商業(yè)信用管理全文(5篇)

摘要：商業(yè)信用在企業(yè)發(fā)展中的權(quán)重日益提高，尤其對企業(yè)融資極為重要，文章以中小企業(yè)為研究對象，分析商業(yè)信用對中小企業(yè)融資的積極影響和消極影響。文章指出商業(yè)信用雖然讓中小企業(yè)獲得了資金，使企業(yè)可以進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營，一定程度上緩解了中小企業(yè)資金不足的問題，但其自身存在的問題也給中小企業(yè)帶來了很多問題。因此，文章在最后一部分對商業(yè)信用在中小企業(yè)融資中存在的問題提出了相應的解決措施，如增加企業(yè)信用度、企業(yè)內(nèi)部建立信用管理體系、培養(yǎng)信用人才等。讓商業(yè)信用的積極作用在中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中發(fā)光發(fā)熱，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會影響力，從而推動整個國民經(jīng)濟的發(fā)展和繁榮。

關(guān)鍵詞：商業(yè)信用；中小企業(yè)；融資；影響分析

對于商業(yè)信用的解釋主要有以下三種說法：一是認為商業(yè)信用指的是中小企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動中與買賣雙方之間所形成的借貸關(guān)系。另外，在市場上制造產(chǎn)品的公司將商品賣給批發(fā)商，而批發(fā)商把商品賣給零售制造商的行為是一個企業(yè)在產(chǎn)品的生產(chǎn)銷售過程中向另一家公司提供的承諾也叫商業(yè)信用。第三，企業(yè)與企業(yè)之間或者企業(yè)與個人之間在交易中相互提供的諾言也可以稱為商業(yè)信用。商業(yè)信用具有普遍性、籌資便利和籌資成本低等特點，因此，商業(yè)信用對于社會層面來說不僅節(jié)省了資金，也活躍了市場；更幫助供應商減少了存貨，占有了市場份額；商業(yè)信用對于零售商來說在融通了資金的同時也使他們獲得了穩(wěn)定的貨源；而且商業(yè)信用靈活、方便的特性在一定程度上也緩解了銀行的貸款壓力，將銀行的部分風險轉(zhuǎn)移了。常見的商業(yè)信用形式有：應付賬款、預收賬款、應付票據(jù)和票據(jù)貼現(xiàn)等，其中，應付賬款是指買賣雙方在商品交易過程中形成的欠款，即買方在收到貨物后暫時沒有從賣方那里收到任何付款，而是等待一段時間才付款。對于賒銷商品的企業(yè)來說，等同于獲得了一筆貸款。預收賬款指企業(yè)預先從購買方收到的部分預付款。在預付款中，商業(yè)信用由買方提供給賣方。例如，建設(shè)公司收到的建設(shè)款，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等的預付款和建設(shè)項目的預收款都是商業(yè)信貸融資方式。應付票據(jù)是由出票人發(fā)行票據(jù)并委托付款人在指定日期無條件地將確定的金額支付給票據(jù)的收款人或票據(jù)持有人的行為。是在公司的商品購買和銷售活動中使用商業(yè)票據(jù)結(jié)算項目價格時發(fā)生的。票據(jù)貼現(xiàn)有三種形式，即貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。貼現(xiàn)指的是持票人將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)給銀行，銀行扣除一定的貼現(xiàn)息之后再將剩余款轉(zhuǎn)給持票人的行為。企業(yè)采用票據(jù)貼現(xiàn)的方式不僅可以提前回籠資金，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營也可融通資金使自身得到所需資金，是中小企業(yè)一種靈活的籌資方式。

一、商業(yè)信用在中小企業(yè)融資中的應用現(xiàn)狀

（一）商業(yè)信用已成為中小企業(yè)的一種融資方式

表1是中小企業(yè)在日常經(jīng)營中所會采用的各種融資方式的比較匯總?？梢钥吹剑虡I(yè)信用屬于外源融資的一種，它比較容易獲得且具有限制性條件少、手續(xù)簡便等優(yōu)點，越來越成為中小企業(yè)融資的又一重要方式。

（二）中小企業(yè)的商業(yè)信用處于一種自發(fā)狀態(tài)

就現(xiàn)階段而言，我國社會信用體系中最為顯著的問題即銀行信用與商業(yè)信用問題，而以企業(yè)間的相互信任、賒銷、預付等為基礎(chǔ)而的建立起的商業(yè)信用一旦出現(xiàn)問題，則勢必會對企業(yè)發(fā)展和整個社會信用體系產(chǎn)生嚴重影響。在此種背景下，如何對企業(yè)信用風險進行有效分類，并針對當前企業(yè)風險管理存在的問題提出相應的解決對策，已成為工商企業(yè)需要著重開展的關(guān)鍵工作。

