強化內(nèi)部監(jiān)督管理精選(九篇)

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第1篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

論文摘要:商業(yè)銀行的內(nèi)部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為,它以商業(yè)銀行全部的經(jīng)營活動或業(yè)務(wù)運作為客體,以規(guī)范并有效控制各類業(yè)務(wù)活動為基本特征。從商業(yè)銀行成立時起,陸續(xù)出臺了一些管理措施和文件,內(nèi)控制度建設(shè)邁出可喜的一步,對化解風(fēng)險、確保依法合規(guī)經(jīng)營起到了很大的作用。但是,近年來,隨著改革的不斷深入,出現(xiàn)許多新情況、新問題,由銀行內(nèi)部引發(fā)的案件屢見不鮮,內(nèi)部控制制度建設(shè)被提到新的高度。文章指出,面對復(fù)雜的社會環(huán)境和激烈的同業(yè)競爭,如何建立起一套行之有效的內(nèi)部控制系統(tǒng),并在實際工作中加以應(yīng)用,是我們面臨的重要課題。

一、銀行內(nèi)控的理論依據(jù)

1.國際金融界對內(nèi)部控制問題的重視。《巴塞爾協(xié)議》以銀行業(yè)風(fēng)險監(jiān)管為核心,包含銀行業(yè)內(nèi)控思想。1999年10月,巴塞爾委員會發(fā)表“有效銀行監(jiān)管的核心原則”共25條,其中專門有兩條談及內(nèi)部控制,指出“稽核應(yīng)具有適當(dāng)?shù)莫毩⑿?在行內(nèi)有一定地位”,“應(yīng)有合格訓(xùn)練有素的工作人員進行有效的全面的內(nèi)部稽查”,“內(nèi)部稽核應(yīng)形成直接向銀行董事會或銀行稽核委員會報告的機制”。世界銀行金融市場發(fā)展局對金融監(jiān)管及稽核機構(gòu)的能力有一個評價。它們認(rèn)為:“稽查機構(gòu)的能力包括兩部分:一是權(quán)力,二是能力。權(quán)力包括稽查制度的先進性、獨立性,查賬權(quán)力范圍,對有問題的金融部門采取法律行為的權(quán)力,關(guān)閉和重組機構(gòu)的權(quán)力。能力包括稽查機構(gòu)人員的獎勵機制、內(nèi)部管理制度,人員數(shù)目和素質(zhì),稽查機構(gòu)與被稽查機構(gòu)的關(guān)系。”

2.人行監(jiān)管的現(xiàn)實需要與商業(yè)銀行的現(xiàn)行稽查制度。中國人民銀行1997年5月16日頒布的《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》中第22條指出:內(nèi)部稽查部門要實行綜合性內(nèi)部監(jiān)督職責(zé),實行對一級法人負(fù)責(zé),以保證其獨立地履行監(jiān)督檢查職能。建立制度規(guī)章,保證內(nèi)部稽查部門獨立性和權(quán)威性,按“下查一級”要求實行“派駐制”。在各商業(yè)銀行都普遍設(shè)立一個副行級的“總稽核”職位,保證稽核工作相對的權(quán)威性與獨立性。

二、如何建立內(nèi)部控制制度

重新構(gòu)建金融機構(gòu)約組織管理體系,搞好整體協(xié)作,發(fā)揮整體功能。合理的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)既是內(nèi)部控制有效運作的組織保障,又是內(nèi)部控制的重要組成部分。商業(yè)銀行的組織機構(gòu)通常應(yīng)遵循相對獨立,強化內(nèi)部監(jiān)督職能,實行由行長領(lǐng)導(dǎo)、總稽核負(fù)責(zé),各個部門具體操作執(zhí)行的機制,并成立決策領(lǐng)導(dǎo)小組,對經(jīng)營中的重大問題進行決策,從而使經(jīng)營風(fēng)險最小化。

完善人事管理制度,建立起行之有效的員工管理方式。一要樹立員工的權(quán)責(zé)意識,從而使他們能堅守自己的崗位,對自己的崗位負(fù)責(zé),從而避免內(nèi)控機制中的違規(guī)操作,避免風(fēng)險;二要普遍推行崗位輪換制,它不但使有關(guān)人員發(fā)展成為業(yè)務(wù)多面手和綜合管理人才,也可以避免因長期負(fù)責(zé)一個部門或一個崗位而產(chǎn)生的各種弊端;三要建立優(yōu)勝劣汰的人才使用機制,充分提高全體員工的工作積極性,使人才資源得到最佳配置。具體措施如下:

1.梳理工作流程,建立崗位責(zé)任制。銀行的各項業(yè)務(wù)活動都可以分解為不同的環(huán)節(jié),分設(shè)不同崗位,由不同的人員負(fù)責(zé)辦理。合理有效的崗位分工是實施內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)。崗位分工是根據(jù)勞動組織形式來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預(yù)防風(fēng)險的目的。崗位責(zé)任制就是明確每個崗位工作人員的工作范圍、職責(zé)和權(quán)限,實現(xiàn)定崗、定人、定責(zé),使他們各司其責(zé),各負(fù)其責(zé),分工協(xié)作,互相監(jiān)督,人員的安排不能發(fā)生責(zé)任沖突。要識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹(jǐn)慎的和獨立的監(jiān)督評審。

2.突出重點崗位,實施重點監(jiān)控。選擇對在一個業(yè)務(wù)流程中起著重要作用的控制環(huán)節(jié),進行重點監(jiān)控。

3.實行授權(quán)授信控制。授權(quán)授信是指各部門在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時,必須經(jīng)過授權(quán)授信批準(zhǔn),以便進行控制。其中包括:(1)授權(quán)批準(zhǔn)的范圍,即經(jīng)營活動范圍;(2)授權(quán)批準(zhǔn)的層次,應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次,從而保證各個管理層有權(quán)又有責(zé);(3)授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任,應(yīng)當(dāng)明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時應(yīng)對哪些方面負(fù)責(zé),應(yīng)避免授權(quán)責(zé)任不清,一旦出現(xiàn)問題又難究其責(zé)的情況發(fā)生;(4)授權(quán)批準(zhǔn)的程序,應(yīng)規(guī)定每一類業(yè)務(wù)的審批程序,以便按程序辦理審批,避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。

4.建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。為了能夠?qū)η芭_業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯及時發(fā)現(xiàn)和糾正,建立事前、事中、事后監(jiān)督體系。事中、事后監(jiān)督不能面面俱到,要有選擇、有重點對重點崗位進行補償性控制,以保證內(nèi)部控制機制的高效性和可靠性。

5.文件記錄控制。對要求進行內(nèi)部控制的各個環(huán)節(jié)和措施,要形成文字材料,有章可查。其主要內(nèi)容有:(1)建立全員崗位說明書,對每個崗位都應(yīng)有相應(yīng)的書面材料,內(nèi)容包括崗位職責(zé)、崗位上下關(guān)系和崗位任職條件等等;(2)業(yè)務(wù)操作規(guī)程手冊,每位員工必須了解本人在處理業(yè)務(wù)時所處的位置,前后作業(yè)環(huán)節(jié);(3)建立授權(quán)審批權(quán)限文件。

6.建立內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu),加強內(nèi)控隊伍建設(shè)。內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋制度,實現(xiàn)與行政管理交叉控制。

(1)內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)必須在形式上和實質(zhì)上保持獨立。形式上獨立是指稽核人員應(yīng)獨立于本行業(yè)務(wù)和管理人員,不能自己監(jiān)督自己;實質(zhì)上監(jiān)督是指站在黨的政策和全行利益上實施稽核。

(2)稽核工作要制定科學(xué)、合理、統(tǒng)一的監(jiān)督審計程序,要有一定的稽核覆蓋率和稽核頻率,涵蓋主要業(yè)務(wù)和重要風(fēng)險點。

(3)內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)人員應(yīng)由熟悉業(yè)務(wù)、有責(zé)任心、作風(fēng)正派的人員構(gòu)成。

7.建立違規(guī)必究的處罰機制。建立對事不對人的處罰標(biāo)準(zhǔn),在同一支行內(nèi)實行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。防止重檢查輕整改,必須樹立規(guī)章制度的權(quán)威,對于違反規(guī)定的要堅決按標(biāo)準(zhǔn)處罰,對屢查屢犯的應(yīng)從重處罰,同時給予通報批評。

8.加大科技投入,提高內(nèi)控技術(shù)含量。科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展,特別是計算機在銀行業(yè)務(wù)中應(yīng)用的不斷深入,為我們進行內(nèi)部控制提供了新的武器。通過軟件開發(fā),將內(nèi)部控制的一些規(guī)定編入程序,由軟件程序進行控制,可以起到人控、物控控不了的作用。人控、物控只能解決不想違和不敢違問題,但解決不了個別人想違而不能違問題,要真正解決不能違問題則需要程序控制。

三、國外商業(yè)銀行經(jīng)驗借鑒

1.強調(diào)高級領(lǐng)導(dǎo)層的控制責(zé)任。首先,董事會充分理解公司的主要風(fēng)險,正確設(shè)定風(fēng)險的可接受水平;并定期督導(dǎo)高級管理層識別、估量、監(jiān)督和控制這些風(fēng)險;確保內(nèi)控系統(tǒng)的有效性;建立獨立的審計委員會幫助董事會行使這方面的職責(zé)。其次,高級管理層負(fù)責(zé)制定識別、估量、監(jiān)督和控制風(fēng)險的程序,通過維護某種組織結(jié)構(gòu)去明確職責(zé)、權(quán)限和報告關(guān)系;確保職責(zé)的有效執(zhí)行;制定有效的內(nèi)控政策;并監(jiān)督評審內(nèi)控的充分性和有效性。

2.大力提倡和營造一種“控制文化”。一方面董事會和高級管理層負(fù)責(zé)促進在道德和完整性方面的高標(biāo)準(zhǔn),并在機構(gòu)中建立一種文化,向各級人員強調(diào)和說明內(nèi)控的重要性。另一方面企業(yè)中的所有員工都需要理解他們在內(nèi)控程序中的作用,并在程序中充分發(fā)揮自己的作用。有效的內(nèi)控系統(tǒng)的一項實質(zhì)性內(nèi)容就是建立強有力的控制文化。

3.企業(yè)要充分關(guān)注對全部風(fēng)險的評估。特別是明確銀行是承擔(dān)風(fēng)險的機構(gòu),生產(chǎn)企業(yè)也需要不時調(diào)整內(nèi)控,以便恰當(dāng)?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去不加控制的風(fēng)險,并對企業(yè)不能夠控制的風(fēng)險采取正確的防范措施。

