如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)精選(九篇)

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第1篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

養(yǎng)老保險(xiǎn)如何繳納?

一般的普通職工都需要繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，為的是退休之后能領(lǐng)取養(yǎng)老金，每個(gè)地區(qū)繳納部分不同，比如北京地區(qū)是個(gè)人按照自己工資水平的8%繳納，單位則按照20%繳納，不過(guò)不管是哪個(gè)地區(qū)，單位繳納的比重要遠(yuǎn)高于個(gè)人。

養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件是什么?

《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，養(yǎng)老金需要繳滿2019年到法定退休年齡后才可以領(lǐng)取，如果退休時(shí)沒(méi)有繳滿2019年可以繼續(xù)繳存，直到滿足年限，退休后每個(gè)月領(lǐng)一次養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金金額如何計(jì)算?

每個(gè)月領(lǐng)取的養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(退休時(shí)上年度全省在崗職工月平均工資十本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)/2本人繳費(fèi)年限)1%

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/本人退休年齡相對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)

從計(jì)算公式可以看出，退休后能領(lǐng)取多少養(yǎng)老金與以下四個(gè)因素有關(guān)：1、全省在崗職工平均工資;2、個(gè)人工作歷年來(lái)的指數(shù)化月平均工資;3、繳費(fèi)年限;4、退休時(shí)個(gè)人賬戶余額。

養(yǎng)老金制度對(duì)哪些人相對(duì)有利、哪些人相對(duì)不利?

人社部之前表示繳的越多、領(lǐng)取的也越多，這句話本身沒(méi)有問(wèn)題，但實(shí)際上你多繳1倍并不意味著你退休時(shí)能多領(lǐng)1倍的養(yǎng)老金。

如果你屬于高知識(shí)分子、從事技術(shù)性工作、個(gè)人工資水平遠(yuǎn)高于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY水平，那么你會(huì)比較吃虧;反過(guò)來(lái)，如果你從事的是社會(huì)基層工作，比如清潔工、服務(wù)員等，個(gè)人工資水平要低于社會(huì)平均工資水平，那么就會(huì)從養(yǎng)老金制度中獲益，工作中繳納很少的養(yǎng)老金，在退休后反而能獲取較高的養(yǎng)老金。

從這方面來(lái)看，養(yǎng)老金制度有一點(diǎn)劫富濟(jì)貧的意思，這和個(gè)人所得稅有點(diǎn)類(lèi)似。

繳滿2019年以后還有沒(méi)有必要繼續(xù)繳?

很多人認(rèn)為養(yǎng)老保險(xiǎn)繳多了不劃算，最終可能不能領(lǐng)完自己繳納的所有金額，因此繳夠了2019年就可以停止繳費(fèi)。此外，養(yǎng)老金繳上去之后交給社?；鸫蚶?，根據(jù)人力資源與社會(huì)保障部的中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告顯示，2019年至2019年期間，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率低于同期一年期銀行存款利率。如果這部分錢(qián)交由個(gè)人打理，獲得的收益要遠(yuǎn)高于此。

不過(guò)針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳多長(zhǎng)時(shí)間劃算不能一概而論。打個(gè)比方，如果你是正常工作的職工，身體狀況良好，那么退休后不僅可以享受個(gè)人繳納的部分還能享受單位繳納的部分，而后者要遠(yuǎn)高于前者，少繳養(yǎng)老金可能會(huì)損失。不過(guò)對(duì)于那些沒(méi)有工作、自己去繳納社保的人來(lái)說(shuō)，有時(shí)候多繳養(yǎng)老保險(xiǎn)可能確實(shí)不劃算。

不管是什么情況，大家都要根據(jù)自身情況去計(jì)算一下多繳和少繳的區(qū)別，不能全憑主觀判斷。

另外，對(duì)于普通職工來(lái)說(shuō)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納制度具有強(qiáng)制性特點(diǎn)，不是說(shuō)你想不繳就可以不繳的。

目前的養(yǎng)老金制度最大的爭(zhēng)議在何處?

1、繳納的養(yǎng)老金在去世前能否領(lǐng)完?

由于退休年齡將被延長(zhǎng)，過(guò)去男60歲退休、女55歲退休以后可能都統(tǒng)一為65歲退休，在退休之前我們要一直繳納養(yǎng)老金，然而退休年齡推遲之后繳納的時(shí)間更多、領(lǐng)取的時(shí)間會(huì)更晚。那么很多人對(duì)此提出疑問(wèn)，中國(guó)人現(xiàn)在的平均壽命為70多歲，那么在去世之前，自己的養(yǎng)老金賬戶中的錢(qián)(包含個(gè)人和單位繳納部分)究竟能不能領(lǐng)完?如果因?yàn)橐馔饣蚴巧眢w原因在70歲之前就去世了，那賬戶中很多錢(qián)豈不是白繳了?我要想領(lǐng)完賬戶中所有的錢(qián)，豈不是至少要活到八九十歲才能夠本?

2、憑什么只有個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金可以繼承?

第2篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】公立醫(yī)院；養(yǎng)老保險(xiǎn)；職業(yè)年金

改革現(xiàn)行的機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休養(yǎng)老制度，其目的是為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)全民覆蓋，建立更加公平、可持續(xù)的社會(huì)保障制度；深化收入分配制度改革，逐步化解“待遇差”的矛盾；促進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位改革，推動(dòng)人力資源合理流動(dòng)。該項(xiàng)改革實(shí)施的意義重大，符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和事業(yè)單位改革發(fā)展的趨勢(shì)。在具體實(shí)施過(guò)程中，可能會(huì)在短期內(nèi)給不同類(lèi)型和具有不同內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)的事業(yè)單位帶來(lái)一定的問(wèn)題。

1公立醫(yī)院養(yǎng)老保險(xiǎn)改革實(shí)施現(xiàn)狀

目前公立醫(yī)院人員根據(jù)身份類(lèi)別基本可以分為在編人員、編內(nèi)聘用人員（參照在編人員待遇）和編外聘用人員三大類(lèi)。由于編制限制，公立醫(yī)院編內(nèi)聘用人員和編外聘用人員人數(shù)龐大，對(duì)于這兩大部分人員，按照機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革文件精神，未納入改革對(duì)象范疇。以安徽省某三甲醫(yī)院集團(tuán)為例，該醫(yī)院集團(tuán)在崗職工總數(shù)5296人，現(xiàn)有編制總數(shù)3579個(gè)，職工用工性質(zhì)基本可分為三類(lèi)：在編人員1892人、編內(nèi)聘用人員1117人、編外聘用人員（已買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)）2287人。根據(jù)事業(yè)單位人事制度改革相關(guān)政策規(guī)定，公立醫(yī)院基本實(shí)現(xiàn)全員崗位聘用制，工資福利待遇差異在縮小，逐步實(shí)現(xiàn)同工同酬。以安徽省為例，自2014年10月開(kāi)始，該省公立醫(yī)院對(duì)在編人員和編內(nèi)聘用人員預(yù)扣養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金，預(yù)扣養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金的基數(shù)為：崗位工資＋薪級(jí)工資＋基礎(chǔ)性績(jī)效／0．7＋10％教護(hù)工資，預(yù)扣養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳納比例為8％，單位繳納比例為20％；預(yù)扣職業(yè)年金個(gè)人繳納比例為4％，單位繳納比例為8％。目前，公立醫(yī)院對(duì)編外聘用人員自入院開(kāi)始便參照企業(yè)職工購(gòu)買(mǎi)了養(yǎng)老保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)為崗位工資＋薪級(jí)工資＋基礎(chǔ)性績(jī)效＋10％教護(hù)工資，目前我院編外聘用人員人均工資約2400元／月，繳費(fèi)基數(shù)不低于所在市規(guī)定的企業(yè)最低繳費(fèi)基數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，以安徽省省會(huì)合肥為例，2016年度該市社保繳費(fèi)基數(shù)為2620元；繳費(fèi)比例為個(gè)人8％、單位20％。

2存在問(wèn)題

2．1參保對(duì)象問(wèn)題

根據(jù)國(guó)發(fā)〔2015〕2號(hào)和皖政〔2015〕120號(hào)文件精神，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保對(duì)象為編制內(nèi)人員。但是目前公立醫(yī)院由于編制限制和實(shí)際工作需要，存在大量的編制外人員，事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革應(yīng)該包含事業(yè)單位全體職工，以編制作為界限，形成不同的參保方式，難免會(huì)激化人員的身份差別。以安徽省為例，目前，該省公立醫(yī)院除在編人員以外存在大量的編內(nèi)、編外聘用人員，該部分人員又分為兩塊：未購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的編內(nèi)聘用人員和購(gòu)買(mǎi)了企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的編外聘用人員，特別是未購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的編內(nèi)聘用人員，如何解決該部分人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題成為該省大部分醫(yī)院的重大難題。首先該部分人員廣泛分布在醫(yī)生、護(hù)士、行政管理等重要的一線崗位，具有學(xué)歷層次較高（本科以上學(xué)歷為主）、崗位責(zé)任較大（絕大部分都是各崗位的骨干力量）、分布范圍較廣、福利待遇與在編人員一致等特點(diǎn)。一直以來(lái)該部分人員各項(xiàng)福利待遇與在編人員一樣，在醫(yī)院基本形成了與在編人員無(wú)差別的良好工作氛圍，其不能入編的原因主要是由于受到單位編制總數(shù)限制、新院區(qū)建立編制未審批、入編條件變化等多方面因素的影響。此次養(yǎng)老保險(xiǎn)改革以人員編制身份來(lái)劃定參保方式，使得該部分人員不能參照在編人員養(yǎng)老保險(xiǎn)政策執(zhí)行購(gòu)買(mǎi)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，將導(dǎo)致兩大問(wèn)題：第一、補(bǔ)繳前期養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位和個(gè)人都將支付大筆資金；第二，如按企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休后待遇是否能與在編人員一樣？這難免會(huì)激化職工矛盾，影響該部分人員的工作穩(wěn)定性和積極性。

2．2養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)來(lái)源問(wèn)題

公立醫(yī)院作為差額撥款事業(yè)單位，新院區(qū)建立、新的樓宇建設(shè)、設(shè)備購(gòu)置、人才引進(jìn)和培養(yǎng)等大部分費(fèi)用要靠醫(yī)院自身去負(fù)擔(dān)。同時(shí)政府賦予醫(yī)療機(jī)構(gòu)大量的公共衛(wèi)生任務(wù)同時(shí)，沒(méi)有建立完善的補(bǔ)償機(jī)制。事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革實(shí)施后，作為擁有數(shù)千名職工的大型公立醫(yī)院，每年醫(yī)院必須為廣大職工繳納20％的社會(huì)統(tǒng)籌，還需要繳納8％的職業(yè)年金，養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金支出將會(huì)是一筆巨大開(kāi)支；同時(shí)，為體現(xiàn)公立醫(yī)院公益性，取消藥品加成，改革“以藥養(yǎng)醫(yī)”，公立醫(yī)院的收入來(lái)源在減少，醫(yī)院運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)壓力逐步增大，收入渠道減少，支出增多，這對(duì)公立醫(yī)院機(jī)構(gòu)自身發(fā)展和員工積極性都會(huì)產(chǎn)生一定影響。改革初期財(cái)政需要為事業(yè)單位支付兩筆錢(qián)：一是在編人員過(guò)去工作年限的視同繳費(fèi)；二是執(zhí)行“老人老制度”人群當(dāng)期的養(yǎng)老金，在此之外財(cái)政是否會(huì)建立相應(yīng)的補(bǔ)償機(jī)制？

2．3養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金繳費(fèi)基數(shù)問(wèn)題

以安徽省為例，根據(jù)皖政〔2015〕120號(hào)文件精神，事業(yè)單位工作人員的個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)包括：本人上年度工資收入中的基本工資、國(guó)家統(tǒng)一的津貼補(bǔ)貼（國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定納入原退休費(fèi)計(jì)發(fā)基數(shù)的項(xiàng)目）、績(jī)效工資，其他項(xiàng)目暫不納入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)［1］。目前該醫(yī)院集團(tuán)對(duì)在編職工預(yù)扣養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)系按照崗位工資＋薪級(jí)工資＋基礎(chǔ)性績(jī)效／0．7＋10％教護(hù)工資的標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)，如何核定繳費(fèi)基數(shù)中的績(jī)效工資部分成為廣大在編在崗人員普遍關(guān)心的問(wèn)題。公立醫(yī)院績(jī)效包括基礎(chǔ)性績(jī)效和考核核算績(jī)效兩個(gè)部分，不同公立醫(yī)院之間、公立醫(yī)院不同崗位之間由于工作量、崗位價(jià)值、崗位風(fēng)險(xiǎn)性等不同因素的影響，考核核算績(jī)效差別較大［2］。如果繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一按“基礎(chǔ)性績(jī)效／0?7”標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，績(jī)效工資部分不能完全體現(xiàn)不同公立醫(yī)院之間、公立醫(yī)院不同崗位之間績(jī)效分配的實(shí)際情況。對(duì)承擔(dān)較大工作量、疑難重癥患者較多、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任大的公立醫(yī)院以及工作負(fù)荷大、崗位風(fēng)險(xiǎn)高、崗位價(jià)值大的崗位人員相對(duì)不公平。如何使得績(jī)效工資部分能夠相對(duì)體現(xiàn)不同公立醫(yī)院之間、公立醫(yī)院不同崗位之間的差別應(yīng)該成為事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施過(guò)程中應(yīng)該考慮的問(wèn)題。

2．4養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶流通渠道問(wèn)題

事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革實(shí)施后，如何建立相關(guān)配套政策，使得企事業(yè)單位之間人員、事業(yè)單位內(nèi)部編制內(nèi)外人員、不同層級(jí)的編制人員養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶有序合理流動(dòng)也成為廣大職工關(guān)心的問(wèn)題。

