風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè)； 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 管理； 實(shí)證分析

一、研究背景

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響正受到越來(lái)越多的關(guān)注，但目前已有的研究大多停留在理論研究層面，且主要是針對(duì)大型企業(yè)，而從實(shí)證角度分析中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀的研究成果基本屬于空白。因此，本文通過(guò)廣東省部分城市不同企業(yè)的問(wèn)卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)稅務(wù)管理制度建設(shè)上的不足，并總結(jié)出影響中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)水平的因素，以期為中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立、健全提供參考依據(jù)。

二、研究假設(shè)

對(duì)于中小企業(yè)而言，在風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估、信息的溝通以及監(jiān)督改進(jìn)機(jī)制上的不健全、不完善，使得在中小企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生了大量的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，本文參照COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)控制、崗位設(shè)置、識(shí)別與評(píng)估、信息溝通以及監(jiān)督改進(jìn)等要素，編制了《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀調(diào)查問(wèn)卷》，對(duì)不同類型、規(guī)模、運(yùn)營(yíng)時(shí)間、所在行業(yè)的企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平的差異進(jìn)行分析，并提出如下假設(shè)以待驗(yàn)證。

H1：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

H1A：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)設(shè)置水平存在差異。

H1B：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置水平存在差異。

H1C：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平存在差異。

H1D：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)涉稅信息溝通水平存在差異。

H1E：規(guī)模較小企業(yè)與規(guī)模較大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)水平存在差異。

H2：不同所有制類型的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

H3：不同運(yùn)營(yíng)時(shí)間的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

H4：不同行業(yè)的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

H5：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度不同的地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在差異。

三、樣本分析

（一）樣本介紹

在本文的研究過(guò)程中，共向廣東省8個(gè)城市（廣州、惠州、清遠(yuǎn)、中山、陽(yáng)江、湛江、潮州、東莞）各類企業(yè)發(fā)放問(wèn)卷1 500份，回收問(wèn)卷1 413份，回收率94.2%；其中有效問(wèn)卷1 289份，較之問(wèn)卷發(fā)放總量，有效率為85.9%。被試的具體情況見(jiàn)表1。

（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)度方法

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平評(píng)價(jià)中涉及《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀調(diào)查問(wèn)卷》中的16個(gè)問(wèn)題，這些問(wèn)題都屬于定性指標(biāo)，因此需要通過(guò)對(duì)問(wèn)題選項(xiàng)的賦值來(lái)進(jìn)行量化。具體的賦值方法包括：

方法一：根據(jù)企業(yè)對(duì)問(wèn)題2選項(xiàng)“會(huì)咨詢、不咨詢”進(jìn)行的選擇，分別賦予“2、0”值進(jìn)行量化。

方法二：根據(jù)企業(yè)對(duì)問(wèn)題4、問(wèn)題6、問(wèn)題7、問(wèn)題8、問(wèn)題9、問(wèn)題11、問(wèn)題12、問(wèn)題13、問(wèn)題14以及問(wèn)題16選項(xiàng)“是、否”進(jìn)行的選擇，分別賦予“2、0”值進(jìn)行量化。

方法三：根據(jù)問(wèn)題1、問(wèn)題3中企業(yè)實(shí)際選擇的信息溝通程度分別給予不同的分值進(jìn)行量化，企業(yè)選擇“從不、偶爾、經(jīng)常”分別用“0、1、2”來(lái)進(jìn)行量化標(biāo)度。

方法四：根據(jù)問(wèn)題17中企業(yè)實(shí)際選擇的對(duì)國(guó)稅發(fā)[2009]90號(hào)文的了解程度，給予不同的分值進(jìn)行量化，企業(yè)選擇“從來(lái)沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)、聽(tīng)說(shuō)過(guò)，但不是很了解、大概了解一些、仔細(xì)研讀過(guò)”分別用“0、0.5、1、2”來(lái)進(jìn)行量化標(biāo)度。

方法五：根據(jù)問(wèn)題10中企業(yè)實(shí)際選擇的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置情況給予不同的分值進(jìn)行量化，企業(yè)選擇“設(shè)置了稅務(wù)部門(mén)、設(shè)置了稅務(wù)崗位、有財(cái)務(wù)部門(mén)人員兼任、由外聘機(jī)構(gòu)、否”分別用“2、1.5、1、0.5、0”來(lái)進(jìn)行量化標(biāo)度。

方法六：由于問(wèn)題15是反向設(shè)置題，根據(jù)企業(yè)對(duì)問(wèn)題15選項(xiàng)“是、否”進(jìn)行的選擇，分別賦予“0、2”值進(jìn)行量化。

（三）整體樣本的正態(tài)檢驗(yàn)

傳統(tǒng)上，學(xué)者多采用ANOVA方法識(shí)別因素的不同水平量所帶來(lái)的差異。但是ANOVA方法應(yīng)用的前提是變量的分布必須滿足正態(tài)分布，因?yàn)锳NOVA所采用的F檢驗(yàn)等方法，是建基于正態(tài)分布假設(shè)之上的。為此，我們首先采用非參數(shù)檢驗(yàn)中的Kolmogorov-Smirnov檢驗(yàn)對(duì)各變量進(jìn)行正態(tài)性的檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果如表2。

可見(jiàn)，全體樣本的顯著度在1%以上，拒絕樣本為正態(tài)分布的零假設(shè)。這意味著，相關(guān)的樣本不能采用傳統(tǒng)的ANOVA方法進(jìn)行分析，而Mann-Whitney U檢驗(yàn)最顯著的優(yōu)點(diǎn)是無(wú)需數(shù)據(jù)服從正態(tài)分布的假設(shè)，可以視為對(duì)大樣本正態(tài)檢驗(yàn)的代用品，因此，本文采用非參數(shù)Mann-Whitney U檢驗(yàn)代替ANOVA來(lái)進(jìn)行分析。

四、不同企業(yè)規(guī)模稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度現(xiàn)狀分析

（一）不同注冊(cè)資本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在明顯差異分析

樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表3。

不同注冊(cè)資本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在明顯差異，相對(duì)于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)特別是注冊(cè)資本低于500萬(wàn)元的小企業(yè)，在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)控制水平、崗位設(shè)置水平、識(shí)別評(píng)估水平以及監(jiān)督改進(jìn)水平，都顯著低于注冊(cè)資本在3 000萬(wàn)元以上的大企業(yè)。但在信息溝通水平上與大型企業(yè)沒(méi)有顯著區(qū)別，這是由于小型企業(yè)員工人數(shù)少，管理權(quán)相對(duì)集中，導(dǎo)致小型企業(yè)在涉稅信息的溝通上，反而優(yōu)于大型企業(yè)。就中小企業(yè)本身而言，隨著企業(yè)注冊(cè)資本的增加，對(duì)于注冊(cè)資本在500―3 000萬(wàn)元的中型企業(yè)而言，所有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的制度建設(shè)都有了顯著提升，這說(shuō)明了注冊(cè)資本越大的企業(yè)，規(guī)模相對(duì)來(lái)說(shuō)也比較大，在其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)上比起小型企業(yè)都有所加強(qiáng)。特別是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)控制水平、信息溝通水平以及監(jiān)督改進(jìn)水平上與注冊(cè)資本3 000萬(wàn)元以上的大企業(yè)相比，并沒(méi)有顯著的區(qū)別。但在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平上還明顯低于大型企業(yè)。

（二）不同收入企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在明顯差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表4。

不同收入企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在明顯差異，相對(duì)于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)特別是年收入低于500萬(wàn)元的小企業(yè)，無(wú)論是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)控制水平、崗位設(shè)置水平、識(shí)別評(píng)估水平、信息溝通水平還是監(jiān)督改進(jìn)水平，都顯著的低于年收入在5 000萬(wàn)元以上的大企業(yè)。就中小企業(yè)本身而言，隨著企業(yè)收入的增加，對(duì)于年收入在500―5 000萬(wàn)元的中型企業(yè)而言，除了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位設(shè)置水平以外，其他制度建設(shè)都有顯著提升，這說(shuō)明了中小企業(yè)隨著年收入的增加，雖然尚未設(shè)置完善的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，但在其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度建設(shè)上已經(jīng)有所加強(qiáng)。特別是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)控制水平、信息溝通水平以及監(jiān)督改進(jìn)水平上與年收入5 000萬(wàn)元以上的大企業(yè)相比，并沒(méi)有顯著的區(qū)別。

（三）結(jié)果分析

無(wú)論從企業(yè)注冊(cè)資本還是經(jīng)營(yíng)收入分析，規(guī)模較大企業(yè)與規(guī)模較小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平都存在顯著差異。其中經(jīng)營(yíng)收入越多的企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平也越高。研究假設(shè)H1得到了證實(shí)。具體到目標(biāo)控制水平、崗位設(shè)置水平、識(shí)別評(píng)估水平、信息溝通水平以及監(jiān)督改進(jìn)水平上，規(guī)模較大企業(yè)與規(guī)模較小企業(yè)也都存在顯著差異，特別是在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估水平上，無(wú)論是從注冊(cè)資本還是經(jīng)營(yíng)收入來(lái)分析，規(guī)模越大的企業(yè)，其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估水平越高。研究假設(shè)H1A、H1B、H1C、H1D以及H1E得到了證實(shí)。

五、不同特點(diǎn)中小企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平上的差異研究

（一）樣本調(diào)整

由于本部分重點(diǎn)研究不同特點(diǎn)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差異，因此，在數(shù)據(jù)的使用中進(jìn)行了進(jìn)一步篩選，剔除標(biāo)準(zhǔn)參照工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文中《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》，將注冊(cè)資本在3 000萬(wàn)元以上或年收入在5 000萬(wàn)元以上的規(guī)模較大企業(yè)予以剔除。剔除大型企業(yè)后，有效問(wèn)卷為967份。被試具體情況見(jiàn)表5。

（二）不同所有制中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表6。

根據(jù)表6進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析結(jié)果表明，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平，不同所有制類型的中小企業(yè)漸進(jìn)顯著度明顯；主要體現(xiàn)在外資企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平明顯大于其他類型的被試企業(yè)。

（三）不同經(jīng)營(yíng)年限中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表7。

根據(jù)表7進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析結(jié)果表明，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平，運(yùn)營(yíng)時(shí)間不同的中小企業(yè)漸進(jìn)顯著度明顯；主要體現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)時(shí)間在10―20年的企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平明顯大于運(yùn)營(yíng)時(shí)間在10年以下的企業(yè)。

（四）不同行業(yè)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表8。

根據(jù)表8進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析結(jié)果表明，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平，不同行業(yè)的中小企業(yè)漸進(jìn)顯著度并不明顯；主要表現(xiàn)在工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)以及建筑安裝企業(yè)之間的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平并不存在顯著差異。

