財會監(jiān)督調(diào)研報告精選(九篇)

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第1篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

一、存在的問題

1.執(zhí)行財務(wù)制度不嚴。一是農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規(guī)定,賬款要分管。但是有的村干部包攬了會計、出納之職,直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支,會計、出納形同虛設(shè)?，F(xiàn)金管理制度執(zhí)行不嚴。二是白條支出。從我們查處的幾個村來看,開支基本上都是白條。

2.財會人員素質(zhì)較低。財務(wù)管理的工作性質(zhì)要求財會人員要相對穩(wěn)定。但大多數(shù)村的財會人員實際上都是由村干部指定。每逢村黨支部、村委會換屆,出納、會計往往也跟著換屆,不能保證會計人員的相對穩(wěn)定;也有的財會人員由村干部兼任,素質(zhì)參差不齊,學(xué)歷較低,缺乏會計業(yè)務(wù)知識,無證上崗和沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)的現(xiàn)象嚴重。

3.揮霍公款現(xiàn)象嚴重。一是收支失衡,支大于收,非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象。有的村村級集體經(jīng)濟條件雖然好些,但村干部只顧自己享受,用公款購置小汽車,給自己配備手機;有的用公款吃喝玩樂,年招待費達幾萬元;有的以外出學(xué)習(xí)考察為由,到處游山玩水,村民意見很大。

4.財務(wù)賬目混亂不清。一是財務(wù)科目設(shè)置不規(guī)范,基本是流水帳,不能正確反映財務(wù)收支的情況。二是有的村幾本賬,我們查的一個村就有三個出納。有的村一屆班子一任會計出納,各自保管賬本。

二、形成問題的原因

1.對農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督渠道不暢。一是司法機關(guān)監(jiān)督乏力。 97 刑法施行后,村干部不再是貪污、挪用等職務(wù)犯罪的主體,檢察院不能對其立案偵查;同時又不是侵占、挪用公司資金等犯罪的主體,公安機關(guān)不能對其立案偵查;法院又不能以民事案件立案。村級干部的經(jīng)濟問題成為法律空白。二是紀律機關(guān)監(jiān)督乏力。村干部是黨員的,紀委還可以查處,對不是黨員的紀檢監(jiān)察機關(guān)根本無法查處。三是群眾監(jiān)督乏力。部分村民集體觀念和民主管理意識淡薄對集體的事不關(guān)心、不過問、不了解,民主管理和監(jiān)督流于形式。四是內(nèi)部監(jiān)督乏力。由于村級財會人員由村級任用,部分財務(wù)人員怕丟飯碗,對村干部的經(jīng)濟違紀違法行為不愿監(jiān)督或放棄監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)問題不敢管,聽之任之。

2.財務(wù)制度不落實,執(zhí)行不嚴。農(nóng)村財務(wù)管理有一套可操作的規(guī)章制度,包括財務(wù)收支預(yù)決算制度、開支審批制度、財產(chǎn)物資管理制度、結(jié)算資金管理制度、現(xiàn)金管理制度和民主理財制度等,但由于部分村干部和財務(wù)人員素質(zhì)不高,貫徹落實比較困難。

3.財會人員隊伍不穩(wěn)定,業(yè)務(wù)水平低。財務(wù)管理的工作性質(zhì)要求財會人員要相對穩(wěn)定。但是,目前部分村的財會人員實際上都是由村干部指定,用的都是自己的親信。每逢村黨支部、村委會換屆,出納、會計也跟著換屆,出現(xiàn)了 " 一朝天子一朝臣 " 的現(xiàn)象。另一方面,會計人員年齡老化,學(xué)歷偏低。由于年輕人不愿意在村里干,又找不到合適人選,致使一些業(yè)務(wù)生疏的財會人員無證上崗。村級財會人員素質(zhì)較低,年齡老化,普遍存在無證上崗的現(xiàn)象。還有一些村,在挑選財會人員時,不是從工作考慮,而是完全憑個人好惡,憑感情辦事。一些素質(zhì)低下,根本不具備會計條件的人,被選撥到會計崗位上來。

三、解決問題的對策

1.提高認識,加強領(lǐng)導(dǎo)。農(nóng)村財務(wù)管理歷來是人民群眾最關(guān)心、最敏感的問題,也是滋生腐敗、污染社會風(fēng)氣,導(dǎo)致農(nóng)村不穩(wěn)定的主要因素之一。各級領(lǐng)導(dǎo)特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)要把加強農(nóng)村財務(wù)管理擺上重要的議事日程,定期聽取農(nóng)經(jīng)中心及會計核算中心工作匯報,研究解決農(nóng)村財務(wù)管理上存在的問題,制定完善對策,檢查督促村組干部嚴格按章辦事,確保各項制度貫徹落實。加強科學(xué)的財務(wù)管理,定期對村組干部進行思想政治教育,從而提高村組干部的政策水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

2.穩(wěn)定會計隊伍,提高人員素質(zhì)。會計人員是農(nóng)村財務(wù)管理的具體操作者,穩(wěn)定會計人員隊伍有利于提高財會人員的政策水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責任心,因此,加強農(nóng)村財務(wù)管理首先要穩(wěn)定農(nóng)村財會隊伍。對村級會計的任用、調(diào)換、免職等,必須履行考核報批手續(xù),堅持任人唯賢,保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。同時,農(nóng)經(jīng)中心要加強對村會計專業(yè)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo),不斷充實、更新財務(wù)管理知識。

第2篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

關(guān)鍵詞：中小鋼貿(mào)企業(yè)；采購環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制

自從2012年鋼貿(mào)危機爆發(fā)以來，伴隨鋼鐵不如白菜價的鋼鐵慢跌行情，鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營變得越來越困難。據(jù)中國物流與采購聯(lián)合聯(lián)合會等四單位所作的《2014-2015鋼鐵貿(mào)易行業(yè)調(diào)研報告》顯示，據(jù)不完全統(tǒng)計，上海地區(qū)近70%的鋼貿(mào)企業(yè)，全國其它地區(qū)近30%的鋼鐵貿(mào)易企業(yè)已經(jīng)退出鋼貿(mào)行業(yè)，全國鋼貿(mào)企業(yè)數(shù)量從近20萬家縮減到近10家，有一半企業(yè)正在退出市場，且這種趨勢還在繼續(xù)。

眾所周知，由于中國鋼鐵領(lǐng)域巨大的交易量，中國可算是擁有鋼貿(mào)企業(yè)最多的國度之一。即便目前近一半的鋼貿(mào)企業(yè)已經(jīng)逐步退市，但由于長久以來所形成的中國特色鋼材流通領(lǐng)域的運營方式下，依舊活躍著不少中小規(guī)模的鋼貿(mào)企業(yè)，以此適應(yīng)著中國特色的多層次性，多元性的鋼貿(mào)需求。上文述及的《2014-2015鋼鐵貿(mào)易行業(yè)調(diào)研報告》中有數(shù)據(jù)顯示，年銷售規(guī)模在10萬噸以下的貿(mào)易企業(yè)占整根調(diào)研企業(yè)戶數(shù)的達37%，10萬噸--100萬噸的企業(yè)戶數(shù)占比約為47%，由此可見中小規(guī)模的鋼貿(mào)企業(yè)依舊有著不小的生存空間，對于這些中小鋼貿(mào)企業(yè)來說，普遍的貿(mào)易特點是市場份額較小、銷售策略多變，基本上在貿(mào)易商之間以鋼鐵產(chǎn)品快速轉(zhuǎn)讓以贏取利潤，在上擠下壓的空間中得以生存。因此這些中小鋼貿(mào)企業(yè)在采購環(huán)節(jié)更是呈現(xiàn)出決策快，渠道分散，規(guī)模不大，頻率多等諸多特點。

面對越來越復(fù)雜的鋼貿(mào)經(jīng)營外部環(huán)境，交易信息越來越透明，鋼貿(mào)領(lǐng)域微利甚至虧損的新常態(tài)下，諸多的中小鋼貿(mào)企業(yè)，面臨資金不足，規(guī)模有限等問題，更要從采購環(huán)節(jié)開始在內(nèi)部控制方面有所作為，以此來降低采購成本，防范采購領(lǐng)域的各種風(fēng)險。

一、中小鋼貿(mào)企業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)控現(xiàn)狀

中小鋼貿(mào)企業(yè)的交易量小，周轉(zhuǎn)速度快等特點決定了其在采購環(huán)節(jié)的短平快特征更加明顯，這種采購速度快，供應(yīng)商選擇范圍廣，缺乏長期供應(yīng)商的經(jīng)營特色一方面雖然凸現(xiàn)了其決策上的高效性，但高效的另外一面也往往意味著重大的內(nèi)控制度存在不足。

（一）由于中小鋼貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)單一，經(jīng)營規(guī)模小，采購環(huán)節(jié)人員配置不可能像大型企業(yè)那般崗位設(shè)置精細化，專門化，一人多崗現(xiàn)象十分普遍。有的企業(yè)采購環(huán)節(jié)根本無法做到不相容職位的分離，以采購和驗收環(huán)節(jié)來說，原本屬于互相制約的雙崗在中小鋼貿(mào)企業(yè)內(nèi)往往一人負責到底，如此一來內(nèi)控制度的擬定和執(zhí)行形同虛設(shè)，內(nèi)控的制約作用無從談起。

（二）在中小鋼貿(mào)企業(yè)采購環(huán)節(jié)，內(nèi)控不足的重要表現(xiàn)在于合同管理的缺失，市場經(jīng)濟環(huán)境下，合同的重要地位毋庸置疑。從外部來說，合同是明確買賣雙方責權(quán)利的重要憑據(jù)；在企業(yè)內(nèi)部，合同管理的種種環(huán)節(jié)也是內(nèi)部控制的重點領(lǐng)域。但是相當多的中小鋼貿(mào)企業(yè)在合同管理方面表現(xiàn)極為不足。就采購合同而言，有些企業(yè)在采購合同管理方面極為隨意，由于相對于銷售環(huán)節(jié)來說，中小鋼貿(mào)企業(yè)由于采購規(guī)模小，批次多，品種雜，在面臨一些大型的供應(yīng)商來說，缺乏話語權(quán)，面對供應(yīng)商的強勢地位，只有全盤接受供應(yīng)商的固定合同條款，長此以往對合同管理難免疏漏，加之法律知識的欠缺，對于合同中的種種不利條款也無法識別，合同風(fēng)險不言而喻。

（三）此外，中小鋼貿(mào)企業(yè)在采購環(huán)節(jié)還存在驗收環(huán)節(jié)的不足。從專業(yè)角度來說，鋼材的檢驗是一項專業(yè)性較強的工作，除了常規(guī)的重量，件數(shù)等驗收標準外，鋼材的規(guī)格尺寸甚至化學(xué)元素都是檢驗的要素，但很多鋼貿(mào)企業(yè)采購時疏于驗收管理，往往導(dǎo)致在銷售后引起質(zhì)量糾紛，不得不花費更多的人力物力去解決質(zhì)量問題。

二、中小鋼貿(mào)企業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)控缺失甚至失靈的原因

（一）由于鋼鐵流通行業(yè)的入門門檻較低，多數(shù)時間只要資金，采購及銷售的渠道后就可以成立鋼貿(mào)企業(yè)進行運作，無需固定資產(chǎn)、無需專業(yè)技術(shù)，正是如此，導(dǎo)致行業(yè)集中度較低，鋼貿(mào)領(lǐng)域里的“夫妻店”、“兄弟店”、“父子店”家族型企業(yè)占據(jù)大半壁江山，很多企業(yè)里，丈夫管理銷售、妻子管理財務(wù)、兒子負責采購的運營體系必然導(dǎo)致內(nèi)部人控制現(xiàn)象產(chǎn)生，長期以往，管理弱化無可避免，在采購領(lǐng)域更是如此，有渠道采購到已屬不易了，談何有關(guān)采購內(nèi)控制度的建設(shè)和落實？

（二）采購環(huán)節(jié)作為傳統(tǒng)意義上的成本中心，其控制重點應(yīng)著眼于對可控成本的控制，但基于鋼鐵產(chǎn)品一日一價演繹過山車行情的現(xiàn)狀，大多數(shù)中小鋼貿(mào)企業(yè)對于采購預(yù)算，標準成本擬定很難落實，因此對于采購環(huán)節(jié)的績效考評也無從談起，正是因為如此，采購環(huán)節(jié)績效考評的缺失也導(dǎo)致這些中小鋼貿(mào)企業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施難以為繼。

（三）中小鋼貿(mào)企業(yè)文化的缺失。企業(yè)文化作為企業(yè)的靈魂，在共同價值觀、企業(yè)愿景、管理及服務(wù)理念下形成的企業(yè)文化有助于減少企業(yè)內(nèi)部矛盾，增強企業(yè)各部門間的凝聚力。但是相關(guān)數(shù)據(jù)顯示中國中小企業(yè)的平均壽命在2.9年，鋼貿(mào)領(lǐng)域更是如此，如此短期的壽命預(yù)期，建立有歸屬感、認同感的企業(yè)文化并非易事。在許多鋼貿(mào)企業(yè)內(nèi)部，由于鋼貿(mào)采購入門門檻的簡單化，導(dǎo)致人員流動頻繁，在此環(huán)境下，渴求建立有效的內(nèi)部控制是有著許多現(xiàn)實困難的。

三、中小鋼貿(mào)企業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)控改進的方式

雖然中小鋼貿(mào)企業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制在上述原因之下存在許多不足，但在經(jīng)濟新常態(tài)下，鋼貿(mào)企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級無法避免，特別近些年以來，許多鋼貿(mào)企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級方面已經(jīng)開始了不少新的做法，依靠供應(yīng)鏈管理，提高管理水平，在管理信息化方面做出了有益的嘗試，作為企業(yè)經(jīng)營的起始環(huán)節(jié)，對于采購領(lǐng)域的內(nèi)控改進勢在必行，對此，筆者建議中小鋼貿(mào)企業(yè)在采購環(huán)節(jié)做好如下改進措施：

（一）從公司治理角度入手，改善采購領(lǐng)域內(nèi)控環(huán)境

雖然大多數(shù)中小鋼貿(mào)企業(yè)成立之初，就沒有建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度一致，一言堂現(xiàn)象在企業(yè)日常經(jīng)營中較為突出。但隨著鋼貿(mào)領(lǐng)域風(fēng)險環(huán)境的惡化，中小鋼貿(mào)企業(yè)必須在加強企業(yè)治理結(jié)構(gòu)上入手，一面要在企業(yè)組織上杜絕一言堂現(xiàn)象，二來要在機構(gòu)、人員的授權(quán)和分工環(huán)節(jié)上對采購領(lǐng)域加以改造。做到采購環(huán)節(jié)有計劃、有執(zhí)行、有監(jiān)督、有改進。

