財務風險管理機制精選(九篇)

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第1篇：財務風險管理機制范文

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè) 財務管理 措施

在很多地區(qū)中，房地產(chǎn)是主要的產(chǎn)業(yè)，雖然我國房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)起步比較遲，但我國房地產(chǎn)企業(yè)也得到快速發(fā)展，并為我國的經(jīng)濟帶來一定的影響，然而，房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展也存在一定的問題。當前，財務風險是阻礙房地產(chǎn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要原因，為此，房地產(chǎn)企業(yè)一定要加大對財務管理風險防范及控制。

一、房地產(chǎn)財務風險管理的涵義

對于狹義的財務風險而言，財務風險是由普通的收益而帶來的大幅度的風險或者是財務杠桿而為企業(yè)帶來可能會導致破產(chǎn)的風險。而對于廣義的財務風險而言，財務風險是在投資、資金運作、融資的時候受到多種因素的影響，而導致資金成本收回的難度加大以及投資的回報不高的風險，進而不利于企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。為此，房地產(chǎn)企業(yè)一定要加大對財務管理力度。

二、房地產(chǎn)財務管理風險出現(xiàn)的原因

（一）財務管理人員綜合素質(zhì)不高

對于我國很多的房地產(chǎn)企業(yè)而言，即使具備一定數(shù)量的財務管理人員，但財務管理人員的綜合素質(zhì)不高。對于大部分的房地產(chǎn)企業(yè)而言，財務管理人員并沒有正確認識財務管理，基本上都認為財務管理只是一項記錄企業(yè)收支的工作，而且所記錄的數(shù)據(jù)并不能為企業(yè)的發(fā)展提供有效的意見，同時，當財務管理出現(xiàn)問題的時候，只能依賴于財務管理人員，從而導致財務管理欠缺一定的科學性，最終不利于房地產(chǎn)企業(yè)財務管理的有效性。

（二）財務管理工作流于形式

為了確保房地產(chǎn)企業(yè)財務管理工作的順利運行，一定要建立完善的財務管理體系。對于大部分的企業(yè)而言，雖然都建立了財務管理體系，但是基本上都存在一定的問題。比如，財務管理人員只是表面分析財務數(shù)據(jù)，并沒有深究財務數(shù)據(jù)的價值。財務管理部門雖然能夠通過科學的方式預計出企業(yè)在融資的時候會出現(xiàn)的風險以及效益，但是理事會并沒有重視起來。此外，企業(yè)為了盡快得到貸款，并沒有認真對貸款的款項以及內(nèi)容進行合理的分析，進而造成企業(yè)的負債率提高。由于企業(yè)沒有健全的財務管理系統(tǒng)，從而導致財務管理工作流于形式，最終不利于企業(yè)長期發(fā)展。

（三）預算管理不夠科學

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，所需要的資金的流轉(zhuǎn)數(shù)目十分龐大，同時開發(fā)項目越龐大，所需資金就會更加多，而且資金占有的時間就會更加長。一部分的企業(yè)發(fā)現(xiàn)市場房價水漲船高，通過競標得到土地后，就會采用捂地、囤地等方式促使自身的利益最大化。然而當企業(yè)并沒有進行科學的預算管理，沒有全面對土地開發(fā)成本進行考慮時，很容易為企業(yè)帶來一定的財務風險，甚至會增加企業(yè)的開發(fā)成本，從而導致企業(yè)獲得的利潤減少。為此，房地產(chǎn)企業(yè)一定要加大對預算管理的力度，同時要清楚國家的政策，從而能夠防止因為政策的變動而導致企業(yè)利潤的減少的情況出現(xiàn)。

（四）成本控制不合理

對于房地產(chǎn)開發(fā)而言，最突出的特征是建設時間長、所需資金多，而且，在房地產(chǎn)開發(fā)的每一個環(huán)節(jié)中，都需要巨額的資金流動，當企業(yè)不能合理的控制成本，就會造成資金的利用率降低。通常情況下，企業(yè)往往只重視工程的進度，而忽視了成本控制的必要性，進而造成企業(yè)經(jīng)濟效益的下降。同時，企業(yè)不重視成本控制，不單單會為企業(yè)帶來一定的財務風險，也會導致企業(yè)內(nèi)部一些人員謀取私利，最終不利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

三、房地產(chǎn)財務管理風險防范及控制的有效措施

（一）提高財務管理人員的綜合素質(zhì)

通過促使財務管理人員綜合素質(zhì)的提高，能夠促使房地產(chǎn)企業(yè)財務管理水平的提高。一般而言，財務管理工作是否有效，是與財務管理的綜合素質(zhì)有直接的聯(lián)系。財務管理人員不單單要學會做報表以及記賬，同時，也要具備一定的成本控制、工程管理的相關(guān)知識，從而能夠確保財務管理工作的順利進行。

（二）建立完善的財務管理機制

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，要加大對財務管理的力度，首先，企業(yè)一定要完善企業(yè)的財務管理機制，并要健全財務管理制度，合理的促使施工員工素質(zhì)的提高，同時要強化會計工作，因為，對于財務管理工作而言，一個小小的失誤都會帶來一定的財務風險，為此，企業(yè)一定要建立健全的財務管理制度，從而更好的防范財務管理風險。

（三）建立風險防范體系

對于房地產(chǎn)企業(yè)而言，會受到多種外界因素的影響，為此，企業(yè)一定要建立完善的風險防范體系。為了能夠建立完善的風險防范體系，企業(yè)要樹立風險意識，充分的認識風險，從而才能科學的對將會出現(xiàn)的財務風險進行預測。比如，再籌資風險、利率變動風險等，對于不同的風險，企業(yè)要制定不同的防范措施。同時，有效的預測以及規(guī)避風險，能夠促使企業(yè)利益的最大化， 最終能夠促使企業(yè)在市場競爭中屹立不倒。

（四）促使預算管理水平的提高

對于房地產(chǎn)企業(yè)的財務管理而言，具有一定的不穩(wěn)定性，在開發(fā)項目前，一定要進行預算管理，從而促使成本的降低，最終促使企業(yè)利潤的最大化。就房地產(chǎn)企業(yè)而言，財務部門一定要重視資本預算，同時要以項目預算要基礎，有效的對資金的活動量進行控制。此外，要制定預算管理方案，有效的對房地產(chǎn)進行財務預算，最終促使項目決策的科學性的提高。財務管理部門要以企業(yè)的實際情況為前提，合理的對資金進行分配，從而促使財務風險的降低。最后，企業(yè)要建立健全的預算管理機制，重視對員工的績效考核，加大對財務管理的力度，全面進行預算工作，從而促使財務預算管理水平的提高。

四、結(jié)束語

綜上所述，房地產(chǎn)企業(yè)要想長期穩(wěn)定發(fā)展，就一定要加大對財務管理風險的防范及控制，并要采取有效的措施解決財務管理風險中的問題。為此，企業(yè)一定要做好財務風險管理，才能確保企業(yè)核心競爭力的不斷增強。

參考文獻：

第2篇：財務風險管理機制范文

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 企業(yè) 財務風險管理 對策與措施

隨著全球經(jīng)濟一體化發(fā)展進程的加快，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的財務風險問題日益增加。很多企業(yè)為了追求利益的最大化而忽視了其他方面的建設，忽視了對各種經(jīng)營風險的防范，從而使企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展存在很大漏洞，很多企業(yè)甚至在一夜之間就土崩瓦解。內(nèi)部控制是始終貫穿企業(yè)內(nèi)部的一道很好的防護墻，良好的內(nèi)部控制建設能夠幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)存在的漏洞，并幫助企業(yè)渡過難關(guān)，合理規(guī)避各種風險的發(fā)生。例如：成立于1984年的海爾集團，在內(nèi)部控制的不斷完善和保證下已經(jīng)成為中國最有價值的品牌，并成為唯一、也是首次入選世界五大品牌價值評估機構(gòu)編制的《世界最具影響力的100個品牌》；再例如：成立于1993年的中國航油新加坡股份有限公司，在其總裁陳久霖的帶領(lǐng)下曾經(jīng)扭虧為盈，但是由于該公司自2003年開始違規(guī)從事高風險的石油衍生品期權(quán)交易，最終導致該公司的各項損失高達5.54億美元，最后不得不走向破產(chǎn)。這兩個鮮活的事例告訴我們良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)不僅能夠真實地反應企業(yè)的財務狀況，還能夠有效確保企業(yè)的財產(chǎn)安全與完整，并不斷提升企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率。

一、內(nèi)部控制對企業(yè)財務風險的影響

（一）內(nèi)部控制環(huán)境對企業(yè)財務風險的影響

內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制中的基礎環(huán)節(jié)，它決定著內(nèi)部控制環(huán)境其他要素的充分發(fā)揮，并對企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹與執(zhí)行起到直接的影響作用，甚至對內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)有著決定性作用。但是在實際運行中，雖然有的企業(yè)在形式上成立了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等法人治理結(jié)構(gòu)，但是，很多職位在實際運行中并不能充分發(fā)揮其職能作用。例如：董事長在董事會上的地位不可動搖，各種決策基本都是董事長一個人決定，最終導致董事會流于形式。其他董事為了不多事在很多問題上睜一眼閉一眼，導致財務舞弊行為的發(fā)生，從而增加了企業(yè)的財務風險。

（二）風險評估對財務風險的影響

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)所面臨的內(nèi)外部風險日益增加，但是，就目前企業(yè)風險評估系統(tǒng)現(xiàn)狀來看，各級組織的風險意識并未提升到應有的高度，也并未在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)架一個健全的、有效的風險預警機會，風險意識淡薄，風險管理機制缺乏，特別是很多企業(yè)管理風險意識嚴重不足，在應對各種突發(fā)事件時，能力還有待提升。例如：有的企業(yè)由于職位設置不當、內(nèi)部監(jiān)督不到位、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化等帶來了財務風險。

（三）控制活動對企業(yè)財務風險的影響

內(nèi)部控制的核心內(nèi)容是其內(nèi)部控制活動，這也是企業(yè)根據(jù)風險評估的結(jié)果，并結(jié)合相應的應對策略，以此來保證內(nèi)部控制目標能夠得以實現(xiàn)的一種手段和方法?，F(xiàn)代企業(yè)的每一項業(yè)務都必須經(jīng)過嚴格的審查，在各級領(lǐng)導審批簽字后才能進行自己的運轉(zhuǎn)，但是，有的企業(yè)為了圖省事，省略了一些簽字審批的環(huán)節(jié)，最終導致財務舞弊、挪用公款、假公濟私等行為的發(fā)生。