一、工商企業(yè)信用風險分類

工商企業(yè)信用風險主要包括：

（1）借款人惡意行為風險。在工商企業(yè)申請借款前，均會被考察資信評級，若考察結(jié)果在正常范圍內(nèi)，說明風險較小，故可獲得借款。而后，以資金使用計劃為依據(jù)，將資金投入到生產(chǎn)和銷售等相關(guān)環(huán)節(jié)中。若在還款日前，企業(yè)并未遵守信用而將其投入資金股市中，并企圖在還款前獲取高額利潤，便極有可能使借款資金被股市套牢，導致無法歸還資金和惡意拖欠資金的情況產(chǎn)生，增加資金借貸風險。

（2）生產(chǎn)經(jīng)營風險。對工商企業(yè)進行分析可知，其生產(chǎn)、經(jīng)營方面的困難具有較強的突發(fā)性與不確定性，當其借款后，一旦出現(xiàn)生產(chǎn)、經(jīng)營的困難，便極有可能陷入生產(chǎn)經(jīng)營風險，導致難以按時還款。

（3）財務管理風險。借款錢，財務體系的考察結(jié)果并不能完全規(guī)避資金使用過程中財務管理的相關(guān)風險。例如，當財務管理人員自身道德修養(yǎng)不高，易受利益誘惑時，其貪污、挪用借款等行為發(fā)生的可能性將大幅提升，從而使得工商企業(yè)遭受嚴重損失。

二、工商企業(yè)信用風險管理存在的問題

摘要:新常態(tài)下，企業(yè)要實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級與高質(zhì)量發(fā)展,傳統(tǒng)的資金管理模式已不能滿足要求。企業(yè)需要充分發(fā)揮管理會計職能作用，將傳統(tǒng)的資金管控模式與管理會計有效結(jié)合，注重資金管理高效性，才能使企業(yè)獲得穩(wěn)健與更長遠地發(fā)展。

關(guān)鍵詞:管理會計；資金管理；模式

資金是企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的血液,對企業(yè)的生存、發(fā)展乃至競爭力的提升具有決定性作用，正因為如此，各個企業(yè)都十分重視資金管理。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，企業(yè)間的競爭日益加劇，要求企業(yè)要不斷提高自身的資金管理水平，才能在激烈的競爭立足于不敗之地。隨著企業(yè)對管理會計認識程度的加深，以管理會計為基礎(chǔ)的資金管理模式對加強企業(yè)資金管理有顯著優(yōu)勢。企業(yè)可以通過充分行使管理會計職能，貫徹管理會計方法，來提升企業(yè)資金管理績效，為此展開研究具有重要實踐意義。

一、發(fā)揮管理會計職能作用的重要性認識

2014年財政部的關(guān)于全面推進管理會計體系建設(shè)的指導意見指出，管理會計作為會計工作的重要組成部分，主要服務于單位內(nèi)部管理需要，即通過積極利用單位相關(guān)內(nèi)外部信息，做到財務與業(yè)務活動的有機融合。管理會計在本質(zhì)上仍然是一項管理活動，在職能上是依靠信息數(shù)據(jù)以一系列特定技術(shù)及方法，支持企業(yè)的規(guī)劃、決策、控制和考核等管理活動。通過充分發(fā)揮管理會計職能作用，為企業(yè)的經(jīng)營管理及發(fā)展決策提供了可靠的依據(jù)，可以有效推動企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實施，進一步優(yōu)化經(jīng)營管理決策；充分發(fā)揮管理會計職能作用，可以使企業(yè)在所掌握信息的基礎(chǔ)上進行定量化經(jīng)營分析，使企業(yè)的各部門能夠及時掌握自身的經(jīng)營真實狀況，并能準確預判企業(yè)未來一定時期內(nèi)的發(fā)展趨勢，及時發(fā)現(xiàn)工作漏洞和存在的問題，并制訂有效的解決萬案，實現(xiàn)企業(yè)決策的更加科學、有效，資源配置的合理優(yōu)化，提升了企業(yè)管理的精細化水平；充分發(fā)揮管理會計職能作用，使得企業(yè)更加關(guān)注管理會計核心價值理念，即企業(yè)各過程各要素的利潤創(chuàng)造，并且行使對企業(yè)的經(jīng)營狀況進行監(jiān)督的作用，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動能夠沿著預期戰(zhàn)略方向開展，從而促進企業(yè)的提質(zhì)增效與轉(zhuǎn)型。因此可以說，一個企業(yè)管理會計職能作用的發(fā)揮作用的好壞，決定了企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和企業(yè)經(jīng)營效益的高低。