4.控制活動已被當(dāng)作企業(yè)日常工作中不可分割的一部分,而不是對經(jīng)營管理的額外補充。有效的內(nèi)控系統(tǒng)能夠迅速采取應(yīng)變措施,避免不必要的成本;建立適當(dāng)?shù)目刂平Y(jié)構(gòu),明確定義各經(jīng)營級別的控制活動。特別強調(diào)適當(dāng)分離職責(zé),識別和盡力縮小有潛在利益沖突的地方,并遵從謹(jǐn)慎的和獨立的監(jiān)督評審。

5.發(fā)達國家非常強調(diào)企業(yè)的信息與交流。首先是保證信息的完整性、可靠性和可獲性,并且信息應(yīng)能夠前后連貫一致。其次是信息系統(tǒng)應(yīng)受到安全保護和獨立的監(jiān)督評審,防止突發(fā)事件,特別注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息技術(shù)的使用。另外,建立有效的交流渠道,確保相關(guān)信息的正確傳達。

6.企業(yè)應(yīng)當(dāng)注意加強監(jiān)督評審活動,并強調(diào)缺陷的糾正。企業(yè)經(jīng)營管理人員應(yīng)不斷地而不是間斷性地在日常工作中監(jiān)督評審企業(yè)內(nèi)控的總體效果和主要風(fēng)險;對內(nèi)控制度定期進行獨立、有效和全面的內(nèi)部審計,并將結(jié)果向高級領(lǐng)導(dǎo)層直接報告;及時報告并果斷處理所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷。

7.對內(nèi)控制度的評價已成為企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督部門的日常監(jiān)管工作和現(xiàn)場檢查監(jiān)督的一部分。內(nèi)審監(jiān)督部門和外部審計機構(gòu)應(yīng)要求企業(yè)具有有效的內(nèi)控制度,充分和有效地化解企業(yè)的風(fēng)險(特別是主要風(fēng)險);監(jiān)督部門應(yīng)檢查高級領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控態(tài)度、內(nèi)部審計部門的有關(guān)工作等等,對不合要求的企業(yè)采取措施。

第2篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

一、中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制的問題

(一)中小企業(yè)管理層對內(nèi)音噲計控制認(rèn)識不足

由于我國絕大多數(shù)中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，使得內(nèi)部集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部會計控制意識不足，不僅無法保證審計部門的獨立性，缺乏對領(lǐng)導(dǎo)層的有利監(jiān)督；同時也會導(dǎo)致企業(yè)會計控制殘缺不全，不利于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

(二）內(nèi)音^計控制的機制不健全

中小企業(yè)內(nèi)音噲計管理制度是企業(yè)進行內(nèi)部監(jiān)督管理的主要依據(jù)，也是企業(yè)進行會計控制活動的標(biāo)準(zhǔn)。目前，中小企業(yè)的內(nèi)部會計控制機制不夠完善，不僅普遍缺乏風(fēng)險控制意識，還缺乏有效的信息溝通和反饋機制。內(nèi)部控制體系的不健全一方面使得組織機構(gòu)的設(shè)置不夠合理，管理者權(quán)責(zé)不統(tǒng)一；另一方面還導(dǎo)致內(nèi)部會計控制系統(tǒng)的運行得不到有效監(jiān)督，企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制活動。

(三）針對內(nèi)音險計控制的審計制度落后

在企業(yè)中對內(nèi)部會計控制進行檢查與評價的一般是內(nèi)部審計，但目前大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部會計控制系統(tǒng)缺乏科學(xué)性和連貫性，內(nèi)部監(jiān)督體系流于形式，審計范圍有限。甚至，有些小企業(yè)部門結(jié)構(gòu)單一，不僅沒有建立審計制度，內(nèi)部審計工作也得不到重視，使得已建立的內(nèi)部審計制度難以發(fā)揮相應(yīng)的作用。

(四)缺乏切實可行的內(nèi)外監(jiān)督管理機制

中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理過程中過多的考慮的是成木費用等影響因素，很少企業(yè)意識到審計的重要性并愿意花費大量成本設(shè)立內(nèi)部審計部門。隨著中小企業(yè)的逐漸發(fā)展壯大，即使有些已經(jīng)設(shè)立了審計機構(gòu)，但仍發(fā)揮不了應(yīng)有的職責(zé)，因此大都不能充分發(fā)揮其存在的職能。再加上內(nèi)審人員達不到工作的要求，加上業(yè)務(wù)素質(zhì)不合要求等方面原因，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督不力，種種監(jiān)管達不到理想的效果。對于外部監(jiān)督，主要由政府監(jiān)督和社會監(jiān)督兩部分組成，但是，由于中小企業(yè)之間具有差異性，使得這些理論上行得通的監(jiān)督體系在實際情況下對中小企業(yè)的監(jiān)督效果卻達不到相關(guān)要求。

(五）組織機構(gòu)設(shè)置不合理，內(nèi)部管理職責(zé)不清

中小企業(yè)通常會出現(xiàn)因用人不足，出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，因此在崗位設(shè)置上許多管理方法都無法有效的實施，其結(jié)果是崗位設(shè)置缺乏牽制性。在有的小企業(yè)中，會計、出納都由領(lǐng)導(dǎo)者一人擔(dān)任，極容易出現(xiàn)貝長目不清的現(xiàn)象，而在有的企業(yè)中，雖然設(shè)置了會計機構(gòu)，但也出現(xiàn)了責(zé)任制不明晰、崗位層次不清、落實不到位以及缺乏切實可行的內(nèi)部會計監(jiān)督管理制度等問題。這些存在的問題會使使得會計管理這一管理工作無法在經(jīng)營管理中真正發(fā)揮其應(yīng)有的地位和作用。

二、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部會計控制的對策

(一)優(yōu)化內(nèi)部會計控制環(huán)境

—方面要逐步完善適合中小企業(yè)自身實際情況的全面的內(nèi)部會計管理控制制度，這是達到實現(xiàn)內(nèi)部會計控制職能的首要條件。會計控制要求中小企業(yè)依據(jù)

一定的會計制度，制定適合本企業(yè)的會計制度，明確會計管理工作流程，建立完備的崗位責(zé)任制，并充分發(fā)揮會計的監(jiān)督管理職能；另一方面要注重提高管理者內(nèi)部控制意識，使其充分認(rèn)識到內(nèi)部控制在管理工作中的重要作用。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者會越來越重視內(nèi)部會計控制這一項工作，尤其是中小型企業(yè)，會選擇把內(nèi)部控制放在企業(yè)管理的重要層面。

(二)建立員工培訓(xùn)機制

隨著中小企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)大力加強對人才管理，不斷提升財務(wù)人員的執(zhí)業(yè)水平和專業(yè)知識。人員素質(zhì)的高低對內(nèi)部會計控制過程的順利進行具有重要意義，要注重加強后續(xù)教育，經(jīng)常對在職員工進行職業(yè)道德和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使員工明確自己所擔(dān)任工作的重要性，塑造良好的品德行為，在提高自身的思想道德素質(zhì)的同時，也要提高相應(yīng)的會計業(yè)務(wù)素質(zhì)。建立崗位輪換制度對于及時發(fā)現(xiàn)和糾正曰常工作中存在的一些差錯和違規(guī)行為也具有重要作用

(三）加強內(nèi)外部會計控制監(jiān)督

一方面，要強化內(nèi)部監(jiān)督制度，有能力的中小企業(yè)需要設(shè)置具有獨立性強的審計部門，要逐步擴大審計的范圍。對沒有能力設(shè)立獨立審計部門的中小企業(yè)，可以只聘請專業(yè)內(nèi)部審計人員，同樣可以達到加強內(nèi)部審計監(jiān)督的作用。這樣可以強化內(nèi)部會計控制制度的監(jiān)督有效性，強化對經(jīng)濟活動監(jiān)督與過程控制，減少會計失真的現(xiàn)象。另一方面，要強化外部監(jiān)督體系，為企業(yè)會計控制活動創(chuàng)造良好的外部條件。各政府部門要合理分工，不僅要建立權(quán)責(zé)分明的崗位責(zé)任制，還要加強企業(yè)財務(wù)信息交流，增加企業(yè)財務(wù)信息透明度，力求形成有效的監(jiān)督合力，同時有關(guān)部門加強對注冊會計師質(zhì)量的監(jiān)管，并鼓勵與支持新聞媒體公開企業(yè)違法違紀(jì)行為，警醒其他企業(yè)的同時，也促進企業(yè)自身迅速完善會計控制制度，挽回不必要的損失。

第3篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

【關(guān)鍵詞】基層醫(yī)療單位；會計監(jiān)督；醫(yī)院體制

伴隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷完善，我國醫(yī)院體制也逐漸呈現(xiàn)出了多元化、經(jīng)濟活動形式多樣性的特征，在整個發(fā)展過程中，會計監(jiān)督缺失成為了基層醫(yī)療單位的一個重要問題，監(jiān)督力度不夠?qū)е禄鶎俞t(yī)療單位會計賬目混亂、會計信息虛假、利益分配不均衡等，這些都對基層醫(yī)療單位的良好健康發(fā)展帶來了很大的阻礙，對此，需要不斷加強醫(yī)院財務(wù)管理，強化會計監(jiān)督職能，建立健全、完善的法律體系和制度，培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)人才隊伍，加強改革，從而更好地推動醫(yī)院管理工作的可持續(xù)發(fā)展和進步。

