企業(yè)稅務(wù)管理與納稅籌劃思考探析

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摘要：在新的社會(huì)形勢(shì)下，各大企業(yè)不能只是按照現(xiàn)有的工作模式應(yīng)對(duì)稅務(wù)管理與納稅籌劃工作，更應(yīng)該在遵守相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益發(fā)展著手稅務(wù)管理與納稅籌劃工作，以幫助企業(yè)合理的進(jìn)行商業(yè)避稅。據(jù)此，本文主要就企業(yè)的稅務(wù)管理和企業(yè)納稅籌劃的重要性以及有效措施進(jìn)行了分析和研究

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù)管理納稅籌劃

企業(yè)納稅籌劃是通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安排以達(dá)到減少交稅，節(jié)約成本支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的一種活動(dòng)，也是我國(guó)進(jìn)行宏觀調(diào)控的一種重要的手段。從管理角度，企業(yè)要自覺地把稅法的各種要求貫徹到各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之中，強(qiáng)化企業(yè)的納稅觀念、守法意識(shí)。

一、企業(yè)納稅籌劃的重要作用

企業(yè)想要良性的可持續(xù)化發(fā)展，納稅籌劃工作就顯得尤為重要，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃可以更好的對(duì)資源進(jìn)行優(yōu)化，提前對(duì)企業(yè)的投資項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等進(jìn)行規(guī)劃和安排，可以將節(jié)稅的效益最大化。企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的就是為了獲得利益，而納稅籌劃可以最大程的提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)獲利的能力，增加企業(yè)的市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)流動(dòng)資金的顯著增長(zhǎng)，將企業(yè)的外在成本降低到最少。從另一個(gè)角度來看，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃有利于進(jìn)一步推動(dòng)政府宏觀調(diào)控工作的進(jìn)展，增加政府的財(cái)政收入，并實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的可持續(xù)增長(zhǎng)?，F(xiàn)階段我國(guó)財(cái)務(wù)稅收制度還有一些不夠完善的地方，阻礙了國(guó)家財(cái)政的增收，企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃可以倒逼國(guó)家對(duì)現(xiàn)有的稅收制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，促進(jìn)我國(guó)稅收法律法規(guī)的落實(shí)工作，從而進(jìn)一步提高政府財(cái)政收入。

二、企業(yè)稅務(wù)管理和企業(yè)納稅籌劃中存在的問題

(一)企業(yè)重視度不高現(xiàn)階段很多企業(yè)對(duì)于稅務(wù)管理和納稅籌劃方面并沒有引起足夠的重視，相關(guān)工作人員工作意識(shí)也相對(duì)來說比較薄弱，因此嚴(yán)重的阻礙了企業(yè)稅務(wù)管理和納稅籌劃工作的開展，也因此產(chǎn)生了一些在短時(shí)間內(nèi)無法處理的不良影響。目前很多企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)管理和納稅籌劃的工作時(shí)，采用的還是傳統(tǒng)的工作模式進(jìn)行應(yīng)對(duì)，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)管理和企業(yè)納稅籌劃的法律法規(guī)也都已經(jīng)發(fā)生了一定的變化，而且針對(duì)不同地方的差異性國(guó)家也實(shí)行了不一樣的調(diào)控手段，以便更好的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。但是一部分企業(yè)并沒有跟隨國(guó)家和社會(huì)的節(jié)奏來進(jìn)行稅務(wù)管理和納稅籌劃工作，導(dǎo)致工作上出現(xiàn)了問題，對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了很大的影響。其次企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理和納稅籌劃工作時(shí)，很多企業(yè)只是一味的根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)流程來完成工作，而沒有考慮企業(yè)自身所在的區(qū)域、行業(yè)性質(zhì)以及自身的特殊性，這就使得稅務(wù)管理和納稅籌劃工作不能滿足企業(yè)的可行性需求。

(二)工作體系環(huán)節(jié)薄弱企業(yè)發(fā)展想要有一個(gè)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，就必須要做好稅務(wù)管理和納稅籌劃工作，而做好這兩項(xiàng)工作的基礎(chǔ)就是企業(yè)要具備高級(jí)會(huì)計(jì)人才團(tuán)隊(duì)，否則企業(yè)稅務(wù)管理和納稅籌劃工作體系就會(huì)呈現(xiàn)出薄弱的狀態(tài)，為后期工作的進(jìn)展也造成嚴(yán)重的阻礙性。通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來參加會(huì)計(jì)考試的人員不在少數(shù)，能取得會(huì)計(jì)資格證的人員大約有625萬人，能取得初級(jí)會(huì)計(jì)證的大概約有443萬人員，取得中級(jí)資格的有169萬人員左右，還有最終取得高級(jí)會(huì)計(jì)資格的約有13萬人，而企業(yè)內(nèi)部從事財(cái)務(wù)相關(guān)工作的人員也只有25%取得過會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，我國(guó)財(cái)務(wù)人才的數(shù)量是完全可以滿足企業(yè)需求的，但企業(yè)中財(cái)務(wù)人才卻呈現(xiàn)出缺失的狀態(tài)，很大部分原因是因?yàn)槠髽I(yè)沒有建立科學(xué)的“聚才機(jī)制”造成的，不能很好的將財(cái)物人才吸引到企業(yè)中，也就造成了企業(yè)稅務(wù)管理和納稅籌劃工作無法很好的進(jìn)展，在進(jìn)行這兩項(xiàng)工作的具體實(shí)施時(shí)，財(cái)務(wù)人員卻還會(huì)簡(jiǎn)單的基礎(chǔ)操作，如果出現(xiàn)比較突發(fā)的情況時(shí)就沒有進(jìn)行應(yīng)變的能力，因此對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理和納稅籌劃工作造成了巨大的隱患，所以企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)工作體系進(jìn)行高度的重視，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人力資源的投入，保障企業(yè)能夠按照預(yù)期設(shè)定完成稅務(wù)管理和納稅籌劃工作。

