國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作研究

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我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展至今，已經(jīng)可以覆蓋各類參保人群，在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)共同保障下組成了社會養(yǎng)老保險(xiǎn)。但是隨著國有企業(yè)改革的不斷深化，國有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中的問題逐漸凸顯出來，這在很大程度上影響著國有企業(yè)職工的養(yǎng)老利益，對于維護(hù)社會的安定團(tuán)結(jié)都有消極影響。所以加強(qiáng)研究國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問題，并提出相關(guān)對策顯得很有必要。

一、現(xiàn)行企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度概況

個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國現(xiàn)行企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三種類型，前兩者是國家社會養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要組成部分，是相關(guān)參保人員在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)履行之外的一種補(bǔ)充形式，參保人員可以根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況自愿選擇是否參保，這兩種保險(xiǎn)形式在一定程度上緩解了國家財(cái)政緊張，促進(jìn)和完善了我國社會養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的健康發(fā)展。結(jié)合本文主題，只介紹基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。2005年國務(wù)院頒布了《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》作為我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)執(zhí)行的相關(guān)政策規(guī)定，以1997年頒布的文件為基礎(chǔ)進(jìn)行改進(jìn)和完善，在這份2005年的文件中企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)具有法律強(qiáng)制性，是一種個(gè)人與社會統(tǒng)籌相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并且調(diào)整了個(gè)人繳費(fèi)比例和企業(yè)繳費(fèi)比例，分別規(guī)定為8%和20%。新的決定還重新明確了養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法，并細(xì)分了參保人群類型，在決定中“老人、中人、新人”被用來支撐三類不同的參保人群，其養(yǎng)老金組成和計(jì)量分別如下。在新決定頒布實(shí)施后參保的人員就是所謂的“新人”，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金是他們養(yǎng)老金的組成部分，基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算是：（參保人員指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資+退休時(shí)當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY）÷2×繳費(fèi)年限×1%；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算是：退休時(shí)個(gè)人賬戶累計(jì)儲存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)。這兩部分就是“新人”的養(yǎng)老金組成。所謂的“中人”就是指那些參加工作時(shí)間早于1997年26號文件的頒布實(shí)施，退休時(shí)間晚于此決定頒布實(shí)施的日期的參保人員。這類“中人”的養(yǎng)老金在“新人”組成成分的基礎(chǔ)上又增加了一個(gè)過渡性養(yǎng)老金，這種過渡性的政策是為了解決養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法的調(diào)整在“中人”里產(chǎn)生的問題而采取的一種措施。所謂的“老人”是指1997年26號文件實(shí)施前已經(jīng)退休的相關(guān)參保人員，這類人員的養(yǎng)老金政策仍然按照國家原本的規(guī)定發(fā)放。

二、我國國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問題

作為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的主要市場主體的國有企業(yè)，對我國國民經(jīng)濟(jì)的健康和穩(wěn)定都有重大且直接的影響，其相關(guān)政策的改變關(guān)系到規(guī)模巨大的國有員工的生活和利益，甚至?xí)绊懙絿医?jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的大局，所以我國國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問題能否得到很好解決是一個(gè)關(guān)系到國計(jì)民生的大問題。在國有企業(yè)改革不斷深化的過程中，相關(guān)部門一定要重視其養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問題，以切實(shí)保障參保職工的利益?？偨Y(jié)來看我國國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在的問題可歸納如下。

