管理會計的企業(yè)資金管理應(yīng)用

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摘要：本文首先分析了加強企業(yè)資金管理的重要作用，接著闡述了當前企業(yè)資金管理中的問題，進而分析了管理會計在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用，旨在說明加強企業(yè)資金管理對企業(yè)發(fā)展的意義所在，提高企業(yè)對資金管理的重視。

關(guān)鍵詞：資金管理；管理會計；應(yīng)用

一、企業(yè)資金管理的意義

1.資金是利潤的前提和保障在企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展過程中，資金是一切生產(chǎn)和再生產(chǎn)活動的前提，只有在資金充足的情況下，才能保證企業(yè)的正常平穩(wěn)運作，才能為企業(yè)的發(fā)展帶來豐厚的利潤回報。因此，在企業(yè)的管理方面，做好企業(yè)資金管理，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)資金的高效利用，更是為企業(yè)的健康發(fā)展提供堅實的資金基礎(chǔ)。2.資金風險是企業(yè)最大的風險在企業(yè)的發(fā)展過程中，不可避免地會遇到各種各樣的風險，其中，資金風險的影響是最大的。一旦企業(yè)缺乏了相應(yīng)的資金保障，則會嚴重影響企業(yè)生產(chǎn)的正常運作，也就無法給企業(yè)帶來良好的利潤，很多企業(yè)甚至會因為重大的資金風險而被迫停產(chǎn)，引起企業(yè)的衰落和倒閉現(xiàn)象。因此，做好企業(yè)的資金管理，規(guī)避可能存在的資金風險，對企業(yè)的長遠發(fā)展有著決定性的意義。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

1.資金賬戶混亂，信息零散隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，各種因為資金信息帶來的問題就漸漸浮現(xiàn)出來。比如在銀行帳戶上，由于企業(yè)員工較多，所對應(yīng)的銀行賬號也很多，很容易造成帳戶管理的混亂；在資金的配置上，出現(xiàn)很多資金不必要的浪費現(xiàn)象，比如對一些不必要的設(shè)備的購置以及對企業(yè)資金分配的不合理，從而造成了資金的不合理利用以及資金浪費的現(xiàn)象。在資金管理方面，由于財務(wù)會計等部門的資金數(shù)據(jù)滲透在業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，從而造成了企業(yè)資金信息的零散，除了造成統(tǒng)計的困難外，還會導(dǎo)致一些閑置資金得不到充分的利用，也就不利于企業(yè)的快速發(fā)展。因此，企業(yè)要加強對資金的管理，對資金的流動情況進行實施地跟蹤和監(jiān)控。2.資金管理意識不足在企業(yè)的資金管理上，存在管理意識不足的現(xiàn)象。在目前的企業(yè)財務(wù)人員分配上，主要是財會人員進行直接的資金管理工作，在管理工作上主要注重對資金整體的管控，缺少資金管理細節(jié)方面的考核，從而導(dǎo)致資金管理的總體效率并不高。因此，在資金管理方面，還要注重對資金細節(jié)的管理，提高相關(guān)管理人員的意識。3.缺乏合理的資金規(guī)劃在很多企業(yè)中，由于缺乏對資金的合理規(guī)劃，造成了很多因為資金問題阻礙企業(yè)發(fā)展的情況。在資金的規(guī)劃上，缺乏對資金總體的規(guī)劃和單元的規(guī)劃。在總體規(guī)劃上，要緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展目標，統(tǒng)籌規(guī)劃企業(yè)資金，比如應(yīng)該引進哪些必要的設(shè)備、引進哪些優(yōu)秀的人才和先進的技術(shù)；在單元規(guī)劃上，則缺少對資金合理的監(jiān)控，造成了很多資金閑置浪費的現(xiàn)象，資金利用效率低下。因此，企業(yè)要做好對資金的合理規(guī)劃，將資金用在刀刃上，提高資金的利用率，從而實現(xiàn)企業(yè)全面穩(wěn)步的健康發(fā)展。

