投資管理公司貨幣資金管理問(wèn)題及對(duì)策

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摘要：資產(chǎn)的首要組成部分是貨幣資金,它包括現(xiàn)金,銀行存款及其他貨幣資金。文章首先概述了貨幣資金管理內(nèi)容，然后以南通光大投資管理公司為例，分析了該企業(yè)的貨幣資金管理存在的問(wèn)題，以及形成問(wèn)題的原因，并對(duì)此提出了相應(yīng)的意見(jiàn)和建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；貨幣資金；管理

一、概述

貨幣資金管理是指企業(yè)已經(jīng)流入企業(yè)的現(xiàn)金和尚未流入企業(yè)的準(zhǔn)現(xiàn)金（如有價(jià)證券和應(yīng)收賬款等）的管理，其目的是在整個(gè)企業(yè)系統(tǒng)范圍內(nèi)對(duì)公司資源流動(dòng)和資金的來(lái)源(即流動(dòng)資產(chǎn)和債務(wù))進(jìn)行最合理的利用。

二、南通光大投資管理公司概況

南通光大投資管理公司成立于2005年，注冊(cè)資金為500萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng)范圍為投資管理。公司主要設(shè)有投資部、企劃部、工程部、銷售部、財(cái)務(wù)部、辦公室。公司年銷售額為300萬(wàn)元。

三、公司貨幣資金管理存在的問(wèn)題

雖然南通光大投資管理有限公司在貨幣資金管理方面制定的制度相對(duì)細(xì)致，在這方面也做了很多的控制，但是隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)貨幣資金管理中存在的其他問(wèn)題日益突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露，在實(shí)際操作中還是存在很多問(wèn)題，本文從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了分析。

（一）企業(yè)多頭開(kāi)戶造成損失

近年來(lái)，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，改革的不斷深化，企業(yè)為了經(jīng)營(yíng)的方便，在一個(gè)甚至是多個(gè)銀行開(kāi)立多個(gè)賬戶。而各專業(yè)銀行出于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的原因，為了提高業(yè)績(jī)，增加存款，通過(guò)各種途徑拉客戶在銀行存款，違反金融法規(guī)，盡量為客戶提供“方便”，默許甚至幫助企業(yè)多頭開(kāi)戶，讓大量貨幣資金閑置后無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有的投資盈利能力，從而不能合理配置企業(yè)資源，同時(shí)也給會(huì)計(jì)核算和資金管理等諸多方面帶來(lái)不利影響。

（二）一支筆審批，相關(guān)規(guī)定未嚴(yán)格執(zhí)行

企業(yè)貨幣資金，沒(méi)有相對(duì)較嚴(yán)格的審批制度，公司及法人章沒(méi)有妥善保管等。一支筆審批制度由于由一位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)企業(yè)所有經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審核簽字批準(zhǔn)報(bào)銷，財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)高度集中，企業(yè)其他領(lǐng)導(dǎo)或部門均不能代替他行使該權(quán)利，擁有此職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)具有絕對(duì)權(quán)威，并且該職權(quán)具有較強(qiáng)的權(quán)利延伸性。

（三）對(duì)貨幣資金內(nèi)部管理制度不夠了解

很多企業(yè)員工對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部管理制度不夠了解，在實(shí)際操作中時(shí)常忽略相應(yīng)的規(guī)章制度，操作隨意。在處理與貨幣資金有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)時(shí)，時(shí)常在無(wú)心的情況下操作不當(dāng)，由于會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)環(huán)環(huán)相扣，一項(xiàng)承一項(xiàng)，一個(gè)環(huán)節(jié)出錯(cuò)容易導(dǎo)致接下來(lái)的很多環(huán)節(jié)也都出現(xiàn)問(wèn)題。

