓住機遇。對于中小券商而言，尤其如此，要想發(fā)展新業(yè)務，不輸在起跑線上，擴充資本是首要的任務?！币患抑行∪谈邔迂撠熑烁嬖V時代周報記者。

隨著券商各項創(chuàng)新業(yè)務的大力推進，擴充凈資本成為突破證券公司未來發(fā)展瓶頸的當務之急。

統(tǒng)計顯示，截至目前，包括國海證券、國金證券、宏源證券等5家上市券商240億元再融資計劃。屢次受挫的東北證券在今年拋出40億元的定增計劃。

方正證券亦表示，隨著新業(yè)務的開展，將面臨較大的資金壓力，如條件具備，年內(nèi)將啟動再融資。

中小券商不是沒有意識到壓力。今年年初，五礦證券剛增加了注冊資本到8.8億元，該公司董事長任珠峰透露，公司還計劃盡快引入有資源優(yōu)勢的戰(zhàn)略投資者，增資擴股至15億元。

金元證券增資的20多億元資金目前已全部到位，據(jù)悉，公司計劃今明兩年引入戰(zhàn)略投資者，爭取5年內(nèi)實現(xiàn)上市；財通證券相關負責人表示，今年完成增資擴股后的重點工作是股改，公司主要是為了爭取5年之內(nèi)能夠上市。

近日證監(jiān)會公布的《關于推進證券公司改革開放創(chuàng)新發(fā)展的思路與措施(征求意見稿)》中提到，“證監(jiān)會機構(gòu)部擬于年底前取消證券公司首次公開募股上市審慎性監(jiān)管標準”，意味著券商IPO嚴格監(jiān)管放開在即。由于2011年的券商各業(yè)務排名尚未公布，無法確認東興證券是否滿足于證券公司IPO的審慎性監(jiān)管要求。

在英大證券研究所所長李大霄看來，在全面放松管制的前提下，現(xiàn)有的券商行業(yè)將迎來行業(yè)大洗牌，行業(yè)整體將從以前的“扶優(yōu)限劣”“扶大限小”進入全面的、殘酷的競爭期，大部分券商將最終消亡。

華興銀行夏博輝：5年打造最佳電子商務銀行

日前，廣東華興銀行宣布電子銀行系列產(chǎn)品正式上線，同時秉承“安全、簡單、實用、智能”服務理念的“華興｜6A電子銀行”業(yè)務品牌也正式亮相。華興銀行副行長夏博輝說，電子銀行業(yè)務是華興銀行加快業(yè)務創(chuàng)新、服務創(chuàng)新的重要內(nèi)容。

夏博輝說，針對電子銀行業(yè)務，華興銀行在總行層面單獨設立了一級部門—電子銀行部，專門負責6A電子銀行品牌建設與產(chǎn)品研發(fā)和推廣，以“讓客戶在任何時間（Anytime）、任何地點（Anywhere），以任何方式（Anyhow）獲得廣東華興銀行全智（All-around）、無限（Available）和卓越（Ace）的電子銀行服務”為目標，搭建了多層次、立體化電子銀行交易渠道體系和產(chǎn)品體系，包括個人網(wǎng)上銀行、企業(yè)網(wǎng)上銀行、電話銀行、自助銀行、短信通等。夏博輝透露，廣東華興銀行電子銀行業(yè)務未來一年的交易都將是免費提供，一年之后的收費標準仍待確定，不過肯定“將會是在業(yè)內(nèi)最有利于客戶和銀行和諧發(fā)展的方案”。

第4篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

【關鍵詞】后勤社會化 財務管理 問題 對策

1999年12月，國務院轉(zhuǎn)發(fā)了教育部等六部委《關于進一步加快高等學校后勤社會化改革的意見》，明確指出學校后勤工作應通過改革突出社會化。隨著獨立核算、自主經(jīng)營、自負盈虧的后勤經(jīng)營服務實體的成立，后勤工作環(huán)境發(fā)生了很大的變化，這要求與之相對應的后勤財務管理制度也要不斷完善和創(chuàng)新。

一、高校后勤社會化改革過程中出現(xiàn)的新變化

1.財務管理體制方面的變化

高校后勤社會化改革首先對財務管理體制提出了挑戰(zhàn)，打破了以往的財務管理模式，由以行政管理為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐越?jīng)營手段調(diào)節(jié)為主。高校后勤社會化改革之前，高校實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的財務管理體制，后勤財務屬于高校的二級財務；改革后，高校與后勤部門之間的財務關系發(fā)生了根本變化，后勤部門的財務管理體制需要重新構(gòu)建。

2.資產(chǎn)管理方式的變化

后勤社會化改革前，資產(chǎn)是作為學校的一部分，屬于非經(jīng)營性資產(chǎn)，一般無償使用，學校資產(chǎn)管理部門主要側(cè)重于實物形態(tài)資產(chǎn)的管理，而后勤部門則更側(cè)重于資產(chǎn)的購置和使用，不會更多考慮資產(chǎn)的管理。改革后，資產(chǎn)性質(zhì)發(fā)生了巨大的變化，資產(chǎn)由非經(jīng)營性轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營性，學校由直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接控制，由實物管理向價值管理方面轉(zhuǎn)變；同時，學校也對資產(chǎn)的保值增值提出了明確要求，后勤集團不僅要有效地使用資產(chǎn)，更應該管理好資產(chǎn)，并做好資產(chǎn)成本的核算。

3.會計核算體系方面的變化

高校后勤社會化改革以前，因后勤不具有完整的自主經(jīng)營權(quán)、分配權(quán)，其財務核算僅局限于由高校所需而發(fā)生的部分費用，會計核算僅以事業(yè)核算為主，這些核算內(nèi)容只占財務核算體系的一小部分；高校后勤社會化改革后，財務核算的性質(zhì)發(fā)生了變化（由事業(yè)財務核算逐步向企業(yè)財務核算轉(zhuǎn)變），高校后勤的財務管理體制也在由一級向多級化過渡。在此情況下，高校后勤財務必須改變管理層次不明，職能不清，信息不暢的現(xiàn)狀，必須改變原有的會計核算體系，增強成本意識，提高經(jīng)濟效益。

4.財務人員業(yè)務素質(zhì)方面的提高

高校后勤社會化改革后，后勤作為獨立法人存在，其財務體系相對獨立，但高校仍然要加強對后勤財務工作的全面監(jiān)督。為了進一步強化改革后對后勤財務的監(jiān)督，確保后勤社會化改革順利進行，學校應委派政治素質(zhì)好、業(yè)務能力強、富有改革創(chuàng)新精神、具有強烈事業(yè)心與高度責任感的會計人員監(jiān)管后勤財務。

二、高校后勤財務管理應采取的措施

面對后勤社會化改革帶來的種種變化，高校財務管理要把握機遇，積極應對目前面臨的挑戰(zhàn),理順高校與后勤集團的財務關系，構(gòu)建科學規(guī)范的財務管理模式，真正做到既有利于高校對后勤集團的財務監(jiān)督管理。

1.適應改革需要，建立決策為核心的財務管理機制現(xiàn)代管理理論認為，企業(yè)管理的重心在經(jīng)營，經(jīng)營管理的重心在決策。在市場經(jīng)濟條件下，財務管理的核心是財務決策，財務預測是為財務決策服務的。財務計劃是財務決策的具體化，財務分析是為了肯定成績并找出不足或失誤，以利改進和正確決策。因此，后勤財務工作必須建立以決策為核心的管理制度，形成自我約束機制。在高校后勤社會化改革后，后勤財務工作必須構(gòu)建以決策為核心的管理機制，做到“三個主動”。

(1)主動服務決策。高校后勤社會化以后，在決策時都離不開財務數(shù)據(jù)和市場分析等信息支持，這就要求財務人員平時要切實把握這些信息，并主動為決策者服務。

