財稅改革下的企業(yè)稅務風險管理對策

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摘要：新一輪財稅體制改革，是我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)的一次重要的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和制度升級，是在總結(jié)過去經(jīng)驗、改正過去錯誤基礎上的一次里程碑式的變革。而在此背景下，各企業(yè)在發(fā)展中所面對的稅務風險陡增。基于此，本文從企業(yè)在財稅改革背景下加強稅務風險管理的現(xiàn)實意義出發(fā)，總結(jié)和歸納了當前企業(yè)開展稅務風險管理的重點問題，并有針對性地給予對策建議，旨在推動各企業(yè)深化稅務風險管理，提升發(fā)展整體性和效率，更好地為我國經(jīng)濟的整體發(fā)展添薪續(xù)力。

關鍵詞：財稅改革；稅務風險管理；稅務風險管理配套制度；定時總結(jié)與評價機制

一、財稅改革背景下企業(yè)加強稅務風險管理的現(xiàn)實意義

1.有利于企業(yè)提升稅務工作的綜合實力稅務風險管理，實質(zhì)上就是企業(yè)稅務工作的延伸與拓展，是對既定稅務工作的補充，加強稅務風險管理工作，能夠敦促企業(yè)審視稅務工作的各個環(huán)節(jié)及工作人員組成，從而在根本上實現(xiàn)稅務工作的優(yōu)化升級，提升綜合實力。

2.有利于企業(yè)調(diào)整未來發(fā)展方向財稅工作是企業(yè)運營與發(fā)展的最基礎工作之一，決定著企業(yè)的運營效率與未來發(fā)展上限。因此，持續(xù)加強稅務風險管理，有利于企業(yè)深入分析當前市場的發(fā)展形勢，通過與自身各項工作的開展情況進行對比，確定未來發(fā)展的重點方向。3.有利于企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標良好的稅務風險管理，是企業(yè)實現(xiàn)成本控制、提高運營與發(fā)展上限的基礎和前提。在日益激烈的市場競爭中，稅務風險管理作為一種基礎性、前提性工作，能夠在最大程度上推動各項工作的改進與完善，實現(xiàn)對風險與危機的良好控制，增強企業(yè)的綜合實力，最終實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。

二、財稅改革背景下企業(yè)開展稅務風險管理存在的突出問題

1.企業(yè)內(nèi)部對稅務風險管理的重要性認識不足在市場競爭空前激烈的當下，各行業(yè)各企業(yè)的競爭實質(zhì)上就是人才的競爭，人才儲備量、管理與培養(yǎng)模式的成熟度，是決定行業(yè)、企業(yè)發(fā)展上限的最根本因素。而稅務風險管理工作，具備較高的專業(yè)性和靈活性，其開展效率及最終結(jié)果與工作人員的積極性和綜合素質(zhì)有著莫大的關系。由于以往的不重視，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部在開展稅務風險管理的過程中普遍存在著對稅務風險管理重要性認識不足的問題，主要體現(xiàn)在三個方面：第一，人員隊伍建設相對滯后，相較于其他工作，稅務風險管理人員在企業(yè)構(gòu)成中的占比普遍較低；第二，工作人員專業(yè)性不強，有針對性的招聘與培養(yǎng)活動較少，多是抽調(diào)財務、會計等相關部門人員，整體專業(yè)素質(zhì)不高；第三，工作人員積極性不高，由于對稅務風險管理存在不正確的認識，導致工作積極性較低，常常是以完成工作而非提升效率為目標，應付了事。

2.缺乏科學全面的稅務風險管理配套制度當下，市場競爭日益激烈，各種內(nèi)外部風險與危機層出不窮，往往會在很大程度上阻礙企業(yè)的日常運營與各項制度的實施。在這樣的大背景下，擁有科學、可行的管理制度建設，就成為了企業(yè)開展工作業(yè)務的基礎前提和根本保障，也為工作人員開展實務工作提供了理論和制度依據(jù)。而現(xiàn)階段，企業(yè)在運營與發(fā)展中往往缺少稅務風險管理的專項管理制度與操作規(guī)程，這不僅導致了開展稅務風險管理工作的效率低下，更可能形成制約企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的最大桎梏之一。長此以往，企業(yè)管理層和工作人員對稅務風險管理的信心和熱情將逐漸消失，甚至導致稅務風險管理工作的棄用，最終導致企業(yè)因不能良好地應對層出不窮的稅務風險，而被日益激烈的市場競爭所淘汰。

3.企業(yè)開展稅務風險管理的整體效率較低當前，部分企業(yè)在運營與發(fā)展的過程中仍存在著傳統(tǒng)的企業(yè)管理思想殘余，小農(nóng)意識較強，對于管理制度和工作方式方法的創(chuàng)新意愿和力度不足。雖然企業(yè)開展了稅務風險管理工作，但稅務風險管理工作的效率與質(zhì)量較差，不能充分發(fā)揮稅務風險管理的全部優(yōu)越性與最大功能。究其原因，是在企業(yè)開展稅務風險管理工作的過程中，慣性和程式思維較為濃厚，常常是照本宣科，對新形勢、新問題作出迅速判斷的能力較差，缺乏實時、動態(tài)的監(jiān)督與管理，不能及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，在無形之中保留了錯誤與問題的滋長空間，極有可能釀成不可挽回的危機，最終影響企業(yè)的正常運營與持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)稅務風險管理問題的解決對策

