工程項(xiàng)目投融資管理精選(九篇)

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第1篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

【關(guān)鍵詞】欠發(fā)達(dá);政府工程;融資;連云港

【中圖分類號(hào)】F253.9 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1009-5071(2012)03-0003-02

近年來(lái)全國(guó)各地尤其是經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)十分重視政府工程建設(shè)，投資的速度一般都超過(guò)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的速度。然而普遍遇到的最突出的問題是城市建設(shè)資金問題，建設(shè)資金短缺是制約發(fā)展的瓶頸。作為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)城市的典型――連云港，面對(duì)進(jìn)一步的發(fā)展連云港同樣也面臨著城市建設(shè)資金短缺的問題，為此本文將以連云港為例對(duì)政府工程建設(shè)融資進(jìn)行分析，深入思考，探索多元化的融資渠道，并借此對(duì)其他經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)的政府工程建設(shè)融資帶來(lái)一定啟示和幫助。

蓄勢(shì)初成 連云港政府工程建設(shè)融資現(xiàn)狀

連云港目前是以2001年以來(lái)先后組建成立的江蘇新海連發(fā)展集團(tuán)、江蘇海州灣發(fā)展集團(tuán)、連云港城投發(fā)展有限公司、江蘇金海投資集團(tuán)集團(tuán)等12個(gè)投融資平臺(tái)作為政府工程建設(shè)的投融資主體，負(fù)責(zé)市政府下達(dá)的政府工程項(xiàng)目的投資、融資，建設(shè)和管理任務(wù)，同時(shí)還承擔(dān)政府投資的公共工程的組織實(shí)施，在加快政府工程建設(shè)，推進(jìn)連云港城市化進(jìn)程中發(fā)揮舉足輕重的作用。近幾年來(lái)，連云港政府工程建設(shè)發(fā)展迅速，2011年，僅納入考核的市屬國(guó)有企業(yè)便承擔(dān)著全市51個(gè)重大項(xiàng)目，這些項(xiàng)目事關(guān)全市的發(fā)展大局，一批重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目工程得到順利推進(jìn)，目前已有很多工程投入使用并成為連云港市城市建設(shè)的新亮點(diǎn)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，資金不足是普遍存在的問題。2011年全市財(cái)政總收入突破460億元，一般預(yù)算收入突破180億元，市區(qū)二級(jí)12個(gè)投融資平臺(tái)共融資62億元，占財(cái)政總收入13.5%，占一般預(yù)算收入35.5%，融資所占比重較小、規(guī)模不大?，F(xiàn)有的融資較低水平與建設(shè)資金大量需求現(xiàn)實(shí)，必然導(dǎo)致連云港政府工程建設(shè)融資現(xiàn)狀是蓄勢(shì)待發(fā)。

從目前連云港政府工程建設(shè)的資金來(lái)源情況分析，國(guó)內(nèi)銀行貸款融資是政府工程建設(shè)的主要的資金來(lái)源渠道，為這幾年連云港城市建設(shè)的快速發(fā)展籌措了大量的建設(shè)資金，起到了積極作用。從國(guó)內(nèi)銀行貸款的方式來(lái)看，連云港市用于政府工程建設(shè)的銀行貸款主要是兩種：一是通過(guò)商業(yè)銀行融資，由連云港城市建設(shè)投融資平臺(tái)為主體，憑借政府信用同商業(yè)銀行長(zhǎng)期保持借貸關(guān)系，與商業(yè)銀行簽定借款授信協(xié)議，保證政府工程建設(shè)資金充足；二是通過(guò)國(guó)家政策性銀行貸款融資，國(guó)家政策性銀行，以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，為連云港政府工程建設(shè)提供貸款。但是，由于銀行貸款一般期限較短，利率較高，各種限制條件較多，還貸越來(lái)越剛性，這就造成政府較大的還款負(fù)擔(dān)。同時(shí)國(guó)家的宏觀調(diào)控以及較高的負(fù)債水平大大限制了連云港投融資平臺(tái)利用銀行貸款來(lái)為連云港政府工程建設(shè)籌資的能力，因此需要尋求更多更新的融資渠道。

財(cái)政撥款，是當(dāng)前連云港市政府工程建設(shè)資金的主要來(lái)源，財(cái)政用于城市建設(shè)的資金主要包括：財(cái)政預(yù)算內(nèi)的城市維護(hù)建設(shè)稅、公用事業(yè)附加及水資源費(fèi)、房產(chǎn)稅和自行車牌照稅等。還有預(yù)算外資金主要有政府工程項(xiàng)目配套費(fèi)、污水處理費(fèi)、水廠建設(shè)費(fèi)、水增容費(fèi)、防洪資金等，市場(chǎng)機(jī)制配置城市用地資源，為政府工程建設(shè)也融得了大量資金。BOT融資，隨著城市建設(shè)市場(chǎng)機(jī)制的深入，BOT融資正逐步取代傳統(tǒng)的銀行貸款和財(cái)政撥款融資，而對(duì)于BOT方式中最終所形成的政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的利用，包括出售、轉(zhuǎn)讓，也逐漸成為了政府工程建設(shè)融資的渠道之一。連云港在加快政府工程建設(shè)市場(chǎng)化進(jìn)程中，穩(wěn)步開放政府工程建設(shè)項(xiàng)目投資、建設(shè)、管理和運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)。鼓勵(lì)社會(huì)資金、外國(guó)資金采取融資、合資、合作等多種形式，參與政府工程建設(shè)，形成多元融資結(jié)構(gòu)。

強(qiáng)勢(shì)創(chuàng)新 多元化的政府工程建設(shè)融資渠道

政府工程建設(shè)融資渠道，由政府來(lái)組織供給的單一融資方式，隨著大量的政府工程建設(shè)項(xiàng)目的需要，不斷創(chuàng)新出各種新的融資方式，從而擴(kuò)充形成了多元化的政府工程建設(shè)融資渠道。

(1)財(cái)政資金，即以專項(xiàng)撥款、城市維護(hù)稅和政策性收費(fèi)為主，如配套費(fèi)、土地出讓金、污水垃圾處理費(fèi)等；也包括城市建設(shè)經(jīng)營(yíng)性收入，主要是來(lái)自公共事業(yè)等部門的經(jīng)營(yíng)性收入，如供水、供熱、房地產(chǎn)交易、公園門票等；此外還包括各地政府在提升自身政府信用的同時(shí)，尋求以政府擔(dān)保向金融機(jī)構(gòu)的貸款。

(2)金融貸款，即向金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款。目前用于政府工程建設(shè)的國(guó)內(nèi)銀行貸款一般來(lái)自兩方面：一是國(guó)家政策性銀行貸款，以國(guó)家信用為基礎(chǔ)，用建設(shè)市場(chǎng)的辦法實(shí)現(xiàn)政府的發(fā)展目標(biāo)，把政府和企業(yè)客戶納入風(fēng)險(xiǎn)控制的框架，幫助提升信用等級(jí)，打通融資渠道。二是商業(yè)銀行貸款，政府以自身信用為基礎(chǔ)，獲得商業(yè)銀行授信，從而取得建設(shè)資金。

(3）項(xiàng)目融資， BOT融資，是指政府工程項(xiàng)目的“建設(shè)-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓”的一種方式，是以政府和企業(yè)之間達(dá)成協(xié)議為前提，由政府向企業(yè)頒布特許，允許其在一定時(shí)期內(nèi)籌集資金建設(shè)某一政府工程項(xiàng)目并管理和經(jīng)營(yíng)該設(shè)施及其相應(yīng)的產(chǎn)品與服務(wù)，當(dāng)特許期限結(jié)束，企業(yè)按約定將該設(shè)施移交給政府部門，轉(zhuǎn)由政府指定部門經(jīng)營(yíng)和管理。ABS融資，即原始權(quán)益人（政府）將自己擁有的財(cái)產(chǎn)，以“真實(shí)出售”的方式過(guò)戶給特設(shè)信托機(jī)構(gòu)，特設(shè)信托機(jī)構(gòu)獲得該資產(chǎn)，發(fā)行以該資產(chǎn)的預(yù)期收入流量為基本的資產(chǎn)支持證券，并憑借對(duì)資產(chǎn)的所有權(quán)確保未來(lái)的現(xiàn)金收入流首先用于證券投資者還本付息。

（4)資本市場(chǎng)融資，包括股票市場(chǎng)和債券市場(chǎng)。通過(guò)收購(gòu)、資產(chǎn)重組方式借殼上市，以受讓股權(quán)、收購(gòu)等方式取得上市公司控股權(quán)并通過(guò)資產(chǎn)置換等手段實(shí)現(xiàn)政府工程項(xiàng)目借殼上市，同時(shí)政府給予政策優(yōu)惠，形成良性循環(huán)發(fā)展，不僅完成了政府工程建設(shè)，也帶動(dòng)了區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。以政府信用為基礎(chǔ)，政府信用能力為保障，發(fā)行企業(yè)債券。

(5)民間融資，直接投資，把屬于政府投資的領(lǐng)域直接向民間開放，由于節(jié)約了建設(shè)資金，等于變相籌集了資金，建立個(gè)體私營(yíng)投資發(fā)展基金，用于對(duì)個(gè)體私營(yíng)單位投資發(fā)展的擔(dān)?；蛸J款貼息等方式，鼓勵(lì)個(gè)體私營(yíng)單位參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，放開個(gè)體私營(yíng)單位對(duì)政府工程項(xiàng)目投資的限制。社會(huì)集資，誰(shuí)受益誰(shuí)投資，可有效緩解城市建設(shè)資金的壓力。政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓，政府將一部分政府工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給民間資本，將資金引入政府工程建設(shè)之中，盤活原有城市建設(shè)資產(chǎn)，加快變現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)在流動(dòng)中增值的循環(huán)發(fā)展。

順勢(shì)而為 以政府融資平臺(tái)為主的新融資方式

經(jīng)過(guò)幾年的快速發(fā)展，連云港市投融資平臺(tái)從小到大、從弱到強(qiáng)，具備了一定規(guī)模，融資能力逐步增強(qiáng)，有效緩解了在城市建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域的資金難題，為經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展步伐的加快提供了有力的資金保障。要整合資源、規(guī)范運(yùn)作、做強(qiáng)做優(yōu)，不斷提升發(fā)展水平，進(jìn)一步形成國(guó)有投融資平臺(tái)良好的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式，發(fā)揮好國(guó)有投融資平臺(tái)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和城市建設(shè)中的主力軍作用。從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需求和結(jié)構(gòu)來(lái)看，現(xiàn)在的連云港還處于政府主導(dǎo)型投資拉動(dòng)階段， 體現(xiàn)政府主導(dǎo)投資的重要手段就是加大財(cái)政性資金的投入和國(guó)有資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)。國(guó)有投融資平臺(tái)和國(guó)有企業(yè)要不斷增強(qiáng)自身實(shí)力，拓展領(lǐng)域，更好地承擔(dān)起基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共設(shè)施建設(shè)任務(wù)，越來(lái)越多地在城市建設(shè)、服務(wù)業(yè)發(fā)展以及關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要領(lǐng)域發(fā)揮重要作用。國(guó)有企業(yè)和國(guó)有投融資平臺(tái)要形成良好的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)模式，對(duì)管理的資產(chǎn)進(jìn)行有效整合，不斷壯大國(guó)有投融資平臺(tái)的資產(chǎn)實(shí)力，把企業(yè)做大做強(qiáng)。要更好地經(jīng)營(yíng)好資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)效益最大化。要認(rèn)真學(xué)習(xí)、分析金融政策，開動(dòng)腦筋、尋找空間，在充分利用好信托、基金、租賃等各種金融產(chǎn)品的同時(shí)，注重自己特色金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。

純公益性項(xiàng)目，如城市道路、橋梁防洪排澇設(shè)施等項(xiàng)目。這種政府工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)以政府投入為主體，資金來(lái)源應(yīng)以政府財(cái)政投入為主，并配以固定的稅收或費(fèi)種得以保障，其權(quán)益歸政府所有。同時(shí)也可以通過(guò)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生回報(bào)，如道路廣告經(jīng)營(yíng)權(quán)的拍賣、停車泊位的有償轉(zhuǎn)讓等方式獲得資金。此外也可適當(dāng)舉債，但是舉債額度與保障資金必須保持合適的比例。政府可以相對(duì)集中城市建設(shè)維護(hù)稅、公用事業(yè)附加、土地出讓收入、城市建設(shè)專項(xiàng)收費(fèi)和一定比例的財(cái)政撥款，一部分作為政府工程建設(shè)資金，用作純公益性政府工程項(xiàng)目的養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)，另一部分用作該類建設(shè)項(xiàng)目的貸款和債務(wù)的還本利息基金。

半公益性項(xiàng)目，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)雖有收入，但不能夠補(bǔ)償日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和維修費(fèi)用，投資基本無(wú)法回收，更無(wú)法盈利。如公共園林、綠地、城市供水、供

氣、軌道交通、垃圾處理等項(xiàng)目。以政府投入為主導(dǎo)，吸引外資及國(guó)內(nèi)有較強(qiáng)管理和經(jīng)營(yíng)能力的公司參與，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高收益。這就需要拓寬融資渠道，走市場(chǎng)化道路。

經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目，如收費(fèi)道路，高速公路等，可以引入民間資本為政府工程建設(shè)項(xiàng)目投資，可以設(shè)立多種形式的政府工程項(xiàng)目投資基金，將分散的民間資本集中起來(lái)作為建設(shè)資金，同時(shí)還可將一些政府工程項(xiàng)目在社會(huì)上公開招標(biāo)招股，此外還可以推出政府工程項(xiàng)目的相關(guān)信托產(chǎn)品，由投資者購(gòu)買，還可以采用政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓方式，逐步形成投資、經(jīng)營(yíng)、回收的良性循環(huán)。