一、會計監(jiān)督

會計的基本職能就是核算和監(jiān)督，核算工作一般單位都可以做到準(zhǔn)備，但是監(jiān)督職能方面卻存在很大的不足，會計監(jiān)督是事業(yè)單位對會計方面質(zhì)量控制的一個重要環(huán)節(jié)，也是非常重要的一個方面。會計監(jiān)督組成了社會經(jīng)濟監(jiān)督，通俗的說，會計監(jiān)督工作可以準(zhǔn)確地劃分為幾個層次，單位內(nèi)部監(jiān)督是一種比較基礎(chǔ)的監(jiān)督管理形式，政府相關(guān)部門監(jiān)督以及大眾、輿論監(jiān)督。只有這三個方面的監(jiān)督作用共同發(fā)揮，才能夠形成一個有機的監(jiān)督管理整體，并且相互負(fù)責(zé)、相互協(xié)調(diào)，保證單位內(nèi)部監(jiān)督管理工作的順利開展，實現(xiàn)內(nèi)控和外部監(jiān)督的共同作用。在監(jiān)督職能發(fā)揮過程中，各種監(jiān)督主體之間是各司其職的，互相之間不能夠相互代替，這也形成了當(dāng)前我國現(xiàn)有的會計監(jiān)督體系。事業(yè)單位和經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系是比較密切的，這是一個國家實施經(jīng)濟改革和推動現(xiàn)代化建設(shè)的重要切口和力量，也是我國公益事業(yè)發(fā)展的重要代表?；鶎俞t(yī)療單位會計監(jiān)督制度的制定和實施是為了保護財產(chǎn)完整和財務(wù)安全，為社會提供服務(wù)順利性，也是為了更好地提升單位經(jīng)濟效益和資源利用效率的重要保證，避免發(fā)生舞弊浪費情況，保證基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督管理工作的順利開展。因此建立完善的、科學(xué)的內(nèi)部會計監(jiān)督管理制度，是保證每一個事業(yè)單位良好發(fā)展的重要方式，也是單位必須要承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。單位內(nèi)部建立健全的會計監(jiān)督管理制度，可以保證內(nèi)部會計資料的真實性、完整性，保證政策的順利推行和實施，同時也可以實現(xiàn)對財產(chǎn)的良好保護，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為和錯誤行為，及時加以糾正和完善，杜絕一切違法行為的發(fā)生。另外，內(nèi)部會計監(jiān)督制度的設(shè)立也是單位管理的一個重要方面，可以確?；鶎俞t(yī)療單位的可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)利潤增長，提升基層醫(yī)療單位的經(jīng)濟管理效率。

二、基層醫(yī)療單位內(nèi)部會計監(jiān)督存在的主要問題分析

（一）內(nèi)外監(jiān)督脫節(jié)

事業(yè)單位的監(jiān)督管理可以劃分為兩個部分，兩者之間必須要相互配合和協(xié)調(diào)發(fā)展，這樣才能夠保證基層醫(yī)療單位的健康可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部監(jiān)督需要在一個外部有利的環(huán)境下順利開展，建立和完善離不開外部監(jiān)督的輔助職能發(fā)揮。但是實際情況中，基層醫(yī)療單位因為地理位置比較分散，規(guī)模比較小，同時人員較少，因此不能夠及時地和上級單位、外部監(jiān)督之間實施有效的溝通管理，不但會對自身的可持續(xù)發(fā)展帶來較大的阻礙，同時也不利于外部監(jiān)督工作的順利開展和執(zhí)行，這種內(nèi)外監(jiān)督脫節(jié)會使得信息失真，工作效率也明顯下降，這也是當(dāng)前基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督制度方面存在的一個非常大的問題。

（二）監(jiān)督管理人員監(jiān)督管理意識淡薄

基層醫(yī)療單位工作人員的配備是不健全的，會計人員學(xué)術(shù)研究能力較低，因此普遍缺乏監(jiān)督意識單位人員在事項執(zhí)行過程中，沒有對會計監(jiān)督給予足夠重視，這就會使得內(nèi)部管理變得更加松弛無序，也為一些不法行為埋下了很大的伏筆。出現(xiàn)錯誤后沒有及時加以糾正，容易導(dǎo)致更大的錯誤和損失產(chǎn)生。因此在加強事業(yè)單位內(nèi)部會計監(jiān)督管理體系完善建設(shè)的過程中，需要對相應(yīng)的法律法規(guī)不斷完善，同時也需要重視對事業(yè)單位管理人員的監(jiān)督意識不斷提升。

（三）內(nèi)部約束機制不健全

基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督約束機制對于基層醫(yī)療單位會計工作的開展有著非常重要的影響作用，只有確?；鶎俞t(yī)療單位會計監(jiān)督約束機制的有效建立和實施，才可以真正地在實際應(yīng)用過程中貫徹和落實執(zhí)行的對策，保證事業(yè)單位財務(wù)管理工作的順利執(zhí)行和正常運作。加強約束管理，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)執(zhí)行相應(yīng)的管理操作，更好地為實現(xiàn)審計監(jiān)督職能和管理職能提供保證，不斷強化和完善會計監(jiān)督體系建立。在實際應(yīng)用過程中，能夠針對存在的法律漏洞，對內(nèi)部監(jiān)督規(guī)定進行科學(xué)調(diào)整、逐步完善，尤其是對于一些具體單位沒有明確規(guī)定的情況需要正確認(rèn)識，這也是當(dāng)前基層醫(yī)療單位內(nèi)部約束機制不健全的一個重要表現(xiàn)方面。除了上面提到的三方面問題外，仍然存在一些方面的問題，基層醫(yī)療單位內(nèi)部對審計監(jiān)督和會計監(jiān)督職能認(rèn)識不當(dāng)，經(jīng)常會將兩種監(jiān)督職能混為一談，這就導(dǎo)致會計監(jiān)督職能的重要缺失，因此在基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督管理工作開展需要引起高度重視。

三、加強和提升基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督管理的優(yōu)化措施

（一）建立完善的部門間監(jiān)督體系，重視監(jiān)督管理工作

事業(yè)單位在發(fā)展過程中，不但有上下級財務(wù)部門，還會有財務(wù)部門和同等其他部門之間的聯(lián)系，單位員工和財務(wù)部門之間也都存在非常緊密的聯(lián)系，互相之間都擔(dān)負(fù)著相互核查監(jiān)督的功效。這些關(guān)系的存在就會形成會計監(jiān)督的基礎(chǔ)紐帶，也是基層醫(yī)療單位會計工作開展過程中需要給予重視的地方。作為基層醫(yī)療單位的工作人員，需要對單位主要支出項目做到心中有數(shù)，能夠?qū)挝坏呢攧?wù)狀況正確了解，對整個單位的財務(wù)運行情況有一個大致的認(rèn)識和監(jiān)督權(quán)利。通過利用上下級的監(jiān)督關(guān)系以及群眾監(jiān)督權(quán)利，可以對基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督工作有效開展，同時也體現(xiàn)基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督的必要性，建立完善的、科學(xué)的管理制度和監(jiān)督制度，能夠有效督促和指導(dǎo)單位進行有序的檢查工作，提升會計工作效率。

（二）控制預(yù)算支出，保證經(jīng)費供給

對預(yù)算支出加強嚴(yán)格審批和控制，能夠從源頭上保證財務(wù)預(yù)算執(zhí)行工作開展的有效性，也能夠?qū)笃诘臅嫳O(jiān)督工作指明具體的方向。上一級對預(yù)算的批準(zhǔn)帶有基本的法律性，需要在基層實際支出過程中按照相應(yīng)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，因此在確保撥款到位的同時，需要做好款項項目和實際用途的確認(rèn)管理，將款項正確撥出，保證各項工作的順利開展和推動，在執(zhí)行具體計劃過程中，需要積極參與，加強監(jiān)督管理。對于使用的經(jīng)費項目能夠做好核準(zhǔn)管理工作，尤其是已經(jīng)使用完成的經(jīng)費一定要對其數(shù)額、項目用途等各個方面情況加以確認(rèn)和核準(zhǔn)，對于已經(jīng)開工但是沒有完工的項目需要后續(xù)跟進，對其經(jīng)費進行有效控制。對應(yīng)當(dāng)落實但是卻沒有完成的工作需要追究其責(zé)任，加強預(yù)算支出管理，能夠根據(jù)項目的輕重緩急靈活安排撥款時間，加強額度管理，保證管理工作的高效率開展和執(zhí)行。

（三）預(yù)算外資金管制

預(yù)算外資金使用是會計監(jiān)督項目的一個重點內(nèi)容，其使用需要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，科學(xué)合理使用單位資金，提升資金利用效率。事業(yè)單位的預(yù)算外收入以及其他一些經(jīng)費收入都需要統(tǒng)一納入到財務(wù)部門的記賬管理工作中，避免賬外和小金庫的發(fā)生。能夠有效控制單位資金運作，確保財務(wù)部門工作的順利開展，同時在具體工作開展的過程中，由于事業(yè)單位具有特殊性，可以適當(dāng)?shù)卦趪艺咴试S的范圍內(nèi)做好預(yù)算外收入和調(diào)度和控制，尋找更加合適的財源。

（四）會計基礎(chǔ)工作強化

基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督職能是一項非?；A(chǔ)的職能，是保證事業(yè)單位內(nèi)部控制能力的基本要求，也是為經(jīng)濟節(jié)流做好充足準(zhǔn)備和必要步驟的一個重要前提。對于會計的基礎(chǔ)工作開展需要給予充分的重視，能夠確保每一步都到位，保質(zhì)保量，同時在會計系統(tǒng)控制管理工作開展過程中，可以對整個經(jīng)濟管理制度不斷強化和完善。相關(guān)的工作人員也能夠做好自身財務(wù)基礎(chǔ)工作，同時加強互相之間的監(jiān)督管理，對自身的工作要充滿使命感，具備豐富的法律知識和工作技巧，能夠提升自己的工作能力，提高綜合素質(zhì)水平，不斷規(guī)范職業(yè)道德。

（五）明確基層醫(yī)療單位內(nèi)部監(jiān)督管理方式

對醫(yī)院內(nèi)部的會計監(jiān)督崗位設(shè)置和管理方式，需要科學(xué)認(rèn)識和把握，不斷對規(guī)范決策程序進行科學(xué)認(rèn)識。建立完善的總賬、明細(xì)賬目對應(yīng)關(guān)系，各個部門和財務(wù)部門之間形成相應(yīng)的監(jiān)督管理體系，定期盤查基層醫(yī)療單位的財產(chǎn)、庫存實物等，做好賬實核對。四、結(jié)束語經(jīng)濟體制不斷在改革和完善，基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督在應(yīng)用過程中發(fā)揮了一定的推動作用。不斷加強創(chuàng)新和改革，能夠明確會計監(jiān)督工作在整個財務(wù)管理工作開展過程中的重要作用，采用更加科學(xué)、系統(tǒng)、便捷的方式去開展工作，不斷更新和轉(zhuǎn)變以往的監(jiān)督模式，從而能夠更好地發(fā)揮會計監(jiān)督功效。

參考文獻：

[1]董云．對基層醫(yī)療單位會計監(jiān)督的思考[J]．行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014，（32）．