（二）完善和優(yōu)化采購流程環(huán)節(jié)

內(nèi)部控制從某種程度上說就是一種流程控制，就采購領(lǐng)域而言，規(guī)范的采購業(yè)務(wù)流程應(yīng)該包括請購和審批、購買、驗收和付款三大環(huán)節(jié)，其中每個環(huán)節(jié)又分成若干小環(huán)節(jié)。對中小鋼貿(mào)企業(yè)來說，如何根據(jù)自身特點選擇和構(gòu)建合適的采購內(nèi)控制度，如何對采購業(yè)務(wù)上述三大環(huán)節(jié)加強過程管理是重中之重。以供應(yīng)商的選擇為例來說，在鋼貿(mào)領(lǐng)域向供應(yīng)商采購貨物，供應(yīng)商都要求款到發(fā)貨，因此選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商就顯得尤為重要，中小鋼貿(mào)企業(yè)由于訂貨規(guī)模的原因在面對大型供應(yīng)商時存在種種不利因素，但隨著鋼貿(mào)市場不斷下行的趨勢，整個市場有賣方市場向買方市場的轉(zhuǎn)變，中小鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該在采購環(huán)節(jié)建立起自己的發(fā)言權(quán)，對于一些重點產(chǎn)品的采購一定要從供應(yīng)商的資質(zhì)，質(zhì)量保證、交貨期限、供貨條件、售后服務(wù)、經(jīng)營狀況及付款方式等多方面來選擇供應(yīng)商，雖然無法采用招投標的方式，但選擇2-3家供應(yīng)商來比較是完全可行的。同時在采購流程優(yōu)化過程中，加強對采購業(yè)務(wù)的分權(quán)管理，保證不相容職務(wù)的分離，如請購和審核的分離，請購和驗貨的分離等，杜絕出現(xiàn)內(nèi)控失靈現(xiàn)象。

（三）加強中小鋼貿(mào)企業(yè)采購環(huán)節(jié)合同控制

合同作為市場經(jīng)濟環(huán)境里最常見的契約形式，對于企業(yè)的經(jīng)營管理有著極為重要的意義。但是許多中小鋼貿(mào)企業(yè)里往往忽視合同管理，采購環(huán)節(jié)里尤其如此，因此在采購環(huán)節(jié)加強合同管理對于中小鋼貿(mào)企業(yè)防范合同風(fēng)險，促進企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展。具體來說，中小鋼貿(mào)企業(yè)在采購合同管理中應(yīng)該做到：（1）重視對采購合同的分級授權(quán)管理，中小鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)采購業(yè)務(wù)的性質(zhì)和規(guī)模建立健全合同組織機構(gòu)設(shè)置和管理層級，確保實施合同分級管理制度；（2）強化采購合同過程管理。嚴把采購合同審查關(guān)作為合同管理的主要內(nèi)容，強化采購合同談判、起草、審核、會簽、委托授權(quán)、用印、合同執(zhí)行檔案等全方位管理，努力實現(xiàn)采購合同管理系統(tǒng)化。（3）強化財務(wù)部門對采購合同的監(jiān)督管理，我們知道出于成本效益考慮，許多中小鋼貿(mào)企業(yè)未必會設(shè)立專門的企業(yè)法務(wù)部門來管理合同，因此就需要在合同管理中發(fā)揮財務(wù)部門對合同的監(jiān)督管理職責，采購部門在采購合同簽約后應(yīng)該交由財務(wù)部門備案，財務(wù)部門在向供應(yīng)商付款時應(yīng)審查采購合同的簽約和履行情況、以及付款對象是否屬于合同簽約方，凡供應(yīng)商未按合同條款履約的，或所交付貨物驗收未通過的業(yè)務(wù)，以及付款對象非合同簽約方的業(yè)務(wù)，財會部門有權(quán)拒絕付款。對于有鋼貿(mào)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)而言，采購合同更是出口退稅必備單據(jù)，因此中小鋼貿(mào)企業(yè)必須充分發(fā)揮財務(wù)崗位對采購合同的監(jiān)管職責，提高合同管理水平。

（四）提升中小鋼貿(mào)企業(yè)人員內(nèi)控素質(zhì)

雖然很多中小鋼貿(mào)企業(yè)呈家族化管理態(tài)勢，但在新常態(tài)下，家族化的管理已經(jīng)很難適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)管理的需要，再加上鋼貿(mào)企業(yè)入門門檻低，人員流動頻繁，相應(yīng)許多員工的文化水平參差不齊，而企業(yè)內(nèi)部控制對于員工隊伍的素質(zhì)有著較高的要求，因此中小鋼貿(mào)企業(yè)必須在人才選用及培養(yǎng)上雙管齊下，提高采購部門員工的法律、專業(yè)、財務(wù)、談判、驗貨等基本素養(yǎng)，使得采購部門人員對于內(nèi)控職責的領(lǐng)會更加深刻，適應(yīng)新常態(tài)下企業(yè)的經(jīng)營管理手段，唯有如此方能將有關(guān)采購環(huán)節(jié)的內(nèi)控手段落到實處，發(fā)揮其應(yīng)有作用。

綜上所述，雖然在經(jīng)濟新常態(tài)下鋼鐵行業(yè)產(chǎn)能嚴重過剩大背景下，中小鋼貿(mào)企業(yè)遭遇到很嚴重的經(jīng)營困難，但隨著許多鋼貿(mào)企業(yè)的洗牌后，生存下來的鋼貿(mào)企業(yè)如果能在提升管理水平、開拓新市場上多下功夫，發(fā)展前景仍舊樂觀。但從當下開始，有必要從采購開始加強內(nèi)部控制管理水平，從采購中提升效益，讓企業(yè)經(jīng)營的第一步走的更加堅實和穩(wěn)重。

參考文獻：

[1]方國星，池國華主編.內(nèi)部控制[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社， 2014，2：第二版.

[2]中國物流與采購聯(lián)合聯(lián)合會《2014-2015鋼鐵貿(mào)易行業(yè)調(diào)研報告》.

[3]王金霞.強化物資采購合同風(fēng)險管理的內(nèi)部控制[J].科技信息， 2012（29）.

第3篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

關(guān)鍵詞：人力資源管理；制度改革；績效制度

一、單位背景

Z高校是一所綜合性大學(xué)，目前已有19個學(xué)科領(lǐng)域進入ESI世界前1%。近十年來，科研經(jīng)費不斷增加，現(xiàn)在已超過29億元科研經(jīng)費。針對學(xué)校規(guī)模不斷壯大、科研經(jīng)費不斷提高、財務(wù)事務(wù)日益復(fù)雜的狀況，Z高校財務(wù)處主要職責有以下幾點。（1）根據(jù)國家法律法規(guī)，制定、完善及實施各項校內(nèi)財經(jīng)財會制度，確保財務(wù)運作安全及合理。（2）負責學(xué)校所屬單位經(jīng)濟行為監(jiān)督管理、價值管理、權(quán)屬管理、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)以及學(xué)校附屬單位財務(wù)人員的日常管理.（3）完善學(xué)校經(jīng)濟活動內(nèi)部控制建設(shè)體系，規(guī)范學(xué)校內(nèi)部經(jīng)濟秩序，防范財務(wù)風(fēng)險，保障資金合法、合理、安全及有效使用。

二、人力資源管理制度改革實施方案

1.Z高校財務(wù)人力資源管理基本措施為確保

Z高校財務(wù)處各項事務(wù)能順利進行，目前主要采取以下措施。（1）定期開展財務(wù)類人才招聘，補充人才資源短板。目前學(xué)校職工及學(xué)生共已超過5萬人，而財務(wù)處人員數(shù)量不足120名，人才資源急缺。（2）更新網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)功能，完善網(wǎng)絡(luò)報賬能力，在人手不足情況下提高財務(wù)處理效果。（3）對人力資源進行合理分配，切實履行定崗定編制度，根據(jù)職能將部門細分，令工作人員各司其職，提高財務(wù)工作效率。（4）定期開展人力資源培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)能力。（5）實施績效認定制度，保障財務(wù)人員待遇問題，提高工作積極性。

2.Z高校財務(wù)人力資源管理制度改革舉措

（1）提高人才招聘的水準。隨著學(xué)校發(fā)展目標逐漸清晰，該單位用人標準也進行了相應(yīng)的變革。專業(yè)性逐漸清晰，相比10年前，對于財務(wù)人員專業(yè)要求由原先的金融、財會等專業(yè)的人員轉(zhuǎn)變?yōu)楸仨毦邆湄敃嚓P(guān)專業(yè)；人才學(xué)歷要求逐漸提高，由原先的具備大專以上學(xué)歷改變?yōu)榫邆鋰页姓J的碩士以上雙證學(xué)歷；人才業(yè)務(wù)能力及年齡需求年輕化，由原先的40歲以內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)榫邆鋾嫵跫壱陨下毞Q可放寬到40歲以內(nèi)，否則35歲以內(nèi)。（2）網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)(簡稱網(wǎng)報系統(tǒng))的智能化程度日趨提高。表面上，網(wǎng)報系統(tǒng)看似簡化了報賬的負責程度、減輕了財務(wù)人員的工作負擔，事實上對財會人員提出了新的要求。員工要熟悉網(wǎng)絡(luò)報賬系統(tǒng)的操作流程，基本了解網(wǎng)報系統(tǒng)架構(gòu)，并能熟練運用網(wǎng)報系統(tǒng)執(zhí)行各種報賬規(guī)程；在網(wǎng)報系統(tǒng)基本架構(gòu)及操作流程熟練的基礎(chǔ)上、滿足現(xiàn)實條件以及財務(wù)政策規(guī)范的前提下，能人性化地處理各式各樣的網(wǎng)報單據(jù)，如開設(shè)綠色報賬通道處理加急網(wǎng)報單據(jù)等，提高各種加急報賬的效率，滿足廣大報賬人員的合理需求。這種情況要求財務(wù)人員能系統(tǒng)化地掌握網(wǎng)報系統(tǒng)的工作原理及操作規(guī)范。（3）細分部門職能，將原有財務(wù)與國資管理處更名為會計核算處，并細分會計科、核算科、薪酬科、資金科、計劃科、科研科、綜合科等各部門；推行系列人力資源管理制度改革，重組人力資源，切實做好定崗定編規(guī)則，保障財務(wù)人員能各司其職；建立不定期輪崗制度，一方面避免財務(wù)風(fēng)險，另一方面培訓(xùn)在職人員的綜合業(yè)務(wù)能力。（4）根據(jù)國家財務(wù)制度的相關(guān)要求，不斷完善各項財務(wù)制度，同時開展相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一方面規(guī)范財務(wù)人員工作規(guī)程，另一方面加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能和預(yù)防財務(wù)風(fēng)險能力。（5）為提高財務(wù)人員的工作積極性，推行一系列人力資源管理制度，如鼓勵在職人員參加各類專業(yè)繼續(xù)教育，規(guī)范職稱評審制度；尤其重要的是，參照在編系列人員薪酬及補貼，提高合同系列工作人員待遇，并推進解決合同系列工作人員子女入學(xué)措施，有計劃地實現(xiàn)同工同酬，提高合同系列人員工作積極性。

三、人力資源管理制度改革成效及建議

在改革前后，Z高校財務(wù)工作人員有所增加，但增加數(shù)量不足以解決人才急缺情況；網(wǎng)報系統(tǒng)的推行及完善有利于提高財務(wù)工作效率，但存在淡旺季現(xiàn)象；人力資源改革可提高工作效率，但需通過定期的人力資源培訓(xùn)保障工作人員綜合能力的提高；執(zhí)行績效認定制度能提高工作積極性，但考慮單位財政情況，有計劃、合理地處理好同工同酬問題。為進一步考察系列人力資源管理制度改革效果，本論文設(shè)計了一份調(diào)研報告，向Z高校財務(wù)處發(fā)送了82份，并回收82份報告，有效報告為77份。根據(jù)調(diào)研可知，對于系列人力資源管理制度改革反應(yīng)較好的是人力資源培訓(xùn)，主要原因為系列培訓(xùn)緊跟國家財務(wù)制度步伐，并切合實際結(jié)合網(wǎng)報系統(tǒng)開展系列財務(wù)能力的培養(yǎng)，財務(wù)人員在培訓(xùn)過程能學(xué)到更多的經(jīng)驗以及借助更先進的財務(wù)管理系統(tǒng)提高各項財務(wù)處理事項。而反應(yīng)較差的主要集中在人力資源招聘制度以及績效認定制度，其原因主要有以下幾點：其一，人力資源招聘要求過高，但相比大企業(yè)，其薪酬較少，導(dǎo)致更多優(yōu)秀人才選擇大企業(yè)，近年來新增財務(wù)人員數(shù)量較少。其二，績效制度雖然在很大程度上提高了合同系列人員的待遇，但相比在編系列人員，其享受的福利仍存在一定的差距，同時，合同系列人員與在編系列人員實現(xiàn)同工統(tǒng)籌需滿足一系列條件，部分所在員工認為應(yīng)恰當考慮工作年限而不過分強調(diào)上述條件的體現(xiàn)。針對上述調(diào)研的結(jié)果，本文對Z高校財務(wù)處人力資源管理制度改革提出幾點建議如下。（1）針對人力資源招聘制度，可考慮以能力、學(xué)歷為基礎(chǔ)，采用分級、分待遇地招聘制度，一方面擴大求職人員范圍；另一方面避免一刀切，鼓勵求職人員再教育、再深造，進而提高工作積極性。（2）針對網(wǎng)報系統(tǒng)，可根據(jù)財務(wù)報賬規(guī)律，添加單據(jù)處理量預(yù)測模塊，針對在現(xiàn)有經(jīng)費不同時間下的單據(jù)預(yù)測量，財務(wù)管理人員提前進行人力資源分配，執(zhí)行淡季薄、旺季厚的人力資源動態(tài)調(diào)整，以應(yīng)對不同時間段下不同工作崗位的需求量不同的狀況。（3）績效改革制度可進一步優(yōu)化。考慮用人單位人力資源薪酬總量，同工同酬步驟得有計劃，分階段進行，另一方面定期召開績效制度解讀會議，使工作人員理解各項績效制度改革的合理性和現(xiàn)實性，避免分配矛盾。

四、結(jié)語

高校財務(wù)部門的工作效率直接影響高校各方面事務(wù)的進度。本文針對Z高校會計與核算處，對其人力資源管理制度改革進行了討論，并從人才招聘、網(wǎng)報系統(tǒng)建設(shè)、人力資源配置、人力資源培訓(xùn)以及績效認定等五方面進行調(diào)研，分析人力資源管理制度改革前后的效果，并通過部門內(nèi)部調(diào)查的形式，統(tǒng)計了工作人員的系列人力資源管理制度改革的評價。針對目前Z高校人力資源管理制度存在的問題，提出了幾點建議可為后續(xù)人力資源管理制度完善提供一定的借鑒。

參考文獻

1.崔洪俊.財務(wù)管理視角下山東地方普通本科高校內(nèi)部資源優(yōu)化配置研究.青島理工大學(xué)，2015.