隨著政府工程建設(shè)的發(fā)展，政府工程建設(shè)資金短缺已經(jīng)成為一個(gè)非?，F(xiàn)實(shí)的問題。本文在研究政府工程建設(shè)融資的主要渠道及特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)城市典型的連云港的政府工程建設(shè)融資現(xiàn)狀。分析表明，連云港總體上還是沿用了傳統(tǒng)的融資渠道來(lái)籌措政府工程建設(shè)資金，融資渠道的多元化程度不足，這同樣也代表了我國(guó)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)政府工程建設(shè)融資狀況。為此必須探索改善政府工程建設(shè)融資現(xiàn)狀的新思路，對(duì)各類政府工程項(xiàng)目積極探索新的政府工程建設(shè)融資新渠道，從而從根本上緩解政府工程建設(shè)資金短缺的壓力。

參考文獻(xiàn)

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[2] 田華杰.地方政府融資平臺(tái)存在的問題及財(cái)政性建議[J].金融經(jīng)濟(jì),2011年04期

第2篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

關(guān)鍵詞：地方投融資平臺(tái)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制系統(tǒng)；審計(jì)重點(diǎn)；存在問題；對(duì)策

投融資平臺(tái)在城市建設(shè)中擔(dān)當(dāng)著較為特殊的角色，它既有政府部門的職權(quán)又具有企業(yè)法人的特征，它的特殊角色促進(jìn)了城市基本設(shè)施建設(shè)的速度，政府投融資平臺(tái)在完成了已有的歷史使命后，現(xiàn)正面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了配合新形勢(shì)下的經(jīng)濟(jì)建設(shè)，政府的投融資企業(yè)已經(jīng)開始實(shí)施完成企業(yè)內(nèi)部的體制改革，而大多數(shù)的企業(yè)還在體制改革的初始階段，所以，怎樣健全地方的投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)工作，成為了企業(yè)在內(nèi)部機(jī)制改革中需要重視并建全的最根本的問題。

一、地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理.內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)重點(diǎn)

1.地方投融資平臺(tái)在工程中審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

現(xiàn)在，地方投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)流程在審計(jì)管理方面還不夠完善，各個(gè)地方的財(cái)務(wù)審計(jì)管理是以地方工作內(nèi)容特點(diǎn)來(lái)自行決定財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容，所以，地方投融資建設(shè)工程合理.合法的財(cái)務(wù)審計(jì)需要經(jīng)過(guò)實(shí)踐的過(guò)程來(lái)進(jìn)行逐漸地健全。

（1）地方投融資建設(shè)工程的審計(jì)過(guò)程，財(cái)務(wù)部門所作出的投資的評(píng)估、財(cái)務(wù)的基本參數(shù)的預(yù)算的實(shí)際性、安全性與實(shí)施性，決定方式的合理性、決定的內(nèi)容上的完善性與深層次性，到最后結(jié)果的可信任性，都是對(duì)地方投資的工程進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。一旦發(fā)現(xiàn)地方投融資在項(xiàng)目實(shí)施中.在財(cái)務(wù)管理方面有問題，就要及時(shí)地讓被審計(jì)的企業(yè)進(jìn)行管理程序修訂。

（2）在對(duì)地方投融資工程的考量過(guò)程中，財(cái)務(wù)審計(jì)的重點(diǎn)就是設(shè)計(jì)案的合理性，設(shè)計(jì)制定的實(shí)際性、健全性和科學(xué)性。需要對(duì)設(shè)計(jì)案進(jìn)行檢查，找到不符合規(guī)定的內(nèi)容和數(shù)據(jù)的不真實(shí)性，要進(jìn)行更改，這樣能夠節(jié)省了投資的費(fèi)用，增強(qiáng)了設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)合理性。

（3）進(jìn)行地方投融資工程的招標(biāo)與投標(biāo)的過(guò)程，需要重點(diǎn)審計(jì)的是招標(biāo)與投標(biāo)的公平、公正性、合法性與科學(xué)性。

（4）在進(jìn)行地方投融資工程的實(shí)施過(guò)程，需要重點(diǎn)審計(jì)的是施工企業(yè)和承包企業(yè)的工程的費(fèi)用支付的合法性、規(guī)范性和準(zhǔn)確性。合同里所指定的工程的施工量需要嚴(yán)格地實(shí)施，而合同中沒有提到的工程施工量，比如，工程項(xiàng)目的施工量的變更等，就更加需要進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，避免承包單位的費(fèi)用計(jì)算的不真實(shí)性。

（5）地方投融資工程的完工檢驗(yàn)的過(guò)程，需要重點(diǎn)審計(jì)的部分是地方投融資工程完工的決算的可靠性、完善性與合法性。把完工的計(jì)算跟投資的評(píng)估計(jì)算同設(shè)計(jì)案的計(jì)算進(jìn)行對(duì)比，找到地方投融資工程的預(yù)算的實(shí)施狀況，如果發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的情況，就需要進(jìn)行深層次的研究來(lái)找到原因；還需要把工程完工的決算數(shù)據(jù)跟同一類的投資的工程的投融資的要求進(jìn)行對(duì)比，找到?jīng)Q算價(jià)格設(shè)置的真實(shí)性，還能夠幫助分析出預(yù)算地方投融資工程的經(jīng)濟(jì)效益性。

2.地方投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)方法

（1）編制企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度包括預(yù)算、費(fèi)用、資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)部門核對(duì)計(jì)算等一系列財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的過(guò)程，在經(jīng)過(guò)核對(duì)和批準(zhǔn)之后需要認(rèn)真地嚴(yán)格實(shí)施。管理好企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)時(shí)監(jiān)督和控制，管理好企業(yè)財(cái)務(wù)、費(fèi)用和稅務(wù)等運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。管理好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)資料，以上措施是企業(yè)安全運(yùn)行機(jī)制中必有的保障。

（2）明確企業(yè)的內(nèi)部體制與責(zé)任的分配，企業(yè)授權(quán)審批工作和業(yè)務(wù)辦理工作進(jìn)行分離；企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理工作和審計(jì)核實(shí)的監(jiān)督工作進(jìn)行分類；企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理工作和財(cái)務(wù)記錄工作進(jìn)行分離；企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)工作和財(cái)務(wù)的記錄工作進(jìn)行分離。

（3）經(jīng)過(guò)審計(jì)咨詢或者是實(shí)際考察，知道財(cái)務(wù)報(bào)表制定的每個(gè)部分的責(zé)任的實(shí)施狀況，對(duì)各個(gè)部分的運(yùn)轉(zhuǎn)的合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，各種控制的制度能不能夠真正地落實(shí)。對(duì)報(bào)表的制定的籌備工作是不是執(zhí)行進(jìn)行檢查，主要檢查的是財(cái)務(wù)的賬目的核對(duì)、清查等工作的效果。并且對(duì)一些報(bào)表進(jìn)行不定期的抽查，這樣的檢查方式能夠方便企業(yè)掌握財(cái)務(wù)工作者對(duì)報(bào)表的制定的方式和原理的情況。

（4）想要了解損益表的組成的主要因素需要進(jìn)行企業(yè)的財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)工作，需要查看審計(jì)工作的計(jì)劃是否健全；了解損益表的內(nèi)容和編寫格式，要看它的內(nèi)容的組合是不是合適；查看損益表的內(nèi)容跟成本的費(fèi)用的賬戶是不是符合；查看損益表內(nèi)容中對(duì)利潤(rùn)的計(jì)算是不是準(zhǔn)確；核實(shí)利潤(rùn)數(shù)目的有效性。

（5）根據(jù)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)進(jìn)行現(xiàn)金的支出表格的制作形式進(jìn)行查看，查看內(nèi)容是不是健全，結(jié)構(gòu)符不符合標(biāo)準(zhǔn)；要求查看現(xiàn)金支出表格的制作底稿，還要查看跟資產(chǎn)的負(fù)債表格相關(guān)的工程的資料的準(zhǔn)確和真實(shí)性和損益表相關(guān)的工程資料的準(zhǔn)確性；還有賬戶余額的核對(duì)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

（6）將被審計(jì)的財(cái)務(wù)表格和近期的財(cái)務(wù)表格進(jìn)行對(duì)比，分析有沒有什么重要的變更的工程，在管理部門那查找有關(guān)資產(chǎn)的負(fù)債表格到審計(jì)表之間有沒有什么重要的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和項(xiàng)目的環(huán)境變化，重點(diǎn)觀察有沒有股票與債券發(fā)行、合并或者購(gòu)買的權(quán)利、企業(yè)資產(chǎn)的損失等問題的披露。

二、地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)存在的問題

隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的快速發(fā)展，地方的投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)方式有了一定的發(fā)展，財(cái)務(wù)部門已經(jīng)可以根據(jù)企業(yè)的真實(shí)狀況來(lái)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的制度也在完善。但是企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱部分還是依舊存在的，有一些制度還不能夠完全地實(shí)施。

1.財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié)

（1）會(huì)計(jì)的管理制度不夠規(guī)范。記錄賬目的憑證上填的制度、審計(jì)核對(duì)、記錄賬目、主要的管理人的印鑒不全面，最開始的記錄的主要因素不全面，如，一些發(fā)票沒有種類、價(jià)格，一些餐費(fèi)的發(fā)票沒有具體日期等。還存在著一些憑證上交不及時(shí)，因?yàn)橐恍┕芾砣藛T不能夠把相關(guān)的憑證交接給上級(jí)，就會(huì)出現(xiàn)工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用與收益出現(xiàn)跨期的入賬狀況。

（2）崗位的責(zé)任分配不明確。一些企業(yè)會(huì)拿裁員為借口，讓企業(yè)的出納工作者還管理報(bào)銷方面的工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)的專門的印鑒也都讓出納一個(gè)人掌握，這樣的行為已經(jīng)不符合法律的規(guī)定，這樣的工作方式和管理方法不僅會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作中的誤差，還會(huì)為經(jīng)濟(jì)犯罪分子提供犯罪條件。

（3）往來(lái)的財(cái)務(wù)賬目的管理不清晰。把往來(lái)的賬本當(dāng)作萬(wàn)能的，實(shí)施企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的責(zé)任的體制滯后，一些管理的責(zé)任者為了自己的利益或者是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，把一些潛在的盈利和虧損的賬目都一直放到往來(lái)的賬目里面不進(jìn)行解決，一些所投資的企業(yè)經(jīng)濟(jì)倒閉，資金已經(jīng)無(wú)法拿回，但是還將它放到網(wǎng)絡(luò)的賬目中進(jìn)行核對(duì)計(jì)算，債務(wù)中的一些賬目有的甚至幾年來(lái)都沒有什么改變，也沒有什么調(diào)整和解決的方式，這樣的做法讓企業(yè)的債務(wù)與實(shí)際不符合。

2.地方投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)的自身的限制性

不管財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制系統(tǒng)的制度有多完善，實(shí)施地多到位，也不能做絕對(duì)的保證。

（1）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)人為而產(chǎn)生的錯(cuò)誤不能預(yù)防。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制制度無(wú)法預(yù)防員工的不認(rèn)真、精神不集中、在理解上出現(xiàn)錯(cuò)誤等問題。

（2）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)管理的越級(jí)行為和亂用權(quán)利的問題不能夠預(yù)防。

（3）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的更新速度無(wú)法跟上企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的管理的變化速度，以前的控制制度對(duì)新的業(yè)務(wù)的管理沒有作用。

3.地方投融資的工程的設(shè)計(jì)的人力資源的系統(tǒng)還沒有形成

現(xiàn)在，我國(guó)的地方的投融資平臺(tái)的工程的設(shè)計(jì)的進(jìn)行的主體就是各個(gè)地方的審計(jì)機(jī)關(guān)，但是地方的審計(jì)部門從事的固定的財(cái)產(chǎn)的投資的審計(jì)的人力資源很少，不但在數(shù)目上難以負(fù)荷投資的工程經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，并且審計(jì)工作者的專業(yè)知識(shí)也有很多的不足，在管理、法律工程等多方面的專業(yè)人才是非常匱乏的，這種情況現(xiàn)在了投資工程的效益的審計(jì)的實(shí)施。投資項(xiàng)目的審計(jì)工作的人力資源的分配不均勻，一些人才沒有被審計(jì)部門充分使用。

三、地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)問題的解決措施

1.強(qiáng)化審計(jì)的工作素質(zhì)，完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的實(shí)行

內(nèi)部的審計(jì)管理部門是投融資平臺(tái)的重要部門，它的工作責(zé)任就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度落實(shí)與實(shí)際的監(jiān)督工作。并且強(qiáng)化員工的工作素養(yǎng)。即使特別完善的企業(yè)制度也需要工作者進(jìn)行實(shí)施和管理，所以，工作人員的素質(zhì)對(duì)工作的質(zhì)量有著決定性的作用。第一步需要強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層的素質(zhì)的培訓(xùn)和教育工作，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的政治思想的正確性、遵守法律的自覺性，加強(qiáng)他們的責(zé)任使命感，這樣才會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作更重視，監(jiān)督各個(gè)部門的實(shí)施情況。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)的上崗管理，完善財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

由于市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)沖擊，以前的政府在進(jìn)行財(cái)務(wù)投資和管理的時(shí)候是不存在風(fēng)險(xiǎn)的，但是現(xiàn)在還需要面對(duì)財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)和工作人員的工作質(zhì)量的考驗(yàn)。企業(yè)需要健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，達(dá)到預(yù)定的財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，一定要穩(wěn)定地樹立財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)理念，成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，確定財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的要求，構(gòu)建一支素質(zhì)高的、能力強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，把風(fēng)險(xiǎn)理念當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的分成重要的部分進(jìn)行規(guī)范。并且需要嚴(yán)格地執(zhí)行財(cái)會(huì)工作者的持證上崗的管理制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)的管理的成功與否，財(cái)會(huì)工作人員的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素養(yǎng)是非常關(guān)鍵的因素，所以，一定要對(duì)財(cái)務(wù)的工作人員作定期的培訓(xùn)和教育。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的審計(jì)程序，完善責(zé)任的追究體系

