風(fēng)險(xiǎn)控制與管理精選(九篇)

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第1篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、引言

我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著新的形勢，去年國家宏觀調(diào)控緊縮以及積極的財(cái)政政策依然導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)增速的下滑，國有企業(yè)的發(fā)展同樣面臨著嚴(yán)峻的市場挑戰(zhàn)。資金作為企業(yè)經(jīng)營管理和運(yùn)行中最重要的一個部分，它的管理工作也尤為重要，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)做好資金的調(diào)度，提高資金的使用效率是提高企業(yè)管理水平的有效途徑。風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的不確定性、生產(chǎn)經(jīng)營活動的復(fù)雜性和企業(yè)能力的有限性而導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際收益達(dá)不到預(yù)期收益，甚至導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗的可能性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是對企業(yè)內(nèi)可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、衡量、分析、評價(jià)，并適時采取及時有效的方法進(jìn)行防范和控制，用最經(jīng)濟(jì)合理的方法來綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)最大安全保障的一種科學(xué)管理方法。所以國有企業(yè)必須重視企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，并將資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制緊密地結(jié)合起來，保障企業(yè)自身的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，才能在全球市場的激烈競爭中更有競爭力。

二、國有企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題

1.對資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的觀念陳舊

國有企業(yè)在經(jīng)營管理中，由于在市場競爭中本來就有優(yōu)勢，企業(yè)內(nèi)部對很多管理上的意識和觀念都較為陳舊，主要問題表現(xiàn)在以下兩個方面：

（1）國有企業(yè)的管理者對資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的重視不足。由于很多國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視，就容易使得相關(guān)的控制制度無法得到貫徹執(zhí)行，這樣就使得很多資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度的設(shè)計(jì)只是流于形式，對工作的開展和實(shí)施沒有起到約束的作用，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制嚴(yán)重。這些問題體現(xiàn)在國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對風(fēng)險(xiǎn)控制和資金管理沒有給出應(yīng)有的政策以及措施的支持，沒能夠?yàn)橄鄳?yīng)的管理奠定堅(jiān)實(shí)的外部環(huán)境，給控制管理的實(shí)施帶來很多的困難。

（2）國有企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的對風(fēng)險(xiǎn)控制的不重視。由于高層管理者的不重視，就直接導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)人員多數(shù)對于風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏一定的重要性認(rèn)識，也導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)控制的理念沒有能夠在公司的各項(xiàng)工作中得到廣泛的傳播，而不能真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這種意識上的缺陷必然會導(dǎo)致行為上的疏漏，也使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的效果大大減弱。

2.審計(jì)監(jiān)督體系不健全

大多數(shù)的國有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門聯(lián)系緊密，這就使得內(nèi)部審計(jì)在形式上就缺乏其相對獨(dú)立性；另一方面，在其職能上，企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作一般只是簡單的審核會計(jì)賬目，但是在評價(jià)企業(yè)資金管理或風(fēng)險(xiǎn)控制的制度是否完善以及企業(yè)內(nèi)部的各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等許多方面上，并沒有能充分的發(fā)揮應(yīng)有的作用。

在崗位的設(shè)置上也存在很大的問題，企業(yè)為節(jié)約人力成本實(shí)行一人兼多崗或者一崗并多職，沒有很好地形成內(nèi)部牽制；在貨幣資金管理方面，沒有制定完善的風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部控制制度。尤其是在審計(jì)內(nèi)容上，審計(jì)更多地是檢查有無資金方面的違規(guī)行為，對本單位領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部各機(jī)構(gòu)和部門的工作效率評價(jià)不夠詳細(xì)，也沒有參與到職員的績效評價(jià)之中，無法起到監(jiān)督公司內(nèi)部資金財(cái)務(wù)運(yùn)作與其他業(yè)務(wù)行為的目的。

3.資金使用效率低下，帶來資金風(fēng)險(xiǎn)

我國國有企業(yè)由于體系較為龐雜，就造成了內(nèi)部資金嚴(yán)重分散的問題，由資金管理分散導(dǎo)致的一系列問題就阻礙企業(yè)的總體發(fā)展。資金使用效率的底下，歸結(jié)原因主要是：第一，一些國有企業(yè)的母公司、子公司設(shè)立眾多賬戶，資金在管理時就會有很多的困難。第二，很多國有企業(yè)認(rèn)為企業(yè)資金沒有問題，將信用政策放得過于寬松，會積壓很多的壞賬收不回來，使得資金鏈條極易斷裂；又或是負(fù)債過多，資金沉淀嚴(yán)重，存貨占用比例較高，流動資金周轉(zhuǎn)率較低等這些因素，都是國有企業(yè)資金管理存在問題，導(dǎo)致資金使用效率的低下。第三，某些國有企業(yè)忽略了自身的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，將銀行短期借款用于盲目的投資，而投資的失敗，很可能造成現(xiàn)金短缺的風(fēng)險(xiǎn)；國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層決策的隨意性大，管理者經(jīng)常采取激進(jìn)的籌資策略，也就是為滿足長期性流動資產(chǎn)的需要過多地采用短期或者是臨時性負(fù)債方式，這樣的籌資策略也會造成資金短缺的風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識，形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理意識的加強(qiáng)。對于國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，必須使他們了解到風(fēng)險(xiǎn)管理對于企業(yè)的重要性，只有企業(yè)高層管理者樹立起正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，才能在系統(tǒng)的管理工作中積極面對各種風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)得以穩(wěn)步的發(fā)展。管理者對風(fēng)險(xiǎn)管理的重視會影響到企業(yè)的各個工作人員，加強(qiáng)員工對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，是企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時得到各部門積極配合的基礎(chǔ)。

（2）形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的方面之一是將風(fēng)險(xiǎn)融合到企業(yè)文化和價(jià)值觀中去，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)被視為企業(yè)戰(zhàn)略中一個不可分割的重要組成部分。只有風(fēng)險(xiǎn)管理被看作是日常業(yè)務(wù)的重要組成部分，才會形成強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)文化，這種情況下企業(yè)才能進(jìn)行真正有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.強(qiáng)化資金計(jì)劃約束 ，防止資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

（1）必須根據(jù)國有企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際狀況確定企業(yè)最高能承受的資產(chǎn)負(fù)債率，來制定合理的資金籌資策略?，F(xiàn)在企業(yè)在銀行融資主要有兩種方式：銀行承兌匯票融資與流動資金貸款融資。將銀行承兌匯票和流動資金貸款兩種方式相比，銀行承兌匯票融資是銀行對外信用擔(dān)保的一種形式，它的融資成本較低?，F(xiàn)在多數(shù)企業(yè)貨款通過回籠銀行承兌匯票的所占比例較大，而且有逐步上升的趨勢，也是這個原因國有企業(yè)可以選擇服務(wù)質(zhì)量好且資金實(shí)力雄厚的銀行，與之形成戰(zhàn)略伙伴的關(guān)系，并爭取更為優(yōu)惠的政策，這樣可以降低企業(yè)的融資成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（2）在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債恰當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)，建立一個資金的動態(tài)調(diào)控體系，隨時了解資金的準(zhǔn)確需要量是做好資金管理工作的基礎(chǔ)。通過建立資金的動態(tài)調(diào)控體系，編制資金預(yù)算，是解決資金管理問題的有效方法。隨時分析資金動態(tài)加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，并根據(jù)預(yù)算和具體的需要進(jìn)行調(diào)整，可以使資金的使用效率得到提高。另一方面，對資產(chǎn)負(fù)債率的管理，強(qiáng)化國有企業(yè)的資金預(yù)算約束，防止由于籌措過多的資金引發(fā)投資過度，導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）建立資金集成管理模式，通過資金集成管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)全部資金的整合與調(diào)控，充分盤活資金存量，實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，有序調(diào)度，消除存貸雙高現(xiàn)象，降低融資成本和資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。

3.通過加強(qiáng)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

（1）對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識別。管理層應(yīng)盡力識別所有可能對企業(yè)取得成功嘗試影響的風(fēng)險(xiǎn)，以及與每個項(xiàng)目或較小的業(yè)務(wù)單位關(guān)聯(lián)的不太主要的風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)可能對運(yùn)營產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)的評估。企業(yè)在識別各個層級有影響的重大風(fēng)險(xiǎn)后，是對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及重大程度進(jìn)行評估。從風(fēng)險(xiǎn)的不確定性對業(yè)務(wù)目標(biāo)的影響角度實(shí)現(xiàn)對整體層面風(fēng)險(xiǎn)與流程層面風(fēng)險(xiǎn)的整合評估。同時，分析風(fēng)險(xiǎn)的具體成因和影響方式，并確定需要重點(diǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評級和應(yīng)對計(jì)劃。管理層針對已評估的關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)做出回應(yīng)?？梢酝ㄟ^風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)保留的策略進(jìn)行應(yīng)對，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇一個或多個策略的結(jié)合使用。

四、結(jié)語

在當(dāng)前發(fā)展的形勢下，我國國有企業(yè)的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度也在不斷的產(chǎn)生新的變化，這就要求企業(yè)面對市場環(huán)境和自身發(fā)展的實(shí)際情況，不斷提出完善資金管理的新思路和解決問題的新途徑。完善的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制可以使企業(yè)成功應(yīng)對不斷變化的環(huán)境，有助于管理層在作出決策時，評估所需的各種信息，識別主要風(fēng)險(xiǎn)，并提高企業(yè)管理資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理可以營造開放樂觀、積極向上的企業(yè)文化，提高職工風(fēng)險(xiǎn)防范的積極性，強(qiáng)化公司各級部門在管理風(fēng)險(xiǎn)活動中的問責(zé)體制，并幫助公司及時地識別風(fēng)險(xiǎn)特征的變化等?？偠灾?，國有企業(yè)完善資金管理，健全風(fēng)險(xiǎn)控制體系是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的有利保障，需得到國有企業(yè)經(jīng)營中的重視。

參考文獻(xiàn)：

[1]李伯樂：加強(qiáng)當(dāng)前國有企業(yè)資金管理探析.中國農(nóng)業(yè)會計(jì)，2010（01）.

第2篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)；控制與管理

中圖分類號： C93 文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：

風(fēng)險(xiǎn)無處不在，這是每個人都知道的道理，我們也知道對于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該盡力的避免，工程項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)更是不能小看，要進(jìn)行積極地評估和預(yù)防。

一、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

1、含義

風(fēng)險(xiǎn)指人們做一件事可能會發(fā)生的不好的結(jié)果。這個可能發(fā)生就是不確定到底會不會發(fā)生，但是一旦發(fā)生就會造成不良的后果。由他的含義看來我們都不想要風(fēng)險(xiǎn)的存在，都想盡力避免風(fēng)險(xiǎn)。

工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)就是在進(jìn)行一項(xiàng)工程時，有可能對他所要達(dá)到的目標(biāo)造成不好的影響。這種不好的影響不能確定到底會帶來多大的損失，也不能確定何時會產(chǎn)生影響，就像一顆炸彈，不知道什么時候能爆炸，這種炸彈一旦爆炸將會對工程項(xiàng)目造成無法估量的損失。

2、特點(diǎn)

（1）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有不可預(yù)測性，但是可以發(fā)現(xiàn)一定的一致性。風(fēng)險(xiǎn)本身就是沒有定性的事物，永遠(yuǎn)不可真正明確的知道有沒有風(fēng)險(xiǎn)或是風(fēng)險(xiǎn)會不會發(fā)生。但是，有些風(fēng)險(xiǎn)會發(fā)生很多次，但我們發(fā)現(xiàn)他很多次時就可以有意地采取一些措施，當(dāng)然這只是對發(fā)生較頻繁的風(fēng)險(xiǎn)而言。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的次數(shù)多了，他的不利影響也會相應(yīng)的降低，總體來說，風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理也不會得到很好的改善。

（2）項(xiàng)目工程風(fēng)險(xiǎn)是多種多樣的。一個項(xiàng)目工程的正常運(yùn)作會受到很多方面的影響，有來自自然的，還有經(jīng)濟(jì)的，也許還會受到政治的影響，此外技術(shù)也會影響工程項(xiàng)目，這些都有可能造成風(fēng)險(xiǎn)。不同的因素造成的風(fēng)險(xiǎn)也是不一樣的，這樣風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多種形態(tài)讓人不可預(yù)防。

（3）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有連動影響，會帶來全局的影響。風(fēng)險(xiǎn)無處不在而且每一個都可能帶動整個工程項(xiàng)目的變化，即使只是一時的風(fēng)險(xiǎn)也有可能因?yàn)槟硞€要素的變化逐漸擴(kuò)大影響，局部的影響也會擴(kuò)散，進(jìn)而影響到工程項(xiàng)目的始終。

（4）工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的，并且是客觀的。風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在性就是說任何項(xiàng)目都有風(fēng)險(xiǎn)，沒有不存在風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目。不同的項(xiàng)目會存在不同的風(fēng)險(xiǎn)，不同的狀況也會有不一樣的風(fēng)險(xiǎn)，但相同之處就在于，每個項(xiàng)目都不可避免的存在風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不管你承不承認(rèn)他都始終存在，不以你的個人意志為轉(zhuǎn)移。

二、工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的含義

風(fēng)險(xiǎn)控制是指當(dāng)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目工程中存在風(fēng)險(xiǎn)事件時，緊急采取措施進(jìn)行處理。由于風(fēng)險(xiǎn)隨時都有可能發(fā)生，需要不斷的監(jiān)控識別，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)要馬上采取措施進(jìn)行補(bǔ)救。即使是這樣有些風(fēng)險(xiǎn)你發(fā)現(xiàn)的時候他就已經(jīng)產(chǎn)生了嚴(yán)重的后果，而且無法彌補(bǔ)。為了避免這樣的事情發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督識別一刻也不容放松。

