財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

一、企業(yè)存在的內(nèi)控管理問題與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)管理管理現(xiàn)狀來看，其在內(nèi)控與財(cái)務(wù)管理中，主要存在以下幾方面問題：

1.內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力

內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力是當(dāng)前我國企業(yè)普遍存在的一種問題。就內(nèi)控管理定義來看，其需要對(duì)企業(yè)自身行為進(jìn)行控制，并通過制定相應(yīng)的規(guī)章制度約束其一般行為。但從企業(yè)管理實(shí)際情況來看，內(nèi)控管理缺乏動(dòng)力的現(xiàn)象時(shí)刻存在，導(dǎo)致企業(yè)在制定相應(yīng)管理措施的過程中普遍出現(xiàn)不重視、不積極的現(xiàn)象。同時(shí)，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制策略中所產(chǎn)生的成本要由相應(yīng)單位承擔(dān)，而部分企業(yè)只重視眼前利益，缺乏內(nèi)部控制管理的動(dòng)力。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)頻繁發(fā)生

從當(dāng)前企業(yè)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀來看，其風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象主要集中在以下幾方面：（1）籌資造成的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在籌資過程中未有效發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，也沒有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象進(jìn)行預(yù)測，且在籌資組合控制中，也 采取了不科學(xué)的組合形式，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生；（2）盲目投資導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。部分企業(yè)為單方面追求經(jīng)濟(jì)效益而出現(xiàn)盲目投資現(xiàn)象，希望通過投資為企業(yè)或等更多利潤。但在投資之前，缺乏對(duì)市場的掌握，導(dǎo)致偷嘴風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

二、企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析

1.加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的控制

考慮到控制環(huán)境對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響，為保證內(nèi)部控制的有效性，需要加強(qiáng)對(duì)環(huán)境的控制，通過采取相應(yīng)的解決措施，處理當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的問題。

在加強(qiáng)對(duì)環(huán)境控制的過程中，（1）要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)管理環(huán)境的認(rèn)識(shí)，指派相關(guān)專業(yè)人員深入到企業(yè)內(nèi)部，收集企業(yè)基層員工對(duì)相關(guān)制度的看法，判斷相關(guān)管理?xiàng)l例的應(yīng)用價(jià)值，并判斷管理措施的應(yīng)用效果；（2）建立規(guī)范化的管理制度。在充分掌握企業(yè)當(dāng)前管理環(huán)境的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化其處理措施，立足于企業(yè)實(shí)際情況，判斷管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)要素，包括條例執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、控制效果風(fēng)險(xiǎn)等，再分別根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)形式制定控制措施。同時(shí)，也可以在企業(yè)文化方面進(jìn)行突破，通過張貼宣傳海報(bào)、定期宣傳等常見方式，逐步在工作人員心中樹立起“內(nèi)控講程序，控制講方法”的良好氛圍；（3）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中，可以制定年度決策方案與季度決策方案，并且在重大決策中，要實(shí)施集體決策，以確保決策的科學(xué)性。

2.重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)在管理過程中時(shí)刻面臨多種風(fēng)險(xiǎn)，為降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)管理的影響，需要開展有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的前提下，采取相應(yīng)的處理措施，進(jìn)而維護(hù)企業(yè)效益。

（1）重視會(huì)計(jì)類風(fēng)險(xiǎn)防范。會(huì)計(jì)類風(fēng)險(xiǎn)主要集中在會(huì)計(jì)信息失真等方面，針對(duì)這一問題，可以組織專業(yè)團(tuán)隊(duì)，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行核實(shí)；若有特殊需要，則可以要求會(huì)計(jì)詳細(xì)講述賬單中的具體信息，避免會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象發(fā)生；（2）資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。資金風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容較多，且對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重要影響，同時(shí)也存在多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)并存的現(xiàn)象。針對(duì)這一問題，需要在重視對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。首先，以企業(yè)當(dāng)前運(yùn)營情況為核心，從資金安全、融資等方面入手，結(jié)合以往資金風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，調(diào)查易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的資金項(xiàng)目，判斷其是否出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)；其次，統(tǒng)計(jì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，根據(jù)企業(yè)管理要求，優(yōu)先處理其中的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目；最后，開展結(jié)果評(píng)定，根據(jù)相關(guān)處理措施的應(yīng)用效果，制作成表格，為后期相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目處理提供理論支撐。

3.重視信息溝通

信息溝通是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控管理能力的重要方式，因此，企業(yè)管理人員需要重視各單位間的信息交流，使各部門之間都能有效控制風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象。例如，在發(fā)現(xiàn)資金動(dòng)態(tài)表在顯示余額出現(xiàn)異常時(shí)，首先需要通知管理人員，再通知會(huì)計(jì)單位，最后聯(lián)系相關(guān)項(xiàng)目部門，在綜合多方的信息后，判斷出現(xiàn)余額異常的主要原因。在此過程中，也要重視信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，通過完善數(shù)據(jù)分析流程，實(shí)現(xiàn)信息的縱向傳播。同時(shí)，管理人員也可以充分發(fā)揮企業(yè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的優(yōu)勢(shì)，以各個(gè)項(xiàng)目小組為核心，要求各個(gè)小組以匿名的方式定期反應(yīng)最近一段時(shí)間出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，使企業(yè)管理人員能盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)行的影響。

第2篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)控制 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)成因 防范措施

一、資金風(fēng)險(xiǎn)成因

資金風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)資金活動(dòng)受不確定因素影響，造成財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，降低償債能力。資金風(fēng)險(xiǎn)不可避免，成因很多。

（一）外部因素

外部因素指市場環(huán)境和交易環(huán)境。市場環(huán)境因素復(fù)雜，如利率、匯率等受市場不確定因素影響而波動(dòng)。交易環(huán)境則相對(duì)單一，即來自行業(yè)鏈上線與下線合作伙伴的影響，多為信用風(fēng)險(xiǎn)，取決于債務(wù)人的主觀與客觀意愿，往往是呆賬、壞賬產(chǎn)生的主因。

（二）內(nèi)部因素

內(nèi)部因素指資金管理風(fēng)險(xiǎn)，多出現(xiàn)于資金活動(dòng)過程中，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：

1.資金流失

資金流失與人為因素相關(guān)。財(cái)務(wù)從業(yè)人員的職業(yè)道德觀念良莠不齊，一些人法律意識(shí)淡薄，容易受利益驅(qū)使違規(guī)操作。最常見諸如挪用公款、違規(guī)投資、設(shè)置體外循環(huán)小金庫等，造成企業(yè)資金大量流失。

2.資金占用

資金占用多因資金管理不合理而造成。資金活動(dòng)分為籌資、投資、回收和分配四部分：（1）資金管理缺乏整體規(guī)劃，未做到?？顚Ｓ茫３！安饢|墻、補(bǔ)西墻”，大量閑散資金未有效利用，導(dǎo)致企業(yè)總在籌資資金；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表提供信息量不足，缺乏準(zhǔn)確性、及時(shí)性，導(dǎo)致決策層盲目投資；（3）資金回收監(jiān)控力度不夠，應(yīng)收賬款長期未回收，導(dǎo)致資金循環(huán)不暢；（4）收益分配未按預(yù)算執(zhí)行，或預(yù)算數(shù)據(jù)不實(shí)，導(dǎo)致收益資金分配不合理。

3.資金貶值

資金貶值多指資金使用不合理。如備用資金的規(guī)劃與投資，受利率匯率等外因影響，還受企業(yè)選擇的投資方向與項(xiàng)目等內(nèi)因影響，投資不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致大量資金被占用，造成資金貶值。再如資金分配不合理，未根據(jù)下屬單位資金需求進(jìn)行資金調(diào)劑，或下屬單位未對(duì)撥款實(shí)行“?？顚Ｓ谩保瑯釉斐少Y金貶值。

二、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控

資金風(fēng)險(xiǎn)客觀存在、無法消除，只能采取適當(dāng)方式加以控制。資金風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)科學(xué)識(shí)別、預(yù)防并控制資金風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，可視為一種企業(yè)行為的理財(cái)活動(dòng)，為企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)提供前瞻性保障。

（一）提升人員素質(zhì)

資金風(fēng)險(xiǎn)需要人來控制。無論是決策層、管理層，還是一般財(cái)務(wù)人員，都需要強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)要嚴(yán)格選拔財(cái)務(wù)人員，著重考核員工忠誠度、職業(yè)素養(yǎng)、業(yè)務(wù)能力三方面；對(duì)財(cái)務(wù)人員定期進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，增強(qiáng)與國內(nèi)外同業(yè)的交流學(xué)習(xí)。在管理人員加大財(cái)務(wù)專業(yè)人員占比，使財(cái)務(wù)管理人員切實(shí)參與到實(shí)際經(jīng)營工作中，從根源上防范資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)決策層提高對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重視，多聽取財(cái)務(wù)人員建議，科學(xué)地做出決策，減少?zèng)Q策失誤。

（二）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

資本是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化將提升企業(yè)資金管理水平，有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的關(guān)鍵是合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，其中最常見的是負(fù)債。負(fù)債總是伴隨著企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)，合理控制負(fù)債比率，是資本優(yōu)化的關(guān)鍵。

1.調(diào)節(jié)負(fù)債比率

負(fù)債比率沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，而是依據(jù)企業(yè)自有資本狀況、結(jié)合同業(yè)的平均值，制定出一個(gè)匡量范圍，根據(jù)淡旺季的市場波動(dòng)、負(fù)債預(yù)測等因素適度調(diào)節(jié)。當(dāng)資本回報(bào)率下降則適度降低負(fù)債比率；當(dāng)資本回報(bào)率高則適度提高負(fù)債比率，以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。

2.拓展融資渠道

企業(yè)發(fā)展需要多元化融資渠道，以降低籌資成本。目前企業(yè)多采納有長期合作關(guān)系的銀行作為主融資渠道。企業(yè)需要考慮自身資本結(jié)構(gòu)和償還能力來確定貸款比率，為銀企長期合作打下基礎(chǔ)。

3.優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)