（四）現(xiàn)金余額數(shù)額較大，不及時(shí)清理

企業(yè)每天有大量進(jìn)賬出賬，每天積累下來(lái)的現(xiàn)金余額數(shù)額較大，財(cái)務(wù)部門人員不及時(shí)清理，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法進(jìn)行高效運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每天都會(huì)有無(wú)數(shù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)需要處理，財(cái)務(wù)部人員的工作量繁多，對(duì)于每天累計(jì)下來(lái)的現(xiàn)金往往做不到及時(shí)清點(diǎn)，及時(shí)入賬，這就導(dǎo)致了現(xiàn)金數(shù)額越積越多，財(cái)務(wù)工作運(yùn)轉(zhuǎn)緩慢，效率低下，現(xiàn)金無(wú)法快速進(jìn)入企業(yè)常規(guī)周轉(zhuǎn)軌道，導(dǎo)致貨幣資金管理不當(dāng)。

（五）銀行對(duì)賬不及時(shí)

企業(yè)貨幣資金管理需要銀行與企業(yè)的相互配合，但是銀行對(duì)賬單與銀行存款賬沒(méi)有定期核對(duì)調(diào)節(jié)的問(wèn)題仍然存在,以至于存在大額、長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，導(dǎo)致企業(yè)調(diào)整項(xiàng)目不能及時(shí)完成。銀行每天有大量的業(yè)務(wù)往來(lái)，企業(yè)的賬務(wù)處理也需要時(shí)間，財(cái)務(wù)人員往往做不到經(jīng)常定期核對(duì)調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單或銀行存款帳，時(shí)間長(zhǎng)了就導(dǎo)致累積了很多不明賬款或者對(duì)不上號(hào)的賬款。

（六）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，投資決策不當(dāng)造

成了一定的利益流失風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善。企業(yè)將閑置的資金用于投資理財(cái)項(xiàng)目固然是個(gè)不錯(cuò)的選擇，但是在決定選擇投資項(xiàng)目之前應(yīng)該做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作，合理規(guī)劃，明確自身目標(biāo)，選擇風(fēng)險(xiǎn)和收益都適合自己的投資理財(cái)項(xiàng)目，盡量避免投資決策不當(dāng)導(dǎo)致的企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。

四、企業(yè)貨幣資金管理不足原因分析

（一）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有高有低，易導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象

到處都有素質(zhì)參差不齊的人，企業(yè)員工也不例外，眾多員工中，無(wú)論是道德素質(zhì)還是職業(yè)修養(yǎng)，都有好有壞，這就造成了財(cái)務(wù)人員在平時(shí)的工作中遇到相同的問(wèn)題各人的處理方法不同，實(shí)際工作中配合不緊密，合作不默契，導(dǎo)致會(huì)計(jì)資料混亂，漏記的現(xiàn)象。

（二）會(huì)計(jì)崗位分工不明

企業(yè)財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員崗位與職責(zé)劃分界限不明晰，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部缺乏監(jiān)督與牽制機(jī)制，易造成賬務(wù)混亂。按照法律規(guī)定，任何企業(yè)單位，無(wú)論規(guī)模大小，會(huì)計(jì)和出納都不應(yīng)當(dāng)由一人擔(dān)任，這樣必然會(huì)導(dǎo)致職責(zé)劃分不清，同一個(gè)人的工作量巨大，精力有限，每天的賬務(wù)處理不及時(shí)，而且同一個(gè)人操作容易出錯(cuò)并且沒(méi)有人審核即使出錯(cuò)也不易察覺(jué)。加之，若同時(shí)擔(dān)任出納和會(huì)計(jì)的人員職業(yè)道德素質(zhì)不夠高，容易發(fā)生貪污腐敗，私吞賬款的情況。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格劃分會(huì)計(jì)和出納這兩個(gè)崗位，建立有效的監(jiān)督和牽制機(jī)制并嚴(yán)格執(zhí)行。