1.相關(guān)企業(yè)參保繳費(fèi)積極性不高

繳費(fèi)水平低、申報(bào)基數(shù)低是目前我國國有企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中存在較為普遍的一種現(xiàn)象，根據(jù)國家相關(guān)的規(guī)定來看，該職工上年度月平均應(yīng)稅收人總額應(yīng)是國有企業(yè)為參保職工申報(bào)的繳費(fèi)基數(shù)，工資、津貼、分紅、獎(jiǎng)金等其他相關(guān)的勞動所得是其主要包含的收入事項(xiàng)。但是在實(shí)際的申報(bào)過程中，眾多企業(yè)為本企業(yè)職工進(jìn)行申報(bào)都是根據(jù)相關(guān)部門制定的最低繳費(fèi)基數(shù)來實(shí)施的，這樣企業(yè)就可以使自己在一定程度上減少保金的繳費(fèi)數(shù)額，但是對于企業(yè)的職工來說，其切身利益就直接受到了影響，在退休養(yǎng)老金發(fā)放的過程中使養(yǎng)老金的發(fā)放金額降低。而且在上文我們提到的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)都沒有法律的強(qiáng)制性，所以為了減少企業(yè)的支出，只有很少的企業(yè)為職工參加了這類的保險(xiǎn)，而有的企業(yè)只是為企業(yè)內(nèi)部的高層管理人員進(jìn)行了參保繳費(fèi)。

2.養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)緊張

“基金制”是我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在規(guī)劃時(shí)提出的理念，也就是說企業(yè)職工的參保人員在崗期間就要參保繳費(fèi)，做實(shí)個(gè)人賬戶，隨著參保繳費(fèi)的金額不斷累積，在國有職工退休時(shí)參考繳費(fèi)情況和個(gè)人賬戶計(jì)息累積對其養(yǎng)老金進(jìn)行按月發(fā)放。但是在實(shí)際操作的過程中，很多國企中所謂的“老人”和“中人”很多都沒有交過費(fèi)，或者只是交了很少的一部分費(fèi)用就退休了，在國家相關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革過程中，這類員工也被納入了相關(guān)的受益范疇中，并且對他們每月養(yǎng)老金的發(fā)放是從現(xiàn)在的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中支出。在這種情況下，當(dāng)初設(shè)計(jì)時(shí)“基金制”的設(shè)想就沒有得到很好的執(zhí)行，成了老人被新人供養(yǎng)的形式。加之近年來對養(yǎng)老金進(jìn)行增資時(shí)也包括了這部分職工，所以這也就使現(xiàn)在參保人繳納的養(yǎng)老基金成了對“老人”和“中人”進(jìn)行養(yǎng)老金支出的資金來源，以上種種的原因就造成了各地養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已經(jīng)開始發(fā)生入不敷出的現(xiàn)象。

3.養(yǎng)老基金中個(gè)人賬戶空賬現(xiàn)象嚴(yán)重

“基金制”中做實(shí)個(gè)人賬戶的設(shè)計(jì)要求每個(gè)參保人員每月要按照繳費(fèi)基數(shù)8%的標(biāo)準(zhǔn)交納保費(fèi)，養(yǎng)老保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要將這筆保費(fèi)及時(shí)地劃入個(gè)人賬戶并計(jì)息，并且相關(guān)的經(jīng)辦管理單位要每年為參保人員打印一張賬戶明細(xì)清單，將個(gè)人的賬戶累計(jì)金額、利息等全部標(biāo)示清楚。在理論層面這確實(shí)是按照做實(shí)個(gè)人賬戶的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行的，但實(shí)際上由于養(yǎng)老基金入不敷出的經(jīng)費(fèi)影響，很多參保人員賬戶的錢都在當(dāng)前養(yǎng)老金的支出中被預(yù)先支付了，所以很多個(gè)人賬戶實(shí)際上是空賬，而且這種現(xiàn)象十分嚴(yán)重。

4.養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)部的“二元”格局的長期存在

無論是從參保繳費(fèi)、養(yǎng)老金計(jì)發(fā)、還是制度設(shè)計(jì)方面來講，企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)都有著較大的不同，這種二元格局的長期存在，在很大程度上阻礙了人員的流動。因?yàn)橹贫确矫娴牟町愂沟脙煞N養(yǎng)老保險(xiǎn)在兼容性方面產(chǎn)生了很大阻礙，無法實(shí)現(xiàn)正常銜接。舉例來說，就是一個(gè)在事業(yè)單位參保多年的人員可能要進(jìn)入企業(yè)單位進(jìn)行工作，但是因?yàn)閮煞N體系內(nèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同，不能實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的順利接續(xù)，所以其就可能先辦理退保手續(xù)，然后才能進(jìn)入企業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，這樣就使他辛苦積攢的年限認(rèn)定浪費(fèi)了，對于參保人來說也是一種利益損害。而且這種二元格局的存在也人為地拉大了社會收入水平，對于社會的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)都會產(chǎn)生不利的影響。