風(fēng)險(xiǎn)的管理是指風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生并且依然對項(xiàng)目工程造成了不良的影響，為了把風(fēng)險(xiǎn)的傷害降低到最低采取一定的措施確認(rèn)、評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以免再發(fā)生同樣的損害事件。

三、風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理措施

項(xiàng)目工程的風(fēng)險(xiǎn)有太大的不確定性，而且會對整個項(xiàng)目工程造成無法估計(jì)的損失，為了減少損失，要盡力對不可確定的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，主要從以下幾方面入手：

1、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識

意識問題看似不能直接解決問題，但卻是最根本的問題，解決一切問題首先要強(qiáng)調(diào)的是意識問題。風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制也不例外，首先從思想上意識到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，風(fēng)險(xiǎn)會對整個項(xiàng)目工程造成很大的損失，他的重要性就不必再說。看到他的地位，就應(yīng)該想到，要把風(fēng)險(xiǎn)的管理控制放到至關(guān)重要的位置上，時時刻刻牢記風(fēng)險(xiǎn)識別和控制。通過一定的行動如建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，讓每個參與者知道風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，從而改變不重視風(fēng)險(xiǎn)管理控制的心理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理控制的效率。

2、培育擔(dān)保人市場

目前影響風(fēng)險(xiǎn)控制和管理的主要原因是沒有形成相應(yīng)的擔(dān)保人市場，目前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法最普遍的就是利用保險(xiǎn)公司。但是由于沒有形成擔(dān)保市場，保險(xiǎn)公司不能很好地開展業(yè)務(wù)，就不能很好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。同時沒有規(guī)范的擔(dān)保合同，一旦出現(xiàn)什么狀況不能及時有效的處理。針對這種情況要擴(kuò)展擔(dān)保人市場，除了現(xiàn)有的擔(dān)保人資源，努力使別的符合標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)擔(dān)當(dāng)擔(dān)保人，健全擔(dān)保制度。由于擔(dān)保管理中缺少相應(yīng)的咨詢機(jī)構(gòu)，可以發(fā)展一些機(jī)構(gòu)擔(dān)任咨詢中介的職責(zé)，并且有咨詢機(jī)構(gòu)聯(lián)系發(fā)展有實(shí)力的擔(dān)保人。培育擔(dān)保人市場也需要政府的支持，政府可以進(jìn)行宏觀調(diào)控，使風(fēng)險(xiǎn)控制和管理正規(guī)、合理的運(yùn)行。

3、健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和機(jī)制

上文中的擔(dān)保人市場就屬于管理機(jī)制的健全，還有中介咨詢機(jī)構(gòu)。另外風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制也是需要進(jìn)一步改善的?，F(xiàn)有的監(jiān)督機(jī)制基本上不能很好地發(fā)揮作用，應(yīng)該建設(shè)更加強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，只有這樣才能使風(fēng)險(xiǎn)控制和管理機(jī)制有效地運(yùn)作。

4、加強(qiáng)管理設(shè)施和手段

目前的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理體制基礎(chǔ)設(shè)施薄弱而且手段單一的缺陷，使風(fēng)險(xiǎn)控制和管理不能有效地進(jìn)行，嚴(yán)重影響風(fēng)險(xiǎn)管理的效果，再加上有些管理者的風(fēng)險(xiǎn)意識比較薄弱最蹤的后果落到政府身上。為此要改善風(fēng)險(xiǎn)管理的設(shè)施，提高管理的科技水平，在這方面可以實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的控制、保留和回避三種方法。

風(fēng)險(xiǎn)控制可以由減小發(fā)生的概率以及降低影響兩種，用過一定的技術(shù)手段盡力減小風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，已經(jīng)發(fā)生了的盡快降低損失。還有一種就是雖然不知道風(fēng)險(xiǎn)何時發(fā)生，也不知怎樣發(fā)生但是確定可能會有風(fēng)險(xiǎn)，做好評估，提前做好應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備。比如，要提前準(zhǔn)備好一定的資金，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可以拿來應(yīng)急，這就是風(fēng)險(xiǎn)的保留。還有就是通過簽訂合同、投遞保險(xiǎn)和在重大項(xiàng)目工程中讓建設(shè)方擔(dān)保的方法轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。通過這三種方法來處理風(fēng)險(xiǎn)能夠產(chǎn)生一些有力的結(jié)果。

風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化程度不高也是影響其運(yùn)作的因素，因此要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化。風(fēng)險(xiǎn)具有貫穿一體和本身的持續(xù)性，他可能發(fā)生在項(xiàng)目工程的各個階段，也可能因一個階段影響整體，因此需要整合各個階段的信息，進(jìn)行動態(tài)的觀察和研究。利用這些信息可以探究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，為規(guī)避下一個風(fēng)險(xiǎn)打下基礎(chǔ)，找到風(fēng)險(xiǎn)管理的重中之重，從而更加有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

5、規(guī)范法律法規(guī)

項(xiàng)目工程的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制到目前為止都沒有明確的法律法規(guī)，這使這一機(jī)制的發(fā)展不夠明確，也不夠規(guī)范。任何項(xiàng)目都需要一定的規(guī)矩才能健康順利的發(fā)展，否則會發(fā)生混亂，從而造成很大的損失。

結(jié)語：

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理對于工程項(xiàng)目的發(fā)展運(yùn)行起著很重要的作用，其對工程的影響不容忽視。鑒于他如此重要的地位，任何工程項(xiàng)目都要認(rèn)真做好風(fēng)險(xiǎn)的評估和控制管理工作。只有這樣，才能盡可能的避免損失。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李世蓉.建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基本過程與特點(diǎn)[J].建筑,2009(09).

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[3] 周和榮編.建筑工程監(jiān)理概論[M].高等教育出版社,2012.

第3篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

【關(guān)鍵詞】 應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)管理

南京中山大廈是一家四星級酒店,在長期的實(shí)踐中,建立了一套科學(xué)規(guī)范的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系,運(yùn)用事前、事中風(fēng)險(xiǎn)控制和事后監(jiān)控的全程化管理理念,即事前控制――客戶資信管理制度;事中控制――賒銷風(fēng)險(xiǎn)控制制度;事后控制――應(yīng)收賬款的監(jiān)控制度。

筆者結(jié)合南京中山大廈(簡稱“大廈”) 工作的實(shí)踐,就企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理談點(diǎn)體會。

一、應(yīng)收賬款的成因分析

隨著我國酒店業(yè)客源競爭的不斷加劇,酒店為了生存和發(fā)展,在不斷提升服務(wù)質(zhì)量和水平的基礎(chǔ)上,千方百計(jì)地開展促銷活動,鼓勵消費(fèi),以拓展業(yè)務(wù)范圍和銷售規(guī)模,擴(kuò)大市場份額。其中,賒銷作為酒店促銷的重要手段之一,很多酒店都會給予客戶一定期限的賒賬期,以吸引長期或固定的客源、擴(kuò)大銷售業(yè)績,進(jìn)而形成了酒店的應(yīng)收賬款。

酒店應(yīng)收賬款的規(guī)模和數(shù)量應(yīng)當(dāng)保持適度,需要在應(yīng)收賬款信用政策所增加的盈利和這種政策的成本之間作出權(quán)衡。只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時,才應(yīng)當(dāng)鼓勵客人賒賬消費(fèi);如果賒賬消費(fèi)有著良好的盈利前景,就應(yīng)當(dāng)放寬信用條件擴(kuò)大賒銷面。否則,由此引起的現(xiàn)金流缺失,在借貸無門的情況下,直接影響酒店的生存和發(fā)展。基于應(yīng)收賬款管理的重要性,酒店尤其是高星酒店應(yīng)該建立一個科學(xué)有效的應(yīng)收賬款管理控制體系。

二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

(一)成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款管理工作

大廈成立初期,信用管理工作分別由前廳部、銷售部、餐飲部、財(cái)務(wù)部分塊完成,客戶資源單純依賴銷售人員“間接管理”,客戶資料分散在各部門,營業(yè)部門分管的散客臨時掛賬失控,信息溝通不暢,信用管理缺失,壞賬時有發(fā)生。酒店信用管理實(shí)際上是資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理,它是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性很強(qiáng)的工作,須由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理。大廈專門成立了信用審計(jì)組擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色,一方面幫助企業(yè)防范因信用銷售產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn),降低酒店銷售成本,加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn);另一方面利用客戶信息幫助企業(yè)開拓市場。由計(jì)劃財(cái)務(wù)部考核管理。

(二)實(shí)行客戶資信管理制度,識別客戶風(fēng)險(xiǎn)

客戶資信管理是控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ),也是酒店科學(xué)的評定客戶信用等級和核定信用額度的根據(jù)。為此,要建立客戶資信評估和管理體系,對客戶資信實(shí)行集中、統(tǒng)一、規(guī)范化的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)管理。信用管理部門應(yīng)隨時將收集到的客戶最新信息及時錄入客戶檔案數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)并進(jìn)行適時更新,從而有效控制由于客戶信息失真或缺乏而產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

1.創(chuàng)建客戶信用評估系統(tǒng)(“5C”系統(tǒng))。評估內(nèi)容包括客戶的品質(zhì)(character)、能力(capacity)、資本(capital)、抵押(collateral)和條件(conditions),即創(chuàng)建客戶與酒店往來的歷史記錄,客戶的規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、發(fā)展前景、行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度等具有代表性,是能夠說明其付款能力和財(cái)務(wù)狀況的信息記錄。

2.新增客戶管理?？蛻籼顚憽缎庞觅徺I申請表》,銷售人員填寫《客戶信用等級評估審批表》,并附營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證,經(jīng)上級主管審批后交信用審計(jì)組,信用審計(jì)組就所提供的證照資料予以審核后交上一級領(lǐng)導(dǎo)審批,批準(zhǔn)后信用審計(jì)組在酒店管理系統(tǒng)中予以開戶,并將《授信通知》郵寄給客戶,通知客戶相關(guān)授信確認(rèn)信息。

3.調(diào)整客戶信用條件時,相關(guān)銷售人員填寫《客戶授信變動審批表》,按新增客戶審批流程報(bào)批。

4.所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案,包括:客戶全稱、簡稱、單位地址、電話、傳真、開戶行、稅號、賬號、法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等。

5.客戶更名時,由銷售人員填寫《客戶資料變動審批表》,附客戶新舊單位同時蓋章的更名通知、新名稱單位營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、并出具由新單位承擔(dān)原單位債務(wù)的申明?？蛻舾钠渌麢n案時,必須提供書面通知。

6.客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證每年更新存檔一次,時間要求與客戶的年度協(xié)議同步。

7.有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對賬單、其他檔案全部由信用員統(tǒng)一整理裝訂保管。授信有效期結(jié)束后,相關(guān)證明材料須至少保留一年。

(三)實(shí)行內(nèi)部授信制度,評估、分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)行客戶授信制度是規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的中心環(huán)節(jié),核心是信用額度的制定。根據(jù)客戶信息,進(jìn)行信用評估,明確結(jié)果并依照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行決策,決定是否開展賒銷,以確定合適的賒銷額度和賒銷期限,并要定期對放賬客戶作資信調(diào)查,隨時調(diào)整。減少業(yè)務(wù)人員的主觀盲目決策,進(jìn)而使賒銷成為一個有計(jì)劃、可控制成本的過程。內(nèi)部授信制度主要包括五方面。

1.制定信用標(biāo)準(zhǔn)?？蛻粜庞脴?biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得酒店信用銷售所應(yīng)具備的最低條件。大廈的客戶信用標(biāo)準(zhǔn)不低于同行的信用標(biāo)準(zhǔn),原則上信用等級為A和B的客戶才能授予信用條件;信用等級為C以下的客戶不得授予信用條件,對于初次合作的客戶第一次均不享受大廈的信用政策。

2.確定信用期限?？蛻羰谛牌谙奘侵妇频隇榭蛻籼峁┑淖铋L免息付款時間,原則上不超過90日,根據(jù)市場情況隨時調(diào)整。

3.現(xiàn)金折扣是酒店對客戶在價(jià)格上所作的扣減,其目的是吸引客戶為享受優(yōu)惠而提前付款,縮短酒店的平均收款期,但現(xiàn)金折扣的多少要與信用期間結(jié)合考慮。只有當(dāng)酒店通過加速收款帶來的機(jī)會收益能夠補(bǔ)償現(xiàn)金折扣的付出時,才應(yīng)提供折扣。

4.客戶授信額度指客戶在授信期限內(nèi)可在酒店進(jìn)行賒購的最高消費(fèi)額,原則上不超過上年度(新客戶為本年度預(yù)計(jì))購買大廈產(chǎn)品額度的10%,占企業(yè)注冊資本的比率一般不得超過1%。隨市場銷售情況和客戶信用情況的變化,酒店定期對客戶的信用額度重新核定,使信用額度經(jīng)常保持在企業(yè)所能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)信用范圍內(nèi)。

5.員工個人信用擔(dān)保是指酒店在崗員工對在酒店消費(fèi)的客戶可以以員工個人信用進(jìn)行銷售擔(dān)保。酒店為鼓勵全員促銷,實(shí)行個人信用擔(dān)保,擔(dān)保額不超過員工月收入。員工個人信用擔(dān)保的銷售款項(xiàng)最遲須于次月5日前結(jié)清,逾期未結(jié)清的,視同擔(dān)保員工同意于本人工資中支付擔(dān)保銷售款項(xiàng)。

(四)實(shí)行應(yīng)收賬款監(jiān)控制度,控制資金風(fēng)險(xiǎn)

通過對應(yīng)收賬款實(shí)行一系列專業(yè)化、系統(tǒng)化的管理方式,最大限度地提高應(yīng)收賬款的回收率,縮短收款周期,減少呆賬、壞賬損失,來保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

1.應(yīng)收賬款的賬務(wù)管理

(1)每次消費(fèi)記賬時,收銀員必須與客戶消費(fèi)協(xié)議保持核對,確認(rèn)有效簽單人,做到對不符合要求和手續(xù)的消費(fèi)單不予辦理入賬,以免事后不必要的賬務(wù)糾紛與投訴。

