電商行業(yè)審計(jì)全文(5篇)

摘要：隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化，商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)環(huán)境不斷變化，各類潛在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方法和流程存在諸多不足。本文以商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念和特點(diǎn)兩方面作為切入點(diǎn)，闡述經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中面臨的人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定、審計(jì)要點(diǎn)把控、審計(jì)對(duì)象存在抵觸情緒、審計(jì)資料的收集等問(wèn)題，并從主觀、客觀兩個(gè)層面展開(kāi)分析，提出識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等管控措施，并從完善制度保障、建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍、保證技術(shù)支持三方面提出完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；管控措施

隨著商業(yè)銀行(下文簡(jiǎn)稱“商行”)的發(fā)展，傳統(tǒng)審計(jì)形式已難以更好地適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)際需求。以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制，解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)(下文簡(jiǎn)稱“經(jīng)責(zé)審計(jì)”)環(huán)節(jié)存在的不足，可節(jié)約審計(jì)工作成本、提高審計(jì)效率和質(zhì)量。當(dāng)前，商行的經(jīng)責(zé)審計(jì)工作在開(kāi)展過(guò)程中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制為重點(diǎn)問(wèn)題。面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)監(jiān)管環(huán)境，如何高效找出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化管控措施、完善商行審計(jì)工作管理值得相關(guān)人員展開(kāi)深入研究。

1商行經(jīng)責(zé)審計(jì)概念及特點(diǎn)

1.1概念

商行的經(jīng)責(zé)審計(jì)主要指內(nèi)審機(jī)構(gòu)、紀(jì)檢監(jiān)察部門在金融機(jī)構(gòu)的委托下，對(duì)相關(guān)人員經(jīng)責(zé)的履行情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查領(lǐng)導(dǎo)者財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合法、經(jīng)營(yíng)效益是否真實(shí)等，審計(jì)過(guò)程涉及范圍廣，具有綜合性特征。

1.2特點(diǎn)

摘要：在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，電商環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)。大多數(shù)電商企業(yè)都存在內(nèi)部審計(jì)制度不嚴(yán)密、內(nèi)部審計(jì)流程不科學(xué)有漏洞等問(wèn)題。作為企業(yè)管理的一種重要手段——企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在防范、控制各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中起著重要的作用。本文基于當(dāng)前電商環(huán)境，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部存在的審計(jì)問(wèn)題進(jìn)行分析，以完善我國(guó)電商市場(chǎng)的企業(yè)管理制度。