構(gòu)建互不相融的職能分離的控制管理體系，強(qiáng)化授權(quán)的審批的管理，健全投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理的分析系統(tǒng)，明確責(zé)任的考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰的體制。完全地實(shí)施稽核的制度，，讓財(cái)務(wù)部門的所有工作都必須按照一定的業(yè)務(wù)程序進(jìn)行，財(cái)務(wù)的管理者需要承擔(dān)必要的法律責(zé)任，在工作中如果發(fā)現(xiàn)不負(fù)責(zé)任，給國(guó)家與企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)損失的情況，一定要追究責(zé)任。

4.建立地方投融資的工程審計(jì)的人力資源系統(tǒng)

地方投融資工程的審計(jì)的人力資源的成立有兩個(gè)方面：一個(gè)是國(guó)家的審計(jì)機(jī)關(guān)和地方的投融資的平臺(tái)的內(nèi)部設(shè)立工程的審計(jì)的人力資源系統(tǒng)；另一方面是通過(guò)社會(huì)的審計(jì)與內(nèi)部的審計(jì)的人力資源的建設(shè)。讓各個(gè)地區(qū)的審計(jì)部門的人力資源進(jìn)行相互的調(diào)整，互相學(xué)習(xí)，形成國(guó)家投資的審計(jì)的人力資源系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的工作人員之間的業(yè)務(wù)交流和經(jīng)驗(yàn)溝通。

5.加速地方投融資平臺(tái)工程的審計(jì)制度的制定

地方的投融資工程的審計(jì)制度能夠促進(jìn)投融資工程經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)的發(fā)展，投融資工程的審計(jì)制度的制定可以分為兩個(gè)部分：一是先編制投融資工程審計(jì)的制度，將審計(jì)的目的、過(guò)程、方式等一些內(nèi)容都包括在內(nèi)；二是制定地方投融資工程的審計(jì)的指南，慢慢地建設(shè)成為科學(xué)的，規(guī)范性的地方投融資工程的審計(jì)系統(tǒng)。

四、總結(jié)

綜上所述，想要做好地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)工作，尤其是政府的民生項(xiàng)目的審計(jì)，一定要按照原則和規(guī)范進(jìn)行，做到實(shí)事求是，符合法律。并且可以把財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制當(dāng)作專題性的審計(jì)工程來(lái)開展，還可以把財(cái)務(wù)官的內(nèi)部控制中的每個(gè)部門當(dāng)作審計(jì)的指標(biāo)進(jìn)行單個(gè)的審計(jì)工作，正確地掌握好財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的比較弱的部分和容易產(chǎn)生失誤的部分，并且經(jīng)過(guò)合理的審計(jì)監(jiān)督管理工作，逐漸地強(qiáng)化和健全地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)工作，讓財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)揮其最大程度的作用。

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第3篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

近年來(lái)國(guó)際形勢(shì)風(fēng)云變幻，經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的快速升級(jí)給國(guó)際工程承包業(yè)帶來(lái)極大的壓力。而國(guó)際工程承包項(xiàng)目往往具有投入資金量大、施工周期長(zhǎng)、技術(shù)含量高、工程管理復(fù)雜的特點(diǎn)。國(guó)際環(huán)境動(dòng)蕩性則使國(guó)際工程承包企業(yè)承擔(dān)著越來(lái)越大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)?lái)承包項(xiàng)目的虧損。因此，在激烈的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，國(guó)際工程承包企業(yè)要想繼續(xù)擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，與歐美國(guó)家的成熟企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，就必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力，深入剖析企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和規(guī)避措施，并將風(fēng)險(xiǎn)管理思想滲透到企業(yè)管理的整個(gè)生命周期中，以有力的應(yīng)對(duì)措施將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇。

二、中國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成因素

對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義的解釋，可以概括為：由于一些不合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或融資不當(dāng)?shù)纫蛩貙?dǎo)致企業(yè)喪失正常的賬目資金償還能力，從而使企業(yè)投資人的實(shí)際投資收益與預(yù)期收益呈消極背離的危險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源方方面面，大體而言可以概括為企業(yè)外部環(huán)境的動(dòng)蕩性和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的不確定性，當(dāng)企業(yè)相關(guān)決策與企業(yè)發(fā)展不匹配或不能應(yīng)對(duì)外部環(huán)境動(dòng)蕩性時(shí)，不當(dāng)?shù)臎Q策活動(dòng)則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或直接損失。在財(cái)務(wù)領(lǐng)域中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以分為廣義和狹義兩個(gè)概念。廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以理解為企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，因?qū)Ω鞣N系統(tǒng)的或者非系統(tǒng)的因素?zé)o法預(yù)料和控制，企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)目標(biāo)與預(yù)期的財(cái)務(wù)目標(biāo)出現(xiàn)差異，而這樣的差異會(huì)對(duì)企業(yè)造成負(fù)面的影響甚至有帶來(lái)?yè)p失的可能性，這種可能性即為廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也稱融資或籌資風(fēng)險(xiǎn)，它的產(chǎn)生是由于企業(yè)的負(fù)債存在使得企業(yè)存在到期無(wú)法償還本金的風(fēng)險(xiǎn)，這是一個(gè)相對(duì)狹義的概念。本文所探討的主要是廣義的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其構(gòu)成因素。

（一）外部環(huán)境因素

國(guó)際工程承包業(yè)所面臨的市場(chǎng)環(huán)境是風(fēng)云變幻的國(guó)際市場(chǎng)，其應(yīng)對(duì)的不僅是來(lái)自各個(gè)國(guó)家的企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，還要應(yīng)對(duì)難以預(yù)測(cè)的國(guó)際環(huán)境。這一市場(chǎng)中蘊(yùn)藏著巨大的發(fā)展?jié)摿?，也存在著極大的投入風(fēng)險(xiǎn)。首先，國(guó)際工程承包是不同國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，國(guó)家之間的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同、制度不同、文化差異巨大，這些都是雙方合作的難度和風(fēng)險(xiǎn)；其次，西亞北非等地的政治環(huán)境動(dòng)蕩，而我國(guó)承攬的很多工程項(xiàng)目處于這些地區(qū)，項(xiàng)目進(jìn)展和人員安全時(shí)刻受到威脅，相應(yīng)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是顯而易見的；另外，在國(guó)際市場(chǎng)上也常常出現(xiàn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不一致的情況，這一情況也會(huì)增加企業(yè)所面臨環(huán)境的不確定性，進(jìn)而增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)管理制度因素

我國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)多數(shù)將工作重點(diǎn)放在工程項(xiàng)目的實(shí)施上，而在財(cái)務(wù)管理方面則重視程度不夠，這就造成了財(cái)務(wù)管理制度不完善，流程不規(guī)范，監(jiān)管不嚴(yán)格，人才隊(duì)伍建設(shè)力度不夠，財(cái)務(wù)管理缺乏效率和前瞻性等問題。而財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障，沒有一個(gè)穩(wěn)健運(yùn)行的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，勢(shì)必會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)投融資戰(zhàn)略因素

1.投資風(fēng)險(xiǎn)

參與國(guó)際工程承包的中國(guó)企業(yè)既有大型壟斷央企，也有中小民營(yíng)企業(yè)，大型企業(yè)集團(tuán)往往資金充沛，投融資能力更強(qiáng)，然而一旦決策失誤，產(chǎn)生的后果也極大。尤其在對(duì)于還未發(fā)展成熟的企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部管理效率低，缺少行業(yè)內(nèi)的領(lǐng)頭人物，項(xiàng)目運(yùn)作也缺乏規(guī)范性和科學(xué)性，這些都增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。另外，我國(guó)企業(yè)合同管理制度不完善，簽訂項(xiàng)目合同往往漏洞繁多，這又間接增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，有些企業(yè)缺乏長(zhǎng)期的戰(zhàn)略眼光，只為獲得當(dāng)前的既得利益，采取相對(duì)高成本和相對(duì)低效益的項(xiàng)目開發(fā)策略，這種做法不但可能導(dǎo)致預(yù)期效益難以實(shí)現(xiàn)，而且可能有項(xiàng)目虧損的后果。

2.融資風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)大多為大規(guī)模的集團(tuán)企業(yè)，承攬的工程項(xiàng)目數(shù)額大、成本高、需要大額的資金的支持，然而在投融資領(lǐng)域，我國(guó)企業(yè)才剛剛起步，市場(chǎng)不夠活躍，政府的相關(guān)政策也不完善，因此融資難度極大。雖然近些年來(lái)，我國(guó)企業(yè)在融資方式與融資渠道上有多層次的進(jìn)展，但與其他發(fā)達(dá)國(guó)家的成熟企業(yè)相比，依然有諸多不足，仍然存在著融資渠道單一，民間資本難以介入，過(guò)度依賴銀行等問題。這就使得企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表率增大，進(jìn)而增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）工程項(xiàng)目中的相關(guān)因素

1.投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

在工程項(xiàng)目投標(biāo)階段，承包方與發(fā)包方都面臨諸多不確定情況，在項(xiàng)目初始決策階段的只能進(jìn)行工程量的估算和概預(yù)算，施工圖設(shè)計(jì)還不完善，而工程量估算的結(jié)果往往與未來(lái)的實(shí)際結(jié)果不一致，甚至相去甚遠(yuǎn)。如果承包商在投標(biāo)前對(duì)工程所在地的相關(guān)情況了解不足或沒有進(jìn)行科學(xué)合理的工程概算，將導(dǎo)致報(bào)價(jià)出現(xiàn)疏漏而承擔(dān)成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)

隨著EPC承包模式逐漸成為主流，承包項(xiàng)目規(guī)模不斷擴(kuò)大，承包商不但需要有設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工及咨詢的全方位能力，同時(shí)需要雄厚的資金基礎(chǔ)。在這種形式下，業(yè)主一般要求總承包商帶資承建，一旦發(fā)包方不能按時(shí)支付工程款或在施工過(guò)程中發(fā)生工程變更而雙方不能就工程量和工程價(jià)款達(dá)成一致意見時(shí)，承包方與業(yè)主都會(huì)面臨不同程度的工期風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)，尤其對(duì)于承包商來(lái)說(shuō)，工程款項(xiàng)往往數(shù)額巨大，為了保證工期往往還需繼續(xù)墊付資金進(jìn)行工程建設(shè)，這對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力和融資能力都是不小的考驗(yàn)。

3.分包商違約風(fēng)險(xiǎn)

許多總承包商在承攬一個(gè)工程項(xiàng)目之后將部分標(biāo)段分包給專業(yè)分包商。部分分包商為了中標(biāo)而惡意報(bào)出低價(jià)，而在中標(biāo)之后則以各種手段尋求工程變更，進(jìn)而提高工程價(jià)款，從而攫取利益。如果總承包商不能妥善處理這類問題，工程可能出現(xiàn)工期延誤、工程質(zhì)量差甚至違約的風(fēng)險(xiǎn)。

（五）人力資源因素

隨著我國(guó)企業(yè)不斷走向國(guó)際市場(chǎng)，業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，企業(yè)急需懂技術(shù)、懂管理并擅長(zhǎng)外語(yǔ)交流的綜合型人才，而人才的缺乏與日益擴(kuò)大的企業(yè)規(guī)模不匹配，這就使得很多企業(yè)在投融資、工程項(xiàng)目管理、戰(zhàn)略管理風(fēng)諸多方面表現(xiàn)得心有余而力不足。而人才是諸多企業(yè)資源中最重要的因素，所有的企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容都由人來(lái)完成，如果相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的人員素質(zhì)不高，將直接影響業(yè)務(wù)完成的質(zhì)量，甚至給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理剛剛起步，大多企業(yè)還未把財(cái)務(wù)管理提升到戰(zhàn)略高度，財(cái)務(wù)管理往往處于被忽視的位置，這就使得本就基礎(chǔ)薄弱的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)存在更多的風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)的工作中，財(cái)務(wù)管理人員以及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是致使企業(yè)遭遇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因。只有首先將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提高到戰(zhàn)略高度，積極地培養(yǎng)有前瞻能力的財(cái)務(wù)管理人才，從而建立起有實(shí)力的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，才能從根本上解決當(dāng)前管理效率低和失誤頻發(fā)的局面。

三、中國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

前文從五個(gè)方面闡述了中國(guó)國(guó)際工程承包企業(yè)可能遇到的各方面風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)上述主要風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)企業(yè)可采取以下應(yīng)對(duì)措施。

（一）完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)相關(guān)管理機(jī)制

1.建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制

企業(yè)面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)首先誘發(fā)于外部環(huán)境的變動(dòng)。因此，企業(yè)對(duì)外部環(huán)境的觀察與預(yù)測(cè)尤為重要，是否能準(zhǔn)確把握當(dāng)前乃至未來(lái)的市場(chǎng)發(fā)展方向以及預(yù)測(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和可能的市場(chǎng)機(jī)遇是企業(yè)能否應(yīng)對(duì)危機(jī)并保持持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對(duì)于國(guó)際工程承包企業(yè)來(lái)說(shuō)，就要透徹地掌握工程所在國(guó)的政治環(huán)境、法律制度、人文環(huán)境，了解當(dāng)前最先進(jìn)的技術(shù)水平，熟知最成熟的企業(yè)管理與項(xiàng)目管理方法。只有有效地預(yù)測(cè)了風(fēng)險(xiǎn)，才能相應(yīng)地采取有效的應(yīng)對(duì)措施。

2.完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制

財(cái)務(wù)管理機(jī)制是企業(yè)管理機(jī)制的基本環(huán)節(jié)和重要環(huán)節(jié)。要做好企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，首先要夯實(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，從而提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)力，以便在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨時(shí)從容應(yīng)對(duì)。對(duì)于我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)首先強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，細(xì)化財(cái)務(wù)管理流程，明確財(cái)務(wù)管理中的相關(guān)責(zé)任，進(jìn)而在井然有序的財(cái)務(wù)管理流程中繼續(xù)構(gòu)建財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略管理能力。

