資金管理安全性與效益性原則

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了資金管理安全性與效益性原則范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要:資金管理作為企業(yè)管理的核心，企業(yè)的全部經(jīng)濟活動運作都要經(jīng)過資金運轉(zhuǎn)才能完成。加大資金安全管理與效益分析，能夠保證企業(yè)資金有序且高效地運轉(zhuǎn)，提高企業(yè)核心競爭力，是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要條件。本文對資金安全性、效益性原則進行了深入探討，希望對企業(yè)在資金管理方面有一定的參考意義。

關(guān)鍵詞:經(jīng)濟界;資金管理;安全性;效益性

一、企業(yè)資金管理工作的重要意義

伴隨全球化經(jīng)濟發(fā)展腳步的加快，企業(yè)在迎來發(fā)展機遇的同時也面臨更多挑戰(zhàn)。如何加強企業(yè)管理順應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟形勢是每個企業(yè)在深思的問題。資金管理作為企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，具體包括資金預(yù)算、資金控制、資金監(jiān)督、資金考核等。資金管理是一項循環(huán)往復(fù)的工作，在這個過程中，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能會給企業(yè)造成損失。從企業(yè)建立初期籌措啟動資金，到日常生產(chǎn)經(jīng)營階段資金預(yù)算與結(jié)算，再到發(fā)展壯大階段補充流動資金與資金分配，企業(yè)發(fā)展的每一步都與資金息息相關(guān)。資金管理工作就是在保證資金安全與完整的情況下，防范資金風(fēng)險，節(jié)約資金成本，提高資金使用效率，合理分配資金使用，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

二、當(dāng)前影響經(jīng)濟界資金管控安全性和效益性的因素

企業(yè)在長久的建設(shè)發(fā)展過程中，積累了很多資產(chǎn)，這些資產(chǎn)在一定時期確保了企業(yè)正常運行，并在籌資、投資等方面都發(fā)揮了積極作用。但是伴隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，原有的管理模式漸漸不能滿足企業(yè)發(fā)展需要，并且出現(xiàn)了效率低下，資產(chǎn)成本過高等問題。對此，企業(yè)需要對舊的資金管理模式重新進行梳理，要從根源上找出制約企業(yè)發(fā)展的資金管理方式并堅決予以摒棄。(一)缺乏資金管理意識。某些企業(yè)的管理層只重視生產(chǎn)經(jīng)營，領(lǐng)導(dǎo)的法治意識不強，對資金的管控不夠嚴格。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只把精力放在怎樣花錢上，完全不在乎資金管理的安全性。自己開“小金庫”做外賬，違反財經(jīng)紀(jì)律。某些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)過分追求高速度、大規(guī)模，盲目擴張使得生產(chǎn)設(shè)備出現(xiàn)過剩和閑置，造成不必要的資金占用或損失，直接影響企業(yè)的盈利能力。企業(yè)的經(jīng)濟效益是其生命力的象征，只有做好此項工作才能確保企業(yè)生命力旺盛。而如果存在大量的資產(chǎn)閑置或資金占用，都會削弱企業(yè)的生命力。(二)企業(yè)資金管理體制不健全。任何工作得以順利進行，都需要健全且嚴格的制度作為保障。而大多數(shù)企業(yè)在資金管理工作中或多或少存在制度不完善的情況，缺少完整的資金管理制度作為引導(dǎo)，使得這一工作失去了主導(dǎo)方向以及動力。一個適合公司資金管控制度，能夠為企業(yè)的這項工作明確計劃、指出工作方向以及詳盡的發(fā)展方法。因為企業(yè)沒有相應(yīng)的資金管理制度，導(dǎo)致在資金投入、投放及回收等各項工作中都會失去方向，長此以往，必然造成企業(yè)資金的嚴重浪費，導(dǎo)致部分資金不能流放出去，對企業(yè)經(jīng)濟活動的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。(三)內(nèi)控監(jiān)督力度不足。某些企業(yè)未建立相關(guān)制度或有制度但不執(zhí)行，規(guī)章制度形同虛設(shè)。例如，對大型投資項目沒有經(jīng)過事先立項論證，不通過股東大會或董事會集體商議，全由董事長與總經(jīng)理單獨決定;監(jiān)督流于表面，對外擔(dān)保沒有按照法規(guī)和公司制度執(zhí)行。投資與擔(dān)保都是事關(guān)企業(yè)資產(chǎn)、資金使用安全性和利益性的重大事件，如果出現(xiàn)問題，對企業(yè)所產(chǎn)生的影響將是致命的。另外，許多企業(yè)日常工作中還存在預(yù)算外資金或?qū)徟~度超權(quán)限等問題。我國某些公司尤其是在民營企業(yè)中對資金管理工作的監(jiān)督力度不足且完全沒有意識，或者知道但是不知該如何開展監(jiān)督。這些都導(dǎo)致監(jiān)督工作起不到實質(zhì)性作用。(四)財務(wù)工作者素質(zhì)低。資金控制制度采取的方法、措施和程序歸根結(jié)底是由人來完成的，因此，財務(wù)人員的素質(zhì)高低決定了制度的執(zhí)行力度和結(jié)果。很多民營企業(yè)是家族企業(yè)，財務(wù)部門通常是由家族成員控制，常常有公司是丈夫當(dāng)公司領(lǐng)導(dǎo)，妻子管理財務(wù)，或是財務(wù)工作者是家族內(nèi)部成員。其全部工作只是聽從領(lǐng)導(dǎo)的，將國家法律、法規(guī)拋之腦后。個別財務(wù)人員職業(yè)素質(zhì)差，導(dǎo)致發(fā)生操作性、原理性錯誤的概率增加。財務(wù)人員誠信不足，造成資金管理制度有名無實，資金管理處于失控狀態(tài)，導(dǎo)致企業(yè)資金方面信息失真，資金管控工作無法順利開展。

