中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策

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摘要：中小企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中扮演的角色越來越重要，也隨著政府對其重視程度的提高而獲得了驚人的發(fā)展。然而，中小企業(yè)在快速發(fā)展的同時亦呈現(xiàn)出多種異于上市大公司的財務(wù)管理方面的弊端。本文基于我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，一一列舉了其在財務(wù)管理方面凸顯的問題，對中小企業(yè)如何提高自身的財務(wù)管理水平和質(zhì)量提出了有針對性的建議，為中小企業(yè)改進財務(wù)管理以提高競爭優(yōu)勢提供了新的方向。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題及對策

財務(wù)管理涉及企業(yè)投資、籌資、分配等一系列重要的經(jīng)濟活動，故加強財務(wù)管理能力、尋找科學的財務(wù)管理方法對企業(yè)的發(fā)展尤為重要。相較于大型上市公司，我國的中小企業(yè)在財務(wù)管理方面卻存在更多的缺陷。因此，尋找新的、有效的財務(wù)管理措施或方法，對改善中小企業(yè)財務(wù)管理落后的現(xiàn)狀，促進中小企業(yè)的健康發(fā)展具有極其重要的意義。

一、中小企業(yè)做好財務(wù)管理工作的重要性

隨著企業(yè)各方面競爭的加劇，各上市公司都紛紛提高了自身的財務(wù)管理意識，并在此基礎(chǔ)上建立了完善的財務(wù)管理制度和財務(wù)管理執(zhí)行體系，使企業(yè)在投資、籌資、成本管理等方面趨于合理。然而，中小企業(yè)的管理卻普遍處于滯后狀態(tài)，所以，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面呈現(xiàn)出籌資困難、成本較高、預(yù)算體系不健全等一系列問題，因落后的財務(wù)管理而影響企業(yè)的正常運營。因此，對現(xiàn)階段的中小企業(yè)而言，誰能盡快意識到財務(wù)管理工作的重要性，盡快建立合理的財務(wù)管理制度及有效的執(zhí)行體系，便能在一定程度上彌補中小企業(yè)在運營中的不足，有助于其健康發(fā)展。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的不足

（一）融資成本高

現(xiàn)階段，相對于上市的大公司，中小企業(yè)融資時會面對更多的問題和不利因素，包括融資渠道較少、企業(yè)融資方法不得當?shù)取?/p>

1.融資渠道少

中小企業(yè)的啟動資金大部分來自于企業(yè)少數(shù)的自然人股東，這也決定中小企業(yè)的初建規(guī)模較小。同時，中小企業(yè)進入正常經(jīng)營階段后，進行規(guī)模擴張的資金來源主要為銀行，而上市公司可以同時向社會公眾進行融資，這也限制了中小企業(yè)規(guī)模的擴大，究其原因主要有以下幾點：一，銀行對中小企業(yè)的借款行為持保守態(tài)度，基于中小企業(yè)薄弱的財務(wù)管理狀態(tài)制定較高的貸款標準。所以，中小企業(yè)向銀行借款時必須遵循嚴格的審批程序，這不僅延長了融資的時間，也增加了正常融資的費用，包括企業(yè)貸款申請過程中的審計費用、評估費用、公證費等；二，銀行以外的資金提供機構(gòu)，為保證自身資金的安全性，在放貸時會考慮到中小企業(yè)不健全的財務(wù)管理制度，認為中小企業(yè)提供的財務(wù)信息失真情況嚴重，資信狀況差，拒絕借款給中小企業(yè)。相反，中小企業(yè)為了尋求外界的資金支持，會接受利率較高的民間放貸，使中小企業(yè)的資本成本大大提高。

2.融資方法不得當

中小企業(yè)的財務(wù)管理者對融資的態(tài)度普遍比較保守，認為銀行借款應(yīng)作為主要的融資渠道。因此，中小企業(yè)日常過于注重與銀行的關(guān)系，并為此增加對銀行工作人員的業(yè)務(wù)招待費等費用，提高了中小企業(yè)的融資成本。正常的融資方法應(yīng)是提高企業(yè)自身的財務(wù)管理水平，完善企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，使資金提供者在對企業(yè)進行評價或評估時，將信貸風險定為低水平，從而獲得除銀行外其他金融機構(gòu)的資金供給，打破中小企業(yè)資金來源單一的特性。

（二）財務(wù)制度不健全

1.財務(wù)預(yù)算體系不健全

編制財務(wù)預(yù)算可以對企業(yè)的資金運用提前做好安排，對企業(yè)的各個投資項目做好資金的分配，因此，有助于企業(yè)資金的合理運用?，F(xiàn)階段，中小企業(yè)卻沒有重視制定預(yù)算制度的重要性，一套合理的財務(wù)預(yù)算制度及有效的執(zhí)行體系并未建立，在分配下一年度的資金時，僅以上一年度的財務(wù)需求為基礎(chǔ)，并不能靈活的反映當前企業(yè)的財務(wù)需求。

2.機構(gòu)設(shè)置及人員安排不合理

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者往往忽視企業(yè)的財務(wù)管理，而是將注意力放在經(jīng)營管理上，為了節(jié)約人力資本，中小企業(yè)很少設(shè)置專門的財務(wù)機構(gòu)，經(jīng)常出現(xiàn)財務(wù)管理人員不相容職責未分離的情況。例如，中小企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)出納跟會計記賬人員為同一人或記賬與審核人員為同一人的情況，甚至有些中小企業(yè)根本不聘用專門的財務(wù)管理人員，而是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)兼任財務(wù)管理工作，導(dǎo)致財務(wù)管理混亂。

