民營企業(yè)資金管理的問題及對策

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摘要：隨著中國經(jīng)濟體制改革的深化和社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，民營經(jīng)濟在我國經(jīng)濟總量中的比重持續(xù)提高，民營企業(yè)在經(jīng)濟市場下的生存、發(fā)展、創(chuàng)新引起廣泛關(guān)注。資金管理能夠保障民營企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的順暢，增強民營企業(yè)經(jīng)營的安全性。因此，加強民營企業(yè)資金管理具有重要的現(xiàn)實意義。本文在分析民營企業(yè)加強資金管理的重要性基礎(chǔ)上，深入探討了當前民營企業(yè)資金管理現(xiàn)狀和存在的問題，并針對性地提出了加強民營企業(yè)資金管理的對策措施,以期促進民營企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；資金管理；內(nèi)部控制

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的必要條件，良好的資金管理能夠保障民營企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的順暢，增強民營企業(yè)經(jīng)營的安全性，對企業(yè)的生存和發(fā)展有著重要的促進作用。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，以及企業(yè)競爭的日趨激烈，民營企業(yè)需要優(yōu)化資金配置和高效利用資金，通過籌集、分配以及使用資金，利用更多的資金用于維持企業(yè)的經(jīng)營管理活動和穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)做大做強提供資金支持，促進民營企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

一、民營企業(yè)資金管理存在的問題

民營企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成部分，民營企業(yè)有效的資金管理能夠保障民營企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的順暢，增強民營企業(yè)經(jīng)營的安全性。但是當前民營企業(yè)資金管理仍然存在很多問題，制約了其功能的充分發(fā)揮，具體主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）缺乏資金來源，主要依靠股東投入資金和經(jīng)營收入

民營企業(yè)嚴重缺乏資本，資金來源渠道少，政府方面扶持資金不多，企業(yè)很難籌集更多的資金，使得企業(yè)在運營中容易出現(xiàn)資金鏈斷裂。民營企業(yè)大部分資金由股東投資和企業(yè)平常經(jīng)營收入。由于多數(shù)民營企業(yè)根本達不到企業(yè)上市條件，如企業(yè)規(guī)模小、發(fā)行條件不達標等，當然也不可能利用社會籌集想要的資金，只能通過管理更好的操作資金。

（二）不夠重視現(xiàn)金流，影響企業(yè)健康成長

民營企業(yè)本身資金來源不足，資金量小，如果缺乏對現(xiàn)金流的重視，很容易造成資金鏈斷裂。特別是企業(yè)早期階段，比如企業(yè)沒有選對投資行業(yè)、庫存商品積壓大、應(yīng)收賬款回收慢等原因，令投出的資金回籠較慢，資金鏈易斷，嚴重影響企業(yè)健康成長。另外，企業(yè)想更好地發(fā)展，肯定需要大量資金支撐，但往往因為新的投資者要求高風險高收益，企業(yè)猶豫是否進一步融資，必然會影響企業(yè)發(fā)展。

（三）資產(chǎn)流動性差，資金周轉(zhuǎn)慢

民營企業(yè)中的流動資產(chǎn)，如應(yīng)收賬款、庫存商品等資產(chǎn)流動性差，使得資金周轉(zhuǎn)速度慢。企業(yè)銷售部門未對客戶進行深入調(diào)研而制定信用銷售政策，容易給公司帶來隱患。銷售部門對應(yīng)收賬款的催收怠慢，存在不好銷售的庫存商品或發(fā)生減值，可能影響庫存商品出現(xiàn)質(zhì)量問題或者銷售部門的銷售工作不足，企業(yè)資金自然會周轉(zhuǎn)不順暢，資金流動性較慢。另外，固定資產(chǎn)減值不能有效利用，使得企業(yè)利益受損。