三、加強資金管理，實現(xiàn)資金運轉(zhuǎn)安全化、效益化措施

(一)加強資金安全管理意識。在企業(yè)中樹立領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)法治觀念，提升領(lǐng)導(dǎo)干部財經(jīng)管控能力、劃分每個人的職責(zé)，做到經(jīng)常抓、經(jīng)常查、經(jīng)常問。做好平常的資金管控工作，保持高度警覺性，在任何情況下都不能松懈，查找資金安全隱患，有目的采用防范舉措，將安全隱患排除在萌芽階段。(二)強化資金預(yù)算管理，建立資金預(yù)算編制體系。做好資金預(yù)算管理工作，提高企業(yè)抗風(fēng)險的能力。堅持五維資金預(yù)算編制體系(年、季、月、周、日)，細化預(yù)測編制通過多種方案、總量平衡、現(xiàn)匯平衡和增加滾動調(diào)整頻次等使資金預(yù)測更加貼近實際，減少預(yù)算偏差，保證資金有序運行。與生產(chǎn)和業(yè)務(wù)部門建立有效及時的溝通機制，實現(xiàn)日滾動資金平衡，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營及資金收支平穩(wěn)，合理安排資金支付，嚴格執(zhí)行資金預(yù)算管理和資金支出審批制度，預(yù)算外資金要有公司批示方能支付，大額資金支付執(zhí)行聯(lián)簽審批制度，以確保資金支付安全，控制資金風(fēng)險。如圖1所示。(三)實行精細化資金管理關(guān)注資金來源及使用;。對賬戶實行動態(tài)化管理，確保資金安全;每月將應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款明細及賬齡相關(guān)單位，對每戶情況進行反饋跟蹤;應(yīng)收賬款要及時催收，預(yù)付款到貨后及時結(jié)算，索要發(fā)票，對于應(yīng)退尾款及時清收;結(jié)合業(yè)務(wù)部門，逐步使應(yīng)付賬款賬齡合理化，降低償債風(fēng)險。(四)加強流動資產(chǎn)管理。庫存過高會造成資金大量占用影響資金周轉(zhuǎn)，庫存過低又可能影響生產(chǎn)，對各類存貨占用總額、庫齡結(jié)構(gòu)，進行日跟蹤、警示，保持合理低庫存。將存貨資金占用納入經(jīng)濟責(zé)任制考核內(nèi)容。對應(yīng)收預(yù)付款項進行跟蹤，每月對應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款進行匯總分析，分類整理，跟蹤清收情況，控制經(jīng)營及涉稅風(fēng)險。(五)健全內(nèi)部監(jiān)督機制。監(jiān)管約束機制是保證資金安全的有力方法，在任何狀況、任何環(huán)節(jié)上失去監(jiān)管和制約必將導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。按照權(quán)限與程序操辦業(yè)務(wù)，不可借任何理由，超越權(quán)限和程序去辦理業(yè)務(wù)。只能在經(jīng)過授權(quán)且給予了特殊政策后，同時在必要情況下，才可超越相應(yīng)權(quán)限。否則當(dāng)超越權(quán)限后將給有非分之想人提供可乘之機。要經(jīng)常地進行檢查監(jiān)督，將其工作當(dāng)作發(fā)現(xiàn)問題、維護規(guī)章制度、嚴肅財經(jīng)紀(jì)律的有力方式。建立監(jiān)督機制，將審計監(jiān)督的震懾力最大限度發(fā)揮，全方位對資金管理工作進行審計，將其做到合法、合規(guī)、有效、安全。(六)培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)人員。根據(jù)實踐發(fā)現(xiàn)，財務(wù)人員的綜合能力是搞好資金管理的關(guān)鍵。其一，選出并培養(yǎng)有良好道德修養(yǎng)的財務(wù)工作者。培育出財務(wù)工作者忠誠事業(yè)、遵紀(jì)守法、辦事嚴謹?shù)牧己闷返拢屍鋵⒙殬I(yè)道德當(dāng)作是財務(wù)工作的動力。其二，要求財務(wù)人員樹立正確的職業(yè)態(tài)度，嚴格懲罰職權(quán)謀私。其三，培育提升財務(wù)工作者的業(yè)務(wù)能力，財務(wù)工作能力不是只有記賬算賬，更要提高自身的判斷能力以及處理各種事項，解決問題的能力，不斷總結(jié)經(jīng)驗，建構(gòu)新的制度，從而適應(yīng)不斷變化的內(nèi)部環(huán)境。

四、結(jié)束語

企業(yè)的發(fā)展與進步是一個長期過程，需要將過往的經(jīng)驗進行總結(jié)，有前瞻性地預(yù)測發(fā)展方向，以便于制定出適合的運行計劃。在企業(yè)發(fā)展中通過做好資金管理工作，為企業(yè)在激烈的競爭中存活進而有更強的競爭力提供有力保障。

參考文獻:

［1］徐林建．論項目施工管理當(dāng)中的安全性原則［J］．大眾商務(wù)，2010(16):161．

［2］朱華建，楊偉偉，楊煥起．國有企業(yè)資金管理及改進研究［J］．中國商貿(mào)，2013(21):88．

作者:王寒冰 單位:邢臺鋼鐵有限責(zé)任公司