財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施精選(九篇)

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第1篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

【關(guān)鍵詞】學(xué)校 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 防范

學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所指的是學(xué)校運(yùn)營(yíng)當(dāng)中，由于資金運(yùn)動(dòng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在資本結(jié)構(gòu)不夠合理與預(yù)算收支不是很平衡等方面。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展，學(xué)校教育體制也面臨改革，在財(cái)務(wù)運(yùn)作方面，具有更大的自，同時(shí)，也承擔(dān)著一定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只有采取恰當(dāng)措施，才能給予有效防范。

一、當(dāng)前學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）制度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與固有風(fēng)險(xiǎn)

學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度包含內(nèi)外部制度，其中，內(nèi)部制度所指的是學(xué)校管理當(dāng)局的財(cái)務(wù)行為，對(duì)學(xué)校內(nèi)的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行處理，以協(xié)調(diào)學(xué)校和有關(guān)利益主體間的財(cái)務(wù)關(guān)系規(guī)則；外部制度所指的是國(guó)家與地方對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范，并協(xié)調(diào)各財(cái)務(wù)主體間的財(cái)務(wù)關(guān)系，以制定有關(guān)規(guī)定。學(xué)校的內(nèi)部制度并不完善，對(duì)內(nèi)部的牽制機(jī)制會(huì)產(chǎn)生較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校固有風(fēng)險(xiǎn)主要源于財(cái)務(wù)管理自身局限與信息局限，財(cái)務(wù)管理是一門管理手段與經(jīng)濟(jì)科學(xué)，自身還不成熟，財(cái)務(wù)理論主要建立于假設(shè)前提下，假設(shè)及現(xiàn)實(shí)間具有一定差距，主要是對(duì)不客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境給予的估計(jì)，理論本身存在風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜化下，學(xué)校財(cái)務(wù)管理難以有效把握一些經(jīng)濟(jì)規(guī)律，會(huì)計(jì)信息來(lái)源不完整，讓財(cái)務(wù)管理存在一定風(fēng)險(xiǎn)。

（二）籌資債務(wù)與投資風(fēng)險(xiǎn)

在學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)作中，負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)所指的是學(xué)校向銀行等機(jī)構(gòu)過(guò)度舉債后，出現(xiàn)影響教育與人才穩(wěn)定的不良結(jié)果可能。過(guò)度舉債所指的是借款金額超出還款力的行為，而不良舉債所指的是通過(guò)借款來(lái)維持日常的運(yùn)轉(zhuǎn)行為。過(guò)度舉債使得學(xué)校所支付的利息增加，而財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步惡化，學(xué)校的信用等級(jí)以及社會(huì)影響力下降明顯，對(duì)學(xué)校本身穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生影響，這主要是責(zé)任意識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏造成的，借貸制約機(jī)制缺乏也是其原因之一。投資風(fēng)險(xiǎn)能分成對(duì)內(nèi)與對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，投資風(fēng)險(xiǎn)是因投資項(xiàng)目的決策失誤所造成的，投資資金不能按期回收的風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)校對(duì)內(nèi)投資針對(duì)的是校辦產(chǎn)業(yè)，學(xué)校是主要的投資者，需要對(duì)份額內(nèi)的校辦產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行承擔(dān)，會(huì)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響，對(duì)內(nèi)投資風(fēng)險(xiǎn)主要是由于責(zé)任不分、產(chǎn)權(quán)不清所造成的，除此之外，還有內(nèi)控機(jī)制不完善，責(zé)任心不強(qiáng)與審計(jì)監(jiān)督不到位所引發(fā)的。對(duì)外投資所針對(duì)的是社會(huì)項(xiàng)目投資，可分成資產(chǎn)與技術(shù)投資，因決策、計(jì)劃與程序等失誤，也會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生影響，引發(fā)學(xué)校財(cái)務(wù)的不平衡性，出現(xiàn)學(xué)校財(cái)產(chǎn)流失現(xiàn)象。

（三）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

在學(xué)校財(cái)務(wù)運(yùn)作當(dāng)中，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)所指的是學(xué)校在辦學(xué)過(guò)程中，因運(yùn)行管理不完善，使得財(cái)務(wù)出現(xiàn)失衡狀況，出現(xiàn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要是由于下列原因造成的，其一，國(guó)有資產(chǎn)的流失，因產(chǎn)權(quán)意識(shí)不強(qiáng)，平常管理工作當(dāng)中，因工作環(huán)節(jié)薄弱，使得學(xué)校家底出現(xiàn)弄不清的問(wèn)題，重復(fù)建設(shè)與盲目投資，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失，并出現(xiàn)很大浪費(fèi)。學(xué)生的培養(yǎng)成本在測(cè)算上不夠準(zhǔn)確，其辦學(xué)效益方面的意識(shí)比較弱，當(dāng)招生越多時(shí)，出現(xiàn)虧空的可能性就越大；其二，學(xué)校的教學(xué)質(zhì)量存在管理風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)招環(huán)境中，學(xué)校的軟件比較差，教學(xué)的硬件設(shè)施也不好，使得很多學(xué)校工作缺少恰當(dāng)?shù)目?jī)效管理體制，使得教學(xué)質(zhì)量降低，而學(xué)生的就業(yè)困難，會(huì)造成學(xué)校的聲譽(yù)降低，學(xué)校的經(jīng)濟(jì)效益降低；其三，后勤的社會(huì)改革并不徹底，使得學(xué)校投入不斷加大，增加了學(xué)校的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)信息還存在失真問(wèn)題，因當(dāng)前學(xué)校的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)制并不完善，使得財(cái)務(wù)信息并不能真實(shí)有效反映財(cái)務(wù)的實(shí)際狀況，讓學(xué)校出現(xiàn)決策失誤，并引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)機(jī)制的完善，學(xué)校教育機(jī)制改革進(jìn)一步深化，但同時(shí)，學(xué)校所面臨的競(jìng)爭(zhēng)更為激烈，學(xué)校實(shí)施財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，也要不能避免地遇有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需學(xué)校應(yīng)勇敢地承擔(dān)與分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，以獲取社會(huì)與經(jīng)濟(jì)效益，有效實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，在遵守風(fēng)險(xiǎn)收益的均衡原理下，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)及收益考慮。財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，應(yīng)針對(duì)具體的財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)收益及安全性進(jìn)行全面分析，并在收益均衡與風(fēng)險(xiǎn)要求下，采用恰當(dāng)措施，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)能正常實(shí)施。學(xué)校各級(jí)人員也應(yīng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，對(duì)學(xué)校教育發(fā)展及投入關(guān)系進(jìn)行深入研究，處理好教育事業(yè)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)間的關(guān)系，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)能貫穿在整體決策當(dāng)中。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)與管理機(jī)制的完善

在學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中，應(yīng)加強(qiáng)合理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表與有關(guān)資料分析，恰當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并采取數(shù)據(jù)管理方法，把學(xué)校所面臨的危機(jī)與風(fēng)險(xiǎn)，向管理者進(jìn)行提前告知，以分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因，讓學(xué)校管理層能提前實(shí)施相關(guān)防范措施，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理當(dāng)中，要實(shí)現(xiàn)學(xué)校財(cái)務(wù)目標(biāo)，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，需要認(rèn)真加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理機(jī)制、信息系統(tǒng)與管理過(guò)程各環(huán)節(jié)的工作，學(xué)校構(gòu)建財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)行為規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防范與隱患消除，對(duì)財(cái)務(wù)控制體系與監(jiān)督措施進(jìn)行全方位控制，實(shí)施多層財(cái)務(wù)的安防制度，強(qiáng)化日常財(cái)務(wù)的有效控制，重點(diǎn)領(lǐng)域要重點(diǎn)控制。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與貸款管理

在學(xué)校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，學(xué)校的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)充分了解其內(nèi)部狀況，強(qiáng)化財(cái)務(wù)活動(dòng)監(jiān)督，學(xué)校預(yù)算執(zhí)行狀況應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)督，保證資金應(yīng)用合法性，實(shí)施全過(guò)程監(jiān)督與定點(diǎn)監(jiān)控相結(jié)合方式，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校的資金安全應(yīng)歸入審計(jì)工作當(dāng)中，銀行加強(qiáng)賬單財(cái)務(wù)與審計(jì)的雙監(jiān)督，構(gòu)建資金安全機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取一定措施進(jìn)行解決，投資活動(dòng)，也應(yīng)加強(qiáng)審計(jì)，避免投資風(fēng)險(xiǎn)。為預(yù)防貸款風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)強(qiáng)化貸款管理，政府部門要主動(dòng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，加強(qiáng)學(xué)校教育投入與監(jiān)管，公益性事業(yè)方面，政府要全面落實(shí)，依照財(cái)政教育經(jīng)費(fèi)，讓政策保持穩(wěn)定，讓學(xué)校的經(jīng)費(fèi)來(lái)源更為穩(wěn)定，并強(qiáng)化內(nèi)部管理，加大財(cái)務(wù)積累，全方位實(shí)施信貸管理，以避免當(dāng)前學(xué)校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，學(xué)校教育體制得以改革，學(xué)校在財(cái)務(wù)運(yùn)作上，具有更大的自，但同時(shí)，學(xué)校所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也增加，要有效避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，需要學(xué)校采取恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧瑢?duì)學(xué)校當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效解決。

參考文獻(xiàn)

第2篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

【關(guān)鍵詞】建筑施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因；相關(guān)措施

一、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在各項(xiàng)管理活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無(wú)法控制的因素，使企業(yè)在一定時(shí)期，一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。因此如何降低防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得日益重要。根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如下：

