企業(yè)會計內(nèi)部控制問題與優(yōu)化對策探討

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業(yè)會計內(nèi)部控制問題與優(yōu)化對策探討范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：企業(yè)內(nèi)部控制重要的組成部分之一就是企業(yè)內(nèi)部的會計控制，能夠保障企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展，便于企業(yè)加強(qiáng)自身的經(jīng)營管理，以及提高自身在市場的競爭力。本文將分析研究企業(yè)內(nèi)部會計控制，并針對企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題，提出相應(yīng)的對策建議，希望能夠為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的會計控制提供一點建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；管理體系；會計制度

企業(yè)自身的內(nèi)部控制，包括針對企業(yè)自身內(nèi)部進(jìn)行管理控制，以及針對企業(yè)內(nèi)部會計進(jìn)行控制。而在這其中，內(nèi)部會計控制就是針對會計所統(tǒng)計產(chǎn)生的信息，以及相關(guān)會計工作直接相關(guān)的控制工作。例如，針對企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制。而針對企業(yè)內(nèi)部管理的控制，則更加側(cè)重于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理效率，以及提升企業(yè)內(nèi)部工作人員的工作效率，保障企業(yè)能夠貫徹執(zhí)行企業(yè)所決定的經(jīng)營決策，從而能夠有效地實現(xiàn)企業(yè)自身定下的經(jīng)營目標(biāo)等。

一、企業(yè)內(nèi)部會計管理控制

（一）缺乏完善的會計控制制度在目前許多企業(yè)當(dāng)中，大部分企業(yè)內(nèi)部的管理者都對企業(yè)內(nèi)部控制制度認(rèn)識不到位，單純地認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制制度只是進(jìn)行內(nèi)部會計控制，這一想法就導(dǎo)致許多企業(yè)內(nèi)部在涉及到內(nèi)部控制制度時，僅僅局限于其內(nèi)部的會計控制制度，參與到企業(yè)內(nèi)部控制當(dāng)中的人員也只是相關(guān)財務(wù)人員。除此之外，在許多企業(yè)中也存在著其內(nèi)部會計控制制度不夠健全的情況。這種情況的存在，往往會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會計控制，無法深入到企業(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)與各個部門當(dāng)中，造成會計所統(tǒng)計產(chǎn)出的信息準(zhǔn)確度不夠高，從而導(dǎo)致會計的工作出現(xiàn)混亂的情況。

（二）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制目前，我國大部分企業(yè)雖然有著許多財務(wù)管理制度，但是在實際運行的過程當(dāng)中，卻缺乏一個有效的監(jiān)督機(jī)制，使得工作過程當(dāng)中缺乏監(jiān)督保障，從而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部會計控制制度實施起來十分的困難。一些企業(yè)比較重視在工作完成之后進(jìn)行監(jiān)督，但是在工作過程當(dāng)中，監(jiān)督機(jī)制與內(nèi)部控制管理機(jī)制互相制約的程度還不夠，而在工作開展之前，就提前進(jìn)行監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)則更為落后。在一些企業(yè)的管理當(dāng)中，針對一些普通工作失誤進(jìn)行查糾，已經(jīng)替代了在內(nèi)部管理當(dāng)中建立一個有效的監(jiān)督機(jī)制，從而導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部自身的會計控制制度，難以有效地實施。

（三）企業(yè)內(nèi)部會計控制執(zhí)行力不足目前，許多企業(yè)中仍舊存在著財務(wù)會計人員思想水平以及自身業(yè)務(wù)能力不足的情況，一些不能夠達(dá)到財務(wù)人員要求的工作人員混入到財務(wù)會計隊伍中，導(dǎo)致隊伍的整體素質(zhì)偏低，并且由于其自身對相關(guān)的業(yè)務(wù)了解程度不夠，不能夠很好地進(jìn)行相關(guān)會計業(yè)務(wù)的處理，更不用說很好地運用其內(nèi)部會計控制制度。除此之外，在許多企業(yè)當(dāng)中，由于其內(nèi)部的會計機(jī)構(gòu)的獨立性較低，大部分情況下，僅僅是執(zhí)行經(jīng)理以及董事長下達(dá)的指令，這些情況的存在，嚴(yán)重地阻礙了企業(yè)會計內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。

（四）治理結(jié)構(gòu)欠規(guī)范大部分企業(yè)雖然都已經(jīng)構(gòu)建了法人管理體系，但是由于其結(jié)構(gòu)還不夠完善，仍舊存在著一些規(guī)范問題。在許多企業(yè)當(dāng)中，董事長與總經(jīng)理的任職者為同一個人，而董事又任職監(jiān)事，董事會的成員大多數(shù)都是由企業(yè)的經(jīng)理人員所組成的，這一些情況的存在，在很大程度上限制了董事監(jiān)督功能的有效發(fā)揮。在企業(yè)當(dāng)中，總經(jīng)理能夠直接地領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計，而企業(yè)財務(wù)會計由于在經(jīng)濟(jì)組織上對總經(jīng)理有著較強(qiáng)的依賴性而從崗位職責(zé)來說，財務(wù)會計需要對總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)督，但是財務(wù)會計又受著總經(jīng)理的制約，這一情況的存在，明顯的與監(jiān)督原則當(dāng)中，監(jiān)督者與被監(jiān)督者需分離的原則不相符合。