（二）加強(qiáng)企業(yè)融資能力，完善企業(yè)投融資機(jī)制

我國(guó)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，通過(guò)增強(qiáng)企業(yè)的獲利、償債、履約、經(jīng)營(yíng)、發(fā)展等一系列綜合能力來(lái)提高信用等級(jí)，并通過(guò)良好的聲譽(yù)不斷拓寬融資渠道。同時(shí)，要深入研究金融政策，在最大程度上利用政策支持，科學(xué)合理地制定融資計(jì)劃，控制資金流速，結(jié)合合同管理有效地進(jìn)行資金使用、資金結(jié)算和資金回收等。

（三）加強(qiáng)企業(yè)人才培養(yǎng)機(jī)制，提高整體人員素質(zhì)

第4篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

關(guān)鍵詞：全生命周期；造價(jià)管理；工程項(xiàng)目

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷穩(wěn)定的發(fā)展，工程項(xiàng)目的發(fā)展也越發(fā)的壯大，而工程項(xiàng)目的造價(jià)管理，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)和方法，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行的全過(guò)程在統(tǒng)一目標(biāo)原則下進(jìn)行客觀的業(yè)務(wù)行為和活動(dòng)，包括工程項(xiàng)目預(yù)期開支、無(wú)形資產(chǎn)使用、投融資情況、風(fēng)險(xiǎn)的管控等，而為了工程項(xiàng)目造價(jià)管理更加的科學(xué)化、高效率，我國(guó)將管理的模式逐漸的轉(zhuǎn)變?yōu)槿芷诘墓芾矸绞?，文章根?jù)其含概述以及作用進(jìn)行了分析，并根據(jù)項(xiàng)目管理的不同階段進(jìn)行了全面的分析。

一、全生命周期造價(jià)管理的概述

全生命周期造價(jià)管理其實(shí)主要就是根據(jù)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程為核心點(diǎn)，并進(jìn)行展開討論的一個(gè)過(guò)程，主要造價(jià)管理的內(nèi)容包含了項(xiàng)目決策時(shí)期的對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行資金的評(píng)估、數(shù)據(jù)的分析、材料的收集工作；設(shè)計(jì)時(shí)期有關(guān)施工的材料、地點(diǎn)、設(shè)備等多方面綜合性資金使用情況的思考；投標(biāo)時(shí)期對(duì)施工環(huán)境等因素進(jìn)行思考，并制定合理?xiàng)l款、招標(biāo)文件等工作；施工時(shí)期對(duì)材料的選購(gòu)、施工設(shè)備的維護(hù)等相關(guān)成本的制定，以及后期竣工、維護(hù)時(shí)期中包括的項(xiàng)目考評(píng)、分析、檢驗(yàn)、維護(hù)等各方面綜合性的工作，都是基于全生命周期造價(jià)管理的工程項(xiàng)目造價(jià)管理全程，以此讓工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的成本消耗得到最佳的保障。

二、全生命周期造價(jià)管理的作用

通過(guò)如今全生命周期造價(jià)管理的現(xiàn)狀，可以從中發(fā)現(xiàn)在工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中具有一定的優(yōu)勢(shì)，其中具體體現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面，首先，全生命周期包含了整個(gè)工程項(xiàng)目的全部階段，而工程項(xiàng)目的實(shí)施本身時(shí)間的跨度就比較大，因此基于全生命周期的造價(jià)管理方式會(huì)更加的科學(xué)化；其次考慮工程項(xiàng)目在造價(jià)思考方向需要成本最優(yōu)化的選擇，所以全生命周期的造價(jià)管理方式成為了企業(yè)進(jìn)行投融資的參考依據(jù)；然后因?yàn)槿芷诳紤]的是所有階段的成本控制，因此在項(xiàng)目材料的選擇上會(huì)比較的合理，而且在一定的情況下確保了項(xiàng)目施工的質(zhì)量；最后就是通過(guò)全生命周期的運(yùn)用，可以加大工程施工過(guò)程中對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)行科學(xué)評(píng)價(jià)的質(zhì)量，有利于施工方案的完善，確保工程項(xiàng)目的順利實(shí)施。所以，由此可見，給予全生命周期進(jìn)行工程項(xiàng)目的造價(jià)管理，會(huì)更加的全面化，對(duì)成本的控制也會(huì)更加的優(yōu)質(zhì)化。

三、基于全生命周期造價(jià)管理，在工程項(xiàng)目不同階段進(jìn)行造價(jià)管理

（一）在工程項(xiàng)目的投資決策階段

工程項(xiàng)目的發(fā)展階段中投資決策是最初的階段，在整個(gè)造價(jià)的管理過(guò)程中有著重要的意義，其對(duì)整個(gè)的工程項(xiàng)目發(fā)展有著80%多的影響力，直接影響著工程項(xiàng)目能否科學(xué)、合理、順利的進(jìn)行結(jié)果。因?yàn)樵谧畛醯耐顿Y決策階段，決定的是工程項(xiàng)目是否順利進(jìn)行的關(guān)鍵，在對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行擬建的過(guò)程中需要科學(xué)的進(jìn)行策劃工作，對(duì)相關(guān)性的技術(shù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上的分析，討論整個(gè)工程項(xiàng)目的可實(shí)施性，如果在進(jìn)行，決策的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)條件相同的工程項(xiàng)目，需要對(duì)兩者的成本進(jìn)行對(duì)比，擇優(yōu)進(jìn)行選擇以此降低工程項(xiàng)目前期的成本消耗。

（二）在工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)階段

工程項(xiàng)目中的設(shè)計(jì)階段在整個(gè)的全周期造價(jià)管理中占據(jù)非常重要的地位，在設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，需要對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目中地址的選擇、能源的配比、材料的選取以及環(huán)境等多個(gè)因素進(jìn)行考量，同時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目的造價(jià)情況進(jìn)行深入評(píng)估，其中評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)包含了其施工、運(yùn)營(yíng)以及檢修等過(guò)程中的成本預(yù)算。對(duì)此，首先需要對(duì)工程項(xiàng)目的資金運(yùn)用非常重視，以最小的收益成本當(dāng)做基礎(chǔ)，將工程項(xiàng)目的應(yīng)用者的所需進(jìn)行落實(shí)，以取得更高的效益；其次對(duì)規(guī)劃的施工可行性進(jìn)行重視管理，將其告知工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)人員，并讓一些具有相當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)力的工程施工人員參與設(shè)計(jì)中，進(jìn)而優(yōu)化設(shè)計(jì)階段產(chǎn)生成本。

（三）在工程項(xiàng)目投標(biāo)階段進(jìn)行造價(jià)管理

在投標(biāo)階段，工程項(xiàng)目中全周期造價(jià)管理是完全按照設(shè)計(jì)階段的設(shè)計(jì)進(jìn)行投標(biāo)，在投標(biāo)的過(guò)程中，將工程施工的具體情況融入其中，制定更加全的工程投標(biāo)文件，并將工程承包的合同價(jià)格進(jìn)行考量，一旦投標(biāo)的成本超過(guò)了該有的成本，在有同樣項(xiàng)目且成本較低優(yōu)先選擇方案的基礎(chǔ)上，可以選擇棄標(biāo)，以此保證工程項(xiàng)目在投標(biāo)的過(guò)程中，對(duì)工程項(xiàng)目的成本加以控制，一最低的成本對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行合理的建設(shè)。

（四）在工程項(xiàng)目建設(shè)階段進(jìn)行造價(jià)管理

工程項(xiàng)目在建設(shè)階段包括的造價(jià)情況更多一些，以此在對(duì)其進(jìn)行造價(jià)管理的時(shí)候，應(yīng)該適當(dāng)?shù)脑黾釉靸r(jià)管理的強(qiáng)度，以相關(guān)的造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主要目標(biāo)，并將其預(yù)算的價(jià)格與實(shí)際進(jìn)行比較，保證實(shí)際消耗的價(jià)值小于或等于預(yù)算的價(jià)值，因此基于全周期性造價(jià)管理，需要對(duì)工程項(xiàng)目的成本加以控制和管理，并制定合理的成本應(yīng)用計(jì)劃和目標(biāo)，以此降低工程項(xiàng)目建設(shè)階段成本的不必要浪費(fèi)。

（五）工程項(xiàng)目的竣工、維護(hù)階段

在工程項(xiàng)目竣工之后，需要對(duì)全周期中工程項(xiàng)目的每個(gè)階段造價(jià)的數(shù)據(jù)都進(jìn)行評(píng)估和分析，并對(duì)其質(zhì)量情況進(jìn)行檢測(cè)，才能將工程項(xiàng)目進(jìn)行完全移交處理，并建立相關(guān)的造價(jià)數(shù)據(jù)庫(kù)，以防日后進(jìn)行造價(jià)的對(duì)比。另外項(xiàng)目的維護(hù)階段同樣非常的重要，結(jié)合全周期造價(jià)管理情況制定工程項(xiàng)目維修的計(jì)劃，并定期對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行維護(hù)管理，以確保工程項(xiàng)目的施工質(zhì)量，提升造價(jià)的水平。

結(jié)束語(yǔ)

總之，基于全生命周期性造價(jià)管理對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行造價(jià)管理，文章將工程項(xiàng)目分為了投資決策、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、項(xiàng)目投標(biāo)、項(xiàng)目建設(shè)以及竣工、維護(hù)五個(gè)主要階段，進(jìn)行了階段性的造價(jià)管理，在整個(gè)過(guò)程中對(duì)成本的控制更加的準(zhǔn)確和全面，同時(shí)可以選擇多種造價(jià)方案，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行造價(jià)管理，不僅能夠使全生命周期的成本最小化，而且也提高了投融資的合理性和高效性。

參考文獻(xiàn)：

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第5篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

【關(guān)鍵詞】 項(xiàng)目管理 港口工程 模式 分析

伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加速，各種生產(chǎn)要素在國(guó)際貿(mào)易以及跨地區(qū)之間，起到了重要的流通作用，促進(jìn)了地方經(jīng)濟(jì)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，而港口作為綜合交通運(yùn)輸體系的重要樞紐以及對(duì)外開放的主要口岸，所起到的龍頭帶頭作用更是備受關(guān)注。港口工程的特點(diǎn)是高質(zhì)量、有較強(qiáng)的專業(yè)性、較大投資等特點(diǎn)，也因此對(duì)工程項(xiàng)目的管理要求更高。在港口工程項(xiàng)目管理中，其模式是重要的組成部分。為實(shí)現(xiàn)港口工程的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，促進(jìn)港口的進(jìn)一步發(fā)展，必須采取合適的項(xiàng)目管理模式。伴隨著多元化的投融資及快速發(fā)展的國(guó)民經(jīng)濟(jì)，我國(guó)港口工程項(xiàng)目管理模式也在與時(shí)俱進(jìn)。本文對(duì)我國(guó)港口工程所采取的三種項(xiàng)目模式進(jìn)行了分析和介紹，包括選擇模式的程序和模式的特征，希望能促進(jìn)我國(guó)港口工程項(xiàng)目管理水平。

1 引言

一個(gè)國(guó)家的傳統(tǒng)文化、政治、經(jīng)濟(jì)、歷史等條件，決定了港口工程項(xiàng)目管理模式的形成和發(fā)展?？v觀世界范圍，港口工程管理模式的特點(diǎn)是多樣化和多角度，從管理方式劃分，可將港口模式分為三方共同管理的模式、國(guó)營(yíng)企業(yè)、政府機(jī)構(gòu)管理模式和私人企業(yè)管理模式。根據(jù)項(xiàng)目管理企業(yè)服務(wù)的性質(zhì)劃分，可分為項(xiàng)目承包模式、項(xiàng)目管理模式和其他模式；從政府和市場(chǎng)所擔(dān)負(fù)的不同職能劃分為國(guó)有產(chǎn)權(quán)主導(dǎo)的專門公司的運(yùn)作模式、組建多種經(jīng)濟(jì)成分并存的和以民間融資為主的PPP模式及BOT模式、財(cái)政性直接投資為主的代建制模式。隨著不斷建設(shè)的港口工程，投融資和項(xiàng)目管理已經(jīng)建立了緊密的關(guān)系，港口工程建設(shè)已日趨多元化。本文立足于業(yè)主方投資管理的角度，歸納和總結(jié)我國(guó)目前現(xiàn)有的港口工程項(xiàng)目管理模式，最終分為項(xiàng)目代建模式、建設(shè)集團(tuán)模式、指揮部模式，通過(guò)這樣的方式進(jìn)行劃分，可以將各模式的建設(shè)管理和組織結(jié)構(gòu)較為清晰的體現(xiàn)出來(lái)，可對(duì)港口工程項(xiàng)目管理從不同的角度進(jìn) 行分析和研究。

2 分析我國(guó)港口工程項(xiàng)目管理模式

和其他企業(yè)相比較，港口企業(yè)往往所承擔(dān)的社會(huì)功能更多，同時(shí)港口工程的特點(diǎn)是有較低的投資回報(bào)率、較長(zhǎng)的運(yùn)營(yíng)管理周期、較大的建設(shè)投資，這樣就形成了相比于其它工程項(xiàng)目，我國(guó)港口建設(shè)管理比較封閉的局面。目前主要將我國(guó)港口工程項(xiàng)目管理模式分為三類，既項(xiàng)目代建模式、建設(shè)集團(tuán)模式和指揮部模式。

2.1 指揮部模式

其含義是指在完成重點(diǎn)工作和推進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)中，尤其此項(xiàng)目管理和建設(shè)是由政府直接參與投資，總指揮由市政府分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，組成成員為項(xiàng)目業(yè)主、各部門以及區(qū)縣領(lǐng)導(dǎo)，參與方為施工單位和勘察設(shè)計(jì)和部分招聘的項(xiàng)目管理人員。這樣的一種模式，可統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指揮，大大提高了工作效率。根據(jù)港口工程項(xiàng)目建設(shè)的需要，政府專門成立項(xiàng)目指揮部，對(duì)專業(yè)項(xiàng)目人員對(duì)外招聘，并對(duì)各單位人員進(jìn)行抽調(diào)，實(shí)行一種全方位的管理，負(fù)責(zé)管理和建設(shè)港口工程的投融資和前期規(guī)劃。