1、投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。目前施工企業(yè)取得工程項(xiàng)目主要是通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式。投標(biāo)時(shí)信息掌握不全，對(duì)標(biāo)書(shū)研究不到位、調(diào)查不全面，盲目估價(jià)，使投標(biāo)價(jià)位過(guò)高或過(guò)低。高報(bào)價(jià)，導(dǎo)致不能中標(biāo)；低報(bào)價(jià)，一方面會(huì)擾亂市場(chǎng)，另一方面加大了施工管理的難度，利潤(rùn)過(guò)低或虧損，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、合同風(fēng)險(xiǎn)。由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了生存，許多施工企業(yè)與業(yè)主簽訂不平等合同。如材料一次性包死，或暗中要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取各類保證金等。這樣的合同一開(kāi)始就給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)壓力，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。工程項(xiàng)目一般具有合同金額大、施工周期長(zhǎng)、施工過(guò)程復(fù)雜等特點(diǎn)，施工過(guò)程中存在很多不確定因素，特別是工程變更方面，如果在合同中沒(méi)有明確規(guī)定，條款模糊，責(zé)任不明，那么合同風(fēng)險(xiǎn)也無(wú)法避免。3、資金風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)往往在沒(méi)有取得預(yù)付款的情況下，墊資施工，造成流動(dòng)資金緊張的后果，而且越來(lái)越多的業(yè)主要求用貨幣資金的形式支付履約保證金，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)不得不采取向銀行貸款的形式取得資金，用以保證施工生產(chǎn)的有續(xù)進(jìn)行，而施工的特點(diǎn)是周期長(zhǎng)，往往是工程未結(jié)束，應(yīng)收款項(xiàng)沒(méi)到位，已到還款日，所以不得不繼續(xù)貸款。資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模上受影響，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4、成本控制風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)往往是低價(jià)中標(biāo)，本身利潤(rùn)空間就小，而近年來(lái)材料、固定資產(chǎn)、人工費(fèi)持續(xù)大幅上漲，加大了施工成本。施工企業(yè)的特點(diǎn)決定了成本主要集中在項(xiàng)目成本上，而項(xiàng)目預(yù)算管理不到位或沒(méi)有有效實(shí)施，成本控制力度不夠等進(jìn)一步加大了成本支出，帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、安全風(fēng)險(xiǎn)。在施工生產(chǎn)過(guò)程中安全意識(shí)不強(qiáng)，特別是高危作業(yè)中容易造成人員傷亡。形成不必要的費(fèi)用支出，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。6、竣工決算風(fēng)險(xiǎn)。在施工合同履行過(guò)程中，由于業(yè)主調(diào)整設(shè)計(jì)方案、增加工程量等原因，設(shè)計(jì)變更情況時(shí)有發(fā)生，有的只是口頭上的協(xié)定，或無(wú)完整的資料，到最后結(jié)算時(shí)拿不出有效的證據(jù)。也有一些施工企業(yè)由于自身的原因沒(méi)有及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)、編制工程竣工決算。另外業(yè)主本身資金周轉(zhuǎn)困難，故意或拖延辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)和竣工決算。這些都可能會(huì)造成應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，資金結(jié)算后，資金鏈斷裂，加長(zhǎng)了工程保修時(shí)間，增加了工程保修費(fèi)用，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。

1、加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制。建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)通過(guò)企業(yè)安全分析法、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析法、財(cái)務(wù)比率分析法、Z計(jì)分模型分析法、資產(chǎn)負(fù)債表分析法等財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制判斷企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中是否出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)出現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的策略。

2、加強(qiáng)投標(biāo)管理。投標(biāo)前，對(duì)業(yè)主的資金信用程度做嚴(yán)格調(diào)查，評(píng)價(jià)其信用程度，對(duì)投標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析及評(píng)估，還要結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)、要求等來(lái)評(píng)判施工企業(yè)自身的能力。對(duì)于評(píng)估信用不好的，或要求墊資的，或施工企業(yè)自身能力不足的，不能盲目投標(biāo)，避免中標(biāo)已虧損的現(xiàn)象出現(xiàn)。決定投標(biāo)后，對(duì)投標(biāo)的標(biāo)書(shū)從報(bào)價(jià)范圍、技術(shù)要求、招標(biāo)文件內(nèi)容等方面仔細(xì)研讀，對(duì)標(biāo)書(shū)上模糊不清的地方要及時(shí)與對(duì)方溝通，同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，測(cè)算等，最后拿出能夠中標(biāo)并有利可圖的投標(biāo)報(bào)價(jià)。從而達(dá)到規(guī)避及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3、加強(qiáng)合同管理。在簽訂施工合同時(shí)，施工企業(yè)須認(rèn)真研讀合同條款，盡量避免可能出現(xiàn)的糾紛，對(duì)于合同中涉及的驗(yàn)工計(jì)價(jià)、工程結(jié)算時(shí)間、付款方式和時(shí)間、竣工結(jié)算時(shí)間、違約條款等要清晰、明了。特別是變更索賠條款考慮周全，避免一旦出現(xiàn)糾紛，施工企業(yè)拿不出相應(yīng)證據(jù)，只能自己背成本的局面。在簽訂施工合同時(shí)，可以簽訂一些將合同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給業(yè)主或其他人的條款。比如，在合同中列明因物價(jià)上漲、人工費(fèi)上漲、設(shè)備上漲、征地拆遷過(guò)程中出現(xiàn)突發(fā)事件引起的成本加大，可以通過(guò)合同變更，追加補(bǔ)償款的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。對(duì)于業(yè)主的“霸王條款”，一定要積極與業(yè)主協(xié)商，做好工作，盡量簽訂對(duì)施工企業(yè)有利的嚴(yán)密的合同。從而規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失。

4、加強(qiáng)成本管理。成本管理是施工企業(yè)的重點(diǎn)，成本管理的好壞，決定了企業(yè)盈利水平的高低。

（1）加強(qiáng)成本的預(yù)算管理。在工程開(kāi)工前，根據(jù)工程的特點(diǎn)、施工條件、工程環(huán)境、設(shè)計(jì)、工期、質(zhì)量等要求，以及施工的人力、物力、資金等狀況，預(yù)先對(duì)工程發(fā)生的成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，并在施工中起到組織和約束施工生產(chǎn)的目的。（2）加強(qiáng)施工生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際成本發(fā)生的控制。施工企業(yè)的特點(diǎn)決定了成本的發(fā)生主要集中在項(xiàng)目，因此加強(qiáng)項(xiàng)目的成本控制是重中之中。施工企業(yè)全面實(shí)行責(zé)任成本制，按預(yù)算的成本劃分責(zé)任，分層次，采取誰(shuí)承擔(dān)誰(shuí)負(fù)責(zé)，配合節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支罰款的辦法，使每個(gè)部門把節(jié)約成本當(dāng)已任，以達(dá)到利潤(rùn)最大化的目的。如項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)工程整體負(fù)全責(zé)；物資部門負(fù)責(zé)采購(gòu)和供應(yīng)，對(duì)材料成本和保管費(fèi)用支出承擔(dān)責(zé)任；工程技術(shù)部門負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)，負(fù)責(zé)施工方案的逐級(jí)優(yōu)化及工程變更，對(duì)工程成本承擔(dān)責(zé)任；財(cái)務(wù)部門對(duì)于發(fā)生的實(shí)際成本、拔付款項(xiàng)等如實(shí)登記臺(tái)賬，及時(shí)反映分析成本的節(jié)超和拔付款情況，與預(yù)算成本做比較，定期分析，防止成本超支，多付款或拖欠料款、拖欠農(nóng)民工工資的情況，對(duì)外部勞務(wù)的使用采取公開(kāi)招標(biāo)的形式，先簽合同，及時(shí)收繳履約保證金，全面控制外部勞務(wù)的成本支出等。

5、加強(qiáng)施工安全管理。施工安全不僅是一個(gè)部門的事，更是全體職工的事，定期組織安全知識(shí)培訓(xùn)，吸取安全教訓(xùn)，把安全銘記在心，并在施工生產(chǎn)過(guò)程中時(shí)刻監(jiān)督，規(guī)范施工，確保安全，減少不必要的費(fèi)用支出。可以采取購(gòu)買保險(xiǎn)的方式，一旦出現(xiàn)安全事故，起到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的作用。

6、加強(qiáng)資金管理，實(shí)行項(xiàng)目資金集中管理。做好現(xiàn)金預(yù)算控制，以現(xiàn)金收支預(yù)算表作為企業(yè)資金收付的依據(jù)。在簽訂勞務(wù)、大額物資采購(gòu)等合同時(shí)要本著風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，在合同中明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)由雙方共同承擔(dān)，支付時(shí)間要視施工企業(yè)資金情況而定，支付比例原則上不高于業(yè)主合同，避免出現(xiàn)業(yè)主還未付款，施工企業(yè)先行付款的現(xiàn)象發(fā)生。避免盲目融資，可以采取以長(zhǎng)期借款為主，短期借款為輔的融資方式。跟進(jìn)應(yīng)收賬款的回收，將應(yīng)收賬款的回收程度做為評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)的指標(biāo)。成立資金中心，將分散的資金進(jìn)行歸集，并以資金中心這一平臺(tái)，調(diào)劑資金余缺，融通內(nèi)部資金，加速資金周轉(zhuǎn)，避免資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

7、保證工程質(zhì)量，跟進(jìn)竣工決算。

（1）在施工生產(chǎn)過(guò)程中控制成本的同時(shí)，一定要保證工程質(zhì)量，不能因?yàn)楣?jié)約成本，以次充好，避免因工程質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法竣工決算，或因質(zhì)量問(wèn)題工程質(zhì)保金不能退還的現(xiàn)象發(fā)生。（2）切實(shí)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的變更索賠工作，在施工階段，項(xiàng)目就要抓好對(duì)變更索賠工作的籌劃、實(shí)施、跟蹤、信息管理，明確工作目標(biāo)、派專人跟蹤，及時(shí)反饋進(jìn)展情況，對(duì)于因設(shè)計(jì)變更、業(yè)主違約、不可預(yù)見(jiàn)的自然、政治因素等造成的成本費(fèi)用增加，必須做好現(xiàn)場(chǎng)簽認(rèn)和變更手續(xù)的辦理工作。避免口頭同意而無(wú)紙面簽認(rèn)得不到業(yè)主同意追加合同價(jià)款問(wèn)題的出現(xiàn)。（3）在工程后期，要及時(shí)、積極做好與業(yè)主的溝通工作，避免業(yè)主因?yàn)樽陨碣Y金周轉(zhuǎn)問(wèn)題而有意拖延竣工決算時(shí)間，同時(shí)一定要及時(shí)辦理決算送審，確保取得足額結(jié)算收入。加強(qiáng)竣工后的余款及質(zhì)保金回收工作。（4）建立考核與獎(jiǎng)罰制度，將辦理變更索賠、竣工決算工作的結(jié)果，作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及員工績(jī)效考核的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