(2)依據(jù)協(xié)議開具發(fā)票,賬單和發(fā)票交給客戶時須請客戶填寫簽收表,簽收表交信用員存檔。

(3)信用審計(jì)組建立應(yīng)收賬款內(nèi)部臺賬,詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況,并于每月15日前為每個客戶打印出欠款清單,寄給客戶,完成與客戶的對賬工作。

(4)每月初,酒店財(cái)務(wù)部門將上月應(yīng)收賬款賬齡分析表及分析報(bào)告發(fā)給銷售人員和相關(guān)管理人員。逾期的應(yīng)收賬款,相關(guān)銷售人員須在規(guī)定的時間向所在上級主管交報(bào)《逾期應(yīng)收賬款分析及回收計(jì)劃表》。

(5)為了明確酒店債權(quán),財(cái)務(wù)部以每年11月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn)向客戶函證。函證要求在12月份回函,并須加蓋客戶財(cái)務(wù)專用章。函證在規(guī)定時間內(nèi)未傳回財(cái)務(wù)部或印章不合格的將停止在大廈的消費(fèi),欠款在此期間已結(jié)清的除外。

(6)業(yè)務(wù)人員發(fā)生變動時,必須在上級主管的監(jiān)交下,逐戶確認(rèn)應(yīng)收賬款,辦理交接手續(xù)。如果不履行交接手續(xù),隨意接受應(yīng)收賬款,所發(fā)生的一切損失(包括協(xié)助對賬差旅費(fèi))由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé)(各負(fù)擔(dān)50%)。

(7)建立壞賬準(zhǔn)備金制度。按未清應(yīng)收賬款中估計(jì)收不回款的比例計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,對不同賬齡的賬戶確定不同的比例;對于估計(jì)無法收回的應(yīng)收賬款應(yīng)提取足夠的壞賬準(zhǔn)備。其中對已核銷的歷年陳、呆、死賬建立“賬銷案存”臺賬。

2.應(yīng)收賬款催收管理

企業(yè)賒銷所發(fā)生的應(yīng)收賬款,拖欠時間越長,款項(xiàng)收回的可能性越小,形成壞賬的可能性越大。對此,從賒銷過程一開始,信用審計(jì)組和銷售人員就要對客戶進(jìn)行跟蹤管理服務(wù),從而確?？蛻粽ＶЦ端废M(fèi)款,最大限度地降低逾期賬款的發(fā)生率。

(1)信用審計(jì)組根據(jù)協(xié)議規(guī)定的信用期限催收款項(xiàng),一般在應(yīng)收賬款回收期限前一周,電話、信函、傳真、發(fā)郵件或拜訪負(fù)責(zé)人,通知其結(jié)款日期,并在結(jié)款日按時前往拜訪。應(yīng)爭取在應(yīng)收賬款形成的早期進(jìn)行適度催收,同時注意維持跟客戶良好的合作關(guān)系。

(2)對逾期的應(yīng)收賬款,可按其賬齡和收取難易程度,逐一分類排序,找出拖欠原因,明確落實(shí)催討責(zé)任。對于確實(shí)由于資金周轉(zhuǎn)困難的客人,應(yīng)采取訂立還款計(jì)劃,限期清欠。銷售人員對自己管轄之內(nèi)的客戶欠款,認(rèn)為以自己的能力已很難清回的,可書面申請上級主管幫助解決,如仍無結(jié)果,由銷售人員和上級主管共同提出訴訟解決。任何應(yīng)收款在提供酒店產(chǎn)品和服務(wù)之日起,逾期一年至兩年的,一律報(bào)告酒店總經(jīng)理,并通知酒店法律顧問啟動催討程序,確保應(yīng)收賬款的回收。

(3)財(cái)務(wù)人員定期分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期等指標(biāo),看流動資金是否處于正常水平,并通過該項(xiàng)指標(biāo)與以往實(shí)際比、與計(jì)劃比、與同行比,評價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成績與不足,與銷售部門共同針對酒店客戶的信用情況,研究催款措施、修正信用政策。

3.應(yīng)收賬款的考核管理

第4篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

融資成本增加，企業(yè)利潤受損，導(dǎo)致企業(yè)融資規(guī)?？s小，企業(yè)經(jīng)營困難，很多企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈的斷裂而不幸夭折，更多的企業(yè)則因?yàn)槿鄙倮^續(xù)發(fā)展的資金而舉步維艱。本文在對安

徽省太和縣中小企業(yè)發(fā)展進(jìn)行調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，提出在中小企業(yè)不斷強(qiáng)化自身發(fā)展的同時，各級政府應(yīng)充分發(fā)揮宏觀調(diào)控的作用，采取有效措施鼓勵和支持中小企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；風(fēng)險(xiǎn)防范

引言：中小企業(yè)在其發(fā)展過程中普遍存在的融資困難問題，被形象概括的“雙缺口”的融資困境，太和縣中小企業(yè)融資模式中蘊(yùn)藏巨大的融資風(fēng)險(xiǎn)是直接導(dǎo)致其陷入融資困境的主

要原因。由于我市中小企業(yè)具有先天的弱質(zhì)性，導(dǎo)致其抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，市場風(fēng)險(xiǎn)極易通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為融資風(fēng)險(xiǎn)。要緩解目前中小企業(yè)融資困境，就應(yīng)從其融資風(fēng)險(xiǎn)角度入手

，對中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、判斷，提出防范的措施，從而確保中小企業(yè)融資暢通運(yùn)行才是關(guān)鍵之所在。

一、中小企業(yè)融資概述

（一）中小企業(yè)的概念

中小企業(yè)是與所處行業(yè)的大企業(yè)相比人員規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營規(guī)模都比較小的濟(jì)單位。

（二）中小企業(yè)融資的概念

中小企業(yè)融資是指金融機(jī)構(gòu)針對中小企業(yè)推出的定制化融資解決方案。廣義的融資是指資金在持有者之間的流動，以余補(bǔ)缺，是資金雙向互動的過程，包括資金的融入和融出

，既包括資金的來源，又包括資金的運(yùn)用。狹義的融資主要是指資金的融入，即企業(yè)從自身生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀和資金運(yùn)用情況出發(fā)，根據(jù)未來發(fā)展需要，利用內(nèi)部積累或向企業(yè)外部的

投資者和債權(quán)人籌集資金，以獲取生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金的一種經(jīng)濟(jì)行為。本文所說的融資即是狹義范圍內(nèi)的融資［1］。

（三）中小企業(yè)融資渠道與方式

企業(yè)的融資渠道主要有兩個方面，即自我積累和外部融資。

目前太和縣中小企業(yè)資金來源主要仍為自我積累，其來源主要包括實(shí)收資本，應(yīng)收賬款，留存收益等，主要為企業(yè)股東資本投入和企業(yè)利潤滾存。

外部融資主要指直接融資和間接融資。直接融資主要包括債權(quán)融資、股權(quán)融資和風(fēng)險(xiǎn)融資；間接融資主要為銀行貸款和政府支持的信用貸款。在外部融資方面，由于目前我國

的金融體制限制和我市中小企業(yè)自身存在的問題，外部融資主要以銀行貸款為主［2］。

太和中小企業(yè)都把向銀行、信用社貸款作為外源性融資的首選，貸款占企業(yè)總負(fù)債的比重70%以上，銀行的資金都很充裕（存貸比都只有30%左右），屬于不同法人的金融分支

機(jī)構(gòu)也較多，因此在金融機(jī)構(gòu)之間競爭優(yōu)質(zhì)貸款客戶的情況較激烈。在太和，銀行對效益好、還款有保證的中小企業(yè)，一般貸款利率只上浮20%（達(dá)不到人民銀行規(guī)定的浮動上限）

。

（四）中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

目前，我國中小企業(yè)的發(fā)展已上升到了一個新階段。這一階段中僅僅依靠企業(yè)的自有資本遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了企業(yè)發(fā)展需要，而通過資本經(jīng)營，利用財(cái)務(wù)杠桿，在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)

模的擴(kuò)張就成為當(dāng)前我國中小企業(yè)特別是高科技企業(yè)面臨的首要問題。但是，我國中小企業(yè)融資渠道十分狹窄，除少數(shù)大型知名企業(yè)，一般中小企業(yè)的融資能力十分有限。在歷來

的調(diào)查中，“資金不足”始終被列為中小企業(yè)第一位的問題，有90%以上的中小企業(yè)的貸款服務(wù)需求得不到滿足或只得到部分滿足。

現(xiàn)階段，太和縣中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)具有兩個特點(diǎn)：第一，企業(yè)自籌資金在資本結(jié)構(gòu)中所占的比重偏大。受內(nèi)外因素的制約，太和縣中小企業(yè)通常以自我積累和零負(fù)債起步，往

往以合伙集資、企業(yè)盈余等方式籌集生產(chǎn)發(fā)展資金。太和縣中小企業(yè)的資金來源中自籌資金占有很高的比重，但是自籌資金的總量仍然較小，不足以支持中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需

要。其次，銀行貸款在資本結(jié)構(gòu)中所占比重明顯偏小。中小企業(yè)在銀行實(shí)際貸款總量不高。

二、中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)與融資風(fēng)險(xiǎn)的類型

（一）中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)

威雷特認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)于不愿發(fā)生的事件發(fā)生的不確定性之客觀體現(xiàn)”，融資風(fēng)險(xiǎn)則是指企業(yè)融資或籌資過程面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)廣義上是指中小企業(yè)在融資過程中由于多種不確定因素的影響所遇到的風(fēng)險(xiǎn)，狹義上是指企業(yè)因借款而喪失償債能力的可能性。

中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，中小企業(yè)的管理觀念落后，內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作缺乏和管理環(huán)節(jié)薄弱，人員素質(zhì)普遍不高，對市場的潛在需求研究不夠，產(chǎn)品研制的技術(shù)力量有限，對

市場的變化趨勢沒有預(yù)見性等都為企業(yè)融資帶來了風(fēng)險(xiǎn)。那些經(jīng)營不佳，或銷售渠道不暢，或競爭實(shí)力不夠或難以實(shí)行多元化經(jīng)營來分散風(fēng)險(xiǎn)的中小往往首先受到市場的沖擊。在

我國的中小企業(yè)近5年的淘汰率為70%，因此，約30%左右的小企業(yè)是虧損的狀態(tài)，僅有三成左右具有成長潛能，七成左右發(fā)展能力很弱，能夠生存十年以上的中小企業(yè)僅占1％。因

此，公司無論是進(jìn)行直接融資，還是間接融資，都會面臨諸多融資障礙，難以滿足市場融資的條件，融資困難加大，融資風(fēng)險(xiǎn)增加。

（三）中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的類型

1．中小企業(yè)直接融資風(fēng)險(xiǎn)

直接融資是資信等級相對要高，企業(yè)規(guī)模較大的企業(yè)采取的一種融資方式，因此中小企業(yè)因自身的資信等級低體制不全的原因，導(dǎo)致信息不透明的程度就越高，提供資金者在

讓渡資金時要求的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償也就越高。目前，太和中小企業(yè)的直接融資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：

（1）信用風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。租賃融資的風(fēng)險(xiǎn)：就是為資金嚴(yán)重缺乏及購買的能力也不強(qiáng)的中小企業(yè)提供一種很好的融資渠道。這這類企業(yè)來講，雖然這樣的融資要求低，費(fèi)

用少等有點(diǎn)，但融資的期限相對比較少，因此在這種短期市場利率有變化的問題也是帶來了風(fēng)險(xiǎn)。

（3）兼并融資風(fēng)險(xiǎn)。在融資過程中，如果對融資環(huán)境與時機(jī)把握不好或?qū)娌⒌哪繕?biāo)企業(yè)選擇不當(dāng)和對兼并雙方資產(chǎn)評估有誤等，都會產(chǎn)生一系列風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為：目標(biāo)

選擇風(fēng)險(xiǎn),過程風(fēng)險(xiǎn),管理風(fēng)險(xiǎn)［3］。

2．中小企業(yè)間接融資風(fēng)險(xiǎn)

間接融資是通過金融機(jī)構(gòu)為媒介所進(jìn)行的融資，主要有銀行貸款。間接融資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)間接融資活動收益的不確定性，主要有銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。

由于中小企業(yè)的資金需求頻率高，一次性需求量小，企業(yè)自身抗風(fēng)險(xiǎn)的能力低的弱點(diǎn)，加上市場變化大及經(jīng)濟(jì)波動的影響，這些都使得類似中小型企業(yè)面臨經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)形成的主要因素

（一）中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1．籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是指資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或籌資來源結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等等因素而給中小企業(yè)財(cái)務(wù)成果帶來的不確定性。這方面的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在籌資成本費(fèi)用過大、

利率過高、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)不合理而造成財(cái)務(wù)危機(jī)。

2．現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)：指在企業(yè)收益不錯的情況下，我國實(shí)行的責(zé)權(quán)發(fā)生制原則表明：不錯的收益并不能保證現(xiàn)金流入的實(shí)現(xiàn)。

連帶財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于各種原因，用本企業(yè)的資產(chǎn)作為擔(dān)保為其他企業(yè)單位到金融機(jī)構(gòu)貸款的這種行為原本是正常的商業(yè)信用，但是如果借款單位因各種原因在款項(xiàng)到期時不能還應(yīng)有的本息時

，那么為其擔(dān)保企業(yè)則必須對金融機(jī)構(gòu)還本息責(zé)任，因此出現(xiàn)了連帶風(fēng)險(xiǎn)。

中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

市場銷售

市場需求、市場價(jià)格的變化，尤其是競爭使銷不穩(wěn)定，產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)。

生產(chǎn)成本

原材料的供應(yīng)和價(jià)格、機(jī)器、工人的生產(chǎn)效率等是不肯定的因素而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3．生產(chǎn)技術(shù)

