財(cái)稅法律知識全文(5篇)

摘要:稅制改革不斷深化，呼喚高校稅法課程教學(xué)模式探索及創(chuàng)新。本文分析了傳統(tǒng)稅法教學(xué)模式的問題，提出了改革稅法課堂教學(xué)模式的總體思路及具體方法，以期通過新的教學(xué)理念及教學(xué)方式的實(shí)踐運(yùn)用，增強(qiáng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，提高教學(xué)質(zhì)量，為社會培養(yǎng)稅務(wù)管理人才提供保障。

關(guān)鍵詞:稅制改革;稅法課程;教學(xué)模式;改革

一、傳統(tǒng)稅法課程課堂教學(xué)存在的問題分析

(一)“重理論、輕實(shí)踐”，教學(xué)理念陳舊

在新形勢下，社會需求掌握扎實(shí)稅收理論及具備稅務(wù)實(shí)際操作能力的專業(yè)人才。但高校在稅法課程的課堂教學(xué)中，并沒有改變傳統(tǒng)“重理論、輕實(shí)踐”的教學(xué)理念，教學(xué)過程中，只是一味的對稅收法律法規(guī)理論知識進(jìn)行傳授，通過概念的灌輸和習(xí)題的演練來反復(fù)加強(qiáng)學(xué)生對理論的理解，忽視了對學(xué)生實(shí)踐操作技能的培養(yǎng)以及利用稅法理論解決具體稅務(wù)問題的能力。培養(yǎng)出來的學(xué)生會做題、會計(jì)算、會考試。但缺乏動手能力、思考能力和解決問題的能力。這種情況固然與長期以來稅法教學(xué)以通過期末一張?jiān)嚲淼膽?yīng)試考試為目標(biāo)的教育導(dǎo)向有關(guān)，同時也源于部分稅法教師自身的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，解決具體稅務(wù)問題能力薄弱的原因。

(二)教學(xué)方式落后傳統(tǒng)

部分高校教師在進(jìn)行稅法課程教學(xué)的工作當(dāng)中，往往只是照本宣教，一味的進(jìn)行書本知識的傳授。放不下教材，離不開PPT。不能對法律法規(guī)條款背后更深層次的稅法立法精神進(jìn)行解讀，也沒有將法規(guī)制度運(yùn)用到具體的案例中，讓學(xué)生懂得在實(shí)踐中具體的法規(guī)是如何適用的。結(jié)果造成教學(xué)內(nèi)容理論性過強(qiáng)，枯燥無味，教學(xué)課堂氛圍沉悶，學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣與積極性不高，學(xué)習(xí)效率低下等問題。學(xué)生這種被動的學(xué)習(xí)方式將不利于稅法課程的有效學(xué)習(xí)，導(dǎo)致學(xué)生不能很好的適應(yīng)新的稅制改革變化。

摘要：隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，企業(yè)運(yùn)營越來越規(guī)范，競爭也越來越激烈。做好納稅籌劃是企業(yè)提高其市場競爭力的一個有效手段?？茖W(xué)合理的納稅籌劃，有利于為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展蓄力。完善企業(yè)納稅籌劃對實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)代化管理目標(biāo)有著重要的意義。在不違反國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下，合理納稅籌劃有利于企業(yè)把控納稅風(fēng)險(xiǎn)，管理納稅成本。本文明確了納稅籌劃的意義及必要性，進(jìn)一步分析納稅籌劃在企業(yè)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出了一系列防范風(fēng)險(xiǎn)的對策，希望能對企業(yè)納稅籌劃管理工作質(zhì)量的提高有一定的幫助。

關(guān)鍵詞：納稅籌劃；風(fēng)險(xiǎn)；防范舉措

隨著我國稅收法規(guī)的不斷推進(jìn)和完善，對企業(yè)稅收管理要求越來越規(guī)范，對納稅籌劃要求越來越高，企業(yè)要不斷完善納稅籌劃的管理工作，降低納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)，才能使企業(yè)合理獲得稅收效益，促進(jìn)企業(yè)資源有效配置，提高企業(yè)的綜合競爭力。

一、納稅籌劃的概念

納稅籌劃，是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。納稅人為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)稅收零風(fēng)險(xiǎn)的目的，在稅法所允許的范圍內(nèi)，對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財(cái)、組織、交易等各項(xiàng)活動進(jìn)行事先安排的過程。納稅籌劃是一項(xiàng)集會計(jì)、稅法、財(cái)務(wù)管理、企業(yè)管理等各方面知識于一體的綜合性行為。