關(guān)鍵詞：電商環(huán)境；內(nèi)部審計(jì)；對(duì)策

1、研究背景

1.1電商環(huán)境下業(yè)務(wù)信息的特點(diǎn)。（1）財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)、社會(huì)的協(xié)同。電商環(huán)境下，企業(yè)和客戶的相互配合能夠有效的降低生產(chǎn)的成本，減少非增值作業(yè)，提高企業(yè)的資金的有效運(yùn)用。企業(yè)的財(cái)務(wù)電子信息化有利于減少生產(chǎn)的成本，加快信息的交流和溝通，進(jìn)而促進(jìn)電商企業(yè)的發(fā)展和不斷進(jìn)步。（2）遠(yuǎn)程處理。在電子商務(wù)時(shí)代，業(yè)務(wù)處理可以實(shí)現(xiàn)零距離溝通，全世界的任何一個(gè)結(jié)點(diǎn)都能做到財(cái)務(wù)管理的互通有無(wú)。利用網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)能夠順利與外界溝通，例如實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、財(cái)務(wù)的遠(yuǎn)距離報(bào)賬、遠(yuǎn)距離報(bào)表；相關(guān)部門對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離查賬和遠(yuǎn)距離審計(jì)。（3）集中式管理。隨著電商企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，商務(wù)平臺(tái)的提高，互聯(lián)網(wǎng)的高效性、實(shí)時(shí)性使企業(yè)能夠進(jìn)行集中式管理。電商行業(yè)利用高超的網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)采用集中式管理，一方面可以保證內(nèi)部控制的高效性，另一方面又能增強(qiáng)對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管控，這樣可以有效地使運(yùn)營(yíng)成本下降并提高業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)速度。（4）審計(jì)信息處理實(shí)時(shí)化。在電子網(wǎng)絡(luò)下，企業(yè)的業(yè)務(wù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)達(dá)到實(shí)時(shí)共享信息的狀態(tài)。這樣電商行業(yè)的生產(chǎn)、銷售、人事以及倉(cāng)儲(chǔ)均可以隨時(shí)反饋有關(guān)信息給財(cái)務(wù)部門，各個(gè)部門的信息匯總到財(cái)務(wù)部門，審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行集中處理，審計(jì)的反映與控制的職能得到了最大程度的發(fā)揮和利用。（5）在線處理。傳統(tǒng)審計(jì)信息處理模式中，財(cái)務(wù)工作人員都是單獨(dú)工作然后將審計(jì)信息匯總。電商環(huán)境下的審計(jì)信息系統(tǒng)告別了信息的不連貫性，財(cái)務(wù)工作人員能夠做到在線實(shí)時(shí)處理審計(jì)信息。（6）網(wǎng)上理財(cái)服務(wù)。用戶要進(jìn)行財(cái)務(wù)處理按服務(wù)項(xiàng)目和服務(wù)工作量來(lái)付費(fèi)，也可以通過(guò)購(gòu)買軟件直接從網(wǎng)上獲得授權(quán)和賬號(hào)。1.2電商企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)及方式。（1）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)對(duì)于電商企業(yè)而言，內(nèi)部的審計(jì)目標(biāo)主要有以下三點(diǎn)：第一是保障企業(yè)在國(guó)家的法律規(guī)范下正常運(yùn)營(yíng)，對(duì)于所處的電商環(huán)境有正確的法律認(rèn)知，保證企業(yè)的合法性經(jīng)營(yíng)。第二是財(cái)務(wù)信息的完整、準(zhǔn)確性。電商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式與其他企業(yè)不同，更多的存在賒銷和應(yīng)收款項(xiàng)。第三是成本效益性。通過(guò)電算化的審計(jì)削減企業(yè)的成本，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。（2）內(nèi)部審計(jì)的方式①業(yè)務(wù)流程②崗位職責(zé)③責(zé)任預(yù)算

