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2.網(wǎng)上銀行業(yè)務的特殊性和隱敝性增加了發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的難度。網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)銀行業(yè)務最大的區(qū)別就是突破了時間和空間的局限，客戶只要通過一臺連接因特網(wǎng)的電腦就能隨心所欲地完成各種支付交易，由于網(wǎng)上銀行方便、快捷、可靠，尤其是客戶身份可隱秘運作的特點，洗錢犯罪活動在網(wǎng)絡上大行其道。而與此同時，作為銀行機構，大多仍然把發(fā)現(xiàn)可疑交易的重點放在傳統(tǒng)業(yè)務上，往往只關注大額存取現(xiàn)金、轉賬等日常柜面上實時發(fā)生的業(yè)務，而忽視了對日終軋賬和月末打印出的網(wǎng)上銀行業(yè)務流水及單位分戶賬進行系統(tǒng)的分析和甄別，從而造成了網(wǎng)上銀行可疑支付交易的漏報和遲報。
3.金融機構未建立起行之有效的網(wǎng)上銀行可疑支付交易識別機制，使網(wǎng)上交易的反洗錢監(jiān)管出現(xiàn)真空。根據(jù)《金融機構反洗錢規(guī)定》，金融機構有制定反洗錢內(nèi)控制度和設立組織機構的義務，也就是說，金融機構要完成繁重、復雜的反洗錢工作，就必須結合實際，制定本系統(tǒng)具體的實施辦法，建立健全反洗錢內(nèi)控制度。但實際上，商業(yè)銀行雖然制定了反洗錢內(nèi)控制度，但大都照搬人民銀行的文件，沒有針對不同的業(yè)務種類建立相應的可疑交易識別的操作細則。在各家金融機構網(wǎng)上銀行操作規(guī)程中，更沒有融入反洗錢方面的控制制度。因此，金融機構反洗錢工作人員對于發(fā)現(xiàn)和辨別網(wǎng)上銀行可疑支付交易無章可循、無據(jù)可查，網(wǎng)上銀行反洗錢工作處于真空狀態(tài)。
4.網(wǎng)上銀行交易原始記錄的無紙化增加了發(fā)現(xiàn)和分辨可疑支付交易的難度。傳統(tǒng)支付交易的辦理，客戶會到銀行柜臺上填寫相關票證，并寫明交易的時間、金額、用途等要素，并簽名確認，一筆交易至少要經(jīng)過三個相關工作人員的經(jīng)辦、授權、審查才能辦理，在如此嚴密的業(yè)務流程控制下，多次、頻繁發(fā)生的大額交易很容易被察覺。然而通過網(wǎng)上銀行業(yè)務，只要在賬戶余額不透支的情況下，客戶通過互聯(lián)網(wǎng)可以隨意自主地匯劃資金，而且也無須注明用途。沒有原始的單證，只有業(yè)務流水和分戶賬，銀行很難對其資金進行事中的監(jiān)控和事后的分析。
5.金融機構缺乏足夠的網(wǎng)絡技術打擊網(wǎng)絡洗錢犯罪。網(wǎng)上銀行業(yè)務發(fā)展迅猛，面對海量的網(wǎng)上支付交易數(shù)據(jù)，僅憑人力一筆筆甄別判斷、追蹤來龍去脈，是費時費力也達不到預期效果的，而目前各家金融機構還沒有針對網(wǎng)上銀行業(yè)務的特點,開發(fā)出一套跟蹤監(jiān)測比對發(fā)現(xiàn)可疑交易的系統(tǒng)，這就使得目前網(wǎng)上銀行可疑支付交易的發(fā)現(xiàn)和甄別困難重重。
網(wǎng)上銀行反洗錢的政策建議
1.加強和完善網(wǎng)上銀行等相關方面的法律制度，制定嚴密有效的《電子資金劃撥法》，實施對網(wǎng)上資金劃撥、網(wǎng)上支付的有效監(jiān)管，以預防網(wǎng)上銀行洗錢行為的發(fā)生。我國網(wǎng)上
銀行發(fā)展起步時間短，但發(fā)展速度很快，而相應的法律建設滯后于網(wǎng)上銀行的實踐。要盡快在規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務的基礎上，將人民銀行的指引上升到相應的部門規(guī)章或法律法規(guī)，在“了解客戶”、資金交易種類、交易金額、交易信息的保存等方面作出明確規(guī)定，將反洗錢工作機制納入到網(wǎng)上銀行業(yè)務中去，加大該領域反洗錢工作力度。
2.建立和完善網(wǎng)上銀行反洗錢內(nèi)控制度。金融機構應針對網(wǎng)上銀行的業(yè)務特點建立起系統(tǒng)化的網(wǎng)上銀行反洗錢內(nèi)部工作機制，以保證反洗錢全過程有效涵蓋網(wǎng)上銀行業(yè)務。在“了解你的客戶”方面，金融機構應通過實地調(diào)查等措施，掌握客戶的真實情況，包括住址、經(jīng)營規(guī)模、主營業(yè)務及業(yè)務收入等。要加強網(wǎng)上銀行業(yè)務客戶交易紀錄信息的完整性和真實性，為偵察洗錢提供線索。
3.通過高科技來研究開發(fā)反洗錢軟件和系統(tǒng)。這個軟件可以根據(jù)需要，自動進行全方位、多角度的檢索、匯總等操作，使得反洗錢工作逐步規(guī)范化、科學化、數(shù)據(jù)化和網(wǎng)絡化，并將金融認證中心體系與之對接，發(fā)現(xiàn)有異常交易，反洗錢程序則立即進入自動關注、自動分析、自動認證狀態(tài)，并提示反洗錢部門立即介入。同時，人民銀行應充分利用賬戶管理系統(tǒng)，力爭通過此系統(tǒng)與組織機構代碼管理、工商、公安、稅務等部門的聯(lián)網(wǎng)，幫助商業(yè)銀行確定客戶的身份，并利用賬戶系統(tǒng)采集賬戶資料，為異常交易的識別提供基礎信息。把日常工作中事后監(jiān)督變?yōu)閷崟r的、無間斷的監(jiān)控，提高網(wǎng)上銀行反洗錢的敏銳度、時效性和準確性。
我國網(wǎng)上銀行反洗錢工作現(xiàn)狀