（五）不同地區(qū)中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平差異分析

將樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析的結(jié)果見(jiàn)表9。

根據(jù)表9進(jìn)行Mann-Whitney U檢驗(yàn)分析結(jié)果表明，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平，不同地區(qū)的中小企業(yè)漸進(jìn)顯著度明顯；主要體現(xiàn)在湛江、潮州地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平明顯高于廣州、惠州以及陽(yáng)江地區(qū)企業(yè)，另外中山地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平明顯高于惠州地區(qū)。

（六）結(jié)果分析

1.不同所有制中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在顯著差異。特別是外資企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平顯著高于其他企業(yè)。研究假設(shè)H2得到了證實(shí)。

2.運(yùn)營(yíng)時(shí)間不同的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在顯著差異。特別是運(yùn)營(yíng)時(shí)間在10-20年的企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平顯著高于運(yùn)營(yíng)時(shí)間不到10年的企業(yè)。研究假設(shè)H3得到了證實(shí)。

3.不同行業(yè)的中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平雖然有所不同，但并未存在顯著差異。工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)以及建筑安裝業(yè)的差異并不明顯。研究假設(shè)H4沒(méi)有得到支持。

4.雖然不同地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平存在顯著差異。但與企業(yè)所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度并無(wú)直接聯(lián)系，例如在2011年廣東省城市GDP排名第九位的湛江市，其中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平顯著高于排名第一位、第六位以及第十六位的廣州、惠州及陽(yáng)江。研究假設(shè)H5沒(méi)有得到支持。

六、結(jié)論

本文研究的主要結(jié)果及分析如下：

1.與規(guī)模較大的企業(yè)相比，規(guī)模較小的企業(yè)其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平都顯著較低。由此可以看出，中小企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理上是明顯落后于大型企業(yè)的，這也證明了中小企業(yè)需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性。

2.與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)控制、崗位設(shè)置、信息溝通以及監(jiān)督改進(jìn)等制度相比，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估水平也隨之提高，這說(shuō)明部分中小企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，更注重稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，但在其他制度的建設(shè)上沒(méi)有同步跟上。

3.在對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行分析時(shí)發(fā)現(xiàn)，外資企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度水平上比內(nèi)資企業(yè)要高。一方面由于國(guó)外稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究起步較早，外資企業(yè)非常重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。另一方面，也由于外資企業(yè)收入較高，其員工素質(zhì)普遍較高，在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控上更有“執(zhí)行力”。

4.中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)年限也直接影響了其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。經(jīng)營(yíng)時(shí)間較長(zhǎng)的中小企業(yè)對(duì)稅收制度了解的多一些，甚至是在稅收問(wèn)題上“吃過(guò)虧”，因此對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度要顯著高于經(jīng)營(yíng)年限較短的中小企業(yè)。

5.本研究最初假設(shè)，中小企業(yè)所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度會(huì)影響到其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的中小企業(yè)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平應(yīng)高于其他地區(qū)。通過(guò)分析最終發(fā)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)與否并未顯著影響到當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平可能會(huì)受到不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、稅收環(huán)境、稅收?qǐng)?zhí)法力度以及文化背景等多方面因素的綜合影響。

6.中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的必要性。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不僅要求中小企業(yè)要有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，關(guān)鍵還要建立一套稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。參照COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，中小企業(yè)同樣需要從稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)控制、崗位設(shè)置、識(shí)別與評(píng)估、信息溝通以及監(jiān)督改進(jìn)等要素入手，建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。僅有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)有建立配套的制度，將無(wú)法實(shí)現(xiàn)管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，各項(xiàng)制度的建設(shè)必須齊頭并進(jìn)，不能簡(jiǎn)單的將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念停留在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，要設(shè)置專門(mén)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位及控制目標(biāo)，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部及外部的涉稅信息溝通，識(shí)別與評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)具體情況制定應(yīng)對(duì)策略，及時(shí)的完善、改進(jìn)管理制度。

7.中小企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的緊迫性。中小企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，不能等到出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題了再“亡羊補(bǔ)牢”。在前文的分析中提到了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能給中小企業(yè)帶來(lái)毀滅性的打擊，如果一定要在稅收上“吃了虧”才想起稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)成本就太高了。特別是對(duì)于剛成立的中小企業(yè)，應(yīng)該在成立初就打好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，為企業(yè)快速平穩(wěn)的發(fā)展提供有力的保障。另外，與外資企業(yè)相比，內(nèi)資企業(yè)更應(yīng)該盡快認(rèn)識(shí)到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，才能在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中更好地生存、發(fā)展。

【參考文獻(xiàn)】

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：有色金屬企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題措施

有色金屬是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的基礎(chǔ)性材料，應(yīng)用于我國(guó)多數(shù)的領(lǐng)域；例如：汽車、航天、航空等等；對(duì)于我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著很重要的作用。再加上隨著現(xiàn)代科技的快速發(fā)展，使得有色金屬更加的受到社會(huì)大眾的重視。但是，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有色金屬企業(yè)面臨著許多的挑戰(zhàn)。一方面，有色金屬企業(yè)在很大程度上受到國(guó)家相關(guān)政策的影響；另一方面，因?yàn)橛猩饘倨髽I(yè)正在向國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)軍，使得有色金屬企業(yè)同樣受到國(guó)際經(jīng)濟(jì)的影響。這就使得其在發(fā)展過(guò)程中存在很大的波動(dòng)，發(fā)展?fàn)顩r時(shí)好時(shí)壞。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于有色金屬企業(yè)的影響作用是巨大的，而本文正是對(duì)我國(guó)有色金屬企業(yè)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行探討研究，并且根據(jù)其現(xiàn)有的問(wèn)題提出相應(yīng)的解決措施；所以，本文的研究是具有很大的意義的。

一、有色金屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足

目前，在我國(guó)大多數(shù)的有色金屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不足，這是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題。大多數(shù)的有色金屬企業(yè)往往只是重視企業(yè)的生產(chǎn)和銷售，而忽視了對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。而且大多數(shù)的財(cái)務(wù)管理僅僅只是對(duì)于資產(chǎn)的收支進(jìn)行簡(jiǎn)單的管理，而并沒(méi)有對(duì)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的管理；這就使得企業(yè)對(duì)于自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅存在于表面，并沒(méi)有深入進(jìn)去，也就使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不能充分的發(fā)揮它在企業(yè)管理中的重要作用。另外，在我國(guó)加入WTO之后，使得有色金屬企業(yè)面臨著更加復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，導(dǎo)致在其生產(chǎn)管理的過(guò)程中存在著更多的風(fēng)險(xiǎn)。但是，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員并沒(méi)有因此而做出明顯的改變，沒(méi)有對(duì)于新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析探討，企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力降低，對(duì)于企業(yè)在市場(chǎng)中的生存發(fā)展很不利。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候不能夠及時(shí)的解決，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)出現(xiàn)虧損，甚至破產(chǎn)倒閉?？梢悦黠@的看出，薄弱的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，極其的不利于有色金屬企業(yè)的發(fā)展，特別是在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)不斷變化的今天。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

正常的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是有著一套很嚴(yán)密完善的體系的，但是在現(xiàn)有的有色金屬企業(yè)中，因?yàn)楣芾砣藛T缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，所以使得大多數(shù)的有色金屬企業(yè)中沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有的企業(yè)甚至都沒(méi)有建設(shè)相關(guān)的機(jī)制。而這對(duì)于企業(yè)的發(fā)展造成了很大的不利影響。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指通過(guò)對(duì)探討分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表后預(yù)測(cè)企業(yè)在之后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提前的做好準(zhǔn)備。在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制有著很好的預(yù)警作用，可以在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前做好準(zhǔn)備，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)就可以從容的解決風(fēng)險(xiǎn)處理問(wèn)題。不健全完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不能夠起到很好的預(yù)警作用，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，沒(méi)有相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，就會(huì)直接造成企業(yè)效益的損失。另外，企業(yè)沒(méi)有很好的利用已有的資源去完善管理機(jī)制。例如，企業(yè)可以利用現(xiàn)有的信息化去健全完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣不僅節(jié)約了人力成本還使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警更加的精確，使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的作用更加的明顯，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度不健全

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身具有很大的不確定性，這使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中沒(méi)有一套統(tǒng)一規(guī)范的管理模式，這就要求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理要根據(jù)實(shí)際的情況進(jìn)行具體的風(fēng)險(xiǎn)管理。從另一方面來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)是可以控制的，如果企業(yè)可以在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)及時(shí)的辨別風(fēng)險(xiǎn)，就可以在一定程度上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；如果有很好的預(yù)警機(jī)制，那么在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)就可以直接的處理解決。所以健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)于整個(gè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，但是就目前來(lái)看，我國(guó)大多數(shù)的有色金屬企業(yè)都是缺乏健全完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的，特別是在規(guī)范性上。當(dāng)前，大多數(shù)的有色金屬企業(yè)忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建設(shè)；或者在建設(shè)之后也沒(méi)有嚴(yán)格的按照制度去執(zhí)行。這就使得企業(yè)的資金利用率低；同時(shí)沒(méi)有明確的劃分企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，導(dǎo)致在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能及時(shí)的解決，造成企業(yè)的損失；并且在事后也無(wú)法追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，這在很大程度上造成企業(yè)的管理不當(dāng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)階段，企業(yè)要想有效的控制風(fēng)險(xiǎn)，就必須要有一個(gè)健全完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度；所以，健立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)于企業(yè)的管理工作是必要的。

二、有色金屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)措施

（一）提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

就現(xiàn)有的有色金屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題來(lái)看，解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄是首要的。提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，特別是企業(yè)內(nèi)的管理層和決策層。因?yàn)閷?duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，管理層和決策層起著絕對(duì)的領(lǐng)導(dǎo)作用，所以他們的思想理念對(duì)于整個(gè)企業(yè)的管理來(lái)說(shuō)是很重要的。而不好的管理理念和低水平的管理能力都會(huì)給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)。另外，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)他們專業(yè)知識(shí)、技能的培訓(xùn)；關(guān)注市場(chǎng)的變化，及時(shí)的根據(jù)市場(chǎng)調(diào)整企業(yè)的管理措施。嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的資金鏈，確保企業(yè)資產(chǎn)的完整與安全。企業(yè)內(nèi)部良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍可以促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理工作，而這就需要企業(yè)形成良好的內(nèi)部文化。

（二）健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

有色金屬企業(yè)應(yīng)該利用現(xiàn)有的資源和信息化技術(shù)手段，建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而實(shí)現(xiàn)及時(shí)的辨別、預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)的不確定性，所以企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行具體的分析處理，采取適合的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以使企業(yè)提前的預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。例如，企業(yè)可以及時(shí)的編制現(xiàn)金流量預(yù)算能力，這樣企業(yè)就可以很好的預(yù)測(cè)企業(yè)的收支狀況，及時(shí)的為企業(yè)預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，降低或者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失。對(duì)于有色金屬企業(yè)來(lái)說(shuō)，由于其自身發(fā)展的特質(zhì)，所以健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是很重要的，特別是在其加入到WTO后，對(duì)于不斷變化的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)。所以，健全完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)于有色金屬企業(yè)來(lái)說(shuō)是很重要的。