設(shè)備事故、產(chǎn)品發(fā)生質(zhì)量問題、新技術(shù)的出現(xiàn)等，不易預(yù)見，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

外部的環(huán)境變化

如自然災(zāi)害、經(jīng)濟(jì)不景氣、有協(xié)作關(guān)系的企業(yè)沒有履行合同等，企業(yè)自己不能左右，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

（三）中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)形成原因

1．中小企業(yè)自身的原因

中小企業(yè)對管理的觀念落后，管理環(huán)節(jié)薄弱及內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作欠缺，員工素質(zhì)不高，對市場的研究不足，產(chǎn)品的研制技術(shù)力量有限等等。因此，不管是通過直接的還是間接

的融資，都難以滿足市場融資的條件，因此都會遇到一些融資障礙，融資的難度加大，風(fēng)險(xiǎn)增加。

企業(yè)制度與市場環(huán)境存在一定的缺陷。中小企業(yè)信用不足存在普遍現(xiàn)象，主要因部分中小企業(yè)存在會計(jì)信息不真實(shí)，核實(shí)混亂、做假賬、資本完全空殼等現(xiàn)象，在這種情況下

影響了企業(yè)的形象。而相對大企業(yè)各方面制度規(guī)范，信息公開化。因此，銀行或者投資人要像中小型企業(yè)提供貸款、投資就必須的提高對這類企業(yè)各信息的收集與質(zhì)量分析，因此

又加大了投資的成本，從而讓中小型企業(yè)的融資加大難度。融通到資金的多少甚至是否能融通到資金。企業(yè)的融資存在了很大的不確定性。

2．金融市場與資本市場的缺陷

相對于中小企業(yè)的融資需求，金融與資本市場的發(fā)展明顯滯后，中小企業(yè)的直接融資市場尚未形成，市場上缺少金融工具降低融資風(fēng)險(xiǎn)，致使融資風(fēng)險(xiǎn)向融資機(jī)構(gòu)集中。由于

向中小企業(yè)提供融資的風(fēng)險(xiǎn)較大，導(dǎo)致融資機(jī)構(gòu)缺乏向中小企業(yè)融資的動力，增加了中小企業(yè)融資的難度與成本。

四、中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制存在的問題

中小企業(yè)在創(chuàng)業(yè)發(fā)展過程中無一不遭遇缺少資金之痛，很多企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈的斷裂而不幸夭折，更多的企業(yè)則因?yàn)槿鄙倮^續(xù)發(fā)展的資金而舉步維艱。目前，我市中小企業(yè)融資

風(fēng)險(xiǎn)控制存在的主要問題有:

（一）技術(shù)基礎(chǔ)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后

太和縣因?yàn)閷θ谫Y的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)偏弱，因此整個管理水平很難有很好的保障。體現(xiàn)在：對風(fēng)險(xiǎn)的識別難度大、對風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)誤差大、處理這種風(fēng)險(xiǎn)的手段落后等等。嚴(yán)重影

響了這種風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。而目前基本的應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理措施可以分為三類:風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。大多數(shù)的公司或企業(yè)主管部門通常采取前兩種手段處理風(fēng)險(xiǎn)，往往

忽視了風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，對于風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)這一基本原則的理解存在誤區(qū)。

（二）政策法規(guī)不完備，風(fēng)險(xiǎn)管理的法律依據(jù)有待進(jìn)一步完善

企業(yè)融資的本質(zhì)是產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新。需要國家通過立法劃分產(chǎn)權(quán)界限，維護(hù)產(chǎn)權(quán)收益，但我市相應(yīng)的基本法律法規(guī)尚不健全，因此提高了中小企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)加大了融

資成本。因此提高了這類企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，。對應(yīng)的加大了成本。角度或者專業(yè)的差異對問題有不同的效果規(guī)定的差異導(dǎo)致了這種管理的體系不能系統(tǒng)與規(guī)范。

五、中小企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的對策

（一）以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的事前控制措施

1．樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理體系

樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念。企業(yè)在平時的財(cái)務(wù)處理中，必須做到以下幾點(diǎn)：居安思危、樹立風(fēng)險(xiǎn)的觀念、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)的意識，提高風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值觀。設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配置高

素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識。

建立對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測管理體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立這種體系，時刻對企業(yè)的發(fā)展及運(yùn)營的狀態(tài)進(jìn)行檢測，定時測算財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的臨界點(diǎn)，及時對發(fā)生的或者將發(fā)生的異常情況進(jìn)行放映

及控制。利用財(cái)務(wù)杠桿控制負(fù)債比率，采用總資本成本比較法選擇總資本成本最小的融資組合，進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，保證償還債務(wù)所需資金的充足。

2．認(rèn)真分析融資環(huán)境，建立風(fēng)險(xiǎn)評估和識別

建立有效的分析模式與對風(fēng)險(xiǎn)的評估，確定好管理目標(biāo)后要求中小型企業(yè)對項(xiàng)目融資執(zhí)行前，、執(zhí)行中對可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估及分類。中小型企業(yè)必須對這種融資額環(huán)境

和面臨的風(fēng)險(xiǎn)再次評判這種融資的正確性以及是否可以在這樣的市場及環(huán)境中順利的進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍水平，選用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估和分析模式，以保

證對融資風(fēng)險(xiǎn)的合理分類，對風(fēng)險(xiǎn)程度、結(jié)果分析和轉(zhuǎn)化作用的概率進(jìn)行準(zhǔn)確判斷。

3．制定合理的融資策略，防范和降低融資風(fēng)險(xiǎn)

太和積極發(fā)揮工商職能，更好地服務(wù)企業(yè)，堅(jiān)持把服務(wù)企業(yè)融資作為促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措，更新理念，幫助企業(yè)化解融資難題。

（1）傳統(tǒng)銀行融資仍占主導(dǎo)。太和在原有6家銀行的基礎(chǔ)上，徽商銀行、郵政儲畜銀行相繼入駐太和。太和全縣有8家銀行，為中小企業(yè)融資提供了更加便捷高效的服務(wù)。

（3）動產(chǎn)抵押登記方便快捷。積極依托太和工商紅盾信息網(wǎng)平臺，將辦理動產(chǎn)抵押登記的各項(xiàng)須知及各類表格、聯(lián)系電話在網(wǎng)上公示，需辦理登記的當(dāng)事人只要上網(wǎng)查看須

知，下載表格填寫后即通過網(wǎng)絡(luò)上傳，經(jīng)審查合格后再赴工商部門簽字辦理。此舉極大地方便了企業(yè)，為企業(yè)節(jié)省了大量的時間和精力，深受企業(yè)的歡迎和好評。

（二）以化解風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的事中控制措施

1．加強(qiáng)中小企業(yè)自身融資能力以降低融資風(fēng)險(xiǎn)

（1）提高中小企業(yè)內(nèi)源融資能力。內(nèi)源融資最主要的資金來源就是企業(yè)的利潤，經(jīng)濟(jì)效益好，盈利能力強(qiáng)的企業(yè)，可以通過生產(chǎn)活動在不從外部注入資金的情況下也能實(shí)現(xiàn)

資金的滾動擴(kuò)張。太和中小企業(yè)的“強(qiáng)身健體”，要加強(qiáng)自身管理，還要加強(qiáng)信用意識，提高經(jīng)營的透明度，并加大技術(shù)投入、增加產(chǎn)品的技術(shù)含量，保持公司的可持續(xù)發(fā)展。

（2）加強(qiáng)中小企業(yè)公司治理制度建設(shè)。注重強(qiáng)化企業(yè)的主業(yè)意識，突出主業(yè)、壯大主業(yè)是實(shí)施資本經(jīng)營的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。太和縣重點(diǎn)企業(yè)不單純追求企業(yè)規(guī)模大，更注重企業(yè)素

質(zhì)強(qiáng)

2．利用多層次的資本市場控制和降低風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)信貸一直面臨著“上面重視、基層難辦”的尷尬。對銀行而言，中小企業(yè)融資比較零散、單筆貸款規(guī)模小、借貸周期短，管理成本高，信用風(fēng)險(xiǎn)相對較大，同時，現(xiàn)

行的制度體系和金融服務(wù)絕大部分是按照規(guī)范、成熟的大型企業(yè)的經(jīng)營特征來設(shè)置的，并不符合小企業(yè)借貸期限短、難有擔(dān)保質(zhì)押等實(shí)際情況。但是，中小企業(yè)面廣量大、發(fā)展?jié)?/p>

力不可限量、對金融服務(wù)的需求存在巨大缺口等原因，銀行將信貸市場開拓的重點(diǎn)放到了中小企業(yè)上。

3．利用政府資本降低融資風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展在企業(yè)生死存亡的激烈競爭中已經(jīng)發(fā)生了三大深刻變化，即已開始從負(fù)債經(jīng)濟(jì)階段向資本經(jīng)濟(jì)階段轉(zhuǎn)變，從數(shù)量為主的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段向質(zhì)量特色為主的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段

轉(zhuǎn)變，從政府直接操作為主的高速發(fā)展階段向政府創(chuàng)造投資環(huán)境的提高發(fā)展階段轉(zhuǎn)變。針對這些變化，太和縣委市政府探索出了一套行之有效的方法：

（1）資本經(jīng)營必須觀念先行。觀念新才能機(jī)制活，太和縣委市政府十分重視幫助重點(diǎn)企業(yè)集團(tuán)解放思想，轉(zhuǎn)變觀念，按照市場經(jīng)濟(jì)的要求、參與國際市場競爭的要求、建立

現(xiàn)代企業(yè)制度的要求去運(yùn)作一個企業(yè)，并從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子入手，注重培育優(yōu)秀企業(yè)家隊(duì)伍。太和縣已形成一整套選拔、培養(yǎng)、使用、考核和獎勵企業(yè)家的科學(xué)管理機(jī)制，在全市涌

現(xiàn)出一個優(yōu)秀企業(yè)家群體，通過他們保證了太和縣企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展壯大。

（2）政府要有服務(wù)意識。從太和縣成立企業(yè)股份上市指導(dǎo)小組開始，太和縣的擬上市公司(如安徽新富太發(fā)飾品有限公司)就開始享受到了縣委、縣政府各有關(guān)部門提供的“

一條龍”服務(wù)，工商、稅務(wù)、國資局等各有關(guān)部門為企業(yè)辦手續(xù)、跑批文要一直負(fù)責(zé)到中央，解決了依靠企業(yè)自身所難以辦到的一些事情。

（三）以反饋風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的事后控制措施

事后控制主要在于對融資過程進(jìn)行分析，企業(yè)籌集資金的目的是為了投資的需要，而投資又是為了獲得利潤。在一個整體過程結(jié)束后，企業(yè)必然要對融資運(yùn)作的全過程進(jìn)行系

統(tǒng)全面的分析。主要是分析企業(yè)各種資金的使用效率和各種財(cái)務(wù)比率，重點(diǎn)應(yīng)放在對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析上。

1．健全企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度

良好的內(nèi)部控制制度可以合理保證企業(yè)經(jīng)營、財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)可靠和企業(yè)經(jīng)營效率的提高，而真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告和有效率的經(jīng)營也正是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)

。應(yīng)做好以下幾方面工作:一要建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和制度，為企業(yè)監(jiān)管做好準(zhǔn)備。二要構(gòu)建嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制體系，建立配套的獎懲制度。三要建立和完善內(nèi)部審計(jì)制度，促使企

業(yè)的經(jīng)營管理正常進(jìn)行。四要實(shí)行科學(xué)的、全面的預(yù)算管理，為企業(yè)監(jiān)管提供檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)。五要建立良好的信息溝通系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。六要改進(jìn)人力資源管

理機(jī)制，提高企業(yè)人員素質(zhì)。七要不斷強(qiáng)化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度［6］。

2．完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測體系

企業(yè)必須立足市場，制訂結(jié)合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案。通過合理的融資結(jié)構(gòu)來分散風(fēng)險(xiǎn)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿原理控制投資風(fēng)險(xiǎn)。確定適度的負(fù)債數(shù)額，保持合理的負(fù)債比率，把

風(fēng)險(xiǎn)降到最低點(diǎn)。加強(qiáng)對各類風(fēng)險(xiǎn)信息收集、分析、評估的力度。在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制模型中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)信息收集這一要素和措施，具體表現(xiàn)為：收集政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信息，收集市場風(fēng)

險(xiǎn)信息，收集經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)信息等等。

3．加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)識別

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估識別。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估和識別必須具有較強(qiáng)的早期風(fēng)險(xiǎn)感知能力，以對各種融資風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性作出判斷，同時對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時間和臨近程度發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)識別和預(yù)

警信號。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號是系列定量的安全警戒值，可根據(jù)歷史或同行的經(jīng)驗(yàn)設(shè)定。這樣就可做到心里有數(shù)，一旦發(fā)現(xiàn)情況異常，及早根據(jù)不同程度的風(fēng)險(xiǎn)和控制目標(biāo)采取有效的管

理措施［7］。

六、結(jié)論

中小企業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，是市場經(jīng)濟(jì)不可缺少的主體，是活躍市場、繁榮市場的細(xì)胞。太和中小企業(yè)眾多，為省市的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出了巨大的貢獻(xiàn)。太和縣中

小企業(yè)迅猛發(fā)展，觸及各個領(lǐng)域，為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力，實(shí)現(xiàn)科技創(chuàng)新與成果轉(zhuǎn)讓等方面發(fā)揮出越來越重要的作用。然而，從各方面來看，太和中小企

業(yè)都面臨著嚴(yán)重的融資困難，緩解中小企業(yè)融資難是一項(xiàng)綜合性的社會工程。在這項(xiàng)工程中，銀行、政府、各類投資者以及中小企業(yè)自身都應(yīng)是積極的參與者。要想解決中小企業(yè)