在2005年3月我國央行的《2004年反洗錢工作報告》中，對我國重點金融業(yè)務(包括網(wǎng)上銀行和銀行卡業(yè)務)反洗錢工作進行了總結。針對網(wǎng)上銀行在銀行業(yè)務中的比重上升很快，而且交易大都通過電話、計算機網(wǎng)絡進行，給銀行了解客戶帶來了很大的難度，已成為洗錢風險的易發(fā)、高發(fā)領域的情況，人民銀行多次組織了專門調(diào)研。同時，為了加強對跨境匯款業(yè)務的反洗錢監(jiān)管，人民銀行先后召開辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務的有關銀行和機構工作匯報會，聽取有關反洗錢措施的匯報，并擬定了相應的監(jiān)管措施。
2005年10月26日，中國人民銀行了《電子支付指引(第一號)》，對銀行從事電子支付業(yè)務提出指導性要求，以規(guī)范和引導電子支付的發(fā)展。中國人民銀行有關負責人就《指引》的有關問題在回答記者提問時講到：“《指引》的實施將有利于規(guī)范電子支付活動…有利于防范和打擊洗錢及其他金融違法犯罪活動”，并在《指引》中明確要求客戶申請電子支付業(yè)務時須與銀行簽訂協(xié)議、提供有效身份資料，銀行應妥善保管客戶身份資料和交易信息，同時，還要求銀行根據(jù)審慎性原則，針對不同客戶，在電子支付類型、單筆支付金額和每日累計支付金額等方面作出合理限制等，這些都將有利于網(wǎng)上銀行反洗錢工作的開展。目前，央行已經(jīng)著手研究電子支付過程中涉及到的虛擬電子貨幣、非銀行支付服務組織的電子支付業(yè)務規(guī)范等問題，今后還將陸續(xù)出臺相應指引，待條件成熟后再上升到相應的部門規(guī)章或法律法規(guī)，在不斷規(guī)范電子支付業(yè)務的同時，也將加大該領域的反洗錢力度。
雖然網(wǎng)上銀行“洗錢"現(xiàn)象已引起了我國反洗錢主管部門的高度重視，并采取了一些相應的措施。但在實際操作過程中，網(wǎng)上銀行反洗錢工作還存在諸多難點，需要尋求妥善的對策和出臺更為完善的政策措施加以解決。
網(wǎng)上銀行反洗錢工作難點
1.網(wǎng)上銀行的交易特點，使得“了解客戶"難?！傲私饽愕目蛻簟笔欠聪村X工作的基礎，而目前網(wǎng)上銀行本身缺乏完善的體系，許多網(wǎng)上銀行的信息交流和業(yè)務辦理，可以在幾乎匿名的方式下進行，而許多金融機構不需要跟客戶見面就可以為其開立賬戶，這為洗錢者提供了方便之門。就算最初開立賬戶時按規(guī)定簽訂協(xié)議、提供相關資料，可以辨別客戶的真實身份，但在以后的網(wǎng)絡交易中，由于沒有人的參與，通過該賬戶進行交易的人可能不是最初開立賬戶的人，這就使為防范和控制洗錢而規(guī)定的銀行負有的“了解客戶”的義務無法履行。
2.網(wǎng)上銀行業(yè)務的特殊性和隱敝性增加了發(fā)現(xiàn)可疑支付交易的難度。網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)銀行業(yè)務最大的區(qū)別就是突破了時間和空間的局限，客戶只要通過一臺連接因特網(wǎng)的電腦就能隨心所欲地完成各種支付交易，由于網(wǎng)上銀行方便、快捷、可靠，尤其是客戶身份可隱秘運作的特點，洗錢犯罪活動在網(wǎng)絡上大行其道。而與此同時，作為銀行機構，大多仍然把發(fā)現(xiàn)可疑交易的重點放在傳統(tǒng)業(yè)務上，往往只關注大額存取現(xiàn)金、轉賬等日常柜面上實時發(fā)生的業(yè)務，而忽視了對日終軋賬和月末打印出的網(wǎng)上銀行業(yè)務流水及單位分戶賬進行系統(tǒng)的分析和甄別，從而造成了網(wǎng)上銀行可疑支付交易的漏報和遲報。
3.金融機構未建立起行之有效的網(wǎng)上銀行可疑支付交易識別機制，使網(wǎng)上交易的反洗錢監(jiān)管出現(xiàn)真空。根據(jù)《金融機構反洗錢規(guī)定》，金融機構有制定反洗錢內(nèi)控制度和設立組織機構的義務，也就是說，金融機構要完成繁重、復雜的反洗錢工作，就必須結合實際，制定本系統(tǒng)具體的實施辦法，建立健全反洗錢內(nèi)控制度。但實際上，商業(yè)銀行雖然制定了反洗錢內(nèi)控制度，但大都照搬人民銀行的文件，沒有針對不同的業(yè)務種類建立相應的可疑交易識別的操作細則。在各家金融機構網(wǎng)上銀行操作規(guī)程中，更沒有融入反洗錢方面的控制制度。因此，金融機構反洗錢工作人員對于發(fā)現(xiàn)和辨別網(wǎng)上銀行可疑支付交易無章可循、無據(jù)可查，網(wǎng)上銀行反洗錢工作處于真空狀態(tài)。
4.網(wǎng)上銀行交易原始記錄的無紙化增加了發(fā)現(xiàn)和分辨可疑支付交易的難度。傳統(tǒng)支付交易的辦理，客戶會到銀行柜臺上填寫相關票證，并寫明交易的時間、金額、用途等要素，并簽名確認，一筆交易至少要經(jīng)過三個相關工作人員的經(jīng)辦、授權、審查才能辦理，在如此嚴密的業(yè)務流程控制下，多次、頻繁發(fā)生的大額交易很容易被察覺。然而通過網(wǎng)上銀行業(yè)務，只要在賬戶余額不透支的情況下，客戶通過互聯(lián)網(wǎng)可以隨意自主地匯劃資金，而且也無須注明用途。沒有原始的單證，只有業(yè)務流水和分戶賬，銀行很難對其資金進行事中的監(jiān)控和事后的分析。
5.金融機構缺乏足夠的網(wǎng)絡技術打擊網(wǎng)絡洗錢犯罪。網(wǎng)上銀行業(yè)務發(fā)展迅猛，面對海量的網(wǎng)上支付交易數(shù)據(jù)，僅憑人力一筆筆甄別判斷、追蹤來龍去脈，是費時費力也達不到預期效果的，而目前各家金融機構還沒有針對網(wǎng)上銀行業(yè)務的特點，開發(fā)出一套跟蹤監(jiān)測比對發(fā)現(xiàn)可疑交易的系統(tǒng)，這就使得目前網(wǎng)上銀行可疑支付交易的發(fā)現(xiàn)和甄別困難重重。
