資金管理原則精選(九篇)

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第1篇：資金管理原則范文

關(guān)鍵詞：金融控股公司；人力資源管理模式

次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融海嘯使得雷曼兄弟、貝爾斯登等從事單一業(yè)務(wù)的投資銀行轟然倒塌，而與之相比，大型金融控股公司由于其規(guī)模經(jīng)濟(jì)、范圍經(jīng)濟(jì)、協(xié)同效應(yīng)及降低單一業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等優(yōu)勢，安然渡過危機(jī)。事實(shí)證明，綜合化經(jīng)營仍然是金融業(yè)未來發(fā)展的最佳選擇。

一、企業(yè)集團(tuán)人力資源管控的一般模式

根據(jù)分權(quán)程度不同，企業(yè)集團(tuán)人力資源管控大致分為三種模式：顧問型管控、監(jiān)管型管控和操作型管控。

顧問型是分權(quán)程度最高的管控模式。集團(tuán)負(fù)責(zé)人力資源戰(zhàn)略的制定、總部人員管理以及外派至子公司董監(jiān)事的管理，具體人力資源規(guī)劃、管理、規(guī)章和制度、流程等完全由子公司自行負(fù)責(zé)。在顧問型管控模式下，集團(tuán)人力資源管理相對(duì)簡化，子公司自主性強(qiáng)，工作反映速度快，但另一方面，由于分權(quán)程度較高，因此集團(tuán)內(nèi)部人力資源政策在各子公司中差異較大，內(nèi)部人員流動(dòng)較困難，不同子公司間易產(chǎn)生不公平感。

監(jiān)管型是集分權(quán)結(jié)合的管控模式。集團(tuán)作為人力資源政策監(jiān)控中心，負(fù)責(zé)對(duì)子公司人力資源發(fā)展戰(zhàn)略、管理體系、規(guī)章制度、管理流程進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，并提供政策性、專業(yè)性的意見。子公司在集團(tuán)設(shè)置的基本框架下進(jìn)行個(gè)性化的管理制度、體系、規(guī)范、流程的設(shè)計(jì)，并動(dòng)態(tài)向集團(tuán)匯報(bào)審批。監(jiān)管型人力資源管控模式有助于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部保持人力資源管理政策的基本一致，強(qiáng)化了總部的控制力，但也可能忽略各子公司的業(yè)務(wù)特性，同時(shí)，對(duì)總部人力管理部門及人員的專業(yè)化要求較高。

操作型是集權(quán)程度最高的管控模式。集團(tuán)作為人力資源全面管理的中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一制訂完全一致的人力資源發(fā)展戰(zhàn)略、管理制度和流程。子公司是忠實(shí)的執(zhí)行者，只負(fù)責(zé)具體執(zhí)行，很少進(jìn)行差異化改進(jìn)。操作型人力資源管理模式有助于集團(tuán)人力資源政策的貫徹落實(shí)，保持整個(gè)集團(tuán)人力資源政策的一致性，便于對(duì)內(nèi)部資源進(jìn)行有機(jī)整合。但另一方面，高度集權(quán)的管理方式增大了集團(tuán)人力資源管理的難度，不夠靈活，同時(shí)也會(huì)挫傷子公司的積極性和工作響應(yīng)速度。

二、影響企業(yè)集團(tuán)人力資源管理模式的因素分析

人力資源管控模式不是孤立、固化的，它首先必須與企業(yè)集團(tuán)整體管控模式相匹配，同時(shí)受母子公司控股關(guān)系、母子公司戰(zhàn)略聯(lián)結(jié)度、子公司所處發(fā)展階段等多種因素的影響，呈現(xiàn)出動(dòng)態(tài)化、多變量的不同組合。

1.集團(tuán)總體管控戰(zhàn)略

戰(zhàn)略人力資源管理理論倡導(dǎo)企業(yè)人力資源管理承擔(dān)戰(zhàn)略伙伴的角色，這就要求人力資源管控模式必須適應(yīng)集團(tuán)整體管控戰(zhàn)略的要求，并隨之變化。根據(jù)集團(tuán)對(duì)子公司戰(zhàn)略影響及財(cái)務(wù)表現(xiàn)要求的程度不同，集團(tuán)管控戰(zhàn)略一般分為戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略控制、財(cái)務(wù)控制三種。

戰(zhàn)略規(guī)劃是集權(quán)程度最高的一種，集團(tuán)定位于“戰(zhàn)略規(guī)劃師”的角色，詳細(xì)規(guī)定各子公司的職責(zé)，并通過大量正式的規(guī)劃和控制體系對(duì)子公司進(jìn)行指揮、協(xié)調(diào)和控制。在戰(zhàn)略規(guī)劃模式下，人力資源通常采用集權(quán)程度較高“操作型”模式與之匹配。

財(cái)務(wù)控制是分權(quán)程度最高的一種，集團(tuán)定位于“股東或投資銀行”的角色，其主要影響力在預(yù)算過程，對(duì)各子公司發(fā)展戰(zhàn)略及長期計(jì)劃幾乎不過問。與之相匹配的是“顧問型”人力資源管控模式。

戰(zhàn)略控制是集分權(quán)結(jié)合的集團(tuán)管理模式，集團(tuán)定位于“戰(zhàn)略影響者”的角色，集團(tuán)負(fù)責(zé)評(píng)估審核各子公司白行制定的發(fā)展計(jì)劃，并在自己限定的界限內(nèi)規(guī)范子公司的行為，以求為所屬集團(tuán)增加價(jià)值。與之相匹配的是“監(jiān)管型”人力資源管控模式。

2.母子公司控股關(guān)系

根據(jù)控股情況，可以將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的子公司分為全資公司、控股公司、參股公司。母公司對(duì)子公司的控制必然通過子公司的治理結(jié)構(gòu)發(fā)揮作用，因此，控股比例的多少直接決定了母公司在子公司的控制權(quán)。對(duì)參股公司，“顧問型”人力資源管控模式更為現(xiàn)實(shí)，對(duì)于全資公司，子公司治理往往等同于母公司管理，因此，“操作型”人力資源管理模式較為常見，而對(duì)于控股公司則需要根據(jù)絕對(duì)控股或相對(duì)控股情況選擇“操作型”或“監(jiān)管型”人力資源管控模式。

3.母子公司戰(zhàn)略聯(lián)結(jié)度

對(duì)于與企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展、核心業(yè)務(wù)、盈利能力等具有較強(qiáng)影響性的核心子公司，集團(tuán)會(huì)要求對(duì)其保持高度的決策權(quán)和控制權(quán)，因此，往往會(huì)傾向于“操作型”的人力資源管控方式。而對(duì)于對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略或者核心業(yè)務(wù)依賴性很有限的子公司，企業(yè)集團(tuán)對(duì)其的控制要求則相對(duì)較弱，可以采取“監(jiān)管型”或者“顧問型”的人力資源管控模式。

4.子公司所處發(fā)展階段

一般組織的生命周期可劃分為孕育期、生存期、高速發(fā)展期、成熟期、衰退期和蛻變期。企業(yè)集團(tuán)各子公司也具有同樣的生命周期。孕育期、生存期子公司實(shí)力弱，產(chǎn)品方向不穩(wěn)定，遇到不確定的因素較多，風(fēng)險(xiǎn)較大，這一時(shí)期的往往采用“操作型”管控模式進(jìn)行集權(quán)式管理。當(dāng)子公司進(jìn)入高速發(fā)展期及成熟期，企業(yè)實(shí)力增強(qiáng)，形成了穩(wěn)定的盈利模式，內(nèi)部管理也趨于規(guī)范，此時(shí)可適當(dāng)分權(quán)“監(jiān)管型”人力資源管理模式；當(dāng)子公司進(jìn)入衰退期和蛻變期企業(yè)創(chuàng)新精神退化，效益下降，財(cái)務(wù)狀況惡化，管理風(fēng)險(xiǎn)也不斷增大，人力資源管理模式也趨于集權(quán)，往往采用“操作型”模式與之匹配。

三、金融控股公司人力資源管控模式選擇

1.金融控股公司的基本人力資源管控模式

金融控股公司是指在同一控制權(quán)下，完全或主要在銀行業(yè)、證券業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)中至少兩個(gè)不同金融行業(yè)提供服務(wù)的金融集團(tuán)。金融控股公司的核心要義是賦予母公司對(duì)子公司的控制權(quán)。一方面，金融控股公司提供“一站式”金融服務(wù)的發(fā)展目標(biāo)要求子公司服從來自于母公司的控制或統(tǒng)一管理，從而產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，發(fā)揮整體優(yōu)勢。另一方面，與一般企業(yè)集團(tuán)不同，金融風(fēng)險(xiǎn)的外部性特征使得各金融子公司間存在風(fēng)險(xiǎn)傳染的可能，這也要求母公司擁有強(qiáng)有力的控制力，監(jiān)控子公司業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這種內(nèi)生性要求決定了金融控股公司在整體管控戰(zhàn)略上必然采取“戰(zhàn)略控制”甚至“戰(zhàn)略規(guī)劃”的模式，對(duì)子公司施加影響。

金融控股公司整體管控戰(zhàn)略為人力資源管控模式確定了基本基調(diào)，即為“監(jiān)管型”人力資源管控模式。集團(tuán)負(fù)責(zé)設(shè)立人力資源管理的基本框架，明確人力資源管理戰(zhàn)略，同時(shí)指導(dǎo)下屬企業(yè)在此框架內(nèi)搭建個(gè)性化的管理制度、體系、規(guī)范、流程的設(shè)計(jì)。本著抓大放小的原則，對(duì)子公司實(shí)施策略監(jiān)控，掌握子公司人力資源管理策略方向并確保與金融控股公司總部的策略聯(lián)結(jié)；監(jiān)控子公司績效表現(xiàn)，并提供必要的整合和協(xié)調(diào)；監(jiān)控子公司獎(jiǎng)酬管理，將子公司獎(jiǎng)酬管理與金融控股戰(zhàn)略目標(biāo)相連結(jié)，以確保目標(biāo)的達(dá)成；提供人才服務(wù)，辨識(shí)和發(fā)展金融控股公司關(guān)鍵人才并確保其數(shù)量質(zhì)量。