第4篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

關(guān)鍵詞:財務(wù)管理 農(nóng)村經(jīng)濟 對策

農(nóng)村經(jīng)濟是農(nóng)業(yè)大縣的經(jīng)濟主體,行政村的經(jīng)濟管理好壞對農(nóng)村經(jīng)濟至關(guān)重要。當前,農(nóng)村財務(wù)管理較為混亂,阻礙了農(nóng)村經(jīng)濟和社會各項事業(yè)的發(fā)展,也在一定程序上惡化了黨群、干群關(guān)系,影響了農(nóng)村社會穩(wěn)定。因此,采取得力措施,加強農(nóng)村財務(wù)管理,對穩(wěn)定農(nóng)村社會大局,保證農(nóng)村財務(wù)更好地服務(wù)于農(nóng)村經(jīng)濟建設(shè),具有十分重要的意義。

一、農(nóng)村財務(wù)管理存在的問題

(一)會計基礎(chǔ)工作普遍薄弱。主要表現(xiàn):一是原始憑證記錄不全,白條入帳現(xiàn)象嚴重。一些行政村的票據(jù)中存在著大量無經(jīng)辦人、無證明人、無審批人的白條,有的根本沒有幾張正式單據(jù),大量的公款和稅款都從這些白條上流失。二是帳務(wù)處理不規(guī)范。一些行政村不按規(guī)定進行會計核算,會計科目使用混亂。三是會計檔案保管不善。一些行政村不按規(guī)定保管會計檔案資料,會計資料不進行移交,誰管的帳誰帶回家,造成會計資料嚴重受損、丟失,甚至人地銷毀。

(二)財經(jīng)紀律松弛,財務(wù)管理混亂表現(xiàn)突出。一是私設(shè)“小金庫”,搞帳外帳。一些行政村利用虛假單據(jù)入帳,套取公款,或收入不進帳等私設(shè)小金庫,搞帳外循環(huán)。二是大吃大喝,亂發(fā)補助,支出無標準。一些行政村干部利用公款,大肆吃喝,據(jù)我們調(diào)查,吃喝送禮一般占行政村支出的30%左右,有的超過50%以上,有的行政村巧立名目亂發(fā)獎金補助,引起了群眾的強烈不滿。三是會計、出納職責不清。一些行政村只有會計沒有出納,村干部人人都能收錢、管錢、用錢,造成帳款分管不清,不利于互相監(jiān)督制約。

二、農(nóng)村財務(wù)管理產(chǎn)生問題的原因

(一)農(nóng)村會計工作管理體制滯后,會計管理力度不夠。我國《會計法》第5條規(guī)定:國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作,地方各級人民政府財政部門管理本地區(qū)的會計工作。按照《會計法》規(guī)定,鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應(yīng)負責各行政村會計管理工作。但近幾年,農(nóng)村財務(wù)管理工作由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站管理,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站不是專門的會計管理機構(gòu),較為普遍的存在著執(zhí)法力不夠、專業(yè)知識性差、管理不規(guī)范等問題,造成了管理上的弱化。

(二)財會法制觀念淡薄,財務(wù)管理制度不健全,財經(jīng)紀律松弛。一些行政村干部和會計人員法制觀念淡薄,對財會法規(guī)、財經(jīng)紀律了解甚少,不按財會法規(guī)、財經(jīng)紀律辦事,不按規(guī)定建立健全財務(wù)管理制度。

(三)會計人員隊伍不夠穩(wěn)定,會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較差。一些行政村存在著“一朝天子一朝臣”現(xiàn)象,一任領(lǐng)導(dǎo)換一任會計,會計的任免全憑領(lǐng)導(dǎo)意圖,對認為不聽話的會計隨意撤換,造成會計隊伍極不穩(wěn)定。

(四) 審計監(jiān)督力度不夠,帳務(wù)透明度不高。一些鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計監(jiān)督不夠,沒有形成規(guī)范的審計監(jiān)督制約機制,有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)對審計出的問題處理不堅決。有的行政村帳務(wù)不公開、不透明,群眾不了解本村的財務(wù)狀況,無法進行理財和監(jiān)督。

三、不斷創(chuàng)新農(nóng)村財務(wù)管理機制

農(nóng)村財務(wù)管理,制度建設(shè)是基礎(chǔ),規(guī)范運作是保證。與此同時,還應(yīng)不斷強化機制創(chuàng)新,創(chuàng)新實施了“四項管理機制”,進一步探索了農(nóng)村財務(wù)管理的新機制主要從以下幾方面做入手:

一是創(chuàng)新資金收入管理機制。村干部違規(guī)違紀問題、干群矛盾激化,根源在于村級收入監(jiān)控不力。某鎮(zhèn)72個村居中有54個村居同礦方有經(jīng)濟往來,每年礦企撥付的款項達6000余萬元,管住了這部分資金,村級穩(wěn)定就有了保障。

二是創(chuàng)新資金支出管理機制。嚴格落實村開支審批制度,委托資金的支取,改過去的“四簽字”為現(xiàn)在的“六簽字”,在原來的村支部書記、村主任、經(jīng)管站長、鎮(zhèn)長簽字的基礎(chǔ)上,又增加了紀檢監(jiān)督小組審驗和辦事處總支書記簽字兩道關(guān)口。

三是創(chuàng)新村會計職業(yè)化管理機制。針對過去“一朝天子一朝臣,換班子就換會計”,造成財務(wù)管理脫節(jié)這一實際,我鎮(zhèn)創(chuàng)新推行村會計職業(yè)化管理機制,實行“統(tǒng)一競聘、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一考核、統(tǒng)一培訓(xùn)、統(tǒng)一工資”,使會計由過去的“依附型”轉(zhuǎn)為“監(jiān)督型”,敢于對村級財務(wù)大膽管理。完善會計競聘程序,通過考試、演講等方式,實行競爭上崗,擇優(yōu)錄用;把村會計報賬、業(yè)務(wù)的規(guī)范、考勤情況納入管理范疇;出臺了村會計百分制考核方案,實行每月一考核、一通報、一兌現(xiàn)。加強業(yè)務(wù)培訓(xùn),堅持“立足崗位、練戰(zhàn)結(jié)合”的原則,定期組織開展形式多樣的崗位練兵、業(yè)務(wù)比武考評活動;提高村會計待遇,依據(jù)村莊規(guī)模,鎮(zhèn)財政列出專項基金,為村會計設(shè)立了100-140元的崗位補貼,并按月發(fā)放,有效激發(fā)了村會計的工作熱情。

四是創(chuàng)新村級財務(wù)電算化管理機制。為實現(xiàn)科學(xué)有效的管理,我們創(chuàng)新管理手段,從農(nóng)業(yè)部威海財務(wù)軟件研發(fā)基地購買并安裝了網(wǎng)絡(luò)版財務(wù)管理軟件,并聘請專家對農(nóng)經(jīng)人員進行電算化知識培訓(xùn)。把村級賬目全部錄入微機,自動生成電子賬目、現(xiàn)金公開榜。村級財務(wù)電算化管理的實行,提高了農(nóng)經(jīng)管理的工作效率和質(zhì)量,增加了村級財務(wù)管理的科技含量,增強了財務(wù)公開的誠信度,減少了群眾對干部的猜疑。通過以上措施的實施,實現(xiàn)了農(nóng)村財務(wù)管理制度規(guī)范化、隊伍職業(yè)化、計算電算化、管理網(wǎng)絡(luò)化的四化工作目標,達到“管而不死、活而不亂、干部滿意、群眾放心”的效果。

四、加強農(nóng)村財務(wù)管理的對策

(一)提高鄉(xiāng)村干部和村民對財務(wù)管理重要性的認識

一是鄉(xiāng)村干部要端正思想,擺正關(guān)系,搞好財務(wù)管理。要把加強財務(wù)管理放在密切干群關(guān)系、維護農(nóng)村社會穩(wěn)定、保障村民合法利益的高度來認識,積極探索在市場經(jīng)濟條件下加強農(nóng)村財務(wù)管理的新途徑、新辦法,著力解決制度不健全、民主理財觀念不強的問題。二是要對廣大村民開展民主教育。把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾,使他們真正懂得村民的權(quán)力有哪些,如何依法行使手中的權(quán)力,切實增強參政意識;尤其要注重對黨員、財監(jiān)小組成員、村民代表的教育,切實提高監(jiān)督能力,使他們敢于監(jiān)督和善于監(jiān)督,以堵塞財務(wù)混亂的漏洞。三是實行村干部過錯行為民事賠償制度。對于村干部濫用職權(quán)或玩忽職守造成村集體經(jīng)濟損失的,要求承擔一定的民事賠償責任。四是建立重大決策法律咨詢制度。

(二)理順會計管理關(guān)系,加大會計管理力度

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門作為《會計法》賦予權(quán)力的基層會計管理部門,應(yīng)切實履行自己的職責,承擔起本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財務(wù)會計管理工作,要充分發(fā)揮會計監(jiān)督、管理、指導(dǎo)等職能,在農(nóng)村會計中實行會計人員持證上崗、會計基礎(chǔ)規(guī)范化活動等,逐步規(guī)范會計基礎(chǔ)管理。同時定期進行檢查指導(dǎo),幫助行政村建立健全財務(wù)管理制度,理順核算程序,建立健全會計檔案管理制度、內(nèi)部監(jiān)督控制制度等。

(三)增強會計法制觀念,健全規(guī)章制度

首先應(yīng)當加大會計法規(guī)、財經(jīng)紀律的宣傳力度,使行政村干部和會計人員了解其內(nèi)容、意義,增強他們依法理財?shù)囊庾R。其次,依據(jù)會計法規(guī)制度的要求,結(jié)合本地實際,建立健全預(yù)決算制度、開支審批制度、財務(wù)公開制度、民主理財制度等規(guī)章制度,并嚴格貫徹執(zhí)行,做到有章可依、有章必依、違章必究。

(四)積極推行農(nóng)村財務(wù)改革,實行村財鄉(xiāng)管集中記帳

鑒于目前村級合格會計人員匱乏,建議由鄉(xiāng)財政部門牽頭成立“農(nóng)村財務(wù)結(jié)算中心”,村級集體資金由結(jié)算中心統(tǒng)一代存,村級帳薄由結(jié)算中心統(tǒng)一代管并審計監(jiān)督。月初由村委會將本月用款計劃報鄉(xiāng)政府審批后,結(jié)算中心按計劃撥付,月底由村級財會人員將本月收支單據(jù)報結(jié)算中心審核,統(tǒng)一填制記帳憑證、登記帳薄、編制報表,并將本月收入的資金及時足額交存結(jié)算中心專戶儲存。

(五)加強審計監(jiān)督,實行財務(wù)公開

開展農(nóng)村審計監(jiān)督,實行財務(wù)公開,是杜絕農(nóng)村財務(wù)管理混亂的一項重要措施。財政部門和審計部門每半年要對村級財務(wù)往來、收支運行情況進一行一次審計檢查,對審計出的問題要嚴肅處理,對不負責任的會計人員給予取消會計資格處分,對私設(shè)小金庫、貪污、挪用、大吃大喝等情節(jié)嚴重的要移交司法部門處理,要加強群眾監(jiān)督。

(六)加強會計隊伍建設(shè),提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

首先要堅持持證上崗制度,凡經(jīng)過培訓(xùn)取得會計證的,方可從事會計工作,否則不準上崗。其次,會計人員的作用由財政部門統(tǒng)一考試、考核、聘任,任何單位和個人不得隨意撤換會計人員。第三,完善會計人員獎懲制度,對于忠于職守,堅持原則,業(yè)務(wù)精通的會計人員給予表彰和獎勵,對玩忽職守、業(yè)務(wù)素質(zhì)差的會計人員給予取消會計資格的處分。第四,加強會計培訓(xùn),提高會計人員的業(yè)務(wù)水平。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要積極組織會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),對會計人員進行職業(yè)道德教育和專業(yè)知識培訓(xùn),要求不斷提高會計人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)知識培訓(xùn),要求不斷提高會計人員的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力,盡快建立一支堅持原則、廉潔奉公、技術(shù)過硬的農(nóng)村會計人員隊伍。

參考文獻:

第5篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

關(guān)鍵詞：金融危機  中小企業(yè)  財務(wù)管理  對策   

        1 當前經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)財務(wù)管理中的主要問題

        在此次經(jīng)濟危機下，由于我國大多數(shù)中小企業(yè)生產(chǎn)存在經(jīng)營規(guī)模小、資本和技術(shù)力量薄弱等固有頑疾，加上傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟的影響，在財務(wù)管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經(jīng)濟均不適應(yīng)的情況，受到了前所未有的沖擊。據(jù)中國社科院一項調(diào)研報告顯示，有40%的中小企業(yè)已經(jīng)在此次金融危機中倒閉，40%的企業(yè)目前正在生死線上徘徊，只有20%的企業(yè)沒有受到此次金融危機的影響。存在的主要問題有：

        1.1 內(nèi)部財務(wù)控制薄弱，財務(wù)管理水平低下 一是企業(yè)所有者和經(jīng)營者財務(wù)管理觀念陳舊，過分追求短期利益最大化，管理中一味地注重控制成本的絕對額，靠減少短期投資來提高企業(yè)利潤。二是財務(wù)管理內(nèi)部人控制，財會人員任用“家族化”、“親緣化”。三是財務(wù)管理職能無法發(fā)揮，重會計核算，輕財務(wù)管理。四是會計信息失真，會計造假、違規(guī)現(xiàn)象嚴重。

        1.2 籌資渠道窄，資金嚴重不足 資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的第一不利因素，資金籌集主要依靠內(nèi)源融資，缺乏外源融資渠道。其主要原因可以概括為兩個方面:一是中小企業(yè)自身的原因:主要表現(xiàn)為生產(chǎn)規(guī)模小，不能形成規(guī)模效益:管理落后，經(jīng)營風(fēng)險大，短期行為較為普遍還貸誠信不足貸款風(fēng)險大；二是制度安排的原因，主要表現(xiàn)在:直接的資本市場融資基本上不考慮中小企業(yè)，沒有創(chuàng)業(yè)板市場；間接融資中沒有專門為中小企業(yè)服務(wù)的政策性金融機構(gòu)。