網(wǎng)上銀行反洗錢的政策建議
1.加強和完善網(wǎng)上銀行等相關方面的法律制度，制定嚴密有效的《電子資金劃撥法》，實施對網(wǎng)上資金劃撥、網(wǎng)上支付的有效監(jiān)管，以預防網(wǎng)上銀行洗錢行為的發(fā)生。我國網(wǎng)上銀行發(fā)展起步時間短，但發(fā)展速度很快，而相應的法律建設滯后于網(wǎng)上銀行的實踐。要盡快在規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務的基礎上，將人民銀行的指引上升到相應的部門規(guī)章或法律法規(guī)，在“了解客戶”、資金交易種類、交易金額、交易信息的保存等方面作出明確規(guī)定，將反洗錢工作機制納入到網(wǎng)上銀行業(yè)務中去，加大該領域反洗錢工作力度。
2.建立和完善網(wǎng)上銀行反洗錢內(nèi)控制度。金融機構應針對網(wǎng)上銀行的業(yè)務特點建立起系統(tǒng)化的網(wǎng)上銀行反洗錢內(nèi)部工作機制，以保證反洗錢全過程有效涵蓋網(wǎng)上銀行業(yè)務。在“了解你的客戶”方面，金融機構應通過實地調(diào)查等措施，掌握客戶的真實情況，包括住址、經(jīng)營規(guī)模、主營業(yè)務及業(yè)務收入等。要加強網(wǎng)上銀行業(yè)務客戶交易紀錄信息的完整性和真實性，為偵察洗錢提供線索。
3.通過高科技來研究開發(fā)反洗錢軟件和系統(tǒng)。這個軟件可以根據(jù)需要，自動進行全方位、多角度的檢索、匯總等操作，使得反洗錢工作逐步規(guī)范化、科學化、數(shù)據(jù)化和網(wǎng)絡化，并將金融認證中心體系與之對接，發(fā)現(xiàn)有異常交易，反洗錢程序則立即進入自動關注、自動分析、自動認證狀態(tài)，并提示反洗錢部門立即介入。同時，人民銀行應充分利用賬戶管理系統(tǒng)，力爭通過此系統(tǒng)與組織機構代碼管理、工商、公安、稅務等部門的聯(lián)網(wǎng)，幫助商業(yè)銀行確定客戶的身份，并利用賬戶系統(tǒng)采集賬戶資料，為異常交易的識別提供基礎信息。把日常工作中事后監(jiān)督變?yōu)閷崟r的、無間斷的監(jiān)控，提高網(wǎng)上銀行反洗錢的敏銳度、時效性和準確性。
在2005年3月我國央行的《2004年反洗錢工作報告》中，對我國重點金融業(yè)務(包括網(wǎng)上銀行和銀行卡業(yè)務)反洗錢工作進行了總結。針對網(wǎng)上銀行在銀行業(yè)務中的比重上升很快，而且交易大都通過電話、計算機網(wǎng)絡進行，給銀行了解客戶帶來了很大的難度，已成為洗錢風險的易發(fā)、高發(fā)領域的情況，人民銀行多次組
織了專門調(diào)研。同時，為了加強對跨境匯款業(yè)務的反洗錢監(jiān)管，人民銀行先后召開辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務的有關銀行和機構工作匯報會，聽取有關反洗錢措施的匯報，并擬定了相應的監(jiān)管措施。
2005年10月26日，中國人民銀行了《電子支付指引(第一號)》，對銀行從事電子支付業(yè)務提出指導性要求，以規(guī)范和引導電子支付的發(fā)展。中國人民銀行有關負責人就《指引》的有關問題在回答記者提問時講到：“《指引》的實施將有利于規(guī)范電子支付活動…有利于防范和打擊洗錢及其他金融違法犯罪活動”，并在《指引》中明確要求客戶申請電子支付業(yè)務時須與銀行簽訂協(xié)議、提供有效身份資料，銀行應妥善保管客戶身份資料和交易信息，同時，還要求銀行根據(jù)審慎性原則，針對不同客戶，在電子支付類型、單筆支付金額和每日累計支付金額等方面作出合理限制等，這些都將有利于網(wǎng)上銀行反洗錢工作的開展。目前，央行已經(jīng)著手研究電子支付過程中涉及到的虛擬電子貨幣、非銀行支付服務組織的電子支付業(yè)務規(guī)范等問題，今后還將陸續(xù)出臺相應指引，待條件成熟后再上升到相應的部門規(guī)章或法律法規(guī)，在不斷規(guī)范電子支付業(yè)務的同時，也將加大該領域的反洗錢力度。
關鍵詞:貨幣金銀;現(xiàn)金管理;非現(xiàn)場監(jiān)管
中圖分類號:830.2文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2007)05-0044-02
現(xiàn)金管理是調(diào)控流通領域的現(xiàn)金供應量,促進商品生產(chǎn)和流通,加強對經(jīng)濟活動的監(jiān)督一項重要措施｡人民銀行的現(xiàn)金管理是通過現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管實現(xiàn)的,非現(xiàn)場監(jiān)管往往是現(xiàn)場監(jiān)管的前提｡因此,如何充分發(fā)揮現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管作用,提高對開戶銀行大額和可疑現(xiàn)金支付交易活動的合規(guī)性､合理性的監(jiān)測力度,提高現(xiàn)金管理分析問題和解決問題的水平,成為當前強化現(xiàn)金管理需要迫切解決的突出問題｡
一､ 現(xiàn)階段現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管的內(nèi)容及方式