2.基于基本人力資源管控模式的集分權(quán)調(diào)整

第2篇：資金管理原則范文

【關(guān)鍵詞】新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則　加強(qiáng)　企業(yè)海外工程　資金管理

一、前言

中國國企和民企在國際化及向海外市場擴(kuò)張的同時(shí)，也開始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理。在新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，加強(qiáng)企業(yè)海外工程資金管理是推動(dòng)企業(yè)海外工程快速發(fā)展的重要舉措，對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)海外工程推行和不斷完善資金管理，實(shí)現(xiàn)管理決策科學(xué)化、民主化，保證企業(yè)海外丁程持續(xù)健康發(fā)展具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義和戰(zhàn)略意義。

二、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)海外工程資金管理的目的

一般情況下，企業(yè)海外工程資金管理的根本目的，就是滿足企業(yè)海外工程正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需要的資金，服務(wù)于企業(yè)海外工程總體財(cái)務(wù)目標(biāo)。就資金管理的行為而言，企業(yè)海外工程資金管理的目的主要是：

(1)滿足企業(yè)海外工程設(shè)立的需要

設(shè)立企業(yè)海外工程必須要有法定的資本金。資本金是企業(yè)海外工程在工商行政管理部門登記注冊的資金。只有具有足夠的資本金，企業(yè)海外工程才能開張營業(yè)。從理論上說，資本金即企業(yè)海外工程的注冊資本應(yīng)當(dāng)和實(shí)收資本數(shù)量一致。企業(yè)海外工程以資本金為基礎(chǔ)，可通過借貸籌集更多的資金，滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要?，F(xiàn)代企業(yè)海外工程財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)海外工程設(shè)立時(shí)的資金管理活動(dòng)已占有相當(dāng)重要的地位。

(2)滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的需要滿足企業(yè)海外工程生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)需要的資金管理，是企業(yè)海外工程資金管理活動(dòng)中最為經(jīng)常性的目的之一。從總體上講，企業(yè)海外工程生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)可以分為兩種類型：一是維持簡單再生產(chǎn)；一是擴(kuò)大再生產(chǎn)。與此相對(duì)應(yīng)，資金管理活動(dòng)也分為兩類，即為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營需要而進(jìn)行的資金管理和滿足企業(yè)海外工程發(fā)展和擴(kuò)張進(jìn)行的資金管理。一般情況下，這兩種資金管理都會(huì)直接增加企業(yè)海外工程資產(chǎn)總額和資金管理總額。

(3)滿足資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要資本結(jié)構(gòu)調(diào)整是企業(yè)海外工程為了降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)、減少資金成本而對(duì)資本與負(fù)債間的比例關(guān)系所進(jìn)行的調(diào)整?，F(xiàn)代企業(yè)海外工程資本結(jié)構(gòu)的調(diào)整是一項(xiàng)重大的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)。也是資金管理與資金管理決策的重要內(nèi)容。

三、企業(yè)海外工程資金管理原則

企業(yè)海外工程資金管理原則是指企業(yè)海外工程資金管理的基本要求。以最低的資本成本，適量、適時(shí)、適度地籌集企業(yè)海外工程生產(chǎn)經(jīng)營所需的資本，是企業(yè)海外工程資金管理的總體要求。具體地講，企業(yè)海外工程資金管理必須遵循以下3個(gè)原則。

(1)臺(tái)理性原則

合理性原則是指資金管理的數(shù)量應(yīng)當(dāng)合理。企業(yè)海外工程無論從什么渠道、用何種方式資金管理，都應(yīng)首先確定一個(gè)合理的資本需要量，使資本的籌集量與需要量達(dá)到平衡，防止資金管理不足影響生產(chǎn)經(jīng)營或資金管理過量而降低資金管理效益。

(2)及時(shí)性原則

及時(shí)性原則是指資金管理的時(shí)間應(yīng)當(dāng)及時(shí)。資金管理要按照資本的投放使用時(shí)間來合理安排。使資金管理與用資在時(shí)間上銜接，避免因資金管理時(shí)間過早而造成使用前的閑置，或因資金管理時(shí)間滯后而貽誤有利的投資時(shí)機(jī)。

(3)效益性原則

效益性原則是指應(yīng)當(dāng)以盡可能低的成本籌集所需資本。企業(yè)海外工程從不同資金管理渠道和用不同方式資金管理的難易程度、資本成本和資金管理風(fēng)險(xiǎn)有所不同，因而在資金管理時(shí)應(yīng)綜合考慮各種資金管理方式的資本成本和資金管理風(fēng)險(xiǎn)，力求以最小的代價(jià)取得生產(chǎn)經(jīng)營所需的資本。

四、新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，如何加強(qiáng)企業(yè)海外工程資金管理

(1)樹立現(xiàn)代化企業(yè)形象，創(chuàng)造良好的籌資信譽(yù)

從一定意義上講，市場經(jīng)濟(jì)也是一種信用經(jīng)濟(jì)。因此，無論是吸引投資者向本企業(yè)投資，還是向金融機(jī)構(gòu)借款或向社會(huì)進(jìn)行融資，都必須以良好的企業(yè)形象和商業(yè)信譽(yù)為首要前提。首先，企業(yè)海外工程的發(fā)展和投資方向，必須符合國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢和社會(huì)發(fā)展的需要，并具有較高的企業(yè)效益和社會(huì)效益。其次，企業(yè)的經(jīng)營管理水平，必須符合科學(xué)化、現(xiàn)代化和國際化的要求，并以良好的經(jīng)營業(yè)績樹立良好的企業(yè)形象，求得較高的社會(huì)信譽(yù)。最后，企業(yè)海外工程在經(jīng)營活動(dòng)中必須講求信用，如果企業(yè)經(jīng)常拖欠債務(wù)，就會(huì)喪失企業(yè)的信用，勢必給籌措資金帶來困難。

(2)加強(qiáng)銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處。如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶。同時(shí)確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。銀行賬戶管理的重點(diǎn)在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運(yùn)賬戶(包括本幣賬戶和外幣賬戶)。在個(gè)別偏遠(yuǎn)國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWlVITMT940電報(bào)，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動(dòng)及余額情況。鑒于眾多的中國企業(yè)實(shí)行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下。建立本國的資金歸集構(gòu)架。把所需資金從收款賬戶自動(dòng)劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進(jìn)行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)。通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率。提高賬戶透明度，同時(shí)統(tǒng)一的銀行服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)也有利于提高企業(yè)的工作效率。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個(gè)主要賬戶，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動(dòng)資金管理。

第3篇：資金管理原則范文

摘要在全球經(jīng)濟(jì)一體化經(jīng)濟(jì)浪潮環(huán)境下，企業(yè)市場競爭尤為激烈。即企業(yè)面臨的市場開拓、自身財(cái)務(wù)管理內(nèi)需建設(shè)、售后服務(wù)等方面的要求愈發(fā)強(qiáng)勁。為此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中的資金管理，提高資金利用價(jià)值與效益，以此才能使企業(yè)價(jià)值得到升華，提高自身投資經(jīng)營內(nèi)外環(huán)境的適應(yīng)能力與應(yīng)變能力。文章中基于企業(yè)資金管理原則以及資金管理存在的問題等，進(jìn)行了研究與分析并與之出了可行性資金管理實(shí)行對(duì)策。

關(guān)鍵詞資金管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題對(duì)策

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作行為主體的主要工作職責(zé)內(nèi)容都是與資金、財(cái)政業(yè)務(wù)方面打交道。為此，在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)一體化與知識(shí)經(jīng)濟(jì)蒞臨的年代下，如何能夠提高企業(yè)資金管理使用效益與價(jià)值成為了當(dāng)前企業(yè)財(cái)政全體工作人員的工作重點(diǎn)研究內(nèi)容之一。一方面，企業(yè)資金管理涉及的諸多環(huán)節(jié)，其中包含企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、內(nèi)部會(huì)計(jì)行為主體職業(yè)判斷能力、會(huì)計(jì)信息客觀分析等多個(gè)方面。另一方面，企業(yè)認(rèn)真處理好各個(gè)資金管理的工作事項(xiàng)，如加強(qiáng)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理、正確下達(dá)財(cái)務(wù)決策、做好現(xiàn)金流量分析等也勢必會(huì)提高資金使用效益與資金周轉(zhuǎn)盤活能力，使得企業(yè)能夠創(chuàng)收經(jīng)濟(jì)效益最大化。

一、企業(yè)資金管理的定義概述與管理原則

企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理主要指財(cái)務(wù)工作行為主體對(duì)企業(yè)資金來源渠道與資金使用狀況進(jìn)行的客觀、正確分析與管理控制等。其中資金管理內(nèi)容包括資金計(jì)劃、使用控制、財(cái)政監(jiān)督、以及考核等實(shí)務(wù)管理工作。對(duì)中小企業(yè)而言，加強(qiáng)企業(yè)資金管理能夠提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理質(zhì)量與保障會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)有效等；對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)與股份控股公司而言，強(qiáng)化資金管理可使得企業(yè)整體財(cái)政決策下達(dá)的質(zhì)量與實(shí)行成效提高，并能加速公司資金使用的應(yīng)變能力與適應(yīng)能力等。

企業(yè)資金管理原則：資金管理原則的主要目的在于能夠劃清固定資金、流動(dòng)資金、各項(xiàng)目的運(yùn)作資金的使用界限，從而保證資金管理有序，避免混合亂用現(xiàn)象發(fā)生。一般而言，資金管理實(shí)行原則可概括為以下幾方面：其一，合法性原則。即資金管理能夠遵從國家財(cái)政部貫徹的政策與執(zhí)行文件精神，以及各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)條例與公司規(guī)章機(jī)制等。其二，合理性原則。資金管理合理性原則主要傾向于資金使用能夠合理調(diào)度使用資金，利用科學(xué)合理的方法恰當(dāng)使用企業(yè)資本資金。其三，經(jīng)濟(jì)適用原則。即資金管理能夠滿足自身公司所投項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益最大化與投資成本合理化的經(jīng)濟(jì)需求，滿足投資產(chǎn)品與所投項(xiàng)目等的使用需求等。其四，統(tǒng)籌管理原則。即企業(yè)各責(zé)任主體單位能夠協(xié)調(diào)管理，合理分工，從而才能實(shí)現(xiàn)資金管理的職責(zé)明確分工，滿足資金統(tǒng)籌管理需求。