        1.3 投資盲目，缺乏科學(xué)性 由于中小企業(yè)投資所需資金短缺，在投資過程中追求短期目標，很少考慮擴展自身規(guī)模，致使其在投資過程中存在較大的盲目性，有些企業(yè)管理者甚至在做投資決策時，沒有做項目評估，只憑個人經(jīng)驗和想象做決策，投資方向難以把握，資金浪費較大。

        1.4 資金運營機制缺失 中小企業(yè)現(xiàn)金管理效率低下，資金閑置或不足。有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，喪失增值機會；有的因資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產(chǎn)，造成資金流動性差，陷人財務(wù)困境。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，壞賬比例高。因為沒有嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，無科學(xué)合理的信用調(diào)查和評價力法及有效的收賬方法，造成應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成壞賬，資金周轉(zhuǎn)失靈。中小企業(yè)存貨控制薄弱，造成資金呆滯。

        1.5 管理模式僵化，管理觀念陳舊 一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者，這種模式勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴重，并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認識和研究，致使其職責不分，越權(quán)行事，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)控不嚴，會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，即使有，也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納人企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

        2 金融危機下我國中小企業(yè)財務(wù)管理對策

        2.1 強化資金管理，加強財務(wù)控制，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險 在經(jīng)濟放緩、流動性萎縮時，誰掌握現(xiàn)金誰就擁有主動權(quán)。所謂手中有糧，心中不慌。在經(jīng)濟進入下行周期的時候，當需求下降，市場不明朗時，企業(yè)不應(yīng)該進行大規(guī)模的擴張行動，而應(yīng)強化資金管理，使資金運用產(chǎn)生最佳效果。①要使資金的來源和運用得到有效配，要充分預(yù)測到資金收回和支付的時間，都要做到心中有數(shù)，否則，易造成收支失衡、資金拮據(jù)。②加強應(yīng)收賬款的管理，對賒銷客戶的信用要進行調(diào)研評定，定期函詢核對已形成的應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。③對存貨建立科學(xué)有效的管理制度，對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。

        完善內(nèi)部財務(wù)制度，健全財務(wù)運行機制。通過財務(wù)制度，確保財務(wù)管理貫穿各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并健全財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決策、財務(wù)控制與財務(wù)監(jiān)督機制，有效控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

        2.2 創(chuàng)造促進中小企業(yè)發(fā)展的良好政策環(huán)境，拓寬籌資渠道 企業(yè)的運轉(zhuǎn)離不開資金的支持，資金是企業(yè)的血液。在全球經(jīng)濟衰退的大環(huán)境中，國家政府制定了一系列的政策,支持中小企業(yè)發(fā)展。靈活運用多種貨幣政策工具；加大信貸政策指導(dǎo)力度，引導(dǎo)金融機構(gòu)滿足中小企業(yè)的合理信貸需求；加大金融產(chǎn)品創(chuàng)新，加快推進小額貸款公司的試點工作；推動中小企業(yè)信用體系建設(shè)；積極發(fā)揮地方銀行的作用。在此基礎(chǔ)上，要支持設(shè)立商業(yè)性或互信用擔保機構(gòu)，完善信用方面的支持系統(tǒng)。緩解和分散銀行對中小企業(yè)信貸的金融風(fēng)險，改進企業(yè)的籌資條件，使企業(yè)更容易籌到發(fā)展資金。

        2.3 正確進行投資決策，努力降低投資風(fēng)險 中小企業(yè)的投資應(yīng)充分考慮市場需求與變化。第一，應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。一是對新產(chǎn)品試制的投資。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資。三是對人力資源的投資。第二，分散資金投向，降低投資風(fēng)險。第三，規(guī)范項目投資程序。規(guī)范項目的投資程序，實行投資監(jiān)理，對投資活動的各個階段做到精心設(shè)計和實施。另外，要注意實施跟進戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險。

        2.4 建立現(xiàn)代企業(yè)價值觀，明確企業(yè)的財務(wù)管理目標 隨著社會的發(fā)展和進步，中小企業(yè)也應(yīng)把“企業(yè)價值最大化”作為企業(yè)的財務(wù)管理目標。因為投資者建立企業(yè)的目的在于創(chuàng)造盡可能多的財富，這種財富首先表現(xiàn)為企業(yè)的價值。企業(yè)的價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，它反映的是企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。投資者在評價企業(yè)價值時，是以投資者預(yù)期投資時間為起點的，并將未來收人按預(yù)期投資時間的統(tǒng)一口徑進行折現(xiàn)，未來收人的多少按可能實現(xiàn)的概率進行計算。這種方法考慮了資金時間價值與投資的風(fēng)險價值，可以促使企業(yè)資產(chǎn)保值和增值，有利于克服企業(yè)的短期行為，有利于社會資源合理配置。

        2.5 加強財會隊伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理紊質(zhì) 中小企業(yè)要重視財務(wù)管理能力的建設(shè)，扭轉(zhuǎn)粗放管理的局面。許多中小企業(yè)存在財務(wù)管理粗放的問題，對財務(wù)管理的認識仍停留于會計核算層面，對外部條件變化引發(fā)的財務(wù)問題缺乏分析和應(yīng)對能力。企業(yè)財務(wù)管理涵蓋財務(wù)預(yù)測、資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配、信息管理、財務(wù)監(jiān)督等多個方面，需要培養(yǎng)復(fù)合型的財務(wù)管理人才。企業(yè)管理者要充分認識財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，積極主動的學(xué)習(xí)現(xiàn)代管理方法。企業(yè)在招聘財務(wù)人員上，要嚴格遵守《會計法》規(guī)定的人員上崗資格，及對財務(wù)管理人員經(jīng)常進行在職培訓(xùn)，增強財會人員的監(jiān)督意識，使他們能夠盡快的更新觀念，接受先進的管理理念，提高自身的業(yè)務(wù)水平。規(guī)范財務(wù)人員的行為，建立責權(quán)利相結(jié)合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務(wù)人員的創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力，并定期進行業(yè)務(wù)考核，競爭上崗。加強全員素質(zhì)教育，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業(yè)全員上下的共同努力，才有可能改善企業(yè)的管理狀況，搞好財務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭實力，促進企業(yè)健康向上的發(fā)展。

參考文獻：

[1]《關(guān)于當前應(yīng)對金融危機加強企業(yè)財務(wù)管理的若干意見》.財政部2009.4.9

第6篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)劃型標準 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置 財務(wù)功能

現(xiàn)階段，我國中小企業(yè)數(shù)量眾多，相關(guān)數(shù)據(jù)表明，中小企業(yè)約占注冊企業(yè)總數(shù)的99%，中小企業(yè)的大量存在大幅提升了城鎮(zhèn)就業(yè)機會。但我國很多中小企業(yè)壽命不長，甚至不足3年，而財務(wù)管理滯后是中小企業(yè)夭折的一個重要因素?！吨行∑髽I(yè)劃型標準規(guī)定》由國家統(tǒng)計局、財政部、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部四個部門聯(lián)合研究制定，于2011年7月4日起頒布并實施。本文對我國中小企業(yè)劃型標準規(guī)定進行論述，并根據(jù)中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，探討中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)功能情況。

一、《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》的新突破

《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》曾起過重要作用，但該暫行規(guī)定存在的缺陷也不容忽視。首先是指標上各類行業(yè)施行“一刀切”，不能真實反映行業(yè)狀況及特點。其次是標準內(nèi)行業(yè)涵蓋不全，卻缺乏對房地產(chǎn)業(yè)、商務(wù)服務(wù)業(yè)、租賃業(yè)、軟件與信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、信息傳輸業(yè)等行業(yè)的劃分。再次是不具備微型企業(yè)標準，這與世界上絕大多數(shù)國家制定的中小企業(yè)劃型標準不符。最后是原標準從實施到廢止歷經(jīng)八年的時間，伴隨我國科技水平和勞動生產(chǎn)率的提高，原標準中很多標準門檻和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀不符。

2011年版《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》有很大突破，也更具亮點，突出表現(xiàn)為以下幾點：增加了微型企業(yè)標準；行業(yè)覆蓋面更廣，涵蓋國民經(jīng)濟主要行業(yè)；指標選取更具靈活性；個體工商業(yè)被納入?yún)⒄請?zhí)行范圍。新中小企業(yè)劃型標準解決了原標準所存問題，對中小企業(yè)發(fā)展有重要意義。有利于做好中小企業(yè)分類，利于相關(guān)部門宏觀決策，也利于國家政策的實施；有利于實現(xiàn)對小型與微型企業(yè)的扶持；有利于提高企業(yè)勞動生產(chǎn)率，解決社會就業(yè)難題；有利于和國際社會經(jīng)濟發(fā)展接軌。

二、中小企業(yè)劃型標準下的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置

相對于新中小企業(yè)劃型標準而言，我國諸多中小企業(yè)財務(wù)管理還存在不足之處，如雖然有獨立而多元的融資體系，但中小企業(yè)仍然存在融資困難；中小企業(yè)往往追求短期目標，缺乏對投資的科學(xué)規(guī)劃，投資效果不盡理想；企業(yè)管理理念不能與時俱進，財務(wù)管理模式有待完善，企業(yè)財務(wù)管理能力有待提升。為使中小企業(yè)更符合中小企業(yè)劃型標準，應(yīng)設(shè)置合理的財務(wù)機構(gòu)。

（一）中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的思路及原則

新中小企業(yè)劃型標準頒布并實施以來，要求中小企業(yè)有更為嚴謹?shù)呢攧?wù)管理工作，而財務(wù)機構(gòu)是中小企業(yè)展開財務(wù)管理所必要的機構(gòu)，與此同時，科學(xué)有效的財務(wù)體制是財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的前提和基礎(chǔ)。但現(xiàn)實情況是，有的企業(yè)不具備財務(wù)機構(gòu)，更談不上財務(wù)管理工作的開展。隨著市場經(jīng)濟體制的完善，企業(yè)財務(wù)管理日益成為動態(tài)性、開放性及綜合性的管理行為，為優(yōu)化該項管理行為，企業(yè)有必要完善自身財務(wù)機構(gòu)設(shè)置。現(xiàn)代企業(yè)制度下，中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)有其自身設(shè)置思路和原則。

中小企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)有其特定思路。對于中型企業(yè)而言，一般具有財務(wù)副總經(jīng)理或總會計師，企業(yè)設(shè)有財務(wù)機構(gòu)和會計機構(gòu)，二者是平行并置關(guān)系，分別肩負起財務(wù)管理和會計核算職能。對于小型和微型企業(yè)而言，也需要設(shè)有專門的財務(wù)管理人員，肩負起企業(yè)財務(wù)管理職責，如籌資資金、財務(wù)預(yù)算、投資決策、資本管理、利潤分配等。除此之外，財務(wù)機構(gòu)還負責對公司日常財務(wù)活動的分析與評價，并就公司財務(wù)狀況作出報告分析。

中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)獨立設(shè)置是企業(yè)管理模式創(chuàng)新的體現(xiàn)，也是一個長期的實踐摸索過程，除了特定設(shè)置思路外，中小企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)也應(yīng)遵循一定原則，表現(xiàn)為如下幾點：

1、實際與適用原則

企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)參照企業(yè)自身發(fā)展現(xiàn)狀，杜絕一刀切現(xiàn)象出現(xiàn)?？傮w而言，大型企業(yè)的理財活動復(fù)雜，需要獨立設(shè)立財務(wù)機構(gòu)；中小型企業(yè)的財務(wù)活動較為簡單，可以繼續(xù)沿用會計與財務(wù)相結(jié)合的結(jié)構(gòu)模式，有時也能節(jié)約企業(yè)運行成本。

2、科學(xué)與有效原則

企業(yè)各類機構(gòu)的設(shè)置，有有其規(guī)律性及科學(xué)性，財務(wù)機構(gòu)是企業(yè)各類機構(gòu)中的重要組成，也必然遵循科學(xué)性原則，唯有如此，才能避免出現(xiàn)機構(gòu)臃腫、人浮于事的工作狀況，有益于提升企業(yè)的整體管理效率。

3、符合國際慣例原則

企業(yè)財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置應(yīng)全面結(jié)合我國企業(yè)發(fā)展特點，除此之外，也應(yīng)積極借鑒國外企業(yè)的成功經(jīng)驗，采用國際管理原則，致力于與國際經(jīng)濟的接軌?，F(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理中，大多采用的是“二元制”財務(wù)機構(gòu)設(shè)置模式，這能有效保障資金及資金使用的效益性。采用“二元制”財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的國際慣例，能大幅提升會計機構(gòu)與財務(wù)機構(gòu)的核算水平和理財水平，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的責權(quán)利關(guān)系制度化，加大企業(yè)各類經(jīng)濟活動間的牽制作用，實現(xiàn)企業(yè)價值目標的最大化。

4、系統(tǒng)與配合原則

企業(yè)機構(gòu)管理是一項系統(tǒng)性工程，并具有關(guān)聯(lián)性、集合性、功能性、層次性、動態(tài)性等諸多特征，所以在財務(wù)機構(gòu)設(shè)置之初就應(yīng)做細致的系統(tǒng)分析，并遵行系統(tǒng)配合原則，加強與其他相關(guān)機構(gòu)間的協(xié)作，最終實現(xiàn)對企業(yè)整個管理系統(tǒng)的完善。

5、加大成本效益原則

財務(wù)機構(gòu)的有效運行，需要一定資本投入，如人力、物力、財力等，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)對財務(wù)管理決策予以權(quán)衡，唯有堅守成本效益原則，使企業(yè)財務(wù)機構(gòu)所獲效益超過機構(gòu)運營成本投資時，才真正實現(xiàn)了財務(wù)機構(gòu)設(shè)置所應(yīng)有的效能。

（二）中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)類型劃分

一般而言，企業(yè)慣用兩種財務(wù)機構(gòu)設(shè)置類型，即“一元制”和“二元制”財務(wù)管理結(jié)構(gòu)。其中，“一元制”財務(wù)管理結(jié)構(gòu)為我國中小企業(yè)長期所采用，這種財務(wù)管理結(jié)構(gòu)同時兼具會計核算與財務(wù)管理兩種職能，存在財務(wù)管理的弊端，因而為現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理所摒棄。近年來，“二元制”財務(wù)管理結(jié)構(gòu)得到更為廣泛的應(yīng)用，這種企業(yè)財務(wù)管理結(jié)構(gòu)實現(xiàn)了企業(yè)會計機構(gòu)與財務(wù)機構(gòu)的分離，進而實現(xiàn)了企業(yè)會計核算職能與財務(wù)管理職能的分離，分工更為明細，兩個機構(gòu)間實現(xiàn)各司其職。