現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管,多年來一直采用的是“大額現(xiàn)金存取登記備案管理”方式,備案管理的內(nèi)容有四個方面:一是對開戶單位的大額現(xiàn)金支付進行管理,由各省､區(qū)､直轄市人民銀行根據(jù)實際情況確定本地區(qū)的大額現(xiàn)金數(shù)量標準,開戶銀行必須建立大額現(xiàn)金支付登記備案制度,對開戶單位提取的大額現(xiàn)金實行逐筆登記,并于季后15日內(nèi)報送中國人民銀行當?shù)胤种?#65377;二是對儲蓄賬戶一日一次性超過5萬元以上的現(xiàn)金支付或一日數(shù)次累計超過5萬元以上的現(xiàn)金支付進行登記備案管理,按月報人民銀行當?shù)胤种C構｡三是對存取款業(yè)務金融機構接受個人定期或活期存款單筆金額超過20萬元或同一存款人存款超過100萬的情況進行登記備案管理｡四是對50萬元以上的儲蓄賬戶現(xiàn)金支付單獨登記管理和柜臺發(fā)生的異常現(xiàn)金支取活動進行登記備案管理｡
當前人民銀行現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管就是人民銀行現(xiàn)金管理部門通過審查､分析開戶銀行報送的大額現(xiàn)金存取備案表､異常及可疑現(xiàn)金支取跟蹤調(diào)查報告､現(xiàn)金收支分析報告等備案資料,監(jiān)測大額現(xiàn)金存取業(yè)務的合規(guī)性和合理性｡然而這種備案管理制度卻明顯存在著不足,亟待改進和完善｡
二､當前現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管存在的問題
(一)監(jiān)控手段落后
隨著我國經(jīng)濟主體多元化､現(xiàn)金收支總量的明顯變化,大額現(xiàn)金存取筆數(shù)和額度日趨增加,但非現(xiàn)場監(jiān)管仍采用審閱手工紙質(zhì)備案材料､進行事后的監(jiān)管方式,極不適應當前經(jīng)濟金融日益發(fā)展的形勢和強化現(xiàn)金管理工作的需要｡
(二)認識不足
當前基層人民銀行貨幣金銀部門主要承擔著貨幣發(fā)行､現(xiàn)金管理､人民幣管理和金銀管理等項職能,每一職能都是中央銀行職責的重要組成部分,它們同等重要,缺一不可｡然而在實際工作中,卻明顯地存在重發(fā)行､輕監(jiān)管,重現(xiàn)金管理現(xiàn)場檢查､輕現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管的不平衡管理的現(xiàn)象｡
(三)重復監(jiān)管
當前,人民銀行現(xiàn)金管理職能歸屬于貨幣金銀部門,反洗錢職能歸屬于支付結算部門｡而大額現(xiàn)金登記與備案管理既是現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管的重要內(nèi)容,又是反洗錢監(jiān)測的手段之一｡因此當前人民銀行在大額及可疑現(xiàn)金支付交易上存在現(xiàn)金管理､反洗錢重復監(jiān)管,而且反洗錢包容現(xiàn)金管理的現(xiàn)實問題｡由于監(jiān)管部門分設,造成開戶銀行多頭統(tǒng)計､多方報備,工作量加大｡就人民銀行內(nèi)部來說,信息資源未能共享,監(jiān)管資源沒有充分整合利用,監(jiān)管整體優(yōu)勢發(fā)揮不足｡
(四)法律法規(guī)滯后
從1988年《現(xiàn)金管理暫行條例》的實施到1997年以后中國人民銀行一系列有關大額現(xiàn)金支付管理文件的出臺,均與我國經(jīng)濟金融發(fā)展形勢息息相關,與現(xiàn)金管理的目標和重點相適應｡隨著社會主義市場經(jīng)濟的進一步發(fā)展和經(jīng)濟金融改革的進一步深化,一些大額現(xiàn)金管理的法律規(guī)定已不適應當前現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管的需要,出臺新的法律法規(guī)已刻不容緩｡
三､改進和完善現(xiàn)金管理非現(xiàn)場檢查工作機制的對策及建議
(一)創(chuàng)新監(jiān)管手段
人民銀行應盡快組織建立覆蓋人民銀行和各金融機構間的現(xiàn)金收支監(jiān)控系統(tǒng),這個監(jiān)測系統(tǒng)應涵蓋客戶在金融機構的全程現(xiàn)金收支活動,包括現(xiàn)金收支審核程序､現(xiàn)金支付審批程序､異?，F(xiàn)金收支監(jiān)控程序､現(xiàn)金收支統(tǒng)計分析程序､信息提示與信息共享等程序｡開戶銀行終端系統(tǒng)要重點負責及時準確錄入大額現(xiàn)金存取業(yè)務的審批､登記､備案信息､異常及可疑現(xiàn)金支付的調(diào)查､分析信息;人民銀行管理系統(tǒng)能夠按提現(xiàn)時間､行別､用途､金額､賬號或某一時間段等不同監(jiān)測需求查詢轄區(qū)內(nèi)開戶銀行現(xiàn)金支付信息,實現(xiàn)現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管由靜態(tài)的人工管理向動態(tài)的智能管理轉變,從而改善開戶銀行和人民銀行信息渠道不暢的現(xiàn)狀,增強準確分析和實時監(jiān)測能力,為及時實施現(xiàn)場監(jiān)管提供信息和數(shù)據(jù)支持,營造現(xiàn)金管理現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管目標一致､協(xié)調(diào)統(tǒng)一的監(jiān)管方式,反洗錢和現(xiàn)金管理信息共享的現(xiàn)金管理環(huán)境,從而達到有效防范經(jīng)濟犯罪和化解金融風險的目的｡
