優(yōu)化中小企業(yè)財政稅收政策的思考

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摘要：在當(dāng)前的新經(jīng)濟(jì)背景下，我國的中小企業(yè)在一定程度上是處于發(fā)展的狀態(tài)，但始終在面臨著較為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，而其中財政稅收政策的影響占較大比重，而能夠促進(jìn)一個國家發(fā)展的基礎(chǔ)就是這個國家的中小企業(yè)。所以本文通過對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)背景下中小企業(yè)的財稅政策存在的問題進(jìn)行分析和研究，并提出合理建議。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)；中小企業(yè)；優(yōu)惠政策；財稅政策

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)的背景下，我國中小企業(yè)在財政稅收方面出現(xiàn)的問題越來越多。雖然我國的經(jīng)濟(jì)整體上處于平穩(wěn)發(fā)展的狀態(tài)，但是實(shí)際上內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)形勢是復(fù)雜多變的，比如，當(dāng)前勞動力素質(zhì)較低，各行各業(yè)的企業(yè)內(nèi)部自身存在的結(jié)構(gòu)問題以及國際上的經(jīng)濟(jì)形勢不斷影響國內(nèi)的中小企業(yè)的發(fā)展，逐漸降低了他們的競爭力。所以，目前必須要將中小企業(yè)的財稅政策進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，才能真正實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)的健康向前發(fā)展。

一、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)的現(xiàn)狀

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)背景下，我國的中小企業(yè)出現(xiàn)的問題是消費(fèi)者物價指數(shù)與生產(chǎn)者物價指數(shù)成方向變動，且變動相當(dāng)之大，甚至許多中小企業(yè)會逐漸發(fā)現(xiàn)他們生產(chǎn)成本的價格上漲的速度與物價的上漲速度相比簡直是天壤之別。生產(chǎn)者物價指數(shù)上漲的主要原因是因?yàn)楫?dāng)前勞動力的缺乏導(dǎo)致勞動力整體工資的上漲以及各種生產(chǎn)的原材料成本也處于持續(xù)上漲的狀態(tài)，所以現(xiàn)在，各中小企業(yè)低于減免征稅的呼聲越來越高。雖然國內(nèi)的其他經(jīng)濟(jì)政策對于中小企業(yè)的運(yùn)營和發(fā)展也有一定的影響，但是遠(yuǎn)比不上財政稅收政策對整個中小企業(yè)的影響來的重要。在當(dāng)前這個匯率波動較大的經(jīng)濟(jì)社會中，原材料和勞動力工資不斷上漲的狀態(tài)會使大多數(shù)中小企業(yè)在運(yùn)營發(fā)展過程中面臨極大的阻礙。與西方的發(fā)達(dá)國家相比，我國在財政稅收方面的征收額度較高，大部分發(fā)達(dá)國家會通過較低的征收額度來刺激中小企業(yè)的快速發(fā)展。美國成為經(jīng)濟(jì)霸主不只是因?yàn)樗慕?jīng)濟(jì)穩(wěn)定且高速發(fā)展，主要還是因?yàn)槊绹鴩鴥?nèi)的中小企業(yè)在低稅收刺激下的迅猛發(fā)展。我國中小企業(yè)的范圍和規(guī)模在不斷擴(kuò)大，這些中小企業(yè)也逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，我們那的吃穿住行用幾乎都是通過中小企業(yè)才得以實(shí)現(xiàn)，所以這些中小企業(yè)是推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原動力，也是能夠使經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的基石。就目前經(jīng)濟(jì)情況來說，因?yàn)槲覈斦愂照叩穆浜蠛蛡鹘y(tǒng)使各中小企業(yè)沒有在急需幫助的時刻受到國家的優(yōu)惠政策影響，甚至于缺少專門針對中小企業(yè)的福利待遇，減稅、免稅以及優(yōu)惠稅率對于他們更是聞所未聞。沒有合適規(guī)范的財政稅收政策是難以使中小企業(yè)在整個經(jīng)濟(jì)社會中進(jìn)行優(yōu)化和發(fā)展的，而目前，我國也在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程中逐漸認(rèn)識到了其中的問題，所以我國現(xiàn)在已經(jīng)處于發(fā)現(xiàn)問題、分析問題和解決問題的狀態(tài)，只希望能夠盡快出臺一部完善的能夠促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的政策，從而使其能夠健康向前發(fā)展。