2．4．1編制內(nèi)與編制外人員之間

目前，備案編制的實(shí)施使得編制內(nèi)外人員有了一定的流通渠道，那么如何建立相應(yīng)的編制內(nèi)外人員養(yǎng)老保險(xiǎn)流通渠道。例如，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的編外人員達(dá)到一定條件入編以后，如何與事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)并軌問(wèn)題。

2．4．2省級(jí)與市縣級(jí)編制人員之間

由于部分地方政府之前實(shí)行了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革嘗試，如合肥市自1998年開(kāi)始就財(cái)政差額撥款和自收自支的事業(yè)單位實(shí)行了事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，自2007年開(kāi)始對(duì)全額撥款機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革。不同層級(jí)的編制人員流動(dòng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶如何流動(dòng)？例如，目前該醫(yī)院集團(tuán)正在整建制整合接受合肥市傳染病醫(yī)院，接受后，該醫(yī)院是否可以在申請(qǐng)編制轉(zhuǎn)化為省級(jí)編制后，原有在編職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶一并劃轉(zhuǎn)到省級(jí)賬戶，之間是否存在困難和問(wèn)題。

2．4．3企業(yè)與事業(yè)單位人員之間

隨著人員流動(dòng)性的加大，由企業(yè)單位到事業(yè)單位編制內(nèi)和由事業(yè)單位編制內(nèi)到企業(yè)單位雙向流動(dòng)日趨頻繁。隨著事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施，如何建立配套政策使得養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶有序合理流動(dòng)，需要盡快落實(shí)解決。

2．5職業(yè)年金繳納問(wèn)題

職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加國(guó)家基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，為進(jìn)一步提高職工退休后的生活水平，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度［3］。追求公平是養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌的首要目的，但未來(lái)最大的不公平將是年金的差異，職業(yè)年金作為基本養(yǎng)老制度的有效補(bǔ)充［4］，有沒(méi)有年金將成為職工養(yǎng)老金替代率的決定因素。雖然制度允許所有的參保企業(yè)為職工建立年金，并于2014年1月1日期實(shí)行年金的個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策，但是現(xiàn)在我國(guó)的企業(yè)年金仍然只是覆蓋少數(shù)群體，據(jù)統(tǒng)計(jì)我國(guó)目前參加企業(yè)年金的職工只有2000萬(wàn)人，而且絕大多數(shù)都是國(guó)有大型壟斷企業(yè)。企業(yè)年金發(fā)展最大的瓶頸在于城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率過(guò)高，一般企業(yè)沒(méi)有能力再為職工建立年金。公務(wù)員的職業(yè)年金可以由財(cái)政埋單，由事業(yè)單位自行買(mǎi)單的職業(yè)年金可能會(huì)出現(xiàn)千差萬(wàn)別的情況。就該醫(yī)院集團(tuán)而言，支付1892名在編人員的8％的職業(yè)年金已然是一筆巨額支出，醫(yī)院為了實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展，很難會(huì)為3404名編外人員全部購(gòu)買(mǎi)企業(yè)年金。

3相關(guān)對(duì)策建議

3．1關(guān)于參保對(duì)象的建議

一直以來(lái)事業(yè)單位人事制度改革任務(wù)之一是把編制內(nèi)和編制外這種差別從事實(shí)上消除或基本消除，例如實(shí)行事業(yè)單位全員崗位聘用制、由“身份管理”向“崗位管理”轉(zhuǎn)變、事業(yè)單位績(jī)效工資分配制度改革等一系列改革，其目的都是弱化編制限制。因此建議事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革對(duì)象應(yīng)該包含事業(yè)單位全體在職在崗職工，而不僅僅是編制人員。第一，將已經(jīng)購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)人員（含改革試點(diǎn)的編制人員和購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老保險(xiǎn)的編外人員）的賬戶劃轉(zhuǎn)至事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)一賬戶；第二，建議財(cái)政將公立醫(yī)院編內(nèi)聘用人員能夠參照在編人員統(tǒng)一視同繳費(fèi)，如財(cái)政不能夠?qū)⒃摬糠秩藛T統(tǒng)一視同繳費(fèi)，也應(yīng)該由財(cái)政補(bǔ)齊單位編制缺口人員總數(shù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金視同繳費(fèi)社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶資金，并由單位追加補(bǔ)齊這部分資金，讓該部分人員能夠參加到事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金體系內(nèi)。

3．2建立適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)償機(jī)制

各省根據(jù)自身財(cái)政狀況，可以借鑒深圳機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革經(jīng)驗(yàn)，對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員進(jìn)行考核，考核合格的，由財(cái)政每月按工資的一定比例繳交職業(yè)年金，待退休后領(lǐng)取，深圳市財(cái)政繳交比例為8％，各省可根據(jù)地方財(cái)政狀況來(lái)核定適當(dāng)比例。通過(guò)建立適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)償機(jī)制，減輕公立醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，使得事業(yè)單位職業(yè)年金能夠覆蓋到所有事業(yè)單位職工。

3．3合理確定繳費(fèi)基數(shù)中的績(jī)效工資部分

養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金繳費(fèi)基數(shù)中的績(jī)效工資部分應(yīng)該根據(jù)不同事業(yè)單位、不同崗位職工實(shí)際的績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。個(gè)人工資超過(guò)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY300％以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。

3．4做好體制內(nèi)外人員養(yǎng)老保險(xiǎn)基金賬戶流通的政策銜接

應(yīng)該健全相關(guān)配套政策制度，保證企事業(yè)單位人員之間、事業(yè)單位編制內(nèi)外人員之間、不同層級(jí)事業(yè)單位編制人員之間養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶流通渠道的暢通。

3．5加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金資金管理

健全事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和職業(yè)年金資金管理相關(guān)制度，使得事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶和職業(yè)年金基金賬戶的資金管理、投資運(yùn)營(yíng)能夠合理合法，使得職業(yè)年金能夠保值增值［5］?？傊?，公立醫(yī)院是我國(guó)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的重點(diǎn)對(duì)象之一，公立醫(yī)院養(yǎng)老保險(xiǎn)改革影響到公立醫(yī)院廣大職工的工作積極性和穩(wěn)定性。構(gòu)建完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，是我國(guó)公立醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的一個(gè)重要保證。政府部門(mén)應(yīng)該充分考慮到公立醫(yī)院的公益性導(dǎo)向，評(píng)估公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況，合理制定養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)及給付的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付方案，使得公立醫(yī)院職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的負(fù)擔(dān)不能過(guò)重，給付不能過(guò)低［6］。同時(shí)，健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的配套政策制度，確保改革的平穩(wěn)過(guò)渡。

參考文獻(xiàn)

［1］安徽省人民政府．關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的實(shí)施意見(jiàn)［S］．2016：3．

［2］李虎石．公立醫(yī)院績(jī)效工資與現(xiàn)行薪酬體系接軌之實(shí)踐［J］．衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2013（3）：42－44．

［3］吳蕾，鞠永和．芻議職業(yè)年金對(duì)醫(yī)院人才的激勵(lì)［J］．現(xiàn)代醫(yī)院，2014，14（11）：133－134．

［4］吳蕾，鞠永和．公立醫(yī)院建立職業(yè)年金制度的探討［J］．現(xiàn)代醫(yī)院，2014，14（10）：123－124．

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第3篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】 養(yǎng)老保險(xiǎn) 斷保 成因 對(duì)策

一、淄博市企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保基本情況概述

截至2012年年底，淄博市企業(yè)中參保的人員一共有88萬(wàn)多人，其中斷保的人員一共有10萬(wàn)多人，主要占到參?？?cè)藬?shù)的12.2%。從這些斷保人員的身份信息來(lái)看，其中與企業(yè)解除了勞動(dòng)合同并沒(méi)有接續(xù)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的有98000人，而靈活就業(yè)人員和城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶斷保人員有10900人，還有由于企業(yè)的注銷(xiāo)而斷保的人員有1400人；從這些斷保人員的年齡分布情況來(lái)看，斷保人員中40歲以上的有2萬(wàn)多人，占到總?cè)藬?shù)的20%，30―40歲的斷保人員有3萬(wàn)多人，占到30%；而30歲以下的斷保人員有54萬(wàn)多人，占到了總?cè)藬?shù)的50%；從整個(gè)斷保人員的斷保時(shí)間來(lái)看，中斷了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系有5年以上的人有將近2萬(wàn)多人，占到人數(shù)的17%，中斷關(guān)系在5年以內(nèi)的有9萬(wàn)多人，占到了總?cè)藬?shù)的80%，也可以說(shuō)在最近的5年之內(nèi)企業(yè)出現(xiàn)了一大批斷保人員。

二、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保的成因分析

1、沒(méi)有能力接續(xù)保險(xiǎn)而造成斷保

一是伴隨著近幾年來(lái)企業(yè)繳費(fèi)的基數(shù)呈現(xiàn)大幅度的提高，企業(yè)中的在崗職工平均的工資都以每年10%以上的比例增長(zhǎng)，靈活的就業(yè)人員和下崗的失業(yè)人員其繳費(fèi)的負(fù)擔(dān)日益加重。同時(shí)在崗的職工平均工資進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的對(duì)象是城鎮(zhèn)單位職工工資的收入，并沒(méi)有包括有靈活就業(yè)人員和下崗失業(yè)人員，以此來(lái)作為靈活就業(yè)人員進(jìn)行參保的繳費(fèi)基數(shù)，很明顯的，對(duì)于多數(shù)的靈活就業(yè)人員和下崗的失業(yè)人員來(lái)說(shuō)都超出了他們所能承受的范圍和能力。二是企業(yè)中對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼政策沒(méi)有落到實(shí)處。我國(guó)國(guó)務(wù)院將個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)統(tǒng)一地調(diào)整到了當(dāng)?shù)厣蟼€(gè)年度在崗職工平均條件之一，主要是落實(shí)國(guó)家有關(guān)下崗失業(yè)人元的特殊的照顧政策。對(duì)于持有《再就業(yè)優(yōu)惠證》的“4050”人員在進(jìn)行了靈活的就業(yè)后所參加的社會(huì)保險(xiǎn)，都要給予一定數(shù)額的社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。但是對(duì)于這項(xiàng)優(yōu)惠政策來(lái)說(shuō)到現(xiàn)在還沒(méi)有落實(shí)到位，由于我國(guó)企業(yè)的個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)增長(zhǎng)的太快，個(gè)人的收入又十分的有限，職工們并不能夠負(fù)擔(dān)日益增長(zhǎng)的繳費(fèi)。三是由于整個(gè)企業(yè)的改組、改制以及企業(yè)資產(chǎn)的重組或者是破產(chǎn)等一系列的原因，職工的工齡被買(mǎi)斷，同企業(yè)解除了勞動(dòng)關(guān)系，這其中有一部分人員的年齡都比較大，技能又偏低，一時(shí)間難以再就業(yè)，從而導(dǎo)致他們?nèi)狈σ欢ǖ慕?jīng)濟(jì)來(lái)源，生活都成了問(wèn)題，所以根本不可能繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，因此導(dǎo)致了大量的同企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系的合同人員并沒(méi)有接續(xù)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。

2、企業(yè)職工不愿意接續(xù)保險(xiǎn)而造成斷保

一是某些企業(yè)經(jīng)過(guò)了改組和改制之后，實(shí)行了承包、創(chuàng)收自養(yǎng)以及租賃和托管之后，出現(xiàn)的新的承租管理者不愿意承擔(dān)為企業(yè)的職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的法定義務(wù)，使得部分以及參保的企業(yè)職工其養(yǎng)老保險(xiǎn)懸空擱置。二是在我國(guó)的私營(yíng)企業(yè)中普遍存在有并沒(méi)有為企業(yè)的職工參保的意識(shí)，并且是一種無(wú)剛性措施的制約，企業(yè)的職工只能以自由職業(yè)者的身份進(jìn)行參保，但是受到收入的影響，導(dǎo)致企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)斷時(shí)續(xù)。三是一部分人對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)在政策方面的認(rèn)識(shí)存在有誤區(qū)，認(rèn)為自己還很年輕，不急于參保，只要今后參保繳納費(fèi)用滿15年就可以拿到養(yǎng)老金了。還有不少的企業(yè)下崗失業(yè)職工們只是片面地認(rèn)為“視同繳費(fèi)和繳費(fèi)年限滿15年就可以不用繳費(fèi)”，對(duì)于今后對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的影響認(rèn)識(shí)不足。

3、企業(yè)的職工不知道接續(xù)保險(xiǎn)而造成斷保

企業(yè)中的一些職工因?yàn)榻獬⒔K止了同企業(yè)的勞動(dòng)合同，使得保險(xiǎn)關(guān)系一時(shí)間沒(méi)有著落，或者是因?yàn)檗o職和停薪留職，忘記了對(duì)企業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納時(shí)間，并沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)的接續(xù)保險(xiǎn)，從而造成了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的暫時(shí)中斷。

4、多繳納費(fèi)用不能多得養(yǎng)老保險(xiǎn)金

企業(yè)中參保的人員所繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的年限不再按照零進(jìn)行指數(shù)的計(jì)算之后，沒(méi)有中斷參保人員的退休金反而要低于已經(jīng)中斷了繳納費(fèi)用的參保人員的退休金，例如在淄博市中的同一家單位的兩名職工在與企業(yè)解除了勞動(dòng)合同之后，按照自由職業(yè)者進(jìn)行參保，其中的一個(gè)人自2005年的1月份到2009年的年底一共中斷繳納費(fèi)用是5年，在2011年的4月份退休，所繳納費(fèi)用的年限一共是33.42年，平均的指數(shù)是1.7527，每個(gè)月的養(yǎng)老金是2916元；另一個(gè)參保人員并沒(méi)有中斷繳納費(fèi)用，在2011年的7月份退休，所繳納費(fèi)用的年限是40.5年，平均的繳費(fèi)指數(shù)是1.269，每個(gè)月的養(yǎng)老金是2600元。后者養(yǎng)老金待遇降低的主要原因：2005年到2009年平均繳費(fèi)的指數(shù)是0.7，低于原來(lái)在企業(yè)期間繳納費(fèi)用年度的平均繳費(fèi)的指數(shù)，從而使得總的平均指數(shù)要低于中斷繳納費(fèi)用的參保人員，雖然說(shuō)職工繳納費(fèi)用的年限增加了5年，但是不足以對(duì)平均指數(shù)降低計(jì)劃發(fā)出的養(yǎng)老金進(jìn)行彌補(bǔ)，從而導(dǎo)致了職工多繳納了13778元的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用，但是其養(yǎng)老金卻相應(yīng)的降低了315元。在企業(yè)取消了零指數(shù)之后，原有的企業(yè)職工同企業(yè)解除勞動(dòng)合同，按照自由職業(yè)者進(jìn)行費(fèi)用繳納的接續(xù)人員退休的養(yǎng)老金待遇低的現(xiàn)象普遍存在。