(二)提高認識､強化風險管理
現(xiàn)金管理既是我國的一項重要的金融管理制度,也是一項重要的財務制度,在我國經(jīng)濟生活和金融活動中發(fā)揮著重要作用｡人民銀行各級行應重視發(fā)揮現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管工作在防范和打擊詐騙､洗錢､逃稅等經(jīng)濟犯罪,規(guī)避和化解金融風險中的作用｡一是要加強對現(xiàn)金管理部門的領導,建立非現(xiàn)場監(jiān)管聯(lián)席會議制度,定期聽取有關非現(xiàn)場監(jiān)管工作匯報,解決疑難問題,排除工作中的阻力;二是要營造非現(xiàn)場監(jiān)管環(huán)境,為現(xiàn)金管理人員更好地開展工作創(chuàng)造必要的條件｡如開展業(yè)務培訓,組織現(xiàn)金管理人員參加有關賬戶管理､反洗錢､調(diào)查統(tǒng)計以及支付結算等相關專業(yè)會議,及時掌握金融政策､業(yè)務發(fā)展動態(tài)及現(xiàn)金管理環(huán)境的變化,增強非現(xiàn)場監(jiān)測能力｡三是轉變“現(xiàn)金管理無風險”的意識,結合人民銀行內(nèi)部控制建設工作,建立非現(xiàn)場監(jiān)管風險管理機制,準確查找風險隱患,制定風險防范措施,將現(xiàn)金管理非現(xiàn)場監(jiān)管風險納入責任目標考核的重要內(nèi)容,改善當前非現(xiàn)場監(jiān)管名存實亡的現(xiàn)狀｡
(三)整合監(jiān)管資源
針對監(jiān)管資源的浪費與監(jiān)管效能低下情況,人民銀行亟需整合現(xiàn)金管理､反洗錢和賬戶管理監(jiān)管資源,將貨幣金銀部門與支付結算部門監(jiān)管職能歸并,整合監(jiān)管資源,提高監(jiān)管質(zhì)量｡
一段時間的工作已經(jīng)結束了，經(jīng)過這段時間的努力后，我們在不斷的成長中得到了更多的進步，讓我們好好總結下，并記錄在工作總結里。下面是小編為大家整理的關于財務會計個人總結報告范文，希望對您有所幫助。
財務會計個人總結報告范文1時光荏苒，20__年很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千。
作為__集團子公司的__公司，財務部是0000公司的關鍵部門之一，對內(nèi)財務管理水平的要求應不斷提升，對外要應對稅務、審計及財政等機關的各項檢查、掌握稅收政策及合理應用。在這一年里全體財務部員工任勞任怨、齊心協(xié)力把各項工作都扛下來了。財務部的綜合工作能力相比0000年又邁進了一步?；仡櫦磳⑦^去的這一年，在公司領導及部門經(jīng)理的正確領導下，我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署。在核算、管理方面做了應盡的責任。為了總結經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將0000年的工作做如下簡要回顧和總結。
今年的工作可以分以下三個方面：
一、費用成本方面的管理
1.規(guī)范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。
建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數(shù)量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。
2.在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。
為運輸車輛的績效管理提供參考依據(jù)。
二、會計基礎工作
(1)認真執(zhí)行《會計法》，進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規(guī)范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的`合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現(xiàn)部門效益。
(2)國家財政部門對柯萊公司的財務等級評定還是第一次。我們在無任何前期準備的前提下，突然接受檢查，但000000還是對0000公司財務基礎管理工作給予了肯定。給0000公司的財務等級分數(shù)也是評定組有史以來，評給分的一家公司。
(3)按規(guī)定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。
三、財務核算與管理工作
(1)按公司要求對分公司以及營業(yè)點的收入、成本進行監(jiān)督、審核，制定相應的財務制度。統(tǒng)一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯(lián)系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業(yè)點的核算部門建立了良好的合作關系。
(2)正確計算營業(yè)稅款及個人所得稅，及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發(fā)現(xiàn)違背稅務法規(guī)的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導。
(3)在緊張的工作之余，加強團隊建設,打造一個業(yè)務全面，工作熱情高漲的團隊。作為一個管理者，對下屬充分做到“察人之長、用人之長、聚人之長、展人之長“，充分發(fā)揮他們的主觀能動性及工作積極性。提高團隊的整體素質(zhì)，樹立起開拓創(chuàng)新、務實高效的部門新形象。