第4篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè) 內(nèi)部控制 管理

內(nèi)控管理是企業(yè)保證自身業(yè)務(wù)活動有效進行、保證自身資金財產(chǎn)安全完整、保證會計資料真實合法、保證相關(guān)政策決策順利實施的一系列的措施和程序。采取有效措施強化企業(yè)內(nèi)控管理能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，幫助企業(yè)防范風(fēng)險，進而為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展創(chuàng)造有利條件。眾所周知，我國的內(nèi)控管理研究起步較晚，受客觀條件制約，一些企業(yè)對于內(nèi)控管理的認(rèn)識還比較膚淺，企業(yè)沒有健全的內(nèi)控管理制度和優(yōu)化內(nèi)控管理的思想意識，因此，我國國有企業(yè)的內(nèi)控管理質(zhì)量普遍較差。強化國有企業(yè)的內(nèi)控管理，提高國有企業(yè)的內(nèi)控管理水平已經(jīng)成為“當(dāng)務(wù)之急”。

一、淺述國有企業(yè)內(nèi)部控制管理問題

（一）缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境

首先，企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范，董事會嚴(yán)重缺乏獨立性。由于國有企業(yè)管理體制的核心是企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，該結(jié)構(gòu)作用發(fā)揮的如何取決于董事會作用的發(fā)揮。然而我國國企內(nèi)部很多董事素質(zhì)不高，董事會作用的發(fā)揮也因此難有保障。其次，企業(yè)人員對內(nèi)控管理的認(rèn)識有偏差，內(nèi)控管理內(nèi)涵未被正確解讀。由于國有企業(yè)對“內(nèi)控管理”的理解相對淺表，很多企業(yè)人員直接將內(nèi)控管理視為對企業(yè)內(nèi)部人員以及企業(yè)管理層人員權(quán)力的限制。再次，缺乏良好的企業(yè)文化氛圍。企業(yè)文化具有凝聚力和競爭力，它肩負(fù)著促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，支配企業(yè)人員思想行為的艱巨使命，然而國有企業(yè)文化建設(shè)不到位，宣傳個人現(xiàn)象嚴(yán)重，由于缺乏良好的價值觀，進而導(dǎo)致內(nèi)控管理制度難以落實到位。最后，激勵機制不健全，內(nèi)控管理制度難有執(zhí)行保障。由于國有企業(yè)資產(chǎn)歸國家所有，企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的激勵政策，企業(yè)人員的主觀能動性受到影響，違法違規(guī)行為難以被遏制，企業(yè)發(fā)展也因此遭遇瓶頸。

（二）缺乏完整的風(fēng)險評估意識

風(fēng)險評估不僅能夠有效提高企業(yè)內(nèi)控效率和內(nèi)控效果，還能夠幫助企業(yè)盡可能的避免風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。然而我國國企普遍存在風(fēng)險評估機制不健全問題，企業(yè)決策由領(lǐng)導(dǎo)階層隨意決定，風(fēng)險評估嚴(yán)重缺失，企業(yè)的良性發(fā)展也因此遭遇挑戰(zhàn)。

（三）缺乏順暢的信息溝通

內(nèi)控管理工作的落實需要企業(yè)內(nèi)部各個部門積極配合，必須保證信息系統(tǒng)以及溝通系統(tǒng)良性運轉(zhuǎn)，這樣才能夠保證信息的有效傳達。然而我國國有企業(yè)現(xiàn)階段并不存在十分完善的信息溝通系統(tǒng)，信息傳遞不及時、不通暢，信息反饋、傳達難以有效落實，企業(yè)的決策也因此喪失即時性。

（四）監(jiān)管工作落實不達標(biāo)

企業(yè)的內(nèi)控管理工作由內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督兩部分組成，內(nèi)部監(jiān)督針對內(nèi)控管理，主要負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查、評價內(nèi)控機制等作用。由于國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)事會作用未能發(fā)揮，企業(yè)內(nèi)部審計受制于企業(yè)經(jīng)營者，因此企業(yè)的監(jiān)督監(jiān)察工作難以有效落實。此外，外部監(jiān)督體系龐雜，各類監(jiān)督機構(gòu)職能交叉，管理標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一，監(jiān)管合力難以有效形成。當(dāng)然，會計師事務(wù)所以及審計師事務(wù)所也能夠發(fā)揮監(jiān)督管理的作用，但就現(xiàn)階段實際情況而言，很多事務(wù)所容易在利益驅(qū)動下放棄自身的監(jiān)督職責(zé)，監(jiān)控主體缺位現(xiàn)象也因此產(chǎn)生。

二、優(yōu)化我國國有企業(yè)內(nèi)控管理質(zhì)量的策略

（一）優(yōu)化內(nèi)控管理環(huán)境

內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化包括兩個方面。在優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的時候，首先要提高國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層對內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識，把內(nèi)控管理納入企業(yè)的日常經(jīng)營管理；其次，完善以董事會為主體的內(nèi)部控制體系，充分發(fā)揮董事會在內(nèi)控管理中的主導(dǎo)作用；最后，加大企業(yè)文化建設(shè)力度，培養(yǎng)全體員工積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識。在優(yōu)化外部控制環(huán)境方面，國家應(yīng)更加完善相關(guān)的政策法規(guī)，繼而為國有企業(yè)落實內(nèi)控管理工作提供可依的法可循的據(jù)。要不斷加大宣傳力度，以形成良好的社會風(fēng)氣，為國有企業(yè)落實內(nèi)控管理制度創(chuàng)造有利條件。

（二）健全風(fēng)險評估體系

風(fēng)險評估體系的建設(shè)需要國有企業(yè)在充分地考慮自身發(fā)展、市場環(huán)境等等因素的基礎(chǔ)上科學(xué)合理建立。預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的可能性以及對企業(yè)的影響，權(quán)衡收益和風(fēng)險的利弊并作出正確選擇。在系統(tǒng)化企業(yè)風(fēng)險評估時，企業(yè)應(yīng)該將自身的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估納入內(nèi)部控制管理體系，建立健全完善的風(fēng)險評估體系，以保證國有企業(yè)合理轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

（三）健全信息溝通機制

積極構(gòu)建信息披露機制，對企業(yè)內(nèi)部會計審計人員及聘請的中介機構(gòu)的實際工作情況定期披露，在提高企業(yè)經(jīng)營者內(nèi)控意識的同時不斷促進內(nèi)控制度的完善。合理利用電子計算機網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建基于信息的內(nèi)控管理系統(tǒng)，強化企業(yè)內(nèi)部信息溝通，降低企業(yè)內(nèi)部管理信息傳遞的成本，提高管理效率。

（四）強化監(jiān)督管理工作

在外部監(jiān)督方面，加大財政稅務(wù)審計等部門的檢查及審計力度，積極促進監(jiān)管合力形成，以提高企業(yè)的外部監(jiān)督管理作用；內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證，內(nèi)部監(jiān)督要覆蓋并監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，國有企業(yè)應(yīng)不斷提高內(nèi)部審計的地位，充公發(fā)揮內(nèi)部審計作用。同時，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、審計及其他相關(guān)部門相互配合構(gòu)建監(jiān)管合力，定期進行內(nèi)部控制自我分析評價，盡可能地及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制管理中的問題，進而及時采取措施有效解決。

三、結(jié)束語

在新的時代背景下，內(nèi)控管理質(zhì)量的提高對企業(yè)的發(fā)展意義深遠(yuǎn)。國有企業(yè)只有不斷地強化自身的內(nèi)部控制管理水平，加快完善內(nèi)控制度體系建設(shè)的步伐，才能夠穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，為社會經(jīng)濟的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

參考文獻：

[1]葉麗.國有企業(yè)CJXH公司炔靠刂鋪逑到ㄉ柩芯[D].財政部財政科學(xué)研究所，2013

第5篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

一、優(yōu)化流程、強化機制，認(rèn)真開展市場管理及案件辦理工作 2、加強與卷煙零售戶的服務(wù)與溝通，實行雙卡走訪工作制

工作方法流程是零售戶服務(wù)卡，存放于零售戶門市，每日由市管員檢查零售戶時填寫相關(guān)內(nèi)容保存于零售戶處，并與市管員填寫的市場檢查記錄卡相對應(yīng)。提供中隊、大隊的檢查依據(jù)。中隊、大隊檢查時，根據(jù)市管員提供的市場檢查記錄卡的時間、檢查地點、檢查內(nèi)容，實地檢查零售戶戶籍雙卡檔案，對照零售戶實際經(jīng)營情況是否相符，以此考核各市管員的日常市場管理工作是否到位。同時也是考核各中隊對市場管理工作是否督促到位、考核到位的依據(jù)。

3、建立誠信等級管理檔案，加強對零售戶的管理

今年2月，進一步建立健全了零售戶誠信等級管理檔案、違法經(jīng)營戶臺帳，零售戶編號錄入電腦，實行痕跡管理。按季度對零售戶進行專賣管理誠信等級考核升降管理，建立對零售戶專賣管理工作臺帳，作為對零售戶在日常經(jīng)營過程中的痕跡資料管理。

4、強化專項治理力度，開展市場清整行動

在專項治理方面，組織公安、工商、煙草專賣及相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處共同參與，開展了春節(jié)期間市場清整專項行動、“風(fēng)暴”十號、十一號專項行動、卷煙市場專項檢查行動、查處打擊市外卷煙非法流入專項行動。在每次行動中，均按照市“兩煙”打假打私工作領(lǐng)導(dǎo)組的相關(guān)要求，擬定行動預(yù)案、成立行動領(lǐng)導(dǎo)組、召開戰(zhàn)前動員大會，對專項行動的開展作動員、對行動作具體安排、對工作紀(jì)律作強調(diào)。并按照行動預(yù)案要求，建立完善了稽查、堵截、巡查工作機制，緊緊圍繞清理整頓卷煙市場，查處無證照經(jīng)營卷煙和經(jīng)營假、私、非卷煙行為，打擊制售假冒卷煙網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營非法卷煙網(wǎng)絡(luò)開展工作，通過切實加強區(qū)內(nèi)涉煙物品儲運、銷售等相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)部監(jiān)督管理，有效地切斷了違法犯罪分子非法獲取煙草原輔材料的渠道。

4、加強執(zhí)法打擊力度，認(rèn)真查處違法犯罪案件 在案件辦理中，建立健全《案件辦理程序規(guī)定》、《案件審查制度》、《案件移送制度》、《大要案呈報制度》等案審制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行云高發(fā)20063號、云檢〔2006〕81號、云勞教〔2006〕2號等文件精神，對涉煙案件按程序、重證據(jù)，加大了追刑力度，從快偵破，該立則立，該判必判，決不以行代刑和以罰代法，起到了“查處一起、打擊一起、警示大面”效果。同時，進一步調(diào)整充實了案件審查領(lǐng)導(dǎo)組，對所有行政案件均進行集體討論，決不一言堂，確保了我局所辦案件至今無復(fù)議和上訴情況發(fā)生?，F(xiàn)由公安機關(guān)立案偵破的重特大案件有2起，已刑拘6人，批捕3人。