融資難的問題，依靠單方面的力量是不夠的，要在企業(yè)自身，銀行，政府三個方面的共同努力下降低融資風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施有效解決中小企業(yè)的融資問題。只有這樣，才能在一

定程度上緩解太和中小企業(yè)的融資困難，推動企業(yè)又好又快的發(fā)展。（作者單位：太和縣中小企業(yè)融資擔(dān)保中心）

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第5篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

【關(guān)鍵詞】稅收籌劃，原則，風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營

一、引言

當(dāng)前，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的深入和完善，使得企業(yè)面臨著巨大的市場壓力。提升企業(yè)的內(nèi)部管理對于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益十分重要。稅收籌劃作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要方面，是財(cái)務(wù)工作的基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅收籌劃管理和實(shí)踐，能夠提升企業(yè)的盈利能力。

稅收籌劃，即納稅人通過一定的手段在國家稅法允許的范圍內(nèi)減輕稅后負(fù)擔(dān)，可以促進(jìn)利潤的相對提高。稅收籌劃不僅沒有違背國家稅法精神，還是順應(yīng)國家稅收政策導(dǎo)向的重要手段。企業(yè)的稅收籌劃工作能夠增強(qiáng)企業(yè)自身的稅法意識，并通過對相關(guān)籌劃方案的審查維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。實(shí)際上，稅收籌劃也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的始終。企業(yè)的稅收籌劃還能促使國家完善稅收制度，實(shí)現(xiàn)稅收政策，是社會發(fā)展與進(jìn)步的表現(xiàn)。本文基于稅收籌劃的含義，從管理實(shí)踐和風(fēng)險(xiǎn)控制兩個方面對企業(yè)當(dāng)前的稅收籌劃問題進(jìn)行了剖析，嘗試從分析問題并提出解決策略，以期通過稅收籌劃優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、稅收籌劃工作：原則及管理實(shí)踐

稅收籌劃工作包含以下幾個原則：一是從其含義出發(fā)，稅收籌劃的基本原則之一是納稅人被允許在稅法范圍內(nèi)，通過事的安排籌劃，制定最優(yōu)的企業(yè)納稅方案，減輕稅收負(fù)擔(dān)，節(jié)省企業(yè)資金。當(dāng)前，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的日益發(fā)展，企業(yè)的稅收籌劃已經(jīng)得到初步發(fā)展，且良好的外部環(huán)境將促進(jìn)企業(yè)稅收籌劃工作的發(fā)展。同時，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃要在國家稅法范疇內(nèi)并保證誠信度。進(jìn)行稅收籌劃時，企業(yè)要保持謹(jǐn)慎的態(tài)度。二是企業(yè)的稅收籌劃工作要從實(shí)際出發(fā)，既要把握稅收政策，又要合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、提高經(jīng)濟(jì)效益。對于企業(yè)而言，要統(tǒng)籌生產(chǎn)經(jīng)營和理財(cái)投資活動。實(shí)際上，企業(yè)的稅收籌劃對于實(shí)現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策、扶持的產(chǎn)業(yè)和地區(qū)發(fā)展十分重要。從管理實(shí)踐來看，我國企業(yè)的稅收籌劃管理工作體系逐步走向完善，包含以下幾個方面：

一是提高稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力。稅收籌劃人員的素質(zhì)決定了企業(yè)稅收籌劃的效果。作為一個專業(yè)性很強(qiáng)的工作，稅收籌劃需要多方面知識，涵蓋了稅收、法律、會計(jì)等綜合內(nèi)容，對于企業(yè)的稅收籌劃人員來說，既要具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)，還要具備專業(yè)的知識。當(dāng)前，我國稅收法律逐步完善，稅收工作人員要與時俱進(jìn)，提高業(yè)務(wù)水平和能力。企業(yè)也要為員工提供專業(yè)知識培訓(xùn)，發(fā)揮各種資源優(yōu)勢提升稅收籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)和能力。

二是企業(yè)的稅收籌劃方案要進(jìn)行事前設(shè)計(jì)，并需要具備大量特定信息的支持。實(shí)際上，在制定籌劃方案前，稅收籌劃人員要了解企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境，包括經(jīng)營情況、產(chǎn)品狀況等；籌劃方案制定完成及實(shí)踐中，相關(guān)人員要注意國家政策、考慮到信息的變化并對方案做出相應(yīng)的調(diào)整?？茖W(xué)管理信息才能實(shí)現(xiàn)真正有效的稅收籌劃。

三是企業(yè)的稅收籌劃要設(shè)立獨(dú)立的籌劃部門。單獨(dú)由財(cái)務(wù)人員來進(jìn)行籌劃工作時往往限于業(yè)務(wù)知識的局限性，稅收籌劃不能實(shí)現(xiàn)良好的效果，因此要在企業(yè)內(nèi)部建立專門的稅收籌劃機(jī)構(gòu)，招聘專業(yè)人才進(jìn)行籌劃方案制定。不過，成功的稅收籌劃方案需要不同部門的配合。高能力、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人才要充分掌握稅收知識，并能夠了解企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境。稅收籌劃方案要能真正減輕企業(yè)的稅收壓力、提高經(jīng)濟(jì)效益。

四是做好風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制首先要有預(yù)見能力，即通過對稅收籌劃有關(guān)的信息進(jìn)行分析以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的提前監(jiān)控，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時調(diào)整方案，從根源上有效控制和防范危險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)損失。

總之，以上的管理實(shí)踐過程在我國已經(jīng)展開，企業(yè)大都開始重視稅收籌劃，并采取有利于稅收籌劃管理的政策?？梢哉f，成功的稅收籌劃管理能夠有限減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。從長遠(yuǎn)看來，稅收籌劃對于企業(yè)的發(fā)展是十分重要的，在今后還要積極實(shí)踐。

三、稅收籌劃過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型及應(yīng)對

當(dāng)前，稅收籌劃中存在的問題集中表現(xiàn)為企業(yè)面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，主要包括：一是企業(yè)對稅收籌劃概念認(rèn)識偏差，企業(yè)存在故意少納稅、偷稅、抗稅、騙稅等問題，違背了納稅籌劃的實(shí)質(zhì)。同事，稅收籌劃有一定的時效性，由于當(dāng)前企業(yè)缺乏相應(yīng)的專業(yè)人員，各項(xiàng)優(yōu)惠政策下財(cái)務(wù)人員制定出的稅收籌劃方案不能獲取有效的節(jié)稅收益。二是稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)普遍存在，如果企業(yè)無法有效的理解和領(lǐng)悟，就可能使原有的籌劃方案導(dǎo)致利益沖突。三是稅收籌劃基礎(chǔ)不穩(wěn)，專業(yè)素質(zhì)的籌劃人員的缺乏往往導(dǎo)致籌劃失敗。四是稅務(wù)執(zhí)法不規(guī)范。稅收籌劃要經(jīng)稅務(wù)行政執(zhí)法部門認(rèn)可。五是稅收籌劃目的不明確，往往導(dǎo)致效果的不確定性。

總體來看，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范包含這樣幾個方面。一是要正確理解稅收籌劃，規(guī)范基礎(chǔ)工作，建立一定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系和科學(xué)預(yù)警系統(tǒng)。完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。二是要營造良好的稅企關(guān)系，樹立法律的權(quán)威性，共同創(chuàng)建和諧的納稅籌劃氛圍。三是要樹立敏感的風(fēng)險(xiǎn)意識，關(guān)注政策變化調(diào)整，適時調(diào)整方案。四是要提高稅收籌劃人員素質(zhì)和專業(yè)能力，使他們更好的理解稅收政策，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。

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第6篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

關(guān)鍵詞：工程承包；稅務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著國際工程承包業(yè)務(wù)的增長，在工程項(xiàng)目建設(shè)層面，遇到稅務(wù)管理方面的問題也在增加，直接導(dǎo)致企業(yè)成本上升，利潤流失，競爭力下降，這方面問題妥善解決與否，將直接影響對外承包工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和市場份額。在國際稅收方面，當(dāng)前存在著對當(dāng)?shù)囟愔?、涉稅主體、征稅對象、繳稅依據(jù)，以及如何在當(dāng)?shù)乩U稅、繳多少稅、減免稅條件、國際稅收原則、國際稅收協(xié)定等相關(guān)問題、相關(guān)知識都不甚了解。即使一些精通我國稅務(wù)知識的財(cái)務(wù)人員，到了國外，對工程項(xiàng)目面臨的涉稅問題，也會一籌莫展，更談不上稅收籌劃了，致使企業(yè)的稅收權(quán)益受損。國際市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行具有規(guī)范化、法制化的特點(diǎn)，企業(yè)要從維護(hù)自身的整體利益、長遠(yuǎn)利益出發(fā)，擯棄偷逃稅等短期行為，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，充分利用各國各地的稅收政策及相互間的稅制差異進(jìn)行國際稅收籌劃，降低成本，以達(dá)到利潤最大化的目的，這是企業(yè)提高國際競爭力的重要經(jīng)營策略之一。鑒于此，為保障和維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對涉及國際工程項(xiàng)目的稅收問題作深入的探討，為該行業(yè)企業(yè)在“走出去”戰(zhàn)略過程中正確處理稅收事宜，提高國際工程經(jīng)濟(jì)效益，扭轉(zhuǎn)不斷降低的國際市場份額，將能起到積極的作用。

一、國際工程承包項(xiàng)目納稅一般性分析

(一)國際工程項(xiàng)目涉稅主體、征稅對象

國際工程項(xiàng)目稅收所涉及的納稅人包括負(fù)有跨國納稅義務(wù)的自然人和法人。自然人在稅收的法律界定上，依照各個國家不同的界定標(biāo)準(zhǔn)，可分為個人居民和個人非居民，比方說：采取居住地、居住時間、注冊登記地等標(biāo)準(zhǔn)，由此界定出不同的稅務(wù)責(zé)任。所謂法人，包括從事跨國經(jīng)營活動的所有公司和企業(yè)。絕大多數(shù)國家對法人或自然人的所得課稅，國際對外承包工程市場均以母公司和項(xiàng)目業(yè)主簽訂的承建合同作為在所在國納稅的依據(jù)，由項(xiàng)目經(jīng)理部承擔(dān)納稅的義務(wù)，在個別國家也必須以母公司在該國的常設(shè)機(jī)構(gòu)承擔(dān)納稅義務(wù)。從法律上講，子公司是一個獨(dú)立的法人，而分公司則不是一個獨(dú)立的法人。從稅務(wù)的角度講，不論是子公司，還是分公司，都應(yīng)在其所在國繳納所得稅。但是，大多數(shù)國家對在該國注冊登記的公司法人與外國公司設(shè)在該國的常設(shè)機(jī)構(gòu)在稅收上是有不同規(guī)定的。前者往往承擔(dān)全面納稅義務(wù)，后者往往承擔(dān)有限納稅義務(wù)。此外，在稅率、優(yōu)惠政策等方面，也互有差異。這在設(shè)立公司時，是必須籌劃的一個問題。

(二)國際工程項(xiàng)目實(shí)施中遇到的主要納稅問題

1.關(guān)于法人居民身份的認(rèn)定問題

法人居民身份的確定關(guān)系到東道國稅收權(quán)益和納稅人義務(wù)，被確認(rèn)為法人居民身份的公司要對其世界各地的總收入納稅。由于工程承包公司在世界范圍的經(jīng)濟(jì)活動，隨之產(chǎn)生了與跨國納稅有關(guān)的常設(shè)機(jī)構(gòu)與聯(lián)屬企業(yè)問題。常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定關(guān)系到收入來源地國家的稅收權(quán)益，而聯(lián)屬企業(yè)的認(rèn)定則是母子公司利潤調(diào)整的依據(jù)。國際公認(rèn)確定法人居民身份的通行標(biāo)準(zhǔn)主要有三種：①法人實(shí)際管理控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)以利益重心為依據(jù)。認(rèn)為實(shí)際管理控制中心就是經(jīng)營活動的主要場所。經(jīng)營的管理以及支配中心能夠決定和指揮總公司經(jīng)營活動，分支機(jī)構(gòu)的行為服從“管理控制中心”全球戰(zhàn)略的需要。②法人總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)以法人的總機(jī)構(gòu)所在地作為依據(jù)，判定納稅人身份。“總機(jī)構(gòu)是具有獨(dú)立法人地位的企業(yè)總公司，它是所屬派出機(jī)構(gòu)的首腦機(jī)關(guān)。擁有對分支機(jī)構(gòu)的生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、人事等方面的控制權(quán)”。③法人注冊成立的標(biāo)準(zhǔn)。該標(biāo)準(zhǔn)以公司注冊成立國家為標(biāo)準(zhǔn)判定法人的居民身份。

2.法人居民納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)評析

三種不同的法人身份判定標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)際上反映了對跨國稅收管轄權(quán)的不同理解，第一個標(biāo)準(zhǔn)看經(jīng)濟(jì)活動地，重視收入獲得的來源地；第二個標(biāo)準(zhǔn)接近第一個標(biāo)準(zhǔn)，但是同時考慮一般注冊公司所在地與總機(jī)構(gòu)所在地的一致；第三個標(biāo)準(zhǔn)側(cè)重法律意義上的稅收管轄權(quán)，突出法制思想。由于世界各國法人確定標(biāo)準(zhǔn)不同，給一些跨國公司以逃避納稅的可乘之機(jī)?？鐕{稅人可以在采用第一標(biāo)準(zhǔn)地國家注冊，總機(jī)構(gòu)設(shè)在選用第三個標(biāo)準(zhǔn)地國家，在采用第二標(biāo)準(zhǔn)地國家從事生產(chǎn)經(jīng)營活動而躲避居民身份，從而達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。因此，許多國家在立法實(shí)踐中往往綜合運(yùn)用幾個標(biāo)準(zhǔn)來確定居民納稅人的身份，揚(yáng)長避短，確保本國的居民稅收管轄權(quán)。