(4)作為基層管理者，我充分認識到自己既是一個管理者，更是一個執(zhí)行者。要想帶好一個團隊，除了熟悉業(yè)務外，還需要負責具體的工作及業(yè)務，首先要以身作則，這樣才能保證在人員偏緊的情況下，大家都能夠主動承擔工作。
新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我們決心再接再厲，更上一層樓。0000年我們將向財務精細化管理進軍，精細化財務管理需要“確保營運資金流轉順暢”、“確保投資效益”、“優(yōu)化財務管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務管理做精做細。要以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務，都建立起一套相應的成本歸集。并將財務管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領域，通過行使財務監(jiān)督職能，拓展財務管理與服務職能，實現(xiàn)財務管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。雖然，精細化財務管理是件極為復雜的事情，其實正所謂“天下難事始于易，天下大事始于細”。
財務會計個人總結報告范文2光陰似箭，日月如梭，20__年很快就要過去了，回首過去的一年，內(nèi)心不禁感慨萬千……時間真快，轉眼間又將跨過一個年度之坎，回首望，雖沒有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗和磨礪。
今年，是本人在參加財務工作的第二年。按說，我們每個追求進步的人，免不了會在年終歲首對自己進行一番盤點。這也是對自己的一種鞭策吧。在一年的時間里，在領導及同事們的幫助指導下，通過自身的努力，無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務素質(zhì)、工作能力上都得到進一步提高，并取得了一定的工作成績，本人能夠遵紀守法、認真學習、努力鉆研、扎實工作，以勤勤懇懇、兢兢業(yè)業(yè)的態(tài)度對待本職工作，在財務崗位上發(fā)揮了應有的作用。為了總結經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將__年的工作做如下簡要回顧和總結。
今年的會計工作總結可以分以下幾個方面：
一、加強財務會計工作學習，注重提升個人修養(yǎng)。
一是通過雜志報刊、電腦網(wǎng)絡和電視新聞等媒體。積極參加園內(nèi)各項活動，做好各項工作，積極要求進步加強政治思想和品德修養(yǎng)。
二是認真學習財經(jīng)、廉政方面的各項規(guī)定，自覺按照國家的財經(jīng)政策和程序辦事。
三是努力鉆研業(yè)務知識，積極參加相關部門組織的各種業(yè)務技能的培訓，堅持“講學習、講政治、講正氣”，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無聞作為自己的準則;始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作;四是不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯(lián)系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識、讓知識伴隨年齡增長，使自身綜合能力不斷得到提高。
二、愛崗敬業(yè)、扎實財務會計工作、不怕困難、勇挑重擔，熱情服務，在本職崗位上發(fā)揮出應有的作用。
1、任勞任怨、樂于吃苦、甘于奉獻。
今年以來，由于教育系統(tǒng)財務規(guī)范化整改工作，財務工作的力度和難度都有所加大。除了完成報賬工作，本人還同時兼顧園里的后勤工作及其他業(yè)務。為了能按質(zhì)按量完成各項任務，本人不計較個人得失，不講報酬，犧牲個人利益，經(jīng)常加班加點進行工作。在工作中發(fā)揚樂于吃苦、甘于奉獻的精神，對待各項工作始終能夠做到任勞任怨、盡職盡責。在完成報賬任務的同時，兼顧后勤工作，出色地完成各項工作任務。
2、顧全大局、服從安排、團結協(xié)作。
今年，根據(jù)園內(nèi)的工作安排，本人從原來的記賬崗位上調(diào)整到報賬崗位上。在崗位變動的過程中，本人能顧全大局、服從安排，虛心向有經(jīng)驗的同志學習，認真探索，總結方法，增強業(yè)務知識，掌握業(yè)務技能，并能團結同志，加強協(xié)作，很快適應了新的工作崗位，熟悉了報賬業(yè)務，與全員同志一起做好財務審核和監(jiān)督工作。
3、堅持原則、客觀公正、依法辦事。
一年以來，本人主要負責財務報賬工作，在實際工作中，本著客觀、嚴謹、細致的原則，在辦理會計事務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務報賬制度和會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。通過認真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我園會計信息的真實、合法、準確、完整，切實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。
4、愛崗敬業(yè)、提高效率、熱情服務。
在財務戰(zhàn)線上，本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷;對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。努力提高工作效率和服務質(zhì)量，以高效、優(yōu)質(zhì)的服務，獲得了園內(nèi)教職工的好評。