3.財務(wù)監(jiān)督體系尚未建立

中小企業(yè)的從業(yè)人員通常各自獨立，不存在相互監(jiān)督的關(guān)系。通常，中小企業(yè)的所有者直接監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理者的行為，但因企業(yè)所有者的知識有限，對財務(wù)工作的認識缺乏專業(yè)性，所以，很難發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理者不當?shù)耐顿Y或消費行為，在這類企業(yè)中，經(jīng)營管理者會因沒有受到合理的監(jiān)督而利用企業(yè)資金進行過度消費或不當投資，使本就資金緊張的中小企業(yè)雪上加霜。同時，雖有少數(shù)中小企業(yè)已經(jīng)注意到財務(wù)管理的重要性，設(shè)立了相應(yīng)的財務(wù)管理機構(gòu)，卻因財務(wù)管理人員貧乏的專業(yè)知識和較弱的業(yè)務(wù)能力而使企業(yè)各個崗位之間無法起到真正相互監(jiān)督的作用。

（三）投資缺乏合理性

合理的投資行為是保證企業(yè)盈利及持續(xù)發(fā)展的前提，而中小企業(yè)卻基于多種原因使其投資活動一直處于非合理化狀態(tài)。主要原因在于中小企業(yè)缺乏與投資有關(guān)的專業(yè)知識。投資決策的做出基于較多的投資知識，企業(yè)在期初會面臨不同的投資方案，每一個投資方案的盈利多少和風險大小必須經(jīng)過專業(yè)的計算及綜合的比較，所以，對財務(wù)知識貧乏的中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者來講，經(jīng)常不能基于客觀事實選出較合理的投資方案，而是憑借領(lǐng)導(dǎo)者自己的感覺和經(jīng)驗進行投資項目的選擇，使中小企業(yè)的投資帶有很大的盲目性。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決方法

雖然中小企業(yè)的財務(wù)管理面臨著諸如融資成本高、財務(wù)制度不健全和投資不合理等問題，但只要根據(jù)存在的問題有的放矢并采取有針對性的措施，中小企業(yè)的財務(wù)管理問題便可以順利解決。

（一）利用政策優(yōu)勢，拓寬融資渠道

相對于大型上市公司或國有企業(yè)，中小企業(yè)在融資方面具有先天的不足，主要因為其政治關(guān)聯(lián)性較低，難以像國有企業(yè)那樣可以較容易的獲得國有資金的支持。針對中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀，首先，政府應(yīng)做好相應(yīng)的資金支持。例如，鼓勵處于快速發(fā)展階段的中小企業(yè)上市，適當放低中小企業(yè)的上市條件并降低上市費用，使其融入社會資本，使中小企業(yè)能以較低的成本獲得更多不同來源的資金，獲得更寬的融資渠道。其次，對中小企業(yè)來講，應(yīng)注意到政府對中小企業(yè)發(fā)展重視程度的增加，時刻關(guān)注政府針對中小企業(yè)發(fā)展制定的新的融資優(yōu)惠政策。積極利用新政策，改善企業(yè)原有的融資困難。

（二）完善財務(wù)管理制度

1.建立財務(wù)預(yù)算體系

財務(wù)預(yù)算決定了經(jīng)營期間資金的運用方向和多少，中小企業(yè)應(yīng)提高對財務(wù)預(yù)算工作的重視程度，財務(wù)部門在期初做好資金預(yù)算，并應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行前對預(yù)算做出評估，保證企業(yè)預(yù)算的合理性及可執(zhí)行性，而不僅僅是對往年的預(yù)算進行簡單的修改。

2.完善企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)，合理的安排財務(wù)人員

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展情況，設(shè)定充分且合理的財務(wù)崗位，不相容的財務(wù)崗位上設(shè)置不同的財務(wù)人員，使相關(guān)聯(lián)的崗位之間可以相互監(jiān)督，有效的減少部分財務(wù)人員利用職務(wù)之便為自己謀私利而損害企業(yè)利益的情況。同時，對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)進行考核，對業(yè)務(wù)素質(zhì)較低的財務(wù)人員要進行適當?shù)呐嘤?xùn)，使其能夠及時發(fā)現(xiàn)和識別企業(yè)財務(wù)管理中的問題，以保證企業(yè)財務(wù)管理隊伍的專業(yè)性。

（三）謹慎對待投資決策

投資決策通常由企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者做出，而領(lǐng)導(dǎo)人員的非專業(yè)性會直接導(dǎo)致企業(yè)投資的失敗。因此，企業(yè)的重要管理人員在做出投資決策之前，應(yīng)根據(jù)財務(wù)人員對投資方案的計算和分析，充分了解此項投資的盈利及風險狀況，而不是借助自己的經(jīng)驗和權(quán)威草率的做出決策，以保證中小企業(yè)投資決策的合理性。

四、結(jié)語

當下，落后的財務(wù)管理已經(jīng)慢慢成為阻礙中小企業(yè)發(fā)展不可忽略的因素。具體而言，中小企業(yè)在財務(wù)管理方面凸顯的問題表現(xiàn)在多個方面，包括超高的融資成本、不成熟的財務(wù)制度和投資方面的不合理性。為此，針對中小企業(yè)呈現(xiàn)出的以上問題，本文提出了相應(yīng)的改進對策，希望對中小企業(yè)改進財務(wù)管理水平、提高財務(wù)管理質(zhì)量起到一定的指導(dǎo)作用。

參考文獻：

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[2]張麗娟.我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].財經(jīng)問題研究，2014（S2）.

作者：徐力 單位：江蘇省建筑科學研究院有限公司