3.國際重復(fù)征稅的問題

由于不同國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊，導(dǎo)致了國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生，這不僅有悖于各國稅收立法中的稅負(fù)公平性原則，直接加重了跨國納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，進(jìn)而直接阻礙國際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展，而且會影響到國家之間的稅收權(quán)益關(guān)系。各國政府為此采取單邊、雙邊或多邊方式來避免國際重復(fù)征稅。

二、國際工程承包項(xiàng)目稅務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

(一)項(xiàng)目招投標(biāo)階段的稅務(wù)管理

1.了解項(xiàng)目具體要求及其對稅負(fù)的影響

國際工程承包項(xiàng)目存在三種模式，即EPC模式、BT模式和BOT模式。EPC(設(shè)計(jì)-采購-施工)模式，總承包商在當(dāng)?shù)厝〉檬杖耄ǔ０础肮こ坛邪杖搿崩U納所得稅。BT(建造-轉(zhuǎn)讓)、BOT(建造-運(yùn)營-轉(zhuǎn)讓)模式，總承包商將工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給業(yè)主，很可能按“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納所得稅，如果總承包商取得運(yùn)營收入，很可能按“經(jīng)營利潤”繳納所得稅。

2.了解可能存在的稅收籌劃空間及其可能性

海外工程承包可綜合考慮如下稅收籌劃空間，以調(diào)整投標(biāo)作價(jià)，以增強(qiáng)其競爭力。所得稅方面：首先，縮短工程持續(xù)時間，避免在當(dāng)?shù)貥?gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，可能不在當(dāng)?shù)乩U納所得稅。其次，申請當(dāng)?shù)氐乃枚悳p免優(yōu)惠。第三，選擇稅負(fù)最低的項(xiàng)目組織形式，子公司或者分公司。在設(shè)立子公司的情況下，設(shè)計(jì)稅負(fù)最低的投資控股架構(gòu)。增值稅方面：設(shè)備暫時出口(在當(dāng)?shù)囟唐谑褂煤髲?fù)出口)或租賃可能免征增值稅。關(guān)稅方面：貨物原產(chǎn)地可能會影響關(guān)稅稅率。營業(yè)稅方面，通過境外公司簽訂承包合同，避免我國營業(yè)稅負(fù)擔(dān)。

(二)項(xiàng)目商業(yè)談判階段的稅務(wù)管理

1.合同方的確定

總包、分包合同由誰簽訂，會對稅負(fù)產(chǎn)生重大影響。首先，所得稅方面如果由境外子公司簽訂總包、分包合同，工程項(xiàng)目利潤在取得時無需繳納我國企業(yè)所得稅；境外子公司的稅后利潤在未來作為股息分配回我國母公司時才產(chǎn)生我國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)，并且允許抵免已繳納的外國所得稅；如簽訂合同的公司所在地與工程項(xiàng)目所在地存在優(yōu)惠稅收協(xié)定，可能降低承包商在工程項(xiàng)目所在地“常設(shè)機(jī)構(gòu)”的風(fēng)險(xiǎn)。如由我國境內(nèi)的總承包商簽訂總包合同，稅負(fù)較高?？偝邪桃春贤傤~的一定比例繳納項(xiàng)目所在地的所得稅，或者按實(shí)際利潤繳納項(xiàng)目所在地的所得稅且分包成本可能需要提供嚴(yán)格的證明文件才允許扣除?？偝邪獭⒎职倘〉美麧櫺枰U納我國所得稅，但允許抵免已繳納的外國稅。其次，我國營業(yè)稅方面如由境外子公司簽訂總包、分包合同，可降低我國營業(yè)稅負(fù)擔(dān)。如由我國境內(nèi)的總承包商簽訂總包合同，總承包商和分包商都需要納稅，且需要將材料價(jià)款包含在營業(yè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)之內(nèi)。第三，我國印花稅方面如由境外子公司簽訂總包、分包合同，且不將合同帶入中國境內(nèi)使用，可降低我國印花稅負(fù)擔(dān)。如由我國境內(nèi)的總承包商簽訂總包合同，則會多重征收印花稅。

2.負(fù)稅方的確定

簽訂總分包合同的過程中，在了解境內(nèi)相關(guān)稅負(fù)的同時，還需要明確合同所涉及的稅負(fù)由哪方承擔(dān)，以避免未來合同執(zhí)行過程中可能產(chǎn)生的爭議?？偘贤梢钥紤]要求業(yè)主或發(fā)包方承擔(dān)項(xiàng)目所在地的稅負(fù)，某些國家要求業(yè)主或發(fā)包方代扣代繳承包商應(yīng)當(dāng)繳納的當(dāng)?shù)囟惪?。分包合同盡量要求分包商自行承擔(dān)境內(nèi)外稅負(fù)。在總包合同價(jià)款進(jìn)行談判的過程中，如果我國企業(yè)希望業(yè)主負(fù)擔(dān)當(dāng)?shù)囟惪?，并且同意在價(jià)款上做一些讓步。那么在測算合同總價(jià)款上我們可以做出多大的讓步時，需要考慮如下方面的因素：首先，工程項(xiàng)目的稅前利潤情況。其次，當(dāng)?shù)厮枚惖亩惵?、?jì)算方式、納稅申報(bào)的成本，如聘請當(dāng)?shù)貢?jì)師的費(fèi)用。第三，我國所得稅及稅收抵免政策。同時，如由業(yè)主負(fù)責(zé)納稅，我們還需要注意如下問題：首先，業(yè)主是否足額納稅，如果業(yè)主沒有為承包商準(zhǔn)確繳納，承包商仍然存在補(bǔ)繳稅款及罰款的風(fēng)險(xiǎn)。其次，業(yè)主能否提供完稅憑證，抬頭和金額是否正確，中國承包商需要取得當(dāng)?shù)氐耐甓悜{證，才可以抵扣中國所得稅。

(三)項(xiàng)目啟動階段的稅務(wù)管理

1.項(xiàng)目組織形式和運(yùn)作模式

稅務(wù)效率較高的運(yùn)作模式和組織形式可以降低公司海外工程承包項(xiàng)目所需繳納的海外所得稅及我國所得稅，改善項(xiàng)目的現(xiàn)金流狀況，提高凈現(xiàn)值和回報(bào)率。項(xiàng)目組織形式可分為常設(shè)機(jī)構(gòu)或分公司和子公司，其中以分公司為組織形式的通常要以母公司名義直接在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行經(jīng)營活動，而以子公司為組織形式的我們需要進(jìn)一步考慮直接或間接持股架構(gòu)。

2.工程項(xiàng)目的全球供應(yīng)鏈管理

首先，材料管理方面，設(shè)立區(qū)域性的材料采購中心。例如選擇低稅負(fù)的迪拜、毛里求斯等地作為中東、東南部非洲地區(qū)的材料采購中心，由于當(dāng)?shù)厥袌霾牧蟽r(jià)格波動劇烈，可適時大量采購材料儲存，承擔(dān)市場和價(jià)格波動的風(fēng)險(xiǎn)。在區(qū)域內(nèi)的工程項(xiàng)目有需求時，以合理價(jià)格提供材料，將工程項(xiàng)目的一部分利潤保留在材料采購中心。設(shè)立采購中心的條件：交通便利，處于區(qū)域中心；稅負(fù)低；無外匯管制；無進(jìn)出口限制和關(guān)稅；倉庫成本低。其次，設(shè)備管理方面，設(shè)立區(qū)域性的設(shè)備租賃中心。由于境外工程項(xiàng)目持續(xù)時間較短，很多機(jī)器設(shè)備通常都會在多個項(xiàng)目上連續(xù)使用，因此，可以考慮選擇低稅負(fù)的迪拜、毛里求斯等地作為中東、東南部非洲地區(qū)的設(shè)備租賃中心，向各地工程項(xiàng)目提供設(shè)備租賃，將工程項(xiàng)目的一部分利潤保留在設(shè)備租賃中心。設(shè)備租賃需要注意的問題：設(shè)備租金的稅負(fù)及免稅情況；工程項(xiàng)目所在地的所得稅及扣除規(guī)定；工程項(xiàng)目所在地的設(shè)備租金預(yù)提所得稅；優(yōu)惠稅收協(xié)定；交通條件。

(四)項(xiàng)目運(yùn)營階段的稅務(wù)管理

1.海外工程承包的出口退稅

根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，海外工程承包所涉及的材料和設(shè)備出口可申請退稅。應(yīng)當(dāng)注意由海外工程承包公司自行申報(bào)出口退稅，不能以自己的名義代替關(guān)聯(lián)企業(yè)、分包商出口退稅?？梢钥紤]將設(shè)備出口到境外子公司，長期在境外使用，并申請出口退稅。如在境外短暫使用又運(yùn)回國內(nèi)，則很難享受出口退稅政策。自用舊設(shè)備出口可以退稅，但外購舊設(shè)備出口只可免稅，不允許退稅。

2.分包商扣繳稅款

某些國家稅法規(guī)定，由于總承包商通常在當(dāng)?shù)貢O(shè)立項(xiàng)目公司、進(jìn)行稅務(wù)登記，而海外分包商往往不在當(dāng)?shù)卦O(shè)立機(jī)構(gòu)，因此規(guī)定由總承包商為分包商扣繳稅款。在簽訂分包合同時，需要明確可能涉及什么稅款，以及該稅款是否包含在合同價(jià)款之類；如果合同價(jià)款為稅后的“凈額”，很多國家規(guī)定該合同價(jià)款必須先折算成含稅價(jià)格，然后計(jì)算稅款；如果總承包商沒有履行稅款的扣繳義務(wù)，會帶來很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.個人所得稅的申報(bào)和籌劃

由于我國居民需要就全球收入納稅，我國企業(yè)派駐境外的管理和施工人員在境外工作期間取得的收入除了需要在境外項(xiàng)目所在地納稅之外，還需要按照我國稅法繳納個人所得稅，因此需要充分考慮境外和我國的所得稅規(guī)定，在避免雙重征稅的同時，降低整體稅負(fù)。

三、結(jié)論

國際工程承包項(xiàng)目的稅務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是一種微觀和宏觀的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是海外工程項(xiàng)目所面臨全部風(fēng)險(xiǎn)的貨幣化表現(xiàn)形態(tài)，是海外施工項(xiàng)目所有風(fēng)險(xiǎn)的集中體現(xiàn)。隨著國內(nèi)建筑市場的萎縮和企業(yè)間同質(zhì)競爭的日益加劇，企業(yè)實(shí)行走出去戰(zhàn)略，開拓國際工程市場，尋找新的發(fā)展空間，建立新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，是建筑企業(yè)求生存謀發(fā)展的必由之路。因此，海外施工項(xiàng)目要生存和發(fā)展，必須加強(qiáng)稅務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，建立風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，保證稅務(wù)管理工作的正常運(yùn)行，發(fā)揮自身優(yōu)勢，謀求海外施工企業(yè)利益的最大化。

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第7篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的逐步完善，市場公平競爭格局的日益成型，中國的企業(yè)也面臨著更多新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。在這樣一個時代背景下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的路徑僅有一條，即加強(qiáng)自身建設(shè)。那么，企業(yè)建設(shè)的核心是什么？從大多數(shù)企業(yè)成功發(fā)展的實(shí)踐中看，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)避財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)是通往企業(yè)通往核心價(jià)值的最佳途徑。作為現(xiàn)代化企業(yè)管理中的重要部分，財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)所有生產(chǎn)與經(jīng)營活動的始終，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)存在于財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和各個領(lǐng)域，因此，從本質(zhì)上來說，企業(yè)財(cái)務(wù)管理就是財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，兩者既有管理范圍上的區(qū)別，也有管理內(nèi)容上的統(tǒng)一?；诖耍疚囊载?cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)理論為切入點(diǎn)，對如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了探索研究。

一、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)理論探討

1.財(cái)務(wù)管理

追求效益最大化是企業(yè)永遠(yuǎn)的主題，其以投入少量成本為手段，以實(shí)現(xiàn)利潤最大化為最終目標(biāo)，在不斷地積累差額中創(chuàng)造資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。由此，財(cái)務(wù)管理就成為了貫穿企業(yè)發(fā)展始終的核心環(huán)節(jié)。用加減法來代表企業(yè)的投入產(chǎn)出過程，其成本投入可用“減”來代替，其效益產(chǎn)出可用“加”來代替。其中，“減”代表了縮減投入成本，“加”代表了增加企業(yè)收益。進(jìn)而，站在企業(yè)的大方向來看，其財(cái)務(wù)管理則主要是針對兩個方面的管理，即減法管理和加法管理，而綜合起來，則構(gòu)成了當(dāng)代企業(yè)的“加減法”財(cái)務(wù)管理理論。

2.財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個重要分支，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具備較為特殊的管理功能，它主要是指企業(yè)對財(cái)務(wù)管理過程中存在的或者是可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識、分析和控制，并通過科學(xué)可行的方法加以處理，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作正常有序開展，保障企業(yè)利益最大程度避免受損的過程。在其中財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制是其重要內(nèi)容。當(dāng)企業(yè)對其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識和度量之后，如何控制、如何決策成為了關(guān)鍵所在。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理中的每個環(huán)節(jié)，因此可以說財(cái)務(wù)管理實(shí)際上就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理?，F(xiàn)代化企業(yè)如果想在新時期有所發(fā)展，只有正確的辨識風(fēng)險(xiǎn)、把握風(fēng)險(xiǎn)，洞悉環(huán)境變化與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的特殊關(guān)系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制，提高企業(yè)核心競爭力。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制

1.如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

在企業(yè)的運(yùn)營實(shí)踐中，其財(cái)務(wù)管理質(zhì)量主要受五個方面的制約：①財(cái)務(wù)人員素質(zhì)；②制度；③管理環(huán)境；④管理?xiàng)l件；⑤企業(yè)決策者的態(tài)度。因此，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理效用，就必須制定對于上述五個方面的應(yīng)對策略。