三、遵紀守法、廉潔自律，樹立起財務會計工作者的良好形象。
本人作為教育系統(tǒng)的一名財務工作者，具有雙重身份。因此，在平時的工作中，既以一名人民教師的標準來要求自己，學習和掌握與幼兒教育有關的教育教學知識，做到教學相長，為人師表。又以一名財會人員的.標準要求自己，加強會計人員職業(yè)道德教育和建設，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，樹立了幼教教育工作人民教師和財務工作者的良好形象。
四、努力學習，增強業(yè)務知識，提高財務會計工作能力。
為了能夠適應建設現(xiàn)代化文明幼兒園和實現(xiàn)我園會計電算化的目標，__年，本人能夠根據(jù)業(yè)務學習安排并充分利用業(yè)余時間，加強對財務業(yè)務知識的學習和培訓。通過學習會計電算化知識和財務軟件的運用，掌握了電算化技能，提高了實際動手操作能力;通過會計人員繼續(xù)教育培訓，學習了會計基礎工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務知識和水平得到了更新和提高，適應了現(xiàn)在的工作要求，并為將來的工作做好準備。
五、在財務會計工作總結之中也存在很多不足，主要表現(xiàn)在：
1、服務上還達不到要求，有時態(tài)度生硬，不使用文明用語。
2、在本職工作上，由于經(jīng)驗和專業(yè)水平不足，有很多地方做的不到位，不夠熟練。
總之，在財務會計工作總結中我享受到收獲的喜悅，也在工作中發(fā)現(xiàn)一些存在的問題。在今后的財務會計工作總結中我應不斷地學習新知識，努力提高思想及業(yè)務素質(zhì)。新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我決心再接再厲，更上一層樓。
財務會計個人總結報告范文3轉眼間我在會計主管崗位工作已經(jīng)整整六年，在這六年里，在各級領導和同事們的幫助、支持、配合下，我順利完成了各項工作任務。按照支行工作部署和工作安排，緊緊抓住案件風險防范這條主線，加強業(yè)務知識的學習，認真履行會出輔導職責，促進了會計工作規(guī)范化、制度化?，F(xiàn)將這幾年的工作匯報如下：
一、強化學習、嚴于律己，努力提高自身素質(zhì)。
作為一名會計主管，必須不斷地學習，不斷地更新知識，才能提高自己的理論水平和業(yè)務能力。因此，幾年來，我認真學習了各類金融法律、法規(guī)以及會出規(guī)章制度，從而拓寬了知識面，開闊了視野，政治理論水平不斷提高，為干好本職工作打下了基礎。在閱讀了《致加西亞的信》、《做不抱怨的員工》后，我受益非淺，在工作中要勤勤懇懇、任勞任怨，樹立良好的道德觀念，杜絕腐 敗行為，清正廉潔。工作中，能夠認真執(zhí)行有關財務管理規(guī)定，履行節(jié)約、務實開拓，我自覺遵守黨的政治紀律和金融法律、法規(guī)，在工作中講大局、講原則、講團結。生活中，嚴格要求自己，作風優(yōu)良，事事處處以大局為重，以集體利益為重，克己奉公。
二、以優(yōu)質(zhì)服務為主線，立足本職、服務三農(nóng)。
農(nóng)村商業(yè)銀行是“根植地方、服務大眾”的農(nóng)村銀行，因此，必須立足“三農(nóng)”，為廣大農(nóng)村地區(qū)提供方便、快捷的金融服務，才能促進銀行的持續(xù)發(fā)展。我在工作中，積極主動協(xié)調(diào)多方關系，克服種種困難，?搶抓有利時機，牢固樹立“存款興行”的思想意識，千方百計籌措資金。我與內(nèi)勤的同志一道，時時注意服務的言行，熱情對待每一位客戶，耐心細致地做好解釋，做好優(yōu)質(zhì)服務工作。抓好對公業(yè)務，主動與各單位聯(lián)系，吸納多方資金。加大業(yè)務宣傳力度，充分利用了柜臺宣傳、街道宣傳、下鄉(xiāng)宣傳、標語宣傳等方式進行全方位宣傳。幾年來，在支行統(tǒng)一安排下，我積極參加了分理處開展的各種營銷活動。在針對農(nóng)村社保開戶的時候，我主動與鎮(zhèn)、村、社聯(lián)系，與其它同事一道，克服困難，犧牲休息時間，晚上加班工作，保質(zhì)保量提前完成任務，贏得了群眾的好評。
三、加大財務管理力度，認真做好會出輔導、統(tǒng)計報表和反洗錢等工作。
作為一名會計主管，必須要有較強的責任心，在工作中以身作則，帶頭遵守規(guī)章制度。加大對柜員管理、大額資金管理、賬戶管理、重空憑證管理、現(xiàn)金管理、聯(lián)行往來等規(guī)章制度檢查力度，遏制和杜絕了各類案件的發(fā)生，實現(xiàn)了“零”發(fā)案率的目標，確保了全年無事故的發(fā)生。我堅持每月至少兩次到所轄網(wǎng)點檢查制度執(zhí)行情況，組織臨柜人員學習業(yè)務知識和工作紀律，對會出工作進行細致檢查、認真輔導，發(fā)現(xiàn)工作中有違規(guī)違紀和失誤之處，當面指出，及時化解經(jīng)營風險，防止案件發(fā)生。平時工作中，我注重數(shù)據(jù)收集和票據(jù)及時整理歸檔，隨時向支行提供、上報準確的數(shù)據(jù)和報表。加大反洗錢工作力度，維護正常的金融秩序，杜絕金融案件的發(fā)生。
幾年來，我虛心學習，苦練內(nèi)功，理論水平和業(yè)務能力有了很大提高，工作兢兢業(yè)業(yè)，任勞任怨，在這六年里，有三年被支行評為先進、優(yōu)秀員工。我所取得的成績與領導和同事的關心和支持分不開的。我自我反思，在工作中仍存在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
