談物資貿(mào)易資金風險管控

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摘要：文章從物資貿(mào)易企業(yè)視角出發(fā)，首先簡要說明了管控資金風險的意義，其次分析了風險形成原因，最后提出了符合企業(yè)特點的管控策略，例如，打造科學預警機制、建立穩(wěn)固合作關系等，希望能使相關人員受到啟發(fā)，為貿(mào)易企業(yè)乃至整個行業(yè)的發(fā)展助力。

關鍵詞：管控措施；資金風險；物資貿(mào)易企業(yè)

在經(jīng)濟發(fā)展速度持續(xù)提升的當下，企業(yè)只有做到客觀認識資金風險并做好防范，才能避免決策制定失誤，導致自身發(fā)展受限。物資貿(mào)易特點決定相關企業(yè)出現(xiàn)資金風險的概率較其他企業(yè)更大，對可有效管控資金風險的方案進行研究是必然選擇。事實證明，只有從實際出發(fā)，根據(jù)風險成因?qū)η袑嵖尚械墓芸伢w系進行建立，確保各項工作均可得到貫徹落實，才能將風險出現(xiàn)概率降至最低，企業(yè)才能具備持續(xù)發(fā)展的條件。另外，這樣做還會給社會進步帶來積極影響。

一、管控物資貿(mào)易資金風險的意義

資金風險是物資貿(mào)易活動常見風險形式，對大宗貿(mào)易活動而言，可能誘發(fā)該風險的因素極多，風險形式自然也豐富多樣?，F(xiàn)階段，國內(nèi)多數(shù)物資貿(mào)易企業(yè)所展現(xiàn)出風險管控能力均較之前有所增強，但在經(jīng)濟全球化趨勢愈發(fā)明朗的當下，貿(mào)易摩擦頻頻發(fā)生，多變的貿(mào)易形勢無形中加大了企業(yè)對資金風險進行管控所承受的壓力，原有管理思想及模式所能發(fā)揮的作用十分有限?；诖?，要想實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展的目標，企業(yè)應結(jié)合新形勢特點，通過調(diào)整管控方案和具體策略的方式，將資金風險出現(xiàn)概率降至最低。

二、物資貿(mào)易形成資金風險的原因

物資貿(mào)易活動較易被客觀因素所影響，例如，市場價格出現(xiàn)變化，合作伙伴有違約行為，合同管理有待完善，產(chǎn)業(yè)政策有所調(diào)整。上述情況的出現(xiàn)將使企業(yè)出現(xiàn)風險的概率大幅增加，資金風險系數(shù)隨之加大。部分企業(yè)在簽訂貿(mào)易活動需要遵循購銷合同時，往往會優(yōu)先選擇“先貨后款”這一付款方式，不僅企業(yè)對資金進行支付所承受壓力變得更大，還要額外承受貨款回籠所帶來的壓力，一旦合作伙伴做出違約行為，企業(yè)將陷入資金難以周轉(zhuǎn)的困境，如果資金鏈斷裂，企業(yè)將被迫放緩發(fā)展的腳步，其經(jīng)營活動也將受到制約。除此之外，可能導致資金風險出現(xiàn)的原因，還包括：其一，合作伙伴對支付賬戶進行更改；其二，支付貨款金額和物資貿(mào)易進度不符；其三，預付款占比過大。

三、對資金風險加以管控的有效策略

（一）打造科學預警機制物資貿(mào)易企業(yè)管控資金風險的側(cè)重點多為風險分析，期望能夠通過風險分析的方式將發(fā)生風險的概率降至最低。雖然此舉可取得一定效果，但僅考慮風險防范卻忽略風險控制的做法極易出現(xiàn)管控受限的情況。例如，部分企業(yè)并沒有將制定預警機制的工作提上日程，而是借助前置性工作管控風險。對風險管控而言，預警機制是一道不可或缺的屏障，缺少這道屏障的企業(yè)，一旦爆發(fā)資金風險，往往會出現(xiàn)態(tài)勢不可控的局面。此外，預警機制缺位還會使企業(yè)陷入被動管控風險的境地，這對其發(fā)展十分不利。由此可見，要想使資金風險得到有力管控，關鍵是要打造科學預警機制，下文將從物資貿(mào)易企業(yè)視角出發(fā)，對打造相關機制的重點進行介紹。一是以內(nèi)部控制為切入點，全面審視現(xiàn)有管控策略，結(jié)合排查風險因素所得結(jié)論，對原有機制加以完善。例如，某出口機電產(chǎn)品的企業(yè)就利用風險模擬方法對自身應對資金風險的能力進行了大幅提升，在應對資金風險時，財務部門分別從業(yè)務層面以及財務層面制定了應對方案，通過及時和銀行進行交流的方式，將損失降至最低。二是通過定性分析+定量分析的方式，賦予預警機制更為理想的實效性。要想做到這點，企業(yè)應對國家政策、市場情況、行業(yè)發(fā)展趨勢進行全面了解，再參考合作伙伴實際情況，對資金風險程度進行預測，擬定可使自身風險應對能力得到顯著提高的應急預案。三是對監(jiān)測資金風險的工作引起重視，根據(jù)經(jīng)營情況和行業(yè)性質(zhì)，對預警指標及權(quán)數(shù)加以確定，再由專家給出相應評分，使風險程度得到直觀展示。除此之外，基于預警指標編寫分析報告同樣很有必要，報告內(nèi)容以風險評分為主，由管理層結(jié)合排序情況、風險成因，提出可有效避免風險發(fā)生的預防措施。