(三)內(nèi)控意識(shí)薄弱現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)在在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過程中并沒有很強(qiáng)的“內(nèi)控意識(shí)”，很多工作也并沒有嚴(yán)格的按照企業(yè)的內(nèi)部控制要求來進(jìn)行，這樣是很不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展的。首先在進(jìn)行稅務(wù)管理和納稅籌劃工作的開展時(shí)，并沒有按照企業(yè)的內(nèi)部控制要求來進(jìn)行，企業(yè)對(duì)外部大環(huán)境的條件和要求進(jìn)行了細(xì)致的分析和研究，可以很好的應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的影響因素，但是總的來說還是沒有達(dá)到預(yù)期的效果。再者就是雖然表面上“內(nèi)控工作”有很多的方法和手段已經(jīng)得到了落實(shí)，但是實(shí)際上這些方法的落實(shí)并不是真正的意義上的落實(shí)，有些手段只是照抄照搬，并不完全符合企業(yè)的需求，因此對(duì)于內(nèi)部控制的進(jìn)一步發(fā)展沒有任何的益處，還可能給之前的工作成果造成損失，也不利于今后工作的進(jìn)一步進(jìn)展。內(nèi)部控制工作中的問題不是說短時(shí)間的原因所致，而是在進(jìn)行稅務(wù)管理和納稅籌劃工作的開展時(shí)沒有將其作為重點(diǎn)解決的對(duì)象，在解決相關(guān)的財(cái)務(wù)問題時(shí)，總是用簡(jiǎn)單的辦法來進(jìn)行解決，這就使得企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員的工作積極性越來越低，對(duì)待工作也越來越倦怠，嚴(yán)重阻礙了稅務(wù)管理和納稅籌劃工作的進(jìn)一步開展。

三、企業(yè)稅務(wù)管理與納稅籌劃的對(duì)策

(一)轉(zhuǎn)變納稅觀念，提高企業(yè)納稅意識(shí)想要讓企業(yè)稅務(wù)管理與納稅籌劃工作的進(jìn)一步得到優(yōu)化就要從納稅意識(shí)上進(jìn)行著手，企業(yè)要在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中轉(zhuǎn)變自身的納稅觀念，提高企業(yè)依照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行納稅的意識(shí)，首先，企業(yè)要對(duì)定期的進(jìn)行稅務(wù)管理的培訓(xùn)，讓相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員能夠明白國(guó)家進(jìn)行稅收的重要性，以及企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的重要性，在培養(yǎng)員工納稅意識(shí)的的過程中，不要只是進(jìn)行枯燥的知識(shí)講解，而要多結(jié)合近期社會(huì)中發(fā)生的一些相關(guān)實(shí)時(shí)熱點(diǎn)案例進(jìn)行講解，提高員工進(jìn)行學(xué)習(xí)的積極性，從而達(dá)到提高員工依法納稅的意識(shí)，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理與納稅工作的良性發(fā)展。