（四）內(nèi)部監(jiān)督對財務風險的影響

內(nèi)部監(jiān)督主要是對企業(yè)內(nèi)部控制制度是否健全、是否合理、是否有效等進行監(jiān)督、檢查、評估。但是，對于現(xiàn)代企業(yè)而言，由于管理體制、管理方式等多方面問題的存在，很多內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)都顯得十分薄弱，內(nèi)部稽核機構(gòu)、外部監(jiān)督機構(gòu)并未起到應有的作用。作為現(xiàn)代企業(yè)重要的風險管理職能部門，內(nèi)部審計部門也能夠?qū)ω攧诊L險進行一定的識別、評價、防范，但是，在實際監(jiān)督過程中，由于很多企業(yè)的內(nèi)部審計部門缺乏獨立性、權(quán)威性，在很多問題上聽從企業(yè)董事會的安排，最終導致企業(yè)內(nèi)部審計部門即使看出了企業(yè)所存在的風險，也得不到有效防范與控制。

二、加強企業(yè)內(nèi)部控制，有效防范企業(yè)財務風險的發(fā)生

在現(xiàn)代企業(yè)的管理中，主要任務就是要不斷優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境、完善企業(yè)內(nèi)部運行機構(gòu)與制度，從而實現(xiàn)企業(yè)資源的最佳配置，為企業(yè)的各項經(jīng)營活動、財務活動等提供有力的支持與保障服務。但是，在現(xiàn)代企業(yè)的管理中，內(nèi)部控制作為其重要的管理內(nèi)容還存在諸多問題，這些問題不解決，企業(yè)的財務風險必將發(fā)生，嚴重的還會影響企業(yè)的發(fā)展，甚至使企業(yè)走向破產(chǎn)、倒閉。因此，針對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在的問題，應當以財務風險的防范為主要導向，加強企業(yè)內(nèi)部控制，構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制體系。

（一）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制環(huán)境

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是保證內(nèi)部控制作用充分發(fā)揮的基礎，直接關(guān)系到內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設與完善。因此，必須構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制環(huán)境作為企業(yè)內(nèi)部控制的一種氛圍、一個基調(diào)，將對員工的內(nèi)部控制意識產(chǎn)生直接影響。例如：現(xiàn)代企業(yè)可以將企業(yè)所倡導的道德意識、內(nèi)部控制意識等灌輸?shù)矫恳晃粏T工的心中；企業(yè)的最高管理層更應該注重自己道德行為的表率作用，并樹立正面的形象；使企業(yè)的員工在追求相同價值觀的同時，恪守企業(yè)文化所體現(xiàn)的精神與規(guī)范，這些都是內(nèi)部控制得以有效執(zhí)行的基本保證。

（二）建立完善的風險管理機制

現(xiàn)代企業(yè)風險管理要想得以貫徹并順利實施，一定要構(gòu)建上至企業(yè)的董事會成員、高級經(jīng)理層、各部門負責人，下至企業(yè)的普通員工，包括業(yè)務部門、風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門在內(nèi)的三道風險防線?？梢?，現(xiàn)代企業(yè)風險管理是一個全員共同參與的過程，要對可能給企業(yè)造成的各種潛在財務風險進行有效管理。各企業(yè)須根據(jù)自身的實際情況設定風險控制目標，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地對風險進行評估，特別是面對各種突發(fā)事件一定要及時做好應對風險的準備，提高風險防范意識、樹立風險管理理念、建立風險預警機制、有效識別風險，并對風險采取相應的應對措施。

（三）加強對內(nèi)部各項活動的控制

內(nèi)部控制活動是有效落實風險評估結(jié)果的最佳手段和措施，它充分體現(xiàn)在整個企業(yè)的不同層次、不同部門中，并始終貫穿于企業(yè)的所有經(jīng)營活動中。筆者建議，現(xiàn)代企業(yè)應將其內(nèi)部控制活動的范圍擴大到企業(yè)的不同部門和層次中，并在內(nèi)部控制活動中增加一些相關(guān)方面的控制活動與流程，例如：投資環(huán)節(jié)、資金管理環(huán)節(jié)等方面的控制活動尤為重要。

（四）改進內(nèi)部監(jiān)督機制

隨著現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中競爭的不斷加劇，企業(yè)所面臨的環(huán)境日益復雜化，再加之企業(yè)的發(fā)展方向、員工人數(shù)與素質(zhì)、生產(chǎn)技術(shù)與流程等方面的變化，企業(yè)內(nèi)部控制有效性必然受到影響，這就需要企業(yè)管理層實施必要的監(jiān)督與檢查來保證內(nèi)部控制的有效運行。例如：保證企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督審計部門的權(quán)威性、獨立性等。

總之，基于內(nèi)部控制視角下的企業(yè)財務風險的防范是現(xiàn)代企業(yè)進行有效經(jīng)營、實現(xiàn)其價值最大化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。因此，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，內(nèi)部控制視角下的財務風險的防范已經(jīng)在企業(yè)經(jīng)營管理中得到廣泛應用，為促進企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎。

參考文獻：

[1]金燁，朱和平，汪青玲.中小上市公司內(nèi)部控制對財務風險影響實證分析[J].財會通訊，2012

第3篇：財務風險管理機制范文

【關(guān)鍵詞】 信貸風險;財務指標;預警系統(tǒng)

進入2010年,銀行信貸進一步高速增長可能引致未來銀行不良資產(chǎn)大量積聚的風險,業(yè)已引起各方的高度關(guān)注。在銀行監(jiān)管層面,“切實做好銀行業(yè)風險防控工作”成為今年銀行業(yè)監(jiān)管的主基調(diào)。銀監(jiān)會陸續(xù)“三個辦法一個指引”,旨在進一步嚴格執(zhí)行放貸條件,規(guī)范和加強信貸業(yè)務管理,促進銀行貸款業(yè)務健康發(fā)展。最近,國際三大評級機構(gòu)之一的惠譽將招商銀行和中信銀行的個體評級從“C/D”級下調(diào)至“D”級,理由是貸款規(guī)模大幅增加導致兩家銀行的資本狀況惡化,業(yè)務的信用風險上升。盡管中國銀行業(yè)運行總體穩(wěn)健,包括遭惠譽下調(diào)評級的中信銀行和招商銀行也都經(jīng)營穩(wěn)健,但堅持穩(wěn)健經(jīng)營毫無疑問,仍然需要引起各商業(yè)銀行的高度重視。銀行著力于“防風險”的意思表示明顯。

一、目前我國銀行信貸風險質(zhì)量管理中存在的主要問題

1.信用風險管理機構(gòu)方面存在問題。在我國商業(yè)銀行中,負責信用風險管理的主要是貸款部門的貸款員,這遠遠不能滿足實際信用風險管理工作的需要。

2.信貸管理機制不健全。就目前我國商業(yè)銀行的信貸管理而言,貸款的審批和發(fā)放主要憑借個人主觀意愿,無論是貸前調(diào)查還是貸時審查,都缺少科學而完整的客觀評價,且缺乏完善的貸后檢查工作。貸款資金發(fā)放后,銀行極少就企業(yè)對貸款資金的使用狀況及企業(yè)的重大經(jīng)營管理決策等進行必要的檢查、監(jiān)督和參與,這種只“放”不“問”的做法必然導致逾期、呆滯、呆帳貸款的增多。另外,貸款員的責、權(quán)、利與貸款質(zhì)量不掛鉤,缺乏明確有力的激勵約束機制。

3.信貸管理方法和手段落后。我國商業(yè)銀行在進行企業(yè)信用分析時,采用定性方法者較多,缺乏系統(tǒng)科學的定量分析,信用風險分析主要停留在傳統(tǒng)的比例分析階段,缺乏建立在統(tǒng)計分析和人工智能等現(xiàn)代科學方法基礎上的信用風險量化測量工具,如缺乏對企業(yè)違約風險分析模型、企業(yè)破產(chǎn)失敗預警模型等科學定量模型的開發(fā)和使用。對企業(yè)信用等級的評定也主要是由各個銀行自己進行,評級的主觀性強。另外,我國商業(yè)銀行電子化起步較晚,很多銀行缺乏關(guān)于企業(yè)詳盡完整信息的數(shù)據(jù)庫,缺乏像美國J?P?Morgan公司那樣的成熟的信用風險管理專家系統(tǒng)。況且,次貸危機的影響至今仍然歷歷在目,即使是相對完善的發(fā)達國家金融體系,一樣存在著信貸高風險。

4.信貸人員綜合素質(zhì)不高。我國商業(yè)銀行的信貸部門缺乏大量的德才兼?zhèn)涞娜藛T,信貸人員素質(zhì)不高,風險意識薄弱,缺乏自覺維護銀行整體利益的觀念。信貸部門規(guī)章制度不健全,內(nèi)部管理不完善,信貸人員的違章操作、越權(quán)、人情貸款、甚至等行為皆有發(fā)生。

基于這些內(nèi)在缺陷,著重研究財務指標體系對信貸風險管理的有效性,結(jié)合財務預警系統(tǒng),進行指標系統(tǒng)的確立,從新的角度研究銀行信貸風險管理的方法。

二、財務指標分析在銀行信貸風險管理中的重要性

(一)企業(yè)財務分析是信貸風險管理中貸款決策的重要依據(jù)

1.貸款風險決策管理是以風險度為核心開展的貸款決策活動。根據(jù):貸款風險度=企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式系數(shù)×100%,其中,企業(yè)信用等級由企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)、企業(yè)經(jīng)濟實力、企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)營效益、信譽狀況和企業(yè)發(fā)展前景等六類評價指標進行綜合評定。借款人的信用狀況決定銀行貸款方式的選擇,對企業(yè)資信狀態(tài)的評價,必須以真實的財務信息和準確的財務分析為前提,否則企業(yè)信用等級評估有誤,貸款方式選擇上產(chǎn)生偏差,以貸款風險度為重要依據(jù)的貸款決策將會產(chǎn)生失誤。

2.在貸款投向管理上,通過優(yōu)化貸款增量,調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),有效控制貸款風險。對信用等級在AA級(含)以上企業(yè),簡化貸款程序,并在服務手段上給予全方位滿足;對A級企業(yè)貸款需求,有條件投入,嚴格實行貸款擔保;對BBB級企業(yè)貸款需求,以短期貸款和貼現(xiàn)為主;對BB 級以下企業(yè),以壓縮貸款存量和清收原有貸款為主。如果不以真實的財務信息和準確的財務分析為前提,企業(yè)信貸等級評估有誤,將使貸款投向出現(xiàn)偏差。

