氣象部門審計信息化系統(tǒng)構(gòu)建思路效果

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【摘要】隨著近年來全國氣象部門財務(wù)系統(tǒng)日趨穩(wěn)定，審計系統(tǒng)與財務(wù)管理系統(tǒng)銜接更加緊密，為審計系統(tǒng)信息化打下了發(fā)展基礎(chǔ)。為解決現(xiàn)有部分審計工作大量依靠手工操作和效率低的問題，論文對氣象部門審計管理現(xiàn)狀、平臺基礎(chǔ)和建成后的效果進(jìn)行了分析，對以審計流程為主線的審計管理信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)進(jìn)行探索。

【關(guān)鍵詞】氣象部門；審計；信息化

1審計管理現(xiàn)狀

氣象部門分管審計工作的局領(lǐng)導(dǎo)曾要求應(yīng)積極謀劃和推進(jìn)氣象部門審計信息化工作。隨著綜合管理信息系統(tǒng)、計財業(yè)務(wù)系統(tǒng)等不斷穩(wěn)定、成熟、完善，推進(jìn)審計信息化工作的條件和基礎(chǔ)已經(jīng)具備。國家審計規(guī)劃層面要求推進(jìn)審計全覆蓋工作，氣象部門所屬各單位具有點多、面廣、層級多且分散、資金來源多樣、項目類別較多等特點，審計工作量較大；審計人員和可用的審計資源和手段并不多，目前的審計工作效率較難滿足新形勢下審計工作的要求。針對審計管理、項目實施的需求，通過對氣象部門審計系統(tǒng)的信息化建設(shè)，優(yōu)化內(nèi)部審計管理體制、提升審計質(zhì)量和效率、提高審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、加強審計內(nèi)部監(jiān)督管理，實現(xiàn)審計信息的資源整合和共享、審計全過程監(jiān)督管理，推動審計規(guī)范操作、方式方法創(chuàng)新，拓寬審計覆蓋和查證范圍、督促被審計單位整改和審計成果利用。目前省氣象局審計部門所面對的被審計對象的財務(wù)、主營業(yè)務(wù)管理等都已實現(xiàn)了信息化，但審計信息化的發(fā)展卻相對滯后，因此，審計信息化的建設(shè)也需要緊跟信息化快速發(fā)展的步伐，改變原有的傳統(tǒng)手工審計模式，實施審計信息化建設(shè)，以滿足信息化條件下的行政事業(yè)單位審計工作，提高審計工作效率、降低審計成本、提高審計質(zhì)量、加強政府審計風(fēng)險控制。

2審計信息系統(tǒng)管理應(yīng)用的平臺基礎(chǔ)

如今，全國氣象部門已建成全國統(tǒng)一的氣象業(yè)務(wù)網(wǎng)和國家級、省級集約化資源池，實現(xiàn)了現(xiàn)有管理數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的整合集約。目前新開發(fā)并推廣全國氣象部門統(tǒng)一應(yīng)用的有日常辦公、財務(wù)報銷及核算、人事管理、遠(yuǎn)程教育培訓(xùn)、科研課題管理等各類信息管理系統(tǒng)，這些系統(tǒng)的建成為氣象部門氣象預(yù)報與觀測、防災(zāi)減災(zāi)、辦公自動化、財務(wù)監(jiān)管、教育科研等提供了堅強的技術(shù)支持。以上現(xiàn)有的氣象管理應(yīng)用平臺通過氣象專網(wǎng)，統(tǒng)一認(rèn)證服務(wù)資源、用戶端口、認(rèn)證體系、接口、標(biāo)準(zhǔn)樣式，將分別獨立的各個系統(tǒng)穩(wěn)健有序地統(tǒng)一整合入平臺，在平臺內(nèi)部實現(xiàn)系統(tǒng)的物理獨立、邏輯統(tǒng)一。通過建設(shè)全國統(tǒng)一的審計信息化管理平臺，在設(shè)計架構(gòu)時，要做好在用戶端口、系統(tǒng)接口和認(rèn)證、菜單等方面與現(xiàn)有其他系統(tǒng)的統(tǒng)一，以便在建成后打通數(shù)據(jù)流通，避免造成信息孤島。