三、國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作中問題解決的措施

1.注重解決國有企業(yè)老職工養(yǎng)老金來源問題

在國有企業(yè)中存在著較多個(gè)人賬戶無積累或是只有很少積累的現(xiàn)象，形成這類現(xiàn)象的原因是因?yàn)榕f時(shí)期國家都是在注重國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和建設(shè)，并無精力和多余的資金為老職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行參保，而那部分本是為老職工參保的費(fèi)用在很多情況下都被國家因?yàn)榻?jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展的需要而預(yù)支了，被用來投入到企業(yè)的生產(chǎn)和擴(kuò)展中，還有一部分被用來作為退休人員的退休費(fèi)用。這部分資金絕大部分作為國有資產(chǎn)的積累，所以這部分資金的缺口應(yīng)該從當(dāng)前國有資產(chǎn)及其收益中進(jìn)行籌措，以填補(bǔ)那些存在空洞的個(gè)人賬戶。

2.宣傳國家相關(guān)部門養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的宣傳方面國家要加強(qiáng)力度，以激起員工對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重視和企業(yè)參保的積極性，而且在當(dāng)今養(yǎng)老保險(xiǎn)體制下我們一定要重視“替代率”問題，所謂替代率就是在在退休之后可以領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金額與當(dāng)今工資的比，比例越高替代率也就會越高，比如一個(gè)30歲的人，他當(dāng)前的月收入為5000元，如果上半年社會平均工資為2362元，假設(shè)此人即將退休，在收入不變和不考慮利息及增發(fā)項(xiàng)目的情況下可以算出其基礎(chǔ)養(yǎng)老金為708.6元（2362×30×1%），個(gè)人賬戶的養(yǎng)老金為1200元（5000×8%×12×30/120），綜上所述，此人在退休時(shí)每月發(fā)放的基本養(yǎng)老金額為1908.6元，所以替代率就可算出為38.17%（1908.6/5000）。由上述計(jì)算過程我們可以看出當(dāng)一個(gè)人在崗時(shí)月工資越高，其退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金與當(dāng)前工資的比值就越低，也就是說其替代率就越低。所以為了提高替代率以減小退休前后在金錢和心理上的落差，個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在提高替代率方面是一個(gè)重要途徑。盡管這類補(bǔ)充性養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠?yàn)閰⒈Ｈ颂峁┖芎玫难a(bǔ)充保障，還能在一定程度上緩解國家和企業(yè)的資金壓力，但是參保人還是要根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行適當(dāng)選擇。當(dāng)然如果企業(yè)有能力、又比較人性化可以適當(dāng)在這方面多做一些努力，比如將其作為一項(xiàng)吸引人才的政策，或者是獎(jiǎng)勵(lì)人才的措施來施行。

3.提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌層次，擴(kuò)大資金投資渠道

雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級統(tǒng)籌時(shí)間表已經(jīng)被相關(guān)政府部門多次提出，但是直到今天，真正的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金省級統(tǒng)籌在全國范圍內(nèi)并沒有得到真正實(shí)現(xiàn)，這里面的原因有很多，地方政府和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)自身在管理上都存在一定問題，這需要相關(guān)部門在改革和管理方面需更加努力，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)籌層次的提高對于我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有序正常運(yùn)行非常重要，對于基金安全和制度互濟(jì)能力的提升有重要意義，在一定程度上利于實(shí)現(xiàn)制度、管理、標(biāo)準(zhǔn)和調(diào)劑管理基金的四體統(tǒng)一。除此之外，相關(guān)政府部門還要在基金安全得到保證情況下使基金的投資渠道擴(kuò)大，以保證基金的不斷增值。但是在目前情況下國家處于對基金安全的考慮，僅允許我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資國債或存入銀行。因?yàn)樵谕ㄘ浥蛎浀膰?yán)峻壓力下，如果我們不擴(kuò)大基金的相關(guān)投資渠道，基金可能會出現(xiàn)嚴(yán)重的貶值和縮水，所以在這種形勢下借助相關(guān)專業(yè)安全的投資渠道實(shí)現(xiàn)基金的保值增值就成為必須考慮的焦點(diǎn)問題之一。