（三）健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度

有色金屬企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，制度的健全完善是很重要的。首先，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況制定出適合于自身發(fā)展的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，并且在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整完善。另外，制度需要規(guī)范化，企業(yè)要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體過(guò)程。規(guī)范化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，可以從以下幾個(gè)方面入手。第一，明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的職責(zé)，各部門(mén)之間要互相配合工作，從而促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)行；同時(shí)規(guī)范集體經(jīng)營(yíng)的程序。第二，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。有著健全完善的制度，那么其執(zhí)行的程度對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理就很關(guān)鍵。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督可以提高管理制度的執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制工作的順利進(jìn)行。第三，企業(yè)管理者要加快內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)。在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下，大多數(shù)的企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理都進(jìn)行了信息化的處理，使得其更加的適合于現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以，有色金屬企業(yè)也有必要建設(shè)信息化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。最后，有色金屬企業(yè)在不斷變化的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，應(yīng)該增強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范性及提高自身規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，有色金屬企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況及相關(guān)的政策建立健全自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，為實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)打下基礎(chǔ)。企業(yè)可以從提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、健全財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度等幾個(gè)方面出發(fā)，切實(shí)的做好自身的財(cái)務(wù)管理工作。

參考文獻(xiàn)：

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第3篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

摘 要 近年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，作為我國(guó)傳統(tǒng)能源行業(yè)代表之一的煤炭企業(yè)，在推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步中發(fā)揮了不容忽視的重要作用。然而，隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，煤炭企業(yè)積極發(fā)展的過(guò)程中，需要面對(duì)更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，在這種情況下，傳統(tǒng)的企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式呈現(xiàn)出明顯的不足。鑒于此，本文從現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷入手，對(duì)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新展開(kāi)了探討，希望為我國(guó)傳統(tǒng)能源行業(yè)的發(fā)展奠定一定理論基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞 煤炭企業(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 思路探索

近年來(lái)，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的背景下，我國(guó)煤炭企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，規(guī)模不斷擴(kuò)大，形成了跨行業(yè)以及跨地區(qū)發(fā)展的多元化集團(tuán)企業(yè)。這是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的產(chǎn)物，然而隨著企業(yè)規(guī)模以及涉及領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理難度逐漸提升，這是因?yàn)樾聲r(shí)期的煤炭企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不僅需要面對(duì)激勵(lì)的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，同時(shí)還需要面對(duì)復(fù)雜的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)因素增加的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率提升，在這種情況下，積極加強(qiáng)煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思路探索勢(shì)在必行。

一、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的缺陷

首先，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知不夠深入。現(xiàn)階段，我國(guó)部分煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，盡管開(kāi)始意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，但是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知深度還存在不足，在思想認(rèn)知下構(gòu)建起來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，導(dǎo)致間斷性成為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的主要特點(diǎn)，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的過(guò)程中，并沒(méi)有提前對(duì)其進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)、評(píng)估和審核，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)行中需要面對(duì)相對(duì)惡劣的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，而自身規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力較低。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的主要原因，跟經(jīng)營(yíng)者一味的追求眼前利益，花卉全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性具有緊密聯(lián)系。從長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度來(lái)看，這種風(fēng)險(xiǎn)管理方式不利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

其次，不健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度。這一缺陷主要表現(xiàn)在不合理的制度結(jié)構(gòu)之上。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度實(shí)施的過(guò)程中，無(wú)法促使相關(guān)人員互相制衡權(quán)責(zé)，而各項(xiàng)制度之間，由于缺乏連貫性，導(dǎo)致嚴(yán)重的條塊分割狀況，部分制度之間還存在一定沖突，嚴(yán)重降低了企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的功能無(wú)法充分的發(fā)揮；同時(shí)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度嚴(yán)重缺乏實(shí)效性。相關(guān)工作人員在制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度的過(guò)程中，缺乏對(duì)現(xiàn)有社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的考慮，導(dǎo)致滯后性成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度內(nèi)容的重要特點(diǎn)，這種現(xiàn)象導(dǎo)致想管你制度實(shí)施過(guò)程中，無(wú)法得到有效的貫徹落實(shí)；更重要的是，部分全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度在制定的過(guò)程中，嚴(yán)重缺乏規(guī)范性，而制度的落實(shí)情況也沒(méi)有得到有效的監(jiān)督，導(dǎo)致全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度無(wú)法在實(shí)踐的基礎(chǔ)上不斷得到完善。

二、煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的創(chuàng)新

（一）目標(biāo)體系

新時(shí)期，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈的背景下，煤炭企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展，積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系至關(guān)重要，然而，這一體系的構(gòu)建應(yīng)始終堅(jiān)持一下兩個(gè)目標(biāo)。

首先，戰(zhàn)略目標(biāo)。這是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最高層次的目標(biāo)，同企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略具有緊密的聯(lián)系，能夠?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展方向起到?jīng)Q定性作用。煤炭企業(yè)在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞這一戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)實(shí)施各項(xiàng)工作，并制定各項(xiàng)措施。同時(shí)嗎，這也是制定風(fēng)險(xiǎn)管控措施的關(guān)鍵。在戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，企業(yè)面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)可以被有效的控制在自身能夠接受的范圍內(nèi)，為提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)。

其次，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)目標(biāo)是煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的兩種形式，同這一目標(biāo)具有緊密聯(lián)系的因素是企業(yè)的資源以及利用效率。在構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，必須以提升企業(yè)資源利用率、創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益為出發(fā)點(diǎn)，只有這樣，才能夠促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系

煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)行過(guò)程中，最近的風(fēng)險(xiǎn)管理程序就是流程體系，其中主要包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、管控以及監(jiān)督等多項(xiàng)內(nèi)容。

首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。該體系運(yùn)行過(guò)程中，可以對(duì)煤炭企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化和分類，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行辨識(shí)，并將產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素尋找出來(lái)，對(duì)產(chǎn)生這一風(fēng)險(xiǎn)的根本以及深入原因進(jìn)行探究，更重要的是，將這一風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)帶來(lái)的嚴(yán)重后果展示出來(lái)，促使相關(guān)負(fù)責(zé)人在日常工作中，有針對(duì)性的實(shí)施相關(guān)業(yè)務(wù)措施并采用管理制度，對(duì)針對(duì)規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn)的管理流程等進(jìn)行詳細(xì)的制定。例如，某煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，應(yīng)用以上全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面對(duì)的企業(yè)內(nèi)外環(huán)境，構(gòu)建了137條風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)有集團(tuán)總總部層面進(jìn)行設(shè)立，能夠協(xié)助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者更加有效的了解企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中面對(duì)的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)。其中6條風(fēng)險(xiǎn)事件為煤炭企業(yè)運(yùn)行中的以及風(fēng)險(xiǎn)事件，其中包含法律、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)等各項(xiàng)內(nèi)容；而在7個(gè)市場(chǎng)類風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，擁有36條風(fēng)險(xiǎn)事件等。

其次，評(píng)估并衡量風(fēng)險(xiǎn)。該體系運(yùn)行過(guò)程中，通過(guò)各項(xiàng)技術(shù)，對(duì)企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)需要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，以及風(fēng)險(xiǎn)將造成的嚴(yán)重后果進(jìn)行評(píng)估和預(yù)測(cè)，相關(guān)工作人員需要針對(duì)這一預(yù)測(cè)制定詳細(xì)的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略。

再次，匯報(bào)及監(jiān)督工作。該體系運(yùn)行過(guò)程中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)事件以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的措施實(shí)施狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，更重要的是，可以對(duì)企業(yè)運(yùn)行中需要面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控，嚴(yán)禁風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大給企業(yè)造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

新時(shí)期，在積極構(gòu)建健全的煤炭企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過(guò)程中，必須加大對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用力度，將信息技術(shù)同全面風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)管理工作進(jìn)行緊密的結(jié)合，構(gòu)建一個(gè)暢通的渠道專門(mén)用于風(fēng)險(xiǎn)管理信息以及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息的傳遞，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者爭(zhēng)取時(shí)間，有效的采取措施，幫助企業(yè)為規(guī)避各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。由此可見(jiàn)，健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建至關(guān)重要。該系統(tǒng)運(yùn)行中，應(yīng)當(dāng)有效的采集、儲(chǔ)存、處理、深入分析各種企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息，還應(yīng)當(dāng)能夠以報(bào)告的形式進(jìn)行傳遞，實(shí)現(xiàn)信息披露等功能。在煤炭企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)當(dāng)中，這一信息系統(tǒng)有多個(gè)子系統(tǒng)共同構(gòu)成，是提升煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要途徑。同時(shí)這一系統(tǒng)運(yùn)行中，還能夠?qū)嵤╋L(fēng)險(xiǎn)的量化管理，在管理層的相關(guān)要求下，針對(duì)特定的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)深入的情境分析。

綜上所述，近年來(lái)，社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，煤炭企業(yè)是我國(guó)的傳統(tǒng)能源型企業(yè)，它的發(fā)展同國(guó)民經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步具有直接關(guān)系。然而，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷進(jìn)步的過(guò)程中，煤炭企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，需要面對(duì)更多的風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下，積極提升自身的全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力至關(guān)重要。本文針對(duì)煤炭企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，從目標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系以及風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等角度出發(fā)，提出了煤炭企業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的途徑，希望對(duì)我國(guó)這一領(lǐng)域的發(fā)展起到促進(jìn)作用。

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第4篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

遼寧省遼陽(yáng)市第三人民醫(yī)院八病房，遼寧遼陽(yáng) 111000

[摘要] 目的 探討婦產(chǎn)科護(hù)理中風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用價(jià)值。方法 選擇我院婦產(chǎn)科收治的35例患者為研究組，對(duì)其行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，選擇同期未實(shí)施護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理的40例患者為對(duì)照組，對(duì)兩組患者護(hù)理滿意度進(jìn)行比較。結(jié)果 兩組患者服務(wù)態(tài)度、書(shū)寫(xiě)能力、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、管理工作、健康宣教及護(hù)理滿意度評(píng)分比較差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，P＜0.05。結(jié)論 婦產(chǎn)科護(hù)理中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅可以提高護(hù)理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及護(hù)理水平，而且可以提高患者滿意度，減少護(hù)患糾紛，值得臨床推廣。

[

關(guān)鍵詞 ] 婦產(chǎn)科；風(fēng)險(xiǎn)管理；護(hù)理；應(yīng)用價(jià)值

[中圖分類號(hào)]R47

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A

[文章編號(hào)] 1672-5654（2014）11（b）-0072-02

[作者簡(jiǎn)介] 王媛媛（1978-），女，漢族，遼陽(yáng)，本科，主管護(hù)師，產(chǎn)科護(hù)士長(zhǎng)從事產(chǎn)科護(hù)理管理工作。

