商業(yè)企業(yè)資金管理存在問題及對策

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摘要：充足的資金是商業(yè)企業(yè)資產的重要組成部分，是企業(yè)正常運轉的基本條件，而良好的資金管理不僅保障企業(yè)避免經營風險，更能通過有效的資金管理提高資金的使用效率。本文從商業(yè)企業(yè)資金現(xiàn)狀入手，分析了商業(yè)企業(yè)資金管理過程中存在的問題，并提出針對性解決對策，以期為商業(yè)企業(yè)提升資金管理水平提供借鑒。

關鍵詞：商業(yè)企業(yè)；資金管理；問題和對策

一、商業(yè)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

資金是企業(yè)的“血液”，它的流動和運動，反應在企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)。做好資金管理，加速資金周轉，是企業(yè)生存和發(fā)展的需要，它對提高企業(yè)經濟效益至關重要。商業(yè)企業(yè)的經營發(fā)展既要面臨市場競爭壓力,又要應對企業(yè)因自身營運能力較低、資金短缺等資金管理問題，影響企業(yè)效益的提高，甚至有可能危及企業(yè)的生存。企業(yè)需要提高資金周轉率，增加資金的使用效率，維護企業(yè)的良性運作，促進企業(yè)的未來發(fā)展走向健康進而持續(xù)發(fā)展。

二、商業(yè)企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）企業(yè)內部管理不善商業(yè)企業(yè)是以銷售商品、服務為主的貿易型企業(yè)，是生產企業(yè)和最終用戶的中介，通過銷售商品、提供服務賺取價差，獲得利潤?，F(xiàn)在市場競爭激烈、行業(yè)環(huán)境復雜，導致企業(yè)內部管理難度增加。另外由于內控制度跟不上企業(yè)規(guī)模的發(fā)展需求，給企業(yè)經營帶來了很大的控制管理風險。從管理角度來講，有效地內控制度可以幫助商業(yè)企業(yè)防范市場風險。企業(yè)資金內部管理制度在運行中存在許多漏洞，導致企業(yè)在日常經營活動中面臨經營風險等多種壓力。

（二）存貨占用資金商業(yè)企業(yè)是典型的存貨進、銷、存的管理模式，在企業(yè)整個購銷過程中，首先通過購買商品、支付貨款或費用，使貨幣資金轉化成商品資金，再通過銷售商品，獲得銷售收入進而實現(xiàn)盈余，使商品資金再次轉化成貨幣資金，并取得增值。目前大多數(shù)商業(yè)企業(yè)存貨的核算方式為先進先出進銷差價，信息化管理系統(tǒng)的運行模式也多以單機管理模式為主，企業(yè)經營前期基本可以滿足企業(yè)對存貨的日常管理要求。但隨著市場上商品的種類、規(guī)格不斷增多，以及企業(yè)銷售規(guī)模的擴大等，使相對傳統(tǒng)落后的存貨管理模式開始暴露企業(yè)在存貨資金占用方面的管理缺陷，如庫存商品數(shù)量、種類過多難以準確詳細地進行把控，導致產品價格定制不準確；進貨量不能根據(jù)市場需求做到科學合理的預測，導致企業(yè)自身的庫存量過多，喪失銷售商品的最佳機會，增加存貨的儲存成本和時間成本。另外由于商業(yè)企業(yè)缺少有效的存貨監(jiān)管制度，庫存管理會出現(xiàn)賬實不符的情況。企業(yè)的庫存量大，商品數(shù)量和種類繁多，庫存盤點難度較大，有時為簡化盤點流程存在將賬面數(shù)量直接作為庫存數(shù)量進行匯總的情況，導致庫存資料信息存在失真，使采購部門和銷售部門不能掌握企業(yè)庫存的確切數(shù)量，導致企業(yè)出現(xiàn)采購數(shù)量和銷售數(shù)量不匹配的情況。存貨是企業(yè)流動資產的重要組成部分，是企業(yè)資產規(guī)模的重要數(shù)據(jù)，但存貨的大量囤積會導致資金的大量占用，特別是品牌商企業(yè)，一方面強勢的上游企業(yè)每年遞增的任務量需要完成，另一方面由于大環(huán)境和行業(yè)消費低迷，很多企業(yè)都出現(xiàn)日漸滯銷的趨勢，存貨過多反而成為企業(yè)的沉重負擔。商業(yè)企業(yè)為了能保全其品牌權，就要完成訂單量，貨款無法及時結清，這就意味著存貨的增加，資金的占用和利潤率的下降。所以如何控制存貨的庫存量，對每家商業(yè)企業(yè)尤其是商都是至關重要的大事。