（四）沒有內(nèi)部控制或體系不健全，資金管理存在隱患

建立和完善適合企業(yè)自身的內(nèi)部控制體系，是當今企業(yè)管理的重要方面之一，為企業(yè)正當合規(guī)經(jīng)營、防止舞弊、提高經(jīng)營效率、降低經(jīng)營風險提供了重要的安全保障。內(nèi)部控制體系要求企業(yè)全員參與，業(yè)務(wù)流程要全面覆蓋，強調(diào)重要性突出，重視成本效益原則。民營企業(yè)的管理主要是基于人的治理，由于民營企業(yè)規(guī)模小、靈活性強，組織架構(gòu)設(shè)計的出發(fā)點通常是簡單高效，在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中可以做到反應(yīng)快、效率高、成本低等特點，較少考慮企業(yè)各部門、各崗位之間的制衡原則。這樣管理存在隱患主要有：在融資決策方面，基本上是老板本人的獨斷專行，容易出錯，融資規(guī)模不匹配，融資點不合理，融資渠道方式不合適，融資成本高，甚至可能導致債務(wù)風險；在投資決策方面，由于企業(yè)決策機制不完善，這可能會導致不合理的發(fā)展方向、或失去更好的投資機會，無法選擇更好的投資項目，從而導致投資資金使用效率低下甚至出現(xiàn)虧損；在資金管理方面，如果管理方面不完善，資金的暫時短缺會影響企業(yè)正常有序的發(fā)展。還能存在資金重復使用和資金收益下降。最嚴重狀況下，可能出現(xiàn)由于資金管理不嚴和松懈，資金可能被盜用、移用、逃避或遭受欺詐等。

（五）財務(wù)人員專業(yè)知識弱，職責劃分不清

民營企業(yè)大部分財務(wù)人員專業(yè)財務(wù)知識弱，業(yè)務(wù)能力低。多數(shù)民營企業(yè)財務(wù)人員的工作職責劃分不清，例如：出納人員不但負責保管貨幣資金、收付所有貨款，而且負責登記出納日記賬；財務(wù)管理者沒有及時對財務(wù)部各崗位的財務(wù)人員培訓財會新政策新知識。多數(shù)財務(wù)部人員是身兼多職，工作忙碌，效率自然較低。

二、加強民營企業(yè)資金管理的對策措施

自從改革開放以來，通過多年的發(fā)展變化，我國市場經(jīng)濟高速發(fā)展，部分民營企業(yè)也發(fā)展得很好。向發(fā)展好的企業(yè)學習，從中學習企業(yè)資金管理的好方法和好措施。對以下幾個方面進行改進措施：

（一）擴大企業(yè)自身資金來源，合理運用自有資金

企業(yè)能否正常運營需要大量資金的支撐，需要不斷擴大企業(yè)自身資金來源，合理運用資金和資源，減少企業(yè)經(jīng)營風險，實行多元化經(jīng)營。企業(yè)將風險控制在企業(yè)能承受的范圍內(nèi)，嚴格設(shè)立和執(zhí)行風險防范制度，強化資金管理，保證運作順利。在資金方面民營企業(yè)努力爭取政府支持，這也是企業(yè)資源和資金的來源之一。

（二）立足于主營，以現(xiàn)金流為主，穩(wěn)步增長

（1）選擇合適的行業(yè)進行投資。在創(chuàng)業(yè)初期，民營企業(yè)主要選擇投資小、資金回籠快、現(xiàn)金流穩(wěn)健的業(yè)務(wù)。銷售現(xiàn)金流量必須被視為衡量各種業(yè)務(wù)決策的主要標準之一，減少庫存和控制應(yīng)收賬款，減少占用營運資金。將現(xiàn)金流放在利潤之前，確保企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營后再追求利潤的進一步增加。（2）民營企業(yè)要在穩(wěn)定中求發(fā)展，根據(jù)企業(yè)自身情況，尋求對企業(yè)發(fā)展有幫助的投資者。企業(yè)只有持續(xù)經(jīng)營中生存下來，才能根據(jù)企業(yè)實際情況，引入適合的投資者，從而發(fā)展壯大。而此時新加入的投資者往往看重的是企業(yè)未來的價值，而不是現(xiàn)在的利潤，為了追求較高的收益，可以承受較高風險。民營企業(yè)注意提高企業(yè)內(nèi)部核心競爭力，建立起商業(yè)模式，從而吸引新的資金加入。企業(yè)也要適時尋找適當?shù)男刨J資金，獲得相對有利的信貸支持，通過使用合理有序的資本結(jié)構(gòu)來增加企業(yè)的價值。