婦產(chǎn)科中收治的多為妊娠女性，關(guān)乎家庭未來(lái)，為此對(duì)護(hù)理期望較高，一旦護(hù)理沒(méi)有達(dá)到預(yù)期要求，則可能引發(fā)護(hù)理糾紛。加上近年來(lái)人們法律意識(shí)、安全維護(hù)意識(shí)不斷增強(qiáng)，而護(hù)理工作內(nèi)容多且雜，致使護(hù)理事件、護(hù)患糾紛頻發(fā)。為此需加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估及處理，以減少醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)事件及醫(yī)療糾紛[1]。本研究對(duì)我院婦產(chǎn)科收治的35例患者行護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)果滿意，報(bào)道如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選擇我院婦產(chǎn)科2013年1月—2014年1月收治的35例患者為研究組，年齡在20~37歲，平均（26.1±2.3）歲，孕次在0~4次之間，平均（1.5±0.5）次；其中妊娠綜合癥7例，子宮內(nèi)膜異位癥3例，生殖系統(tǒng)感染25例。選擇同期未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的40例患者為對(duì)照組，年齡在21~35歲之間，平均（25.8±2.0）歲，孕次在0~3次之間，平均（1.5±0.5）次；其中妊娠綜合癥9例，子宮內(nèi)膜異位癥5例，生殖系統(tǒng)感染26例。兩組患者在年齡、病情等方面差異無(wú)統(tǒng)計(jì)學(xué)意義，P＞0.05，有可比性。

1.2 方法

對(duì)照組患者未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，行常規(guī)護(hù)理，研究組患者在對(duì)照組護(hù)理干預(yù)基礎(chǔ)上實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，主要方法如下。

1.2.1 成立風(fēng)險(xiǎn)管理小組婦科與產(chǎn)科分別成立以護(hù)士長(zhǎng)為首并包括3名護(hù)理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，根據(jù)不同科室的工作重心以及容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)制定出詳細(xì)的管理計(jì)劃并落實(shí)到每一個(gè)小組成員身上。婦科患者的風(fēng)險(xiǎn)管理成員著重留意患者的就診情況，尤其是需要定期復(fù)診的患者，需要叮囑其重視定時(shí)復(fù)診的重要性，除此之外，還需要做好患者的就診記錄情況，提前一天與患者確認(rèn)復(fù)診情況，確保治療的連續(xù)性，以免治療效果受到影響。產(chǎn)科患者則需要根據(jù)產(chǎn)婦的身體情況對(duì)可能影響分娩的相關(guān)因素進(jìn)行評(píng)估，并于產(chǎn)婦產(chǎn)前對(duì)危險(xiǎn)因素予以消除，通過(guò)全面的分析來(lái)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并將其扼殺在搖籃中。

1.2.2 建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度根據(jù)婦科與產(chǎn)科的特點(diǎn)、護(hù)理內(nèi)容、常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)要素等制定一套合理并且系統(tǒng)性較高的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，如消毒制度、護(hù)理文書(shū)書(shū)寫(xiě)制度、設(shè)備操作制度等，加強(qiáng)護(hù)理人員的制度學(xué)習(xí)，熟悉掌握制度內(nèi)容并嚴(yán)格遵循，提高護(hù)理操作的規(guī)范性，減少風(fēng)險(xiǎn)事件。婦科護(hù)理人員需要密切留意用藥情況，重視用藥情況對(duì)患者治療效果的影響，同時(shí)對(duì)病情反復(fù)患者進(jìn)行心理疏導(dǎo)。此外，執(zhí)行侵入性操作時(shí)需要選擇臨床經(jīng)驗(yàn)豐富的醫(yī)師，避免患者遭受侵害。產(chǎn)科患者的護(hù)理過(guò)程中需要重視周圍環(huán)境的安全性，比如保證病房地面的干燥等，確保產(chǎn)婦的安全。通過(guò)貫徹執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度的方式來(lái)降低婦科以及產(chǎn)科的風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率。

1.2.3 加強(qiáng)培訓(xùn)定期或不定期加強(qiáng)護(hù)理人員對(duì)《傳染病防治法》、《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，方式包括講座、視頻學(xué)習(xí)、交流會(huì)等，以此讓患者更加了解婦科以及產(chǎn)科護(hù)理工作的重點(diǎn)以及操作的熟練程度，避免由于護(hù)理經(jīng)驗(yàn)的不足而引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件[3]。

1.2.4 加強(qiáng)護(hù)理記錄管理護(hù)理記錄在護(hù)患糾紛中起重要作用，是維護(hù)護(hù)理人員權(quán)益的“證據(jù)”。為此要不斷規(guī)范護(hù)理人員婦科以及產(chǎn)科護(hù)理工作的記錄文書(shū)格式，叮囑護(hù)理人員根據(jù)婦科以及產(chǎn)科護(hù)理工作的不同認(rèn)真書(shū)寫(xiě)護(hù)理文書(shū)，并結(jié)合實(shí)際護(hù)理工作的到位情況進(jìn)行核實(shí)，避免發(fā)生護(hù)理糾紛問(wèn)題。

1.3 觀察指標(biāo)

觀察和分析兩組患者對(duì)護(hù)理人員服務(wù)態(tài)度、書(shū)寫(xiě)能力、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、管理工作、健康宣教及護(hù)理滿意度的評(píng)估，滿分100分。通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查完成，分?jǐn)?shù)越高表示越好。

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

應(yīng)用spss 18.0統(tǒng)計(jì)學(xué)軟件對(duì)上述各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，計(jì)量資料均數(shù)±標(biāo)準(zhǔn)差表示，t檢驗(yàn)，P＜0.05時(shí)差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。

2 結(jié)果

研究組患者服務(wù)態(tài)度、書(shū)寫(xiě)能力、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、管理工作、健康宣教及護(hù)理滿意度評(píng)分明顯高于對(duì)照組，比較有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＜0.05），詳細(xì)見(jiàn)表1。

3 討論

婦產(chǎn)科中風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較多，這是因?yàn)閶D產(chǎn)科護(hù)理工作比較特殊，護(hù)理對(duì)象多為孕婦、新生兒等對(duì)象，護(hù)理中若操作不熟練、態(tài)度不友好等均可能誘發(fā)護(hù)患糾紛。比如產(chǎn)科護(hù)理過(guò)程中對(duì)新生兒進(jìn)行護(hù)理時(shí)，需要保護(hù)新生兒不被碰傷、燙傷；對(duì)孕婦進(jìn)行護(hù)理時(shí)，需嚴(yán)格執(zhí)行無(wú)菌操作，避免感染，同時(shí)分娩后產(chǎn)婦身體較虛弱，為此需指導(dǎo)產(chǎn)婦多進(jìn)食高蛋白、高維生素等營(yíng)養(yǎng)豐富的食物；由于產(chǎn)婦產(chǎn)后不洗澡、不洗頭等，易感染，為此需做好安全衛(wèi)生工作[4]等等。而婦科護(hù)理工作的重心則主要在改善患者心理狀態(tài)，原因在于婦科疾病的存在對(duì)于患者的情緒以及心理狀態(tài)有著重要影響，尤其是反復(fù)復(fù)發(fā)的患者，心理問(wèn)題會(huì)比較嚴(yán)重，因此護(hù)理工作需要具有一定的針對(duì)性，以此減少風(fēng)險(xiǎn)事件。

風(fēng)險(xiǎn)管理，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是對(duì)護(hù)理工作中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估及防范，以減少醫(yī)療糾紛及醫(yī)院損失（信譽(yù)、經(jīng)濟(jì)），提高護(hù)理質(zhì)量及患者滿意度[5]。為此需成立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，對(duì)婦產(chǎn)科潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估及處理，從源頭上杜絕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。同時(shí)不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)護(hù)理人員法律、專業(yè)水平、禮儀等培訓(xùn)，切實(shí)提高其綜合素質(zhì)，更好的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度，預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生，或者將風(fēng)險(xiǎn)最大限度的降低[6]。由表1可知，研究組患者經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理后，護(hù)理滿意度（96.33±3.89）分，明顯高于對(duì)照組（未實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理）的（82.28±6.44）分，另外研究組患者對(duì)護(hù)理人員服務(wù)態(tài)度、書(shū)寫(xiě)能力、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、管理工作及健康宣教評(píng)分明顯高于對(duì)照組，P＜0.05?？梢?jiàn)在婦產(chǎn)科中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理，能有效提高護(hù)理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及護(hù)理水平，患者滿意度高，值得進(jìn)一步研究應(yīng)用。

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參考文獻(xiàn)]

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第5篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

【中圖分類號(hào)】R473.12 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B【文章編號(hào)】1004-4949（2014）08-0245-02

急診科，是醫(yī)院中非常重要的一個(gè)組成部分，護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)較大，不良事件發(fā)生率較高[1]。護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)質(zhì)上就是對(duì)護(hù)理之前、護(hù)理過(guò)程中以及護(hù)理之后存在的一些護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)以及處理，以此降低不良事件發(fā)生率的一種管理方法[2]。

1 資料與方法

1.1 一般資料

回顧性分析我院2012年2月至2013年10月160例急診患者的臨床資料，其中，男性患者115例，女性患者45例，年齡在18-75歲之間，平均年齡為（58.4±3.5）歲；其中，32例呼吸系統(tǒng)疾病，51例消化系統(tǒng)疾病，77例心腦血管疾病。同時(shí)，將我院急診科室中的30例護(hù)理人員作為研究對(duì)象，30例護(hù)理人員均為女性，年齡在19-42歲之間，平均年齡為（27.6±3.1）歲。將160例患者與30例急診護(hù)理人員劃分為研究組與對(duì)照組，兩組各80例患者與15例急診護(hù)理人員；兩組在性別、年齡、疾病狀況等多個(gè)方面均無(wú)顯著差異，不具備統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P>0.05）。

1.2 一般方法

對(duì)照組行常規(guī)護(hù)理，如心理支持、病情監(jiān)測(cè)以及對(duì)癥支持等。研究組在急診護(hù)理操作的基礎(chǔ)上行風(fēng)險(xiǎn)管理，具體方法與操作步驟：

1.2.1 分析急診護(hù)理操作風(fēng)險(xiǎn)因素：①急診護(hù)理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足：急診護(hù)理操作中，由于護(hù)理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，無(wú)法有效預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及避免風(fēng)險(xiǎn)，在護(hù)理糾紛出現(xiàn)時(shí)，也不能合理的進(jìn)行處理。②護(hù)理人員綜合素質(zhì)較低：急診患者的病情變化快，而且比較危重，因此對(duì)于護(hù)理人員護(hù)理水平的要求與標(biāo)準(zhǔn)較高，而護(hù)理人員在綜合素質(zhì)、能力水平方面存在一定的差異，一些護(hù)理人員缺乏專業(yè)知識(shí)與護(hù)理經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有及時(shí)有效的對(duì)急診患者采取急救措施，導(dǎo)致患者及其家屬的不滿，增大了醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。③護(hù)理記錄不合理：一些護(hù)理人員沒(méi)有充分重視護(hù)理記錄的重要性，引起書(shū)寫(xiě)不全面、不及時(shí)以及脫節(jié)等一系列狀況，護(hù)理糾紛出現(xiàn)的時(shí)候，無(wú)法充分發(fā)揮法律效力。