一是對業(yè)務知識學習堅持不夠好、不全面，沒有很好地處理工學矛盾。整天忙于工作和事務，沒能夠拿出足夠的時間進行學習，面對改革的新形勢、新情況、新問題，不能很好地掌握理論，用理論指導工作。
二是與領導和同事們交流不夠。開展交心談心活動較少，不能及時溝通，交流思想。
三是深入網(wǎng)點檢查力度不夠，未能及時、全面了解會出工作動態(tài)，往往檢查較多，關心和嚴格要求較少等等。
對這些問題，我將在來年的工作中加以改正，在上級組織和分理處領導的帶領下，在同事們的關心、支持下，繼續(xù)努力工作，發(fā)揚優(yōu)點，改正不足，克服困難，為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展做出更大的貢獻。
財務會計個人總結報告范文4在公司班子的大力支持下，我?guī)ьI廣大財務人員緊緊圍繞年度財務工作思路，不斷夯實財務基礎工作，規(guī)范財務業(yè)務流程，創(chuàng)新財務管理方法，改革財務管理體制，著力強化平穩(wěn)、受控運行，為全面完成公司的各項目標做出了應有的貢獻。以下是我的工作總結：
一、財務信息化建設取得新突破。
在零售費用定額管理方面，我們積極推導、演繹和引申建筑行業(yè)定額管理理念，在調(diào)研、總結和開發(fā)軟件的三個階段一直處于板塊水平，得到了板塊的認可，并委托我公司實施軟件開發(fā)和系統(tǒng)推廣工作。目前系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)成功，預計在銷售系統(tǒng)全面上線，為銷售公司全面貫徹低成本發(fā)展戰(zhàn)略、創(chuàng)新成本控制手段、實現(xiàn)管理向基層延伸奠定了堅實的基礎。
在資金管理系統(tǒng)建設方面，通過近一年的調(diào)研、開發(fā)和推廣，基本實現(xiàn)了對庫站資金的實時監(jiān)控，實現(xiàn)了與業(yè)務系統(tǒng)、零售系統(tǒng)的信息共享和系統(tǒng)自動控制，實現(xiàn)了資金的自動匯劃、收付憑證的自動生成、賬戶余額的實時監(jiān)控。為進一步降低資金頭寸、提高核算速度和質(zhì)量、降低資金風險提供了方便、快捷的信息平臺，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。
二、注重過程、加強監(jiān)控，預算管理水平穩(wěn)步提升。
1、月度滾動預算和資金聯(lián)動控制得到進一步加強，__公司實現(xiàn)了從被動接受到主動執(zhí)行的轉變，有效保障了費用合理、均衡發(fā)生，全年費用指標均控制在板塊下達指標范圍內(nèi)。
2、通過收集整理第一手資料，深入貫徹上級單位管理意圖，預算編制得到了板塊領導的高度評價，預算匯報圓滿成功。
三、本人的政策水平、專業(yè)水平和領導水平還有待進一步提高。
1、對財務專業(yè)的許多新事物、新知識和新形勢關注不夠、掌握得不夠透徹，對國家和上級單位的相關政策法規(guī)理解還需要進一步加強。
2、到基層去得還不夠，對有些基層反映的問題解決不夠迅速，抓工作沒有一抓到底，布置工作多，監(jiān)督檢查工作少。
在今后的`工作實踐中我將努力提高各方面綜合素質(zhì)，不辜負組織和公司員工對我的信任和期望。
我將根據(jù)公司整體戰(zhàn)略部署，帶領全體財務人員，繼續(xù)發(fā)揚成績，開拓進取，以嚴謹務實的工作作風，高標準、高質(zhì)量的工作要求，扎扎實實做好各項工作，為公司的發(fā)展作出新貢獻。
財務會計個人總結報告范文5過去的一年中，本_醫(yī)院的藥械科各項工作堅持以“科學發(fā)展觀和構建和諧社會”為己任，認真貫徹執(zhí)行藥政管理的有關法律法規(guī)，在院黨政領導的關心和分管院長的直接領導下，在有關職能部門和科室的大力支持下，緊緊圍繞醫(yī)院的工作重點和要求，全科職工以團結協(xié)作、求真務實的精神狀態(tài)，順利完成了各項工作任務和目標?，F(xiàn)將工作狀況總結如下：
一、加強理論學習
提高職工的政治思想覺悟。全科人員認真學習貫徹黨的十精神，充分認識“解放思想，開拓創(chuàng)新”的重要好處，加強理論與實踐的聯(lián)系，學習和領會醫(yī)院職代會精神和各階段的工作重點，在日常繁忙的工作中，不拘形式，結合科室的實狀況開展學習和討論，激勵職工用心推進醫(yī)院各項工作順利開展，促進各項制度的完善和落實。
二、認真學習專業(yè)基礎知識
使大家的基礎知識和基本理論有較大的提高。藥械科職工由于底子雹基礎知識差，一些同志連常用藥品的名稱都弄不清楚。根據(jù)這些狀況，我們采用了布置專門題目、專門課程、自學、科室群眾輔導等形式，透過學習，大家的基礎知識有了較大的提高。
三、加強科室管理，管理出效益
科室由于部門分散，人員素質(zhì)參差不齊，難教育難管理。首先科主任帶頭，嚴格執(zhí)行制度，用制度管人，在管理上對事不對人，犯了哪一條就用哪一條處理，同時調(diào)動工作人員的用心性，開展部門內(nèi)部管理，大家相互監(jiān)督，相互激勵，并發(fā)揮經(jīng)濟杠桿作用，使工作人員用心性有了較大的提高，改善了過去中藥房由于管理不善，經(jīng)常性有處方無人抓，病人擠成堆的現(xiàn)象，充分改善了各藥房窗口擁擠、服務態(tài)度差、給病人解釋不清楚、藥物供應不齊等現(xiàn)象，取得了較好的社會效益和經(jīng)濟效益。
四、加強勞動紀律
今年以來根據(jù)我院關于加強勞動紀律改善院容院貌的規(guī)定，我們對違紀事件嚴肅處理，對遲到人員多次進行了罰款處理，對在工作中服務態(tài)度不好，出現(xiàn)差錯的工作人員進行了罰款處理，并在全科會議上自我檢查科室進行批評敎育，收到了較好的效果。