3建設(shè)目標(biāo)

建成的審計管理系統(tǒng)應(yīng)涵蓋審計核心管理需求，通過對審計資源的集中管理和發(fā)掘、統(tǒng)一規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、實現(xiàn)信息資源共享、調(diào)度統(tǒng)一，保障審計工作高效順利開展。以審計計劃為龍頭，以項目管控為核心，實現(xiàn)審計工作程序的標(biāo)準(zhǔn)化、管理手段的信息化、審計工作的集中化、審計檔案管理的規(guī)范化，并且使所有審計人員能夠共享審計信息，高效協(xié)同審計。建成的審計作業(yè)系統(tǒng)應(yīng)該實現(xiàn)通過在線作業(yè)，有效解決審計人員所遇到的審計工作量大、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜煩瑣、證據(jù)和依據(jù)查找困難等問題。以單個實施的審計項目為例，精心制定審計實施方案，嚴(yán)格規(guī)范和控制審計流程中的審計準(zhǔn)備、實施、報告、被審計單位整改這四個審計階段，實施有效的內(nèi)部控制符合性測試，通過審計信息化作業(yè)平臺精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)疑點、查實證據(jù)、找到制度依據(jù)、編制審計底稿和工作記錄、編制初步審計報告，實現(xiàn)審計全流程的遠(yuǎn)程化、實時化、規(guī)范化、協(xié)作化，積累并共享審計經(jīng)驗和方法，提升審計效率，提高審計工作質(zhì)量，有效降低審計檢查風(fēng)險。實現(xiàn)遠(yuǎn)程協(xié)同審計和跨組織、跨層級的協(xié)同審計。建成的系統(tǒng)管理應(yīng)根據(jù)氣象部門內(nèi)部審計管理體制情況，按照組織架構(gòu)、用戶管理、基礎(chǔ)設(shè)置、用戶權(quán)限、流程管理、系統(tǒng)維護(hù)和升級進(jìn)行設(shè)置，以確保使用者直觀易學(xué)、盡快熟悉操作、確保電腦軟件兼容，以實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)盡快推廣應(yīng)用。

4審計信息系統(tǒng)建成后的效果

4.1提高審計效率

傳統(tǒng)的手工審計面對紛繁復(fù)雜的業(yè)務(wù)、堆積如山的憑證、浩如煙海的數(shù)據(jù)，效率低，效果差。使用審計信息系統(tǒng)可從制定審計計劃、查賬、編制底稿方面大大提高審計效率。利用系統(tǒng)豐富易用的查詢、分析、計算工具以及預(yù)警功能，可輔助審計人員快速查賬，并快速定位審計疑點問題；可依據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)，快速形成指定格式的工作底稿，大大降低抄寫工作底稿的工作時間（減少20%以上的時間）。統(tǒng)計發(fā)現(xiàn)，審計信息化將直接提升審計項目執(zhí)行速度近40%。

4.2規(guī)范審計工作

在傳統(tǒng)手工審計工作中，由于審計人員的知識水平、審計經(jīng)驗、審計態(tài)度上的差異，很難保證審計工作的規(guī)范。通過審計方案庫制定不同審計項目的審計方案，規(guī)范化不同項目所對應(yīng)審計的事項、所執(zhí)行的審計程序、所要編制的工作底稿、所要歸類的審計問題。審計人員必須依據(jù)審計方案嚴(yán)格執(zhí)行審計的各項過程，從而保證審計工作的規(guī)范。

4.3實現(xiàn)智能輔助疑點問題的鎖定

利用審計信息系統(tǒng)中的預(yù)警模板、數(shù)據(jù)分析處理模板，審計人員可依據(jù)審計的類型，利用計算機軟件找出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中可能存在的疑問和問題。審計人員利用計算機提供的疑點和問題作為審計的線索，進(jìn)一步對疑點和問題進(jìn)行職業(yè)判斷，大大提高了從海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中查出問題的效率，節(jié)省大量的時間。