(二)企業(yè)財務分析是貸款操作程序中不可缺少的重要環(huán)節(jié)

信貸風險管理將統(tǒng)一的貸款操作程序分為貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查三個環(huán)節(jié)。貸前調(diào)查要求嚴格調(diào)查企業(yè)是否符合貸款條件及考察各項財務比率等,貸時審查要求嚴格審查借款企業(yè)和擔保單位的資信等,貸后檢查要求嚴格檢查企業(yè)的生產(chǎn)、銷售情況和財務能力等。在貸款操作程序中,每一環(huán)節(jié)都包含有進行企業(yè)財務分析的重要內(nèi)容。

(三)企業(yè)財務分析是防范和控制信貸風險的重要預警信號

銀行在信貸風險管理中,建立了一套預警指標體系和預測方式,包括預測企業(yè)償債能力、盈利能力等指標體系,資產(chǎn)負債表、損益表等有關(guān)項目迅速變化的早期財務報警信號、經(jīng)營狀況變化的早期報警信號和銀企關(guān)系變化的早期報警信號。其目的就是在企業(yè)經(jīng)營狀況惡化之前發(fā)現(xiàn)問題,使銀行及早作出決策。

三、財務指標體系及預警系統(tǒng)在銀行信貸風險管理中的運用

(一)指標分析

在對目標貸款企業(yè)進行財務審查時,首先要關(guān)注其償債能力指標:資產(chǎn)負債率、負債與所有者權(quán)益率、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率等。通過對償債能力指標的分析,作出初步的風險等級評價,設置準入門檻,將一些財務風險比較高的,償債能力差的企業(yè)拒之門外,預防風險。其次應從盈利能力分析指標入手,主要有:銷售利潤率、營業(yè)利率率、稅前利潤率、成本費用利潤率等等,了解并掌握企業(yè)一段時期之內(nèi)的盈利水平和利潤指標,降低信貸風險水平。再次應該從發(fā)展能力指標入手,對企業(yè)的各項資產(chǎn),利潤增長指標進行統(tǒng)計分析匯總,并且預測未來年份的發(fā)展水平與能力,為銀行長期貸款的信貸風險提供參考依據(jù),提高銀行未來的抗風險能力。通過對以上三項指標及其相關(guān)的企業(yè)財務資料與銀行標準指標進行比較,判斷其償債能力、盈利能力和發(fā)展能力等是否符合貸款條件和銀行設立的安全控制標準,決定是否發(fā)放貸款以及貸款的額度,系統(tǒng)地降低未到期償債的風險指標。

(二)財務風險預警系統(tǒng)的建立

財務危機通常是指企業(yè)無法償還到期債務所引發(fā)的危機。國外有關(guān)企業(yè)財務危機預警的研究起步很早,我國在此領(lǐng)域的研究則剛剛起步。一般的企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)選擇并不適用于銀行業(yè),財務危機預警模型可以追溯到Fitz-Patrick(1932)開展的單變量破產(chǎn)預測。他以19家企業(yè)危機樣本,運用單個財務比率將樣本企業(yè)劃分為破產(chǎn)與非破產(chǎn)兩組。Beaver(1966)首先運用統(tǒng)計方法建立了單變量財務危機預警模型,發(fā)現(xiàn)營運資金/總負債在破產(chǎn)前一年的預測正確率可以達87%;Altlnan(1968)將多元線性判別模型引入到財務危機預警研究中,并得出著名的Z――Seore模型。Ohlson(1980)使用多元邏輯回歸模型分析企業(yè)財務危機問題,并得到了高于90%的預測概率。結(jié)合銀行的特殊性,目前而言生存分析模型―Cox模型將成為商業(yè)銀行財務危機預警模型的較好選擇。

引入財務風險預警系統(tǒng),結(jié)合事前對企業(yè)的指標分析,進行銀行的風險預警系統(tǒng)研究,達到二者的融會貫通,形成統(tǒng)一的財務分析模型,提高銀行的預防信貸風險能力。銀行風險預警部分包含對象企業(yè)資金鏈監(jiān)控、負債規(guī)模評測、償債能力分析、異常波動預警等內(nèi)容,基本上涵蓋了銀行信貸風險分析的主要方面:

1.資金鏈監(jiān)控。資金鏈斷裂情況頻繁出現(xiàn),如何監(jiān)控企業(yè)資金鏈,預先知道企業(yè)是否會出現(xiàn)資金鏈斷裂可能,已成為當前理論界和實踐界的一大難題。從以下幾個方面對企業(yè)資金鏈情況提出了基本意見:(1)會不會發(fā)生資金鏈斷裂。主要判斷當企業(yè)一旦出現(xiàn)信任危機,會不會出現(xiàn)資金鏈斷裂,如果出現(xiàn)資金鏈斷裂,資金缺口將會是多少;(2)是否存在長期性資金缺口。通過企業(yè)長期性資金缺口是否存在的判斷,可以確定企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性;(3)是否存在經(jīng)營性資金缺口。從企業(yè)日常經(jīng)營過程中的資金來源和資金占用,觀察企業(yè)經(jīng)營活動是否存在資金缺口。

2.合理負債規(guī)模計算。首先根據(jù)企業(yè)報表所反映的經(jīng)營情況,計算了企業(yè)當前經(jīng)營活動正常所需要的短期資金、長期資金和資金總需求。在此基礎上,根據(jù)企業(yè)目前的資產(chǎn)負債關(guān)系、周轉(zhuǎn)速度和盈利水平,計算了企業(yè)有能力在一年內(nèi)償還的無風險負債規(guī)模和企業(yè)在二年、三年內(nèi)有能力償還的負債規(guī)模。從以下五方面內(nèi)容入手:(1)短期資金需求;(2)長期資金需求;(3)總資金需求;(4)一年內(nèi)可償還期負債規(guī)模;(5)一年以上可償還負債規(guī)模。通過企業(yè)能夠償還的負債規(guī)模和銀行實際已經(jīng)給企業(yè)發(fā)放的貸款的比較,可以清楚地看出企業(yè)目前是否負債不足或者負債過度。對于放債不足,可以追加貸款。對于負債過度的,應當提出補救或保證措施。

3.現(xiàn)金流量分析?；诂F(xiàn)金流量的分析,已越來越受到國內(nèi)外銀行和企業(yè)的重視。本系統(tǒng)從現(xiàn)金流動結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流動的有效性、現(xiàn)金流動的充足性、現(xiàn)金還債能力、現(xiàn)金盈利能力等角度,對貸款企業(yè)的資金狀況、還債周期、還債能力、造血功能等進行分析,并從現(xiàn)金角度揭示信貸企業(yè)的財務風險和盈利水平。本部分包括四方面內(nèi)容:(1)現(xiàn)金流動分析;(2)現(xiàn)金流動充足性評價;(3)現(xiàn)金流動有效性評價;(4)現(xiàn)金還債能力評價。

最后,針對以上提及的盈利,發(fā)展能力以及管理能力等,一樣設置相關(guān)的指標體系,形成全面的財務預測分析模型,充分判斷銀行的信貸風險,從而調(diào)整信貸規(guī)模,合理規(guī)避風險。

參考文獻

[1]宋雪楓,楊朝軍.財務危機預警模型在商業(yè)銀行信貸風險管理中的應用[M].國際金融研究.2006(5)

[2]李利娜.財務分析在銀行信貸風險管理中的運用[M].廣西金融研究.2002(6)

第4篇：財務風險管理機制范文

【關(guān)鍵詞】高等院校；風險管理模型；控制

本文首先介紹了COSO風險管理模型，然后根據(jù)高校的風險管理現(xiàn)狀，以ERM為出發(fā)點，對高校風險控制提出針對性的要求，最后又從宏觀層面介紹對高校財務風險控制的建議。

1.COSO風險管理理論

COSO的風險管理框架擴展了其內(nèi)部控制框架，強調(diào)企業(yè)風險管理有三個維度，分別是目標、風險管理要素和管理層級，其關(guān)系如圖1所示：

ERM框架是對傳統(tǒng)風險管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風險，對企業(yè)風險進行全面管理，因此ERM在企業(yè)風險判斷中發(fā)揮越來越重要的作用。雖然高校和企業(yè)存在很大差異，但是兩者進行風險管理的目的都是相同的。因此高?？梢栽贓RM框架的基礎上結(jié)合自身特點進行修正，進而達到控制高校財務風險的最終目的。

2.ERM對高校財務風險控制的啟示（高校層面）

ERM通過設定目標、識別風險、分析、評估風險，進而采取有效的措施管理風險等多方向的、反復的運行，并與管理過程整合在一起，來實現(xiàn)戰(zhàn)略及其他相關(guān)目標。ERM的八個構(gòu)成要素在高校中的應用可能不太正式，不太健全，盡管如此，當這八個構(gòu)成要素存在且正常運行時，高校依然會擁有有效的風險管理。

COSO 確定企業(yè)風險管理由內(nèi)部環(huán)境、目標設定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監(jiān)控八個要素構(gòu)成，各要素貫穿在高校的管理過程之中。

（1）內(nèi)部環(huán)境

為了加強對高校財務風險的控制，完善高校的內(nèi)部環(huán)境，高校要做到：一是完善組織結(jié)構(gòu)。高校一定要明確經(jīng)濟責任制，通過對高校內(nèi)部主要工作的流程在各個部門之間進行分配，加上合理清晰的授權(quán)，使權(quán)力和責任相對應。二是制定規(guī)范的人力資源政策。COSO報告特別強調(diào)“人”在內(nèi)部控制中的作用。高校應建立科學、嚴格的聘用、培訓、輪崗、晉升、淘汰、待遇及業(yè)績考評等人力資源管理制度，做到考核及時、獎懲到位，充分激發(fā)員工的積極性和貴任感。三是要有整體風險意識和風險管理理念。高校管理層必須樹立財務風險意識，一定要控制貸款規(guī)模，根據(jù)學校每年可以用于償還貸款的資產(chǎn)為基本貸款基數(shù)來考慮是否貸款和貸多少款。

（2）目標制定

我國高校首先要制定明確可實現(xiàn)的戰(zhàn)略目標，事實證明，我國大學目前的戰(zhàn)略目標定位過于宏偉，過分強調(diào)跨越式發(fā)展，規(guī)劃目標缺乏科學的依據(jù)，過高過大，缺乏有效的實現(xiàn)途徑。其次要明確具體地分解目標。我國高?？梢酝ㄟ^各風險管理項目的目標分解，制定出更具體的、可操作性強的指標，并考慮它們?nèi)绾沃С謱W校的使命，確保它們與學校的風險容量相協(xié)調(diào)。