（二）做到全面管控風險資金風險表現(xiàn)和誘發(fā)因素均十分多樣，從理論上說，對復雜資金風險進行管控的關鍵是結(jié)合不同層面特點制定相應的方案。調(diào)查表明，多數(shù)企業(yè)仍然存在沒有從全局視角出發(fā)，科學統(tǒng)籌并合理規(guī)劃風控工作的問題，另外，全面性不足的情況也較為常見。對多方因素進行綜合分析不難看出，風控體系應將排查、分析、應對風險因素的內(nèi)容涵蓋在內(nèi)，而愈發(fā)復雜的表現(xiàn)形式同樣對風控體系提出了全面管控的要求。要想使相關工作得到貫徹落實，關鍵是沖破制約，確保任意層面所存在可能誘發(fā)風險的因素均可被及時消除。由此可見，科學的風險控制要求企業(yè)既要對資金風險管控進行嘗試，還要對管控全面性進行提升，通過構(gòu)建完善管控體系的方式，使管控存在局限的問題盡快得到解決。例如，某企業(yè)與多國企業(yè)達成了長期合作關系，由于各國企業(yè)所用結(jié)算形式往往有所不同，并且匯率風險、結(jié)算風險向資金風險轉(zhuǎn)化的情況較為常見，該企業(yè)決定對全面管控體系進行構(gòu)建。隨著相關體系建成并投入運行，該企業(yè)流動資金較前年增加約20％，運營資金也以10％左右的速度逐年增長，企業(yè)發(fā)展勢頭變得更加迅猛。由此可見，在應對資金風險方面，物資貿(mào)易企業(yè)既要做到加大力度，同時也要對覆蓋范圍進行擴大。首先是籌措資金。要想使資金風險得到有效管控，通常要對回避、控制、接受、分散使用措施進行制定，其中處于核心地位的為風險控制。對身處市場經(jīng)濟大環(huán)境的企業(yè)而言，籌措資金代表著經(jīng)營起點，一旦出現(xiàn)措施采取不當?shù)葐栴}，便會使資金出現(xiàn)一定的不確定性，風險發(fā)生可能性也會有所增加。目前，國內(nèi)企業(yè)對資金進行籌措的途徑主要有兩個：一是由企業(yè)所有者投資、召集合作伙伴投資，該方式所形成企業(yè)為股份制企業(yè)，股東可以根據(jù)自身所提供資金的數(shù)額，獲得相應的利益；二是聯(lián)合其他機構(gòu)或個人對資金進行借貸，若企業(yè)收入為負，該方式將使其面臨更大的資金風險，只有科學評估并控制籌措資金額度與規(guī)模，才能避免企業(yè)出現(xiàn)不必要問題。其次是回收資金?；厥召Y金所受影響主要來自賬面應收賬款，雖然從表面上看，現(xiàn)金快速流失能夠使收益有所增加，但究其本質(zhì)，由于資金未得到有效回收，有效流動資金數(shù)額減少問題出現(xiàn)的概率將大幅增加。對回收資金風險進行管控的要點如下：其一，對穩(wěn)定信用政策進行建立；其二，優(yōu)化責任制度內(nèi)容并將責任落實到個人；其三，根據(jù)客戶資產(chǎn)等級對合作伙伴是否具備理想還債能力進行評估。再次是收益風險。作為財務最終環(huán)節(jié)和企業(yè)經(jīng)營目標，收益分為原有收益和股東利益。從物資貿(mào)易企業(yè)的立場來說，收益既是自身規(guī)模得到擴大的基礎，同時也是股東財產(chǎn)得到增加的保障，二者的關系為相互矛盾。僅考慮企業(yè)規(guī)模擴大，將使股東利益持續(xù)減少，反之，將股東利益分配置于企業(yè)發(fā)展之上，必然會出現(xiàn)企業(yè)收益無法達到預期的情況。只有對二者關系加以平衡，才能做到既相互約束又共同進步。最后是存貨風險。貨物存儲情況應與企業(yè)情況相符，一次存儲過多貨物，則要支出大量貨款，企業(yè)財務壓力必然有所增加，此外，若企業(yè)無法及時解決存儲貨物，還會出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況。僅存儲少量貨物所造成的影響，主要是供應量無法滿足需求量，企業(yè)要想在較短時間內(nèi)對貨物進行再次購置，通常需要支出額外費用，由此可見，保證貨量平衡十分重要。當然，利用信息技術對庫存進行管理也很有必要。信息社會的到來促使大量企業(yè)轉(zhuǎn)而選擇借助信息手段開展日常工作，其前提便是提高部門信息化水平，在此基礎上，落實跨項目信息化工作，簡單說就是以物流管理軟件為依托，根據(jù)現(xiàn)有計劃開展相關工作，最大程度規(guī)避庫存積壓、庫存不足情況出現(xiàn)。如果條件允許，企業(yè)還可以對現(xiàn)有項目和各部門進行整合，通過對企業(yè)平臺進行建立的方式確保各部門數(shù)據(jù)聯(lián)通，所制定工作計劃往往能夠得到全面落實。除此之外，投資風險也應引起重視。企業(yè)投資領域主要有即將開展的項目、正常的商貿(mào)活動、股票及證券市場。但要明確一點，并非每筆投資都會帶來回報，虧損的情況十分常見，若企業(yè)選擇使用籌措資金進行投資，一旦出現(xiàn)虧損，將使自身陷入無法歸還籌措資金的困境，因此在制定投資決策時，企業(yè)所有者既要做到敢于創(chuàng)新，還要盡量克服主客觀因素所帶來的影響，確保投資走向始終處于可控范圍內(nèi)。

