風(fēng)險(xiǎn)控制下的房地產(chǎn)公司納稅籌劃策略

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摘要：房地產(chǎn)公司在稅收籌劃期間，所受到的影響因素有很多，針對(duì)其中所存在的影響因素，應(yīng)進(jìn)行細(xì)致分析，以探尋出解決危險(xiǎn)因素的主要途徑，以此來(lái)保障房地產(chǎn)公司的持久健康發(fā)展。本文以房地產(chǎn)公司納稅籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題分析為出發(fā)點(diǎn)，著重探討基于風(fēng)險(xiǎn)控制的房地產(chǎn)公司納稅籌劃策略，確保房地產(chǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)控制；房地產(chǎn)公司；納稅籌劃；策略

當(dāng)前，宏觀調(diào)控房地產(chǎn)市場(chǎng)的力度在持續(xù)增大，納稅籌劃則為在我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)允許的范疇之內(nèi)，促進(jìn)房地產(chǎn)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，確保其能夠獲得經(jīng)濟(jì)利益最大化的一種方式?，F(xiàn)階段，在我國(guó)房地產(chǎn)公司進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，所存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題還有很多，其所存在的風(fēng)險(xiǎn)不但會(huì)消極影響到公司的發(fā)展與順利運(yùn)作，也會(huì)帶來(lái)很多不必要的麻煩。所以，務(wù)必要根據(jù)其中所存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)探尋良好的應(yīng)對(duì)措施。

一、房地產(chǎn)公司納稅籌劃存在風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）公司認(rèn)知納稅政策有誤房地產(chǎn)公司在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，會(huì)存在錯(cuò)誤認(rèn)知納稅政策的現(xiàn)象，進(jìn)而引發(fā)政策層面的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。具體來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)公司開(kāi)展納稅籌劃工作的相關(guān)工作人員，未能夠正確解讀我國(guó)相關(guān)政策與各項(xiàng)法規(guī)，因此則會(huì)導(dǎo)致在決策期間和政策方面有所偏離，也導(dǎo)致我國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)認(rèn)為房地產(chǎn)公司在稅務(wù)層面上存在漏洞，而后采取一系列的制裁手段，最終則會(huì)給房地產(chǎn)公司帶來(lái)嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。另外，在房地產(chǎn)公司開(kāi)展納稅籌劃工作決策之前，也未能夠系統(tǒng)性、綜合性學(xué)習(xí)相關(guān)政策內(nèi)容，導(dǎo)致自身的納稅籌劃工作，未能夠處于正確的開(kāi)展軌道之中。

（二）稅收?qǐng)?zhí)法期間存在偏差房地產(chǎn)公司在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，應(yīng)根據(jù)我國(guó)的稅法規(guī)定來(lái)開(kāi)展，唯有納稅納籌劃方案獲得相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，才為一項(xiàng)成功的納稅籌劃，然而在執(zhí)法期間，因房地產(chǎn)公司和納稅機(jī)構(gòu)之間的合作與交流不夠，致使房地產(chǎn)公司在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，存在一定程度的偏差，更甚還會(huì)讓稅務(wù)機(jī)構(gòu)認(rèn)為，房地產(chǎn)公司的納稅統(tǒng)籌行為具備不合法因素，所以在稅收?qǐng)?zhí)法期間，因稅務(wù)機(jī)構(gòu)和房地產(chǎn)公司二者之間合作與溝通不足，也為導(dǎo)致房地產(chǎn)公司在納稅籌劃過(guò)程中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)因素的重要原因之一。

（三）未能提前準(zhǔn)備好納稅籌劃方案提前準(zhǔn)備好納稅籌劃方案，可使房地產(chǎn)公司根據(jù)此來(lái)達(dá)成減稅的目標(biāo)。納稅籌劃方案主要是根據(jù)之后所會(huì)產(chǎn)生的變化而探尋有效的應(yīng)對(duì)措施。在這一過(guò)程中，許多因素均會(huì)影響到房地產(chǎn)公司的經(jīng)營(yíng)行為與投資行為，也會(huì)消極影響到納稅方案的實(shí)施。因此說(shuō)，房地產(chǎn)公司務(wù)必要提前做好納稅籌劃準(zhǔn)備工作，這樣才能夠做到隨機(jī)應(yīng)變，提高方案的靈活性，利于提高房地產(chǎn)公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。但以實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)公司卻未能提前準(zhǔn)備好納稅籌劃方案，因此勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生程度不一的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（四）納稅籌劃能力較為不足若具備良好的納稅籌劃能力，那么則利于降低房地產(chǎn)公司的稅收負(fù)擔(dān)，控制好納稅籌劃成本。但若在選用稅收籌劃方式時(shí)，較為缺失長(zhǎng)遠(yuǎn)性及戰(zhàn)略性思考，則會(huì)給房地產(chǎn)公司帶來(lái)很大的發(fā)展負(fù)擔(dān)，也會(huì)快速增加房地產(chǎn)公司在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)的各項(xiàng)成本?？梢?jiàn)，我國(guó)房地產(chǎn)公司還需注重提高自身的納稅籌劃能力。

二、基于風(fēng)險(xiǎn)控制的房地產(chǎn)公司納稅籌劃策略

（一）增強(qiáng)公司認(rèn)知稅法政策若想在最大程度上降低房地產(chǎn)公司納稅籌劃期間出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的概率，那么則需注重強(qiáng)化學(xué)習(xí)我國(guó)稅法政策，多加了解與掌握稅法相關(guān)內(nèi)容，這是由于稅法為我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)和房地產(chǎn)公司溝通的重要紐帶，且也為我國(guó)房地產(chǎn)公司在進(jìn)行納稅籌劃過(guò)程中應(yīng)根據(jù)的法律規(guī)范。依據(jù)我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)所出臺(tái)的各項(xiàng)稅法政策，利于科學(xué)開(kāi)展納稅籌劃工作，盡可能降低風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)；再者，我國(guó)房地產(chǎn)公司，需多加關(guān)注稅法的變動(dòng)情況，并依據(jù)稅法的主要變化來(lái)作出必要的調(diào)整，如此才能夠保障好自身的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展，將風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題降到最低。