(2)主動參與決策。市場化、企業(yè)化是以經(jīng)濟效益為中心的，大多決策方案都需要從財務角度進行分析，這要求財務人員平時要站在領導和全局的角度主動參與決策論證。

(3)主動執(zhí)行決策。高校后勤的各項工作都需要財務保障和服務，都需要財務工作的積極配合，這要求財務工作要認真執(zhí)行決策，并且從財務角度對其他工作進行檢查和監(jiān)督，以保證決策順利地得到執(zhí)行，并使發(fā)生偏差的決策及時得到糾正。

2.借鑒他人發(fā)展經(jīng)驗，做好清查核資在高校后勤社會化改革過程中，要認真借鑒國有企業(yè)和其他高校發(fā)展的經(jīng)驗，明晰后勤資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關系，切實做好后勤實體分離之前的清查核資，以便后勤實體在與高校分離后真正按市場經(jīng)濟和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求經(jīng)營運作。高校后勤集團在明晰產(chǎn)權(quán)的基礎上，要積極推行產(chǎn)權(quán)多元化改革，合理優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，確保國有資產(chǎn)的保值增值。后勤集團作為獨立法人，要利用好高等教育改革的大好時機，可以面向社會和實體內(nèi)部吸收優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、資金，增強后勤實體自身的造血功能，從而促進后勤實體的發(fā)展。

3.加強會計核算，完善財務管理制度

改革以前高校后勤財務與學校財務的關系是資金撥付關系特別要重視完善有關制度，包括依法收費制度、成本核算制度和經(jīng)濟責任制度。后勤服務收費應嚴格遵守國家有關規(guī)定，面向校內(nèi)師生的基本后勤服務，在享受國家給予的稅收優(yōu)惠政策的前提下，應采取不含稅金的成本價收費；面向社會的服務，必須以確保教學、科研行政工作和學生的生活為前提，并實行市場定價。后勤服務是從高校整體中分離出來的，長期以來形成的資金撥給、資金使用、不定價成本核算的觀念，影響著高校后勤社會化的發(fā)展，因此財務管理人員要樹立成本核算觀念，堅持收支配比原則，使成本核算制度化、規(guī)范化，要通過成本核算將原來的撥款驅(qū)動機制轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌鲵?qū)動機制。后勤財務管理必須通過責任制規(guī)范后勤部門的經(jīng)濟行為，做到職責清晰，職能明確按需設崗，以崗擇人，減員增效；對后勤所屬經(jīng)濟實體要進行統(tǒng)一管理，分戶核算，定期考核，獎罰分明充分調(diào)動各方的積極性。

4.加強后勤財務隊伍建設

高校后勤社會化將后勤變?yōu)椤白灾鹘?jīng)營、獨立核算、自負盈虧”的經(jīng)濟實體，這樣的經(jīng)營實體要按照現(xiàn)代會計制度進行完全成本核算。后勤財務管理人員不僅要對會計理論知識、會計方法、有關經(jīng)濟制度和政策全面地理解并準確地把握，還要透徹地了解后勤實體的客觀經(jīng)濟環(huán)境與經(jīng)營管理目標，提高業(yè)務判斷能力，當好領導的參謀和助手。后勤財務人員要加強會計業(yè)務學習，不斷更新會計知識，提高專業(yè)技能和實際操作能力，從傳統(tǒng)的記賬會計向管理型、參謀型會計轉(zhuǎn)變，以適應高校的后勤發(fā)展需要。

參考文獻：

第5篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

[關鍵詞] 醫(yī)院；財務；風險；防范；控制；措施

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 05. 010

[中圖分類號] R197.32 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2014）05- 0014- 02

目前，醫(yī)療行業(yè)競爭愈演愈烈，醫(yī)院財務風險也越來越大，所以醫(yī)院需要提高風險意識，積極迎接醫(yī)療市場競爭并采用各種操作性強的方法，避免財務風險，適應醫(yī)療市場變化，從而保證醫(yī)院穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。因此如何有效預防及控制風險，減少醫(yī)院經(jīng)濟損失，是值得我們廣大醫(yī)院財務工作者深思的問題。

1 當前我國醫(yī)院財務風險形成原因

1.1 財務人員風險意識欠缺

當前我國很多醫(yī)院財務工作人員風險意識淡薄，主要體現(xiàn)在以下方面：其一，我國很多醫(yī)院一直以來都屬于公立性質(zhì)，很多財務工作人員只是將報表編制和財務問題處理視為財務工作重點，嚴重缺乏風險意識；其二，很多醫(yī)院都未構(gòu)建內(nèi)部風險應對機制和管理方案，在一定程度上限制了醫(yī)院應對市場風險的能力。

1.2 缺乏必要的資金安全管理機制

醫(yī)院未建立健全有效的資金安全管理機制是增加醫(yī)院財務風險的重要原因，醫(yī)院在進行采購時，并未對醫(yī)療產(chǎn)品進行深入的市場分析，更沒有采用科學論證方法對醫(yī)療資產(chǎn)必要性進行分析[1]。這就導致醫(yī)院購進了很多價格高但沒有很大的使用價值的固定資產(chǎn)，這些固定資產(chǎn)創(chuàng)造的經(jīng)濟效益較少，并且造成資金在很長時間內(nèi)難以回收，增加了醫(yī)院資金風險。

1.3 缺乏財務核算制度和責任追究制度

當前，在醫(yī)院各項物資的采購和發(fā)放工作中嚴重缺乏應有的管理和監(jiān)督，未對物資運用全過程進行核實，常常出現(xiàn)物資不齊全、破損、過期等問題，這樣無疑增加了醫(yī)院財務風險，損害了醫(yī)院利益。

2 醫(yī)院財務風險的防范措施

2.1 完善財務分析體系并嚴格控制醫(yī)院各種費用的支出

建立完善科學的醫(yī)院財務分析機制，合理組織收入，控制支出，醫(yī)院系統(tǒng)每個環(huán)節(jié)進行財務核算，然后匯總進行比較分析，從而及時了解醫(yī)院不同時期的費用組成和變化，掌握資金規(guī)劃實施情況，并分析找出導致財務風險的最主要原因，從而探究出預防財務風險的有效方法，增加經(jīng)濟效益。另外，醫(yī)院還可以實行定期總結(jié)或開展專題分析，從而提升財務風險控制能力。同時開發(fā)成本核算管理信息系統(tǒng)，與醫(yī)院物流管理、經(jīng)費報銷、固定資產(chǎn)管理等業(yè)務相結(jié)合，將各個獨立的業(yè)務數(shù)據(jù)整合成一個共享的數(shù)據(jù)庫，加大信息共享力度，提升管理效益。

2.2 加強醫(yī)院財務工作人員的風險意識

財務工作人員嚴重缺乏風險意識也是導致財務風險加大的主要原因。需要廣泛宣傳財務風險的危害，積極開展風險管理的教育培訓活動，切實增強財務人員對預防財務風險的重大意義的了解，掌握各種財務風險控制的方法和財務風險的表現(xiàn)形式。

2.3 完善資金管理制度

完善醫(yī)院資金管理機制，不能流于形式，而是要嚴格依照國家的相關規(guī)定，根據(jù)醫(yī)院實際運行情況進行。要切實保障資金管理落到實處，提高資金使用效益，需要財務管理人員增強財務管理意識，健全醫(yī)院內(nèi)部財務管理機制，要求財務人員合規(guī)開展財務業(yè)務活動，有效控制資金風險，避免資金浪費。

2.4 加強全面預算管理

預算是一種控制制度和規(guī)范化的程序，是預防和控制資金風險的有效方式。醫(yī)院財務預算機制可以反映醫(yī)院資金風險控制機制的完善程度。預算機制完善是醫(yī)院有序開展經(jīng)濟活動的前提條件，也是醫(yī)院加強財務監(jiān)管、控制、審計、考核的根本依據(jù)[2]。實行全面預算管理，將過去單一的財務資金規(guī)劃拓展到采購、工程建設、投資等方面開展全面的資金預算活動，從而形成資金的集中管理模式。完善全面預算管理制度，涵蓋醫(yī)院有助于醫(yī)院量入為出、精打細算、科學理財，有效避免資金風險。