（3）事件識別

有效的事項識別可以及時發(fā)現(xiàn)高校發(fā)展機遇和洞察高校潛在危機，有利于高校長期的穩(wěn)定發(fā)展。高校應該提高對相關(guān)事項的重視程度，并且提高其反應速度和執(zhí)行效率。

（4）風險評估

風險評估可以使管理者了解潛在事項如何影響企業(yè)目標的實現(xiàn)。高校要遵循謹慎性原則，為避免出現(xiàn)財務危機，應當建立風險評估程序，確定合理的籌資規(guī)模、靈活運用籌資工具，均衡負債、制定合理的資金結(jié)構(gòu)，規(guī)避財務風險。同時，做出有效的風險應對措施預案。

（5）風險反應

為了應對高校財務風險，高校必須及時建立健全高校財務風險控制機制，并且重點應對高校高額銀行貸款，具體來說要做到以下幾點：一是建立高校的貸款監(jiān)督機制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。二是建立項目管理責任制，貸款高校要按照“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理”的原則，按管理層次逐級建立貸款資金項目管理責任制，責任到人，各負其責。三是建立大額貸款備案制度，這樣便于全面掌握高校的貸款規(guī)模和風險狀況，加強宏觀管理與監(jiān)控，及時采取措施控制財務風險。四是制定嚴格的還款計劃，貸款學校在安排年度收支預算時，要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預算收支，保證還款資金來源。

（6）控制活動

1）組織規(guī)劃控制。高校要按照不相容職務相互分離原則，合理設計會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡機制。主要做好兩個方而工作，一是確定哪些崗位和職務是不相容的；二是明確規(guī)定各個機構(gòu)和崗位的職責權(quán)限，使不相容崗位和職務之間能夠相互監(jiān)督、相互制約、形成有效制衡機制。

2）授權(quán)批準控制。授權(quán)批準是指單位在處理經(jīng)濟業(yè)務時，必須經(jīng)授權(quán)批準以進行控制。授權(quán)批準控制要求學校明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作的授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，學校各管理層必須在自己的授權(quán)范圍內(nèi)行使自己的權(quán)力，避免越權(quán)審批和相互推委，使職責分明、權(quán)力對等、有職有責、有責有利。

3）全面預算控制。高校應制定相關(guān)的戰(zhàn)略性預算，根據(jù)學校黨委的發(fā)展目標，制定好一份戰(zhàn)略性預算，通過戰(zhàn)略預算科學控制好經(jīng)費的投向、投量，處理好發(fā)展規(guī)模與財務風險，投入與產(chǎn)出間的關(guān)系，努力將高校財務風險控制在學校經(jīng)濟發(fā)展的可控范圍之內(nèi)。

4）財產(chǎn)保全控制。各類財產(chǎn)是高校的重要教育資源，其管理狀況的好壞關(guān)系高校正常的教學、科研、管理、服務活動。因此，高校應根據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理要求，制定符合本校的國有資產(chǎn)管理辦法，限制未經(jīng)授權(quán)的人員對資產(chǎn)的直接接觸，采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施，保證各類財產(chǎn)的完整、安全。

5）成本費用控制。目前，高校會計制度和會計核算方法普遍采用收付實現(xiàn)制，未建立成本核算體系，資金的使用效益低下，浪費嚴重，因而，高校進行成本核算勢在必行。一是高校應引入權(quán)責發(fā)生制。二是建立成本費用預算制度。三是建立成本費用內(nèi)部報告制度。

（7）信息和溝通

內(nèi)部控制建設要保持暢通的信息渠道，信息溝通顯得非常重要。對此，一是要加強縱向溝通，即單位與主管部門的溝通，上下級之間的溝通。二是要加強橫向溝通，即單位與單位之間、部門與部門之間，內(nèi)部成員之間的溝通。通過加強溝通，利于內(nèi)部控制政策的貫徹與實施，并及時發(fā)現(xiàn)、解決內(nèi)部控制系統(tǒng)中存在的問題，進一步完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。

（8）監(jiān)控

從管理角度來看，內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制的控制?；诟咝?nèi)部審計存在的問題，必須在內(nèi)部控制的構(gòu)建中，拓展內(nèi)部審計范圍，強化內(nèi)部審計對內(nèi)部控制建設的作用。內(nèi)部審計要監(jiān)督單位經(jīng)營活動是否符合內(nèi)部控制制度的要求，評價內(nèi)部控制的有效性，提供完善內(nèi)部控制和糾正錯弊的建議，促進內(nèi)部控制水平進一步提升。

3.高校財務風險控制-宏觀層面（政府層面）

由于高校財務風險是一種制度性風險，歸根到底是由于各方面制度不健全而造成的。政府層面的高校財務風險控制，更多的體現(xiàn)在國家對高等學校的管理體制上。因此，要改善高校財務狀況，控制與控制高校財務風險，必須從制度入手。

3.1 完善高等教育投資體制

經(jīng)過多年的發(fā)展和國家教育行政主管部門和高校自身的不斷努力下，高等學校籌措經(jīng)費的渠道不斷拓寬，己經(jīng)逐步形成了高校教育經(jīng)費籌措的九條來源途徑，即“財、稅、費、產(chǎn)、社、基、科、貸、息”。我國高校的教育資金來源正在向多元化方向發(fā)展。然而高等教育是準公共產(chǎn)品，政府應當承擔起高等教育的絕大部分開支，教育財政投入的不足是產(chǎn)生高校財務風險的根本原因。因此首先應當進一步完善的就是高等學校經(jīng)費籌措制度，重點要放在多方面籌集教育財政經(jīng)費上，同時加大財政投資力度，以幫助高校渡過難關(guān)。

3.2 多方籌集教育財政經(jīng)費

（1）開征教育稅

在韓國，已成功開征教育稅，這為我國開征教育稅提供了可借鑒的經(jīng)驗和教訓。長期以來，我國以教育費附加作為教育經(jīng)費重要來源之一，教育費附加曾經(jīng)給我國的高等教育事業(yè)發(fā)展提供了非常大的幫助，然而在實際操作中也存在一些不足的地方，例如：城鄉(xiāng)教育費附加征收不到位、征收面過窄、在征收時要受到“三稅”足額入庫的限制等。如果改教育費為教育稅，對在中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、人民團體、事業(yè)單位的工作人員及從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人(包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者)實施廣泛征收，計稅依據(jù)包括薪金所得額、銷售收入或營業(yè)收入額、農(nóng)民人均純收入。這樣使高等教育的間接受益者都為高等教育承擔一部分成本，既擴大了稅基，又體現(xiàn)了公平原則。

（2）政府出臺政策促進企業(yè)、個人捐贈

美國在這方面的做法是值得我們借鑒的。美國高等教育政府撥款一般平均占各大學總收入的一半左右，但政府提供給高等學校的籌資環(huán)境是非常有利的。一是通過稅收政策手段鼓勵私人機構(gòu)向高等學校捐款、投資。二是通過稅收優(yōu)惠降低高校支出。三是爭取各種渠道的科研經(jīng)費。四是學費管理充分自由，完全由市場機制決定。

（3）發(fā)行教育彩票

改革開放以來我國城鄉(xiāng)居民生活水平得到了極大的提高，為發(fā)行教育彩票奠定了物質(zhì)基礎，公眾投資教育的積極性將為發(fā)行教育彩票開辟廣闊市場，彩票的公益性特征為發(fā)行教育彩票賺得了廣泛的社會支持。此外發(fā)行教育彩票還有無償性及可以多次籌集的特點，能更好的適應高等教育投資的需要。

（4）發(fā)行特種教育公債

國外很多高校通過發(fā)行特種教育公債進行融資，可以借鑒國債的發(fā)行經(jīng)驗發(fā)行特種教育公債，專門用以解決高?；A建設投資需要。

3.3 信貸創(chuàng)新

鑒于高校作為產(chǎn)業(yè)運作的條件基本成熟，為了使高校優(yōu)先發(fā)展，建議：

第一，組建政策性的教育發(fā)展銀行，或者由國家開發(fā)銀行承擔對高等教育產(chǎn)業(yè)發(fā)展的支持。政策性銀行貸款雖然也不是免費的午餐，但其貸款允許財政擔保的制度安排使高校貸款成為可能，回避了商業(yè)性貸款擔保、抵押缺位的困難。通過向高校發(fā)放政策性長期貸款，逐步置換商業(yè)銀行貸款，形成高校以政策性貸款為主、以商業(yè)性貸款為輔的融資制度。

第二，借鑒上海楊浦大學城建設的運作經(jīng)驗，由政府出面組建高教投資公司，由該公司向政策性銀行融資，投資高校建設，既可以避免產(chǎn)權(quán)主體缺位，又可實現(xiàn)高校的管辦分離。

參考文獻

[1]楊周復,施建軍等.高等院校資金運作與風險防范研究[M].浙江大學出版社,2009.