2、電商環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

2.1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面存在的問(wèn)題。2.1.1數(shù)字化信息易被篡?；ヂ?lián)網(wǎng)的快速發(fā)展給企業(yè)帶來(lái)了諸多便利，越來(lái)越多企業(yè)采用電子化原始憑證、記賬憑證、審計(jì)賬簿和報(bào)表，以數(shù)據(jù)形式存儲(chǔ)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上。方便快捷的依靠互聯(lián)網(wǎng)處理審計(jì)信息是網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也帶來(lái)了安全風(fēng)險(xiǎn)。電子化憑證極易被篡改和破壞，若是遭受到篡改很難復(fù)原。因此，新的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)擺在了網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制面前。2.1.2交易授權(quán)方式不完善存在風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下使得審計(jì)信息系統(tǒng)具有一定的開(kāi)放程度，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員、系統(tǒng)程序員等可以使用口令和密碼進(jìn)入審計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行工作。但是，若是對(duì)相關(guān)工作人員的管理不善，或是在其位不盡其責(zé)，擅自更改審計(jì)信息對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成損害，這樣會(huì)給網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計(jì)信息系統(tǒng)帶來(lái)不可估量的風(fēng)險(xiǎn)。2.1.3財(cái)務(wù)軟件存在漏洞。電商環(huán)境下的審計(jì)信息系統(tǒng)主要利用審計(jì)軟件進(jìn)行審計(jì)信息的業(yè)務(wù)處理，在此過(guò)程進(jìn)行的審計(jì)主要依賴程序的設(shè)定，具有準(zhǔn)確性和及時(shí)性，但是無(wú)法達(dá)到人工的靈活性。因此審計(jì)軟件中存在的漏洞很有可能影響到業(yè)務(wù)處理的結(jié)果，并且反復(fù)運(yùn)行不被發(fā)現(xiàn)。一旦審計(jì)軟件中形成缺口，極易威脅到系統(tǒng)安全。2.1.4電商環(huán)境導(dǎo)致部分信息失真。信息共享的平臺(tái)由開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境創(chuàng)造出來(lái)，有利于電商行業(yè)進(jìn)行信息交流和溝通，便于工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，但是同時(shí)也使得存儲(chǔ)其中的審計(jì)信息不安全。除了內(nèi)部人員利用口令和密碼進(jìn)行訪問(wèn)和工作，也很容易受到外界的攻擊，如黑客的非法訪問(wèn)和病毒對(duì)審計(jì)軟件的侵染。這樣使得審計(jì)信息失真對(duì)企業(yè)造成損失。2.2控制活動(dòng)方面存在的問(wèn)題。2.2.1控制范圍擴(kuò)大增加內(nèi)部控制難度。一方面電商行業(yè)使用電子信息技術(shù)更為方便快捷的處理內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，有利于企業(yè)同消費(fèi)者進(jìn)行的信息溝通。電算化的信息也預(yù)防了管理者人為操縱企業(yè)利潤(rùn)，對(duì)于電商行業(yè)在銷售貿(mào)易的旺季，有利于計(jì)算大量的復(fù)雜重復(fù)的交易。但另一方面，計(jì)算機(jī)不易識(shí)別偶發(fā)性、金額較大的異常交易，信息化水平的擴(kuò)大也增加了企業(yè)內(nèi)部控制的難度。2.2.2網(wǎng)絡(luò)犯罪加劇內(nèi)部控制的復(fù)雜性。電子商務(wù)的發(fā)展，金融信息化水平不斷擴(kuò)大，現(xiàn)金交易的方式在當(dāng)下時(shí)代越來(lái)越少見(jiàn)。虛擬經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方便快捷了人們的日常生活，同時(shí)不法商販也利用電商平臺(tái)進(jìn)行詐騙活動(dòng)，沒(méi)有授權(quán)的其他人員能夠使用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)得到全部審計(jì)信息，銷毀、偽造、復(fù)制企業(yè)重要的信息資料，不僅損害了企業(yè)的利益，也造成了電商行業(yè)的不穩(wěn)定。2.3信息與溝通方面存在的問(wèn)題。2.3.1信息傳遞滯后造成損失。在傳統(tǒng)的手工環(huán)境中，工作人員無(wú)法及時(shí)快捷的處理審計(jì)信息，造成信息傳遞滯后。在電商環(huán)境下，信息傳遞的情況得到了很大的改善。但是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)軟件等硬件設(shè)備不能滿足企業(yè)所需，賒銷和應(yīng)收賬款存在滯后性，這會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。2.3.2內(nèi)外部溝通不及時(shí)造成損失。電商環(huán)境的開(kāi)放性、審計(jì)軟件存在的漏洞、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)不健全等情況，使得審計(jì)人員無(wú)法將處理好的信息及時(shí)傳遞給外界，影響企業(yè)的運(yùn)行，因而發(fā)生無(wú)可避免的損失。2.4電商系統(tǒng)方面存在的問(wèn)題。2.4.1程序重復(fù)運(yùn)行造成失效控制。在電商環(huán)境中，網(wǎng)絡(luò)的使用使得審計(jì)人員過(guò)多的依賴審計(jì)軟件和程序系統(tǒng)，審計(jì)人員對(duì)于業(yè)務(wù)工作的監(jiān)控不嚴(yán)謹(jǐn)，審計(jì)軟件重復(fù)運(yùn)行中出現(xiàn)的差錯(cuò)不容易被發(fā)現(xiàn)，即審計(jì)業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)失效控制。2.4.2系統(tǒng)易在特定方面違規(guī)。運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和審計(jì)軟件給企業(yè)的業(yè)務(wù)處理帶來(lái)了很大的便利，但同時(shí)也帶來(lái)了安全風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)工作人員對(duì)于審計(jì)軟件的處理有一定的依賴性，疏忽了對(duì)審計(jì)軟件的監(jiān)控。而審計(jì)軟件的操作具有重復(fù)性，其所形成的漏洞不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)、完善，從而使系統(tǒng)的錯(cuò)誤率提高。

3、電商環(huán)境下內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

一、中小城商行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀

(一)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制不健全

目前，中小城商行基本按照監(jiān)管部門的要求，在董事會(huì)層面設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，但是實(shí)際操作中負(fù)責(zé)具體工作的人員，仍是經(jīng)營(yíng)層下設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門的人員，審計(jì)項(xiàng)目的確定也往往取決于經(jīng)營(yíng)層，這種換湯不換藥的做法導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和權(quán)限不對(duì)等，內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性仍然難以保證，在很大程度上影響了內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮。