醫(yī)院是我國社會保障系統(tǒng)的重要構(gòu)成部門，確保其健康發(fā)展具有十分重大的意義。財務風險是每個醫(yī)院都會面臨的問題。隨著我國醫(yī)院管理機制的改革，醫(yī)療市場競爭食愈演愈烈，醫(yī)院財務風險也越來越大。對于醫(yī)院財務風險，財務管理部門必須增強風險意識，深入探究風險出現(xiàn)的原因，做出正確的判斷，實行全面預算管理，完善資金管理機制，減少財務損失，提升醫(yī)院經(jīng)營水平，加強醫(yī)院的綜合競爭力，保證醫(yī)院安全、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻

第6篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

金融支持新農(nóng)村建設的研究與建議

農(nóng)村金融交易成本問題探析

黑龍江省農(nóng)村信用社金融創(chuàng)新的現(xiàn)狀與策略選擇

法人導向下的外資銀行本土化戰(zhàn)略分析

金融創(chuàng)新、系統(tǒng)崩潰與風險防范

黑龍江省低碳經(jīng)濟發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整

完善我國現(xiàn)行農(nóng)產(chǎn)品收儲政策研究

從消費觀念的變遷看大型連鎖超市的綠色營銷

應用型本科會計專業(yè)人才培養(yǎng)模式改革研究

高職高專計算機信息管理專業(yè)人才培養(yǎng)模式的探討

流程圖法在非訴訟法專業(yè)課的推廣應用

從文化負遷移現(xiàn)象論跨文化交際教學

合作式學習在英語課堂教學中的優(yōu)勢

淺談如何提高高校圖書館文獻資源的利用率

淺談“90后”大學生思想政治教育工作創(chuàng)新

《金融理論與教學》全年總目次

投資保險系實習基地建設

名師風采

我國區(qū)域金融發(fā)展差異動態(tài)趨勢研究——基于泰爾指數(shù)的測算

TCBS系統(tǒng)下國庫資金風險測度指標體系設想與實證分析

金融支持新農(nóng)村建設的研究與建議

農(nóng)村金融交易成本問題探析

黑龍江省農(nóng)村信用社金融創(chuàng)新的現(xiàn)狀與策略選擇

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完善我國現(xiàn)行農(nóng)產(chǎn)品收儲政策研究

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高職高專計算機信息管理專業(yè)人才培養(yǎng)模式的探討

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從文化負遷移現(xiàn)象論跨文化交際教學

合作式學習在英語課堂教學中的優(yōu)勢

淺談如何提高高校圖書館文獻資源的利用率

淺談“90后”大學生思想政治教育工作創(chuàng)新

《金融理論與教學》全年總目次

投資保險系實習基地建設

撰稿須知

基于缺口模型的商業(yè)銀行的重新定價風險分析

我國證券投資基金選股擇時能力實證研究

商業(yè)銀行信用風險及其轉(zhuǎn)移研究

資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型中風險管理問題研究

金融服務外包:理論基礎與發(fā)展趨勢分析

中國信用卡業(yè)務市場分析

大陸與臺灣債券市場對比研究

中國金融服務業(yè)BPO的SWOT分析

我國銀行業(yè)不良資產(chǎn)證券化的定價研究

我國中小商業(yè)銀行的經(jīng)營困境及其對策

農(nóng)信社歷史包袱化解問題探討

破解農(nóng)村金融瓶頸制約的路徑選擇和政策建議

城市商業(yè)銀行發(fā)展與中小企業(yè)融資分析

個人消費信貸評價模型的探討

中國銀行業(yè)從業(yè)人員資格認證芻議

我國商業(yè)銀行個人理財業(yè)務有關問題的探討

國外社會保障制度對我國的啟示

第7篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

一、高等學校完善會計決策與控制體系的意義

（一）高教大必然要求高等學校切實提高管理效益

自《面向21世紀振興行動計劃》頒布實施以來，我國高等教育通過大發(fā)展步入大眾化階段，在這樣的大背景下，作為高等教育微觀管理主體的各高等學校要持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展，必須以科學管理來增強自身的綜合競爭力。在經(jīng)濟學中管理的含義是：在既定資源的投入條件下如何提高效率。隨著高校辦學自主權(quán)的落實，高等學校所面對和所需要的不再是一般意義上的管理了。高校在履行教學、科研、服務三大職能的過程中，已由單純的社會事業(yè)型變成了事業(yè)經(jīng)營型，其辦學行為已與社會經(jīng)濟行為融為了一體。良好的管理效益是高等學校持續(xù)健康發(fā)展的前提，直接關系到高等學校整體辦學水平和綜合競爭力的提高。

（二）提高高校管理效益的關鍵是決策與控制

決策，就是從為達到同樣目標而采取的許多方案中選擇最佳方案的判斷過程，決策貫穿于管理工作的各方面。管理決策創(chuàng)始人，美國管理學家赫伯特．西蒙認為：管理就是決策。正確的決策符合教育和客觀經(jīng)濟規(guī)律，能夠調(diào)動廣大教職工的積極性，從而保證完成學校的既定目標，是提高高校管理效益的重要途徑。良好的決策需通過完善的控制體系保障實現(xiàn)。控制，就是監(jiān)督各項活動，以保證它們有計劃地按決策的既定目標進行，并糾正各種重要偏差的過程，可分為內(nèi)部控制與外部控制。高校提高管理效益，內(nèi)部控制是提升競爭力的重要因素。

（三）提高高校經(jīng)濟效益需完善會計決策與控制體系

高校管理在國家財政已取消了全額預算管理制度的“事業(yè)單位財務規(guī)則”，明確規(guī)定了對事業(yè)單位的預算管理是“核定收支，定額或定項補助，超支不補，節(jié)約留用”的原則的情況下，財務管理的作用及意義被日益突出出來。維護學校良好的財務狀況，加強財務管理，充分發(fā)揮高等學校財務在理財工作中的主動性和創(chuàng)造性，追求資金的使用效益，是高等學校管理工作中十分重要的問題。因此，在目前的教育體制和經(jīng)濟環(huán)境下，會計決策成為與保障高校的教學決策、科學決策、人事安排決策、物資供應決策、后勤服務決策等經(jīng)濟效益決策的雙刃劍，從某種意義上說，高校經(jīng)濟效益決策中心是會計決策。

高校的會計控制，是指與保護財產(chǎn)物資的安全性、會計信息的真實性和完整性以及財務活動的合法性和有效性有關的控制。會計控制自產(chǎn)生之日起就與會計信息質(zhì)量密不可分，會計信息是決策者決策的重要依據(jù)之一，提供真實、可靠的會計信息是保證會計信息使用者作出正確決策的基本前提和條件，直接關系到組織決策的科學性和有效性，影響高校管理的經(jīng)濟效益。同時，建立和完善高校內(nèi)部控制制度，可以形成上下協(xié)調(diào)、前后呼應、相互制約的控制能力，強化監(jiān)督、堵塞漏洞，防止錯誤和舞弊，保護高校資產(chǎn)的安全、完整；而且內(nèi)控制度的完善以提高資源的配置效率為目標，可以有效的降低管理成本，直接促進高校經(jīng)濟效益。

二、高等學校會計決策與控制的特點

會計決策與控制是在會計的專業(yè)領域中所體現(xiàn)的具體管理職能，科學的會計決策與控制借助于完善的會計決策與控制管理信息系統(tǒng)得以實現(xiàn)。高校在教學管理、科研管理方面經(jīng)過多年的努力已形成一套有效的工作規(guī)范，財務管理工作由于其上在高校管理中的地位，決定了其到目前雖然在財務管理的大環(huán)節(jié)上已有一定的規(guī)范，但還缺乏系統(tǒng)的管理，存在一些不足。