在“二元制”財務(wù)管理結(jié)構(gòu)模式下，中小企業(yè)可以設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)，如財務(wù)處、財務(wù)科和財務(wù)中心等。企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)下可以設(shè)置如下財務(wù)管理崗位，如會計主管、出納、固定資產(chǎn)核算、成本費用核算、資金核算、往來結(jié)算、財料物資核算、工資核算、收入利潤核算、稽核、會計電算化管理和總帳報表等。企業(yè)設(shè)置財務(wù)管理崗位，應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、企業(yè)業(yè)務(wù)量和財會人員配備而定，可以是一人一崗，也可以是一人多崗，更可以是一崗多人，但都應(yīng)做到對“賬、錢、物”的分管，以出納為例，這一崗位職員不能兼管會計檔案保管、、賬目登記、財務(wù)稽查等工作。為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，可以有計劃地實施財會崗位輪換制度，使其全面掌握企業(yè)財會工作。

企業(yè)財務(wù)管理崗位的設(shè)置是存在差異性的，對于大中型企業(yè)而言，企業(yè)規(guī)模較大，涉及到的財會業(yè)務(wù)數(shù)量偏大，任用的財會人員較多，其財務(wù)崗位設(shè)置上也趨于全面，如設(shè)有會計主管、出納、固定資產(chǎn)核算、成本費用核算、資金核算、往來結(jié)算、財料物資核算、工資核算、收入利潤核算、稽核、會計電算化管理和總帳報表等財會崗位。對于小型企業(yè)和微型企業(yè)而言，受業(yè)務(wù)量較少影響，可適當?shù)販p少或合并財會崗位設(shè)置，如只設(shè)置會計和出納崗位，由會計管理企業(yè)所有賬目；由出納管理企業(yè)貨幣資金，且出納要服從會計的管理。也有小型和微型企業(yè)設(shè)置倉庫管理員崗位，負責企業(yè)貨物的進庫、出庫和庫存業(yè)務(wù)，其中，進庫和出庫業(yè)務(wù)受企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況影響，倉庫管理員應(yīng)服從企業(yè)會計人員管理。但無論是何種類型企業(yè)，其財務(wù)機構(gòu)的工作范圍和工作權(quán)限都是相互制約和相互監(jiān)督的，這極大程度地降低了企業(yè)財會人員犯錯誤的幾率，也可以減少企業(yè)經(jīng)濟損失。

（三）中小企業(yè)財務(wù)機構(gòu)所具有的管理功能

在“二元制”財務(wù)管理結(jié)構(gòu)模式下，國內(nèi)中小企業(yè)通過自身財務(wù)機構(gòu)，實現(xiàn)了如下財務(wù)管理職能：

1、實施財務(wù)制度管理

中小企業(yè)的相關(guān)財務(wù)制度很多，有財務(wù)會計制度、財務(wù)管理辦法、各項費用指標、核算與納稅等，這些制度的制定由財務(wù)中心進行，并依據(jù)國家及上級政策的變化而做及時修訂。除此之外，也推動企業(yè)財務(wù)監(jiān)督約束機制的完善。

2、實施企業(yè)預(yù)算管理

對中小企業(yè)下年度生產(chǎn)經(jīng)營狀況做總體規(guī)劃，并為企業(yè)下屬部門提供下年度工作指導(dǎo)性大綱。企業(yè)下屬部門年度預(yù)算經(jīng)由企業(yè)審核、匯總與調(diào)整之后正式下達，而所下達的預(yù)算規(guī)劃將成為企業(yè)檢查與考核下屬部門生產(chǎn)經(jīng)營情況的重要依據(jù)。

3、實施企業(yè)資本管理

企業(yè)運行中會涉及到資本管理，企業(yè)資本管理涉及到籌資、融資、集資、配置等諸多環(huán)節(jié)，這由企業(yè)決策層統(tǒng)一決策，對資本實施統(tǒng)一調(diào)度使用。而下屬部門正常運作中所需要的運轉(zhuǎn)資金將由下屬部門自行管理。

4、實施企業(yè)資產(chǎn)管理

中小企業(yè)負責自身所管理資產(chǎn)的保值增值，但下屬部門對資產(chǎn)的管理需經(jīng)企業(yè)及相關(guān)政府部門審批后實施。如下屬部門資產(chǎn)分離、重組、合并、破產(chǎn)、拍賣、租賃、發(fā)行債券等產(chǎn)權(quán)變動；下屬部門物資的盤盈、盤虧、出租、毀損和報廢等。

5、實施企業(yè)信息管理

中小企業(yè)財務(wù)中心有責任定期收集下屬部門的會計報表，并對這些報表做匯總與分析，將所獲得的信息及時提交給決策部門及決策人，定期做財務(wù)評價工作，以便能及時獲取有用的下屬公司財務(wù)信息。

6、實施產(chǎn)品價格管理

一般而言，中小企業(yè)對企業(yè)內(nèi)部所提供的所有產(chǎn)品及勞務(wù)實施統(tǒng)一定價，并模擬市場價格。雖然企業(yè)下屬部門具有擬訂產(chǎn)品及勞務(wù)的權(quán)利，但下屬部門所擬訂的價格由企業(yè)做最后審定、協(xié)調(diào)和裁決。

三、中小企業(yè)劃型標準下完善財務(wù)管理的意義

在中小企業(yè)劃型標準下，能夠?qū)崿F(xiàn)對我國中小企業(yè)的更好劃分，也利于政府制定與實施中小企業(yè)扶持政策，解決社會就業(yè)難題，并和國際社會經(jīng)濟發(fā)展接軌。針對中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀而言，有尤為深遠的意義。

（一）利于財務(wù)監(jiān)管。

企業(yè)財務(wù)機構(gòu)有監(jiān)管企業(yè)財務(wù)活動的權(quán)利，在履行自身職責過程中，將使企業(yè)各類資源更為合理地應(yīng)用，也將提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，完善企業(yè)整體經(jīng)營狀況，從而實現(xiàn)最大化經(jīng)濟效益，促進中小企業(yè)的發(fā)展與擴大。

（二）便于籌集資金

企業(yè)運營發(fā)展和對外擴張需要大量資金，但中小企業(yè)大多資金不足，企業(yè)財務(wù)機構(gòu)有必要為企業(yè)籌集資金，但在做出籌資決策時，應(yīng)對籌資方式及籌資代價予以比較選擇，依據(jù)企業(yè)發(fā)展需要選定資金來源和資金數(shù)量。

（三）利于資金投放

企業(yè)財務(wù)機構(gòu)工作人員直接參與企業(yè)資源利用決策，為更完善企業(yè)投資決策，減少不必要支出與資金浪費，財務(wù)機構(gòu)將匯集并分析相關(guān)資料，計算好投資報酬，并協(xié)助企業(yè)做好投資決策。

（四）利于收入分配

企業(yè)財務(wù)機構(gòu)將協(xié)助企業(yè)做好收入分配工作，一部分收入用來彌補企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資本；一部分收入按社會主義分配原則，實行個人按勞分配；一部分納入國家財政收入。

四、結(jié)束語

我國中小企業(yè)覆蓋面極廣，也是各類企業(yè)中的弱勢群體，最需要國家相關(guān)政策的扶持，《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》的頒布和實施，是國家注重中小企業(yè)發(fā)展，加大對中小企業(yè)扶持的表現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)管理一直是企業(yè)管理的永恒課題，財務(wù)管理也貫穿于企業(yè)所有活動之中。廣大中小企業(yè)在國家有益政策的扶持之下，企業(yè)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和企業(yè)財務(wù)管理更趨于完善，最大化發(fā)揮企業(yè)的財務(wù)功能，從而實現(xiàn)我國中小企業(yè)的更好發(fā)展。

參考文獻：

[1]張海燕.我國企業(yè)財務(wù)機構(gòu)設(shè)置問題的探討[J].商業(yè)會計，2011

第7篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

求，以服務(wù)保障、監(jiān)督管理為重點，較好地完成了全年各項目標任務(wù)，有力地促進了全市的經(jīng)濟建設(shè)。

一、依法組織收入，確保各項收費應(yīng)收盡收

各地在“依法行政，依法理財”的前提下，嚴格執(zhí)行國土資源管理部門的各項收費政策，堅持收費公示，“陽光收費”，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。在確?！皯?yīng)征不漏，應(yīng)免不收”的同時，兼顧好政府、企業(yè)、農(nóng)民等各方面的利益關(guān)系，照顧弱勢群體。通過大家的共同努力，今年全市共代各級政府征收土地出讓金32.63億元,其中：市本級代征8.43億元（招拍掛7.37億元），契稅2.26

億元、耕地占用稅3710

萬元。這些資金的征收和使用，加大了對土地資源特別是耕地的保護力度，為實現(xiàn)全市耕地總量動態(tài)平衡提供了保障，有力地支持了全市的經(jīng)濟建設(shè)，同時也為國土資源事業(yè)的健康發(fā)展提供了資金保障。

二、認真開展全市新增建設(shè)用地有償使用費征收使用情況檢查，檢查措施有力效果明顯

年初，省廳《關(guān)于開展新增建設(shè)用地土地有償使用費征收管理情況專項檢查的通知》下發(fā)后，我處認真貫徹中央和省通知精神，加強與財政、監(jiān)察、審計等部門的協(xié)調(diào)溝通，及時將檢查要求向各縣(市、區(qū))作了布置和傳達，立即成立了檢查機構(gòu)，對報表的填制，檢查要求、填列口徑等進行了全市集中培訓(xùn)。對照省廳要求，對*年以來到20*年6月新增建設(shè)用地審批臺帳和土地有償使用費征收使用情況全部統(tǒng)計核實到位，所有數(shù)據(jù)真實具體。同時，對近年來我市新增建設(shè)用地情況，土地有償使用費應(yīng)征情況、已征情況、分級入庫情況及使用情況都進行了檢查，圓滿完成了自查工作。

三、認真開展管理創(chuàng)新活動，切實加強對直屬事業(yè)單位及基層國土資源所的財務(wù)管理和監(jiān)督

為認真貫徹落實省廳《關(guān)于開展管理創(chuàng)新年活動的實施意見》，科學(xué)開展管理創(chuàng)新活動，我處圍繞20*年度財務(wù)工作目標，制定了關(guān)于加強對基層國土資源所的預(yù)算管理及預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督的創(chuàng)新課題，并認真組織實施。

一是加強基層國土資源所的預(yù)算管理。今年全市各國土資源所均根據(jù)實際情況，認真編制了財務(wù)預(yù)算，各市（分）局財務(wù)科嚴把收支關(guān)，做到有預(yù)算不超支、無預(yù)算不開支，認真審核，保證國土資源所合理、節(jié)約、有效地安排使用資金。在預(yù)算安排上，堅持量入為出，量力而行。在確保人員工資、日常公用經(jīng)費的正常開支基礎(chǔ)上，保證重點支出，壓縮一切消費性支出，尤其是嚴格控制招待費支出，真正使有限的資金用在土地管理事業(yè)的刀刃上，從而全面提高了資金的使用效率，確保了國土資源所的正常運轉(zhuǎn)。

二是加強內(nèi)部審計工作。今年我處重點加大對分局及基層國土資源所的審計力度。五月份，在全系統(tǒng)組織開展了財務(wù)互查，以促進全市財務(wù)管理工作日趨規(guī)范。上半年，按照市局黨委的要求，結(jié)合高港、開發(fā)區(qū)兩個分局局長離任審計，對分局及其國土資源所的財務(wù)進行了全面審計。

三是進一步完善分局及國土資源所財務(wù)管理制度。為進一步加強對直屬分局及其國土資源所的管理，嚴肅財政紀律，加強會計監(jiān)督，有效杜絕分局及基層國土資源所違規(guī)、違紀事件的發(fā)生，市局于20*年四月制定下發(fā)了《關(guān)于加強對直屬分局及國土資源所財務(wù)管理的規(guī)定》，從收費管理、票據(jù)管理、預(yù)算管理、支出管理、固定資產(chǎn)管理以及財務(wù)監(jiān)督等各方面都做出了具體要求。

四、認真執(zhí)行部門預(yù)算，科學(xué)編制來年預(yù)算，進一步加大部門預(yù)算的制約力度

我處按照財政部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購和收支兩條線的要求，嚴格執(zhí)行當年部門預(yù)算，加強分析和預(yù)測，把握好本部門工作特點，按月報送用款計劃，有理有據(jù)安排好各項業(yè)務(wù)工作經(jīng)費，截至11月未，通過財政直接支付經(jīng)費支出3700萬元，占總支出的95，既達到了財政規(guī)定的比例，又保證了業(yè)務(wù)費的正常開支。

今年我市“政府收支分類”進行了重大變革，這次改革是繼部門預(yù)算、收支兩條線，國庫集中收付制度等改革之后，財政部門推出的又一項影響最為深刻、涉及范圍最為廣泛的改革工作。為此，我處按照市財政的具體部署，逐月按時完成新舊科目的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，保證了新的科目體系與預(yù)算管理方式的銜接。

20*年按照“增收節(jié)支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，我處認真完成了來年部門預(yù)算編報工作，對各項支出的預(yù)算能做到準確、實事求是。積極向財政部門爭取專項經(jīng)費，部門專項工作經(jīng)費得到落實，為全面履行國土資源管理職能提供了經(jīng)費保障，20*年，共向財政爭取專項經(jīng)費5397.9萬元，其中：辦公大樓基建經(jīng)費3000萬元，信息網(wǎng)絡(luò)購建費200萬元，基礎(chǔ)測繪和城鄉(xiāng)一體化建設(shè)經(jīng)費500萬元。

五、積極籌措資金，促進城市土地經(jīng)營

城市土地經(jīng)營工作是國土資源管理工作的重點。為此，我處加強部門協(xié)調(diào)，主動配合相關(guān)部門做好城市土地經(jīng)營工作，積極籌措城市土地經(jīng)營資金。全年圍繞市政府確定的重點工程項目，共向金融部門融資3.89億元，歸還銀行貸款