1.2.2 急診護(hù)理操作風(fēng)險(xiǎn)的防治方法：①建立一個(gè)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理制度：建立一個(gè)急診護(hù)理操作風(fēng)險(xiǎn)管理小組，由護(hù)理長(zhǎng)與護(hù)理骨干負(fù)責(zé)，根據(jù)急診患者的實(shí)際狀況，實(shí)行多層次風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的安全性、實(shí)效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)。②重視醫(yī)護(hù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的加強(qiáng)：定期組織護(hù)理人員學(xué)習(xí)與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容以及風(fēng)險(xiǎn)管理制度，在急診科室內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行宣傳與教育，以此加強(qiáng)護(hù)理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理制度重要性的認(rèn)知；還要將護(hù)理人員與急診患者的合法權(quán)益有機(jī)的結(jié)合在一起，提升護(hù)理人員的整體素質(zhì)，通過(guò)講座、自學(xué)考試、培訓(xùn)班等一系列形式，增加護(hù)理人員的專業(yè)護(hù)理知識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)。③風(fēng)險(xiǎn)管理：重視新畢業(yè)護(hù)士、實(shí)習(xí)護(hù)士以及試用期護(hù)士的管理，加大崗前培訓(xùn)力度，規(guī)范護(hù)理人員在工作的行為，將護(hù)理工作的重心放在新入院、病情危急、心理狀況特殊以及具有潛在醫(yī)療糾紛風(fēng)險(xiǎn)的患者身上。同時(shí)，根據(jù)急診科室中患者病情不穩(wěn)定、醫(yī)療時(shí)間緊迫等一系列特點(diǎn)，按照新老搭配原則與能力互補(bǔ)原則進(jìn)行排班，重視護(hù)理人員的急救技能培訓(xùn)與考核，主要包括急救儀器使用方法、操作流程、注意事項(xiàng)以及消除、保養(yǎng)等。

1.3 觀察指標(biāo)

通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷的方式調(diào)查患者的護(hù)理滿意度，滿意：80-100分，比較滿意60-80分，不滿意

1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法

使用SPSS17.0軟件對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，t檢驗(yàn)計(jì)量資料，P

2 結(jié)果

2.1 研究組患者與對(duì)照組患者護(hù)理滿意度比較

如表1所示，研究組患者護(hù)理滿意度明顯高于對(duì)照組患者，兩組差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P

3 結(jié)語(yǔ)

急診護(hù)理操作風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，能夠有效預(yù)防急診護(hù)理操作過(guò)程中不良事件的發(fā)生，為護(hù)理安全、服務(wù)提供相應(yīng)的保障[3]。

第6篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

一、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)

金融風(fēng)險(xiǎn)是指在金融市場(chǎng)中，對(duì)于未來(lái)的收益存在一些不確定性因素，可能造成財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。金融風(fēng)險(xiǎn)管理是各類經(jīng)濟(jì)主體在運(yùn)營(yíng)和籌集資金的過(guò)程中，通過(guò)了解各類金融風(fēng)險(xiǎn)，用最低的金融成本來(lái)實(shí)現(xiàn)金融的最大安全保障，從而實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益的一種管理辦法。金融風(fēng)險(xiǎn)管理主要是要通過(guò)金融風(fēng)險(xiǎn)的控制和處理，減少損失，實(shí)現(xiàn)資金的籌集和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。

二、我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度存在的主要問(wèn)題

1.風(fēng)險(xiǎn)管理體系尚不完善

管理體系的健康運(yùn)行，離不開(kāi)一個(gè)健全完善的金融體系，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然得到了很大的進(jìn)步，但相對(duì)健全的金融組織結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制還有一段較遠(yuǎn)的距離，很多金融機(jī)構(gòu)都還沒(méi)有建立起風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，內(nèi)部管理機(jī)制較差。隨著不良貸款的增加，風(fēng)險(xiǎn)管理體系存在的缺陷將嚴(yán)重阻礙風(fēng)險(xiǎn)管理的整體運(yùn)行，同時(shí)也給金融管理帶來(lái)了極大的障礙。

2.缺乏對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的范范意識(shí)

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的不斷發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的加快，我國(guó)的金融市場(chǎng)得到了很大的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。在環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，我國(guó)的很多金融機(jī)構(gòu)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范和法律都沒(méi)有引起足夠的重視，有些機(jī)構(gòu)甚至都沒(méi)能很好的了解金融風(fēng)險(xiǎn)的概念。很多機(jī)構(gòu)為了擴(kuò)大資金規(guī)模，沒(méi)有經(jīng)過(guò)仔細(xì)的調(diào)查研究就開(kāi)始盲目的開(kāi)展各種籌資理財(cái)活動(dòng)，讓很多的不良貸款行為有機(jī)可乘，增大了金融風(fēng)險(xiǎn)。而許多的投資者們往往只關(guān)注最后的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。忽略了整個(gè)過(guò)程中可能存在的金融風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)的許多制度還有待完善，使得金融風(fēng)險(xiǎn)的管理制度和監(jiān)管力度需要再進(jìn)一度加強(qiáng)，所以，很多人對(duì)于金融管理的法律意識(shí)也比較淡薄。

3.國(guó)內(nèi)金融資源匱乏

金融資源是金融風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)與保障，然而，國(guó)內(nèi)的金融資源存在多方面的不足，影響了金融風(fēng)險(xiǎn)的正常管理。金融資源的匱乏主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，信用制度的供給不足。對(duì)于存款的企業(yè)，到期必須還本付息，對(duì)于貸款的企業(yè)卻存在著到期無(wú)法還款的風(fēng)險(xiǎn)，這種存貸款不均衡的現(xiàn)象將導(dǎo)致銀行不良債權(quán)增加，增加其金融風(fēng)險(xiǎn)；第二，產(chǎn)權(quán)制度供給不足。金融產(chǎn)權(quán)制度的缺陷導(dǎo)致銀行和企業(yè)的關(guān)系混亂，一旦企業(yè)運(yùn)營(yíng)不良，就會(huì)大量的占用著銀行的信貸資金，不良貸款增加，金融風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加；第三，貨幣制度的供給不足。不均衡的利率制度和過(guò)低的利息支出對(duì)資金的使用者很難造成一定的壓力，使得銀行的呆賬不斷增加；第四，金融制度的供給不足。金融制度的不完善導(dǎo)致金融市場(chǎng)要么沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)，要么過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)兩種不良的競(jìng)爭(zhēng)局面給投機(jī)資金造成生存和活動(dòng)的余地。第五，金融監(jiān)管制度供給不足。傳統(tǒng)的監(jiān)管制度已經(jīng)難以適應(yīng)金融日趨信息化和電子化的現(xiàn)狀，內(nèi)部監(jiān)管制度的完善是金融管理的重點(diǎn)。一旦監(jiān)管制度存在問(wèn)題，就會(huì)迅速造成連環(huán)反映，使經(jīng)濟(jì)受到一定的威脅。

4.市場(chǎng)信息不透明

金融產(chǎn)品是信息咨詢的結(jié)合體，金融市場(chǎng)信息的能夠幫助投資者對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有一個(gè)全面仔細(xì)的評(píng)估，還可以積極的促進(jìn)金融市場(chǎng)健康持續(xù)的發(fā)展下去，然而，我國(guó)的金融市場(chǎng)信息目前還不是非常透明，造成公司的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真，可能會(huì)給投資帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，造成一定的損失。信息的不透明，還可能導(dǎo)致金融市場(chǎng)的資金流向被門(mén)內(nèi)部控制，引發(fā)金融市場(chǎng)的混亂，如此種種，都不利于我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)跟不上市場(chǎng)發(fā)展的需求

隨著金融市場(chǎng)的不斷發(fā)展，導(dǎo)致了很多金融衍生工具的產(chǎn)生，但是，國(guó)有商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)一直比較落后。風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量工具的落后、資金損失率較高、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱、缺少必要的量化工具等等是制約風(fēng)險(xiǎn)管理制度創(chuàng)新的主要因素。另外，還缺少成熟的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量工具，使得風(fēng)險(xiǎn)管理制度失去實(shí)施的基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

1.完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制

建立和完善金融管理體制是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段之一。完善風(fēng)險(xiǎn)管理體制可以更好的避免外界金融機(jī)構(gòu)的影響，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理體制也將會(huì)發(fā)揮很大的作用，可以有效的增加金融機(jī)構(gòu)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。要適當(dāng)?shù)募訌?qiáng)相關(guān)人員法律知識(shí)的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)其對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)；建立科學(xué)嚴(yán)密的金融管理體系，完善結(jié)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行有效的內(nèi)部管理；建立相關(guān)的責(zé)任制度，明確規(guī)定相關(guān)人員的責(zé)權(quán)范圍，強(qiáng)化責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。促進(jìn)工作人員的工作激情；加強(qiáng)相關(guān)人員的素質(zhì)，時(shí)期具有發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的能力，及時(shí)采取有效措施，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

2.提高風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)

提高風(fēng)險(xiǎn)的管理意識(shí)主要是從金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)單位或者居民個(gè)人兩方面著手。加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的防范意識(shí)，就是要練就一批具有較高素質(zhì)的經(jīng)營(yíng)管理和從業(yè)人員隊(duì)伍。積極開(kāi)展金融法規(guī)的宣傳和學(xué)習(xí)活動(dòng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的防范意識(shí)，不斷提高金融市場(chǎng)內(nèi)相關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)。另外，金融市場(chǎng)的發(fā)展離不開(kāi)其他部門(mén)的密切配合，因此要把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和金融機(jī)構(gòu)有效的結(jié)合在一起，同時(shí)分析其行為導(dǎo)致利益的變化，要不斷自覺(jué)的提高自己的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

3.加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理制度的創(chuàng)新

制度創(chuàng)新是金融創(chuàng)新中較為經(jīng)濟(jì)的創(chuàng)新，它不僅可以影響其他創(chuàng)新的收益。還可以充分發(fā)揮先進(jìn)制度的激勵(lì)功能，從而有效的促進(jìn)金融、經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理制度的創(chuàng)新主要從以下幾方面進(jìn)行。第一，管理體制的創(chuàng)新。建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，創(chuàng)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度；第二，監(jiān)管制度的創(chuàng)新。監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)由“靜態(tài)”合規(guī)性監(jiān)管向“動(dòng)態(tài)”審慎性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，監(jiān)管制度的重點(diǎn)在于審查銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；第三，交易工具制度的創(chuàng)新。雖然我國(guó)目前的建議手段和建議風(fēng)險(xiǎn)較為單一，但也應(yīng)該及時(shí)的建立相對(duì)應(yīng)的管理制度，為交易工具的推廣打下基礎(chǔ)，從而有效的規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)。