5、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的相對(duì)落后，在一定程度上對(duì)企業(yè)職工的續(xù)保造成了影響

例如個(gè)體的工商戶、自由擇業(yè)者對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用都要由個(gè)人所承擔(dān)，賬戶的全部?jī)?chǔ)存額都要由個(gè)人所擁有，但是在具體的操作過(guò)程中，仍然有個(gè)人和單位的比例之分，這明顯不符合常理，進(jìn)而就會(huì)引發(fā)不少矛盾，對(duì)企業(yè)職工的續(xù)保積極性和熱情造成一定的影響。

三、企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)斷保問(wèn)題的危害分析

眾所周知，職工若在在職期間出現(xiàn)斷?，F(xiàn)象，那么就意味著將來(lái)必然會(huì)面臨養(yǎng)老危機(jī)，按照現(xiàn)行的政策規(guī)定，實(shí)行“統(tǒng)帳結(jié)合”的新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革之后，企業(yè)的職工在退休之后的基本養(yǎng)老金的多少，主要是與職工的個(gè)人在在職期間所繳納費(fèi)用的高低和所繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短有著十分密切的聯(lián)系。但是職工在斷保期間，由于個(gè)人不繳納費(fèi)用和企業(yè)的不劃轉(zhuǎn)同時(shí)也不再計(jì)算年限，那么這樣的結(jié)果就必然會(huì)使得職工在退休之后的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和水平有所降低。很明顯的，企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)之間的關(guān)系如果長(zhǎng)時(shí)間的處于中斷的狀態(tài)，這不僅僅同國(guó)家所強(qiáng)制推行的社會(huì)保險(xiǎn)的既定的政策相違背，使得企業(yè)的職工在我國(guó)老有所養(yǎng)的法定權(quán)益中遭受損害，同時(shí)也為我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支平衡造成一定的壓力。有個(gè)別的企業(yè)職工和一些用人單位僅僅只是注重眼前的利益，而不顧及企業(yè)職工們的未來(lái)，這些企業(yè)職工們一旦達(dá)到了法定的退休年齡也同時(shí)失去了基本的生活保障，這就必然會(huì)給社會(huì)的穩(wěn)定與和諧造成十分嚴(yán)重的隱患。由此可以看出，企業(yè)職工的在職養(yǎng)老斷保問(wèn)題不可小覷，我們不能夠等閑視之，要從實(shí)際出發(fā)，改變現(xiàn)狀。

四、對(duì)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)斷?，F(xiàn)象的對(duì)策建議

就目前的發(fā)展情形來(lái)看，企業(yè)斷保的人員呈現(xiàn)不斷增多的趨勢(shì)，這不但加大了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金維持平衡的難度，同時(shí)又給社會(huì)的穩(wěn)定與和諧造成了潛在的影響。如何才能夠及時(shí)有效地對(duì)企業(yè)斷保的問(wèn)題進(jìn)行解決，從而為企業(yè)參保的人員構(gòu)筑起社會(huì)保障的安全網(wǎng)就顯得特別重要。

第一，企業(yè)要加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)的力度，并增強(qiáng)參保人員的參保意識(shí)。要充分利用各種多媒體，并積極采取多種方式對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政策進(jìn)行大力的宣傳，不斷對(duì)企業(yè)的參保人員進(jìn)行自我保護(hù)意識(shí)和能力的培養(yǎng)，使得廣大企業(yè)職工能夠像關(guān)心自己的職工工資發(fā)放一樣，對(duì)自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納以及個(gè)人賬戶資金的積累情況進(jìn)行關(guān)心，從而有效消除職工參加養(yǎng)老保險(xiǎn)“不可靠、沒(méi)必要、不劃算”等一些錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，更好地提高企業(yè)職工進(jìn)行保險(xiǎn)接續(xù)的自覺(jué)性。

第二，企業(yè)要采取有效的措施，對(duì)職工斷保的漏洞進(jìn)行堵塞。一是要加大企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)的稽查力度，要努力做到應(yīng)保盡保。二是要嚴(yán)格按照《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》以及《社會(huì)保險(xiǎn)法》等相關(guān)法律的規(guī)定，依法進(jìn)行費(fèi)用的征繳。三是要努力加強(qiáng)各個(gè)部門(mén)之間的聯(lián)動(dòng)。為了能夠更好地解決私營(yíng)企業(yè)職工的斷保問(wèn)題，應(yīng)將其納入工商行政管理部門(mén)進(jìn)行年檢的范圍之內(nèi)，或者在其進(jìn)行年檢時(shí)由工商行政管理的部門(mén)和人力資源和社會(huì)保證部門(mén)共同進(jìn)行職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的檢查，對(duì)于不參保的人員不給于辦理年檢的合格手續(xù)。

第三，對(duì)于靈活的就業(yè)人員和個(gè)體工商戶的繳納費(fèi)用比例給予適當(dāng)?shù)慕档?，從而減少職工參保繳費(fèi)所帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，提高他們進(jìn)行參保繳費(fèi)的積極性和熱情。

第四，企業(yè)要完善退休待遇的計(jì)發(fā)辦法。為了能夠更好地體現(xiàn)多繳費(fèi)能多得養(yǎng)老金的原則，不僅要讓計(jì)算指數(shù)的方法更加合理，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步地體現(xiàn)出繳費(fèi)的年限在計(jì)算養(yǎng)老金中的重要作用，在對(duì)基礎(chǔ)性的養(yǎng)老金進(jìn)行計(jì)算時(shí)，按職工的繳費(fèi)年限長(zhǎng)短對(duì)系數(shù)的增加進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而加大繳費(fèi)年限在養(yǎng)老金計(jì)算中的重要性。

第五，企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快落實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)的補(bǔ)貼政策，使得弱勢(shì)群體能夠有能力進(jìn)行參保，企業(yè)還應(yīng)做到促進(jìn)參保人員應(yīng)保盡保。

五、總結(jié)

總之，養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)體系中一個(gè)十分重要的內(nèi)容，職工在參加養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，要按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行足額及時(shí)的繳納保險(xiǎn)，只有這樣才能夠使得參保者在達(dá)到法定的退休年齡時(shí)，能夠從社保經(jīng)辦的機(jī)構(gòu)中按月領(lǐng)取相應(yīng)的養(yǎng)老金。因此，只有全面地對(duì)企業(yè)斷保的成因進(jìn)行剖析并就問(wèn)題制定相應(yīng)的解決政策才能夠有效提高對(duì)職工和我國(guó)社會(huì)人民的保障。

【參考文獻(xiàn)】

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第4篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】財(cái)政風(fēng)險(xiǎn) 養(yǎng)老保險(xiǎn) 對(duì)策

隨著我國(guó)老齡人口的增多，如何保障逐漸失去工作能力的老人的生存和生活是人口老齡化所要面對(duì)的首要問(wèn)題。一個(gè)重要的解決手段便是人們繳納一定的養(yǎng)老保險(xiǎn)，等到年老退休后開(kāi)始依靠領(lǐng)取保險(xiǎn)金來(lái)生活，但隨著社會(huì)老齡化速度的加快，越來(lái)越多的老年人需要領(lǐng)取保險(xiǎn)金。此外，由于出生率降低，繳納保險(xiǎn)金的年輕人卻沒(méi)有相應(yīng)增多，這也就意味著保險(xiǎn)金儲(chǔ)備增加極為緩慢。因此，如何健全養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，使養(yǎng)老保險(xiǎn)金額收支平衡，就成為一個(gè)重要的社會(huì)難題。

養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支持責(zé)任分析

財(cái)政支持養(yǎng)老保險(xiǎn)的理由闡釋。政府代表社會(huì)公共權(quán)力，它必須為社會(huì)提供一定的公共服務(wù)，其中包括社會(huì)保障體系的建立。養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)保障的一項(xiàng)重要內(nèi)容，政府在其中承擔(dān)著重要責(zé)任。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度關(guān)系到全國(guó)性的社會(huì)保障工作，與個(gè)人的其他身份特征有所聯(lián)系，因此要使養(yǎng)老保險(xiǎn)體系正常運(yùn)行，就需要建立一個(gè)全國(guó)性的、統(tǒng)一的管理體系，制定統(tǒng)一的收付標(biāo)準(zhǔn)與運(yùn)行渠道。其復(fù)雜性與重要性使得私人單位無(wú)力承擔(dān)如此重大的責(zé)任，只能由政府來(lái)承擔(dān)。此外，政府之所以要承擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任，還因?yàn)樗哂袊?guó)家權(quán)威性與強(qiáng)制力，能夠通過(guò)制定法律來(lái)強(qiáng)制性降低養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)行成本。這是市場(chǎng)無(wú)法做到的，它還能夠把養(yǎng)老保險(xiǎn)制度法律化，保障養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行的各環(huán)節(jié)正常運(yùn)行并受法律的保護(hù)與監(jiān)督。更重要的是，國(guó)家具有強(qiáng)大的財(cái)政體系支持，能夠在養(yǎng)老保險(xiǎn)自身資金出現(xiàn)短缺時(shí)及時(shí)進(jìn)行財(cái)政上的支持與補(bǔ)充，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度持續(xù)運(yùn)行，在此過(guò)程中，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的調(diào)整也成為國(guó)家干預(yù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的手段之一。

世界各國(guó)政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立與運(yùn)行中都扮演著重要角色，這是因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行與否關(guān)系著國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的好壞，因此政府必須擔(dān)負(fù)起建設(shè)社會(huì)養(yǎng)老保障體系的責(zé)任，做好社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建設(shè)工作。這不僅是為公民提供社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)，而且對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有著重要作用。

首先，國(guó)家可以通過(guò)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)進(jìn)行社會(huì)收入的再次分配。國(guó)家征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)是把公民的初次收入進(jìn)行集中，在征收過(guò)程中，國(guó)家根據(jù)個(gè)人的收入水平來(lái)決定繳納費(fèi)用的多少，收入多的多繳納，收入少的少繳納。將保險(xiǎn)費(fèi)收集后，國(guó)家根據(jù)相關(guān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策，向符合條件的公民發(fā)放保險(xiǎn)費(fèi)，這種基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度只是保障公民的基本生活，所有福利待遇并不會(huì)很高，但通過(guò)這種征收與發(fā)放的過(guò)程在一定程度上保證了二次分配的公平性。

其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)能適當(dāng)糾正市場(chǎng)失靈。市場(chǎng)機(jī)制有著自身缺陷，這是不可改變的，而只可以通過(guò)各種政策手段來(lái)最大限度地彌補(bǔ)這種缺陷，減少其帶來(lái)的危害。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中費(fèi)用的收取與發(fā)放并不都遵循市場(chǎng)等價(jià)交換的原則，而且交易雙方一方是民眾一方是政府，雙方的信息資源占有也不對(duì)稱(chēng)，它的運(yùn)行是屬于市場(chǎng)失靈的范疇，需要政府財(cái)政進(jìn)行彌補(bǔ)以糾正這種失靈，保證其正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

最后，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施是為了防止公民個(gè)人的短視行為。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)質(zhì)是國(guó)家將公民現(xiàn)在收入的一部分進(jìn)行征收，當(dāng)公民符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金條件時(shí)，再根據(jù)當(dāng)時(shí)的生活水平發(fā)放一定的保險(xiǎn)金以保障其生活。這是犧牲個(gè)體現(xiàn)期的部分收入來(lái)應(yīng)對(duì)未來(lái)消費(fèi)，也是一種長(zhǎng)期投資行為。國(guó)家以法律形式來(lái)規(guī)定個(gè)體通過(guò)各種渠道繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，是為了避免個(gè)體只熱衷于短期投資，著眼于目前消費(fèi)水平的提高而忽略未來(lái)養(yǎng)老問(wèn)題的發(fā)生。政府有能力也有責(zé)任參與到社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度建設(shè)之中，保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)行。

政府是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)責(zé)任的重要承擔(dān)者之一，但在整個(gè)社會(huì)養(yǎng)老保障體系中，還需慎重考量政府應(yīng)承擔(dān)多重的責(zé)任。歐債危機(jī)爆發(fā)的一個(gè)重要原因便是政府在社會(huì)福利保障體系中承擔(dān)了過(guò)多責(zé)任，導(dǎo)致財(cái)政赤字不斷攀升。由此可以看出，如果政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中承擔(dān)過(guò)多責(zé)任，則可能會(huì)給國(guó)家財(cái)政帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)，而承擔(dān)太少又不足以保證整個(gè)制度的持續(xù)運(yùn)行，因此政府應(yīng)合理把握在養(yǎng)老體系中承擔(dān)責(zé)任的分量。