負(fù)債結(jié)構(gòu)指企業(yè)各類負(fù)債數(shù)量配比，包括長期負(fù)債和短期負(fù)債，而短期負(fù)債占比直接影響著負(fù)債結(jié)構(gòu)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)務(wù)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中接觸最多是具體操作實(shí)務(wù)，即資金回收、集中管理、預(yù)算管理和預(yù)警機(jī)制等。

1.加速應(yīng)收賬款回收

應(yīng)收賬款回收是盤活資金鏈的關(guān)鍵。（1）建立欠費(fèi)考核機(jī)制，定期開展應(yīng)收賬款清理工作；（2）科學(xué)測算收支平衡點(diǎn)，使催繳欠費(fèi)工作富有彈性。

2.資金集中管理

財(cái)務(wù)結(jié)算中心對(duì)資金采取集中管理，可掌握集團(tuán)及下屬單位資金流向，嚴(yán)控資金審批流程，使閑置資金合理再分配，防范體外循環(huán)資金賬戶，有效控制收支平衡。實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人派駐制，可有效掌握下屬單位資金動(dòng)向，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.預(yù)算管理

預(yù)算管理是資金的前瞻性管理，企業(yè)根據(jù)上一年度或上一月度財(cái)務(wù)報(bào)表，制定下一年度或下一月度預(yù)算方案，做到資金使用有的放矢。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督資金使用及回收情況。

4.預(yù)警機(jī)制

企業(yè)從收支平衡、資金周轉(zhuǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面制定資金預(yù)警機(jī)制，通過對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變化的監(jiān)測，進(jìn)行縱向歷史數(shù)據(jù)對(duì)比和橫向同業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)比，科學(xué)預(yù)警并制定應(yīng)急方案，以應(yīng)付突發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

“提高風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化資金管理”是當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營工作可持續(xù)發(fā)展的核心動(dòng)力，適當(dāng)?shù)馁Y金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，可有效提高資金管理水平，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：物資采購；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范

物資采購風(fēng)險(xiǎn)易對(duì)企業(yè)的資金鏈造成影響，對(duì)于經(jīng)營實(shí)業(yè)的企業(yè)來講，資金鏈斷裂等資金問題是企業(yè)的“頭號(hào)威脅”。除此之外，物資采購風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量控制、庫存管理等方面造成負(fù)面影響。因此，經(jīng)營者在管理企業(yè)的過程中，必須認(rèn)真對(duì)待物資采購，采取有效的措施防范采購風(fēng)險(xiǎn)。

一、物資采購過程中的存在的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)物資采購雖然具有強(qiáng)烈的可控性，但是受到了人員、制度、政策、經(jīng)濟(jì)市場等變量因素的影響，給物資采購過程加注了更多的潛藏風(fēng)險(xiǎn)，如果不能加以控制，很有可能給企業(yè)帶來致命的危機(jī)。

（一）自然風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)物資采購需要通過不同的運(yùn)輸方式將物資運(yùn)送至指定地點(diǎn)，在運(yùn)輸?shù)倪^程中，自然災(zāi)害是對(duì)物資最大的威脅，同時(shí)也包含了許多不可預(yù)測的情況的發(fā)生。在現(xiàn)實(shí)社會(huì)當(dāng)中，每年都會(huì)發(fā)生高速公路貨車側(cè)翻、追尾等車禍?zhǔn)鹿?，給當(dāng)事企業(yè)造成了嚴(yán)重的損失。自然環(huán)境中的暴雪、海嘯、地震、洪水等也會(huì)引起采購風(fēng)險(xiǎn)。另外，工程建設(shè)、道路修繕等工程原因也會(huì)引發(fā)采購風(fēng)險(xiǎn)，致使物資無法在預(yù)訂時(shí)間內(nèi)達(dá)到指定地點(diǎn)。自然因素往往是不可控制的，在實(shí)際的操作中只能依靠變化路線、運(yùn)輸方式等手段進(jìn)行預(yù)防。

（二）政策風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)主要是來自于企業(yè)自身以及政府。企業(yè)在物資采購的過程中，企業(yè)內(nèi)部很可能作出項(xiàng)目調(diào)整、資金調(diào)整等變動(dòng)，這勢(shì)必會(huì)對(duì)物資采購造成影響，而國家所制定的某些政策，如相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)指標(biāo)、生產(chǎn)原料控制等，同樣會(huì)對(duì)物資采購造成影響。

（三）市場風(fēng)險(xiǎn)

采購過程中，市場供求關(guān)系發(fā)生變動(dòng)、產(chǎn)品市場價(jià)值發(fā)生改變、同類新產(chǎn)品的推出等將會(huì)導(dǎo)致采購風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)產(chǎn)品制造與銷售造成打擊，從而影響該產(chǎn)品生產(chǎn)原料的采購。

（四）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

物資采購質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)很多時(shí)候是由資金風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)方誠信問題引起的。企業(yè)在采購前，對(duì)供應(yīng)方未進(jìn)行全面的考察，最后被供應(yīng)方欺瞞，交付給企業(yè)劣質(zhì)的物資。而資金風(fēng)險(xiǎn)則是由企業(yè)內(nèi)部引起的，或是因?yàn)橘Y金鏈問題，或是因?yàn)椴少徣素澪蹎栴}而引發(fā)的。

（五）招標(biāo)采購風(fēng)險(xiǎn)分析

1、制度風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)采用招標(biāo)方式進(jìn)行物資采購一般都會(huì)制定一套招標(biāo)管理制度，這其中便隱藏了物資采購風(fēng)險(xiǎn)，招標(biāo)管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)、存在漏洞、不符合法律，或者招標(biāo)管理制度無法全面執(zhí)行都會(huì)對(duì)物資采購造成影響。

2、計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：物資采購項(xiàng)目上報(bào)過遲；資金抽掉困難、抽調(diào)不及時(shí)或資金縮水；招標(biāo)公布與文件發(fā)售時(shí)間安排不合理；招標(biāo)文獻(xiàn)存在法律漏洞，招標(biāo)流程不符合法律要求。

3、標(biāo)物風(fēng)險(xiǎn)。招標(biāo)周期過長，周期內(nèi)標(biāo)物價(jià)值與標(biāo)價(jià)發(fā)生重大變化，出現(xiàn)貶值，將引起采購風(fēng)險(xiǎn)；短時(shí)間內(nèi)標(biāo)物供求關(guān)系、標(biāo)物屬性等發(fā)生變化也將引起采購風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)物風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：

（1）集團(tuán)對(duì)于標(biāo)物存在多種標(biāo)碼和描述，導(dǎo)致實(shí)際標(biāo)物與標(biāo)書內(nèi)表述不符，標(biāo)價(jià)前后出現(xiàn)嚴(yán)重差異。這樣的風(fēng)險(xiǎn)在很多的企業(yè)當(dāng)中都存在。給其物資采購風(fēng)險(xiǎn)防范帶來了一定的困難。

（2）資金編碼套用、物料描述錯(cuò)誤等引起的報(bào)價(jià)錯(cuò)誤，影響潛在投標(biāo)人競標(biāo)與報(bào)價(jià)。

（3）招標(biāo)方案設(shè)計(jì)不完善、不嚴(yán)謹(jǐn)，為招標(biāo)工作的進(jìn)行帶來了阻礙。在實(shí)際的招標(biāo)工作中，招標(biāo)方案的質(zhì)量決定著招標(biāo)工作的成敗。

二、企業(yè)物資采購風(fēng)險(xiǎn)防范措施分析

企業(yè)管理控制物資采購風(fēng)險(xiǎn)可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

（一）完善企物資采購鏈條

企業(yè)物資采購需要擁有一個(gè)相對(duì)完善的物資采購鏈條，并與鏈條上下游保持良好的合作關(guān)系。首先來講，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定明確的采購流程標(biāo)準(zhǔn)，保障采購物資品質(zhì)與數(shù)量，穩(wěn)定物資采購的供求關(guān)系；其次，還要加強(qiáng)對(duì)物資供應(yīng)商的交流與合作，不斷深化雙方之間的關(guān)系，建立信任；其三，則需要企業(yè)合理設(shè)計(jì)采購方式：在實(shí)際的操作當(dāng)中，很多的企業(yè)都選擇使用招標(biāo)方式進(jìn)行，這樣的方式雖然有利于挑選更加優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，但是在供應(yīng)關(guān)系管理與長期合作等方面還存在一些漏洞。因此，企業(yè)在選擇采購方式的時(shí)候，需要謹(jǐn)慎考慮，不可盲目跟風(fēng)；第四，則需要對(duì)運(yùn)輸方式進(jìn)行合理的選擇，巧妙避免自然風(fēng)險(xiǎn)，并降低運(yùn)輸成本。

（二）建立完善的采購風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制

建立完善的采購風(fēng)險(xiǎn)管理與控制機(jī)制最為重要的步驟是建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。在這一過程中，企業(yè)可以參考西方企業(yè)采購風(fēng)險(xiǎn)管理與控制制度，提升風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的有效性，準(zhǔn)確對(duì)采購風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系，加強(qiáng)對(duì)各類型采購風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立一套物資采購監(jiān)督系統(tǒng)，全程把關(guān)企業(yè)物資采購，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行捕捉、識(shí)別和破解，加強(qiáng)采購流程的監(jiān)督與控制力量，尤其要加強(qiáng)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督和抵御，實(shí)施監(jiān)控物資市場的供求關(guān)系與物資價(jià)值變動(dòng)。

（三）加強(qiáng)對(duì)采購部門的管理

采購部門是企業(yè)物資采購的執(zhí)行部門，對(duì)于他們的管理將能夠有效的削弱物資采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)采購部門的管理應(yīng)從兩個(gè)方面進(jìn)行，第一，聯(lián)合財(cái)務(wù)部，加強(qiáng)采購部門的資金管理：采購部門執(zhí)行物資采購計(jì)劃，常易出現(xiàn)錯(cuò)誤的地方就是資金，內(nèi)部時(shí)現(xiàn)資金外流、資金不足等情況；第二，加強(qiáng)部門運(yùn)作的制度管理：企業(yè)需制定規(guī)范財(cái)務(wù)部門運(yùn)作的相關(guān)制度，提升人員的風(fēng)險(xiǎn)控制能力和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)采購部門的監(jiān)督，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與控制力量。

結(jié)束語

物資采購維持了企業(yè)的運(yùn)作，對(duì)于它的管理是整個(gè)企業(yè)管理中的重中之重。需要企業(yè)管理者具備識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的敏銳“嗅覺”，沉著應(yīng)對(duì)物資采購過程中出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)。（作者單位：蘭州生物制品研究所有限責(zé)任公司）

參考文獻(xiàn)：

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[2] 余祖光.企業(yè)物資采購存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策[J].科技視界，2012（26）：166-168.