（三）企業(yè)員工不夠了解，決策者也不加強(qiáng)宣傳教育工作

企業(yè)員工對(duì)企業(yè)現(xiàn)行貨幣資金管理制度不夠了解，執(zhí)行起來(lái)必然貫徹不到實(shí)處，同時(shí)，決策者宣傳教育工作力度也不到位，使得企業(yè)規(guī)章制度形同虛設(shè)。企業(yè)員工不是每個(gè)人都能做到充分了解行業(yè)的法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，在實(shí)際工作中總是習(xí)慣按照自己的套路去處理事項(xiàng)，整個(gè)企業(yè)內(nèi)部無(wú)法形成規(guī)范系統(tǒng)的體系。同時(shí)，企業(yè)的高層管理者沒(méi)有針對(duì)這個(gè)問(wèn)題提出相應(yīng)的解決方案，加大宣傳力度，加強(qiáng)教育工作。企業(yè)就無(wú)法提高生產(chǎn)效率，增加收益。

（四）缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度

企業(yè)缺乏健全完善的貨幣資金內(nèi)部控制制度，公司高層決策人員應(yīng)當(dāng)制定實(shí)施嚴(yán)格健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并嚴(yán)格監(jiān)督員工遵守執(zhí)行。

五、完善貨幣資金管理的建議

（一）優(yōu)化財(cái)會(huì)部門人員設(shè)置

針對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員道德素質(zhì)和專業(yè)技能水平不一的問(wèn)題，企業(yè)可以在挑選財(cái)務(wù)部員工時(shí)，增加考核難度，提高對(duì)應(yīng)聘者專業(yè)技能和道德素質(zhì)的要求。避免出現(xiàn)財(cái)會(huì)人員素質(zhì)高低不一，專業(yè)技能有好有壞，處理賬務(wù)方式各不相同的情況。會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理是一項(xiàng)需要各財(cái)會(huì)人員高度配合，承前啟后銜接性很強(qiáng)的工作，如果財(cái)務(wù)部員工無(wú)法互相適應(yīng)彼此的做賬方法，就容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)賬務(wù)紊亂，資料混亂，容易出現(xiàn)不明賬款，無(wú)處核對(duì)證實(shí)的現(xiàn)象。

（二）建立貨幣資金預(yù)算制度

對(duì)于貨幣資金的管理，企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)建立并實(shí)行貨幣資金預(yù)算制度，現(xiàn)在很多單位都采用國(guó)庫(kù)集中支付的方法。一個(gè)項(xiàng)目要想進(jìn)入實(shí)施階段，就必須先被納入到企業(yè)的預(yù)算計(jì)劃中，嚴(yán)格按照規(guī)定和流程走計(jì)劃、預(yù)算、支付這條路線。建立貨幣資金預(yù)算制度，企業(yè)需要深入了解自身的實(shí)際情況，根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小，生產(chǎn)情況，未來(lái)目標(biāo)，由內(nèi)部組織的專業(yè)團(tuán)隊(duì)嚴(yán)謹(jǐn)研究認(rèn)真討論后制定詳細(xì)的預(yù)算計(jì)劃，最終由企業(yè)的高層決策者審核，審核通過(guò)即可進(jìn)入實(shí)施階段。實(shí)施貨幣資金預(yù)算制度可以有效地防止資金短缺或閑置的情況發(fā)生，企業(yè)可以井然有序地按照計(jì)劃和預(yù)算利用貨幣資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的投資籌資項(xiàng)目等。同時(shí)，預(yù)算制度使得資金的流動(dòng)軌道公開(kāi)透明，有效避免了公款挪用貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。當(dāng)企業(yè)的資金運(yùn)行走上軌道之后，資金流動(dòng)速度會(huì)加快，使用效率會(huì)提高，有利于企業(yè)夯實(shí)基礎(chǔ)，站穩(wěn)腳跟，穩(wěn)健面對(duì)市場(chǎng)上殘酷的競(jìng)爭(zhēng)和淘汰機(jī)制。