其一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。企業(yè)可面向社會招收更多的高素質(zhì)人才，以此來補(bǔ)充當(dāng)前財(cái)務(wù)部門整體素質(zhì)不足的狀況；或開展對現(xiàn)有職工的教育培訓(xùn)，這是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的首要前提。

其二，完善現(xiàn)有制度，制定符合法律性、人性化、可踐行性原則的財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，讓制度推進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

其三，創(chuàng)設(shè)更有利于財(cái)務(wù)管理的工作環(huán)境。例如，在財(cái)務(wù)部門設(shè)立宣傳欄，將相關(guān)制度在宣傳欄中展示出來，或積極開展思想教育，加強(qiáng)現(xiàn)有員工的工作熱情和團(tuán)結(jié)精神，從而提升員工間的凝聚力。再如，創(chuàng)設(shè)企業(yè)文化，或以學(xué)習(xí)為主題，或以奉獻(xiàn)精神為主題，加強(qiáng)員工對工作的認(rèn)識，從而構(gòu)建企業(yè)的核心競爭力，等等。

其四，更新工作設(shè)備，為財(cái)務(wù)部門員工提供更高效的工作條件。如推行計(jì)算機(jī)工作系統(tǒng)，普及電算化會計(jì)工作模式，或利用互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)設(shè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作平臺，用網(wǎng)絡(luò)來加強(qiáng)各工作部門之間的聯(lián)系，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的工作效率。

其五，從企業(yè)決策者視角探討，其應(yīng)盡快轉(zhuǎn)化思想，以信息時代的新理念來武裝自己，正確認(rèn)識財(cái)務(wù)管理對推動企業(yè)發(fā)展所起到的作用，為財(cái)務(wù)管理創(chuàng)設(shè)更多的有利條件。在實(shí)踐中，這一論點(diǎn)是主要針對一些中小企業(yè)而言的，其處于產(chǎn)業(yè)鏈的最底端，且家族觀念嚴(yán)重，不重視財(cái)務(wù)管理，不重視提升員工素質(zhì)，而加強(qiáng)理念認(rèn)識對企業(yè)發(fā)展而言則具有重要意義。

2.如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制

就目前來說，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制較為薄弱，這與大部分企業(yè)，即中小型企業(yè)的自身特點(diǎn)（融資能力弱、投資能力差以及內(nèi)部管理低效等）有很大關(guān)系。因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)從企業(yè)自身特點(diǎn)著手進(jìn)行：

一是企業(yè)管理者要轉(zhuǎn)變觀念，將財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行重新的正確定位。受經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，很多企業(yè)管理者往往將最大化利潤作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)，將利潤作為目標(biāo)的弊端在于容易在財(cái)務(wù)管理過程中因?yàn)檫^于追求短期效益而忽略貨幣的時間價(jià)值和潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的第一步就是以正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)為引導(dǎo)，在綜合考慮最大化利潤的基礎(chǔ)上，最大化價(jià)值作為終極目標(biāo)，將企業(yè)的長遠(yuǎn)利益與短其效益結(jié)合起來，讓企業(yè)在對財(cái)務(wù)管理做出相應(yīng)決策的同時對財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合考慮。

二是要建立健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境是時刻充滿變化的，這也是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因，如何將財(cái)務(wù)管理過程中各個環(huán)節(jié)都有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素做到及時的預(yù)測與評估，從而采取有效的控制措施是企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵。這就需要企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，要關(guān)注市場的各種變化，對因資金鏈中斷和財(cái)務(wù)成本上升而可能引發(fā)的財(cái)務(wù)困境做到及時掌握。隨著環(huán)境的變化而對企業(yè)投資方向以及經(jīng)營策略進(jìn)行及時調(diào)整，使企業(yè)遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)危機(jī)。要通過建立企業(yè)交易臺賬來對企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀交進(jìn)行動態(tài)了解，認(rèn)真分析相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)從而建立起財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對問題與風(fēng)險(xiǎn)做到早發(fā)現(xiàn)、早分析、早處理。

三是加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全監(jiān)督體制。要加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)作的規(guī)范化和程序化管理，使資金的使用風(fēng)險(xiǎn)得以降低和控制，從而提高企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營與管理效率，例如控制企業(yè)貨幣資金，控制對外投資、成本費(fèi)用等；對企業(yè)內(nèi)部實(shí)施回避和牽制制度；對貸款項(xiàng)目、投資項(xiàng)目加強(qiáng)可行性研究；通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理方法，使企業(yè)流動資產(chǎn)的管理效率得到大幅提高；注重財(cái)務(wù)資料的保存完整，健全完善會計(jì)核算體系等等。

綜上所述，由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性以及廣泛存在性，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制成為了企業(yè)發(fā)展過程中一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)。本文雖然就如何加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制提出了一些建議和意見，但筆者認(rèn)為，在市場競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的唯一途徑即是加強(qiáng)自身建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部控制。而加強(qiáng)自身建設(shè)的首要任務(wù)即為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制。只有這樣，企業(yè)才能在競爭中立足，也只有這樣，企業(yè)才能以核心競爭力作為最大資本，實(shí)現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

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第8篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

摘 要 現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件，制造業(yè)應(yīng)收賬款是企業(yè)資金的重要來源，應(yīng)收賬款的規(guī)模對制造業(yè)有重大的意義，其風(fēng)險(xiǎn)雖不可規(guī)避，但可以通過有效的信用管理手段來降低風(fēng)險(xiǎn)，制造業(yè)可控下的應(yīng)收賬款規(guī)模，往往可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。本文闡述了制造業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制與管理，并針對存在的問題及風(fēng)險(xiǎn)提出可行性建議。

關(guān)鍵詞 應(yīng)收賬款 風(fēng)險(xiǎn)控制 管理 制造業(yè)

一、制造業(yè)應(yīng)收賬款概述

當(dāng)前制造業(yè)市場競爭很激烈，為穩(wěn)定企業(yè)銷售渠道，擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品銷售范圍，增強(qiáng)企業(yè)競爭能力，不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)，這些積累的款項(xiàng)，就是“應(yīng)收賬款”。它是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的前提，同時也給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險(xiǎn)。

2011年正略銘誠風(fēng)險(xiǎn)公司的《中國制造類上市公司應(yīng)收賬款管理狀況研究報(bào)告》，報(bào)告顯示：“中國制造業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款賒賬期通常在60天左右。應(yīng)收賬款余額占總資產(chǎn)的比率在15%以內(nèi)，主營業(yè)務(wù)利潤率一直維持在20%左右，而凈資產(chǎn)收益率也一直高于10%的水平。數(shù)據(jù)表明：制造業(yè)應(yīng)收賬款的存在，并未使企業(yè)凈資產(chǎn)收益率降低。因此，，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)雖不可規(guī)避，可能會使企業(yè)產(chǎn)生損失，但我們可以通過有效的信用管理手段來降低風(fēng)險(xiǎn)。可控風(fēng)險(xiǎn)下的應(yīng)收賬款規(guī)模，往往可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。不敢承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，會導(dǎo)致經(jīng)營業(yè)績下降，落后于市場和行業(yè)。不擅長管理風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，給企業(yè)造成損失的同時，經(jīng)營業(yè)績同樣表現(xiàn)不佳。

二、制造業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制與管理

1. 制造業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

制造業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是應(yīng)收賬款到時期能否及時足額回款的不確定性。應(yīng)收賬款到期無法收回或者部份收回時，企業(yè)就會產(chǎn)生損失。引起應(yīng)收賬款不能及時足額回款的因素就是風(fēng)險(xiǎn)的來源。企業(yè)應(yīng)明確應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，做好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的識別、風(fēng)險(xiǎn)的評估與風(fēng)險(xiǎn)的控制等程序。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)又可分為兩部分：損失發(fā)生之前的目標(biāo)和損失發(fā)生之后的目標(biāo)，前者是為了避免或減少應(yīng)收賬款發(fā)生損失的可能性，后者是努力使應(yīng)收賬款損失降低到最小。

2.制造業(yè)應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)的識別

應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)。企業(yè)在做應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析時，找出企業(yè)可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，并將這些風(fēng)險(xiǎn)因素與企業(yè)管理業(yè)務(wù)流程聯(lián)系起來，以便于發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如：貿(mào)易雙方產(chǎn)生的商業(yè)糾紛；客戶因經(jīng)營管理不善，到期無力償還債務(wù)；貿(mào)易對方故意延遲拖欠款項(xiàng)；交易對象進(jìn)行惡意的商業(yè)欺詐等等。針對每一種原因，我們查找其原因中的原因，比如：因貿(mào)易雙方產(chǎn)生的商業(yè)糾紛，我們要看合同定條款是否約定不明確，或者是否因產(chǎn)品質(zhì)量的問題導(dǎo)致顧客不滿意拒絕付款；而后三種情況企業(yè)應(yīng)檢討給予客戶的信用政策和銷售管理的業(yè)務(wù)流程是否存在問題，給予的賒銷或賒銷賬期是否經(jīng)過審批，對客戶的信用情況、賒銷資格、信用額度的評估，企業(yè)銷售人員是否發(fā)生存在越權(quán)審批，或與客戶內(nèi)外勾結(jié)，收受客戶好處，損害企業(yè)利益的等情況。

企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)識別需要相關(guān)部門的密切配合，尤其是銷售部門，客戶為獲取商業(yè)折扣和信用額度，常常夸大企業(yè)實(shí)力，提供虛假會計(jì)報(bào)表，使企業(yè)所掌握客戶的信息片面、不真實(shí)。這些信息很可能使企業(yè)做出錯誤的信用政策，如果我們的銷售人員直接與客戶交往，最容易獲取客戶的真實(shí)情況，像管理人員流動性大，工資不能按時發(fā)放，開始銷售不動產(chǎn)等這些信息。根據(jù)實(shí)際情況及時調(diào)整客戶信用政策，同時需要企業(yè)定期對我們的銷售人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高銷售業(yè)務(wù)和捕捉客戶風(fēng)險(xiǎn)信息的能力，及時發(fā)現(xiàn)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)造成不必要的損失。

3.制造業(yè)應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)的評估

企業(yè)在選擇客戶時應(yīng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)識別與風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論，考慮其資金成本，在勞動力成本上升，原材料價(jià)格上漲，人民幣升值的背景下，中國制造業(yè)面臨巨大的挑戰(zhàn)，如我們給予國際客戶賒銷政策，人民幣升值會使企業(yè)承擔(dān)較高的匯率損失，為降低企業(yè)匯率損失，企業(yè)可采取預(yù)收貨款或給予客戶合理賬期，使企業(yè)獲取的利潤有覆蓋這個資金成本，如果低于這個資金成本，企業(yè)可選擇放棄。

4.制造業(yè)應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)的控制

制造業(yè)應(yīng)收賬款管理應(yīng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為核心，建立預(yù)算管理制度，對企業(yè)應(yīng)收賬款總體額度進(jìn)行預(yù)算，根據(jù)每個客戶的信用期，信用額度的多少，進(jìn)行合理分配，我們在設(shè)立客戶賬期時，把毛利率指標(biāo)考慮進(jìn)去，對于毛利率較高的客戶，給予的賬期相當(dāng)長一些，企業(yè)還可以制定一些管控指標(biāo)如：周轉(zhuǎn)天數(shù)，周轉(zhuǎn)率等進(jìn)行考核。

三、制造業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理存在問題

1.審批制度不健全

企業(yè)經(jīng)營管理者對銷售環(huán)節(jié)審批不嚴(yán)，缺乏財(cái)務(wù)管理意識，管理制度陳舊落后等。片面追求賬面利潤，大量的運(yùn)用各種商業(yè)促銷，而對應(yīng)收貨款能否及時收回來往往不是那么重視，缺乏有效的應(yīng)收賬款規(guī)章管理制度，或有規(guī)章而不遵照執(zhí)行。大多企業(yè)按銷售業(yè)績的多少提成，未考慮應(yīng)收賬款回收金額與工資報(bào)酬績效相掛鉤，因此銷售人員只追求銷售業(yè)務(wù)量，后續(xù)應(yīng)收賬款能不能收回來就很少關(guān)注，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，導(dǎo)致不能及時收回貨款，這樣很容易產(chǎn)生呆賬壞賬的可能，影響企業(yè)資金的流動性，給企業(yè)再生產(chǎn)帶來困難。

2.沒有建立系統(tǒng)的客戶檔案和信用政策

制定合理的信用政策，需要了解同行競爭對手的情況；了解企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力；了解客戶資信程度等資料。商業(yè)信用信息現(xiàn)還沒有采信統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的評判機(jī)構(gòu)，而企業(yè)各行政部門所掌握的商業(yè)信用信息相對封閉，社會商業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)以及商業(yè)信用懲罰機(jī)制還不完善等，一方面：大多數(shù)企業(yè)從正規(guī)渠道很難獲得客戶的信用記錄，另一方面：對收集到的客戶信用資料也沒有進(jìn)行有效的管理和利用，沒有建立完整的客戶資料檔案。銷售人員主要憑個人經(jīng)驗(yàn)和銷售慣例等與客戶溝通，從而導(dǎo)致銷售具有較大的主觀因素。

3.內(nèi)部會計(jì)控制不嚴(yán)密

實(shí)際工作當(dāng)中，大多企業(yè)未嚴(yán)格遵照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》來執(zhí)行。具體表現(xiàn)有：一是長期不與客戶核對賬目，與實(shí)際賬目形成差異；二是對應(yīng)收賬款不及時進(jìn)行清算形成賬外債權(quán)。在日常審計(jì)工作中很難發(fā)現(xiàn)，當(dāng)經(jīng)辦人員發(fā)生人動時，賬目不清或遺漏，為自律意識淡薄之人提供可乘之機(jī)，很容易造成公司資產(chǎn)流失；三是對到期無法收回的應(yīng)收款長期掛在賬上，有些企業(yè)為了使會計(jì)報(bào)表漂亮，不按規(guī)定將無收回的應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬損失，這種現(xiàn)象上市公司表現(xiàn)尤為突出。