（二）良好構(gòu)建稅企合作關(guān)系若想達(dá)成納稅籌劃目標(biāo)，則應(yīng)確保納稅籌劃各種行為的正確性，確保其處在各項(xiàng)法律法規(guī)的范疇之中。對(duì)于稅法的主要細(xì)則來(lái)說(shuō)，則是由稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一、規(guī)范制定的，但個(gè)別地區(qū)的情況有所不同，不少地區(qū)的稅務(wù)機(jī)關(guān)也能夠依據(jù)真實(shí)狀況來(lái)進(jìn)行自主決策。因此，針對(duì)上述情況，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)在開(kāi)展納稅籌劃工作前，需先和相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行良好的溝通，積極構(gòu)建好二者之間的合作關(guān)系，這樣才利于保障房地產(chǎn)公司的納稅籌劃工作，處在稅法框架的范疇中開(kāi)展。再者，房地產(chǎn)公司在與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通與合作的過(guò)程中，能夠充分了解到相關(guān)政策，并也能夠針對(duì)自身的實(shí)際情況，獲得稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)自身的指導(dǎo)與幫助，而后房地產(chǎn)公司則需合理調(diào)整自身的納稅籌劃方案，盡可能降低自身在納稅籌劃期間所存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，以確保自身的安全性、穩(wěn)定性運(yùn)作。

（三）做好納稅籌劃準(zhǔn)備工作所運(yùn)用的納稅籌劃方案，應(yīng)確保利于提升房地產(chǎn)公司的收益，所以在設(shè)計(jì)納稅籌劃方案時(shí)，需進(jìn)行全面性、綜合性的思考，并以此為前提科學(xué)進(jìn)行納稅規(guī)劃，防止在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)以降低某層面的納稅負(fù)擔(dān)為目的，而根據(jù)此目標(biāo)開(kāi)展單一活動(dòng)的不良行為，若一旦產(chǎn)生這種行為，則會(huì)致使房地產(chǎn)公司在其他層面出現(xiàn)納稅負(fù)擔(dān)加大的現(xiàn)象，亦或者會(huì)消極影響到房地產(chǎn)公司其他經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的良好開(kāi)展，更甚還會(huì)影響到房地產(chǎn)公司的總體效益?？梢?jiàn)，這種制定納稅籌劃的方案是不可取的。例如，伴隨我國(guó)稅收政策的不斷變化，在房地產(chǎn)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還需注重審查稅收策劃方案的主要內(nèi)容，并最后明確內(nèi)容，防止其中存在消極的風(fēng)險(xiǎn)因素，確保其能夠滿足稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展的本質(zhì)目標(biāo)。稅務(wù)籌劃也為一種科學(xué)決策的方式，在開(kāi)展稅務(wù)籌劃時(shí)，需根據(jù)實(shí)際情況來(lái)主動(dòng)去調(diào)整稅務(wù)籌劃的主要內(nèi)容，必須確保房地產(chǎn)公司在經(jīng)營(yíng)決策期間的合理性與科學(xué)性，從而在根源上防止增值稅層面上風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的出現(xiàn)。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)納稅籌劃能力強(qiáng)化財(cái)務(wù)納稅統(tǒng)籌能力，利于降低房地產(chǎn)公司在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中所承擔(dān)的納稅負(fù)擔(dān)，且有利于降低運(yùn)作成本，提高資金利用率，若統(tǒng)籌計(jì)劃和實(shí)際情況存在脫離現(xiàn)象，那么房地產(chǎn)公司在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)的成本也會(huì)隨之提高，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)逐漸加大。因此，對(duì)我國(guó)房地產(chǎn)公司而言，應(yīng)重視強(qiáng)化財(cái)務(wù)納稅籌劃能力，一方面應(yīng)提高相關(guān)籌劃人員的工作素質(zhì)及能力，確保其具備扎實(shí)的理論知識(shí)，善于科學(xué)制定納稅籌劃方案，且善于實(shí)施這一方案，另一方面，房地產(chǎn)公司還應(yīng)規(guī)范性管理財(cái)務(wù)部門(mén)，唯有切實(shí)強(qiáng)化財(cái)務(wù)納稅籌劃能力，才能夠確保房地產(chǎn)公司納稅籌劃方案的精準(zhǔn)實(shí)施，降低房地產(chǎn)公司的納稅負(fù)擔(dān)。

總結(jié)

房地產(chǎn)公司進(jìn)行納稅籌劃，利于降低自身的運(yùn)作成本，達(dá)成效益提升的目標(biāo)，但以現(xiàn)階段實(shí)際情況來(lái)說(shuō)，伴隨市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，我國(guó)房地產(chǎn)公司在發(fā)展期間，也受到很多不利影響，這不但提高了房地產(chǎn)公司納稅籌劃期間的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)概率，也不利于房地產(chǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，針對(duì)上述情況，對(duì)房地產(chǎn)公司而言，務(wù)必要根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法政策來(lái)科學(xué)開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，且還需強(qiáng)化自身財(cái)務(wù)管理水平與能力，多和稅務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作與溝通，從而保障納稅籌劃方案獲得有效運(yùn)用，促進(jìn)房地產(chǎn)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和不斷的進(jìn)步，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

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作者：唐文艷 單位：廣州市嘉華花都置業(yè)有限公司