4.4提高審計質(zhì)量

利用審計信息系統(tǒng)可從審計人力資源、審計過程、審計時間、審計工具方面為審計工作提供質(zhì)量保障。審計信息系統(tǒng)中記錄了人員的學(xué)歷、工作時間、審計的歷史項目經(jīng)驗、具備的工作技術(shù)情況等信息，通過查詢搜索適合該項目的審計人員，保證項目質(zhì)量。審計方案庫的審計方案，可規(guī)范審計的過程，保證審計的最后質(zhì)量。網(wǎng)絡(luò)化的工作環(huán)境，審計過程中形成的工作底稿、疑點問題，可隨時被各級審計領(lǐng)導(dǎo)查看，并進(jìn)行復(fù)核。

4.5積累審計知識

有經(jīng)驗的審計人員可在審計過程中，將審計形成的審計程序、工作底稿、數(shù)據(jù)查賬方法、疑點問題定位方法等保存成模板。對于以后執(zhí)行類似審計的審計人員可在審計過程中調(diào)入形成的審計模板，依據(jù)審計模板開展審計工作。這實際上起到了指導(dǎo)后續(xù)審計工作的作用。同時，對于審計新手，這些模板還起到了培訓(xùn)和培養(yǎng)新審計人員的作用。通過以上過程達(dá)到審計知識經(jīng)驗的積累和審計知織經(jīng)驗再利用的目的。

4.6提升審計管理水平

審計信息系統(tǒng)可以整合利用審計資源，合理制定審計計劃，及時管控審計項目，分類歸檔審計資料，客觀評價工作績效，有效輔助審計領(lǐng)導(dǎo)決策。審計管理系統(tǒng)與現(xiàn)場審計作業(yè)系統(tǒng)無縫銜接，完全實現(xiàn)“審計管理、審計作業(yè)一體化”。采用數(shù)據(jù)分析及監(jiān)控預(yù)警系統(tǒng)，可以適時對財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，實際上將傳統(tǒng)審計過程中的事后審計向前推，變事后審計為事中審計。因此，采用審計信息系統(tǒng)，將審計工作整體向事前、事中推，審計工作全面向事前、事中、事后全面審計轉(zhuǎn)變，大大提高了審計的廣度和深度。

4.7提升單位管理水平

審計信息系統(tǒng)最大的價值不僅在于審計管理水平的提升，審計信息系統(tǒng)吸收國內(nèi)COSO等標(biāo)準(zhǔn)，從提升單位的管理水平著眼。系統(tǒng)中的各種宇宙視圖（指從不同角度全面的視角看問題），讓領(lǐng)導(dǎo)能了解各單位的財政收支、財務(wù)收支審計情況、管理風(fēng)險、掌握審計的頻率以及發(fā)現(xiàn)控制缺陷和缺陷的整改情況，各級干部所應(yīng)進(jìn)行的任職期內(nèi)審計情況，對于干部的任用更有依據(jù)。

4.8構(gòu)建新型審計團隊

在實現(xiàn)了審計管理、審計作業(yè)一體化后，為實施審計職能現(xiàn)代化奠定基礎(chǔ)。因此，通過應(yīng)用審計信息化系統(tǒng)，培養(yǎng)和提高既懂審計政策和實務(wù)又能熟練掌握信息技術(shù)的復(fù)合型新型審計人才，夯實審計人員專業(yè)知識和實踐能力，達(dá)到發(fā)掘、培養(yǎng)、成就審計專家的目的?？傊瑢徲嬓畔⑾到y(tǒng)對于審計職能的發(fā)展具有決定性的轉(zhuǎn)折作用，它不僅可以實現(xiàn)效率、速度的提升，更是扎實發(fā)揮審計職能的支撐工具，建設(shè)必要性顯著。

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作者：杜世昌 單位：山東省氣象局財務(wù)核算中心