（三）應收賬款信用政策制訂不合理

商業(yè)企業(yè)應收賬款信用策略制定不合理也是目前企業(yè)經營中常見問題。通常來說，市場上同行業(yè)企業(yè)之間的競爭水平決定著應收賬款的形成。在實際工作中，賒銷政策的合理使用有助于穩(wěn)定銷售通道，繼而保持商業(yè)企業(yè)在行業(yè)中的市場競爭力，但由于應收賬款的增加導致大量資金占用，在資金流通中導致資金回款延長進而引發(fā)壞賬損失。究其原因主要包括：首先是對于賒購企業(yè)的信用水平缺乏事前調查，對低于信用標準水平的企業(yè)授予賒賬權限；其次是商業(yè)企業(yè)應收賬款負責人對于賒賬政策的執(zhí)行力度不夠，到期賬款缺乏積極有效的催收手段，客戶未按期回款而導致相應成本的增加。

三、針對商業(yè)企業(yè)資金管理問題的解決對策

（一）優(yōu)化內部控制體系

科學嚴格的企業(yè)內控體系是做好資金管理的首要措施。建立并不斷優(yōu)化企業(yè)內部監(jiān)管機制，首先要明確企業(yè)內控管理人員的崗位職責和權利，尤其是要強化財務部的管理和監(jiān)督職能，定期組織培訓來鞏固和提升內控負責人的專業(yè)能力，并通過建立合理的績效考核機制，以達到調動企業(yè)員工工作積極性的目的；其次要建立完善的企業(yè)內部溝通體系，企業(yè)至少每周召開一次管理層會議，便于及時發(fā)現(xiàn)并解決企業(yè)經營過程中的問題，以達到促進企業(yè)內部控制體系不斷優(yōu)化的目的；最后在實際工作中，加強對企業(yè)資金、原材料采購、產品庫存和應收賬款管理等經營環(huán)節(jié)的管理，確保內控工作合理、規(guī)范的展開。

（二）完善企業(yè)存貨制度

對于商業(yè)企業(yè)來說，從購進商品的同時，商品所屬的附帶風險就已全部轉嫁給企業(yè)，為了盡可能快速將經營風險轉移，需要合理有效的商品庫存管理制度來改善營運資金的使用率。所以科學、有效地存貨制度對企業(yè)資金管理具有決定性作用，具體包括：1.建立健全的企業(yè)存貨管理制度企業(yè)要結合自身的特點和庫存管理的控制點，結合采購和銷售環(huán)節(jié)，建立一套規(guī)范的進銷存流程；根據(jù)商品特性安排貨物的存放，根據(jù)品項數(shù)量及特性按順序擺放，提高貨品存放和取用效率；進貨、出貨時增加復核環(huán)節(jié)，在視頻監(jiān)控下操作，確保單據(jù)與實物相符；加強盤點工作，可以采取月度、季度盤點，定期對倉庫管理人員進行輪崗，把盤點結果與員工業(yè)績提成掛鉤；加強倉庫的安保措施，加裝24小時監(jiān)控裝置。2.提高存貨管理人員的整體素質科學的企業(yè)存貨管理制度需要專業(yè)人員的操作，所以庫存管理人的責任心、組織管理能力和專業(yè)能力就尤為重要。加強對員工日常工作的管理，對不適應崗位的員工應安排轉崗甚至辭退，采用制度化透明化的管理制度，提高員工的工作積極性，組建一支專業(yè)、有責任心的專業(yè)團隊。3.完善存貨管理信息系統(tǒng)落后的存貨管理信息化程度暴露了企業(yè)在庫存管理方面的管理缺陷，因此加強并升級庫存信息管理系統(tǒng)至關重要。首先要設立專門的系統(tǒng)管理員，權限設置和修改統(tǒng)一操作；系統(tǒng)管理員要熟悉企業(yè)庫存管理流程和內部控制制度，按照企業(yè)內控標準設置系統(tǒng)權限，并嚴格按照授權審批執(zhí)行；加強財務部內審監(jiān)督制度，要對貨物進銷存流程做好全程監(jiān)督，從開始的存貨建檔，貨物的擺放到采購入庫單、出庫單及時復核；關注系統(tǒng)操作員培訓，對新員工要做到先培訓后上崗，減少不必要的操作失誤；信息共享，采購、銷售部門可以隨時查詢企業(yè)存貨的準確信息，為管理層作出合理決策提供及時準確的信息。4.制訂合理的進銷存計劃存貨積壓不僅占用了大量存儲空間，而且造成存貨周期緩慢占用企業(yè)的運營資金，為緩解企業(yè)存貨積壓問題可以從以下幾個方面入手：加強采購部和銷售部的溝通，避免采購商品與市場脫節(jié)，使部門間利益共享、責任共擔；采購部分析銷售部提供的大數(shù)據(jù)與管理層要建立合理的存貨采購計劃，計算出最符合市場和企業(yè)需求的采購計劃；銷售部負責調研市場，把握市場方向，對于企業(yè)滯銷品要及時出具促銷計劃，必要時可采用銷售折讓、銷售折扣等促銷手段。

