廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)公司全面預(yù)算管理

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一、前言

所謂全面預(yù)算管理就是公司對(duì)于自身未來生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃、控制與協(xié)調(diào)的一種手段。也可以說實(shí)行全面預(yù)算管理，是根據(jù)企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，逐步、層層遞進(jìn)以落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門中。全面預(yù)算管理還涉及到預(yù)算、協(xié)調(diào)、控制以及考核等多個(gè)內(nèi)容，因此運(yùn)用在廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)公司中發(fā)揮著非常重要的作用。

二、全面預(yù)算管理的目標(biāo)和特征分析

（一）全面預(yù)算管理的目標(biāo)

事實(shí)上，全面預(yù)算管理是公司或企業(yè)預(yù)算管理體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，作為一種有效的內(nèi)部控制方式，預(yù)算管理對(duì)于公司的業(yè)務(wù)流、信息流的整合，對(duì)公司的未來戰(zhàn)略目標(biāo)、控制日?；顒?dòng)以及優(yōu)化資源配置都有著非常重要的意義。伴隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革，多元化的投資者群使得公司的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離。為了適應(yīng)投資者的需求與經(jīng)營(yíng)者的控制規(guī)劃，推行全面預(yù)算管理是新形勢(shì)下必然的選擇。

（二）全面預(yù)算管理的特征

首先，全面預(yù)算管理具有全面性，能夠?qū)⑵髽I(yè)中所有會(huì)影響預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素全部納入到預(yù)算體系之中，使得公司的每一個(gè)部門甚至每一個(gè)人都能體系出其預(yù)算的地位和職責(zé)。其次，全面預(yù)算具有很強(qiáng)的戰(zhàn)略性，這種管理的面向?qū)ο笫枪镜奈磥?，是為?shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而進(jìn)行的活動(dòng)。最后，全面預(yù)算具全員性，涉及到很多部門，因此要求公司的每一個(gè)部門或者每一個(gè)人員都參與到預(yù)算管理中來，并進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃和管理，最終實(shí)現(xiàn)公司的預(yù)算目標(biāo)。

三、廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)公司全面預(yù)算管理的應(yīng)用

（一）制定戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算編制

廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)公司會(huì)在每年進(jìn)行年度業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)，也就是對(duì)本年度的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行全面的分析和判斷，并進(jìn)行決策，以保證各個(gè)部門對(duì)于公司本年度戰(zhàn)略目標(biāo)的掌握和了解，而全面預(yù)算管理的應(yīng)用，使得公司的戰(zhàn)略目標(biāo)趨于客觀，使得目標(biāo)更具有可實(shí)現(xiàn)性。由公司的戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財(cái)務(wù)部門對(duì)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進(jìn)行決策，深入分析營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)、品牌以及服務(wù)等方面的目標(biāo)，對(duì)產(chǎn)品價(jià)格、新業(yè)務(wù)比例、運(yùn)營(yíng)成本、管理成本等信息深入分析，以確定初步方案。并由財(cái)務(wù)部門成立其專門的預(yù)算編制小組，根據(jù)公司的實(shí)際情況編制預(yù)算，以促進(jìn)廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的可執(zhí)行性。

（二）預(yù)算審批、下達(dá)和執(zhí)行

首先，由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門的經(jīng)理組織制定本年度公司市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃，包括公司本年度要開展的業(yè)務(wù)、目標(biāo)、市場(chǎng)定位以及價(jià)格策略等。其次，由運(yùn)營(yíng)維護(hù)部門根據(jù)本公司營(yíng)銷部門提供的業(yè)務(wù)預(yù)測(cè)情況，并與相關(guān)部門溝通，明確公司年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃并編制相關(guān)運(yùn)作計(jì)劃或投資計(jì)劃。由行政部門制定公司一些費(fèi)用的支出工作計(jì)劃，如水電費(fèi)、管理費(fèi)、差旅費(fèi)等，如有需要變動(dòng)的應(yīng)及時(shí)與行政部門進(jìn)行溝通、調(diào)整。最后，由人力資源部門根據(jù)公司的總體人力資源情況分配人力資源，嚴(yán)格遵守戰(zhàn)略規(guī)劃基礎(chǔ)，建立合理的預(yù)算考評(píng)體系。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)對(duì)各部門提交的計(jì)劃、策略進(jìn)行審核，并與往年的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合比對(duì)，再進(jìn)行一些方面的調(diào)整，最后由預(yù)算編制小組成員進(jìn)行修改后確定。在預(yù)算編制好后，公司還應(yīng)對(duì)存在的差異進(jìn)行討論，最終確定好方案后才能執(zhí)行下達(dá)。

（三）預(yù)算執(zhí)行評(píng)估、調(diào)整

預(yù)算執(zhí)行控制作為公司內(nèi)部控制的一項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容，要根據(jù)審批的權(quán)限進(jìn)行分工，按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)和重要等級(jí)進(jìn)行劃分，并針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)要求，進(jìn)行分級(jí)授權(quán)和審批權(quán)限，以保證流程效率與風(fēng)險(xiǎn)的控制。事實(shí)上，在預(yù)算執(zhí)行的過程中，公司相關(guān)部門還應(yīng)與高層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)方面的溝通，以保證信息的流暢。此外，要保證預(yù)算反應(yīng)外部市場(chǎng)環(huán)境與公司內(nèi)部變化的功能和作用，公司還應(yīng)進(jìn)行半年一次的預(yù)算調(diào)整。提出預(yù)算調(diào)整后，相關(guān)部門應(yīng)就調(diào)整預(yù)算、原因以及涉及到的工作計(jì)劃變化召開會(huì)議，對(duì)涉及到的預(yù)算變動(dòng)進(jìn)行申請(qǐng)，并由分管財(cái)務(wù)的管理人員與相關(guān)部門管理人員提出相關(guān)調(diào)整申請(qǐng)與建議。

四、結(jié)束語

總的來說，對(duì)于廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)公司來講，全面預(yù)算管理的實(shí)施對(duì)其有著重要的意義。將全面語段管理運(yùn)用在廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)公司中應(yīng)注重到預(yù)算的編制、預(yù)算實(shí)行以及預(yù)算管理、調(diào)整、評(píng)價(jià)等全過程。同時(shí)，注重公司各部門之間的密切協(xié)作，要凸顯出預(yù)算管理的權(quán)威性，全面促進(jìn)廣播電視信息網(wǎng)絡(luò)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。

作者：張莉