第4篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建筑行業(yè)也迎來了發(fā)展的高峰期，同時(shí)不可避免地也面臨著許多挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于建筑企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切活動(dòng)的核心，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，由于各種難以控制的因素，使得企業(yè)實(shí)際成本、收益與預(yù)算成本、收益發(fā)生背離，因而存在經(jīng)濟(jì)損失的可能性。財(cái)務(wù)管理工作是貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程的，如何有效地對(duì)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與防范直接關(guān)系著企業(yè)的生存與發(fā)展。因此，企業(yè)必須掌握自身財(cái)務(wù)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，分析影響因素，采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行管理方法，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

一、 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、 政策與市場風(fēng)險(xiǎn)

市場經(jīng)濟(jì)是一個(gè)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，建筑企業(yè)作為市場經(jīng)濟(jì)的主體之一，其財(cái)務(wù)管理必然受到政策與市場風(fēng)險(xiǎn)的影響。目前，我國的建筑行業(yè)發(fā)展迅速，競爭激烈，無論是大城市還是小縣城到處都是拔地而起的樓盤，建筑資源相對(duì)就較為缺乏。在投標(biāo)過程中，很多建筑企業(yè)為了中標(biāo)，競相壓價(jià)，不惜以成本價(jià)承包工程，甚至是低于成本價(jià)的非正常報(bào)價(jià)。暗箱操作、地方保護(hù)等非正當(dāng)競爭行為也是屢見不鮮，嚴(yán)重混亂了建筑市場的秩序，造成了價(jià)格扭曲的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，不符合價(jià)值規(guī)律。建筑企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤得不到保障給工程施工、生產(chǎn)經(jīng)營帶來了很大的困難，不僅影響工程質(zhì)量，還會(huì)使建筑企業(yè)面臨財(cái)務(wù)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

2、 合同風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目施工合同是一切建筑行為的依據(jù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭。很多企業(yè)急于攬到工程，不惜簽下不平等的合同條款，陷入合同陷進(jìn)，有些業(yè)主為了轉(zhuǎn)嫁建筑材料價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)迫建筑企業(yè)在招標(biāo)時(shí)簽訂固定造價(jià)合同。對(duì)于建筑工程項(xiàng)目在設(shè)計(jì)階段出現(xiàn)的考慮不周全設(shè)計(jì)不合理的地方，業(yè)主提出變更要求時(shí)，如果不對(duì)合同進(jìn)行續(xù)簽，就會(huì)引起在結(jié)算價(jià)款和合同履行上的糾紛。以上種種情況都會(huì)使得建筑企業(yè)在工程初期就處于非常不利的地位，成為建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的風(fēng)險(xiǎn)。

3、 成本風(fēng)險(xiǎn)

建筑工程工期長、覆蓋面廣，其成本包含了直接人工費(fèi)用、直接材料費(fèi)用、施工機(jī)械使用費(fèi)用、施工間接費(fèi)用、管理費(fèi)用等多項(xiàng)內(nèi)容，是一項(xiàng)綜合性指標(biāo)。在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已經(jīng)確定了工程造價(jià)，無法再進(jìn)行更改，但是在實(shí)際施工過程中，材料價(jià)格變動(dòng)、工人工資變動(dòng)、設(shè)備價(jià)格變動(dòng)等因素都影響著施工成本，使得建筑企業(yè)的利潤空間下降。無論是各因素價(jià)格的變動(dòng)，還是管理無效，亦或多種因素的交叉影響都會(huì)使得施工成本增加，建筑企業(yè)面臨成本超支的風(fēng)險(xiǎn)。

4、 資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)包括資金短缺風(fēng)險(xiǎn)、資金籌措風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)等。建筑工程工期長工程量大，需要大量的資金以保證施工進(jìn)度不受影響。一旦資金緊缺就會(huì)造成工人工資無法支付、材料無法采購等問題，直接影響工程建設(shè)，甚至導(dǎo)致合同無法履行，帶來不可估量的損失。建筑企業(yè)資金籌措主要通過銀行抵押貸款方式，這種方式相對(duì)于股權(quán)融資有利息支出抵稅效應(yīng)的積極作用，財(cái)務(wù)杠桿較小。但是，過多的債務(wù)融資增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)工程利潤率較低時(shí)，將存在資不抵債的風(fēng)險(xiǎn)。資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要來源于業(yè)主大量拖欠工程款，不履行項(xiàng)目合同，將自身的投資成本與投資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給建筑企業(yè)。大量的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，不僅影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)還會(huì)使建筑企業(yè)發(fā)生壞賬風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的收益。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、 內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

在市場經(jīng)濟(jì)的今天，很多企業(yè)片面地追求利潤的增長，忽略了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，風(fēng)險(xiǎn)管理嚴(yán)重缺失。對(duì)于市場價(jià)格變動(dòng)等情況不能有效適應(yīng)，不能與市場經(jīng)濟(jì)體制無縫接軌，各部門之間財(cái)務(wù)狀況混亂，制約著管理水平的提高，造成了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、 資金管理風(fēng)險(xiǎn)

建筑工程項(xiàng)目工期長、資金占用量大，在實(shí)際施工過程中往往造成資金沉淀，影響著資金周轉(zhuǎn)，使得資金使用效率低。盲目的固定資產(chǎn)構(gòu)建、不科學(xué)的對(duì)外投資等都使得資金的運(yùn)用超過企業(yè)的承受范圍，造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、 建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1、 政策與市場風(fēng)險(xiǎn)防范

建筑企業(yè)在投標(biāo)初期要建立嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，關(guān)注國家政策動(dòng)態(tài)，掌握市場變動(dòng)方向，尤其是材料、設(shè)備、人工價(jià)格變動(dòng)。深入研究和分析所取得的招標(biāo)文件，把握業(yè)主的主要意圖，仔細(xì)審查設(shè)計(jì)圖紙并全面復(fù)核工程量，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)成本，明確企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍。對(duì)于有不公平條款、業(yè)主信譽(yù)不高、業(yè)主資金不到位的工程堅(jiān)決不承接，保障建筑市場的秩序同時(shí)規(guī)避自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、合同風(fēng)險(xiǎn)防范

所簽訂的合同是后續(xù)諸多風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的源頭，因此在簽訂合同前就要將后續(xù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在與否、發(fā)生與否提前鎖定。企業(yè)管理層與項(xiàng)目管理人員要熟悉國家的法律法規(guī)，提高法律意識(shí)和履約意識(shí)，不斷推敲合同條款，對(duì)合同進(jìn)行查漏補(bǔ)缺，盡量控制壓縮對(duì)自己不利的條款內(nèi)容。在簽訂合同時(shí)，要盡量減少各種風(fēng)險(xiǎn)的可能性，如何可以通過洽談權(quán)、審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)三權(quán)獨(dú)立的方式對(duì)管理人員進(jìn)行制約，增加合同的嚴(yán)謹(jǐn)性。對(duì)于不公平條款、工程撥付結(jié)算條款等一定要仔細(xì)斟酌，明確權(quán)利責(zé)任的劃分，避免日后出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)糾紛。

3、 成本風(fēng)險(xiǎn)防范

在施工過程中，要落實(shí)項(xiàng)目成本管理的機(jī)構(gòu)和人員，明確其權(quán)責(zé)分工。綜合考慮工期、施工環(huán)境、市場波動(dòng)、目標(biāo)責(zé)任等因素，制定合理、科學(xué)的施工方案，做好成本的預(yù)算與控制。結(jié)合相關(guān)技術(shù)措施糾正成本管理中的偏差。加強(qiáng)成本的預(yù)算控制，推行責(zé)任管理制，預(yù)算員、材料員、成本核算員等各部門進(jìn)行分工合作編制成本控制計(jì)劃。根據(jù)成本控制計(jì)劃編制月度、年度計(jì)劃，分解項(xiàng)目成本管理目標(biāo)，定期對(duì)工程的成本控制進(jìn)行核查，對(duì)于不利因素及時(shí)糾察原因、果斷采取措施。最后要協(xié)調(diào)好各方面的關(guān)系，尤其是建設(shè)單位與監(jiān)理公司的關(guān)系，在保證工程質(zhì)量的同時(shí)，將工程成本控制在最低，規(guī)避成本虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

4、 資金風(fēng)險(xiǎn)防范

在施工過程中，建筑企業(yè)應(yīng)該對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理調(diào)度，成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，規(guī)范資金的結(jié)算紀(jì)律，將零散的資金集中化，提高資金的周轉(zhuǎn)效率。嚴(yán)格劃分內(nèi)部總會(huì)計(jì)師、主任會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目會(huì)計(jì)師的職責(zé)權(quán)限，建立資金預(yù)算制度、資金劃撥制度、資金管理評(píng)價(jià)制度，保證資金一定時(shí)期內(nèi)流入量與流出量匹配，規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程。盤活現(xiàn)有存量資金、解決大量資金沉淀狀況，定期進(jìn)行大規(guī)模的清產(chǎn)核資工作，了解企業(yè)各種資產(chǎn)使用狀況，調(diào)整資金使用狀態(tài)，將閑置資金投入到急需的工程項(xiàng)目中去。

在資金籌措時(shí)要對(duì)工程的利潤率以及銀行貸款利率進(jìn)行仔細(xì)考察，審核企業(yè)的債務(wù)清償能力，控制企業(yè)貸款與擔(dān)保規(guī)模，有效控制企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要建立健全清理拖欠工程款的各項(xiàng)管理制度，與建設(shè)單位保持良好的關(guān)系，確保拖欠工程款的順利足額回收。對(duì)于不同的拖欠工程款，實(shí)施不同的合法收賬策略，力爭賬款回收成本最低化。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范