二、企業(yè)會計內(nèi)部控制的優(yōu)化對策

（一）建立完善的內(nèi)部會計控制制度體系企業(yè)想要有效的加強(qiáng)自身內(nèi)部的會計控制，首先就需要建立較為完善的內(nèi)部會計控制度體系，企業(yè)應(yīng)該在充分考量相關(guān)的規(guī)范制度的基礎(chǔ)上，從企業(yè)自身的實際情況出發(fā)，建立較為完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，從而有效的實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部會計控制。企業(yè)內(nèi)部會計控制制度體系包含了許多方面的內(nèi)容，例如，成本費用控制制度、貨幣資金控制制度等，不同的制度體系和不同的控制制度所包含的內(nèi)容各不相同，具體可以細(xì)分為許多不同的具體控制制度，從而能夠有效地將企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度進(jìn)一步完整的建設(shè)。除此之外，先建立較為完善的內(nèi)部會計控制制度體系，還能夠有效的加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計工作的工作效率，使得企業(yè)內(nèi)部會計控制相關(guān)流程的工作速度得到加快，有利于幫助企業(yè)更加穩(wěn)定快速的發(fā)展，以及創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）加強(qiáng)企業(yè)自身的監(jiān)督機(jī)制一個較為完善的企業(yè)，內(nèi)部會計控制制度能夠有效的避免以及預(yù)防企業(yè)自身出現(xiàn)一些錯誤，以及企業(yè)員工為自己謀利的情況。企業(yè)需要確立自身的控制目標(biāo)，保障企業(yè)自身內(nèi)部的會計控制制度與企業(yè)內(nèi)部控制原則能夠有效的符合，加強(qiáng)對于企業(yè)內(nèi)部一些較為關(guān)鍵點的控制。除此之外，企業(yè)還需強(qiáng)化自身外部的監(jiān)督力度，從而有效地促進(jìn)企業(yè)實行以及完善企業(yè)自身的內(nèi)部會計控制制度。我國許多財政、工商以及審計等等部門都應(yīng)該加大對于企業(yè)內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督以及評價的工作力度，加大對于這些財務(wù)會計工作的執(zhí)法力度。企業(yè)加強(qiáng)自身的監(jiān)督機(jī)制，不僅能夠有效地促使自身內(nèi)部會計控制制度更好地完善，還能夠有效地避免企業(yè)自身可能發(fā)生的錯誤，以及一些員工甚至被自身牟利的情況發(fā)生，最大程度地保證企業(yè)自身的利益。

（三）提升管理人員專業(yè)素質(zhì)在企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部會計控制的過程中，相關(guān)的管理人員是內(nèi)部控制體系的主體，直接影響企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制以及經(jīng)營的工作過程，還能夠極大地影響企業(yè)自身內(nèi)部的會計風(fēng)險。企業(yè)需要加強(qiáng)對于企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理人員的培訓(xùn)工作，不但需要相關(guān)企業(yè)自覺地進(jìn)行培訓(xùn)工作的開展，還需要營造良好的社會環(huán)境。企業(yè)不僅需要培訓(xùn)專業(yè)人員，還需要對企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)與教育，使其能夠深入的理解企業(yè)內(nèi)部會計控制制度與其他相關(guān)規(guī)章制度的統(tǒng)一性，以及相同的目標(biāo)性，有效建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)保障，也是促進(jìn)企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理的必要條件，有利于保障相關(guān)企業(yè)自身資產(chǎn)的完整與安全，提升企業(yè)內(nèi)部的會計信息質(zhì)量。

（四）規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)企業(yè)要想有效地加強(qiáng)自身內(nèi)部會計控制力度，其中一個非常重要的措施就是規(guī)范企業(yè)自身內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)相關(guān)的規(guī)范制度，設(shè)立完善的董事會。首先，企業(yè)應(yīng)在自身內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)當(dāng)中強(qiáng)調(diào)，以及突出董事會的主導(dǎo)地位，有效的突出以及強(qiáng)化董事會在企業(yè)內(nèi)部的核心功能。其次，企業(yè)需要有效的保障，企業(yè)內(nèi)部董事會制度擁有較為獨立的地位，能夠有效的監(jiān)督以及制約企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理人員的工作過程，有效的維護(hù)企業(yè)股東的自身經(jīng)濟(jì)利益，保障企業(yè)能夠創(chuàng)造出最大化的經(jīng)濟(jì)效益。最后，企業(yè)還需要明確自身內(nèi)部各部門以及各管理人員的崗位職責(zé)，使得不同部門以及不同管理人員之間的分工較為明確，在有效提升企業(yè)自身運營管理工作效率的基礎(chǔ)上，保障企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度，能夠有效地落實運行。

三、結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部的會計控制制度直接影響到整個企業(yè)是否能夠穩(wěn)定與健康發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理人員應(yīng)該正的認(rèn)識，并且進(jìn)行深入的分析探討，尋找出針對這些問題的有效解決方案，從而能夠極大地提高企業(yè)自身的管理主體的專業(yè)素質(zhì)與自身的管理水平，建立一個較為完善的企業(yè)內(nèi)部會計控制管理制度，有效的強(qiáng)化企業(yè)自身內(nèi)部的會計控制。

參考文獻(xiàn)：

[1]羅樹成.信息化時代企業(yè)會計內(nèi)部控制措施探討[J].商場現(xiàn)代化,2019,(21):149-150.

[2]孫丹丹.企業(yè)管理會計與內(nèi)部控制的融合發(fā)展[J].中國商論,2020,(11):143-144.

作者：彭楨 單位：馬鞍山市氣象局