總之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，施工企業(yè)從上到下，構(gòu)建有效的控制手段，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到預(yù)防為主，同時(shí)采取相應(yīng)的措施規(guī)避、減少、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第3篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 資金安全 崗位標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控意義

資金流作為貫穿電網(wǎng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的關(guān)鍵要素，其風(fēng)險(xiǎn)的管控能力、精益化水平、運(yùn)營(yíng)效益與效率都直接關(guān)系著企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。資金全過(guò)程管理首先對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金安全提出更高的要求。如何進(jìn)一步加強(qiáng)電費(fèi)回收、如何嚴(yán)格防范小金庫(kù)和“賬外賬”、如何進(jìn)一步提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確性、如何應(yīng)用推廣資金監(jiān)控與管理系統(tǒng)、如何深化資金內(nèi)部控制建設(shè)，全面、系統(tǒng)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是當(dāng)前我們從集約化資金運(yùn)營(yíng)階段到精益化資金管理階段，再到未來(lái)5-10年達(dá)到國(guó)際先進(jìn)水平的體系化資金管理階段，所亟需研究的重要內(nèi)容。

開(kāi)展常規(guī)的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網(wǎng)企業(yè)的發(fā)展水平與精益化管理要求。筆者認(rèn)為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)根源，主要由業(yè)務(wù)部門控制。因此，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)根源傳遞的資金安全風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)資金管理手段進(jìn)行控制。研究行之有效的資金安全管控體系可以保障電網(wǎng)企業(yè)資金、資產(chǎn)安全，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前監(jiān)控、事中預(yù)警，防范資金安全事故的發(fā)生，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全有序運(yùn)作。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控分析研究

（一）電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控現(xiàn)狀。電網(wǎng)企業(yè)每年都有巨大的資金流入項(xiàng)目及資金流出項(xiàng)目，資產(chǎn)規(guī)模龐大，運(yùn)行維護(hù)工作較多，本文根據(jù)廣東電網(wǎng)公司的一體化管理流程，分別從預(yù)算管理、資金集約管理、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理等幾方面分析電網(wǎng)企業(yè)的資金安全管控現(xiàn)狀。

1.預(yù)算管理。建立了由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理工作組、預(yù)算執(zhí)行單位組成的三級(jí)預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，形成“橫向到邊、縱向到底”的預(yù)算管理架構(gòu)。規(guī)范預(yù)算全過(guò)程管理，建立“財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理財(cái)務(wù)化”的互動(dòng)機(jī)制。實(shí)施預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)化管理，運(yùn)用標(biāo)準(zhǔn)化的工作表單，分層、分業(yè)務(wù)地定期向局各單位提供標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算執(zhí)行反饋服務(wù)，提升決策支持能力。實(shí)施劃小單位核算，將EVA管理評(píng)價(jià)延伸到一線生產(chǎn)單位和供電所，客觀反映不同區(qū)域細(xì)分市場(chǎng)的價(jià)值創(chuàng)造，引導(dǎo)資源優(yōu)化配置。

2.資金集約管理。實(shí)施資金收支兩條線管理。推進(jìn)資金集中支付和資金零余額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續(xù)精簡(jiǎn)賬戶體系，精簡(jiǎn)率達(dá)66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。強(qiáng)化資金安全管理，形成“檢查―整改―驗(yàn)收”持續(xù)改進(jìn)的資金安全管理機(jī)制。實(shí)現(xiàn)電費(fèi)集中核對(duì)，撤銷區(qū)局四大銀行收入賬戶，建立營(yíng)銷財(cái)務(wù)對(duì)賬機(jī)制，有效提高電費(fèi)對(duì)賬效率，提升客戶服務(wù)水平。

3.風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理。建立以風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的內(nèi)部控制體系，建立三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管控網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控全覆蓋。構(gòu)建供電所內(nèi)控閉環(huán)管理機(jī)制，建立三級(jí)“紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)控”大監(jiān)督組織機(jī)構(gòu)，促進(jìn)內(nèi)部控制管控措施有效落地。完善內(nèi)部控制管理工作機(jī)制，做實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)；組織開(kāi)展內(nèi)控體系的自我評(píng)價(jià)和檢查評(píng)價(jià)，總結(jié)內(nèi)控體系實(shí)施效果。

4.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和網(wǎng)省公司的會(huì)計(jì)核算制度。開(kāi)展會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)，制定《資金結(jié)算資料規(guī)范》、《成本費(fèi)用開(kāi)支范圍規(guī)范》等業(yè)務(wù)操作規(guī)范。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)全面覆蓋預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、資金開(kāi)支、會(huì)計(jì)核算等核心業(yè)務(wù)。

（二）電網(wǎng)企業(yè)加強(qiáng)資金安全管理的緊迫性。電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，若資金安全管理存在缺陷，電網(wǎng)企業(yè)會(huì)面臨巨大的資金安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生資金舞弊事件會(huì)給電網(wǎng)企業(yè)帶來(lái)較大的資金損失，因此，電網(wǎng)企業(yè)有必要加強(qiáng)資金安全管理、保證資金安全。目前電網(wǎng)企業(yè)缺乏系統(tǒng)性的資金安全管理體系，不能做好資金安全管控的事前監(jiān)控、事中預(yù)警、事后補(bǔ)救。在實(shí)際工作中，資金安全事故主要是由于存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對(duì)實(shí)際工作開(kāi)展理解不一致，造成執(zhí)行上存在偏差，給資金安全帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，資金安全事故不僅發(fā)生在財(cái)務(wù)部門，也會(huì)發(fā)生在業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)端口的資金安全犯罪不僅會(huì)導(dǎo)致電網(wǎng)企業(yè)資金流失，還會(huì)造成電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)損失（電表失竊案件等），影響電網(wǎng)企業(yè)資金的回收率，威脅電網(wǎng)企業(yè)資產(chǎn)安全。由此可以看出電網(wǎng)企業(yè)迫切需要制定符合其業(yè)務(wù)特征的資金安全評(píng)價(jià)管控機(jī)制，從財(cái)務(wù)端口、業(yè)務(wù)端口兩個(gè)方面著手，通過(guò)建立量化的評(píng)價(jià)方式，全面掌握資金管理狀況，落實(shí)崗位資金安全責(zé)任，改進(jìn)企業(yè)資金管控措施，持續(xù)提升電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控水平。

三、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)

（一）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)目標(biāo)。規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)電網(wǎng)企業(yè)資金安全。電網(wǎng)企業(yè)動(dòng)輒幾百億元甚至過(guò)千億元的資金流轉(zhuǎn)，建立行之有效的資金安全管控體系，可保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全。建立電網(wǎng)企業(yè)資金崗位安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，推進(jìn)管控措施落地執(zhí)行。通過(guò)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向構(gòu)建和實(shí)施資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，使資金安全管控措施得以量化，建立電網(wǎng)企業(yè)資金安全管控評(píng)價(jià)的長(zhǎng)效機(jī)制。完善電網(wǎng)企業(yè)資金崗位績(jī)效考核手段，將風(fēng)險(xiǎn)管控落實(shí)到崗位。資金安全崗位評(píng)價(jià)后結(jié)果同組織績(jī)效、個(gè)人績(jī)效掛鉤，加強(qiáng)資金安全管控力度，使電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理常態(tài)化、規(guī)范化、科學(xué)化。

（二）地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)思路。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系的基本建設(shè)思路是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以規(guī)章制度為依據(jù)，遵循理論與實(shí)踐相結(jié)合的基本方法，形成資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系基本模型。

1.建立資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。在資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析的基礎(chǔ)上，搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，并以資金流動(dòng)向業(yè)務(wù)延伸和業(yè)務(wù)流程梳理的方法，辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，框選資金安全重點(diǎn)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

2.梳理資金安全崗位及工作標(biāo)準(zhǔn)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，與資金安全相關(guān)的機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門、崗位建立起映射關(guān)系，將風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全。

3.建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，指導(dǎo)地市供電局開(kāi)展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.建立資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。根據(jù)資金安全檢查結(jié)果，對(duì)違規(guī)事項(xiàng)扣減風(fēng)險(xiǎn)分值，并評(píng)出單位“資金安全星級(jí)”、崗位“資金安全警示燈”，使單位、崗位資金安全質(zhì)量顯性化，推動(dòng)績(jī)效持續(xù)改進(jìn)。

四、地市供電局資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)流程

（一）梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)不應(yīng)僅局限于資金管理（財(cái)務(wù)端），應(yīng)將評(píng)價(jià)端口前移至涉及資金流入、資金流出（業(yè)務(wù)端）的相關(guān)業(yè)務(wù)。梳理資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)主要分為三個(gè)步驟，一是分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，二是搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架，三是辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

1.分析資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征。資金安全風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于資金流入安全不確定性和資金流出安全不確定性兩個(gè)方面。地市供電局資金流入安全的不確定性包括經(jīng)營(yíng)收入、投資收入兩大方面；資金流出的不確定性包括經(jīng)營(yíng)支出、投資支出兩大方面。資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的業(yè)務(wù)根源，資金管理的不確定性是資金安全風(fēng)險(xiǎn)不確定性的財(cái)務(wù)根源，資金管理本身存在的不確定性，與流入、流出不確定性綜合作用，表現(xiàn)為資金安全風(fēng)險(xiǎn)的終極不確定性，即資金安全風(fēng)險(xiǎn)，如圖1所示。