財(cái)政支持養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體內(nèi)容。一是制度設(shè)計(jì)。制度是保障一項(xiàng)事業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)與保障，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的合理與否不僅直接關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的整體運(yùn)行成果，更關(guān)系到整個(gè)社會(huì)老年人的的生活與社會(huì)的穩(wěn)定和諧。所以在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建構(gòu)之初就應(yīng)從民生角度出發(fā)，動(dòng)用各方力量來(lái)構(gòu)建和完善此制度，并隨著社會(huì)的發(fā)展變化對(duì)其進(jìn)行調(diào)整；二是法律體系的構(gòu)建。社會(huì)養(yǎng)老制度在一定程度上是具有強(qiáng)制性的，因此其運(yùn)行需要國(guó)家法律的保障，這樣才能夠發(fā)揮出養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于保障社會(huì)穩(wěn)定與人民生活的民生作用。養(yǎng)老保險(xiǎn)這種制度的法律權(quán)威性又是通過(guò)政府來(lái)實(shí)現(xiàn)的，因而政府要積極支持社會(huì)養(yǎng)老的立法工作；三是兜底人角色。養(yǎng)老保險(xiǎn)金是由國(guó)家通過(guò)專(zhuān)門(mén)賬戶來(lái)運(yùn)行的，但從目前情況來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)金自身的運(yùn)轉(zhuǎn)很難完全滿足社會(huì)養(yǎng)老金的支付需求，因而此時(shí)便需要國(guó)家財(cái)政來(lái)進(jìn)行財(cái)政資金的支持。養(yǎng)老保險(xiǎn)的持續(xù)、健康運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)國(guó)家財(cái)政這一兜底人角色；四是監(jiān)管者。養(yǎng)老保險(xiǎn)事關(guān)大筆公共資金的運(yùn)轉(zhuǎn)與流通，因此需要一定的監(jiān)管制度對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的日常工作進(jìn)行監(jiān)管，保證其按照法律程序正常運(yùn)行，并保證資金流動(dòng)的合法性；五是實(shí)施者。政府既擔(dān)負(fù)著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的制定又擔(dān)負(fù)著其實(shí)施責(zé)任，而且隨著社會(huì)老齡化的加重，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系在社會(huì)的運(yùn)轉(zhuǎn)中越來(lái)越重要，而政府作為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施者，它所擔(dān)負(fù)的社會(huì)責(zé)任也更加重要。

中國(guó)財(cái)政支持養(yǎng)老保險(xiǎn)支出風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策分析

優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)支出效率?，F(xiàn)在世界各國(guó)的養(yǎng)老制度基本上可分為以下三個(gè)層次：一是較為基本和基礎(chǔ)性的，由國(guó)家提供的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；二是由企業(yè)參與養(yǎng)老的保險(xiǎn)制度，一般是企業(yè)拿出一部分資金來(lái)為其職工繳納部分的保險(xiǎn)金，根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)層次不同而繳納不同金額，但一般有相關(guān)政策固定繳納比例，屬于公司的福利性政策；三是公民個(gè)人的購(gòu)買(mǎi)和繳納活動(dòng)，一般是由相關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)公司兜售各種類(lèi)型的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，然后公民個(gè)人根據(jù)需要進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，相當(dāng)于一種儲(chǔ)蓄投資。

目前，這三個(gè)層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)在中國(guó)是平行共存的。中國(guó)由國(guó)家來(lái)組織和實(shí)施的養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍已較為廣泛，但是根據(jù)不同環(huán)境有所區(qū)分，在農(nóng)村主要是實(shí)行農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，而在城鎮(zhèn)之中的養(yǎng)老保險(xiǎn)主要分為一般企業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)和政府事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且現(xiàn)在已開(kāi)始實(shí)施城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)，其保險(xiǎn)制度基本覆蓋了從業(yè)或非從業(yè)的所有城鎮(zhèn)居民。而中國(guó)的企業(yè)為職工繳納一定養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度自20世紀(jì)90年代初便開(kāi)始施行和推廣，迄今已有較大發(fā)展，但與國(guó)外相比還存在一定差距，在承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)用的金額比例、相應(yīng)的法律法規(guī)建設(shè)和繳納費(fèi)用的運(yùn)營(yíng)等方面都還有不完善之處。

第三層次是依照公民的個(gè)體意愿來(lái)購(gòu)買(mǎi)一些養(yǎng)老保險(xiǎn)，相比前者所具有的一定福利性特質(zhì)。這一層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)完全是商業(yè)性質(zhì)的保險(xiǎn)，是個(gè)體為了在老年能夠獲得更多保金的一項(xiàng)提前投資，一般保險(xiǎn)公司運(yùn)用這些繳納的保險(xiǎn)金去進(jìn)行相應(yīng)的投資，獲得更多的盈利，以保證未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放金額的充足。雖然目前這三個(gè)層次的保險(xiǎn)在中國(guó)都存在，但是第三層次的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度并沒(méi)有得到良好的發(fā)展。其原因主要在于：一是中國(guó)人家庭觀念較為強(qiáng)烈，秉持傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”的心理，不論是從心理上還是經(jīng)濟(jì)上都很難接受自己去買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)保證老年生活；二是我國(guó)的第三方養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并不完善，運(yùn)營(yíng)宣傳不到位，人們認(rèn)識(shí)不到購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)所能帶來(lái)的收益與保障。要想緩解未來(lái)國(guó)家財(cái)政對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出壓力，國(guó)家應(yīng)鼓勵(lì)企業(yè)參與職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)建設(shè)，并制定多種政策來(lái)促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，一方面逐步提高商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理水平；另一方面通過(guò)相關(guān)政策來(lái)鼓勵(lì)人們購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，分散國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)金額不足的壓力。

多渠道籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)資金。養(yǎng)老保險(xiǎn)之所以給財(cái)政帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，主要是因?yàn)槠湓谥Ц冬F(xiàn)金時(shí)出現(xiàn)短缺不足，這種短缺的出現(xiàn)主要?dú)w結(jié)于我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的不合理。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度原先為現(xiàn)收現(xiàn)付制度，即由現(xiàn)在從事一定工作并交納一定養(yǎng)老保險(xiǎn)金的人來(lái)支付已退休人員的保險(xiǎn)金發(fā)放。但現(xiàn)在國(guó)家在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度上開(kāi)始實(shí)行具有中國(guó)特色的統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即把養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，而在此轉(zhuǎn)變過(guò)程中并沒(méi)有解決轉(zhuǎn)軌的成本問(wèn)題，這就造成在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)部挪用個(gè)人賬戶險(xiǎn)金去保證社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的正常支出。

多方籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)備金額，一是可以盡可能地?cái)U(kuò)大參保人數(shù)，讓更多的人參與養(yǎng)老保險(xiǎn)，不斷有新的保險(xiǎn)金流入養(yǎng)老保險(xiǎn)體系內(nèi)，同時(shí)國(guó)家也要嚴(yán)查拖欠養(yǎng)老保險(xiǎn)金繳納或偷漏保費(fèi)的情況；二是國(guó)家可以拿出部分國(guó)有資產(chǎn)來(lái)充實(shí)養(yǎng)老儲(chǔ)備金，把部分國(guó)有股份拿來(lái)抵充保險(xiǎn)金，讓其通過(guò)控股分紅來(lái)獲得保險(xiǎn)金額；三是國(guó)家通過(guò)發(fā)行一定的“社保公債”來(lái)籌集部分資金作為現(xiàn)在能夠支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，當(dāng)然實(shí)行的前提是利用政府權(quán)威來(lái)保證這部分公債能夠增值；四是，可以通過(guò)發(fā)行類(lèi)似福利彩票的形式來(lái)籌集資金，鼓勵(lì)社會(huì)組織或成員進(jìn)行慈善捐贈(zèng)，以彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)儲(chǔ)備金的不足。因此，國(guó)家應(yīng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集上實(shí)行多渠道籌集，積極制定政策鼓勵(lì)各方支持養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，以緩解養(yǎng)老金額不足所帶來(lái)的財(cái)政收支不平衡的壓力。

加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理水平。首先，增加基金的保值增值能力。隨著老齡化問(wèn)題的加劇，養(yǎng)老金額的缺口日益增大。國(guó)家必須把部分收納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行投資以獲取一定的收益，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)金的保值增值，這樣才能夠在將來(lái)彌補(bǔ)巨大的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金發(fā)放需求。目前這一養(yǎng)老保險(xiǎn)金的增值工作主要是由全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)來(lái)運(yùn)作和管理。2000年，全國(guó)社會(huì)保障基金理事成立全國(guó)社會(huì)保障基金，這部分基金主要來(lái)自企事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，理事會(huì)把這部分基金交易專(zhuān)門(mén)的金融投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行增值管理。經(jīng)過(guò)十余年的運(yùn)作，基金金額數(shù)目在不斷增長(zhǎng)，基金的組成也更加多元化，本來(lái)主要以國(guó)家財(cái)政撥款為主，現(xiàn)在除了一定的財(cái)政撥款外，還有國(guó)家股份參與以及彩票公益金等。此外，在增值方式上更為多樣化，既有固定收益的投資，也有風(fēng)險(xiǎn)股票投資，還包括對(duì)實(shí)業(yè)的投資和現(xiàn)金等價(jià)物的投資等。多樣化的投資方式讓基金獲得有效的保值和增值，為養(yǎng)老金的支付做出巨大貢獻(xiàn)。

同樣作為養(yǎng)老金重要來(lái)源之一的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在保值增值上情況卻不容樂(lè)觀。如何有效地運(yùn)作養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，讓其實(shí)現(xiàn)增值和保值，是目前面對(duì)巨大的養(yǎng)老金收支差距時(shí)需要考慮的問(wèn)題。在這一方面，我們可以借鑒和學(xué)習(xí)智利的養(yǎng)老金運(yùn)作模式。智利在20世紀(jì)70年代同樣面臨著養(yǎng)老資金不足的狀況，勉強(qiáng)用“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式來(lái)維持養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的運(yùn)作，但在20世紀(jì)80年代，智利政府出臺(tái)了新的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即政府不再進(jìn)行保險(xiǎn)金的投資運(yùn)作，而是直接給參保人員建立一個(gè)養(yǎng)老基金賬戶，其所繳納的保險(xiǎn)金由私營(yíng)基金管理公司來(lái)經(jīng)營(yíng)。這些基金管理公司從中收取一定的管理費(fèi)用，同時(shí)政府引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，讓參保人自主選擇基金運(yùn)營(yíng)公司。因此各家基金運(yùn)營(yíng)公司更加積極的運(yùn)作這些基金，讓參保人獲取更多的利益，以此來(lái)吸引更多的參保人員來(lái)選擇自己的公司，進(jìn)而抽取更多的管理費(fèi)用。經(jīng)過(guò)幾十年的發(fā)展，這項(xiàng)制度不但逆轉(zhuǎn)了原本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的短缺狀況，減輕了政府的財(cái)政壓力，而且投保人員也獲得了更好的養(yǎng)老保險(xiǎn)金待遇。

中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的運(yùn)作一直是由國(guó)家來(lái)管理和運(yùn)作，出于安全性的考慮，國(guó)家對(duì)其也很少進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，這使巨額的資金只能等待貶值，造成資源浪費(fèi)。中國(guó)其實(shí)也可以借鑒智利的管理模式，適當(dāng)引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，將養(yǎng)老保險(xiǎn)金的運(yùn)作交由一定數(shù)量的基金運(yùn)作公司進(jìn)行管理。政府在此過(guò)程中只要把握好基金運(yùn)作公司的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)以及監(jiān)控好基金的收益率，以對(duì)目前的基金運(yùn)作公司做出一定的調(diào)整。這樣不僅能夠節(jié)省國(guó)家進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)作所投入的人力物力，還能讓養(yǎng)老保險(xiǎn)金得到較大增值，有效緩解當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)資金不足給國(guó)家財(cái)政帶來(lái)的壓力。

其次，建立養(yǎng)老保險(xiǎn)物價(jià)聯(lián)動(dòng)調(diào)節(jié)機(jī)制。為了平衡社會(huì)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定給養(yǎng)老保險(xiǎn)金帶來(lái)的沖擊，多數(shù)國(guó)家都制定了一定的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制。這種養(yǎng)老金的調(diào)整目前主要有兩種依據(jù)：一是根據(jù)社會(huì)消費(fèi)水平來(lái)調(diào)整；二是根據(jù)人們的工資收入來(lái)調(diào)整。根據(jù)社會(huì)的消費(fèi)水平來(lái)調(diào)整，主要是為了預(yù)防社會(huì)的通貨膨脹，其目的是養(yǎng)老金能夠不貶值，以保證老人的基本生活。但在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較高的水平下，這種制度并不保證老人能夠同樣享受到社會(huì)發(fā)展的成果。后者根據(jù)工資收入來(lái)調(diào)整，這就減輕了在職者繳納更多險(xiǎn)金的壓力。但有些國(guó)家是綜合考慮這兩種情況，例如瑞士的養(yǎng)老保險(xiǎn)金的調(diào)整就是綜合考慮目前的消費(fèi)水平和工資水平進(jìn)行參考調(diào)整。

再次，適度調(diào)整養(yǎng)老金替代率。目前我國(guó)的養(yǎng)老金替代率情況不一，一般國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的養(yǎng)老金替代率較高，能達(dá)到85%以上，而且這些單位的退休人員拿到的退休金甚至要比一般單位的職員薪資還要多。這部分資金大多是由國(guó)家財(cái)政來(lái)?yè)?dān)負(fù)的，給國(guó)家財(cái)政帶來(lái)不小壓力，而一般企業(yè)單位養(yǎng)老金的代替率只有50%左右，且水平不高。因此，要減輕養(yǎng)老制度給財(cái)政的壓力，國(guó)家應(yīng)適當(dāng)調(diào)整養(yǎng)老金的替代率，根據(jù)一定的工資水平變動(dòng)情況來(lái)調(diào)整老金替代率水平，但如果超出國(guó)家的財(cái)政負(fù)擔(dān)水平，則要適當(dāng)下調(diào)退休金水平。此外，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的員工也應(yīng)與一般企業(yè)類(lèi)似，個(gè)人與企業(yè)也應(yīng)承擔(dān)部分資金繳納，這樣就會(huì)平衡國(guó)家事業(yè)單位與社會(huì)一般企業(yè)之間的養(yǎng)老金替代水平。