做好內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范首先要提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善風(fēng)險(xiǎn)控制制度。采用恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控。優(yōu)化公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，防止出現(xiàn)決策風(fēng)險(xiǎn)從而帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。改革完善企業(yè)的激勵(lì)與約束制度，對(duì)包括普通員工在內(nèi)的企業(yè)人員實(shí)行激勵(lì)制度，為他們制定個(gè)人目標(biāo)、部門目標(biāo)、企業(yè)整體目標(biāo)，并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化不斷滾動(dòng)預(yù)算編制，根據(jù)執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算之間的差額，尋找原因，客觀地對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)與約束，防范企業(yè)在內(nèi)部控制與資金管理方面存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

與其他產(chǎn)業(yè)相比，建筑業(yè)生產(chǎn)周期長、流動(dòng)性高、涉及面廣，在成本的預(yù)算及考核、資金籌措、產(chǎn)品價(jià)格形成等眾多方面都存在著一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要想對(duì)建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，就必須弄清財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型、產(chǎn)生的原因，從意識(shí)上、制度上進(jìn)行規(guī)范，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫益華.建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素及防范對(duì)策[J].新財(cái)經(jīng).2012（08）

第5篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：資金安全隱患 風(fēng)險(xiǎn)防范措施 掌握原則

資金主要是指現(xiàn)金、銀行存款、其他存款和有價(jià)證券等貨幣資金，資金是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，是企業(yè)生存發(fā)展的血脈，資金是否安全是經(jīng)營管理的底線。

近年來，資金安全管理工作是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 更是各級(jí)財(cái)務(wù)部門常抓不懈的重點(diǎn)。不僅關(guān)系到單位財(cái)務(wù)工作的健康發(fā)展，更關(guān)系到單位建設(shè)整體大局。面對(duì)新時(shí)期的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，以及屢屢出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問題，我們應(yīng)該從多個(gè)方面確保資金安全。從完善內(nèi)部控制制度開始，明確工作流程、審批權(quán)限、崗位責(zé)任、監(jiān)督管理、責(zé)任追究等內(nèi)容。通過采取相應(yīng)的責(zé)任制度來實(shí)施管理措施，讓整個(gè)資金管理制度能達(dá)到理想的實(shí)施效果。

一、在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下常見的資金安全隱患

（一）內(nèi)部控制制度不健全

1、崗位職責(zé)不規(guī)范。責(zé)權(quán)不清造成原本的崗位牽制制度失去作用。導(dǎo)致了會(huì)計(jì)人員彼此之間監(jiān)督、制約工作不到位，對(duì)于內(nèi)部的資金庫存沒有嚴(yán)格管理，導(dǎo)致了諸多經(jīng)濟(jì)犯罪問題的發(fā)生。

2、出納制度問題。資金沒有及時(shí)審核確認(rèn)，影響了資金的正常使用。一是因?yàn)榫幹撇磺‘?dāng)，少數(shù)部門沒有安排專職會(huì)計(jì)工作者，而是一人多用，同時(shí)監(jiān)管多項(xiàng)工作；二是個(gè)別部門對(duì)會(huì)計(jì)出納沒有落實(shí)分管制度，造成人力資源使用效率低下，這就給資金管理埋下隱患。

3、票據(jù)管理制度不完善。沒有嚴(yán)格按照規(guī)定的票據(jù)的收發(fā)、領(lǐng)用、注銷手續(xù)，擅自印制、購買、使用非法票據(jù)。給資金帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

4、印鑒保管問題。會(huì)計(jì)人員沒有針對(duì)支付印鑒實(shí)施分人分印管理，全套支付印鑒都由一個(gè)人保管，對(duì)印鑒存放未給予安全方面的關(guān)注，這就使得印鑒在上使用時(shí)常出現(xiàn)錯(cuò)亂問題，導(dǎo)致很多賬務(wù)難以分明對(duì)清。

（二）資金運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范

近年來，一些單位在資金管理中發(fā)生了許多經(jīng)濟(jì)問題，其主要原因就是資金運(yùn)行機(jī)制不規(guī)范，財(cái)務(wù)監(jiān)督職能弱化。

1、資金的收支無規(guī)范性的操作規(guī)程。有些單位在資金管理上比較混亂，主要在資金的收付程序上比較松懈，不事前備案，也不事中跟蹤，事后無信息反饋，資金在周轉(zhuǎn)過程中存在很大風(fēng)險(xiǎn)性。

2、資金的審批流程沒有遵守職責(zé)權(quán)限，隨意超越自己的管轄范圍。簡化管轄權(quán)限，資金不分額度大小，筆數(shù)多少，都由一人包辦的做法，具有極大的風(fēng)險(xiǎn)性。

3、弱化監(jiān)督職能，有的監(jiān)督部門形同虛設(shè)。未能履行自己部門的切實(shí)責(zé)任。比如有的小單位，出納會(huì)計(jì)的工作未分設(shè)開，造成資金事項(xiàng)一人包辦，嚴(yán)重違反了財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部牽制制度，資金從源頭上就未把好關(guān)。給資金的安全運(yùn)行帶來極大地不穩(wěn)定性。

二、資金安全風(fēng)險(xiǎn)防范的措施

（一）建立事前保障機(jī)制，從源頭上把好資金運(yùn)行關(guān)

針對(duì)現(xiàn)金的使用，建立健全現(xiàn)金管理制度；針對(duì)資金管理中存在的多頭開戶、資金分散等問題，建立健全了資金集中管理制度；針對(duì)資金管理過程中存在的亂支、亂列等不規(guī)范行為，建立健全了日常監(jiān)督檢查制度；針對(duì)資金管理中信息掌握不及時(shí)、工作預(yù)見性不強(qiáng)等問題，建立健全了資金預(yù)算制度；針對(duì)個(gè)別單位資金管理有令不行、有禁不止等問題，建立健全了考核獎(jiǎng)罰制度。

（二）規(guī)范事中支付程序，確保資金的安全有效運(yùn)行

首先通過對(duì)企業(yè)全年資金支出額度和支出筆數(shù)的綜合分析，根據(jù)資金額度不同、管理權(quán)限不同、責(zé)任大小不同，實(shí)行逐級(jí)聯(lián)簽，逐級(jí)負(fù)責(zé)的管理責(zé)任制度；其次是聯(lián)簽審批責(zé)任到人原則。在明確資金聯(lián)簽額度的基礎(chǔ)上，對(duì)于每一級(jí)聯(lián)簽機(jī)構(gòu)都規(guī)定明確的聯(lián)簽責(zé)任人，并將責(zé)任人名單報(bào)本單位監(jiān)督部門審定、備案，發(fā)生大額度的資金支出時(shí)便于對(duì)照檢查。最后建立資金動(dòng)態(tài)報(bào)告制度。通過資金的日?qǐng)?bào)、周報(bào)及動(dòng)態(tài)報(bào)告制度，使資金管理的重要信息全部納入企業(yè)第一管理者的視野范圍，發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到迅速解決，建立了信息傳遞的快速反應(yīng)機(jī)制。

（三）加強(qiáng)事后信息反饋，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)事后信息反饋工作的重要性，把會(huì)計(jì)制度建設(shè)、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)提高、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作作為重要事務(wù)來抓。配備高素質(zhì)的專職會(huì)計(jì)事后核查人員。通過對(duì)銀行、現(xiàn)金以及涉及資金票據(jù)的真實(shí)性、合規(guī)性和完整性的再確認(rèn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯(cuò)，有效避免風(fēng)險(xiǎn)，為資金安全提供強(qiáng)有力的保障。

（四）為確保單位資金安全，必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督職能作用

首先強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。各級(jí)資金管理部門和人員,一定要有高度的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)人員必須遵守內(nèi)部牽制制度，不相容崗位相互分離，例如出納、會(huì)計(jì)崗位必須分設(shè)，切實(shí)做到相互監(jiān)督、相互制約；堅(jiān)持網(wǎng)絡(luò)銀行雙密鑰、雙授權(quán)管理制度；堅(jiān)持定期或不定期檢查庫存現(xiàn)金和銀行存款余額等制度，對(duì)不明款項(xiàng)和差額要及時(shí)查明原因，弄清來龍去脈，切實(shí)做到賬賬、賬表、賬實(shí)相符。

其次強(qiáng)化外部監(jiān)督,采取多種檢查形式相結(jié)合的方式。要定期進(jìn)行資金專項(xiàng)檢查。采取實(shí)地檢查或業(yè)務(wù)會(huì)審等形式。比如實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,抽查一段時(shí)間內(nèi)的銀行資金使用情況,使資金和人員始終處于監(jiān)控之中。還要加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)部門要把資金管理審計(jì)作為審計(jì)工作的重要內(nèi)容列入年度審計(jì)工作計(jì)劃安排,結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),有步驟、有重點(diǎn)地對(duì)不同類型單位的資金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)價(jià),對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)通報(bào),對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)的管理績效實(shí)行一票否決

最后強(qiáng)化群眾監(jiān)督,建立全員監(jiān)控體系。充分利用辦公網(wǎng)等現(xiàn)代化信息傳播平臺(tái),廣泛宣傳資金管理法規(guī)、制度, 普及財(cái)經(jīng)管理知識(shí)。與紀(jì)委等部門聯(lián)合起來，創(chuàng)建資金管理情況信息反饋窗口。提高職工參與資金管理監(jiān)督的積極性,鼓勵(lì)對(duì)單位資金管理使用行為進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)。增強(qiáng)資金管理的透明度,切實(shí)堵塞管理漏洞，確保單位資金安全。

（五）注重人才建設(shè)，提高綜合素質(zhì)

高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員是防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金安全性的人力保證。一是提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)。要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，增強(qiáng)法律意識(shí)，使其能夠抵制各種誘惑，防止因道德缺失給自資金管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。為財(cái)務(wù)監(jiān)督人員提供理論與實(shí)際相結(jié)合的實(shí)踐鍛煉平臺(tái)，經(jīng)常進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，使財(cái)務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)和掌握新知識(shí)、新方法，以適應(yīng)不同財(cái)務(wù)監(jiān)督項(xiàng)目的要求，達(dá)到高水平的監(jiān)督效果。二是增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。財(cái)務(wù)人員要牢記自己的雙重身份，通過崗位責(zé)任制和激勵(lì)機(jī)制等方法，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的營造“風(fēng)險(xiǎn)就是損失，損失就是失職，失職就要懲罰”的氛圍，增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，進(jìn)而保障資金的安全。