2.搭建資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)基于資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征分析，按照地市供電局資金安全風(fēng)險(xiǎn)特征，將資金安全風(fēng)險(xiǎn)分為資金管理風(fēng)險(xiǎn)、資金流入風(fēng)險(xiǎn)、資金流出風(fēng)險(xiǎn)共三大類，從定量、定性兩個(gè)維度分析、分解三大類型資金安全風(fēng)險(xiǎn)，由粗到細(xì)逐漸形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架。

（1）資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架。資金管理風(fēng)險(xiǎn)框架主要以一體化框架進(jìn)行搭建，具體如表1所示。

（2）資金流入、資金流出風(fēng)險(xiǎn)框架。財(cái)務(wù)部門通過(guò)分析資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，梳理出經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)主要的資金流動(dòng)項(xiàng)目。其中，電費(fèi)收入作為地市供電局資金占比最大的資金流動(dòng)項(xiàng)目，價(jià)量管理、欠費(fèi)往來(lái)、收款核對(duì)等關(guān)鍵營(yíng)銷業(yè)務(wù)對(duì)電費(fèi)收入有重大影響。

（3）辨識(shí)、評(píng)估資金安全風(fēng)險(xiǎn)，形成資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)框架中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行性質(zhì)劃分，可以分為業(yè)務(wù)流程類以及資金流動(dòng)類。對(duì)于業(yè)務(wù)流程類的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件以及分析風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。對(duì)于資金流動(dòng)類的風(fēng)險(xiǎn)，辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)事件后，以資金支付申請(qǐng)或資金收款為起點(diǎn)，向前延伸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以分析、梳理風(fēng)險(xiǎn)源/控制源。

（二）形成資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)。將資金安全風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)源/控制源，循序漸進(jìn)地映射到機(jī)構(gòu)層級(jí)、部門以及崗位，梳理與風(fēng)險(xiǎn)源/控制源密切相關(guān)的資金安全崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，從業(yè)務(wù)源頭把控資金安全，如下頁(yè)圖2所示。

（三）建立資金安全崗位檢查運(yùn)作機(jī)制。劃分準(zhǔn)備、檢查、整改及報(bào)告共三個(gè)階段，設(shè)計(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，開(kāi)展資金安全崗位檢查工作，保證檢查工作有效運(yùn)轉(zhuǎn)。本文主要分析資金安全崗位檢查運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制中的資金安全檢查主體、檢查方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等重要內(nèi)容。

1.資金安全檢查主體。組建資金安全評(píng)價(jià)工作小組，根據(jù)年度資金安全工作部署、上級(jí)單位提出的資金安全評(píng)價(jià)要求，成立評(píng)價(jià)工作小組，選定工作小組成員需考慮以下三個(gè)方面：結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象業(yè)務(wù)性質(zhì)、評(píng)價(jià)工作量、評(píng)價(jià)任務(wù)難易程度等，按照資金安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作小組構(gòu)成要求進(jìn)行評(píng)價(jià)小組的組建；評(píng)價(jià)中若有特殊需要，評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)還應(yīng)考慮外聘專家，以協(xié)助評(píng)價(jià)人員完成特定的評(píng)價(jià)取證和評(píng)價(jià)工作。

2.單位、崗位評(píng)價(jià)方法。

（1）自評(píng)價(jià)。職能部門、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)相應(yīng)現(xiàn)金安全工作進(jìn)行評(píng)分，檢查的問(wèn)題需填寫(xiě)在單位自查問(wèn)題整改表內(nèi)，制訂整改措施，實(shí)施有效整改。

（2）獨(dú)立性評(píng)價(jià)。工作小組通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談、抽查樣本、重新測(cè)試等方法，檢查各部門資金安全工作實(shí)施情況，檢查自評(píng)價(jià)問(wèn)題整改情況，根據(jù)資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)實(shí)際資金安全相關(guān)工作進(jìn)行評(píng)分，同時(shí)填寫(xiě)資金安全崗位評(píng)價(jià)記錄表。

3.資金安全檢查方法。資金安全崗位評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系評(píng)價(jià)的方法不僅包括訪談、觀察、重新執(zhí)行等常見(jiàn)的檢查方法，還增加了穿行測(cè)試和抽樣測(cè)試法。

（1）穿行測(cè)試法。穿行測(cè)試法是指工作小組根據(jù)資金風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因，向前延伸一項(xiàng)或若干項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，從頭到尾檢查業(yè)務(wù)實(shí)際處理過(guò)程，以評(píng)價(jià)該資金安全風(fēng)險(xiǎn)從業(yè)務(wù)端到財(cái)務(wù)端工作控制情況的評(píng)價(jià)方法，穿行測(cè)試一般用于風(fēng)險(xiǎn)極高的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

（2）抽樣測(cè)試法。抽樣測(cè)試法一般用于重大資金風(fēng)險(xiǎn)工作的檢查，可遵循評(píng)價(jià)對(duì)象抽樣表中的規(guī)定以確定最少評(píng)價(jià)樣本數(shù)量，如表2所示。

（四）制定資金安全崗位評(píng)價(jià)運(yùn)作機(jī)制。評(píng)價(jià)機(jī)制包括單位評(píng)價(jià)、崗位評(píng)價(jià)，設(shè)定單位評(píng)價(jià)分值及崗位評(píng)價(jià)分值，并將評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用到組織績(jī)效考核、年中個(gè)人績(jī)效考核內(nèi)，有效分解資金管理責(zé)任，便于資金管理長(zhǎng)效機(jī)制有效落地。

1.單位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。設(shè)定職能部門、區(qū)局、二級(jí)機(jī)構(gòu)單位層級(jí)評(píng)價(jià)總分值為100分，考評(píng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)未按照《資金安全評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展實(shí)際工作的，違規(guī)一次按照以下規(guī)定進(jìn)行扣分：

（1）可承受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)極高：扣除5分；風(fēng)險(xiǎn)高：扣除4分；風(fēng)險(xiǎn)中：扣除3分；風(fēng)險(xiǎn)低：扣除2分；風(fēng)險(xiǎn)極低：扣除1分。

（2）不可承受風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于違反不可承受風(fēng)險(xiǎn)的工作規(guī)范，一律一票否決，單位“資金安全星級(jí)”直接評(píng)為最低，崗位“資金安全崗位預(yù)警燈”直接為紅燈，按照表內(nèi)分?jǐn)?shù)相應(yīng)在組織績(jī)效考核、單位績(jī)效考核內(nèi)進(jìn)行加（扣）分，激勵(lì)各部門、單位加強(qiáng)資金安全防范工作。

2.崗位評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。在檢查各單位資金安全情況時(shí)同步進(jìn)行崗位資金安全檢查，記錄未按照資金安全標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展資金工作的崗位，根據(jù)違規(guī)條數(shù)形成該崗位五顆星（紅色）、四顆星（黃色）、三顆星（紅色），將資金安全責(zé)任落實(shí)到崗，有效分解資金管理責(zé)任，加強(qiáng)資金安全控制。如表3所示。

五、結(jié)論

通過(guò)合理的資金安全管控措施，結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的事前、事中、事后風(fēng)險(xiǎn)管控，保障電網(wǎng)企業(yè)資金安全，有效降低電網(wǎng)企業(yè)資金安全風(fēng)險(xiǎn)。在借鑒前人研究成果和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，本文主要研究成果如下：一是將資金安全評(píng)價(jià)的范圍從財(cái)務(wù)部門前移到業(yè)務(wù)端口，部門范圍涵蓋財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)范圍涵蓋全部資金流入、資金流出、資金管理業(yè)務(wù)；二是將資金安全涉及的全部業(yè)務(wù)流程還原，制定資金安全工作標(biāo)準(zhǔn)及具體的檢查方法，客觀、有效對(duì)資金安全業(yè)務(wù)進(jìn)行評(píng)價(jià)；三是將單位、崗位評(píng)價(jià)后分?jǐn)?shù)同組織績(jī)效、個(gè)人績(jī)效考評(píng)相結(jié)合，提升財(cái)務(wù)人員對(duì)資金安全的重視性，加強(qiáng)資金安全管控的力度。S

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第4篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

【關(guān)鍵詞】發(fā)電企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理措施

一、前言

每個(gè)企業(yè)均有存在一些發(fā)展的障礙的隱患，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最為顯著。發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅對(duì)企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成不可估計(jì)的障礙和影響，更甚者還會(huì)對(duì)企業(yè)造成倒閉和破產(chǎn)時(shí)有發(fā)生的現(xiàn)象。由此可見(jiàn)，電力公司最應(yīng)該控制的就是財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，這對(duì)電力公司的前途的可持續(xù)發(fā)展有著非常重要的意義和影響。

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是在財(cái)務(wù)的日常活動(dòng)中，所發(fā)生的不能被企業(yè)所控制掌握和難以預(yù)料的一些存在因素，而對(duì)企業(yè)造成了預(yù)期收益和財(cái)務(wù)收益存在的差異。風(fēng)險(xiǎn)管理主要指的是公司的管理風(fēng)險(xiǎn)中的重要的一個(gè)組成部分，是表現(xiàn)公司在日常經(jīng)營(yíng)中的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)，如果不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行化解，做及時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，就會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的危機(jī)，建立完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃可以說(shuō)是勢(shì)在必行的[1]。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因?？陀^原因：由于外界的環(huán)境所呈現(xiàn)出的不規(guī)律性，人們難以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的阻止和防范，尤其是針對(duì)發(fā)電企業(yè)，自然條件對(duì)發(fā)電行業(yè)的影響比其他企業(yè)要更加嚴(yán)重。比如自然界的不可抗力，洪水，風(fēng)暴，地震等，這些對(duì)發(fā)電企業(yè)造成固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的大量損失，除此之外，還有因死亡等無(wú)法避免的原因，造成的無(wú)法進(jìn)行賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)[2]。還有一個(gè)比較重要的原因，則是市場(chǎng)的影響。無(wú)論哪一個(gè)企業(yè)恐怕都離不開(kāi)市場(chǎng)。但市場(chǎng)是多變的，不具備相應(yīng)的穩(wěn)定性，所以根據(jù)供求關(guān)系的不斷變化，企業(yè)的財(cái)務(wù)存在著與之相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。主觀原因：對(duì)發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的另一大主要因素就是其內(nèi)部的原因。例如企業(yè)的管理水平，員工的個(gè)人素質(zhì)。如果公司有一個(gè)好的管理水平，就會(huì)使公司變得越發(fā)的龐大，無(wú)論在公司的盈利和發(fā)展規(guī)模上都可以有較好的發(fā)展前景，如果公司沒(méi)有較高的管理財(cái)務(wù)的水平，就會(huì)對(duì)公司造成管理不當(dāng)，進(jìn)而導(dǎo)致公司的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題加大風(fēng)險(xiǎn)。