（一）實行了會計電算化，會計信息存在局限性

高校普遍使用的會計電算化系統(tǒng)平臺，較之過去傳統(tǒng)會計手工記賬生成的會計信息有極大的促進，降低了勞動強度，使賬簿與收支冊不符等差錯率大為下降，改變了手工記賬只有到月底才做月結(jié)，平時無法得到財務報表等信息的絕對靜態(tài)狀態(tài)。但現(xiàn)行的會計信息系統(tǒng)不能滿足高?？焖侔l(fā)展的需要，還存在不少局限：系統(tǒng)信息處理方式單一、系統(tǒng)缺乏管理會計職能、系統(tǒng)所生成輸出的會計信息有限、系統(tǒng)缺乏信息交流界面，不利于校內(nèi)部各部門間交流。

（二）片面強調(diào)不相容職務分離使管理信息成為信息孤島

不相容職務是指那些由一個人擔任，既可能出現(xiàn)差錯和舞弊又便于掩蓋其錯弊行為的職務。高等學校管理中歷來對不相容職務分離工作非常重視。各學校都專門設立人事、教務、資產(chǎn)管理、科研、財務部門等作為職能部門分別負責學校各項管理工作，以實現(xiàn)不相容職務分離。事實上高校的管理活動是一個不可分割的整體。從會計的角度，學校的各職能部門的工作無一不與財務管理有著無法割裂的關系。現(xiàn)實的高校管理中，各部門都運用機輔助管理，但數(shù)據(jù)都是分別生成，各自為政地運用各專業(yè)的管理軟件以提高工作效率，學校財務部門的固定資產(chǎn)帳與資產(chǎn)管理部門的實物帳嚴重不符，學費收繳明細帳與學籍管理情況不一致是許多高校客觀存在的事實。因此，把學校的人權(quán)、財權(quán)、物權(quán)分屬不同部門管理實現(xiàn)了不相容職務分離，但使數(shù)據(jù)割裂，使各部門的管理信息成了一個個無法協(xié)同發(fā)揮作用的信息孤島。

（三）未能充分運用校園局域資源進行會計信息交流界面的建設

目前各高等學校都擁有較完善的校園網(wǎng)絡資源，但對網(wǎng)絡財務管理系統(tǒng)使用非常貧乏，在會計核算、財務管理上一般都是以財務部門內(nèi)部組成的局域網(wǎng)以實現(xiàn)網(wǎng)絡環(huán)境下的實時處理業(yè)務系統(tǒng)，對運用校園網(wǎng)資源的效率有限。在校園網(wǎng)上實施的主要是由財務部門維護財務的法規(guī)與相關政策的信息，或開通一些職工個人工資信息等查詢系統(tǒng)，缺乏高校各職能部門的業(yè)務數(shù)據(jù)與財務部門核算互動交流處理的界面。

三、以CIM哲理為指導進行高校會計決策與控制系統(tǒng)的建設

通過以上的分析可以發(fā)現(xiàn)，高校會計決策與控制系統(tǒng)的建設首先應解決的是會計信息的孤立問題，因此導入CIM哲理作為指導具有實際意義。

（一）關于CIM哲理

CIM是計算機集成制造(ComputerIntegratedManufacturing)的縮寫，CIM的哲理提出者是美國的約瑟夫哈林頓博士，在1974年提出來的解釋為：組織現(xiàn)代化生產(chǎn)的哲理。歐共體CIM-OSA（開放系統(tǒng)結(jié)構(gòu)）課題委員會定義為：CIM是信息技術(shù)與生產(chǎn)技術(shù)的綜合作用，旨在提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和響應市場的能力。

（二）CIM哲理的價值

CIM旨在提高企業(yè)的勞動效率和對市場多維變化的響應能力，按CIM哲理所開發(fā)的管理信息系統(tǒng)CIMS，抽象地表述就是實現(xiàn)物流、資金流和信息流的集成，這種理想的運作不可否認地由高度的信息集成與物理集成為支撐，以人的集成為關鍵。因為在市場分析、決策、生產(chǎn)經(jīng)營目標的確定、產(chǎn)品設計制造過程中新的構(gòu)思永運需要人的創(chuàng)造性。CIMS作為人、經(jīng)營、生產(chǎn)、技術(shù)的集成系統(tǒng)可以滿足這種及時、精益生產(chǎn)方式的需要，并已取得驚人的效率，實現(xiàn)了它應有的價值。邯鄲鋼鐵集團公司作為國家863的《邯鋼CIMS重點示范工程（一期）》的信息化建設，是CIM哲理在應用的成功案例。

從20世紀90年代初期開始，一種稱為ERP（Enterprise Resources Planning——資源計劃）的新型企業(yè)管理系統(tǒng)在國外逐漸興起，眾多的企業(yè)紛紛建設自己的ERP系統(tǒng)。在，聯(lián)想、康佳等國內(nèi)知名企業(yè)不斷加入實施ERP行列之中?；仡橢RP的軌跡，ERP是由20世紀80年代的MRPⅡ演進而來，而MRPⅡ的代表技術(shù)就是CIM。

（三）完善高校與決策體系的思考

1、加強信息集成，建立會計決策控制系統(tǒng)

企業(yè)的CIMS系統(tǒng)從上至下一般可分為四個級次：企業(yè)管理決策級、生產(chǎn)作業(yè)調(diào)度級、過程控制級和基礎自動化級，在信息集成的支持下實現(xiàn)的。高校的會計決策控制系統(tǒng)的完善可以引入企業(yè)CIMS的理念與，以高校各職能部門核算系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)為基礎，由下至上依次為職能業(yè)務層、會計核算層、內(nèi)部管理層、財務決策層。

按照CIM哲理物流和資金流集成的理念，就要把會計數(shù)據(jù)的取得延伸和前置到物流業(yè)務發(fā)生時，即把職能部門在履行資產(chǎn)管理、學籍管理、人事管理職責時產(chǎn)生的物流、信息流等業(yè)務數(shù)據(jù)存入與會計核算部門統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫作為會計核算的依據(jù)，為系統(tǒng)的職能業(yè)務層；會計核算層根據(jù)職能業(yè)務層基礎數(shù)據(jù)，按照會計制度編制記賬憑證，實現(xiàn)會計業(yè)務，而完成會計業(yè)務的過程同時也是對職能業(yè)務層的數(shù)據(jù)進行審核的過程，大大增加信息的真實性，并真正發(fā)揮出會計部門對業(yè)務部門的監(jiān)督控制作用，經(jīng)過核算處理的數(shù)據(jù)為向內(nèi)部管理層提供的信息，同時向外部使用者提供統(tǒng)計會計報表或同時生成職能業(yè)務層的職能業(yè)務信息，會計核算層再根據(jù)管理層下達的控制信息不斷調(diào)整具體工作，并把調(diào)整信息及時傳遞給職能業(yè)務層；管理層處于系統(tǒng)的中間層，起著中樞作用，它根據(jù)內(nèi)部核算層提供的核算信息，經(jīng)過統(tǒng)計，產(chǎn)生一系列財務信息，提供給決策者，同時又能對外提供有關財務計劃方面的控制信息，并結(jié)合外部輸入與決策層提出的管理計劃和控制指標信息等指導會計核算層不斷改進工作；決策層是系統(tǒng)的最高層次，它根據(jù)外部瞬息萬變的動態(tài)、發(fā)展信息，在充分分析內(nèi)部中層管理者提供的財務信息的基礎上，充分運用高層領導者的智慧，提出預測和決策信息，并下達決策方案。當然以上系統(tǒng)的運行必須在各個級次的自動化建立的基礎上，各層級之間有相互聯(lián)通的，能實現(xiàn)各種數(shù)據(jù)的整體集成功能，產(chǎn)生實時的動態(tài)信息，實施對高校人力、物力、財力等資源的運行與控制，達到進行預測、控制和決策的目的，做到從根本上提高高校的管理水平。