三、資金安全管理應(yīng)掌握的原則

（一）多人負(fù)責(zé)原則。每項(xiàng)與資金安全有關(guān)的活動(dòng)都必須有兩人或多人參與，對(duì)重大資金活動(dòng)，必須有一個(gè)權(quán)責(zé)明晰的決策群體負(fù)責(zé)。比如大額資金聯(lián)簽制度、安全級(jí)別高的資金動(dòng)用需要召開專項(xiàng)會(huì)議后決定等。

（二）任期有限原則。一般地講，任何人最好不要長期擔(dān)任與資金安全有關(guān)的職務(wù)，以免誤認(rèn)為這個(gè)職務(wù)是專有的或永久性的。所以除了會(huì)計(jì)人員輪崗制度，還應(yīng)制定相關(guān)決策層人員的輪換制度。

（三）預(yù)警機(jī)制原則。對(duì)于各種造成資金流失的行為都必須要制訂應(yīng)急措施處理， 設(shè)立一系列預(yù)警指標(biāo)和判別標(biāo)準(zhǔn)來測量風(fēng)險(xiǎn)值，從多個(gè)方面制訂在緊急情況下，如何盡快恢復(fù)的應(yīng)急措施，使損失減至最小。

（四）人員變動(dòng)授權(quán)原則。對(duì)工作調(diào)動(dòng)和離職人員要及時(shí)調(diào)整相應(yīng)的授權(quán)。

總之，資金活動(dòng)的過程由人來操作，資金風(fēng)險(xiǎn)也受人制約。制定資金安全策略、建立資金安全管理機(jī)制，只是實(shí)施資金安全管理的第一步，只有當(dāng)各單位都能嚴(yán)格執(zhí)行資金安全的各項(xiàng)規(guī)定，認(rèn)真維護(hù)資金安全，才能保證資金的整體安全。

參考文獻(xiàn)：

[1］袁琪,李萌.軍隊(duì)資金安全管理存在的問題及對(duì)策[J].軍事經(jīng)濟(jì)研究,2008;12

第6篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；籌資風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

現(xiàn)階段，隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)發(fā)展過程中不可缺少一部分。中小企業(yè)籌集資金的目的是為了擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，提高經(jīng)濟(jì)效益。假如投資項(xiàng)目達(dá)不到預(yù)期效益，就會(huì)影響企業(yè)獲利水平和償債能力的風(fēng)險(xiǎn)。相反，如果企業(yè)決策正確、管理有效，就可以實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)。因此，籌資風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。

一、中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀分析

（一）中小企業(yè)自身缺乏的競爭力意識(shí)

中小企業(yè)往往在市場開發(fā)和培育階段的操作，與大企業(yè)相比，還普遍較弱，不能很好地抵御各類風(fēng)險(xiǎn)。比如在籌資，技術(shù)，人力資源和信息方面，就會(huì)遇到更大的困難。但是中小企業(yè)并沒有意識(shí)到市場競爭所帶來的壓力和挑戰(zhàn)，表現(xiàn)在籌資管理和風(fēng)險(xiǎn)防范方面，明顯缺乏科學(xué)的資金戰(zhàn)略規(guī)劃。與大企業(yè)的發(fā)展還存在一定的差距，主要原因來源于中小企業(yè)自身還缺乏一定的競爭意識(shí)。

（二）中小企業(yè)決策者缺乏正確的籌資計(jì)劃安排

在籌集資金的管理過程中，中小企業(yè)籌資受人員規(guī)模和質(zhì)量的限制影響。因?yàn)?，在一般情況下，庫存，現(xiàn)金和賬戶之間的企業(yè)信用評(píng)估不足的應(yīng)收賬款的回收機(jī)制，造成大量的應(yīng)收賬款無法收回，形成呆帳，死帳。如果你做的會(huì)計(jì)欺詐，錯(cuò)誤的帳戶。企業(yè)決策者無法通過資金的信息及時(shí)，正確和全面的了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。這樣會(huì)造成企業(yè)決策者不能有效防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致態(tài)勢(shì)惡性發(fā)展。

（三）債務(wù)期限的安排不合理

負(fù)債籌資是現(xiàn)代業(yè)務(wù)流程毛巾的方式主要資金之一。企業(yè)的發(fā)展依賴于籌款。許多中、小企業(yè)債務(wù)規(guī)模過大，盈利能力有限，經(jīng)營收入不穩(wěn)定。債務(wù)比例太高、資產(chǎn)負(fù)債率較高，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿的增加，增加股東回報(bào)率的變化。同時(shí)，如果債務(wù)期限結(jié)構(gòu)安排是不合理的，將會(huì)增加企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的力度。因此，當(dāng)你聽到到期的債務(wù)安排和債務(wù)的方式選擇在同一時(shí)間時(shí)，負(fù)債規(guī)模，債務(wù)期限的安排是合理的。不然，將會(huì)給企業(yè)籌款帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）樹立中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)

信譽(yù)市場經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的產(chǎn)物。是企業(yè)謀求生存爭取發(fā)展極其重要的條件和手段。我國中小企業(yè)間雖然局部存在差異，但根本利益是一致的。講究信譽(yù)是我們社會(huì)主義生產(chǎn)目的和企業(yè)社會(huì)主義性質(zhì)的根本體現(xiàn)。企業(yè)經(jīng)營管理等企業(yè)各項(xiàng)素質(zhì)的綜合體現(xiàn)。只有樹立和提高自身的信譽(yù)，才能取得扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭能力的長期性。企業(yè)必須建立一套資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)。還要根據(jù)負(fù)債的情況制定出還款計(jì)劃。如果舉債不當(dāng)，經(jīng)營不善，到了債務(wù)償還日無法償還，就會(huì)影響企業(yè)信譽(yù)。因此，企業(yè)利用負(fù)債經(jīng)營加速發(fā)展，就必須從加強(qiáng)管理、加速資金周轉(zhuǎn)上下功夫，努力降低資金占用額，盡力縮短生產(chǎn)周期，提高產(chǎn)銷率，降低應(yīng)收賬款，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，使企業(yè)在充分考慮影響負(fù)債各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎負(fù)債。

因此，這就要求企業(yè)必須樹立自身形象，提高企業(yè)防籌資風(fēng)險(xiǎn)的能力，中小企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)管理和資金預(yù)測，控制的預(yù)測能力，以確保資金的有序流動(dòng)。因此。提高他們的籌資和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。直接籌資的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的后果，是金融改革的目標(biāo)之一，是市場經(jīng)濟(jì)的必然要求。

（二）合理安排籌款方法和渠道

俗話說，萬事預(yù)則立，不利則廢。對(duì)于我國中小企業(yè)籌集資金來源而言，可分為內(nèi)部籌資渠道和外部融資渠道?；I資是根據(jù)自己的實(shí)際情況的影響而決定的，企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)問題更是要求一套科學(xué)、合理的籌資戰(zhàn)略體系。在企業(yè)運(yùn)行中，要嚴(yán)把審批關(guān)和資金按需要使用，禁止擅自改變資金用途。并且在企業(yè)籌資管理中，要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金是的企業(yè)資產(chǎn)中最具流動(dòng)性的資產(chǎn)管理。制定籌資風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo)和計(jì)劃是中小企業(yè)應(yīng)該注意的問題。

（三）要根據(jù)企業(yè)具體情況確定籌資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)是指營業(yè)收入和銷售收入，企業(yè)利潤等于零時(shí)，合理利用，以避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)發(fā)展。如果使用不當(dāng)，超過臨界點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，那么最終的結(jié)果可能是違背企業(yè)的初衷。這樣做不僅沒有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，而且造成了巨大的損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)血本無歸。

（四）、創(chuàng)造籌資環(huán)境，拓寬籌資渠道

為了實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新融資手段，中小企業(yè)要以市場為基礎(chǔ)，為籌資創(chuàng)造一個(gè)健康的發(fā)展環(huán)境和良好的條件，進(jìn)一步增加了債權(quán)人的信心。而且為中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展建立創(chuàng)業(yè)籌資基金，試圖把社會(huì)閑散資金集中起來，形成一定規(guī)模的投資風(fēng)險(xiǎn)。逐漸探索建立健全風(fēng)險(xiǎn)投資管理機(jī)制。目的就是以鼓勵(lì)中小企業(yè)引進(jìn)要求開展金融互助與合作。

（五）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和預(yù)防系統(tǒng)

企業(yè)必須根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，建立一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和資金的信息網(wǎng)絡(luò)。而且，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況，企業(yè)要制定合適的、合理的資金結(jié)構(gòu)，以分散風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

總之，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)必須獨(dú)立承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),勇于面對(duì)籌資所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，用慧眼認(rèn)清每次風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危機(jī)和機(jī)遇。中小企業(yè)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以便防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不斷增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力，利用機(jī)遇提高自身的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)

[1] 企業(yè)籌資的風(fēng)險(xiǎn)防范.