二、當(dāng)前企業(yè)資金管理存在的主要問題

企業(yè)投資理財(cái)與經(jīng)營發(fā)展過程中，往往本著做足做大與力求發(fā)展經(jīng)營規(guī)模能夠壯大的思想。但是，如果期間如果與資金打交道的任何業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)處理出現(xiàn)紕漏，都會(huì)勢必導(dǎo)致自身內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)隱患形成。為此，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)處理好資金管理表現(xiàn)不足的幾個(gè)主要問題。

（一）資金管理體系結(jié)構(gòu)不健全，監(jiān)管執(zhí)行不力

任何企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中都會(huì)對(duì)自身公司制定一套資金使用與管理計(jì)劃，以正確指導(dǎo)自身公司正規(guī)科學(xué)使用資金、部署財(cái)務(wù)決策等。然而，當(dāng)前不少企業(yè)往往表面工作做得很足，而實(shí)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理、相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理等不能有效遵循計(jì)劃規(guī)章來進(jìn)行。如不少企業(yè)資金管理與使用的指導(dǎo)思想、責(zé)任意識(shí)上對(duì)資金管理重視程度都較低，即資金價(jià)值觀念非常低。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況良好時(shí)，往往不合理計(jì)劃使用資金，鋪張浪費(fèi)資源現(xiàn)象尤為嚴(yán)重。另外，不少企業(yè)長期計(jì)劃往往執(zhí)行不力，大量款項(xiàng)的賒銷或資金籌集找不到能夠增值投資的出路。所以項(xiàng)目稀缺時(shí)造成資金閑置而得不到有效利用，進(jìn)而制約企業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的健康發(fā)展。而企業(yè)資金短缺時(shí)，又有不少企業(yè)財(cái)務(wù)決策、資金使用計(jì)劃不能預(yù)見長期收支計(jì)劃的制衡與變現(xiàn)，導(dǎo)致自身實(shí)際周轉(zhuǎn)所用的資金難以回籠并不知資金實(shí)際使用狀況，久而久之落入經(jīng)營危機(jī)困境。

（二）資金使用效率不高

隨著企業(yè)基本管理職能的變革作用深化與公司治理結(jié)構(gòu)的調(diào)整，企業(yè)資金管理難免存在問題。但是不少企業(yè)明知問題存在，卻視多頭開戶、投資隨意、資金管理混亂現(xiàn)象而不予以重視。同時(shí)，不少子公司不能及時(shí)向上級(jí)反映賬戶資金使用明細(xì)程度，從而造成零散資金難以回籠，對(duì)資金管理形成規(guī)?；芾砗苁遣焕?，并逐步喪失資金盤活與投資項(xiàng)目的良機(jī)。另外，企業(yè)資金使用率低下并不是一天兩天形成的，與企業(yè)庫存占用時(shí)間長短、壓貨堆積也有著重要聯(lián)系，加之不少企業(yè)往來應(yīng)收賬目大量存在，不少賬款隨著時(shí)間推移而成死賬等現(xiàn)象的存在，都影響了資金流動(dòng)，從而也導(dǎo)致資金使用創(chuàng)收地效益難以變現(xiàn)。即資金周轉(zhuǎn)瓶頸由此形成。

（三）財(cái)務(wù)信息失真程度高、影響財(cái)務(wù)決策質(zhì)量

會(huì)計(jì)信息的真實(shí)是評(píng)估資金管理與資金使用效益的重要衡量依據(jù)。然而，部分企業(yè)相關(guān)責(zé)任單位為了自身利益，常常存在誤報(bào)會(huì)計(jì)信息、虛增會(huì)計(jì)核算信息賬面價(jià)值的現(xiàn)象，從而直接導(dǎo)致項(xiàng)目匯總賬面利潤增高的現(xiàn)象，而實(shí)則是應(yīng)收賬款久居不下與虛無資產(chǎn)大量衍生。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)行為主體的專業(yè)技能、從業(yè)素質(zhì)、職業(yè)判斷能力都會(huì)造成工作失誤、信息憑證失真程度難以保證的客觀存在現(xiàn)象發(fā)生即綜合不利因素的共同作用嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)決策質(zhì)量。三、強(qiáng)化企業(yè)資金管理的實(shí)行舉措

（一）正確處理好理財(cái)投資產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)與收益矛盾問題

眾所周知，高收益伴隨的同時(shí)也會(huì)面對(duì)高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。而隨著國家人民銀行存款準(zhǔn)備金率的增加，不少銀行金融組織機(jī)構(gòu)為了吸引企業(yè)在理財(cái)產(chǎn)品上投資，不少銀行已根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)調(diào)高了收益率，但與此同時(shí)也產(chǎn)生了更高的市場風(fēng)險(xiǎn)。另外，如黃金、股票、基本、債券等非銀行投資產(chǎn)品也提高了收益率。為此，企業(yè)在購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，必須要注意機(jī)會(huì)成本與理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)伴隨局面，并對(duì)此高度重視。而在內(nèi)部資金管理體系結(jié)構(gòu)健全方面，也要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營現(xiàn)狀去做出近期計(jì)劃與長期資金管理使用計(jì)劃等，即既要解決好外部因素的風(fēng)險(xiǎn)收益矛盾問題，還要加強(qiáng)內(nèi)部資金使用計(jì)劃部署，做到內(nèi)外協(xié)調(diào)管理，以此才能逐步提高資金使用效益。

（二）分析好投資對(duì)象

企業(yè)發(fā)展，必須重點(diǎn)分析投資項(xiàng)目的所在價(jià)值，或者能夠客觀評(píng)估項(xiàng)目投資理財(cái)產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)值含量。也就是說，企業(yè)投資對(duì)象的最終收益成果往往與市場需求程度有關(guān)。為此對(duì)于投資項(xiàng)目本身，要科學(xué)預(yù)測并評(píng)估項(xiàng)目的未來機(jī)會(huì)成本是否能夠變現(xiàn)出最終可觀的經(jīng)營效益，并結(jié)合影響資金使用的因素對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行客觀分析，保障使用資金能夠時(shí)時(shí)處于盤活狀態(tài)；對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品的投資，則要認(rèn)真分析好匯率、利率及其他指標(biāo)等，從而才能在加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作技巧的基礎(chǔ)上，保持基本收益，而不至于冒著較大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)去賺蠅頭小利。

（三）提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，營造健康治理結(jié)構(gòu)

代企業(yè)制度的建立基準(zhǔn)要素往往要求企業(yè)能夠具備“產(chǎn)權(quán)清晰、法人代表具備明確地位、投資人責(zé)任明確化、法人治理結(jié)構(gòu)合理化、規(guī)章管理機(jī)制規(guī)范化”等特征。從而才能在結(jié)合各種客觀因素的基礎(chǔ)上，使會(huì)計(jì)人員自覺遵循相應(yīng)規(guī)章機(jī)制，保證會(huì)計(jì)資料、信息等的準(zhǔn)確性與真實(shí)性、可靠性，進(jìn)而營造出健康的會(huì)計(jì)內(nèi)控實(shí)施環(huán)境與明確出管理制度治理結(jié)構(gòu)，保障資金管理所需財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，以此才能真正意義上的靈活運(yùn)用往來資金，處理好債務(wù)結(jié)算、以貨抵債等的財(cái)務(wù)信息不真實(shí)現(xiàn)象與人為逾矩行為的發(fā)生，提高資金使用效益。

四、結(jié)語

總之，強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作進(jìn)程是一項(xiàng)系統(tǒng)工作，并且需要能夠長久堅(jiān)持正規(guī)管理，做好現(xiàn)金流量分析與正確下達(dá)財(cái)務(wù)決策等。以此才能避免虛假會(huì)計(jì)信息、錯(cuò)誤選擇投資理財(cái)產(chǎn)品、不正規(guī)項(xiàng)目投資、以及人為舞弊逾矩行為的發(fā)生，逐步提高財(cái)務(wù)資金內(nèi)部控制管理水平，促進(jìn)企業(yè)健康與持續(xù)化發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第4篇：資金管理原則范文

關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 問題 對(duì)策

資金是一個(gè)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中的血液，對(duì)它的管理工作是整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容。隨著我國經(jīng)濟(jì)市場競爭的逐漸加劇，企業(yè)在資金管理的理念、方法、模式等方面都面臨著嚴(yán)峻的問題和挑戰(zhàn)。因此，必須全面的加強(qiáng)企業(yè)的資金管理效益和水平。本文通過對(duì)企業(yè)資金管理的相關(guān)情況進(jìn)行簡單的分析和討論，就如何加強(qiáng)企業(yè)的資金管理問題提出自己的建議和看法，以期不斷提高企業(yè)在資金使用管理上的能力和水平，從而促進(jìn)和推動(dòng)企業(yè)的快速、穩(wěn)定、可持續(xù)健康發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的概述

（一）資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的意義

企業(yè)管理中資金管理的重要意義和作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，即：

1、有利于緩解企業(yè)的資金缺乏問題

目前，企業(yè)在經(jīng)營管理過程中常常會(huì)遇到兩種問題，即資金的緊張以及資產(chǎn)未有效利用。而資金管理工作恰恰能夠?qū)㈤e置的存量資金進(jìn)行充分有效的利用，從而將資金通過流動(dòng)資產(chǎn)或者股份的方式進(jìn)行重組和優(yōu)化，有效的緩解了企業(yè)資金的緊張問題。

2、有利于擴(kuò)大資金的規(guī)模

企業(yè)資產(chǎn)的分散重復(fù)問題在當(dāng)前企業(yè)資產(chǎn)管理中的重點(diǎn)問題之一。而資金管理工作則能夠?qū)⑵髽I(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行快速的積聚，形成規(guī)模效益，從而擴(kuò)大生產(chǎn)的規(guī)模。

3、有利于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為

有些企業(yè)在經(jīng)營管理活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)行為不規(guī)范、不合理，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的低下。而資金管理工作能夠通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中資金的管理和控制，規(guī)范企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，避免資金的嚴(yán)重浪費(fèi)問題，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）企業(yè)資金管理的原則