（三）建立穩(wěn)固的合作關系對物資貿(mào)易企業(yè)而言，其經(jīng)營效果往往與合作伙伴密切相關。由當今社會經(jīng)濟所呈現(xiàn)出的特點可知，企業(yè)要想獲得良好效益并實現(xiàn)持續(xù)發(fā)展，關鍵是要有符合自身情況的合作伙伴提供支持。物資貿(mào)易企業(yè)競爭實質(zhì)為利益競爭，這也體現(xiàn)了建立穩(wěn)固合作關系的必要性，在選擇合作伙伴時，企業(yè)應提前對其信息資料進行收集與評估，確保合作伙伴與自身需求相符。簡單地說，就是先通過市場調(diào)研獲取綜合評估所需信息，例如法人信息和營業(yè)執(zhí)照等，再逐一核實信息真實度，根據(jù)企業(yè)資質(zhì)對其信譽度、經(jīng)濟實力進行判斷。如果條件允許，企業(yè)還可以建立對資金風險加以管控的專業(yè)團隊，通過定期展開實地調(diào)查的方式，評估合作可行性、是否有違約行為存在、企業(yè)運營是否正常，以此來判斷合作伙伴是否有存在資金風險的可能，將風險出現(xiàn)概率降至最低，避免自身蒙受不必要的經(jīng)濟損失。

（四）擬定風險處置預案作為物資貿(mào)易企業(yè)競爭力的直觀體現(xiàn)，風險管理能力的重要性逐漸為越來越多的人所熟知。要想使資金風險得到有效管理，關鍵是有科學評估及準確預測作為支撐，在此基礎上，結(jié)合企業(yè)所呈現(xiàn)出的特點及需求，對切實可行的處置預案進行制定，通過完善現(xiàn)有管理體系的方式，使自身競爭力得到顯著增強。在開展相關工作時，以下內(nèi)容需要引起重視：首先，結(jié)合國家所出臺政策對風險預案進行制定，確保在政策發(fā)生變化時企業(yè)可及時做出反應，通過調(diào)整貿(mào)易合同等方式，將出現(xiàn)資金風險的概率降至最低。其次，經(jīng)濟市場價格頻繁變化的情況較為常見，如果存在價格大幅上漲或下調(diào)的情況，企業(yè)應與合作伙伴展開協(xié)商，通過更改付款時間、調(diào)整價格等方面，盡量減少價格波動帶來的損失。最后，若合作伙伴違背雙方共同商議并制定合同的內(nèi)容，企業(yè)可按照法律條款，通過追加貨款或是停止預付款的方式，對資金風險進行有效規(guī)避。