負(fù)責(zé)解決和協(xié)調(diào)港口工程建設(shè)中出現(xiàn)的各種困難和矛盾，同時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一指揮和調(diào)度，是港口工程指揮部的重要職能。而目前青島港和上海港就是對(duì)指揮部模式進(jìn)行了啟用。其優(yōu)點(diǎn)是針對(duì)港口建設(shè)項(xiàng)目關(guān)系復(fù)雜、難于協(xié)調(diào)及建設(shè)項(xiàng)目公共效能大的特點(diǎn)，形成一種強(qiáng)制性的管理模式，進(jìn)行自上而下的聯(lián)動(dòng)，在短時(shí)期內(nèi)對(duì)各種資源進(jìn)行調(diào)動(dòng)，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施，保證工期的順利進(jìn)行。而作為總指揮，政府部門可對(duì)征地拆遷、建設(shè)管理、交通和土地等進(jìn)行協(xié)調(diào)管理，減少了審批程序的繁冗，使工作效率進(jìn)一步提升。

綜合考慮城市未來(lái)走向、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)情況等，對(duì)各方利益進(jìn)行協(xié)調(diào)，具有一定的決策性和前瞻性，規(guī)避了企業(yè)短期行為的發(fā)生。在建成項(xiàng)目并驗(yàn)收合格之后，向使用單位進(jìn)行移交，作為臨時(shí)性結(jié)構(gòu)，指揮部的人員組成具有臨時(shí)性特征。因?yàn)檎陧?xiàng)目建設(shè)過(guò)程中起到了主導(dǎo)作用，而作為最終的業(yè)主，往往不能充分反映和體現(xiàn)港口公司的意見和需求，使項(xiàng)目的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益被忽視。由此可見，這種指揮部模式對(duì)項(xiàng)目管理的市場(chǎng)化、社會(huì)化和專業(yè)化起到了一定的阻礙，由于約束機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制的缺乏，無(wú)法充分調(diào)動(dòng)管理人員和部門的積極性的發(fā)揮，利益平衡機(jī)制和協(xié)商機(jī)制的匱乏，對(duì)弱勢(shì)群體的利益造成了損害。

2.2 建設(shè)集團(tuán)模式

建設(shè)集團(tuán)模式是指由市政府、市委授權(quán)的國(guó)有投資公司，是由政府出資成立，負(fù)責(zé)港口工程的建設(shè)管理、投融資和國(guó)有資產(chǎn)的增值和保值。其主要特點(diǎn)是所組建的港口建設(shè)集團(tuán)具有專業(yè)化和一體化的特點(diǎn)，利于實(shí)現(xiàn)其綜合效益。這種項(xiàng)目管理模式被我國(guó)營(yíng)口港所采納。由于是由政府出資成立的港口建設(shè)集團(tuán)，其運(yùn)營(yíng)形式是企業(yè)，既要對(duì)企業(yè)的職責(zé)進(jìn)行履行，同時(shí)還要接受各個(gè)方面的監(jiān)督，既規(guī)避了對(duì)業(yè)績(jī)的單純追逐，同時(shí)也使指揮部的行政管理模式更為簡(jiǎn)單。但因?yàn)椴皇琼?xiàng)目的最終使用者，既缺乏專業(yè)的人才，又缺少相關(guān)的管理經(jīng)驗(yàn)和生產(chǎn)運(yùn)用經(jīng)驗(yàn)，造成生產(chǎn)和建設(shè)的嚴(yán)重脫節(jié)，妨礙了港口工程項(xiàng)目管理的社會(huì)化和專業(yè)化。

2.3 項(xiàng)目代建模式

這種模式是指由業(yè)主方委托有資質(zhì)的專門管理結(jié)構(gòu)，采用招標(biāo)方式，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)行社會(huì)化和專業(yè)化管理，組織開展工程建設(shè)項(xiàng)目的施工、監(jiān)理、采購(gòu)、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、勘察和一些可行性的研究，對(duì)于建設(shè)任務(wù)按照設(shè)計(jì)和建設(shè)計(jì)劃要求進(jìn)行，一直到工程竣工交付使用。而這種有資質(zhì)的專門管理機(jī)構(gòu)由港口公司委托，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)依照業(yè)主的要求和目標(biāo)進(jìn)行全過(guò)程質(zhì)量管理，使工程質(zhì)量得到保障，進(jìn)而使投資效益得以提升。這種模式將政府自建自用的傳統(tǒng)管理方式進(jìn)行了更改，實(shí)現(xiàn)了使用、建設(shè)、投資的利益分離和專業(yè)分工，其優(yōu)點(diǎn)體現(xiàn)在：在制度上，可以將市場(chǎng)機(jī)制的作用充分發(fā)揮出來(lái)，實(shí)現(xiàn)用、管、建的分離，可多重約束項(xiàng)目投資預(yù)算管理；在技術(shù)上，由于具有一定的專業(yè)化，可對(duì)項(xiàng)目管理和項(xiàng)目建設(shè)的專業(yè)化提供支撐和保障；在改革上，可轉(zhuǎn)變政府職能。目前這種項(xiàng)目管理模式被大連港集團(tuán)所采納。由于該模式還尚未發(fā)育成熟，還沒有建立健全的法律和法規(guī)，無(wú)論是代建人、使用單位和項(xiàng)目投資主體之間，都具有較為復(fù)雜的關(guān)系，還不具備相對(duì)成熟的管理公司體系，專業(yè)人才相對(duì)匱乏。

3 我國(guó)所選擇的港口工程項(xiàng)目管理模式

和其他建設(shè)項(xiàng)目相比較，我國(guó)港口工程所承擔(dān)的社會(huì)功能更多，而所在城市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平直接決定了它的發(fā)展水平。所以我們必須持慎重的態(tài)度來(lái)選擇港口工程項(xiàng)目管理模式，以促進(jìn)其健康、快速的發(fā)展。

3.1 影響港口工程項(xiàng)目管理的模式

選擇的模式必須對(duì)五個(gè)方面的因素予以綜合考慮：（1）資金的可靠性、來(lái)源以及政府的財(cái)政支持；（2）利益分配機(jī)制；（3）人才的質(zhì)量保障、市場(chǎng)的發(fā)育情況及建設(shè)管理情況；（4）港口工程的復(fù)雜性、要求及建設(shè)規(guī)模；（5）相關(guān)法律的支持。

3.2 選擇港口工程項(xiàng)目管理的模式

（1）對(duì)相關(guān)法律法規(guī)的支持作用給予充分的考慮，針對(duì)一些特殊工程的項(xiàng)目管理模式，往往是由相關(guān)的法律和法規(guī)對(duì)其管理模式做出規(guī)定。例如，由國(guó)家相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)建設(shè)那些機(jī)密的涉及國(guó)家安全的項(xiàng)目，由軍事委員會(huì)實(shí)施軍事工程項(xiàng)目，這些都不存在管理模式選擇的問題。

（2）對(duì)資金的可靠性及來(lái)源、政府的財(cái)政支持給予充分的考慮，按照資金來(lái)源，將建設(shè)項(xiàng)目分為國(guó)際援助建設(shè)項(xiàng)目、財(cái)政性投資項(xiàng)目和財(cái)政擔(dān)保銀行貸款建設(shè)項(xiàng)目。而其他資金來(lái)源都在政府投資項(xiàng)目外，包括集體單位、私人投資、外商和國(guó)有企業(yè)等。當(dāng)前，我國(guó)港口建設(shè)的發(fā)展趨勢(shì)為投資的多元化，大量的外來(lái)資金涌入港口領(lǐng)域的建設(shè)中，使競(jìng)爭(zhēng)出現(xiàn)白熾化，所以必須摒棄傳統(tǒng)的建設(shè)模式，為獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，對(duì)新型的工程項(xiàng)目管理模式給予選擇。

（3）對(duì)各方的利益關(guān)系及項(xiàng)目利益分配機(jī)制給予充分的考慮.為獲得最佳的收益，對(duì)合適的項(xiàng)目管理模式給予合理的選擇。

（4）對(duì)人才質(zhì)量及建設(shè)市場(chǎng)管理發(fā)育情況給予充分考慮。為保證工程的順利完成，必須具備專業(yè)的人才和成熟的市場(chǎng)管理模式。

（5）對(duì)港口建設(shè)的復(fù)雜性、要求和建設(shè)規(guī)模給予充分考慮。若項(xiàng)目建設(shè)具有復(fù)雜的工藝、較高的質(zhì)量管理要求、較大的項(xiàng)目規(guī)模建設(shè)，則必須對(duì)專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行聘請(qǐng)，實(shí)行專業(yè)化的管理。

4 結(jié)語(yǔ)

業(yè)主參與項(xiàng)目管理，可使工程的管理效率大幅提升，但因?yàn)楦劭诠こ探ㄔO(shè)項(xiàng)目具有復(fù)雜性的特征，所以僅僅依靠業(yè)主單位和政府部門，無(wú)法滿足工程對(duì)管理人員的需求，為推廣工程項(xiàng)目管理模式，必須借助社會(huì)的中介力量，這也是港口工程項(xiàng)目領(lǐng)域未來(lái)發(fā)展的主要趨勢(shì)。

參考文獻(xiàn)：

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第6篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

 

內(nèi)蒙古水資源總量偏少且時(shí)空分布不均，資源性缺水和工程性缺水并存，加強(qiáng)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)是我區(qū)全面建成小康社會(huì)需要補(bǔ)足的一個(gè)重大短板?！笆濉逼陂g，我區(qū)水利工程待建項(xiàng)目多，投資需求大，除了政府要積極擴(kuò)大水利投資外，也需要?jiǎng)?chuàng)新水利投融資模式，大力推廣PPP融資模式。

 

一、我區(qū)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要投融資模式

 

“十二五”以來(lái)，我區(qū)加大了水利基礎(chǔ)設(shè)施投資力度，全社會(huì)水利投入累計(jì)達(dá)到665億元，比“十一五”增長(zhǎng)227%，拉動(dòng)GDP增長(zhǎng)1600億元，一批水利樞紐工程、防洪抗旱減災(zāi)工程、供水工程相繼建成并投入運(yùn)營(yíng)，緩解了水資源供需矛盾，也是水利推動(dòng)可持續(xù)發(fā)展的重要引擎。水利具有公益性、基礎(chǔ)性、戰(zhàn)略性等特征屬性，水利工程具有面廣量大、產(chǎn)業(yè)鏈條長(zhǎng)、提供就業(yè)能力強(qiáng)等諸多優(yōu)勢(shì)，因此加大水利建設(shè)力度，既能有效補(bǔ)短板，又能夠更好發(fā)揮水利投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)作用。但是水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)本身投資規(guī)模巨大，如何提高水利建設(shè)項(xiàng)目的資金保障顯得尤為重要，因此，建立科學(xué)合理的投融資模式就成為水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。從目前我區(qū)水利基礎(chǔ)設(shè)施投資構(gòu)成及模式看，主要有以下兩種：

 

(一)以國(guó)有資本為主的投資模式

 

大多數(shù)水利基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目具有公益性屬性，基本屬于政府投資的范圍。以公益性或者準(zhǔn)公益性為主的水利投資，資金規(guī)模大、建設(shè)周期長(zhǎng)、盈利能力弱、投資回收速度慢，因此一般在融資渠道上選擇財(cái)政資金直接注入，以政府投資為主，政府作為第一責(zé)任主體承擔(dān)工程的建設(shè)運(yùn)營(yíng)及維護(hù)。如綽勒水利水電樞紐工程總投資34892萬(wàn)元，其資金來(lái)源主要是國(guó)家投資、自治區(qū)水利建設(shè)基金等，項(xiàng)目建成投入運(yùn)營(yíng)后，由國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理。

 

(二)吸引社會(huì)資本參與的模式

 

水利基礎(chǔ)設(shè)施的特定性質(zhì)決定了社會(huì)資本的參與程度較低，目前尚不足水利總投資的20%。為了鼓勵(lì)和吸引社會(huì)資本積極參與重大水利工程建設(shè)的投資，我國(guó)相繼出臺(tái)了一系列政策措施，積極推進(jìn)水利投融資體制改革，2015年國(guó)家的《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資本參與重大水利工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)施意見》中明確提出，要建立健全政府和社會(huì)資本合作(PPP)機(jī)制，鼓勵(lì)社會(huì)資本以特許經(jīng)營(yíng)、參股控股等多種形式參與重大水利工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)。目前PPP已經(jīng)成為政府與社會(huì)資本合作的主要模式。滿洲里市二水源供水二期工程是我區(qū)通過(guò)PPP模式建成的水利項(xiàng)目之一，2007年內(nèi)蒙古水務(wù)投資集團(tuán)與內(nèi)蒙古東源投資集團(tuán)共同出資組建了滿洲里錦源水務(wù)有限責(zé)任公司，以錦源水務(wù)為主體完成了滿洲里市二水源供水二期工程的建設(shè)，目前，該項(xiàng)目已成為我區(qū)引進(jìn)社會(huì)資本參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目的成功案例。

 

二、水利PPP項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)中面臨的困難和問題

 

近年來(lái)，從國(guó)家到地方，PPP投融資模式都備受推崇，PPP項(xiàng)目的實(shí)施，有助于減輕地方政府的財(cái)政壓力和債務(wù)負(fù)擔(dān)，防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，有效緩解傳統(tǒng)投融資模式存在的問題，更有利于拓寬投融資渠道，擴(kuò)大民間投資規(guī)模。目前我區(qū)水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的PPP項(xiàng)目在建設(shè)運(yùn)營(yíng)中主要面臨以下困難和問題：

 

(一)收益不足導(dǎo)致項(xiàng)目落地難

 

“無(wú)利可圖”是PPP項(xiàng)目落地難的根本原因。大部分PPP項(xiàng)目如城鎮(zhèn)供水屬于政府價(jià)格監(jiān)管行業(yè)，由于水價(jià)不能完全體現(xiàn)實(shí)際供水成本，水價(jià)倒掛的現(xiàn)象較為普遍，從而直接影響到項(xiàng)目收益。例如滿洲里市從2009年開始執(zhí)行現(xiàn)行自來(lái)水水價(jià)，居民用水水價(jià)是1.9元/噸，三年平均售水水價(jià)3.01元/噸，制水成本4.35元/噸，由于水價(jià)倒掛，制水成本逐年提高，供水企業(yè)處于長(zhǎng)期虧損運(yùn)營(yíng)的狀況，嚴(yán)重影響了社會(huì)資本參與PPP項(xiàng)目建設(shè)的積極性。