二、傳統(tǒng)企業(yè)資金管理模式存在的問題

所謂資金管理，狹義上主要指現(xiàn)金流的管理，包括：銀行存款的管理、存貨的管理、應收賬款的管理及固定資產(chǎn)的管理。在資金管理方面企業(yè)存在如下方面的問題：

摘要：在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，市場競爭也變得越來越激烈，因機械制造企業(yè)的商品交易大部分都是建立在商業(yè)信用的基礎(chǔ)上以賒銷的方式實現(xiàn)的，所以在擴大銷售額的同時，大部分企業(yè)也形成了大量的應收賬款。本文簡單介紹了機械制造企業(yè)應收賬款的特點，論述了加強應收賬款管理的必要性，通過對機械制造企業(yè)應收賬款管理過程中存在的問題及原因分析，提出了改善機械制造企業(yè)應收賬款管理的措施，以達到改善企業(yè)的應收賬款管理的目的。

關(guān)鍵詞：機械制造企業(yè)；應收賬款管理；賒銷；措施

一、機械制造業(yè)企業(yè)應收賬款管理的特點

對于機械制造業(yè)企業(yè)來說，應收賬款是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中，提供商品與勞務賒銷的產(chǎn)物，是企業(yè)以信用方式對外提供銷售商品、產(chǎn)品、材料、提供勞務等業(yè)務形成的各種尚未收回的被購貨單位、接受勞務單位所占用的本企業(yè)的資金，屬于商業(yè)信用的一種形式。機械制造企業(yè)應收賬款的特點表現(xiàn)在如下幾方面：

（一）總體規(guī)模較大

機械制造企業(yè)應收賬款是與營業(yè)收入同方向變動的，但是應收賬款的變動速度又明顯地高于營業(yè)收入的增長速度，這樣就導致企業(yè)的應收賬款占營業(yè)收入比重越來越高。根據(jù)有關(guān)部門的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國企業(yè)應收賬款占用資金居高不下，很多企業(yè)應收賬款占流動資金的比重達到了50%以上，機械制造企業(yè)更是名列前茅，有些占比甚至已經(jīng)達到了65%，遠遠超過了發(fā)達國家20%的水平。該比率越大，企業(yè)面臨的經(jīng)營風險就會越大。

（二）回收時間長

一、信用是市經(jīng)濟的基礎(chǔ)

“信用”一詞,在于光遠主編的《經(jīng)濟大辭典》中是這樣闡釋的:“一般指以償還為條件的價值運動的特殊形式。它產(chǎn)生于貨幣借貸和商品交易的賒銷或預付等經(jīng)濟活動中。信用的漢語詞義包含著信任、遵守諾言、實踐成約等多義。在商品經(jīng)濟發(fā)達的條件下,信用更多的是采取貨幣借貸形式存在。信用這種經(jīng)濟活動的基本特征是償還性。它的運動過程是借債和還債的統(tǒng)一性,既區(qū)別于一般商品貨幣交換的價值運動形式,也區(qū)別于財政分配等其它特殊的價值運動形式……信用形式主要有商業(yè)信用、銀行信用、國家信用和消費信用……”。關(guān)于“信貸”的定義為:“廣義的信貸即信用,二者可以通用。狹義的信貸,專指銀行信用,是銀行信用業(yè)務諸如銀行存款,銀行貸款等業(yè)務活動的總稱,包括存、取、貸、還等具體的信用業(yè)務活動,在更狹的意義上,信貸常指銀行貸款,如工業(yè)信貸即工業(yè)貸款,商業(yè)信貸即商業(yè)貸款,農(nóng)業(yè)信貸即農(nóng)業(yè)貸款”,以及當今盛行的“個人信貸”即消費貸款。近年來以信用做保證貸款消費的循環(huán)卡,在國外非常普及。在法國持循環(huán)卡消費的已占銷售額的30%,在美國和德國比例更是高達50%。僅以萬事達卡為例,2000年全球持此卡交易總額高達8570億美元,比上年激增21.5%。在我國前年交易額已達630億美元。我國信用卡總量逾3億張,可全國1400多萬個商家中只有30萬個能收卡,不到3%。調(diào)查表明,在各種抱怨聲中,“信用卡沒信用”不能不引起重視。信用是市場經(jīng)濟的重要基礎(chǔ)。規(guī)范有序的市場經(jīng)濟活動需要建立一個能夠有效調(diào)動社會資源和規(guī)范市場交易的信用制度。良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營與國民經(jīng)濟健康運行的基本保證。對于改善我國企業(yè)信用狀況,提升企業(yè)整體素質(zhì)和綜合競爭能力,抵御信用風險,改善企業(yè)融資條件,促進企業(yè)健康發(fā)展具有重要意義。