（五）設立相關管理機構(gòu)完全消除資金風險并不現(xiàn)實，也就是說，資金風險將貫穿物資貿(mào)易始終?，F(xiàn)階段，雖然諸多企業(yè)均已對管控資金風險的意義有所了解，并結(jié)合自身情況對相關活動進行了開展，但仍存在認知片面、重視程度不足等情況，導致相關活動作用無法得到充分發(fā)揮。例如，某企業(yè)截至目前，仍未對管控制度進行制定，并存在權(quán)責不明晰的問題，上述種種因素交織在一起，致使該企業(yè)所組織管控活動難以做到有效落實，物資貿(mào)易活動并未體現(xiàn)出應有的防范意識，出現(xiàn)資金風險的概率大幅增加。要想使該問題得到解決，關鍵是要設立相關管理機構(gòu)。研究表明，對資金風險進行全面管控的前提是企業(yè)對其具有系統(tǒng)且準確的認知，浙江某企業(yè)便以自身情況為依據(jù)，基于現(xiàn)有內(nèi)控體系，對風控制度進行了確立，在將信用管理、賬款管理等工作納入相關體系的基礎上，對財務部門主體地位進行了凸顯，此舉使資金風險系數(shù)得到了大幅降低。近幾年，該企業(yè)應收賬款的數(shù)額不斷增加，呆賬和壞賬的占比卻始終被控制在大約3％，這表明風險管控發(fā)揮出了應有的作用。其他企業(yè)可選擇借鑒或效仿該企業(yè)做法，通過對管控主體及個人加以明確的方式，保證各項活動都能夠?qū)崿F(xiàn)自身價值，另外，此舉還有助于企業(yè)內(nèi)部良好環(huán)境的營造。除此之外，對風險管理機構(gòu)進行設立也很有必要，該機構(gòu)的職責是及時并準確地對物資貿(mào)易進行評估，機構(gòu)成員以律師、高管、部門負責人為主，通過對各部門職責加以明確的方式，確保所建立管理制度可發(fā)揮出應有作用。當然，該機構(gòu)還應當肩負起以下職責：其一，選擇理想合作伙伴；其二，對購銷合同進行規(guī)范，保障合同條款完整且嚴謹；其三，通過評估潛在風險的方式，使決策制定有據(jù)可依。如果在開展貿(mào)易活動過程中，任意一方出現(xiàn)問題，該機構(gòu)均應及時召開會議，對貿(mào)易對象經(jīng)營狀況、財務情況進行調(diào)查，避免由于資金風險出現(xiàn)，導致企業(yè)蒙受嚴重經(jīng)濟損失。

（六）優(yōu)化現(xiàn)有評估機制一般來說，風險評估主要是指針對可能給生命財產(chǎn)帶來負面影響的因素所展開的分析、預判、排序等工作。風險的特點是其發(fā)生原因、影響范圍、造成后果均有明顯的不確定性，對其進行評估的切入點，通常為發(fā)生概率及影響。完善的評估機制有助于企業(yè)對風險進行科學評估，其資金管控力度自然能夠得到加強。要想通過風險評估的方式，使風險得到有效規(guī)避，或在風險出現(xiàn)的第一時間及時采取應對措施，將其所造成的影響降至最低，關鍵是要做到實時跟進各項工作開展情況，例如，合同簽訂和履行情況，并根據(jù)收集信息對風險發(fā)生可能性進行判斷。而物資貿(mào)易小組的職責主要是對項目進展進行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)有資金風險存在，可通過終止或撤銷相關業(yè)務的方式確保企業(yè)不會出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題。

四、結(jié)論

現(xiàn)階段，世界物資貿(mào)易形勢與之前明顯不同，這一情況倒逼從事物資貿(mào)易相關工作的企業(yè)將更多精力與時間放在管控資金風險上。由于該工作涉及內(nèi)容較多，因此物資貿(mào)易企業(yè)應以現(xiàn)有體系為基礎，在融入科學管控意識的前提下，結(jié)合自身需求對先進管控手段進行借鑒，確保該工作具有更加豐富的選擇以及更符合實際情況的調(diào)整空間，全面性不足、重視力度較弱等問題自然迎刃而解。

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作者：段剛 單位：中鐵六局集團物資工貿(mào)有限公司