企業(yè)在資金管理工作中需要遵循以下幾個(gè)方面的原則，即：

1、效益性原則

主要指的是企業(yè)要盡量將資金運(yùn)用到那些具有較高的盈利能力的經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和業(yè)務(wù)中去，以便于提高資金的使用效益。

2、協(xié)同性原則

主要指的是對(duì)企業(yè)內(nèi)部個(gè)財(cái)務(wù)要素之間要保持相互作用、相互依存的關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)資金使用上的利益均沾、成果共享。

3、集中性原則

主要指的是對(duì)財(cái)權(quán)的集中控制，在企業(yè)的內(nèi)部形成一個(gè)統(tǒng)一的高度集中化管理的資金使用管理系統(tǒng)，對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一分配、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一控制。從而形成規(guī)模化的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)當(dāng)前資金管理的現(xiàn)狀

目前，我國企業(yè)在資金管理工作中主要存下以下幾個(gè)方面的問題，具體體現(xiàn)在：

（一）缺乏先進(jìn)的管理手段和方式

目前，我國有些企業(yè)在內(nèi)部財(cái)政管理工作上依舊是沿用的原來的口頭匯報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表的方式進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的管理。這就造成企業(yè)的財(cái)務(wù)工作在管理過程中時(shí)常出現(xiàn)會(huì)計(jì)核算不嚴(yán)謹(jǐn)，財(cái)務(wù)報(bào)表失真，工作行為不規(guī)范等問題，造成企業(yè)在激烈的市場競爭中，不能對(duì)市場信息進(jìn)行及時(shí)的反饋，從而導(dǎo)致決策的滯后。

（二）沒有完善有序的資金管理模式

目前，有些企業(yè)在資金管理方面沒有制定完善的資金預(yù)算制度，而部分企業(yè)雖然已經(jīng)制定了相關(guān)的預(yù)算制度，卻沒有進(jìn)行有效的落實(shí)，造成資金管理工作的有章無序，從而加劇了資金統(tǒng)籌及控制上的隨意性，造成營運(yùn)資金的緊張或者過剩問題，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常、有序的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)。

（三）缺乏完善的考核監(jiān)督

目前，部分企業(yè)在資金管理上存在事前控制不足，事中審計(jì)不嚴(yán)，事后管理疲軟等問題。有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不能充分的了解本企業(yè)在資金及經(jīng)營方面的實(shí)際具體情況，再加上財(cái)務(wù)部分的從屬地位，導(dǎo)致有些時(shí)候財(cái)務(wù)工作必須要按照某一領(lǐng)導(dǎo)的要求去辦，形成財(cái)務(wù)服務(wù)于會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)服務(wù)于領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)的被動(dòng)局面，造成財(cái)務(wù)資金在監(jiān)督考核上的乏力性和滯后性。

三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

針對(duì)當(dāng)前我國企業(yè)在資金管理中存在的一些問題和不足，在今后的管理過程中，企業(yè)可以采取以下幾個(gè)方面的措施，來加強(qiáng)和提高資金管理的水平和效益。

（一）加強(qiáng)資金的日常管理

1、制定資金管理的總體計(jì)劃方案

企業(yè)要根據(jù)其發(fā)展的目標(biāo)對(duì)資金的使用和管理進(jìn)行總體計(jì)劃的制定，并使財(cái)務(wù)部門聯(lián)合各有關(guān)部門對(duì)資金的回收計(jì)劃進(jìn)行編制，從而確定在各個(gè)時(shí)期的資金投放額數(shù)，進(jìn)而對(duì)資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整。

2、對(duì)款項(xiàng)進(jìn)行逐筆的跟蹤

對(duì)每一項(xiàng)的資金進(jìn)行嚴(yán)格的審批，并進(jìn)行資金投入回收全過程的跟蹤監(jiān)督。同時(shí)，建立和完善定期的檢查監(jiān)督制度，從而更好的管理和控制好資金的流向。

（二）強(qiáng)化資金的集中管理

1、建立健全資金的定額管理體制

所謂資金的定額主要是指的企業(yè)根據(jù)內(nèi)部各部門在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、特點(diǎn)等對(duì)某一時(shí)間點(diǎn)的最高的資金需求量的核定。其目的是使企業(yè)內(nèi)各個(gè)部門都對(duì)資金的流向做到心中有數(shù)。從而使企業(yè)的各個(gè)部門在進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，能夠有效的管理和控制好資金的使用情況，將資金控制在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)。

2、實(shí)施全面的預(yù)算管理體制

企業(yè)要對(duì)資金管理的事前、事中以及事后的資金投入、支出、使用等情況進(jìn)行嚴(yán)格的控制，推行全面的預(yù)算管理機(jī)制，以確保資金流動(dòng)的正常、有序。企業(yè)要全面的對(duì)經(jīng)營管理中的各項(xiàng)環(huán)節(jié)實(shí)行資金預(yù)算的分析、編制和考核制度，并將預(yù)算工作規(guī)范化、法制化，嚴(yán)格資金的投入、支出和回籠。

第5篇：資金管理原則范文

（中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司山西省分公司，山西 太原 030006）

摘 要：從價(jià)值鏈角度分析企業(yè)資金管理、研究企業(yè)資金管理具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義，機(jī)會(huì)主義經(jīng)營模式并不適合現(xiàn)代企業(yè)的良性發(fā)展，從發(fā)展戰(zhàn)略高度重新審企業(yè)，分析自身經(jīng)營模式的合理性勢在必行。電信企業(yè)要運(yùn)用價(jià)值鏈管理理論分析資金管理存在的問題，沖破提升企業(yè)核心競爭力的那一堵墻，使企業(yè)價(jià)值增值最大化目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

關(guān)鍵詞 ：價(jià)值鏈；資金管理；電信企業(yè)

中圖分類號(hào)：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1000-8772-（2015）05-0074-02

收稿日期：2015-02-10

作者簡介：林宏斌（1976-），男，山西太原人，學(xué)士，中級(jí)會(huì)計(jì)師。研究方向：電信企業(yè)的資金管理和成本管理。

一、基于價(jià)值鏈的資金管理目標(biāo)

互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展影響了市場環(huán)境，行業(yè)內(nèi)部競爭日趨白熱化，潛在對(duì)手日益顯現(xiàn)，電信業(yè)也急需轉(zhuǎn)型，各傳統(tǒng)電信運(yùn)營商已經(jīng)清醒的認(rèn)識(shí)到只有不斷加強(qiáng)資金運(yùn)作管理，才是維系企業(yè)生存乃至發(fā)展的重要保障。

優(yōu)化核心資金流程是基于價(jià)值鏈企業(yè)資金管理的根本意義, 在兼顧企業(yè)內(nèi)部、外部的前提下，分析研究企業(yè)自身的業(yè)務(wù)流程、企業(yè)的管理制度等關(guān)鍵要素, 保證價(jià)值鏈上的各節(jié)點(diǎn)環(huán)節(jié)具有協(xié)同性，外部競爭和內(nèi)部利益驅(qū)使均會(huì)發(fā)揮作用力，督促核心業(yè)務(wù)優(yōu)化、信息流優(yōu)化等，企業(yè)整體實(shí)現(xiàn)向流程型的轉(zhuǎn)化，借以控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)節(jié)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、提升資金使用效率。

二、基于價(jià)值鏈的資金管理原則

資金管理的研究對(duì)象是處于一條價(jià)值鏈上的企業(yè)資金，基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理原則有別于傳統(tǒng)資金管理的原則，相關(guān)原則為：第一，協(xié)同原則，各類產(chǎn)品、戰(zhàn)略性資金、職能之間的資金投入始終保持合理比例，企業(yè)部門間內(nèi)部資金投入更應(yīng)該相互融通；第二，彼此配合原則，基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理應(yīng)該和同一價(jià)值鏈上的企業(yè)聯(lián)盟的信息流程、業(yè)務(wù)流程等活動(dòng)管理緊密配合；第三，最大資金效率原則，相同價(jià)值鏈上的企業(yè)進(jìn)行資金投放應(yīng)謹(jǐn)慎，選擇那些能夠提高盈利能力，且能夠保證資金正常流轉(zhuǎn)的好項(xiàng)目；第四，集中性原則，集權(quán)化管理思想應(yīng)該在基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理中得以體現(xiàn)，保障相同價(jià)值鏈上的企業(yè)能及時(shí)、高效的管理和控制所有資金；第五，運(yùn)作彈性原則，基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理不可一成不變，它應(yīng)該隨著外部環(huán)境的變化而適合調(diào)整。

三、基于價(jià)值鏈的企業(yè)資金管理實(shí)施探討

（一）重組業(yè)務(wù)流程

實(shí)施價(jià)值鏈資金管理需要進(jìn)行的前期工作是分析、重組業(yè)務(wù)流程，改變傳統(tǒng)塔式組織管理結(jié)構(gòu)、峰頂式業(yè)務(wù)流程是重組要改變的實(shí)質(zhì)內(nèi)容。重組后的業(yè)務(wù)流程應(yīng)該以作業(yè)流程為中心，重新組建的管理結(jié)構(gòu)應(yīng)該具有扁平化特征，扁平化管理模式能更好的使員工融入到企業(yè)管理中，使企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)的交流沒有阻礙，信息交互更為順暢，流程也能更好的體現(xiàn)出靈活性及應(yīng)變能力。重組業(yè)務(wù)流程行為的最終目的是滿意客戶的需求，在信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的有力支持下，以改善業(yè)務(wù)流程為對(duì)象，重新思考企業(yè)目前的業(yè)務(wù)操作流程，多角度對(duì)流程效率進(jìn)行評(píng)估，并進(jìn)一步創(chuàng)造及設(shè)計(jì)，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生本質(zhì)上的變化。企業(yè)要時(shí)刻牢記重組業(yè)務(wù)流程的

關(guān)鍵詞 ，那就是完善性、根本性和徹底性，實(shí)施業(yè)務(wù)流程重組的關(guān)鍵點(diǎn)是建立起扁平化的組織結(jié)構(gòu)。