二、納稅籌劃的意義

納稅籌劃是企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)管理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)經(jīng)營活動。短期看，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃是通過創(chuàng)新的模式安排商業(yè)活動，減少交稅，節(jié)約成本支出，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；從長期來看，企業(yè)自覺地把稅法的各種要求貫徹到各項(xiàng)經(jīng)營活動之中，控制納稅風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化企業(yè)的納稅觀念及守法意識，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。因此，無論從長期還是從短期來看，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃都是很有意義的。

【摘要】現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展應(yīng)維持較高財(cái)務(wù)內(nèi)控能力，尤其在新稅法大力推廣后，企業(yè)需要對會計(jì)稅務(wù)情況加以籌劃，提升對發(fā)展目標(biāo)的明確性。會計(jì)稅務(wù)籌劃良好開展，可將企業(yè)稅負(fù)壓力減輕，能幫助企業(yè)將利益最大化，提升企業(yè)競爭力。論文對會計(jì)稅務(wù)籌劃的概念加以分析，并結(jié)合企業(yè)發(fā)展契機(jī)，討論其籌劃應(yīng)用意義，針對企業(yè)在新稅法推廣后的會計(jì)財(cái)務(wù)籌劃現(xiàn)狀，提出籌劃中的可行性措施，以此降低企業(yè)稅負(fù)壓力，讓企業(yè)具備發(fā)展新動力。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)發(fā)展；新稅法；會計(jì)稅務(wù)籌劃；經(jīng)營管理

1引言

我國企業(yè)實(shí)施會計(jì)稅務(wù)籌劃的歷史已有20余年，稅務(wù)策劃能夠按照國家現(xiàn)行稅法制度，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行投融資、經(jīng)營管理等流程中的管控，經(jīng)過事先安排，企業(yè)可合法減輕稅負(fù)，由此提升企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金的儲備。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，最重要的便是依據(jù)現(xiàn)有稅法?，F(xiàn)階段，我國推廣新稅法，該背景下企業(yè)為求更高發(fā)展動力，要確保會計(jì)稅務(wù)籌劃更為精準(zhǔn)有效，以此提升企業(yè)會計(jì)工作的穩(wěn)定性，保障企業(yè)財(cái)務(wù)利益不受損失。新稅法主要對企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)籌劃提出了新要求，因此，企業(yè)應(yīng)就如何發(fā)揮稅務(wù)籌劃的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用成效，作出優(yōu)化調(diào)整，提升稅務(wù)籌劃能力，增強(qiáng)企業(yè)競爭優(yōu)勢。

2企業(yè)的會計(jì)稅務(wù)籌劃概念

所謂稅務(wù)籌劃，指的是一種納稅人為了實(shí)現(xiàn)節(jié)約稅收的目的，所制定的一種科學(xué)、合理的節(jié)稅規(guī)劃政策。簡單來說，也就是在我國稅法政策規(guī)定的范圍和滿足立法精神的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動以及理財(cái)活動進(jìn)行的籌劃，最終得到節(jié)稅后的收益。稅收籌劃具有籌劃性、合法性以及目的性的特點(diǎn)，不相同于避稅。所謂避稅，指的是通過運(yùn)用不合法的手段來達(dá)到降低稅收負(fù)擔(dān)的目的。如果運(yùn)用違法手段來實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的目的，那么要根據(jù)具體情況將其歸納到偷稅、抗稅或者逃稅性質(zhì)[1]。

3會計(jì)稅務(wù)籌劃的應(yīng)用意義

［摘要］在新會計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)只有緊緊依據(jù)新會計(jì)準(zhǔn)則調(diào)整自身發(fā)展模式，創(chuàng)新稅務(wù)籌劃改革，才能夠最大程度提升經(jīng)濟(jì)效益。針對當(dāng)前企業(yè)會計(jì)稅收籌劃的問題，企業(yè)可以通過加快管理人員和會計(jì)人員的觀念更新，加強(qiáng)優(yōu)秀的財(cái)稅體制改革人才的培養(yǎng)，建立健全的企業(yè)稅務(wù)管理制度，創(chuàng)新企業(yè)稅收籌劃模式以及融合會計(jì)信息管理系統(tǒng)發(fā)展等方式開展稅收籌劃。