第7篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)防范； 事前； 事中； 事后

貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)過程中，會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如資金風(fēng)險(xiǎn)、貨物風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等，要有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)，需要在經(jīng)營過程中不斷認(rèn)識(shí)各類風(fēng)險(xiǎn)，不斷采取有效措施，針對(duì)性地防范。風(fēng)險(xiǎn)防范包括事前、事中、事后控制，本文主要探討常見的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。

一、事前控制

1.資金風(fēng)險(xiǎn)是貿(mào)易企業(yè)常見的主要風(fēng)險(xiǎn)，通常包括付款后不供貨、少供貨、貨物質(zhì)量不符合要求而產(chǎn)生的資金損失的可能性與供貨后不回款、少回款的可能性。

有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)主要是把握交易環(huán)節(jié)的主動(dòng)權(quán)，或判斷貿(mào)易伙伴的信用度及資金能力，選擇信用度高及資金能力強(qiáng)的貿(mào)易伙伴進(jìn)行交易。最理想的貿(mào)易資金收付條件是：先預(yù)收下游客戶貨款，然后上游供應(yīng)商供貨，客戶驗(yàn)收合格后付供應(yīng)商貨款，這種貿(mào)易條件不存在資金上的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然這種形式是一種理想狀態(tài)，存在于一些壟斷性的貿(mào)易企業(yè)中。比較多的情況是采購或銷售一頭占主動(dòng)，要么有賒購主動(dòng)權(quán)，要么有預(yù)收貨款的主動(dòng)權(quán)，最差的條件是兩頭被動(dòng)，即先付款采購，后銷售回款，墊資時(shí)間長，兩頭都存在資金風(fēng)險(xiǎn)。

采取哪種貿(mào)易條件，首先要判斷企業(yè)自身在市場所處位置，上下游企業(yè)對(duì)本企業(yè)的依賴程度，根據(jù)自身位置及被依賴程度決定貿(mào)易條件。

無論采購還是銷售，在沒有主動(dòng)權(quán)的情況下，即貨權(quán)不在手的情況下需要預(yù)付貨款或賒銷貨物，就需要對(duì)對(duì)方進(jìn)行深入了解，判斷其兌現(xiàn)合同的能力，根據(jù)自身判斷決定是否預(yù)付貨款或賒銷貨物。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)判斷，企業(yè)要形成有效的判斷機(jī)制，一般要經(jīng)過諸如風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)的會(huì)議討論，并由經(jīng)理層決策，必要時(shí)要求對(duì)方提供擔(dān)保。

進(jìn)口貨物付款采用貨到付款或國際信用證方式，企業(yè)先行開出銀行信用證，銀行收到貨物單據(jù)后通知企業(yè)付款，企業(yè)檢驗(yàn)貨物符合合同條款后通知銀行付款，避免了支付現(xiàn)款產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。

出口貨物收款一般采用國際信用證結(jié)算方式，由國際有實(shí)力銀行保證支付貨款。

2.貨物風(fēng)險(xiǎn)主要包括出現(xiàn)貨物的滅失、換貨、質(zhì)量變化等問題的可能性。貿(mào)易企業(yè)倉儲(chǔ)制度要完善，防火、防盜措施要到位，存放時(shí)間要有明確限制。對(duì)于非直發(fā)業(yè)務(wù)，倉儲(chǔ)非常關(guān)鍵，大宗散貨如煤、焦、油、礦砂等的質(zhì)量本來就不穩(wěn)定，數(shù)量存在損耗，在信用度不高的倉庫可能被換貨或丟失，貿(mào)易企業(yè)要么選擇自建倉庫，要么選擇資信度高的倉儲(chǔ)企業(yè)倉儲(chǔ)，要么派足夠的人員到倉儲(chǔ)現(xiàn)場盯貨。

直發(fā)業(yè)務(wù)采用以下方式防止貨物流失或損失：

在合同中約定數(shù)量驗(yàn)收條款，采購與銷售采用同一驗(yàn)收方式，避免虧噸扣款造成損失。

采購與銷售貨物交接為同一地點(diǎn)，如車板交貨，供應(yīng)商、本企業(yè)及客戶貨物交接為火車裝運(yùn)點(diǎn)，確認(rèn)單據(jù)為鐵路大票；如客戶在本企業(yè)供應(yīng)商生產(chǎn)單位自提貨物，確認(rèn)單據(jù)為供應(yīng)商提供的過磅單等；如供應(yīng)商將貨物交付本企業(yè)客戶指定的生產(chǎn)單位或其他地點(diǎn)，以過磅單或水尺單為依據(jù)；進(jìn)口貨物在港貨等。

3.發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)是指一些小型企業(yè)無法足額開票或不能開票的情況造成稅款無法抵扣的可能性。

在開展業(yè)務(wù)前期，要對(duì)合作企業(yè)資質(zhì)資信進(jìn)行調(diào)研，確定其經(jīng)營規(guī)模與供貨能力是否能夠?qū)崿F(xiàn)本企業(yè)需求。

4.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)采購的商品存在著不符合使用客戶的質(zhì)量要求而產(chǎn)生的退貨、折價(jià)等產(chǎn)生損失的可能性。

防范質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)主要措施有：（1）以使用客戶驗(yàn)收條件作為采購條件，并在采購合同中標(biāo)明質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及驗(yàn)收單位。（2）暫時(shí)沒有確定使用客戶的商品采購，要按市場通行質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)確定價(jià)格并進(jìn)行嚴(yán)格的檢驗(yàn)，做好商品倉儲(chǔ)變質(zhì)的防范工作。

5.法律風(fēng)險(xiǎn)是指貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營過程中，存在著法律禁止行為的風(fēng)險(xiǎn)。

有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)的前提是依法經(jīng)營，主要含：按照法律規(guī)定成立企業(yè)、設(shè)賬、合法納稅、依法變更登記，在法律允許范圍內(nèi)經(jīng)營商品。

首先，貿(mào)易企業(yè)的成立要合法，按工商行政管理規(guī)定注冊(cè)成立，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照及稅務(wù)登記證，開立銀行賬戶，按會(huì)計(jì)法規(guī)定成立財(cái)務(wù)部門記賬并按稅法規(guī)定開票、納稅，按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行年檢；其次，明確哪些商品是在允許的經(jīng)營范圍內(nèi)，超越經(jīng)營范圍就是違法經(jīng)營，如國家各類特許經(jīng)營商品，需要辦理特許經(jīng)營商品的資質(zhì)，如煤炭、焦炭、成品油、危險(xiǎn)化學(xué)品、進(jìn)出口商品等，企業(yè)營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍并不能全部明確企業(yè)經(jīng)營范圍，需要從不同行業(yè)和政府有關(guān)部門了解哪些商品是特許經(jīng)營的范圍。

6.政策風(fēng)險(xiǎn)主要包括因各國家、政府政策的變化而引起的貿(mào)易條件變化、貿(mào)易限制等風(fēng)險(xiǎn)。如基于環(huán)境、資源考慮，限制一些行業(yè)的發(fā)展，使其停產(chǎn)、減產(chǎn)、限產(chǎn)等，利用關(guān)稅變化來鼓勵(lì)或限制某些商品的進(jìn)出口，使貿(mào)易條件發(fā)生變化。政策的變化可能導(dǎo)致貿(mào)易損失或違約的產(chǎn)生。

有效防范政策風(fēng)險(xiǎn)需要加強(qiáng)信息化管理或政策研究，及時(shí)了解與貿(mào)易商品有關(guān)的政策變化，或根據(jù)某些現(xiàn)象判斷政策的可能變化，及早采取應(yīng)對(duì)措施，防止違約發(fā)生或造成損失。

7.價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是指貿(mào)易企業(yè)在采購或銷售過程中存在著因價(jià)格變化而引起的預(yù)期利潤減少的可能性。在銷售價(jià)格確定的情況下，采購價(jià)格上漲，在采購價(jià)格確定的情況下銷售價(jià)格下跌，這是貿(mào)易企業(yè)經(jīng)常遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

有效防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)主要措施有：（1）同時(shí)簽訂采購與銷售合同，同時(shí)確定采購與銷售價(jià)格、數(shù)量，避免因價(jià)格變化而利潤減少。（2）在同類商品或相似商品期貨市場做套期保值，套期保值除遵循商品相同或相近外，還要遵循數(shù)量相等或相當(dāng)、交易方向相反、交易月份相同或相近原則。

8.合同風(fēng)險(xiǎn)是指因合同條款不完善、不明確引起的合同糾紛，可能導(dǎo)致企業(yè)利益流出的風(fēng)險(xiǎn)。

有效防范合同風(fēng)險(xiǎn)的主要措施有：本企業(yè)的法律及相關(guān)專業(yè)部門對(duì)合同逐條把關(guān)，采取行業(yè)或本企業(yè)合同條款格式，采用專業(yè)術(shù)語。

二、事中控制

設(shè)立專門機(jī)構(gòu)或責(zé)成專人對(duì)業(yè)務(wù)履行情況跟蹤監(jiān)督，對(duì)沒有按時(shí)回款、供貨、開票結(jié)算的情況進(jìn)行充分的了解，分析判斷原因及可能出現(xiàn)的結(jié)果，針對(duì)性地采取措施，防止向不期望的方向發(fā)展。如供應(yīng)商沒有按時(shí)供貨，在無預(yù)付貨款的情況下，與供應(yīng)商協(xié)商最近供貨時(shí)間，并適當(dāng)考慮要求供應(yīng)商提供履約保證金，或及時(shí)解除合同，重新確立新的供應(yīng)商合同；在有預(yù)付貨款的情況下，派人督促其及時(shí)供貨或退款，必要時(shí)派人駐對(duì)方單位監(jiān)督其經(jīng)營情況并監(jiān)督供貨。銷售客戶在沒有按時(shí)或按常規(guī)情況支付貨款時(shí)，要了解判斷其資金支付能力，加強(qiáng)催款，減少或停止供貨。

風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)或其類似機(jī)構(gòu)對(duì)執(zhí)行中的業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出解決方案，經(jīng)理層決定采取措施。

事中防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)的便捷方式是付款時(shí)先行扣付大于對(duì)應(yīng)稅款的貨款，如對(duì)方無法開票或不能足額開票可直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票，或通知對(duì)方稅務(wù)管理機(jī)關(guān)協(xié)商處理。

三、事后控制

第8篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

［關(guān)鍵詞］煤炭貿(mào)易;信用風(fēng)險(xiǎn);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1現(xiàn)代煤炭貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)分析

在現(xiàn)階段的煤炭貿(mào)易過程中，對(duì)于煤炭貿(mào)易企業(yè)而言，風(fēng)險(xiǎn)主要來自以下兩個(gè)方面:其一，內(nèi)部管理。面對(duì)激烈的市場競爭，企業(yè)必須先解決好自身問題，才能集中精力一致向外。雖然目前煤炭貿(mào)易企業(yè)處于發(fā)展上升期，市場對(duì)于煤炭的需求量仍十分龐大，但若企業(yè)忽略內(nèi)部的管理問題而單單關(guān)注營銷環(huán)節(jié)，必定會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)人力資源不足或資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢等問題，進(jìn)而引發(fā)嚴(yán)重的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。其二，外部壓力。伴隨著市場體制的改革，煤炭貿(mào)易企業(yè)所面對(duì)的外部市場壓力也越來越重，再加上某些不可抗因素，使得企業(yè)受外部環(huán)境的影響十分之大，大大加劇了貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)目前我國煤炭貿(mào)易企業(yè)的實(shí)際情況，可將其貿(mào)易過程中所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾種:第一，國家政策風(fēng)險(xiǎn);第二，市場環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);第三，信用風(fēng)險(xiǎn);第四，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);第五，企業(yè)決策風(fēng)險(xiǎn);第六，管理風(fēng)險(xiǎn)。［1］