第5篇：財務風險管理機制范文

近年來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)在市場競爭中面臨的內(nèi)外部環(huán)境錯綜復雜，產(chǎn)生許多制約企業(yè)生存和發(fā)展的風險因素。而我國企業(yè)在風險管理和內(nèi)部控制方面還相對落后于其他發(fā)達國家。企業(yè)的財務風險管理體系和內(nèi)部控制制度還有待完善，內(nèi)部控制和財務風險管理在企業(yè)內(nèi)部管理過程中有著緊密的聯(lián)系。從內(nèi)部控制的視角分析和探討企業(yè)的財務風險管理體系建設，對于提升企業(yè)內(nèi)部控制目標，加強企業(yè)財務風險管理具有重要的作用，能夠促進企業(yè)對財務風險的承受能力，提升企業(yè)在市場競爭中的優(yōu)勢，降低企業(yè)的損失，給企業(yè)帶來持續(xù)發(fā)展的動力和保障。

1 企業(yè)財務風險管理中內(nèi)部控制的目標

所謂企業(yè)財務管理過程中的內(nèi)部控制，指的是企業(yè)為保證各項經(jīng)濟活動的正常運行，提高會計信息質(zhì)量，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性，有效規(guī)避財務風險和經(jīng)營風險，防止各種欺詐舞弊行為的發(fā)生。內(nèi)部控制是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程以及財務報告的產(chǎn)生過程進行全面而有效的控制，屬于企業(yè)內(nèi)部管理層面的問題。財務內(nèi)部控制在企業(yè)的正常運營中發(fā)揮著重要的作用，同時也是滿足市場經(jīng)濟發(fā)展之舉措，因此，對于企業(yè)來說，必須加強內(nèi)部財務控制。首先，只有加強企業(yè)內(nèi)部財務控制，才能最終確保企業(yè)各項財務計劃得以實現(xiàn)；其次，只有加強企業(yè)內(nèi)部財務控制，才能最終實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標，內(nèi)部財務控制是企業(yè)最終實現(xiàn)財務管理目標的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；最后，加強企業(yè)內(nèi)部財務管理也是推行現(xiàn)代企業(yè)財務管理的必然要求。總之，在機遇與挑戰(zhàn)并存的今天，企業(yè)只有加強內(nèi)部財務控制，才能在激烈的競爭中脫穎而出，抓住機遇，促進自身的長遠發(fā)展。

2 企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀及存在問題

目前很多企業(yè)都沒有完整的內(nèi)控制度，在競爭激烈的市場大環(huán)境下，為了追逐更多的經(jīng)濟效益，忽略了對企業(yè)財務風險的管理和內(nèi)部控制管理，缺乏對風險的評估。由于內(nèi)控制度上的缺陷，對企業(yè)內(nèi)部的組織架構(gòu)也造成了一定影響，許多管理者對內(nèi)部控制的認識不夠全面，沒有樹立起控制意識，因此也沒能根據(jù)企業(yè)的實際運營狀況完善相關(guān)制度，如此一來，就使得原有的內(nèi)控制度流于形式，沒有任何的存在意義，讓企業(yè)在運營過程中面臨著較大的風險。有不少企業(yè)管理者對風險的認識不夠全面，一味地追求經(jīng)濟效益，沒有認識到科學管理對企業(yè)的重要性，把內(nèi)控工作當成應付上級檢查時的手段，此類種種錯誤認識，導致企業(yè)內(nèi)控工作的開展舉步維艱。也有不少管理者沒有意識到財務風險對企業(yè)運營的影響，缺乏完善的防范舉措，這樣就容易造成決策上的失誤，給企業(yè)造成嚴重損失。又得企業(yè)雖然制定了風險管理和內(nèi)部控制制度，但在落實上還存在不足，使得規(guī)章制度形同虛設，制度的執(zhí)行受到很大的阻礙，給企業(yè)經(jīng)營造成一定的壓力，其原因就在于缺乏有效的監(jiān)督制度。此外，由于監(jiān)督體制的不完善，導致監(jiān)督工作很難達到理想效果，內(nèi)部審查和監(jiān)督功能不能很好地發(fā)揮作用。目前的市場競爭是異常激烈的，供應商和客戶等市場主體都是根據(jù)自身需求選擇產(chǎn)品，然而，企業(yè)的運營觀念沒有及時轉(zhuǎn)變過來，對市場需求的變動認識不夠，此外，企業(yè)財務部門也沒有建立起市場主體意識，沒有意識到市場環(huán)境與財務管理之間的聯(lián)系，造成預算工作存在較大偏差。由于不少企業(yè)受傳統(tǒng)觀念影響較深，在管理方法上缺乏創(chuàng)新意識，很多企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的方法開展財務管理工作，管理方法比較單一，這與信息化時代的發(fā)展是不契合和，也有部分企業(yè)沒有展開質(zhì)量管理和全面預算模式，對成本的控制缺乏科學性，阻礙了企業(yè)的全面發(fā)展。

3 企業(yè)財務風險內(nèi)部控制的管理措施

3.1 建立風險評價指標體系

企業(yè)財務風險的衡量一般依據(jù)市場數(shù)據(jù)和會計數(shù)據(jù)，隨著我國會計準則要求的提高，以及會計信息真實性的提高，企業(yè)應該重視并以會計數(shù)據(jù)衡量企業(yè)的財務風險。企業(yè)應該重視加強財務風險評價指標體系的構(gòu)建，基于企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，結(jié)合企業(yè)的內(nèi)部控制的特點，對企業(yè)的財務風險進行定量和定性的評估，準確地把握企業(yè)的財務風險，強化對企業(yè)財務風險的評估，并采取科學的管理與控制財務風險的措施，建立財務風險評價指標體系并實施和完善，以降低企業(yè)財務風險。

3.2 完善企業(yè)的財務管理制度

企業(yè)基于內(nèi)部控制的財務風險管理，應該加強企業(yè)財務管理制度的建設。通過明確企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，推動形成企業(yè)內(nèi)部制衡機制，設置高效的財務管理機構(gòu)，打造高素質(zhì)的財務管理團隊，提高企業(yè)財務管理人員的風險意識水平，使得企業(yè)財務人員意識到任何環(huán)節(jié)的財務工作失誤都會給企業(yè)的財務管理帶來風險。企業(yè)應該強化財務基礎工作，加強企業(yè)財務管理系統(tǒng)運行效率的提升，建立健全企業(yè)的財務管理制度，完善企業(yè)的內(nèi)部控制機制。

3.3 培養(yǎng)企業(yè)的財務風險意識

首先，企業(yè)的管理者和財務管理人員應該重視加強財務風險管理的意識。企業(yè)的財務人員應該加強知識體系的更新，提高應對環(huán)境變化的能力，不斷地提升自身的財務風險意識，積極地分析和應對來自外部環(huán)境變化產(chǎn)生的不確定性因素，提高企業(yè)財務風險的預防和預警能力。其次，企業(yè)應該重視加強內(nèi)部控制文化的培養(yǎng)，促進企業(yè)內(nèi)部控制文化和企業(yè)的風險管理意識的結(jié)合，充分利用企業(yè)的內(nèi)部控制文化，培養(yǎng)企業(yè)財務風險管理的文化氛圍，促進企業(yè)財務風險管理水平的提高。

3.4 完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)實施財務風險控制應該重視內(nèi)部環(huán)境的完善。企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境包括企業(yè)財務風險管理文化和企業(yè)的財務制度等，健全的企業(yè)財務制度和內(nèi)部控制制度能夠保證企業(yè)的權(quán)利與責任的明確劃分，解決企業(yè)內(nèi)部決策、執(zhí)行和監(jiān)督等權(quán)力的配置問題，能夠有效地協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個部門之間的關(guān)系。

第6篇：財務風險管理機制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 財務風險 控制

一、企業(yè)集團財務風險管理的內(nèi)涵

企業(yè)集團是以一個實力雄厚的企業(yè)為主體，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)為主要紐帶，輔之以產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟、契約等多種紐帶，把多個企業(yè)、單位聯(lián)結(jié)在一起，形成的多層次和多法人的經(jīng)濟聯(lián)合體。為保證企業(yè)集團健康有序地發(fā)展，加強企業(yè)集團財務風險的管理與控制尤為必要。

財務風險是財務成果和財務狀況的風險。財務風險有狹義和廣義之分。狹義財務風險是由企業(yè)負債引起的，具體的說是指企業(yè)因為借入資金而增加的喪失償債能力的可能和企業(yè)利潤（股東收益）的可變性；廣義財務風險是指企業(yè)的財務系統(tǒng)中客觀存在的由于各種難以或無法預料和控制的因素作用，使企業(yè)實現(xiàn)的財務收益和預期財務收益發(fā)生背離，因而蒙受損失的機會或可能。風險管理（RiskManagement）是指經(jīng)濟單位通過對風險的確認和評估，采用合理的經(jīng)濟和技術(shù)手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理通過控制對策處理損失風險，如果在實施控制對策后損失仍然可能發(fā)生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉(zhuǎn)移給他人，或?qū)p失留給組織或家庭內(nèi)部。但在財務獨立經(jīng)營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。

財務風險管理關(guān)注企業(yè)價值損失，它通過管理價值風險來管理物質(zhì)要素。

二、企業(yè)集團財務風險管理與控制的原則

1.收益、風險均衡原則。風險均衡原則要求集團不能只追求收益，而不考慮發(fā)生損失的可能，集團進行的每一項具體的財務活動，要全面分析其收益性和安全性，按照風險和收益適當均衡的要求來決定采取何種行動方案，趨利避害，爭取獲得較多的收益。

2.風險適度、限度承擔的原則。財務風險的存在是一個普遍的事實，但必須正確及時的識別風險，控制風險，并明確最大的風險限度，保證企業(yè)的正常安全運營。

3.超前預警，有效規(guī)避的原則。風險的出現(xiàn)具有預示性，企業(yè)集團必須建立健全風險識別系統(tǒng)、預警系統(tǒng)和財務風險的管理系統(tǒng)，從而有效規(guī)避風險。

4.分級分權(quán)管理的原則。對財務風險的管理與控制要在集團統(tǒng)一領(lǐng)導的前提下，實行分級分權(quán)的管理辦法。以集團現(xiàn)有的管理體制，按照集團的母子公司分級管理和控制。

三、防范和化解企業(yè)集團財務風險的對策與措施

（一）建立健全企業(yè)集團財務風險識別與預警系統(tǒng)

通過建立預警系統(tǒng)，用以判斷財務風險存在的大小，對集團的影響程度，是否存在危害性風險，構(gòu)建財務風險管理的決策系統(tǒng)。

1.財務風險的識別。財務風險識別是對財務風險管理內(nèi)容在不利風險剛出現(xiàn)或出現(xiàn)之前，就予以識別，以準確把握各種財務風險信號及其產(chǎn)生原因。集團財務風險識別的主要方法有：現(xiàn)場觀察法和財務報表法?，F(xiàn)場觀察法即通過直接觀察集團的各種生產(chǎn)經(jīng)營和具體業(yè)務活動，具體了解和掌握集團面臨的各種財務風險。

轉(zhuǎn)貼2.財務風險預警。財務風險預警是要在財務風險實際發(fā)生之前，捕捉和監(jiān)視各種細微的跡象變動，以利預防和為采取適當對策爭取時間。集團要建立完善的信息管理系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)財務風險信號，就能準確及時傳至主要人員，以防事態(tài)的逐步擴大。

（二）建立健全有效的財務控制機制

選擇合理的企業(yè)集團財務管理模式，處理好集團和子公司之間的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。在適度集權(quán)的基礎上，企業(yè)集團應建立權(quán)責利相結(jié)合的機制。從集團全局出發(fā)，針對不同的職能部門規(guī)定不同的經(jīng)濟責任，劃分不同的經(jīng)濟職能。集團財務部門加強對投資決策、成本控制等方面問題的研究，通過各種形式的內(nèi)部市場化建設，以及內(nèi)部結(jié)算中心的建設來優(yōu)化財務管理行為。為適應組織結(jié)構(gòu)扁平化的發(fā)展趨勢，集團財務管理應廣泛應用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡、信息技術(shù)，加快信息的集成化速度。在企業(yè)中實施企業(yè)資源規(guī)劃系統(tǒng)通過將企業(yè)流程再造及供應鏈統(tǒng)籌管理納入企業(yè)財務資源規(guī)劃系統(tǒng)，使企業(yè)有限的資源得到充分的發(fā)揮，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。這既是防范與化解財務風險的重要措施，也是確保企業(yè)財產(chǎn)安全和財務活動效益性的有效手段。