3.48億元。其中，支付坡字街核心區(qū)地塊拆遷費用2396萬元，府南三號地塊拆遷費用1000萬元，為城司融通資金5000萬元

，確保及時提供土地收購、儲備資金，促進了城市土地經(jīng)營工作健康有序地開展，支持了泰州經(jīng)濟建設(shè)。

六、進一步加強調(diào)查研究，適應(yīng)財政預(yù)算管理改革的需要

為進一步加強征（撥、使）用土地管理費的征收與管理，適應(yīng)財政預(yù)算管理改革，根據(jù)省廳要求，今年6月，我處對全市征（撥、使）用土地管理費的使用情況進行了認真的調(diào)研，通過對全市2003年至20*年國土部門預(yù)算收入、支出和執(zhí)行情況的了解，發(fā)現(xiàn)了在管理費征收使用管理中存在著省返還管理費與部門預(yù)算編制時間不一致等問題，并就如何進一步加強征（撥、使）用土地管理費管理，形成調(diào)研報告，提出了合理化建議。

20*年工作思路：

1、嚴格執(zhí)行收費政策，確保各項收費應(yīng)收盡收

一是嚴格依法征收規(guī)費，切實保證“應(yīng)征不漏，應(yīng)免不征”；二是嚴格費用征收范圍，不得擅自減征和緩征；三是代征的各項資金、財政性資金都按規(guī)定足額上繳，杜絕截留、挪用現(xiàn)象。

2、嚴格財務(wù)管理，強化制約意識

嚴格“管錢”、有效花錢，切實增強政治意識、大局意識、憂患意識、節(jié)儉意識。一是認真編制和執(zhí)行部門預(yù)算；二是嚴格按照資金的性質(zhì)和用途對各類資金分類核算，并及時上繳下?lián)?；三是加強專項資金的使用管理，確保?？顚Ｓ?，杜絕截留、挪用和擠占專項資金的行為；四是加強內(nèi)部審計工作。重點加強對區(qū)屬國土資源所的財務(wù)監(jiān)管工作，切實規(guī)范國土資源所的財務(wù)收支行為。

3、加強土地復(fù)墾專項資金管理，提高資金使用效益

為加強耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理，提高耕地開墾費資金使用效益，根據(jù)江蘇省財政廳、國土資源廳《江蘇省耕地開墾費占補平衡補充耕地項目資金管理辦法》，會同市財政局制定泰州市耕地開墾地方自行“占補平衡”項目資金管理辦法。

4、積極做好城市土地資產(chǎn)經(jīng)營工作

加強部門協(xié)調(diào)，確保及時提供土地收購、儲備資金，同時努力做好土地出讓金的征收工作，支持泰州市經(jīng)濟建設(shè)。

第8篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，截止2010年，我國中小企業(yè)已經(jīng)突破1000萬家，占全國所有企業(yè)的比例的已超過99%，對國家GDP的貢獻在60%以上，實現(xiàn)了50%的國家稅收，創(chuàng)造了70%左右的進出口總額以及80%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，其已經(jīng)成為縣、鎮(zhèn)、鄉(xiāng)等行政單位的主要財政來源?？梢?，中小企業(yè)已經(jīng)是我國國民經(jīng)濟的一個重要支柱，無論是對創(chuàng)造就業(yè)還是發(fā)展經(jīng)濟都有很大的促進作用。然而，我國大多數(shù)中小企業(yè)是勞動密集型企業(yè)，由于生產(chǎn)規(guī)模比較小、技術(shù)和資本門檻比較低、政策和資源變化對其影響比較大等眾多因素的存在，使其在財務(wù)管理上出現(xiàn)了和企業(yè)發(fā)展、市場環(huán)境等不能適應(yīng)的情形，造成其在國內(nèi)國際的市場競爭中有點力不從心。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，我國處在社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，許多中小企業(yè)生存狀況十分嚴峻：接近80%的中小企業(yè)在3至5年內(nèi)倒閉，接近20%的中小企業(yè)，其生存期不過5到10年，堅持超過15年的中小企業(yè)只占總數(shù)的5%左右。在2009年《UPS亞洲商業(yè)監(jiān)察》公布會上，中國社科院發(fā)表了一個關(guān)于“中小企業(yè)在金融危機復(fù)蘇中的作用”的調(diào)研報告，報告指出，在2008年的金融危機中關(guān)門的中小企業(yè)超過40%。因此，研究社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期我國中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題以及解決這些問題的對策，以更好地促進中小企業(yè)的改革和發(fā)展，是當前企業(yè)管理者需要思考和解決的課題。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）企業(yè)管理者財務(wù)管理觀念淡薄 如果中小企業(yè)的財務(wù)管理工作出現(xiàn)了漏洞，就很可能帶來財務(wù)風(fēng)險、債權(quán)風(fēng)險、工商風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險以及外匯風(fēng)險等，因此從某種程度上來說，財務(wù)管理工作關(guān)系到一個企業(yè)的生死存亡。尤其是我國加入世貿(mào)組織之后，國內(nèi)的中小企業(yè)將直接與國外的跨國企業(yè)進行競爭，如果缺乏一套健全適用的財務(wù)制度，則不可能在殘酷的國際競爭中發(fā)展壯大。在一些中小企業(yè)，特別是民營中小企業(yè)中，資本、決策、風(fēng)險管理權(quán)力通常集中在一個管理者手中，企業(yè)這類組織架構(gòu)雖然能夠形成直接的約束與激勵效應(yīng)，決策及時，應(yīng)對靈活，管理成本不高，但是財務(wù)管理的成效局限于這個管理者的個人能力，很少帶來能力效益。此外，管理者要么對財務(wù)管理的理論方法并沒有進行一定研究，觀念過時，要么僅僅為了企業(yè)生存，以增加產(chǎn)品銷量、擴大業(yè)務(wù)范圍作為運營目標，而忽略財務(wù)管理本應(yīng)在企業(yè)日常運營中所起的核心參謀作用，這在“能人治廠”的中小企業(yè)表現(xiàn)特別突出。而企業(yè)管理者通常財務(wù)管理觀念淡薄，忽視財務(wù)管理的專業(yè)性和重要指導(dǎo)作用，出現(xiàn)職責不清、越權(quán)行事等行為?？梢?，中小企業(yè)管理者們并沒有認識到財務(wù)管理對企業(yè)以后的發(fā)展壯大所起到的重要作用，沒有有效的將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的運行機制中，不能體現(xiàn)其專業(yè)性和可行性，從而使其在企業(yè)管理中的作用無從發(fā)揮。

（二）融資困難、投資能力差 現(xiàn)階段，雖然我國中小企業(yè)構(gòu)建起了運行獨立、渠道多元的融資體系，但是融資困難依舊是限制中小企業(yè)發(fā)展最重要的因素，也是其最難突破的瓶頸。理論上，中小企業(yè)融資渠道有直接融資、間接融資及靠企業(yè)自有資金積累三種。但在實際的操作中，中小企業(yè)的融資渠道非常單一，大多數(shù)中小企業(yè)財力薄弱，固定資產(chǎn)較少，很難取得在全國性證券市場上發(fā)行股票或債券的資格。在間接融資方面，由于國家近年來實行穩(wěn)健的貨幣政策，銀行一直將資金的安全性放在首位，對擔保的要求十分嚴格，如果很難提供銀行所需的抵押、質(zhì)押物，則很難取得貸款。因此，中小企業(yè)很難取得長期固定資產(chǎn)貸款，通常只能從銀行取得生產(chǎn)急需的流動資金貸款。而靠企業(yè)留存利潤和舉債融資基本上成為中小企業(yè)的主要資金來源，但卻很難滿足企業(yè)進行擴大再生產(chǎn)全部的資金需求，這就嚴重制約了中小企業(yè)的快速發(fā)展。

對中小企業(yè)而言，在資金普遍不足的情形下，如何獲得較好的投資效益，此時管理者能力與投資信息顯得尤為重要，但在這方面很多中小企業(yè)存在著明顯的不足，表現(xiàn)在：一是投資具有盲目性，管理者難以把握投資方向，對投資項目缺乏科學(xué)的可行性論證，缺乏嚴格的投資決策程序，投資決策方法單一，過程草率，從而直接影響到企業(yè)投資的效益；二是投資沒有戰(zhàn)略眼光，部分中小企業(yè)并沒有制定長遠的戰(zhàn)略計劃，其開展的長期資產(chǎn)投資僅是滿足于眼前的利益，而無法體現(xiàn)其與企業(yè)長遠戰(zhàn)略計劃的關(guān)系，從而導(dǎo)致投資浪費；三是項目投資人員配備不合理，目前我國大多數(shù)中小企業(yè)都做不到投資人員合理配備，人員配備的不合理將導(dǎo)致項目投資成功率低下；四是投資風(fēng)險比較大，中小企業(yè)通常因人員素質(zhì)參差不齊、管理水平普遍偏低，管理者缺乏風(fēng)險意識，投資的隨意性比較大，從而造成其投資的項目風(fēng)險比較高。

（三）營運資金管理存在問題 營運資金的概念是流動資產(chǎn)除去流動負債后的余額，是提供企業(yè)經(jīng)營活動使用的資金部分［7］。大部分中小企業(yè)沒有有效管理營運資金的方法，而營運資金管理關(guān)系著企業(yè)短期償債的能力，若沒有有效的營運資金管理，則必然影響到及時支付當期費用、按時償還到期債務(wù)的能力，從而影響到企業(yè)的發(fā)展和聲譽。營運資金管理出現(xiàn)的問題通常表現(xiàn)在以下三個方面：一是很少制定現(xiàn)金計劃，對現(xiàn)金管理在很大程度上是比較隨意的，沒有控制最佳現(xiàn)金持有量，常常出現(xiàn)現(xiàn)金閑置或者現(xiàn)金不足，增大了現(xiàn)金管理成本；二是信用管理水平不高，缺乏嚴格的信用政策，即沒有制定具體的賒銷政策，對于加快收款、延期付款等沒有具體的激勵與懲罰措施，缺少有效的催款辦法，最終造成呆賬和壞賬，這些都對促進銷售、加快資金周轉(zhuǎn)、提高利潤率產(chǎn)生了負面影響；三是存貨控制能力薄弱，造成資金占有浪費，許多中小企業(yè)沒有存貨采購計劃，沒有嚴格的存貨控制制度，產(chǎn)品銷售對市場依賴程度比較高，從而使期末存貨占用資金比較多，造成資金周轉(zhuǎn)失靈。中小企業(yè)這些對現(xiàn)金、收付款以及存貨管理行為的不妥，使企業(yè)的營運資金不能快速回流，輕者限制企業(yè)發(fā)展規(guī)模，重者造成企業(yè)癱瘓，甚至企業(yè)破產(chǎn)。

（四）財務(wù)人員素質(zhì)低、財務(wù)制度不完善 大型企業(yè)財務(wù)部門設(shè)置齊全、分工細化，一般由專人負責稅務(wù)會計、報表會計及固定資產(chǎn)管理等工作。相比大型企業(yè)，中小企業(yè)的規(guī)模較小，資金底子較薄，考慮成本效益原則，更傾向采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法，并沒使用固定的財務(wù)管理人員，通常由會計順帶承擔財務(wù)管理職能，其身兼登賬、工資發(fā)放、成本核算、報稅和提交財務(wù)報表等多項工作。由于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作有以上特點，因此其對財務(wù)人員的“綜合素質(zhì)”提出了非常嚴格的要求。而現(xiàn)實問題是，受地緣、親緣、友緣、業(yè)緣關(guān)系的影響，很多中小企業(yè)的財務(wù)管理工作一般由與管理者有親朋關(guān)系的非專業(yè)人員擔任。由于他們沒有接受過正規(guī)的系統(tǒng)性教育，往往連會計核算等基礎(chǔ)性財務(wù)會計工作都不能勝任，更無法勝任搜集、分析和處理財務(wù)信息的管理會計的職責。這些財務(wù)人員處理財會事項比較隨意，導(dǎo)致手續(xù)不全、賬目不清、核算不細、填報不及時等。盡管部分企業(yè)管理者也愿意招聘能力較強的專業(yè)財務(wù)人員，但是由于工資薪酬、發(fā)展前景的原因，中小企業(yè)對優(yōu)秀人才的吸引力遠比不上大型企業(yè)，從而造成財務(wù)隊伍不穩(wěn)定，跳槽頻繁發(fā)生。

大部分中小企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)制度不完善，更有甚者其財務(wù)制度基本上是空白。其不僅在定額管理、原始憑證登記管理、計量驗收管理等方面無制度可言，而且在極其重要的財務(wù)部門職責權(quán)限、財務(wù)人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度以及稽核檢查制度等方面也沒有規(guī)定。此外，部分管理者對財務(wù)管理工作沒有足夠重視，導(dǎo)致財務(wù)報表的編制和審查并沒有按照國家相關(guān)法律法規(guī)的要求去做，財會信息質(zhì)量較低。而企業(yè)自身沒有建立必要的財務(wù)監(jiān)督機制，沒有設(shè)立內(nèi)部審計部門，即使設(shè)立也形同虛設(shè)等。

（五）政府扶持力度有限、政策不配套 主要表現(xiàn)在：一是政府財政扶持政策分散，政策之間沒有連貫性、無法形成結(jié)構(gòu)體系，甚至互相矛盾；很少出臺專門針對中小企業(yè)的財政政策，即使有，也主要針對高新技術(shù)的中小企業(yè)。二是政府的財政扶持注重“抓大”，中小企業(yè)很難得到較大的政策優(yōu)惠。雖然部分地方政府比較重視扶持中小企業(yè)的成長，有的不惜促使銀行為其發(fā)放貸款，但是因為不重視營造經(jīng)濟制度等外部環(huán)境，且不努力維護銀行的債權(quán)，反而破壞了銀企合作的信用基礎(chǔ)，最終使中小企業(yè)的融資環(huán)境更加惡化。三是還沒形成完善的信用擔保體系。擔保機構(gòu)沒有得到必要的法律支持，不能實現(xiàn)服務(wù)中小企業(yè)與防范風(fēng)險二者之間的平衡，導(dǎo)致業(yè)務(wù)開展太過慎重，審批條件太過嚴格，審批程序繁雜漫長等問題。必須進一步發(fā)展與完善信用擔保體系，才能能完全滿足中小企業(yè)發(fā)展的需要。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理完善對策

（一）強化科學(xué)理財行為 具體為：

（1）觀念革命是中小企業(yè)長遠發(fā)展的基礎(chǔ)。中小企業(yè)管理者為企業(yè)付出了大量的資本、智慧和心血，而企業(yè)的平均生命周期僅有3至5年，站在中小企業(yè)生存和成長的角度思考，觀念革命是其維持長遠發(fā)展的基礎(chǔ)。中小企業(yè)管理須加強財務(wù)管理的專業(yè)性，積極接受科學(xué)先進的財務(wù)管理觀念，根據(jù)企業(yè)狀況適當引進能力素質(zhì)較強的財務(wù)人員，繼續(xù)培養(yǎng)和再選擇現(xiàn)有財務(wù)人員。在吸引人才、留住人才、加大人才投入以及強化現(xiàn)有財務(wù)人員工作能力時，中小企業(yè)管理者應(yīng)利用親自參加培訓(xùn)班或自學(xué)等方式，主動充實自身的財務(wù)管理知識和嚴格財務(wù)內(nèi)控制度，并采用設(shè)立決策型董事會、加強管理會計作用等措施來改進財務(wù)決策機制。