4.推進(jìn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一體化

在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)上應(yīng)該加快養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一體化進(jìn)程，逐漸消除“二元格局”帶來的消極影響，促進(jìn)人才合理流動，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置。除了消除企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度之間障礙外，也要加快城鄉(xiāng)結(jié)構(gòu)一體化進(jìn)程，以消除其在這方面給養(yǎng)老金制度之間的銜接帶來的問題。

5.加強(qiáng)對國外養(yǎng)老經(jīng)驗(yàn)的借鑒吸收

在我國企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作不斷完善的過程中，相關(guān)的有益的國外經(jīng)驗(yàn)也是應(yīng)該被吸收和借鑒的一個(gè)重要方面。國際社會中對于南美智利的養(yǎng)老金制度是非常推崇的，甚至被稱為智利模式。智利模式下的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要求建立個(gè)人賬戶，個(gè)人每月將月收入的約12.3%作為繳費(fèi)額度，形成完全基金積累和個(gè)人賬戶資金資本化，參保人員所繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金全部由私人養(yǎng)老基金管理公司管理，并將這部分基金分成三個(gè)組成部分：個(gè)人賬戶、參保人的殘障保險(xiǎn)金（這部分資金會由指定的保險(xiǎn)公司接收養(yǎng)老金管理公司的轉(zhuǎn)交）和管理費(fèi)用，其所占比分別是10%、0.9%、1.4%。在智利模式下參保人對于自己養(yǎng)老基金賬戶內(nèi)的投資可以自由選擇，并且這部分投資收益會連同養(yǎng)老基金一起被存進(jìn)個(gè)人賬戶內(nèi)。因?yàn)樵谥抢Ｊ街羞@類的養(yǎng)老金管理公司都是私人性質(zhì)的，所以其在運(yùn)營和操作過程中都是按照市場經(jīng)濟(jì)的規(guī)則進(jìn)行的，準(zhǔn)入市場的標(biāo)準(zhǔn)也比較低，經(jīng)過激烈的市場競爭，現(xiàn)在智利的養(yǎng)老基金管理公司剩下了六家，在這六家公司中參保人可以實(shí)現(xiàn)自由選擇，當(dāng)對其管理運(yùn)營不滿意時(shí)也有隨時(shí)更換的自由。當(dāng)參保人退休時(shí)，個(gè)人賬戶已經(jīng)積累的基金可以被分期領(lǐng)取，并且也會獲得之前用個(gè)人賬戶中的資金購買的商業(yè)保險(xiǎn)的受益，在這種模式下參保人在退休之后其養(yǎng)老金替代率可以達(dá)到70%以上。對于那些已經(jīng)按規(guī)定參保繳費(fèi)但是沒有達(dá)到國家最低養(yǎng)老金水平的參保人，國家還會對其進(jìn)行補(bǔ)貼以使其養(yǎng)老金達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)。如果在退休前參保人發(fā)生了意外而喪失勞動能力或者死亡，其本人和家屬有權(quán)利將其個(gè)人賬戶中的養(yǎng)老金支取出來。

四、結(jié)語

我國國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的進(jìn)行涉及到眾多國有企業(yè)職工的切身利益，對于參保人員的后半生的養(yǎng)老問題有著直接的影響，所以這個(gè)問題的合理解決就對于社會的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)有著十分重要的意義，相關(guān)國家部門一定要加強(qiáng)對國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作問題的重視，促進(jìn)我國國有企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的改進(jìn)和完善。

作者：楊志勇 單位：神華四川能源有限公司江油發(fā)電廠