企業(yè)資金管理探析

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一、我國企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀和存在的問題。

（一）企業(yè)對資金管理意識薄弱，使用效率低下。

1、一些企業(yè)的管理層對資金管理認(rèn)識不到位，片面性追求企業(yè)規(guī)模，一味的以擴(kuò)大銷售收入為導(dǎo)向，缺乏對現(xiàn)金流重要性和資金時(shí)間價(jià)值的認(rèn)識。尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，企業(yè)應(yīng)對產(chǎn)品開發(fā)和未來風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評估和日常監(jiān)控，避免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。

2、資金管理意識淡薄，企業(yè)有錢時(shí)，不知如何規(guī)劃使用，沒有錢時(shí)就發(fā)愁，沒有一種長期預(yù)算資金管理意識。

（二）企業(yè)的資金管理手段落后不適應(yīng)企業(yè)實(shí)際。

資金管理手段落后，不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要，許多企業(yè)缺乏資金管理手段資金使用率低的大型集團(tuán)公司不在少數(shù)。其突出表現(xiàn)是：

1、企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一集中的資金管理系統(tǒng)，各個(gè)子公司、各種業(yè)務(wù)出現(xiàn)富余，由于未形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難以有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較大。

2、部分子公司資金出現(xiàn)缺口，只能向銀行貸款，另一些子公司資金出現(xiàn)富余，但由于管理分散而無法利用，導(dǎo)致整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升，資源浪費(fèi)極大。

（三）監(jiān)管部門的監(jiān)管不力，企業(yè)監(jiān)督機(jī)制不健全。

由于企業(yè)各種關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，所以形成各種各樣的關(guān)系網(wǎng)和個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)不重視，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督力度不夠，使企業(yè)管理弱化、數(shù)字失真、防范不利，不能達(dá)到真正的監(jiān)督。另外，由于監(jiān)督工作不是即時(shí)的而是滯后的，很多企業(yè)的財(cái)會人員都是從屬的，意志完全受領(lǐng)導(dǎo)者的支配，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴(yán)重，由于片面追求利潤指標(biāo)，往往年度考核時(shí)經(jīng)營績效好似正常，但一經(jīng)調(diào)查才漏洞百出。

二、如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理

（一）要企業(yè)對資金管理意識，增強(qiáng)效率。

首先，企業(yè)需要加強(qiáng)員工的資金管理意識。企業(yè)經(jīng)營管理的本質(zhì)就是人的管理，而樹立全員的資金管理意識是由于企業(yè)的資金管理工作自上而下的有效運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)提升員工對于資金管理的認(rèn)識，將資金工作責(zé)任分解到相關(guān)部門和個(gè)體，從而有效的保證了企業(yè)資金管理工作的運(yùn)行。另外企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)金流量的觀念。在財(cái)務(wù)管理的具體工作中根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流且計(jì)劃，以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測報(bào)告和長期現(xiàn)金流量報(bào)告。

（二）要加強(qiáng)資金協(xié)同的管理。

現(xiàn)代協(xié)同理論認(rèn)為，協(xié)同將導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序，從而放大系統(tǒng)的功效。主要做到以下幾點(diǎn):一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系；二是各部門業(yè)務(wù)經(jīng)營資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃’三是對不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系，對不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系’四是企業(yè)內(nèi)部各部門之間的資金要進(jìn)行相互調(diào)劑、相互融通’五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例’六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金，達(dá)到成果共享，利益均沾的雙贏局面。特別是與競爭者的協(xié)調(diào)，會起到單純競爭起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用，因而，每一個(gè)要素的貢獻(xiàn)大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。

（三）完善企業(yè)資金管理的制度。

建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求企業(yè)必須在管理體制方面實(shí)現(xiàn)政企分開，彌補(bǔ)法人治理結(jié)構(gòu)的漏洞，建立健全監(jiān)督機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、經(jīng)營機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部要有高度組織性和嚴(yán)格的紀(jì)律性。企業(yè)應(yīng)建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，以規(guī)范資金管理的制度，以規(guī)范資金管理工作、加強(qiáng)資金管理的監(jiān)督，確保資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律及規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，提高資金管理信息質(zhì)量、保證資金管理的真實(shí)性和完整性，以維護(hù)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展，使其適應(yīng)激烈的市場競爭。

（四）利用先進(jìn)的信息管理技術(shù)。

隨著計(jì)算機(jī)的普及和信息化建設(shè)的推進(jìn)，各企業(yè)的信息化建設(shè)的推進(jìn)，各企業(yè)的信息化管理取代傳統(tǒng)的管理方式已經(jīng)成為必然。要提高企業(yè)的資金集中管理水平，必須以信息化管理技術(shù)為手段，各企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的條件和需要聘請專業(yè)的軟件公司為其開發(fā)資金集中管理軟件，打造資金管理信息系統(tǒng)。

（五）提高人員素質(zhì)。

1、終身學(xué)習(xí)的意識。企業(yè)員工只有具備終身學(xué)習(xí)的意識，才能夠跟上社會的發(fā)展變化，滿足工作的需求。

2、強(qiáng)烈的法律意識。近幾年來，財(cái)務(wù)人員虧空公款，擅自挪用公款的犯罪情況屢見不鮮，并逐年遞增。一些財(cái)務(wù)人員在工作中沒有熟悉法律的相關(guān)權(quán)利和責(zé)任，在處理有關(guān)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候，在沒有意識下就觸犯了法律規(guī)章制度，給企業(yè)和個(gè)人帶來了嚴(yán)重的損失。

3、競爭意識。當(dāng)前社會，由于競爭不斷滲透到社會的每一個(gè)領(lǐng)域，使得企業(yè)之間，單位職工之間的競爭壓力越來越大。因此，在企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員更應(yīng)該具備緊迫感和強(qiáng)烈的競爭意識，只有增強(qiáng)會計(jì)人員的競爭意識，激勵(lì)他們不斷的完善自己，選拔人才，在能力上強(qiáng)中求強(qiáng)，這樣才能適應(yīng)新時(shí)代的社會發(fā)展，使企業(yè)能夠在激烈的競爭中站穩(wěn)腳步。

三、結(jié)論

資金是保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)作的關(guān)鍵，是企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的生命線，增強(qiáng)企業(yè)的資金管理水平，改善資金管理效率對于企業(yè)意義重大。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，特別是我國加入WTO以后，意味著我國企業(yè)需要要按照國際慣例開展貿(mào)易活動。企業(yè)的發(fā)展也必將為繁榮我國的社會主義市場經(jīng)濟(jì)做出重要貢獻(xiàn)，為改善人民生活水平、保障國家經(jīng)濟(jì)命脈、增強(qiáng)國家綜合實(shí)力掀開新的篇章。

作者：苑會仙