最后，近年來(lái)國(guó)家日益重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的普及和推行。每年對(duì)于農(nóng)村進(jìn)行大量的財(cái)政補(bǔ)貼和投入，其實(shí)也是中國(guó)加入WTO的一個(gè)必然發(fā)展。WTO規(guī)定成員國(guó)必須通過(guò)“綠箱”政策來(lái)對(duì)農(nóng)業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼，發(fā)達(dá)國(guó)家一般是通過(guò)對(duì)農(nóng)民本人進(jìn)行一定扶持和補(bǔ)貼，而我國(guó)在WTO談判中僅將補(bǔ)貼率定位不高于8.5%，這遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。我國(guó)加入WTO時(shí)間并不長(zhǎng)，因此應(yīng)在發(fā)展過(guò)程中更好地利用其規(guī)則，加大對(duì)農(nóng)業(yè)還有農(nóng)民的補(bǔ)貼力度，堅(jiān)持“以人為本”，對(duì)農(nóng)民本身進(jìn)行投資和補(bǔ)貼。可以利用對(duì)農(nóng)民的養(yǎng)老金優(yōu)惠政策來(lái)減少成員國(guó)之間交往的損失，同時(shí)減輕國(guó)家財(cái)政對(duì)于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的支付力度和政府的財(cái)政壓力，有效防范財(cái)政支持養(yǎng)老保險(xiǎn)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

第5篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

[關(guān)鍵詞]養(yǎng)老保險(xiǎn) 空帳 負(fù)擔(dān)

到目前為止,經(jīng)過(guò)一系列改革,我國(guó)已建立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

一、我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的主要問(wèn)題

(一)個(gè)人賬戶“空帳”問(wèn)題嚴(yán)重

1990年,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式從現(xiàn)收現(xiàn)付向“統(tǒng)賬結(jié)合”轉(zhuǎn)型,采取一步到位的改革模式。對(duì)于改革前已退休的職工和改革時(shí)在職的職工,制度的轉(zhuǎn)變使他們的養(yǎng)老金來(lái)源成為國(guó)家的一筆“歷史債務(wù)”。但政府并沒(méi)有為這筆債務(wù)支付必要的改革成本,社會(huì)統(tǒng)籌的資金也并不夠支付已退休人員的養(yǎng)老金。因而,為了確保養(yǎng)老金的發(fā)放,不得不動(dòng)用本應(yīng)作為積累使用的個(gè)人賬戶,這樣便使得目前在職職工的個(gè)人賬戶變?yōu)椤翱諑ぁ辈盒匝h(huán)下去。

(二)企業(yè)拖欠、逃避繳費(fèi)養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴(yán)重,擴(kuò)大養(yǎng)老金覆蓋面任務(wù)艱巨

由于國(guó)內(nèi)企業(yè)對(duì)養(yǎng)老金的繳納工作缺乏應(yīng)有的重視,沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)、準(zhǔn)額繳費(fèi)的觀念,而國(guó)家對(duì)這方面的諸項(xiàng)規(guī)定又很難獲得有效執(zhí)行,使得目前大部分的企業(yè)都存在拖欠或逃避繳費(fèi)養(yǎng)老金的現(xiàn)象。再者,國(guó)有企業(yè)養(yǎng)老金參與率占據(jù)主要份額,而城鎮(zhèn)企業(yè)及其他所有制企業(yè)的養(yǎng)老金參與率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)有企業(yè),造成了企業(yè)之間的不平等競(jìng)爭(zhēng)。同時(shí),參保離退休職工比率是參保在職職工上升比率的一倍以上,極大地增加了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的負(fù)擔(dān)率。

(三)繳費(fèi)率增加,企業(yè)和工薪階層負(fù)擔(dān)重

1991年,我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率為16%,而目前的繳費(fèi)率已上升到24%。這種比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平(10%),甚至高于國(guó)際警戒線(20%)。過(guò)高的繳費(fèi)率將增加企業(yè)的生產(chǎn)成本,造成繳費(fèi)企業(yè)與不繳費(fèi)企業(yè)之間的不公平性,對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)企業(yè)繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金產(chǎn)生消極影響。在目前制度下,企業(yè)職工除了繳納“四金”以外,還需要繳納一定數(shù)額的個(gè)人所得稅,現(xiàn)行養(yǎng)老金繳納和分配制度的不合理性使得目前發(fā)放的養(yǎng)老金的來(lái)源絕大部分出自工薪階層,這對(duì)我國(guó)發(fā)展中產(chǎn)階級(jí)、改善居民收入產(chǎn)生了不利影響。

二、我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的必要性

(一)統(tǒng)一權(quán)利與義務(wù),實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的需要

要真正的實(shí)現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一,就必須加大力度監(jiān)管城鎮(zhèn)企業(yè)的養(yǎng)老金繳費(fèi)問(wèn)題。權(quán)利與義務(wù)的統(tǒng)一是社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域一條重要的原則,在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域更是如此。企業(yè)拖欠、逃避繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)象,不僅不利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,也阻礙了社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

(二)建立完善的勞動(dòng)力市場(chǎng)的需要

職工在企業(yè)間流動(dòng)時(shí),養(yǎng)老金收繳體制不健全、不同企業(yè)實(shí)施不同養(yǎng)老金制度、養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇差距過(guò)大等問(wèn)題為養(yǎng)老金的順利過(guò)渡帶來(lái)麻煩。職工在企業(yè)間遷移時(shí),工作年限、社保繳費(fèi)年限如何計(jì)算等,也是問(wèn)題。如果這些問(wèn)題不能得到有效處理,最終會(huì)影響企業(yè)間人才的流動(dòng),阻礙勞動(dòng)力大市場(chǎng)的形成。

(三)解決國(guó)家社會(huì)統(tǒng)籌財(cái)政壓力的需要

養(yǎng)老保險(xiǎn)的“空帳”問(wèn)題,是我國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)目前存在的主要問(wèn)題。用在職職工的個(gè)人賬戶去填補(bǔ)已退休職工養(yǎng)老金的辦法,必然使得個(gè)人賬戶一直處于名存實(shí)亡狀態(tài)。同時(shí),退休工人數(shù)量的逐年增加、人口老齡化趨勢(shì)的加劇,無(wú)疑會(huì)給各級(jí)財(cái)政帶來(lái)巨大的壓力。所以,只有進(jìn)一步完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,才能從根本上解決財(cái)政泡沫問(wèn)題。

三、完善我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議

(一)做實(shí)個(gè)人賬戶、調(diào)整“四金”和個(gè)人所得稅

國(guó)家在進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)改革時(shí),應(yīng)承擔(dān)起轉(zhuǎn)制成本的責(zé)任。但歷史經(jīng)驗(yàn)證明,這一措施在實(shí)踐中并不具備可行性,因而應(yīng)改為由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān),以此消除用個(gè)人賬戶“空帳”現(xiàn)象、彌補(bǔ)“歷史遺留”的惡性循環(huán)問(wèn)題。同時(shí),應(yīng)將一部分國(guó)有股份變?yōu)閲?guó)有資產(chǎn),充實(shí)社會(huì)保險(xiǎn)基金。此外,還應(yīng)調(diào)整“四金”及個(gè)人所得稅繳費(fèi)金額,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

(二)實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保值增值

城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金能否保值增值,是確保養(yǎng)老金長(zhǎng)期收支平衡的關(guān)鍵。國(guó)家可以利用宏觀調(diào)控措施,先將一部分資金投入到一些穩(wěn)定可靠、回報(bào)率較高的基礎(chǔ)措施建設(shè)項(xiàng)目中去,進(jìn)入資本市場(chǎng),實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老資金的市場(chǎng)化運(yùn)作,從而推動(dòng)養(yǎng)老金的保值增值。隨著投資對(duì)象和渠道的多元化,養(yǎng)老保險(xiǎn)金的保值增值將擁有更多、更大的發(fā)展舞臺(tái)。

(三)減少城鎮(zhèn)企業(yè)職工的負(fù)擔(dān)

養(yǎng)老金制度存在的“空帳”問(wèn)題,不僅為在職職工退休時(shí)的養(yǎng)老金支付帶來(lái)隱患,也增加了在職職工目前的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。政府與企業(yè)、個(gè)人相比,應(yīng)更多的承擔(dān)轉(zhuǎn)型成本責(zé)任,通過(guò)減持國(guó)有股、發(fā)行國(guó)債等方式,或者直接投入更多的財(cái)政,來(lái)妥善處理改革所帶來(lái)的“遺留問(wèn)題”;對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)中強(qiáng)制性的個(gè)人賬戶和住房公積金,在合適的情況下可以逐步取消,以減輕企業(yè)職工的負(fù)擔(dān)。

(四)嚴(yán)格退休程序的審批制度

城鎮(zhèn)企業(yè)在審批提前退休職工的退休程序時(shí),應(yīng)制定完善的審批模式,杜絕鉆企業(yè)制度漏洞的現(xiàn)象發(fā)生;對(duì)于提取養(yǎng)老金所需的繳費(fèi)年限,可適當(dāng)提高。在下崗職工養(yǎng)老金問(wèn)題上,可將其歸入到城市最低生活保障或失業(yè)保險(xiǎn)制度中。

總之,制度改革所引發(fā)的隱形債務(wù)、養(yǎng)老金地區(qū)不平衡、資金難以保值、各企業(yè)間待遇不平等問(wèn)題,都是我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金目前存在的問(wèn)題。面對(duì)不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,建立更加完善、多元化、多層次、多支柱的養(yǎng)老金制度,不僅是政府應(yīng)該做的事情,也是職工個(gè)人的期望所歸。

參考文獻(xiàn):

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第6篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

總體看來(lái)，《決定》推出的改革有三個(gè)優(yōu)點(diǎn)。首先，《決定》基于現(xiàn)有制度框架對(duì)機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老進(jìn)行了較為徹底的改革。眾所周知，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老待遇優(yōu)于城鎮(zhèn)職工?，F(xiàn)有機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老待遇水平相對(duì)較高，其養(yǎng)老金替代率（養(yǎng)老金占退休前工資的比重）在80%以上，而企業(yè)職工的養(yǎng)老金替代率則低于50%。同時(shí)，全國(guó)多數(shù)地區(qū)，機(jī)關(guān)事業(yè)工作人員工資還高于區(qū)域勞動(dòng)市場(chǎng)的平均水平，這意味著現(xiàn)有機(jī)關(guān)事業(yè)退休人員養(yǎng)老金水平是城鎮(zhèn)職工的兩倍左右。如何處理這個(gè)差額，是機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌的難點(diǎn)。

為此，《決定》參照企業(yè)職工現(xiàn)行的企業(yè)年金制度，設(shè)計(jì)了職業(yè)年金，單位與個(gè)人分別繳納工資的8%和4%，退休后按月領(lǐng)取職業(yè)年金。按此方案，不考慮通脹、人口結(jié)構(gòu)等變化，改革后機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老金待遇水平比僅拿基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)職工要高出43%，養(yǎng)老金的替代率在60%～70%，保障水平介于城鎮(zhèn)職工和以前機(jī)關(guān)事業(yè)兩者之間。雖然財(cái)政多支出了職工工資8%的成本，但畢竟還是在現(xiàn)有城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度框架內(nèi)完成的。

其次，改革的路徑上，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老向社會(huì)保險(xiǎn)并軌參考了20年前企業(yè)職工的策略，即“新人”（改革后入職）新辦法、“老人”（改革前退休）老辦法、“中人”（改革前入職、改革后退休）工齡視同繳費(fèi)年限并補(bǔ)發(fā)過(guò)渡養(yǎng)老金。對(duì)于累計(jì)繳費(fèi)不滿15年的個(gè)人，處理方法也按《社會(huì)保險(xiǎn)法》的規(guī)定處理，即延長(zhǎng)繳費(fèi)、補(bǔ)繳至15年，或終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。雖然這種方式仍存爭(zhēng)議，但機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌并沒(méi)有執(zhí)行過(guò)于特殊的轉(zhuǎn)軌政策。

再次，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老基金賬戶與城鎮(zhèn)職工分賬管理。這是一件好事。此前，社會(huì)輿論普遍擔(dān)心，機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老轉(zhuǎn)軌帶來(lái)的基金窟窿如何填補(bǔ)，挪用城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老基金池中的累計(jì)結(jié)余基金是非常便捷的渠道，這顯然侵犯了城鎮(zhèn)職工的利益。分賬管理從制度上杜絕了挪用城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老基金為機(jī)關(guān)事業(yè)退休人員發(fā)養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金并軌的成本

盡管如此，《決定》還是有兩點(diǎn)不足。第一，為了彌補(bǔ)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老并軌給退休人員帶來(lái)的待遇水平降低，《決定》要求單位“應(yīng)當(dāng)”為職工繳納職業(yè)年金?，F(xiàn)實(shí)中，盡管機(jī)關(guān)事業(yè)單位工資并不高，但由于工作穩(wěn)定、職業(yè)體面，一直以來(lái)都是求職的熱門(mén)。應(yīng)聘者也愿意降低薪酬進(jìn)入機(jī)關(guān)事業(yè)工作，只有少數(shù)低端、環(huán)境差的技術(shù)工人等崗位沒(méi)那么吸引人。這時(shí)，才需要新設(shè)職業(yè)年金用來(lái)吸引人才。因此《決定》應(yīng)該規(guī)定，單位“可以”（而非應(yīng)當(dāng)）為職工繳納職業(yè)年金。

第二，《決定》雖然規(guī)定了機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老轉(zhuǎn)軌的方式，但并沒(méi)有明確轉(zhuǎn)軌帶來(lái)的基金收支缺口資金如何籌集，全國(guó)有上百萬(wàn)個(gè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位，涉及數(shù)千個(gè)統(tǒng)籌區(qū)域，如果沒(méi)有落實(shí)這部分經(jīng)費(fèi)，改革很容易落空。落實(shí)這些經(jīng)費(fèi)恰恰是機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌能否成功的關(guān)鍵！