二、加強企業(yè)信用管理工作的幾個要點

一是明確指導思想:按照社會主義市場經(jīng)濟體制的要求,建立良好的信用制度。要面向市場,加強企業(yè)的信用管理,提高企業(yè)的信用等級;運用市場機制,強化信用管理內(nèi)部約束機制和利益激勵機制;在法律框架內(nèi),按照規(guī)范、有序和不搞重復建設(shè)的原則,充分發(fā)揮人民銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)、企業(yè)信用擔保體系、工商登記年檢等系統(tǒng)的作用,培育以企業(yè)為主要服務對象的社會化信用體系,有步驟地建立企業(yè)信用狀況評價體系,建立信用風險的防范,信息披露和監(jiān)督管理系統(tǒng);制定相應的法規(guī)為各類企業(yè)的信用提升創(chuàng)造有利的條件。二是堅持基本原則:充分發(fā)揮政府部門和市場的作用,調(diào)動社會各界的積極性,加快企業(yè)信用工程的建設(shè)。按照“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強監(jiān)管、提高信用”的原則,鼓勵企業(yè)加強信用管理,推進企業(yè)信用體系建設(shè);重視發(fā)揮行業(yè)協(xié)會等相關(guān)中介組織在為企業(yè)提供資信調(diào)查和信息咨詢方面的作用。三是培育良好信用要抓好主要環(huán)節(jié):其一,企業(yè)要遵循誠實信用、公平競爭的原則,依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動,自覺接受工商行政管理等有關(guān)部門的監(jiān)督管理。其二,企業(yè)要依法建賬,確保會計資料真實完整。要嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算,不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項,禁止一切弄虛作假的行為。其三,企業(yè)要加強財務管理,建立財務預決算制度。必須按照國家統(tǒng)一的財務制度建立內(nèi)部財務管理辦法。要以現(xiàn)金流量為重點,對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算管理,嚴格限制無預算資金支出,最大限度減少資金占用,保證按期如數(shù)償還銀行貸款,樹立在銀行等金融機構(gòu)中的良好信用形象。強化內(nèi)部矛盾管理制度和責任追究制度,加強對應收應付賬款的嚴格管理,認真審查收貨單位或銷貨單位的償付能力和信用程度,避免和減少企業(yè)間相互拖欠。同時,要按規(guī)定編制年度財務預算,真實反映企業(yè)的財務狀況。其四,企業(yè)要加強質(zhì)量管理。堅持質(zhì)量第一、用戶至上的方針,樹立最大限度滿足用戶需要的質(zhì)量觀念,搞好產(chǎn)品從開發(fā)、生產(chǎn)、銷售全過程的質(zhì)量控制,嚴格按標準組織生產(chǎn),強化質(zhì)量檢驗和計量標準化工作,確保不合格產(chǎn)品不出廠,努力改善產(chǎn)品售后服務質(zhì)量,嚴禁生產(chǎn)和銷售假冒偽劣產(chǎn)品。其五,企業(yè)要嚴格按照國家法律法規(guī)要求,及時繳納稅款。涉及外貿(mào)業(yè)務的企業(yè),要嚴格遵守國家外匯管理和海關(guān)管理及WTO的法律、法規(guī)。

三、做明禮誠信的企業(yè)家和經(jīng)濟師

《公民道德建設(shè)實施綱要》把“明禮誠信”作為公民道德基本規(guī)范之一。對于企業(yè)家和廣大經(jīng)濟師來說,努力培養(yǎng)自己成為明禮誠信的人尤其重要。人與人之間辦事兒需要以誠相待,以信相交。要“言必行,行必果”,就是說,說話一定要算數(shù),說到做到。為此,要特別注意幾個起碼的原則:

1.不要輕易許諾———巧詐不如拙誠。答應幫別人辦事兒,首先看自己能不能辦到,這是人人都明白的道理?？删陀心敲匆恍┤瞬蛔粤苛蛘邜鄞蹬?對朋友請其幫助的事情一概承擔下來,事情辦成了當然好,如果辦不好或只說不做,那就是不守信用,朋友就會埋怨你。作為企業(yè)家和經(jīng)濟師,你的信用能給予別人良好的印象。所以要常檢查自己:你是否信守自己的諾言?你是否輕易地允以承諾?你是否值得他人委以重任?你是否總是忘掉別人委托之事?當別人向你打聽事情時,你轉(zhuǎn)達了多少次錯誤信息?你是否有意提供不實的材料?韓非子講:“巧詐不如拙誠”。所以,在對待別人時,千萬別輕易許諾;許了諾,便一定遵守,別人會為你的態(tài)度所打動,他們認為你是一個講信譽的人,從而會信賴、依靠于你,你在生活中和事業(yè)上便會戰(zhàn)無不勝、攻無不克。