（二）再造資金流程

資金實(shí)際上就是企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的貨幣化表現(xiàn)形式，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中無論是籌資、采購、銷售、投資、利潤分配等環(huán)節(jié)均是以資金做為紐帶，可以資金像血液一樣貫穿滲透于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。價(jià)值鏈資金管理的關(guān)鍵點(diǎn)事重造資金管理流程，業(yè)務(wù)流的改變會(huì)帶動(dòng)資金流會(huì)的變化，二者之間具有緊密的聯(lián)系?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程的改造使得企業(yè)整體運(yùn)作流程更為流暢，各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作效率得到了大大的提升，這就在客觀上要求企業(yè)資金管理效率也必須有相應(yīng)的提高，這樣企業(yè)的資金流程才能與重改后的業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。企業(yè)要結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，通過內(nèi)部自行開發(fā)和外部市場引進(jìn)相結(jié)合的形式，借助業(yè)務(wù)處理和財(cái)務(wù)處理具有融合性管理軟件，最大程度的實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理流程中的信息流、物流、資金流等數(shù)據(jù)的全面共享，保證企業(yè)預(yù)算、資金監(jiān)控、結(jié)算等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)規(guī)范化，這需要企業(yè)留意幾個(gè)方面內(nèi)容：首先，財(cái)務(wù)工作的中心點(diǎn)要確定為財(cái)務(wù)資金管理，將網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)部全面推廣應(yīng)用，積極開發(fā)實(shí)現(xiàn)企業(yè)多業(yè)務(wù)口業(yè)務(wù)融會(huì)貫通的一體化管理體系，使企業(yè)各方面的信息數(shù)據(jù)高度集成；其次，逐步完善信息管理系統(tǒng)，以控制企業(yè)財(cái)務(wù)資金為核心，徹底解決企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息失真問題，保障財(cái)務(wù)資金信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；再次，在網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)廣泛應(yīng)用的今天，經(jīng)濟(jì)體的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)必須具備融合性，這是財(cái)務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)起到的作用，企業(yè)有必要研發(fā)或購置高效管理軟件，實(shí)現(xiàn)信息流、資金流、物流數(shù)據(jù)的集中化；最后，建立業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)同步進(jìn)行的管理層查詢系統(tǒng)，保證管理層決策的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，也使得管理層的決策工作更與一線工作相結(jié)合、更具有實(shí)效性。

四、電信企業(yè)基于價(jià)值鏈資金管理模式

基于價(jià)值鏈資金管理要求資金滲透到價(jià)值生成及價(jià)值創(chuàng)造的流程體系中，在融合性的平臺(tái)上形成框架集合，保證各流程之間的支撐穩(wěn)定性并組合成完整的整體。

（一）拓展企業(yè)資金管理的范圍

資金要在業(yè)務(wù)發(fā)生的全過程被實(shí)時(shí)監(jiān)控，在時(shí)間層面實(shí)施完全控制，使整個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率全面加速。關(guān)注企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈空間上的資金運(yùn)作，從戰(zhàn)略角度關(guān)注外部價(jià)值鏈，各成員企業(yè)在資金的分配上是合理的，資金的運(yùn)用又體現(xiàn)出協(xié)調(diào)統(tǒng)一性，形成現(xiàn)代意識(shí)上的資金聯(lián)盟，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部與外部互補(bǔ)協(xié)調(diào)，體現(xiàn)整體優(yōu)勢。

（二）關(guān)注企業(yè)內(nèi)部資金管控能力的提升，降低資金成本，提升資金使用效率

1.以成本管理來降低資金支出

資金成本管理從某種意義上決定了資金管理的水平，企業(yè)想要控制成本、規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、減少成本支出，則需關(guān)注：首先，籌資效率必須提高，企業(yè)要盡可能的縮短資金籌集時(shí)間，項(xiàng)目資金獲得與運(yùn)用不要間隔太長期間，加快項(xiàng)目運(yùn)作提升資金使用率，降低閑置資金量，減少資金成本。其次，定期對(duì)項(xiàng)目資金結(jié)構(gòu)展開分析，確定最優(yōu)項(xiàng)目資金組成比例，部分企業(yè)由于其資金的來源包括了金融機(jī)構(gòu)借款或企業(yè)自籌等形式，正是因?yàn)橘Y金來源渠道的多樣化，就需要分析不同來源的資金在總資金中占多大的份額為合適的比例，也只有確定了這種比例關(guān)系，才會(huì)降低、資金的使用成本，提高資金的使用效率。

2.加強(qiáng)存貨管理，提升資金利用率。

搭建內(nèi)、外部聯(lián)動(dòng)的庫存管理模型，分別建立營銷、運(yùn)維、建設(shè)等分專業(yè)的庫存管理團(tuán)隊(duì)，分析各自采購、倉儲(chǔ)、使用等環(huán)節(jié)的特性，通過代管庫、網(wǎng)上商城、終端經(jīng)銷購可退、廢舊物資集中回收清理等手段，制定合理的庫存周期目標(biāo)，以最大限度的降低庫存最低保有量，減少存貨資金占用，提升資金的利用率。

3.關(guān)注應(yīng)收賬款管理，提高資金回收率

企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立起分級(jí)客戶信用檔案管理平臺(tái)，使客戶信用檔案信息能在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)共享，加強(qiáng)用戶實(shí)名制的管控力度，改變目前由于信用等級(jí)缺失造成的欠費(fèi)損失風(fēng)險(xiǎn)。此外，應(yīng)收賬款要與應(yīng)付款協(xié)同起來管理，充分的考慮二者對(duì)資金流的影響，應(yīng)收款和應(yīng)付款的收與付應(yīng)把握好節(jié)奏，避免資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。

（三）發(fā)揮企業(yè)的能動(dòng)性，實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化和量化管控

價(jià)值鏈管理始終要面臨風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，價(jià)值鏈控制可能因?yàn)椴淮_定因素而失效，標(biāo)準(zhǔn)化且量化的管控有利于流程評(píng)價(jià)，便于流程控制，使企業(yè)各環(huán)節(jié)統(tǒng)一思想，迅速反饋運(yùn)營效果，進(jìn)行合理調(diào)控。

總之，資金管理是影響電信企業(yè)生存和發(fā)展中的重要瓶頸，而價(jià)值鏈管理是電信企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的重要環(huán)節(jié)，通過完善價(jià)值鏈資金管理使企業(yè)價(jià)值與內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，從價(jià)值鏈管理的實(shí)踐角度來加強(qiáng)企業(yè)資金管理，改善企業(yè)資金營運(yùn)效果，將大大地提高電信企業(yè)實(shí)現(xiàn)更遠(yuǎn)大戰(zhàn)略遠(yuǎn)景的可能。

參考文獻(xiàn)：

[1]張霞,孫樹華.基于價(jià)值鏈的企業(yè)營運(yùn)資金管理[J]財(cái)會(huì)通訊,2009(23).

[2]張紅俠.基于供應(yīng)鏈的營運(yùn)資金管理[J]合作經(jīng)濟(jì)與科技,2009(6).

第6篇：資金管理原則范文

關(guān)鍵詞：營運(yùn)資金；非理性財(cái)務(wù)行為；羊群效應(yīng)

一、研究背景

隨著近年來經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長模式的轉(zhuǎn)變，我國房地產(chǎn)行業(yè)迎來了“春天”，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展不僅早就了現(xiàn)如今的大好形勢，同樣也催生了大量房地產(chǎn)企業(yè)的非理性的財(cái)務(wù)行為。總所周知，營運(yùn)資金是一個(gè)企業(yè)維持正常生產(chǎn)運(yùn)營的關(guān)鍵所在，有效的營運(yùn)資金管理是增加企業(yè)收入、壯大資產(chǎn)的重要基礎(chǔ)。房地產(chǎn)行業(yè)特有的普遍墊資、資金周轉(zhuǎn)緩慢等特點(diǎn)決定了其營運(yùn)資金管理的重要性，相較于一般行業(yè)，其營運(yùn)資金管理的主要重點(diǎn)和難點(diǎn)集中在短期借款增長、貨幣資金周轉(zhuǎn)和應(yīng)收賬款質(zhì)量下降等問題。雖然非理性財(cái)務(wù)行為在顯示經(jīng)濟(jì)生活中比較常見，但是如果其會(huì)影響房地產(chǎn)企業(yè)的營運(yùn)資金管理，那么就會(huì)進(jìn)而影響房地產(chǎn)企業(yè)的正常運(yùn)作，乃至整個(gè)行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，本文在房地產(chǎn)開發(fā)熱潮的形式下，探討非理性的財(cái)務(wù)行為如何作用于房地產(chǎn)企業(yè)的營運(yùn)資金管理。

二、研究思路

在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)學(xué)科的研究中，理性人假設(shè)是基礎(chǔ)假設(shè)之一，然而在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，理性經(jīng)濟(jì)人比較不符合實(shí)際，可以說是難以立足的假設(shè)。因此，為了彌補(bǔ)該假設(shè)在結(jié)合實(shí)際的研究中的缺陷，我們將非理性財(cái)務(wù)行為引入企業(yè)投資研究范疇。為了進(jìn)行有代表性的說明，本文將引入代表性原則偏誤、心理賬戶和羊群效應(yīng)這三類非理性財(cái)務(wù)行為的代表來進(jìn)行探討。

墊資現(xiàn)象普遍、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度慢、履約保證金期限長是房地產(chǎn)企業(yè)都具有的典型特征，而這些特征直接影響著財(cái)務(wù)上的營運(yùn)資金，尤其是以短期借款、貨幣資金、應(yīng)收賬款等項(xiàng)目為主。所以本文重點(diǎn)將它們與非理性財(cái)務(wù)行為匹配，構(gòu)建合理的分析框架。

三、主要非理性的財(cái)務(wù)行為對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)營運(yùn)資金管理的影響

（一）代表性原則偏誤與房地產(chǎn)企業(yè)短期借款管理

1.代表性原則偏誤定義。代表性原則偏誤是指人們在做出決策時(shí)會(huì)受到記憶中類似事件的影響而非考慮事件的真實(shí)概率。個(gè)人會(huì)傾向于利用過去的印象或經(jīng)驗(yàn)法則來判斷未來的情勢發(fā)展，亦即人們在評(píng)估某事件可能發(fā)生的可能性時(shí)，常會(huì)因?yàn)檫^度依賴自己過去的看法來作出判斷，而不是根據(jù)現(xiàn)有的真實(shí)客觀情況作為判斷的依據(jù)。