二、嚴(yán)格內(nèi)部監(jiān)督管理，加強專賣內(nèi)管機構(gòu)建設(shè)

注重探索實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管制度化、規(guī)范化、

日常化的有效途徑和方式，建立和健全生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)嚴(yán)格自律的內(nèi)控機制、有效的同級監(jiān)管機制、嚴(yán)格的上級督察機制是我局內(nèi)部監(jiān)督管理的主要措施。逐年來，我局不斷加強內(nèi)部監(jiān)督管理力度，在原內(nèi)部管理監(jiān)督辦公室設(shè)置的基礎(chǔ)上，調(diào)整充實了辦公室人員，并配備了辦公室電腦、相機等辦公設(shè)備。對工作制度、流程、監(jiān)管考核等工作機制進行了進一步的完善和明確，工作機制上以局（司）內(nèi)部專賣管理監(jiān)督辦公室為管理、執(zhí)行構(gòu)，以兩煙生產(chǎn)經(jīng)營部門、煙葉工作站及相關(guān)部門為基礎(chǔ)，實行部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制，以部門為單位，設(shè)立內(nèi)管員，同時建立健全了《內(nèi)部監(jiān)督管理定期檢查制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管理案件查處制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管理案件移送制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管理工作報告制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管理工作同級監(jiān)管制度》、《內(nèi)部監(jiān)督管考核責(zé)任追究制度》等把內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作納入經(jīng)濟責(zé)任制考核，工作實行三化一流程，即：監(jiān)管流程化，突出痕跡化，促進規(guī)范化。實施一套管理流程，即區(qū)內(nèi)部監(jiān)督管理辦公室，統(tǒng)一執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督管理考核實施辦法，統(tǒng)一內(nèi)部監(jiān)管臺帳，檢查工作流程，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營行為，并配套相應(yīng)流程說明，工作表格及臺帳痕跡資料規(guī)范要求，使每個工作環(huán)節(jié)留下監(jiān)管的痕跡和記錄，通過納入經(jīng)濟責(zé)任制考核，促使工作達到精細(xì)化，標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范化。為切實增強了各級內(nèi)管人員的監(jiān)管意識和責(zé)任意識，深入推行“精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化”工作標(biāo)準(zhǔn)，組織全區(qū)中層干部、專賣人員，內(nèi)管員進行了內(nèi)部管理工作流程、規(guī)范要求的知識培訓(xùn)，明確了內(nèi)部監(jiān)督管理的重點，核心和監(jiān)管的方法，解決了“管什么，怎么管”的問題，提高了實際操作水平，提升了內(nèi)管隊伍的整體素質(zhì)，同時還開展了烤煙合同簽訂、烤煙育苗管理等培訓(xùn)，并在全區(qū)各部門多次進行以會代訓(xùn)，牢固樹立了全體干部、職工對烤煙生產(chǎn)管理及內(nèi)管工作常抓不懈的思想。

三、繼續(xù)抓好專賣管理信息化建設(shè)工作

1、今年以來，我局進一步完善以信息化為主線的專賣管理業(yè)務(wù)的現(xiàn)代管理模式。全面實現(xiàn)了證件、案件、內(nèi)管、市場、綜合五子系統(tǒng)的正常運行和應(yīng)用，為搭建起數(shù)字專賣基礎(chǔ)框架，進入管理分析平臺的利用，扎實有效地構(gòu)建起數(shù)字專賣的管理平臺，實現(xiàn)專賣現(xiàn)代化管理模式打牢了基礎(chǔ)。

2、全面開通和使用12313舉報投訴電話，做好來人、來函、來電的接待、記錄，為進一步發(fā)展案源，加大執(zhí)法打擊力度奠定了堅實的基礎(chǔ)。 四、加大烤煙收購執(zhí)紀(jì)執(zhí)法力度，確保工作取得實效 五、強化隊伍建設(shè)，打造一支行業(yè)優(yōu)秀的職工隊伍

1.強化改革意識，充實專賣力量。區(qū)煙草專賣局（公司）根據(jù)煙草形勢的變化，不斷深化改革、強化管理，進一步充實和著力打造專賣職工隊伍。除局長和分管專賣的副局長外，全局共設(shè)一個專賣管理科（稽查大隊，含“兩煙”辦和內(nèi)管辦）、三個專賣管理所（稽查中隊），共有專職專賣執(zhí)法人員41名，配置了執(zhí)法車及相應(yīng)的辦案設(shè)施：電腦、打印機、像機等辦案、辦證設(shè)施，為打造數(shù)字專賣奠定了基礎(chǔ)，提供物質(zhì)保障。

2．加強培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高專賣隊伍素質(zhì)。區(qū)煙草專賣局（司）結(jié)合省市局的有關(guān)規(guī)定和要求，通過積極準(zhǔn)備，擬定方案，認(rèn)真組織召開了為期三天的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督及法律法規(guī)知識培訓(xùn)會議，公司機關(guān)各科室的科長、各煙葉工作站的站長和內(nèi)部專賣管理監(jiān)督員以及專賣管理科、內(nèi)管辦、稽查中隊的全體專賣人員參加了培訓(xùn)。此外，每季度召開一次專銷聯(lián)席會議，及時解決工作中出現(xiàn)的問題和困難。除此之外，每月召開一次專賣工作會議，進行以會代訓(xùn)和工作安排，及時傳達學(xué)習(xí)各級各類文件精神，講解專賣管理的相關(guān)業(yè)務(wù)知識和違法、違規(guī)案件的辦理。通過不同形式，不同規(guī)模的培訓(xùn)學(xué)習(xí)和相關(guān)法律、法規(guī)的講解，進一步提高了專賣人員的執(zhí)法水平和業(yè)務(wù)技能，在實際工作中得到了很好的體現(xiàn)，專賣隊伍敢于執(zhí)法、善于執(zhí)法，辦案規(guī)范。

3、加強領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任，確保專賣管理各項工作落到實處。在局（司）成立檢查考核領(lǐng)導(dǎo)組的基礎(chǔ)上，又成立專賣管理考核領(lǐng)導(dǎo)組，由分管專賣管理工作的副局長擔(dān)任組長，擬訂實施獎懲責(zé)任制，對專賣管理工作單項檢查考核，實行考核到中隊，中隊考核兌現(xiàn)到個人的二次、三次的分配制度。一方面使職責(zé)更加明確，責(zé)任分明到人。有集體、個人的工作目標(biāo)任務(wù)；建立健全了分解到人、考核到人的制度，通過運行修改逐步形成切實有效的獎懲機制，對開展工作，發(fā)揮能動取到了核心的作用。

六、領(lǐng)導(dǎo)重視，措施得力，努力搞好創(chuàng)建工作

按照國家局關(guān)于在全行業(yè)開展優(yōu)秀縣級煙草專賣局創(chuàng)建活動的要求，局司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，認(rèn)真領(lǐng)會國家局召開的優(yōu)秀縣級煙草專賣局創(chuàng)建活動電視電話會議精神，及時成立創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)組，由局長親自掛帥任組長，分管副局長任副組長，各科室抽調(diào)相關(guān)人員9名組成創(chuàng)建辦，由專賣管理科、綜合辦具體負(fù)責(zé)創(chuàng)建工作，同時根據(jù)《××省煙草專賣局開展創(chuàng)建優(yōu)秀縣級煙草專賣局活動的實施意見》，結(jié)合我局工作情況,按照擬定的實施方案的任務(wù)和目標(biāo)抓好動員部署、組織實施、檢查自查、提高完善四個方面的創(chuàng)建工作。在創(chuàng)建工作中，一是以全面貫徹科學(xué)發(fā)展觀，建設(shè)“嚴(yán)格規(guī)范、富有效率、充滿活力”的××煙草為目標(biāo)，按照“重心下移、著眼基層、突出服務(wù)、加強基礎(chǔ)”的工作方針組織開展創(chuàng)建工作。二是本著以“四要”良好作風(fēng)教育為重點，確保創(chuàng)建活動各項工作任務(wù)的完成。三是在成立創(chuàng)建領(lǐng)導(dǎo)組的基礎(chǔ)上，下設(shè)辦公室，擬定下發(fā)了《××區(qū)開展優(yōu)秀縣級煙草專賣局創(chuàng)建活動實施辦法》，進一步明確創(chuàng)建工作的目的、意義、責(zé)任和任務(wù)。四是由創(chuàng)建辦牽頭組織各科室、站所認(rèn)真梳理工作職責(zé)及流程，對存在的問題進行整改，同時對已建立的制度和流程進一步規(guī)范。

由于領(lǐng)導(dǎo)高度重視，措施得力，使整個創(chuàng)建活動中呈現(xiàn)出了從未有過的良好態(tài)勢：一是機構(gòu)更加健全、制度更加完善、操作更加規(guī)范、流程更加優(yōu)化、層級管理更加明顯、用工分配制度更加科學(xué)。二是職工隊伍建設(shè)更具活力，工作作風(fēng)、精神面貌煥然一新，能自覺踐行企業(yè)管理理念，干部職工在創(chuàng)新開拓方面有了更大的突破，執(zhí)行力到位，干部職工形成較強的凝聚力、戰(zhàn)斗力。尤其是我局提出的“快樂工作、陽光體制”等工作理念，有效改善了工作環(huán)境，提升了企業(yè)綜合競爭力，人際關(guān)系更加和諧，使干部、職工能在較為寬松、愉快的工作環(huán)境中發(fā)揮所長，創(chuàng)造較好的工作效益。三是制度分明、嚴(yán)格執(zhí)行、流程規(guī)范，管理機制的科學(xué)化、規(guī)范化，給我局帶了顯而易見的成效。尤其是實行了內(nèi)部目標(biāo)管理考核三級責(zé)任制，內(nèi)部專賣監(jiān)督管理考核二級責(zé)任制，市場管理三級核查制、案件辦理預(yù)案制、內(nèi)部管理臺帳統(tǒng)一等方面的制度，輔助于相關(guān)職責(zé)、制度、考核體系與全年經(jīng)濟硬指標(biāo)掛鉤，與經(jīng)濟收入、分配相結(jié)合，使之形成一整套完整的統(tǒng)一化、規(guī)范化管理的模式。四是優(yōu)化社會資源，爭取各級政府的領(lǐng)導(dǎo)和支持，與各職能部門形成合力，尤其是兩煙打假打私工作中建立了長效機制，逐級簽定了責(zé)任狀，實行轄區(qū)包于負(fù)責(zé)制，經(jīng)濟獎懲與行政問責(zé)有機結(jié)合，建立由一個部門管理變?yōu)槎嗖块T、多層面，多環(huán)節(jié)的聯(lián)合管理機制，增強了全社會參與煙草專賣管理的力度和深度，充分整合發(fā)揮了區(qū)、鄉(xiāng)、職能部門的職能資源。