 

(二)投資回報(bào)機(jī)制不健全導(dǎo)致項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)難

 

一是政府付費(fèi)項(xiàng)目缺乏穩(wěn)定的資金來(lái)源和規(guī)范的支付機(jī)制。有的項(xiàng)目收益資金來(lái)源于用戶繳費(fèi)，但收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低且收繳較為困難，代為收繳的費(fèi)用有時(shí)會(huì)存在不能及時(shí)撥付給特許經(jīng)營(yíng)企業(yè)的問題，影響項(xiàng)目的正常運(yùn)營(yíng);來(lái)源于地方政府財(cái)政預(yù)算的付費(fèi)資金，受預(yù)算體制的影響，有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)拖延且不能足額支付的問題。二是對(duì)捆綁經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的收益目前尚缺乏有效監(jiān)管。對(duì)授予企業(yè)用來(lái)補(bǔ)償特許項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)虧損的捆綁項(xiàng)目，如物業(yè)開發(fā)、廣告等屬于競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)，還需要進(jìn)一步加大監(jiān)管力度。

 

(三)政策法規(guī)不完善導(dǎo)致示范推廣難

 

一是尚未形成完善的PPP制度框架與法規(guī)體系。國(guó)家層面并未出臺(tái)相關(guān)法規(guī)，現(xiàn)有法規(guī)層次較低且效力不高，有些法規(guī)還存在著可操作性不強(qiáng)、實(shí)施起來(lái)較為困難等問題。二是PPP涉及財(cái)政、投資管理、招投標(biāo)、融資等多方面的工作。目前專門針對(duì)PPP項(xiàng)目的規(guī)定和管理尚屬于空白區(qū)域，更沒有形成完整的政策體系。三是相關(guān)法規(guī)之間缺乏協(xié)調(diào)性和配套性，有的甚至相互沖突，給PPP項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營(yíng)帶來(lái)了不利影響。

 

(四)社會(huì)信用基礎(chǔ)薄弱導(dǎo)致合同履約難

 

從政府角度看，水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和資金回收周期較長(zhǎng)，由于政府換屆和干部調(diào)整，人員變動(dòng)比較頻繁，有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)新官不理前賬的情況。加之尚未形成完善的PPP制度框架與法規(guī)體系，很容易造成政府在合同履約過(guò)程中出現(xiàn)違約的問題。從企業(yè)的角度看，部分項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)以低價(jià)參與公開競(jìng)標(biāo)，中標(biāo)后為了確保利潤(rùn)空間，往往會(huì)以各種理由提價(jià)，如果訴求得不到滿足，就會(huì)出現(xiàn)工期拖延或中途退出等問題，使項(xiàng)目建設(shè)很難按合同約定進(jìn)行。

 

三、幾點(diǎn)建議

 

“十三五”期間我區(qū)水利基礎(chǔ)設(shè)施投資需求將達(dá)到1200億元，投資缺口仍然很大，加強(qiáng)PPP項(xiàng)目建設(shè)對(duì)于創(chuàng)新水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資模式具有重要意義。

 

(一)明確參與方式，拓寬社會(huì)資本進(jìn)入領(lǐng)域

 

水利基礎(chǔ)設(shè)施類型多樣，確保PPP項(xiàng)目具有吸引力，首先需要根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況明確社會(huì)資本參與方式。對(duì)于已經(jīng)建成的水利項(xiàng)目，要加大對(duì)現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)的盤活力度，有針對(duì)性的選擇一批工程，通過(guò)股權(quán)出讓、委托運(yùn)營(yíng)、整合改制等方式，吸引社會(huì)資本參與。對(duì)于新建的水利工程項(xiàng)目，可以以特許經(jīng)營(yíng)、參股控股等多種形式吸引社會(huì)資本參與建設(shè)運(yùn)營(yíng)。對(duì)于公益性較強(qiáng)的水利工程項(xiàng)目，可通過(guò)與經(jīng)營(yíng)性較強(qiáng)的項(xiàng)目一起組合捆綁開發(fā)，吸引社會(huì)資本廣泛參與。

 

(二)完善扶持政策，增強(qiáng)對(duì)社會(huì)資本的吸引力

 

實(shí)現(xiàn)政府和社會(huì)資本的雙贏是確保PPP項(xiàng)目落地并穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵，為此需要在以下幾方面加大扶持力度。一是完善項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)貼管理。對(duì)于防洪、防災(zāi)等社會(huì)效益比較明顯的重大水利工程，可回收資本不能彌補(bǔ)成本和收益，但公益性較強(qiáng)，政府應(yīng)對(duì)此類項(xiàng)目的維修養(yǎng)護(hù)經(jīng)費(fèi)等給予適當(dāng)合理的財(cái)政補(bǔ)貼，財(cái)政補(bǔ)貼的規(guī)模和方式根據(jù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。二是完善價(jià)格形成機(jī)制。加快建立符合市場(chǎng)導(dǎo)向，反映供求狀況和資源稀缺程度的水價(jià)形成機(jī)制。探索雙方協(xié)商定價(jià)，在用戶的承受能力范圍內(nèi)，確保投資主體的合理收益。如果價(jià)格仍然不能調(diào)整到位，政府可根據(jù)實(shí)際情況給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)償。三是鼓勵(lì)政府購(gòu)買服務(wù)。對(duì)于難以鎖定具體的受益對(duì)象或者難以向使用者收費(fèi)的項(xiàng)目，探索由政府籌集財(cái)政資金向項(xiàng)目所提供的公共服務(wù)支付購(gòu)買費(fèi)用，回收社會(huì)資本前期建設(shè)投資及運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。四是加大資金支持力度。加大對(duì)水利工程建設(shè)的資金支持力度，提供長(zhǎng)期穩(wěn)定、相對(duì)較低成本的資金支持，增強(qiáng)水利工程建設(shè)的融資能力。同時(shí)，拓寬還款資金渠道，可以以項(xiàng)目收益、其他經(jīng)營(yíng)性收入等作為還款來(lái)源，以水利、水電等資產(chǎn)作為合法抵押擔(dān)保物。

 

(三)規(guī)范運(yùn)營(yíng)管理，確保PPP項(xiàng)目穩(wěn)健運(yùn)行

 

社會(huì)資本具有逐利性和不穩(wěn)定性等特點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為了保證水利工程公益性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，要對(duì)社會(huì)資本參與建設(shè)運(yùn)營(yíng)加以規(guī)范。一是依法完善項(xiàng)目投資主體企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，健全和規(guī)范企業(yè)運(yùn)行管理制度，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和服務(wù)水平。二是項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，投資經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序，對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、安全、進(jìn)度和投資管理負(fù)總責(zé)。三是積極推進(jìn)第三方評(píng)價(jià)，對(duì)公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量以及資金使用情況等進(jìn)行多方面全方位的綜合評(píng)價(jià)，將結(jié)果及時(shí)向社會(huì)公布，并以此作為確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)政補(bǔ)貼、合作期限等方面的考量依據(jù)。

 

(四)加強(qiáng)監(jiān)管和服務(wù)，為社會(huì)資本創(chuàng)造良好環(huán)境

 

一是加強(qiáng)信息公開。相關(guān)部門要及時(shí)向社會(huì)公開水利規(guī)劃、行業(yè)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)項(xiàng)目等行業(yè)相關(guān)信息，并確保社會(huì)投資主體能及時(shí)享有。積極培育和發(fā)展中介組織，為社會(huì)投資提供咨詢、技術(shù)、管理和市場(chǎng)信息等方面的服務(wù)，提高服務(wù)水平。二是加快完善社會(huì)資本退出機(jī)制。在落實(shí)好清產(chǎn)核資、項(xiàng)目資產(chǎn)處理和建設(shè)運(yùn)行后續(xù)方案的情況下，允許社會(huì)資本有序退出，妥善處理好項(xiàng)目移交接管，確保水利工程項(xiàng)目的順利實(shí)施和持續(xù)安全運(yùn)行。

第7篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

關(guān)鍵詞 地方政府 融資 股權(quán) 基金

中圖分類號(hào)：F832. 48 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

所謂地方政府投融資平臺(tái)，是指地方政府主導(dǎo)組建的包括城市建設(shè)、國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等不同類型、不同產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的公司，或是政府通過(guò)劃撥土地等組建資產(chǎn)和現(xiàn)金流基本可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司。由于地方政府的投融資主要通過(guò)地方政府投融資平臺(tái)進(jìn)行，探索政府投融資平臺(tái)可行的投融資運(yùn)作模式，對(duì)抓住發(fā)展機(jī)遇，落實(shí)國(guó)家產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策，推動(dòng)區(qū)域產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

一、地方政府投融資平臺(tái)投融資現(xiàn)狀

（一）融資能力有限。

部分地方政府投融資平臺(tái)由于資本金不足、不實(shí)、資產(chǎn)不優(yōu)等問題限制了負(fù)債規(guī)模，同時(shí)，一些政府投融資平臺(tái)為了滿足資金需要，不顧自身的實(shí)際情況，無(wú)限放大融資規(guī)模，造成平臺(tái)的后續(xù)持續(xù)融資能力不足，影響了融資功能的充分發(fā)揮。

（二）傳統(tǒng)融資渠道受阻。

近兩年，國(guó)家加大對(duì)地方政府投融資平臺(tái)的規(guī)范和整頓力度，對(duì)地方政府投融資平臺(tái)的融資提出了更多的要求和限制條件，受此影響，地方政府投融資平臺(tái)傳統(tǒng)的主要融資渠道——銀行貸款模式已經(jīng)難以繼續(xù)運(yùn)行。

（三）多種風(fēng)險(xiǎn)顯現(xiàn)。

目前地方政府投融資平臺(tái)受非市場(chǎng)化因素干預(yù)較多，融資后主要關(guān)注的是道路、政府工程項(xiàng)目、公共設(shè)施等領(lǐng)域，加之部分投資項(xiàng)目的選擇受到多種條件的制約，使得整體投資收益不高，缺乏風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)等的風(fēng)險(xiǎn)分散和補(bǔ)償機(jī)制。同時(shí)由于存在政府行政干預(yù)不當(dāng)、專業(yè)化管理程度不高、信息披露不足、監(jiān)管不到位等現(xiàn)象，地方政府投資融資平臺(tái)在運(yùn)作過(guò)程中所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)等一系列風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)。

二、設(shè)立股權(quán)投資基金的重要意義

所謂股權(quán)投資基金，是指通過(guò)非公開方式，向少數(shù)投資者募集資金，用于向具有高成長(zhǎng)性的非上市企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資的基金。在新形勢(shì)下，設(shè)立股權(quán)投資基金是地方政府投融資平臺(tái)的一種戰(zhàn)略選擇，同時(shí)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也具有重要意義，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）是國(guó)有資本投資運(yùn)營(yíng)方式的一種創(chuàng)新。

股權(quán)投資基金主要由專業(yè)的基金管理公司進(jìn)行管理運(yùn)營(yíng)，不僅可以引進(jìn)先進(jìn)的管理理念，還也把政府直接投資項(xiàng)目轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)基金按市場(chǎng)機(jī)制選評(píng)項(xiàng)目、投資項(xiàng)目和管理項(xiàng)目，有利于提高國(guó)有資本的投資質(zhì)量和效率。

（二）有利于降低地方政府投融資平臺(tái)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

股權(quán)投資基金是一種權(quán)益性投資，在資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)為權(quán)益性資產(chǎn)，設(shè)立股權(quán)投資基金有利于改善和優(yōu)化地方政府投資平臺(tái)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，可以進(jìn)一步降低資產(chǎn)負(fù)債率和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有利于緩解地方政府投融資平臺(tái)的資金壓力。

地方政府投融資平臺(tái)主要投資于周期長(zhǎng)、資金需求大的工程項(xiàng)目，單存依靠銀行貸款不能滿足資金需求。銀行貸款一般周期相對(duì)較短，另外還要提供資產(chǎn)抵押給銀行，致使地方政府投融資平臺(tái)常常是借新債還舊債。股權(quán)投資基金一般可達(dá)5-7年或更長(zhǎng)期限，如果股權(quán)投資人投資收益理想，可以選擇不退出甚至追加投資，同時(shí)股權(quán)投資基金也是一種權(quán)益性投資，無(wú)需擔(dān)保抵押。

（四）資金來(lái)源廣泛、操作方便。

設(shè)立股權(quán)投資基金不僅可以通過(guò)私募方式向工商企業(yè)、投資機(jī)構(gòu)、銀行、社?；?、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者募集資金，還可以吸收大量民間資金的加入，有較為豐富的資金供給來(lái)源。同時(shí)與發(fā)行企業(yè)債券、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具相比設(shè)立股權(quán)投資基金操作流程更為快捷、成本較低。設(shè)立股權(quán)投資基金（規(guī)模50億元以下）一般只需地方發(fā)改委、工商局登記備案即可，操作流程相對(duì)較為方便快捷。

（五）有利于促進(jìn)資源優(yōu)化配置和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

地方政府投融資平臺(tái)通過(guò)設(shè)立股權(quán)投資基金不僅可以履行政府賦予的“職能”，還可以更好地配合政府完成推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的任務(wù)。設(shè)立股權(quán)投資基金可以借助基金管理公司等社會(huì)機(jī)構(gòu)的資源優(yōu)勢(shì)提供必要的技術(shù)支持，在產(chǎn)業(yè)重組、自主創(chuàng)新等方面發(fā)揮主導(dǎo)作用，可以有效推動(dòng)生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，進(jìn)一步促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。同時(shí)，通過(guò)吸引資深機(jī)構(gòu)投資者投入資本金，不僅能在降低企業(yè)融資成本的同時(shí)滿足企業(yè)資金需求，還能為其提供管理、技術(shù)、市場(chǎng)等資源，幫助企業(yè)快速成長(zhǎng)，早日上市，在資本市場(chǎng)做大做強(qiáng)。