（三）嚴(yán)格控制資金的流入和支出

企業(yè)要制定控制資金流入和支出的有關(guān)制度，對(duì)經(jīng)過(guò)企業(yè)的每一筆資金都要嚴(yán)格把關(guān)，任何一筆資金的流動(dòng)都必須要有會(huì)計(jì)憑證和原始憑證或相關(guān)證明，只有在預(yù)算內(nèi)的經(jīng)過(guò)審批的資金才能夠被支付，其他資金支出一律不得隨意支付。每筆款項(xiàng)都要經(jīng)過(guò)重重審批，每筆資金的來(lái)龍去脈都要體現(xiàn)在相應(yīng)的票據(jù)上，會(huì)計(jì)人員要定期進(jìn)行復(fù)查，加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理。在處理應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的業(yè)務(wù)時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用一定的辦法，盡量縮短應(yīng)收賬款回籠時(shí)間，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款支出時(shí)間。在不違反規(guī)章制度的情況下，努力使得資金在企業(yè)內(nèi)部停留的時(shí)間最長(zhǎng)。在這期間，企業(yè)可以利用這些資金，進(jìn)行短期的投資，以獲得更多的收益

（四）加強(qiáng)宣傳教育工作

企業(yè)在設(shè)置好職位和分工后，應(yīng)由高層管理人員帶頭宣傳普及制定好的有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)章制度，要求員工都能夠了解并遵守這些制度，并能將它們運(yùn)用到實(shí)際工作中。企業(yè)高層管理者要以身作則，遵循規(guī)章制度行事，給底下的員工做出表率，樹(shù)立榜樣，企業(yè)才能上行下效，形成良好的企業(yè)氛圍，有利于提高員工的工作積極性。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，業(yè)務(wù)越來(lái)越多，賬目越來(lái)越復(fù)雜，相應(yīng)的人員能力也需要得到提升。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展員工業(yè)務(wù)能力考核工作，測(cè)試并評(píng)價(jià)他們?cè)谀骋浑A段的業(yè)務(wù)熟練度，配合默契度，職業(yè)素質(zhì)，道德素質(zhì)等等一系列的能力。并不定期選拔員工進(jìn)行進(jìn)一步的學(xué)習(xí)深造，綜合提高員工素質(zhì)，順應(yīng)市場(chǎng)需求，改變管理觀念。這樣與時(shí)俱進(jìn)的團(tuán)隊(duì)才不會(huì)被市場(chǎng)淘汰，企業(yè)也才能長(zhǎng)久地存在和發(fā)展下去。

（五）加強(qiáng)貨幣資金考核管理

企業(yè)在建立了貨幣資金管理制度之后，還要注意加強(qiáng)后期的貨幣資金考核管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)察機(jī)構(gòu)，不定期檢查貨幣資金管理制度的執(zhí)行情況，是否將制度貫徹落實(shí)到實(shí)處，相關(guān)人員是否按照規(guī)則開(kāi)展工作。企業(yè)需要定期進(jìn)行賬目檢查，核實(shí)現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬以及其他貨幣資金的賬目，記錄與實(shí)際余額是否一致?；蛘卟欢ㄆ诘剡M(jìn)行突擊檢查，加大監(jiān)管力度，給財(cái)會(huì)人員一定壓力與動(dòng)力。

六、總結(jié)

企業(yè)貨幣資金對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)只有管理好了貨幣資金，才能夠保障各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目順利進(jìn)行。企業(yè)要想保持良好的財(cái)務(wù)狀況，既要有敏銳的隨機(jī)應(yīng)變能力，又要把握住機(jī)遇，才能取得較高的利益。企業(yè)高層管理者要經(jīng)常檢查貨幣資金管理工作的成果，對(duì)貨幣資金的收支狀況進(jìn)行核對(duì)，追蹤并分析貨幣資金支出的去向，檢查貨幣資金預(yù)算是否嚴(yán)格進(jìn)行，檢查貨幣資金的最佳持有量等方面，并及時(shí)總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)與不足。企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金等都要加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)制定好的內(nèi)部控制制度，從根本上提升貨幣資金管理的水平，加快資金周轉(zhuǎn)速度，促進(jìn)企業(yè)又快又好發(fā)展。

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作者：曹婧 單位：南京郵電大學(xué)