2現(xiàn)代煤炭貿(mào)易主要風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

2.1信用風(fēng)險(xiǎn)的成因

2.1.1外部成因

由于煤炭貿(mào)易企業(yè)在貿(mào)易過程中與客戶之間出現(xiàn)認(rèn)知和了解上的偏差而導(dǎo)致彼此之間的不信任或者相互隱瞞重要信息，因而形成了貿(mào)易糾紛，這其中就包括了產(chǎn)品買賣糾紛、煤炭運(yùn)輸糾紛以及客戶蓄意違約或出于經(jīng)營狀況而無法按時(shí)履約等情況，對(duì)于此類信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，企業(yè)只需在貿(mào)易過程的前后期及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，并對(duì)于其中的隱藏風(fēng)險(xiǎn)采取相對(duì)應(yīng)的預(yù)防和處理措施。

2.1.2內(nèi)部成因

這一成因主要包括了三方面內(nèi)容:第一，在貿(mào)易前期，企業(yè)未對(duì)客戶信息進(jìn)行充分的了解和掌握，或是在貿(mào)易過程中雙方未進(jìn)行信息的及時(shí)共享，從而引發(fā)了客戶風(fēng)險(xiǎn);第二，在預(yù)備前期，企業(yè)由于未與客戶之間進(jìn)行有效的溝通，因而為達(dá)到一致的貿(mào)易目標(biāo)，從而出現(xiàn)了合同風(fēng)險(xiǎn);第三，在貿(mào)易過程中，即使發(fā)現(xiàn)了客戶方面的風(fēng)險(xiǎn)問題，企業(yè)也無法實(shí)現(xiàn)對(duì)貨款的順利回收，從而爆發(fā)了資金風(fēng)險(xiǎn)。［2］在上述三種風(fēng)險(xiǎn)的共同作用下，最終導(dǎo)致了信用風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

財(cái)務(wù)運(yùn)行的正常與否在很大程度上決定了企業(yè)能否進(jìn)行正常運(yùn)作，因而對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和防范具有十分重要的意義。在財(cái)務(wù)方面最大的風(fēng)險(xiǎn)就是資金鏈的斷裂，在煤炭貿(mào)易過程中，企業(yè)所經(jīng)手的資金數(shù)額十分龐大，再加上資金周轉(zhuǎn)期的不確定性，資金鏈的斷裂情況極易發(fā)生，從而大大阻礙了企業(yè)的正常運(yùn)作，進(jìn)而產(chǎn)生了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而這一風(fēng)險(xiǎn)的成因同樣來自外部和內(nèi)部兩個(gè)方面。

2.2.1外部成因

這一部分主要是由于企業(yè)自身出現(xiàn)經(jīng)營問題，或者金融市場發(fā)生較大的波動(dòng)情況進(jìn)而造成了利率以及匯率的變化，而這兩方面原因就會(huì)引發(fā)企業(yè)的財(cái)務(wù)問題，導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)償還債務(wù)或者支付貨款，從而造成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)。

2.2.2內(nèi)部成因

一是在貿(mào)易過程中，煤炭貿(mào)易企業(yè)所牽涉的行業(yè)十分廣泛，因此所要投入的資金量也極為龐大，部分企業(yè)就會(huì)貸取數(shù)值較為龐大的資金，從而導(dǎo)致企業(yè)的負(fù)債率較高，進(jìn)而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是煤炭貿(mào)易企業(yè)自身不合理的資金結(jié)構(gòu)，一方面使得前后期的收入資金與支出資金不能相抵，另一方面也造成了后期的回收款項(xiàng)無法及時(shí)收回，這是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的關(guān)鍵所在。

3現(xiàn)代煤炭貿(mào)易主要風(fēng)險(xiǎn)的防范措施分析

3.1防范信用風(fēng)險(xiǎn)

3.1.1針對(duì)外部信用風(fēng)險(xiǎn)成因的防范措施

在貿(mào)易前期，煤炭貿(mào)易企業(yè)就應(yīng)借助第三方機(jī)構(gòu)的調(diào)查作用，獲取實(shí)時(shí)的客戶商業(yè)貿(mào)易信用信息，從而準(zhǔn)確了解和把握客戶的全方位信息，并以此為依據(jù)進(jìn)行客戶信譽(yù)度的分析，從而做出最為合理的貿(mào)易決策。此外，由于煤炭貿(mào)易行業(yè)的獨(dú)有特點(diǎn)，煤炭貿(mào)易企業(yè)在整個(gè)貿(mào)易過程中既不參與前期的產(chǎn)出過程也不介入后期的加工環(huán)節(jié)，其作為貿(mào)易的中間商深受市場供求關(guān)系的影響，而這一影響就極有可能導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。例如，若出現(xiàn)供大于求的情況，雖然企業(yè)在原煤采購環(huán)節(jié)仍處于優(yōu)勢(shì)地位，但在營銷環(huán)節(jié)中卻明顯處于下風(fēng)，往往會(huì)出現(xiàn)貨款不抵成本或客戶拖欠賒賬等情況的出現(xiàn)，因而導(dǎo)致了企業(yè)資金不足的問題，進(jìn)而增加了企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)該種情況，煤炭貿(mào)易企業(yè)應(yīng)及時(shí)把握市場以及客戶的實(shí)時(shí)情況，并以此為根據(jù)做出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，最大限度地做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作，從而在根本上規(guī)避信用風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.1.2針對(duì)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)成因的防范措施

對(duì)于這一成因，企業(yè)應(yīng)首先做好對(duì)客戶信譽(yù)度的評(píng)級(jí)工作，對(duì)其的貨款償還能力、償還意愿以及抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行科學(xué)的預(yù)判，從而使企業(yè)既能不漏掉任何一次貿(mào)易機(jī)會(huì)，又能對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。其次，企業(yè)應(yīng)建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。在原煤收購環(huán)節(jié)，原煤開采企業(yè)由于自身能力的不足以及煤炭的數(shù)量和質(zhì)量問題而導(dǎo)致了自身信用風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)，但煤炭收購企業(yè)作為中間商卻往往被迫承擔(dān)了這一風(fēng)險(xiǎn)，而在煤炭銷售環(huán)節(jié)所面對(duì)的客戶往往是電力、冶金等龍頭企業(yè)，伴隨著市場供求關(guān)系的變化，龍頭企業(yè)的還款意愿也會(huì)隨之改變，煤炭貿(mào)易企業(yè)的話語權(quán)極度缺乏。由于煤炭貿(mào)易企業(yè)極度缺乏話語權(quán)，因而這一信用風(fēng)險(xiǎn)也被轉(zhuǎn)嫁到了貿(mào)易企業(yè)身上，而這兩個(gè)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的疊加則會(huì)大大加劇企業(yè)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)必須依靠風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)客戶及市場信息進(jìn)行全面有效的把控，從而對(duì)貿(mào)易的上下環(huán)節(jié)都能進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制，以大大減少企業(yè)的資金損失。

3.2防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

針對(duì)這一風(fēng)險(xiǎn)，煤炭貿(mào)易企業(yè)所能采取的最為行之有效的措施就是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，以對(duì)企業(yè)貿(mào)易過程中的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行科學(xué)、有效的監(jiān)控和管理，從而在根本上規(guī)避了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。一般情況下，影響企業(yè)正常運(yùn)營的財(cái)務(wù)指標(biāo)有五項(xiàng)內(nèi)容，分別是:其一，貨款償還能力，如企業(yè)是否存在資產(chǎn)負(fù)債情況;其二，現(xiàn)金獲取能力，如企業(yè)總資產(chǎn)中的現(xiàn)金所占比例，以上兩項(xiàng)內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制所要考察的首要關(guān)鍵指標(biāo)，其準(zhǔn)確反映了企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況;其三，現(xiàn)階段營利能力，如企業(yè)近來的資金入賬情況;其四，運(yùn)行經(jīng)營能力，如企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)情況，以上兩項(xiàng)內(nèi)容是風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制所要考察的第二部分指標(biāo)，其清晰反映了企業(yè)的資金鏈情況;其五，成長發(fā)展情況，如企業(yè)現(xiàn)階段的營銷增長率，這一項(xiàng)內(nèi)容就是風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制所要考察的最后一項(xiàng)指標(biāo)，其反映了企業(yè)運(yùn)作的正常與否。在風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制構(gòu)建完成后，相關(guān)人員應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身每一季度或每一年的各項(xiàng)目標(biāo)，與實(shí)際情況進(jìn)行詳細(xì)比對(duì)，從而準(zhǔn)確把握企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的問題所在，并根據(jù)預(yù)警指標(biāo)采取相對(duì)應(yīng)的防范和解決措施。

4結(jié)論

總之，要想切實(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，現(xiàn)代煤炭貿(mào)易企業(yè)就必須結(jié)合自身的實(shí)際情況，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行多因素的綜合分析，以此為依據(jù)制定出最具針對(duì)性和科學(xué)性的防范措施，從而大大提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范效果，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)在國際煤炭貿(mào)易市場中優(yōu)勢(shì)地位的長久保持。

參考文獻(xiàn):

［1］別姝姝.淺談中小型煤炭貿(mào)易企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)與防范［J］．中國農(nóng)業(yè)銀行武漢培訓(xùn)學(xué)院學(xué)報(bào)，2013(5):42－45.