4.加強(qiáng)國(guó)際合作

經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展使我國(guó)金融市場(chǎng)與國(guó)際金融市場(chǎng)的聯(lián)系日益緊密，加強(qiáng)國(guó)際間的交流與合作是金融市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。要不斷的加強(qiáng)與國(guó)際金融組織的聯(lián)系，對(duì)于國(guó)際資本的流向進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，降低金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，維護(hù)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性。同時(shí)，還要不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為以后的工作打下基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

第7篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 構(gòu)成

隨著安然公司、世通公司等世界知名大公司的相繼倒閉，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已然引起學(xué)術(shù)界、企業(yè)界甚至政府有關(guān)部門(mén)的高度重視，美國(guó)COSO委員會(huì)制訂了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，國(guó)務(wù)院國(guó)資委制訂了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），為企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與運(yùn)行提供實(shí)務(wù)指導(dǎo)。從COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》的與風(fēng)險(xiǎn)管理八要素構(gòu)成到《指引》中的風(fēng)險(xiǎn)管理五大模塊，均是以風(fēng)險(xiǎn)為對(duì)象，用過(guò)程來(lái)描述，結(jié)合企業(yè)管理實(shí)踐，本文從管理學(xué)角度對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的要素構(gòu)成進(jìn)行了探討，初步提出了風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織機(jī)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制體系、規(guī)章制度體系等全面風(fēng)險(xiǎn)管理五體系論，并對(duì)其各體系的具體內(nèi)容進(jìn)行了設(shè)計(jì)，以期對(duì)正在實(shí)施或?qū)⒁獙?shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)提供一些參考。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系

風(fēng)險(xiǎn)管理人員體系是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的唯一主觀能動(dòng)的要素，是指風(fēng)險(xiǎn)管理人員的構(gòu)成及風(fēng)險(xiǎn)管理人員所具有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)控制技能、業(yè)務(wù)管理技能及由此所形成的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。它是以全員參與為目標(biāo)、以專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專家為補(bǔ)充，注重風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)管理技能，具有風(fēng)險(xiǎn)管理文化的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

1、企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員與外部專家相結(jié)合的人員構(gòu)成體系。即企業(yè)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行日常風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，聘請(qǐng)一定數(shù)量的法律、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、投行、工程等專家，組成顧問(wèn)團(tuán)，或在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)中設(shè)立若干個(gè)外部專家席位，在企業(yè)進(jìn)行重大風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，由外部專家獨(dú)立提出意見(jiàn)和建議。

2、專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員與業(yè)務(wù)管理人員相結(jié)合的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。即企業(yè)應(yīng)建立以專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)管理人員為主體、以外部專家為補(bǔ)充的全員風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理技能與業(yè)務(wù)管理技能相結(jié)合的人員素質(zhì)體系。即企業(yè)的專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)具備一定的業(yè)務(wù)管理技能，而業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)管理技能，只有二者的完美結(jié)合，才能在業(yè)務(wù)管理中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與控制，在風(fēng)險(xiǎn)管理中對(duì)業(yè)務(wù)管理進(jìn)行協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理文化與其他企業(yè)文化相互交融的企業(yè)文化體系。即企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)融入到企業(yè)文化建設(shè)中，把風(fēng)險(xiǎn)管理文化的塑造當(dāng)作企業(yè)整體文化建設(shè)的重要方面，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同意識(shí)和自覺(jué)行動(dòng)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)體系

風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)責(zé)體系是企業(yè)通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)力的科學(xué)配置，并賦予風(fēng)險(xiǎn)管理人員相應(yīng)的責(zé)任，使之形成權(quán)責(zé)利高效統(tǒng)一的管理體系。它在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中處于核心地位，就像人體的“靈魂”一樣主導(dǎo)著人的行為。它是以風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)為導(dǎo)向，以合理配置風(fēng)險(xiǎn)管理職能為中心，以明確權(quán)利義務(wù)和建立崗位責(zé)任為手段，逐步形成權(quán)限清晰、責(zé)任分明的權(quán)責(zé)體系。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系。一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、職能部門(mén)目標(biāo)及風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位具體工作目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)立足自身實(shí)際狀況，逐人、逐崗、逐部門(mén)制定詳細(xì)具體的工作標(biāo)準(zhǔn)，量化工作內(nèi)容，確定工作目標(biāo)，如確定首席風(fēng)險(xiǎn)管理官、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、風(fēng)險(xiǎn)管理專職人員、業(yè)務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)人員等詳細(xì)的工作目標(biāo)，形成全員風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)體系。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能體系。一般包括風(fēng)險(xiǎn)信息搜集、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)決策、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等各項(xiàng)職能，明確風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位所具有的職能，并合理劃分至每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，做到職能配置不重不漏、相互協(xié)調(diào)一致。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利義務(wù)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利主要有規(guī)章制度制訂權(quán)、執(zhí)行權(quán)、控制權(quán)、協(xié)調(diào)權(quán)、監(jiān)督權(quán)、指導(dǎo)權(quán)等管理權(quán)限，風(fēng)險(xiǎn)管理義務(wù)主要有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)分析義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)控制義務(wù)等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)管理各崗位具有哪些權(quán)利，能夠行使哪些權(quán)限，負(fù)有哪些義務(wù)，并根據(jù)權(quán)利義務(wù)對(duì)等原則合理確定。

4、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任體系。包括一般崗位責(zé)任制和具體崗位責(zé)任制，一般崗位責(zé)任制是要求所有與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的員工必須做到的基本要求，對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)管理人員都具有約束力；具體崗位責(zé)任制是在定崗定員的基礎(chǔ)上分崗位制訂的對(duì)不同崗位員工的不同要求，對(duì)相應(yīng)崗位員工具有約束力。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系

風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)體系是表現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)排列順序、聚集狀態(tài)、聯(lián)系方式以及部門(mén)之間相互聯(lián)系的一種事務(wù)劃分及存在形式，是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的物質(zhì)載體。它是以公司法人治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)為龍頭，以業(yè)務(wù)管理部門(mén)或單位為主體，以法律事務(wù)部門(mén)和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)為補(bǔ)充的組織機(jī)構(gòu)體系。

1、公司法人治理結(jié)構(gòu)。一般包括股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層等，企業(yè)應(yīng)按公司法要求建立健全規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)依法、依公司章程的規(guī)定行使職權(quán)，履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理機(jī)制。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。一般包括風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和其執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)主要是制訂風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提出風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施意見(jiàn)，組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作等。

3、業(yè)務(wù)管理部門(mén)或單位。主要是業(yè)務(wù)管理或執(zhí)行部門(mén)，如生產(chǎn)部門(mén)、銷售部門(mén)、供應(yīng)部門(mén)等。這是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一線部門(mén)，是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制的主體，也可稱之為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，可見(jiàn)其重要性。

4、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。一般包括審計(jì)委員會(huì)和其執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是風(fēng)險(xiǎn)管理的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要是負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制訂監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。

5、法律事務(wù)部門(mén)。一般包括總法律顧問(wèn)與法律事務(wù)部，也可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不設(shè)專門(mén)的法律事務(wù)部而將法律事務(wù)委托給中介機(jī)構(gòu)辦理，本部門(mén)主要負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或行為的審查，合同的擬定或會(huì)簽，經(jīng)濟(jì)糾紛的處理，法律風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解等工作。

四、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制體系

風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制體系是企業(yè)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)利在風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)體系中的有效運(yùn)行方式，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的活力體現(xiàn)。包括決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、動(dòng)力機(jī)制、制約機(jī)制、監(jiān)控機(jī)制、溝通機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制、應(yīng)急機(jī)制、改進(jìn)機(jī)制、反饋機(jī)制等十種機(jī)制。

1、決策機(jī)制。主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理各職能機(jī)構(gòu)擁有哪些決策權(quán)以及如何行使決策權(quán)，是決策權(quán)力在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)等的分配與制衡，是風(fēng)險(xiǎn)管理工作的中樞系統(tǒng)，一般可分為戰(zhàn)略決策、重大事項(xiàng)決策、日常管理決策等。

2、執(zhí)行機(jī)制。主要是明確風(fēng)險(xiǎn)管理各職能機(jī)構(gòu)擁有哪有執(zhí)行權(quán)以及如何行使執(zhí)行權(quán)，它所確定的是執(zhí)行權(quán)力的合理配置問(wèn)題，要做到執(zhí)行到位、不缺位、不重疊、不扯皮，注重時(shí)效。

3、動(dòng)力機(jī)制。主要解決風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的動(dòng)力問(wèn)題，是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的“發(fā)動(dòng)機(jī)”，一般需要采用物質(zhì)、精神等激勵(lì)手段，從而激發(fā)、鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的工作熱情、士氣，調(diào)動(dòng)其工作積極性、創(chuàng)造性。

4、制約機(jī)制。為保證風(fēng)險(xiǎn)管理各機(jī)構(gòu)或人員擁有的決策、執(zhí)行等權(quán)力不致濫用，必須從制度上對(duì)其進(jìn)行有效制約，以防止不正當(dāng)決策、不適當(dāng)執(zhí)行所帶來(lái)的危害。

5、溝通機(jī)制。它主要解決風(fēng)險(xiǎn)管理信息的傳遞問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)連續(xù)的過(guò)程，它需要各個(gè)部門(mén)或全體人員的參與，必須做到信息共享、及時(shí)溝通，以達(dá)到整體聯(lián)動(dòng)效應(yīng)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是必然選擇。

6、協(xié)調(diào)機(jī)制。主要是明確哪些職能機(jī)構(gòu)或部門(mén)擁有哪些協(xié)調(diào)權(quán)以及如何行使協(xié)調(diào)權(quán)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理牽扯到眾多平級(jí)部門(mén)的協(xié)作問(wèn)題，必須明確風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)的協(xié)調(diào)權(quán)，以確保有關(guān)法令或制度能及時(shí)貫徹和執(zhí)行。

7、監(jiān)控機(jī)制。如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行有效監(jiān)控，誰(shuí)來(lái)監(jiān)控，以何種手段何種方式進(jìn)行監(jiān)控等。一般應(yīng)由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)控工作，可定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，以獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議。

8、應(yīng)急機(jī)制。它主要解決的是當(dāng)重大風(fēng)險(xiǎn)將要出現(xiàn)時(shí)，如何進(jìn)行預(yù)警，以及當(dāng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理等問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)事先分析可能發(fā)生哪些重大風(fēng)險(xiǎn)，并事先制訂應(yīng)急預(yù)案，以便對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)做出快速反映和處理，把損失降為最低。