四、制造業(yè)應(yīng)收賬風(fēng)險(xiǎn)對策及建議

1.制訂合理的信用政策

信用政策是指對企業(yè)應(yīng)收賬款管理采取的原則性規(guī)定，具體包括有：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和信用額度等。

信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)給予客戶信用的最低標(biāo)準(zhǔn)，也是企業(yè)可接受風(fēng)險(xiǎn)的一個基本判別標(biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)，企業(yè)遭受壞賬損失的可能性減少，不利于擴(kuò)大銷售。如果較為寬松，雖有利于銷售業(yè)績增長，但壞賬損失有可能隨之增加，得不償失。合理的信用標(biāo)準(zhǔn)直接影響企業(yè)的收益與風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在制定信用標(biāo)準(zhǔn)時，一般可采用比較分析法，分別計(jì)算不同信用標(biāo)準(zhǔn)下的企業(yè)銷售利潤率、所耗機(jī)會成本、管理成本及壞賬成本，以利潤最大化或信用成本最小化作為標(biāo)準(zhǔn)。

信用條件是指導(dǎo)企業(yè)給予客戶商業(yè)信用的若干條件，主要有：信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣?？蛻粼谫d購貨物后的最長付款時間界限為信用期限，較長的信用期限，能使企業(yè)銷售業(yè)績增長。但信用期限過長，企業(yè)應(yīng)收賬款機(jī)會成本增加，壞賬風(fēng)險(xiǎn)加大。相反，較短的信用期限，雖然會減少持有應(yīng)收賬款相關(guān)的成本，但直接會影響企業(yè)賒銷規(guī)模，增加企業(yè)庫存壓力。合理的信用期限應(yīng)當(dāng)使企業(yè)的總收益達(dá)到最大。為吸引客戶早日付款，在規(guī)定折扣期限內(nèi)提前付款的客戶可享受相應(yīng)的折扣優(yōu)惠。但提供折扣限額應(yīng)以取得收益大于成本為標(biāo)準(zhǔn)。

信用額度是企業(yè)給予客戶的最大賒銷額度，確定恰當(dāng)?shù)男庞妙~度，能有效地防止因過度的賒銷超過客戶的實(shí)際償付能力，導(dǎo)致企業(yè)遭受損失，在客戶信用情況及市場情況變化的狀況下，企業(yè)應(yīng)及時調(diào)整其額度使企業(yè)始終保持在自身能承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍之內(nèi)。

2.加強(qiáng)制造業(yè)內(nèi)部控制管理

企業(yè)應(yīng)做好賒銷客戶資信調(diào)查。多渠道收集客戶信用狀況，依據(jù)客戶信用狀況采取定性、定時分析方法評估客戶的信用品質(zhì)。采用信用評估法等方法對已獲取的資料進(jìn)行分析，依據(jù)分析結(jié)果避免或減少與信用差的客戶發(fā)生賒賬行為，并應(yīng)對業(yè)務(wù)量多、金額大或風(fēng)險(xiǎn)大的客戶加強(qiáng)監(jiān)控。

建立賒銷審批制度。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)規(guī)定銷售部、銷售部長等各級人員賒銷限額審批權(quán)，超限額須報(bào)經(jīng)上級或經(jīng)理審批。企業(yè)采用分級管理制度，促使賒銷業(yè)務(wù)必須經(jīng)過相關(guān)人員的授權(quán)批準(zhǔn)，有利控制合理的限額。

加強(qiáng)應(yīng)收賬款單個客戶管理和總額管理。對業(yè)務(wù)往來頻繁的客戶進(jìn)行單獨(dú)管理，可通過付款記錄，賬齡分析表等來判斷個別賬戶是否存在賬款拖欠問題。對于賒銷業(yè)務(wù)量大的客戶，可側(cè)重對其總額的控制。定期計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款占收入的比例、平均收款期、以及壞賬損失率等，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，估計(jì)應(yīng)收賬款潛在的風(fēng)險(xiǎn)，正確估量應(yīng)收賬款價(jià)值，及時調(diào)整相應(yīng)信用政策。

建立銷售回款責(zé)任制。企業(yè)應(yīng)規(guī)定追討應(yīng)收賬款制度，明確銷售人員的責(zé)任。制訂嚴(yán)格的資金回款與工資績效掛鉤的考核制度，對每一項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由銷售人員從合同的簽訂到資金的回收全程跟進(jìn)。促使銷售人員加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，加快貨款的回收。

3.制造業(yè)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)

市場經(jīng)濟(jì)競爭迫使制造業(yè)企業(yè)需要采用賒銷等手段來擴(kuò)大銷售，應(yīng)收賬款數(shù)額越大風(fēng)險(xiǎn)就越大，如不能及時收回貨款，占用企業(yè)周轉(zhuǎn)資金，給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來困境，企業(yè)融資困難也是目前制造業(yè)面臨的一時難以解決的困難，應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)能較好解決應(yīng)收賬款變現(xiàn)能力和周轉(zhuǎn)速度。

應(yīng)收賬保理業(yè)務(wù)一種集融資、結(jié)算、賬務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的綜合業(yè)務(wù)，在一定程度上能為企業(yè)解決流動資金需求，使用保理商提供專業(yè)化的服務(wù)，可以減輕企業(yè)管理負(fù)擔(dān)和降低壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。

4.制造業(yè)應(yīng)收賬款出口信保業(yè)務(wù)

制造業(yè)出口企業(yè)可采用現(xiàn)行國際通行做法：出口信用保險(xiǎn)，可為出口企業(yè)有效的規(guī)避延期付款和壞賬損失.轉(zhuǎn)移收匯風(fēng)險(xiǎn)，拓寬信用調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)渠道鑒別，增強(qiáng)企業(yè)抗?fàn)庯L(fēng)險(xiǎn)能力.靈活貿(mào)易支付方式，增加成交機(jī)會。

參考文獻(xiàn)：

[1]王靜.應(yīng)收賬款管理與催收技巧.北京：企業(yè)管理出版社.2006（3）.

第9篇：風(fēng)險(xiǎn)控制與管理范文

關(guān)鍵詞：銀行；信貸管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及金融行業(yè)競爭的日益激烈，雖然銀行在業(yè)務(wù)方面有相當(dāng)大程度的轉(zhuǎn)型和升級，但從盈利角度來講銀行業(yè)的收入主要來源仍在于信貸。但是近年來我國的經(jīng)濟(jì)形勢略有波動，隨著競爭的加劇以及金融風(fēng)險(xiǎn)的提升，銀行的風(fēng)險(xiǎn)和核心內(nèi)容開始轉(zhuǎn)向于信貸風(fēng)險(xiǎn)管理。面臨當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢，我國學(xué)術(shù)界領(lǐng)域也給出了相關(guān)的研究，近年來衍生出許多關(guān)于控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的理論和方法論，對控制信貸風(fēng)險(xiǎn)具有很大的指導(dǎo)性意義。

一、我國銀行信貸現(xiàn)狀

（一）我國銀行信貸區(qū)域發(fā)展?fàn)顩r分布

由最新的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，我國銀行信貸地域分布主要存在一下幾個特點(diǎn)：首先，銀行信貸主要分布于沿海城市以及北方工業(yè)發(fā)達(dá)城市，中西部地域借貸率和借貸數(shù)額較低。其次，近年來我國銀行信貸相關(guān)格局變化不大，仍然是以上區(qū)域比例居高，中西部比例較低，存在嚴(yán)重的地域不平衡。

（二）我國銀行信貸產(chǎn)業(yè)分布

由銀行內(nèi)部對一二三產(chǎn)業(yè)信貸的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，我國各銀行信貸集中投放于資金周轉(zhuǎn)率較高且利潤較高、行業(yè)信譽(yù)高的行業(yè)，例如交通運(yùn)輸、電力、道路工程、國企投資項(xiàng)目等等，這些行業(yè)是我國的龍頭產(chǎn)業(yè)，資金需求量很大并且受到政府的支持信譽(yù)很高。從一二三產(chǎn)業(yè)的分布來看，信貸集中于二三產(chǎn)業(yè)，近年來有向第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的趨勢，第一產(chǎn)業(yè)信貸率較低?？傮w的行業(yè)分布格局平穩(wěn)過渡，基本比較穩(wěn)定。

（三）我國銀行信貸規(guī)模結(jié)構(gòu)

信貸規(guī)模和信貸產(chǎn)業(yè)布局成為正相關(guān)，我國銀行信貸部門偏向借貸給二三產(chǎn)業(yè)中信譽(yù)度高的企業(yè)，這些企業(yè)大部分是國有企業(yè)。但是由于受到我國目前的經(jīng)濟(jì)形勢影響，我們發(fā)現(xiàn)銀行信貸的大客戶近年來受到經(jīng)濟(jì)形勢波動的影響，均存在著資金回籠不足、還款率較低的現(xiàn)象。

二、我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的影響因素

（一）貨幣流動性

銀行貸款能力取決于存貸比，其直接反映出我國銀行資金在貸款方面的比重。從銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制角度來講，商業(yè)銀行存貸款比重不能高于75%，否則會出現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而影響到銀行本身。其次，信貸率如果在50%周圍波動，則表明銀行部門有一半的資金是閑置的，這時銀行會存在相關(guān)的虧損風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此我國各大銀行普遍將信貸比率控制在70%左右。但近年來由于衍生金融工具的激增，其借貸利息率普遍比銀行低，銀行業(yè)受到同行的沖擊，其信貸業(yè)務(wù)量有下降的趨勢。銀行內(nèi)部貨幣流通性下降則會導(dǎo)致銀行虧損，為銀行業(yè)帶來相關(guān)隱患。

（二）不良貸款率

不良貸款率過高，資金不能夠按時回籠甚至壞賬現(xiàn)象出現(xiàn)、資金無法回籠都會導(dǎo)致銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)上升。隨著我國對外開放進(jìn)程日益加快，國內(nèi)各大產(chǎn)業(yè)均受到外國相關(guān)產(chǎn)業(yè)同行的競爭影響，其利潤率有所下降。因此銀行應(yīng)當(dāng)辨明形式，及時對貸款方向進(jìn)行調(diào)整，從而減少自身的不良貸款。（三）利潤率我國四大國有銀行雖然規(guī)模雄厚，但是受到近幾年經(jīng)濟(jì)形勢的影響，其資產(chǎn)的收益率不容樂觀。拿四大國有銀行和國際標(biāo)準(zhǔn)相對比，我國四大國有銀行的收益情況、業(yè)務(wù)覆蓋率等指標(biāo)額和國際標(biāo)準(zhǔn)還相差較大。從中西方對比表明，我國四大國有銀行和西方商業(yè)銀行在盈利能力和發(fā)展模式上還尚有較大差距。

三、我國信貸行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的解決措施

（一）提高相關(guān)人員的培訓(xùn)率、提高入職門檻

銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)控制一定意義上講和相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度有關(guān)，健全的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)必須強(qiáng)調(diào)環(huán)境依賴、過程導(dǎo)向及組織結(jié)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)因素的反應(yīng)能力與敏感性。因此銀行部門應(yīng)當(dāng)在相關(guān)人員入職時進(jìn)行把關(guān)，錄用高素質(zhì)、專業(yè)知識較為豐富的人才，此外還應(yīng)當(dāng)提高從業(yè)部門人員的培訓(xùn)率，通過再教育來提高人員的風(fēng)險(xiǎn)敏感度和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，最終使組織中的所有人都要主動積極思考問題。

（二）增強(qiáng)上下級之間的組織協(xié)調(diào)性

各銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制政策是根據(jù)國家統(tǒng)一政策和銀行內(nèi)部實(shí)際情況而制定的，符合銀行未來的發(fā)展訴求，它主要包括人員的紀(jì)律約束、銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的偏好與理念。因此，銀行需要增強(qiáng)上下級各部門間對銀行風(fēng)險(xiǎn)控制政策的認(rèn)知程度，從而確保測量、控制、數(shù)據(jù)的高度一致性。

（三）建立健全的延時付酬及業(yè)績考評機(jī)制

由于銀行信貸損失和風(fēng)險(xiǎn)是滯后于實(shí)際的賬面操作的，所以信貸決策部門的預(yù)測正確與否直接關(guān)系銀行是否盈利，而績效考核和相關(guān)人員的利益是直接掛鉤的，所以為了提高相關(guān)人員的專業(yè)素養(yǎng)和預(yù)測準(zhǔn)確性以及業(yè)務(wù)的嚴(yán)謹(jǐn)度，銀行業(yè)應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范信貸人員和信貸決策部門的績效考核標(biāo)準(zhǔn)，從而通過科學(xué)的獎懲措施來減少認(rèn)為判斷的失誤性和不確切性，通過人員把關(guān)來降低銀行借貸的風(fēng)險(xiǎn)。

四、總結(jié)

隨著近年來我國經(jīng)濟(jì)形勢的波動以及當(dāng)前我國對外開放程度的提高和人民幣國際化進(jìn)程的加快，我國金融行業(yè)受到一定程度的沖擊，主要表現(xiàn)為銀行盈利水平下降等。本文從商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)的角度，結(jié)合相關(guān)的經(jīng)濟(jì)形式，由影響金融信貸的因素入手，提出了相關(guān)的解決措施，希望本文能夠給各大銀行一定啟發(fā)，也希望此文能夠引發(fā)出更多關(guān)于我國銀行信貸管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)用型方法和理論。

作者:田樸楓 單位:沈陽師范大學(xué)國際商學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

[1]唐敏,方俊芝.郵儲銀行設(shè)立基金管理公司的思考.2011(15).