三、設(shè)立股權(quán)投資基金的可行性分析

（一）股權(quán)投資基金行業(yè)發(fā)展日漸成熟。

2006年以來(lái)，我國(guó)股權(quán)投資基金經(jīng)歷了一個(gè)快速發(fā)展的過(guò)程，每年都有幾十支新募基金成立。根據(jù)清科研究中心統(tǒng)計(jì)顯示：2011年共有235支可投資于中國(guó)大陸地區(qū)的私募股權(quán)投資基金完成募集，為2010年的2.87倍，披露募集金額的221支基金共計(jì)募集388.58億美元，同比上漲40.7%，股權(quán)投資基金在我國(guó)得到了快速發(fā)展并日漸成熟。

（二）國(guó)家政策法規(guī)支持。

為規(guī)范股權(quán)投資企業(yè)（含以股權(quán)投資企業(yè)為投資對(duì)象的股權(quán)投資母基金）的運(yùn)作和備案管理，國(guó)家發(fā)展改革委辦了《關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資企業(yè)規(guī)范發(fā)展的通知》（發(fā)改辦財(cái)金[2011]2864號(hào)），為股權(quán)投資企業(yè)的健康發(fā)展提供了法律支持。同時(shí)，山東、湖北、北京、上海、重慶、天津等多個(gè)省市也都出臺(tái)了地方政策在稅收、獎(jiǎng)勵(lì)與補(bǔ)貼、辦公用房等多方面給予優(yōu)惠政策，大力支持和鼓勵(lì)股權(quán)投資企業(yè)發(fā)展。

（三）地方政府投融資平臺(tái)對(duì)股權(quán)投資人具有較強(qiáng)的吸引力。

地方政府投融資平臺(tái)是基于政府擁有的優(yōu)質(zhì)資源建立的，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中獲得政府賦予的大量?jī)?yōu)質(zhì)資源和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，受到政府的大力支持和政策指導(dǎo)。通過(guò)與有政府背景的地方政府投融資平臺(tái)合作，便于相關(guān)工作的開展。同時(shí)地方政府投融資平臺(tái)也具有一定的項(xiàng)目資源優(yōu)勢(shì)，其項(xiàng)目資源包括但不限于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、重大項(xiàng)目配套和先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目，其中，有些項(xiàng)目投資回報(bào)相對(duì)穩(wěn)定、行業(yè)整合空間較大，有利于做大做強(qiáng)，對(duì)股權(quán)投資人有較強(qiáng)的吸引力。

（四）退出渠道多樣化。

設(shè)立股權(quán)投資基金可以通過(guò)公開上市、并購(gòu)、回購(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等多種方式退出。近年來(lái)，我國(guó)資本市場(chǎng)不斷發(fā)展壯大，多層次資本市場(chǎng)體系不斷健全，為各類投資基金的退出提供了便利，特別是深圳創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的開通，以及代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)與產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)等場(chǎng)外市場(chǎng)的發(fā)展和完善，進(jìn)一步拓寬了資本市場(chǎng)投資者的退出渠道。

四、地方政府投融資平臺(tái)設(shè)立股權(quán)投資基金模式的構(gòu)想

（一）關(guān)于設(shè)立股權(quán)投資基金的整體構(gòu)想。

1、設(shè)立股權(quán)投資基金的“母基金”。在當(dāng)?shù)卣闹С窒?，整合各?xiàng)資源（如：地方政府扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金、國(guó)有資產(chǎn)退出收回的資金以及其他政策性資金）集中作為股權(quán)投資基金的“母基金”，在此基礎(chǔ)上，廣泛吸引其他社會(huì)資本（包括機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者），將“母基金”與社會(huì)資本合作、合伙，再發(fā)起設(shè)立多個(gè)新子基金，帶動(dòng)社會(huì)資本進(jìn)一步放大整個(gè)社會(huì)的股權(quán)投資資本規(guī)模，從而達(dá)到政府資金的引導(dǎo)示范作用和杠桿效應(yīng)。

2、根據(jù)當(dāng)?shù)貎?yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和總體規(guī)劃，合理布局母基金，引導(dǎo)股權(quán)投資基金的產(chǎn)業(yè)投向。如母基金可以根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)的發(fā)展需要，引導(dǎo)海內(nèi)外社會(huì)資本，成立不同產(chǎn)業(yè)的子基金，讓這些子基金相對(duì)固定地投資于這些產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，從而合理引導(dǎo)子基金為地方產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。

（二）股權(quán)投資基金的設(shè)立模式。

圖1

股權(quán)投資基金堅(jiān)持“政府引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、市場(chǎng)運(yùn)作、管理規(guī)范”的原則進(jìn)行運(yùn)作，母基金可以與社會(huì)資本發(fā)起設(shè)立多個(gè)子基金，子基金由地方政府投融資平臺(tái)、社會(huì)投資機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、民間資本按照一定比例共同出資，最后通過(guò)子基金對(duì)具體產(chǎn)業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)投資。地方政府投融資平臺(tái)于設(shè)立股權(quán)投資基金投融資運(yùn)營(yíng)模式如圖1。

五、相關(guān)建議

由于地方政府投融資平臺(tái)具有很強(qiáng)的行政色彩，使得其設(shè)立的股權(quán)投資基金（母基金）以及與社會(huì)資本合作、合伙成立的股權(quán)投資基金（子基金）也受到一定行政色彩影響，而股權(quán)投資基金能否成功運(yùn)營(yíng)的關(guān)鍵之一在于能否實(shí)現(xiàn)真正意義上的市場(chǎng)化運(yùn)作，因此，定位清晰，轉(zhuǎn)換角色，建立權(quán)責(zé)對(duì)等機(jī)制，理順與其他出資機(jī)構(gòu)、職業(yè)經(jīng)理人之間的關(guān)系至關(guān)重要。

（一）解放思想、轉(zhuǎn)變政府角色、改變觀念。

在傳統(tǒng)的思想觀念中，政府出資就應(yīng)政府主導(dǎo)，國(guó)有資本投資就需要對(duì)項(xiàng)目擁有控制權(quán)和話語(yǔ)權(quán)，否則社會(huì)資本投資主導(dǎo)就容易造成國(guó)有資產(chǎn)流失。所以地方政府投融資平臺(tái)設(shè)立股權(quán)投資基金需要改變觀念，首先應(yīng)明確地方政府投融資平臺(tái)是公司，而不是政府機(jī)構(gòu)，應(yīng)享有《公司法》賦予的各項(xiàng)權(quán)利與義務(wù)，設(shè)立股權(quán)投資基金是政府投融資平臺(tái)邁向市場(chǎng)化運(yùn)作的重要一步；第二，地方政府投融資平臺(tái)設(shè)立股權(quán)投資基金可以通過(guò)契約約定相關(guān)的權(quán)利和責(zé)任，如果建立良好機(jī)制還可以借助社會(huì)資本投資運(yùn)營(yíng)的優(yōu)勢(shì)，更好地實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本增值和保值；第三，政府應(yīng)轉(zhuǎn)變角色，由直接投資者轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接投資者，同時(shí)在觀念上，應(yīng)重“引導(dǎo)”輕“管理”，要由原來(lái)的基金管理者變?yōu)橐龑?dǎo)者，從原來(lái)的注重收益轉(zhuǎn)變?yōu)楦匾暿袌?chǎng)化運(yùn)作、財(cái)政資金杠桿效應(yīng)和扶持作用，優(yōu)化地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，發(fā)展地區(qū)規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

（二）建立基金管理公司的遴選機(jī)制，選擇好基金管理公司/基金管理人。

基金管理公司在整個(gè)股權(quán)投資基金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮重要的作用，直接影響股權(quán)投資人的收益，進(jìn)而也影響地方政府投融資平臺(tái)未來(lái)的融資能力。地方政府投融資平臺(tái)設(shè)立股權(quán)投資基金，需要制定成熟的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)甑別、選擇優(yōu)秀的基金管理公司，依托成熟的考核、后續(xù)管理機(jī)制來(lái)跟蹤基金管理人及其投資項(xiàng)目；同時(shí)也要保證基金管理人獲得足夠信任和投資決策權(quán)，國(guó)有資本在控制投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，引導(dǎo)投資主體的投資方向，進(jìn)而通過(guò)“投資—回收—再投資”的方式提高政府資金的使用效率，更好地為產(chǎn)業(yè)升級(jí)服務(wù)。在選擇基金管理公司的時(shí)候應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注其過(guò)往的業(yè)績(jī)、高管團(tuán)隊(duì)素質(zhì)以及過(guò)往資歷，同時(shí)根據(jù)地方實(shí)際情況選擇“門當(dāng)戶對(duì)”的基金管理公司也相當(dāng)重要。在基金運(yùn)作上，需要明確基金管理公司高管團(tuán)隊(duì)的服務(wù)年限，以便于維持基金運(yùn)作的穩(wěn)定性。

（三）地方政府投融資平臺(tái)應(yīng)充分利用背后的政府背景和國(guó)有資本優(yōu)勢(shì)，提供系列增值服務(wù)。

協(xié)調(diào)地方各有關(guān)單位，收集、整理建立符合當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)政策及發(fā)展規(guī)劃的項(xiàng)目庫(kù)；配合政府各有關(guān)部門制訂有關(guān)優(yōu)惠政策，吸引和支持國(guó)內(nèi)外投資業(yè)績(jī)突出、基金募集能力強(qiáng)、管理經(jīng)驗(yàn)成熟的投資機(jī)構(gòu)或管理團(tuán)隊(duì)入駐合作；推動(dòng)政府完善當(dāng)?shù)毓蓹?quán)投資相關(guān)政策法律環(huán)境。

（作者：南寧產(chǎn)業(yè)投資有限責(zé)任公司，專業(yè)：工商管理，研究方向：投融資方向）

參考文獻(xiàn)：

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第8篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

關(guān)鍵詞：國(guó)際工程 融資 項(xiàng)目

一個(gè)工程項(xiàng)目的各個(gè)階段的參與者不止一個(gè)國(guó)家，并且用國(guó)際通用的管理模式來(lái)管理的工程就是國(guó)際工程。國(guó)際工程承包是隨著資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展興起的，至今已有近百年的歷史了，是一項(xiàng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)。各國(guó)的咨詢公司、工程承包公司和投資單位不在本國(guó)參與建設(shè)和投資的工程的總和，就形成了全部的國(guó)際工程。

在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程及投標(biāo)過(guò)程中獲得足夠的資金支持定義為融資。歷來(lái)國(guó)際承包商最關(guān)切的問題之一就是資金問題。企業(yè)確定市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵也是企業(yè)根據(jù)對(duì)外投資，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和調(diào)整資金結(jié)構(gòu)和對(duì)外投資的需要，通過(guò)資金市場(chǎng)和籌資渠道來(lái)經(jīng)濟(jì)有效的籌措資金的能力，其主要表現(xiàn)在融資能力和經(jīng)營(yíng)管理兩個(gè)方面。中國(guó)企業(yè)承包項(xiàng)目的類型有:現(xiàn)匯項(xiàng)目、中國(guó)政府支持的雙多邊合作框架下的合作項(xiàng)目、投融資類項(xiàng)目。近年來(lái)，隨著中國(guó)國(guó)力的增強(qiáng)，中國(guó)的政策性銀行或者商業(yè)銀行向與中國(guó)長(zhǎng)期友好的一些國(guó)家就具體的合作項(xiàng)目提供了具有優(yōu)惠性質(zhì)的貸款和商業(yè)貸款，由中國(guó)承包企業(yè)具體實(shí)施，此類項(xiàng)目在中國(guó)承包企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)中也占了相當(dāng)大的比例。但是與國(guó)際知名承包商相比，中國(guó)企業(yè)通過(guò)不同形式的融資獲取項(xiàng)目的能力和數(shù)量還相當(dāng)有限，融資能力對(duì)承包競(jìng)爭(zhēng)力的影響也沒有得到相關(guān)的重視。

一、我國(guó)國(guó)際工程企業(yè)融資存在的問題

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)際交流能力的增強(qiáng)，我國(guó)國(guó)際工程企業(yè)的融資能力得到了很大的發(fā)展，然而同時(shí)也存在著許多的問題。

首先，世界經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)大環(huán)境的不景氣，以及發(fā)展中國(guó)家經(jīng)濟(jì)困難，使得國(guó)際工程承包商的資金壓力越來(lái)越大，對(duì)我國(guó)承包企業(yè)融資產(chǎn)生了不利影響。同時(shí)世界債務(wù)危機(jī)也使得銀行等國(guó)際金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款和投資更為謹(jǐn)?shù)?，解決其資金的渠道也更加受到阻滯。承包工程公司數(shù)量的增加和國(guó)際承包市場(chǎng)的建設(shè)項(xiàng)目的減少也導(dǎo)致了競(jìng)爭(zhēng)日益加劇。

其次，除了國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境而導(dǎo)致的融資困難，中國(guó)的對(duì)外承包公司還有自身的特殊因素。第一，相關(guān)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制的影響，我國(guó)的一些政策法規(guī)都不太完善，同時(shí)也卻缺乏相關(guān)的法律法規(guī)和協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。使得中國(guó)承包企業(yè)受現(xiàn)有體制限制，對(duì)投融資類項(xiàng)目原動(dòng)力不足。同時(shí)中國(guó)現(xiàn)有的鼓勵(lì)承包企業(yè)參與投融資項(xiàng)目的信用保險(xiǎn)體系也不夠完善。第二，銀行業(yè)對(duì)承包企業(yè)的影響。在我國(guó)，國(guó)有銀行正處于發(fā)展之中，商業(yè)銀行對(duì)其提供的政策性支持逐漸消退。在銀行的具體信貸業(yè)務(wù)中，銀行對(duì)國(guó)際承包業(yè)務(wù)支持不足，服務(wù)品種也比較少。同時(shí)，我過(guò)大多數(shù)國(guó)際承包工程企業(yè)多數(shù)存在資產(chǎn)質(zhì)量不高，資本不足和資產(chǎn)負(fù)債比率等問題，也使得商業(yè)銀行望而卻步。第三，我國(guó)國(guó)際承包企業(yè)自身的局限性。我國(guó)大多數(shù)的國(guó)際工程承包企業(yè)大多數(shù)屬于國(guó)有企業(yè)，其傳統(tǒng)的運(yùn)營(yíng)機(jī)制還都處于改革和運(yùn)行之中，所以存在很多的問題，比如:經(jīng)營(yíng)方式和經(jīng)營(yíng)組織落后，歷史包袱較重，資產(chǎn)負(fù)債不合理和企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，具有海外投融資經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人才不足等。簡(jiǎn)而言之，我國(guó)承包企業(yè)從傳統(tǒng)的現(xiàn)匯項(xiàng)目領(lǐng)域向融資類項(xiàng)目發(fā)展需要全方位的提升，尚有很長(zhǎng)的路要走。