七、存在問題及今后工作方向

（一）存在問題

當(dāng)前，我區(qū)正處于加快發(fā)展的重要階段，也是各類矛盾的凸顯期，社會結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟成分、利益分配以及群眾生活方式日益多樣化，給煙草專賣管理工作帶來極大的挑戰(zhàn)。主要表現(xiàn)在：

1、××區(qū)是××通往四川、貴州、重慶等地的重要通道，是滇川黔現(xiàn)代物流集散地，過境卷煙落地銷售現(xiàn)象突出，回流煙多，假非煙運輸、囤積、銷售屢禁不止，深層執(zhí)法打擊難度大，打假打私工作面臨新形勢。

2、人流、物流、資金流正在加劇，受各種利益導(dǎo)向的驅(qū)動，一些不法分子置國家法律于不顧，鋌而走險，以身試法，制假、售假、販假活動不斷向我區(qū)滲透、蔓延，違法犯罪活動頻繁，作案形式多樣，手段更加隱蔽，增加了查處破案的難度。特別是制假、販假出現(xiàn)新特點，由手工制作改為機器制作，造假水平達到以假亂真的程度，給專賣稽查工作帶來新難度。

3、由于我區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展多元化，低檔卷煙、假煙在廣大農(nóng)村和偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)占有較大市場，月兔、山河秀、金絲猴等品牌的假煙在我區(qū)落地銷售突出。

4、各種售假、販假利潤大，處罰輕，往往因查獲案值小，達不到刑事處罰標(biāo)準(zhǔn)，給違法犯罪分子可乘之機，甚至流竄作案、異地作案、多區(qū)域作案，是導(dǎo)致制假、售假違法活動屢打不絕的重要原因。

5、部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)地下煙葉土復(fù)烤、制絲、加工等違法犯罪行為仍有可能死灰復(fù)燃，查處打擊制假原輔材料的力度有待加強。

（二）今后工作的方向

第6篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位 會計 監(jiān)督機制 有效性

中國社會的進步離不開事業(yè)單位的不斷發(fā)展和進步，現(xiàn)在事業(yè)單位等機構(gòu)越來越需要會計這個職位，特別是現(xiàn)在中國的經(jīng)濟水平不斷的發(fā)展，國民收入不斷的增加，事業(yè)單位等機構(gòu)的功能不斷的進行擴展，對人才的需求越來越大，尤其是對事業(yè)單位起著監(jiān)督機制的會計職業(yè)。事業(yè)單位會計監(jiān)督機制作為管理的一部分，應(yīng)該充分發(fā)揮其功能，從而給事業(yè)單位帶來最大的經(jīng)濟效益。因此，會計應(yīng)該為事業(yè)單位等機構(gòu)提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，準(zhǔn)確地預(yù)測市場趨勢，使事業(yè)單位做好管理和發(fā)展規(guī)劃，會計要做好監(jiān)督工作，掌握好資金流動，嚴(yán)格控制預(yù)算，制定科學(xué)合理的發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算規(guī)劃。

一、事業(yè)單位會計監(jiān)督機制的重要性

事業(yè)單位為了提高經(jīng)濟效益和社會效益，設(shè)置會計嚴(yán)格監(jiān)管監(jiān)督事業(yè)單位的實際經(jīng)濟管理狀況，及時的發(fā)現(xiàn)問題錯誤，針對有問題的環(huán)節(jié)要及時進行糾正和控制，這樣保證了事業(yè)單位按著先前的的發(fā)展策略進行順利的發(fā)展。事業(yè)單位的會計在事業(yè)單位各種與經(jīng)濟有關(guān)的活動中要起到有效的監(jiān)督作用。這里會計主要監(jiān)督事業(yè)單位在經(jīng)濟行為當(dāng)中的合法性，事業(yè)單位經(jīng)濟管理的合理性，而且要對對資金的流動以及事業(yè)單位是否嚴(yán)格的遵守財政政策等進行監(jiān)督。事業(yè)單位會計也需要對事業(yè)單位經(jīng)濟行為之前的預(yù)算工作進行監(jiān)督，做好評估事業(yè)單位的能力，制定符合事業(yè)單位實際情況的預(yù)算方案。

二、事業(yè)單位會計監(jiān)督機制中存在的問題

（1）監(jiān)督機制不夠完善。事業(yè)單位的會計內(nèi)部監(jiān)督管理機制是確保事業(yè)單位機構(gòu)的良好運作的基礎(chǔ)，也是事業(yè)單位的相關(guān)機構(gòu)能順利工作的基礎(chǔ)。然而，中國的內(nèi)部會計在內(nèi)部監(jiān)督管理控制工作起步較晚，從目前的情況下，我國事業(yè)單位的監(jiān)督機構(gòu)管理機制還不完善，相關(guān)的審計責(zé)任制不到位，這讓事業(yè)單位的會計功能大大的減弱，再加上一些的強制性監(jiān)督機制的缺乏，導(dǎo)致事業(yè)單位內(nèi)部缺乏監(jiān)督，對內(nèi)部控制管理機構(gòu)也造成了很大的影響。

（2）紀(jì)律松散、信息失真。雖然現(xiàn)在許多事業(yè)單位機構(gòu)已經(jīng)開始進行會計監(jiān)管體系的建設(shè)，但在事業(yè)單位在思想上并沒有足夠的重視，很多事業(yè)單位機構(gòu)的會計僅僅是主要承擔(dān)最基本的日常財務(wù)會計的工作，在實際工作中并沒有進行對事業(yè)單位的運行進行有效的監(jiān)督，導(dǎo)致會計的監(jiān)督能力得不到充分的鍛煉。有些事業(yè)單位，會計師在單位領(lǐng)導(dǎo)的壓力下，篡改會計記錄的資料，致使事業(yè)單位的會計信息嚴(yán)重失真。有的會計和事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)通過偽造或者篡改會計數(shù)據(jù)，自己建立小金庫或者通過各種非法手段挪用大量的資金，給國家的財政帶來了巨大的損失。這些只是直接的經(jīng)濟損失，除了直接的經(jīng)濟損失，會計信息失真，導(dǎo)致事業(yè)單位機構(gòu)不能真正的反映機構(gòu)的實際經(jīng)濟狀況，這樣不利于單位的發(fā)展，而且對于整個國民經(jīng)濟造成長期的不良的影響。

（3）事業(yè)單位對會計監(jiān)督作用不夠重視。從現(xiàn)在的國內(nèi)的事業(yè)單位來看，很多事業(yè)單位對會計監(jiān)督工作不夠重視，缺乏嚴(yán)格的會計選拔制度和考核制度。這樣就會造成很多問題出現(xiàn)。第一，國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，由于會計內(nèi)部監(jiān)管力度不夠，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)職工未經(jīng)會計允許就自挪用資金，甚至有的領(lǐng)導(dǎo)充當(dāng)會計制作假賬。其次，賬目非?；靵y，事業(yè)單位的財務(wù)管理制度不健全，致使假賬混亂，產(chǎn)生了十分惡劣的影響。最后，會計內(nèi)部監(jiān)督體制缺少真實性，只是走走過場，有的會計監(jiān)督體制成為了應(yīng)付檢查和為領(lǐng)導(dǎo)服務(wù)的機器。這就體現(xiàn)了很多事業(yè)單對會計監(jiān)督體制的重視不夠。甚至有些事業(yè)單位根本不關(guān)注于會計監(jiān)督工作，造成了一系列問題和很嚴(yán)重的后果。

三、事業(yè)單位會計監(jiān)督機制有效性改善

（1）加強教育，強化意識。加強企業(yè)法人獨立核算能力，加強單位基本的財務(wù)培訓(xùn)，嚴(yán)格的進行檢驗和檢查工作，讓會計人員可以從法律的基本內(nèi)容進行一步一步的學(xué)習(xí)，加強事業(yè)單位機構(gòu)的會計的法律法規(guī)培訓(xùn)工作，加強對會計人員的監(jiān)督和檢查工作的支持，提高會計人員的責(zé)任意識和領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任感。提高財務(wù)會計人員和事業(yè)單位機構(gòu)人員的職業(yè)道德。在進行財務(wù)管理上，建立會計人員和監(jiān)督人員合理的配合，處理好各方面的利益關(guān)系，確保會計不受威脅和不受利益驅(qū)動。事業(yè)單位要明確的會計的工作職責(zé)，嚴(yán)格按照持證上崗，進行會計人員的年度考核。

（2）改善事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)管機制。會計人員是事業(yè)單位的職工，有的會計人員為了保住工作，就會出現(xiàn)監(jiān)督不力，睜一只眼閉一只眼的現(xiàn)象，解決這個問題的方法就是解除單位領(lǐng)導(dǎo)和會計人員的利益關(guān)系，建立新的，脫離領(lǐng)導(dǎo)的合同制度，有效的讓會計的利益與領(lǐng)導(dǎo)分開，防止會計被迫違規(guī)操作。

（3）加強法制建設(shè)。事業(yè)單位要認(rèn)真的普及法律知識，做到有法必依，違法必究，執(zhí)法必嚴(yán)的效果。事業(yè)單位也要制定自己的職業(yè)規(guī)章制度，保障會計人員的合法權(quán)益。要實行強制性監(jiān)督的措施，進行事前預(yù)測，財務(wù)控制等工作。加強會計工作的規(guī)范性。加強外部對事業(yè)單位的監(jiān)督，事業(yè)單位可以聘請外部的單位進行會計監(jiān)督和管理監(jiān)督，也自身的會計監(jiān)督機制相結(jié)合進行有效的監(jiān)督。

四、結(jié)束語

事業(yè)單位的發(fā)展離不開會計監(jiān)督作用，事業(yè)單位必須改變現(xiàn)代事業(yè)單位會計監(jiān)督機制的現(xiàn)狀，必須建立完善的事業(yè)單位監(jiān)督體制，培養(yǎng)一些專業(yè)性強的會計，不斷的提高事業(yè)單位的會計監(jiān)督水平，使事業(yè)單位的管理得到改善，促進事業(yè)單位全面穩(wěn)定的發(fā)展。事業(yè)單位要想提高單位的管理水平和辦事能力，就要改變事業(yè)單位會計的內(nèi)部監(jiān)督管理工作。從事業(yè)單位的實際情況出發(fā)，不斷積累會計內(nèi)部監(jiān)督管理的經(jīng)驗，不斷的提高會計管理水平，這樣可以促進事業(yè)單位的進一步發(fā)展，為事業(yè)單位的發(fā)展打下基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]周圓.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題和對策[J].會計之友， 2012， （2）.