二、新經(jīng)濟(jì)下中小企業(yè)財政稅收政策存在的問題

(一)稅收優(yōu)惠政策并不完善

中小企業(yè)是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，也是使我國在發(fā)展過程中處于平穩(wěn)狀態(tài)的保證，我國政府陸續(xù)出臺的財政稅收的優(yōu)惠政策，雖然能夠在一定程度上減免國家的稅收負(fù)擔(dān)，但對于中小企業(yè)的影響卻是微乎其微，不能與其內(nèi)部生產(chǎn)活動相適應(yīng)，從而導(dǎo)致整個企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)力的下降。我國自身是希望建立一個健全的、綜合的財政稅收政策體系，但是在稅收優(yōu)惠方面仍然存在不小的問題。我國在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)方面實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策是在企業(yè)所得稅方面，通過減少征收企業(yè)所得稅，使企業(yè)的生產(chǎn)成本相應(yīng)的降低，而且如果企業(yè)年底出現(xiàn)了虧損，還可以獲得國家的遞延補(bǔ)償；但是對于經(jīng)營企業(yè)的個人所得稅所實(shí)施的優(yōu)惠政策較少，而且在一些研發(fā)和投資方面的費(fèi)用還存在一些困難，既沒有對于進(jìn)口貨物的免征政策，也沒有關(guān)于轉(zhuǎn)讓科學(xué)技術(shù)的優(yōu)惠政策，甚至對于一些基本的、新興的，同時也是急需要整體進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新的資源和產(chǎn)業(yè)所享受到的稅收優(yōu)惠幾乎是完全沒有，所以我國的稅收優(yōu)惠政策的范圍還要不斷進(jìn)行調(diào)整和擴(kuò)大。

(二)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員不能夠完全明確國家的財稅政策

我國中小企業(yè)的發(fā)展所需要的資金是有限的，所以在財務(wù)方面的管理和控制是比較容易的，但同時因?yàn)橐?guī)模較小，人員數(shù)量也是有限的，這樣就會造成在企業(yè)發(fā)展經(jīng)營的過程中缺乏高級的財務(wù)專管人員對于企業(yè)運(yùn)營過程中存在的問題進(jìn)行分析和解決。而且企業(yè)在發(fā)展的過程中一定會涉及到財稅方面的問題，所以稅收籌劃是每個中小企業(yè)所必須要面對的難題，這就需要專業(yè)的稅收專業(yè)的相關(guān)人員進(jìn)行分析、規(guī)劃，但是因?yàn)槿藛T數(shù)量優(yōu)先，專業(yè)素質(zhì)較低，知識儲備不夠，就會使企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)各種障礙，整體降低了企業(yè)的發(fā)展速度。如果要使各相關(guān)財務(wù)人員能夠完全理解國家的財稅政策，需要在企業(yè)內(nèi)建立起較為完善的稅收風(fēng)險籌劃制度，處理好稅收收入和企業(yè)收益之間的關(guān)系。但是目前不僅是因?yàn)槿藛T數(shù)量較少，還因?yàn)槠涔ぷ髂芰^弱，對于國家的稅收政策不能及時接收和掌握，使企業(yè)對自身的稅收難以完全掌控，這樣不僅不能幫助企業(yè)自身減少稅款，甚至還會帶來不小的稅收風(fēng)險。

(三)國家對于財政稅收在科技方面的投入不盡合理

我國當(dāng)前資源配置中受益最大的就是科研所，各中小企業(yè)因?yàn)閲一蚴潜炯壵畬ζ渫度氲目蒲匈Y金較少，勢必會降低在科研方面對于企業(yè)的刺激，再加上本身對于開發(fā)、創(chuàng)新、優(yōu)化各項(xiàng)資源和結(jié)構(gòu)缺乏興趣，很難成為國家科研方面的主體。而且各級政府普遍只重視各項(xiàng)研發(fā)的結(jié)果和所得榮譽(yù)，對于其結(jié)果對當(dāng)前生產(chǎn)和生活的影響并不是十分重視，所以就很難發(fā)揮國家財政稅收的優(yōu)惠政策對各項(xiàng)研發(fā)的影響，也不會鼓勵企業(yè)去大量研發(fā)適合群眾使用的新型產(chǎn)品，從而會導(dǎo)致企業(yè)研發(fā)成本提高，而收益卻止步不前的情況。

三、如何優(yōu)化中小企業(yè)的財政稅收政策

(一)建立健全的稅收優(yōu)惠政策

經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，如果想要一個國家的經(jīng)濟(jì)能夠健康長久的發(fā)展，就必須要使各地方的經(jīng)濟(jì)能夠平穩(wěn)運(yùn)行。在當(dāng)前的社會主義市場經(jīng)濟(jì)中，中小企業(yè)對國家經(jīng)濟(jì)影響較大，這就表明我國現(xiàn)在如果想要整體經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展，勢必要加快中小企業(yè)的前進(jìn)步伐，同時政府以及國家相關(guān)財政部門也需要做出相關(guān)的管理措施，出臺一些適合中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，為其今后的快速發(fā)展奠定一個堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)背景下，如果想要形成一個良好的經(jīng)濟(jì)氛圍，就需要我國政府加大對市場的管理和監(jiān)督力度，做好對各中小企業(yè)的宏觀調(diào)控，才能總體提高財稅政策對企業(yè)的影響。在這種情況下，還應(yīng)該進(jìn)一步擴(kuò)大政府優(yōu)惠政策的范圍，使各中小企業(yè)獲得的收益最大化，進(jìn)而刺激他們進(jìn)行自主創(chuàng)新?？傮w來看，我國財政部門需要進(jìn)行有效的宏觀調(diào)控，從而大量降低企業(yè)的應(yīng)納稅款，同時給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠政策，使其在快速發(fā)展的同時，更加趨于穩(wěn)定。同時在科研方面，我國也要加大對企業(yè)的投資力度，為各中小企業(yè)提供必要的資金和技術(shù)支持，使得他們不僅發(fā)展自身的產(chǎn)業(yè)，還可以大力創(chuàng)新新型技術(shù)，以獲得更多的收益，從而形成有效的循環(huán)。