（三）加強企業(yè)集團的財務預算管理

財務預算管理由集團公司組織實施和管理，實施對象包括集團本部、集團下屬企業(yè)、以及集團下屬企業(yè)的全資及控股子公司。財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的取得和投放、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運作，所作的具體安排。

1.建立財務預算管理的組織機構(gòu)。即集團公司的法定代表人對集團財務預算的管理工作負總責，成立由有關(guān)職能部門組成的財務預算管理委員會，主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。

2.規(guī)范財務預算的編制程序和方法。根據(jù)集團公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，在決策的基礎上，提出企業(yè)集團財務預算目標。各預算執(zhí)行部門按照企業(yè)財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門財務預算方案，財務預算委員會應當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預算執(zhí)行部門予以修正，再由財務預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。

3.做好預算的事前控制、事中控制和事后控制。各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況，對新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，要特別注重查找原因，以提出改進經(jīng)營管理的措施建議。

第7篇：財務風險管理機制范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務管理；內(nèi)部控制；建設；風險防范

在整個企業(yè)的發(fā)展過程中，非常重要的一點就是財務管理?，F(xiàn)在時代在不斷的發(fā)展與進步，不管什么行業(yè)，競爭都是非常大的，對于企業(yè)來說也是這樣，在發(fā)展的過程中會遇到很多的問題，特別是風險問題。企業(yè)要對財務管理內(nèi)部控制進行充分的考量，加強企業(yè)的管理，讓企業(yè)內(nèi)部管理更加完善，也能夠讓企業(yè)的管理質(zhì)量有所提高。但是現(xiàn)在還是有一些企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設不夠完善，而且有著很多的問題，比如說沒有完整的控制系統(tǒng)，這些都不利于財務管理的建設，也不利于風險防范。

1、企業(yè)財務管理現(xiàn)在存在的一些問題

現(xiàn)在企業(yè)發(fā)展的越來越快，對于企業(yè)管理來說也存在著很多的問題，比如說在平時的運營過程中比較重視資金對企業(yè)發(fā)展有沒有支撐持續(xù)性，重視的是市場，而對于財務管理內(nèi)部控制的建設不夠重視，所以常常在平時運營過程中出現(xiàn)風險時解決不了問題。我國改革開放發(fā)展越來越快，對于現(xiàn)代的企業(yè)來說已經(jīng)有著一些財務管理內(nèi)部控制建設的理念，但是還不夠完善。企業(yè)主要目的是為了盈利，然后進行生產(chǎn)與經(jīng)營。對于企業(yè)來說，每個階層分工是非常明確的，企業(yè)的股東會認為利益是最大化的，所以內(nèi)部的控制意識比較弱，最容易被忽視掉的就是內(nèi)部的控制，沒有一些理論知識的學習，認為學習這些是不重要的也沒有學習的事情，有的管理層還會認為，進行內(nèi)部控制建設，會讓企業(yè)發(fā)展的非常慢，這樣都會讓企業(yè)出現(xiàn)一些問題，還有可能造成一些損失。對于企業(yè)的財務管理來說，財務預算是非常重要的，要結(jié)合多個方面來進行規(guī)劃，根據(jù)國家以及整體行業(yè)的經(jīng)濟狀況，還有企業(yè)本身所經(jīng)營的目標，這樣才能讓企業(yè)更好的發(fā)展。但是現(xiàn)在存在的問題是，相關(guān)的企業(yè)管理工作人員在運行的過程中會忽略掉預算的這一部分，這樣就造成了企業(yè)在發(fā)展的時候沒有預算這一環(huán)節(jié)，也沒有目標性，這樣就造成了投入了很多的資金，但是最后的結(jié)果卻不如人意?，F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展更應該建立完善的財務管理內(nèi)部控制建設，這樣才能讓企業(yè)順利的運營。仍然有小部分的企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但是不完善，缺少內(nèi)控體系，所以這樣就不能完整的看出企業(yè)風險點是什么地方，也不能及時的發(fā)現(xiàn)和解決對企業(yè)有影響的一些風險行為，這樣長此以往，企業(yè)便不能夠穩(wěn)定的發(fā)展。

2、企業(yè)財務管理建設的意義和重要性

2.1保證資產(chǎn)安全，提高企業(yè)效益

對于財務管理內(nèi)部來說，如果能夠很好的控制住，可以更好的掌握企業(yè)資金流動的方向，這樣也保證了資產(chǎn)的安全，很好的增強了風險防范意識，進行企業(yè)財務管理內(nèi)部控制也可以很好的提高整體的經(jīng)濟收益，完善企業(yè)的內(nèi)部管理體系，讓部門之間可以相互制約和監(jiān)督。

2.2企業(yè)信息確保真實性

財務管理內(nèi)部控制，會讓相關(guān)的工作人員更加清楚自己的責任，有著更加明確的分工，不同的工作崗位有不同的責任和權(quán)利，這樣可以很好的避免在工作中出現(xiàn)一些差錯，比如找不到責任人的情況，對于一些信息和資料能夠更加的真實，加強管理出現(xiàn)錯誤的時候及時發(fā)現(xiàn)并改正，提高企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量。

3、加強建設和防范的措施及策略

3.1加強正確認知

在企業(yè)的平時經(jīng)營和運營中，相關(guān)的財務問題可能隨時會出現(xiàn)，所以一定要重視財務管理內(nèi)部控制的工作，并且還要減少關(guān)于財務問題發(fā)生的幾率。對于一個企業(yè)的管理層來說，他們是領(lǐng)導者更應該以身作則，進行財務管理內(nèi)部控制的正確認知，讓企業(yè)內(nèi)部都有著良好的工作環(huán)境。要培養(yǎng)財務管理內(nèi)部控制人才，還要定期的進行培訓，不斷的增強相關(guān)工作人員的管理理念，對于實際的操作水平也要進行增強和提升，而且要給在企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設工作的相關(guān)人員提高福利和待遇，這樣能夠留住人才，為企業(yè)內(nèi)部控制建設打下一個良好的基礎。

3.2進行預算規(guī)劃

一個企業(yè)在經(jīng)營和管理的時候，要知道整個市場的大環(huán)境，如果出現(xiàn)一些突發(fā)狀況的時候，能夠及時的發(fā)現(xiàn)并解決，這樣才能夠更好的適應環(huán)境和增強隨機應變能力。在財務管理實施的時候放到最重要的最關(guān)鍵的位置，讓高素質(zhì)高理論知識的相關(guān)管理人才來合理的制定措施，加強風險防范的管理，制定相關(guān)的一些制度，防止因為失誤問題帶來的風險和事故。對于企業(yè)財務內(nèi)部控制建設來說，進行預算的規(guī)劃是非常重要的部分，企業(yè)要根據(jù)自身的情況和實際的環(huán)境來進行不同部門的不同預算，預算如果定下來了就不能隨意的改變，如果確實有非常特殊的情況，那也要找到相關(guān)的工作部門進行批準以后才能進行調(diào)整，進行預算的規(guī)劃，就需要根據(jù)企業(yè)的相關(guān)實際情況，要不斷的加強各個部門的溝通，讓預算變得更加精準。建立并完善預算管理系統(tǒng)，對于財務風險進行防范是非常重要的。企業(yè)有一個良好的環(huán)境是非常重要的，財務管理工作需要不同部門和不同階層之間有著良好的溝通能力，比如說財務部門和市場部門經(jīng)過良好的溝通，就能降低一些賬本的風險，能夠很好的減少給企業(yè)帶來的一些經(jīng)濟損失，對于一個企業(yè)來說，內(nèi)部環(huán)境是非常重要的，并且要消息靈通，那么這就需要我們現(xiàn)在的高科技技術(shù)，進行信息化的建設，通過各種智能化技術(shù)來進行信息的資源共享，這樣也能夠及時的發(fā)現(xiàn)問題，內(nèi)部控制建設存在問題的時候及時發(fā)現(xiàn)，并且相關(guān)部門能夠第一時間了解問題，增加了工作的效率。

3.3建立健全的內(nèi)部控制體系

不斷的完善財務管理內(nèi)部控制體系，這樣才能讓管理工作變得更加的高效率，在企業(yè)發(fā)展的過程中，根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展實際情況來進行建立工作流程，完善管理工作制度，根據(jù)相關(guān)的法律和法規(guī)來制定企業(yè)自身的規(guī)章和制度，在財務管理內(nèi)部控制完善的時候，要發(fā)揮好作用，任何部門都需要進行監(jiān)督管理，所以財務管理內(nèi)部控制部門也是這樣，要監(jiān)督管理工作。盡量避免或者是降低風險，企業(yè)對于風險管理要慢慢的重視起來，對于沒有制度等問題減少出現(xiàn)。對于企業(yè)來說，要科學合理的對自身進行分析，制定相關(guān)的制度，不同的部門之間要加強交流，這樣才能更好的進行財務管理風險的控制。企業(yè)在發(fā)展的過程中，還應該建立一些風險警示的制度，在建設之前要先了解企業(yè)之間的經(jīng)營情況是怎么樣的，以這個為界限來設立預警線，這樣可以很好的提高企業(yè)財務管理風險防范能力，也可以將經(jīng)濟損失減到最小，讓企業(yè)更加健康穩(wěn)定的發(fā)展，對于我國的經(jīng)濟發(fā)展來說也有著益處。

4、結(jié)束語

企業(yè)雖然發(fā)展得越來越快，但是卻存在著一些問題，比較缺乏對于財務管理以及風險防范的認識。要明白風險防范以及財務管理對于企業(yè)來說都是非常重要的，要重視和完善好財務風險管理的制度，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況來進行規(guī)劃。企業(yè)的每一階層都要有內(nèi)部控制的認知，提高企業(yè)管理人員的素質(zhì)，企業(yè)內(nèi)加強信息溝通，從不同的方面來進行企業(yè)財務管理內(nèi)部控制建設以及風險防范，讓企業(yè)管理水平越來越高。

參考文獻

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[2]李成.國有企業(yè)財務管理風險及防范策略研究[J].中國市場，2020(24):140-141.