為進一步闡述上述系統(tǒng)的構(gòu)架，以固定資產(chǎn)管理為例，對高校決策會計決策控制系統(tǒng)進行說明。在形成固定資產(chǎn)需求的前提下，首先由需求部門向固定資產(chǎn)管理職能部門提出固定資產(chǎn)需求申請，固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)已有的規(guī)定進行審批，并將審批意見中有關資產(chǎn)基本性狀、使用部門、資金需求概算等基本信息輸入機并傳遞給會計核算層，會計核算部門依據(jù)資產(chǎn)管理部門計算機傳遞的信息提供固定資產(chǎn)采購的資金支持；在購入資產(chǎn)后，辦理固定資產(chǎn)的驗收、領用手續(xù)，固定資產(chǎn)管理部門把驗收領用手續(xù)的基本信息如采購價格、資產(chǎn)性狀、領用部門、經(jīng)辦人員等輸入系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，會計核算部門依據(jù)現(xiàn)有規(guī)定對固定資產(chǎn)管理部門傳遞的信息進行審核，以經(jīng)審核無誤的信息為基礎編制會計憑證，完成采購經(jīng)費的報銷，使用部門的歸集等，實現(xiàn)固定資產(chǎn)核算會計業(yè)務，并存入系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，使固定資產(chǎn)管理的物流信息與財務管理的資金信息即時集成，成為管理層合成會計報表、資產(chǎn)管理部門生成固定資產(chǎn)明細帳的核算信息；管理層（包含會計部門管理者與職能部門管理者）可根據(jù)決策者的需要對核算信息進行匯總、篩選，提供包含固定資產(chǎn)與資金狀況的專項信息或全面的財務報表傳遞給決策層；決策層可對會計、管理信息進行實時調(diào)用、查詢，結(jié)合學校的實際，分析管理層提供的有關固定資產(chǎn)的信息，形成固定資產(chǎn)管理的決策并授權(quán)給相關管理部門，資產(chǎn)管理部門、會計核算部門根據(jù)決策層的下達決策有序開展固定資產(chǎn)的管理。上述流程周而復始，真正實現(xiàn)信息流向理順，數(shù)據(jù)來源于底層，數(shù)出一門，加工快速，傳遞通暢，查詢方便，便于領導能夠進行科學的預測、正確的決策和及時的控制，實現(xiàn)的高校管理新模式。

2、有效利用校園網(wǎng)資源，實現(xiàn)實時的會計決策與控制

高校會計決策與控制系統(tǒng)應充分運用學校豐富的局域網(wǎng)資源實現(xiàn)決策與控制功能。首先以校園網(wǎng)資源為依托，建立“實時核算系統(tǒng)”，對學校的各種事項在發(fā)生時即可實時記錄、實時處理、實時報告，并且提供“金字塔”式的報告結(jié)構(gòu)，形成包括最底層的原始數(shù)據(jù)到高層的濃縮信息，通用、專用信息的信息流，經(jīng)授權(quán)信息使用者可直接進入信息系統(tǒng)，信息使用者進行雙向交流， 及時獲取、自主選擇會計信息，從而滿足其決策需要，不必再等到分期報告出來之后，去獲得那些經(jīng)綜合的歷史信息。同時，信息使用者與信息提供者交流的平臺也使信息使用者與信息提供者進行實時的相互監(jiān)督、控制成為可能，信息使用者可以依據(jù)授權(quán)的權(quán)限審核信息的正確性，而信息的提供者則可依據(jù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)驗證領導決策的民主性與合理性，從而使信息更準確、工作更有序、決策更科學。

第8篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

2013年7月19日，中國利率市場化進程邁出了非常重要的一步：全面放開對金融機構(gòu)貸款利率的管制，由金融機構(gòu)根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平。中國經(jīng)濟改革已經(jīng)進行30多年，改革的最終目的是建立以價格為信號市場供需配置資源的經(jīng)濟體制。因此，對價格由計劃管制到完全放開的轉(zhuǎn)變，這在商品領域已經(jīng)基本實現(xiàn)，但在資本領域代表資金價格的利率尚未完全放開。發(fā)軔于1996年的利率市場化已歷時16年，按照“先外幣、后本幣；先貸款、后存款；先大額、短期，后小額、長期的原則，循序漸進地推進利率市場化進程。

二、利率市場化對農(nóng)村信用社的挑戰(zhàn)

根據(jù)對農(nóng)村信用社貸款利率結(jié)構(gòu)調(diào)查及結(jié)合市場分析，從短期來看，放開貸款利率定價權(quán)對農(nóng)村信用社的影響較小。以長沙農(nóng)信社為例，其貸款利率區(qū)間維持在基準利率到1.8倍基準利率之間，不會產(chǎn)生較大影響。但從長遠來看，利率市場化將對農(nóng)村信用社產(chǎn)生深遠的影響。

（一）大銀行戰(zhàn)略下沉帶來同業(yè)競爭加劇

從美國、日本等國家利率市場化過程來看，利率市場化后金融機構(gòu)業(yè)務更多的向兩個方面轉(zhuǎn)變。一是從利差收入向非利息收入轉(zhuǎn)變；二是在利差收入領域從一些不太具有談判能力的領域轉(zhuǎn)向更多具有談判能力的領域。具體表現(xiàn)在：一方面，國有大銀行加強對投行業(yè)務、財富管理及中間業(yè)務等方面的競爭，轉(zhuǎn)型成全面金融供應商；另一方面，股份制銀行及城商行將加大對零售業(yè)、小微企業(yè)與“三農(nóng)”領域的競爭。這些銀行戰(zhàn)略重心下移將對農(nóng)村信用社業(yè)務帶來巨大沖擊。

（二）利率市場化對農(nóng)村信用社風險管理帶來巨大挑戰(zhàn)

利率市場化對農(nóng)村信用社的資產(chǎn)與負債管理水平提出更高的要求。貸款利率定價的關鍵在于信用風險管理水平，其貸款利率能否足夠彌補信用風險帶來的損失的關鍵是對信用風險識別與計量。因此，準確計量貸款對象的違約率及違約損失率對農(nóng)信社的風險管理水平提出了巨大挑戰(zhàn)。以長沙農(nóng)信社為例，目前長沙農(nóng)信社轄內(nèi)九家農(nóng)商（合）行尚未有一家能對貸款信用風險進行準確計量。存款利率定價的關鍵是市場風險管理水平，存款利率定價準確與否關鍵在于對市場風險的識別與計量，需通過對未來市場利率波動的正確判斷來制定存款利率定價策略。目前長沙農(nóng)信社轄內(nèi)農(nóng)商（合）行只有瀏陽、雨花對內(nèi)部資金進行轉(zhuǎn)移定價，且定價是事后的，粗放型的。

（三）利率市場化對農(nóng)村信用社現(xiàn)行的經(jīng)營理念帶來挑戰(zhàn)

農(nóng)村信用社當前的經(jīng)營思路是“重規(guī)模、輕結(jié)構(gòu)，重收入、輕成本，重資產(chǎn)、輕負債”，追求以貸款規(guī)模帶動息差收入增長，存款結(jié)構(gòu)中定期比重較大，利息支出成本較高，奉行典型的“資產(chǎn)管理”經(jīng)營理念。在利率市場化后，經(jīng)營理念將由“資產(chǎn)管理”向“資產(chǎn)負債管理”轉(zhuǎn)變，平衡全行資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)，以全面資產(chǎn)負債管理的理念來配置全行資產(chǎn)負債，加強存款成本約束，實現(xiàn)精細化管理。