（三）完善購銷策略，強化流動資產(chǎn)管理，加快流動資產(chǎn)變現(xiàn)

民營企業(yè)必須擁有合法誠信經(jīng)營的文化觀念，企業(yè)才能長期發(fā)展。靈活運用資金，使之能周而復始，良性經(jīng)營。民營企業(yè)要設(shè)立客戶信用審批程序，對客戶的信用狀況進行深入調(diào)查，控制好應(yīng)收賬款。管理好固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是資產(chǎn)管理部門的職責。要特別關(guān)注銷售方式，做到庫存積壓少、變現(xiàn)快，提高庫存周轉(zhuǎn)率，縮短收款期限，加快資金回收。對應(yīng)付貨款，實行采購部門統(tǒng)一管理，嚴格按照公司制度執(zhí)行。固定資產(chǎn)，做好相關(guān)的計提、維護和廢物處置等，固定資產(chǎn)的處置也是企業(yè)要收回的部分資金。

（四）建立健全內(nèi)控管理體系，完善內(nèi)部管理

企業(yè)為更好地生存，有必要建立符合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控管理體系，不能以個人的主觀管理模式來經(jīng)營企業(yè)。建立適合企業(yè)自身的內(nèi)部控制體系，需要考慮：內(nèi)部控制措施的設(shè)計是否對財務(wù)報告中的重大錯報起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正的作用；內(nèi)部控制措施的設(shè)計是否合理保護資產(chǎn)；內(nèi)部控制措施的設(shè)計是否確保企業(yè)遵循適用的法律和法規(guī)；內(nèi)部控制措施的設(shè)計是否有利于企業(yè)提高經(jīng)營效率和業(yè)務(wù)發(fā)展計劃的實現(xiàn)。內(nèi)控管理體系的建立和健全，可以優(yōu)化管理方法、提高管理水平和效果，保持精簡高效的企業(yè)戰(zhàn)略目的。所以，建立健全內(nèi)控管理體系，完善內(nèi)部管理，是有利于促進企業(yè)快速發(fā)展的體系。

（五）完善財務(wù)制度，強化職責分明

財務(wù)制度的完善是民營企業(yè)的重要工作，財務(wù)人員各自遵從制度并守好自己的崗位，財務(wù)制度中要有良好的績效激勵制度和約束機制，如晉升、加薪和相應(yīng)懲罰等，才能更有利于促進員工努力工作和提高工作效率。企業(yè)要強化財務(wù)人員職責分明，職務(wù)不相容必須分離。企業(yè)財務(wù)管理者要及時對部門所有人員進行財會新政策新知識的培訓，帶動大家將所學理論知識在實際工作中運用，從而提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

三、結(jié)語

綜上所述，在激烈的市場競爭中，民營企業(yè)需要重視并做好企業(yè)資金管理。首先，要樹立與企業(yè)相適應(yīng)的資金管理觀念和意識。其次，分析資金管理存在的問題、原因及局限性，進一步完善資金管理體系。

參考文獻

［1］曾云惠,淺談民營企業(yè)資金管理存在的問題及對策［J］.中國商論,2017（24）.

［2］曹愛麗,淺析中小民營企業(yè)資金管理的問題及對策［J］.中國商論,2017（4）.

作者：辜美靜 單位：廣州啟新股權(quán)投資管理合伙企業(yè)