第8篇：財務風險管理機制范文

一、成長型民營企業(yè)財務風險形成機制

（一）不完善的公司治理結(jié)構(gòu) 民營企業(yè)在初創(chuàng)期往往采取簡單的家庭式治理結(jié)構(gòu)，向成長期發(fā)展的過程中必然要經(jīng)歷公司治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變，而在現(xiàn)代企業(yè)制度建立過程中，勢必凸顯其原有公司治理結(jié)構(gòu)的固有問題，并產(chǎn)生一系列新的矛盾。出于對公司控制權(quán)的考慮，民營企業(yè)管理層往往任人唯親，這就造成民營企業(yè)管理人員素質(zhì)不高，或者有專業(yè)技術(shù)而缺乏專業(yè)的管理知識，有相關(guān)行業(yè)經(jīng)驗而無現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗；家庭式管理同樣造成企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不科學，管理不規(guī)范，權(quán)責不清，決策過程簡單草率，缺乏科學的企業(yè)管理理念。隨著民營企業(yè)成長和擴張，這種簡單原始的公司治理結(jié)構(gòu)勢必無法滿足需要，而其管理環(huán)境的先天不足導致其在向現(xiàn)代企業(yè)制度轉(zhuǎn)變的過程中，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離將導致更多問題的產(chǎn)生，造成所有者、經(jīng)營者和債權(quán)人之間更多的利益沖突，產(chǎn)生更多的成本。在這樣的環(huán)境下，財務風險更容易積聚和爆發(fā)，威脅企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。

（二）缺乏內(nèi)部控制與風險管理 目前我國民營企業(yè)普遍缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制與科學的風險管理手段，而成長型民營企業(yè)財務風險的成因很多都應歸咎于其內(nèi)部控制制度的缺失。2010年財政部等五部委聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同此前的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，基本形成了較為完整的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系。企業(yè)可以依照該體系的框架，建立起以全面風險管理為基礎的內(nèi)部控制體系，通過加強內(nèi)部控制提升企業(yè)的管理水平，增強競爭力，降低財務風險。但內(nèi)部控制在我國畢竟仍然處于起步階段，該內(nèi)部控制體系僅處于試點階段，僅在中央企業(yè)和部分上市公司中推進，實施效果尚不明顯。正在實施的企業(yè)中，也往往以傳統(tǒng)的財務內(nèi)控為主體，對于風險管理側(cè)重不多，難以真正落到實處。而對于仍在摸索中建立健全公司治理結(jié)構(gòu)的民營企業(yè)，其管理者往往缺乏內(nèi)部控制和風險管理的意識，不具備正確的風險觀念，很多民營企業(yè)由于人員、機構(gòu)和管理成本所限，不愿或者暫時難以專設內(nèi)部控制機構(gòu)，全面的風險管理體系也很難建立。這造成民營企業(yè)面臨財務風險的預警，應對能力和控制措施十分有限，往往使?jié)撛诘呢攧诊L險得不到及時控制而演化成為財務危機。

（三）忽視現(xiàn)金流管理 成長期民營企業(yè)自身實力的不足和管理層觀念的缺失決定了民營企業(yè)往往不愿以高薪聘請高層次的知識人才，尤其是企業(yè)的財務部門，從業(yè)人員素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)、領(lǐng)導水平都有待提高，財務管理人才缺乏，財務部門工作往往停留在財務核算的階段，難以為企業(yè)財務和管理決策提供準確的決策有用信息。企業(yè)更為關(guān)注企業(yè)的收入創(chuàng)造和利潤實現(xiàn)，而忽略了對企業(yè)的現(xiàn)金流的管理?，F(xiàn)代財務管理注重現(xiàn)金為王的原則，從現(xiàn)金流的角度對企業(yè)的融資、投資、資金營運、資金分配進行整個流程管理，資金運動的每一個環(huán)節(jié)都存在著財務風險，如果忽視這些風險，會造成企業(yè)對現(xiàn)金流疏于管理，控制不力，營運資金不足，資金使用效率低下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)慢，存貨、應收賬款等占壓資金嚴重，造成嚴重的資金浪費，從而降低企業(yè)的營運能力和獲利能力，尤其對企業(yè)償債能力的影響極為嚴重。

（四）融資風險較高 籌資困難本就是制約廣大民營企業(yè)，特別是中小型民營企業(yè)發(fā)展的痼疾，成長型民營企業(yè)在高速成長過程中，更是需要大量資金。民營企業(yè)在初創(chuàng)期，資金來源絕大部分依賴主要投資者的個人投資，因此資金規(guī)模十分有限，用于發(fā)展的資金也大多依靠自身經(jīng)營的內(nèi)部積累，這樣發(fā)展速度往往較慢，無法滿足規(guī)模發(fā)展的需要。成長型民營企業(yè)從事的又多為技術(shù)性行業(yè)或新興行業(yè)，發(fā)展過程中需要不斷研發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品，大量購置先進的生產(chǎn)設備，這些都需要投入大量的資金，僅依靠民營企業(yè)的內(nèi)源性資金遠遠無法滿足企業(yè)成長發(fā)展的需要。內(nèi)源資金融資不足，外源資金融資又十分困難，由于我國資本市場不發(fā)達，籌資渠道單一，缺乏風險投資及其他權(quán)益性融資渠道，發(fā)行債券和上市融資門檻較高；由于民營企業(yè)本身缺乏足夠的資本積累，規(guī)模實力不足，管理水平低下，資質(zhì)信用不高，可用于硬抵押的資產(chǎn)少，更無法獲得金融機構(gòu)的貸款。利率管制對民營企業(yè)的影響是十分不利的，這也是造成銀行“惜貸”的主要原因，加之銀行信貸配給的差別待遇，民營企業(yè)往往難以從正規(guī)的金融市場中獲取發(fā)展所需的資金。在創(chuàng)立初期，融資困難往往會加重民營企業(yè)的財務風險，獲得外源融資的可能性較低，主要依賴內(nèi)源融資；而在民營企業(yè)的成長期，隨著自身實力的加強，籌資能力提升，民營企業(yè)通過外部金融機構(gòu)融資會變得就比較容易，但這又會造成債務資金比例上升，形成風險較大的資本結(jié)構(gòu)，高企的資產(chǎn)負債率帶來了較大的償債風險。加上民營企業(yè)獲得的往往是短期債務資金，很少能夠獲得長期債務資金，資本結(jié)構(gòu)不合理，償債能力弱，又會埋藏下較大的財務風險。很多成長型民營企業(yè)在出現(xiàn)融資困難時，往往會求助于民間借貸，但民間借貸目前存在著較高的法律風險，且資本成本較高，應慎重行事。

（五）投資決策過程存在較大問題 很多民營企業(yè)在初創(chuàng)期創(chuàng)造了較高的盈利水平，主業(yè)經(jīng)營得十分出色，而一旦進入成長期，在擴大經(jīng)營范圍或者進行多元化投資的過程中卻往往出現(xiàn)決策失誤，無法將輝煌持續(xù)下去。很多民營企業(yè)的投資決策過程存在較大的問題，仍有不少管理者在進行沖動性投資，對企業(yè)財務風險認識不足，急于做大做強，不斷盲目上馬新的項目，前期缺乏科學的投資決策，不遵循資金運動的客觀規(guī)律；沒有一個明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標，往往投資于自己并不熟悉的，與主業(yè)并不相關(guān)的領(lǐng)域，跟風投資，盲目擴張，如近幾年大量的民營企業(yè)在主業(yè)獲得較好的業(yè)績后跟風投資房地產(chǎn)，這些成長型民營企業(yè)本身就存在大量的財務風險，抵御系統(tǒng)性風險的能力更弱，一旦投資方向錯誤，投資決策失誤，唯一的結(jié)果就是資金鏈斷裂，造成企業(yè)破產(chǎn)。我國成長型民營企業(yè)在進行重大項目的投資決策過程中，仍然普遍缺乏科學的決策知識，缺乏分析和論證，在沒有充分論證項目可行性的條件下就草率進行項目投資決策，從而造成一個失敗項目拖垮一個原本蓬勃發(fā)展的企業(yè)。

綜上分析，民營企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)、管理層水平、人員素質(zhì)、經(jīng)營管理觀念等方面存在著諸多的先天不足，自身風險承受力較差，在外界經(jīng)濟政治環(huán)境變動的作用下，不但要承受較大的系統(tǒng)性風險，自身也會產(chǎn)生潛在的非系統(tǒng)性風險，其中財務風險是最為關(guān)鍵、對企業(yè)影響最大的一環(huán)。企業(yè)的財務風險是客觀存在的，財務風險的產(chǎn)生不是由單一因素引起的，企業(yè)的融資、投資、生產(chǎn)、經(jīng)營各個環(huán)節(jié)都存在著不確定性，都有無法實現(xiàn)預期收益的可能性，都會為企業(yè)帶來財務風險。

企業(yè)的現(xiàn)金流量是貫穿生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵因素，企業(yè)的財務風險也可以通過現(xiàn)金流動的情況顯現(xiàn)出來。企業(yè)進行融資時，權(quán)益融資是長期而穩(wěn)定的自有資本，但會分散所有者的控制權(quán)，要求的資本回報也較高；債務融資形成暫時的現(xiàn)金流入，資本回報相對權(quán)益融資較低，但有固定償還期限，且對于成長型民營企業(yè)來說獲得更多的是短期的債務融資，與企業(yè)長期的資金需要不相匹配，一旦企業(yè)投資活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動無法產(chǎn)生足額的現(xiàn)金流量用以償還債務，企業(yè)就會面臨較大的財務風險。成長性民營企業(yè)的投資活動對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要，一旦出現(xiàn)決策失誤，會產(chǎn)生巨大的資金漏洞。而企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動如果管理不到位，也會占壓大量的營運資金，進一步加劇資金的短缺，擴大企業(yè)的財務風險。財務風險的成因是多樣的，需要企業(yè)進行全局的統(tǒng)籌管理，才能保證現(xiàn)金的順暢流動，提升企業(yè)的盈利能力和抵御風險的水平。而財務危機的爆發(fā)往往是其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，導致財務風險不斷加大，企業(yè)若沒有及時加以應對，一個環(huán)節(jié)的問題就可能會成為壓斷整個企業(yè)現(xiàn)金鏈的關(guān)鍵因素。