［關(guān)鍵詞］稅收籌劃;新會計(jì)準(zhǔn)則;新政府會計(jì)制度

隨著我國經(jīng)濟(jì)不斷地發(fā)展及經(jīng)濟(jì)全球化趨勢的顯著，中國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在不斷地發(fā)生著變化，加上新會計(jì)準(zhǔn)則的，給企業(yè)會計(jì)稅收帶來了全新的挑戰(zhàn)。在新形勢下如何提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)稅收工作質(zhì)量成了現(xiàn)在財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容。因此，對稅收籌劃過程中所遇到的一些問題進(jìn)行分析尋求解決辦法，對于提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)有著一定現(xiàn)實(shí)意義。

1當(dāng)前新會計(jì)準(zhǔn)則下企業(yè)會計(jì)稅收

對于國內(nèi)財(cái)稅體制進(jìn)行改革措施，其財(cái)稅體制進(jìn)一步的改革離不開各個方面的努力，尤其是在現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的條件下，需要能夠和國內(nèi)如今的形勢以及現(xiàn)狀相互連接，能夠從多個不同的角度做好財(cái)稅體制改革的建設(shè)和完善?，F(xiàn)階段我國經(jīng)濟(jì)不只是速度方面的變化，在其他的一些方面也有著明顯的改變，比如從傳統(tǒng)的粗放增長轉(zhuǎn)變成如今的集約增長，以及規(guī)模速度型增長改變成注重質(zhì)量效率型增長等，其整體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出了相對較大的改變。財(cái)稅體制改革之中的部門以及人員需要尋找出目前財(cái)稅體制改革可能會存在的缺陷以及不足。從如今的情況來看，國內(nèi)為了想要讓經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)范化，大力的進(jìn)行財(cái)稅體制的改革并且取得了一定的成果。但是，因?yàn)閲鴥?nèi)經(jīng)濟(jì)增長的方式出現(xiàn)了一定程度的改變，在這樣的條件之下，其整體的經(jīng)濟(jì)增長結(jié)構(gòu)也有著比較大的轉(zhuǎn)變，如今具有的財(cái)稅體制改革是沒有辦法去完全地適應(yīng)這個轉(zhuǎn)變的。由此可以窺見，如今的國內(nèi)具備的財(cái)稅體制改革和未來的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的增長在結(jié)構(gòu)層面具有一定的不適應(yīng)性，之后會導(dǎo)致財(cái)稅體制進(jìn)行改革包含的價值會被大大降低。所以，需要去對新會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行詳細(xì)的分析，對如今新會計(jì)準(zhǔn)則及其對稅收籌劃可能產(chǎn)生的影響進(jìn)行深入分析，為企業(yè)稅收籌劃的開展提供參考與借鑒。

2問題和不足

2.1管理人員和會計(jì)人員觀念滯后

1稅收籌劃

1.1概念

目前階段我國對稅收籌劃還沒有一個得到一致認(rèn)可的概念。本文所指的稅收籌劃，是指在企業(yè)的繳稅項(xiàng)目形成前，在遵守國家相關(guān)法律法規(guī)(稅法等其他相關(guān)法律)的基礎(chǔ)上，對企業(yè)的納稅項(xiàng)目包括主營項(xiàng)目、投資和理財(cái)?shù)龋M(jìn)行合理的規(guī)劃，最大限度地利用稅法中規(guī)定的減稅和免稅政策，來降低企業(yè)的稅務(wù)成本。這一切都基于企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)管理并且是非惡意逃避社會責(zé)任的行為，對企業(yè)的納稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃是企業(yè)的合法權(quán)利。

1.2稅收籌劃與避稅、偷稅的區(qū)別

稅收籌劃與避稅、逃稅最大的差異是，稅收籌劃在法律和道德上都是健康的。雖然他們的目標(biāo)都是減少納稅人需要承擔(dān)的稅務(wù)，但偷稅漏稅是在享受稅收便利后拒絕履行稅收義務(wù)的違法行為，納稅人通過偽造、修改和銷毀賬目，修改在真正的申稅賬簿上應(yīng)交稅的收入等手段，來減少應(yīng)該繳納的稅款，這是非常確定的違法行為。而避稅準(zhǔn)確來說并不是違法行為，但在道德上與國家訂立稅法的意圖相背離。因此，企業(yè)在稅收籌劃應(yīng)用上要特別注意，以免承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。

2企業(yè)稅收籌劃的必要性及其目標(biāo)

2.1企業(yè)稅收籌劃的必要性