發(fā)電企業(yè)需要具有很強(qiáng)的責(zé)任心來(lái)面對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)的估算工作，除此之外，還應(yīng)該有過(guò)強(qiáng)的控制風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，此項(xiàng)工作并不是任何人員都可以做好的。在當(dāng)前形勢(shì)下，財(cái)務(wù)人員中出現(xiàn)部分能力和素質(zhì)不高的情況，沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，過(guò)于隨意的資金操作對(duì)公司帶來(lái)很多負(fù)面影響。

還存在一些注重于人情關(guān)系的財(cái)務(wù)人員，對(duì)一些違規(guī)的行為和不遵守公司規(guī)范的人員睜一只眼閉一只眼，還存在一些沒(méi)有相關(guān)操守和缺乏獨(dú)立性的工作人員。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的命令只顧盲目執(zhí)行，過(guò)于機(jī)械性的對(duì)待工作。而且較大的公司中對(duì)于財(cái)務(wù)崗位有相對(duì)固定，不存在替換和輪崗的情況發(fā)生，長(zhǎng)此以往各種舞弊行為容易發(fā)生，更有甚者會(huì)產(chǎn)生犯罪行為[3]。

3.重要性。大部分的工作人員沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到足夠的認(rèn)識(shí)，隨著競(jìng)爭(zhēng)的激烈，公司領(lǐng)導(dǎo)著重于企業(yè)管理和安全生產(chǎn)方面，對(duì)其他事項(xiàng)并沒(méi)有重視，也沒(méi)有足夠的投入財(cái)務(wù)工作設(shè)備上的配備、安排以及工薪都相對(duì)松散，對(duì)企業(yè)造成影響。

二、發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和措施

（一）發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

我們加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最主要目的是，在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量和識(shí)別的時(shí)候，會(huì)利用適應(yīng)的措施和方法降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所造成的風(fēng)險(xiǎn)程度。確保企業(yè)的連續(xù)高效運(yùn)營(yíng)。為什么要實(shí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？無(wú)疑是為了實(shí)現(xiàn)以下幾點(diǎn)。其中最重要一點(diǎn)則是防止企業(yè)的破產(chǎn)倒閉，這是最直接的目的，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)具體體現(xiàn)。若發(fā)生以上問(wèn)題，公司就會(huì)面臨倒閉，所以對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的加強(qiáng)師保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的前提。其次在于培養(yǎng)員工加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的直視，對(duì)公司的財(cái)務(wù)調(diào)整和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)應(yīng)對(duì)策略和措施，一次盡快化解企業(yè)的危險(xiǎn)事項(xiàng)為良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境提供保障。然后，對(duì)公司的生產(chǎn)進(jìn)行控制，在安全水平和負(fù)債方面應(yīng)均有所察覺(jué)，讓企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展趨向穩(wěn)定性和安全性。

（二）措施和解決辦法

為了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避和有效控制，發(fā)電企業(yè)首先要對(duì)內(nèi)部的管理制度進(jìn)行全面的完善，明確公司的業(yè)務(wù)程序，并進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化執(zhí)行，同時(shí)為活動(dòng)的目的、相關(guān)性、可靠性的報(bào)告、效果、效率提供保證。

加強(qiáng)對(duì)資金管理，保證資金的安全。發(fā)電企業(yè)資金量巨大，需要對(duì)企業(yè)的未來(lái)流動(dòng)資金做出準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)，對(duì)月度、季度和年度的企業(yè)資金做出相對(duì)應(yīng)的計(jì)劃，對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，針對(duì)其易產(chǎn)生的相應(yīng)的預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。發(fā)電企業(yè)同時(shí)還需要對(duì)資金的使用樹(shù)立正確的意識(shí)，對(duì)資金的利用率進(jìn)行提高，對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，以及對(duì)定額管理完成其優(yōu)化，對(duì)資金回流和電費(fèi)的收繳工作進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的加快，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率應(yīng)用相對(duì)措施，降低其風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)電企業(yè)需要對(duì)籌資渠道進(jìn)行大面積拓展，一次來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，防止造成經(jīng)營(yíng)企業(yè)的資金運(yùn)行不暢等障礙。同時(shí)應(yīng)對(duì)金融的發(fā)展市場(chǎng)實(shí)行關(guān)注，對(duì)其具體的趨勢(shì)以及運(yùn)行消息和有關(guān)于國(guó)家的具體有關(guān)政策進(jìn)行相應(yīng)的了解，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把握和控制，做到盡量完善，其次，可視發(fā)電公司對(duì)投資化的多元化渠道和股權(quán)進(jìn)行創(chuàng)建，同時(shí)對(duì)銀行的便準(zhǔn)制度進(jìn)行正常的引用和實(shí)施，在對(duì)企業(yè)的債務(wù)框架進(jìn)行完善的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)企業(yè)的貸款的短期和長(zhǎng)期的組合進(jìn)行具體的實(shí)現(xiàn)，確保最大的利益，以保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流動(dòng)。

三、結(jié)束語(yǔ)

發(fā)電行業(yè)歸類于密集的資金行業(yè)，對(duì)資金的加強(qiáng)管理和對(duì)其所發(fā)生和有可能發(fā)生的相關(guān)危險(xiǎn)，進(jìn)行一系列的解決措施的加強(qiáng)，以保證企業(yè)的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展，一次為基礎(chǔ)上，使發(fā)電行業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上步上穩(wěn)定安全的發(fā)展道路。

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第5篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因

1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的定義

目前對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及范圍的確定未給出一致的觀點(diǎn),綜合起來(lái)主要有兩類比較典型的觀點(diǎn)一是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)論, 即廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論。二是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)債籌資論, 也即狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論。有人認(rèn)為狹義財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀點(diǎn)過(guò)于片面,負(fù)債經(jīng)營(yíng)對(duì)于不同成長(zhǎng)期的企業(yè)影響并不同,對(duì)于成長(zhǎng)性良好的企業(yè)來(lái)說(shuō),負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以充分利用財(cái)務(wù)杠桿作用,可以為企業(yè)帶來(lái)更多的效益;但對(duì)于成長(zhǎng)末期的企業(yè)來(lái)講,必須要認(rèn)真考慮負(fù)債經(jīng)營(yíng)的成本,合理控制負(fù)債比率,否則后果不堪設(shè)想。筆者所在的公司-中國(guó)電信海南公司,是一家大型國(guó)有企業(yè),市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,成長(zhǎng)性良好的企業(yè),各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中引發(fā)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn),對(duì)本企業(yè)將產(chǎn)生更加深遠(yuǎn)的影響。本文主要分析的是廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型

結(jié)合電信行業(yè)的特點(diǎn),以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,筆者認(rèn)為,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要分為八種類型:

(1)資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。主要指固定資產(chǎn)占資產(chǎn)比重過(guò)高、資產(chǎn)負(fù)債率水平偏高、資本流動(dòng)性弱等;(2)資金風(fēng)險(xiǎn)。包括資金安全風(fēng)險(xiǎn)、貸款利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等;(3)成本結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。主要指折舊占收入比重過(guò)高,擠占付現(xiàn)成本空間等;(4)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。包括資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)效率風(fēng)險(xiǎn)(如部分固網(wǎng)、小靈通等傳統(tǒng)語(yǔ)音業(yè)務(wù)萎縮造成的資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)閑置風(fēng)險(xiǎn))等;(5)投資決策和管控風(fēng)險(xiǎn)。如投資方向、投資方式的選擇、投資不合理,對(duì)投資項(xiàng)目的有效管控和后續(xù)跟蹤、分析與評(píng)估等效果評(píng)價(jià);(6)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如稅務(wù)政策的理解和執(zhí)行水平、稅收不確定風(fēng)險(xiǎn)等;(7)會(huì)計(jì)政策與信息披露風(fēng)險(xiǎn)。指會(huì)計(jì)制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告信息失真風(fēng)險(xiǎn)和信息披露風(fēng)險(xiǎn)等;(8)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。包括內(nèi)控制度修訂和完善中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控整改中可能出現(xiàn)執(zhí)行不到位、存在缺陷點(diǎn)的情況。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

(1)資本結(jié)構(gòu)不合理,固定資產(chǎn)比重過(guò)高,負(fù)債規(guī)模大。目前電信行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,由于網(wǎng)絡(luò)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn),為占有優(yōu)勢(shì)地位,保持龐大的固定資產(chǎn)投資,在運(yùn)營(yíng)成本日漸增長(zhǎng)的情況下,只有加大負(fù)債規(guī)模。由于盈利能力的下降,使海南電信不得不加大短期負(fù)債比重,以解決臨時(shí)的財(cái)務(wù)困難。雖然負(fù)債具有利息支出抵稅效應(yīng)、財(cái)務(wù)杠桿收益等積極作用,但負(fù)債比例高,特別是短期負(fù)債會(huì)加大公司償債流動(dòng)性壓力,提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善,資產(chǎn)流動(dòng)性差。首先,由于國(guó)家監(jiān)管及投資風(fēng)險(xiǎn)的考慮,電信行業(yè)的籌措資金主要用于網(wǎng)絡(luò)建設(shè)投資,則償還債務(wù)的主要來(lái)源集中于公司經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。另外,在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨所占比重也逐漸提高。存貨占用大量資金,還要支付相應(yīng)保管費(fèi)用,長(zhǎng)期存貨市場(chǎng)價(jià)值下跌還造成利潤(rùn)下降。(3)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜,企業(yè)應(yīng)變能力不足。企業(yè)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的復(fù)雜性是企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境和資源環(huán)境等因素。如國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體形勢(shì)及行業(yè)景氣度、銀行貸款利率的提高、人民幣升值的壓力、稅收政策的調(diào)整、持續(xù)的通貨膨脹等等,大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱,從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)及應(yīng)變能力,由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