第7篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

【關(guān)鍵詞】行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制 ；問題 ；效率

內(nèi)部控制是單位為了保障會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行而制定和實施的一個控制系統(tǒng)。它是單位各項管理工作的基礎(chǔ)，是單位持續(xù)健康發(fā)展的保證。掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的特征及其規(guī)律，有利于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的合理實施，能讓行政事業(yè)單位各項經(jīng)濟活動有效地開展，確保國有資產(chǎn)的安全性，更能防范行政事業(yè)單位事件的發(fā)生。

一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的特征

1.基本原理與具體情況相結(jié)合的特征

由于行政事業(yè)單位經(jīng)濟活動內(nèi)容的復(fù)雜性和廣泛性，以為了防控經(jīng)濟活動中的L險和掌握重點環(huán)節(jié)，按照內(nèi)部控制相互制衡的基本原理規(guī)定，需要制定與行政事業(yè)單位具體情況相應(yīng)的控制措施，以利于行政事業(yè)單位工作的開展。

2.整合充實業(yè)務(wù)管理規(guī)定和行業(yè)財務(wù)規(guī)則的特征

行政事業(yè)單位財務(wù)管理涉及的規(guī)定較多，為了不造成具體相關(guān)規(guī)范與現(xiàn)行的規(guī)定相抵觸或重復(fù)，就需要通過完善的內(nèi)部控制體系來加以引導(dǎo)，內(nèi)部控制既是加強各類業(yè)務(wù)管理規(guī)定之間的橋梁，也能結(jié)合行政事業(yè)單的要求，整合充實現(xiàn)行規(guī)定，并有利于促進各類規(guī)定實施到位。

3.完善內(nèi)部監(jiān)督的特征

內(nèi)部控制的重要要素之一便是內(nèi)部監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督不僅是內(nèi)部控制得以貫徹執(zhí)行的重要保障機制，也是行政事業(yè)單位保持清廉從政的重要手段。內(nèi)部控制規(guī)范中要求建立審核措施和溝通協(xié)調(diào)、定期會議等機制，從而形成一種環(huán)環(huán)相扣的監(jiān)督模式。

二、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題分析

1.思想意識上對內(nèi)部控制認(rèn)識不足

近年來，行政事業(yè)單位財務(wù)管理水平和經(jīng)濟活動的合規(guī)合法程度得到不斷提升，但一些領(lǐng)導(dǎo)對單位的具體經(jīng)濟活動管理情況并不是很了解，沒有去思考行政事業(yè)單位內(nèi)外部環(huán)境及自身的經(jīng)濟活動特點。由于在思想意識上對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，就導(dǎo)致了內(nèi)部管理制度和制衡機制缺失，各自崗位職責(zé)模糊，內(nèi)部經(jīng)濟活動管理漏洞百出，內(nèi)控制度流于形式等問題，不利于行政事業(yè)單位的發(fā)展。

2.缺乏完善的內(nèi)部控制環(huán)境

完善的內(nèi)部控制環(huán)境決定了內(nèi)控體系的完整性，沒有一個好的內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)部控制制度就形同虛設(shè)。就目前我國行政事業(yè)單位的現(xiàn)狀來看，由于對內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建還不夠完善。主要是因為個別單位的領(lǐng)導(dǎo)不想自己的權(quán)利，被內(nèi)部控制的實施所束縛，因而導(dǎo)致了沒有一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境，單位的財務(wù)人員在實施內(nèi)部控制時形式主義就會較嚴(yán)重。

3.內(nèi)外部監(jiān)督缺位

當(dāng)前，一些行政事業(yè)單位已經(jīng)成立了專門的內(nèi)部監(jiān)督部門，但在一些基層和偏遠(yuǎn)地區(qū)的中小學(xué)校出現(xiàn)會計、出納由一人擔(dān)任，或者一些財務(wù)人員是“半路出家”，這些都會導(dǎo)致缺乏行使監(jiān)督職能所必須的職業(yè)技能。由于從業(yè)者的不專業(yè)性和迫于工作的壓力一味聽從于領(lǐng)導(dǎo)“安排”，以及內(nèi)部缺乏基本的控制和監(jiān)督，給資金、資產(chǎn)安全埋下隱患。

三、對提升我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作的思考

1.增強內(nèi)控意識 ，強化責(zé)任感

行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，這就需要管理層樹立先進的內(nèi)部控制管理思想，并形成風(fēng)險管理的觀念，要意識到建立內(nèi)部控制的必要性。領(lǐng)導(dǎo)需要帶頭以身作則，宣傳內(nèi)部控制的重要性，強化思想意識，建立健全的內(nèi)部控制制度，各職能部門的風(fēng)險和職責(zé)才會清晰。同時，要不斷地加強內(nèi)部控制的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，在有效的信息傳導(dǎo)機制下內(nèi)部控制的重要性就會根植到每個人心中，從而激發(fā)他們工作的潛能和積極性，強化他們的職位責(zé)任感，并為實現(xiàn)單位的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而積極執(zhí)行內(nèi)控。

2.完善內(nèi)控環(huán)境，保制度效率

構(gòu)建一個完善的內(nèi)部控制環(huán)境是保證內(nèi)部控制制度順利實施的基礎(chǔ)保證，這就需要行政事業(yè)單位根據(jù)自身的實際情況，領(lǐng)導(dǎo)在意識和行動中做好上行下效的作用，在單位中營造一個人人關(guān)注重視內(nèi)部控制管理工作的環(huán)境。在這樣的環(huán)境中，制定出合理的內(nèi)部控制制度，并依據(jù)單位內(nèi)部的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程構(gòu)建相關(guān)的制度，對崗位責(zé)任權(quán)限進行劃分，實現(xiàn)互制約、互監(jiān)督的內(nèi)部控制制度。在內(nèi)部控制制度的實施中，還應(yīng)該建立責(zé)任追究制度和經(jīng)濟活動信息公開制度，讓權(quán)力在陽光下行使。

3.強化內(nèi)外監(jiān)督，構(gòu)內(nèi)控系統(tǒng)

行政事業(yè)單位在建立了內(nèi)部監(jiān)督制度的基礎(chǔ)上，要明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)和權(quán)限，強化內(nèi)部監(jiān)督檢查的客觀性和公正性，以構(gòu)建完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)。為了強化內(nèi)部監(jiān)督，單位可以成立單獨的內(nèi)審部門，以保證其地位和人員的獨立性和權(quán)威性，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的監(jiān)督管理作用。另外，為了防范單位的經(jīng)濟風(fēng)險，單位相關(guān)部門要發(fā)揮外部監(jiān)管責(zé)任，對財政資金定期不定期地進行事前、事中、事后的的監(jiān)督檢查。在政事業(yè)單位的強化內(nèi)外的監(jiān)督工作中、在提高風(fēng)險意識、完善制度建設(shè)的過程中，單位的管理效率定會有提升。

參考文獻：

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[2]陳潔，楊尚懂，鐘球，等.論加強事業(yè)單位會計內(nèi)部控制的有效策略[J].會計師，2013，（17）：236-237.

第8篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督的目的在于為企業(yè)管理決策層以及信息需求者提供準(zhǔn)確、可靠、相關(guān)的財務(wù)報告，企業(yè)的財務(wù)會計監(jiān)督工作主要是圍繞企業(yè)的財務(wù)會計核算開展，財務(wù)會計監(jiān)督的內(nèi)容主要包括以下幾方面：

(一)對原始憑證的審核監(jiān)督

確保原始憑證的真實、規(guī)范、合法是控制企業(yè)財務(wù)會計信息質(zhì)量的基礎(chǔ)，也是財務(wù)會計監(jiān)督工作的重要內(nèi)容。對原始憑證審核監(jiān)督的主要內(nèi)容是確保原始憑證的真實合法以及合理，對內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證督促經(jīng)辦人員糾正完善，對虛假或者是違規(guī)的原始憑證，及時查明原因追究責(zé)任。

(二)對財務(wù)會計賬簿的審核監(jiān)督

對財務(wù)會計賬簿的審核監(jiān)督主要是要求企業(yè)的會計部門以及工作人員嚴(yán)格按照要求整理歸納會計核算資料，糾正各種會計賬簿作假、設(shè)置賬外賬等行為，并配合完成國家或者是外部社會機構(gòu)對企業(yè)的監(jiān)督。

(三)對企業(yè)財務(wù)報告的監(jiān)督

財務(wù)報告是企業(yè)管理決策的重要依據(jù)，也是企業(yè)外部主體了解評估企業(yè)財務(wù)狀況的主要手段。對于財務(wù)報告的監(jiān)督，重點是準(zhǔn)確可靠，避免出現(xiàn)編造、攥改財務(wù)會計報告的行為，依靠財務(wù)會計報告準(zhǔn)確的評估企業(yè)的經(jīng)營管理以及財務(wù)狀況。

(四)對財務(wù)收支進行監(jiān)督

對于企業(yè)財務(wù)收支的監(jiān)督主要是確保企業(yè)財務(wù)收支審批手續(xù)的健全，制止糾正各種財務(wù)收支違規(guī)的行為。同時執(zhí)行財務(wù)清查制度，對財務(wù)收支紀(jì)律、賬簿、實物以及款項是否對應(yīng)進行監(jiān)督，確保財務(wù)收支規(guī)范、財務(wù)資產(chǎn)安全可靠。

二、當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督存在的問題分析

(一)財務(wù)會計監(jiān)督體系不完善

當(dāng)前我國企業(yè)在財務(wù)會計監(jiān)督管理上，重視程度不足，甚至沒有健全完善的內(nèi)部財務(wù)會計監(jiān)督體系，需要開展會計監(jiān)督工作時，臨時組織，造成了財務(wù)會計監(jiān)督工作缺乏長效性。此外，對于政府監(jiān)管部門的會計監(jiān)督往往只是簡單應(yīng)付，也沒有積極的借助外部專業(yè)會計事務(wù)所進行財務(wù)會計進行審計，造成了財務(wù)會計監(jiān)督的實效較差。