（四）利率市場化將給農(nóng)村信用社帶來破產(chǎn)風險

伴隨著存款利率市場化的是存款保險制度與金融機構(gòu)破產(chǎn)清算制度，政府不對銀行信用進行擔保，存款保險制度只對小額存款提供保證。根據(jù)發(fā)達國家的歷史經(jīng)驗來看，在利率市場化后，金融業(yè)集中度會加強，小銀行破產(chǎn)壓力較大。農(nóng)村信用社目前絕大多數(shù)沒有統(tǒng)一法人，每個獨立法人規(guī)模比較小，抗風險能力弱。由此，會產(chǎn)生以下幾個問題：一是吸收存款的難度加大，成本可能會比大的商業(yè)銀行高；二是對流動性要求更高，將直接影響資產(chǎn)回報率；三是對聲譽風險管理水平要求更高，需時刻關注突發(fā)性事件對銀行聲譽造成的負面影響，以免產(chǎn)生擠兌風險。

三、利率市場化下農(nóng)村信用社的優(yōu)勢

利率市場化帶給農(nóng)村信用社帶來一些挑戰(zhàn)，但在利率市場化條件下也有其自身的優(yōu)勢。如果能充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢，則能在利率市場化的大浪中壯大自己。

（一）農(nóng)村信用社對“小微”及“三農(nóng)”信貸客戶有先發(fā)優(yōu)勢

利率市場化后，優(yōu)質(zhì)的“小微及三農(nóng)”客戶將成為各個金融機構(gòu)競爭的重點。因為此類客戶議價能力較弱，息差收入最大。農(nóng)村信用社傳統(tǒng)的信貸客戶就是“小微與三農(nóng)”，與之共同成長，客戶粘性比較強。因此，農(nóng)村信用社對此類客戶競爭有天然的先發(fā)優(yōu)勢。

（二）農(nóng)村信用社存款小額分散，在成本上有優(yōu)勢

從目前農(nóng)村信用社的存款結(jié)構(gòu)來看，大部分存款是小額存款。從統(tǒng)計學意義上來看，小額分散的數(shù)據(jù)是較為穩(wěn)定的分布，因此小額存款比較穩(wěn)定；從利率市場化進程來看，小額存款利率將是最后放開管制的，因此具有較長的緩沖期；從成本上來看，利率市場化后，小額存款的議價能力相對偏低，因此成本較低。

（三）農(nóng)村信用社決策機制具有“流程短，決策靈活”的特點

利率市場化后金融市場一個顯著特點就是存貸款利率波動加大、市場利率變化快，對金融機構(gòu)而言需要一個“流程短，決策靈活”的利率定價機制來貼近市場。農(nóng)村信用社由于決策層級少，流程短，因此在定價的靈活性與時效性方面具有天然優(yōu)勢，正如我們目前貸款審批流程一樣。

四、農(nóng)村信用社應對利率市場化的措施

中國利率市場化已只差最后臨門一腳，存款利率市場化這只靴子遲早要落下。因此，我們要未雨綢繆地積極應對。凡事預則立，不預則廢。

（一）建立以信用風險評價為基礎的貸款利率定價機制

貸款利率定價的關鍵是對客戶的信用風險定價，這需要建立一個完善的信用風險評價機制。對于信用風險評價目前比較完善的方法是評級法，通過評價客戶違約率與違約損失率來確定客戶相應的評級。因此，我們可以建立以信用風險評價為基礎的貸款利率定價機制。

首先，我們根據(jù)市場無風險收益率曲線確定一個基準利率，具體基準利率可以采用國債收益率曲線、“shibor”或票據(jù)貼現(xiàn)利率。

其次，根據(jù)當?shù)匦刨J市場情況確立一個地區(qū)差異利率參數(shù)，主要參考當?shù)馗偁帉κ侄▋r策略及當?shù)亟鹑诜崭偁帬顩r。

再次，依托信貸風險管理系統(tǒng)，對每個企業(yè)按財務指標、行業(yè)地位、行業(yè)前景、管理層能力、擔保狀況進行評級，對不同的評級根據(jù)違約率及違約損失率確定信用等級利差。

最后，貸款利率由以上三項綜合構(gòu)成，并根據(jù)市場變化情況每季度調(diào)整一次。

（二）建立以市場利率為基礎的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機制

雖然當前的存款利率還沒有放開管制，但我們應該先建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機制為未來存款利率市場化做準備。以長沙為例，目前長沙地區(qū)僅有瀏陽與雨花建立了初步的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機制，但不夠精確與及時。

每個行可以建立一個以銀行間市場利率為基準的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價機制。首先，每個行根據(jù)自身情況確定一個合理的資金比率（資金比率+存貸比+法定存款準備金率+超額準備金率）。每個支行資金比率高于該比率，則說明該支行占用總行資金，需付出補償；低于該比率，則說明該支行給總行提供了資金，需獲得資金補償。其次，以當時銀行間市場基準利率（比如回購利率或shibor）減去該行平均資金成本作為補償利率。最后，計算每個行占用或提供富余資金獲得的對價，作為業(yè)務考核依據(jù)。通過上述機制可以樹立全行的成本意識，當存款利率放開后，可以將內(nèi)部定價機制改進后轉(zhuǎn)變?yōu)榇婵疃▋r機制。

（三）建立資產(chǎn)負債管理部門，形成資產(chǎn)負債管理理念

從全國農(nóng)信社系統(tǒng)這幾年發(fā)展來看，資金營運已經(jīng)成為其第二大收入來源。以長沙農(nóng)信社為例，2012年資金業(yè)務收入占全市營業(yè)收入的19.94%，2013年上半年資金業(yè)務占全市營業(yè)收入的33.4%，非信貸收入占比在逐步提升。因此，各行設立一個資產(chǎn)負債管理部門，以全面資產(chǎn)負債管理理念來配置全行資產(chǎn)負債，顯得尤為必要。首先，可以通過比較債券資產(chǎn)、同業(yè)資產(chǎn)、信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)等各大類資產(chǎn)風險收益來優(yōu)化配置各類資產(chǎn)，在控制風險的情況下實現(xiàn)收益最大化。其次，可以嘗試主動負債（吸收同業(yè)負債）來平衡全行資產(chǎn)負債的期限結(jié)構(gòu)及流行性風險，為應對存款利率市場化做好初期準備。

第9篇：資產(chǎn)管理市場分析范文

我國已成功加入WTO，證券市場也將逐步開放，只有10余年成長歷史的中國證券公司，不久將與經(jīng)歷過百余年資本市場錘煉且實力雄厚的國外證券公司同場競技。為了增強我國證券公司的市場競爭力，業(yè)務創(chuàng)新和管理規(guī)范兩手同等重要。就規(guī)范管理而言，無論證券監(jiān)管部門還是證券公司本身都面臨著一個嚴肅的課題��如何提高證券公司風險管理水平?如何提高證券公司的抗風險能力?本文從證券公司的業(yè)務構(gòu)成著手，分析了新形勢下國內(nèi)證券公司的風險類型，并在對中外證券公司進行比較分析的基礎上，提出了風險應對措施。

一、從業(yè)務構(gòu)成看我國證券公司風險

我國證券公司(指綜合性證券公司)的主要業(yè)務按照《證券法》的有關規(guī)定有經(jīng)紀、承銷、自營、兼并收購、基金管理、咨詢服務等。因此證券公司風險根據(jù)業(yè)務可分為以下四大類：

(一)證券經(jīng)紀業(yè)務風險

由于經(jīng)紀業(yè)務收入占證券公司總收入的比例較大，一般達到40—50％以上，因此經(jīng)紀業(yè)務風險是證券公司最基本的風險，主要表現(xiàn)有：

1．經(jīng)營風險

由于經(jīng)紀業(yè)務的傭金收入占證券公司總收入的比重較大，證券公司對經(jīng)紀業(yè)務的依賴性增強，二級市場行情波動對證券公司收益影響較大，當行情低迷時，固定成本(如通訊費用、場地租金等)居高不下，經(jīng)營風險凸現(xiàn)。