1.深化教育培訓，提升企業(yè)內(nèi)部對稅務風險管理重要性的認識人才是企業(yè)發(fā)展的第一動力。各企業(yè)在應對市場競爭和各種內(nèi)外部危機時應該深諳此理，將加強人才隊伍建設，提升內(nèi)部對開展稅務風險管理重要性的認識作為第一要務，以點帶面，逐步開展相關工作，實現(xiàn)整體發(fā)展?，F(xiàn)階段，企業(yè)應以深化教育培訓為主，通過以下三個方面對內(nèi)部認識進行糾偏與提升：第一，加強稅務風險管理的工作人員建設，企業(yè)應該從戰(zhàn)略發(fā)展的高度出發(fā)，提升稅務風險管理在內(nèi)部各項工作中的地位和優(yōu)先級，通過成立部門或工作室的方式，實現(xiàn)專人專責，建立稅務風險管理工作隊伍；第二，提升稅務風險管理工作人員的專業(yè)性，通過社會招聘與校園招聘相結(jié)合的方式，選擇具有專業(yè)理論知識的、符合企業(yè)未來發(fā)展方向的高水平人才，實現(xiàn)輸血式引才與造血式引才的雙平衡；第三，完善績效考評體系，通過舉辦專項講座、開展業(yè)務培訓等多種方式，向工作人員傳達稅務風險管理工作開展的重要意義，并將相關工作人員開展稅務風險管理工作納入績效考評體系，制定系統(tǒng)、科學的評價標準，將工作責任落實到人，獎優(yōu)罰劣，從根本上提升工作積極性與熱情。

2.立足發(fā)展全局，建立健全科學全面的稅務風險管理配套制度立足戰(zhàn)略發(fā)展全局，建立健全科學、全面的稅務風險管理配套制度，是企業(yè)深入開展稅務風險管理的基礎和前提?，F(xiàn)階段，企業(yè)對于配套制度的建設，主要可以從以下幾個方面入手：第一，加強學習借鑒，構(gòu)建科學的稅務風險管理體系，企業(yè)要樹立世界眼光，學習世界范圍內(nèi)高效開展稅務風險管理的典型案例，取長補短，并在具體問題具體分析的基礎上構(gòu)建符合本企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和長期利益的稅務風險管理體系，從戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃層面引起高度重視；第二，立足實踐工作，編制稅務風險管理工作開展規(guī)程，企業(yè)要對稅務風險管理工作進行經(jīng)驗總結(jié)，并預測未來在開展實務工作的過程中可能存在的要點或出現(xiàn)的突發(fā)情況，制定應急預案，為工作人員提供制度依據(jù)，減少個人主觀原因造成的工作失誤或資源損失；第三，發(fā)揮規(guī)模效應，實現(xiàn)對各工作的有序協(xié)調(diào)，在企業(yè)發(fā)展中各項工作都不是孤立的，而是統(tǒng)一的有機整體，由此企業(yè)在開展稅務風險管理的過程中，應立足發(fā)展全局，密切各工作之間的聯(lián)系，在最大程度上發(fā)揮規(guī)模效應，實現(xiàn)整體發(fā)展和協(xié)調(diào)進步。

3.開展動態(tài)監(jiān)管，構(gòu)建企業(yè)稅務風險管理的定時總結(jié)與評價機制善于發(fā)現(xiàn)問題、敢于承認問題、勤于解決問題。開展動態(tài)監(jiān)管，是企業(yè)深入開展稅務風險管理的重要保障，及時發(fā)現(xiàn)過去一段時間內(nèi)存在的問題和不足之處，能夠倒逼企業(yè)反思工作管理模式和方式方法，從而實現(xiàn)整體能力的穩(wěn)步提升。在現(xiàn)階段，企業(yè)的稅務風險管理的定時總結(jié)與評價機制構(gòu)建，主要可以分以下幾步：首先，企業(yè)要以行業(yè)內(nèi)外開展稅務風險管理的優(yōu)秀企業(yè)或組織為典范，學習其開展工作過程中的先進經(jīng)驗，并將其制度、模式和方式方法與自身進行對照，查漏補缺，實現(xiàn)整體科學性、系統(tǒng)性的提升；其次，要深入實踐，對稅務風險管理實務工作的各個環(huán)節(jié)進行審核與調(diào)整，建立問題責任機制，鼓勵主動上報，并給予一定的獎勵；再次，通過探索與專業(yè)開展稅務風險管理的團隊或企業(yè)開展合作的新模式，將部分業(yè)務進行外包，從客觀角度對工作環(huán)節(jié)進行審視與排查，更有益于對問題的發(fā)現(xiàn)與提出；最后，針對收集到的問題和不足之處，堅持具體問題具體分析的基本原則，通過科學分析與研究，在結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀的基礎上，制定有針對性的糾正與補足策略，改問題、補漏洞，最終實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)而穩(wěn)定的發(fā)展，在日益激烈的市場競爭中探索出一條符合自身發(fā)展利益的道路。

四、總結(jié)

財稅改革作為經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)下的經(jīng)濟新政策，必將挑戰(zhàn)現(xiàn)有的財務風險管理工作，對我國宏觀經(jīng)濟環(huán)境和各企業(yè)的發(fā)展造成重大的影響。在現(xiàn)階段，雖然各企業(yè)在此背景下開展稅務風險管理工作時還存在著許多問題和不足之處，但通過制定有針對性的解決和補足策略，必將增強企業(yè)的發(fā)展持續(xù)性，對我國經(jīng)濟的又好又快發(fā)展有著不容忽視的戰(zhàn)略性意義。

參考文獻

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作者：方美紅 單位：浙江敬業(yè)稅務師事務所有限公司