根據(jù)公開(kāi)資料，全國(guó)共有111萬(wàn)個(gè)事業(yè)單位、3153萬(wàn)事業(yè)編制人員。其中教師超過(guò)1400萬(wàn)人，醫(yī)生護(hù)士等衛(wèi)生人員超過(guò)900萬(wàn)人，這3000多萬(wàn)職工即所謂的“中人”（已經(jīng)在職、未退休的職工）。據(jù)公務(wù)員局的披露，2013年底，全國(guó)共有公務(wù)員717萬(wàn)。機(jī)關(guān)事業(yè)兩者在職職工合計(jì)為3870萬(wàn)人。

官方未披露離退休的公務(wù)員與事業(yè)單位的退休人員。我們假定機(jī)關(guān)事業(yè)單位的職工區(qū)域、年齡及男女分布與城鎮(zhèn)職工相同。據(jù)人社部的統(tǒng)計(jì)公報(bào)，2013年底城鎮(zhèn)企業(yè)職工在職2.4177億人，退休8041萬(wàn)人。按此比例計(jì)算，事業(yè)單位現(xiàn)有退休職工1049萬(wàn)人，機(jī)關(guān)離退休公務(wù)員239萬(wàn)，兩者合計(jì)1288萬(wàn)人，這些即所謂的“老人”（已退休職工）。

按照“老人老辦法”，2013年企業(yè)職工的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)每人每月2054元，年齡與區(qū)域線性分布，余下可領(lǐng)取年限為16年的折半（中國(guó)人口預(yù)期壽命76歲，其中女性退休后預(yù)期壽命高達(dá)22年），機(jī)關(guān)事業(yè)單位自身預(yù)計(jì)至少需要撥付2054元×12個(gè)月×1288萬(wàn)×8年=2.54萬(wàn)億元。目前，企業(yè)職工的退休工資替代率一般在40%～50%，而事業(yè)單位可達(dá)70%～90%，兩者各取中值，機(jī)關(guān)事業(yè)的養(yǎng)老金也要比企業(yè)職工高出60%以上。即使靜態(tài)計(jì)算，不考慮養(yǎng)老金增長(zhǎng)，現(xiàn)有機(jī)關(guān)事業(yè)的“老人”的養(yǎng)老基金就高達(dá)2.54萬(wàn)億×1.6=4.06萬(wàn)億元。

更大的麻煩在于“中人”。“中人”們已經(jīng)在機(jī)關(guān)事業(yè)單位里工作一年到數(shù)十年不等，這些職工有工齡，但絕大多數(shù)的事業(yè)單位職工，養(yǎng)老保險(xiǎn)中與城鎮(zhèn)企業(yè)職工的單位繳納部分基本上未曾落實(shí)過(guò)。這部分也是社保轉(zhuǎn)軌的主要成本。本文按靜態(tài)數(shù)據(jù)、以2013年繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算養(yǎng)老并軌帶來(lái)的缺口。

我們同樣假設(shè)全國(guó)3870萬(wàn)機(jī)關(guān)事業(yè)職工的年齡、地域、性別等分布與企業(yè)職工相同。一個(gè)事業(yè)單位職工及其單位每年繳納的養(yǎng)老金及社?；鶖?shù)應(yīng)該與企業(yè)職工相同。2013年，全年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)征繳收入19270億元，參加繳費(fèi)2.4177億人，合每人每年單位（20%）與個(gè)人（8%）共繳納7970元（平均繳納基數(shù)為2372元），其中單位繳納5693元，個(gè)人繳納2277元。

一個(gè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工退休時(shí)的工齡（亦即視同繳費(fèi)年限）是多少？假定男女職工比例相同，于25歲工作，分別于60歲、55歲退休。那么我們假設(shè)在職“中人”的平均工作年齡為32.5年，如果一個(gè)人一生都在事業(yè)單位，那么其工齡可能在30年至40年，考慮到絕大多數(shù)的事業(yè)單位職工是教師與醫(yī)生，職業(yè)一般不發(fā)生變化，公務(wù)員更是如此，一生的工齡按30年計(jì)算。假設(shè)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工的年齡分布是均勻的，那么在職“中人”的平均累計(jì)未繳費(fèi)的工齡為15年。

根據(jù)這個(gè)口徑計(jì)算，在職“中人”在改革以后，開(kāi)始和企業(yè)職工一樣繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，過(guò)去的工齡“視同繳費(fèi)年限”。那么，其單位過(guò)去應(yīng)繳未繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌賬戶基金總額為5693元×3870萬(wàn)人×15年=33048億元。而個(gè)人部分應(yīng)繳未繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金總額為2277元×3870萬(wàn)人×15年=13217億元。

這些錢(qián)，絕大多數(shù)事業(yè)單位都是沒(méi)有繳過(guò)的，在此之前只有上海等地的部分事業(yè)單位進(jìn)行了試點(diǎn)，采用了與企業(yè)職工一樣的養(yǎng)老保障機(jī)制?？紤]到試點(diǎn)地區(qū)少、試點(diǎn)時(shí)間短，事業(yè)單位欠繳的“視同繳費(fèi)年限”承諾下的養(yǎng)老保險(xiǎn)基本上不會(huì)比前述的近3.3萬(wàn)億金額少多少。

這樣算下來(lái)，“中人”養(yǎng)老轉(zhuǎn)軌的成本高達(dá)4.625萬(wàn)億元。同時(shí)，《決定》還為機(jī)關(guān)事業(yè)職工繳納職業(yè)年金，兩者合計(jì)共12%的工資，按2013年城鎮(zhèn)職工的社保平均繳費(fèi)基數(shù)2372元計(jì)算，合計(jì)為2372元×12個(gè)月×12%×3870萬(wàn)×15年=19828億。

綜上所述，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的單位繳納的統(tǒng)籌部分、個(gè)人繳納的個(gè)人部分和職業(yè)年金以及老人待發(fā)的養(yǎng)老金，歷史欠繳等缺口總額高達(dá)10.7萬(wàn)億元。這個(gè)數(shù)字還沒(méi)有計(jì)算離休人員的養(yǎng)老金水平遠(yuǎn)超退休職工，機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)也是遠(yuǎn)高于目前全國(guó)的平均基數(shù)水平。即使這樣，這個(gè)數(shù)字也相當(dāng)于2013年全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入（19270億）的5.5倍，是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金歷年累計(jì)結(jié)存（31275億）的3.4倍。如何彌補(bǔ)如此之大的基金缺口，將是機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌后的難題。對(duì)此，《決定》并沒(méi)有給出方案。

養(yǎng)老并軌將推動(dòng)社保改革

事實(shí)上，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老并軌以后，還面臨著與企業(yè)職工相同的其他困難，主要包括三個(gè)方面：第一，養(yǎng)老基金收支有缺口，代與代之間出現(xiàn)不平衡，在職職工繳費(fèi)壓力太大；第二，社保區(qū)域分割限制勞動(dòng)力流動(dòng)，跨地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移與接續(xù)成難題；第三，區(qū)域間養(yǎng)老繳費(fèi)與保障水平不均衡，粵浙閩等地基金盈余，東三省等地收不抵支。

這些問(wèn)題在企業(yè)職工層面已經(jīng)討論了十余年，未有任何改觀，反而越演越烈。為何？因?yàn)檎叩闹贫ㄕ吲c執(zhí)行者，機(jī)關(guān)里的公務(wù)員并不受這些問(wèn)題的困擾，所以，他們?cè)诮鉀Q“別人家的麻煩”的時(shí)候，體會(huì)不到城鎮(zhèn)職工繳費(fèi)壓力太大、養(yǎng)老保障水平太低、跳槽到異地時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)移等種種問(wèn)題的痛苦。

第7篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

關(guān)鍵詞：農(nóng)民工　養(yǎng)老保險(xiǎn)　轉(zhuǎn)移續(xù)接

農(nóng)民工是指離開(kāi)農(nóng)村戶籍所在地，向城市或其他較發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)的人口。改革30年來(lái)，大量的農(nóng)民工流入東部地區(qū)。為流入地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市化建設(shè)做出了貢獻(xiàn)。以浙江為例，“十五”期間浙江的GDP平均年增長(zhǎng)12.8％。其中農(nóng)民工的貢獻(xiàn)率為21％。然而，他們所得到的待遇與其社會(huì)貢獻(xiàn)不符，突出表現(xiàn)為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)無(wú)法保證。

一、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)狀

農(nóng)民工群體流動(dòng)性強(qiáng)，而現(xiàn)行制度，比如《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》、《職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理暫行辦法》，既沒(méi)有把農(nóng)民工作為一個(gè)單獨(dú)的群體考慮，更沒(méi)有對(duì)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移和續(xù)接進(jìn)行明確的安排，從而使得其養(yǎng)老保險(xiǎn)呈現(xiàn)以下兩個(gè)特點(diǎn)：1，參保率低。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2005年5月，我國(guó)農(nóng)村勞動(dòng)力外出務(wù)工約為1，2億，進(jìn)城農(nóng)民工約1億人，跨省就業(yè)的農(nóng)民工約6000萬(wàn)人。然而，養(yǎng)老保險(xiǎn)的總體參保率僅為15％；2，退保率高。2007年深圳共有400余萬(wàn)人參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，而退保人數(shù)達(dá)到83萬(wàn)人。同年，東莞退保超過(guò)60萬(wàn)人次。

盡管2008年12月，人力資源和社會(huì)保障部了《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法(草案)》，其中第17條規(guī)定：“個(gè)人跨地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移?！钡屴r(nóng)民工真正“老有所養(yǎng)”，必須先從當(dāng)前農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移續(xù)接存在的問(wèn)題入手。

二、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移續(xù)接中存在的問(wèn)題

(一)缺乏統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系難以在各地區(qū)之間續(xù)接

就目前實(shí)踐的情況看，以北京、上海、廣州、福建四地為代表，我國(guó)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式存在四種類(lèi)型即：北京的獨(dú)立系統(tǒng)模式、上海的綜合社保模式、廣州的“納入城保”模式和福建的“納入農(nóng)?！蹦Ｊ?，而這四種模式各有利弊。獨(dú)立系統(tǒng)模式是專(zhuān)門(mén)針對(duì)農(nóng)民工來(lái)設(shè)計(jì)的社保制度，容易規(guī)范操作，有利于效率的提高；把農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌部分與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌部分“打統(tǒng)賬”，利用農(nóng)民工沒(méi)有現(xiàn)收現(xiàn)付模式下需要供養(yǎng)下一代的負(fù)擔(dān)，彌補(bǔ)養(yǎng)老金的不足，但這種制度不利于農(nóng)民工保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接。綜合社保模式將農(nóng)民工的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等險(xiǎn)種綜合起來(lái)為農(nóng)民工提供保障，其優(yōu)點(diǎn)體現(xiàn)在：政府監(jiān)管，主要由商業(yè)保險(xiǎn)公司承擔(dān)資金責(zé)任，有利于減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)，同時(shí)由商業(yè)保險(xiǎn)公司來(lái)介入農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)有利于運(yùn)行效率的提高，但其實(shí)施的具體途徑是商業(yè)保險(xiǎn)，而商業(yè)保險(xiǎn)以利潤(rùn)最大化為目的。因此可以說(shuō)，綜合保險(xiǎn)模式并非實(shí)質(zhì)意義上的社會(huì)保險(xiǎn)?！凹{入城?！蹦Ｊ绞菍⑥r(nóng)民工納入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度。該模式是政府提倡的。為農(nóng)民工提供了較高的養(yǎng)老待遇，有利于城鄉(xiāng)統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的形成，但農(nóng)民工在不同的統(tǒng)籌區(qū)域間轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，能帶走的僅是個(gè)人賬戶基金，不能帶走的統(tǒng)籌基金增加了其原參保地城鎮(zhèn)職工的保障福利，這對(duì)農(nóng)民工來(lái)說(shuō)，顯然是不公平的?！凹{入農(nóng)?！蹦Ｊ郊窗艳r(nóng)民工納入到農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)中。該模式符合農(nóng)民工流動(dòng)性較大的特點(diǎn)，為其設(shè)立個(gè)人賬戶，有利于實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工流動(dòng)時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移。其主要弊端是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中農(nóng)民參保率低，將農(nóng)民工納入農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)存在著很大風(fēng)險(xiǎn)。

由于各地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異，各地關(guān)于農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)定包括繳費(fèi)基數(shù)、繳費(fèi)比率等都有所不同。所以。雖然在全國(guó)個(gè)別城市規(guī)定養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系可轉(zhuǎn)移，但由于制度的差異性和特殊性，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系缺乏對(duì)接制度。

(二)社會(huì)統(tǒng)籌層次不高，管理分散，限制了勞動(dòng)力流動(dòng)和養(yǎng)老保險(xiǎn)的共濟(jì)功能

我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是從縣級(jí)統(tǒng)籌起步的，經(jīng)過(guò)20多年的改革和發(fā)展，目前，除了北京、天津、上海在全市范圍實(shí)行資金的統(tǒng)收統(tǒng)支外，其他省市或自治區(qū)實(shí)行省級(jí)或地市級(jí)的統(tǒng)籌。所以，全國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金被分割成很多塊。統(tǒng)籌區(qū)域上千個(gè)，各統(tǒng)籌區(qū)域的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)不盡一致。統(tǒng)籌區(qū)域多，層次低，管理手段落后，操作辦法不規(guī)范。也制約著養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移，統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)管理自成系統(tǒng)，業(yè)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)不與其他統(tǒng)籌區(qū)域連接。社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移只能通過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)的人工辦理，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，轉(zhuǎn)移過(guò)程中也會(huì)由于轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)銜接不好造成信息缺失，影響?zhàn)B老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)移。

三、解決農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移續(xù)接問(wèn)題的對(duì)策

(一)統(tǒng)一養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，實(shí)行獨(dú)立系統(tǒng)模式的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

關(guān)于農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式，張晨寒(2008)認(rèn)為獨(dú)立的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下參保人數(shù)少。覆蓋有限，同時(shí)會(huì)增加保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的操作成本。但從我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本情況來(lái)看，筆者認(rèn)為對(duì)農(nóng)民工實(shí)行獨(dú)立型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是實(shí)際可行的。