（2）擴大融資渠道，提高融資能力。中小企業(yè)選擇融資方式要立足于自身戰(zhàn)略規(guī)劃，著眼于實際情況，根據(jù)項目的具體用途，分別選擇不同的融資方式。同時，中小企業(yè)在融資過程中還需注意保持良好的資本結(jié)構(gòu)，保持適當?shù)呢搨?guī)模，以避免融資風(fēng)險的發(fā)生。中小企業(yè)可以考慮以下三點：一是利用發(fā)行優(yōu)先股的方式加強直接融資，確保企業(yè)發(fā)展所需資金。由于優(yōu)先股可以取得固定的股息收入但無表決權(quán)，因此其既能夠吸引穩(wěn)健型的投資人又能夠確保企業(yè)的自主經(jīng)營權(quán)不會旁落。二是積極展開合法的民間融資，通過發(fā)揮地緣優(yōu)勢來緩解當?shù)刂行∑髽I(yè)融資困難的局面。如果有健全的股權(quán)融資私募機制來提高社會整體的股權(quán)融資的比例，從而可以優(yōu)化中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。只有中小企業(yè)股權(quán)融資比例提高以后，其才有可能利用貸款、發(fā)行債券等債務(wù)融資渠道獲得資金支持。三是目前的信托、融資租賃等產(chǎn)品主要是針對特定對象開發(fā)的，青睞有較大風(fēng)險承受能力的高端客戶，換言之，目前其僅適用于中小企業(yè)中財力雄厚的企業(yè)。但隨著信托、租賃等公司逐漸發(fā)展成熟，經(jīng)營管理水平不斷提高，防范風(fēng)險能力逐漸增強，業(yè)務(wù)范圍進一步拓寬，法制監(jiān)管逐步健全，信托、融資租賃等也可以成為中小企業(yè)直接融資的主要渠道之一。

（3）加強運營資金管理，提高運營資金使用效率。首先是要完善營運資金的歸口管理責任制，并采用與責任、績效掛鉤的獎懲機制，充分發(fā)揮財務(wù)人員的積極性，降低營運資金的占用，加快營運資金的周轉(zhuǎn)，提高營運資金的使用效率。其次，要運用科學(xué)合理的財務(wù)管理方法，例如對現(xiàn)金管理可運用最佳現(xiàn)金持有量法和現(xiàn)金收支預(yù)算法；對收付款管理可運用銷售百分比法、賬齡分析法和一定的現(xiàn)金折扣；對存貨管理可運用ABC分類管理和存貨經(jīng)濟批量模型等。

（二）提高財務(wù)人員素質(zhì)、完善財務(wù)制度建設(shè) 具體為：

（1）提高財務(wù)人員素質(zhì)。一方面，在選擇財務(wù)人員時要注重應(yīng)聘者的專業(yè)背景與勝任能力，絕不可以任人唯親；另一方面，對財務(wù)人員分不同崗位和不同業(yè)務(wù)，通過多種途徑和形式進行多層次的培訓(xùn)，使財務(wù)人員不斷更新知識結(jié)構(gòu)，擴展知識面，提升業(yè)務(wù)技能，更好適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境下中小企業(yè)快速發(fā)展的需要。

（2）完善財務(wù)制度建設(shè)。中小企業(yè)管理者應(yīng)重視財務(wù)管理工作，根據(jù)企業(yè)的實際情況和科學(xué)的內(nèi)部會計控制規(guī)范，制定出適合本企業(yè)發(fā)展的財務(wù)制度，并且嚴格遵守上述制度與流程，營造一個較好的內(nèi)部環(huán)境，降低其面臨的經(jīng)營風(fēng)險、投資風(fēng)險和融資風(fēng)險，從而使管理出效益。中小企業(yè)應(yīng)完善財務(wù)核算方法，可從基礎(chǔ)財務(wù)工作入手，根據(jù)各項制度的具體要求，真實、客觀、準確、及時、明晰的反映企業(yè)經(jīng)營情況的各種財務(wù)信息。中小企業(yè)還應(yīng)依法設(shè)立財務(wù)部門，明確財務(wù)部門的職責和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)人員的崗位責任制，并結(jié)合中小企業(yè)財務(wù)管理的特殊性，聘用專業(yè)的財務(wù)人員，突破家族管理模式；同時，應(yīng)加強財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督職能。此外，中小企業(yè)應(yīng)在設(shè)立內(nèi)部審計部門的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的職能作用，并且把審計部門和其它管理部門獨立開來，成為直接向企業(yè)最高管理者匯報工作的職能部門，加強內(nèi)部審計在中小企業(yè)管理中的職能。

（三）強化政府職能作用 具體為：

（1）健全法律法規(guī)。一方面政府應(yīng)盡快出臺與完善有利于中小企業(yè)發(fā)展的財政扶持政策；另一方面借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，加強專門針對我國中小企業(yè)的統(tǒng)一財會行為的法律法規(guī)建設(shè)，運用立法明確財會主體和法律責任，增大懲罰違紀、違規(guī)行為的力度。

（2）成立中小企業(yè)基金。中小企業(yè)基金可以分為特殊用途基金、創(chuàng)新基金、風(fēng)險投資基金、擔?；鸷突ブ鸬龋鸬馁Y金來源于入會的中小企業(yè)、地方政府以及各金融機構(gòu)的入會費，在基金管理上實施封閉運作，充分發(fā)揮其“立足地方、服務(wù)地方、特色服務(wù)”的優(yōu)勢，對不同發(fā)展階段的中小企業(yè)進行相應(yīng)扶持。

（3）完善中小企業(yè)信用擔保體系。完善中小企業(yè)信用擔保體系，積極促進中小企業(yè)改變信用觀念，提高信用評級，為本企業(yè)營造一個良好的融資環(huán)境；但是信用擔保機構(gòu)的經(jīng)營目標必須是建立在為中小企業(yè)進行服務(wù)之上，而不是建立在進行盈利之上，而其從中小企業(yè)收取的擔保費用不應(yīng)加重中小企業(yè)的融資成本。特別需要強調(diào)的是，在完善中小企業(yè)信用擔保體系的進程中，可以考慮把建立信用擔保制度與建立其它社會服務(wù)體系（如中小企業(yè)聯(lián)合會，中小企業(yè)資信評估機構(gòu)和中小企業(yè)投融資信息服務(wù)機構(gòu)等）合為一體，為中小企業(yè)的融資提供各種服務(wù)內(nèi)容。

（4）強化中小企業(yè)外部監(jiān)督。一方面應(yīng)督促中小企業(yè)執(zhí)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，建立健全財會核算制度和核算體系，促進中小企業(yè)財會基礎(chǔ)工作的規(guī)范化；另一方面在強化政府監(jiān)督主體地位的同時，應(yīng)加強會計師事務(wù)所及其它中介機構(gòu)的社會監(jiān)督作用。

參考文獻：

第9篇：財會監(jiān)督調(diào)研報告范文

一、基本情況

（一）農(nóng)村土地承包管理工作

1農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證換況?？h自2006年農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證換證工作開展以來。查漏補缺，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。目前為此，全縣已換發(fā)農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證5.1萬本，證書到戶率達99％，證書的填寫較為規(guī)范。尚有一小局部農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)證還未換發(fā)到戶，其主要原因：一是土地即將被征用，所以暫停了權(quán)證的發(fā)放；二是有局部農(nóng)戶舉家外出務(wù)工經(jīng)商，導(dǎo)致權(quán)證滯留在村組干部手上。

2農(nóng)村土地承包合同簽訂情況。農(nóng)村土地二輪延包工作開展以來。合同到戶率達99％，合同內(nèi)容的填寫比較規(guī)范完整。

3農(nóng)村土地承包關(guān)系穩(wěn)定情況。自農(nóng)村土地二輪延包工作明確土地承包期再延長30年不變后。但仍有個別村小組存在這種做法。截至到目前，縣不存在鄉(xiāng)村組織強行收回農(nóng)戶承包地的情況。

4農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)情況?？h各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）土地流轉(zhuǎn)嚴格堅持依法、自愿、有償?shù)脑瓌t?？h實行家庭承包經(jīng)營的農(nóng)戶50761戶，承包土地面積187413.96畝，全縣農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)面積36998畝，占承包土地總面積的19.7％；土地流出農(nóng)戶12306戶，占承包總戶數(shù)的24.2％；簽訂流轉(zhuǎn)合同的農(nóng)戶1289戶，其中規(guī)范簽訂流轉(zhuǎn)合同的農(nóng)戶638戶，分別占流轉(zhuǎn)農(nóng)戶數(shù)的10.5％和5.2％；簽訂流轉(zhuǎn)合同流轉(zhuǎn)的土地5536.3畝，占流轉(zhuǎn)土地總面積的15％；農(nóng)戶間自發(fā)流轉(zhuǎn)土地面積35086畝，涉及農(nóng)戶11747戶，分別占流轉(zhuǎn)面積和流出農(nóng)戶數(shù)的94.8％和95.5％；鄉(xiāng)村組織提供信息流轉(zhuǎn)土地面積1912畝，涉及農(nóng)戶559戶，分別占流轉(zhuǎn)面積和流出農(nóng)戶數(shù)的5.2％和4.5％；土地流轉(zhuǎn)形式主要以出租為主，占流轉(zhuǎn)土地面積的78.6％，轉(zhuǎn)包、互換、轉(zhuǎn)讓、入股和其他形式只分別占流轉(zhuǎn)土地面積的6.5％、7.4％、3.9％、0.2％和3.4％。目前為止，縣沒有發(fā)現(xiàn)鄉(xiāng)村組織代替、代替或截留土地流轉(zhuǎn)收益的現(xiàn)象。

5農(nóng)村土地承包糾紛調(diào)處情況。近年來。引發(fā)案件的原因大多數(shù)是因為農(nóng)村稅費改革前由于農(nóng)民承包土地需要繳納的正常稅費任務(wù)較高，種地利益少，局部農(nóng)民不想要土地，就私下口頭協(xié)商或者通過他人口頭磋商，達成不收租金但劃轉(zhuǎn)稅費任務(wù)的土地流轉(zhuǎn)口頭約定。隨著農(nóng)村稅費改革的不時深入，上級惠農(nóng)政策的不時落實，農(nóng)村征地彌補價格和范圍的不時提高、擴大，農(nóng)民的珍地、惜地意識大大增強，紛紛開始要求收回承包地。這樣一來，農(nóng)村土地承包糾紛矛盾就加速激化，但因為只有口頭協(xié)議沒有書面協(xié)議，一方站得住理，一方依據(jù)于法，爭執(zhí)不時，矛盾升級。針對這些矛盾糾紛，縣高度重視，嚴格要求各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）做好解釋調(diào)處工作，不得相互推諉，把矛盾處理在萌芽狀態(tài)，解決在基層。今年以來，縣各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）所接7件土地承包糾紛案件已基本調(diào)處到位。

（二）農(nóng)民專業(yè)合作社建設(shè)工

1農(nóng)民專業(yè)合作社注冊登記情況。截至到目前為止。去年的基礎(chǔ)上新增了12家。具體情況如下：

1按注冊時間分類：2007年注冊登記10個。占總數(shù)的38.9％；年注冊登記12個，占總數(shù)的33.3％。

2按產(chǎn)業(yè)類別劃分：種植業(yè)14個（其中白蓮4個、煙草2個、果業(yè)5個、花生1個、紅薯1個、油茶1個）占總數(shù)的38.9％；養(yǎng)殖業(yè)18個（其中生豬養(yǎng)殖11個、蜂業(yè)3個、肉牛養(yǎng)殖2個、水產(chǎn)養(yǎng)殖2個）占總數(shù)的50％；農(nóng)機服務(wù)業(yè)4個。

3各類農(nóng)民專業(yè)合作社成員共計1001人。占成員總數(shù)的97.6％。

4各類農(nóng)民專業(yè)合作社注冊資金共計1497.85萬元。實物折款62.79萬元（主要為4個農(nóng)機專業(yè)合作社）

5各類農(nóng)民專業(yè)合作社中。為華豐畜禽專業(yè)合作社，其他大多數(shù)合作社經(jīng)營收入都在30萬元左右。

6各類農(nóng)民專業(yè)合作社中。占總數(shù)的66.7％；實行單一服務(wù)如加工或產(chǎn)品銷售的合作社12個，占總數(shù)的33.3％。

7各類農(nóng)民專業(yè)合作社以合同制、合作制等方式帶動7596戶農(nóng)戶實現(xiàn)增產(chǎn)增效。

2面向農(nóng)民專業(yè)合作社收費、罰款情況。目前為止。

（三）農(nóng)民負擔管理工作

1減輕農(nóng)民負擔工作“五項制度”執(zhí)行情況?？h繼續(xù)堅持和完善涉農(nóng)收費文件“審核制”涉農(nóng)價格和收費“公示制”農(nóng)村公費訂閱報刊“限額制”農(nóng)民負擔“監(jiān)督卡制”涉及農(nóng)民負擔案（事）件“責任追究制”農(nóng)民負擔已經(jīng)得到明顯減輕。涉及農(nóng)民負擔問題的群眾件幾乎為零。

2一事一議”籌資籌勞政策執(zhí)行情況。近幾年來。少數(shù)村修建村內(nèi)道路時采取村民自愿捐資贊助的形式修建，不存在集資攤派或變相集資攤派的行為。

3強農(nóng)惠農(nóng)政策落實情況。縣糧食直補、糧食綜合補貼、良種補貼等發(fā)放給農(nóng)民的各種財政性補貼資金全部及時、足額發(fā)放到位。

4涉農(nóng)收費情況。一是農(nóng)村義務(wù)教育免收學(xué)雜費政策我縣已經(jīng)落實到位；二是縣國土局、建設(shè)局、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府、各村民委員會對農(nóng)民建房收費、罰款總體說來比較規(guī)范。不存在其他亂收費、亂罰款行為；三是未發(fā)現(xiàn)有其他方面的亂收費、亂罰款、亂攤派現(xiàn)象。

（四）農(nóng)村財務(wù)管理工作

1農(nóng)村“三資”管理情況?？h農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)和資源管理已經(jīng)建立健全了縣村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支預(yù)決算制度》縣村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度》縣村集體經(jīng)濟組織財務(wù)收支票據(jù)使用管理方法》縣村級財務(wù)管理責任追究方法》等制度；印發(fā)了縣村級集體財務(wù)“村賬鄉(xiāng)”操作指南》各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）今年全面實施了村賬鄉(xiāng)工作。