1.建立和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

2006年6月,國(guó)資委出臺(tái)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。從2007年開(kāi)始筆者所在集團(tuán)公司,在全集團(tuán)內(nèi)推廣全面風(fēng)險(xiǎn)管理,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分,逐步建立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。對(duì)企業(yè)的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能做到早發(fā)現(xiàn)、早治療,最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)影響。

2.資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合

資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)劣與企業(yè)理財(cái)目標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)。資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化可以在一定程度上有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化必須要以能夠促使企業(yè)講求投資效益、減少投資失誤,另一方面,有效的投資又可以為企業(yè)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整創(chuàng)造一個(gè)良好的前提。投資報(bào)酬的提高,可以增加企業(yè)的現(xiàn)金存量,提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn),增強(qiáng)企業(yè)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。電信企業(yè)可通過(guò)資本運(yùn)作優(yōu)化其資產(chǎn)結(jié)構(gòu),以提高其未來(lái)現(xiàn)金凈流量。

3.提高對(duì)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境應(yīng)變能力

隨著電信市場(chǎng)的放開(kāi)經(jīng)營(yíng),電信企業(yè)的財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境日益復(fù)雜。面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境,企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),掌握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論,能夠準(zhǔn)確地分析企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境及其變化,并制定出多種應(yīng)變措施,以減少企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.運(yùn)用適當(dāng)技術(shù)方法

企業(yè)可以運(yùn)用防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法很多,主要有以下幾種:(1)分散法,指通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式分散風(fēng)險(xiǎn)。(2)回避法,指企業(yè)在進(jìn)行選擇理財(cái)方案時(shí),應(yīng)結(jié)合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下,選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案,以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。(3)轉(zhuǎn)移法,指企業(yè)根據(jù)不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他人承擔(dān)的方法。(4)降低法,指企業(yè)面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),努力采取措施降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點(diǎn),靈活采用上述技術(shù)方法防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

雖然財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在、不可避免的,但企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有清醒的認(rèn)識(shí),只有有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),才能使企業(yè)健康、穩(wěn)定、快速的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1] 明顯成:《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因與防范措施》,《2006年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選》

第6篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)策略

在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)下占有一席之地，必須在現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求下，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，在一定程度上使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理予以正確認(rèn)知，并提升財(cái)務(wù)管理能力，最終市場(chǎng)上占據(jù)穩(wěn)定地位。然而，部分企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)知不足，在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，未能按照有關(guān)規(guī)范進(jìn)行，因而影響了財(cái)務(wù)管理整體質(zhì)量，財(cái)務(wù)管理存在一定的安全隱患。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，所以企業(yè)一定要采取有效措施對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加以嚴(yán)格控制，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

當(dāng)前，在企業(yè)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理占有主要地位，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性有正確的認(rèn)知，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，從而為企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作顯得十分重要，企業(yè)制定健全的管理制度，并對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行情況有全面的把握，從實(shí)際情況出發(fā)，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，并采取有效措施將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)，在降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理期間，為了控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，必須對(duì)財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)數(shù)據(jù)予以掌握和分析，并在一定效果下取得良好的效果，制定健全的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，降低財(cái)務(wù)管理安全隱患，使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化?？傊髽I(yè)全體成員增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并結(jié)合實(shí)際情況對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加以控制，從而為企業(yè)的健康發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。

二、導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）信息不對(duì)稱

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，由于信息不對(duì)稱，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理存在風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理質(zhì)量下降，因而影響了企業(yè)的發(fā)展。一些企業(yè)掌握的市場(chǎng)信息不對(duì)稱，具有不完整性，企業(yè)信息需求與市場(chǎng)未能保持一致，造成企業(yè)存在各種財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。信息不對(duì)稱問(wèn)題在連鎖企業(yè)中比較明顯，由于企業(yè)間存在層層的關(guān)系，委托人與者掌握的信息不同步，因而對(duì)財(cái)務(wù)管理造成影響，提升了信息風(fēng)險(xiǎn)。

（二）市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜

當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境比較復(fù)雜，而且環(huán)境處于不斷變化當(dāng)中，是人們無(wú)法操控的，因而對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。同時(shí)，企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)該順應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境和社會(huì)文化環(huán)境等的影響，如果企業(yè)的資金和技術(shù)不足，將使其處于劣勢(shì)地位，一旦市場(chǎng)發(fā)生較大的變動(dòng)，將對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成沖擊，因而企業(yè)發(fā)展中的弊端就突顯出來(lái)，加劇了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式多樣化

企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模，會(huì)增加資金和技術(shù)的投入力度，打造多元化的發(fā)展戰(zhàn)略，因而企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式呈現(xiàn)多樣性化。但是，在資金不足的情況下，企業(yè)需要融入更多的資金，盲目擴(kuò)張將造成企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、有效應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行嚴(yán)格控制

企業(yè)為了降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行嚴(yán)格控制，從而在提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制。企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制時(shí)，一定要加大對(duì)財(cái)務(wù)管理的控制力度，尤其是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)和收支予以控制，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。企業(yè)要設(shè)置健全的財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)，明確不同崗位的職責(zé)和任務(wù)，各個(gè)崗位構(gòu)成相互制約和合作的關(guān)系，崗位工作人員履行其職責(zé)，對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，定期對(duì)固定資金進(jìn)行盤點(diǎn)，并確保財(cái)務(wù)收支具有合理性，提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（二）運(yùn)用金融工具轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)為了合理的控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先運(yùn)行金融工具，將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)予以轉(zhuǎn)移，從而提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境下占有穩(wěn)定地位的目標(biāo)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，由于受到諸多因素的影響，將面臨著各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含產(chǎn)品銷售市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、基本財(cái)產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)等，當(dāng)企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)能力較差時(shí)，會(huì)增加財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)為了對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)予以控制，應(yīng)該運(yùn)用各種金融手段，通過(guò)保險(xiǎn)、對(duì)沖和分散等金融手段，結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)收支加以預(yù)測(cè)，并結(jié)合企業(yè)資金儲(chǔ)備，充分運(yùn)用資本成本決策法，從而控制企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)

企業(yè)在控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，應(yīng)該提升財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)需吸引財(cái)務(wù)管理精英，最大程度的提高財(cái)務(wù)管理效率和質(zhì)量。此外，企業(yè)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，使得財(cái)務(wù)管理人員掌握豐富的專業(yè)知識(shí)，并提升其判斷和分析能力。同時(shí)，職業(yè)道德也有明顯的提高?？傊嵘?cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，有助于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的控制。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，為企業(yè)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。當(dāng)前，一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理還存在一些問(wèn)題，加劇了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。因此，必須采取有效措施對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)加以控制，從而提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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第7篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)　內(nèi)部控制　風(fēng)險(xiǎn)　對(duì)策

網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)是以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以財(cái)務(wù)管理為核心，借助優(yōu)化的Internet環(huán)境來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的共享和高效配置，使企業(yè)財(cái)務(wù)核算、分析、控制、決策和監(jiān)督等各種活動(dòng)遠(yuǎn)程協(xié)調(diào)、動(dòng)態(tài)管理、以及移動(dòng)辦公等功能一體化的新型財(cái)務(wù)管理模式。它具有規(guī)范化、透明化和實(shí)時(shí)化等特點(diǎn)，給財(cái)務(wù)遠(yuǎn)程管理提供了非常有利的條件。但是網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部控制中也存在一系列風(fēng)險(xiǎn)，如軟件的脆弱性、信息安全隱患、專業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，等等。本文就網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范措施方面作一些膚淺的探討。

1　網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)在內(nèi)部控制中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的脆弱性

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，很多企業(yè)與供應(yīng)商、下游客戶、銀行及證券交易所，都是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行聯(lián)系。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件廣泛應(yīng)用，給企業(yè)營(yíng)銷管理帶來(lái)了極大的方便。但財(cái)務(wù)軟件借助互聯(lián)網(wǎng)(普遍采用TCP／IP協(xié)議)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)操作一體化，也存在安全漏洞：①、TCP／IP協(xié)議數(shù)據(jù)流采用明文傳輸，數(shù)據(jù)信息容易被在線竊聽(tīng)、篡改和偽造；②、TCP／IP用IP地址作為網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)的唯一標(biāo)識(shí)，節(jié)點(diǎn)IP地址易被修改、冒充；③、TCP／IP協(xié)議只能以IP地址進(jìn)行鑒別，服務(wù)器很難鑒別登錄用戶身份有效性。因此，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件的脆弱性給內(nèi)部控制帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，例如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全控制、修改程序控制以及系統(tǒng)權(quán)限控制，等等。

1.2會(huì)計(jì)信息的安全隱患

傳統(tǒng)財(cái)會(huì)系統(tǒng)強(qiáng)調(diào)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的使用授權(quán)批準(zhǔn)和不相容職務(wù)相分離，但是在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)環(huán)境中，過(guò)去以計(jì)算機(jī)機(jī)房為中心的“封閉”式安全措施已不適用，大量的會(huì)計(jì)信息通過(guò)開(kāi)放的Internet傳遞，會(huì)計(jì)信息的處理和存儲(chǔ)集中于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)交叉在一起，使傳統(tǒng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)中某些權(quán)責(zé)分工、相互牽制的控制失效。電子符號(hào)代替財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，網(wǎng)頁(yè)數(shù)據(jù)代替了紙頁(yè)數(shù)據(jù)，各種數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變成磁性介質(zhì)，在線管理可以隨時(shí)修改數(shù)據(jù)……這將加大企業(yè)內(nèi)部控制的難度。