首先，從農(nóng)民工的收入考慮。農(nóng)民工平均收入(2006年平均工資為966元)低于城鎮(zhèn)職工的平均收入(2006年平均工資為1738元)，如果將農(nóng)民工納入城保，按照城鎮(zhèn)職工的標(biāo)準(zhǔn)繳納保金，會(huì)加重農(nóng)民工的生活成本，影響參保積極性。同時(shí)農(nóng)民工和農(nóng)民由于收入來(lái)源不同(前者主要是工資收入者。后者主要是非工資收入者)，二者的收入水平存在較大差異。如果把農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)納入農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系之中，根據(jù)部分地區(qū)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試行辦法。如以工資收入作為繳費(fèi)依據(jù)，農(nóng)民工的繳費(fèi)要比農(nóng)民繳費(fèi)高。農(nóng)民工繳費(fèi)水平和將來(lái)的收益不對(duì)等，損害了農(nóng)民工的利益：如果以當(dāng)?shù)剞r(nóng)民平均收入水平作為繳費(fèi)依據(jù)，雖然目前農(nóng)民工繳費(fèi)量可能低。但不能保障將來(lái)養(yǎng)老的需要(農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)水平是根據(jù)當(dāng)?shù)厣钏皆O(shè)計(jì)的，部分農(nóng)民工甚至是大多數(shù)農(nóng)民工將來(lái)有生活在城市的可能，農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平遠(yuǎn)不能滿足這些人的需要)。

其次。從勞動(dòng)力市場(chǎng)的角度考慮。在全國(guó)建立統(tǒng)一的勞動(dòng)力市場(chǎng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的目標(biāo)之一，但應(yīng)看到二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)長(zhǎng)期存在的事實(shí)。我國(guó)勞動(dòng)力市場(chǎng)的二元結(jié)構(gòu)，使得農(nóng)民工進(jìn)入城市后無(wú)法同城鎮(zhèn)職工平等地進(jìn)入一級(jí)市場(chǎng)，獲得收入高、待遇好的工作機(jī)會(huì)。因此。如果將農(nóng)民工直接納入城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)，那么就忽略了勞動(dòng)力市場(chǎng)分割這一客觀情況。

再次。現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以戶籍制度為基礎(chǔ)的。而農(nóng)民工的戶籍一般是不隨他們流動(dòng)而轉(zhuǎn)移的，因此在戶籍的阻礙下，農(nóng)民工很難同城鎮(zhèn)職工一樣享受基本的福利待遇，所以有必要實(shí)行獨(dú)立系統(tǒng)模式。凡是和用人單位簽訂勞動(dòng)合同的農(nóng)民工，均可憑借由勞動(dòng)合同形成的勞動(dòng)關(guān)系享受到同自身相適應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)。

在設(shè)計(jì)獨(dú)立型的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，要注意到這只是過(guò)渡模式，最終方向是城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)或者農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。所以該模式應(yīng)避免農(nóng)民工保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老

保險(xiǎn)或者農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接不上的問(wèn)題，因此，農(nóng)民工在繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的比例應(yīng)不受地差限制。目前我國(guó)各城市養(yǎng)老繳納的標(biāo)準(zhǔn)都不盡相同，這為農(nóng)民工養(yǎng)老金的續(xù)接帶了諸多不便，比如采用流入地還是流出地的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。筆者認(rèn)為應(yīng)對(duì)農(nóng)民工應(yīng)實(shí)行寬松的繳納標(biāo)準(zhǔn)，農(nóng)民工既可根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹蜆?biāo)準(zhǔn)繳納，也可按照異地最低標(biāo)準(zhǔn)繳納。此外。還可根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)情況打破最低繳納標(biāo)準(zhǔn)，繳納較高的養(yǎng)老保險(xiǎn)。當(dāng)農(nóng)民工達(dá)到享受養(yǎng)老保險(xiǎn)的年限或退休后，可按照其繳納保險(xiǎn)費(fèi)用的多少領(lǐng)取養(yǎng)老金，即多繳多得。靈活的繳納標(biāo)準(zhǔn)，不僅有助于提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋率使農(nóng)民工老有所養(yǎng)，還體現(xiàn)了公平的原則。

(二)提高統(tǒng)籌層次。由市級(jí)統(tǒng)籌向省級(jí)統(tǒng)籌過(guò)渡，最終實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌

第8篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【論文關(guān)鍵詞】城鄉(xiāng)統(tǒng)籌；農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

一、背景

20世紀(jì)80年代中期，國(guó)家“七五計(jì)劃”提出抓緊研究建立我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并通過(guò)試點(diǎn)，逐步實(shí)行。1991年，民政部根據(jù)國(guó)務(wù)院的指示，在山東煙臺(tái)的部分縣市率先進(jìn)行試點(diǎn)，并在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，于1992年出臺(tái)《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案(試行)》，由點(diǎn)到面開(kāi)始在全國(guó)范圍內(nèi)推行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。至此，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入起步發(fā)展階段。到1998年我國(guó)已經(jīng)有8025萬(wàn)農(nóng)民參加了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

20世紀(jì)初至2009年這段時(shí)期，由于政策缺乏連續(xù)性、各級(jí)政府財(cái)力投入不足以及缺乏相應(yīng)的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)入低潮時(shí)期。我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人數(shù)逐年下降，退保人數(shù)逐年增多，到2007年達(dá)到最低值5171萬(wàn)人，這種狀況一直持續(xù)到2009年。

為了推進(jìn)農(nóng)村城鎮(zhèn)化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)村富余勞動(dòng)人口的流動(dòng)，同時(shí)作為重構(gòu)我國(guó)社會(huì)福利制度和解決三農(nóng)問(wèn)題的重要舉措，20o9年民政部出臺(tái)了《關(guān)于開(kāi)展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)入新的發(fā)展時(shí)期。新農(nóng)保發(fā)展以來(lái)，改變了參保人數(shù)一直下滑的局面，2009年末我國(guó)參保農(nóng)民總數(shù)達(dá)到8691萬(wàn)。

2009年《指導(dǎo)意見(jiàn)》的出臺(tái)，雖然推動(dòng)了近期我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善和發(fā)展，但在其運(yùn)行中仍然存在很多問(wèn)題有待解決。特別是在當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、城鄉(xiāng)一體化程度和農(nóng)村富余勞動(dòng)人口流動(dòng)性不斷提高的新形勢(shì)下，《指導(dǎo)意見(jiàn)》并不能有效解決我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展的問(wèn)題。鑒于此，本文將全體農(nóng)民納入研究范圍，從城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的視角對(duì)目前我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上提出改善我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建議。

二、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌視角下我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問(wèn)題

2005年國(guó)家提出了城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的問(wèn)題，并陸續(xù)出臺(tái)一系列政策促進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。新農(nóng)保的推出既是為了解決農(nóng)民養(yǎng)老的問(wèn)題，也是推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的一項(xiàng)重要措施。盡管如此，2009年《指導(dǎo)意見(jiàn)》推出至今，新農(nóng)保在發(fā)展中仍然存在著城鄉(xiāng)不協(xié)調(diào)的問(wèn)題。

(一)城鄉(xiāng)間不同社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度間銜接政策缺失

《指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定，“新農(nóng)保與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)等其他養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接辦法，由人力資源社會(huì)保障部會(huì)同財(cái)政部制定。”但是，目前具體的指導(dǎo)性政策還沒(méi)有制定出來(lái)，各級(jí)地方政府在缺乏主要指導(dǎo)綱領(lǐng)的情況下自行制定實(shí)施細(xì)則。這樣，新農(nóng)保沒(méi)有就企業(yè)為農(nóng)民工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)部分如何轉(zhuǎn)入新農(nóng)保中以及農(nóng)民進(jìn)城務(wù)工如何進(jìn)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)銜接做出具體規(guī)定。

城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的要求是實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)之間生產(chǎn)要素的自由流動(dòng)，但由于新農(nóng)保與其他社會(huì)保險(xiǎn)制度之間銜接的政策缺失，使得作為重要生產(chǎn)要素的勞動(dòng)力的流動(dòng)受到很大限制。首先，作為城市之中重要?jiǎng)趧?dòng)力的農(nóng)民工具有較強(qiáng)的流動(dòng)性。為了保障其福利水平，地方政府規(guī)定，農(nóng)民工在城鎮(zhèn)已經(jīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金中個(gè)人賬戶資金可以一次性轉(zhuǎn)為新農(nóng)保中個(gè)人賬戶資金，但是企業(yè)繳納部分不得轉(zhuǎn)入。這項(xiàng)規(guī)定導(dǎo)致農(nóng)民工在城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的企業(yè)繳納部分化為烏有，同時(shí)繳納年限也無(wú)法續(xù)接，使得農(nóng)民工多年的參保時(shí)間和企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)白自流失，產(chǎn)生福利的巨大損失；其次，相關(guān)銜接政策的缺失，直接導(dǎo)致農(nóng)民工或農(nóng)民定居城鎮(zhèn)時(shí)，只能退出新農(nóng)保，重新繳納城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金。同樣帶來(lái)福利損失。

(二)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金發(fā)放形式不靈活

我國(guó)大部分地區(qū)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的領(lǐng)取方式都比較固定，如黑龍江省的農(nóng)民領(lǐng)取農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金只能到固定地點(diǎn)領(lǐng)取。對(duì)于那些離固定領(lǐng)取點(diǎn)較遠(yuǎn)的農(nóng)民，為了領(lǐng)取保險(xiǎn)金需要支付高額的路費(fèi)。有些地區(qū)為了規(guī)范管理農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金領(lǐng)取，采用以銀行存折的形式發(fā)放，這對(duì)于離銀行較近的農(nóng)民比較方便，而對(duì)于離銀行較遠(yuǎn)的農(nóng)民，領(lǐng)取農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金仍需要支付高額路費(fèi)。這些做法無(wú)形中增加了農(nóng)民加入農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的成本，造成農(nóng)民的福利水平損失。對(duì)于那些流動(dòng)性較大的農(nóng)民和進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民，由于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放在不同地區(qū)以及城鄉(xiāng)之間還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌安排，還會(huì)帶來(lái)更多的不便。統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展是中央解決三農(nóng)問(wèn)題的新思路，解決三農(nóng)問(wèn)題，絕不是在增加農(nóng)民福利的同時(shí)增加農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，因此這種不靈活的發(fā)放形式，不利于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。 

(三)國(guó)家層面的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法不足

當(dāng)前我國(guó)沒(méi)有一部法律，就規(guī)范農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展做出立法約束，這嚴(yán)重影響了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的連續(xù)性，直接導(dǎo)致我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的劇烈波動(dòng)。圖1表明，在《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案(試行)》推出之初，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人數(shù)曾經(jīng)超過(guò)8000萬(wàn)。之后，由于沒(méi)有法律約束，缺乏相關(guān)政策制度保證，導(dǎo)致我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展缺乏連續(xù)性。致使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保人數(shù)開(kāi)始逐年減少，特別是2000、2001、2002三年連續(xù)下降，在2006年參保人數(shù)達(dá)到最低值，可見(jiàn)這一階段有較多農(nóng)民退保。2009年《指導(dǎo)意見(jiàn)》的出臺(tái)以及各地方政府出臺(tái)的相應(yīng)措施，使得農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)有了較大幅度的提升，參保人數(shù)將近9000萬(wàn)?？梢?jiàn)，政策和立法是我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的保障。由于沒(méi)有法律約束，在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展中，各級(jí)地方政府對(duì)具體政策的設(shè)立、撤銷(xiāo)和改變的操作缺少約束，這不利于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的穩(wěn)定性。這種不持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，導(dǎo)致農(nóng)民不愿投保，加之各種糾紛的出現(xiàn)導(dǎo)致“羊群效應(yīng)”，產(chǎn)生大面積退保。這種情況的存在最終不利于我國(guó)農(nóng)民福利水平的提高，更不利于城鄉(xiāng)一體化協(xié)調(diào)發(fā)展。

(四)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)低效

目前，我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金主要由縣級(jí)政府管理，由于縣政府缺乏基金管理方面的經(jīng)驗(yàn)和人才，只能采取簡(jiǎn)單的保值的措施。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)債和存人銀行，在實(shí)際運(yùn)營(yíng)當(dāng)中大多數(shù)地區(qū)都是將基金用于購(gòu)買(mǎi)銀行存款。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中個(gè)人賬戶的增值，只能按照每年中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率來(lái)計(jì)量，導(dǎo)致基金運(yùn)營(yíng)收益較低。在發(fā)放農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金的資金來(lái)源中，個(gè)人賬戶的增值占絕大部分，因此，較低的基金運(yùn)營(yíng)收益決定了農(nóng)民只能領(lǐng)取較低水平養(yǎng)老金這一現(xiàn)狀。農(nóng)民的社會(huì)福利水平提升緩慢，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于城市居民福利水平的提高，拉大了城鄉(xiāng)差距，不利于城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

(五)“集體補(bǔ)助”制定不合理

《指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定“集體補(bǔ)助，有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議民主確定。鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助?！边@直接導(dǎo)致有錢(qián)就補(bǔ)，沒(méi)錢(qián)不補(bǔ)的現(xiàn)狀。我國(guó)除了東部的一些地區(qū)可以對(duì)“集體補(bǔ)助”這一項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)助外，中部和西部的大部分地區(qū)村集體都沒(méi)辦法對(duì)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)提供集體補(bǔ)助，使得《指導(dǎo)意見(jiàn)》中對(duì)集體補(bǔ)助的規(guī)定形同虛設(shè)。深究其原因可以發(fā)現(xiàn)：1)無(wú)法衡量一個(gè)村集體是有條件的還是沒(méi)條件。國(guó)家和各地方政府出臺(tái)的條例中也沒(méi)有說(shuō)明這一點(diǎn)，使得這條政策在一定程度上變成一句空話；2)我國(guó)東部地區(qū)農(nóng)民收入高，村集體資金實(shí)力強(qiáng)，而西部農(nóng)民收入很低，村集體收人也低，使得西部地區(qū)村集體就是想補(bǔ)也沒(méi)有錢(qián)補(bǔ)；3)中國(guó)廣大農(nóng)村民主化程度不高，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)能由農(nóng)民的意愿制定的可能性極低。通過(guò)實(shí)地了解，很多村委會(huì)根本不向農(nóng)民談這一事情，就算農(nóng)民提出要求也會(huì)以村委會(huì)資金缺乏為理由不予補(bǔ)助。村務(wù)公開(kāi)在很多省份還無(wú)法做到，這一政策也被放緩執(zhí)行。這一政策的放緩使得農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的差距進(jìn)一步拉大，城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的破解也無(wú)從實(shí)現(xiàn)。