(二)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)落后

隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，銀行業(yè)務(wù)形式發(fā)生了巨大變化，幾乎所有的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)都要通過(guò)計(jì)算機(jī)完成，這種變化使得銀行內(nèi)部控制部分環(huán)節(jié)前移向客戶端，對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)形成了新的挑戰(zhàn)。目前，中小城商行的內(nèi)部審計(jì)手段明顯落后，仍運(yùn)用傳統(tǒng)的查憑證、翻賬簿、看報(bào)表的方式，取得審計(jì)資料，工作效率低，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題滯后，對(duì)問(wèn)題的定性主觀性強(qiáng)，沒(méi)有專門的處理審計(jì)事務(wù)的系統(tǒng)軟件，無(wú)法與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)對(duì)接，內(nèi)部審計(jì)仍停留在事后審計(jì)的階段。

(三)內(nèi)部審計(jì)力量薄弱

目前，中小城商行片面追求資產(chǎn)規(guī)模和市場(chǎng)范圍的擴(kuò)大，機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量不斷增加，為了提高服務(wù)能力，中小城商行傾向于為工作人員設(shè)置更大的業(yè)務(wù)權(quán)限，以滿足客戶辦理業(yè)務(wù)的需求，這就導(dǎo)致相當(dāng)一部分人員可以接觸到現(xiàn)金和證券，并有權(quán)限進(jìn)入客戶的賬戶，加大了內(nèi)部控制的強(qiáng)度和難度。而中小城商行普遍存在著內(nèi)部審計(jì)力量薄弱的情況，導(dǎo)致審計(jì)監(jiān)督不連續(xù)，審計(jì)面窄和間隔時(shí)間長(zhǎng)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，弱化了審計(jì)監(jiān)督的作用。

建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)是我國(guó)基本國(guó)策里的一項(xiàng)重要內(nèi)容，而降低工商行政管理的成本也是建設(shè)資源節(jié)約型社會(huì)的一部分。加強(qiáng)工商會(huì)計(jì)控制是實(shí)現(xiàn)工商機(jī)構(gòu)降低行政成本的重要保證，同時(shí)它也能夠促進(jìn)行政管理職能有效的落實(shí)。工商行政管理部機(jī)構(gòu)能否正常運(yùn)行靠的是單位經(jīng)費(fèi)，它是確保機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要資金保障。因此，想要保證單位經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的順利進(jìn)行，必須要加強(qiáng)工商會(huì)計(jì)控制。本文將論述如何加強(qiáng)工商會(huì)計(jì)控制的原則、途徑及內(nèi)容。

一、工商內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本原則

工商行政管理機(jī)構(gòu)為了能夠保障行政管理業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利進(jìn)行，就需要加強(qiáng)對(duì)工商內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制，這樣不僅能夠保證工商行政部門相關(guān)法規(guī)與政策的實(shí)施，同時(shí)也能降低工商行政的成本，提升行政的效率和水平，進(jìn)而為節(jié)約型設(shè)會(huì)的建設(shè)創(chuàng)造了條件。實(shí)施對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是我國(guó)當(dāng)代工商行政管理機(jī)構(gòu)發(fā)展的必經(jīng)之路，因此要遵循以下的原則：

1.實(shí)事求是的原則。

工商內(nèi)部會(huì)計(jì)控制一定要符合我國(guó)的法律法規(guī)，例如，必須要按照《預(yù)算法》和《會(huì)計(jì)法》等法律的規(guī)定辦事。要從工商行政管理的實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)工商內(nèi)部會(huì)計(jì)進(jìn)行控制。但是隨著工商管理要求的不斷提高，內(nèi)外環(huán)境的不斷變化，就需要不斷改善工商會(huì)計(jì)控制的制度。

2.相互制約的原則。

工商內(nèi)部會(huì)計(jì)控制關(guān)系到了所有會(huì)計(jì)工作的人員，任何一個(gè)人都不能夠具有超越工商內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)利范圍。在工商行政管理部門中，內(nèi)部會(huì)計(jì)的崗位安排以及職責(zé)權(quán)限的劃分，都不能有職務(wù)相容的現(xiàn)象出現(xiàn)，只有這樣才能保障不同機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)明確，讓大家的工作相互監(jiān)督和制約，確保工商會(huì)計(jì)控制制度的順利進(jìn)行。