上海證券交易所2000年度會員年檢結(jié)果顯示，96家證券公司類會員只有32％被列為年檢好會員，與99年相比在總體規(guī)模、盈利水平有一定提高的同時，仍有近十家證券公司出現(xiàn)虧損或接近虧損，相當一部分證券公司凈資產(chǎn)低于平均水平，在資產(chǎn)經(jīng)營安全性、合法合規(guī)經(jīng)營、內(nèi)部控制等方面仍需進一步完善。

2．拓展業(yè)務風險

隨著證券市場規(guī)范化、市場化、國際化改革的深入，證券公司在激烈的競爭中拓展業(yè)務時采用的一系列手段措施，面臨較大風險：

(1)向客戶融資。由于向客戶透支資金的方法已經(jīng)被嚴厲禁止，變相透支資金的情況時有發(fā)生(例如利用國債交易向客戶融資等)，有的還與銀行共同協(xié)作，使融資行為不易被發(fā)現(xiàn)。(2)返傭。返傭使經(jīng)營成本加大，一旦行情不好，返傭成為節(jié)約費用的包袱；返傭的帳務處理有的返還現(xiàn)金，管理漏洞較多；返傭比例制定亦有較大的隨意性，增加了規(guī)范管理的難度；同時返傭稅金的收取有的只代扣了個人所得稅，未扣所得稅、營業(yè)稅，留下了隱患。(3)提供擔保。證券公司有的分支機構(gòu)為客戶貸款資金提供擔保，因擔保方比較隱蔽，只有在資金鏈出現(xiàn)斷裂，才有可能被發(fā)現(xiàn)，而這時證券公司面臨的風險已十分嚴重。(4)三方監(jiān)管。有的證券公司分支機構(gòu)實行三方監(jiān)管(一客戶提供資金給另一客戶買股票，證券公司分支機構(gòu)監(jiān)管客戶的股票，以保證另一客戶資金安全)，這是《證券法》不允許的行為，監(jiān)管協(xié)議不受法律保障，監(jiān)管行為不受法規(guī)認可，一旦發(fā)生糾紛，證券公司十分被動。(5)業(yè)務創(chuàng)新。為追求規(guī)模擴大和市場占有率增加，證券公司開展了一系列的業(yè)務創(chuàng)新，并與銀行、保險等機構(gòu)結(jié)成戰(zhàn)略伙伴關系，業(yè)務創(chuàng)新遇到來自包括技術(shù)、咨詢、培訓和推廣等多方面的挑戰(zhàn)，風險控制難度加大。

3．系統(tǒng)網(wǎng)絡風險

隨著網(wǎng)絡信息技術(shù)在證券行業(yè)的廣泛應用，隨著證券行業(yè)業(yè)務創(chuàng)新的不斷深入，網(wǎng)絡是否安全可靠、網(wǎng)絡是否便捷高效變得越來越重要。但證券公司對此的風險控制及抗風險能力仍不容樂觀。

(二)證券承銷業(yè)務風險

證券承銷業(yè)務是證券公司的主要業(yè)務之一，因為項目周期長，受市場不可預測因素影響較大，隨著監(jiān)管力度的加強，證券公司的連帶責任增加，公司各項風險增大。

如對上市公司的經(jīng)營狀況及發(fā)展前景研究不夠，推薦企業(yè)發(fā)行證券失敗而使證券公司遭受利潤和信譽損失的風險。對二級市場的走勢判斷錯誤，造成股票價格定位不合理或債券的利率和期限設計不符合市場需求，券商包銷的股票賣不出去；或者在增發(fā)配股時成了上市公司大股東，證券公司資金被大量占用引發(fā)財務風險。隨著B股市場將率先成為全流通市場，B股承銷業(yè)務將有較大發(fā)展，如果履行包銷責任，還可能出現(xiàn)外匯風險。對上市公司進行過分包裝，在信息披露上出現(xiàn)過錯，誤導投資人，造成違規(guī)違法的風險。

(三)自營業(yè)務風險

作為證券公司傳統(tǒng)業(yè)務之一，證券自營收入約占中國證券公司總收入的30％，但其風險卻比較巨大。首先是市場風險，自營收益與二級市場走勢關系密切。目前我國證券二級市場整體來講投機氣氛較濃，市場波動相對頻繁，很多證券公司未建立有效的業(yè)務決策系統(tǒng)、調(diào)研系統(tǒng)、操作系統(tǒng)及相應的管理制度責任制度，面對相對較少的投資品種，證券公司無法利用套期保值等手段規(guī)避證券市場波動的系統(tǒng)風險，因此，二級市場的價格異常波動會給公司業(yè)務帶來較大的風險。其次是新業(yè)務風險，很多新的交易品種即將推出，但由于業(yè)務新、經(jīng)驗少，容易出現(xiàn)問題。同時它在能夠規(guī)避風險的同時，也有放大風險的效應。“李森事件”把百年歷史的“巴林銀行”毀于一旦就是典型的案例。第三是違規(guī)操作風險，追求自營業(yè)務收益增加，惡意炒作使股價震蕩加劇從中獲利。這種行為是《證券法》所嚴厲禁止的。一旦受到查處，公司的各項業(yè)務都將受到嚴重影響。

(四)其他業(yè)務風險

在上述三大業(yè)務之外，資產(chǎn)管理業(yè)務是很多證券公司未來發(fā)展的重點，但其帶來的風險在2001年表現(xiàn)得尤為突出。雖然《證券法》以及中國證監(jiān)會的有關規(guī)定指出，證券公司在從事資產(chǎn)管理業(yè)務過程中不得向委托人承諾投資收益，但是不少證券公司在進行資產(chǎn)管理業(yè)務時，還是違規(guī)進行保底和收益分配承諾，在操作不當時，易使應由客戶承擔的市場風險，轉(zhuǎn)化為由證券公司承擔實際的虧損。同時該業(yè)務未形成一套完整的收益分配機制，致使收益分配的品種單一、憑經(jīng)驗確定，客戶可選擇的機會少，證券公司遇行情波動較大時，風險應對的能力欠佳。假設某證券公司注冊資金20億元，實際資產(chǎn)管理的資金100億元。允諾資金的保底利潤率是10％。按此計算，其年成本在10億元左右，在大盤下跌20％，損失應超過15％達8．5億元，加上公司自有的自營資金按10億元計算，大盤下跌損失2億元，則兩者合計損失超過20．5億元，對該證券公司來說已達到生死存亡的地步。因此，證券公司在開展資產(chǎn)管理業(yè)務時一定要注意風險。不能盲目擴展。其他如國外證券公司獲利豐厚的資產(chǎn)重組、并購業(yè)務在我國雖然也開展，但業(yè)務量較小，所以其風險并不明顯。

二、風險管理的國際比較

隨著證券行業(yè)的快速發(fā)展，證券監(jiān)管理部門和證券公司對風險管理的認識正在逐步提高，這是我國證券市場得以穩(wěn)健發(fā)展和證券公司業(yè)務得以正常運轉(zhuǎn)的前提條件。但是我們也看到，與發(fā)達國家的證券公司相比，目前我國證券公司在風險管理方面還存在以下幾方面的差距：

(一)科學風險管理理念的缺乏

發(fā)達國家的證券公司形成了一整套的科學風險管理理念，對風險管理有著很深刻的認識，不僅在風險管理的理論研究中取得了突破性的進展，而且在風險管理的實踐中，逐步建立起從認識、衡量、評價到控制的一整套完整的管理體系。而我國的證券市場與發(fā)達國家的證券市場相比發(fā)展時間較短，缺乏對風險管理的科學認識，風險管理的經(jīng)驗是在慘痛教訓中積累的，沒有形成適合中國證券市場科學的風險管理理念。