(二)完善企業(yè)稅務(wù)管理與納稅籌劃體系通過對(duì)現(xiàn)階段稅務(wù)管理與納稅工作工作的開展情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)要保證此項(xiàng)工作的順利開展，不僅需要提高意識(shí)和改變觀念，建議一個(gè)健全的管理體系也非常的重要，如果在一個(gè)企業(yè)內(nèi)沒有一個(gè)健全的稅務(wù)管理與納稅籌劃體系，就根本無法達(dá)到企業(yè)稅務(wù)工作的預(yù)期效果。想要讓企業(yè)的利益價(jià)值最大化，企業(yè)就必須依托于完善的稅務(wù)管理與納稅籌劃體系，這就需要企業(yè)在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中不斷地進(jìn)行稅務(wù)管理與納稅籌劃體系的內(nèi)容進(jìn)行充實(shí)和完善，從而更好的開展企業(yè)的財(cái)務(wù)稅務(wù)工作。在進(jìn)行稅務(wù)管理與納稅籌劃體系的內(nèi)容的充實(shí)和完善時(shí)，要考慮到企業(yè)各個(gè)方面的情況，之后再根據(jù)企業(yè)的情況綜合的進(jìn)行考慮，進(jìn)一步對(duì)進(jìn)行稅務(wù)管理與納稅籌劃體系進(jìn)行完善，只有稅務(wù)管理和納稅籌劃體系健全了，進(jìn)行財(cái)務(wù)稅收的相關(guān)工作時(shí)才更具有可行性和可靠性，除此之外還要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況和未來的一個(gè)走向來進(jìn)行財(cái)務(wù)納稅管理和籌劃制度的健全，有些企業(yè)處于持續(xù)發(fā)展的狀態(tài)，而有些企業(yè)相對(duì)來說是比較穩(wěn)定的狀態(tài)，企業(yè)之間存在的經(jīng)營(yíng)模式的差異性，也會(huì)為此項(xiàng)工作帶來不同的影響，因此在健全制度的時(shí)候就要盡量將方方面面都考慮到。

(三)企業(yè)需加強(qiáng)內(nèi)外部的溝通和協(xié)作企業(yè)的稅務(wù)工作不可能只是依靠財(cái)政部門這一個(gè)部門來進(jìn)行，而是需要企業(yè)各部門和財(cái)政部門進(jìn)行協(xié)助溝通，總的來說，企業(yè)的進(jìn)行稅務(wù)管理與納稅籌劃工作對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著重要的決定作用，關(guān)乎著企業(yè)項(xiàng)目的是否可以達(dá)到預(yù)期的收益，以及每個(gè)員工的切身利益，因此說企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門都應(yīng)該配合并協(xié)助稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)管理與納稅籌劃工作。企業(yè)的人力資源管理部門可以配合財(cái)政部門，對(duì)員工的全年工資支出進(jìn)行籌劃時(shí)將員工的月工資和年終獎(jiǎng)比例進(jìn)行合理的調(diào)節(jié)，在國(guó)家稅收政策允許的條件下降低員工的工資稅收，這樣有利于提高員工工作的積極性，保證了企業(yè)員工的穩(wěn)定性，促進(jìn)了企業(yè)的良性發(fā)展。企業(yè)的納稅籌劃工作需要稅務(wù)部門的認(rèn)可，因此企業(yè)要多和稅務(wù)管理部門進(jìn)行溝通協(xié)作，避免出現(xiàn)企業(yè)納稅籌劃沒有通過國(guó)家稅務(wù)管理部門的要求對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)納稅管理和納稅籌劃隊(duì)伍的建設(shè)前幾項(xiàng)工作的開展可以基本上保證稅務(wù)工作的開展，但是想要更好的進(jìn)行納稅管理和納稅籌劃管理工作，讓企業(yè)的利益最大化，還要進(jìn)一步加強(qiáng)這兩項(xiàng)工作的人力資源團(tuán)隊(duì)建設(shè)，保證相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)以及豐富的納稅管理和籌劃經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步保障企業(yè)稅務(wù)工作科學(xué)進(jìn)展；還有就是企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)人員招聘的時(shí)候一定要嚴(yán)格的按照會(huì)計(jì)部門的任職條件來進(jìn)行，保證招聘到的人員都具有會(huì)計(jì)資格證，并有良好的財(cái)務(wù)工作能力，可以勝任企業(yè)的財(cái)務(wù)工作。最后就是對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的員工進(jìn)行會(huì)計(jì)制度的培訓(xùn)，也可以邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)人員到企業(yè)內(nèi)為員工進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)的宣講，讓財(cái)政人員能夠深入的了解國(guó)家稅務(wù)方面的法律法規(guī)，在平時(shí)的工作中能自覺的遵守國(guó)家稅務(wù)法律法規(guī)，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

目前我國(guó)企業(yè)中稅務(wù)管理和納稅籌劃工作的展開相對(duì)以前來說已經(jīng)有了一定的進(jìn)步，但是也不是說就完全沒有問題的，因此企業(yè)應(yīng)不斷的對(duì)其進(jìn)行研究和探討，轉(zhuǎn)變納稅觀念，提高企業(yè)的納稅意識(shí)，對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理與納稅籌劃體系進(jìn)一步進(jìn)行完善，并加強(qiáng)企業(yè)各個(gè)部門以及財(cái)政機(jī)關(guān)與財(cái)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員具專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)以及工作技能，提高稅務(wù)管理和納稅籌劃工作的科學(xué)性和合理性，推動(dòng)企業(yè)不斷的向前發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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[2]苑玉鳳.企業(yè)做好納稅管理和稅收籌劃措施分析[J].經(jīng)營(yíng)者,2020,34(18):255,257.

作者：何星健 單位：廣西大藤峽水利樞紐開發(fā)有限責(zé)任公司