(二)政府應(yīng)適當(dāng)?shù)膶?shí)行扶持政策

由于現(xiàn)在還沒有出臺一套完善的針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，現(xiàn)在的中小企業(yè)出境可以說是較為窘迫，所以現(xiàn)在只能通過政府的扶持和適當(dāng)?shù)亩愂罩贫龋拍芴岣咧行∑髽I(yè)在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場中的競爭力。在企業(yè)的整體發(fā)展中，政府需要對企業(yè)發(fā)展的規(guī)模、經(jīng)營模式、存在的優(yōu)勢及出現(xiàn)的問題進(jìn)行研究和分析，針對不同的問題采取不同的措施，提高財政資金對企業(yè)的支持力度，同時制定新的適當(dāng)?shù)陌l(fā)展規(guī)劃，才能有效提高中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模。但是，政府的財政資金撥款的條件還是需要嚴(yán)格的審核，以免使一些企業(yè)鉆了空子。在稅收的優(yōu)惠方面，也必須要按照公平公正的原則進(jìn)行。只有政府推行公平公正的優(yōu)惠政策，中小企業(yè)才會實(shí)現(xiàn)公平公正的的市場競爭，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)之間的相互刺激、相互激勵，使各企業(yè)能夠快速發(fā)展。當(dāng)某個中小企業(yè)開始出現(xiàn)盈利時，國家也需要適時的出臺相關(guān)財稅政策，對于快速發(fā)展且不斷進(jìn)行自主創(chuàng)新的企業(yè)給予更多的優(yōu)惠政策，或者是適當(dāng)?shù)慕档投愂盏恼魇諛?biāo)準(zhǔn)，使稅收優(yōu)惠的范圍能夠兼顧很多企業(yè)；對于發(fā)展較慢、競爭力較弱的企業(yè)，政府也需要采取相應(yīng)的扶持政策，同時進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠政策，降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的盈利，從而使企業(yè)能夠重新振作起來。

(三)完善企業(yè)內(nèi)員工的個人所得稅政策

國家實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策在擴(kuò)大范圍的同時也要有針對的實(shí)行，稅收優(yōu)惠除了可以使整個企業(yè)的成本降低，還可以影響企業(yè)內(nèi)部的員工收入。政府可以在征收個人所得稅方面實(shí)施優(yōu)惠政策，從而提高員工的工資，刺激了員工的工作熱情，還可以使員工為了提高自己的工作效率而進(jìn)行相應(yīng)的學(xué)習(xí)，從而提高了員工的知識儲備，使整體的工作環(huán)境得到相應(yīng)的改善。同時還可以建立適當(dāng)?shù)莫剳椭贫?，激發(fā)員工的工作積極性，進(jìn)而提高員工的工作效率。

(四)對于稅收管理方面的相關(guān)政策還需完善

如果要降低企業(yè)的稅收風(fēng)險，不僅需要企業(yè)自身進(jìn)行監(jiān)督和管理，同時還需要政府通過完善的相關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行監(jiān)督和協(xié)調(diào)。首先，政府應(yīng)該使各企業(yè)內(nèi)部財政部門相關(guān)人員明確自己所承擔(dān)的稅收權(quán)力和義務(wù)，明確自己不僅有納稅的義務(wù)還有享受稅收優(yōu)惠的權(quán)利；其次政府可已通過相關(guān)宣傳，使企業(yè)養(yǎng)成自覺主動納稅的習(xí)慣，降低企業(yè)出現(xiàn)稅收風(fēng)險的幾率；最后還可以使企業(yè)在內(nèi)部實(shí)行一些隊(duì)友偷稅、漏稅人員的懲罰措施，從根本上杜絕此類情況。

四、結(jié)束語

在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)的背景下，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體，而現(xiàn)在中小企業(yè)的發(fā)展確實(shí)差強(qiáng)人意，這不僅是企業(yè)自身發(fā)展緩慢，更多的原因是國家政策扶持的不足，所以現(xiàn)在需要國家抓緊出臺相應(yīng)的優(yōu)惠政策，再配合政府的資金扶持，才能使我國的經(jīng)濟(jì)真正做到穩(wěn)步向前發(fā)展。

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作者:曾艷 郭子賢 單位:大連財經(jīng)學(xué)院