綜上所述，一個(gè)國(guó)家的綜合國(guó)力，該國(guó)與世界經(jīng)濟(jì)的互補(bǔ)程度以及該國(guó)市場(chǎng)的認(rèn)同認(rèn)知程度以及該國(guó)市場(chǎng)所具有的優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)等因素，可以影響其國(guó)際承包事業(yè)的發(fā)展。要使得我國(guó)國(guó)際承包工程事業(yè)獲得發(fā)展，必須著力于我國(guó)法律法規(guī)和政策的調(diào)整，企業(yè)自身競(jìng)爭(zhēng)力的增強(qiáng)，以及資金等方面的問題。

二、增強(qiáng)我國(guó)國(guó)際工程企業(yè)融資能力的策略

要想增強(qiáng)我國(guó)國(guó)際工程企業(yè)融資能力:

首先，政府應(yīng)該完善相應(yīng)的政策法規(guī)。統(tǒng)一和完善各個(gè)政府部門的政策法規(guī)，使得各部門政策一致。此外還要加強(qiáng)國(guó)外承包市場(chǎng)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的作用，建立完善的國(guó)外投資政治風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保制度。建立專業(yè)性的金融機(jī)構(gòu)從而對(duì)國(guó)外工程承包提供服務(wù)，加快國(guó)有企業(yè)重組，深化企業(yè)承包改革，以及國(guó)有企業(yè)股份制改造的進(jìn)程，同時(shí)讓財(cái)政部門對(duì)國(guó)際工程承包企業(yè)提供政策上的支持。

其次，要加強(qiáng)我國(guó)國(guó)際工程企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)支持。積極采用銀企合作的模式開拓此類項(xiàng)目，揚(yáng)長(zhǎng)避短，擴(kuò)大國(guó)際承包工程的商業(yè)信貸資源，盡快改善買方信貸政策，盡快制定一套外匯政策，適合工程承包業(yè)務(wù)的。對(duì)國(guó)外承包企業(yè)提供，增強(qiáng)銀行的功能，建立集中高效的信用體制。建議選擇傳統(tǒng)的有各類可調(diào)動(dòng)資源的國(guó)家挖掘有潛力的項(xiàng)目源進(jìn)行嘗試，采取靈活的模式尋找切實(shí)可行的項(xiàng)目資金解決方案。

第三，對(duì)我國(guó)國(guó)際工程企業(yè)自身能力的建設(shè)也進(jìn)行加強(qiáng)。對(duì)國(guó)際工程企業(yè)存在的問題加強(qiáng)政策支持力度，同時(shí)加強(qiáng)與跨國(guó)企業(yè)的合作，靈活的利用外資，利用政府出口信貸與對(duì)外經(jīng)援優(yōu)惠貸款相結(jié)合，從而降低國(guó)際工程企業(yè)的融資成本，擴(kuò)大國(guó)際工程企業(yè)進(jìn)行國(guó)際采購(gòu)的途徑，以企業(yè)自己所經(jīng)營(yíng)的主業(yè)為突破口，向主營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)業(yè)鏈逐步延伸，逐漸積累經(jīng)驗(yàn)，拓展更廣泛的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和空間。

總而言之，任何一家成功的國(guó)際工程承包公司，之所以能夠成功，不僅僅取決于其管理經(jīng)驗(yàn)，技術(shù)支持以及它在商務(wù)交易中贏得的信譽(yù)，還要看它使用資金的能力和籌集資金的本領(lǐng)。國(guó)際工程承包工程是具有廣闊發(fā)展前景且利國(guó)利民的事業(yè)，國(guó)家也給予了高度的重視，只要我們客觀的承認(rèn)自己與國(guó)際先進(jìn)承包商的差距，并采取相關(guān)策略付出更多努力，相信我國(guó)的國(guó)際工程承包業(yè)務(wù)也必然會(huì)邁上一個(gè)新臺(tái)階。

參考文獻(xiàn)

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第9篇：工程項(xiàng)目投融資管理范文

關(guān)鍵詞: 城市軌道交通造價(jià)構(gòu)成控制方法

Abstract: This paper mainly expounds the problems of urban rail transit cost control, and urban rail transit cost elements from the urban rail transit project cost effective control method, designed to effectively reduce the urban rail transit project cost and improverail transit network planning and construction standards to achieve the goal of the city's economic construction and development.

Keywords: urban rail transit, cost structure, control method.

中圖分類號(hào)： U213.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

軌道交通建設(shè)是一項(xiàng)投資巨大、專業(yè)性強(qiáng)、 技術(shù)含量高的系統(tǒng)性工程,從建設(shè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,我國(guó)城市軌道交通造價(jià)控制方面存在造價(jià)偏高、造價(jià)控制的主動(dòng)性不強(qiáng)、造價(jià)控制措施不多等問題。因此,對(duì)軌道交通工程造價(jià)的有效控制是發(fā)展城市經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)之一，成為了大家共同關(guān)注的焦點(diǎn)。本文就我國(guó)軌道交通建設(shè)中造價(jià)控制方面存在的問題，提出有效的城市軌道交通工程造價(jià)控制方法。

1城市軌道交通造價(jià)控制中存在的問題

近年來(lái)，城市軌道交通對(duì)解決城市公共交通、城際間交通問題具有不可替代的作用，且社會(huì)效益巨大。但由于我國(guó)城市軌道交通造價(jià)過(guò)高，形成了多數(shù)城市需要城市軌道交通，想建城市軌道交通，但又在經(jīng)濟(jì)上負(fù)擔(dān)不起的局面。我國(guó)有百萬(wàn)以上人口的城市34座，其中超過(guò)200萬(wàn)人口的大城市有11座，規(guī)劃修建2200km軌道交通線，若按照單位公里實(shí)際造價(jià)5.5億元人民幣估算，需要建設(shè)資金12100億元，這對(duì)我國(guó)目前仍處于財(cái)政收入總量有限、投資主體相對(duì)單一及各方面建設(shè)資金缺口較大的狀況來(lái)說(shuō)，是無(wú)法承受和長(zhǎng)期支持的，可以說(shuō)，巨額的建設(shè)資金投入，已成為城市軌道交通事業(yè)發(fā)展的一個(gè)主要障礙。

2 城市軌道交通造價(jià)構(gòu)成分析

根據(jù)對(duì)國(guó)內(nèi)外軌道交通的綜合分析，其工程造價(jià)的一般構(gòu)成為：土建工程造價(jià)大約占工程總造價(jià)50%；技術(shù)設(shè)備的建設(shè)、購(gòu)置及安裝費(fèi)用約占50% (其中購(gòu)置費(fèi)用中的技術(shù)設(shè)備中車輛占15%、牽引供電占8%和通信信號(hào)占11%，一共占工程總造價(jià)的34%；另外，軌道占 6%、借款利息占6%，其他費(fèi)用占4%)。

綜上分析，控制好土建工程費(fèi)和提高技術(shù)設(shè)備國(guó)產(chǎn)化水平，是降低軌道交通造價(jià)的主要手段，即通過(guò)建設(shè)工程合理規(guī)模的確定、結(jié)構(gòu)形式的選擇以及設(shè)計(jì)優(yōu)化等措施，通過(guò)積極推進(jìn)一般設(shè)備國(guó)產(chǎn)化，才能真正降低軌道交通工程造價(jià)。

3 城市軌道交通工程造價(jià)控制方法

3.1嚴(yán)格控制基礎(chǔ)建設(shè)程序

目前軌道交通在建設(shè)實(shí)施過(guò)程中，由于線網(wǎng)規(guī)劃、建設(shè)實(shí)施條件不穩(wěn)定及政府審批程序比較繁瑣等因素，往往出現(xiàn)工程已經(jīng)開始實(shí)施，規(guī)劃設(shè)計(jì)批復(fù)還未完成，局部形成邊設(shè)計(jì)邊施工的局面，這為審計(jì)工作的開展帶來(lái)了很多困難。一方面，由于初步設(shè)計(jì)甚至施工已經(jīng)開始，國(guó)家對(duì)可行性研究報(bào)告審批時(shí)專家提出的修改意見、 造價(jià)控制措施不能體現(xiàn)在設(shè)計(jì)和施工的實(shí)際中，監(jiān)管、審批失去了應(yīng)有的意義；另一方面，施工已經(jīng)開始，因初步設(shè)計(jì)文件與概算未批復(fù)，對(duì)項(xiàng)目的投資審計(jì)稽查只能以可行性研究報(bào)告為批復(fù)依據(jù)，這與工程實(shí)際情況不符， 導(dǎo)致監(jiān)管局部失效。審查工作缺乏可遵循的標(biāo)準(zhǔn)，使審批流于形式，不能起到約束引導(dǎo)作用。

因此，政府應(yīng)提高審批效率，規(guī)范審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序。建設(shè)程序主要包括:項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、開工報(bào)告和竣工驗(yàn)收等。在建設(shè)規(guī)模、造價(jià)控制上制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)， 對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案與立項(xiàng)原則的一致性、方案本身的合理性、 先進(jìn)性和完備性進(jìn)行評(píng)估，不滿足條件的不予批準(zhǔn)建設(shè)， 正式的批復(fù)文件下達(dá)之前，禁止開工建設(shè)。對(duì)批復(fù)的項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)施跟蹤監(jiān)管，確保工程項(xiàng)目按照批復(fù)的設(shè)計(jì)方案實(shí)施。

3.2 優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

在城市軌道交通設(shè)計(jì)方案優(yōu)化中，做好客流預(yù)測(cè)工作是重點(diǎn)。因?yàn)榭土黝A(yù)測(cè)是城市軌道交通設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)，直接影響技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、工程規(guī)模和工程造價(jià)的確定。目前地鐵設(shè)計(jì)中通常采用四階段法進(jìn)行預(yù)測(cè)，雖然理論上較為成熟，但對(duì)于某個(gè)具體項(xiàng)目的預(yù)測(cè)結(jié)果還應(yīng)結(jié)合整個(gè)軌道交通網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)情況進(jìn)行合理修正。按照目前的設(shè)計(jì)規(guī)范，項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模受高峰斷面客流影響較大，而隨著城市軌道交通網(wǎng)絡(luò)的形成，換乘點(diǎn)的增多，每條軌道交通線的實(shí)際高峰斷面流量值要低于預(yù)測(cè)值。 因此在設(shè)計(jì)中應(yīng)結(jié)合線網(wǎng)的實(shí)施計(jì)劃，對(duì)遠(yuǎn)期的高峰斷面流量預(yù)測(cè)值進(jìn)行調(diào)整，使預(yù)測(cè)的客流量基本接近實(shí)際流量，盡量使車站規(guī)模、型式、間距和車輛編組符合實(shí)際客流增長(zhǎng)的需要，并盡量接近實(shí)際客流量，以減少建設(shè)規(guī)模, 降低工程造價(jià)。

3.3 探索新的投融資管理模式

建設(shè)管理模式是軌道交通投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管采取的具體形式，無(wú)論是“一體化” 模式還是“專業(yè)化”模式，對(duì)于造價(jià)控制，都有相應(yīng)的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，而真正決定造價(jià)控制主動(dòng)性的就是其中的投資環(huán)節(jié)，即投融資模式。投融資模式主要是指誰(shuí)來(lái)進(jìn)行投融資、如何投融資，以及項(xiàng)目建成后如何運(yùn)營(yíng)等問題。投融資模式不同，決定了項(xiàng)目投資主體性質(zhì)的不同，也就決定了投資人從何種角度確立軌道交通項(xiàng)目的功能地位、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，以及工程建設(shè)管理和運(yùn)營(yíng)管理理念，從而對(duì)造價(jià)控制管理的主動(dòng)性、積極性及效果產(chǎn)生重要影響。

目前國(guó)內(nèi)城市軌道交通項(xiàng)目主要采用單一的負(fù)債型投融資模式，市政府投入40%的資本金，剩余60%的資金以政府信譽(yù)為擔(dān)保從銀行貸款， 然后委托建設(shè)管理單位軌道交通的建設(shè)，最后交付運(yùn)營(yíng)單位投入使用。這樣的融資模式不僅融資成本大，而且會(huì)使城市背負(fù)還本付息的壓力，更重要的是，這種模式缺乏造價(jià)管理激勵(lì)機(jī)制，使得投資方、建設(shè)管理方及運(yùn)營(yíng)方對(duì)造價(jià)管理的關(guān)注不多。如建設(shè)管理單位的管理費(fèi)用來(lái)源于政府依據(jù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)的“建設(shè)單位管理費(fèi)”，其費(fèi)用高低與其管理成效沒有掛鉤，在制度上形成了建設(shè)單位僅僅管理財(cái)務(wù)報(bào)表、賬單，只要城市軌道交通建設(shè)投資符合國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，就可以支出，而不關(guān)心這些支出是否經(jīng)濟(jì)合理。政府主導(dǎo)的單一投融資模式導(dǎo)致了低效率，致使造價(jià)控制缺乏原動(dòng)力。建議探索新的投融資管理模式，實(shí)行軌道交通工程造價(jià)的有效控制。