9、反饋機(jī)制。如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程和結(jié)果提供信息反饋，使決策者能夠及時(shí)了解決策的實(shí)施情況，從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)體系。只有不斷的進(jìn)行信息反饋，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)才能不斷完善。

10、改進(jìn)機(jī)制。它主要是解決如何提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率和效果這一問(wèn)題。如建立定期培訓(xùn)制度、定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作研討會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理先進(jìn)單位進(jìn)行學(xué)習(xí)考察等，以不斷地提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

五、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度體系

風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度體系是企業(yè)為規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理行為等所制訂的一系列管理政策與管理程序的總稱，是人員體系、權(quán)責(zé)體系、組織結(jié)構(gòu)體系、運(yùn)行機(jī)制的行為規(guī)范。它在全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著“司法”作用，在于保證全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行。它是以風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度為核心，以風(fēng)險(xiǎn)管理具體制度、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以其他管理制度為補(bǔ)充的規(guī)章制度體系。

1、風(fēng)險(xiǎn)管理基本制度。企業(yè)應(yīng)制訂全面風(fēng)險(xiǎn)管理章程，作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的根本制度，是所有人員的最高行為準(zhǔn)則。主要內(nèi)容應(yīng)包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作目標(biāo)、工作原則、組織機(jī)構(gòu)、權(quán)利義務(wù)、工作程序、獎(jiǎng)懲、附則等，作為制訂其他風(fēng)險(xiǎn)管理制度的依據(jù)。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理具體制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，結(jié)合自身實(shí)際，制訂包括但不限于風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息搜集制度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別制度、風(fēng)險(xiǎn)分析制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急制度、風(fēng)險(xiǎn)管理外包制度、風(fēng)險(xiǎn)管理崗位責(zé)任制度、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查制度及重大風(fēng)險(xiǎn)的單獨(dú)管理制度（如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度等）等。

3、內(nèi)部控制制度。企業(yè)應(yīng)對(duì)管理流程、業(yè)務(wù)運(yùn)作流程進(jìn)行分析，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，健立健全內(nèi)部控制制度，包括但不限于內(nèi)控崗位授權(quán)制度、內(nèi)控報(bào)告制度、內(nèi)控批準(zhǔn)制度、內(nèi)控責(zé)任制度、內(nèi)控審計(jì)檢查制度、內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度、重要崗位權(quán)利制衡制度等，也可按業(yè)務(wù)循環(huán)建立采購(gòu)與付款、生產(chǎn)與質(zhì)量、銷售與收款、實(shí)物資產(chǎn)、投資、融資、擔(dān)保、工程項(xiàng)目等內(nèi)控制度。

4、其他管理制度。除上述風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度外，企業(yè)制訂的其他管理制度，如職工行為準(zhǔn)則、工薪及福利制度、人事及勞動(dòng)合同管理制度、行政管理制度等。它是風(fēng)險(xiǎn)管理制度的有益補(bǔ)充，在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中也發(fā)揮著重要的作用。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 美國(guó)COSO委員會(huì)：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架（第一版）[M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005.

第8篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：電力工程;項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理;建設(shè);分析;研究

電力企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中重要的支柱產(chǎn)業(yè)，而隨著科學(xué)技術(shù)水平的不斷提高，電力企業(yè)在管理上也采用了現(xiàn)代化、科學(xué)化的管理，電力工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是電力企業(yè)管理中最為關(guān)鍵的一環(huán)，當(dāng)前，電力工程項(xiàng)目建設(shè)在材料、設(shè)計(jì)以及技術(shù)上也向著精度高、質(zhì)量高的方向發(fā)展，這樣一來(lái)，項(xiàng)目建設(shè)的穩(wěn)定性就會(huì)有所欠缺，電力工程的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)程度也會(huì)相應(yīng)得到提高，因此在電力工程建設(shè)中，一定要提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并結(jié)合電力工程項(xiàng)目所具備的特點(diǎn)，對(duì)工程項(xiàng)目在使用中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)和評(píng)價(jià)，對(duì)電力工程項(xiàng)目實(shí)施階段進(jìn)行全方位的監(jiān)控，讓我國(guó)的電力工程項(xiàng)目建設(shè)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。

1我國(guó)電力工程項(xiàng)目管理現(xiàn)狀

1.1電力工程分析管理制度欠缺

我國(guó)的電力工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理正處于起步階段，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的成熟程度還不是很高，風(fēng)險(xiǎn)管理制度還不是很完善，高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也不是很健全，因此我們經(jīng)常會(huì)聽(tīng)到在電力工程項(xiàng)目建設(shè)中出現(xiàn)各種各樣的事故，給國(guó)家和人民的生命造成了巨大的損害，所以一定要從外部制度上對(duì)電力工程項(xiàng)目進(jìn)行約束，在整個(gè)電力工程項(xiàng)目全周期都要進(jìn)行實(shí)時(shí)的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

在我國(guó)的電力領(lǐng)域，電力行業(yè)可以說(shuō)是一個(gè)壟斷性質(zhì)極強(qiáng)的行業(yè)，它不像其他行業(yè)那樣競(jìng)爭(zhēng)性非常強(qiáng)，電力行業(yè)在建設(shè)大型項(xiàng)目工程的時(shí)候，其規(guī)模龐大，建設(shè)周期非常長(zhǎng)，一般都是按年計(jì)算的，技術(shù)也非常復(fù)雜，所涉及的單位部門(mén)還非常多，相對(duì)于其他建設(shè)項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)也是最大的，在實(shí)際的電力工程項(xiàng)目建設(shè)中，只是將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)停留在偶然性和不確定性上，管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)識(shí)也是比較欠缺的，這樣的一種風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)并不能真正地控制好周期如此長(zhǎng)、管理如此復(fù)雜的電力工程項(xiàng)目。更不能有效地保證電力工程項(xiàng)目的合理性和科學(xué)性，也就是說(shuō)本身電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)就大，如果電力管理者和決策者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，那么就會(huì)導(dǎo)致電力工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)更大，這就增加了施工中的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)缺乏

建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)可以對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行信息化管理，從而實(shí)現(xiàn)分析管理體系的動(dòng)態(tài)化和集成化，加上管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不足，使得我國(guó)的電力公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)非常緩慢，數(shù)據(jù)信息庫(kù)如果建不好的話，很難對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)。

2電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的相關(guān)對(duì)策

2.1加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是整個(gè)電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)組成部分，它真正決定工程項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)策略的成效，所以在電力工程項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)中，一定要樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，電力企業(yè)的決策者和管理人員一定要消除僥幸心理，樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到電力企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)的全過(guò)程中。

2.2創(chuàng)新電力工程項(xiàng)目建設(shè)的管理模式

電力工程項(xiàng)目管理模式對(duì)于規(guī)范電力工程項(xiàng)目管理，提高工程項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量都有非常重要的含義，所以政府機(jī)關(guān)以及相關(guān)的建設(shè)部門(mén)都要從管理體制上入手，構(gòu)建電力工程項(xiàng)目的自身特點(diǎn)，進(jìn)一步明確管理目標(biāo)。

2.3建立高效的電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系

由于電力工程建設(shè)項(xiàng)目的投資商、承包商和咨詢商，都會(huì)面臨一些不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，因此建立電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度是非常有必要的，通過(guò)對(duì)電力工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、招投標(biāo)來(lái)規(guī)范電力建筑市場(chǎng)，利用與風(fēng)險(xiǎn)管理相配套的績(jī)效考核等制度來(lái)降低電力工程項(xiàng)目風(fēng)向。與此同時(shí)，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目，還要以法律的形式來(lái)實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)。

2.4創(chuàng)建電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

創(chuàng)建高效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，以風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)作為數(shù)據(jù)方面的支持，對(duì)電力工程建設(shè)項(xiàng)目采取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處置、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等風(fēng)險(xiǎn)管理措施，這樣一來(lái)就可以創(chuàng)建一套相對(duì)比較完善的自動(dòng)化電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)基本模塊如圖一所示。

3結(jié)語(yǔ)

電力工程項(xiàng)目消耗的人力、物力、財(cái)力非常大，再加上運(yùn)行的穩(wěn)定性也很難保證等一系列原因造成了電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)如果沒(méi)有及時(shí)地采取有效措施去防范，就會(huì)造成電力工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益下降，所以說(shuō)我們?cè)谠鰪?qiáng)電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)上一定要足夠重視，我們還要結(jié)合電力工程項(xiàng)目的相關(guān)特點(diǎn)，對(duì)其電力工程項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

作者:郭濤 單位:哈爾濱電力工程安裝公司香坊分公司

參考文獻(xiàn):

[1]張超,佟瑞鵬.大型活動(dòng)暴力騷亂發(fā)生模型及風(fēng)險(xiǎn)管理研究[C]//中國(guó)職業(yè)安全健康協(xié)會(huì)2011年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集.2011.

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)管理制度的重要性范文

關(guān)鍵詞：建筑工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：TU71

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B

文章編號(hào)：1008-0422（2012）05-0131-01

1 引言

工程建設(shè)項(xiàng)目在整個(gè)項(xiàng)目生命周期從籌劃、設(shè)計(jì)、建造到竣工后投入使用的過(guò)程中，參與其中的各個(gè)行為主體都有可能面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)：業(yè)主面臨承包商不能履約的風(fēng)險(xiǎn)；承包商面臨業(yè)主喪失支付能力或者拒絕履行支付的風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)理、設(shè)計(jì)人員面臨監(jiān)理責(zé)任、設(shè)計(jì)責(zé)任追究的風(fēng)險(xiǎn)；材料供應(yīng)商面臨物價(jià)波動(dòng)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。工程建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)包括財(cái)產(chǎn)損失、人身傷害、投資效益虧損低下、法律糾紛等后果，嚴(yán)重的可能帶來(lái)由此衍生出的更為嚴(yán)重的難以估計(jì)的后果。建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理是指建筑工程項(xiàng)目管理人員對(duì)可能導(dǎo)致?lián)p失的工程項(xiàng)目的不確定性進(jìn)行預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、評(píng)估和有效的處置，爭(zhēng)取以最低的成本完成最大安全保障的科學(xué)管理辦法。為盡量減少工程項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中由于各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)因素可能給各利益相關(guān)者、國(guó)家、社會(huì)造成的巨大損失，使工程建設(shè)項(xiàng)目順利完成，進(jìn)行工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行[1]。

2 我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2.1我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展概況

我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，自上個(gè)世紀(jì)80年代開(kāi)始由國(guó)外引入并應(yīng)用到工程項(xiàng)目管理之中，只經(jīng)歷了短短二十幾年的發(fā)展。在過(guò)去的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，由于國(guó)家是唯一的投資主體，企業(yè)并沒(méi)有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)效益，風(fēng)險(xiǎn)主要由國(guó)家承擔(dān)。近年來(lái)，隨著西方風(fēng)險(xiǎn)管理理念的引入和工程建設(shè)領(lǐng)域本身投資體制不斷改革，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)影響較以往更加明顯，風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸引起了學(xué)術(shù)界和工程界的重視。