(二)組織架構(gòu)上的差距

國外發(fā)達國家的各證券公司，根據(jù)其自身發(fā)展需要構(gòu)建了合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，并且在市場發(fā)展中不斷完善。如美林公司的管理體系：一名公司副總裁具體分管公司全面的風險管理事務，由其領導公司的風險控制委員會，風險控制委員會的主要職責是設計和修訂公司的風險控制政策及程序，規(guī)劃各部門的風險限額，評估和監(jiān)控各種業(yè)務風險等。風險控制委員會的常設機構(gòu)為風險與信用管理機構(gòu)。而我國多數(shù)證券公司未建立具有高效的風險管理職能的部門，或建立了風險管理職能部門，但未有效履行風險管理職能。證券公司的風險管理體系、架構(gòu)亟待完善。

(三)管理手段上的差異

國外的證券公司對風險不僅能定性分析，而且能量化分析，即通過建立數(shù)學模型，運用統(tǒng)計技術(shù)等手段來定量分析風險。對風險的定量分析不僅是證券公司自身防范風險的內(nèi)在要求，也是監(jiān)管部門的硬性規(guī)定。在中國，很少有證券公司對市場風險進行定量分析，大多是僅憑經(jīng)驗判斷風險，并以此進行定性分析。

(四)經(jīng)營規(guī)模上的差距

與國外證券公司相比，我國證券公司存在規(guī)模小、數(shù)量多的現(xiàn)象。1998年全球十大證券公司平均資本(折合人民幣，下同)為2334億元，其中美林公司和摩根斯坦利分列一二位，資本規(guī)模分別為5618億元、3448億元。1999年底我國共有專業(yè)證券公司90余家，累計總股本為286．56億元，平均每家股本只有3．184億元。這樣的規(guī)模難以適應中國證券市場對外開放將面臨較大風險的現(xiàn)狀，更不要談與國際證券公司競爭了。

三、風險防范與管理應對措施

(一)樹立科學的風險管理理念

從國外證券公司實踐來看，建立科學的風險管理理念比風險識別和風險評估更重要。其認為業(yè)務的主要風險不是業(yè)務本身，而是業(yè)務管理方式，違反紀律或在監(jiān)管方式上出現(xiàn)失誤最有可能引發(fā)風險。因此我們應不斷地在整個證券公司內(nèi)部強化紀律和風險意識，一方面自上而下地推動風險的警示教育；另一方面在對經(jīng)營管理中的風險作深入研究的基礎上，形成系統(tǒng)的風險控制制度，讓每一位員工認識到自身的工作崗位上可能存在的風險，時刻警覺，形成防范風險的第一道屏障。同時使風險管理策略具備靈活性，以適應市場不斷變化的需要。

(二)建立合理的組織架構(gòu)

證券公司必須建立獨立的風險管理委員會，確保公司對各種風險能夠識別、監(jiān)管和綜合管理。為此，風險管理委員會需建立嚴密的風險管理流程，一般包括：(1)成立一個正式的風險管理組織，此組織能確定風險監(jiān)管流程；(2)審計委員會(向風險管理委員會負責)對公司整體風險監(jiān)管流程進行定期的審核；(3)確定明確的風險管理政策和程序，并由定量分析工具來支持；(4)公司最高管理決策層明確規(guī)定風險容忍程度，并且定期進行檢討以確保公司的風險承受與公司的各項業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、資本結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)在和預期的市場條件相一致；(5)在職責和分工明確的情況下，保持業(yè)務、行政管理和風險管理之間的良好溝通和協(xié)調(diào)。

(三)提高風險管理技術(shù)水平

證券公司應當運用現(xiàn)代化的風險管理技術(shù)，形成組織嚴密并能適時對風險進行監(jiān)控的綜合風險管理和控制模型。如借鑒證監(jiān)會國際組織“資本充足率”的框架和計量與管理風險的VaR(Value—at—Risk)模型，提高風險管理技術(shù)水平。版權(quán)所有

VaR是指在正常的市場條件和給定的置信度內(nèi)，用于評估和計量任何一種金融資產(chǎn)或證券投資組合在既定時期內(nèi)所面臨的市場風險大小和可能遭受的潛在最大價值損失。其風險管理技術(shù)是對市場風險的總括性評估，它考慮了金融資產(chǎn)對某種風險來源(例如利率、匯率、商品價格、股票價格等基礎性金融變量)的敞口和市場逆向變化的可能性。VaR風險管理技術(shù)(或模型)是近年來在金融市場發(fā)達國家(主要在歐美)興起的一種金融風險評估和計量模型，目前已被全球各主要銀行、非銀行金融機構(gòu)(包括證券公司、保險公司、基金管理公司、信托公司等)、公司和金融監(jiān)管機構(gòu)廣泛采用。

(四)建立健全風險管理的內(nèi)控體系

證券公司的風險防范和管理的內(nèi)控體系應該由三部分構(gòu)成，即風險評估、風險控制和風險管理。

1．風險評估：首先是各業(yè)務崗位或工作流程中的風險評估。崗位或工作流程中的風險評估是對證券公司的日常經(jīng)營管理中，每一項業(yè)務或每一個工作流程中可能產(chǎn)生風險的可能性的預測。它包括風險所在、風險所引起損失的時機、可能發(fā)生的損失原因、可能發(fā)生損失的金額、損失預測的可信度、損失發(fā)生的頻率以及損失應對措施等。其次是整體風險評估。公司的整體風險最終都可能通過資產(chǎn)體現(xiàn)出來，因此，對公司整體風險的評估，主要是對資產(chǎn)風險進行測評。資產(chǎn)風險評估的主要指標有：(1)安全性指標：對外擔保比例占資本總額的比例不得超過100％；自營股票余額占資本總額的比例不得超過30％，自營債券余額占資本的比例不得超過50％等。(2)流動性指標：流動資產(chǎn)余額占資本總額的比例不得低于25％；長期投資余額占資本的比例不得超過30％。(3)盈利性指標：包括資產(chǎn)收益率、資本收益率等。通過對以上指標的分析，確定公司風險的發(fā)生概率，進而采取相應的防范應對措施。

2．風險控制：完善以一級法人制度為核心的授權(quán)分責制度，加強決策的集中性、統(tǒng)一性和權(quán)威性。實行與個人責任密切聯(lián)系的集體決策制度，防止個人獨斷專行。建立高級管理人員崗位定期輪換和重點崗位定期輪換的制度，保持決策體系的新鮮和活力。

(1)．經(jīng)紀業(yè)務風險控制。公司要對營業(yè)網(wǎng)點合理安排，防止盲目擴張。建立和完善交易崗位責任制，明確各崗位職責，制定各崗位操作制度。進一步完善營業(yè)部各項業(yè)務的交易流程。加強財務稽核和現(xiàn)場監(jiān)督。

(2)．承銷業(yè)務風險控制。建立“統(tǒng)一領導、專業(yè)分工、集中管理”的業(yè)務體制，在公司內(nèi)部形成以專家評審委員會為核心的業(yè)務管理體制。其主要職責是：負責制定公司承銷業(yè)務的操作流程；負責項目立項、策劃、創(chuàng)新業(yè)務的咨詢和評審；負責擬上報項目材料的評審。規(guī)范運作、嚴格自律、提高執(zhí)業(yè)水準。

(3)．自營業(yè)務風險控制。建立科學的決策系統(tǒng)。自營業(yè)務是個系統(tǒng)工程，需要研究部門、財務資金部門、風險控制小組、投資決策部門等共同參與完成。在這個決策系統(tǒng)中，投資決策部門是最高決策機構(gòu)；研究部門對市場分析和投資品種進行可行性分析研究，為投資決策提供依據(jù)；財務資金部門負責資金調(diào)撥、核算；風險小組對自營業(yè)務全過程進行監(jiān)督。加強自營資金的管理；加強自營隊伍建設；公司總部對整個系統(tǒng)的資金運作、自營操作進行統(tǒng)一管理，充分利用資源，提高效率，降低風險。