1.3專業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)活動(dòng)的地域界限相對(duì)淡化，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境不斷擴(kuò)大，企業(yè)的活動(dòng)范圍也不斷擴(kuò)大，絕大多數(shù)會(huì)計(jì)信息都是借助于開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來(lái)進(jìn)行傳遞的，這給一些高尖計(jì)算機(jī)專業(yè)人員利用計(jì)算機(jī)犯罪成為可能。一是企業(yè)內(nèi)部管理人員的舞弊；二是關(guān)聯(lián)方(如軟件供應(yīng)商或開(kāi)發(fā)商)的泄密；三是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)方的竊??；四是黑客及病毒入侵……這些無(wú)疑增大內(nèi)部控制的難度，內(nèi)部控制管理的內(nèi)容也發(fā)生了新的變化。

2　網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略

2.1不斷完善網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

建立教好會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，優(yōu)化的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。①合理配置網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，對(duì)采用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行嚴(yán)格的檢查與測(cè)試，在總體設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮網(wǎng)絡(luò)的質(zhì)量要求，如網(wǎng)絡(luò)標(biāo)準(zhǔn)化、兼容性、連接性以及數(shù)據(jù)庫(kù)功能等。②是建立防火墻(Firewall)及采用反病毒(Anti—Virus)技術(shù)，關(guān)注財(cái)務(wù)軟件安全口令及安全級(jí)別高的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，在系統(tǒng)的客戶端和服務(wù)器之間傳輸?shù)乃袛?shù)據(jù)進(jìn)行多層加密。⑧建立周邊監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)日記和網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)包，實(shí)時(shí)檢測(cè)分析來(lái)自外部的入侵行為和內(nèi)部用戶的未授權(quán)活動(dòng)限制。④強(qiáng)化內(nèi)部控制管理措施，建立健全會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度、安全日志制度，及時(shí)做好(硬件、系統(tǒng)、數(shù)據(jù))備份工作。

2.2規(guī)范多元化的內(nèi)部控制措施

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的趨于復(fù)雜化。為防范及降低風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制管理將趨向多元化。①靜態(tài)預(yù)防。一些安全威脅是已知的，并且這些已知的威脅它不會(huì)發(fā)生變化，針對(duì)這些靜態(tài)的安全威脅，我們可以運(yùn)用一些網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)、工具和產(chǎn)品來(lái)保護(hù)好網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)用戶以及網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，防止惡意攻擊。②動(dòng)態(tài)保護(hù)?；诓粩喟l(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，也許今天是安全的，但不能保證明天是否也同樣安全。實(shí)時(shí)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)上發(fā)生的各項(xiàng)事情，它能快速找出網(wǎng)絡(luò)中的安全問(wèn)題并對(duì)其進(jìn)行解決，最終達(dá)到安全控制的目的。③數(shù)據(jù)恢復(fù)。企業(yè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)重影響企業(yè)整體運(yùn)作。網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須要具備一套能夠在網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)受到惡意入侵時(shí)，可以及時(shí)讓系統(tǒng)恢復(fù)正常的機(jī)制，以保證系統(tǒng)能快速恢復(fù)正常，最大程度上減小由此帶來(lái)的損失。

2.3培養(yǎng)高素質(zhì)的專業(yè)管理人員

企業(yè)要順應(yīng)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，必須重視人力資源的管理工作。①要樹(shù)立人本化的理財(cái)觀念。企業(yè)應(yīng)重視復(fù)合型人才的發(fā)展與管理，樹(shù)立“以人為本”的思想，建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。②為適應(yīng)時(shí)代要求，企業(yè)必須有計(jì)劃、有步驟、有針對(duì)性地組織開(kāi)展現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)工作。改善財(cái)務(wù)管NA，員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，不斷進(jìn)行知識(shí)更新。提高財(cái)務(wù)管理人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用水平，特別是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提高財(cái)務(wù)管理人員的外語(yǔ)水平，培養(yǎng)熟悉科技與管理知識(shí)的復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才，使企業(yè)適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)需要。③加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)修養(yǎng)和道德建設(shè)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員依法理財(cái)、秉公辦事的意識(shí)，增強(qiáng)操作人員的職業(yè)道德，防止他們利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊的行為。

第8篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

(一)以資金管理為中心

在海外石油工程項(xiàng)目中，對(duì)于財(cái)務(wù)管理一定要對(duì)資金管理高度重視，并以資金管理為核心。當(dāng)前在海外項(xiàng)目中，通常會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)資金非常緊張、資金較為分散以及管理人員缺乏對(duì)資金成本的意識(shí)。要想做好資金管理工作，必須同時(shí)做好資金管理集中化和資金使用高效化兩個(gè)方面。

(二)加強(qiáng)項(xiàng)目成本費(fèi)用控制

通過(guò)加大項(xiàng)目成本的控制力度，可以大大降低運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。關(guān)于項(xiàng)目成本的控制，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：設(shè)備、材料采購(gòu)成本控制；油、材料消耗成本控制；人工成本控制以及其他成本控制。

(三)加強(qiáng)外賬和稅收管理

1、做好外賬管理工作

一般情況下，為較好應(yīng)對(duì)所在國(guó)不定期的財(cái)稅檢查，企業(yè)會(huì)選擇招聘一些具有較強(qiáng)業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識(shí)，同時(shí)有良好的英文水平當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師專門處理外帳。同時(shí)還要與當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂必要的服務(wù)協(xié)議，在保證做好外帳審計(jì)和納稅申報(bào)工作的基礎(chǔ)上，絕對(duì)不能因?yàn)樨?cái)務(wù)人員自身的低級(jí)工作失誤而給企業(yè)帶來(lái)高額的罰款。另外，中方的財(cái)務(wù)人員首先要對(duì)當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)和稅收政策有較深的認(rèn)識(shí)和理解，同時(shí)具備良好的外文溝通表達(dá)能力，做到與外方財(cái)務(wù)人員及時(shí)有效溝通，實(shí)現(xiàn)外帳工作高效可控管理。

2、充分研究稅收政策

海外公司應(yīng)該嚴(yán)格遵守所在國(guó)家制定的相關(guān)稅收規(guī)定，及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。同時(shí)為了能夠及時(shí)準(zhǔn)確的熟悉該國(guó)的稅種、稅率大小、征稅的方式以及稅收的相關(guān)優(yōu)惠政策，選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施，正確解讀合同中的納稅條款，可以聘請(qǐng)當(dāng)?shù)鼐哂行酆駥?shí)力的稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)。以筆者所在公司的某一海外項(xiàng)目為例，當(dāng)?shù)囟惙ㄒ?guī)定，從國(guó)外永久性進(jìn)口生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)，進(jìn)口增值稅能夠直接抵減企業(yè)應(yīng)繳所得稅額；當(dāng)?shù)刂苯淤?gòu)買的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)原值的40%，可以抵減當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額。此政策為本海外項(xiàng)目帶來(lái)了近1000萬(wàn)美元的稅收優(yōu)惠。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

在海外石油工程項(xiàng)目中，由于其客觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性，以及其他不可控制因素，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是始終存在并處于連續(xù)變化狀態(tài)中。根據(jù)在海外項(xiàng)目多年的工作經(jīng)歷，現(xiàn)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其防范措施總結(jié)列示如下：

(一)資金風(fēng)險(xiǎn)及防范

1、資金回收風(fēng)險(xiǎn)

大部分的海外石油工程項(xiàng)目，通常會(huì)出現(xiàn)資金結(jié)算延遲的現(xiàn)象，造成了一定的資金回收風(fēng)險(xiǎn)。一些業(yè)主由于資信不佳導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回成為壞賬，雖然可以通過(guò)法律途徑解決，但仍可能會(huì)陷入“贏了官司卻要不回錢”的尷尬境地。因此，公司在招投標(biāo)環(huán)節(jié)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)主的信譽(yù)、能力、資本等條件評(píng)估工作，最大程度地降低壞賬損失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。

2、資金安全風(fēng)險(xiǎn)

海外石油工程項(xiàng)目所在國(guó)大多是不發(fā)達(dá)的第三世界國(guó)家，政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)環(huán)境、外匯政策等不穩(wěn)定性增加了項(xiàng)目資金的安全風(fēng)險(xiǎn)。因此，在海外施工過(guò)程中，在保證項(xiàng)目向前推進(jìn)的原則下，盡可能的降低庫(kù)存資金，選擇將大部分的資金儲(chǔ)存到信譽(yù)度高的外資銀行中。通過(guò)安全的渠道，將多余的資金及時(shí)匯回國(guó)內(nèi)，盡力保證資金的安全。

(二)匯率風(fēng)險(xiǎn)及防范

在國(guó)際石油工程項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，通常以美元或者所在國(guó)家?guī)欧N進(jìn)行資金結(jié)算，所帶來(lái)的匯率風(fēng)險(xiǎn)也增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)對(duì)美元和當(dāng)?shù)刎泿艆R率走勢(shì)的預(yù)測(cè)，適當(dāng)調(diào)整美元在整個(gè)結(jié)算價(jià)款中所占的比例，在合同中適當(dāng)加列保值條款，能更好地補(bǔ)償匯率風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

(三)成本管理風(fēng)險(xiǎn)及防范

因?yàn)楹Ｍ馐凸こ添?xiàng)目周期較長(zhǎng)，其外部成本也會(huì)受所在國(guó)社會(huì)環(huán)境、材料價(jià)格、物流運(yùn)輸以及匯率等許多客觀因素的影響，極易造成項(xiàng)目管理偏差，直接對(duì)項(xiàng)目的成本控制有效性產(chǎn)生不利影響。因此，在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中可以采取先收取分包商一定的履約保證金、根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行情況要求分包商預(yù)先墊付一定比例資金等措施，降低成本管理風(fēng)險(xiǎn)。

(四)稅收管理風(fēng)險(xiǎn)及防范

海外石油工程項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)的欠缺、缺少系統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)家的稅收制度不夠熟悉等，都會(huì)大大增加稅收管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。從項(xiàng)目最初招投標(biāo)，到中期項(xiàng)目談判，再到談判成功后的啟動(dòng)運(yùn)營(yíng)，都始終伴隨著稅收管理的風(fēng)險(xiǎn)。因此，海外項(xiàng)目人員應(yīng)積極地分析項(xiàng)目各階段所涉及的稅種、稅率，對(duì)各種可能的融資模式的稅務(wù)成本和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合評(píng)估和合理籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)的最優(yōu)化，同時(shí)應(yīng)設(shè)置稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門或崗位，有效地進(jìn)行稅務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制。