理論研究方面，許多大專院校和科研機(jī)構(gòu)投入人力專門(mén)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行研究，有關(guān)學(xué)者已經(jīng)發(fā)表了很多論文和相關(guān)著作，為我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展提供理論指導(dǎo)。實(shí)踐應(yīng)用方面，工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理已應(yīng)用到大型水利項(xiàng)目、公路、橋梁工程、國(guó)際工程、房地產(chǎn)等領(lǐng)域，如北京奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)項(xiàng)目、上海地鐵工程建設(shè)項(xiàng)目、三峽工程項(xiàng)目、小浪底工程項(xiàng)目、大亞灣核電站項(xiàng)目等都成功的實(shí)施了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理。體制體系建設(shè)方面，近年來(lái)，我國(guó)相繼頒布了《保險(xiǎn)法》、《擔(dān)保法》、《招投標(biāo)法》、《建筑法》、《合同法》、《建筑工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)，為工程保險(xiǎn)和工程擔(dān)保提供了重要的法律依據(jù)。一些地方省市也相繼出臺(tái)了一些地方法規(guī)，如深圳市提出要求市政工程承包人同業(yè)主聯(lián)名投保建筑工程一切險(xiǎn)和第三者責(zé)任險(xiǎn)，保險(xiǎn)費(fèi)由業(yè)主承擔(dān)。這些都為我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度的完善增添了新的內(nèi)容，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系正在加快建設(shè)和逐步完善之中。

2.2我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展是值得肯定的，然而相較于科學(xué)完整實(shí)用的風(fēng)險(xiǎn)管理，我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理還很不完善，基礎(chǔ)比較薄弱，依然存在諸多的缺陷與不足，主要有以下問(wèn)題：

2.2.1風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，國(guó)際化水平不高。在我國(guó)，大多數(shù)業(yè)主和其他各利益相關(guān)者由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和了解，為節(jié)省開(kāi)支不愿再額外增加風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi)用，而寧愿采用風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)不合理轉(zhuǎn)移的辦法。但是，這種自留的風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，所造成的損失可能超過(guò)了責(zé)任主體的承受能力，將影響項(xiàng)目的順利進(jìn)行，甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。相比較西方國(guó)家，我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理無(wú)論是在理論研究還是工程實(shí)踐應(yīng)用方面都存在很大差距，我國(guó)的水平尚處在引進(jìn)、吸收和消化階段。在全球化時(shí)代來(lái)臨的今天，工程項(xiàng)目國(guó)際化的趨勢(shì)日益明顯，要想在充滿利益又充滿挑戰(zhàn)的國(guó)際市場(chǎng)領(lǐng)域安穩(wěn)立足，我國(guó)建筑企業(yè)必須要有國(guó)際水準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理作為保障。

2.2.2風(fēng)險(xiǎn)管理能力較差。西方發(fā)達(dá)國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展較早，他們有專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)一覽表和風(fēng)險(xiǎn)研究報(bào)告，一些大型企業(yè)或?qū)I(yè)的咨詢公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人公司還有自制的風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)[2]。而我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)比較弱，存在一些技術(shù)難點(diǎn)：如風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力差，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏前瞻性的預(yù)測(cè)和判斷；風(fēng)險(xiǎn)分析主要以定性分析為主，缺少定量分析，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)誤差大；風(fēng)險(xiǎn)處理手段單一、落后，往往忽視綜合利用各種措施手段來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)處理的效果并不明顯。

2.2.3缺乏相應(yīng)的法律、法規(guī)等制度作為保障、依據(jù)。目前我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)了如《保險(xiǎn)法》、《擔(dān)保法》、《合同法》等與建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的法律，但是缺乏與之配套的法律法規(guī)和有效的監(jiān)督機(jī)制，在實(shí)踐中難以有效操作。一套完整的法律體系應(yīng)該是由法律、法規(guī)及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則所組成，而且要隨市場(chǎng)環(huán)境的變化和新的問(wèn)題的產(chǎn)生而不斷修改和完善，才能使其真正發(fā)揮規(guī)范市場(chǎng)的作用。顯然，我國(guó)在與工程建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)方面比較滯后，無(wú)法滿足市場(chǎng)的需要，無(wú)法對(duì)市場(chǎng)起到真正的、比較嚴(yán)格的規(guī)范作用。

2.2.險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，保險(xiǎn)、擔(dān)保市場(chǎng)尚未形成，缺乏相應(yīng)的中介咨詢機(jī)構(gòu)。國(guó)內(nèi)大多數(shù)建筑企業(yè)對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有明確的定位，在企業(yè)和項(xiàng)目部的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置上未考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的部門(mén)和職能，缺乏具有風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的專業(yè)人員和職能部門(mén)來(lái)履行風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。保險(xiǎn)公司和擔(dān)保公司由于工程建設(shè)專業(yè)性很強(qiáng)，對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)如何認(rèn)定、分擔(dān)等也難以把握，對(duì)未來(lái)是否能盈利無(wú)法做到心中有底，缺乏對(duì)開(kāi)拓相關(guān)業(yè)務(wù)的熱情和能力，因此未能形成有規(guī)模的保險(xiǎn)、擔(dān)保市場(chǎng)。工程項(xiàng)目由于涉及法律法規(guī)、工程保險(xiǎn)、合同管理等眾多領(lǐng)域，必須要有中介咨詢機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員和相關(guān)專家參與。而我國(guó)政府和行業(yè)內(nèi)部沒(méi)有明確的相關(guān)政策或規(guī)定，以鼓勵(lì)設(shè)立工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的中介咨詢公司，為有需要的企業(yè)或項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。這些都表明，目前我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理整體服務(wù)水平有待提高[3]。

2.2.5理論研究與實(shí)踐脫節(jié)。國(guó)內(nèi)的工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究大多局限于理論方法的研究，關(guān)于如何在具體項(xiàng)目中運(yùn)作還沒(méi)有比較成熟的系統(tǒng)方法，實(shí)踐中的可操作性不強(qiáng)。并且，隨著項(xiàng)目管理方式和模式的不斷改進(jìn)，舊的風(fēng)險(xiǎn)管理思路已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理的需要，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究要有創(chuàng)新性的成果才能夠指導(dǎo)現(xiàn)實(shí)的實(shí)踐。

3 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在我國(guó)的發(fā)展展望

隨著我國(guó)改革開(kāi)放進(jìn)程的逐步加快和國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的需要，建筑業(yè)正處在一個(gè)蓬勃發(fā)展的階段，且工程建設(shè)項(xiàng)目較以往具有規(guī)模更大，工期更長(zhǎng)，技術(shù)更為復(fù)雜，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈等新的特點(diǎn)，各種不確定因素隨之增加，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的難度更大。風(fēng)險(xiǎn)管理水平，作為衡量我國(guó)工程建設(shè)管理人員管理水平的一項(xiàng)重要指標(biāo)，也是決定我國(guó)建筑業(yè)未來(lái)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一項(xiàng)重要因素。不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，是我國(guó)建筑業(yè)與國(guó)際接軌的一條必由之路。當(dāng)前，我國(guó)發(fā)展和完善工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，可以采取以下幾個(gè)方面的措施：

3.1政府行業(yè)主管部門(mén)和工程建設(shè)其他相關(guān)組織機(jī)構(gòu)加大宣傳力度，提高建筑業(yè)各利益主體的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高其對(duì)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立和完善的重要性的認(rèn)識(shí)，并使其能自覺(jué)參與到工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立和完善中來(lái)。尤其是對(duì)于一些小型的民營(yíng)企業(yè)，他們可能沒(méi)有能夠及時(shí)的注意到風(fēng)險(xiǎn)管理研究和發(fā)展的成果，不能夠及時(shí)的接觸到先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)，而這些民營(yíng)建筑企業(yè)恰恰又是抵御風(fēng)險(xiǎn)能力最差的單位[4]。

3.2建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和制度，豐富和完善風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)要提高風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，必須要用相應(yīng)的機(jī)制和制度實(shí)施管理，讓企業(yè)各部門(mén)和相關(guān)人員均有風(fēng)險(xiǎn)管理的分工和職責(zé)，并能夠在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)分析、識(shí)別、評(píng)價(jià)和有效的控制，以盡量減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

3.3建立、健全相應(yīng)法律法規(guī)。政府主管部門(mén)應(yīng)盡快組織法律、建筑、保險(xiǎn)等相關(guān)專家一同制定和完善工程風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)的政策、法規(guī)和細(xì)則等法律體系的工作，為建立、完善和推行工程風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供法律保障。

3.4通過(guò)積極培育形成擔(dān)保人市場(chǎng)，支持組建工程風(fēng)險(xiǎn)管理中介咨詢機(jī)構(gòu)，以提高工程風(fēng)險(xiǎn)管理整體服務(wù)水平。工程擔(dān)保制度的建立，不但要發(fā)揮銀行的作用，還應(yīng)當(dāng)積極培育其他具有相應(yīng)資格條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)當(dāng)擔(dān)保人，以形成包括銀行、保險(xiǎn)公司、建筑同業(yè)在內(nèi)的擔(dān)保人市場(chǎng)。由于專業(yè)的工程擔(dān)保公司資金實(shí)力一般不強(qiáng)，應(yīng)主要為中小型項(xiàng)目擔(dān)保，并要形成競(jìng)爭(zhēng)，防止壟斷現(xiàn)象的發(fā)生。政府還應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)政策，鼓勵(lì)設(shè)立一批具有工程風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和能力的中介咨詢機(jī)構(gòu)，讓更多的專業(yè)人士服務(wù)于工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理[5]。

3.5加強(qiáng)理論研究，培養(yǎng)專業(yè)人才。學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)和科研機(jī)構(gòu)的研究，既要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，更要能夠立足現(xiàn)實(shí)，從我國(guó)國(guó)情出發(fā)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理思路、方法，使我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論能夠更好的指導(dǎo)工程實(shí)踐。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)建筑工程企業(yè)培養(yǎng)具有風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的專業(yè)人員，以滿足實(shí)際工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的人才需要。

4 結(jié)束語(yǔ)

隨著現(xiàn)代建筑業(yè)的不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理在工程項(xiàng)目管理中的重要性毋庸置疑。當(dāng)前，我國(guó)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理還存在很多弊端與不足，制約著整個(gè)行業(yè)健康、可持續(xù)的發(fā)展。只有建立起一套適合我國(guó)工程項(xiàng)目實(shí)際發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理制度與模式，并具備有相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)的專業(yè)人員或機(jī)構(gòu)，能夠給工程項(xiàng)目提供系統(tǒng)化、知識(shí)化、信息化的決策支持，我國(guó)的建筑工程企業(yè)才能在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)占有一席之地。

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