二、成長型民營企業(yè)風險管理方法分析

（一）完善公司治理結(jié)構(gòu) 首先，應建立健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)。民營企業(yè)必須經(jīng)歷現(xiàn)代企業(yè)制度改革的陣痛，才能理順權(quán)責關(guān)系，企業(yè)各部門各司其責，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督管理約束機制，才能為內(nèi)部控制和風險管理的推行建立良好環(huán)境。在專設內(nèi)部控制機構(gòu)之前，相關(guān)的風險管理工作仍由財務部門兼任，為了保證風險管理落到實處，真正起到應有的作用，應賦予財務部門更加超然的地位，將財務決策提到企業(yè)管理決策的較高位置，將財務核算的成果和財務分析的結(jié)論用于企業(yè)的各項重大決策之中。財務部門應基于財務風險的把控，對企業(yè)的諸如項目投資等重大決策擁有一票否決權(quán)，對企業(yè)的各項經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的決策和效果擁有比重較大的投票權(quán)，應將財務風險的高低作為企業(yè)各項活動決策的主要依據(jù)。

（二）樹立正確的財務風險意識 企業(yè)管理層和員工都應樹立正確的風險意識，財務風險的存在是客觀的不可避免的，應正確地把握財務風險，利用財務風險帶來的收益，并將財務風險控制在適度范圍內(nèi)，做好風險的預警和應對的準備。根據(jù)成本理論，債務融資能夠起到減少成本的作用，減少經(jīng)營者對公司自由現(xiàn)金流的濫用；適度的負債水平能夠產(chǎn)生財務杠桿作用，在企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定增長期可以帶來可觀的財務杠桿利益。作為企業(yè)管理者，進行決策時要重視財務風險，也應正視財務風險的作用，不應一味地回避風險，而要將風險為我所用。為了保證將債務融資風險控制在合理的范圍內(nèi)，應在融資決策中準確確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，注重內(nèi)源融資與外源融資的比例，權(quán)益資本與負債資本的比例，長期資本與短期資本的比例等，盡量降低企業(yè)的融資成本，控制融資風險，保證足夠的償債能力。

（三）加強營運資金管理，提高資金使用效率 很多民營企業(yè)出現(xiàn)財務危機的情況時，賬面上都存在著大量營運資金被占用的問題，這說明其財務風險的成因很大程度上是因為營運資金管理出現(xiàn)了問題。成長型民營企業(yè)應積極學習先進的企業(yè)管理經(jīng)驗，加強包括現(xiàn)金、應收賬款和存貨等流動資產(chǎn)的管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，從而減少資金占用，規(guī)避因營運資金不足而造成的財務風險。具體的方法包括加強現(xiàn)金管理，確定合理的現(xiàn)金持有量；加強應收賬款的管理，重在事前的調(diào)查分析，包括提供商業(yè)信用前對客戶信用的調(diào)查，信用政策的合理選擇等；學習先進企業(yè)的“零存貨”模式，加強供應鏈管理，減少營運資金在存貨上的占用等。

（四）建立以現(xiàn)金流管理為基礎的財務風險預警體系 成長型民營企業(yè)應從自身實際情況出發(fā)，從簡明實用的財務風險預警指標開始，逐步建立適合自身需要的財務風險預警體系。預警體系建立之初，應盡量利用企業(yè)現(xiàn)有資源，從財務部門選聘知識經(jīng)驗水平較高的人員組成風險控制委員會，逐步建立起全面預算制度，并應注意成員的培訓和企業(yè)整體的風險觀念的樹立，培養(yǎng)和聘用內(nèi)部控制和風險管理專業(yè)人才。初期的財務風險預警體系可以采用現(xiàn)金流量指標和杜邦分析體系中償債能力系列指標作為核心，參考金融機構(gòu)對企業(yè)風險的診斷方法體系，設定風險臨界值，建立一套能快速識別風險作出預警的體系；在企業(yè)中運行實驗測試效果后可以進一步采用多變量分析、引入VaR風險控制模型等方法建立更為全面的風險預警模型，具體反映企業(yè)的投融資風險、資金利用水平、破產(chǎn)概率等，分時期評估企業(yè)所處的狀況，提醒管理人員采取相應的風險應對措施，提高成長型民營企業(yè)經(jīng)營管理水平和抵御風險的能力。

第9篇：財務風險管理機制范文

【關(guān)鍵詞】風險管控；醫(yī)院；財務收支審計；應用

一、前言

社會主義市場經(jīng)濟體制的確立和完善，推動了社會環(huán)境和經(jīng)濟環(huán)境的變化，對于醫(yī)院的內(nèi)部審計也提出了許多新的要求。作為醫(yī)院內(nèi)部審計中一個非常重要的環(huán)節(jié)，財務收支審計的主要目標，是為醫(yī)院的其他工作提供服務，而且其職能在醫(yī)院規(guī)模不斷擴大的影響下也日漸凸顯，受到了醫(yī)院管理人員的高度重視。

二、醫(yī)院財務收支審計中存在的風險問題

財務收支審計不僅能夠促進醫(yī)院內(nèi)部管理水平的提高，還可以推動醫(yī)院的法制建設，對于醫(yī)院的長遠穩(wěn)定發(fā)展意義重大。但是從目前來看，在醫(yī)院的財務收支審計工作中，存在著相應的風險問題，影響了其作用的充分發(fā)揮。

1.認識問題

作為醫(yī)院所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相互分離的產(chǎn)物，財務收支審計并非是在醫(yī)院自身的發(fā)展過程中形成和發(fā)展起來的，也因此使得許多醫(yī)院管理層對于財務收支審計存在著錯誤的認識，影響了相關(guān)工作的順利展開。具體來講，認識問題表現(xiàn)在兩個方面，一是管理人員缺乏對于財務收支審計的全面認知，沒有發(fā)現(xiàn)其在醫(yī)院管理和發(fā)展中的重要作用，對于財務收支審計工作缺乏有效的支持，使得審計工作逐步淪為簡單的查賬；二是審核人員沒有能夠正確理解財務收支審計，將其看作是提交審計報告，而即使提交的審計報告也僅僅是針對一些工作中的問題進行描述，沒有提出相應的解決辦法，缺乏動態(tài)跟蹤和事后審計。

2.工作問題

從目前來看，醫(yī)院的財務收支審計多是針對財務賬目的審計，沒有充分考慮財務風險、效益評估等，導致審計內(nèi)容單一。在審查業(yè)務方面，仍然停留在對于財務收支狀況的監(jiān)管，缺乏對財務風險及使用效率的評估，也沒有完善的審計制度和評估標準。同時，頻繁出現(xiàn)的醫(yī)療糾紛問題使得醫(yī)院面臨著巨大的財務及醫(yī)療風險，但是由于缺乏可靠的實地調(diào)查與評估，醫(yī)院管理人員無法提出相應的解決策略和預防措施，影響了醫(yī)院各項工作的順利開展。

3.組織問題

審計組織的獨立性是確保財務收支審計工作順利進行的先決條件，但是從目前來看，多數(shù)醫(yī)院中的審計組織都存在著一定的隸屬關(guān)系，導致審計工作缺乏獨立性，審計結(jié)果的準確性和可靠性也就無法保證。實際上，許多醫(yī)院都將紀檢組織與審計組織混為一談，以紀檢工作為主，審計工作僅僅占據(jù)了很少的比重。

三、醫(yī)院財務收支審計風險的管理控制措施

1.更新思想認識

對于醫(yī)院管理人員而言，應該認識到財務收支審計工作在醫(yī)院管理中的重要作用，及時更新思想認識，重視和支持財務收支審計工作，對傳統(tǒng)的審計內(nèi)容進行改變。具體來講，可以從3個方面著手：其一，重視對于一些創(chuàng)新醫(yī)療項目的審計工作，并以此提升創(chuàng)新醫(yī)療項目對于醫(yī)療風險和財務風險的防范能力；其二，應該將審計工作落實到醫(yī)院工作的各個環(huán)節(jié)，在工作中及時發(fā)現(xiàn)審計工作中存在的風險問題，在保證審計工作順利開展的同時，提升其工作質(zhì)量；其三，應該對審計報告進行規(guī)范和改進，增加審計建議等內(nèi)容，為醫(yī)院各部門的審計工作提供良好的保障，推動審計工作職能的轉(zhuǎn)變。

2.改進審計方法

應該轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)以基礎賬務為主的審計方法，將審計的重點轉(zhuǎn)移到基礎賬目、審計風險以及審計制度相互結(jié)合的方向上，以財務收支風險為導向，開展審計工作。同時，應該立足醫(yī)院發(fā)展情況，加快信息化建設，逐步實現(xiàn)信息傳播網(wǎng)絡化、審計過程電子化以及數(shù)據(jù)管理自動化。在實際操作中，一是應該做好相關(guān)賬目及報表的核對工作，確保財務數(shù)據(jù)的全面性和準確性，實現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部審計信息的可靠傳遞；二是應該結(jié)合現(xiàn)代信息技術(shù)，做好醫(yī)院各項業(yè)務的監(jiān)管，對可能存在的風險隱患進行分析，提出相應的風險預警機制和風險防范措施。

3.完善審計組織

在醫(yī)院財務收支審計中，如果審計組織缺乏獨立性，則想要確保審計工作的順利開展，保證良好的工作效果是非常困難的。因此，醫(yī)院應該進一步重視審計組織的建設和完善，賦予其良好的獨立性，從而實現(xiàn)對于醫(yī)院各類風險的有效規(guī)避，推動醫(yī)院的穩(wěn)定健康發(fā)展。在當前的發(fā)展背景下，醫(yī)院應該首先設立由醫(yī)院領(lǐng)導層直接負責、具備獨立性的審計組織，同時提升審計人員在醫(yī)院中的地位，賦予其足夠的權(quán)利，然后，應該確保審計組織獨立于醫(yī)院的日?；顒油?，盡可能消除外界因素對于審計工作的干擾，保證審計結(jié)果的權(quán)威性、真實性與可靠性。

四、結(jié)語

總而言之，在當前的發(fā)展背景下，日趨緊張的醫(yī)患關(guān)系使得醫(yī)療體制改革成為了社會各界普遍關(guān)注的問題。面對著新的發(fā)展形勢，醫(yī)院應該及時更新認識，對財務收支審計制度進行健全和完善，構(gòu)建起獨立的審計組織和專業(yè)的審計隊伍，不斷提高醫(yī)院本身的風險承擔能力，為醫(yī)院的持續(xù)健康發(fā)展奠定良好的基礎。

參考文獻：

[1]劉桂枝.風險導向內(nèi)部審計在醫(yī)院風險管理和內(nèi)部控制中的應用[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，（14）：271-272.