2.代表性原則偏誤影響房地產(chǎn)企業(yè)短期借款。房地產(chǎn)開發(fā)前期會(huì)耗費(fèi)巨大的資金，光靠企業(yè)本身的資金是難以支持的，二借款是我國企業(yè)融資的重要渠道，而房地產(chǎn)企業(yè)一般規(guī)模較大、建設(shè)周期相對(duì)較長，因此一般房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)選擇銀行借款作為流動(dòng)負(fù)債的主要來源。在房地產(chǎn)企業(yè)需求投資資金時(shí)，主要借助銀行貸款作為融資方式這一經(jīng)驗(yàn)法則就形成代表性原則偏誤，促使房地產(chǎn)企業(yè)傾向于選擇銀行短期貸款。所以，我們可以得出代表性原則在房地產(chǎn)企業(yè)投資行為中影響營運(yùn)資金是通過增加短期借款來實(shí)現(xiàn)的。

（二）心理賬戶效應(yīng)與房地產(chǎn)企業(yè)貨幣資金管理

1.心理賬戶效應(yīng)定義。最初心理賬戶概念的提出是用于解釋個(gè)體在消費(fèi)決策時(shí)為什么會(huì)受到“沉沒成本”的影響。人們在做出選擇時(shí)，實(shí)際上就是對(duì)多種選擇結(jié)果進(jìn)行估價(jià)的過程，究竟如何估價(jià)，最簡單也最基本的估價(jià)方式就是把選擇結(jié)果進(jìn)行獲益與損失的評(píng)價(jià)。在作經(jīng)濟(jì)決策時(shí)，這種心理賬戶系統(tǒng)常常遵循一種與經(jīng)濟(jì)學(xué)的運(yùn)算規(guī)律相矛盾的潛在心理運(yùn)算規(guī)則，因此經(jīng)常以非預(yù)期的方式影響著決策，使個(gè)體的決策違背最簡單的理性經(jīng)濟(jì)法則。

2.心理賬戶效應(yīng)影響房地產(chǎn)企業(yè)貨幣資金。與個(gè)體不同的是，在企業(yè)的心理賬戶系統(tǒng)除受社會(huì)文化特征影響之外，還往往受企業(yè)本身文化的影響，因此使得其心理賬戶更加復(fù)雜。在房地產(chǎn)企業(yè)營運(yùn)資金管理中，由于對(duì)于不同收支項(xiàng)目的敏感程度是不同的，心理賬戶可能對(duì)貨幣資金管理具有重要影響。

（三）羊群效應(yīng)與房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理

筆者看來，羊群效應(yīng)影響房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收賬款。房地產(chǎn)行業(yè)是典型的存在信息不對(duì)稱的行業(yè)，且市場常常處于失衡狀態(tài)。而在信息不對(duì)稱的情況下極易產(chǎn)生市場中的“羊群行為”，因此，房地產(chǎn)行業(yè)的羊群效應(yīng)十分顯著。隨著十三五規(guī)劃的開局，各地方政府都擔(dān)負(fù)著發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟(jì)的重任，地區(qū)GDP的增長也順理成章成為了地方官員政績考核的重要指標(biāo)。建筑行業(yè)屬于典型的資本密集型行業(yè)，在GDP中占有很大的分量，房地產(chǎn)建設(shè)前期投資的缺口大多需要通過墊資來彌補(bǔ)，加之建設(shè)工期長，無疑更進(jìn)一步推動(dòng)了應(yīng)收賬款質(zhì)量的下降。所以，房地產(chǎn)企業(yè)投資的羊群效應(yīng)越嚴(yán)重則應(yīng)收賬款質(zhì)量越低。

四、結(jié)論和建議

營運(yùn)資金管理在企業(yè)中處于重要地位，對(duì)企業(yè)利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)會(huì)產(chǎn)生重大影響。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和房地產(chǎn)市場競爭的加劇，非理性的財(cái)務(wù)行為對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)營運(yùn)資金管理的影響更加不容小覷。房地產(chǎn)企業(yè)可以從以下幾方面入手來減輕非理性財(cái)務(wù)行為在營運(yùn)資金管理方面的影響：（一）企業(yè)應(yīng)該完善決策制度，提升決策者的決策能力，根據(jù)現(xiàn)有客觀環(huán)境制定決策方案，并且增強(qiáng)決策的民主性，從而降低代表性原則偏誤程度，確保短期借款決策的合理適當(dāng)；（二）企業(yè)應(yīng)該建立健全完善全面預(yù)算管理制度，科學(xué)配置企業(yè)的資金、資源，從而降低心理賬戶效應(yīng)，提升貨幣資金管理的效果；（三）企業(yè)在做出投資決策時(shí)做好相關(guān)可行性研究，盡量減少脫離實(shí)際看問題的情況，從而降低羊群效應(yīng)，提高應(yīng)收賬款管理質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]方軍雄.企業(yè)投資決策趨同：羊群效應(yīng)抑或“潮涌現(xiàn)象”？[J].財(cái)經(jīng)研究，2012（11）.

第7篇：資金管理原則范文

[關(guān)鍵詞]施工企業(yè)項(xiàng)目；資金運(yùn)用；管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc201552186

如果說企業(yè)內(nèi)部的項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)是企業(yè)構(gòu)建體系中的細(xì)胞，那項(xiàng)目資金管理則是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的血液，是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心，是一項(xiàng)常抓不懈的工作，資金管理的好壞不僅是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的重要標(biāo)志，而且直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。

1施工項(xiàng)目資金緊缺的現(xiàn)狀分析

11經(jīng)營成本過大，墊資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大

為了得到更多的開發(fā)任務(wù)，很多企業(yè)從工程信息的取得到中標(biāo)簽訂合同，跟蹤耗費(fèi)大量人力物力，大額的經(jīng)營成本已經(jīng)成為施工企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重影響了施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。加之市場競爭不斷加劇，自身的議價(jià)能力不夠強(qiáng)，粗放式管理造成投資收益率不夠高。工程項(xiàng)目一般實(shí)施周期很長，從進(jìn)場到驗(yàn)收跨度達(dá)3年，施工合同大多約定至完工按90%支付，工程驗(yàn)收后支付驗(yàn)收款5%，2年質(zhì)保期到后支付5%，項(xiàng)目合同金額多則幾十億元，少則幾千萬元，墊資壓力巨大。

12過程管理環(huán)節(jié)薄弱，導(dǎo)致資金使用效益低下

項(xiàng)目自身資金管理水平不高，制訂的資金使用計(jì)劃與各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃、資金用度分析與工程進(jìn)度實(shí)際需求滯后，項(xiàng)目部經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況與經(jīng)費(fèi)下達(dá)指標(biāo)不一致等原因，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，形成計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

主要原因有五個(gè)方面：①在項(xiàng)目進(jìn)場階段，業(yè)主撥付的預(yù)付款沒有好好用來啟動(dòng)項(xiàng)目運(yùn)行，使其盡快形成生產(chǎn)規(guī)模，發(fā)揮預(yù)付款的作用，而是用部分預(yù)付款交納各種保證金，占用了大量的生產(chǎn)資金。②沒有根據(jù)結(jié)算周期編制資金籌集及使用計(jì)劃，也沒留有后備資金以應(yīng)付突況，應(yīng)制訂詳細(xì)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、規(guī)章制度和資金管理近期計(jì)劃。③各業(yè)務(wù)部門對(duì)資金使用量統(tǒng)計(jì)不及時(shí)，歸口在資金管理部門信息反映滯后，造成周轉(zhuǎn)資金不到位。④工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)后應(yīng)及時(shí)向業(yè)主要求撥付結(jié)算款，最大限度爭取資金到位，避免因資金鏈問題，向上級(jí)部門借款或者貸款，增大項(xiàng)目成本支出。⑤隨意報(bào)銷臨時(shí)開支的某項(xiàng)管理費(fèi)用，加大非生產(chǎn)性開支，不嚴(yán)格控制大額報(bào)銷，不實(shí)行上級(jí)審批制度；備用金管理不善，長期掛支款項(xiàng)，有的個(gè)人不按時(shí)歸還或者報(bào)銷借款，挪作他用，大量的備用金余額造成項(xiàng)目資金緊張。

13“雙清”工作不到位，致使拖欠資金環(huán)環(huán)相扣

施工過程中形成的應(yīng)收賬款、到期保證金，施工項(xiàng)目完成初驗(yàn)或者全部驗(yàn)收合格還未收回的質(zhì)保金、各種從結(jié)算款中扣留的款項(xiàng)，已完工未結(jié)算的存貨金額未實(shí)現(xiàn)消化，沒有積極去爭取收回或者驗(yàn)回，導(dǎo)致無法發(fā)放勞務(wù)工工費(fèi)、職工工資、材料供應(yīng)商材料款以及應(yīng)該上交公司的資金款等。

2加強(qiáng)施工企業(yè)資金運(yùn)用及管控的有效措施

21更新投標(biāo)理念，選準(zhǔn)項(xiàng)目確保效益最大化

必須抓好投標(biāo)源頭這一關(guān)，必須從資金管理的角度測算投標(biāo)收益，不光單單只是為了某項(xiàng)目中標(biāo)，對(duì)于企業(yè)來說，盈利才是最終目的。找準(zhǔn)自己的市場定位，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢，從源頭加強(qiáng)控制，科學(xué)合理地篩選投標(biāo)項(xiàng)目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項(xiàng)目就跟蹤，見標(biāo)就投。堅(jiān)持虧損標(biāo)不投，高保證金標(biāo)不投，堅(jiān)持履約保函投標(biāo)，最大限度保證項(xiàng)目正向現(xiàn)金流。