（三）加強應收賬款管理

商業(yè)企業(yè)的財務核算基礎通常以權責發(fā)生制為主，即不管是賒銷還是現(xiàn)銷都會計入當期收入。但在實際工作中，由于出現(xiàn)應收賬款不能按時收回的問題，過多的應收賬款延長了企業(yè)的運營周期，加大了企業(yè)的資金管理壓力。為了避免這些弊端，加強應收賬款管理可以有如下措施：1.制訂合理的信用政策企業(yè)在制定應收賬款信用政策標準時，需關注客戶的經營狀況、信用程度和企業(yè)自身的風險承受能力，根據(jù)上述條件得出分析結果進而選擇適當?shù)男庞玫燃?。信用條件方面，按照客戶的信用等級制訂恰當?shù)馁~期和賒賬金額，同時要根據(jù)客戶單位的重要性制訂不同的銷售策略和結算措施。2.建立信用評估，強化風險管理銷售部要按照財務部的要求配合其建立客戶信用檔案管理，提供客戶相應資質和證據(jù)文件，完善客戶信用檔案。在業(yè)務尚未發(fā)生前就要了解客戶的企業(yè)資質、財務報告、生產經營以及行業(yè)內的信用狀況等信息，并根據(jù)上述信息對客戶進行分級，確定信貸額度、期限和付款方式等詳細方式。同時還要加強客戶的定期回訪，以確?？蛻粜庞眯畔⑹欠翊嬖谧儎踊虍惓！?.明確各部門責任，建立完善的應收賬款管理機制商業(yè)企業(yè)應將應收賬款的回款狀況和業(yè)績指標一樣納入應收賬款經辦人的業(yè)績考核。銷售人員作為一線人員，除了負責開拓客戶、銷售商品和維護客戶以外，應收賬款的回款狀況也是銷售職責的重要內容。出現(xiàn)無法如期回款的情況，責任人需要承擔相應的責任。同時，銷售人員可以在銷售的過程中第一時間發(fā)現(xiàn)客戶經營狀況的變化，及時反饋可能會影響賒銷回款狀況的信息，進而促進客戶信用機制的完善。財務人員應實時監(jiān)控應收賬款的回款狀況，做好應收賬款賬齡分析，至少每月組織管理層、銷售部和財務部的應收會議，以便做好應收賬款的明細更新和催收工作，必要時可以借助第三方催收公司的協(xié)助。

四、結束語

商業(yè)企業(yè)要保持持續(xù)、健康的發(fā)展，在日漸激烈的行業(yè)競爭中生存發(fā)展，資金管理是不容忽視的重要環(huán)節(jié)，這不僅需要管理層的重視，制訂科學的資金內控制度、完善的庫存管理和有效的應收賬款賬期管理，并在實踐工作中加強一線人員和監(jiān)管人員的專業(yè)能力培訓和建設，以保障企業(yè)資金管理的有效實施和管理，以達到提升企業(yè)競爭力的最終目的。

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作者：張媛 單位：濟南佳博商貿有限公司