2農(nóng)村財務(wù)管理規(guī)范情況。縣各個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）根據(jù)各自管轄范圍的大小分別設(shè)立了13個農(nóng)村財務(wù)管理規(guī)范化試點示范村。各個村基本上能做到每季度公開一次村級財務(wù)；同時，每個村都建立了民主理財小組，但民主監(jiān)督作用發(fā)揮得還不夠充分。

3農(nóng)村財務(wù)審計監(jiān)督情況?？h各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）對農(nóng)民關(guān)心的熱點和焦點問題經(jīng)常性開展專項審計。給群眾一個明白，還干部一個清白；縣站則開展審計抽查，特別是對群眾反映強烈的問題實施重點審計，切實維護群眾的合法權(quán)益。

二、主要經(jīng)驗和做法

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好工作落實的關(guān)鍵。縣各級領(lǐng)導(dǎo)對農(nóng)經(jīng)工作都給予了高度重視。

1縣領(lǐng)導(dǎo)重視農(nóng)經(jīng)各項工作。一是大力支持農(nóng)經(jīng)各項工作的開展；二是有力督促與農(nóng)經(jīng)各項工作相關(guān)的各職能部門搞好協(xié)作。保證我站的正常運作。

2局領(lǐng)導(dǎo)支持農(nóng)經(jīng)各項工作。一是將農(nóng)村土地承包管理、農(nóng)民專業(yè)合作社建設(shè)、農(nóng)民負擔管理、農(nóng)村財務(wù)管理等工作納入了全局工作的重要議事日程；二是不截留、擠占、挪用農(nóng)經(jīng)各項工作經(jīng)費。確保我站的正常運轉(zhuǎn)；四是全面支持農(nóng)經(jīng)各項工作的開展。

3鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)推進農(nóng)經(jīng)各項工作。縣大多數(shù)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)都非常重視、支持農(nóng)經(jīng)各項工作的開展。能根據(jù)本鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）實際情況，對農(nóng)經(jīng)工作給予必要的政策、資金、人力、場地、環(huán)境等的支持與扶助，積極推進農(nóng)經(jīng)各項工作。

（二）職工同心。職工同心協(xié)作是做好工作的基礎(chǔ)。站現(xiàn)有職工4人。將當前農(nóng)村經(jīng)營管理的四大重點工作以及其他各項工作逐一分工，明確各自做好本職工作的同時，要大力發(fā)揚協(xié)作精神，取長補短，相互促進、相互提高，全面提升了農(nóng)經(jīng)工作質(zhì)量；各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）盡管農(nóng)經(jīng)工作人員緊缺，但大都能根據(jù)全縣農(nóng)經(jīng)工作的總體部署和安排，緊密結(jié)合外鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）實際情況，努力完成本職工作。

（三）編發(fā)簡報。加強工作指導(dǎo)是提高工作質(zhì)量的有效手段。縣減負辦和我站從2008年1月起聯(lián)合編發(fā)《農(nóng)經(jīng)》工作簡報。為全縣廣大農(nóng)經(jīng)工作者提供了一個學(xué)習(xí)法律、宣傳政策、增長業(yè)務(wù)、瀏覽信息、交流經(jīng)驗、激勵先進、鞭笞落后以及營造了一個百家爭鳴的工作平臺，截止到今年11月，已編印簡報35期次，起到很好的宣傳指導(dǎo)作用。

（四）辦班培訓(xùn)。舉辦業(yè)務(wù)培訓(xùn)班是增強工作能力的有效途徑。站每年至少舉辦一次二期農(nóng)經(jīng)工作業(yè)務(wù)培訓(xùn)班。全面提升他工作實踐能力。今年，站已經(jīng)舉辦了2次3期業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，其中第1次2期為村集體經(jīng)濟組織暨農(nóng)民專業(yè)合作社會計培訓(xùn)班，培訓(xùn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村財會輔導(dǎo)員、村（居）報賬員和農(nóng)民專業(yè)合作社理事長、會計160余人；第2次1期為農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)服務(wù)培訓(xùn)班，培訓(xùn)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）試點村農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)站、室工作人員50余人。

站圍繞農(nóng)經(jīng)工作的重點：一是開展了農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)方式、流轉(zhuǎn)面積、流轉(zhuǎn)規(guī)模、流轉(zhuǎn)期限、流轉(zhuǎn)原因、流轉(zhuǎn)手續(xù)、流轉(zhuǎn)地用途、流轉(zhuǎn)效果、流轉(zhuǎn)糾紛情況、流轉(zhuǎn)管理狀況、流轉(zhuǎn)潛力等的摸底調(diào)查，五）調(diào)查研究。開展各種調(diào)研活動是提升工作措施的針對性和成效性的校正儀。今年。形成了縣農(nóng)業(yè)局關(guān)于農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)情況的調(diào)查演講》針對我縣農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)存在主要問題，提出了可操作性強的進一步規(guī)范和加快我縣農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)的建議；二是開展了農(nóng)民專業(yè)合作社專題調(diào)研活動，撰寫了縣生豬專業(yè)合作社發(fā)展情況的調(diào)查與啟示》試驗示范撐起一片藍天》九統(tǒng)”服務(wù)支撐合作社走過一個個春秋冬夏》找準合作點推動合作社健康穩(wěn)定發(fā)展》等近10篇調(diào)研報告，有力地推進了合作社的規(guī)范化建設(shè)與發(fā)展；三是開展了財務(wù)公開“難點村”難點情況調(diào)研活動，認真剖解和分析“難點村”當前存在主要問題，有針對性地提出了治理工作措施，形成了縣農(nóng)業(yè)局關(guān)于財務(wù)公開“難點村”難點情況的調(diào)查演講》為及時完成村務(wù)公開、民主管理“難點村”專項治理工作夯實了堅實基礎(chǔ)。

（六）搭建平臺。搭建服務(wù)平臺是抓好工作落實的重心和基石?？h建立了縣、鄉(xiāng)、村三級農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)服務(wù)中心（站、室）進一步規(guī)范了農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)秩序。消除了農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)糾紛隱患。

（七）抓點示范。抓點示范是工作推開和規(guī)范運作的助推器?？h農(nóng)經(jīng)各項工作大都建立了試點示范村（點）并認真抓好各示范村（點）規(guī)范化建設(shè)工作。

1農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)示范村17個。豐山鄉(xiāng)的上坑村，木蘭鄉(xiāng)的新河村，小松鎮(zhèn)的羅源村、羅溪村，琴江鎮(zhèn)的古樟村、小別村、湖下村，屏山鎮(zhèn)的長溪村、河?xùn)|村，大由鄉(xiāng)的河斜村，龍崗鄉(xiāng)的水廟村，橫江鎮(zhèn)的姑溪村、洋地村、洋和村，珠坑鄉(xiāng)的塘臺村。

2農(nóng)民專業(yè)合作社縣級示范點5個。

3村級財務(wù)管理規(guī)范化建設(shè)縣級示范村10個。

（八）專項治理。實施專項治理是規(guī)范工作流程、方式、方法等的有力武器?？h今年重點抓了農(nóng)民建房和農(nóng)民專業(yè)合作社亂收費亂罰款問題”和“財務(wù)公開與民主監(jiān)督‘難點村’難點問題”專項治理工作。促進了農(nóng)村財務(wù)公開的及時、全面、真實、準確，發(fā)揮了民主監(jiān)督的實效性。

（九）督促落實。監(jiān)督檢查是促進工作落實的有效方式。站經(jīng)常采取檢查督促、現(xiàn)場督導(dǎo)、隨機抽查、暗訪核實、審計監(jiān)督等方式督促各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）把農(nóng)經(jīng)各項工作落到實處。

（十）屬地管理。屬地管理責任的落實是及時、有效、妥善解決涉及農(nóng)村土地承包糾紛、農(nóng)民負擔問題、農(nóng)村財務(wù)管理混亂等群眾件的有力保證?？h嚴抓屬地管理責任的落實。有力地促進了涉及農(nóng)經(jīng)工作范疇的各類群眾來信來訪件的及時、有效解決，維護了群眾的合法權(quán)益，保證了農(nóng)村社會的和諧穩(wěn)定。近年來，縣涉及農(nóng)經(jīng)工作的農(nóng)民越級上訪案件呈明顯下降趨勢。

（十一）總結(jié)提高。善于總結(jié)。以便及時總結(jié)經(jīng)驗予以推廣，發(fā)現(xiàn)問題加以整改，不時更新工作觀念、改進工作方式、提高工作質(zhì)量、擴大工作效果。

三、存在主要問題

（一）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)工作機構(gòu)與其他農(nóng)業(yè)事業(yè)機構(gòu)一同合并為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)業(yè)服務(wù)中心。作為事業(yè)性質(zhì)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)業(yè)服務(wù)中心難以履行上述行政職能；二是已經(jīng)合并的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)工作機構(gòu)人、財、物歸鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）管理，并全部兼職鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）其他中心工作，且由于福利待遇的聯(lián)結(jié)造成工作上的本末倒置，本職工作能夠認真應(yīng)付就算很不錯了同時加重了站條條管理與協(xié)調(diào)的難度，工作推進阻力較大；三是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)工作人員非常緊缺。截止到目前，縣10個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)工作人員缺乏20人，90％的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）只有2名以下農(nóng)經(jīng)工作人員，其中只有1名農(nóng)經(jīng)工作人員的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）4個，有2名農(nóng)經(jīng)工作人員的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）5個。而由于條條管理的不順，站又無法在全縣范圍內(nèi)進行適當調(diào)整和補充，嚴重阻礙了縣農(nóng)經(jīng)各項工作的全面鋪開和推進。

（二）農(nóng)經(jīng)工作經(jīng)費嚴重缺乏。站的工作經(jīng)費只能確保正常運轉(zhuǎn)。一定水平上束縛了工作效能的發(fā)揮；各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）沒有安排農(nóng)經(jīng)專項工作經(jīng)費，好的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）基本上能夠做到實報實銷，差的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）則有報銷次數(shù)和金額的限制，這在很大水平上束縛了農(nóng)經(jīng)各項工作的推開。

（三）有的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領(lǐng)導(dǎo)對農(nóng)經(jīng)工作重視不夠。不太支持各項基礎(chǔ)性工作的鋪開。

（四）農(nóng)村土地承包管理問題。

1農(nóng)村稅費改革前土地流轉(zhuǎn)手續(xù)的不規(guī)范（只有口頭協(xié)議）埋下了一些農(nóng)村土地承包糾紛隱患。

2受世界金融危機的影響。加上人多地少的現(xiàn)實矛盾，農(nóng)村土地在一定時期內(nèi)難以形成集中、規(guī)模流轉(zhuǎn)，適度規(guī)模經(jīng)營效益較難顯現(xiàn)。

3有的鄉(xiāng)、村干部對貫徹執(zhí)行《農(nóng)村土地承包法》及其相關(guān)政策存有抵觸情緒。要予以修訂。

（五）各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）和各縣級農(nóng)民專業(yè)合作社都不同水平地存在農(nóng)民專業(yè)合作社統(tǒng)計監(jiān)測數(shù)據(jù)上報不夠及時、真實、完整的現(xiàn)象。每當每季度規(guī)定的上報農(nóng)民專業(yè)合作社有關(guān)數(shù)據(jù)時間前。透過這種現(xiàn)象我可以看出：一是有關(guān)統(tǒng)計工作人員責任心不強；二是各農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展不平衡、不規(guī)范，統(tǒng)計數(shù)據(jù)難以及時、完整收集和真實反映。

（六）少數(shù)農(nóng)村基層領(lǐng)導(dǎo)、干部開始放松對減負工作重要性的認識。很有可能因工作上的松弛出現(xiàn)農(nóng)民負擔反彈的苗頭。

（七）農(nóng)村財務(wù)管理問題。

1村級報刊征訂存在隱形壓力。

2村級招待費用較難控制。去年我縣村級平均招待費用達到0.5萬元以上。個別村甚至超出了2萬元。

3村級白條列支現(xiàn)象嚴重。有利于實施有效的財務(wù)監(jiān)督。

四、建議

（一）加快農(nóng)經(jīng)機構(gòu)改革進程。一是單獨設(shè)立鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)村經(jīng)營管理站。確保農(nóng)經(jīng)干部的專職專用；二是提高農(nóng)經(jīng)部門行政級別，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門應(yīng)由“正股級”提升為“副科級”單位；三是把縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門列入依照公務(wù)員管理范疇；四是賦予農(nóng)經(jīng)部門行政管理、行政監(jiān)督、行政執(zhí)法職能；五是鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)部門人、財、物實行垂直管理。

（二）適當增加鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農(nóng)經(jīng)工作人員編制。確保農(nóng)經(jīng)工作的正常開展。

（三）將開展農(nóng)經(jīng)工作必要的業(yè)務(wù)工作經(jīng)費、人員培訓(xùn)經(jīng)費等足額列入每年各級財政預(yù)算。

五、明年工作打算

（一）針對農(nóng)經(jīng)各項工作中存在問題加強工作調(diào)研。規(guī)范工作流程，落實目標管理，加強監(jiān)督檢查，嚴格責任追究，促進我縣農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）本著“走出去、引進來”基本原則。并切合本縣實際加以改進創(chuàng)新，推動我縣農(nóng)經(jīng)各項工作更進一步。

（三）加大農(nóng)經(jīng)工作的宣傳引導(dǎo)作用。使他由不關(guān)心、不支持、不重視農(nóng)經(jīng)工作逐步變?yōu)殛P(guān)心、支持、重視農(nóng)經(jīng)工作，加速推進我縣農(nóng)經(jīng)各項工作的發(fā)展；引導(dǎo)廣大農(nóng)民群眾自覺學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)、政策，維護自身合法權(quán)益不受侵犯，積極參與民主管理和行使民主監(jiān)督權(quán)力，自愿、主動加入或創(chuàng)建各類農(nóng)民專業(yè)合作社，發(fā)明出更多的個人財富和社會財富，加快我縣農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。

（四）以規(guī)范、促進農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)為重心。積極消除農(nóng)村土地承包糾紛隱患，切實維護農(nóng)民的合法土地承包權(quán)益。

（五）以引導(dǎo)、規(guī)范、提升農(nóng)民專業(yè)合作社的發(fā)展質(zhì)量為目標。努力增強農(nóng)民專業(yè)合作社的自我發(fā)展、自我壯大能力，帶動周邊農(nóng)戶實現(xiàn)增產(chǎn)增效。