22加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范項(xiàng)目資金運(yùn)作

強(qiáng)有力的資金管理措施，是對(duì)項(xiàng)目資金有序化、健康化、正流量化的保障，項(xiàng)目資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（1）資金集中管理原則。公司對(duì)資金活動(dòng)實(shí)施有效控制，項(xiàng)目部必須服從公司關(guān)于資金調(diào)配的管理。將項(xiàng)目部獨(dú)立享有工程收支和形成經(jīng)營性債權(quán)債務(wù)及清償?shù)臋?quán)力，通過一定的分界，改由公司直接控制，這種控制，是資金流、審批流、結(jié)算流和風(fēng)險(xiǎn)與收益的集中。施工企業(yè)在資金管理方面改革傳統(tǒng)的分散管理模式，運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)，借助網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，利用網(wǎng)上銀行和電子支付等手段，實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)一，包括資金計(jì)劃、收支控制、資金調(diào)劑、動(dòng)態(tài)分析等的系統(tǒng)化管理體系。項(xiàng)目部應(yīng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)公司審批核定后的計(jì)劃嚴(yán)格執(zhí)行，嚴(yán)控資金使用和成本費(fèi)用支出。

（2）資金預(yù)算管理原則?！坝?jì)劃管理、上級(jí)審批、嚴(yán)格執(zhí)行”，項(xiàng)目部按月編制資金分析，資金使用計(jì)劃，由項(xiàng)目部各相關(guān)業(yè)務(wù)部門分別編制計(jì)劃書，交由財(cái)務(wù)部匯總整理，經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字上報(bào)上級(jí)部門，本計(jì)劃應(yīng)隨同項(xiàng)目的月度經(jīng)費(fèi)預(yù)算一同上報(bào)，經(jīng)公司審批后批復(fù)給項(xiàng)目部執(zhí)行。各部門的資金計(jì)劃，應(yīng)相互提供有關(guān)數(shù)字和說明，應(yīng)對(duì)提供的相關(guān)信息各自負(fù)責(zé)。如有意外和重大事件發(fā)生，應(yīng)啟動(dòng)臨時(shí)預(yù)案或者例外申請程序，及時(shí)妥當(dāng)處理突發(fā)事件。

（3）資金籌集與調(diào)劑管理原則。項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營資金不足時(shí)，向公司申請流動(dòng)資金借款，應(yīng)貫徹資金成本理念，按內(nèi)部借款利息征收借款利息，同時(shí)應(yīng)繳納相應(yīng)保證金作為到期不還借款的扣款措施。相反，對(duì)于項(xiàng)目管理得當(dāng)，項(xiàng)目資金充裕者，向公司提供資金流量支持的，應(yīng)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

（4）資金支付管理原則?！叭匾淮舐?lián)簽制度、資金逐級(jí)審批制度、以收入定支出制度、不合規(guī)的拒絕支付制度”，對(duì)外撥款應(yīng)嚴(yán)格按照撥付程序，超支付比例、超合同金額、結(jié)算簽認(rèn)手續(xù)不完善、結(jié)算依據(jù)不明確、不符合相關(guān)規(guī)定的一律不予支付。

23加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款管理

全面深入了解合同條款，加強(qiáng)與業(yè)主的聯(lián)絡(luò)，及時(shí)取得業(yè)主資金信息，采取合法手段，及時(shí)對(duì)已完工的工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)和回收各種款項(xiàng)。項(xiàng)目部成立回收工程款及清欠小組，負(fù)責(zé)工程款及清欠日常工作，明確目標(biāo)、方法，并落實(shí)到人，并指定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施和辦法。

3結(jié)論

綜上所述，施工企業(yè)要適應(yīng)市場競爭，就必須不斷提升項(xiàng)目管理水平，而有效管控項(xiàng)目資金就為項(xiàng)目盈利提供了有力保障，切實(shí)結(jié)合自身資金管理的現(xiàn)狀，制定一套行之有效的管理制度，從完善機(jī)制、健全制度入手，努力使資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，加大監(jiān)控力度，規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提升財(cái)務(wù)管理水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]陶光施工企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)措施研究[J].交通財(cái)會(huì)，2015（7）：35-38

[2]蘆兵兵公路施工企業(yè)資金管理探討[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2015（6）：19-20

第8篇：資金管理原則范文

關(guān)鍵詞：財(cái)政專項(xiàng)資金；監(jiān)管；對(duì)策

一、財(cái)政專項(xiàng)資金管理使用方式

財(cái)政專項(xiàng)資金財(cái)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，專人專賬管理，從財(cái)政內(nèi)部管理上，各資金分別有各業(yè)務(wù)科室分人、分賬、分塊管理。

在使用程序上，堅(jiān)持“三個(gè)必須”：

1、財(cái)政專項(xiàng)資金必須堅(jiān)持合理安排、突出重點(diǎn)、規(guī)范管理、?？顚Ｓ?、講求效益的原則，嚴(yán)格執(zhí)行“據(jù)實(shí)申報(bào)，專家評(píng)審、擇優(yōu)推薦、?？顚Ｓ谩⒖冃гu(píng)價(jià)”的工作程序，認(rèn)真落實(shí)專家評(píng)審制、工程招投標(biāo)制、資金管理“三專（專戶存儲(chǔ)、轉(zhuǎn)賬核算、專人管理）”制等確保資金運(yùn)行安全，發(fā)揮最大效益。

2、國家涉農(nóng)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金，必須嚴(yán)格遵循“調(diào)查核實(shí)、張榜公示、專款專用、據(jù)實(shí)補(bǔ)貼、集中發(fā)放”的程序。全面推行財(cái)政涉農(nóng)補(bǔ)貼資金“一折通”的發(fā)放制度、實(shí)物補(bǔ)貼直接發(fā)放到戶制度、財(cái)政補(bǔ)貼政策資金公告公示制度、涉農(nóng)補(bǔ)貼信息網(wǎng)絡(luò)管理制度，提高各項(xiàng)補(bǔ)貼的撥付效率。

3、財(cái)政專項(xiàng)資金必須專款專用，符合其使用規(guī)定和用途，按照規(guī)定的程序辦理，任何單位或個(gè)人不得超越權(quán)限，違反程序擅自分配、撥付、使用專項(xiàng)資金。

二、財(cái)政專項(xiàng)資金使用監(jiān)管中存在的主要問題

1、專項(xiàng)資金不能及時(shí)撥付，有的是一些項(xiàng)目在省下達(dá)指標(biāo)后再經(jīng)過評(píng)審、立項(xiàng)才可以實(shí)施，這造成資金的撥付使用不及時(shí)，也會(huì)讓項(xiàng)目單位提供財(cái)務(wù)信息不及時(shí)等。

2、由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不均衡性，部分的財(cái)政專項(xiàng)資金分?jǐn)偟降胤揭蟮胤桨凑毡壤涮祝怯捎谝恍┴毨У貐^(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展困難，一時(shí)之間拿不出那樣多的配套資金，因此會(huì)出現(xiàn)將配套改為自籌或者弄虛假配套等問題。

3、財(cái)務(wù)管理制度不完善，監(jiān)管不足，核算不規(guī)范。財(cái)政專項(xiàng)資金未按照規(guī)定?？顚Ｓ脝为?dú)核算、單獨(dú)列帳。有的企業(yè)沒有實(shí)行單獨(dú)核算，把政府撥付的財(cái)政專項(xiàng)資金與自有資金或其他來源資金捆綁使用，只能口頭說明財(cái)政專項(xiàng)資金已經(jīng)按規(guī)定支出，而找不出與?？顚?duì)應(yīng)的支出憑證，致使財(cái)政專項(xiàng)資金收支不能一目了然。也沒有按規(guī)定建立財(cái)政專項(xiàng)資金管理的臺(tái)賬。

4、財(cái)政專項(xiàng)資金賬務(wù)處理不及時(shí)，缺乏依法理財(cái)意識(shí)。少數(shù)企業(yè)由于法人對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的性質(zhì)缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，只要把資金爭取到手，就可以隨意使用項(xiàng)目資金，認(rèn)為撥到單位的錢都是“自己的錢”，擅自變更財(cái)政專項(xiàng)資金用途。對(duì)如何管好、用好財(cái)政專項(xiàng)資金措施不力，內(nèi)控制度不嚴(yán)格。失去了相互監(jiān)督，相互制約的內(nèi)控機(jī)制。家族式管理，出納是老板娘，財(cái)務(wù)人員是兼職會(huì)計(jì)，他們身兼多家企業(yè)，所以不能按會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)處理相關(guān)賬務(wù)。

5、財(cái)政專項(xiàng)資金入帳科目混亂。有的企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，會(huì)計(jì)人員更換頻繁，致使企業(yè)會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不當(dāng)、憑證不規(guī)范。做不到賬賬相符、賬實(shí)相符。有的企業(yè)申報(bào)項(xiàng)目沒按照規(guī)定要求及時(shí)完成；也有的企業(yè)是由合資方以設(shè)備投資的形式投入的用來抵頂項(xiàng)目而不是企業(yè)自行購置的等。這些問題將嚴(yán)重影響了財(cái)政資金規(guī)范、安全、和使用效益。

三、財(cái)政專項(xiàng)資金使用監(jiān)管中的對(duì)策

（1）及時(shí)撥付項(xiàng)目資金。對(duì)上級(jí)切塊下達(dá)的資金，要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)分解下達(dá)到項(xiàng)目單位；對(duì)已明確到項(xiàng)目單位的資金，要在規(guī)定時(shí)限日內(nèi)分配下達(dá)到項(xiàng)目所在的具體承擔(dān)單位，堅(jiān)決杜絕資金滯留、擠占、截留、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。

（2）需要各個(gè)地方和部門根據(jù)自身的發(fā)展實(shí)際，逐漸減輕配套資金壓力。在配套資金的使用上要因地制宜，具體問題具體分析，不要籠統(tǒng)的搞“一刀切”，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)要給予更多的優(yōu)惠或者減免，切實(shí)解決好一些項(xiàng)目因?yàn)橘Y金不到位而擱淺工程。遵循科學(xué)精細(xì)化原則，強(qiáng)化資金管理和監(jiān)管，確保資金使用安全。建立專項(xiàng)資金管理臺(tái)賬，并按照有關(guān)資金管理辦法要求，完善資金使用報(bào)備制度，及時(shí)將資金分配下達(dá)情況報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案，并及時(shí)分析、跟蹤和反映有關(guān)情況，不斷加強(qiáng)項(xiàng)目資金追蹤問效。督促企業(yè)?？顚Ｓ?，對(duì)日常檢查發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)糾正，保障財(cái)政資金安全，切實(shí)提高財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益。