三、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌背景下完善我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建議

我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展還很不完善。如何解決好這些問(wèn)題，讓農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮其應(yīng)有的作用，是我國(guó)中央政府、地方政府和各級(jí)部門(mén)的當(dāng)務(wù)之急。

(一)建立起城鄉(xiāng)間農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的合理銜接制度

從我國(guó)的實(shí)際情況來(lái)看，農(nóng)民工在城市和農(nóng)村之間的反復(fù)會(huì)是一個(gè)不斷的過(guò)程。另外，隨著我國(guó)城市化進(jìn)程的加快，未來(lái)會(huì)有越來(lái)越多的農(nóng)民進(jìn)入城市。這就需要做好新農(nóng)保與其他各險(xiǎn)種的銜接工作。

1．新農(nóng)保與農(nóng)民工在城里的各種養(yǎng)老保險(xiǎn)的銜接。農(nóng)民工想把在城里參加的養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)為新農(nóng)保時(shí)，除了可將個(gè)人賬戶中的全部資金轉(zhuǎn)入新農(nóng)保中的個(gè)人賬戶外，還應(yīng)允許把企業(yè)為農(nóng)民工繳納的那部分資金一并轉(zhuǎn)入新農(nóng)保中，多余的資金可以轉(zhuǎn)給農(nóng)民工，不足的部分由農(nóng)民工補(bǔ)足。對(duì)于農(nóng)民工所在城市中養(yǎng)老保險(xiǎn)與其他險(xiǎn)種混合的情況，實(shí)現(xiàn)相關(guān)險(xiǎn)種有條件轉(zhuǎn)換。如北京市對(duì)農(nóng)民工實(shí)行的是一種全能保險(xiǎn)，在轉(zhuǎn)換為新農(nóng)保時(shí)，可以提供最低的保障，對(duì)投保年限也應(yīng)予以承認(rèn)。

2．城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與新農(nóng)保的銜接。在農(nóng)民轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)戶口想享受城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)將新農(nóng)保中的全部資金一次性轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。如果不夠，可以進(jìn)行補(bǔ)繳，如果出現(xiàn)盈余，則對(duì)個(gè)人賬戶中超過(guò)的部分予以退還，國(guó)家補(bǔ)助和集體補(bǔ)助不予退還。同時(shí)在賬戶管理方面，新農(nóng)保的個(gè)人賬戶中包含了農(nóng)民個(gè)人繳納和村集體繳納兩部分，可以按照比例轉(zhuǎn)化為城鎮(zhèn)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的個(gè)人繳費(fèi)和單位繳費(fèi)，這樣有利于發(fā)揮城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)中個(gè)人賬戶的激勵(lì)作用和最終向城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)方向過(guò)渡。

(二)實(shí)現(xiàn)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放形式多元化

各地方政府應(yīng)該采用多種形式發(fā)放農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金，出臺(tái)的政策應(yīng)該結(jié)合所屬地區(qū)的情況，對(duì)參保各個(gè)縣分別規(guī)定。如偏遠(yuǎn)地區(qū)實(shí)行村發(fā)放制；對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)達(dá)的地區(qū)，實(shí)行銀行發(fā)放或農(nóng)村信用社發(fā)放。對(duì)實(shí)行村發(fā)放制的地區(qū)，要做好保險(xiǎn)金的管理工作。另外，隨著金融基礎(chǔ)化設(shè)施的逐步提高，可以進(jìn)一步將城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放統(tǒng)一起來(lái)，推行“一卡通”，即城鎮(zhèn)和農(nóng)村可以用一張卡來(lái)發(fā)放，逐步推行城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)一體化。

(三)完善《中華人民共和國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法》

雖然我國(guó)對(duì)《中華人民共和國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)法》(草案)已經(jīng)進(jìn)行了十多年的醞釀與修改，但其中農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的法律規(guī)定還處于空白。該法案的補(bǔ)充應(yīng)著重規(guī)范農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的各項(xiàng)制度，為解決法律糾紛提供依據(jù)；應(yīng)該對(duì)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民工的城鎮(zhèn)與農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接提供法律支持；規(guī)定農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展方向，進(jìn)而減少政策的劇烈變動(dòng)，使農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠持續(xù)發(fā)展。

(四)實(shí)現(xiàn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與社保基金運(yùn)營(yíng)并軌

將農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金與城鎮(zhèn)社?；鹨黄疬\(yùn)營(yíng)，即可有效解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營(yíng)低效的問(wèn)題，同時(shí)也是打破我國(guó)的二元經(jīng)濟(jì)體制的重要措施。好處是：1)利用我國(guó)社保基金豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和大量的專(zhuān)業(yè)管理人才，提高基金運(yùn)營(yíng)效率；2)可以減少管理機(jī)構(gòu)，節(jié)約開(kāi)支，減輕縣一級(jí)政府的負(fù)擔(dān)；3)可以解決基金規(guī)模小，規(guī)模報(bào)酬低的問(wèn)題。對(duì)于基金運(yùn)營(yíng)的成果的分配，可以按照農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的比例進(jìn)行分配。

第9篇：如何繳納個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)范文

【關(guān)鍵詞】養(yǎng)老保險(xiǎn)；轉(zhuǎn)移接續(xù)

一、國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀

1.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)的必要性研究

建立城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是緩解不斷加劇的養(yǎng)老壓力、促進(jìn)制度公平、擴(kuò)大內(nèi)需、拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要舉措（顏令帥等，2012）。[1]而我國(guó)目前的社會(huì)保險(xiǎn)制度是一個(gè)呈自我封閉并缺乏協(xié)調(diào)性的殘缺體系，轉(zhuǎn)移銜接機(jī)制尚未形成（吳君槐，2011），[2]特別是在項(xiàng)目設(shè)置、指導(dǎo)思想、項(xiàng)目的具體設(shè)立（包括選擇模式、覆蓋對(duì)象、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、支付水平）方面（劉苓玲，2008）。[3]這種城鄉(xiāng)斷裂的保障狀況，一方面損害了農(nóng)民的利益，侵蝕農(nóng)民的社會(huì)保障權(quán)益，社會(huì)保障資金大量涌向城市，廣大農(nóng)民無(wú)緣分享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，城鄉(xiāng)差距進(jìn)一步拉大，影響農(nóng)村的發(fā)展和穩(wěn)定（黃英君、鄭軍，2010）；[4]另一方面，影響了勞動(dòng)力流動(dòng)，特別是跨區(qū)域就業(yè)群體的流動(dòng)，造成人為的不公（何文炯，2010）。[5]而近年來(lái)城鄉(xiāng)居民之間的收入差距有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢(shì)，農(nóng)村居民的相對(duì)地位進(jìn)一步弱化，反映了農(nóng)村居民生活風(fēng)險(xiǎn)的累積。因此，檢討目前城鄉(xiāng)二元社會(huì)保障體系的制度缺失，尋求實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)社會(huì)保障轉(zhuǎn)移接續(xù)的模式和路徑，對(duì)進(jìn)一步完善我國(guó)的社會(huì)保障制度是很有必要的（樊小鋼，2004）。[6]

2.城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)的方案及路徑研究

隨著城市化進(jìn)程的加快，城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與“新農(nóng)?！睂⒆呦蚝喜ⅲ瑢?shí)施城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)成為必然趨勢(shì)。潘懷明，謝娟娟對(duì)城鄉(xiāng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的對(duì)接提出了見(jiàn)解，認(rèn)為包含平行對(duì)接和縱向?qū)觾蓚€(gè)方面的含義。他們認(rèn)為平行對(duì)接就是城鄉(xiāng)分制的相同項(xiàng)目的制度對(duì)接問(wèn)題，即指在同一統(tǒng)籌范圍內(nèi)，城鄉(xiāng)分別實(shí)行的相同社會(huì)保險(xiǎn)制度（項(xiàng)目）之間在資金籌集、賬戶轉(zhuǎn)移、待遇給付以及管理等方面轉(zhuǎn)接、對(duì)接直至統(tǒng)一的過(guò)程（潘懷明、謝娟娟，2011）。[7]

至于如何實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移接續(xù)，徐旭提出了銜接的兩種方案，一是兩個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的雙向銜接轉(zhuǎn)換，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)為新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，將參加城保人員的個(gè)人繳費(fèi)及其利息（不含企業(yè)繳費(fèi)劃轉(zhuǎn)部分），并入新農(nóng)保個(gè)人賬戶，并按當(dāng)?shù)叵鄬?duì)應(yīng)的新農(nóng)保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（檔次）折算成繳費(fèi)年限，時(shí)間序列自后往前折算，折算年限最長(zhǎng)不超過(guò)15年，同時(shí)應(yīng)按新農(nóng)保的規(guī)定和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)繳費(fèi)，待符合規(guī)定條件時(shí)享受相應(yīng)新農(nóng)保待遇；新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)為城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，將參加新農(nóng)保人員的個(gè)人賬戶全部的本息總額，并按當(dāng)?shù)匾造`活就業(yè)人員身份最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)折算成繳費(fèi)年限，時(shí)間序列自后往前折算，折算年限最長(zhǎng)不超過(guò)15年，按照城保的規(guī)定重新建立個(gè)人賬戶，同時(shí)按城保的規(guī)定和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)繳費(fèi)，待符合規(guī)定條件時(shí)享受相應(yīng)城保待遇；二是新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)算法，這需要用城保的統(tǒng)籌養(yǎng)老金的算法替換新農(nóng)保的基礎(chǔ)養(yǎng)老金算法（徐旭，2011）。[8]何文炯則提出了城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一后的模式：國(guó)民年金制度（制度 A）+個(gè)人賬戶式養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（制度 B），即建立覆蓋城鄉(xiāng)居民、保障基本生活的國(guó)民基礎(chǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度（或國(guó)民年金制度），并在此基礎(chǔ)上建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，其中工薪勞動(dòng)者強(qiáng)制繳納，其他人員自愿繳納，可以自由轉(zhuǎn)移（何文炯，2010）。[9]

3.實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)的障礙性因素

利益沖突影響社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移?，F(xiàn)行制度之下，缺乏一個(gè)利益協(xié)調(diào)機(jī)制，從而導(dǎo)致地區(qū)之間的利益矛盾（何文炯，2010）。各地市財(cái)政“分灶吃飯”，獨(dú)立核算基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的發(fā)放數(shù)額并由各自地方政府最終承擔(dān)養(yǎng)老金的發(fā)放義務(wù)，再加之各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的不一致以及統(tǒng)籌賬戶基金的不能“自由流動(dòng)”，導(dǎo)致各地對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)入設(shè)置戶籍等種種門(mén)檻，并引發(fā)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移難的問(wèn)題；另一方面，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不平衡，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)所需支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額相比要高，為避免支付較高水平養(yǎng)老金，部分地區(qū)出于“地方利益保護(hù)”動(dòng)機(jī)也設(shè)置了種種限制以減少勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的轉(zhuǎn)入。

二、國(guó)外研究現(xiàn)狀

依據(jù)薩繆爾森的公共產(chǎn)品的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的定義，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)可以界定為具有排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品。因?yàn)樵陴B(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，受保人要繳納一定的費(fèi)用，但是這些費(fèi)用相比此后所能享有的收益來(lái)說(shuō)是要小的多，這也就表明養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在經(jīng)濟(jì)上排他是可能的。另外，在競(jìng)爭(zhēng)性方面，只要受保人滿足年齡及繳費(fèi)等方面的法定條件，就可享受到養(yǎng)老保險(xiǎn)的收益，一個(gè)人參加養(yǎng)老保險(xiǎn)并不會(huì)減少其他人的參與，而且受保人的受益水平是根據(jù)繳費(fèi)水平等來(lái)確定，并不會(huì)因?yàn)閰⒓拥娜硕嗔耸找婢蜁?huì)受到影響，每個(gè)受保人無(wú)法調(diào)節(jié)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的參加數(shù)量和質(zhì)量，所以，從這個(gè)角度來(lái)看，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有非競(jìng)爭(zhēng)性。因而養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種準(zhǔn)公共產(chǎn)品的公共服務(wù)，實(shí)現(xiàn)其均等化提供是對(duì)公共服務(wù)的公共性程度提出的要求，即覆蓋社會(huì)所有成員都能夠享有基本均等的公共服務(wù)，從而保證社會(huì)的公平。也就是說(shuō)，城市和農(nóng)村具有同樣的資格享受均等化的公共服務(wù)，這也是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)的根本緣由所在。

羅爾斯在他1971年發(fā)表的《正義論》中闡述了自己的公平觀，提出了兩個(gè)原則：平等自由原則和機(jī)會(huì)的公平原則與差別原則。機(jī)會(huì)公平原則要求國(guó)家設(shè)計(jì)一種保障公平的制度，以使人們不因某種特權(quán)而得益或受害，不因社會(huì)分工所形成的社會(huì)地位不同而變得高貴或卑賤，不因先天素質(zhì)或后天能力的差異而導(dǎo)致富有或貧窮。社會(huì)保障正是國(guó)家所設(shè)計(jì)的一種通過(guò)國(guó)民收入再分配體現(xiàn)社會(huì)公平的保障公平基本制度。在養(yǎng)老保障領(lǐng)域，其公平性就表現(xiàn)為：無(wú)論城市的公民還是農(nóng)村的公民都應(yīng)該平等享受同樣水平的養(yǎng)老保障，不應(yīng)出現(xiàn)城鄉(xiāng)差距。

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