第9篇：財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施范文

關(guān)鍵詞：公積金；風(fēng)險(xiǎn)防范；內(nèi)部控制；措施

目前，業(yè)界對(duì)于公積金制度存在的有效性仍存在著爭論，但無論怎樣公積金政策已成為了我國住房貨幣化后的一項(xiàng)重要的保障性制度安排。因此，當(dāng)前最為現(xiàn)實(shí)的問題便在于解決住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制問題。似乎每月按經(jīng)濟(jì)主體工資比例扣除的公積金并不存在著風(fēng)險(xiǎn)問題，因?yàn)樵撡Y金已經(jīng)進(jìn)入到了個(gè)人賬戶之中。然而反觀現(xiàn)階段的諸多現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)，關(guān)于公積金的使用規(guī)范問題，以及公積金的資金增值問題仍困擾著政府主體，從而使得部分經(jīng)濟(jì)主體在通脹的理性預(yù)期下主動(dòng)實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為?？梢?，針對(duì)本文主題的討論是有價(jià)值的。

從現(xiàn)有的文本資料中可以知曉，諸多作者都試圖全面探究公積金的風(fēng)控問題。但是在當(dāng)前政府較為封閉的運(yùn)作職能下，很多真知灼見也只能是紙上談兵。而且，過于廣泛的談?wù)摲秶⒉焕诮鉀Q現(xiàn)實(shí)問題。因此，本文只針對(duì)公積金的使用規(guī)范性問題和價(jià)值增值問題進(jìn)行探討。

一、住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生范圍分析

根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理可知，資金具有逐利性，且這種逐利性又將因當(dāng)前的轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)背景下而發(fā)生尋租和創(chuàng)租的可能，這也就是為何許多民眾對(duì)于公積金制度不滿的根源所在。這里拋開當(dāng)下的制度缺失不論，就兩類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生范圍進(jìn)行分析。

（一）公積金使用的規(guī)范性問題分析

公積金的使用價(jià)值當(dāng)然是用于購買商品房，且在動(dòng)用公積金進(jìn)行按揭購房將能獲得比商貸更低的利率。隨著國家出臺(tái)了公積金可以繳納租金的政策后，便拓展了它的使用范圍。然而受到資金逐利性的驅(qū)使，購房者――開放商之間形成了某種利益共同體，導(dǎo)致了部分非購房者在形式要件完備的情況下，順利的獲得了公積金。這樣一來，便嚴(yán)重影響到公積金的使用價(jià)值。如，利用假的購房合同來套現(xiàn)公積金，這本身就需要購房者與開放商之間進(jìn)行合謀。

（二）公積金增值的技術(shù)性問題分析

我國所建立的社會(huì)主義保障體制中，公積金制度成為了具有中國特色的政策設(shè)計(jì)之一。它的存在本身就是對(duì)住房貨幣化后的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，且應(yīng)造福社會(huì)大眾。但因公積金貸款流程較為復(fù)雜、耗時(shí)較多，從而就使得大部分的公積金處于休眠狀態(tài)（許多購房者選擇的商貸）。不難理解，作為價(jià)值符號(hào)形態(tài)存在的公積金必然深受我國通脹的影響，進(jìn)而科學(xué)、合理的對(duì)公積金進(jìn)行投資增值便成為必要。但事實(shí)表明，目前公積金價(jià)值的增量仍無法跑贏通貨膨脹預(yù)期。

二、分析基礎(chǔ)上的風(fēng)險(xiǎn)防范思路

盡管以上只是當(dāng)前公積金風(fēng)險(xiǎn)范圍之一和之二，但它的現(xiàn)實(shí)性毋庸置疑。就風(fēng)險(xiǎn)防范而言應(yīng)轉(zhuǎn)變思路，即從過去的堵轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在的堵與疏并舉。

具體而言，針對(duì)兩類范圍的防范風(fēng)險(xiǎn)思路可歸納如下：

（一）針對(duì)公積金使用的規(guī)范性問題

之所以購房者與開放商之間能形成合謀，本質(zhì)在于當(dāng)前公積金管理的職能化結(jié)構(gòu)。眾所周知，職能化結(jié)構(gòu)具有相對(duì)封閉性的弊端，公積金管理人員拘泥于自身的崗位職能，難以或者不愿去探究合同這些形式要件的真實(shí)性。另外，作為托管公積金的商業(yè)銀行，里面的工作人員也受到職能化結(jié)構(gòu)的制約。特別在中國這種關(guān)系型社會(huì)中，就更加為二者的合謀創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。因此，若是改造現(xiàn)存的職能化結(jié)構(gòu)顯然不夠現(xiàn)實(shí)，因此通過拓展相關(guān)人員的管理內(nèi)容則是可行的。

（二）針對(duì)公積金增值的技術(shù)性問題

前面已經(jīng)提到，針對(duì)公積金存廢的爭論在現(xiàn)階段有似乎高漲起來。其中的原因是多方面的，但經(jīng)濟(jì)主體對(duì)通貨膨脹的預(yù)期則是其中最大的根源。畢竟，公積金制度關(guān)乎他們的切身利益。因此，在按工資比例進(jìn)行公積金扣除的同時(shí)，公積金管理部門、托管的商業(yè)銀行都應(yīng)認(rèn)真思考一個(gè)問題，即如何實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。這里的保值是根據(jù)“實(shí)際工資”概念而提出的，增值則體現(xiàn)為公積金的資金效益?？梢姡鉀Q技術(shù)問題便在于拓展公積金能夠得以保值、增值的渠道，關(guān)鍵還在于在資本市場上尋找機(jī)會(huì)。

三、防范思路引導(dǎo)下的內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建

根據(jù)上文所述并在防范思路引導(dǎo)下，內(nèi)控機(jī)制可從以下三個(gè)方面展開構(gòu)建：

（一）拓展公積金管理崗位的工作內(nèi)容

在無法短期改變公積金管理職能結(jié)構(gòu)的情況下，則需要在管理的事權(quán)上下工夫。目前，部分經(jīng)濟(jì)主體通過與開發(fā)商簽訂假合同來套取公積金，或者通過與管理方的私人關(guān)系來套取公積金。因此，作為托管的商業(yè)銀行主管部門，應(yīng)委派專人對(duì)合同所指向的房產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地考察，通過獲取第一手資料來增大部分經(jīng)濟(jì)主體違規(guī)的交易成本。另外，正如許多作者所提到的加強(qiáng)公積金的內(nèi)部審計(jì)和會(huì)計(jì)工作績效也是非常重要的，即應(yīng)建立專業(yè)的第三方審計(jì)機(jī)制和專人負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)崗位。

（二）建立針對(duì)開發(fā)商的聲譽(yù)約束機(jī)制

隨著我國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)低迷和震蕩的狀況，許多開發(fā)商在利益驅(qū)動(dòng)下也存有機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)。由此，在當(dāng)前時(shí)期經(jīng)濟(jì)主體與開放商之間的合謀趨勢(shì)應(yīng)該有增大之勢(shì)。為此，解決合謀問題的另一內(nèi)控機(jī)制便是建立針對(duì)開發(fā)商的聲譽(yù)約束機(jī)制。這里需要房管部門與公積金管理部門建立信息共享和信息平臺(tái)。對(duì)那些參與偽造購房合同的開發(fā)商，兩大管理部門應(yīng)將其列入黑名單。這樣一來，將極大的影響到開發(fā)商的切身利益。因此，就會(huì)弱化二者合謀的可能性。

（三）開發(fā)有助于公積金投資的產(chǎn)品線

公積金用于投資在理論上將確保其的保值增值，但在我國當(dāng)前的資本市場環(huán)境下，仍未有更加優(yōu)越的投資渠道，但不管怎樣將公積金簡單儲(chǔ)存而任其貶值的做法是極為不合理的。因此，是否可以開展小額貸款業(yè)務(wù)來支持小微企業(yè)，或者參與高新技術(shù)研發(fā)和市場化來獲得紅利則使得嘗試。然而，這里仍存在著較為剛性的資金管理辦法，因此在未來還需要從優(yōu)化制度設(shè)計(jì)上下工夫。

四、今后還應(yīng)引起重視的問題

（一）住房公積金歸集繳存環(huán)節(jié)的控制

要指定專人負(fù)責(zé)管理住房公積金歸集繳存情況的清理登記，特別是加強(qiáng)對(duì)票據(jù)及資金劃轉(zhuǎn)運(yùn)行中途環(huán)節(jié)的控制。指定專人管理票據(jù)及資金進(jìn)賬，實(shí)行財(cái)政部門領(lǐng)據(jù)、核據(jù)，財(cái)會(huì)科室專人管據(jù)，歸集人員開據(jù)，分管領(lǐng)導(dǎo)每周核據(jù)作法。只收轉(zhuǎn)賬支票，不收現(xiàn)金；只收進(jìn)賬單，不收現(xiàn)金支票，歸集支票當(dāng)天交銀行進(jìn)賬不過夜，所有票據(jù)日清月結(jié)。在此環(huán)節(jié)，管據(jù)和歸集人員屬不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)分離。即領(lǐng)據(jù)、管據(jù)、開據(jù)與收款進(jìn)賬、存款記賬、審核復(fù)核業(yè)務(wù)由不同崗位人員辦理。

（二）住房公積金支取環(huán)節(jié)的控制

嚴(yán)格規(guī)范支取業(yè)務(wù)操作規(guī)程，核實(shí)購房情況是否屬實(shí)，防止套取、騙取住房公積金情況的發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)委托支取業(yè)務(wù)的管理，這是支取環(huán)節(jié)的一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，要在核實(shí)了委托關(guān)系及確認(rèn)支取手續(xù)齊全后，將經(jīng)批準(zhǔn)支取的住房公積金通過轉(zhuǎn)賬方式撥入被人本人的銀行存款賬戶，不得辦理現(xiàn)金支取，以防住房公積金被惡意冒領(lǐng)，造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在此環(huán)節(jié)，支取業(yè)務(wù)的受理、審查、復(fù)核與審批和付款屬不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離，不能由1人辦理或者代辦、代簽，更不允許代受益人收款。

五、小結(jié)

本文認(rèn)為，需要在針對(duì)公積金使用的規(guī)范性問題、針對(duì)公積金增值的技術(shù)性問題上建立防范措施，即：拓展公積金管理崗位的工作內(nèi)容、建立針對(duì)開發(fā)商的聲譽(yù)約束機(jī)制、開發(fā)有助于公積金投資的產(chǎn)品線。（作者單位：臨滄市住房公積金管理中心鳳慶管理部）

參考文獻(xiàn)：

[1]李欣.試論住房公積金風(fēng)險(xiǎn)防范[J].黑龍江科技信息，2012（36）.