三、管理會計在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

1.增強對管理會計的重視程度要使管理會計在企業(yè)資金管理中發(fā)揮更好的作用，首先要從思想上對管理會計引起重視。在企業(yè)內(nèi)部，從領(lǐng)導(dǎo)層到員工，自上而下，都應(yīng)充分認識到管理會計的重要性。在企業(yè)的運營和管理上，管理會計都不只是財務(wù)部門、會計部門和資金部門的工作，更是幫助提高企業(yè)成員的資金管理意識和風險意識的重要手段，從而有效保障企業(yè)在生產(chǎn)過程中更好地預(yù)測和規(guī)避資金風險。在企業(yè)的長遠考慮上，無論是對資金的管理還是應(yīng)對資金風險，都要從根源上形成足夠的思想觀念，從而使企業(yè)能夠在面臨風險時從容應(yīng)對，促進企業(yè)的長足發(fā)展。2.建立信息化資金管理系統(tǒng)隨著計算機網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，企業(yè)管理系統(tǒng)的信息化已經(jīng)是企業(yè)發(fā)展的必不可少的條件。在企業(yè)資金管理上，也要建立完善的資金管理系統(tǒng)，而管理會計在資金管理中的應(yīng)用也相應(yīng)地朝著信息化的發(fā)展道路。在基于互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的資金信息管理系統(tǒng)上，實現(xiàn)對資金數(shù)據(jù)的信息化管控，有利于促進企業(yè)管理的精準化和智能化發(fā)展。在信息系統(tǒng)的作用上，主要體現(xiàn)在以下兩方面：一方面，利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)對資金的集中管理，從而對企業(yè)內(nèi)部的資金進行整合和調(diào)配，提高資金的利用率。利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)對部門單位賬號和資金的集中管控，從而實現(xiàn)對零散信息的統(tǒng)籌規(guī)劃，同時也便于企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)溝通，有利于管理的有序性和規(guī)范化。另一方面，利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)對資金數(shù)據(jù)的分析，幫助企業(yè)科學(xué)地分析資金的流動方向，從而實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的跟蹤和監(jiān)控，有利于及時發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的異常點和風險點，從而提高企業(yè)的判斷能力和決策能力。利用信息系統(tǒng)結(jié)合大數(shù)據(jù)處理，能夠?qū)Y金的規(guī)劃進行合理預(yù)測，通過對不同資金使用效果的分析和判斷，來實現(xiàn)對資金的合理分配，從而有效地平衡了資金風險和資金收益，促進企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。3.完善資金預(yù)算在資金管理上，進行合理的資金預(yù)算有助于幫助企業(yè)了解內(nèi)部資金的實際情況以及對未來企業(yè)發(fā)展方向的規(guī)劃。資金預(yù)算主要包括資金來源、使用預(yù)算和成本三個方面。隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，企業(yè)在運行過程中，資金很容易因為市場的變動而受到影響，因此，管理會計在資金管理的應(yīng)用中要不斷完善資金預(yù)算，并隨著市場的變動做出相應(yīng)的調(diào)整。在企業(yè)的資金預(yù)算上，要根據(jù)企業(yè)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)以及對表數(shù)據(jù)的情況，切實做好相關(guān)的資金規(guī)劃工作，提高預(yù)算的精準性，從而促進企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。4.健全績效體系對于企業(yè)的發(fā)展而言，資金是最基本的同時也是最重要的資源，只有具備了充裕的資金，才能為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的人力物力資源，才能更好地推動企業(yè)規(guī)模的擴大。因此，做好對企業(yè)的資金管理至關(guān)重要，而在資金管理中，促進管理水平提升的一個重要手段是建立健全業(yè)績考評系統(tǒng)，充分調(diào)動員工的積極性。在業(yè)績考評的具體實施上，要考慮到資源消耗方面的考核，比如資金的使用效能是否合理等等。因此，健全績效體系，能夠有效推動資金管理的完善。5.發(fā)揮資金管理會計報告的作用所謂的管理會計報告，具體而言就是對包含會計信息在內(nèi)的多種信息進行處理、報告和控制，從而實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的管理和規(guī)劃，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)要充分發(fā)揮管理會計在資金管理中的作用，可以定期對資金管理匯總相應(yīng)的管理會計報告，并提交給公司的管理層，以便于對資金的管控和決策，也是提升企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要手段。在資金的管理會計報告上，要做到及時和高效，從而實現(xiàn)管理會計對資金管理的重要作用。6.注重管理會計人才和資金管理人才的雙重技能培訓(xùn)隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，在企業(yè)的資金管理上，也對財會人才和資金管理人才提出了更高的要求，需要實現(xiàn)財會人才和資金管理人才的雙重培訓(xùn)?，F(xiàn)代企業(yè)對這兩類人才的能力要求體現(xiàn)在兩方面：對于財會人才來說，除了具備財務(wù)會計方面的專業(yè)知識外，還需要其掌握信息化管理能力、敏銳的職業(yè)判斷和風險辨識能力；對于資金管理人才來說，既要具備必要的財會能力，還要求掌握經(jīng)濟、金融和企業(yè)管理方面的知識。企業(yè)在對相關(guān)人才進行培訓(xùn)時，要注重理論和實踐的結(jié)合，可以考慮對相關(guān)人員進行跨崗位的培養(yǎng)。比如將資金管理人員派遣到采購、生產(chǎn)等非資金管理崗位上進行訓(xùn)練，讓他們接觸具體的生產(chǎn)過程，從而將學(xué)習的經(jīng)驗融入到資金管理上，不僅豐富了資金管理人員的實踐經(jīng)驗，更開拓了他們的視野，幫助其在進行資金管理上更多地考慮到實際的生產(chǎn)情況，從而提高其業(yè)務(wù)能力和資金管理能力，促進企業(yè)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

四、總結(jié)

綜上所述，資金管理在企業(yè)發(fā)展中有著非常重要的作用，需要引起高度重視。通過在資金管理中對管理會計的有效利用，將管理會計的理念融入到資金管理的各個環(huán)節(jié)中，從而實現(xiàn)資金管理的精細化。同時，利用先進的信息技術(shù)，也為企業(yè)資金管理的精準化和智能化發(fā)展帶來了新的可能，實現(xiàn)對資金更合理地管控，從而有效推動了企業(yè)的發(fā)展。

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作者:譚玉蘭 單位:廣州岡谷鋼機貿(mào)易有限公司