三、結(jié)束語(yǔ)

第9篇：財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及措施范文

[關(guān)鍵詞]施工企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；現(xiàn)狀分析；防范和控制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.45.129

建筑企業(yè)在資金籌措、工程價(jià)款結(jié)算、成本預(yù)算及考核等財(cái)務(wù)工作上與其他企業(yè)不同，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于建筑企業(yè)工程項(xiàng)目施工的全過(guò)程，過(guò)高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易導(dǎo)致建筑企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)，因此加強(qiáng)建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，直接關(guān)系到建筑施工企業(yè)的生存和發(fā)展。

1 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及成因

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是指企業(yè)在各項(xiàng)管理活動(dòng)中由于各種難以預(yù)料和無(wú)法控制的因素，使企業(yè)在一定時(shí)期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。因此如何降低防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得日益重要。根據(jù)施工企業(yè)特點(diǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如下。

1.1 投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)

目前施工企業(yè)取得工程項(xiàng)目主要是通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)的方式。投標(biāo)時(shí)信息掌握不全，對(duì)標(biāo)書(shū)研究不到位、調(diào)查不全面，盲目估價(jià)，使投標(biāo)價(jià)位過(guò)高或過(guò)低。高報(bào)價(jià)，導(dǎo)致不能中標(biāo)；低報(bào)價(jià)，一方面會(huì)擾亂市場(chǎng)，另一方面加大了施工管理的難度，利潤(rùn)過(guò)低或虧損，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 合同風(fēng)險(xiǎn)

由于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了生存，許多施工企業(yè)與業(yè)主簽訂不平等合同。如材料一次性包死，或暗中要求施工企業(yè)墊付大量資金，收取各類保證金等。這樣的合同一開(kāi)始就給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)壓力，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

1.3 資金風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)往往在沒(méi)有取得預(yù)付款的情況下，墊資施工，造成流動(dòng)資金緊張的后果，而且越來(lái)越多的業(yè)主要求用貨幣資金的形式支付履約保證金，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)不得不采取向銀行貸款的形式取得資金，用以保證施工生產(chǎn)的有續(xù)進(jìn)行，這就造成資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模上受影響，引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 成本控制風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)往往是低價(jià)中標(biāo)，本身利潤(rùn)空間就小，而近年來(lái)材料、人工費(fèi)持續(xù)大幅上漲，加大了施工成本。施工企業(yè)的特點(diǎn)決定了成本主要集中在項(xiàng)目成本上，而項(xiàng)目預(yù)算管理不到位或沒(méi)有有效實(shí)施，成本控制力度不夠等進(jìn)一步加大了成本支出，帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 安全風(fēng)險(xiǎn)

在施工生產(chǎn)過(guò)程中安全意識(shí)不強(qiáng)，特別是高危作業(yè)中容易造成人員傷亡，形成不必要的費(fèi)用支出，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.6 竣工決算風(fēng)險(xiǎn)

在施工合同履行過(guò)程中，由于業(yè)主調(diào)整設(shè)計(jì)方案、增加工程量等原因，設(shè)計(jì)變更情況時(shí)有發(fā)生，有的只是口頭上的協(xié)定，到最后結(jié)算時(shí)拿不出有效的證據(jù)。也有一些施工企業(yè)由于自身的原因沒(méi)有及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收手續(xù)、編制工程竣工決算。另外，業(yè)主本身資金周轉(zhuǎn)困難，故意或拖延辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)和竣工決算。這些都可能會(huì)造成應(yīng)收賬款回收不及時(shí)，資金結(jié)算后，資金鏈斷裂，加長(zhǎng)了工程保修時(shí)間，增加了工程保修費(fèi)用，增大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

2.1 加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。同時(shí)通過(guò)企業(yè)安全分析法、財(cái)務(wù)費(fèi)用分析法、財(cái)務(wù)比率分析法、資產(chǎn)負(fù)債表分析法等財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制判斷企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中是否出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)出現(xiàn)的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采取規(guī)避、降低、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的策略。

2.2 加強(qiáng)投標(biāo)管理

投標(biāo)前，對(duì)業(yè)主的資金信用程度做嚴(yán)格調(diào)查，對(duì)于評(píng)估信用不好的，不能盲目投標(biāo)，避免中標(biāo)已虧損的現(xiàn)象出現(xiàn)。決定投標(biāo)后，對(duì)投標(biāo)的標(biāo)書(shū)從報(bào)價(jià)范圍、技術(shù)要求、招標(biāo)文件內(nèi)容等方面仔細(xì)研讀，對(duì)標(biāo)書(shū)上模糊不清的地方要及時(shí)與對(duì)方溝通，同時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、測(cè)算等，從而達(dá)到規(guī)避及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

2.3 加強(qiáng)合同管理

在簽訂施工合同時(shí)，施工企業(yè)須認(rèn)真研讀合同條款，盡量避免可能出現(xiàn)的糾紛，對(duì)于合同中涉及的驗(yàn)工計(jì)價(jià)、工程結(jié)算時(shí)間、付款方式和時(shí)間、竣工結(jié)算時(shí)間、違約條款等要清晰、明了。在簽訂施工合同時(shí)，可以簽訂一些將合同的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給業(yè)主或其他人的條款。對(duì)于業(yè)主的“霸王條款”，一定要積極與業(yè)主協(xié)商，做好工作，盡量簽訂對(duì)施工企業(yè)有利的嚴(yán)密的合同。從而規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，減少財(cái)務(wù)損失。

2.4 加強(qiáng)成本管理

成本管理是施工企業(yè)的重點(diǎn)，成本管理的好壞，決定了企業(yè)盈利水平的高低。

（1）加強(qiáng)成本的預(yù)算管理。在工程開(kāi)工前，根據(jù)工程的特點(diǎn)、施工條件、工程環(huán)境、設(shè)計(jì)、工期、質(zhì)量等要求，以及施工的人力、物力、資金等狀況，預(yù)先對(duì)工程發(fā)生的成本進(jìn)行預(yù)測(cè)，并在施工中起到組織和約束施工生產(chǎn)的目的。

（2）加強(qiáng)施工生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)際成本發(fā)生的控制。施工企業(yè)的特點(diǎn)決定了成本的發(fā)生主要集中在項(xiàng)目，因此加強(qiáng)項(xiàng)目的成本控制是重中之重。施工企業(yè)全面實(shí)行責(zé)任成本制，按預(yù)算的成本劃分責(zé)任，分層次，采取誰(shuí)承擔(dān)誰(shuí)負(fù)責(zé)，配合節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、超支罰款的辦法，使每個(gè)部門把節(jié)約成本當(dāng)己任，以達(dá)到利潤(rùn)最大化的目的。

2.5 加強(qiáng)施工安全管理

施工安全不僅是一個(gè)部門的事，更是全體職工的事，定期組織安全知識(shí)培訓(xùn)，吸取安全教訓(xùn)，把安全銘記在心，并在施工生產(chǎn)過(guò)程中時(shí)刻監(jiān)督，規(guī)范施工，確保安全，減少不必要的費(fèi)用支出?？梢圆扇≠?gòu)買保險(xiǎn)的方式，一旦出現(xiàn)安全事故，起到轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的作用。

2.6 加強(qiáng)資金管理，實(shí)行項(xiàng)目資金集中管理

做好現(xiàn)金預(yù)算控制，以現(xiàn)金收支預(yù)算表作為企業(yè)資金收付的依據(jù)。在簽訂勞務(wù)、大額物資采購(gòu)等合同時(shí)要本著風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，在合同中明確規(guī)定，一旦出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)由雙方共同承擔(dān)，支付時(shí)間要視施工企業(yè)資金情況而定，支付比例原則上不高于業(yè)主合同，避免出現(xiàn)業(yè)主還未付款，施工企業(yè)先行付款的現(xiàn)象發(fā)生。避免盲目融資，可以采取以長(zhǎng)期借款為主，短期借款為輔的融資方式。跟進(jìn)應(yīng)收賬款的回收，將應(yīng)收賬款的回收程度作為評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)的指標(biāo)。成立資金中心，將分散的資金進(jìn)行歸集，并以資金中心這一平臺(tái)，調(diào)劑資金余缺，融通內(nèi)部資金，加速資金周轉(zhuǎn)，避免資金短缺風(fēng)險(xiǎn)。

2.7 保證工程質(zhì)量，跟進(jìn)竣工決算

（1）在施工生產(chǎn)過(guò)程中控制成本的同時(shí)，一定要保證工程質(zhì)量，避免因工程質(zhì)量問(wèn)題無(wú)法竣工決算，或因質(zhì)量問(wèn)題工程質(zhì)保金不能退還的現(xiàn)象發(fā)生。

（2）切實(shí)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的變更索賠工作，在施工階段，項(xiàng)目就要抓好對(duì)變更索賠工作的籌劃、實(shí)施、跟蹤、信息管理，明確工作目標(biāo)、派專人跟蹤，及時(shí)反饋進(jìn)展情況，避免口頭同意而無(wú)紙面簽認(rèn)。

（3）在工程后期，要及時(shí)、積極做好與業(yè)主的溝通工作，避免業(yè)主因?yàn)樽陨碣Y金周轉(zhuǎn)問(wèn)題而有意拖延竣工決算時(shí)間，加強(qiáng)竣工后的余款及質(zhì)保金回收工作。

（4）建立考核與獎(jiǎng)罰制度，將辦理變更索賠、竣工決算工作的結(jié)果，作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及員工績(jī)效考核的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施相應(yīng)的獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3 結(jié) 論

總之，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然存在的，施工企業(yè)從上到下，構(gòu)建有效的控制手段，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做到預(yù)防為主，同時(shí)采取相應(yīng)的措施規(guī)避、減少、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]彭榮平.論建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范措施[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010.