(二)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)約束管理制度不健全

在我國企業(yè)管理模式中，普遍存在著內(nèi)部控制管理制度不完善的問題，在企業(yè)的財務(wù)會計管理工作中沒有設(shè)置健全完善的崗位管理責(zé)任制度，而且對于各項業(yè)務(wù)流程也沒有標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范與約束，造成了在企業(yè)的財務(wù)管理工作中出現(xiàn)了較多的問題，例如財務(wù)票據(jù)填制不合理、審批程序不健全，賬實記錄不符等等問題，不利于企業(yè)財務(wù)管理工作的規(guī)范化開展。

(三)財務(wù)會計監(jiān)督工作人員能力水平有待提高

財務(wù)會計監(jiān)督工作對于會計工作人員的專業(yè)能力與個人素質(zhì)要求較高，但是現(xiàn)階段，我國企業(yè)從事會計監(jiān)督工作人員的知識結(jié)構(gòu)，能力素質(zhì)落后，影響了財務(wù)會計監(jiān)督工作。

三、完善企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督的措施分析

(一)充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計約束機制的監(jiān)督作用

企業(yè)內(nèi)部的約束機制也是企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督的重要形式，通過在企業(yè)內(nèi)部落實內(nèi)部會計責(zé)任等措施，發(fā)揮約束機制對于財務(wù)會計的監(jiān)督約束作用?，F(xiàn)階段，完善企業(yè)的內(nèi)部約束機制應(yīng)該重點在以下幾方面進行完善：明確企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計工作崗位責(zé)任制，對不同會計工作崗位的職責(zé)范圍、業(yè)務(wù)內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)要求以及考核方式提出具體要求，以責(zé)任管理的方式促進企業(yè)會計工作人員嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法律以及企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計規(guī)章制度；完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計牽制制度，通過采取崗位分設(shè)、定期輪崗等制度，確保財務(wù)會計相關(guān)的業(yè)務(wù)活動可以其他業(yè)務(wù)流程人員查證核對。強化考核評價約束機制，通過考核評價機制，定期對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計工作情況進行匯總整理，對各項財務(wù)會計活動的相關(guān)狀況進行具體分析，以確保各項財務(wù)規(guī)章約束制度得到有效的執(zhí)行。

(二)改革企業(yè)會計監(jiān)督方式

對于企業(yè)會計監(jiān)督工作的開展，首先應(yīng)該明確企業(yè)會計監(jiān)督工作的主要內(nèi)容，即對企業(yè)所有的會計業(yè)務(wù)以及會計資料進行全面的審核，同時根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和會計內(nèi)控管理需要應(yīng)及時進行修改和調(diào)整會計監(jiān)督的內(nèi)容，實現(xiàn)會計審計的靈活、全面。在會計監(jiān)督方法上，應(yīng)該依靠會計監(jiān)督機構(gòu)集中管理，將系統(tǒng)審核與人工查賬、全面審核與重點深度審核、現(xiàn)場查閱與非現(xiàn)場審核等幾種監(jiān)督方法相結(jié)合，對企業(yè)的憑證業(yè)務(wù)、授權(quán)業(yè)務(wù)、應(yīng)收應(yīng)付款項業(yè)務(wù)進行審核監(jiān)督，同時及時將發(fā)現(xiàn)的問題上報企業(yè)管理層，并反饋財務(wù)會計部門進行整改。

(三)提高企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督主體的作用發(fā)揮水平

提高企業(yè)財務(wù)會計監(jiān)督水平，必須充分發(fā)揮企業(yè)會計監(jiān)督主體的作用。首先，應(yīng)該強化企業(yè)的內(nèi)部會計監(jiān)督，通過強化企業(yè)的內(nèi)部審計工作，來提高企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度，在具體的實施過程中，應(yīng)該重點對會計信息資料進行內(nèi)部審計，同時對企業(yè)內(nèi)部的各種內(nèi)部稽核、崗位責(zé)任以及內(nèi)部牽制等制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督管理，通過強有力的內(nèi)部監(jiān)督檢查，確保企業(yè)內(nèi)部會計監(jiān)督真正發(fā)揮作用。其次，應(yīng)該充分重視外部會計監(jiān)督的作用，積極配合財政、稅務(wù)、審計、金融監(jiān)管等部門對企業(yè)的監(jiān)督，確保財務(wù)會計活動的合法合規(guī)。同時與會計事務(wù)所開展合作，委托專業(yè)的注冊會計師對企業(yè)內(nèi)部的所有經(jīng)營活動進行監(jiān)督管理，依靠注冊會計師獨立性強、專業(yè)水平高的優(yōu)勢強化對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督管理力度。

(四)加強財務(wù)會計監(jiān)督人員隊伍能力素質(zhì)建設(shè)

對于財務(wù)會計人員隊伍能力素質(zhì)的培養(yǎng)上，首先應(yīng)該加強對財務(wù)會計監(jiān)督工作人員在國家財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)會計監(jiān)督相關(guān)理論知識、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計規(guī)章制度、內(nèi)部管理制度等方面進行相應(yīng)的專業(yè)能力教育，確保能夠適應(yīng)財務(wù)會計工作的開展。其次，應(yīng)該強化對于財務(wù)會計監(jiān)督人員職業(yè)道德以及法制觀念的培訓(xùn)，確保財務(wù)會計監(jiān)督人員能夠客觀公正的開展財務(wù)會計監(jiān)督管理。

四、結(jié)束語

第9篇：強化內(nèi)部監(jiān)督管理范文

一、檢查指導(dǎo)思想

為進一步促進財政部門完善內(nèi)控機制、規(guī)范權(quán)力運行、防范管理風(fēng)險、提高管理績效，組織實施財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

二、檢查時間和范圍

檢查分股室（中心）自查和法監(jiān)股檢查兩個階段：

（一）股室（中心）自查階段:從2020年2月25日至3月6日為自查階段，各被查股室（中心）要按方案要求認(rèn)真進行自查，將自查報告于3月6日前報法監(jiān)股（電子版、書面各一份，內(nèi)容包含股室（中心）內(nèi)控制度建設(shè)及股室（中心）管理職能所涉及情況）。

（二）法監(jiān)股檢查階段：2019年3月9日至3月20日為檢查階段。法監(jiān)股將對4個被查股室（中心）進行檢查。時間安排：3月9日—11日采管股，3月12日—13日經(jīng)企股，3月16日—3月18日綜合股，3月19日—20日國庫股（可根據(jù)各股室（中心）工作實際適當(dāng)進行調(diào)整，節(jié)假日順延）。

三、監(jiān)督檢查內(nèi)容和工作重點

（一）檢查的目標(biāo)任務(wù)。

對內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機構(gòu)內(nèi)部控制制度建立與實施情況進行檢查評價，了解是否制定并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部權(quán)力運行流程，崗位設(shè)置是否做到分工合理、權(quán)責(zé)明確、相互牽制，重大事項是否經(jīng)過集體決策，促進各機構(gòu)進一步規(guī)范行政權(quán)力運行。

（二）對檢查組的具體要求。

檢查組要嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部令第58號和《省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》等有關(guān)要求實施檢查，做到事實清楚，數(shù)據(jù)無誤，以確保檢查合格、有效。

檢查人員要堅持原則，廉潔自律，秉公辦事，不得，不走過場。

接受法監(jiān)股檢查的股室（中心）要認(rèn)真對待此項工作，積極配合檢查組，按要求提供各種資料和數(shù)據(jù)。

（三）檢查的重點內(nèi)容。

1.內(nèi)部控制建設(shè)情況。主要包括以下十四個方面的內(nèi)容：組織機構(gòu)人員和職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方法；經(jīng)營目標(biāo)或工作計劃；內(nèi)部獨立稽核；崗位分設(shè)制度；印章保管；票據(jù)管理；網(wǎng)絡(luò)審核；資金審簽制度；登記制度；安全制度；保密制度；檔案管理；其他。

2.財政財務(wù)管理情況。

（1）預(yù)決算編報情況。是否實行全口徑預(yù)算管理，將政府的收入和支出全部納入預(yù)算管理；是否按要求開展綜合預(yù)算管理，細(xì)化支出預(yù)算編制，嚴(yán)格部門預(yù)算審查，將預(yù)算落實到具體項目，并細(xì)化到功能分類的項級科目和經(jīng)濟分類的款級科目。

（2）預(yù)算執(zhí)行情況。是否建立完善財政資金支付管理機制，按照均衡性原則核批基本支出用款計劃，按照項目實施進度核批項目支出用款計劃；是否嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付制度；是否按規(guī)定進行非稅收入管理和財政票據(jù)監(jiān)管；是否完善績效評價體系，認(rèn)真組織開展財政資金績效評價工作；是否按規(guī)定開展政府采購監(jiān)督管理。

（3）專項資金分配管理情況。是否健全完善專項資金分配、管理制度辦法，全面清理、整合部門預(yù)算資金和專項預(yù)算資金；是否制定應(yīng)急機動資金管理辦法，預(yù)算追加程序是否規(guī)范，資金是否及時撥付，是否實行專賬核算、?？顚Ｓ?；是否按要求建立項目庫，項目的選擇、實施、驗收是否符合相關(guān)規(guī)定等。

（4）重大民生政策執(zhí)行情況。是否制定和完善教育、文化、醫(yī)療衛(wèi)生、保障性住房等重大民生資金管理辦法，對全省“十項民生工程”和民生實事中應(yīng)由本級承擔(dān)的資金足額納入預(yù)算，不留缺口。

（5）亂發(fā)錢物問題。是否在部門預(yù)算編制審查中剔除不合規(guī)津補貼項目；是否強化決算審核，督促相關(guān)部門或單位嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真落實中央和省上關(guān)于規(guī)范津補貼相關(guān)政策。

（6）“三公”經(jīng)費管理情況。是否認(rèn)真執(zhí)行調(diào)整壓縮“三公”經(jīng)費規(guī)定和其他一般性支出等規(guī)定，嚴(yán)格控制支出總量，建立健全厲行節(jié)約制度體系；是否加強對“三公”經(jīng)費的管理和監(jiān)督，全面規(guī)范項目經(jīng)費使用范圍。

（7）財務(wù)會計和資產(chǎn)管理情況。各股室（中心）是否按要求進行財務(wù)會計管理，建立并有效執(zhí)行固定資產(chǎn)管理、處置及收入上繳機制。

特別說明：以上內(nèi)容是省廳對財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的總體要求，涉及具體股室（中心）的側(cè)重點有所不同，也可能根據(jù)檢查情況選擇有關(guān)部門（單位）進行延伸檢查。

四、檢查組成員及分工

（一）檢查組成員。

組長：

副組長：

成員：

（二）分工。

組長：政策把握，督促制定財政監(jiān)督檢查計劃和方案，對檢查報告進行復(fù)核。