（3）嚴(yán)把項(xiàng)目審核關(guān)。結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展情況和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整布局，按照突出重點(diǎn)、統(tǒng)籌兼顧、遠(yuǎn)近結(jié)合的原則，進(jìn)一步完善財(cái)政專項(xiàng)資金項(xiàng)目庫管理制度，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和常態(tài)化管理。在財(cái)政專項(xiàng)資金申報(bào)審核過程中，要按照有關(guān)專項(xiàng)資金管理辦法要求，全面了解項(xiàng)目承擔(dān)單位經(jīng)營情況，認(rèn)真審核項(xiàng)目申報(bào)條件，確保申報(bào)項(xiàng)目高質(zhì)量、資金使用高效益。在項(xiàng)目申報(bào)審核時(shí)要堅(jiān)持兩個(gè)原則：一是“真實(shí)性”原則。根據(jù)要求，項(xiàng)目單位必須客觀存在，項(xiàng)目申報(bào)資料必須真實(shí)完整，不能弄虛作假，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目單位、每個(gè)申報(bào)項(xiàng)目都要盡可能地現(xiàn)場落實(shí)，實(shí)地檢查，對(duì)不符合條件的項(xiàng)目堅(jiān)決不予上報(bào)。對(duì)確定上報(bào)的項(xiàng)目，在上報(bào)前必須按規(guī)定納入財(cái)政財(cái)務(wù)信息快報(bào)范圍，解決信息不對(duì)稱問題。二是“堅(jiān)持自我”原則。對(duì)于部門聯(lián)合申報(bào)項(xiàng)目要正確對(duì)待，堅(jiān)持自我。無論是“領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目”，還是“人情項(xiàng)目”，一律以項(xiàng)目申報(bào)規(guī)定或資金管理辦法為依據(jù)，達(dá)不到財(cái)政部門要求的，堅(jiān)決不予上報(bào)。

（4）采取有效措施，完善、規(guī)范專項(xiàng)資金的管理。加強(qiáng)財(cái)政管理的各項(xiàng)要求，堅(jiān)持依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)、民主理財(cái)，牢固樹立全局觀念、服務(wù)觀念、責(zé)任觀念等，進(jìn)一步完善專項(xiàng)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，切實(shí)履行好項(xiàng)目資金管理責(zé)任。嚴(yán)把資金投向關(guān)。按照專項(xiàng)資金分配管理的各項(xiàng)要求，正確把握資金投入方向，切實(shí)把資金安排到經(jīng)濟(jì)發(fā)展重點(diǎn)和當(dāng)?shù)刈钚枰С值捻?xiàng)目上去，杜絕向“兩高”行業(yè)、低水平重復(fù)建設(shè)和產(chǎn)能過剩行業(yè)項(xiàng)目投資。

（5）提升相關(guān)人員的素質(zhì)。財(cái)政專項(xiàng)資金使用部門和人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)和后期充電，要不斷學(xué)習(xí)新的法律法規(guī)同時(shí)要注重理論和實(shí)際相結(jié)合，在使用財(cái)務(wù)專項(xiàng)資金上，一定要結(jié)合上級(jí)要求和地方的事情，具體問題具體分析。同時(shí)要按照和遵循相關(guān)部門的規(guī)章制度辦事，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，完善內(nèi)部控制，明確相關(guān)責(zé)任，落實(shí)責(zé)任追究措施。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員思想和素質(zhì)能力、職業(yè)道德的能力培養(yǎng)。

（6）建立健全資金監(jiān)管機(jī)制。隨著財(cái)政支持企業(yè)資金規(guī)模逐年加大，財(cái)政資金安全及有效使用越來越凸顯重要性。要進(jìn)一步完善資金監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金分配、撥付、使用、管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)研究解決，確保財(cái)政專項(xiàng)資金及時(shí)足額到位、安全規(guī)范使用。對(duì)違反財(cái)政專項(xiàng)資金分配、管理和使用的行為，要嚴(yán)格按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定依法處理。

四、結(jié)語

加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金管理，是確保資金規(guī)范、安全、高效使用，既是有效應(yīng)對(duì)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快的迫切需要，也是新形勢下維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、提升資金使用效益的重要任務(wù)。通過建立健全財(cái)政專項(xiàng)資金管控制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理，不斷提高財(cái)政服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力。因此，探索當(dāng)前財(cái)政專項(xiàng)資金使用監(jiān)督管理中存在的問題及其完善的措施，實(shí)際工作中及早的發(fā)現(xiàn)問題及早解決問題很有必要，對(duì)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來說具有重要的意義。（作者單位：山東省海陽市財(cái)政局）

參考文獻(xiàn)：

第9篇：資金管理原則范文

1.企業(yè)資金管理的定義。作為保障企業(yè)正常開展的關(guān)鍵因素—資金，在企業(yè)生產(chǎn)的全過程中有著重要作用。企業(yè)資金的良好使用要靠企業(yè)資金管理來保障。企業(yè)根據(jù)市場環(huán)境對(duì)資金進(jìn)行重組和合理優(yōu)化，使企業(yè)資金處于企業(yè)可控的范圍，從而保障企業(yè)資金的良好運(yùn)行和資金鏈完整的過程稱為企業(yè)資金管理。

2.企業(yè)資金管理的內(nèi)容。企業(yè)資金管理的內(nèi)容大致可以分為三個(gè)重要的部分，第一，決定企業(yè)資金的運(yùn)用方向。第二，管理企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，保證企業(yè)資金鏈的完整。第三，對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營情況進(jìn)行監(jiān)督，證企業(yè)資金的高效利用。

3.企業(yè)資金的管理目標(biāo)。作為企業(yè)管理的重要方面，企業(yè)資金管理的目的就是通過完善、健全的企業(yè)資金管理體系，達(dá)到企業(yè)資金的合理優(yōu)化和企業(yè)資金的高效利用，通過各種監(jiān)管手段，保證企業(yè)資金鏈的完整，從而保證企業(yè)資金的充足，提升企業(yè)的綜合競爭力。

4.企業(yè)資金管理的原則。資金作為企業(yè)發(fā)展的重要保障，其管理中有著嚴(yán)格的規(guī)定。企業(yè)資金管理根據(jù)不同的企業(yè)有著不同的具體規(guī)定，但作為企業(yè)管理的原則基本相同。第一，建立企業(yè)資金管理制度，監(jiān)督企業(yè)各部門對(duì)企業(yè)資金的利用，從而節(jié)約企業(yè)資金；第二，建立完善的企業(yè)資金預(yù)算制度。根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目情況對(duì)資金應(yīng)用進(jìn)行提前預(yù)算，保證資金的合理調(diào)度。第三，對(duì)不同性質(zhì)的資金進(jìn)行分類管理，保證資金管理的精準(zhǔn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的途徑

1.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)。在我國，很多企業(yè)的倒閉都是因企業(yè)資金管理意識(shí)薄弱，造成企業(yè)資金的流失和企業(yè)資金鏈的斷裂，所以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理意識(shí)對(duì)企業(yè)資金管理有著重要的作用。首先作為企業(yè)資金的管理者要對(duì)企業(yè)資金管理的重要性有著充足的認(rèn)識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部要充分的認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金在不同的時(shí)刻對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著不同的價(jià)值，所以在資金管理方面要樹立資金管理的時(shí)間意識(shí)。其次，要加強(qiáng)企業(yè)資金管理利用的綜合意識(shí)，企業(yè)資金管理不僅要求資金管理者有良好的企業(yè)資金管理意識(shí)，同時(shí)也要求企業(yè)資金的使用者也有良好的企業(yè)資金管理意識(shí)，只有這樣才能節(jié)約企業(yè)資金，提高企業(yè)資金的利用率。

2.完善企業(yè)資金管理和監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，所以企業(yè)資金的管理要有良好的企業(yè)資金管理體系，同時(shí)也要有與之相適應(yīng)的資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)資金管理體系是企業(yè)管理體系中的一個(gè)特殊而重要的管理體系，有著自己特殊的特點(diǎn)。不同的企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)資金使用的特點(diǎn)，制定不同的企業(yè)資金管理體系，從而確保企業(yè)資金管的正常進(jìn)行。企業(yè)管理體系應(yīng)是一個(gè)嚴(yán)格、完善的體系，應(yīng)包括企業(yè)資金利用的各個(gè)方向。同時(shí)企業(yè)要有自己的企業(yè)資金管理監(jiān)督體系。企業(yè)要根據(jù)企業(yè)資金管理的情況，制定嚴(yán)格完善的監(jiān)督制度，從而對(duì)企業(yè)資金的投資、流向和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，保證企業(yè)資金管理的及時(shí)和完善。同時(shí)也能通過監(jiān)督體系發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理體系的漏洞，從而完善企業(yè)資金管理體系。所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)資金管理體系和監(jiān)督體系的建設(shè)，提高企業(yè)資金管理的質(zhì)量。

3.對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，提高資金利用效率。在前幾十年中，中國企業(yè)資金的管理模式是分散管理，資金在不同的部門和項(xiàng)目分散的使用和聚集。這種傳統(tǒng)的企業(yè)資金管理模式對(duì)企業(yè)資金的管理和利用是非常不利的，資金的分散管理和利用造成了企業(yè)資金的過度分散，資金的利用沒有在企業(yè)內(nèi)部形成全局效應(yīng)。對(duì)現(xiàn)代企業(yè)資金管理來說應(yīng)改分散的企業(yè)資金管理為集中管理。企業(yè)資金的集中管理模式可以使資金在企業(yè)內(nèi)部有形成資金鏈條，在企業(yè)不同部門之間實(shí)現(xiàn)資金的周轉(zhuǎn)和高效的利用。同時(shí)作為現(xiàn)代化的企業(yè)資金管理模式，要利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理技術(shù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行及時(shí)的數(shù)據(jù)分析，將企業(yè)的財(cái)務(wù)資金和業(yè)務(wù)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行整體分析，從而加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的利用率。對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的必須要求，只有資金的集中管理才能使企業(yè)的資金更容易的在不同項(xiàng)目之間進(jìn)行周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效率，保證企業(yè)資金鏈條的完整，提升企業(yè)資金的回籠效率。

三、結(jié)束語