摘要：當(dāng)前信息技術(shù)的快速發(fā)展帶動(dòng)了全球互聯(lián)網(wǎng)的爆炸式發(fā)展和電子計(jì)算機(jī)的普及，這使得電子商務(wù)日漸融入人們的生活。電商企業(yè)面對(duì)的是瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和無(wú)法預(yù)計(jì)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)。文章立足于電子商務(wù)行業(yè)的大環(huán)境，結(jié)合我國(guó)電商企業(yè)（如天貓、京東）現(xiàn)狀，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析，并從公司治理的角度淺析我國(guó)電商企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的缺陷，提出完善的建議，對(duì)我國(guó)電商企業(yè)治理有現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；電商企業(yè)；公司治理

電商企業(yè)近年來(lái)持續(xù)發(fā)展，改變了人們的生活方式，眾多企業(yè)都在抓緊線上機(jī)會(huì)。2020年的“雙十一”，天貓平臺(tái)從10月21日起開(kāi)始做預(yù)售，消費(fèi)者可以付商品定金，在最終交易日付剩下的尾款。11月1日“雙十一”活動(dòng)正式開(kāi)始，一直持續(xù)到11月11日?！半p十一”天貓最終的成交額為4982億元，但不是天貓的收入。天貓的收入來(lái)自兩個(gè)組成部分，一是商家的交易提點(diǎn)，另一部分是電商平臺(tái)的廣告收益。各種商家入駐天貓平臺(tái)，會(huì)給天貓平臺(tái)付一定的保證金和軟件服務(wù)費(fèi)。根據(jù)不同的產(chǎn)品，服務(wù)費(fèi)的比例不同。天貓“雙十一”共賣出去4982億元的貨，平臺(tái)賺到的傭金大約接近250億元。還有廣告收入。針對(duì)“雙十一”活動(dòng)，商家的廣告支出比例大約也是5%，商家會(huì)在電商平臺(tái)上投放各種廣告進(jìn)行營(yíng)銷推廣。所以天貓?jiān)趶V告上收入約250億元。再如京東“雙十一”活動(dòng)的銷售額是2715億元，比上一年的交易額增加了600多億元。這些數(shù)據(jù)說(shuō)明我國(guó)電子商務(wù)行業(yè)的快速發(fā)展，與此同時(shí)，電商企業(yè)的內(nèi)部控制也會(huì)發(fā)生重大變化，電子商務(wù)將面臨新的挑戰(zhàn)，若原有的傳統(tǒng)內(nèi)部控制方法仍然應(yīng)用于企業(yè)，沒(méi)有改革和完善，將會(huì)增加電商企業(yè)受內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)影響的可能性，也不能應(yīng)對(duì)未來(lái)電商行業(yè)的發(fā)展中將會(huì)出現(xiàn)的問(wèn)題。在公司的經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部控制是公司管理層控制風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。只有在有效、科學(xué)的內(nèi)部控制體系下，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)更廣泛、更高效的資源配置，為企業(yè)創(chuàng)造更大價(jià)值奠定基礎(chǔ)。

一、研究背景與意義研究背景

當(dāng)前，電子商務(wù)行業(yè)迅速發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大，我國(guó)的大型電商企業(yè)如天貓、京東等發(fā)展到一定階段，經(jīng)營(yíng)管理方式逐步成熟，管理層要重視內(nèi)控制度，完善經(jīng)營(yíng)和控制機(jī)制。保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)有效的基本條件是企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，而完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不但能保障企業(yè)內(nèi)部控制的有效性和安全性，還能夠?qū)崿F(xiàn)不同層次內(nèi)部控制目標(biāo)的一致性，從而促進(jìn)企業(yè)的高效運(yùn)作和管理層的科學(xué)決策。研究意義：為順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)上的各種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的有效性是內(nèi)部審計(jì)的主要目的。內(nèi)控控制導(dǎo)向的企業(yè)的主要特點(diǎn)是公司資本主要由銀行或股東持有，股權(quán)相對(duì)集中。公司很少進(jìn)入證券市場(chǎng)融資，股東信息相對(duì)充分，沒(méi)有嚴(yán)格的內(nèi)部控制。因此，為了企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及增加企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值，完善內(nèi)部審計(jì)是必不可少的。

二、內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用

從理論基礎(chǔ)上看，兩者具有高度的一致性。公司治理主要是基于委托代理理論、責(zé)任理論、信息不對(duì)稱理論和利益相關(guān)者理論作為基礎(chǔ)理論，這是內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的重要理論依據(jù)。